Curs 1. Conceptul, esența și funcțiile finanțelor

1. Esența finanțelor

2. Funcțiile finanțelor

3. Mecanism financiar

4. Sistemul financiar

5. Etapele dezvoltării finanțelor în Rusia

1. Esența finanțelor

Conceptul de „finanțare” este adesea identificat cu bani. Pentru a face acest lucru, luați în considerare istoria dezvoltării acestei categorii. Termenul de „finanțe” (it. finansia) a apărut în secolele XIII-XVIII. în orașele comerciale din Italia și la început a însemnat orice plată în numerar, adică. acest termen însemna un fel de proces, relații între subiecți și în mod specific - relații monetare.

Astfel, principalele caracteristici ale finanțării sunt:

1. Relații monetare, adică favoarea banilor baza materiala existența și funcționarea finanțelor (unde nu există bani, nu poate exista finanțare).

2. Avand doua subiecte, dintre care una este înzestrată cu puteri speciale. Statul este o astfel de entitate.

3. În procesul relaţiilor monetare, formarea sau utilizarea fondurilor publice Bani . Putem spune că semnul distinctiv al finanțelor este caracterul lor de stoc.

4. Un flux regulat de fonduri către buget nu poate fi asigurat fără acordarea de impozite, taxe și alte plăți cu caracter obligatoriu de stat, care se realizează prin activitățile de reglementare juridică ale statului, crearea unui aparat fiscal corespunzător.

Finanțarea nu este bani, dar, în același timp, nu există finanțare fără bani.

Finanța este un ansamblu de relații privind formarea, distribuirea și utilizarea fondurilor de fonduri.

Finanțarea este un ansamblu de relații monetare, în procesul cărora se realizează formarea și utilizarea fondurilor naționale de fonduri pentru realizarea sarcinilor economice, sociale și politice de către stat.

Ca o condiție prealabilă pentru apariția finanțelor poate fi numită:

Prima premisa.În Europa Centrală, ca urmare a primelor revoluții burgheze, puterea monarhilor a fost redusă semnificativ și șeful statului (monarhul) a fost smuls din vistierie. A apărut un fond de fonduri la nivel național - un buget de care șeful statului nu a putut dispune de unul singur.

A doua premisă. Formarea și utilizarea bugetului au început să fie sistemice, adică. existau sisteme de venituri și cheltuieli ale statului cu o anumită compoziție, structură și consolidare legislativă. Este de remarcat faptul că principalele grupuri ale părții de cheltuieli din buget nu s-au schimbat prea mult de-a lungul multor secole. Chiar și atunci, au fost identificate patru domenii de cheltuieli: în scopuri militare, management, economie și nevoi sociale.

Interesant este că ponderea cheltuielilor de management în bugete rămâne practic neschimbată (11-13%). tari diferiteîn perioade diferite. Schimbări semnificative în structura cheltuielilor publice au avut loc în a doua jumătate a secolului XX. Ele s-au exprimat prin faptul că unele țări vest-europene au redus semnificativ cheltuielile militare și au preferat cheltuielile pentru scopuri sociale, economie.

A treia premisă. Impozitele în numerar au căpătat un caracter predominant, în timp ce veniturile anterioare ale statului s-au format în principal în detrimentul impozitelor în natură și al taxelor de muncă.

Astfel, abia în această etapă de dezvoltare a statelor și a relațiilor monetare a devenit posibilă distribuirea produsului creat în termeni de valoare.

Principala sursă materială de venit în numerar și fonduri a oricărui stat este produsul intern brut și partea sa principală - venitul național. Cu ajutorul Finanțelor, acesta este distribuit și redistribuit și, în consecință, are un impact direct asupra producției, distribuției și consumului.
Astfel, finanțele exprimă o anumită sferă a relațiilor de producție și aparține categoriei de bază.

În același timp, finanțele sunt și o categorie istorică, întrucât au stadii de apariție, dezvoltare, i.e. schimbare în timp.

Există două etape principale în dezvoltarea finanțelor.

Primul stagiu- formă nedezvoltată de finanțare. Se caracterizează, în primul rând, prin natura neproductivă a finanțelor, adică. cea mai mare parte a banilor (2/3 din buget) a fost cheltuită în scopuri militare și practic finanțele nu au avut niciun impact asupra economiei. În al doilea rând, îngustimea sistemului financiar, constând dintr-o singură verigă - bugetul și un număr limitat de relații financiare. Toate au fost legate de formarea și utilizarea bugetului.

Odată cu dezvoltarea relațiilor marfă-bani, a statului, a apărut nevoia de noi fonduri de fonduri la nivel național și, în consecință, de noi grupuri de relații monetare privind formarea și utilizarea lor.

În prezent, peste tot, indiferent de structura politică și de nivelul structurii economice a unui stat, finanțele au intrat. la a doua etapă a dezvoltării sale. Acest lucru se datorează sistemelor financiare multi-link, un grad înalt impactul lor asupra economiei și a unei game largi de relații financiare.

Alături de finanțele tradiționale ale statului, finanțele locale, fondurile guvernamentale speciale extrabugetare și finanțele întreprinderilor de stat au primit o dezvoltare semnificativă. Au apărut domenii complet noi ale relațiilor financiare, cum ar fi finanțele comunităților interstatale. De exemplu, ţările Comunităţii Europene au creat fonduri de numerar interstatale utilizate pentru finanţarea agriculturii, depăşite consecințe negative procesele de integrare de către regiunile individuale ale acestor țări. Țările CSI stau, de asemenea, în calea creării de fonduri similare. Finanțele corporațiilor private transnaționale sunt, de asemenea, o nouă sferă a relațiilor financiare.

Pe baza celor de mai sus, poate fi dată o definiție mai largă a finanțelor.

Finanțele reprezintă un ansamblu de relații monetare organizate de stat, în cadrul cărora se realizează formarea de fonduri de fonduri centralizate și descentralizate în scopul îndeplinirii funcțiilor și sarcinilor statului și asigurării condițiilor de reproducere extinsă.

Relaţiile financiare se caracterizează prin prezenţa statului ca subiect dotat cu drepturi speciale. Statul stabilește impozite, taxe, reglementează procedura de formare a fondurilor la întreprinderi.

Finanțele s-au dezvoltat odată cu întărirea statului. Pentru etapele precapitaliste și pentru capitalismul timpuriu, formele dezvoltate de finanțare sunt caracteristice. Caracteristica lor distinctivă este natura neproductivă a utilizării lor, de exemplu, fondurile bugetului de stat au fost cheltuite pentru întreținerea curții regale, un războinic. O nouă formă avansată de finanțare a apărut în țările industrializate în secolul al XX-lea. Diferența sa constă în rolul activ al finanțelor, cu ajutorul căruia statul influențează economia (pe sfera producției materiale). Keynesianismul a servit drept bază teoretică a finanțelor moderne. Keynes a publicat Teoria generală a angajării, a dobânzii și a banilor în 1936. Esența keynesianismului este că Keynes a demonstrat că statul poate atenua fluctuațiile ciclice în procesul economic de formare a bugetului de stat. Potrivit lui Keynes, există 2 pârghii ale politicii fiscale (fiscus - trezorerie):

1. cheltuieli guvernamentale

De exemplu: în cazul unei scăderi a producției, este indicat ca statul să crească cheltuielile guvernamentale, care sunt formate din deficitul bugetului de stat (cheltuielile sunt mai mari decât veniturile). Cu o inflație ridicată, statul trebuie să reducă cererea efectivă, iar acest lucru se poate realiza prin creșterea impozitelor și crearea unui excedent la bugetul de stat.

Până la mijlocul anilor '70, baza a fost keynesianismul.

2. Funcțiile finanțelor

1. Funcția de distribuție

Cu ajutorul finanțelor se distribuie produsul național brut (PIB) și venitul național (IN).

PNB \u003d (MH + TK) + P

MZ - costuri materiale

TK - costuri cu forța de muncă

P - profit

Costuri materiale - costuri transferate produselor finite,

ND = TK + P - valoare nou creată

În primul rând, are loc distribuția primară a venitului național, adică. fiecare participant la producția materială primește un venit adecvat (un muncitor angajat - salariu, proprietarul mijloacelor de producție - profit, pe care ulterior îl folosește pentru consum și extinderea producției).

Distribuție secundară sau redistribuire. Intră în sfera circulației (comerț și servicii). Se întâmplă și prin sistemul fiscal la bugetele de diferite niveluri. Redistribuirea poate avea loc între ramuri ale producției naturale, între diferite grupuri sociale. Există și o risipă de fonduri în sfera neproductivă.

2. Funcția de control.

O altă funcție importantă a finanțelor este Control, care este strâns legat de distribuţie. Printre varietatea uriașă de relații financiare, nu există una care să nu fie asociată cu controlul asupra formării și utilizării fondurilor monetare. În același timp, nu există astfel de relații financiare, care ar avea doar funcția de control.

Cu ajutorul finanțelor, statul distribuie produsul social nu numai sub formă natural-materială, ci și în valoare. În acest sens, devine posibil și necesar să se controleze furnizarea de costuri și proporții naturale-materiale în procesul de reproducere extinsă.

Se manifestă prin activitățile organelor financiare și de control care stabilesc cerințe de reglementare în domeniul finanțelor și controlează implementarea acestora. O metodă importantă de control financiar este controlul rublelor (amenzi, penalități, pierderi etc.).

Finanțele exercită controlul în toate etapele de creare, distribuție și utilizare a produsului social și a venitului național. Scopul principal al controlului este de a promova utilizarea cât mai rațională a fondurilor de fonduri centralizate și descentralizate în scopul creșterii eficienței producției sociale, îmbunătățirii calității muncii la toate nivelurile. economie nationala.

Obiectul funcției de control al finanțelor este performanța financiară a întreprinderilor, organizațiilor, instituțiilor.

Forma de implementare a funcției de control a finanțelor este controlul financiar. Dacă funcția de control a finanțelor este o proprietate a finanțelor în sine, atunci controlul financiar este activitatea organelor speciale de reglementare care exercită acest control.

Obiectele sunt supuse controlului indiferent de subordonarea lor departamentală.

> Controlul financiar departamental este efectuat de departamentele de control și audit ale ministerelor și departamentelor. Aceste organisme efectuează inspecții ale activităților financiare și economice ale întreprinderilor și instituțiilor din subordine.

> Controlul financiar la fermă este efectuat de serviciile financiare ale întreprinderilor și instituțiilor (departamente de contabilitate, departamente financiare). Funcțiile lor includ verificarea activităților de producție și financiare ale întreprinderii în sine, precum și a diviziunilor sale structurale.

> Controlul financiar public este efectuat de persoane fizice în mod voluntar.

> Controlul financiar independent este efectuat de firme și servicii de audit. Obiectul controlului este activitatea tuturor entităților economice.

3. Funcția de reglementare – impact asupra sferei producției.

4. Funcția de stabilizare, o consecință a impactului reglementar al finanțelor asupra economiei.

3. Mecanism financiar

Finanțarea afectează sfera producției prin mecanismul financiar, care constă din 5 elemente interdependente.

1. metodele financiare sunt modalități de influențare a finanțelor asupra economiei.

De exemplu, planificarea financiară, investiții, sistemul de decontare, asigurări etc.

2. pârghie financiară - modalități de acțiune a metodei financiare (preț, amortizare, dividende, rate procentuale, cursuri de schimb și valori mobiliare etc.)

3. Suport juridic - legi, regulamente și alte documente ale organelor de conducere.

4. Suport de reglementare - instrucțiuni, standarde, instrucțiuni etc., care sunt emise de Ministerul Finanțelor pentru partea financiară. Comitetul Vamal de Stat, Inspectoratul Fiscal de Stat.

5. Suport informațional.

Conținutul bazei de date informații juridice și de reglementare, autorități statistice

4. Sistemul financiar

Din punct de vedere instituțional, acesta este un ansamblu de instituții financiare; din punct de vedere economic, este un set de relații monetare. Este format din următoarele link-uri:

Finanțele naționale, sarcina acestora este concentrarea resurselor și finanțarea nevoilor publice;

Finanțele teritoriale rezolvă aceeași problemă, dar pe teritoriul lor,

Finanțe ale entităților comerciale și, mai ales, întreprinderilor din sfera producției materiale.

Finanțele cetățenilor, finanțele gospodăriei.

În acest sens, sistemul financiar este o combinație de diverse sfere (legături) ale relațiilor financiare, fiecare dintre acestea fiind caracterizată de caracteristici în formarea și utilizarea fondurilor de fonduri, un rol diferit în reproducerea socială.

Sistemul financiar al Federației Ruse include următoarele sfere de relații financiare: bugetul de stat, fonduri în afara bugetului, fonduri de credit, de asigurări imobiliare și personale, piața de valori, finanțele întreprinderilor cu diferite forme de proprietate. Toate relațiile financiare enumerate pot fi împărțite în două subsisteme. Aceasta - Finante publice, datorită căruia nevoile de reproducere extinsă la nivel macro sunt satisfăcute și finanțarea entității de afaceri folosit pentru a asigura procesul de reproducere cu bani la nivel micro (inserați tabelul).

Împărțirea sistemului financiar în legături separate se datorează diferențelor în sarcinile fiecărei legături, precum și în metodele de formare și utilizare a fondurilor de fonduri centralizate și descentralizate.

Fondurile naţionale centralizate de resurse monetare se creează prin distribuirea şi redistribuirea venitului naţional creat în ramurile producţiei materiale. Rolul important jucat de stat în domeniul economic şi dezvoltare sociala, conduce la necesitatea centralizării la dispoziția sa a unei părți semnificative a resurselor financiare. Formele de utilizare a acestora sunt fondurile bugetare și extrabugetare, prin care sunt satisfăcute nevoile statului în rezolvarea problemelor economice, politice și sociale. Alte forme și metode de formare și utilizare a fondurilor monetare sunt utilizate de către verigile de credit și asigurări ale sistemului financiar.

Fondurile de numerar descentralizate sunt formate din veniturile în numerar și economiile întreprinderilor înseși.

În ciuda delimitării domeniului de activitate și a utilizării unor metode și forme speciale de formare și utilizare a fondurilor monetare în fiecare verigă individuală, sistemul financiar este unificat, deoarece se bazează pe o singură sursă de resurse pentru toate verigile acestui sistem. .

Baza unui sistem financiar unificat o constituie finanțele întreprinderilor, deoarece acestea sunt direct implicate în procesul de producție materială.

Sursa fondurilor de stat centralizate de fonduri este venitul național creat în sfera producției materiale.

