يمكن القيام به نقدا. التسويات النقدية بين الكيانات القانونية

يناقش المقال طرق إيداع النقود في الحساب الجاري لشركة ذات مسؤولية محدودة. سوف نتعلم كيف نعكس المساعدة المالية ، والمساهمة في الممتلكات ، ودفع السلع ، واتفاقية القرض وتجديد موارد المملكة المتحدة في المحاسبة. سنخبرك بالطرق التي يمكنك من خلالها تجنب دفع الضرائب وتحليل إجراءات إيداع الأموال في حساب شركة ذات مسؤولية محدودة.

كيفية إيداع الأموال في الحساب الجاري لشركة LLC

كيفية إيداع النقود في حساب مصرفي وجوه؟ من الناحية الفنية ، هذه ليست مشكلة. وفقًا للتشريع ، ليس من الضروري تقديم مستندات تؤكد العملية:

1. يعطي المؤسس طلبًا للبنك الذي يخدم الشركة ذات المسؤولية المحدودة أو البنك حيث يتم فتح حساب الدافع ، مع تفاصيل الدفع: الاسم ورقم التعريف الضريبي للكيان القانوني. الشخص ورقم الحساب والاسم و BIC الخاص بالبنك المستفيد.
2. يقوم البنك بالدفع حتى نهاية يوم العمل الذي يلي يوم تقديم الطلب.
3. يقوم البنك بإخطار الأطراف بتنفيذ الدفع.

لكي يكون التجديد النقدي صحيحًا ، من الضروري أن تنعكس بشكل صحيح في الكتاب. عد دخلهم. وهناك 5 أسباب فقط لتقديم المساهمة: دفع حصة في رأس المال ، والمساهمة في الممتلكات ، والهبة ، والقرض ، ودفع ثمن السلع ، والأعمال / الخدمات. يجب توثيق كل أساس.

البنوك ذات الشروط المواتية لإيداع النقد في R / s

في هذه البنوك ، من الأسهل إيداع النقود في حساب التسوية لشركة ذات مسؤولية محدودة:

كيفية تجديد الحساب الجاري لشركة ذات مسؤولية محدودة بأموالك الخاصة

يتمثل الاختلاف الرئيسي (r / s) لشركة ذات مسؤولية محدودة من حسابات الأفراد في ما يلي: لا يمكن للمدير (مؤسس المنظمة أو أي شخص آخر) القدوم ببساطة إلى البنك وإيداع الأموال في الحساب من خلال أمين الصندوق.

لاعتماد الأموال ، يلزم وجود مبررات واضحة: يجب أن تنعكس الأموال بشكل صحيح في قسم المحاسبة في المنظمة. بعد كل شيء ، فإن العمل هو موضوع اهتمام وثيق من السلطات التنظيمية. ومع ذلك ، في أنشطة كل جور. قد ينشأ موقف عندما يحين الوقت للتسويات العاجلة ، ولا توجد أموال شخصية كافية لذلك على حساب الشركة ذات المسؤولية المحدودة.

هناك طرق قليلة لتجديد الرصيد بشكل قانوني:

1. تقديم المساعدة المالية.
2. تقديم مساهمة لممتلكات المنظمة.
3. تسديد ثمن السلع / الأعمال (الخدمات).
4. رتّب قرضًا.
5. تجديد المملكة المتحدة.

المساهمة بالمال من قبل المؤسس

ضع في اعتبارك طرق إيداع الأموال في حساب شركة ذات مسؤولية محدودة من قبل مؤسس المنظمة. تُضاف الأموال إلى حساب كيان قانوني إذا كان المؤسس - فردًا - قد ساهم بها بثلاث طرق. لكن هذه المعاملات ليست دائمًا معفاة من الضرائب.

المساعدات المادية

تجديد الحساب الصناديق الخاصةبهذه الطريقة ، يتم إعدادها بموجب اتفاقية تبرع (بناءً على المادة 572 من القانون المدني للاتحاد الروسي) أو اتفاقية بشأن توفير حصيرة. مساعدة من المؤسس. تكمن الميزة في أنه يمكن إيداع الأموال في حساب المنظمة لأي فترة. يجب دفع ضريبة على مبلغ الهدية أو المساعدة المادية إذا كانت حصة المؤسس المساهم في المملكة المتحدة لا تزيد عن 50٪ ، حيث يتم الاعتراف بهذه الإيصالات كدخل.

هناك غرضان للمساعدة المالية:

كيف تتجنب الضرائب؟ إذا كانت حصة المؤسس المحول للأموال أكثر من 50٪ ، فلن يتم أخذ هذه المبالغ في الاعتبار في الدخل. أو يمكنك تحديد أن الحصيرة. يتم تقديم المساعدة "من أجل زيادة صافي الأصول" (يجب ذكر ذلك في القرار) (لمزيد من التفاصيل ، راجع المادتين 251 و 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

كيف تعيد هذه الأموال؟ بعد ذلك ، في ظل وجود صافي ربح ، يمكن للشركة دفع توزيعات أرباح للمؤسسين. تم اتخاذ هذا القرار على اجتماع عامالمؤسسين. ومع ذلك ، يجب دفع ضريبة الدخل الشخصية على هذا المبلغ. بنسبة 9٪.

نتيجة لذلك ، بعد وجود اتفاقية تبرع أو قرار من المؤسسين في متناول اليد ، يمكنك وضع أموال من البطاقة في حساب شركة ذات مسؤولية محدودة أو إيداع نقود من خلال مكتب النقد بالبنك. قد تخضع هذه المعاملات لرسوم بنكية.

المساهمة في الممتلكات

يجب أن ينص ميثاق المحلفين على هذا المسار. وجوه. إنه ليس أسهل و الطريق السريع. إذا لم يتم تحديد المساهمة في العقار في الميثاق ، وفقًا لجميع القواعد ، فسيتعين عليك أولاً إجراء تغييرات عليها ، مما يلزمك بالاتصال بسلطات التسجيل مرة أخرى. وهذا استثمار كبير للوقت.

• إذا كنت المشترك الوحيد ، فكل شيء بسيط: عليك اتخاذ القرار الوحيد بشأن تقديم مساهمة مالية. من الضروري دعمه بأمر مكتوب ، ويمكنك إيداع الأموال في حساب شركة ذات مسؤولية محدودة.
• إذا كان هناك عدة مؤسسين ، فيجب على كل منهم استثمار مبلغ يتناسب مع حجم حصته. محضر اجتماع المؤسسين مطلوب أيضًا.

من أجل عدم تسجيل تغيير في القانون الجنائي ، أرسل مساهمة لتجديد رأس المال الإضافي (Debit 51 Credit 83 - "الأموال المستلمة من المؤسسين على حساب مساهمة في ممتلكات المنظمة"). لتجنب الضرائب ، يجب أن يحتوي قرار تقديم المساهمات من قبل المشاركين على عبارة "من أجل زيادة صافي الأصول".

الدفع مقابل البضائع والخدمات

تقبل المنظمات التحويلات من عملائها (الكيانات القانونية بشكل أساسي) كدفعة للسلع والخدمات والأشغال. هل يستطيع المؤسس تجديد حساب شركة ذات مسؤولية محدودة بهذه الطريقة؟ يمكن: عائدات نقدية أو أمر دفع على حساب الدفع للسلع والأشغال والخدمات.

