Se poate face cash. Decontări în numerar între persoane juridice

Articolul discută modalități de a depune numerar în contul curent al unui SRL. Vom învăța cum să reflectăm asistența financiară, o contribuție la proprietate, plata bunurilor, un contract de împrumut și completarea Regatului Unit în contabilitate. Vă vom spune în ce modalități puteți evita plata taxelor și vom analiza procedura de depunere a banilor într-un cont SRL.

Cum să depuneți fonduri în contul curent al LLC

Cum să depui numerar într-un cont bancar chipuri? Din punct de vedere tehnic, aceasta nu este o problemă. Conform legislației, nu este necesară prezentarea documentelor care confirmă operațiunea:

1. Fondatorul dă un ordin băncii care deservește SRL-ul sau băncii unde este deschis contul plătitorului, cu detaliile plății: denumirea și TIN-ul persoanei juridice. persoana, numarul contului, numele si BIC-ul bancii beneficiare.
2. Banca efectuează plata până la sfârșitul zilei lucrătoare următoare zilei de depunere a comenzii.
3. Banca notifică părților executarea plății.

Pentru ca completarea numerarului să fie corectă, este necesar să reflectați corect în carte. numără-le veniturile. Și există doar 5 motive pentru a face o contribuție: plata unei cote din capital, aport la proprietate, cadou, împrumut și plata pentru bunuri, lucrări/servicii. Fiecare bază trebuie să fie documentată.

Bănci cu condiții favorabile pentru depunerea numerarului la R/s

În aceste bănci, este cel mai ușor să depuneți numerar în contul de decontare al unui SRL:

Cum să reumpleți contul curent al unui SRL cu fonduri proprii

Principala diferență (r/s) a unui SRL față de conturile persoanelor fizice este următoarea: directorul (fondatorul organizației sau altcineva) nu poate pur și simplu să vină la bancă și să depună bani în cont prin casierie.

Pentru creditarea fondurilor, sunt necesare justificări clare: fondurile trebuie reflectate corect în departamentul de contabilitate al organizației. La urma urmei, afacerile fac obiectul unei atenții deosebite din partea autorităților de reglementare. Cu toate acestea, în activitățile fiecărui jur. poate apărea o situație când vine momentul decontărilor urgente și nu există suficiente fonduri personale pentru aceasta în contul SRL.

Există câteva modalități de a reumple soldul în mod legal:

1. Oferiți asistență financiară.
2. Aduceți o contribuție la proprietatea organizației.
3. Efectuați plata pentru bunuri/lucrări (servicii).
4. Aranjați un împrumut.
5. Umpleți Marea Britanie.

Contribuția cu bani de către fondator

Luați în considerare metodele de depunere a fondurilor în contul unui SRL de către fondatorul organizației. Fondurile sunt creditate în contul unei persoane juridice dacă fondatorul - o persoană fizică - le-a contribuit în trei moduri. Dar aceste tranzacții nu sunt întotdeauna scutite de taxe.

Ajutor material

Completarea contului fonduri propriiîn acest fel, este întocmit printr-un acord de donație (în baza articolului 572 din Codul civil al Federației Ruse) sau un acord privind furnizarea de mat. ajutor de la fondator. Particularitatea este că fondurile pot fi depuse în contul organizației pentru orice perioadă. Impozitul pe suma unui cadou sau a asistenței materiale va trebui plătit dacă cota din Marea Britanie a fondatorului-contribuitor nu este mai mare de 50%, deoarece astfel de încasări sunt recunoscute ca venit.

Există două scopuri ale asistenței financiare:

Cum să evităm impozitarea? Dacă ponderea fondatorului care transferă bani este mai mare de 50%, aceste sume nu sunt luate în considerare în venituri. Sau puteți specifica că mat. se acordă asistență „pentru a crește activele nete” (acest lucru trebuie menționat în decizie) (pentru mai multe detalii, a se vedea articolele 251 și 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cum să returnez acești bani? Ulterior, în prezența profitului net, compania poate plăti dividende fondatorilor. Această decizie se ia pe intalnire generala fondatori. Cu toate acestea, impozitul pe venitul personal trebuie plătit pentru această sumă. persoane la o rată de 9%.

Drept urmare, având în mână un acord de donație sau o decizie a fondatorilor, puteți pune bani de pe card în contul SRL sau depuneți numerar prin casieria băncii. Aceste tranzacții pot fi supuse unor comisioane bancare.