Finanțele naționale sunt legate organic de finanțele întreprinderilor. O parte, principala sursă de venituri bugetare este venitul naţional generat în sfera producţiei materiale. Cu altul- procesul de reproducere extinsă se realizează nu numai datorită fonduri propriiîntreprinderilor, dar și în detrimentul fondului național de fonduri sub formă de credite bugetare, utilizarea creditelor bancare. În caz de insuficiență a fondurilor proprii, o întreprindere poate atrage fonduri ale altor întreprinderi pe acțiuni, precum și fonduri împrumutate pe baza operațiunilor cu valori mobiliare. Prin încheierea de contracte cu companiile de asigurări se asigură riscurile de afaceri. Interconectarea și interdependența legăturilor constitutive ale sistemului financiar se datorează esenței unice a finanțelor.

Prin sistemul financiar, statul influențează formarea fondurilor monetare centralizate și descentralizate, a fondurilor de acumulare și consum, folosind pentru aceasta impozitele, cheltuielile bugetului de stat și creditul de stat.

Bugetul de stat este veriga principală a sistemului financiar. Este o formă de formare și utilizare a unui fond centralizat de fonduri pentru asigurarea funcțiilor autorităților publice.

Bugetul de stat este principalul plan financiar al țării, aprobat de Adunarea Federală a Federației Ruse ca lege. Prin bugetul de stat, statul concentrează o pondere semnificativă din venitul național pentru finanțarea economiei naționale, a evenimentelor sociale și culturale, întărirea apărării țării și menținerea autorităților și administrației statului. Cu ajutorul bugetului, venitul național este redistribuit, ceea ce creează o oportunitate de a manevra bani și de a influența intenționat ritmul și nivelul de dezvoltare producția socială. Acest lucru face posibilă implementarea unei politici economice și financiare unificate în întreaga țară.

Una dintre verigile finanțelor naționale este fonduri extrabugetare. Fonduri în afara bugetului - fonduri ale guvernului federal și ale autorităților locale asociate cu finanțarea cheltuielilor neincluse în buget. Formarea fondurilor în afara bugetului se realizează în detrimentul contribuțiilor alocate obligatorii, care pentru un contribuabil obișnuit nu sunt diferite de impozite. Principalele sume ale deducerilor la fondurile extrabugetare sunt incluse în costul principal și sunt stabilite ca procent din fondul de salarii. Din punct de vedere organizațional, fondurile nebugetare sunt separate de bugete și au o anumită independență. Fondurile extrabugetare au un scop strict desemnat, care garantează utilizarea integrală a fondurilor. Funcționarea separată a fondurilor extrabugetare permite finanțarea promptă a celor mai importante evenimente sociale. Spre deosebire de bugetul de stat, cheltuirea fondurilor extrabugetare este supusă unui control mai mic din partea legislativului. Pe de o parte, acest lucru facilitează utilizarea lor și, pe de altă parte, face posibilă cheltuirea acestor fonduri nu în totalitate. Prin urmare, pentru a întări controlul asupra cheltuirii fondurilor extrabugetare, se pune problema consolidării unora dintre acestea în buget, menținând în același timp orientarea țintă a cheltuielilor acestora.

Credit este un sistem de relații monetare prin care se mobilizează fonduri temporar gratuite ale bugetului, economiei naționale și populației și utilizarea acestora la termenele de rambursare.

Fonduri de asigurări de proprietate și persoane oferă compensații pentru eventualele pierderi din dezastre naturale și accidente și contribuie, de asemenea, la prevenirea acestora. Până în 1990, asigurarea noastră a fost construită pe baza unui monopol de stat. Aceasta însemna că numai statul putea efectua operațiuni de asigurare și doar statul putea da obligații garantate de despăgubire pentru daunele suferite de organizații sau cetățeni ca urmare a unui dezastru natural sau accident. Toate operațiunile de asigurare din țară au fost efectuate de Asigurările de Stat a URSS, care și-a desfășurat activitatea pe o bază cost-beneficiu.

Monopolul de stat asupra asigurărilor de bunuri și persoane a făcut posibilă la scară națională centralizarea fondurilor prevăzute în aceste scopuri. În legătură cu dezvoltarea relațiilor de piață în țara noastră, a devenit posibilă abandonarea monopolului de stat în domeniul asigurărilor. Piața încurajează organizațiile de asigurări de stat să schimbe structura și activitățile în conformitate cu noile condiții economice. În prezent, împreună cu organizațiile de asigurări de stat, asigurările sunt efectuate de către non-statale Firme de asigurari autorizat să efectueze operațiuni de asigurare. Asigurarea într-o economie de piață devine din ce în ce mai mult o activitate comercială, dar multe companii de asigurări nu au o specializare clară în domeniile asigurărilor. Cu un sistem de asigurare dezvoltat, companiile de asigurări sunt specializate în anumite tipuri de servicii de asigurare.

Printre verigile sistemului financiar si de credit bursa ocupă un loc aparte. Poate fi evidențiat ca o legătură separată, deoarece bursa este un fel deosebit relatii financiare care decurg din vanzarea si cumpararea unor active financiare specifice – valori mobiliare. Sarcina pieței de valori este de a asigura fluxul de capital în industriile cu un nivel ridicat de venit. Piața de valori, ca și legătura de credit, servește la mobilizarea și utilizarea eficientă a fondurilor temporar gratuite. Dar caracteristica sa distinctivă este că participanții la bursă se așteaptă să primească un venit mai mare în comparație cu investirea banilor într-o bancă. In orice caz, reversul venitul mai mare se dovedește a fi un risc mai mare. Principiile utilizării resurselor financiare în bursă depind de tipurile de valori mobiliare în care sunt investite și de tipurile de tranzacții cu valori mobiliare.

Finanțarea entității comerciale stau la baza sistemului financiar unificat al tarii. Ele servesc procesului de creare și distribuire a produsului social și a venitului național și sunt factorul principal în formarea fondurilor monetare centralizate. Securitatea fondurilor monetare centralizate cu resurse financiare depinde de starea finanțelor întreprinderilor. În același timp, utilizarea activă a finanțelor întreprinderii în procesul de producție și vânzare a produsului nu exclude participarea bugetului, împrumuturilor bancare și asigurărilor la acest proces. Într-o economie de piață, pe baza independenței economice și financiare, întreprinderile își desfășoară activitățile pe baza unui calcul comercial, al cărui scop este profitul obligatoriu. Ei distribuie în mod independent veniturile din vânzarea produselor, formează și utilizează fonduri în scopuri de producție și sociale, caută fondurile de care au nevoie pentru a extinde producția, folosind resursele de credit și resursele pieței financiare.

Dezvoltarea activității antreprenoriale contribuie la extinderea independenței întreprinderilor, eliberându-le de grijile meschine din partea statului și, în același timp, sporind responsabilitatea pentru rezultatele efective ale muncii lor.

5. Etapele dezvoltării finanțelor în Rusia

Lovitură de stat din octombrie 1917

Relațiile mărfuri-bani și financiare au fost distruse în timpul Primului Război Mondial, capitalismul de război s-a instalat. Esența în distribuția centralizată a resurselor.

În anii 1920, conform decretelor lui Lenin, a fost efectuată către NEP. Circulația monetară a fost reformată cu ajutorul monedelor de aur.

S-a permis antreprenoriatul privat, s-au stabilit multe taxe ale căror cote erau diferențiate pentru întreprinderile de stat și cooperative erau preferențiale, pentru cele private era „de ori mai mare”. Aproape toate profiturile întreprinderilor de stat au fost retrase la buget. O mică parte din aceasta a fost alocată pentru construcția de locuințe, îmbunătățind condițiile de muncă ale muncitorilor.

La începutul anilor 30 începutul industrializării a realizat o reformă fiscală în anii 30-31. Numărul impozitelor a fost redus, procedura de calcul a acestora a fost simplificată, a fost introdus un impozit pe cifra de afaceri, care a existat până în 1992. După reforma economică din 1965, trecerea la un nou sistem de planificare și stimulente economice. A existat o noutate în distribuirea profitului întreprinderii. Au început să fie create fonduri pentru stimulente economice, fonduri pentru construcția de locuințe, dezvoltarea producției și stimulente materiale.

Au fost introduse taxele de fond.

În 1979, sub sloganul economia trebuie să fie economică, a început o nouă etapă de perfecţionare a mecanismului financiar. Au fost introduse două modele de contabilitate a costurilor. Până la sfârșitul anilor 1980, rata de creștere a productivității muncii a încetinit. 1/3 dintre întreprinderi au fost neprofitabile. În 1989, a apărut pentru prima dată deficitul bugetului de stat.

Democratizarea și reformele pieței au început în 1992.

Baza principală a fost așezată la începutul anilor 90.

Curs 2. Sistemul bugetar

2. Abordări conceptuale ale bugetării.

3. Procesul bugetar în Federația Rusă.

Bugetul este o defalcare a veniturilor și cheltuielilor. Aplicat în stat, familie, întreprindere.

Bugetul de stat este planul financiar al statului pentru anul, având putere de lege.

Sistemul bugetar este un ansamblu de toate tipurile de bugete de stat.

Dispozitiv bugetar - relația dintre legăturile sistemului bugetar.

Sistemul bugetar al Federației Ruse este format din trei legături:

Cursul 3

1. Clasificare bugetară

2. Tipuri de venituri

3. Tipuri de cheltuieli

Curs 4. Împrumut de stat

1. Statul ca subiect al raporturilor de credit

2. Credite interne

3. Rusia pe piața mondială

Curs 5. Sistemul de asigurare

1. Organizarea activităților de asigurare în Federația Rusă.

2. Asigurări sociale de stat.

3. Fonduri de pensii nestatale.

1. Organizarea activităților de asigurare în Federația Rusă

Asigurarea este o atitudine de protejare a intereselor patrimoniale ale persoanelor fizice si juridice, la aparitia unor evenimente pentru raportarea fondurilor monetare formate din prime de asigurare.

Un eveniment asigurat este un eveniment în legătură cu care se face despăgubiri.

Prime de asigurare - prime de asigurare, asigurare voluntara pe baza de contract sau obligatorie in temeiul legii.

Trei tipuri de asigurare:

1. Personal - asigurări de viață, asigurări de sănătate, asigurări de invaliditate, precum și pensii.

2. Proprietate - asociată cu dispunerea și utilizarea proprietății.

3. Asigurare de răspundere civilă - asociată cu despăgubirea pentru prejudiciul cauzat unei persoane sau bunuri.

Titularul poliței încheie un contract de asigurare cu o companie de asigurări, care este o răspundere de asigurare. Asigurații pot încheia contracte de asigurare cu terți.

Un asigurător este o entitate juridică a oricărei organizații forma legala cu licenta speciala.

Organizațiile de asigurări nu au dreptul de a se angaja în activități industriale, comerciale și de afaceri și bancare.

Statul stabilește cote de participare străină la capitalul autorizat al companiilor de asigurări - maximum 15%.

La atingerea acestei cote, autoritățile de supraveghere a activităților de asigurare încetează să elibereze licențe companiilor de asigurări cu participare de capital străin.

Asigurătorii pot lucra prin agenți de asigurări și brokerii de asigurări.

Un broker de asigurare este o persoană juridică sau un antreprenor individual care desfășoară activități de intermediar în nume propriu, pe baza instrucțiunilor asiguratului sau asigurătorului.

Riscul de asigurare – presupune că evenimentul este obiect al asigurării, are semne de probabilitate și aleatorietate a producerii acestuia.

Suma asigurată este suma pe baza căreia se determină cuantumul primei de asigurare și plata asigurării. La asigurarea bunurilor, sumele asigurate nu pot depăși valoarea reală a acesteia la momentul încheierii contractului.

Indemnizațiile de asigurare nu pot depăși valoarea prejudiciului direct, cu excepția cazului în care contractul prevede plata unei despăgubiri într-o anumită sumă.

Pentru obținerea licenței de desfășurare a activităților de asigurare, suma stabilită de plată a capitalului autorizat este de 25.000 sau salarii (salariul minim).

Organizațiile de asigurări formează rezerve de asigurare pentru plăți viitoare din primele de asigurare primite. Aceste rezerve nu sunt supuse retragerii la bugetul federal și la alte bugete, din veniturile rămase după impozite și ajungând la dispoziția furnizorilor.

Ei pot forma fondurile necesare activităților lor. Fondurile temporar libere de rezerve de asigurare sunt utilizate pentru investiții profitabile în valori mobiliare, în depozite bancare. Atunci când plasează fonduri, asigurătorii ar trebui să se ghideze după principiile diversificării, rambursării, rentabilității, lichidității. Asigurătorii publică bilanţurile anuale şi declaraţiile de venit.

2. Asigurări sociale de stat

În conformitate cu constituția Federației Ruse, statul oferă cetățenilor următoarele tipuri de asigurări sociale:

1. după vârstă

2. din cauza bolii, invaliditatii, in caz de pierdere a intretinerii de familie, nasterea si cresterea copiilor

3. în caz de şomaj

4. îngrijire medicală și îngrijire medicală gratuită

Baza financiară a sistemului de asigurări sociale de stat o constituie fondurile nebugetare de stat:

1. fond de pensii

2. Fondul de asigurări sociale RF

3. fond federal de asigurări medicale obligatorii

4. fond de ocupare de stat.

Resursele acestor fonduri sunt proprietate federală, dar nu sunt incluse în bugetele niciunui nivel și nu sunt supuse retragerii în alte scopuri.

Veniturile fondurilor extrabugetare se formează din plăți obligatorii, stabilite de legislația contribuțiilor voluntare, persoane fizice și juridice, venituri din plasarea de fonduri temporar gratuite în valori mobiliare și depozite bancare.

Execuția bugetelor este efectuată de trezoreria federală. Bugetele fiecărui fond extrabugetar sunt revizuite, aprobate anual și au statut de lege.

Fondul de pensii - contribuțiile angajatorului 28% din fondul de salarii + (fiecare muncitor 1% din salariul său).

Fondul de asigurări sociale - 5,4% din fondul de salarii este plătit de organizație. Din aceasta sunt plătite pentru naștere, invaliditate temporară, înmormântare, tratament în sanatoriu (neplătit).

Fondul de Stat pentru Ocuparea Forței de Muncă - 1,5% din fondul de salarii plătite ajutor de șomaj, finanțare pentru activități de recalificare.

Fond de asigurare obligatorie de sanatate 3,6% din fondul de salarii incl. 0,2% merge la fondul federal.

3. Fonduri de pensii nestatale - vezi prelegeri

Finanțarea organizațiilor non-profit.

Societăți publice, religioase, sindicate, asociații - actele lor constitutive nu indică scopul realizării de profit.