مبرر العملية هو عقود التوريد أو عقود الخدمة. بطبيعة الحال ، سينعكس كل شيء في القيود المحاسبية. إذا لم يكن هناك تأكيد على أصل المال ، فإن تجديد الحساب من قبل المؤسس يعتبر غير قانوني.

كيفية إيداع الأموال دون دفع الضرائب

هناك طريقتان أخريان لتحويل الأموال إلى حساب كيان قانوني. أحدهما بسيط وشفاف ، والثاني أكثر تعقيدًا بعض الشيء ، ولكنه قابل للتنفيذ أيضًا. بمساعدتهم ، يمكنك قانونًا تجنب الضرائب.

اتفاقية قرض

هذه إحدى الطرق الأكثر شيوعًا وبساطة لتجديد الحساب الجاري إلى جانب تحويل الأموال كهدية. لكنك تقوم بإيداع الأموال الشخصية على أساس قابل للإرجاع: سواء كان ذلك بفائدة أو مجانًا - يمكن للمؤسسين تحديد ذلك.

يعني القرض بفائدة خدمة الدين ، والتي يجب أن تنعكس في الميزانية العمومية. المحاسبة (استحقاق الفائدة ، التأخير ، إلخ). القرض بدون فوائد أبسط بكثير ، ومع ذلك ، فإنه لا يزال يفرض التزامًا على الكيانات القانونية. الأشخاص لإعادة الأموال من الحساب إلى المُقرض.

يقوم المؤسس بإيداع الأموال بقرض (الخصم 51 Credit 66 أو Credit 67 - "قرض قصير الأجل مستلم" (أو طويل الأجل ، على التوالي)) في الحساب أو من خلال مكتب النقدية للمؤسسة. العودة هي نفسها. يتم تنظيم اتفاقية القرض من قبل الفن. 809 من القانون المدني للاتحاد الروسي. يمكن للمدير المؤسس للشركة أن يساهم فقط بأمواله الخاصة في الحساب في شكل قرض.

تجديد رأس المال المصرح به

لبناء القانون الجنائي ، من الضروري ليس فقط عقد اجتماع للمشاركين وتسجيله ، ولكن أيضًا تقديم الميثاق في إصدار جديد إلى دائرة الضرائب (قانون "On LLC"). سيتطلب هذا أيضًا دفعًا من الدولة. الواجبات.

يستلزم تجديد موارد شركة الإدارة إعادة توزيع أسهم المشاركة ، وهو ما لا يحدث إذا تم إيداع الأموال في حساب شركة ذات مسؤولية محدودة من أجل زيادة رأس المال الإضافي. يجب أن تنعكس النسب الجديدة للأسهم والمبالغ المساهمة في قرار اجتماع المشاركين.

الشرط الأساسي هو أن رأس المال المصرح به يجب أن يتم دفعه بالكامل. لا يمكن إرجاع الأموال مباشرة.

في حالة حدوث زيادة في رأس المال المصرح به أو بيع سهم ، يجب أن تذهب الأموال من الفرد إلى مكتب النقد بالمنظمة أو عن طريق التحويل إلى حساب في موعد لا يتجاوز ستة أشهر من تاريخ القرار ، مع الإشارة إلى الغرض من "دفع حصة من رأس المال المصرح به".

يجب ألا تؤجل التحويل حتى اليوم الأخير ، كما يجب أن تثق به لدى البنوك التجارية الموثوقة التي ذكرناها أعلاه.

في التعليمات الصادرة في 7 أكتوبر 2013 رقم 3073-U "بشأن تنفيذ المدفوعات النقدية". حلت هذه الوثيقة محل تعليمات بنك روسيا بتاريخ 20 يونيو 2007 برقم 1843-U.

بشكل عام ، أصبح إجراء إنفاق النقد من ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية أكثر وضوحًا الآن. سيساعدك الجدول على التحديد السريع للمبالغ المسموح بدفعها دون التقيد بالحد ومن العائدات.

ما الذي يمكنك إنفاقه نقدًا؟

يدفع	هل يمكن إصدار (دفع) من المتحصلات النقدية	هل من الممكن إصدار (دفع) أكثر من 100000 روبل.
التسويات مع الموظفين
أجور ومزايا الموظفين
إصدار النقد بموجب التقرير
التسويات مع الأطراف المقابلة
الدفع مقابل البضائع (باستثناء الأوراق المالية) ، والأعمال ، والخدمات
دفع الأموال مقابل البضائع المعادة (لم يتم تنفيذ العمل ، ولم يتم تقديم الخدمة) ، المدفوعة مسبقًا نقدًا
دفع الأموال مقابل البضائع المعادة ، المدفوعة مسبقًا عن طريق التحويل المصرفي
القروض وسداد القروض والفوائد عليها
أرباح
مدفوعات العقارات
نقود صاحب المشروع
المال لأغراض شخصية لا تتعلق بالعمل

ضع في اعتبارك القواعد الأساسية للمدفوعات النقدية.

القاعدة رقم 1: حد 100000 روبل. ملزمة لجميع أطراف العقد

الحد الأقصى للمدفوعات النقدية هو 100000 روبل. بموجب عقد واحد. يجب تضمين المبلغ الإجمالي للدفع النقدي لمعاملة واحدة في المبلغ المحدد. حتى لو قام أحد طرفي العقد بتحويل الأموال إلى الطرف الآخر على أجزاء. على سبيل المثال ، يدفع المشتري ثمن البضائع على أقساط.

تتضمن القاعدة المتعلقة بالحاجة إلى إجراء تسويات نقدية ضمن الحد مفهوم "المشاركين في التسوية النقدية". هم أي كيانات قانونية ورجال أعمال. يحق لهم جميعًا الدفع نقدًا في إطار اتفاقية واحدة فقط ضمن الحد (البند 6 من التوجيه رقم 3073-U).

لتجاوز هذا الحد ، يتم فرض غرامة تصل إلى 50000 روبل. (المادة 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي). الرسوم الإدارية لمدفوعات تجاوز الحد المسموح به. المشاركون في التسويات النقدية كلا طرفي العقد. لذلك يحق لسلطات الضرائب فرض غرامة على كل من الشخص الذي حصل على أكثر من 100000 روبل والشخص الذي دفع المبلغ الإضافي لتجاوز الحد الأقصى.

من فرادىيمكن للشركات ورجال الأعمال الدفع نقدًا دون أي قيود على المبالغ. على سبيل المثال ، يمكن دفع أي مبلغ نقدي إلى مقاول خاص للعمل أو الخدمة ، أو استلامه كقرض من موظف أو مؤسس. هذا مسموح به صراحة بموجب الفقرة 5 من التوجيه رقم 3073-U.

القاعدة رقم 2: حد 100000 روبل. صالحة بغض النظر عن مدة العقد

المدفوعات بموجب عقد واحد هي تسويات للالتزامات المنصوص عليها في العقد ، والتي يتم تنفيذها خلال فترة العقد وبعد انتهاء صلاحيته (البند 6 من التوجيه رقم 3073-U). وبالتالي ، من الضروري الالتزام بالحد حتى عند تحويل واستلام النقود ، التي انتهت فترة صلاحيتها.

