محاضرة 1. مفهوم وجوهر ووظائف التمويل

1. جوهر التمويل

2. وظائف المالية

3. الآلية المالية

4. النظام المالي

5. مراحل تطور التمويل في روسيا

1. جوهر التمويل

غالبًا ما يتم تحديد مفهوم "التمويل" بالمال. للقيام بذلك ، ضع في اعتبارك تاريخ تطور هذه الفئة. نشأ مصطلح "التمويل" (it. finansia) في القرنين الثالث عشر والثامن عشر. في المدن التجارية في إيطاليا وكان يعني في البداية أي مدفوعات نقدية ، أي هذا المصطلح يعني نوعًا من العمليات ، والعلاقات بين الموضوعات ، وعلى وجه التحديد - العلاقات النقدية.

وبالتالي ، فإن السمات الرئيسية للتمويل هي:

1. العلاقات المالية، بمعنى آخر. صالح المال الأساس الماديوجود التمويل وعمله (حيث لا يوجد مال ، لا يمكن أن يكون هناك تمويل).

2. وجود كيانين، أحدها يتمتع بصلاحيات خاصة. الدولة مثل هذا الكيان.

3. في عملية العلاقات النقدية ، تكوين أو استخدام الأموال العامة مال . يمكننا أن نقول أن السمة المميزة للتمويل هي طابع أسهمها.

4. لا يمكن ضمان التدفق المنتظم للأموال إلى الميزانية دون فرض ضرائب ورسوم وغيرها من المدفوعات ذات الطبيعة الإلزامية للدولة ، والتي تتحقق من خلال أنشطة وضع القواعد القانونية للدولة ، وإنشاء جهاز مالي مناسب.

التمويل ليس مالاً ، ولكن في نفس الوقت لا يوجد تمويل بدون مال.

التمويل عبارة عن مجموعة من العلاقات المتعلقة بتكوين الأموال وتوزيعها واستخدامها.

المالية هي مجموعة من العلاقات النقدية ، يتم من خلالها تكوين واستخدام الأموال الوطنية من أجل تنفيذ المهام الاقتصادية والاجتماعية والسياسية من قبل الدولة.

كشرط مسبق لظهور التمويل يمكن أن يسمى:

الفرضية الأولى.في أوروبا الوسطى ، نتيجة للثورات البرجوازية الأولى ، تم تقليص سلطة الملوك بشكل كبير وتم انتزاع رأس الدولة (الملك) من الخزانة. نشأ صندوق أموال على مستوى البلاد - وهي ميزانية لا يستطيع رئيس الدولة التصرف فيها بمفرده.

الفرضية الثانية.بدأ تشكيل واستخدام الميزانية بشكل منهجي ، أي كانت هناك أنظمة لإيرادات الدولة ونفقاتها ذات تركيبة وهيكلية معينة وتوحيد تشريعي. من الجدير بالذكر أن المجموعات الرئيسية لجزء الإنفاق من الميزانية لم تتغير كثيرًا على مدار قرون عديدة. حتى ذلك الحين ، تم تحديد أربعة مجالات للإنفاق: للأغراض العسكرية ، والإدارة ، والاقتصاد ، والاحتياجات الاجتماعية.

ومن المثير للاهتمام أن حصة المصروفات الإدارية في الميزانيات تبقى عمليا دون تغيير (11-13٪). دول مختلفةفي فترات مختلفة. حدثت تغييرات كبيرة في هيكل الإنفاق العام في النصف الثاني من القرن العشرين. تم التعبير عنها في حقيقة أن بعض دول أوروبا الغربية خفضت بشكل كبير الإنفاق العسكري وأعطت الأفضلية للإنفاق على الأهداف الاجتماعية ، الاقتصاد.

الفرضية الثالثة.اكتسبت الضرائب النقدية طابعًا سائدًا ، بينما كانت إيرادات الدولة السابقة تتشكل أساسًا على حساب الضرائب العينية ورسوم العمل.

وهكذا ، فقط في هذه المرحلة من تطور الدولة والعلاقات النقدية ، أصبح من الممكن توزيع المنتج الذي تم إنشاؤه من حيث القيمة.

المصدر المادي الرئيسي للدخل النقدي والأموال لأي دولة هو الناتج المحلي الإجمالي وجزءه الرئيسي - الدخل القومي. بمساعدة المالية ، يتم توزيعها وإعادة توزيعها ، وبالتالي يكون لها تأثير مباشر على الإنتاج والتوزيع والاستهلاك.
وهكذا ، فإن التمويل يعبر عن مجال معين من علاقات الإنتاج وينتمي إلى الفئة الأساسية.

في الوقت نفسه ، تعتبر الموارد المالية أيضًا فئة تاريخية ، نظرًا لأن لها مراحل ظهور وتطور ، أي التغيير في الوقت المناسب.

هناك مرحلتان رئيسيتان في تطوير التمويل.

المرحلة الأولى- شكل غير مطور من التمويل. يتميز ، أولاً ، بالطبيعة غير المنتجة للتمويل ، أي تم إنفاق الجزء الأكبر من الأموال (2/3 من الميزانية) على الأغراض العسكرية ، ولم يكن للأموال عمليًا أي تأثير على الاقتصاد. ثانياً ، ضيق النظام المالي المكون من رابط واحد - الميزانية وعدد محدود من العلاقات المالية. كلهم كانوا مرتبطين بتشكيل واستخدام الميزانية.

مع تطور العلاقات بين السلع والمال ، والدولة ، نشأت الحاجة إلى صناديق أموال جديدة على الصعيد الوطني ، وبالتالي ، لمجموعات جديدة من العلاقات النقدية فيما يتعلق بتكوينها واستخدامها.

في الوقت الحاضر ، دخلت الموارد المالية في كل مكان ، بغض النظر عن الهيكل السياسي ومستوى الهيكل الاقتصادي للدولة إلى المرحلة الثانيةمن تطورها. هذا يرجع إلى الأنظمة المالية متعددة الروابط ، بدرجة عاليةتأثيرها على الاقتصاد ومجموعة متنوعة من العلاقات المالية.

إلى جانب المالية التقليدية للدولة ، شهدت المالية المحلية ، والأموال الحكومية الخاصة من خارج الميزانية ، والتمويلات المالية للمؤسسات الحكومية تطوراً هاماً. ظهرت مجالات جديدة تمامًا للعلاقات المالية ، مثل الشؤون المالية للمجتمعات بين الدول. على سبيل المثال ، أنشأت بلدان الجماعة الأوروبية الأموال النقدية المشتركة بين الدول المستخدمة لتمويل الزراعة ، التغلب عليها عواقب سلبيةعمليات التكامل حسب المناطق الفردية لهذه البلدان. كما تقف بلدان رابطة الدول المستقلة في طريق إنشاء صناديق مماثلة. تعتبر الشؤون المالية للشركات عبر الوطنية الخاصة أيضًا مجالًا جديدًا للعلاقات المالية.

بناءً على ما سبق ، يمكن تقديم تعريف أوسع للتمويل.

المالية هي مجموعة من العلاقات النقدية التي تنظمها الدولة ، يتم خلالها تشكيل صناديق أموال مركزية ولامركزية من أجل الوفاء بوظائف ومهام الدولة وضمان شروط إعادة الإنتاج الموسعة.

تتميز العلاقات المالية بوجود الدولة كموضوع له حقوق خاصة. تحدد الدولة الضرائب والرسوم وتنظم إجراءات تكوين الأموال في المؤسسات.

تطورت الموارد المالية جنباً إلى جنب مع تعزيز الدولة. بالنسبة لمراحل ما قبل الرأسمالية وللرأسمالية المبكرة ، تعتبر أشكال التمويل المتطورة مميزة. السمة المميزة لها هي الطبيعة غير المنتجة لاستخدامها ، على سبيل المثال ، تم إنفاق أموال ميزانية الدولة على صيانة الديوان الملكي ، المحارب. ظهر شكل متقدم جديد من التمويل في البلدان الصناعية في القرن العشرين. يكمن الاختلاف في الدور النشط للتمويل ، والذي بمساعدته تؤثر الدولة على الاقتصاد (في مجال الإنتاج المادي). كانت الكينزية بمثابة الأساس النظري للتمويل الحديث. نشر كينز النظرية العامة للتوظيف والفائدة والمال في عام 1936. يتمثل جوهر الكينزية في أن كينز أثبت أن الدولة قادرة على تخفيف التقلبات الدورية في العملية الاقتصادية لتشكيل ميزانية الدولة. وفقًا لكينز ، هناك رافعتان للسياسة المالية (المالية - الخزانة):

1. الإنفاق الحكومي

على سبيل المثال: في حالة حدوث انخفاض في الإنتاج ، من المستحسن أن تقوم الدولة بزيادة الإنفاق الحكومي ، والذي يتكون من عجز الموازنة العامة للدولة (الإنفاق أكبر من الدخل). مع ارتفاع معدلات التضخم ، تحتاج الدولة إلى خفض الطلب الفعال ، ويمكن تحقيق ذلك من خلال زيادة الضرائب وخلق فائض في الميزانية العامة للدولة.

حتى منتصف السبعينيات ، كان الأساس هو الكينزية.

2. وظائف المالية

1. وظيفة التوزيع

بمساعدة التمويل ، يتم توزيع الناتج القومي الإجمالي (GDP) والدخل القومي (NI)

GNP \ u003d (MH + TK) + P.

MZ - تكاليف المواد

المعارف التقليدية - تكاليف العمالة

ف - الربح

تكاليف المواد - التكاليف المحولة إلى المنتجات النهائية ،

ND = TK + P - القيمة التي تم إنشاؤها حديثًا

أولاً ، يتم التوزيع الأساسي للدخل القومي ، أي يتلقى كل مشارك في الإنتاج المادي دخلاً مناسبًا (عامل مأجور - أجور ، مالك وسائل الإنتاج - ربح ، يستخدمه لاحقًا للاستهلاك وتوسيع الإنتاج).

التوزيع الثانوي أو إعادة التوزيع. يذهب في مجال التداول (التجارة والخدمات). كما يحدث من خلال النظام الضريبي لميزانيات المستويات المختلفة. يمكن أن تحدث إعادة التوزيع بين فروع الإنتاج الطبيعي ، بين المجموعات الاجتماعية المختلفة. هناك أيضًا إهدار للأموال في المجال غير الإنتاجي.

2. وظيفة التحكم.

وظيفة أخرى مهمة للتمويل مراقبة،التي ترتبط ارتباطًا وثيقًا بالتوزيع. من بين العلاقات المالية المتنوعة الضخمة ، لا توجد علاقة لا ترتبط بالسيطرة على تكوين واستخدام الصناديق النقدية. في الوقت نفسه ، لا توجد مثل هذه العلاقات المالية ، التي سيكون لها فقط وظيفة السيطرة.

بمساعدة التمويل ، توزع الدولة المنتج الاجتماعي ليس فقط في شكل مادة طبيعية ، ولكن أيضًا في القيمة. في هذا الصدد ، يصبح من الممكن والضروري التحكم في توفير نسب التكلفة والمواد الطبيعية في عملية الاستنساخ الموسع.

يتجلى ذلك من خلال أنشطة الهيئات المالية والرقابية التي تضع المتطلبات التنظيمية في مجال التمويل ومراقبة تنفيذها. طريقة مهمة للرقابة المالية هي السيطرة على الروبل (الغرامات والعقوبات والمصادرة ، وما إلى ذلك).

يمارس التمويل الرقابة في جميع مراحل إنشاء وتوزيع واستخدام المنتج الاجتماعي والدخل القومي. الغرض الرئيسي من الرقابة هو تعزيز الاستخدام الأكثر عقلانية للأموال المركزية واللامركزية من أجل زيادة كفاءة الإنتاج الاجتماعي ، وتحسين جودة العمل على جميع المستويات. اقتصاد وطني.

الهدف من وظيفة التحكم في التمويل هو الأداء المالي للمؤسسات والمنظمات والمؤسسات.

شكل تنفيذ وظيفة الرقابة المالية هو الرقابة المالية. إذا كانت وظيفة التحكم في التمويل هي إحدى خصائص التمويل نفسه ، فإن الرقابة المالية هي نشاط الهيئات التنظيمية الخاصة التي تمارس هذه الرقابة.

تخضع الكائنات للسيطرة بغض النظر عن تبعية الإدارات الخاصة بهم.

> يتم تنفيذ الرقابة المالية في الدوائر من قبل إدارات الرقابة والتدقيق في الوزارات والإدارات. تقوم هذه الهيئات بإجراء عمليات تفتيش على الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسات والمؤسسات التابعة.

> يتم تنفيذ الرقابة المالية على مستوى المزرعة من قبل الخدمات المالية للمؤسسات والمؤسسات (أقسام المحاسبة والإدارات المالية). تشمل وظائفهم التحقق من الأنشطة الإنتاجية والمالية للمؤسسة نفسها ، بالإضافة إلى أقسامها الهيكلية.

> يتم تنفيذ الرقابة المالية العامة من قبل الأفراد على أساس طوعي.

> يتم تنفيذ الرقابة المالية المستقلة من قبل شركات وخدمات التدقيق. موضوع السيطرة هو نشاط جميع الكيانات الاقتصادية.

3. الوظيفة التنظيمية - التأثير على مجال الإنتاج.

4. وظيفة الاستقرار ، نتيجة للأثر التنظيمي للتمويل على الاقتصاد.

3. الآلية المالية

يؤثر التمويل على مجال الإنتاج من خلال الآلية المالية التي تتكون من 5 عناصر مترابطة.

1. الأساليب المالية هي طرق التأثير على التمويل على الاقتصاد.

على سبيل المثال ، التخطيط المالي ، الاستثمار ، نظام التسوية ، التأمين ، إلخ.

2. الرافعة المالية - طرق عمل الطريقة المالية (السعر ، الإهلاك ، توزيعات الأرباح ، معدلات النسبة المئوية ، أسعار الصرف والأوراق المالية ، إلخ.)

3. الدعم القانوني - القوانين واللوائح والوثائق الأخرى للهيئات الإدارية.

4. الدعم التنظيمي - التعليمات والمعايير ، القواعد الارشاديةإلخ ، والتي تصدرها وزارة المالية للشق المالي. لجنة الجمارك الحكومية ، مفتشية الضرائب الحكومية.

5. دعم المعلومات.

محتوى قاعدة البيانات المعلومات القانونية والتنظيمية والهيئات الإحصائية

4. النظام المالي

من وجهة نظر مؤسسية ، هذه مجموعة من المؤسسات المالية ؛ من وجهة نظر اقتصادية ، إنها مجموعة من العلاقات النقدية. يتكون من الروابط التالية:

المالية الوطنية ، مهمتها تركيز الموارد وتمويل الاحتياجات العامة ؛

المالية الإقليمية تحل نفس المشكلة ، ولكن على أراضيها ،

تمويل الكيانات التجارية ، وقبل كل شيء ، الشركات في مجال إنتاج المواد.

مالية المواطنين ، والأموال المنزلية.

في هذا الصدد ، فإن النظام المالي هو مزيج من مجالات (روابط) مختلفة من العلاقات المالية ، يتميز كل منها بميزات في تكوين واستخدام الأموال ، ودور مختلف في إعادة الإنتاج الاجتماعي.

يشمل النظام المالي للاتحاد الروسي المجالات التالية من العلاقات المالية: ميزانية الدولة ، والصناديق خارج الميزانية ، والائتمان ، وصناديق التأمين على الممتلكات والتأمين الشخصي ، وسوق الأوراق المالية ، والشؤون المالية للمؤسسات من مختلف أشكال الملكية. يمكن تقسيم جميع العلاقات المالية المدرجة إلى نظامين فرعيين. هو - هي - المالية العامة، بسبب تلبية احتياجات التكاثر الموسع على المستوى الكلي ، و تمويل كيان تجاريتستخدم لتزويد عملية التكاثر بالمال على المستوى الجزئي (إدراج الجدول).

يرجع تقسيم النظام المالي إلى روابط منفصلة إلى الاختلافات في مهام كل رابط ، وكذلك في طرق تكوين واستخدام الصناديق المركزية واللامركزية للأموال.

يتم إنشاء الصناديق المركزية الوطنية للموارد النقدية من خلال توزيع وإعادة توزيع الدخل القومي الذي تم إنشاؤه في فروع الإنتاج المادي. الدور المهم الذي تلعبه الدولة في المجال الاقتصادي و التنمية الاجتماعية، يؤدي إلى الحاجة إلى تركيز جزء كبير من الموارد المالية تحت تصرفه. أشكال استخدامها هي أموال الميزانية ومن خارج الميزانية ، والتي من خلالها يتم تلبية احتياجات الدولة في حل المشاكل الاقتصادية والسياسية والاجتماعية. يتم استخدام أشكال وطرق أخرى لتكوين واستخدام الأموال النقدية من خلال روابط الائتمان والتأمين في النظام المالي.

تتكون الصناديق النقدية اللامركزية من الدخل النقدي والمدخرات للمؤسسات نفسها.

على الرغم من تحديد نطاق الأنشطة واستخدام طرق وأشكال خاصة لتكوين واستخدام الأموال النقدية في كل رابط فردي ، فإن النظام المالي موحد ، لأنه يعتمد على مصدر واحد للموارد لجميع روابط هذا النظام .