Contribuție la proprietate

Această cale ar trebui să fie prevăzută de Carta juridică. chipuri. Nu este cel mai ușor și drumul rapid. În cazul în care contribuția la proprietate nu este specificată în Cartă, conform tuturor regulilor, va trebui mai întâi să-i faceți modificări, ceea ce vă obligă să contactați din nou autoritățile de înregistrare. Și aceasta este o investiție mare.

• Dacă ești singurul participant, totul este simplu: iei o singură decizie privind aportul unei contribuții bănești. Este necesar să o susțineți cu o comandă scrisă și puteți depune fonduri în contul LLC.
• Dacă sunt mai mulți fondatori, atunci fiecare trebuie să investească o sumă proporțională cu mărimea cotei sale. Este necesar și procesul-verbal al ședinței fondatorilor.

Pentru a nu înregistra o modificare a Codului penal, trimiteți o contribuție pentru completarea capitalului suplimentar (Debit 51 Credit 83 - „fonduri primite de la fondatori în contul unei contribuții la proprietatea organizației”). Pentru a evita impozitul, decizia privind efectuarea contribuțiilor de către participanți trebuie să conțină sintagma „pentru a crește activele nete”.

Plata pentru bunuri si servicii

Organizațiile acceptă transferuri de la clienții lor (în principal persoane juridice) ca plată pentru bunuri, servicii și lucrări. Poate fondatorul să reînnoiască contul SRL în acest fel? Poate: venituri în numerar sau un ordin de plată în contul plății pentru bunuri, lucrări, servicii.

Justificarea operațiunii o constituie contractele de furnizare sau contractele de servicii. Desigur, totul se va reflecta în înregistrările contabile. Dacă nu există nicio confirmare a originii banilor, atunci o astfel de completare a contului de către fondator este ilegală.

Cum să depui bani fără să plătești taxe

Mai există două moduri de a transfera fonduri în contul unei persoane juridice. Unul dintre ele este simplu și transparent, al doilea este puțin mai complicat, dar și implementabil. Cu ajutorul lor, puteți evita legal impozitarea.

Acord de împrumut

Aceasta este una dintre cele mai comune și mai simple metode de reumplere a unui cont curent împreună cu transferul de bani ca cadou. Dar depuneți fonduri personale pe o bază returnabilă: fie cu dobândă, fie gratuit - acest lucru poate fi decis de fondatori.

Un împrumut purtător de dobândă implică serviciul datoriei, care ar trebui să fie reflectat în bilanţ. contabilitate (cumularea dobânzii, întârziere etc.). Un împrumut fără dobândă este mult mai simplu, cu toate acestea, impune totuși o obligație persoanelor juridice. persoane să returneze banii din cont către creditor.

Fondatorul depune bani cu un împrumut (Debit 51 Credit 66 sau Credit 67 - „împrumut pe termen scurt primit” (sau, respectiv, pe termen lung)) în contul sau prin casieria întreprinderii. Returul este același. Contractul de comodat este reglementat de art. 809 din Codul civil al Federației Ruse. Directorul fondator al companiei poate contribui cu banii proprii în cont doar sub formă de împrumut.

Completarea capitalului autorizat

Pentru a construi Codul penal, este necesar nu numai convocarea și înregistrarea unei reuniuni a participanților, ci și prezentarea Carta într-o nouă ediție la serviciul fiscal (legea „Cu privire la SRL”). Acest lucru va necesita și plata statului. atribuțiile.

Reînnoirea societății de administrare presupune o redistribuire a cotelor de participare, ceea ce nu se întâmplă dacă fondurile sunt depuse în contul unui SRL pentru a crește capitalul suplimentar. Noile rate ale acțiunilor și sumelor contribuite trebuie reflectate în decizia adunării participanților.

O condiție esențială este ca capitalul autorizat să fie integral vărsat. Banii nu pot fi returnați direct.

În cazul unei majorări a capitalului autorizat sau al vânzării unei acțiuni, banii de la o persoană fizică trebuie să meargă la casieria organizației sau prin transfer într-un cont în cel mult șase luni de la data deciziei, indicând scopul „plata unei cote din capitalul autorizat”.