مثال
شركتان تقدمان الخدمات لمدة شهرين (مايو - يونيو). سعر العقد 150000 روبل. بموجب شروط العقد ، يصدر المقاول قانونًا للخدمات المقدمة وفاتورة ، والتي يجب دفعها في موعد أقصاه 30 يونيو. تأخر العميل في السداد: لم يتمكن من الدفع مقابل الخدمات إلا في 10 يوليو. وعلى الرغم من انتهاء صلاحية العقد بالفعل ، يحق للعميل إيداع نقود فقط بمبلغ 100000 روبل. و 50000 روبل. يجب أن يتم التحويل عن طريق التحويل المصرفي. في حالة الانتهاك ، يمكن للسلطات الضريبية فرض غرامة ليس فقط على العميل ، ولكن أيضًا على المقاول.

القاعدة رقم 3: يمكن إصدار أي مبلغ من عائدات الإبلاغ

من العائدات النقدية ، يمكنك إصدار تقرير فرعي بأي مبلغ. حد 100000 روبل. في هذه الحالة لا يعمل. هذا مذكور الآن بشكل مباشر في الفقرتين 2 و 6 من التوجيه رقم 3073-U.

فيما يتعلق بالامتثال للحد الأقصى البالغ 100000 روبل ، أوضح بنك روسيا سابقًا ما يلي. إذا كان الموظف ينفق المسؤولية في رحلة عمل ، فلا داعي للالتزام بالحد عند الدفع مقابل السكن والسفر. إذا كانت نفقات المحاسب لا تتعلق برحلة عمل ، على سبيل المثال ، فإنه يشتري معدات مكتبية للشركة ، ثم بموجب عقد واحد ، لا يمكنك الدفع نقدًا إلا في حدود 100000 روبل. (خطاب بتاريخ 4 ديسمبر 2007 رقم 190-T).

لا تنص القواعد الحالية صراحة على أن للموظف المعار الحق في إنفاق نقود دون مراعاة الحد. وتوضح الرسالة رقم 190-T معايير السابق ، وليس التوجيه الجديد للبنك المركزي للاتحاد الروسي. لذلك ، من الأكثر أمانًا للموظف أن يدفع مقابل كل عقد من هذا القبيل في رحلة عمل فقط في حدود الحد المسموح به. خلاف ذلك ، هناك خطر من أن السلطات الضريبية ستفرض غرامة تصل إلى 50000 روبل للإنفاق المفرط. (المادة 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).

القاعدة رقم 4: لا تقدم قروضًا أو تدفع إيجارًا من ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية

يحتوي البند 4 من التوجيه رقم 3073-U على قائمة بالمعاملات التي يمكن للشركة ورجل الأعمال الدفع مقابلها فقط نقدًا مسحوباً من الحساب الجاري. لا يمكنك استخدام العائدات النقدية مباشرة من ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية. تشمل هذه القائمة التسويات بموجب اتفاقيات الإيجار ، والقروض ، وكذلك تنظيم المقامرة وإدارتها.

لا ينطبق هذا القيد فقط على التسويات بين الشركات أو رواد الأعمال أو الشركة ورائد الأعمال. كما ينطبق على تسوياتهم مع الأفراد.

في نفس الوقت ، الحد الأقصى هو 100000 روبل. يجب مراعاتها فقط بموجب العقود المبرمة إما بين شركتين ، أو بين شركة ورجل أعمال ، أو بين اثنين من رواد الأعمال. إذا كان أحد أطراف الاتفاقية فردًا ، فلن يتم تطبيق الحد (البند 5 من التوجيه رقم 3073-U). دعونا نلقي نظرة فاحصة على قواعد الإيجار والقروض.

تأجير.للدفع نقدًا لتأجير العقارات ، عليك سحبها من الحساب. لا يحق للشركة استخدام العائدات من ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية. علاوة على ذلك ، بغض النظر عمن أبرم العقد - مع منظمة أخرى أو مع رجل أعمال أو مع شخص عادي.

يجب على الشركات ورجال الأعمال الامتثال لهذه القاعدة بغض النظر عما إذا كانوا يدفعون الإيجار نقدًا أو ، على سبيل المثال ، يدفعون الغرامات والغرامات أو يقومون بإيداع. بالإضافة إلى ذلك ، تنطبق القيود على كل من المستأجرين والملاك. في معظم الحالات ، يدفع المستأجر نقدًا عندما يقوم بالدفع مقابل استخدام عقار إلى مكتب الدفع النقدي للمالك ، ولكن هناك خيار آخر ممكن أيضًا. على سبيل المثال ، يجوز للمالك إعادة الدفعة الزائدة إلى المستأجر بموجب العقد. للقيام بذلك ، تحتاج أيضًا إلى استخدام الأموال المسحوبة من الحساب. في الواقع ، يشير التوجيه رقم 3073-U إلى جميع العمليات بموجب اتفاقية الإيجار.

في الوقت نفسه ، لا ينطبق هذا القيد على الإيجار. الشركة التي تستأجر سيارة ، على سبيل المثال ، لها الحق في سداد الدفعة التالية من العائدات النقدية. ليس من الضروري إيداعه أولاً في الحساب ، ثم سحبه من أجل السداد.

يُقرض. ينطبق الحظر المفروض على استخدام العائدات النقدية من مكتب النقد على كل من إصدار القروض وإعادتها وسداد الفوائد. أي أنه يتعلق بكلا طرفي العقد - كل من المقرض والمقترض. بالإضافة إلى ذلك ، لا ينطبق حظر عائدات الإنفاق على العقود المبرمة بين شركتين أو شركة ورجل أعمال فحسب ، بل ينطبق أيضًا على العقود الموقعة مع فرد. يمكن أن يكون هذا ، على سبيل المثال ، المؤسس الذي منح شركته قرضًا. أو الذي ، على العكس من ذلك ، حصل على قرض من المنظمة. لا يهم أيضًا نوع القرض الذي يتم استلامه أو إصداره - بفائدة أو بدون فائدة.

القاعدة رقم 5: يحق للملكية الفكرية أن تأخذ على الأقل جميع العائدات من السجل النقدي

رواد الأعمال لديهم الفرصة لأخذ العائدات من ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية دون أي خوف. لإنفاق العائدات نقدًا لأغراضهم الشخصية ، لا يحتاج رجل الأعمال إلى تسليمها أولاً ثم سحبها من الحساب. أصبح إصدار الأموال لرائد الأعمال لأغراض شخصية لا تتعلق بأنشطته الآن مُدرجًا بشكل مباشر في قائمة الأغراض التي يُسمح من أجلها بإنفاق عائدات من مكتب النقود (البند 2 من التوجيه رقم 3073-U).

لا توجد قيود على المبلغ أيضًا - يحق لصاحب المشروع أن يأخذ جميع العائدات النقدية المتراكمة من مكتب النقد. الحد الأقصى لهذه العملية هو 100000 روبل. لا ينطبق.

لا يخاطر رجل الأعمال بأي شيء إذا تلقى من السجل النقدي كل النقد الموجود ، بما في ذلك عائدات البضائع المباعة. الشيء الرئيسي هو أن تكتب في المواد الاستهلاكية أن المال قد تم منحه لرائد الأعمال لتلبية الاحتياجات الشخصية.