أساس النظام المالي الموحد هو الموارد المالية للمؤسسات ، حيث إنها تشارك بشكل مباشر في عملية إنتاج المواد.

مصدر أموال الدولة المركزية للأموال هو الدخل القومي الذي تم إنشاؤه في مجال الإنتاج المادي.

ترتبط المالية الوطنية عضوياً بتمويل الشركات. جانب واحد، المصدر الرئيسي لإيرادات الموازنة هو الدخل القومي المتولد في مجال الإنتاج المادي. مع آخر- تتم عملية الاستنساخ الموسع ليس فقط بسبب الصناديق الخاصةالشركات ، ولكن أيضًا على حساب صندوق الأموال الوطني في شكل اعتمادات الميزانية ، واستخدام القروض المصرفية. في حالة عدم كفاية الأموال الخاصة ، يمكن للمؤسسة جذب أموال الشركات الأخرى على أساس المساهمة ، وكذلك الأموال المقترضة على أساس العمليات مع الأوراق المالية. من خلال إبرام العقود مع شركات التأمين ، يتم التأمين على مخاطر الأعمال. يرجع الترابط والترابط بين الروابط المكونة للنظام المالي إلى الجوهر الوحيد للتمويل.

من خلال النظام المالي ، تؤثر الدولة في تكوين الصناديق النقدية المركزية واللامركزية ، وصناديق التراكم والاستهلاك ، باستخدام الضرائب ، ونفقات موازنة الدولة ، وائتمان الدولة لهذا الغرض.

ميزانية الدولة هي الرابط الرئيسي للنظام المالي. إنه شكل من أشكال تكوين واستخدام صندوق مركزي للأموال لضمان وظائف السلطات العامة.

ميزانية الدولةهي الخطة المالية الرئيسية للبلاد ، والتي تمت الموافقة عليها من قبل الجمعية الفيدرالية للاتحاد الروسي كقانون. من خلال ميزانية الدولة ، تركز الدولة على حصة كبيرة من الدخل القومي لتمويل الاقتصاد الوطني والمناسبات الاجتماعية والثقافية ، وتعزيز دفاع البلاد والحفاظ على سلطات الدولة وإدارتها. بمساعدة الميزانية ، يتم إعادة توزيع الدخل القومي ، مما يخلق فرصة للمناورة بالمال والتأثير بشكل هادف على وتيرة ومستوى التنمية الإنتاج الاجتماعي. وهذا يجعل من الممكن تنفيذ سياسة اقتصادية ومالية موحدة في جميع أنحاء البلاد.

أحد روابط التمويل الوطني هو أموال خارج الميزانية. الأموال خارج الميزانية - أموال الحكومة الاتحادية والسلطات المحلية المرتبطة بتمويل النفقات غير المدرجة في الميزانية. يتم تكوين الأموال خارج الميزانية على حساب المساهمات المخصصة الإلزامية ، والتي لا تختلف بالنسبة لدافع الضرائب العادي عن الضرائب. يتم تضمين المبالغ الرئيسية للخصومات للأموال خارج الميزانية في التكلفة الأولية ويتم تحديدها كنسبة مئوية من صندوق الأجور. من الناحية التنظيمية ، يتم فصل الأموال غير المدرجة في الميزانية عن الميزانيات ولها استقلالية معينة. للأموال من خارج الميزانية غرض محدد بدقة ، والذي يضمن استخدام الأموال بالكامل. يسمح العمل المنفصل للأموال من خارج الميزانية بالتمويل السريع للأحداث الاجتماعية الأكثر أهمية. على عكس ميزانية الدولة ، يخضع إنفاق الأموال خارج الميزانية لرقابة أقل من قبل الهيئة التشريعية. من ناحية ، يسهل هذا استخدامها ، ومن ناحية أخرى ، يجعل من الممكن عدم إنفاق هذه الأموال بالكامل. لذلك ، من أجل تعزيز الرقابة على إنفاق الأموال من خارج الميزانية ، يُطرح السؤال حول دمج بعضها في الميزانية مع الحفاظ على التوجه المستهدف لنفقاتها.

تنسب إليههو نظام للعلاقات النقدية يتم من خلاله تعبئة الأموال الحرة مؤقتًا من الميزانية والاقتصاد الوطني والسكان واستخدامها على شروط السداد.

أموال التأمين على الممتلكات والشخصيةيقدم تعويضات عن الخسائر المحتملة من الكوارث الطبيعية والحوادث ، ويساهم أيضًا في الوقاية منها. حتى عام 1990 ، تم بناء تأميننا على أساس احتكار الدولة. وهذا يعني أن الدولة وحدها هي التي يمكنها تنفيذ عمليات التأمين ، والدولة فقط هي التي يمكنها تقديم التزامات مضمونة للتعويض عن الأضرار التي لحقت بالمنظمات أو المواطنين نتيجة لكارثة طبيعية أو حادث. تم تنفيذ جميع عمليات التأمين في البلاد من قبل الدولة للتأمين في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية ، والتي نفذت عملها على أساس التكلفة والفوائد.

أتاح احتكار الدولة للممتلكات والتأمين الشخصي إمكانية تركيز الأموال المقدمة لهذه الأغراض على نطاق وطني. فيما يتعلق بتطور علاقات السوق في بلدنا ، أصبح من الممكن التخلي عن احتكار الدولة لأعمال التأمين. يشجع السوق مؤسسات التأمين الحكومية على تغيير الهيكل والأنشطة وفقًا للظروف الاقتصادية الجديدة. حاليًا ، جنبًا إلى جنب مع مؤسسات التأمين الحكومية ، يتم تنفيذ التأمين من قبل جهات غير حكومية شركات التأمينمرخص لها بمزاولة عمليات التأمين. أصبح التأمين في اقتصاد السوق نشاطًا تجاريًا بشكل متزايد ، لكن العديد من شركات التأمين ليس لديها تخصص واضح في مجالات التأمين. مع نظام التأمين المتطور ، تتخصص شركات التأمين في أنواع معينة من خدمات التأمين.

من بين روابط النظام المالي والائتماني سوق الأوراق الماليةتحتل مكانة خاصة. يمكن تمييزه كحلقة وصل منفصلة ، لأن سوق الأوراق المالية كذلك نوع خاصالعلاقات المالية الناشئة عن بيع وشراء أصول مالية محددة - أوراق مالية. تتمثل مهمة سوق الأوراق المالية في ضمان تدفق رأس المال إلى الصناعات ذات الدخل المرتفع. يعمل سوق الأوراق المالية ، مثل رابط الائتمان ، على تعبئة الأموال المجانية مؤقتًا واستخدامها بشكل فعال. لكن ميزته المميزة هي أن المشاركين في سوق الأسهم يتوقعون الحصول على دخل أعلى مقارنة باستثمار الأموال في أحد البنوك. لكن، الجانب المعاكستبين أن الدخل المرتفع ينطوي على مخاطر أعلى. تعتمد مبادئ استخدام الموارد المالية في سوق الأوراق المالية على أنواع الأوراق المالية التي يتم استثمارها فيها ، وعلى أنواع المعاملات مع الأوراق المالية.

تمويل الكيانات التجاريةهي أساس النظام المالي الموحد للبلاد. إنها تخدم عملية إنشاء وتوزيع المنتج الاجتماعي والدخل القومي وهي العامل الرئيسي في تكوين الصناديق النقدية المركزية. يعتمد أمن الصناديق النقدية المركزية بالموارد المالية على الحالة المالية للمؤسسات. في الوقت نفسه ، لا يستبعد الاستخدام النشط لأموال المؤسسة في عملية إنتاج المنتج وبيعه مشاركة الميزانية والقروض المصرفية والتأمين في هذه العملية. في اقتصاد السوق ، على أساس الاستقلال الاقتصادي والمالي ، تمارس الشركات أنشطتها على أساس الحساب التجاري ، والغرض منه هو الربح الإجباري. إنهم يوزعون بشكل مستقل عائدات بيع المنتجات ، ويشكلون الأموال ويستخدمونها للإنتاج والأغراض الاجتماعية ، ويسعون للحصول على الأموال التي يحتاجونها لتوسيع الإنتاج ، باستخدام موارد الائتمان وموارد السوق المالية.

يساهم تطوير نشاط ريادة الأعمال في توسيع استقلالية المؤسسات ، وتحريرها من رعاية الدولة الصغيرة وفي نفس الوقت زيادة المسؤولية عن النتائج الفعلية لعملها.

5. مراحل تطور التمويل في روسيا

انقلاب أكتوبر 1917

تم تدمير العلاقات المالية والسلع المالية خلال الحرب العالمية الأولى ، وبدأت رأسمالية الحرب. الجوهر في التوزيع المركزي للموارد.

في عشرينيات القرن الماضي ، ووفقًا لمراسيم لينين ، نُفِّذت السياسة الاقتصادية الجديدة. تم إصلاح التداول النقدي بمساعدة العملات الذهبية.

تم السماح بريادة الأعمال الخاصة ، وتم وضع العديد من الضرائب ، وتم التمييز بين معدلاتها بالنسبة للمؤسسات الحكومية والشركات التعاونية كانت تفضيلية ، وبالنسبة للشركات الخاصة كانت "أعلى مرات". تم سحب جميع أرباح مؤسسات الدولة تقريبًا إلى الميزانية. تم تخصيص حصة صغيرة منها لبناء المساكن ، وتحسين ظروف العمل للعمال.

في بداية الثلاثينيات ، نفذت بداية التصنيع إصلاحًا ضريبيًا في الثلاثينيات والثلاثينيات. تم تخفيض عدد الضرائب ، وتبسيط إجراءات احتسابها ، وإدخال ضريبة المبيعات ، والتي كانت موجودة حتى عام 1992. بعد الإصلاح الاقتصادي لعام 1965 ، الانتقال إلى نظام جديد للتخطيط والحوافز الاقتصادية. كان هناك جديد في توزيع أرباح المشروع. بدأ إنشاء الأموال للحوافز الاقتصادية ، والأموال لبناء المساكن ، وتطوير الإنتاج ، والحوافز المادية.

تم إدخال رسوم الصندوق.

في عام 1979 ، تحت شعار يجب أن يكون الاقتصاد اقتصاديًا ، بدأت مرحلة جديدة في تحسين الآلية المالية. تم تقديم نموذجين لمحاسبة التكاليف. بحلول نهاية الثمانينيات ، تباطأ معدل نمو إنتاجية العمل. 1/3 الشركات كانت غير مربحة. في عام 1989 ظهر عجز ميزانية الدولة لأول مرة.

بدأت الديمقراطية وإصلاحات السوق في عام 1992.

تم وضع القاعدة الرئيسية في أوائل التسعينيات.

المحاضرة 2. نظام الموازنة

2. المناهج المفاهيمية للميزنة.

3. عملية الميزانية في الاتحاد الروسي.

الميزانية عبارة عن توزيع للإيرادات والمصروفات. تطبق في الدولة ، الأسرة ، المؤسسة.

الموازنة العامة للدولة هي الخطة المالية للدولة للعام ، ولها قوة القانون.

نظام الميزانية عبارة عن مجموعة من جميع أنواع ميزانيات الدولة.

جهاز الميزانية - العلاقة بين روابط نظام الموازنة.

يتكون نظام ميزانية الاتحاد الروسي من ثلاث روابط:

محاضرة 3

1. تصنيف الميزانية

2. أنواع الدخل

3. أنواع المصاريف

المحاضرة 4. قرض الدولة

1. الدولة كموضوع للعلاقات الائتمانية

2. القروض المحلية

3. روسيا في السوق العالمية

المحاضرة 5. نظام التأمين

1. تنظيم أنشطة التأمين في الاتحاد الروسي.

2. التأمينات الاجتماعية الحكومية.

3. صناديق التقاعد غير الحكومية.

1. تنظيم أنشطة التأمين في الاتحاد الروسي

التأمين هو موقف لحماية مصالح ممتلكات الأفراد والكيانات القانونية ، عند وقوع أحداث معينة لتقرير الأموال النقدية المكونة من أقساط التأمين.

الحدث المؤمن عليه هو حدث يتعلق بالتعويض.

أقساط التأمين - أقساط التأمين ، التأمين الاختياري على أساس عقد أو إلزامي بحكم القانون.

ثلاثة أنواع من التأمين:

1. تأمين شخصي - تأمين على الحياة ، تأمين صحي ، تأمين ضد العجز ، بالإضافة إلى معاشات التقاعد.

2. الممتلكات - المرتبطة بالتصرف في الممتلكات واستخدامها.

3. تأمين المسؤولية - المرتبط بالتعويض عن الضرر الذي يلحق بشخص أو ممتلكات.

يبرم حامل الوثيقة عقد تأمين مع شركة تأمين ، وهو التزام تأمين. يجوز لحملة الوثائق الدخول في عقود تأمين مع أطراف ثالثة.

شركة التأمين هي كيان قانوني لأي منظمة الشكل القانونيبترخيص خاص.

لا تتمتع مؤسسات التأمين بالحق في الانخراط في الأنشطة الصناعية والتجارية والتجارية والمصرفية.

تحدد الدولة حصصًا للمشاركة الأجنبية في رأس المال المصرح به لشركات التأمين - بحد أقصى 15 ٪.

عند الوصول إلى هذه الحصة ، تتوقف السلطات الإشرافية لأنشطة التأمين عن إصدار تراخيص لشركات التأمين بمشاركة رأس مال أجنبي.

يمكن لشركات التأمين العمل من خلال وكلاء التأمين ووسطاء التأمين.

وسيط التأمين هو كيان قانوني أو رائد أعمال فردي يقوم بأنشطة وسيطة نيابة عن نفسه بناءً على تعليمات من المؤمن له أو شركة التأمين.

مخاطر التأمين - يفترض أن الحدث هو موضوع تأمين وله علامات احتمالية وعشوائية لحدوثه.

المبلغ المؤمن عليه هو المبلغ الذي على أساسه يتم تحديد مبلغ قسط التأمين ودفع التأمين. عند التأمين على الممتلكات ، لا يمكن أن تتجاوز المبالغ المؤمن عليها قيمتها الفعلية وقت إبرام العقد.

لا يمكن أن تتجاوز تعويضات التأمين مبلغ الضرر المباشر ، ما لم ينص العقد على دفع تعويض بمبلغ معين.

للحصول على ترخيص للقيام بأنشطة التأمين ، فإن المبلغ المحدد لدفع رأس المال المصرح به هو 25000 أو الأجور (الحد الأدنى للأجور).

تشكل مؤسسات التأمين احتياطيات تأمين للدفعات المستقبلية من أقساط التأمين المستلمة. لا تخضع هذه الاحتياطيات للسحب إلى الموازنات الفيدرالية والميزانيات الأخرى ، من الدخل المتبقي بعد الضرائب والذي يأتي لتصرف الموردين.

يمكنهم تشكيل الأموال اللازمة لأنشطتهم. تستخدم الأموال المجانية مؤقتًا من احتياطيات التأمين في الاستثمارات المربحة في الأوراق المالية والودائع المصرفية. عند وضع الأموال ، يجب أن تسترشد شركات التأمين بمبادئ التنويع والسداد والربحية والسيولة. تنشر شركات التأمين الميزانيات السنوية وبيانات الدخل.

2. التأمينات الاجتماعية الحكومية

وفقًا لدستور الاتحاد الروسي ، توفر الدولة للمواطنين الأنواع التالية من الضمان الاجتماعي:

1. حسب العمر

2. بسبب المرض والعجز وفقدان العائل والولادة وتربية الأبناء

3. في حالة البطالة

4. الرعاية الصحية والرعاية الطبية المجانية

الأساس المالي لنظام التأمين الاجتماعي الحكومي هو أموال الدولة غير المدرجة في الميزانية:

1. صندوق المعاشات

2. صندوق الضمان الاجتماعي RF

3. الصندوق الاتحادي للتأمين الطبي الإجباري

4. صندوق التشغيل الحكومي.

موارد هذه الأموال هي ملكية اتحادية ، ولكنها غير مدرجة في الميزانيات على أي مستويات ولا تخضع للسحب لأغراض أخرى.

يتكون دخل الأموال من خارج الميزانية من المدفوعات الإلزامية ، التي يحددها تشريع المساهمات الطوعية ، والأفراد والكيانات القانونية ، والدخل من إيداع الأموال المجانية مؤقتًا في الأوراق المالية والودائع المصرفية.

يتم تنفيذ الميزانيات من قبل الخزانة الاتحادية. تتم مراجعة موازنات كل صندوق خارج الميزانية سنويًا والموافقة عليها وإعطائها صفة القانون.

صندوق التقاعد - مساهمات صاحب العمل 28٪ من صندوق الأجور + (كل عامل 1٪ من راتبه).

صندوق التأمين الاجتماعي - 5.4٪ من صندوق الأجور تدفع من قبل المنظمة. يتم دفعها منه مقابل الولادة ، والعجز المؤقت ، والدفن ، وعلاج المصحات (غير مدفوعة الأجر).

صندوق التوظيف الحكومي - دفع 1.5 ٪ من صندوق الأجور إعانات البطالة ، وتمويل أنشطة إعادة التدريب.