Nu ar trebui să amânați transferul până în ultima zi și, de asemenea, ar trebui să-l încredeți băncilor de afaceri de încredere pe care le-am enumerat mai sus.

În Instrucțiunea din 7 octombrie 2013 nr. 3073-U „Cu privire la punerea în aplicare a plăților în numerar”. Acest document a înlocuit Instrucțiunea Băncii Rusiei din 20 iunie 2007 Nr. 1843-U.

În general, procedura de cheltuire a numerarului din casa de marcat este acum mai clară. Tabelul vă va ajuta să determinați rapid ce sume pot fi plătite fără a respecta limita și din încasări.

Pe ce poți cheltui banii?

A plati	Este posibil să se emită (plătească) din venituri în numerar	Este posibil să emiteți (plătiți) mai mult de 100.000 de ruble.
Acordări cu angajații
Salariile și beneficiile angajaților
Emiterea de numerar conform raportului
Decontari cu contrapartidele
Plata pentru bunuri (cu exceptia titlurilor de valoare), lucrari, servicii
Plata banilor pentru marfa returnata (lucrare neexecutata, serviciu neprestat), platita anterior in numerar
Plata banilor pentru mărfurile returnate, plătite anterior prin transfer bancar
Împrumuturi, rambursarea împrumuturilor și dobânzile la acestea
Dividende
Plăți imobiliare
Banii antreprenorului
Bani pentru scopuri personale care nu au legătură cu afaceri

Luați în considerare regulile de bază pentru plățile în numerar.

Regula numărul 1: o limită de 100.000 de ruble. obligatorii pentru toate părțile la contract

Limita pentru plăți în numerar este de 100.000 de ruble. sub un singur contract. Suma totală a plății în numerar pentru o tranzacție trebuie să se încadreze în suma limită. Chiar dacă una dintre părți la contract transferă banii celeilalte părți. De exemplu, cumpărătorul plătește mărfurile în rate.

Regula privind necesitatea efectuării decontărilor în numerar în limita conține conceptul de „participanți la decontări în numerar”. Sunt orice persoană juridică și întreprinzător. Toți au dreptul de a plăti în numerar în cadrul unui singur acord, numai în limita (clauza 6 din Directiva nr. 3073-U).

Pentru depășirea acestei limite, se prevede o amendă de până la 50.000 de ruble. (Articolul 15.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse). Taxă administrativă pentru plățile depășite. Participanții la decontările în numerar sunt ambele părți la contract. Așadar, autoritățile fiscale au dreptul să-l amendeze atât pe cel care a primit mai mult de 100.000 de ruble, cât și pe cel care a plătit suma suplimentară pentru depășirea limitei.

DIN indivizii companiile și antreprenorii pot plăti în numerar fără nicio restricție de sume. De exemplu, orice sumă de numerar poate fi plătită unui antreprenor privat pentru muncă sau serviciu sau primită ca împrumut de la un angajat sau fondator. Acest lucru este permis în mod expres de paragraful 5 al Directivei nr. 3073-U.

Regula numărul 2: limită de 100.000 de ruble. valabil indiferent de durata contractului

Plățile în cadrul unui singur contract sunt decontări pentru obligațiile stipulate prin contract, care se efectuează atât pe perioada contractului, cât și după expirarea acestuia (clauza 6 din Directiva nr. 3073-U). Astfel, este necesar să se respecte limita chiar și la transferul și primirea numerarului, a cărui perioadă de valabilitate a expirat.

Exemplu
Două companii care prestează servicii pe o perioadă de două luni (mai-iunie). Prețul contractului este de 150.000 de ruble. În condițiile contractului, antreprenorul emite un act pentru serviciile prestate și o factură, care trebuie achitată până la data de 30 iunie. Clientul a întârziat cu plata: a putut plăti serviciile abia pe 10 iulie. Și, deși contractul a expirat deja, clientul are dreptul de a depune numerar numai în valoare de 100.000 de ruble. Și 50.000 de ruble. trebuie transferat prin transfer bancar. Pentru încălcare, autoritățile fiscale pot amenda nu numai clientul, ci și antreprenorul.

Regula numărul 3: orice sumă poate fi emisă din veniturile pentru raportare

Din încasările în numerar, puteți emite un subraport în orice sumă. Limită de 100.000 de ruble. in acest caz nu merge. Acest lucru este acum menționat direct în paragrafele 2 și 6 din Directiva nr. 3073-U.