Organizații nonprofit - este permis să se angajeze în antreprenoriat în măsura în care contribuie la atingerea obiectivului principal - să producă și să vândă bunuri, valori mobiliare, să participe la companii de afaceri ca contributor.

O organizație non-profit ține evidența veniturilor și cheltuielilor întreprinderilor din activități, poate deține bunuri personale, sursele se formează din proprietatea organizațiilor non-profit - acestea sunt contribuții de la fondatori, membri ai unei societăți de voluntariat și donații, vânzări venituri, dividende, b/o, chirie. Profiturile organizațiilor non-profit nu sunt supuse împărțirii între participanți.

Curs 6. Finanțe ale organizațiilor bugetare.

Fondurile bugetare trebuie cheltuite exclusiv în scopurile stabilite:

1. salarii

2. contribuţii de asigurare la fondurile nebugetare ale statului

3. transferuri

4. plăți de călătorie și alte compensații către angajați

5. plata pentru bunuri, lucrări și servicii în baza contractelor de stat sau municipale

6. plata bunurilor, lucrarilor si serviciilor conform devizelor aprobate fara incheierea de contracte

Achizitiile de bunuri in valoare de peste 2.000 de salarii minime se fac exclusiv in baza unor contracte de stat sau municipale incheiate cu persoane fizice sau juridice.

Contractele de stat și municipale sunt plasate pe bază de concurență, cu excepția cazului în care legislația relevantă prevede altfel. Instituțiile bugetare, precum și autoritățile publice și administrațiile municipale sunt obligate să țină registre de achiziții, care înregistrează, respectiv, denumirea bunurilor achiziționate, informațiile despre furnizori, prețurile și datele achizițiilor.

Curs 7. Finanțarea organizațiilor și întreprinderilor comerciale

1. bazele organizării finanțelor pentru organizațiile comerciale

2. structura echilibrului

3. caracteristici ale formării capitalului autorizat al societăților pe acțiuni (OA) și al societăților cu răspundere limitată (LLC)

4. venituri şi cheltuieli

5. rezultate financiare

1. Fundamentele organizării finanțelor pentru organizațiile comerciale

Organizațiile comerciale și-au stabilit scopul activității - realizarea de profit. Finanțele organizațiilor comerciale sunt construite pe următoarele poziții:

1. Independenta economica- întreprinderile își retrag în mod independent sursele de finanțare pentru activitățile lor, determină sfera activităților lor, precum și cercul furnizorilor și cumpărătorilor produselor lor.

2. Autofinanțat- înseamnă că întreprinderea trebuie să asigure activități curente, pe cheltuiala surselor proprii de fonduri, formate în detrimentul veniturilor din vânzări.

În caz de deficit de fonduri proprii, o întreprindere poate atrage împrumuturi comerciale și bancare pe principiile rambursării, urgenței și plății.

3. interes material- ca urmare a producţiei asociate cu distribuirea profitului.

4. Răspunderea materială– la încheierea oricăror acorduri (amenzi, penalități, forfaits) pentru încălcări fiscale, pentru încălcări ale condițiilor de rambursare a creditelor bancare.

5. Crearea de rezerve financiare. Rezerve financiare - fonduri de fonduri destinate situațiilor de urgență pentru acoperirea pierderilor neprevăzute, anularea datoriilor neperformante.

Organizația este afectată de două condiții:

1. Forma juridică

2. Specificul industriei – de exemplu, pentru o întreprindere comercială, în mărfuri de vânzare; producţia industrială se caracterizează prin investiţii în stocuri.

În comerț, mărfurile se rotesc mai repede, iar comerțul utilizează împrumuturile bancare într-o măsură mai mare decât întreprinderile.

2. Structura balanței

Activ - fonduri plasate

Datorii - fonduri proprii, fonduri împrumutate

Un activ și o datorie sunt două clasificări diferite ale numerarului deținut de o întreprindere.

Răspunderea răspunde la întrebarea: de unde au venit fondurile. Un activ răspunde la întrebarea în ce fonduri sunt investite sau plasate.

O nouă formă de bilanţ a fost introdusă prin ordin al Ministerului Finanţelor din 13.01.2000.

Active

Sectiunea 1 - active imobilizate

1. active necorporale– investiții în brevete, licențe, mărci comerciale, drepturi de autor.

2. mijloace fixe clădiri, mașini și echipamente, terenuri.

Există multe în comun în cifra de afaceri a activelor necorporale și a capitalului de lucru. Ei participă la producție timp de câțiva ani și își transferă valoarea produsului finit sub formă de amortizare.

3. venituri din investiții în active materiale

Sectiunea 2 - active circulante

Acestea sunt împărțite în capital de lucru și fonduri de circulație.

1. fonduri rotative- stocuri de productie (materii prime, semifabricate, containere de combustibil). Valoarea acestora este transferată integral produselor finite într-o singură cifră de afaceri de capital și este rambursată integral prin vânzarea produselor.

2. fonduri de circulatie servesc procesului de vânzare a produselor. Acestea includ stocurile de produse finite, mărfuri, numerar în decontări, de ex. creanţe de încasat.

Activele circulante includ si investitii financiare pe termen scurt pe o perioada de cel putin 12 luni.

Pasiv

Secțiunea 3 - capital și rezerve(reflectă capitalul autorizat, capitalul suplimentar, capitalul de rezervă)

Capital suplimentar - la reevaluarea activelor imobilizate, care se formează în conformitate cu documentele constitutive, reflectă fondul sferei sociale, profitul reportat din anii anteriori și anul de raportare, precum și pierderea neacoperită din anii anteriori și anul de raportare.

Secțiunea 4 - fonduri pe termen lung (companii)împrumuturi și credite primite de întreprinderi care sunt rambursabile în 12 luni de la data raportării.

Secțiunea 5 - fonduri pe termen scurt (companii)împrumuturile și creditele care sunt rambursabile în termen de 12 luni de la data raportării, se reflectă conturile de plătit, i.e. se reflectă sumele pe care întreprinderea le datorează furnizorilor și contractorilor pentru produsele primite, sumele cambiilor de plătit, datorii către buget și fonduri extrabugetare, venituri amânate și rezerve pentru cheltuieli viitoare.

3. caracteristici ale formării capitalului autorizat al societăților pe acțiuni (OA) și al societăților cu răspundere limitată (LLC)

SA - o organizație comercială de capital autorizat, care este împărțit într-un anumit număr de acțiuni.

Acționarii nu sunt răspunzători pentru obligațiile companiei și suportă riscul pierderilor în limita valorii acțiunilor lor.

O societate pe acțiuni este o entitate juridică care are propria proprietate separată, un bilanț independent.

SA este răspunzătoare pentru obligațiile sale cu toate proprietățile sale.

Capitalul social al unei societăți pe acțiuni este constituit din valoarea nominală a acțiunilor dobândite de acționari.

Capitalul autorizat determina dimensiunea minima a proprietatii societatii, care garanteaza interesele creditorilor acesteia. SA are dreptul de a emite acţiuni ordinare şi preferenţiale. Valoarea acțiunilor privilegiate nu trebuie să depășească 25% din capitalul autorizat. Capitalul minim autorizat al unei companii deschise este de cel puțin 1.000 din valoarea salariilor, iar un CJSC este de cel puțin 100.

Capitalul autorizat poate fi majorat prin majorarea valorii nominale a acțiunilor sau prin plasarea de acțiuni suplimentare. Capitalul autorizat poate fi redus prin reducerea valorii nominale a acțiunilor sau prin reducerea numărului lor total prin răscumpărarea acestora de la acționari.

La înființarea unei SA, cel puțin 50% din capitalul autorizat trebuie vărsat până la momentul înregistrării.

SA este obligată să creeze un fond de rezervă în valoare de cel puțin 15% din capitalul său autorizat.

Această rezervă se formează pe cheltuiala deducerilor anuale din profitul net - cel puțin 50% pe an. Numirea unui fond de rezervă pentru acoperirea pierderilor, răscumpărarea obligațiunilor și emiterea de acțiuni în lipsa altor fonduri.

SRL este o societate comercială al cărei capital autorizat este împărțit în acțiuni. Membrii unui SRL suportă riscul de pierdere în măsura în care valoarea contribuțiilor lor.

Capitalul autorizat al unui SRL este de cel puțin 100 de ori salariul minim. Mărimea cotei participantului este determinată ca procent sau cotă.

4. venituri şi cheltuieli

Clasificarea veniturilor întreprinderilor este dată în regulamentul contabil, care se numește - venitul organizației PBU 9/99.

Venitul - beneficiile economice cresc ca urmare a primirii de numerar sau a altor proprietati si rambursarea datoriilor. Toate veniturile, în funcție de natura lor, de condițiile de primire și direcționare a profiturilor, sunt împărțite în 3 tipuri:

1. venituri din activitati obisnuite- încasările din vânzarea de produse, bunuri, lucrări, servicii.

2. săli de operație– chirie, neutilizate etc., venituri din uz, venituri din vânzarea diverselor active.

3.nerealizate- amenzi, penalități, confiscări, primiri gratuite de proprietate.

Clasificarea lor este dată în contabilitate, care se numește cheltuielile organizației PBU 10/99.

Cheltuieli - reducerea plăților economice ca urmare a cedării numerarului și a altor proprietăți și apariția datoriilor.

Cheltuielile organizației sunt împărțite în tipuri:

1. cheltuieli pentru activități obișnuite- cheltuieli pentru fabricarea si vanzarea produselor, achizitionarea si vanzarea de bunuri, executarea lucrarilor si a serviciilor, amortizarea imobilizarilor si imobilizarilor necorporale. Cheltuielile pentru activități obișnuite sunt formate din elementele:

Costuri materiale

Costurile forței de muncă

Deduceri pentru nevoi sociale

Depreciere

Alte costuri

2. costuri de operare legate de vânzarea, cedarea și anularea activelor, plata a/o, precum și costurile asociate cu participarea capitalului autorizat al altor organizații, plata serviciilor bancare.

3. cheltuieli neexploatare– amenzi plătite, penalități, confiscări, depreciere a activelor, diferențe de schimb valutar negative.

5. rezultate financiare

Rezultatul financiar este profitul sau pierderea definită ca diferența dintre veniturile și cheltuielile întreprinderii.

Valoarea absolută a profitului spune puțin despre eficiența întreprinderii, așa că este necesar să se utilizeze indicatori relativi, de exemplu. indicatori de rentabilitate.

1. rentabilitatea producției - raportul dintre profit și suma activelor curente și imobilizate ale întreprinderii. Descrie randamentul capitalului investit.

2. rentabilitatea anumitor tipuri de produse - raportul dintre profit este prețul produsului și costul acestuia.

De exemplu: preț (unitate de produs) - 200 de ruble.

Prețul de cost - 120 de ruble.

Rentabilitatea producției sale 80/120х100 = 66,7%

Profitul obtinut de producator este profitul bilantului. După achitarea impozitelor, societatea are la dispoziție profit net, care formează fondul de acumulare și fondul de consum.

Fondul de acumulare este o sursă de resurse financiare pentru extinderea activităților întreprinderii prin achiziționarea de mijloace fixe și capital de lucru.

Fondul de consum este destinat dezvoltării sociale a întreprinderii și stimulentelor materiale pentru personal.

Starea financiară a întreprinderii se caracterizează, în primul rând, prin lichiditatea acesteia, adică. capacitatea de a achita obligațiile la timp. Există următorii indicatori ai lichidității.

1. Raportul absolut de lichiditate - Kal.

Cal \u003d DS + KEF / OKS

DS - numerar

KFV - investiții financiare pe termen scurt

OKS - pasive pe termen scurt

2. Rata intermediară de acoperire (sau lichiditate).- KPL.

KPL \u003d DS + KFV + DZ / OKS

DZ - conturi de încasat

3. Rata de acoperire - KP

KP \u003d DS + KFV + DZ + ZZ / OKS

ZZ - stocuri și costuri

Cel mai important indicator financiar al unei întreprinderi este valoarea activelor nete (AN).

NA - valoarea proprietatii intreprinderii fara obligatii. Potrivit legii societăților pe acțiuni, valoarea NA nu trebuie să fie mai mică decât valoarea capitalului autorizat. Daca la sfarsitul celui de-al doilea si al fiecarui an de activitate ulterior valoarea acestora este mai mica decat capitalul autorizat, societatea pe actiuni reduce cuantumul capitalului autorizat la valoarea activului net.

Dacă valoarea activelor nete s-a dovedit a fi mai mică decât valoarea minimă a capitalului autorizat, atunci SA trebuie lichidată.

Întreprinderea se poate dovedi a fi un debitor insolvabil, adică. falimentar.

Pentru diagnosticarea la timp a falimentului, au fost aprobate criteriile și structurile satisfăcătoare ale bilanțului întreprinderii (Decretul Guvernului Federației Ruse din 20 mai 1994 nr. 498).

MINISTERUL EDUCAȚIEI ȘI ȘTIINȚEI AL FEDERATIEI RUSE

AGENȚIA FEDERALĂ PENTRU EDUCAȚIE

Institutul Kemerovo (filiala) GOU VPO „RGTEU”

Departamentul Bancar

Finanțe și Credit Curs de prelegeri

Kemerovo - 2010

Esența și funcțiile banilor, tipurile și caracteristicile acestora

Bani- acesta este un produs de un fel special, îndeplinind rolul unui echivalent universal.

Rolul banilor poate fi jucat de orice bunuri care capătă valoare de utilizare socială, adică. capacitatea de a face schimb pentru orice alte bunuri și servicii. Aceste produse sunt folosite:

pentru a exprima valoarea altor bunuri,

ca mijloc de a plăti pentru alte bunuri și servicii și de a efectua plăți,

pentru acumularea averii sociale.

În diferite momente, sarea, scoici, vite, blănuri, chiar și discuri uriașe de piatră au acționat ca bani. Din aproximativ secolul al XV-lea, aurul (mai rar argintul) a jucat peste tot rolul banilor. Indiferent de ce produs servește ca echivalent universal, banii în esența sa nu sunt un lucru, ci o categorie economică. De aceea, odată cu dezvoltarea relațiilor marfă-bani în societate, a devenit posibilă înlocuirea banilor de aur cu bani de hârtie, care au o valoare reală slabă în comparație cu valoarea lor nominală. Se cunosc următoarele povești forme de bani:

1. Bani plini (sau reali).- este vorba de bani, a căror valoare nominală corespunde practic cu valoarea metalului conținut în ei (aur și argint în lingouri și monede).