صندوق التأمين الصحي الإلزامي 3.6٪ من صندوق الرواتب بما في ذلك. يذهب 0.2٪ إلى الصندوق الفيدرالي.

3. صناديق التقاعد غير الحكومية - انظر المحاضرات

تمويل المنظمات غير الهادفة للربح.

الجمعيات العامة والدينية والنقابات والجمعيات - لا تشير الوثائق التأسيسية إلى الغرض من جني الأرباح.

المنظمات غير الربحية - يُسمح لها بالانخراط في ريادة الأعمال إلى الحد الذي يساهم فيه في تحقيق الهدف الرئيسي - لإنتاج وبيع السلع والأوراق المالية والمشاركة في الشركات التجارية كمساهم.

تحتفظ منظمة غير ربحية بسجلات الدخل والنفقات للمؤسسات من الأنشطة ، ويمكن أن تمتلك الممتلكات الشخصية ، وتتكون المصادر من ممتلكات المنظمات غير الربحية - هذه مساهمات من المؤسسين وأعضاء المجتمع التطوعي والتبرعات والمبيعات العائدات ، أرباح الأسهم ، ب / س ، الإيجار. لا تخضع أرباح المنظمات غير الربحية للتقسيم بين المشاركين.

المحاضرة 6. مالية منظمات الميزانية.

يجب إنفاق أموال الميزانية حصريًا للأغراض المحددة:

1. الأجور

2. اشتراكات التأمين على أموال الدولة من خارج الميزانية

3. التحويلات

4. مدفوعات السفر وتعويضات الموظفين الأخرى

5. الدفع مقابل السلع والأشغال والخدمات بموجب عقود حكومية أو بلدية

6. دفع ثمن السلع والأعمال والخدمات وفق التقديرات المعتمدة دون إبرام العقود

تتم مشتريات السلع التي تزيد قيمتها عن 2000 حد أدنى للأجور حصريًا على أساس عقود الدولة أو البلدية المبرمة مع الأفراد أو الكيانات القانونية.

يتم وضع العقود الحكومية والبلدية على أساس تنافسي ، ما لم ينص التشريع ذي الصلة على خلاف ذلك. يُطلب من مؤسسات الميزانية ، وكذلك السلطات العامة والحكومات البلدية الاحتفاظ بسجلات المشتريات ، والتي تسجل على التوالي اسم البضائع المشتراة ، ومعلومات حول الموردين ، والأسعار وتواريخ الشراء.

المحاضرة 7. تمويل المنظمات والمنشآت التجارية

1. أساسيات تنظيم التمويل للمنظمات التجارية

2. هيكل التوازن

3. ميزات تكوين رأس المال المصرح به للشركات المساهمة (OA) والشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLC)

4. الدخل والمصروفات

5. النتائج المالية

1. أساسيات تنظيم التمويل للمنظمات التجارية

حددت المنظمات التجارية لنفسها هدف النشاط - تحقيق الربح. يتم بناء تمويل المنظمات التجارية على المناصب التالية:

1. الاستقلال الاقتصادي- تقوم الشركات بشكل مستقل بسحب مصادر التمويل لأنشطتها ، وتحديد نطاق أنشطتها ، وكذلك دائرة الموردين والمشترين لمنتجاتها.

2. ممول ذاتيًا- يعني أنه يجب على المؤسسة أن تضمن الأنشطة الجارية ، على حساب مصادر أموالها الخاصة ، والتي تكونت على حساب عائدات المبيعات.

في حالة وجود نقص في الأموال الخاصة ، يمكن للمؤسسة جذب القروض التجارية والمصرفية على أساس مبادئ السداد والإلحاح والدفع.

3. مصلحة مادية- نتيجة الإنتاج المرتبط بتوزيع الأرباح.

4. المسؤولية المادية- عند إبرام أي اتفاقيات (غرامات ، عقوبات ، مصادرة) لمخالفات ضريبية ، لمخالفة شروط سداد القروض المصرفية.

5. تكوين احتياطيات مالية. الاحتياطيات المالية - أموال الأموال المخصصة لحالات الطوارئ لتغطية الخسائر غير المتوقعة وشطب الديون المعدومة.

تتأثر المنظمة بشرطين:

1. الشكل القانوني

2. تفاصيل الصناعة - على سبيل المثال ، لمشروع تجاري ، في سلع للبيع ؛ يتميز الإنتاج الصناعي بالاستثمارات في المخزونات.

في التجارة ، تستدير السلع بشكل أسرع ، وتستخدم التجارة القروض المصرفية إلى حد أكبر من الشركات.

2. هيكل الميزان

الأصول - الأموال الموضوعة

الخصوم - الأموال الخاصة والأموال المقترضة

الأصول والخصوم هما تصنيفان مختلفان للنقد الذي تحتفظ به الشركة.

المسؤولية تجيب على السؤال: من أين أتت الأموال. الأصل يجيب على سؤال حول الأموال المستثمرة أو الموضوعة فيها.

تم تقديم شكل جديد من الميزانية العمومية بأمر من وزارة المالية بتاريخ 13.01.2000.

أصول

القسم الأول - الأصول غير المتداولة

1. الأصول غير الملموسة- الاستثمارات في براءات الاختراع والتراخيص والعلامات التجارية وحقوق التأليف والنشر.

2. أصول ثابتةالمباني والآلات والمعدات وقطع الأراضي.

هناك الكثير من القواسم المشتركة في معدل دوران الأصول غير الملموسة ورأس المال العامل. يشاركون في الإنتاج لعدة سنوات وينقلون قيمتها إلى المنتج النهائي في شكل إهلاك.

3. الدخل من الاستثمارات في الأصول المادية

القسم 2 - الأصول المتداولة

وهي مقسمة إلى رأس المال العامل وصناديق التداول.

1. الصناديق الدوارة- مخزون الإنتاج (مواد أولية ، منتجات نصف مصنعة ، حاويات وقود). يتم تحويل قيمتها بالكامل إلى المنتجات النهائية في دورة واحدة لرأس المال ويتم سدادها بالكامل من خلال بيع المنتجات.

2. أموال التداولخدمة عملية بيع المنتجات. وتشمل هذه المخزونات من المنتجات النهائية والسلع والنقد في المستوطنات ، أي الذمم المدينة.

تشمل الأصول المتداولة أيضًا استثمارات مالية قصيرة الأجل لمدة 12 شهرًا على الأقل.

سلبي

القسم 3 - رأس المال والاحتياطيات(يعكس رأس المال المصرح به ، رأس المال الإضافي ، رأس المال الاحتياطي)

رأس المال الإضافي - عند إعادة تقييم الأصول الثابتة ، التي يتم تكوينها وفقًا للوثائق التأسيسية ، يعكس صندوق المجال الاجتماعي ، والأرباح المحتجزة للسنوات السابقة والسنة المشمولة بالتقرير ، وكذلك الخسارة غير المكشوفة للسنوات السابقة والسنة المشمولة بالتقرير.

القسم 4 - الصناديق طويلة الأجل (الشركات)القروض والاعتمادات المستلمة من قبل المؤسسات والتي تستحق السداد خلال 12 شهرًا من تاريخ التقرير.

القسم 5 - الصناديق قصيرة الأجل (الشركات)القروض والائتمانات التي تستحق السداد في غضون 12 شهرًا بعد تاريخ التقرير المالي ، تظهر الحسابات الدائنة ، على سبيل المثال. يتم إظهار المبالغ التي تدين بها المؤسسة للموردين والمقاولين مقابل المنتجات المستلمة ومبالغ الكمبيالات المستحقة الدفع والديون للميزانية والأموال من خارج الميزانية والإيرادات المؤجلة واحتياطيات المصروفات المستقبلية.

3. ميزات تكوين رأس المال المصرح به للشركات المساهمة (OA) والشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLC)

JSC - منظمة تجارية رأس المال المصرح به ، والذي ينقسم إلى عدد معين من الأسهم.

المساهمون ليسوا مسؤولين عن التزامات الشركة ويتحملون مخاطر الخسائر في حدود قيمة أسهمهم.

الشركة المساهمة هي كيان قانوني له خاصية منفصلة خاصة به ، وميزانية عمومية مستقلة.

شركة المساهمة المشتركة مسؤولة عن التزاماتها مع جميع ممتلكاتها.

يتكون رأس المال المصرح به لشركة مساهمة من القيمة الاسمية للأسهم التي تم الحصول عليها من قبل المساهمين.

يحدد رأس المال المصرح به الحد الأدنى لحجم ممتلكات الشركة ، مما يضمن مصالح دائنيها. يحق لشركة المساهمة العامة إصدار أسهم عادية ومفضلة. يجب ألا يتجاوز حجم الأسهم الممتازة 25٪ من رأس المال المصرح به. الحد الأدنى لرأس المال المصرح به لشركة مفتوحة هو 1000 على الأقل من مبلغ الأجور ، و CJSC هو 100 على الأقل.

يمكن زيادة رأس المال المصرح به عن طريق زيادة القيمة الاسمية للأسهم أو عن طريق وضع أسهم إضافية. يمكن تخفيض رأس المال المصرح به عن طريق تخفيض القيمة الاسمية للأسهم أو عن طريق تقليل عددها الإجمالي عن طريق شرائها مرة أخرى من المساهمين.

عند إنشاء شركة مساهمة عامة ، يجب دفع ما لا يقل عن 50٪ من رأس المال المصرح به بحلول وقت التسجيل.

تلتزم شركة المساهمة العامة بإنشاء صندوق احتياطي بمبلغ لا يقل عن 15٪ من رأس مالها المصرح به.

يتكون هذا الاحتياطي على حساب الخصومات السنوية من صافي الربح - على الأقل 50٪ في السنة. تعيين صندوق احتياطي لتغطية الخسائر واسترداد السندات وإصدار الأسهم في حالة عدم وجود صناديق أخرى.

LLC هي شركة تجارية ينقسم رأس مالها المصرح به إلى أسهم. يتحمل أعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة مخاطر الخسارة في حدود قيمة مساهماتهم.

رأس المال المصرح به لشركة ذات مسؤولية محدودة لا يقل عن 100 ضعف الحد الأدنى للأجور. يتم تحديد حجم حصة المشارك كنسبة مئوية أو نصيب.

4. الدخل والمصروفات

يتم تصنيف دخل المؤسسات في لائحة المحاسبة ، والتي تسمى - دخل المنظمة PBU 9/99.

الدخل - تزداد المنافع الاقتصادية نتيجة لاستلام النقد أو الممتلكات الأخرى وسداد الخصوم. تنقسم جميع المداخيل ، حسب طبيعتها ، وشروط تلقي الأرباح وتوجيهها ، إلى ثلاثة أنواع:

1. الدخل من الأنشطة العادية- عائدات بيع المنتجات والسلع والأشغال والخدمات.

2. غرف العمليات- الإيجار ، وغير المستخدم ، وما إلى ذلك ، الدخل من الاستخدام ، وعائدات بيع الأصول المختلفة.

3.غير محققة- الغرامات والعقوبات والمصادرة والإيصالات المجانية للممتلكات.

يتم تصنيفها في المحاسبة ، وهو ما يسمى نفقات المنظمة PBU 10/99.

المصروفات - تخفيض المدفوعات الاقتصادية نتيجة التخلص من النقد والممتلكات الأخرى وظهور الخصوم.

تنقسم نفقات المنظمة إلى أنواع:

1. نفقات الأنشطة العادية- مصاريف تصنيع وبيع المنتجات ، وشراء البضائع وبيعها ، وأداء الأعمال والخدمات ، واستهلاك الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة. تتكون مصروفات الأنشطة العادية من العناصر:

تكاليف المواد

تكاليف العمالة

استقطاعات للاحتياجات الاجتماعية

الاستهلاك

تكاليف أخرى

2. نفقات التشغيلالمتعلقة ببيع الأصول والتخلص منها وشطبها ، ودفع الحسابات المستحقة القبض ، وكذلك التكاليف المرتبطة بمشاركة رأس المال المصرح به للمنظمات الأخرى ، والدفع مقابل الخدمات المصرفية.

3. المصاريف غير التشغيلية- الغرامات المدفوعة ، والعقوبات ، والمصادرة ، واستهلاك الأصول ، وفروق الصرف السلبية.

5. النتائج المالية

النتيجة المالية هي الربح أو الخسارة المحددة على أنها الفرق بين دخل ومصروفات المؤسسة.

يقول المبلغ المطلق للربح القليل عن كفاءة المؤسسة ، لذلك من الضروري استخدام المؤشرات النسبية ، أي مؤشرات الربحية.

1. ربحية الإنتاج - نسبة الربح إلى مجموع الأصول المتداولة وغير المتداولة للمشروع. يصف العائد على رأس المال المستثمر.

2. ربحية أنواع معينة من المنتجات - نسبة الربح هي سعر المنتج إلى تكلفته.

على سبيل المثال: السعر (وحدة المنتج) - 200 روبل.

سعر التكلفة - 120 روبل.

ربحية إنتاجها 80 / 120х100 = 66.7٪

الربح الذي تحققه الشركة المصنعة هو ربح الميزانية العمومية. بعد دفع الضرائب ، يكون للشركة صافي ربح تحت تصرفها ، والذي يشكل صندوق التراكم وصندوق الاستهلاك.

صندوق التراكم هو مصدر للموارد المالية لتوسيع أنشطة المؤسسة من خلال الاستحواذ على الأصول الثابتة ورأس المال العامل.

يهدف صندوق الاستهلاك إلى التنمية الاجتماعية للمؤسسة والحوافز المادية للموظفين.

يتميز الوضع المالي للمشروع ، أولاً وقبل كل شيء ، بالسيولة ، أي القدرة على سداد الالتزامات في الوقت المحدد. هناك مؤشرات السيولة التالية.

1. نسبة السيولة المطلقة - كال.

كال \ u003d DS + KEF / OKS

DS - نقدا

KFV - استثمارات مالية قصيرة الأجل

OKS - الخصوم قصيرة الأجل

2. نسبة التغطية المتوسطة (أو السيولة)- KPL.

KPL \ u003d DS + KFV + DZ / OKS

DZ - الذمم المدينة

3. نسبة التغطية - KP

KP \ u003d DS + KFV + DZ + ZZ / OKS

ZZ - المخزونات والتكاليف

أهم مؤشر مالي للمؤسسة هو قيمة صافي الأصول (نسبة غير معلومة).

NA - قيمة ممتلكات المشروع خالية من الالتزامات. وفقًا لقانون الشركات المساهمة ، يجب ألا تقل قيمة NA عن قيمة رأس المال المصرح به. إذا كانت قيمتها في نهاية السنة الثانية وكل سنة لاحقة من النشاط أقل من رأس المال المصرح به ، تقوم الشركة المساهمة بتخفيض مبلغ رأس المال المصرح به إلى مبلغ صافي الأصول.

إذا تبين أن صافي الأصول أقل من الحد الأدنى لرأس المال المصرح به ، فيجب تصفية الشركة المساهمة.

قد يتحول المشروع إلى مدين معسر ، أي مفلس.

من أجل تشخيص الإفلاس في الوقت المناسب ، تمت الموافقة على المعايير والهياكل المرضية للميزانية العمومية للمؤسسة (مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 20 مايو 1994 رقم 498).

وزارة التعليم والعلوم في الاتحاد الروسي

الوكالة الاتحادية للتعليم

معهد كيميروفو (فرع) GOU VPO "RGTEU"

قسم البنوك

دورة المحاضرات المالية والائتمانية

كيميروفو - 2010

جوهر المال ووظائفه وأنواعه وخصائصه

مال- هذا منتج من نوع خاص يؤدي دور المكافئ العالمي.

يمكن أن يلعب دور المال أي سلع تكتسب قيمة استخدام اجتماعي ، أي القدرة على استبدال أي سلع أو خدمات أخرى. تستخدم هذه المنتجات:

للتعبير عن قيمة البضائع الأخرى ،

كوسيلة لدفع ثمن السلع والخدمات الأخرى وتسديد المدفوعات ،

لتراكم الثروة الاجتماعية.

في أوقات مختلفة ، كان الملح ، والقذائف ، والماشية ، والفراء ، وحتى الأقراص الحجرية الضخمة بمثابة نقود. منذ حوالي القرن الخامس عشر ، يلعب الذهب (نادرًا ما يكون الفضة) دور المال في كل مكان. بغض النظر عن المنتج الذي يعمل كمكافئ عالمي ، فإن المال في جوهره ليس شيئًا ، ولكنه فئة اقتصادية. لهذا السبب ، مع تطور العلاقات بين السلع والنقود في المجتمع ، أصبح من الممكن استبدال النقود الذهبية بالنقود الورقية ، والتي لها قيمة حقيقية ضئيلة مقارنة بقيمتها الاسمية. القصص التالية معروفة أشكال من المال:

1. المال الكامل (أو الحقيقي)- هي النقود التي تتوافق قيمتها الاسمية بشكل أساسي مع قيمة المعدن الموجود فيه (الذهب والفضة في السبائك والعملات المعدنية).

2. النقود الورقية (أو النقود الورقية أو العملات الرمزية)هي رموز رمزية ذات قيمة ، وممثلين للقيمة ليس لديهم قيمة. تنتمي العملات المعدنية الحديثة (أي التغيير) أيضًا إلى علامات القيمة الاسمية.