جزء من عملاء المنظمة - يدفع الأفراد مقابل خدمات المنظمة مقابل التدريب اللغة الإنجليزيةمن حسابك المصرفي من خلال أحد البنوك عبر الإنترنت ، وكذلك عن طريق إيداع النقود من خلال مكتب النقد بالبنك.
في كشوفات الحساب ، تتلقى المنظمة أمر دفع من البنك ، ويتم إضافة الأموال إلى حساب المؤسسة.
هل صحيح أنه من خطابات وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 28 أبريل 2017 N 03-01-15 / 2632 وخدمة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 6 يوليو 2017 N ED-3-20 / [البريد الإلكتروني محمي]هل يتبع ذلك أنه في هذه الحالة يجب على المنظمة اختراق شيك CCP (أي أن هذه المدفوعات تعادل المدفوعات النقدية)؟
ولكن بعد ذلك تقع هذه الدفعة في الخصم من الحساب 51 في لحظة الإيداع من قبل البنك وفي الخصم من الحساب 50 في الوقت الذي تكسر فيه المنظمة الشيك ، أي سوف يتضاعف الدخل. وأيضًا سينعكس الدخل المزدوج في دفتر الدخل والمصروفات (تطبق المنظمة النظام الضريبي المبسط). ما الأسلاك يجب القيام به؟ هل الإدخال صحيح: Debit 50 Credit 51؟ كيف يجب أن يغلق مكتب الصرف في هذا اليوم لأن مكتب الصرف ليس به هذا المال؟
في أي نقطة تحتاج إلى كسر الشيك (من نص هذه الرسائل يتبع ذلك في وقت الدفع ، ولكن البيان الذي يحتوي على هذه الدفعة سيكون مرئيًا فقط في اليوم التالي ، وبالتالي ، ستكون المنظمة قادرة على كسر الشيك الشيك فقط في اليوم التالي)؟

في هذه القضية ، نتخذ الموقف التالي:
حتى 1 يوليو 2018 ، لا يُطلب من المنظمة تطبيق CCP في كلتا الحالتين.

تبرير المنصب:

الدفع عن طريق الخدمات المصرفية عبر الإنترنت

الدفع مقابل الخدمات عن طريق الإيداع النقدي نقدًا في البنك

في وزارة المالية الروسية بتاريخ 04.28.2017 N 03-01-15 / 26324 ، وكذلك في دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 07.06.2017 N ED-3-20 / [البريد الإلكتروني محمي]، بتاريخ 08.30.2017 N أوضح أن N 54-FZ لا ينص على شروط خاصة (استثناءات) فيما يتعلق باستخدام معدات تسجيل النقد للمستخدم (البائع) عندما يدفع المشتري ثمن البضائع عن طريق أمر الدفع من خلال مؤسسة ائتمانية . لذلك ، وفقًا للسلطات الضريبية ووزارة المالية الروسية ، عند إيداع الأموال النقدية في مكتب النقد بالبنك ، يكون متلقي الأموال (منظمة أو رجل أعمال فردي يبيع السلع ، ويقوم بالعمل ، ويقدم الخدمات) ملزمًا بتطبيق CCP.
النهج الموضح في هذه الرسائل مثير للجدل إلى حد كبير للأسباب التالية:
- عندما يقوم المشتري (العميل) بإيداع النقد في مكتب النقد بالبنك ، لا يقوم متلقي الأموال بعملية استلام النقود ؛
- لا يعمل الأمر الذي يصدره الفرد بتحويل الأموال كوسيلة إلكترونية للدفع (انظر أيضًا رسالة بنك روسيا بتاريخ 11 فبراير 2013 "إجابات على الأسئلة المتعلقة بتطبيق معايير معينة بتاريخ 27 يونيو 2011 N 161-FZ "نظام الدفع الوطني").
نضيف ذلك أيضًا عند إيداع النقود في مكتب النقد بالبنك الوسائل الإلكترونيةلا يتم استخدام الدفع بالمعنى المقصود في القانون N 161-FZ (يرسل العميل أمرًا لتحويل الأموال شخصيًا ، أي أن الوسائل و (أو) الطريقة غير مستخدمة ، مما يسمح لعميل مشغل تحويل الأموال بالتصديق و إرسال الطلبات بغرض إجراء تحويل الأموال ضمن الأشكال المعمول بها للمدفوعات غير النقدية باستخدام تقنيات المعلومات والاتصالات ، والوسائط الإلكترونية ، بما في ذلك بطاقات الدفع ، فضلاً عن الأجهزة التقنية الأخرى).
بالإضافة إلى ذلك ، وفقًا للفقرة الثالثة من الفقرة 3 من الفن. 16.1 من القانون الاتحادي الصادر في 07.02.1992 N 2300-1 "بشأن حماية حقوق المستهلك" عند الدفع مقابل السلع (الأشغال والخدمات) عن طريق تحويل الأموال في إطار الأشكال المعمول بها للمدفوعات غير النقدية ، والتزام المستهلك تجاه البائع (المنفذ) لدفع ثمن البضائع (الأعمال ، الخدمات) يعتبر منفذاً بالمبلغ المحدد في أمر تحويل الأموال ، من لحظة تأكيد التنفيذ من قبل مؤسسة الائتمان التي تخدم المستهلك. في هذا الصدد ، يُطرح السؤال حول كيفية ضمان التفاعل بين البنك والمنظمة ، في هذه الحالة ، من أجل إصدار (إرسال) شيك أمين الصندوق في وقت الدفع من قبل المشتري. ربما ، يجب توضيح هذه النقطة مع السلطات الضريبية ، وكذلك مع بنك الخدمة.
في الوقت نفسه ، في الخطب غير الرسمية لممثلي السلطات الضريبية ، تم التعبير عن الرأي مرارًا وتكرارًا حول الحاجة إلى تطبيق CCP في الحالة قيد النظر. في الوقت نفسه ، بتاريخ 08.25.2017 N 03-01-15 / 54800 ، أوضحت وزارة المالية الروسية أن مسألة تطبيق CCP عند الدفع من قبل المشتري - فرد مقابل البضائع عن طريق تقديم طلب (تعليمات) من المشتري مؤسسة ائتمانيةتقوم وزارة المالية الروسية حاليا بوضعها على الورق. وبالتالي ، فإن مسألة الحاجة إلى استخدام CCP في هذه الحالة لا تزال مفتوحة اليوم.
ومع ذلك ، حتى إذا قبلنا منطق السلطات الضريبية ووزارة المالية الروسية ، المنصوص عليه في الرسائل المذكورة ، فإن الالتزام باستخدام CRE في الحالة الموصوفة في السؤال يجب ألا ينشأ قبل 07/01/2018 ، نظرًا لأن الإصدار القديم من N 54-FZ لم يتطلب استخدام CRE في حالة قيام المشتري - يقوم الفرد بإيداع النقد في مكتب النقد بالبنك لتحويل الأموال إلى حساب التسوية الخاص بمنظمة البائع (القانون الفيدرالي لـ 03.07. القانون الاتحادي"بشأن استخدام سجلات النقد في تنفيذ التسويات النقدية و (أو) التسويات باستخدام بطاقات الدفع" وقوانين تشريعية منفصلة الاتحاد الروسي").
في الختام ، نلاحظ أن ما ورد أعلاه هو رأي خبرائنا.

إجابة معدة:
خبير خدمات الاستشارات القانونية GARANT
جرافكين أوليج

مراقبة جودة الاستجابة:
مراجع في خدمة الاستشارات القانونية GARANT
بارسغيان أرتيم

تم إعداد المواد على أساس استشارة مكتوبة فردية مقدمة كجزء من خدمة الاستشارات القانونية.

تم اقتراح موضوع المقال فالنتينا فلاديميروفنا بوندارينكو ،كبير المحاسبين في شركة Askat LLC ، Novoaltaisk.