În ceea ce privește respectarea limitei de 100.000 de ruble, Banca Rusiei a clarificat anterior următoarele. Dacă un angajat cheltuiește responsabil într-o călătorie de afaceri, atunci nu este nevoie să respectați limita atunci când plătește pentru locuință și călătorie. Dacă cheltuielile contabilului nu sunt legate de o călătorie de afaceri, de exemplu, el cumpără echipamente de birou pentru companie, atunci în baza unui contract puteți plăti în numerar numai în limita a 100.000 de ruble. (scrisoarea din 4 decembrie 2007 nr. 190-T).

Regulile actuale nu prevăd în mod explicit că un angajat detașat are dreptul de a cheltui numerar fără a ține cont de limită. Și scrisoarea nr. 190-T clarifică normele celei dintâi, și nu noua directivă a Băncii Centrale a Federației Ruse. Prin urmare, este mai sigur ca un angajat să plătească pentru fiecare astfel de contract într-o călătorie de afaceri numai în limita. În caz contrar, există riscul ca autoritățile fiscale să fie amendate cu până la 50.000 de ruble pentru cheltuieli depășite. (Articolul 15.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

Regula #4: Nu faceți împrumuturi și nu plătiți chirie de la casa de marcat

Clauza 4 din Directiva nr. 3073-U conține o listă de tranzacții pentru care o companie și un antreprenor pot plăti numai cu numerar retras dintr-un cont curent. Nu puteți utiliza încasările în numerar direct din casa de marcat. Această listă include decontări în baza contractelor de închiriere, împrumuturi, precum și organizarea și desfășurarea jocurilor de noroc.

Această restricție se aplică nu numai înțelegerilor dintre companii, antreprenori sau o companie și un antreprenor. Se aplică și în cazul așezărilor lor cu persoane fizice.

În același timp, limita de 100.000 de ruble. trebuie respectate numai în cadrul contractelor încheiate fie între două companii, fie între o firmă și un antreprenor, fie între doi antreprenori. Dacă una dintre părțile la acord este o persoană fizică, atunci limita nu se aplică (clauza 5 din Directiva nr. 3073-U). Să aruncăm o privire mai atentă la regulile pentru chirie și împrumuturi.

Chirie. Pentru a plăti în numerar pentru închirierea imobilelor, trebuie să le retrageți din cont. Societatea nu are dreptul de a utiliza încasările din casa de marcat. Mai mult, indiferent cu cine se încheie contractul - cu o altă organizație, cu un antreprenor sau cu o persoană privată.

Companiile și oamenii de afaceri trebuie să respecte această regulă, indiferent dacă plătesc chiria în numerar sau, de exemplu, plătesc amenzi și penalități sau fac un depozit. În plus, restricția se aplică atât chiriașilor, cât și proprietarilor. În cele mai multe cazuri, chiriașul plătește în numerar atunci când efectuează o plată pentru utilizarea imobilului la casieria proprietarului, dar este posibilă și o altă variantă. De exemplu, proprietarul poate returna chiriașului suma plătită în plus conform contractului. Pentru a face acest lucru, trebuie să utilizați și numerarul retras din cont. Într-adevăr, Directiva nr. 3073-U se referă la toate operațiunile în baza unui contract de închiriere.

În același timp, această restricție nu se aplică chiriei. O companie care închiriază, de exemplu, o mașină, are dreptul de a plăti următoarea plată din veniturile în numerar. Nu este necesar să îl depuneți mai întâi în cont și apoi să îl retrageți pentru a plăti.

Împrumut. Interdicția de utilizare a încasărilor în numerar de la casierie se aplică atât pentru acordarea de împrumuturi, cât și pentru restituirea și rambursarea dobânzii a acestora. Adică, se referă la ambele părți ale contractului - atât pe creditor, cât și pe împrumutat. În plus, interdicția de a cheltui veniturile se aplică nu numai contractelor încheiate între două companii sau o companie și un antreprenor, ci și contractelor semnate cu o persoană fizică. Acesta ar putea fi, de exemplu, fondatorul care a acordat companiei sale un împrumut. Sau care, dimpotrivă, a primit un împrumut de la organizație. De asemenea, nu contează ce fel de împrumut este primit sau emis - purtător de dobândă sau fără dobândă.