أنواع النقود الورقية:

1. النقود الورقية بالمعنى الضيق لكلمة (سندات الخزينة) هي أوراق نقدية ذات سعر صرف إجباري ، وعادة لا يمكن استبدالها بالمعدن ، تصدرها الدولة بدلاً من النقود الكاملة من أجل تغطية عجز الموازنة.

2. النقود الائتمانية هي رموز ورقية ذات قيمة نشأت بدلاً من الذهب على أساس المعاملات الائتمانية (الكمبيالات ، الشيكات ، الأوراق النقدية ، الودائع المصرفية ، النقود الإلكترونية).

تم إصدار سندات الخزانة من قبل الدولة لتغطية نفقاتها على حساب علاوة إصدار - الفرق بين القيمة الاسمية للنقود الورقية المصدرة وتكلفة طباعتها. في الوقت الحالي ، لا تُستخدم أوراق الخزانة عمليًا في أي دولة ، لكن النقود الحديثة ، بالمعنى الواسع لكلمة النقود الورقية ، احتفظت إلى حد كبير بخصائص سندات الخزانة. إذا تم طرح النقود الحديثة للتداول لتغطية عجز الموازنة العامة للدولة ، ففي هذه الحالة ، لا تختلف في جوهرها عن سندات الخزينة.

تمركز إصدار الأوراق النقدية في أيدي عدد قليل من البنوك الأكثر موثوقية في بداية القرن العشرين. أدى إلى حقيقة أن البنوك بدأت في إصدار الأموال للتداول عند إجراء عمليات الائتمان ، وليس عند خصم الكمبيالات. وهذا يعني أن الأموال بدأت تدخل التداول ليس في شكل تجاري ، ولكن في شكل إقراض مصرفي. في هذه المرحلة ، احتفظت أموال الائتمان تمامًا بعلاقتها بالذهب.

منذ عام 1914 ، بدأت عملية فقدان وظائف النقود بالذهب - بدأت عملية شيطنته ، والتي انتهت بحلول عام 1976. من الآن فصاعدًا ، يمكننا الحديث عن ظهور النقود الحديثة.

النقود الحديثة- هي نوع من أنواع الأموال الائتمانية ، وتتميز بالميزات التالية:

فقد المال الحديث ارتباطه بالذهب ؛

تدخل في التداول بترتيب الإقراض المصرفي ؛

يمكن أن تتحول إلى ورقة بالمعنى الضيق للكلمة ، إذا استخدمت بشكل غير منتج.

أدى التطور السريع في معدل دوران الشيكات في الخمسينيات والسبعينيات من القرن التاسع عشر إلى زيادة حادة في تكاليف معالجة الشيكات ، والتي أصبح تخفيضها ممكنًا بسبب إدخال أنظمة الحسابات الجارية الآلية واستبدال الشيكات بالبنك. البطاقات. البطاقة المصرفية هي وسيلة لإجراء مدفوعات غير نقدية من خلال الحسابات المصرفية في شكل إلكتروني أو وسيلة للحصول على النقد في البنك (وسيلة لتحويل الأموال الإلكترونية إلى نقد). هذا ناقل مادي للمعلومات حول حركة الأموال غير النقدية من خلال الحسابات أو حول تحويل الأموال غير النقدية إلى نقد. يمكن تصنيع هذا الحامل نفسه من أي مادة ، وعادة ما تكون البطاقات الحديثة بلاستيكية بشريط مغناطيسي أو بدائرة كهربائية مدمجة (شريحة). النوع المستقل من المال ليس بطاقة مصرفية ، ولكنه معلومات حول التزام نقدي محدد كمياً. هذه الالتزامات هي ما يسمى بالنقود الإلكترونية ، والتي يمكن اعتبارها أموال معلومات افتراضية ، أموال المستقبل.

النقود الإلكترونية هي الالتزامات النقدية الدائمة للمُصدر لحاملها ، ويتم إصدارها للتداول بدلاً من الأموال الائتمانية التقليدية التي يتم تلقيها تحت تصرف المُصدر ، وفي شكل قرض يقدمه المُصدر.

وبالتالي ، فإن النقود الحديثة هي نوع من النقود الائتمانية ، وهي شكل انتقالي من أموال الائتمان التي لا يمكن استبدالها بالذهب إلى النقود الإلكترونية الموجودة فقط في شكل غير نقدي في شكل معلومات مخزنة على جهاز خاص (على قرص صلب من كمبيوتر شخصي أو بطاقة معالج دقيق). تعمل النقود الإلكترونية كأداة دفع لها خصائص كل من الأموال النقدية والإيداع. مع النقد ، توحدهم إمكانية إجراء تسويات تتجاوز النظام المصرفي ، ومع أدوات الإيداع التقليدية (البطاقات المصرفية والشيكات) - إمكانية إجراء مدفوعات غير نقدية من خلال الحسابات المفتوحة مع مؤسسات الائتمان.

يتجلى جوهر المال ، مثل أي فئة اقتصادية أخرى وظائفهم. في التداول الداخلي ، يعمل المال على النحو التالي:

مقياس القيمة (أو وحدة الحساب)- يتم تنفيذ هذه الوظيفة باستخدام السعر ، أي في عملية التسعير أو عند تقييم البضائع في السوق ؛

وسيلة التبادل (أو وسيلة التبادل)- تعمل النقود بشكل رئيسي في تجارة التجزئة كوسيلة للشراء عند شراء البضائع نقدًا ؛

وسيلة الدفع(بعض الاقتصاديين يدرجون هذه الوظيفة في وظيفة وسيط التبادل) يتم استخدام النقود كشراء شامل ووسيلة للدفع في التسويات للبضائع المشحونة أو المشتراة بالائتمان ، وكذلك في سداد المدفوعات غير السلعية ؛

وسيلة لخلق الكنوز والتراكم والمدخرات(القيمة الاحتياطية) - الذهب فقط بمثابة كنز ، ثروة اجتماعية مطلقة ؛ لم تؤد النقود الورقية هذه الوظيفة مطلقًا ، ويتم توفير الأموال الائتمانية من قبل السكان وتجميعها من قبل الكيانات التجارية فقط من خلال نظام الائتمان أو البورصة ؛

المال العالمي- تجميع جميع الوظائف التي تمت مناقشتها أعلاه ، ولكن في التداول الدولي. في بعض الأحيان يتم تمييزهم كوظيفة مستقلة. أدى الانتقال إلى أموال الائتمان غير القابلة للاستبدال بالذهب إلى حقيقة أن وظائف النقود قد خضعت الآن لبعض التغييرات.

تداول النقود: الجوهر والنقدية وغير النقدية

حركة النقود في أداء وظائفهم بشكل نقدي وغير نقدي في التداول الداخلي للبلاد هينقدي العاشر دوران ، أودوران المال . بمعنى آخر ، دوران الأموال هو تداول متكرر باستمرار للأموال النقدية وغير النقدية. الموضوعات المشاركة في عملية تداول الأموال هم الأفراد والكيانات التجارية والسلطات العامة التي تقوم بمدفوعات مختلفة وتستخدم المال عند شراء السلع ودفع مقابل الخدمات المختلفة. مكانة خاصة في المجال تداول نقديتشغلها البنوك ومؤسسات الائتمان غير المصرفية.

هيكل دوران الأمواليعكس العلاقات بين عناصره المختلفة. يمكن تمييز هذه العناصر بناءً على معاييرها المختلفة:

أولاً ، نظرًا لأن تداول الأموال هو عملية مستمرة لأداء وظائفها عن طريق المال ، فيمكننا تمييزها مستعمرة-تداول الأموال والائتمان المالي.

ثانيًا ، نظرًا لاستخدام النقود النقدية وغير النقدية في التداول ، يتم تقسيم معدل دوران الأموال نفسه إلى النقدية وغير النقديةخاص.

تتم التسوية ودوران الأموال عندما يؤدي المال وظائف وسيلة تداول ووسيلة دفع على سوق السلع. في معدل الدوران المالي والائتماني ، تؤدي النقود وظيفة وسيلة الدفع ، ولكنها بالضرورة ذات طبيعة غير سلعية ، أو وسيلة للادخار والادخار ، تم تنفيذ وظيفة مقياس القيمة بواسطة النقود قبل دخول تداول النقود عند تحديد أسعار السلع والخدمات. لذلك ، فإن وظيفة مقياس القيمة لا تؤثر على هيكل تداول الأموال بأي شكل من الأشكال ، ولكنها تحدد بشكل مباشر قيمتها (كمية الأموال المتداولة).

عند إصدار النقود الحديثة للتداول ، يكون الانبعاث غير النقدي أمرًا أساسيًا ، أي تظهر الأموال في البداية كمدخلات في حسابات مراسلة في البنوك المركزية. علاوة على ذلك ، كلما ارتفع مستوى تطور الإنتاج الاجتماعي في الدولة ، زاد الدور الذي تلعبه المدفوعات غير النقدية في هيكل تداول الأموال.

معدل دوران غير نقدي - هي حركة الأموال في التداول الداخلي للدولة عن طريق تحويلها إلى حسابات في مؤسسات الائتمان أو عن طريق تعويض المطالبات المتبادلة. يغطي دوران الأموال غير النقدية التسويات بين:

الشركات والمؤسسات والمنظمات من مختلف أشكال الملكية التي لديها حسابات تسوية مع مؤسسات الائتمان ؛

الكيانات القانونية والمؤسسات الائتمانية للحصول على قرض وسداده ؛

الكيانات القانونية والسكان على دفع الأجور والدخل من الأوراق المالية ؛

الأفراد والكيانات القانونية وسلطات الدولة عند دفع الضرائب والرسوم والمدفوعات الإلزامية الأخرى وعند تلقي أموال الميزانية.

يعتمد حجم التداول غير النقدي على حجم الناتج المحلي الإجمالي ، ومستوى الأسعار ، والضرائب ، وهيكل الإنتاج ، وتكلفة الأصول الملموسة وغير الملموسة ، والأصول وعوامل الإنتاج المتداولة في السوق ، وأسعار الفائدة على القروض والودائع ، إلخ. في البلدان المتقدمة اقتصاديًا ، يزيد معدل دوران الأموال عن 95٪ في شكل مدفوعات غير نقدية.

معدل دوران النقد - أن حركة النقد (الأوراق النقدية والمعدنية) على حجم التداول الداخلي للبلد في تداول البضائع وتنفيذ مدفوعات غير سلعية. تشكل المراكز المناخية الإقليمية (RCCs) في الإدارات الرئيسية الإقليمية لبنك روسيا مكتبًا للنقد لاستلام وإصدار النقد ، بالإضافة إلى الأموال الاحتياطية للأوراق النقدية والعملات المعدنية. تشكل مخزونات الأوراق النقدية والعملات المعدنية التي لم يتم إصدارها للتداول في خزائن مكتب الاتصالات الراديوية أموالاً احتياطية. الرصيد النقدي في مكتب النقدية للدوران محدود. إذا تم تجاوز الحد المقرر ، يتم تحويل النقود الزائدة من مكتب النقدية للدوران إلى الأموال الاحتياطية. يحدد بنك روسيا مقدار الأموال الاحتياطية بناءً على حجم رأس المال العامل وحجم الدوران النقدي وظروف التخزين.

الموضوع الأول: جوهر ووظائف تمويل المشاريع.

1. جوهر تمويل المشاريع.

2. وظائف تمويل المشاريع.

3. أساسيات تنظيم تمويل المشاريع.

4. ملامح تمويل المؤسسات من مختلف أشكال الإدارة.

1. جوهر تمويل المشاريع.

علم تمويل المشاريع هو جزء من علم تمويل الدولة.

تمويل المشاريع هو فئة اقتصادية ، ويتميز بسمات متأصلة في فئات التمويل ككل - إنه فئة تكلفة ونقدية وتوزيع. يرتبط بتمويل الموارد المالية ، ويعمل في إعادة الإنتاج الاجتماعي كجزء موضوعي من علاقات الإنتاج. يرجع وجود تمويل المؤسسة إلى التمايز بين الأنشطة المفيدة اجتماعيًا ، وظهور العلاقات بين السلع والمال ، وتشغيل قانون القيمة. يعتبر تمويل المؤسسات ، كفئة ، عنصرًا مهمًا في العلاقات الأساسية في عملية إعادة الإنتاج ؛ أنها تخدم الإنتاج والتوزيع والتبادل والاستهلاك.

الموارد المالية- الدخل والمقبوضات النقدية الموجودة تحت تصرف الكيان التجاري والمخصصة للوفاء بالالتزامات المالية ، وتنفيذ نفقات إعادة الإنتاج الموسع والتحفيز الاقتصادي.

مصدر تكوين الموارد المالية على المستوى الوطني هو الدخل القومي ، وعلى مستوى الكيان التجاري - الدخل الإجمالي والاستهلاك كجزء من الثروة الوطنيةتستخدم للاستثمار.

يشمل الدخل الإجمالي الأجور والأرباح والضرائب غير المباشرة واشتراكات الضمان الاجتماعي.

الدخل الصافي هو الدخل والضرائب غير المباشرة واشتراكات الضمان الاجتماعي. على مستوى المؤسسات ، يتم استخدام الموارد المالية في شكل مخزون وغير مخزون.

تنقسم الموارد المالية إلى:

اسم	مصادر الموارد
أولا الأموال الخاصة
- الإهلاك - الربح من العمليات	- الايرادات - ايرادات التشغيل
- الربح من الأنشطة الاستثمارية	- الدخل من الأنشطة الاستثمارية
- الربح من الأنشطة المالية	- الدخل من الأنشطة المالية
- صندوق احتياطي	- ربح
- صندوق الإصلاح	- سعر الكلفة
- احتياطيات التأمين	- التكلفة أو الربح
II. الأموال المقترضة
- القروض المصرفية	- موارد الدائنين
- قروض الموازنة
- قرض تجاري
- الحسابات الدائنة الثابتة المتداولة
ثالثا. الأموال المتضمنة
- صناديق الأسهم	- أموال من المستثمرين المؤهلين
- مطالبات التأمين
رابعا. مخصصات
- الاعتمادات من الميزانية	- ميزانية

على أساس الموارد المالية في المؤسسة ، يمكن إنشاء الصناديق النقدية التالية:

1) صناديق الأسهم:

أ) رأس المال المصرح به ؛

ب) رأس المال الإضافي (علاوة إصدار ، دخل إعادة التقييم) ؛

ج) رأس المال الاحتياطي.

د) صندوق الاستثمار.

هـ) صندوق النقد.

و) آخرون.

2) صناديق الديون:

أ) القروض المصرفية.

ب) القروض التجارية.

ج) التخصيم.

د) التأجير.

ه) المقرضون.

و) آخرون.

3) أموال الأموال التي تم جذبها:

أ) صناديق الاستهلاك ؛

ب) حساب أرباح الأسهم.

ج) الدخل المؤجل.

د) احتياطيات النفقات والمدفوعات المستقبلية

4) الصناديق النقدية التشغيلية:

أ) دفع الرواتب.

ب) لدفع أرباح الأسهم.

ج) للمدفوعات في الميزانية.

د) آخرون.

المؤسسات لها علاقات مالية معينة. يمكن أن تكون داخلية ، والتي تنشأ داخل المؤسسة وخارجها ، والتي تنشأ فيما يتعلق بالمؤسسات الأخرى والنظام المالي والائتماني.

تشمل هذه العلاقات:

1) العلاقات المرتبطة بتكوين الدخل الأولي ، وتكوين واستخدام الصناديق الاستئمانية - النظامية ، وصندوق التنمية ، وصندوق الحوافز ، وما إلى ذلك. بعضها يستخدم لتطوير الإنتاج ، والبعض الآخر للاستهلاك ؛

2) العلاقات المرتبطة بموظفي المؤسسة في توزيع الدخل ، وإصدار وطرح الأسهم والسندات ، وتحصيل الغرامات والتعويضات عن الأضرار الناجمة ؛

3) العلاقات التي تتطور بين الشركات ومؤسسات التأمين بشأن عمليات التأمين ومدفوعات تعويضات التأمين ؛

4) العلاقات بين المؤسسات والبنوك فيما يتعلق بتخزين الأموال والحصول على القروض وسدادها ودفع الفوائد على القرض وكذلك فيما يتعلق بتقديم الخدمات المصرفية - التخصيم والتأجير والائتمان وما إلى ذلك ؛

5) العلاقات الناشئة بين المؤسسات والدولة فيما يتعلق بتكوين واستخدام الأموال من الميزانية وغير الميزانية ؛

6) العلاقات بين الشركات وهياكل إدارتها العليا ؛

7) العلاقات المالية للمشروع مع سوق الأوراق المالية فيما يتعلق بعمليات الأوراق المالية ؛

8) العلاقات مع المستثمرين أثناء وضع الاستثمارات ، إلخ.

وبالتالي: فإن الشؤون المالية للمؤسسات هي علاقات نقدية مرتبطة بتكوين واستخدام الموارد المالية للوفاء بالالتزامات تجاه النظام المالي والمصرفي ، وتمويل تكاليف إعادة الإنتاج الموسعة ، والخدمات الاجتماعية والحوافز للموظفين.