قد يأتي ممثل البائع إلى مؤسستك مع توكيل رسمي لتحصيل النقود لعدة أسباب. على سبيل المثال ، قام مديرك بتوقيع عقد يقوم بموجبه سائق الشحن الخاص بالمورد بإحضار البضائع إليك ويتلقى الدفع نقدًا على الفور. أو ، لسبب ما ، من الأنسب أن يتلقى دائنك دينًا نقديًا. دعونا نرى كيفية إصدار الأموال.

المحاسب غير ضروري هنا

كثيرون مقتنعون أنه من المستحيل الدفع مقابل البضائع المشتراة (الأعمال والخدمات) من مكتب النقد الخاص بهم مباشرة إلى ممثل المورد. وإذا جاء المندوب نقدًا ، فأنت بحاجة إلى ترتيب كل شيء كما لو أن أمين الصندوق أصدر أولاً الأموال بموجب التقرير إلى أي موظف في شركته ، ثم دفع للمورد وقام بتجميع تقرير مسبق.

انتباه

يمكنك التحويل من مكتب النقدية إلى ممثل المورد لا يزيد عن 100 ألف روبل. عقد واحد البند 6 من توجيه البنك المركزي بتاريخ 07.10.2013 برقم 3073-U (يشار إليه فيما بعد باسم توجيه البنك المركزي رقم 3073-U).

في الواقع ، لا يوجد مخالفة في صرف الأموال من مكتب الصرف على الفور لممثل المورد. يتوافق مع:

• القانون المدني. الدفع لممثل المورد بموجب توكيل رسمي لديه يعادل إيداع الأموال مباشرة في مكتب النقد الخاص بالمورد أو تحويلها إلى حسابه. ونتيجة لذلك ، سيتم إنهاء حق المورد في المطالبة بالدفع منك ، وفي الوقت الحالي يتم بالفعل إصدار الأموال من مكتب النقد الخاص بك ، وليس في الوقت الحالي الذي يتم فيه إيداع ممثل الأموال في مكتب النقد الخاص بالمورد. فن. 182 من القانون المدني للاتحاد الروسي ؛ مرسوم FAS MO بتاريخ 12 نوفمبر 2012 رقم A40-24114 / 12-114-219;
• القواعد النقدية. في نفوسهم ، يُشار إلى إصدار الأموال بموجب التقرير والدفع مقابل البضائع المشتراة ، والأعمال ، والخدمات على أنها بندين منفصلين من الإنفاق من مكتب النقدية البند 2 من توجيه البنك المركزي رقم 3073-U;
• قواعد إجراء المعاملات النقدية. لا يقصرون المدفوعات من مكتب النقدية على إصدار المال فقط للموظف م البند 6.1 من تعليمات البنك المركزي المؤرخة في 11 مارس 2014 برقم 3210-U (من الآن فصاعدًا - تعليمات البنك المركزي رقم 3210-U).

نحن نطلب المستندات

يعد تحويل الأموال إلى ممثل المورد أمرًا مهمًا للترتيب بشكل صحيح. بعد كل شيء ، هناك دائمًا خطر أنه لسبب ما لن يجلب المال إلى مكتبه النقدي. بعد ذلك ، سيعتبر المورد التسليم غير مدفوع ، وعلى الأرجح سيطلب منك مبلغ الدفع وغرامة. لتقليل هذه المخاطر ، تحتاج إلى الحصول على جميع المستندات اللازمة من الممثل وإعداد RKO بشكل صحيح. هيريس كيفية القيام بذلك.

يمكن الاطلاع على تعليمات البنك المركزي المذكورة في المقال: قسم "التشريع الروسي" من نظام ConsultantPlus

أولا ، تتطلب تفويضلتلقي مبلغ محدد من مؤسستك بموجب عقد محدد (فاتورة ، إشعار شحن ، وما إلى ذلك). يجب أن يتم أخذها من الممثل قبل إصدار المال ثم إرفاقها بـ RKO البند 6.1 من توجيه البنك المركزي رقم 3210-ش. حدد تفاصيل التوكيل في سطر RKO "الملحق".

إذا تم إصدار التوكيل لتلقي عدة مدفوعات منك ، فيجب سحبها عند أول إصدار للمال. يجب أن يحتفظ بها أمين الصندوق في مؤسستك. أرفق نسخة منه إلى CSC لكل دفعة ، وأرفق الأصل بالمستهلك لآخر دفعة. البند 6.1 من توجيه البنك المركزي رقم 3210-ش.

يكون الأمر أكثر صعوبة إذا تم إصدار التوكيل لتلقي عدة مدفوعات من منظمات مختلفة ، ولهذا السبب ، لا يرغب ممثل المورد في ترك الأصل معك. بالطبع ، من أجل الامتثال لقواعد النقد ، يكفي أن يكون لديك نسخة مصدقة بالطريقة التي يحددها رئيس مؤسستك. البند 6.1 من توجيه البنك المركزي رقم 3210-ش. لكن الموافقة على هذا أمر خطير.

لا تقم بإصدار أموال دون منحك توكيلًا رسميًا. من الضروري ليس فقط الامتثال لقواعد إجراء المعاملات النقدية. ستحتاج إلى التوكيل الأصلي:

• لتأكيد أنك دفعت ثمن البضائع والأشغال والخدمات المشتراة إلى الشخص المناسب - في حالة ادعاء المورد أنه لم يتلق مدفوعات منك. بعد كل شيء ، إذا لم تكن قد مارست حقك في المطالبة بإثبات أنك تقوم بإصدار أموال إلى الشخص المناسب ، فستتحمل أنت جميع المخاطر المرتبطة بعدم تلقي المورد للدفع. فن. 312 من القانون المدني للاتحاد الروسي;
• لتأكيد دفع مصاريف نظام الضرائب المبسط وعلى الطريقة النقدية لحساب ضريبة الدخل. بدون توكيل رسمي ، قد تنظر السلطات الضريبية في دفع ثمن البضائع والأشغال والخدمات غير المؤكدة وإزالة تكلفةها من حساب الوعاء الضريبي. بعد كل شيء ، تؤكد RKO فقط إصدار الأموال من مكتب النقد ، ويؤكد التوكيل الرسمي أن الأموال قد تم إصدارها إلى مورد معين لدفع ثمن سلع وأعمال وخدمات محددة.

لذلك ، ناقش هذا الأمر مع الموردين مسبقًا ، والأفضل من ذلك - أشر في العقد إلى أن شرط استلام الأموال هو نقل التوكيل الأصلي إليك.

في عملية العلاقات المالية بين المنظمات ، المدفوعات النقدية وغير النقدية ممكنة. في معظم الحالات ، تفضل الكيانات القانونية بالطبع استخدام الخيار الأول. تعد التسويات باستخدام الحسابات المصرفية تنسيقًا نموذجيًا لتحويل التعويض عن السلع والخدمات التي يقدمها كيان قانوني إلى آخر.

ومع ذلك ، فإن "النقد" لم يخرج بعد من ممارسة المعاملات بين المنظمات. من الناحية القانونية ، يُسمح بالتسوية النقدية بين الكيانات القانونية (وكذلك رواد الأعمال الأفراد). ومع ذلك ، فإن القواعد القانونية التي تحكم هذه العملية تحتوي على عدد كبير من الفروق الدقيقة. دعونا ندرسها.