Regula numărul 5: IP are dreptul să ia cel puțin toate veniturile din casa de marcat

Antreprenorii au posibilitatea de a lua încasările din casa de marcat fără nicio teamă. Pentru a cheltui veniturile în numerar în scopuri personale, un om de afaceri nu trebuie să le predea mai întâi și apoi să le retragă din cont. Emiterea de bani către un antreprenor pentru nevoi personale care nu sunt legate de activitățile sale este acum menționată direct în lista de scopuri pentru care este permisă cheltuirea veniturilor de la casierie (clauza 2 din Directiva nr. 3073-U).

Nu există nici restricții cu privire la sumă - antreprenorul are dreptul de a prelua toate veniturile acumulate în numerar de la casierie. Limita pentru această operațiune este de 100.000 de ruble. nu se aplica.

Un om de afaceri nu riscă nimic dacă primește de la casa de marcat tot numerarul care se află acolo, inclusiv încasările din mărfurile vândute. Principalul lucru este să scrieți în consumabil că banii au fost dați antreprenorului pentru nevoi personale.

O parte din clienții organizației - indivizii plătesc pentru serviciile organizației pentru instruire Limba engleză din contul dvs. bancar printr-o bancă online, precum și prin depunerea de numerar prin casieria băncii.
În extrase, organizația primește un ordin de plată de la bancă, iar banii sunt creditați în contul organizației.
Este corect că din scrisorile Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 28 aprilie 2017 N 03-01-15 / 2632 și ale Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 6 iulie 2017 N ED-3-20 / [email protected] rezultă că, în acest caz, organizația trebuie să treacă prin verificarea CCP (adică o astfel de plată este echivalentă cu plățile în numerar)?
Dar apoi această plată intră în debitul contului 51 în momentul creditării de către bancă și în debitul contului 50 în momentul în care organizația rupe cecul, adică. venitul se va dubla. Și, de asemenea, veniturile duble vor fi reflectate în Registrul de venituri și cheltuieli (organizația aplică sistemul fiscal simplificat). Ce cablare trebuie făcută? Este corectă intrarea: Debit 50 Credit 51? Cum ar trebui să fie închisă casa de marcat în această zi, pentru că casa nu are acești bani?
În ce moment trebuie să rupeți cecul (din textul acestor scrisori rezultă că în momentul plății, dar extrasul cu o astfel de plată va fi vizibil abia a doua zi, prin urmare, organizația va putea rupe verificarea abia a doua zi)?

În această problemă, luăm următoarea poziție:
Până la 1 iulie 2018, o organizație nu este obligată să aplice CCP în ambele situații.

Justificarea pozitiei:

Plata prin online banking

Plata serviciilor prin depunerea numerarului la bancă

În Ministerul de Finanțe al Rusiei din 28.04.2017 N 03-01-15 / 26324, precum și în Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 07.06.2017 N ED-3-20 / [email protected], din data de 30.08.2017 N a precizat că N 54-FZ nu prevede condiții speciale (excepții) privind utilizarea echipamentelor de marcat pentru utilizator (vânzător) atunci când cumpărătorul plătește marfa prin ordin de plată printr-un instituție de credit. Prin urmare, potrivit autorităților fiscale și Ministerului de Finanțe al Rusiei, atunci când depune numerar la casieria băncii, beneficiarul fondurilor (o organizație sau un antreprenor individual care vinde bunuri, execută muncă, prestează servicii) este obligat să aplice CCP.
Abordarea prezentată în aceste scrisori este foarte controversată deoarece:
- când cumpărătorul (clientul) depune numerar la casieria băncii, destinatarul fondurilor nu efectuează operațiunea de primire a numerarului;
- ordinul unei persoane de a transfera fonduri nu acționează ca mijloc electronic de plată (a se vedea și mesajul Băncii Rusiei din 11 februarie 2013 „Răspunsuri la întrebări legate de aplicarea anumitor norme din 27 iunie 2011 N 161-FZ „Cu privire la sistemul național de plăți”).
De asemenea, adăugăm că atunci când depunem numerar la casieria băncii mijloace electronice plata în sensul Legii N 161-FZ nu este utilizată (clientul trimite personal ordinul de transfer de fonduri, adică nu se utilizează mijloacele și (sau) metoda, permițând clientului operatorului de transfer de bani să întocmească, să certifice și transmite ordine în scopul transferului de fonduri în cadrul formelor aplicabile de plăți fără numerar folosind tehnologiile informației și comunicațiilor, medii electronice, inclusiv carduri de plată, precum și alte dispozitive tehnice).
În plus, potrivit paragrafului 3 al paragrafului 3 al art. 16.1 din Legea federală din 07.02.1992 N 2300-1 „Cu privire la protecția drepturilor consumatorilor” la plata unor bunuri (lucrări, servicii) prin transferul de fonduri în cadrul formelor aplicabile de plăți fără numerar, obligația consumatorului față de vânzătorul (executorul) să plătească bunuri (lucrări, servicii) se consideră executate în suma specificată în ordinul de transfer de fonduri, din momentul confirmării executării acestuia de către instituția de credit care deservește consumatorul. În acest sens, se pune întrebarea cum, în acest caz, trebuie asigurată interacțiunea dintre bancă și organizație pentru a emite (trimite) un cec de casierie în momentul plății de către cumpărător. Probabil, acest punct ar trebui clarificat atât cu autoritățile fiscale, cât și cu banca de servicii.
Totodată, în discursurile neoficiale ale reprezentanților autorităților fiscale s-a exprimat în repetate rânduri opinia cu privire la necesitatea aplicării CCP în situația luată în considerare. În același timp, în data de 25.08.2017 N 03-01-15 / 54800, Ministerul Finanțelor al Rusiei clarifică faptul că problema aplicării CCP la plata de către cumpărător - o persoană fizică pentru bunuri prin depunerea unei comenzi (instrucțiuni) de cumpărătorul instituție de credit pe hârtie este în prezent elaborat de Ministerul rus de Finanțe. Astfel, întrebarea necesității de a utiliza CCP în această situație rămâne deschisă astăzi.
Cu toate acestea, chiar dacă acceptăm logica autorităților fiscale și a Ministerului de Finanțe al Rusiei, expusă în scrisorile menționate, obligația de a utiliza CRE în situația descrisă în întrebare ar trebui să apară nu mai devreme de 01.07.2018, deoarece versiunea veche a N 54-FZ nu necesita utilizarea CRE în cazul în care, atunci când cumpărătorul - o persoană depune numerar în casa băncii pentru a transfera fonduri în contul de decontare al organizației vânzătorului (Legea federală din 03.07. decontări în numerar și (sau) decontări cu carduri de plată” și acte legislative separate Federația Rusă").
În concluzie, observăm că cele de mai sus reprezintă opinia noastră de specialitate.

Răspuns pregătit:
Expert Serviciu Consultanta Juridica GARANT
Grafkin Oleg

Controlul calității răspunsului:
Referent al Serviciului de Consultanta Juridica GARANT
Barseghyan Artem

Materialul a fost pregătit pe baza unei consultări scrise individuale furnizate ca parte a serviciului de Consultanță juridică.

S-a sugerat subiectul articolului Valentina Vladimirovna Bondarenko, contabil șef al Askat LLC, Novoaltaisk.

Un reprezentant al vânzătorului poate veni la organizația dumneavoastră cu o împuternicire pentru a colecta numerar dintr-o varietate de motive. De exemplu, directorul dumneavoastră a semnat un contract în baza căruia șoferul de expediere al furnizorului vă aduce bunuri și primește imediat numerar în plată pentru acestea. Sau, dintr-un motiv oarecare, este mai convenabil pentru creditor să primească o datorie în numerar. Să vedem cum să emitem emisiunea de bani.

Contabilul este de prisos aici

Mulți oameni sunt convinși că este imposibil să plătească bunurile achiziționate (lucrări, servicii) de la casieria lor direct către reprezentantul furnizorului. Și dacă reprezentantul a venit pentru numerar, atunci trebuie să aranjați totul ca și cum casierul ar fi emis mai întâi banii în cont oricărui angajat al companiei sale, apoi a plătit furnizorul și a întocmit un raport în avans.

Atenţie

Puteți emite de la casierie către reprezentantul furnizorului nu mai mult de 100 de mii de ruble. un singur contract clauza 6 din Directiva Băncii Centrale din 07.10.2013 Nr. 3073-U (denumită în continuare Directiva Băncii Centrale Nr. 3073-U).