دور تمويل المشاريع هو كما يلي:

1) ضمان تكوين الصناديق النقدية اللازمة لأنشطة المؤسسة ، اعتمادًا على شكل الملكية ؛

2) تؤثر مالية الشركات على عمل جميع الأموال المتاحة ؛

3) تؤثر مالية الشركات على توزيع الأرباح على تلك الأموال اللازمة ؛

4) يجب استخدام الموارد المالية للمؤسسات كأداة تحكم للاستخدام الدقيق لصندوق معين.

2. وظائف تمويل المشاريع.

الوظائف الرئيسية لتمويل المشاريع هي:

1) توفير ،

2) التوزيع ،

3) التحكم.

بفضل الوظيفة الداعمة ، تزود المؤسسة نفسها بالكامل بأموالها الخاصة. يتم توفير الحاجة المؤقتة عن طريق القروض والمصادر الأخرى. تحسين مصادر الأموال - المهمة الرئيسيةالخدمة المالية للمؤسسة. من المستحيل السماح بنقص الأموال ، لأنه في هذه الحالة ستواجه المؤسسة صعوبات مالية ، وتزيد - في هذه الحالة ، تنخفض كفاءة استخدام الأموال.

ترتبط وظيفة التوزيع ارتباطًا وثيقًا بوظيفة التزويد. يتمثل دورها في التوزيع الأساسي للناتج الاجتماعي الإجمالي الناتج عن الإنتاج الصناعي. وهذا يعني أن المؤسسات تشكل أموالًا على حساب عائدات بيع المنتجات وتقديم الخدمات ، وتوجيهها لسداد وسائل الإنتاج التي تم إنفاقها ، ودفع الرواتب وتوليد الدخل الصافي. ثم هناك إعادة توزيع أخرى للموارد المالية - استقطاع الضرائب ، والمدفوعات للأموال خارج الميزانية ، وإنشاء صناديق المؤسسة.

تنشأ وظيفة التحكم في التمويل على أساس وظيفة التوزيع ، لتصبح استمرارها وتطورها.

الأساس الموضوعي لوظيفة التحكم هو محاسبة التكاليف لتكاليف إنتاج وبيع المنتجات ، وأداء العمل / ، وتقديم الخدمات ، وتكوين الدخل والأموال النقدية للمؤسسة واستخدامها.

أي عمل توزيع هو في نفس الوقت فعل تحكم ، أي من خلال تنفيذ عملية التوزيع ، يؤدي التمويل تلقائيًا وظيفة تحكم.

بمساعدة التمويل ، يتم ضمان المراقبة المستمرة لتنفيذ خطط الإنتاج والأرباح وعائدات النقد الأجنبي والنمو في إنتاجية العمل وتحسين استخدام المواد والعمالة والموارد المالية.

وظيفة التحكم في التمويل هي الرقابة المالية ، والتي يتم تطبيقها في جميع مراحل تداول الأموال. لذلك ، تساعد وظيفة التحكم ، جنبًا إلى جنب مع وظيفة التوزيع ، على زيادة كفاءة الإنتاج.

ترتبط وظيفة التحكم باستخدام العقوبات ، فضلاً عن المؤشرات المالية المختلفة - السيولة والربحية وما إلى ذلك.

2. تنظيم تمويل المشاريع.

في ظل تنظيم تمويل المؤسسات مفهوم - تكوين (قائمة) الصناديق النقدية للمؤسسات ، وإجراءات تكوينها واستخدامها ، والعلاقة بين مختلف صناديق المؤسسة ، وعلاقة المؤسسة بالنظام المالي والائتماني .

يتم تحديد القدرة التنافسية والملاءة للموضوع ، أولاً وقبل كل شيء ، من خلال التنظيم العقلاني للأموال. لم يؤد اقتصاد السوق إلى تعزيز دور التمويل في عمل المؤسسة فحسب ، بل حدد مكانًا جديدًا لهم في النظام الاقتصادي. معظم منظمي السوق هم عناصر من الآلية المالية ، أي المدرجة في التمويل.

تتحدد حالة العلاقات المالية بحالة إنتاجها وخصائصها الاقتصادية. ولكن في الوقت نفسه ، فإن التنظيم الصحيح للشؤون المالية هو العامل الرئيسي في نشاط الإنتاج الناجح للمؤسسة.

في الحديث النظريات الاقتصاديةالعمل هو نظام حركة رأس المال.

يعد التخصيص الرشيد للأموال واستخدامها الفعال والبحث عن مصادر التمويل طويلة الأجل المهمة الرئيسية لتنظيم الشؤون المالية للمؤسسة. التمويل هو نظام الدورة الدموية للأعمال. يبدأ تداول الأموال وينتهي بحركة الأموال.

يشمل النشاط المالي للمؤسسة ما يلي:

1) تخطيط الموارد المالية للمنشأة والتنبؤ بها (دراسة واعتماد ميزانية الإيرادات والمصروفات لفترة معينة) ؛

1. الجوهر الاجتماعي والاقتصادي للتمويل ، وخصائصها.

المالية هي مجموعة من العلاقات النقدية التي تنظمها الدولة ، ويتم خلالها تكوين واستخدام الأموال الوطنية لتنفيذ المهام الاقتصادية والسياسية والاجتماعية. المالية جزء لا يتجزأ من العلاقات النقدية. هذه أداة اقتصادية. من المعتاد الإشارة إلى العلاقات المالية التي تحدد محتوى التمويل كفئة اقتصادية:

1. بين المؤسسة والدولة عند دفع مدفوعات للميزانية

2. بين الدولة والمواطنين عند إجراء مدفوعات إلزامية وطوعية للميزانية والأموال من خارج الميزانية

3. بين المؤسسة والمنظمة الأم عند إنشاء مركزية الأموال والاحتياطيات

4. بين المؤسسة والصناديق خارج الميزانية عند عمل أقساط التأمين على هذه الصناديق

5. بين المؤسسات والبنوك عند الحصول على قرض ، وحفظ الأموال في الحسابات

6. بين المنشأة وسلطات التأمين عند دفع أقساط التأمين والتعويض عند حدوث حالة تأمينية.

7. بين المنشأة والموظفين العاملين في هذه المنشأة (الراتب).

تغطي العلاقات المالية ذلك الجزء من العلاقة المرتبط بتكوين واستخدام الأموال. لا يشمل التمويل الأموال التي توفر الاستهلاك الشخصي والتبادل.

السمات البارزة للتمويل هي:

1. ترتبط الطبيعة التوزيعية للعلاقات ، التي تستند إلى المعايير القانونية أو أخلاقيات العمل ، بحركة الأموال الحقيقية ، بغض النظر عن حركة القيمة في شكل سلعة

2. التدفق النقدي في اتجاه واحد

3. إنشاء الصناديق المركزية واللامركزية.

4. المالية ذات طبيعة نقدية.

2. مراحل تطور التمويل ، المفاهيم الأساسية للتمويل .

تم الحصول على التطور الرئيسي للتمويل في القرن الخامس عشر. في روسيا ، ظهر المسار المستقل الأولي للتمويل في عام 1904 مع نشر عمل أوزيروف "إنشاء العلوم المالية".

يتم تمييز المتطلبات الأساسية التالية لتطوير التمويل:

1. تقييد كبير لسلطة الملوك نتيجة للثورات البرجوازية الأولى. نجت الأنظمة الملكية ، لكن رؤساء الدول لم يعودوا قادرين على استخدام وإدارة الخزانة بمفردهم. أصبح صندوقًا وطنيًا للأموال (الميزانية).

2 - بدأ تشكيل ميزانية الدولة بشكل منتظم ، أي كانت هناك أنظمة لإيرادات الدولة ونفقاتها ذات تركيبة وهيكلية معينة وتوحيد تشريعي.

3. بدأ جباية الضرائب نقدا بشكل رئيسي. إذا كانت الإيرادات الحكومية السابقة قد تشكلت أساسًا على حساب الضرائب العينية ورسوم العمل ، فبحلول نهاية القرن التاسع عشر وبداية القرن العشرين ، شكلت الضرائب النقدية بالفعل 80-90٪ من جميع إيرادات الميزانية. في هذه المرحلة من تطور الدولة والعلاقات النقدية ، أصبح من الممكن توزيع المنتج الذي تم إنشاؤه بالكامل من حيث القيمة.

هناك مرحلتان في تطوير التمويل:

1. شكل غير متطور من أشكال التمويل. اتسمت بطابع غير إنتاجي ، وضيق النظام المالي ، لأن يتكون من رابط واحد (الميزانية). عدد العلاقات المالية كان محدودا.

2. بسبب النظام المالي متعدد الروابط ، ودرجة عالية من التأثير على الاقتصاد ، ومجموعة واسعة من العلاقات المالية.

التمويل حاليا في هذه المرحلة من التطوير.

المفاهيم الأساسية للتمويل :

1. مفهوم التوزيع:

1. ما يتعلق بالتمويل هو دائما العلاقات النقدية

1.2 لا يمكن أن ينشأ التمويل إلا في مرحلة التوزيع ، لأن هذه المرحلة تختلف عن غيرها من حيث أن هناك حركة أحادية الاتجاه للصيغة النقدية للقيمة ، وعزلتها عن تجسيدها المادي الطبيعي.

1.3 الدخل النقدي والمدخرات والاستقطاعات التي تتخذ شكل موارد مالية ، وتشكيل واستخدام الأموال ذات الأغراض الخاصة

2. مفهوم الإنجاب:

2.2. ينشأ التمويل هنا عند المنح أصول الإنتاجالمؤسسات التي تم إنشاؤها حديثًا.

2.3 تتجلى العلاقات المالية في شكل تخصيص للأجور ، والاستهلاك ، وما إلى ذلك من تكلفة إيرادات الموازنة العامة للدولة.

2.4 يوفر التمويل احتياجات الاستنساخ بسبب تراكم الأموال في شكل أموال ذات أغراض خاصة.

3. وظائف ومبادئ التمويل

تعتبر مدرسة موسكو وظيفتين للتمويل:

1. التحكم

2. التوزيع

يعتبر Piterskaya وظيفة أخرى

3. منبه

1. التوزيع وإعادة التوزيعالدخل القومي للدولة إلى صندوق التراكم وصندوق الاستهلاك. وتتجلى هذه الوظيفة في توزيع الدخل القومي ، عندما يكون هناك إعادة هيكلة للاقتصاد الوطني وتخصيص قطاعات الاقتصاد ذات الأولوية. الهدف النهائي لتوزيع وإعادة توزيع الدخل القومي والناتج المحلي الإجمالي هو تطوير القوى المنتجة وتقوية الدولة وتحقيقها جودة عاليةحياة السكان.

2. وظيفة التحكميعبر عن خصائص تأثير السيطرة على مسار عملية التوزيع المتأصلة موضوعيا في التمويل. من خلال هذه الوظيفة ، يتم تحقيق الغرض العام من التمويل - للإشارة إلى النسب الناشئة في توزيع الأموال ، واستلام الموارد المالية تحت تصرف الكيانات التجارية في استخدامها الاقتصادي والفعال.

3. تنشيطهو تطوير أفضل الأساليب والطرق التي تضمن تحقيق أهداف الدولة.

مبادئ التمويل .

1. وحدة- الأسس القانونية التشريعية والنقدية والائتمانية والضريبية. توحيد نماذج الوثائق والتقارير المالية.

2. الرصيد- ميزان الدولة والموازنة. الأموال خارج الميزانية تعني أن مبلغ النفقات المتوقعة يجب أن يتوافق مع المبلغ الإجمالي للدخل الناتج عن المدفوعات الضريبية وغير الضريبية ، وكذلك الأموال المقترضة

3. مبدأ الاستهداف- أهداف المالية العامة لجذب الإيرادات على شكل ضرائب ورسوم وإيرادات غير ضريبية ، وإعادة توزيع الموارد وفق الضوابط والتوجهات المعتمدة لتنمية قطاعات الاقتصاد الوطني.

4. مبدأ التنويع- كل مشارك في العلاقات المالية د.ب. ليس مقرضًا واحدًا ، ولكن للعديد من المقترضين والعكس صحيح ، فهذا يسمح لك بتقليل مخاطر تنظيم المشاريع.

5. مبدأ التنظيم في الوقت المناسب- تكمن في حقيقة أنه ، إلى جانب المهام الحالية ، يجب أن تركز مواضيع العلاقات المالية على الآفاق المتوسطة والطويلة الأجل. في الاتحاد الروسي للفترة 2006-2008 ، تم وضع خطة مالية متوسطة الأجل.

المجالات ذات الأولوية في إنفاق الميزانية في عام 2006: "الرعاية الصحية" ، "التعليم" ، "تطوير مجمع الصناعات الزراعية" ، "الإسكان".

4. السياسة المالية: المضمون والهيكل والأهداف .

السياسة المالية هي مجال خاص من نشاط الدولة يهدف إلى حشد الموارد المالية وتوزيعها الرشيد والاستخدام الفعال للدولة للقيام بوظائفها.

تتكون السياسة المالية من المكونات التالية:

1. السياسة الضريبية

2. سياسة الميزانية

3. سياسة الائتمان

4. سياسة التسعير

5. السياسة الجمركية

6. سياسة الاستثمار

7. سياسة التمويل الدولي

8. السياسة الاجتماعية

تخصيص ثلاثة أنواع رئيسيةالسياسة المالية:

1. كلاسيكي. اتجاهها الرئيسي هو عدم تدخل الدولة في الاقتصاد ، والحفاظ على المنافسة الحرة ، واستخدام آلية السوق كمنظم رئيسي للعمليات الاقتصادية. يتم تقليل الإنفاق الحكومي. كان النظام الضريبي قائمًا على الضرائب غير المباشرة وضرائب الممتلكات. الهيئة الإدارية كانت وزارة المالية.

2. تنظيمية- يؤكد الحاجة إلى تدخل الدولة وتنظيم التنمية الدورية للاقتصاد. الأدوات الرئيسية للتدخل هي الإنفاق الحكومي ، والذي من خلاله يتم تكوين طلب إضافي ، ونتيجة لذلك ، نمو الإنتاج ، والقضاء على البطالة ، وزيادة الدخل القومي. الآلية التنظيمية الرئيسية هي ضريبة الدخل ، والتي تستخدم معدلات تصاعدية ؛ ائتمان الدولة ، وسوق رأس المال المقترض. يستخدم عجز الميزانية لتنظيم الاقتصاد.

3. مخطط - التوجيهيتم تطبيق السياسة المالية في البلدان التي لديها نظام قيادة إدارية. بناء على ملكية الدولة لوسائل الإنتاج. الهدف هو تركيز جميع الموارد المالية التي لا يستخدمها السكان والمؤسسات والسلطات المحلية في أيدي الدولة وتوزيعها لاحقًا وفقًا للتوجهات الرئيسية لخطة التنمية الحكومية.

السياسة المالية تواجه ما يلي مهام:

1. توفير شروط تكوين أقصى زعنفة ممكنة. مصادر.

2. ترسيخ التوزيع الرشيد واستخدام الزعانف. مصادر

3. تنظيم وتنشيط الاقتصاد والاجتماعي. العمليات بالطرق المالية

4. تطوير الأدوات المالية. الآلية وتطويرها بما يتوافق مع الأهداف والغايات المتغيرة للاستراتيجية.

5. إنشاء نظام أعمال فعال وأقصى حد للإدارة المالية التشغيلية.

5. الإدارة المالية: الجوهر ، الأساليب ، الأدوات .

الإدارة المالية هي عملية التأثير المستهدف بمساعدة تقنيات وأساليب خاصة على العلاقات المالية وأنواع الموارد المالية المقابلة لتنفيذ مهام الجهات الحكومية وكيانات الأعمال وأهداف أنشطتها وأهدافها.

في الإدارة المالية ، هناك مجموعتان من الأساليب:

1. الاقتصادية

2. الإدارية

1 ل اقتصاديترتبط:

سياسة مالية؛

التخطيط المالي؛

تنسيق الموارد المالية ؛

التنظيم المالي.

السياسة المالية هي الإجراءات التي تتخذها الهيئات الحكومية لتغيير نظام الضرائب وهيكل الإنفاق العام من أجل التأثير على الاقتصاد من أجل تسريع النمو الاقتصادي.

الهدف من التخطيط المالي هو تكوين وتوزيع الدخل والمدخرات ، واستخدام الأموال النقدية.

2.K إدارييجب أن تشمل الطرق:

نظام الاستهلاك

نظام العقوبات المالية.

ادارة مالية.

هناك ما يلي العناصر الوظيفية للإدارة المالية (الأدوات):

1. التخطيط المالي

2. التنبؤ المالي

3. الإدارة التشغيلية

4. الرقابة المالية

1. الغرض من الزعنفة. التخطيط هو توفير الزعانف. موارد عمليات التكاثر وفقًا لبرامج الاقتصاد الاجتماعي. التنمية للفترة المخطط لها.

2. الهدف الرئيسي للزعنفة. التنبؤ هو تقييم للحجم المقدر للموارد المالية لتحديد الخيارات المفضلة للموارد المالية. ضمان أنشطة كيانات الأعمال وأجهزة الدولة. السلطات والحكومات المحلية.