2. Bani de hârtie (sau bani fiat sau simbol) sunt semne nominale de valoare, reprezentanți ai valorii care nu posedă valoare. Monedele moderne de miliarde (adică schimbare) aparțin și ele semnelor nominale de valoare.

Tipuri de monedă de hârtie:

1. Moneda de hârtie în sensul restrâns al cuvântului (bilete de trezorerie) sunt bancnote înzestrate cu un curs de schimb forțat, de obicei neschimbabil cu metal, emise de stat în locul banilor cu drepturi depline în scopul acoperirii deficitului bugetar.

2. Banii de credit sunt jetoane de valoare de hârtie care au apărut în locul aurului pe baza tranzacțiilor de credit (factură, cec, bancnotă, depozite bancare, monedă electronică).

Biletele de trezorerie erau emise de stat pentru a-și acoperi cheltuielile în detrimentul primei de emisiune - diferența dintre valoarea nominală a monedei de hârtie emise și costul tipăririi acestora. În prezent, biletele de trezorerie practic nu sunt folosite în niciun stat, dar banii moderni, care este în sensul larg al cuvântului monedă de hârtie, și-au păstrat în mare măsură proprietățile biletelor de trezorerie. Dacă banii moderni sunt emiși în circulație pentru a acoperi deficitul bugetului de stat, în acest caz, în esență, aceștia nu diferă cu nimic de biletele de trezorerie.

Centralizarea emisiilor de bancnote în mâinile câtorva dintre cele mai de încredere bănci la începutul secolului al XX-lea. a condus la faptul că băncile au început să emită bani în circulație la efectuarea operațiunilor de creditare, și nu la scontările facturilor. Aceasta a însemnat că banii au început să intre în circulație nu sub formă comercială, ci sub formă de împrumut bancar. În această etapă, banii de credit și-au păstrat pe deplin legătura cu aurul.

Din 1914, începe procesul de pierdere a funcțiilor banilor de către aur - începe procesul de demonetizare a acestuia, care s-a încheiat în 1976. Din acest punct, putem vorbi despre apariția banilor moderni.

Bani moderni- este un tip de credit bani, caracterizat prin următoarele caracteristici:

banii moderni și-au pierdut legătura cu aurul;

intra in circulatie in ordinea creditarii bancare;

se poate transforma în hârtie și în sensul restrâns al cuvântului, dacă este folosit neproductiv.

Dezvoltarea rapidă a cifrei de afaceri a cecurilor în anii 50-70 ai secolului al XIX-lea a dus la o creștere bruscă a costurilor de procesare a cecurilor, a căror reducere a devenit posibilă datorită introducerii sistemelor automate de cont curent și înlocuirii cecurilor cu cele bancare. carduri. Un card bancar este un mijloc de efectuare a plăților fără numerar prin conturi bancare în formă electronică sau un mijloc de obținere a numerarului într-o bancă (un mijloc de conversie a banilor electronici în numerar). Acesta este un purtător material de informații despre mișcarea banilor non-cash prin conturi sau despre transformarea banilor non-cash în numerar. Acest suport în sine poate fi realizat din orice material, cardurile moderne sunt de obicei din plastic cu bandă magnetică sau cu un microcircuit (cip) integrat. Un tip independent de bani nu este un card bancar, ci informații despre o obligație monetară definită cantitativ. Aceste obligații sunt așa-numita monedă electronică, care poate fi considerată drept bani virtuali de informații, banii viitorului.

Moneda electronică reprezintă obligațiile bănești perpetue ale emitentului față de purtător, emise în circulație atât în ​​locul banilor tradiționali de credit primite la dispoziția emitentului, cât și sub forma unui împrumut acordat de emitent.

Astfel, banii moderni sunt un fel de bani de credit, o formă de tranziție de la bani de credit care nu pot fi schimbati în aur la monedă electronică care există doar sub formă nenumerară sub formă de informații stocate pe un dispozitiv special (pe un hard disk de un computer personal sau un card cu microprocesor). Moneda electronică funcționează ca un instrument de plată care are proprietăți atât de numerar, cât și de depozit. Cu numerar, aceștia sunt uniți de posibilitatea efectuării decontărilor ocolind sistemul bancar, iar cu instrumentele tradiționale de depozit (carduri bancare, cecuri) - posibilitatea de a efectua plăți fără numerar prin conturi deschise la instituții de credit.

Esența banilor, ca orice altă categorie economică, se manifestă în funcțiile lor. În circulația internă, banii funcționează ca:

măsura valorii (sau unitatea de cont)- această funcție este implementată folosind prețul, adică în procesul de stabilire a prețurilor sau la evaluarea mărfurilor de pe piață;

mijloc de schimb (sau mediu de schimb)- banii funcționează în principal în comerțul cu amănuntul ca mijloc de cumpărare la achiziționarea de mărfuri în numerar;

instrument de plată(unii economiști includ această funcție în funcția de mijloc de schimb) banii sunt folosiți ca mijloc universal de cumpărare și de plată în decontările pentru mărfuri expediate sau achiziționate pe credit, precum și în efectuarea plăților non-marfă;

un mijloc de a crea comori, acumulări și economii(valoare de rezervă) - doar aurul acționează ca o comoară, bogăție socială absolută; moneda de hârtie nu a îndeplinit niciodată această funcție, iar banii din credit sunt economisiți de populație și acumulați de entitățile comerciale doar prin sistemul de creditare sau prin bursă;

bani mondiali- sintetizează toate funcţiile discutate mai sus, dar în circulaţie internaţională. Uneori sunt evidențiate ca o funcție independentă. Trecerea la bani de credit care nu sunt schimbabili cu aur a dus la faptul că funcțiile banilor au suferit acum unele modificări.

Circulația banilor: circulație de esență, numerar și non-numerar

Mișcarea banilor în exercitarea funcțiilor lor sub formă de numerar și fără numerar în circulația internă a țării estemonetar th cifra de afaceri , saurulaj de bani . Cu alte cuvinte, rotația de bani este o circulație care se repetă în mod constant a banilor numerar și non-cash. Subiectii implicati in procesul de circulatie a banilor sunt persoane fizice, entitati comerciale si autoritati publice care efectueaza diverse plati si folosesc bani la cumpararea de bunuri si la plata diferitelor servicii. Un loc special în domeniu circulatia monetara ocupat de bănci și organizații de credit nebancar.

Structura cifrei de afaceri reflectă relaţiile dintre diferitele sale elemente. Aceste elemente pot fi distinse în funcție de diferitele lor criterii:

În primul rând, deoarece circulația banilor este un proces continuu de îndeplinire a funcțiilor sale de către bani, putem evidenția decontare-circulaţia banilor şi financiar şi credit.

În al doilea rând, din moment ce banii numerar și nemonetarii sunt utilizați în circulație, cifra de afaceri în sine este împărțită în numerar și fără numerarprivat.

Decontarea și rotația banilor se efectuează atunci când banii îndeplinesc funcțiile de mijloc de circulație și mijloc de plată pe piata de marfuri. În cifra de afaceri financiară și creditară, banii îndeplinesc funcția de mijloc de plată, dar neapărat de natură non-marfă, sau de mijloc de economisire și economisire, funcția de măsură a valorii era îndeplinită de bani înainte de a intra în circulația banilor. la stabilirea prețurilor pentru bunuri și servicii. Prin urmare, funcția de măsurare a valorii nu afectează în niciun fel structura circulației banilor, ci determină direct valoarea acesteia (cantitatea de bani în circulație).

La emiterea de monedă modernă în circulație, emisia fără numerar este primară, adică. banii apar inițial ca intrări în conturile de corespondent la băncile centrale. Mai mult, cu cât nivelul de dezvoltare a producției sociale în țară este mai ridicat, cu atât rolul plăților fără numerar este mai mare în structura circulației monetare.

Cifra de afaceri fără numerar - aceasta este mișcarea banilor în circulația internă a țării prin virarea acestora în conturi în instituțiile de credit sau prin compensarea creanțelor reciproce. Cifra de afaceri fără numerar acoperă decontări între:

întreprinderi, instituții și organizații de diferite forme de proprietate care au conturi de decontare la instituții de credit;

persoane juridice și instituții de credit pentru obținerea și rambursarea unui credit;

persoane juridice și populație la plata salariilor, venituri din titluri de valoare;

persoanele fizice și juridice și autoritățile statului la plata impozitelor, taxelor și a altor plăți obligatorii și la primirea fondurilor bugetare.

Volumul cifrei de afaceri fără numerar depinde de mărimea PIB-ului, nivelul prețurilor, impozitelor, structura producției, costul activelor corporale și necorporale, activelor și factorilor de producție care circulă pe piață, ratele dobânzii la credite și depozite. , etc. În țările dezvoltate din punct de vedere economic, cifra de afaceri de bani este mai mare de 95 % este efectuată sub formă de plăți fără numerar.

Cifra de afaceri de numerar - că mișcarea numerarului (bancnote și monede) asupra cifrei de afaceri interne a țării în circulația mărfurilor și implementarea plăților non-mărfuri. RCC-urile de la principalele departamente teritoriale ale Băncii Rusiei formează un birou de numerar pentru primirea și emiterea de numerar, precum și fonduri de rezervă pentru bancnote și monede. Stocurile de bancnote și monede neemise în circulație în seifurile BR constituie fonduri de rezervă. Soldul numerarului din casieria de rulaj este limitat. În cazul în care limita stabilită este depășită, numerarul în exces este transferat de la casieria cu cifre de afaceri la fondurile de rezervă. Banca Rusiei stabilește suma fondurilor de rezervă în funcție de mărimea capitalului de lucru, volumul cifrei de afaceri, condițiile de depozitare.

Tema 1: Esența și funcțiile finanțării întreprinderii.

1. Esența finanțării întreprinderii.

2. Funcțiile finanțării întreprinderii.

3. Fundamentele organizării finanțării întreprinderii.

4. Caracteristici ale finanțării întreprinderilor de diferite forme de management.

1. Esența finanțării întreprinderii.

Știința finanțării întreprinderilor face parte din știința finanțelor de stat.

Finanțarea întreprinderii este o categorie economică, se caracterizează prin trăsături inerente categoriilor de finanțare în ansamblu - este o categorie de cost, monetar, de distribuție. Este asociat cu finanțarea resurselor financiare, acționează în reproducerea socială ca parte obiectiv stabilită a relațiilor de producție. Existența finanțării întreprinderilor se datorează diferențierii activităților sociale utile, apariției relațiilor marfă-bani și funcționării legii valorii. Ca categorie, finanțarea întreprinderii este un element important al relațiilor de bază în procesul de reproducere; deservesc producția, distribuția, schimbul și consumul.

Resurse financiare- venituri și încasări în numerar la dispoziția unei entități comerciale și destinate îndeplinirii obligațiilor financiare, realizării cheltuielilor pentru reproducere extinsă și stimulare economică.

Sursa de formare a resurselor financiare la nivel național este venitul național, iar la nivelul unei entități comerciale - venitul brut și amortizarea ca parte a bogăția națională folosit pentru investitii.

Venitul brut include salariile, profiturile, impozitele indirecte, contribuțiile la asigurările sociale.

Venitul net este venitul, impozitele indirecte, contribuțiile la asigurările sociale. La nivelul intreprinderilor, resursele financiare sunt folosite in stoc si fara stoc.

Resursele financiare sunt împărțite în:

Nume	Surse de resurse
I. Fonduri proprii
- Amortizare - Profit din exploatare	- Venituri - Venituri din exploatare
- Profit din activitati de investitii	- Venituri din activitati de investitii
- Profit din activitati financiare	- Venituri din activitati financiare
- Fond de rezervă	- Profit
- Fond de reparații	- Pretul
- Rezerve de asigurare	- cost sau profit
II. Fonduri împrumutate
- Imprumuturi bancare	- Resursele creditorilor
- împrumuturi la buget
- Împrumut comercial
- Conturi de plătitori constante în circulație
III. Fonduri implicate
- Fonduri de capitaluri proprii	- Fonduri de la investitori eligibili
- daune de asigurare
IV. Credite
- Credite de la buget	- Buget

Pe baza resurselor financiare ale întreprinderii, pot fi create următoarele fonduri de numerar:

1) Fonduri de acțiuni:

a) capitalul autorizat;

b) Capital suplimentar (prima de emisiune, venit din reevaluare);

c) capital de rezervă;

d) fond de investiții;

e) Fondul Monetar;

f) Altele.

2) Fonduri de datorie:

a) împrumuturi bancare;

b) împrumuturi comerciale;

c) Factorizarea;

d) Leasing;

e) Creditori;

f) Altele.

3) Fonduri ale fondurilor atrase:

a) fonduri de consum;

b) Calculul dividendelor;

c) Venituri amânate;

d) Rezerve pentru cheltuieli și plăți viitoare

4) Fonduri operaționale de numerar:

a) să plătească salariile;

b) Pentru plata dividendelor;

c) pentru plăți la buget;

d) Altele.

Întreprinderile au anumite relații financiare. Ele pot fi interne, care apar în cadrul întreprinderii și externe, care apar în relație cu alte întreprinderi și cu sistemul financiar și de credit.

Aceste relații includ:

1) relațiile asociate cu formarea venitului primar, formarea și utilizarea fondurilor fiduciare - statutare, fond de dezvoltare, fond de stimulare etc. Unele dintre ele sunt utilizate pentru dezvoltarea producției, altele pentru consum;

2) relațiile asociate cu angajații întreprinderii în repartizarea veniturilor, emiterea și plasarea de acțiuni și obligațiuni, încasarea amenzilor și repararea prejudiciului cauzat;

3) relațiile care se dezvoltă între întreprinderi și organizațiile de asigurări privind operațiunile de asigurare și plățile compensațiilor de asigurare;

4) relațiile formate între întreprinderi și bănci privind depozitarea banilor, obținerea și plata creditelor, plata dobânzilor la un împrumut, precum și în ceea ce privește prestarea de servicii bancare - factoring, leasing, trust etc.;

5) relaţiile apărute între întreprinderi şi stat cu privire la formarea şi utilizarea fondurilor bugetare şi nebugetare;

6) relaţiile dintre întreprinderi şi structurile superioare de conducere ale acestora;

7) relaţiile financiare ale întreprinderii cu piaţa de valori pe operaţiuni cu valori mobiliare;

8) relațiile cu investitorii în timpul plasării investițiilor etc.

Astfel: finanțele întreprinderilor sunt relații monetare asociate cu formarea și utilizarea resurselor financiare pentru îndeplinirea obligațiilor față de sistemul financiar și bancar, finanțarea costurilor de reproducere extinsă, servicii sociale și stimulente pentru angajați.