يسشذ

يتم تنظيم كيفية تنفيذ المدفوعات النقدية بين الشركات من خلال العديد من الإجراءات القانونية في وقت واحد. أحد الخبراء الرئيسيين يعتبر قرار البنك المركزي الصادر في 7 أكتوبر 2013 "بشأن تنفيذ التسويات النقدية". تم تسجيل مصدر القانون هذا من قبل وزارة العدل وأصبح إلزاميًا للمنظمات التجارية وأصحاب المشاريع الفردية بموجب لائحة داخلية. التاريخ الفعلي للوثيقة هو 1 يونيو 2014.

أيضًا ، يتم تنظيم عملية التسويات بين الكيانات القانونية نقدًا من خلال لوائح البنك المركزي وعدد من الإجراءات القانونية الأخرى على المستوى الفيدرالي ، مثل القانون المدني للاتحاد الروسي ، والقانون الاتحادي "بشأن استخدام الات المحاسبه".

ينظم عدد من القوانين ، بالمناسبة ، التسويات النقدية بين الكيانات القانونية ليس فقط بالروبل ، ولكن أيضًا في عملة أجنبية. صحيح أن مثل هذه العمليات قابلة للتطبيق فقط في تفاعل الشركات الروسية مع الشركات الأجنبية. داخل الاتحاد الروسي ، تتم جميع المدفوعات بالروبل فقط.

خارج سيطرة القانون

ربما ينبغي إخباره عن تلك الكيانات التي لا تستطيع تنفيذ المدفوعات النقدية التي يوفرها التيار القوانين الروسية. أي أن قواعد البنك المركزي لا تنطبق عليهم. هؤلاء هم ، أولاً وقبل كل شيء ، أفراد غير مسجلين في وضع رواد الأعمال الفرديين. هذه هي الكيانات التي تجري تسويات وفقًا لمعايير قوانين الجمارك والضرائب. هذا ، أخيرًا ، هو البنك المركزي نفسه ، وكذلك المؤسسات المالية الأخرى (ضمن نطاق منفصل من العمليات مع نقدا).

مكتب النقدية والمعدات

الشرط الأكثر أهمية عند العمل بالنقد هو الوضع المالي الصحيح. أي بالنسبة للولاية ، التي تمثلها دائرة الضرائب الفيدرالية ، من المهم أن يتم دفع جميع الضرائب اللازمة من الأموال التي تتلقاها الشركة. إذا تم استخدام القنوات غير النقدية في المستوطنات ، فمن السهل جدًا تتبع حركة الأموال - يتم تخزين جميع المعلومات الضرورية عنها في قواعد بيانات البنوك. إذا قبلت الشركة المدفوعات بالأوراق النقدية ، فيجب أن تنعكس المعلومات المتعلقة بالأموال الواردة بتنسيق مختلف. كقاعدة عامة ، هذه ملفات مضبوطة من سجلات النقد (CREs) أو أشكال ورقية من التقارير الصارمة (BSO).

بشكل افتراضي ، يُطلب من CCPs استخدام رواد الأعمال الفرديين والمنظمات دائمًا إذا تم الدفع نقدًا. هناك استثناءات. لكنهم قليلون نسبيًا. يمكن لرجال الأعمال إجراء مدفوعات نقدية بدون سجلات نقدية في مثل هذه الحالات:

• إذا كانت الشركة تعمل وفقًا لـ UTII (في نفس الوقت ، فإنها تصدر نظيرًا لشيك للعملاء والمشترين ، مما يعكس حقيقة الدفع لشراء أو استخدام الخدمات) ؛

• إذا كان من الممكن إصدار تلك BSOs نفسها بدلاً من الشيكات.

ومع ذلك ، هناك بعض أنواع المعاملات المالية التي لا تندرج تحت تعريف "المتاجرة". وفقًا لذلك ، ليس من الضروري تطبيق CCP لإضفاء الطابع المالي عليها. من بينها - قبول المدفوعات للائتمان والغرامات وعودة رأس المال العامل إلى أمين الصندوق من قبل البائعين.

شروط الدفع النقدي

يجب أن تستوفي الشركة التي تعتزم إجراء تسويات نقدية مع الأفراد والكيانات القانونية عددًا من المعايير. يسمى:

• لديك كتاب نقدي

• لديهم الموارد اللازمة لتنفيذ العمل على أوامر خاصة ؛

• لديهم أنواع مسجلة حسب الأصول من CCP.

هناك رأي بين المحامين بأن هذه القواعد غير صالحة فيما يتعلق بالتسويات النقدية بين الكيانات القانونية ، نظرًا لأن CCP ، استنادًا إلى معايير عدد من القوانين ، تهدف إلى إصدار شيكات للكيانات التي تشتري السلع دون استخدامها لاحقًا في الأنشطة التجارية . هذا هو ، الأفراد. ومع ذلك ، هناك أيضًا وجهة نظر معاكسة. لأنه يقوم على بعض قرارات العليا محكمة التحكيم RF ، والتي بموجبها يمكن تنفيذ استخدام سجلات النقد بغض النظر عن الوضع القانوني لمشتري البضائع أو مستهلك الخدمة. وبالتالي ، عند استخدام CCP ، يمكن إجراء التسوية النقدية مع الأفراد والمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية.

تعقيدات القانون

ما الذي دفع المناقشة في السؤال؟ هل يجب على رواد الأعمال القلق بشأن ما إذا كانت دائرة الضرائب الفيدرالية تريد تفسير قواعد القانون بطريقتها الخاصة؟ يقول الخبراء أنه لا داعي للقلق. وهذا هو السبب.

من ناحية ، بطبيعة الحال ، فإن التسوية النقدية هي إجراء مصمم بشكل أساسي للتفاعل المالي بين الشركات والأفراد. وفقًا للقانون المدني للاتحاد الروسي ، بمجرد أن يصدر البائع إيصالًا نقديًا أو مستندًا مشابهًا للمشتري ، والذي يؤكد حقيقة التسويات ، يتم تسجيل إبرام اتفاقية الشراء والبيع.

يمكنك استخدام المنتج الذي تم شراؤه ، إذا اتبعت المتطلبات القانونية ، للاستخدام الشخصي أو لنقله إلى أفراد الأسرة. كما قلنا أعلاه ، فإن النشاط التجاري اللاحق (كخيار ، في شكل إعادة بيع البضائع) غير متوقع. في المقابل ، الكيانات القانونية هي كيانات تتضمن ، كقاعدة عامة ، أنشطة ذات صلة ذات طبيعة تجارية.

كي كي تي إلزامي للجميع

هناك أطروحة شائعة أخرى في مجتمع الأعمال ، والتي يعترف الخبراء بأنها غير صحيحة ، وهي أنه عند قبول النقد من كيان قانوني من كيان آخر ، ليس من الضروري إصدار شيك أمين الصندوق - يكفي فقط إصدار نوع مناسب من الأوامر. الأمر ليس كذلك على الإطلاق. لاحظ المحامون أننا نتحدث فقط عن حقيقة أن الشيكات هي ، من حيث المبدأ ، مدفوعات نقدية في حد ذاتها - وهو العنصر الأكثر تميزًا في العلاقة بين الشركات والأفراد. وبالتالي ، يعتقد المحامون أن بعض مصادر القانون قد تؤكد أن إصدار هذه الوثيقة هو التزام من الشركات فيما يتعلق بالمشترين الذين ليسوا منظمات أو رواد أعمال أفراد. لكن هذا لا يعني على الإطلاق أنه ليس من الضروري تقديم شيك للكيانات القانونية.