3. الإدارة التشغيلية هي عملية تطوير مجموعة من التدابير التي تهدف إلى تحقيق أقصى قدر من التأثير بأقل تكلفة تستند إلى تحليل الوضع المالي الحالي. الوضع وإعادة توزيع الزعنفة المقابلة. مصادر.

4. الرقابة المالية هي مجموعة من الإجراءات والعمليات التي تقوم بها جهات مرخصة خاصة من أجل مراقبة امتثال كيانات الأعمال وهيئات الدولة. السلطات والحكومات المحلية للقانون في عملية تشكيل وتوزيع واستخدام Fin. الموارد اللازمة لتلقي معلومات كاملة وموثوقة في الوقت المناسب عن تنفيذ الإدارة المالية المعتمدة. حلول.

6. الأمور المالية التخطيط والتنبؤ والتحكم.

التخطيط المالي.

أهداف التخطيط المالي هي الأنشطة المالية لكيانات الأعمال والدولة ، والنتيجة النهائية هي إعداد خطط مالية تتراوح من تقديرات مؤسسة فردية إلى خطة مالية موحدة للدولة.

يتميز التخطيط بما يلي:

التوسع (يغطي مجموعة واسعة من الظواهر الاجتماعية والسياسية والاقتصادية)

الشدة (تعني استخدام تقنية مثالية)

الكفاءة (تعني أنه في النهاية من الضروري تحقيق الأهداف التي حددتها الإدارة المالية).

طرق التخطيط المالي

تلقائي (يتم ترحيل بيانات هذا العام إلى العام التالي مضروبة في معدل التضخم) ؛

إحصائية (تضاف نفقات السنوات السابقة وتقسيمها على عدد السنوات السابقة) ؛

طريقة القاعدة الصفرية (يجب حساب جميع الصفقات على أساس جديد. تأخذ هذه الطريقة في الاعتبار الاحتياجات الحقيقية وتربطها بالفرص ؛

التخطيط المالي على مستوى الدولة.

يتكون الرصيد المالي الموحد للدولة من أجزاء الإيرادات والمصروفات.

مؤسسة تجارية.

الخطة المالية لمؤسسة تجارية هي عبارة عن توازن بين الإيرادات والمصروفات.

شركة الميزانية.

بالنسبة لمنظمات الميزانية ، تعتبر الخطة المالية بمثابة تقدير.

الفرق الرئيسي بين التقدير والميزانية العمومية هو أن التقدير يعكس جانب الإنفاق بتفصيل كبير ، بينما ينعكس الدخل في سياق المصادر. بالنسبة للميزنة ، يتم استخدام أرقام التحكم والمعايير الاقتصادية كبيانات أولية. تتكون الأرقام المستهدفة من المؤشرات التي تعكس خصوصيات الأنشطة وهي عبارة عن مبادئ توجيهية.

بالنسبة لجميع أقسام التقدير ، تم تقديم البيانات المخططة وبيانات التقارير للسنة الحالية ، مما يسمح بمقارنتها مع مؤشرات السنة المخطط لها.

التخطيط المالي للسلطات العامة والإدارة. هذه ميزانيات على مستويات مختلفة ، مقسمة إلى أجزاء الإيرادات والنفقات.

الرقابة المالية.

الهدف من وظيفة التحكم هو الأداء المالي للمنظمات أو المؤسسات ، واعتمادًا على الموضوع (هيئة إشرافية) ، تنقسم الرقابة المالية إلى:

الرقابة الوطنية (غير الإدارية). يتم تنفيذ هيئات سلطة الدولة والإدارة والرقابة من قبل الشركات والمنظمات ، بغض النظر عن تبعية الإدارات ؛

يتم تنفيذ الرقابة المالية على مستوى الإدارات من قبل إدارات الرقابة والتدقيق في الوزارات والإدارات. التحقق من الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسات التابعة ؛

يتم تنفيذ الرقابة المالية الداخلية من قبل الخدمات المالية للمؤسسات والمنظمات. وتشمل وظائفهم التحقق من الأنشطة الإنتاجية والمالية للمؤسسة نفسها وأقسامها ؛

يتم تنفيذ الرقابة المالية العامة على أساس تطوعي عام فرادى;

يتم تنفيذ الرقابة المالية المستقلة من قبل شركات تدقيق مستقلة ؛

تمارس الرقابة الفيدرالية للولاية السلطات العلياالحكومة الفيدرالية: مجلس اتحاد دوما الدولة.

7. السياسة النقدية - كجزء لا يتجزأ من السياسة المالية .

نقدي السياسة عبارة عن مجموعة من الإجراءات في مجال تداول الأموال والائتمان تهدف إلى تنظيم النمو الاقتصادي وكبح التضخم وضمان التوظيف ومعادلة ميزان المدفوعات.

يتم تنفيذ السياسة النقدية من قبل البنوك المركزية على اتصال وثيق مع وزارة المالية جنبا إلى جنب مع الهيئات الحكومية الأخرى. في اقتصاد سوق متطور للغاية ، د. يقوم على مبدأ "التنظيم التعويضي". يتضمن مبدأ التنظيم التعويضي مجموعة من مجموعتين من التدابير:

سياسات التقييد النقدي (قيود على عمليات الإقراض ، زيادة أسعار الفائدة ، تباطؤ معدلات النمو المعروض النقديمتداولة) ؛

سياسات التوسع النقدي (تحفيز عمليات الائتمان من خلال خفض معدل الفائدة وزيادة المعروض النقدي المتداول).

الطرق الرئيسية للسياسة النقدية هي:

- التغيير في معدل الخصم ؛

- عمليات السوق المفتوحة ؛

التغييرات في معايير الاحتياطيات المطلوبة للبنوك ؛ وكذلك الأساليب الخاصة لتنظيم أنواع معينة من الائتمان.

موضوع السياسة النقدية هو البنك المركزي. بموجب القانون ، ينفذ تعليمات الحكومة ، لكنه ليس مؤسسة حكومية ، ولكن يتمتع بدرجة معينة من الاستقلالية. تُمنح هذه الحقوق على أساس مبدأ الفصل بين السلطات. الحكومة ليس لها الحق في المطالبة مركز الائتمانحل مشاكلهم المالية عن طريق إصدار المزيد من الأموال.

في الأساس ، يستخدم البنك المركزي للاتحاد الروسي أساليب التأثير غير المباشر على المجال النقدي والائتماني ومجالات الاقتصاد ذات الصلة. ومع ذلك ، عند إجراء مجموعة معينة من العمليات ، يحق للبنك المركزي للاتحاد الروسي التدخل بشكل مباشر في عمليات معينة. على سبيل المثال ، يمكن اعتبار التدخل المباشر في المنطقة قيد النظر تنظيمًا لمسألة النقود وتقييد ديناميكيات الإقراض.

8. الآلية المالية: المفهوم ، الأنواع.

الآلية المالية - هذا هو نظام أشكال وأنواع وأساليب العلاقات المالية التي وضعتها الدولة ، والتي يتم من خلالها تكوين واستخدام الموارد المالية.

تتكون الآلية المالية من مزيج الأشكال التنظيميةالعلاقات المالية وطرق تكوين واستخدام الصناديق المركزية واللامركزية ، وطرق التخطيط المالي ، وأشكال الإدارة المالية والنظام المالي ، والتشريعات المالية (بما في ذلك نظام القواعد واللوائح التشريعية ، والمعدلات والمبادئ المستخدمة في تحديد الإيرادات والنفقات الحكومية ، ومؤسسات نظام الموازنة والأموال من خارج الميزانية ، وتمويل المؤسسات ، وسوق الأوراق المالية ، وخدمات التأمين ، وما إلى ذلك)

تخصيص نوعان من الآليات المالية:

1. آلية مالية توجيهية تم تطويره للعلاقات المالية التي تشارك فيها الدولة بشكل مباشر (الضرائب ، الإنفاق ، الميزانية ، إلخ). يفترض التزام جميع موضوعات العلاقات المالية بالأشكال والأنواع وأساليب العمل المعمول بها. في عدد من الحالات ، يمكن أن تمتد الآلية المالية التوجيهية لتشمل العلاقات المالية التي لا تشارك فيها الدولة بشكل مباشر. هذه العلاقات إما أهمية عظيمةلتنفيذ السياسة المالية بأكملها (سوق الأوراق المالية للشركات) ، أو أن يكون أحد أطراف هذه العلاقات وكيلاً للدولة (تمويل مؤسسات الدولة).

2. آلية مالية تنظيمية يحدد القواعد الأساسية للسلوك في مجال التمويل حيث لا تتأثر مصالح الدولة بشكل مباشر ، على سبيل المثال ، عند تنظيم العلاقات المالية داخل الاقتصاد في المؤسسات الخاصة. في هذه الحالة ، يتم تحديد الإجراء العام فقط لاستخدام الموارد المالية المتبقية بعد دفع الضرائب والمدفوعات الإلزامية الأخرى. تطور المؤسسة بشكل مستقل أشكال وأنواع الأموال النقدية.

9. النظام المالي للاتحاد الروسي: المفهوم ، الهيكل.

نظام مالي- هذه مجموعة من الأقسام والروابط للعلاقات المالية ، يتم من خلالها تكوين الأموال وتوزيعها واستخدامها. يشمل النظام المالي جميع المؤسسات المالية بالدولة التي تخدم تداول الأموال.

يمكن تجميع روابط النظام المالي في ثلاث كتل كبيرة، كل منها له أيضًا هيكل داخلي:

أنا التمويل المركزي :

1. ميزانية الدولة.

حجم وهيكل ميزانية الدولة يميزان المستوى الاجتماعي النمو الإقتصاديالدول. المصدر الرئيسي لتشكيل الميزانية هو الضرائب من الأفراد والكيانات القانونية. يتم تجديد بقية إيرادات الميزانية من مصادر غير ضريبية. تستخدم الإيرادات المحصلة في حل العديد من المهام التي تتولاها الدولة: تطوير الرعاية الصحية والتعليم وبناء المساكن ودعم كبار السن ، إلخ.

يتكون من ثلاث وحدات مستقلة:

الميزانية الاتحادية للاتحاد الروسي ؛

موازنات التكوينات القومية والإدارية الإقليمية ؛

موازنات البلديات.

تتكون الميزانية من مجموعتين مترابطتين من البنود: الإيرادات والنفقات. يحتوي جانب الإيرادات في الميزانية على مصادر الأموال ومعاييرها الكمية. في جزء الإنفاق ، يتم تحديد الاتجاهات والمناطق التي يتم إنفاق الأموال فيها ومعاييرها الكمية.

2. قرض الدولة يعكس العلاقات الائتمانية فيما يتعلق بجذب الدولة للأموال الحرة مؤقتًا للسكان والمؤسسات والمنظمات لتمويل النفقات العامة.

يقوم الائتمان الحكومي على أساس طواعية المدفوعات لخزينة الدولة ؛ يتم اجتذابها من خلال وضع القروض الحكومية ، ويانصيب الأموال والملابس والأوراق المالية الأخرى.

ائتمان الدولة هو أيضًا قروض حكومية خارجية لتغطية عجز الميزانية.

3. أموال الدولة من خارج الميزانية مصممة لتنفيذ الوظائف الاجتماعية للدولة. إنها ملكية فدرالية ، لكنها تعمل كمؤسسات مالية وائتمانية مستقلة للنظام المالي (صندوق التأمين الاجتماعي ، صندوق التأمين الطبي الإلزامي ، صندوق التقاعد).

4. الأموال الشخصية و تأمين الملكية تهدف إلى التعويض عن الأضرار التي تسببها الكوارث الطبيعية للمؤسسات والسكان ، وكذلك لدفع الدعم المادي للشخص المؤمن عليه أو أسرته في حالة وقوع حدث مؤمن عليه (والمساهمة أيضًا في تنفيذ تدابير منع الحوادث) .

5. سوق الأسهم - نوع العلاقات المالية الناشئة عن شراء وبيع أصول مالية محددة (أوراق مالية).

يضمن سوق الأوراق المالية حركة رأس المال في الصناعات ذات الدخل المرتفع ، ويعمل على تعبئة الأموال المجانية مؤقتًا واستخدامها بشكل فعال.

ثانيًا . التمويل اللامركزي.

1. تمويل المؤسسات والمنظمات التجارية تخدم إنتاج المواد، وخلق الناتج المحلي الإجمالي وتوزيعه داخل المؤسسات وإعادة توزيع جزء من هذا المنتج في الميزانية والأموال من خارج الميزانية.

2. وسيط المالية (مؤسسات الائتمان وصناديق التقاعد الخاصة ومؤسسات التأمين والمؤسسات المالية الأخرى).

3. تمويل المنظمات غير الهادفة للربح .

ثالثا . تمويل الأسرة - العلاقات الاقتصاديةالناشئة عن التداول الحقيقي للأموال في القطاع المنزلي. الموارد المالية للأسرة هي الأساس المادي لحياتهم. أنها تنطوي على السيطرة على الدخل والنفقات المستقبلية داخل وحدة اقتصادية منفصلة في المجتمع.

9. جهاز الميزانية - نظام الميزانية: المفهوم ،

مبادئ.

يتم تنظيم هيكل الميزانية وعملية الميزانية في الاتحاد الروسي من خلال أحكام دستور الاتحاد الروسي وقانون الميزانية للاتحاد الروسي.

بالإضافة إلى ذلك ، يتم اعتماد ما يلي سنويًا: القانون الاتحادي بشأن الميزانية الفيدرالية للاتحاد الروسي للسنة المقابلة ؛ الإجراءات القانونية للسلطات التمثيلية المحلية بشأن ميزانيات السنة المالية التالية ؛ القوانين الفيدرالية الأخرى ، قوانين رعايا الاتحاد ، القوانين المعيارية للسلطات المحلية بشأن قضايا الميزانية.

يتكون نظام ميزانية الدولة في الاتحاد الروسي من ثلاثة روابط ، ويشمل:

1. الميزانية الاتحادية ؛

2. ميزانية الكيانات المكونة للاتحاد الروسي

3. الميزانيات المحلية (مدينة ، منطقة ، مستوطنة ، ريفية).

نظام الميزانية عبارة عن مجموعة من العلاقات التي تنشأ بين مختلف الموضوعات في العملية:

1. تشكيل وتنفيذ نفقات الموازنات على جميع مستويات النظام والميزانيات من الأموال خارج الميزانية ، وتنفيذ قروض الدولة والبلديات ، وتنظيم ديون الدولة والبلديات.

2. وضع مشروعات موازنات النظام والنظر فيها واعتمادها وتنفيذها ومراقبة تنفيذها.

هناك: 21 ميزانية جمهورية داخل الاتحاد الروسي ، و 55 ميزانية إقليمية وإقليمية ، وميزانيات مدينتي موسكو وسانت بطرسبرغ ، و 10 ميزانيات مقاطعات للأوكروغ المتمتعة بالحكم الذاتي ، وميزانية منطقة الحكم الذاتي اليهودية.

تشكل ميزانية موضوع الاتحاد الروسي ومجموعة ميزانيات البلديات الواقعة على أراضيه الميزانية الموحدة لموضوع الاتحاد. شفرة ميزانية الاتحاد أو الفيدراليةوالميزانيات الموحدة رعايا الاتحادنماذج الميزانية الموحدة للاتحاد الروسي . تُستخدم الميزانية الموحدة لحساب الحد الأدنى من القواعد والمعايير المالية الاجتماعية المطلوبة لتخطيط الميزانية ولتحليل فعالية توزيع واستخدام أموال الميزانية.

وفقًا للتشريعات الحالية ، يقوم نظام الموازنة بالدولة على المبادئ التالية:

1. وحدة نظام ميزانية الاتحاد الروسي ؛

2. التمايز في الدخل والمصروفات بين مستويات نظام الميزانية في الاتحاد الروسي ؛

3. استقلالية الميزانيات.

4. اكتمال انعكاس مداخيل ونفقات الموازنات وميزانيات أموال الدولة من خارج الموازنة.

5. رصيد الميزانية.

6. الكفاءة والاقتصاد في استخدام أموال الميزانية.

7. التغطية العامة (التراكمية) للمصروفات.

8. الدعاية.

9. مصداقية الميزانية.

10. الاستهداف والطبيعة المستهدفة لأموال الميزانية.

11. تصنيف الميزانية.

الوثيقة المنهجية الرئيسية التي يتم على أساسها تجميع الميزانيات وتنفيذها هي تصنيف الميزانية.

تصنيف الميزانية - هذا هو تجميع لدخول ونفقات الميزانيات على جميع المستويات ، وكذلك مصادر تغطية عجز هذه الميزانيات مع تخصيص أكواد التجميع لأشياء التصنيف. هذا التصنيف هو نفسه بالنسبة لميزانيات جميع المستويات ويوافق عليه القانون الاتحادي. انها لديها أهميةلانه مستخدم:

لإعداد واعتماد وتنفيذ الميزانية ؛

السيطرة على تخصيص واستخدام أموال الميزانية ؛

ضمان إمكانية مقارنة مؤشرات الميزانيات على جميع المستويات ؛

إعداد الموازنات الموحدة على كافة المستويات.

يتم استخدام تصنيف الموازنة لضمان المقارنة ومنهجية لإيرادات ونفقات الموازنات من مختلف المستويات وفقًا لخصائص متجانسة.