Rolul finanțării întreprinderii este următorul:

1) se asigură formarea fondurilor bănești necesare activităților întreprinderii, în funcție de forma de proprietate;

2) finanțele întreprinderilor afectează funcționarea tuturor fondurilor disponibile;

3) finanțele întreprinderilor influențează distribuirea profitului acelor fonduri care sunt necesare;

4) finanțele întreprinderilor trebuie folosite ca instrument de control pentru utilizarea exactă a unui anumit fond.

2. Funcțiile finanțării întreprinderii.

Principalele funcții ale finanțării întreprinderii sunt:

1) Furnizarea,

2) Distribuție,

3) Control.

Datorită funcției de sprijin, întreprinderea își asigură pe deplin fondurile proprii. Nevoia temporară este asigurată de împrumuturi și alte surse. Optimizarea surselor de fonduri - sarcina principală serviciul financiar al întreprinderii. Este imposibil să se permită o lipsă de fonduri, deoarece în acest caz întreprinderea va întâmpina dificultăți financiare și un exces - în acest caz, eficiența utilizării fondurilor scade.

Funcția distributivă este strâns legată de funcția furnizoare. Rolul său este în distribuția primară a produsului social total creat în producția industrială. Aceasta înseamnă că întreprinderile formează fonduri de fonduri în detrimentul veniturilor din vânzarea de produse și furnizarea de servicii, îndreptându-le să ramburseze mijloacele de producție uzate, să plătească salarii și să genereze venit net. Apoi, există o redistribuire suplimentară a resurselor financiare - reținerea impozitului la sursă, plățile către fonduri în afara bugetului, crearea fondurilor întreprinderii.

Funcția de control a finanțelor ia naștere pe baza funcției de distribuție, devenind continuarea și dezvoltarea acesteia.

Baza obiectivă a funcției de control este contabilitatea costurilor pentru costurile de producție și vânzare a produselor, efectuarea muncii / prestarea de servicii, formarea veniturilor și a fondurilor de numerar ale întreprinderii și utilizarea acestora.

Orice act distributiv este în același timp un act de control, adică. Prin desfășurarea procesului de distribuție, finanțele îndeplinește automat o funcție de control.

Cu ajutorul finanțelor, se asigură monitorizarea constantă a implementării planurilor de producție, a profiturilor, a câștigurilor valutare, a creșterii productivității muncii și a îmbunătățirii utilizării resurselor materiale, forței de muncă și financiare.

Funcția de control a finanțelor este controlul financiar, care se aplică în toate etapele circulației fondurilor. Prin urmare, funcția de control, împreună cu funcția de distribuție, ajută la creșterea eficienței producției.

Funcția de control este asociată cu utilizarea sancțiunilor, precum și a diverșilor indicatori financiari - lichiditate, profitabilitate etc.

2. Organizarea finanțării întreprinderii.

În organizarea finanțelor întreprinderilor se înțelege - compoziția (lista) fondurilor monetare ale întreprinderilor, procedura de formare și utilizare a acestora, relația dintre diferitele fonduri ale întreprinderii, relația întreprinderii cu sistemul financiar și de credit. .

Competitivitatea și solvabilitatea subiectului este determinată, în primul rând, de organizarea rațională a finanțelor. Economia de piata a dus nu numai la intarirea rolului finantelor in functionarea intreprinderii, ci le-a determinat un nou loc in sistemul economic. Majoritatea autorităților de reglementare a pieței sunt elemente ale mecanismului financiar, adică. incluse în finanțe.

Starea relațiilor financiare este determinată de starea producției și de caracteristicile economice ale acesteia. Dar, în același timp, organizarea corectă a finanțelor este principalul factor în activitatea de producție de succes a întreprinderii.

În modern teorii economice afacerile sunt un sistem de circulație a capitalului.

Alocarea rațională a fondurilor, utilizarea efectivă a acestora și căutarea surselor de finanțare pe termen lung este sarcina principală a organizării finanțelor unei întreprinderi. Finanțele sunt sistemul circulator al afacerilor. Circulația fondurilor începe și se termină cu mișcarea banilor.

Activitatea financiară a întreprinderii include:

1) Planificarea și prognozarea resurselor financiare ale întreprinderii (luarea în considerare și adoptarea bugetului de venituri și cheltuieli pentru o anumită perioadă);

1. Esența socio-economică a finanțelor, trăsăturile lor.

Finanțele reprezintă un ansamblu de relații monetare organizate de stat, în cursul cărora se realizează formarea și utilizarea fondurilor naționale de fonduri pentru realizarea sarcinilor economice, politice și sociale. Finanțele sunt parte integrantă a relațiilor monetare. Acesta este un instrument economic. Se obișnuiește să se facă referire la relațiile financiare care determină conținutul finanțelor ca categorie economică:

1. între întreprindere şi stat la plata plăţilor către buget

2. între stat și cetățeni la efectuarea plăților obligatorii și voluntare către fonduri bugetare și extrabugetare

3. între întreprindere şi organizaţia-mamă la crearea centralizării fondurilor şi rezervelor

4. între întreprindere și fondurile extrabugetare la efectuarea primelor de asigurare la aceste fonduri

5. între întreprinderi și bănci la obținerea unui împrumut, ținerea fondurilor în conturi

6. între întreprindere și autoritățile de asigurare la plata primelor de asigurare și a despăgubirilor la apariția unei situații de asigurare.

7. între întreprindere şi salariaţii angajaţi în această întreprindere (salariu).

Relațiile financiare acoperă acea parte a relației care este asociată cu formarea și utilizarea fondurilor. Finanțele nu includ banii care asigură consumul și schimbul personal.

Caracteristicile esențiale ale finanțelor sunt:

1. natura distributivă a relațiilor, care se bazează pe norme legale sau etica în afaceri, este asociată cu mișcarea banilor reali, indiferent de mișcarea valorii sub formă de mărfuri

2. Flux de numerar unidirecțional

3. crearea de fonduri de fonduri centralizate și descentralizate.

4. finanţele sunt de natură monetară.

2. Etapele dezvoltării finanțelor, concepte de bază ale finanțelor .

Principala dezvoltare a finanțelor primite în secolul al XV-lea. În Rusia, cursul inițial independent al finanțelor a apărut în 1904, odată cu publicarea lucrării lui Ozerov „Crearea științei financiare”.

Se disting următoarele condiții prealabile pentru dezvoltarea finanțelor:

1. limitarea semnificativă a puterii monarhilor ca urmare a primelor revoluții burgheze. Regimurile monarhice au supraviețuit, dar șefii de stat nu au mai putut folosi și gestiona singuri trezoreria. A devenit un fond național de fonduri (buget).

2. Formarea bugetului de stat a început să fie de natură regulată, adică. existau sisteme de venituri și cheltuieli ale statului cu o anumită compoziție, structură și consolidare legislativă.

3. Taxele au început să fie percepute mai ales în numerar. Dacă veniturile anterioare ale statului s-au format în principal pe seama impozitelor în natură și a taxelor de muncă, atunci până la sfârșitul secolului al XIX-lea și începutul secolului al XX-lea, impozitele în numerar reprezentau deja 80-90% din toate veniturile bugetare. În această etapă de dezvoltare a statului și a relațiilor monetare, a devenit posibilă distribuirea integrală a produsului creat în termeni de valoare.

Există două etape în dezvoltarea finanțelor:

1. O formă nedezvoltată de finanțare. S-a caracterizat printr-un caracter neproductiv, îngustimea sistemului financiar, deoarece constă dintr-un singur link (bugetar). Numărul de relații financiare a fost limitat.

2. Datorită sistemului financiar multi-link, un grad ridicat de impact asupra economiei, o mare varietate de relații financiare.

Finanțarea se află în prezent în acest stadiu de dezvoltare.

Concepte de bază ale finanțelor :

1. Conceptul de distribuție:

1. 1. Ceea ce se referă la finanțe sunt întotdeauna relațiile monetare

1.2. Finanțarea poate apărea numai în stadiul de distribuție, deoarece această etapă diferă de toate celelalte prin aceea că aici există o mișcare unidirecțională a formei monetare a valorii, izolarea ei de întruchiparea sa natural-materială.

1.3. Venituri în numerar, economii și deduceri care iau forma resurselor financiare, formarea și utilizarea fondurilor cu destinație specială

2. Conceptul reproductiv:

2.2. Finanțarea apare aici la dotare active de producțieîntreprinderi nou create.

2.3. Relaţiile financiare se manifestă sub forma alocării salariilor, deprecierii etc. din costul veniturilor bugetului de stat.

2.4. Finanțarea asigură nevoile de reproducere datorită acumulării de fonduri sub formă de fonduri cu destinație specială.

3. Funcțiile și principiile finanțelor

Școala din Moscova are în vedere două funcții ale finanțelor:

1. Control

2. Distributie

Piterskaya are în vedere o altă funcție

3. Stimulant

1. Distribuție și redistribuire venitul national al statului la fondul de acumulare si la fondul de consum. Această funcție se manifestă în repartizarea venitului național, atunci când are loc o restructurare a economiei naționale și alocarea sectoarelor prioritare ale economiei. Scopul final al distribuției și redistribuirii venitului național și a PIB-ului este dezvoltarea forțelor productive, consolidarea statului și realizarea unei calități ridicate a vieții pentru populație.

2. functie de control exprimă proprietățile influenței controlului asupra cursului procesului distributiv, obiectiv inerente finanțelor. Prin această funcție se realizează scopul public al finanțării - de a semnala proporțiile emergente în repartizarea fondurilor, primirea de resurse financiare la dispoziția entităților comerciale în utilizarea lor economică și eficientă.

3. Stimulare este de a dezvolta cele mai bune metode și modalități de a asigura îndeplinirea scopurilor statului.

Principiile Finanțelor .

1. unitate- Baze juridice legislative, sisteme monetare, creditare și fiscale. Unificarea formelor de documentare și raportare financiară.

2. echilibru- echilibrul bugetar si de stat. fonduri în afara bugetului înseamnă că suma cheltuielilor așteptate ar trebui să corespundă cu suma totală a veniturilor generate din plățile fiscale și nefiscale, precum și cu fondurile împrumutate

3. Principiul de țintire- scopurile finanțelor publice de a atrage venituri sub formă de impozite, taxe și venituri nefiscale, redistribuirea resurselor în conformitate cu parametrii și direcțiile aprobați de dezvoltare a sectoarelor economiei naționale.

4. Principiul diversificarii- fiecare participant la relatiile financiare d.b. creditor nu unul, ci pentru mai mulți debitori și invers, acest lucru vă permite să reduceți riscul antreprenorial.

5. Principiul organizării în timp- constă în faptul că, alături de sarcinile curente, subiectele relațiilor financiare ar trebui să se concentreze pe perspective pe termen mediu și lung.În Federația Rusă pentru anii 2006-08 a fost întocmit un plan financiar pe termen mediu.

Domenii prioritare de cheltuieli bugetare în anul 2006: „Sănătate”, „Educație”, „Dezvoltarea complexului agroindustrial”, „Locuințe”.

4. Politica financiară: conținut, structură și obiective .

Politica financiară este un domeniu special al activității statului care vizează mobilizarea resurselor financiare, distribuirea rațională a acestora și utilizarea eficientă pentru ca statul să își îndeplinească funcțiile.

Politica financiară constă din următoarele componente:

1. politica fiscala

2. politica bugetară

3. politica de credit

4. politica de prețuri

5. politica vamala

6. politica investițională

7. politica financiara internationala

8. politica sociala

Aloca trei tipuri principale politica financiara:

1. Clasic. Direcția sa principală este neintervenția statului în economie, păstrarea concurenței libere, utilizarea mecanismului pieței ca principal regulator al proceselor economice. Cheltuielile guvernamentale sunt reduse la minimum. Sistemul de impozitare se baza pe impozite indirecte și pe proprietate. Organul de conducere era Ministerul de Finanțe.

2. de reglementare- fundamentează necesitatea intervenţiei statului şi a reglementării dezvoltării ciclice a economiei. Principalele instrumente de intervenție sunt cheltuielile guvernamentale, prin care se formează cererea suplimentară și, ca urmare, creșterea producției, eliminarea șomajului și creșterea venitului național. Principalul mecanism de reglementare este impozitul pe venit, care utilizează cote progresive; credit de stat, piata de capital de imprumut. Deficitul bugetar este folosit pentru a reglementa economia.

3. Planificat - directivă politica financiara se aplica in tarile cu sistem administrativ - de comanda. Bazat pe proprietatea statului asupra mijloacelor de producţie. Scopul este concentrarea tuturor resurselor financiare neutilizate de populație, întreprinderi și autorități locale în mâinile statului și distribuirea ulterioară a acestora în conformitate cu direcțiile principale ale planului de dezvoltare a statului.

Politica financiară se confruntă cu următoarele sarcini:

1. Asigurarea condițiilor pentru formarea aripioarei maxime posibile. resurse.

2. Stabilirea distribuției raționale și a utilizării fin. resurse

3. Organizarea reglementării şi stimularea economiei şi sociale. procese prin metode financiare

4. Dezvoltarea instrumentelor financiare. mecanism și dezvoltarea acestuia în conformitate cu scopurile și obiectivele în schimbare ale strategiei.

5. Crearea unui sistem de afaceri eficient și maxim pentru managementul financiar operațional.

5. Managementul financiar: esență, metode, instrumente .

Managementul financiar este un proces de impact țintit cu ajutorul tehnicilor și metodelor speciale privind relațiile financiare și tipurile corespunzătoare de resurse financiare pentru implementarea funcțiilor entităților guvernamentale și a entităților de afaceri, a scopurilor și obiectivelor activităților acestora.

În managementul financiar, există două grupuri de metode:

1. Economic

2. Administrativ

1 LA economic raporta:

politica fiscala;

Planificare financiara;

Coordonarea resurselor financiare;

reglementare financiară.

Politica fiscală reprezintă măsurile luate de organele guvernamentale pentru modificarea ordinii de impozitare și a structurii cheltuielilor publice cu scopul de a influența economia în vederea accelerării creșterii economice.

Obiectul planificării financiare este formarea și distribuirea veniturilor și economiilor, utilizarea fondurilor de numerar.

2.K administrativ metodele ar trebui să includă:

sistem de amortizare;

Sistemul de sancțiuni financiare.

Management financiar.

Există următoarele elemente funcționale ale managementului financiar (instrumente):

1. Planificare financiară

2. Prognoza financiară

3. Management operațional

4. Control financiar

1. Scopul aripioarei. planificarea este de a oferi fin. resursele proceselor de reproducere în conformitate cu programele economiei sociale. dezvoltare pentru perioada planificată.