ولذلك ، فإن استخدام سجلات النقد أمر إلزامي للمدفوعات النقدية بين المنظمات.

يحث بعض الخبراء على إيلاء اهتمام خاص لحقيقة أنه في القانون الذي ينظم استخدام أعمال KCP ، لا يوجد شيء يجب تقسيم المشترين إلى أفراد وكيانات قانونية.

تشمل الأفعال القانونية من هذا النوع الوصفات الطبية التي تعكس الحاجة إلى تطبيق CCP في حالات معينة.

بالإضافة إلى ذلك ، كما يلاحظ بعض المحامين ، لا يذكر قانون CCP أي شيء عن الاستخدام الإلزامي لـ CCP (بالإضافة إلى الإعفاء من استخدام هذا النوع من المعدات) عند الدفع مقابل نوع معين من المنتجات أو الخدمات. وبالتالي ، لا يهم ما هو موضوع المعاملة بين الكيانات القانونية ، التي تتم نقدًا.

تفاصيل التسويات بين الكيانات القانونية

ما هي خصائص التسويات النقدية بين الكيانات القانونية؟ يلاحظ الخبراء أهمية القواعد التالية التي تحكم مثل هذه العلاقات في الأعمال التجارية.

أولاً ، يجب على الشركة التي تبيع سلعًا (أو تقدم خدمات) أن تصدر لمشتري المنتجات (أو مستهلكي الخدمات) العناصر "الورقية" المنصوص عليها في القانون - الإيصالات النقدية (وإذا لزم الأمر ، إيصالات المبيعات) أو BSO المعادلة قانونًا لـ هم. في الوقت نفسه ، يجب تسجيل حقيقة المعاملة في الآلية المالية لمكتب النقد ، بغض النظر عما إذا كان المشتري قد طلب المستند المقابل أم لا.

ثانيًا ، المدفوعات النقدية بين الكيانات القانونية، وكذلك في حالة الإجراءات المماثلة بمشاركة الأفراد ، يجب أن يتم تنفيذ المعاملات من خلال أوامر الائتمان. أيضًا ، يتعين على البائع الاحتفاظ بدفتر نقدي.

وبالتالي ، بمجرد أن يقدم أحد الكيانات القانونية خدمات لشخص آخر أو يبيع شيئًا ما ، يتم إصلاح المعاملة بشيك وفي نفس الوقت يتم إصدار أمر نقدي (والذي يعكس مبلغ المعاملة). يعتبر بعض الفقهاء أن بعض التخفيف المطبق على الإجراءات المذكورة مقبول.

قد لا تكون التسويات النقدية بين الكيانات القانونية مصحوبة بإصدار أمر نقدي بعد كل دفعة ، إذا تم تنفيذ عملية الشراء والبيع خارج المباني المجهزة خصيصًا لإصدار المستندات المالية. وفقًا للخبراء ، من الممكن الامتثال لجميع الإجراءات المنصوص عليها في القانون حتى في نهاية يوم العمل. يعتقد المحامون أنه من المقبول تمامًا وضع مذكرة نقدية واحدة "تلخيصية" لجميع معاملات الشراء والبيع التي تم إبرامها حتى هذه المرحلة.

التفاصيل الدقيقة للإبلاغ إلى دائرة الضرائب الفيدرالية

تتطلب التسويات النقدية بين الكيانات القانونية ، كما قلنا أعلاه ، ملء أوامر الاستلام ، وكذلك الاحتفاظ بالدفاتر النقدية. يتم التحكم في صحة هذه الإجراءات ، كقاعدة عامة ، من قبل السلطات الضريبية. يمكن لدائرة الضرائب الفيدرالية ، وفقًا للقانون الاتحادي بشأن استخدام آلات تسجيل النقد ، القيام بما يلي:

• التحقق من اكتمال حساب الأرباح وإجراءات التسوية النقدية ؛
• دراسة الوثائق التي تستخدمها المنظمة في عملية العمل مع CCP ؛
• التحقق من كيفية إصدار شيكات أمين الصندوق ؛
• في حالة الكشف عن مخالفة ، تغريم المنظمة.

ماذا سيحدث إذا لم تقبل CCP؟

سيتعين على المنظمات ورجال الأعمال الفرديين الذين يقبلون الأموال من الكيانات القانونية دون CCPs التعامل مع عقوبات كبيرة. وبالمثل - إذا رفضت الشركة أن تصدر للمشتري (أو الطرف المقابل ، إذا دفع نقدًا) شيكات أمين الصندوق وغيرها من المستندات الضرورية. في بعض الحالات ، قد يقصر مفتش دائرة الضرائب الفيدرالية ، بالطبع ، نفسه على تحذير. ومع ذلك ، يمكنه أيضًا إصدار غرامة تصل إلى 40 ألف روبل. وأيضًا إبلاغ الشرطة بالجريمة.

قيود التدفق النقدي

يحتوي التشريع الروسي على قواعد تقيد المدفوعات النقدية بين الكيانات القانونية. وهام جدا. ما هو الحد النقدي الحالي؟ ما هي سياسة المنظمات التنظيمية فيما يتعلق بهذا النوع من التفاعل المالي بين الكيانات القانونية؟

المصدر الرئيسي للقانون ، الذي يحتوي على تعليمات بشأن كيفية إجراء التسويات النقدية عندما تكون المنظمات أو رواد الأعمال الأفراد أطرافًا في الصفقة ، هو لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي ، التي تمت الموافقة عليها في عام 1997 ، ولكنها لم تفقدها. أهميتها حتى الآن.

يحتوي هذا القانون القانوني ، على وجه الخصوص ، على قاعدة يُطلب بموجبها من الشركات تحويل الأموال النقدية المجانية - تلك الموجودة في الأوراق النقدية ، إلى البنوك وعدم تجميعها ، وبالتالي ، في شباك التذاكر. يحدد القانون الحد الأقصى الذي يمكن لمتجر أو خدمة الاحتفاظ به خارج المؤسسات المالية. هذا هو ما يسمى ب "الحد النقدي".

بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن تكون هذه الأموال فقط نقدًا ، وتعزى ملاءمتها إلى الاحتياجات الاقتصادية الموضوعية للشركة. يتم تحديد قيمة "الحد" بناءً على مستند خاص - نموذج رقم 04-08-020 ، والذي تمت الموافقة عليه رسميًا. يتم تحديد الأرقام الفعلية من قبل إدارة الشركة ، ويتم اعتمادها من قبل المدير العام وكبير المحاسبين.

هناك نوع آخر من الحدود المحددة لإجراء مثل التسوية النقدية. يتعلق الأمر بالقيمة القصوى لمبلغ معاملة واحدة مبرمة بين الكيانات القانونية ، ويعكس ، وفقًا للمحامين ، اهتمام الهيئات التنظيمية باتباع نفس التعليمات بشأن الاحتفاظ بالأوراق النقدية في البنك من قبل الشركات. ما هو الحد النقدي؟ اليوم هو 100 ألف روبل. في المقابل ، يمكن أن تحدث التسويات النقدية بين الأفراد والمنظمات دون قيود.

بنك بدلاً من خدمة الضرائب الفيدرالية

الشيء الأكثر إثارة للاهتمام هو أنه ليس الدوائر الحكومية ، وليس دائرة الضرائب الفيدرالية ، ولكن البنوك التي تتفاعل معها الشركات هي التي يُطلب منها مراقبة الامتثال للحدود المعنية. يُطلب منهم مراقبة ما إذا كانت الشركات تقيد التسويات النقدية مع الكيانات القانونية الأخرى ، ومدى نجاح الموافقة على "الحدود النقدية" والإجراءات الأخرى.