يشمل تصنيف الميزانية:

1. تصنيف إيرادات الميزانية - مجموعة من عائدات الميزانية لجميع مستويات نظام ميزانية الاتحاد الروسي ، والتي تحدد مصادر تكوين إيرادات الميزانية لجميع مستويات نظام ميزانية الاتحاد الروسي.

2.التصنيف الوظيفي لنفقات الميزانية - مجموعة من نفقات الميزانية على جميع مستويات نظام الميزانية للاتحاد الروسي ، تعكس اتجاه أموال الميزانية لتنفيذ الوظائف الرئيسية للدولة ، بما في ذلك تمويل تنفيذ الإجراءات القانونية التنظيمية المعتمدة من قبل سلطات الدولة في الاتحاد الروسي وسلطات الدولة للكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، لتمويل تنفيذ سلطات الدولة الفردية المنقولة إلى مستويات حكومية أخرى.

3. التصنيف الاقتصادي لنفقات الموازنة - تجميع مصروفات الموازنات لجميع مستويات نظام الموازنة حسب محتواها الاقتصادي ، والذي يتكون من 5 مستويات: المجموعة ، المجموعة الفرعية ، الموضوع ، البند الفرعي ، بند الإنفاق.

4. تصنيف مصادر التمويل الداخلي والخارجي لعجز الميزانية - مجموعة من الأموال المقترضة التي يجذبها الاتحاد الروسي والكيانات المكونة للاتحاد الروسي والحكومات المحلية لتغطية العجز في الميزانيات المقابلة.

5. تصنيف أنواع الديون الداخلية للدولة على الاتحاد الروسي وموضوعات الاتحاد الروسي - تجميع التزامات الديون لحكومة الاتحاد الروسي ، والسلطات التنفيذية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، والحكومات المحلية.

6. تصنيف الدين الخارجي العام وتصنيف الأصول الخارجية للاتحاد الروسي - مجموعة من التزامات ديون الدولة الخارجية للاتحاد الروسي ، والديون الخارجية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، وكذلك الديون الخارجية المالية الدولية المؤسسات. المنظمات والحكومات الأجنبية والبنوك التجارية الأجنبية والشركات قبل الاتحاد الروسي.

7. تصنيف الدوائر لنفقات الموازنة الاتحادية - تجميع للنفقات يعكس توزيع أموال الموازنة حسب الرئيسي مديري أموال الميزانية الاتحادية(سلطة عامة في الاتحاد الروسي لها الحق في توزيع أموال الميزانية الفيدرالية على أموال الموازنة الثانوية ، فضلاً عن أهم مؤسسة موازنة للعلوم والتعليم والثقافة والرعاية الصحية والإعلام).

عملية الميزانية- أنشطة السلطات والإدارات في إعداد ودراسة واعتماد الميزانية. ينظم هذا النشاط: دستور الاتحاد الروسي ، وقانون ميزانية الاتحاد الروسي ، وقانون "أساسيات هيكل الميزانية وعملية الميزانية" ؛ على المستويات الأدنى - بموجب قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي والإجراءات القانونية للحكومات المحلية.

تغطي عملية الميزانية 4 مراحل:

1. إعداد مشروع موازنة yavl. الامتياز الحصري لحكومة الاتحاد الروسي ، والسلطات التنفيذية ذات الصلة لموضوعات الاتحاد والحكومات المحلية.

2- يفترض النظر في الميزانية والموافقة عليها أن تقدم حكومة الاتحاد الروسي مشروعًا إلى مجلس الدوما التابع للجمعية الاتحادية للاتحاد الروسي قانون اتحاديعلى الميزانية الاتحادية للسنة المقبلة. يدرس مجلس الدوما في 4 قراءات مشروع قانون اتحادي بشأن الموازنة الفيدرالية للعام المقبل.

3. يبدأ تنفيذ الميزانية بعد الموافقة عليها بالصورة المقررة. في الاتحاد الروسي ، يتم تنفيذ الخزانة من الميزانيات. إن تنفيذ عمليات الميزانية من خلال حسابات الخزانة يجعل من الممكن ضمان المحاسبة والرقابة الكاملة لكل مرحلة من مراحل تنفيذ الميزانية.

4. يعد إعداد تقرير عن تنفيذ الميزانية واعتمادها أحد أشكال الرقابة المالية التي تمارسها السلطات التشريعية. تمارس الرقابة من قبل غرفة الحسابات في الاتحاد الروسي. يتم إعداد تقرير تنفيذ الميزانية ، بناءً على تقارير المديرين الرئيسيين ، من قبل الهيئة المسؤولة عن تنفيذ الميزانية. وزارة المالية هي المسؤولة عن إعداد تقرير تنفيذ الميزانية. الترددات اللاسلكية.

يستمر نشاط أجهزة الدولة منذ بداية إعداد مشروع الموازنة إلى المصادقة على تقرير تنفيذها حوالي 3.5 سنوات. هذه الفترة تسمى دورة الميزانية.

المبادئ الرئيسية لعملية الميزانية هي:

1. مبدأ حسن تنفيذ الموازنة الاتحادية

2. مبدأ الاكتمال وحسن التوقيت

3. مبدأ تمويل التكاليف المرتبطة بتقديم قروض الموازنة

4. مبدأ تمويل النفقات على الالتزامات المصدق عليها.

12. ميزانية الدولة: المفهوم والوظائف والمهام

التعريف التشريعي للموازنة هو شكل من أشكال تشكيل وإنفاق الأموال المخصصة للدعم المالي لمهام ووظائف الدولة والحكومة المحلية.

من وجهة نظر قانونية ، فقهية ، الميزانية ، من ناحية ، هي الخطة المالية الرئيسية لتشكيل وتوزيع واستخدام المالية العامة ، من ناحية أخرى ، يتم اعتمادها في إجراء خاص من قبل هيئة تمثيلية من سلطة الدولة في شكل قانون.

يتم قبول جميع الميزانيات في الاتحاد الروسي في شكل ميزانيات سنوية - لسنة مالية واحدة (ميزانية) (من 1 يناير إلى 31 ديسمبر).

وظائف الميزانية:

1. التوزيع وإعادة التوزيع- من خلال الميزانية ، يتم تشكيل المالية العامة وتوزيعها (استخدام).

2. تحليلي- تتمثل في تصنيف وتنظيم الاحتياجات وقدرات المجتمع والدولة القائمة.

3. النظرية العامة- الغرض من الميزانية - لتعزيز تطوير العلوم الاقتصادية (المالية) والقانونية (قانون الميزانية) والعلوم المتعلقة بالمجتمع والدولة والاقتصاد بشكل عام (على سبيل المثال ، لتعزيز تطوير العلوم تسيطر عليها الحكومة, النظرية العامةالمالية ، وما إلى ذلك)

4. مراقبة- تسمح الميزانية بالرقابة والتحكم في حجم احتياجات وفرص المجتمع والدولة.

5. حرج- في عملية علاقات الميزانية ، أوجه القصور والثغرات في التشريع الحالي ومجال نشاط الميزانية ، وتعارض القواعد القانونية مع واقع الواقع الاقتصادي ، ومهام تنظيم الدولة للاقتصاد ومصالح الدولة ككل تم الكشف عنها.

إلى الرئيسي مهام الميزانية تشمل:

1.إعادة توزيع الناتج المحلي الإجمالي ،

2. تنظيم الدولة وتحفيز الاقتصاد ،

3. الدعم المالي لمجال الميزانية وتنفيذها السياسة الاجتماعيةتنص على.

4. الرقابة على تكوين واستخدام الصناديق المركزية.

13- تكوين وهيكل إيرادات الميزانية الاتحادية للاتحاد الروسي .

إيرادات الموازنة هي أموال يتم تلقيها مجانًا وبشكل لا رجوع فيه وفقًا للقانون وتكون تحت تصرف هيئات الدولة. المستوى المناسب من السلطة.

عادة ما يتم تصنيف إيرادات الميزانية على أسس مختلفة. أحد أهمها هو تصنيف أنواع الدخل المخصصة اعتمادًا على شكل تكوينها:

1. الدخل الضريبي:

· الضرائب المباشرة (ضريبة الدخل وضريبة الدخل الشخصي والدخل الآخر على الأرباح أو الدخل) ؛

· الضرائب المفروضة حسب صندوق الأجور (الخزانات الأرضية ، مساهمات الحوادث ، إلخ) ؛

· الضرائب على السلع والخدمات (ضريبة القيمة المضافة ، والمكوس ، والمدفوعات ، ورسوم الترخيص).

· الضرائب على الممتلكات (ضرائب على ممتلكات الأفراد ، على ممتلكات الشركات ، إلخ).

2- تشمل الإيرادات غير الضريبية ما يلي:

· الدخل من استخدام ممتلكات الدولة أو البلدية ؛

· الدخل من الخدمات المدفوعةيتم توفيرها من قبل مؤسسات الميزانية الخاضعة لسلطة السلطات التنفيذية الاتحادية ، والسلطات التنفيذية للكيانات المكونة للاتحاد ، والحكومات المحلية ، على التوالي ؛

الأموال المتلقاة نتيجة لتطبيق تدابير المسؤولية المدنية والإدارية والجنائية ، بما في ذلك الغرامات والمصادرات والتعويضات ، فضلاً عن الأموال المتلقاة كتعويض عن الضرر الذي لحق بالاتحاد الروسي والكيانات المكونة للاتحاد والبلديات وغيرها كميات الانسحاب القسري ؛

· الدخل في شكل مساعدة مالية يتم تلقيها من ميزانيات المستويات الأخرى لنظام الموازنة في الاتحاد الروسي ، باستثناء قروض الموازنة وائتمانات الموازنة ؛

· دخل آخر غير ضريبي.

3 - تشمل التحويلات غير المبررة المتحصلات من:

· غير المقيمين.

· المستويات الحكومية الأخرى (الإعانات والإعانات والأموال المحولة عن طريق التسويات المتبادلة والتحويلات والإيصالات الأخرى غير المبررة) ؛

· الصناديق الحكومية من خارج الميزانية.

· مؤسسات ومؤسسات الدولة ؛

· منظمات دولية.

14- تكوين وهيكل نفقات الميزانية الاتحادية للاتحاد الروسي .

نفقات الميزانية هي التكاليف التي تنشأ فيما يتعلق بأداء حالة وظائفها.

تصنيف أنواع نفقات الميزانية:

1. حسب درجة القدرة على التنبؤ:

مخطط

غير مخطط له.

2. بالمحتوى الاقتصادي:

النفقات الجاريةالمرتبطة بتوفير أموال الميزانية الكيانات القانونيةلصيانتها وتغطية الاحتياجات الحالية. وتشمل هذه التكاليف تكاليف الاستهلاك الحكومي ، والإعانات الحالية للحكومات المنخفضة ، والمؤسسات العامة والخاصة ، ورسوم النقل ، ومدفوعات الفوائد على الدين العام ، والنفقات الأخرى.

النفقات الرأسماليةتمثل التكاليف النقدية المرتبطة بالاستثمار في رأس المال الثابت وزيادة المخزون. وتشمل الاستثمارات الرأسمالية على حساب الميزانية في مختلف قطاعات الاقتصاد الوطني ، ودعم الاستثمار وقروض الموازنة طويلة الأجل للمؤسسات الحكومية والخاصة ، والسلطات المحلية.

3. حسب مستوى نظام الميزانية:

3.1. نفقات الميزانية الاتحادية:

التأكد من عمل السلطات العامة والتنفيذية.

عمل القضاء الاتحادي ؛

تطبيق الأنشطة الدوليةفي المصالح الاتحادية العامة ؛

الدفاع الوطني وأمن الدولة ، وضمان تحويل الصناعات الدفاعية ؛

إزالة عواقب حالات الطوارئ والكوارث الطبيعية على المستوى الاتحادي ؛

خدمة الدين العام وسداده ؛

الدعم المالي للكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، إلخ.

3.2. نفقات ميزانيات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي:

دعم الدولة للصناعات (باستثناء الطاقة النووية) ،

ضمان أنشطة إنفاذ القانون ؛

ضمان السلامة من الحرائق.

ضمان الحماية الاجتماعية للسكان ؛

تطوير البنية التحتية للسوق ؛

توفير وسائل الإعلام ؛

ضمان حماية البيئة الطبيعية ، وحماية الموارد الطبيعية وتكاثرها ، وتوفير أنشطة الأرصاد الجوية المائية ، إلخ.

3.3. نفقات الميزانية المحلية :

تشكيل وإدارة الممتلكات البلدية ؛

إنشاء الطرق البلدية وصيانة الطرق المحلية. -إلخ.

خمسة عشر . عجز الميزانية: مفهوم ومصادر تغطيته .

عجز في الميزانيةهي الزيادة في نفقات الموازنة على إيراداتها.

يمكن إدارة عملية تمويل عجز الموازنة عن طريق اختيار مصادر تمويل معينة ، ومناورة شروط إصدار الأوراق المالية الحكومية ، ونسبة القروض المحلية والأجنبية ، وخلق ظروف مواتية للحفاظ على المدخرات المحلية للسكان ، وفهرسة الأوراق المالية والودائع ، والحد تكلفة خدمة الدين العام وما إلى ذلك.

تعتمد مصادر تمويل عجز الموازنة من قبل السلطات التشريعية في قانون موازنة العام الحالي. على مستوى الاتحاد ، هذه المصادر هي:

تلقي القروض المحلية الاتحاد الروسيمن مؤسسات الائتمان بالعملة الوطنية ؛ قروض الدولة المنفذة من خلال إصدار الأوراق المالية نيابة عن الاتحاد الروسي ؛ قروض الميزانية الواردة من ميزانيات المستويات الأخرى لنظام ميزانية الاتحاد الروسي ؛

الخارجية - القروض الحكومية المنفذة في عملة أجنبية؛ بإصدار الأوراق المالية نيابة عن الاتحاد الروسي ؛ قروض من الحكومات الأجنبية والبنوك والشركات والمنظمات المالية الدولية بالعملة الأجنبية.

المصدر الرئيسي لتمويل عجز الموازنة العامة للدولة هو القروض الحكومية. إذا نمت النفقات بشكل أسرع من الإيرادات ، تزداد أهمية الأموال المقترضة كمصدر للتمويل. في الوقت نفسه ، يمكن سداد القروض التي تم إصدارها مسبقًا عن طريق إصدار قروض جديدة ، أي من خلال إعادة التمويل. يتم إعادة تمويل الدين الحكومي.

في الممارسة العالمية ، هناك طريقتان تقليديتان لتغطية عجز الميزانية: هذه قروض حكومية وضرائب أكثر صرامة. ولكن هناك طريقة ثالثة ، والتي تنص على زيادة المعروض النقدي في التداول - هذا هو إنتاجنا للنقود.

الأسباب الرئيسية لعجز الموازنة في بلادنا هي: 1. انخفاض كفاءة الإنتاج الاجتماعي ، والذي تفاقم بسبب تدني فعالية العلاقات الاقتصادية الخارجية. 2. خلل في النظام المالي للدولة. 3. المحافظة على هياكل النظام المالي وتركيزها على أساليب القيادة الإدارية لإدارة الاقتصاد. 4. لاعقلانية آلية الموازنة التي لا تسمح للدولة باستخدامها كمحفز لتنمية الاقتصاد والمجال الاجتماعي. 5. عدم كفاءة هياكل الإنفاق في الميزانية ، وزيادة الرغبة في العيش خارج نطاق إمكانيات المرء ، والاستثمار والإنفاق العام الضخم.

16. النظام الضريبي للاتحاد الروسي: الدور ، والهيكل ، والمبادئ

اعمال بناء.

النظام الضريبي عبارة عن مجموعة من الضرائب والمدفوعات الأخرى المفروضة في الولاية ، بالإضافة إلى مجموعة من القوانين التي تحكم الضرائب وهيكل ووظائف الدولة. مصلحة الضرائب. بما في ذلك النظام الضريبي. لا يشمل فقط قائمة الضرائب المفروضة ومعدلاتها ، بل يشمل أيضًا القوانين نفسها التي تحدد هذه الضرائب ، والهيئات المشاركة في الحساب والرقابة على تنفيذ التشريعات المعمول بها. هيكل النظام الضريبي في الاتحاد الروسي وفقًا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي هو كما يلي:

1. الضرائب والرسوم الفيدرالية (ضريبة القيمة المضافة ، والمكوس على أنواع معينة من السلع (الخدمات) ، وضريبة الدخل ، وضريبة دخل رأس المال ، وضريبة الدخل الشخصي ، و UST ، ورسوم الدولة ، والرسوم الجمركية والرسوم ، وضريبة الغابات ، وضريبة المياه ، والضرائب البيئية ، والضرائب الفيدرالية رسوم الترخيص)

2. الضرائب والرسوم الإقليمية (ضريبة الأملاك ، ضريبة العقارات ، الطرق ، النقل ، ضريبة المبيعات ، ضريبة المقامرة ، رسوم الترخيص الإقليمية)

3. الضرائب والرسوم المحلية (ضريبة الأرض ، وضريبة الممتلكات الشخصية ، وضريبة الإعلانات ، وضريبة الميراث أو الهدايا ، ورسوم الترخيص المحلية)

هناك تسعة مبادئ أساسية للضرائب ، تهدف إلى التحصيل العادل والحيادي للضرائب وفقًا لمعدلات الضرائب المحددة:

1. مبدأ العالمية - يجب على كل شخص دفع الضرائب والرسوم المقررة قانونًا

2. مبدأ المساواة - جميع الأشخاص متساوون أمام التشريع الضريبي

3. مبدأ الإنصاف - يجب أن يكون هناك حساب للقدرة الفعلية للخاضع لدفع هذه الضريبة

4. مبدأ التناسب - يتضمن تحقيق التوازن بين مصالح دافعي الضرائب وخزينة الدولة.