2. Scopul principal al aripioarei. prognoza este o evaluare a volumului estimat al resurselor financiare pentru a determina opțiunile preferate pentru resursele financiare. Asigurarea activitatilor entitatilor comerciale, organelor de stat. autoritățile și administrațiile locale.

3. Managementul operațional este procesul de dezvoltare a unui set de măsuri care vizează obținerea unui efect maxim la un cost minim pe baza unei analize a situației financiare curente. situație și redistribuirea corespunzătoare a fin. resurse.

4. Controlul financiar este un ansamblu de acțiuni și operațiuni desfășurate de organele speciale abilitate în scopul controlului conformității de către entitățile comerciale, organele de stat. autoritățile și administrațiile locale ale legii în procesul de formare, distribuire și utilizare a Fin. resurse pentru primirea la timp a informațiilor complete și de încredere privind implementarea managementului financiar adoptat. solutii.

6. Financiar planificare, prognoza si control.

Planificare financiara.

Obiectele planificării financiare sunt activitățile financiare ale entităților de afaceri și ale statului, iar rezultatul final este pregătirea planurilor financiare, variind de la estimări ale unei instituții individuale până la un plan financiar consolidat al statului.

Planificarea se caracterizează prin:

Extensiune (acoperă o gamă largă de fenomene socio-politice și economice)

Intensitate (implica utilizarea tehnicii perfecte)

Eficiență (înseamnă că în final este necesară atingerea obiectivelor stabilite de managementul financiar).

METODE DE PLANIFICARE FINANCIARĂ

Automat (datele din acest an sunt reportate în anul următor înmulțite cu rata inflației);

Statistic (cheltuielile pentru anii anteriori se adună și se împart la numărul de ani anteriori);

Metoda de bază zero (toate pozițiile trebuie calculate pe o bază nouă. Această metodă ia în considerare nevoile reale și le leagă de oportunități;

Planificare financiară la nivel de stat.

Soldul financiar consolidat al statului este format din părți de venituri și cheltuieli.

Întreprindere comercială.

Un plan financiar pentru o întreprindere comercială este un echilibru între venituri și cheltuieli.

Companie de buget.

Pentru organizațiile bugetare, un plan financiar este o estimare.

Principala diferență dintre estimare și bilanț este că estimarea reflectă partea de cheltuieli în detaliu, în timp ce veniturile sunt reflectate în contextul surselor. Pentru bugetare, cifrele de control și standardele economice sunt utilizate ca date inițiale. Cifrele țintă constau în indicatori care reflectă specificul activităților și sunt linii directoare.

Pentru toate secțiunile devizului sunt date datele planificate și de raportare ale anului curent, care permit compararea acestora cu indicatorii anului planificat.

Planificare financiară pentru autorități și administrație publică. Acestea sunt bugete de diferite niveluri, care sunt împărțite în părți de venituri și cheltuieli.

Control financiar.

Obiectul funcției de control este performanța financiară a organizațiilor sau întreprinderilor și, în funcție de subiect (organul de supraveghere), controlul financiar se împarte în:

Control național (nedepartamental). Organele puterii de stat și de conducere și control se desfășoară de către întreprinderi și organizații, indiferent de subordonarea departamentului;

Controlul financiar departamental este efectuat de către departamentele de control și audit ale ministerelor și departamentelor. Ei verifică activitățile financiare și economice ale instituțiilor din subordine;

Controlul financiar intern este efectuat de serviciile financiare ale întreprinderilor și organizațiilor. Funcțiile acestora includ verificarea activităților de producție și financiare ale întreprinderii în sine și ale diviziilor acesteia;

Controlul financiar public se realizează pe bază public-voluntară indivizii;

Controlul financiar independent este efectuat de firme de audit independente;

Se exercită controlul federal de stat autorități superioare guvern federal: Consiliul Federației Dumei de Stat.

7. Politica monetară - ca parte integrantă a politicii financiare .

Monetar politica este un ansamblu de măsuri în domeniul circulației banilor și al creditului care vizează reglarea creșterii economice, reducerea inflației, asigurarea ocupării forței de muncă și egalizarea balanței de plăți.

Politica monetară este realizată de băncile centrale în strânsă legătură cu Ministerul Finanțelor împreună cu alte organisme ale statului. Într-o economie de piață foarte dezvoltată, D.k.p. se bazează pe principiul „reglementării compensatorii”. Principiul reglementării compensatorii include o combinație de două seturi de măsuri:

Politici de restricții monetare (restricții privind operațiunile de creditare, creșterea ratelor dobânzilor, încetinirea ratelor de creștere aprovizionare de bani in circulatie);

Politici de expansiune monetară (stimularea operațiunilor de credit prin scăderea ratei dobânzii și creșterea masei monetare în circulație).

Principalele metode de politică monetară sunt:

- modificarea ratei de actualizare;

- operațiuni de piață deschisă;

Modificări ale normelor privind rezervele obligatorii ale băncilor; precum şi metode speciale de reglementare a anumitor tipuri de credit.

Subiectul politicii monetare este banca centrală. Prin lege, el îndeplinește instrucțiunile guvernului, dar nu este o instituție guvernamentală, dar are un anumit grad de independență. Astfel de drepturi îi sunt acordate pe baza principiului separației puterilor. Guvernul nu are dreptul să ceară centru de creditîși rezolvă problemele financiare emitând mai mulți bani.

Practic, Banca Centrală a Federației Ruse folosește metode de influență indirectă asupra sferei monetare și de credit și a domeniilor conexe ale economiei. Cu toate acestea, atunci când efectuează o anumită gamă de operațiuni, Banca Centrală a Federației Ruse are dreptul de a interveni direct în anumite procese. De exemplu, intervenția directă în zona luată în considerare poate fi considerată reglementarea emisiunii de bani și restrângerea dinamicii creditării.

8. Mecanism financiar: concept, tipuri.

mecanism financiar - este un sistem de forme, tipuri și metode de relații financiare stabilite de stat, prin care se realizează formarea și utilizarea resurselor financiare.

Mecanismul financiar constă într-o combinație forme organizatorice relații financiare și metode de formare și utilizare a fondurilor de fonduri centralizate și descentralizate, metode de planificare financiară, forme de management financiar și sistemul financiar, legislație financiară (inclusiv sistemul de norme și reglementări legislative, rate și principii care sunt utilizate în determinarea veniturilor și cheltuielilor guvernamentale, organizațiile sistemului bugetar și a fondurilor extrabugetare, finanțarea întreprinderilor, piața valorilor mobiliare, serviciile de asigurări etc.)

Aloca două tipuri de mecanisme financiare:

1. Mecanismul financiar al directivei este dezvoltat pentru relațiile financiare în care statul este direct implicat (impozitare, cheltuieli, buget etc.). Isi asuma obligatia pentru toti subiectii relatiilor financiare de forme, tipuri si modalitati de actiune stabilite. Într-o serie de cazuri, mecanismul financiar al directivei se poate extinde și la relațiile financiare în care statul nu este direct implicat. Asemenea relații sunt fie mare importanță pentru a implementa întreaga politică financiară (piața valorilor mobiliare corporative), sau una dintre părțile acestor relații este un agent al statului (finanțarea întreprinderilor de stat).

2. Mecanism financiar de reglementare definește regulile de bază de conduită într-o sferă a finanțelor în care interesele statului nu sunt direct afectate, de exemplu, la organizarea relațiilor financiare intra-economice în întreprinderi private. În acest caz, se stabilește doar procedura generală de utilizare a resurselor financiare rămase după plata impozitelor și a altor plăți obligatorii. Întreprinderea dezvoltă în mod independent forme, tipuri de fonduri de numerar.

9. Sistemul financiar al Federației Ruse: concept, structură.

Sistem financiar- acesta este un set de diviziuni și legături de relații financiare, prin care se realizează formarea, distribuirea și utilizarea fondurilor de fonduri. Sistemul financiar include toate instituțiile financiare ale țării care deservesc circulația banilor.

Legăturile sistemului financiar pot fi grupate în trei blocuri mari, fiecare dintre ele având și o structură internă:

eu Finanțare centralizată :

1. Bugetul de stat.

Mărimea și structura bugetului de stat caracterizează nivelul social dezvoltare economicăţări. Principala sursă de formare a bugetului sunt impozitele de la persoane fizice și juridice. Restul veniturilor bugetare este alimentat din surse nefiscale. Veniturile colectate sunt folosite pentru a rezolva numeroase sarcini asumate de stat: dezvoltarea asistenței medicale, educației, construcției de locuințe, sprijinirea persoanelor în vârstă etc.

Este format din trei unități independente:

bugetul federal al Federației Ruse;

Bugetele formațiunilor național-de stat și administrativ-teritoriale;

Bugetele municipiilor.

Bugetul constă din două grupe de articole interdependente: venituri și cheltuieli. Partea de venituri a bugetului conține sursele de fonduri și parametrii lor cantitativi. În partea de cheltuieli sunt determinate direcțiile, domeniile în care se cheltuiesc banii, parametrii lor cantitativi.

2. Împrumut de stat reflectă relaţiile de creditare privind atragerea de către stat a fondurilor temporar gratuite ale populaţiei, întreprinderilor şi organizaţiilor pentru finanţarea cheltuielilor publice.

Creditul de stat se bazează pe caracterul voluntar al plăților către trezoreria statului; este atras prin plasarea de împrumuturi guvernamentale, loterii de bani și îmbrăcăminte și alte titluri.

Creditul de stat este, de asemenea, împrumuturi externe guvernamentale pentru acoperirea deficitului bugetar.

3. Fonduri de stat în afara bugetului menite să implementeze funcţiile sociale ale statului. Sunt proprietate federală, dar acționează ca instituții financiare și de credit independente ale sistemului financiar (Fondul de asigurări sociale, Fondul de asigurări medicale obligatorii, Fondul de pensii).

4. Fonduri de asigurări de persoane și bunuri au scopul de a compensa pagubele cauzate de dezastre naturale întreprinderilor și populației, precum și de a acorda sprijin material persoanei asigurate sau familiei acestuia în cazul unui eveniment asigurat (și, de asemenea, contribuie la implementarea măsurilor de prevenire a accidentelor) .

5. Bursa de valori - tipul de relații financiare care decurg din cumpărarea și vânzarea unor active financiare specifice (titluri de valoare).

Bursa asigură circulația capitalului în industriile cu un nivel ridicat de venit, servește la mobilizarea și utilizarea efectivă a fondurilor temporar gratuite.

II . finante descentralizate.

1. Finanțarea întreprinderilor și organizațiilor comerciale servi producerea materialului, crearea unui produs intern brut, distribuirea acestuia în cadrul întreprinderilor și redistribuirea unei părți din acest produs către buget și fonduri extrabugetare.

2. Finanțe intermediare (organizații de credit, fonduri de pensii private, organizații de asigurări și alte instituții financiare).

3. Finanțarea organizațiilor non-profit .

III . Finanțarea gospodăriei - relaţiile economice decurgând din circulaţia reală a banilor în sectorul gospodăresc. Finanțele gospodăriei sunt baza materială a vieții lor. Ele implică controlul asupra veniturilor și cheltuielilor viitoare în cadrul unei unități economice separate a societății.

9. Dispozitiv bugetar - sistem bugetar: concept,

principii.

Structura bugetului și procesul bugetar în Federația Rusă sunt reglementate de prevederile Constituției Federației Ruse și ale Codului bugetar al Federației Ruse.

În plus, sunt adoptate anual următoarele: legea federală privind bugetul federal al Federației Ruse pentru anul corespunzător; actele juridice ale autorităților locale reprezentative privind bugetele pentru exercițiul financiar următor; alte legi federale, legi ale subiecților federației, acte normative ale autorităților locale pe probleme bugetare.

Sistemul bugetului de stat al Federației Ruse este format din trei legături și include:

1. buget federal;

2. bugetul entităților constitutive ale Federației Ruse

3. bugetele locale (oraș, raion, localitate, rural).

Sistemul bugetar este un ansamblu de relații care apar între diverși subiecți în proces:

1. Formarea și implementarea cheltuielilor bugetelor de toate nivelurile sistemului și bugetelor fondurilor extrabugetare, implementarea împrumuturilor de stat și municipale, reglementarea datoriei de stat și municipale.

2. Întocmirea și luarea în considerare a proiectelor de bugete ale sistemului, aprobarea și executarea acestora, controlul execuției acestora.

Există: 21 de bugete republicane în cadrul Federației Ruse, 55 de bugete regionale și regionale, bugete ale orașelor Moscova și Sankt Petersburg, 10 bugete raionale ale okrugurilor autonome, bugetul Regiunii Autonome Evreiești.

Bugetul subiectului Federației Ruse și setul de bugete ale municipalităților situate pe teritoriul său constituie bugetul consolidat al subiectului Federației. Cod buget federalși bugetele consolidate subiecţii Federaţiei forme bugetul consolidat al Federației Ruse . Bugetul consolidat este utilizat pentru calcularea normelor și standardelor financiare sociale minime necesare pentru planificarea bugetului și pentru analiza eficienței repartizării și utilizării fondurilor bugetare.

În conformitate cu legislația în vigoare, sistemul bugetar al țării se bazează pe următoarele principii:

1. unitatea sistemului bugetar al Federației Ruse;

2. diferențierea veniturilor și cheltuielilor între nivelurile sistemului bugetar al Federației Ruse;

3. independența bugetelor;

4. completitudinea reflectării veniturilor și cheltuielilor bugetelor, bugetelor fondurilor extrabugetare ale statului;

5. echilibru bugetar;

6. eficienta si economie in utilizarea fondurilor bugetare;

7. acoperirea generală (cumulativă) a cheltuielilor;

8. publicitate;

9. credibilitatea bugetului;

10. țintirea și natura țintită a fondurilor bugetare.

11. Clasificare bugetară.

Principalul document metodologic pe baza căruia se întocmesc și se execută bugetele este clasificarea bugetară.

Clasificarea bugetară - este vorba despre o grupare a veniturilor și cheltuielilor bugetelor de toate nivelurile, precum și a surselor de acoperire a deficitului acestor bugete cu atribuirea de coduri de grupare obiectelor de clasificare. Această clasificare este aceeași pentru bugetele de toate nivelurile și este aprobată prin legea federală. Ea are importanţă deoarece este folosit:

Pentru intocmirea, aprobarea si executarea bugetului;

Controlul asupra alocării și utilizării fondurilor bugetare;

Asigurarea comparabilității indicatorilor bugetelor de toate nivelurile;

Intocmirea bugetelor consolidate de toate nivelurile.