تتحقق الهياكل المصرفية من عمل عملائها ، مسترشدة بالخوارزميات الموصى بها من قبل البنك المركزي.

إذا تم تجاوز الحد

ما هي مسؤولية المؤسسات عن تجاوز كلا النوعين من "الحدود" وليس بشكل صحيح تمامًا ، وفقًا للبنك المركزي ومؤسساته المالية الخاضعة للرقابة التي تجري معاملات نقدية؟ يلاحظ الخبراء أن الأنواع التالية من الجرائم التي سجلتها البنوك هي الأكثر شيوعًا:

• لا يتم إضافة المبالغ النقدية بالكامل ؛
• تتراكم الأوراق النقدية بمبالغ تتجاوز المعايير الموضوعة في التسويات بين الشركات ؛
• تجاوز في الواقع "الحد" على المعاملات.

يمكن أن تؤدي الانتهاكات المعنية إلى غرامة تصل إلى 50 ألف روبل.

التفاصيل الدقيقة للعمل مع BSO

بعد تحرير البضائع نقدًا ، يمكن للمؤسسة أن تصدر للمشتري في حالة كيان قانوني ليس شيكًا مطبوعًا بواسطة KKM ، ولكن نموذج إبلاغ صارم. ما هي الفروق الدقيقة لاستخدام BSO؟

هناك رأي بين الخبراء بأن نماذج الإبلاغ الصارمة قد لا تكون بالضرورة ورقية. يعتقد المحامون أنه من المقبول تمامًا الاحتفاظ بها وتقديمها للكيانات القانونية في شكل إلكتروني. ومع ذلك ، يجب أن يضمن البرنامج المستخدم عند العمل مع BSO الحماية الكاملة لهذه المستندات من الاستخدام غير المصرح به من قبل أطراف ثالثة. بالإضافة إلى ذلك ، يشير الخبراء إلى أن أجهزة الكمبيوتر التي من المفترض أن يتم تخزين ملفات BSO فيها يجب أن تكون موثوقة بدرجة كافية بحيث يتم تخزين جميع العمليات ذات النماذج عليها لمدة 5 سنوات.

يجب أن تحتوي BSO ، التي يمكن من خلالها تنظيم التسويات النقدية ، على جميع التفاصيل الضرورية ، المشار إليها في القوانين القانونية التنظيمية التي تحكم استخدامها. ما الذي يمكن مناقشته هنا؟ ما هي التفاصيل المطلوبة؟ كل هذا يتوقف ، كما يقول الخبراء ، على نوع نشاط المنظمة.

على سبيل المثال ، إذا كانت الشركة تقدم خدمات ، فيمكن وضع علامة على المعلومات المتعلقة بها في BSO وفقًا لمصنف All-Russian. أيضًا ، قد يحتوي النموذج على القواعد ذات الصلة بتوفير نوع معين من الخدمة ، عنوان موقع الويب الخاص بالمنظمة. تقوم الشركة بتطوير تصميم BSO من تلقاء نفسها - لا توجد لوائح صارمة في هذا الصدد. الاستثناء الوحيد هو الشركات التي تقدم خدمات نقل الركاب. بالنسبة لهم ، يجب أن تلتزم BSO بالتنسيق المعتمد بموجب القانون.

ما هي مسؤولية رفض الشركة تقديم BSO؟ إذا لم تصدر المنظمة التي قبلت النقد من الطرف المقابل نموذج إبلاغ صارم ، فستعتبر السلطات التنظيمية هذا الإجراء مشابهًا للإيصال النقدي. وبالتالي قد تواجه الشركة نفس الغرامة التي تصل إلى 40 ألف روبل.

كيف يمكن صرف النقود

أعلاه ، تحدثنا عن القيود التي تميز دوران النقد في التسويات بين الكيانات القانونية ، في شكل نوعين من "الحدود". ولكن هناك أيضًا أنواع أخرى من المحظورات المتعلقة بعمليات رجال الأعمال الذين يستخدمون الأوراق النقدية.

يمكن لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات إنفاق نقود مجانية لتمويل الالتزامات الرئيسية التالية:

• رواتب الموظفين
• تحويل المبالغ المؤمن عليها.
• الدفع مقابل خدمات وأعمال الشركات الأخرى ؛
• الدفع لتوريد البضائع.

لا يمكن لرجل الأعمال الفردي الذي استخدم التسويات النقدية توجيه الأموال الناتجة لاحتياجاته الشخصية دون التسجيل كدخل خاضع للضريبة (ما لم يكن ، بالطبع ، صاحب المشروع يعمل على UTII ، عندما لا يكون مبلغ الإيرادات الفعلية مهمًا). ومع ذلك ، كما يؤكد الخبراء ، لا توجد مشاكل من أجل سحب المبلغ المطلوب من الأموال من الحساب الجاري.

وهو بدوره ممكن تمامًا (وهذا أمر مرحب به - قلنا هذا أعلاه) ليتم تجديده على حساب الإيصالات النقدية من الأطراف المقابلة. وبهذا المعنى ، فإن الخط الفاصل بين مفهومي الدفع "النقدي" و "غير النقدي" ، كما يلاحظ بعض الخبراء ، يتم محوه عند استلام الأموال في الحساب المصرفي للمؤسسة.

ومع ذلك ، إذا احتاجت منظمة أو رائد أعمال فردي إلى نقود لتنفيذ إجراءات معينة (على سبيل المثال ، إصدار بدل السفر ، ودفع إيجار العقارات ، وما إلى ذلك) ، فإن الخبراء يوصون بأخذها ليس على حساب عائدات الأطراف المقابلة ، ولكن من الحساب الجاري للشركة في البنك. ومع ذلك ، في هذه الحالة ، ينصح المحامون بالحصول على المستندات مسبقًا التي يمكن أن تؤكد حقيقة أن المبالغ النقدية المستلمة في مكتب الدفع قد تم خصمها من الحساب الجاري ، وليس نتيجة للتحويلات للعمل أو بيع البضائع من قبل المقاولين أو الأفراد .

حيلة قانونية

هناك واحد حقيقة مثيرة للاهتمامبشأن القيود المفروضة على استخدام المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية نقدًا من مكتب النقدية. من ناحية أخرى ، هناك قائمة بالعمليات التي يُحظر إجراؤها باستخدام الأوراق النقدية - لقد قدمنا ​​بعض الأمثلة أعلاه. ومع ذلك ، كما يلاحظ بعض المحامين ، فإن رواد الأعمال ، في نفس الوقت ، لديهم فرصة ممتازة لتجنب المسؤولية عن مثل هذه الإجراءات.

الحقيقة هي أن قانون التقادم فيما يتعلق بسوابق انتهاك المعاملات النقدية هو شهرين فقط. يقول الخبراء إنه من غير المحتمل أن تراقب هيئات التفتيش الشركة عن كثب بحيث تضمن الكشف عن الانتهاكات المحتملة. ويعتقد المحامون أن إصدار العقوبات بعد الواقعة غير قانوني. لكن الخبراء ما زالوا لا ينصحون رواد الأعمال باستخدام هذه الميزة من التشريع المتعلق بالمدفوعات النقدية.