5. مبدأ إنكار الأثر الرجعي للتشريعات الضريبية - لا تنطبق قوانين الضرائب المعتمدة حديثًا على العلاقات التي نشأت قبل اعتمادها

6. مبدأ القيد الفردي - يمكن أن يخضع عنصر واحد لنوع واحد من الضرائب في فترة ضريبية واحدة مرة واحدة فقط

7. مبدأ المعاملة التفضيلية - يعني وجود معدلات تفضيلية أو شروط ضريبية لمجموعات معينة من دافعي الضرائب

8. مبدأ المساواة في حماية حقوق ومصالح دافعي الضرائب والدولة على الوجه المبين في القانون

9. مبدأ عدم التمييز - يعني عدم وجود أي اختلافات في الجنس والجنسية والخصائص الأيديولوجية وغيرها بين دافعي الضرائب.

17. السياسة الضريبية: جوهرها وأهدافها وغاياتها

السياسة الضريبية- مجموعة من الإجراءات القانونية للسلطات والإدارة ، والتي تحدد التطبيق الهادف لقوانين الضرائب. وهي أيضًا القواعد القانونية لتطبيق التكنولوجيا الضريبية في تنظيم وتخطيط ومراقبة إيرادات الدولة.

متميز ثلاثة أنواع من السياسة الضريبية.

النوع الأول -سياسة الضرائب القصوى ، التي تتميز بمبدأ "خذ كل ما تستطيع". في الوقت نفسه ، يتم إعداد "مصيدة ضريبية" للدولة ، عندما لا تكون الزيادات الضريبية مصحوبة بزيادة في الإيرادات الحكومية. يتم تحديد الحد الأقصى للمعدل ويعتمد على العديد من العوامل في كل حالة محددة. يسمي العلماء الأجانب المعدل الهامشي 50٪.

النوع الثاني- سياسة الضرائب المعقولة. يشجع على تنمية ريادة الأعمال ، ويوفر لها مناخًا ضريبيًا مناسبًا. رائد الأعمال يتم خصمه من الضرائب إلى أقصى حد.

تفي ملاحظات المحاضرة بمتطلبات معيار الدولة التعليمي للعالي التعليم المهني. تتيح إمكانية الوصول وقصر العرض التقديمي إمكانية الحصول بسرعة وسهولة على المعرفة الأساسية بالموضوع ، والتحضير للاختبار والامتحان واجتيازهما بنجاح. المحتوى والوظائف والجوهر الاجتماعي والاقتصادي للتمويل ، والنظام النقدي لروسيا ، وأهمية الميزانية في تنمية الاقتصاد والمجال الاجتماعي ، والحالة الحالية لإعادة توزيع الموارد المالية من خارج الميزانية ، وكذلك المالية للكيانات التجارية ، وأكثر من ذلك بكثير. لطلاب الجامعات والكليات الاقتصادية ، وكذلك أولئك الذين يدرسون هذا الموضوع بشكل مستقل.

المحاضرة رقم 2

نظام مالي

1. الخصائص العامةنظام مالي

مفهوم "النظام المالي" هو تطوير مفهوم أكثر عمومية - "التمويل".

تحدد الموارد المالية العلاقات الاقتصادية والاجتماعية ، والتي تتجلى بطرق مختلفة. التمويل له خصوصياته في كل رابط للنظام المالي. إن ارتباط النظام المالي هو مجال معين من العلاقات المالية ، والنظام المالي ككل هو مزيج من مجالات مختلفة من العلاقات المالية. في نفس الوقت ، يتم تشكيل الصناديق النقدية واستخدامها.

النظام المالي هو نظام من أشكال وطرق تكوين وتوزيع واستخدام أموال الدولة والمؤسسات.

العنصر الرئيسي في النظام المالي هو ميزانية الدولة. من حيث محتواه المادي ، فهو الصندوق المركزي الرئيسي لأموال الدولة ، والأداة الرئيسية لإعادة توزيع الدخل القومي. يتم إعادة توزيع ما يصل إلى 40٪ من الدخل القومي للبلاد من خلال هذا الرابط في النظام المالي.

الإيرادات الرئيسية لموازنة الدولة هي الضرائب التي تشكل من 70 إلى 90٪ أو أكثر من إجمالي دخلها (ضريبة الدخل على الأفراد ، وضريبة الدخل ، والمكوس ، وضريبة القيمة المضافة ، والرسوم الجمركية).

كما يتم دفع النفقات الرئيسية من ميزانية الدولة: للأغراض العسكرية ، والتنمية الاقتصادية ، وصيانة جهاز الدولة ، والنفقات الاجتماعية ، والإعانات والقروض.

الرابط الثاني في النظام المالي هو التمويل المحلي (الإقليمي) ، بما في ذلك الميزانيات المحلية ، وتمويل الشركات المملوكة للبلديات ، والصناديق المحلية المستقلة.

يتم تخصيص الضرائب الثانوية ، وخاصة ضرائب الممتلكات ، للميزانيات المحلية. في الميزانيات المحلية ، مقارنة بميزانية الدولة ، يتم توجيه حصة أكبر من الأموال للأغراض الاجتماعية. تعاني الميزانيات المحلية من عجز مزمن وتتلقى الأموال التي تحتاجها من خلال الإعانات والقروض من الموازنة العامة للدولة وإصدار قروض محلية بضمان الحكومة.

الرابط الثالث في النظام المالي هو الصناديق الخاصة خارج الميزانية. يتم توجيه أموال هذه الأموال لدفع معاشات الشيخوخة ، والعجز ، وفقدان العائل ؛ إعانات العجز المؤقت ، للحمل والولادة ، للبطالة ؛ لبناء وإصلاح الطرق ، وما إلى ذلك. الأموال الخارجة عن الميزانية هي صندوق التقاعد ، وصندوق التأمين الطبي ، وصندوق التوظيف ، وصندوق التأمين الاجتماعي ، وصندوق الطرق ، وصناديق التنظيم المالي في مختلف القطاعات ، وصندوق المساعدة تحويل الإنتاج الحربي ، إلخ.

ائتمان الدولة هو علاقة ائتمانية بين الدولة والكيانات القانونية والأفراد ، حيث تعمل الدولة كمقترض للأموال. زيادة في الدين المحلي ل السنوات الاخيرةيرتبط بإصدار الأوراق النقدية لتغطية عجز الميزانية وهو عامل تضخم قوي.

في قطاع التأمين ، الروابط هي: التأمين الاجتماعي ، والتأمين على الممتلكات والتأمين الشخصي ، والتأمين ضد المسؤولية ، والتأمين ضد مخاطر الأعمال.

تشكل تمويل المؤسسات بمختلف أشكال الملكية أساس التمويل وتنقسم إلى ثلاثة أجزاء رئيسية: مالية المؤسسات التجارية ، وتمويل المؤسسات غير الهادفة للربح ، وتمويل الجمعيات العامة. هذا هو المكان الذي يتم فيه تكوين الجزء الأكبر من الموارد المالية. المصدر الرئيسي للإنتاج والتنمية الاجتماعية هو الربح ، الذي تتصرف فيه المؤسسات وفقًا لتقديرها الخاص.

2. الدعم المالي

الدعم المالي لعملية الاستنساخ هو تغطية تكاليف الاستنساخ على حساب الموارد المالية.

الموارد المالية هي أهم مصدر نقدي لتوسيع الإنتاج.

إن انخفاض حجمها يحد من إمكانية التأثير المستهدف للتمويل على تنمية الاقتصاد ، وينطوي على انخفاض في حجم الاستثمار في المجالات الإنتاجية والاجتماعية ، وانخفاض في صندوق الاستهلاك كجزء من الدخل القومي المستخدم ، خلل في هيكل المواد الطبيعية والتكلفة للإنتاج الاجتماعي ، وأنواع مختلفة من التفاوتات.

تشارك جميع عناصر قيمة الناتج الاجتماعي الإجمالي في تكوين الموارد المالية ، ولكن المصدر الرئيسي هو الدخل القومي ، وبشكل أساسي ذلك الجزء منه وهو الدخل الصافي.

الدخل من النشاط الاقتصادي الأجنبي، وكذلك جزء من الثروة الوطنية المشاركة في التداول الاقتصادي (أرصدة مرحل من أموال الموازنة تستخدم لتغطية نفقات العام الحالي ، الأموال الاحتياطية لمنظمات التأمين ، الأموال من بيع جزء من احتياطيات الذهب في البلاد ، العائدات من بيع الممتلكات الزائدة ، وما إلى ذلك).

تستخدم الأموال المقترضة والمقترضة أيضًا لتكوين الموارد المالية.

على المستوى الجزئي ، يتم تكوين موارد مالية غير مركزية تستخدم لتغطية تكاليف توسيع الإنتاج وتلبية الاحتياجات الاجتماعية والثقافية للعمال.

وهي موجهة للاستثمارات الرأسمالية ، وزيادة رأس المال العامل ، وتمويل الإنجازات العلمية والتكنولوجية ، وتنفيذ تدابير حماية البيئة ، وتلبية الاحتياجات الاجتماعية.

يتم توفير احتياجات الإنتاج الاجتماعي على المستوى الكلي من خلال موارد مالية مركزية. وتتمثل أشكال استخدامها في الأموال من الميزانية ومن خارج الميزانية ، وتوجه أموالها لتنمية الاقتصاد الوطني ، وتمويل الفعاليات الاجتماعية والثقافية ، وتوفير الاحتياجات الدفاعية والإدارية.

ترتبط الطرق الرئيسية لحل مشكلة إيجاد الموارد المالية ، أولاً ، بتنفيذ البرنامج المعتمد لتحقيق الاستقرار في الاقتصاد والانتقال إلى اقتصاد السوق ، وثانيًا ، بتنفيذ تدابير مطورة خصيصًا للانتعاش المالي للمؤسسات المالية. الاقتصاد وإعادة هيكلة نظام العلاقات المالية في الدولة.

يمكن تنفيذ التوفير المالي لتكاليف الاستنساخ في ثلاثة أشكال: التمويل الذاتي والإقراض والتمويل العام.

يعتمد التمويل الذاتي على استخدام الموارد المالية الخاصة بكيانات الأعمال. مع نقص الأموال الخاصة ، يمكن للمؤسسة تقليل تكاليفها أو استخدام الأموال المقترضة التي تم جمعها على أساس معاملات الأوراق المالية.

الإقراض هو طريقة للدعم المالي لتكاليف الاستنساخ ، حيث يتم تغطية نفقات كيان تجاري من خلال قرض بنكي يتم تقديمه على أساس الاستعجال والسداد والسداد.

يتم تمويل الدولة على أساس غير قابل للاسترداد على حساب أموال الميزانية وغير الميزانية التي يتم تشكيلها على مستويات مختلفة من الحكومة في عملية توزيع وإعادة توزيع جزء من الدخل القومي.

من الناحية العملية ، من الضروري تحقيق التوازن الأمثل بين الأشكال الثلاثة للأمن المالي ، وهذا ممكن فقط على أساس سياسة مالية نشطة للدولة.

في ظروف الانتقال إلى السوق ، يزداد دور الاحتياطيات المالية. لا غنى عنها في حالة حدوث خسائر فادحة أو ظروف غير متوقعة.

يمكن إنشاؤها من قبل الكيانات التجارية نفسها على حساب مواردها المالية الخاصة ، وهياكلها الإدارية ، ومؤسسات التأمين المتخصصة والدولة.

3. الآلية المالية

أداء متسق اجزاء مختلفةيتحقق الاقتصاد من خلال تنظيمه ، أي تغيير معدل نمو الوحدات الهيكلية الفردية لإعادة هيكلة الإنتاج وفقًا لاحتياجات المجتمع المتغيرة.

في ظل ظروف السوق ، يتم تنظيم الاقتصاد من خلال إعادة توزيع الموارد المالية.

يتم تنظيم الاقتصاد في المقام الأول من خلال التنظيم الذاتي ، والذي يتم ضمانه من خلال عمل السوق ، بما في ذلك السوق المالي. بفضله ، تم إنشاء إمكانية إعادة التوزيع الحر والسريع للموارد المالية بين مختلف إدارات الاقتصاد الوطني.

إلى جانب التنظيم الذاتي ، فإن تدخل الدولة في الاقتصاد له تأثير كبير على هيكل الإنتاج الاجتماعي ، وتعزى ضرورته إلى حل المهام المتعلقة بتلبية احتياجات المجتمع بأسره - ضمان التغييرات الهيكلية الرئيسية ، ودعم المجالات ذات الأولوية من التنمية الاقتصادية وتوسيع وتحسين مرافق البنية التحتية الاجتماعية والصناعية ، إلخ.

تتدخل الدولة في الاقتصاد من خلال استخدام نفوذ التكلفة من قبل السلطات التشريعية والتنفيذية للتأثير على عمليات التنمية الاجتماعية.

بمساعدة الاستثمار العام والسياسة الضريبية وأنشطة الوكالات الحكومية المختلفة ، يتم تشكيل آلية محددة للتأثير على الاقتصاد.

تُستخدم القدرات التنظيمية للمؤسسات المالية بشكل أساسي لإعادة توزيع الموارد المالية داخل الاقتصاد وفيما بينها ، والقدرات التنظيمية لميزانية الدولة - لتنظيم النسب القطاعية والإقليمية.

في تنظيم نسب التكاثر ، تزداد أهمية التأمين تدريجياً ، المصمم لضمان استقرار الإنتاج.

في المستقبل ، يجب أن يعوض التأمين الخسائر الناجمة عن التطورات العلمية والتقنية الفاشلة والأرباح المفقودة من التعطل بسبب الإضرابات والاضطرابات السياسية وما إلى ذلك.

في تنظيم النسب الإقليمية ، تشارك بشكل أساسي المالية الحكومية والمحلية ، وكذلك المالية الجزئية للمؤسسات. وتجدر الإشارة إلى أن التنظيم الذاتي يحدث عندما يتم تقديم الإعانات والإعانات لتخفيض الميزانيات ، وتشكيل واستخدام الصناديق التنظيمية الإقليمية ، وأشكال مختلفة من الائتمان الحكومي.

من أجل إخراج الاقتصاد من الأزمة ، لتوفير مصادر نمو موثوقة ومستدامة ، من الضروري استخدام الحوافز المالية التي يمكن استخدامها للتأثير على المصالح المادية لكيانات الأعمال.

الحوافز المالية هي إحدى طرق تنظيم النسب الاقتصادية الوطنية. تشمل الحوافز المالية ما يلي:

1) التوجيهات الفعالة لاستثمار الموارد المالية:

أ) تمويل إعادة المعدات الفنية ؛

ب) تمويل التكاليف المرتبطة بتكاثر القوى العاملة ، والتدريب المهني للأفراد ، وتحسين مؤهلاتهم ، وإعادة توجيه العمال إلى أنواع جديدة من الإنتاج ؛

ج) التنفيذ المتسق للبرامج الهادفة إلى ضمان حدوث تحولات في الهياكل القطاعية والإقليمية للإنتاج الاجتماعي ، وتحسين النسب الاقتصادية بما يتوافق مع الاحتياجات الحديثة ؛

2) صناديق الحوافز (التنمية المادية والاجتماعية) ؛

3) طرق الميزانية لتكثيف الإنتاج ؛

4) المزايا المالية الخاصة والعقوبات.

العقوبات المالية غير فعالة اليوم. إنها غير متناسبة مع مقدار الأرباح الضائعة ، وخاصة العقوبات المفروضة على عدم الوفاء بعقود توريد المنتجات.

لكي تصبح العقوبات المالية حقيقية وفعالة ، من الضروري زيادة المسؤولية عن الإخفاق في الوفاء بالالتزامات المتبادلة.

يجب أن يكون الشرط الذي لا غنى عنه في أي عقد هو تحديد الحاجة إلى تحديد مقدار الأرباح الضائعة في حالة انتهاك قواعد توريد المنتجات.

يتم استخدام آلية مالية لتنفيذ السياسة المالية وتنفيذها بنجاح.

إنها مجموعة من الطرق لتنظيم العلاقات المالية المستخدمة لخلق ظروف مواتية للتنمية الاقتصادية والاجتماعية.

تتكون الآلية المالية من أنواع وأشكال وطرق تنظيم العلاقات المالية وطرق تحديدها الكمي.

تنقسم الآلية المالية إلى الآلية المالية للشركات والمنظمات الاقتصادية ، وآلية التأمين ، وكذلك آلية عمل المالية العامة.

يأخذ هذا التصنيف في الاعتبار خصائص الوحدات الفردية للاقتصاد العام وتخصيص مجالات وروابط العلاقات المالية.