Clasificarea bugetară este utilizată pentru a asigura compararea și sistematizarea veniturilor și cheltuielilor bugetelor de diferite niveluri în funcție de caracteristici omogene.

Clasificarea bugetară include:

1. clasificarea veniturilor bugetare - o grupare a veniturilor bugetare de la toate nivelurile sistemului bugetar al Federației Ruse, care determină sursele de formare a veniturilor bugetare la toate nivelurile sistemului bugetar al Federației Ruse.

2. clasificarea funcțională a cheltuielilor bugetare - o grupare a cheltuielilor bugetare la toate nivelurile sistemului bugetar al Federației Ruse, care reflectă direcția fondurilor bugetare pentru implementarea principalelor funcții ale statului, inclusiv finanțarea implementării actelor juridice de reglementare adoptat de autoritățile de stat ale Federației Ruse și autoritățile de stat ale entităților constitutive ale Federației Ruse, pentru finanțarea implementării puterilor individuale ale statului transferate la alte niveluri de guvernare.

3. clasificarea economică a cheltuielilor bugetare - gruparea cheltuielilor bugetelor tuturor nivelurilor sistemului bugetar în funcție de conținutul lor economic, care se compune din 5 niveluri: grupă, subgrupă, articol subiect, subpost, articol de cheltuieli.

4. clasificarea surselor de finanțare internă și externă a deficitelor bugetare - o grupare de fonduri împrumutate atrase de Federația Rusă, entitățile constitutive ale Federației Ruse și administrațiile locale pentru a acoperi deficitele bugetelor corespunzătoare.

5. clasificarea tipurilor de datorii interne ale statului ale Federației Ruse și ale subiecților Federației Ruse - gruparea obligațiilor de datorie ale guvernului Federației Ruse, autorităților executive ale subiecților Federației Ruse, guvernele locale.

6. clasificarea datoriei publice externe și clasificarea activelor externe ale Federației Ruse - o grupare de obligații de datorie externă de stat ale Federației Ruse, datoria externă a entităților constitutive ale Federației Ruse, precum și datoria externă financiară internațională instituţiilor. Organizații, guverne străine, bănci comerciale străine și firme în fața Federației Ruse.

7. clasificarea departamentală a cheltuielilor bugetului federal - o grupare a cheltuielilor care reflectă distribuția fondurilor bugetare pe principale administratorii fondurilor bugetare federale(o autoritate publică a Federației Ruse care are dreptul de a distribui fonduri bugetare federale către fondurile bugetare subordonate, precum și cea mai importantă instituție bugetară de știință, educație, cultură, sănătate și mass-media).

Procesul bugetar- activitățile autorităților și administrațiilor în pregătirea, examinarea și aprobarea bugetului. Această activitate este reglementată de: Constituția Federației Ruse, Codul bugetar al Federației Ruse, Legea „Cu privire la fundamentele structurii bugetare și a procesului bugetar”; la niveluri inferioare - prin legile entităților constitutive ale Federației Ruse și actele juridice ale guvernelor locale.

Procesul bugetar cuprinde 4 etape:

1. Întocmirea unui proiect de buget yavl. prerogativa exclusivă a Guvernului Federației Ruse, a autorităților executive relevante ale subiecților federației și a guvernelor locale.

2. Examinarea și aprobarea bugetului presupune că Guvernul Federației Ruse prezintă un proiect Dumei de Stat a Adunării Federale a Federației Ruse lege federala asupra bugetului federal pentru anul viitor. Duma de Stat are în vedere un proiect de lege federală privind bugetul federal pentru anul viitor în 4 lecturi.

3. Execuția bugetului începe după aprobarea în modul prescris. În Federația Rusă, se stabilește execuția bugetelor de trezorerie. Implementarea operațiunilor bugetare prin conturile Trezoreriei face posibilă asigurarea contabilității și controlului complet al fiecărei etape de execuție bugetară.

4. Întocmirea unui raport privind execuția bugetului și aprobarea acestuia este una dintre formele de control financiar exercitate de autoritățile legislative. Controlul este exercitat de Camera de Conturi a Federației Ruse. Raportul de execuție bugetară, pe baza rapoartelor conducătorilor principali, se întocmește de organul de execuție bugetară. Ministerul Finanțelor este responsabil pentru întocmirea raportului de execuție bugetară. RF.

Activitatea organelor de stat de la începutul întocmirii proiectului de buget până la aprobarea raportului de execuție a acestuia durează aproximativ 3,5 ani. Această perioadă se numește ciclu bugetar.

Principalele principii ale procesului bugetar sunt:

1. principiul executării corecte a bugetului federal

2. principiul completității și actualității

3. principiul finanţării costurilor asociate acordării de împrumuturi bugetare

4. principiul finanțării cheltuielilor pe angajamentele aprobate.

12. Bugetul de stat: concept, funcții și sarcini

Definiția legislativă a bugetului este o formă de formare și cheltuire a fondurilor de fonduri destinate sprijinirii financiare a sarcinilor și funcțiilor guvernului de stat și local.

Din punct de vedere juridic, doctrinar, bugetul, pe de o parte, este principalul plan financiar de formare, repartizare si utilizare a finantelor publice, pe de alta parte, este adoptat in procedura speciala de catre un organ reprezentativ al puterea de stat sub forma unei legi.

Toate bugetele din Federația Rusă sunt acceptate sub formă de bugete anuale - pentru un an financiar (buget) (de la 1 ianuarie până la 31 decembrie).

Functii bugetare:

1. Distribuție și redistribuire- prin buget se realizeaza formarea finantelor publice si repartizarea (utilizarea) acestora.

2. Analitic- constă în clasificarea şi sistematizarea nevoilor şi capacităţilor existente ale societăţii şi ale statului.

3. teoretic general- scopul bugetului - promovarea dezvoltării științei și științei economice (financiare) și juridice (drept bugetar) despre societate, stat și economie în general (de exemplu, promovarea dezvoltării științei controlat de guvern, teorie generală finante etc.)

4. Control- Bugetul permite monitorizarea și controlul asupra volumului nevoilor și oportunităților societății și ale statului.

5. critic- în procesul relațiilor bugetare, neajunsuri și lacune în legislația actuală și în sfera activității bugetare, neconcordanța normelor juridice cu realitățile realității economice, sarcinile de reglementare de stat a economiei și interesele statului în ansamblu; sunt dezvăluite.

La principal sarcini bugetul include:

1. redistribuirea PIB-ului,

2. reglementarea de stat și stimularea economiei,

3. sprijinul financiar al sferei bugetare și execuția politică socială state.

4. Controlul asupra formării și utilizării fondurilor centralizate de fonduri.

13. Compoziția și structura veniturilor bugetului federal al Federației Ruse .

Veniturile bugetare sunt fonduri primite cu titlu gratuit și irevocabil în conformitate cu legea la dispoziția organelor de stat. nivelul adecvat de autoritate.

Veniturile bugetare sunt de obicei clasificate pe diverse motive. Una dintre principalele este clasificarea tipurilor de venituri alocate în funcție de forma formării lor:

1. Venitul fiscal:

· Impozite directe (impozit pe venit, impozit pe venitul persoanelor fizice și alte venituri pe profit sau venit);

· Taxe percepute în funcție de fondul de salarii (UST, contribuții pentru accidente etc.);

· Taxe pe bunuri și servicii (taxa pe valoarea adăugată, accize, plăți și taxe de licență);

· Impozite pe proprietate (impozite pe proprietatea persoanelor fizice, pe proprietatea întreprinderilor etc.).

2. Veniturile nefiscale includ:

· Venituri din folosirea bunurilor de stat sau municipale;

· Venituri din servicii cu plată furnizate de instituțiile bugetare aflate sub jurisdicția autorităților executive federale, autorităților executive ale entităților constitutive ale Federației și, respectiv, autorităților locale;

Fondurile primite ca urmare a aplicării măsurilor de răspundere civilă, administrativă și penală, inclusiv amenzi, confiscări, despăgubiri, precum și fonduri primite ca despăgubire pentru prejudiciul cauzat Federației Ruse, entităților constitutive ale Federației, municipalităților și altor sumele de retragere forțată;

· Venituri sub formă de asistență financiară primită de la bugetele altor niveluri ale sistemului bugetar al Federației Ruse, cu excepția împrumuturilor bugetare și a creditelor bugetare;

· Alte venituri nefiscale.

3. Transferurile gratuite includ încasări de la:

· Nerezidenți;

· Alte niveluri de guvernare (subventii, subventii, fonduri transferate prin decontari reciproce, transferuri, alte incasari gratuite);

· fonduri extrabugetare de stat;

· Întreprinderi și instituții de stat;

· Organizatii internationale.

14. Compoziția și structura cheltuielilor bugetului federal al Federației Ruse .

Cheltuielile bugetare sunt costurile care apar în legătură cu îndeplinirea stării funcțiilor sale.

Clasificarea tipurilor de cheltuieli bugetare:

1. După gradul de predictibilitate:

Planificat;

Neplanificat.

2. După conținut economic:

Cheltuieli curente asociate cu furnizarea de fonduri bugetare entitati legale pentru menţinerea acestora şi acoperirea nevoilor curente. Aceste costuri includ costurile de consum guvernamental, subvențiile curente acordate guvernelor mai mici, întreprinderilor publice și private, taxele de transport, plățile de dobânzi la datoria publică și alte cheltuieli.

Cheltuieli de investitie reprezintă costurile în numerar asociate unei investiții în capital fix și unei creșteri a stocurilor. Acestea includ investiții de capital pe cheltuiala bugetului în diferite sectoare ale economiei naționale, subvenții pentru investiții și împrumuturi bugetare pe termen lung acordate întreprinderilor de stat și private și autorităților locale.

3. După nivelul sistemului bugetar:

3.1. cheltuielile bugetului federal:

Asigurarea activităților autorităților publice și autorităților executive;

Funcționarea sistemului judiciar federal;

Implementarea activități internaționaleîn interesul federal general;

Apărarea națională și securitatea statului, asigurând reconversia industriilor de apărare;

Eliminarea consecințelor situațiilor de urgență și dezastrelor naturale la scară federală;

Servirea și rambursarea datoriei publice;

Sprijin financiar pentru entitățile constitutive ale Federației Ruse etc.

3.2. Cheltuieli ale bugetelor entităților constitutive ale Federației Ruse:

Sprijin de stat pentru industrii (cu excepția energiei nucleare),

Asigurarea activitatilor de aplicare a legii;

Asigurarea securității la incendiu;

Asigurarea protectiei sociale a populatiei;

Dezvoltarea infrastructurii pieței;

Furnizare de mijloace media;

Asigurarea protectiei mediului natural, protectia si reproducerea resurselor naturale, asigurarea activitatilor hidrometeorologice etc.

3.3. Cheltuielile bugetului local :

Formarea și administrarea proprietății municipale;

Construcția drumurilor municipale și întreținerea drumurilor locale. -Etc.

cincisprezece . Deficitul bugetar: concept și surse de acoperire a acestuia .

deficit bugetar este excesul cheltuielilor bugetare față de veniturile acestuia.

Procesul de finanțare a deficitului bugetar poate fi gestionat prin alegerea anumitor surse de finanțare, manevrarea condițiilor de emitere a titlurilor de stat, a raportului dintre creditele interne și externe, crearea condițiilor favorabile pentru menținerea economiilor interne a populației, indexarea titlurilor de valoare și a depozitelor, limitarea costul deservirii datoriei publice etc.

Sursele de finanțare a deficitului bugetar sunt aprobate de autoritățile legislative în legea bugetului pentru anul în curs. La nivelul Federației, aceste surse sunt:

Credite interne primite Federația Rusă de la institutii de credit in moneda nationala; împrumuturi de stat efectuate prin emiterea de valori mobiliare în numele Federației Ruse; împrumuturi bugetare primite de la bugetele altor niveluri ale sistemului bugetar al Federației Ruse;

Externe - împrumuturi guvernamentale efectuate în moneda straina; prin emiterea de valori mobiliare în numele Federației Ruse; împrumuturi de la guverne străine, bănci, firme, organizații financiare internaționale în valută.

Principala sursă de finanțare a deficitului bugetului de stat sunt împrumuturile guvernamentale. Dacă cheltuielile cresc mult mai repede decât veniturile, importanța fondurilor împrumutate ca sursă de finanțare crește. Totodată, rambursarea împrumuturilor emise anterior poate fi efectuată prin emiterea de noi împrumuturi, i.e. prin refinanţare. Datoria guvernamentală este refinanțată.

În practica mondială, există două modalități tradiționale de acoperire a deficitului bugetar: acestea sunt împrumuturile guvernamentale și impozitarea mai dură. Dar există o a treia cale, care prevede o creștere a masei monetare în circulație - aceasta este propria noastră producție de bani.

Principalele motive ale deficitului bugetar în ţara noastră sunt: ​​1. Scăderea eficienţei producţiei sociale, agravată de eficienţa scăzută a relaţiilor economice externe. 2. Imperfecțiunea sistemului financiar al țării. 3. Conservatorismul structurilor sistemului financiar, concentrarea acestora pe metodele administrativ-comandante de conducere a economiei. 4. Iraționalitatea mecanismului bugetar, care nu permite statului să-l folosească ca stimulent pentru dezvoltarea economiei și a sferei sociale. 5. Structuri de cheltuieli bugetare ineficiente, dorință crescută de a trăi peste posibilitățile proprii, investiții și cheltuieli publice mari.

16. Sistemul fiscal al Federației Ruse: rol, structură și principii

constructie.

Sistemul fiscal este un set de impozite și alte plăți percepute în stat, plus un set de legi care reglementează impozitarea, structura și funcțiile statului. autoritățile fiscale. Sistem de impozitare incl. cuprinde nu numai o listă a impozitelor percepute și a cotelor pentru acestea, ci și legile în sine care stabilesc aceste impozite, precum și organele implicate în calculul și controlul asupra punerii în aplicare a legislației stabilite. Structura sistemului fiscal al Federației Ruse în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse este următoarea:

1. Taxe și taxe federale (TVA, accize pe anumite tipuri de bunuri (servicii), impozit pe venit, impozit pe venitul capitalului, impozit pe venitul personal, UST, taxă de stat, taxe și taxe vamale, taxă forestieră, taxă pe apă, taxă de mediu, taxă federală taxe de licență)

2. Taxe și taxe regionale (taxă pe proprietate, impozit pe bunuri imobiliare, drum, transport, taxă pe vânzări, taxa pe jocuri de noroc, taxe regionale de licență)

3. Taxe și taxe locale (impozit pe teren, impozit pe proprietate personală, impozit pe publicitate, impozit pe moștenire sau pe cadouri, taxe locale pentru licență)

Există nouă principii de bază ale impozitării, care vizează colectarea echitabilă și imparțială a impozitelor conform cotelor de impozitare stabilite:

1. principiul universalității – fiecare persoană trebuie să plătească impozite și taxe stabilite legal

2. principiul egalitatii - toti subiectii sunt egali in fata legislatiei fiscale

3. principiul echității – trebuie să existe o evidență a capacității efective a subiectului de a plăti această taxă

4. principiul proporționalității – presupune echilibrarea intereselor contribuabilului și trezoreriei statului.

5. principiul negării efectului retroactiv al legislației fiscale - legile fiscale nou adoptate nu se aplică relațiilor care au apărut înainte de adoptarea acesteia.

6. principiul intrării unice - un obiect poate fi supus unui singur tip de impozit într-o perioadă fiscală o singură dată

7. principiul tratamentului preferenţial - presupune existenţa unor cote preferenţiale sau condiţii de impozitare pentru anumite grupuri de contribuabili

8. principiul protecției egale a drepturilor și intereselor contribuabililor și ale statului în modul prevăzut de lege;

9. principiul nediscriminării – presupune absența oricăror diferențe de gen, naționalitate, caracteristici ideologice și alte caracteristici între contribuabili.

17. Politica fiscală: esență, scopuri și obiective

Politica fiscală- un set de acțiuni în justiție ale autorităților și conducerii, care determină aplicarea intenționată a legilor fiscale. Este, de asemenea, normele legale pentru implementarea tehnologiei fiscale în reglementarea, planificarea și controlul veniturilor statului.

Poate fi distins trei tipuri de politică fiscală.

Primul tip - politica de taxe maxime, caracterizată prin principiul „ia tot ce poți”. În același timp, se pregătește o „capcană fiscală” pentru stat, atunci când majorările de taxe nu sunt însoțite de o creștere a veniturilor guvernamentale. Limita maximă a ratei este determinată și depinde de mulți factori în fiecare caz specific. Oamenii de știință străini numesc rata marginală de 50%.

Al doilea tip- politica de taxe rezonabile. Promovează dezvoltarea antreprenoriatului, oferindu-i un climat fiscal favorabil. Antreprenorul este dedus maxim din impozitare.

Notele de curs îndeplinesc cerințele standardului educațional de stat pentru superioare învăţământul profesional. Accesibilitatea și concizia prezentării fac posibilă obținerea rapidă și ușoară a cunoștințelor de bază ale subiectului, pregătirea și promovarea cu succes a testului și a examenului. Conținutul, funcțiile, esența socio-economică a finanțelor, sistemul monetar al Rusiei, importanța bugetului în dezvoltarea economiei și a sferei sociale, starea actuală a redistribuirii extrabugetare a resurselor financiare, precum și finanțele entităților de afaceri și multe altele sunt luate în considerare. Pentru studenții universităților și colegiilor economice, precum și pentru cei care studiază în mod independent acest subiect.

PRELEȚIA #2

Sistem financiar

1. caracteristici generale sistem financiar

Conceptul de „sistem financiar” este dezvoltarea unui concept mai general – „finanțare”.

Finanțele determină relațiile economice și sociale, care se manifestă în moduri diferite. Finanțele au propria sa particularitate în fiecare verigă a sistemului financiar. Legătura sistemului financiar este o anumită zonă a relațiilor financiare, iar sistemul financiar în ansamblu este o combinație a diferitelor domenii ale relațiilor financiare. În același timp, fondurile de numerar sunt formate și utilizate.

Sistemul financiar este un sistem de forme și metode de formare, distribuire și utilizare a fondurilor de stat și ale întreprinderilor.

Elementul de conducere al sistemului financiar este bugetul de stat. Din punct de vedere al conținutului său material, este principalul fond centralizat al fondurilor de stat, principalul instrument de redistribuire a venitului național. Până la 40% din venitul național al țării este redistribuit prin această legătură în sistemul financiar.

Principalele venituri ale bugetului de stat sunt impozitele care reprezintă de la 70 la 90% sau mai mult din valoarea totală a veniturilor acestuia (impozitul pe venitul persoanelor fizice, impozitul pe venit, accize, taxa pe valoarea adăugată, taxe vamale).

Cheltuielile principale se fac și de la bugetul de stat: în scopuri militare, dezvoltare economică, întreținere a aparatului de stat, cheltuieli sociale, subvenții și împrumuturi.

A doua verigă a sistemului financiar sunt finanțele locale (regionale), inclusiv bugetele locale, finanțele întreprinderilor deținute de municipalități și fondurile locale autonome.

Impozitele secundare, în principal impozitele pe proprietate, sunt alocate bugetelor locale. În bugetele locale, comparativ cu bugetul de stat, o pondere mai mare a fondurilor este direcționată către scopuri sociale. Bugetele locale sunt deficitare cronic și primesc fondurile de care au nevoie prin subvenții și împrumuturi de la bugetul de stat și prin acordarea de împrumuturi locale garantate de guvern.

A treia verigă în sistemul financiar sunt fondurile speciale în afara bugetului. Fondurile acestor fonduri sunt direcționate către plata pensiilor pentru bătrânețe, pentru invaliditate, pentru pierderea unui întreținător de familie; prestații pentru invaliditate temporară, pentru sarcină și naștere, pentru șomaj; pentru construcția și repararea drumurilor etc. Fondurile extrabugetare sunt Fondul de pensii, Fondul de asigurări medicale, Fondul de ocupare a forței de muncă, Fondul de asigurări sociale, Fondul de drumuri, fonduri pentru reglementarea financiară în diverse sectoare, Fondul de asistență pentru conversia producţiei militare etc.

Creditul de stat este o relație de credit între stat și persoane juridice și persoane fizice, în care statul acționează ca împrumutat de fonduri. Creșterea datoriei interne pt anul trecut asociat cu emiterea de bancnote pentru acoperirea deficitului bugetar și este un puternic factor inflaționist.

În sectorul asigurărilor, legăturile sunt: ​​asigurări sociale, asigurări de bunuri și persoane, asigurări de răspundere civilă, asigurări de risc de afaceri.

Finanțele întreprinderilor cu diferite forme de proprietate formează baza finanțării și sunt împărțite în trei părți principale: finanțele întreprinderilor comerciale, finanțele întreprinderilor nonprofit și finanțele asociațiilor publice. Aici se formează cea mai mare parte a resurselor financiare. Principala sursă de producție și dezvoltare socială este profitul, de care întreprinderile dispun la propria discreție.

2. Sprijin financiar

Sprijinul financiar al procesului de reproducere este acoperirea costurilor de reproducere în detrimentul resurselor financiare.

Resursele financiare sunt cea mai importantă sursă monetară pentru extinderea producţiei.

O scădere a volumului acestora limitează posibilitatea unui impact țintit al finanțelor asupra dezvoltării economiei, atrage după sine o reducere a dimensiunii investițiilor în sfera de producție și socială, o scădere a fondului de consum ca parte a venitului național utilizat, un dezechilibru în structura natural-materială și a costurilor producției sociale și diverse tipuri de disproporții.

Toate elementele valorii produsului social brut sunt implicate în formarea resurselor financiare, dar sursa principală este venitul național și, în principal, acea parte a acestuia care este venitul net.

Venituri din activitatea economică externă, precum și o parte din averea națională implicată în circulația economică (solduri reportate ale fondurilor bugetare utilizate pentru acoperirea cheltuielilor anului curent, fonduri de rezervă ale organizațiilor de asigurări, fonduri din vânzarea unei părți din rezervele de aur ale țării, încasări din vânzarea excesului de proprietate etc.).

Fondurile împrumutate și împrumutate sunt, de asemenea, folosite pentru a forma resurse financiare.

La nivel micro, se formează resurse financiare necentralizate care sunt utilizate pentru costurile de extindere a producției și satisfacerea nevoilor socio-culturale ale muncitorilor.

Acestea sunt direcționate către investiții de capital, creșterea capitalului de lucru, finanțarea realizărilor științifice și tehnologice, realizarea măsurilor de protecție a mediului, satisfacerea nevoilor sociale.

Nevoile producţiei sociale la nivel macro sunt asigurate de resurse financiare centralizate. Formele de utilizare a acestora sunt fondurile bugetare și extrabugetare ale căror fonduri sunt direcționate către dezvoltarea economiei naționale, finanțarea evenimentelor sociale și culturale și asigurarea nevoilor de apărare și management.

Principalele modalități de rezolvare a problemei găsirii resurselor financiare sunt legate, în primul rând, de implementarea programului adoptat de stabilizare a economiei și de tranziție la o economie de piață și, în al doilea rând, de implementarea măsurilor special dezvoltate pentru redresarea financiară a economia şi restructurarea sistemului de relaţii financiare din ţară.

Furnizarea financiară a costurilor de reproducere poate fi realizată sub trei forme: autofinanțare, împrumut și finanțare publică.

Autofinanțarea se bazează pe utilizarea resurselor financiare proprii ale entităților comerciale. În lipsa fondurilor proprii, o întreprindere își poate reduce costurile sau poate utiliza fonduri împrumutate strânse pe baza tranzacțiilor cu valori mobiliare.

Creditarea este o metodă de sprijin financiar pentru costurile de reproducere, în care cheltuielile unei entități comerciale sunt acoperite printr-un împrumut bancar acordat pe bază de urgență, plată și rambursare.

Finanțarea de stat se face pe bază nerambursabilă pe cheltuiala fondurilor bugetare și nebugetare formate la diferite niveluri de guvernare în procesul de repartizare și redistribuire a unei părți din venitul național.

În practică, este necesar să se realizeze un echilibru optim între toate cele trei forme de securitate financiară, iar acest lucru este posibil doar pe baza unei politici financiare active a statului.

În condițiile tranziției pe piață, rolul rezervelor financiare crește. Sunt indispensabile în cazul unor pierderi uriașe sau a unor circumstanțe neprevăzute.

Ele pot fi create chiar de entitățile de afaceri în detrimentul propriilor resurse financiare, structurilor lor de conducere, organizațiilor specializate în asigurări și statului.

3. Mecanism financiar

Funcționare constantă părți diferite economia se realizează prin reglementarea ei, adică prin modificarea ratei de creștere a unităților structurale individuale pentru a restructura producția în conformitate cu nevoile în schimbare ale societății.

În condițiile pieței, reglementarea economiei se realizează prin redistribuirea resurselor financiare.

Reglementarea economiei are loc în primul rând prin autoreglementare, care este asigurată de funcționarea pieței, inclusiv a celei financiare. Datorită lui, se creează posibilitatea redistribuirii libere și rapide a resurselor financiare între diferitele departamente ale economiei naționale.

Alături de autoreglementare, intervenția statului în economie are o mare influență asupra structurii producției sociale, necesitatea acesteia se datorează soluționării sarcinilor legate de satisfacerea nevoilor întregii societăți - asigurarea unor schimbări structurale majore, sprijinirea domeniilor prioritare de dezvoltarea economică, extinderea și îmbunătățirea infrastructurii sociale și industriale etc.

Statul intervine în economie prin utilizarea pârghiei de cost de către autoritățile legislative și executive pentru a influența procesele de dezvoltare socială.

Cu ajutorul investițiilor publice, politicii fiscale și activităților diferitelor agenții guvernamentale se formează un mecanism specific de influență asupra economiei.

Capacitățile de reglementare ale întreprinderilor financiare sunt utilizate în principal pentru redistribuirea intra- și inter-economică a resurselor financiare, capacitățile de reglementare ale bugetului de stat - pentru a reglementa proporțiile sectoriale și teritoriale.

În reglementarea proporțiilor de reproducere, importanța asigurării crește treptat, menită să garanteze stabilitatea producției.

În viitor, asigurările ar trebui să compenseze pierderile din evoluțiile științifice și tehnice eșuate și profiturile pierdute din timpul de oprire din cauza grevelor, tulburărilor politice etc.

La reglementarea proporțiilor teritoriale participă în principal finanțele de stat și locale, precum și parțial finanțele întreprinderilor. De remarcat faptul că autoreglementarea are loc atunci când se acordă subvenții și subvenții pentru bugete mai mici, formarea și utilizarea fondurilor de reglementare teritoriale și diverse forme de credit de stat.

Pentru a scoate economia din criză, pentru a oferi surse sigure și durabile de creștere, este necesar să se utilizeze stimulente financiare care pot fi folosite pentru a influența interesele materiale ale entităților de afaceri.

Stimulentele financiare sunt una dintre metodele de reglementare a proporțiilor economice naționale. Stimulentele financiare includ:

1) direcții eficiente de investire a resurselor financiare:

a) finanțarea reechipării tehnice;

b) finanțarea costurilor asociate cu reproducerea forței de muncă, pregătirea profesională a personalului, îmbunătățirea calificărilor acestuia, reorientarea lucrătorilor către noi tipuri de producție;

c) implementarea consecventă a programelor care vizează asigurarea schimbărilor în structurile sectoriale și teritoriale de producție socială, îmbunătățirea proporțiilor economice în concordanță cu nevoile moderne;

2) fonduri de stimulare (dezvoltare materială și socială);

3) metode bugetare de intensificare a producţiei;

4) beneficii și sancțiuni financiare speciale.

Sancțiunile financiare sunt ineficiente astăzi. Sunt disproporționate cu valoarea profiturilor pierdute, în special sancțiunile pentru neîndeplinirea contractelor de furnizare a produselor.

Pentru ca sancțiunile financiare să devină reale și eficace, este necesară o creștere semnificativă a răspunderii pentru neîndeplinirea obligațiilor reciproce.

O clauză indispensabilă a oricărui contract ar trebui să fie stabilirea necesității de a determina valoarea profiturilor pierdute în cazul încălcării regulilor de furnizare a produselor.

Un mecanism financiar este utilizat pentru implementarea politicii financiare și implementarea cu succes a acesteia.

Este un set de modalități de organizare a relațiilor financiare folosite pentru a crea condiții favorabile dezvoltării economice și sociale.

Mecanismul financiar constă în tipuri, forme și metode de organizare a relațiilor financiare, metode de determinare cantitativă a acestora.

Mecanismul financiar este subdivizat în mecanismul financiar al întreprinderilor și organizațiilor economice, mecanismul de asigurare, precum și mecanismul de funcționare a finanțelor publice.

Această clasificare ia în considerare caracteristicile unităților individuale ale economiei publice și alocarea zonelor și legăturilor relațiilor financiare.