De fapt, nu există nicio încălcare în emiterea de bani de la casierie imediată către reprezentantul furnizorului. Acesta corespunde:

• drept civil. Plata către reprezentantul furnizorului în baza împuternicirii pe care o deține echivalează cu depunerea banilor direct în casa furnizorului sau cu transferul în contul acestuia. Drept urmare, dreptul furnizorului de a solicita plata de la dvs. va fi reziliat și deja în momentul în care banii sunt emisi de la casieria dvs. și nu în momentul în care reprezentantul banilor este depus la casieria furnizorului. Artă. 182 din Codul civil al Federației Ruse; Decretul FAS MO din 12 noiembrie 2012 Nr. A40-24114 / 12-114-219;
• reguli de numerar. În acestea, emiterea de bani în conformitate cu raportul și plata pentru bunurile, lucrările, serviciile achiziționate sunt indicate ca două elemente separate de cheltuieli de la casierie. Clauza 2 din Directiva Băncii Centrale Nr. 3073-U;
• reguli pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar. Nu limitează plățile de la casierie la emiterea de bani doar către angajatul m clauza 6.1 din Instrucțiunile Băncii Centrale din 11 martie 2014 Nr. 3210-U (în continuare - Instrucțiunea Băncii Centrale Nr. 3210-U).

Avem nevoie de acte

Transferul de bani către reprezentantul furnizorului este important pentru a se aranja corect. La urma urmei, există întotdeauna riscul ca, dintr-un motiv oarecare, să nu aducă banii la casa lui. Atunci furnizorul va considera livrarea neplătită și, cel mai probabil, va cere de la dvs. suma plății și o penalitate. Pentru a minimiza acest risc, trebuie să obțineți toate documentele necesare de la reprezentant și să întocmiți corect RKO. Iată cum să o faci.

Instrucțiunile Băncii Centrale menționate în articol pot fi găsite: secțiunea „Legislația rusă” a sistemului ConsultantPlus

În primul rând, cere Împuternicire pentru a primi o anumită sumă de la organizația dumneavoastră în baza unui anumit contract (factură, scrisoare de însoțire etc.). Acesta trebuie luat de la reprezentant înainte de emiterea banilor și apoi atașat la RKO clauza 6.1 din Directiva Băncii Centrale Nr. 3210-U. Precizați detaliile procurii în linia RKO „Anexă”.

Dacă se eliberează împuternicirea pentru a primi mai multe plăți de la dumneavoastră, aceasta trebuie luată la prima emisiune de bani. Ar trebui să fie păstrat în organizația dumneavoastră de către casier. Atașați o copie a acestuia la CSC pentru fiecare plată și atașați originalul la consumabil pentru ultima. clauza 6.1 din Directiva Băncii Centrale Nr. 3210-U.

Este mai dificil dacă se emite împuternicirea pentru a primi mai multe plăți de la diferite organizații și din această cauză, reprezentantul furnizorului nu dorește să vă lase originalul. Desigur, pentru a respecta regulile de numerar, este suficient să aveți o copie certificată în modul stabilit de șeful organizației dumneavoastră. clauza 6.1 din Directiva Băncii Centrale Nr. 3210-U. Dar a fi de acord cu acest lucru este periculos.

Nu emite bani fără a-ți da o împuternicire. Este necesar nu numai să respectați regulile de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. Veți avea nevoie de împuternicirea originală:

• pentru a confirma că ați plătit pentru bunurile, lucrările, serviciile achiziționate persoanei potrivite - în cazul în care furnizorul susține că nu a primit plata de la dvs. La urma urmei, dacă nu v-ați exercitat dreptul de a cere dovada că emiteți bani persoanei potrivite, atunci toate riscurile asociate cu faptul că furnizorul nu primește plata sunt suportate de dvs. Artă. 312 din Codul civil al Federației Ruse;
• să confirme plata cheltuielilor pentru sistemul simplificat de impozitare și pe metoda de calcul în numerar a impozitului pe venit. Fără o procură, autoritățile fiscale pot considera plata pentru bunuri, lucrări, servicii neconfirmate și vor elimina costul acestora din calculul bazei de impozitare. La urma urmei, RKO confirmă doar emiterea de bani de la casierie, iar împuternicirea confirmă că banii au fost emiși unui anumit furnizor în plată pentru anumite bunuri, lucrări și servicii.

Prin urmare, discutați acest lucru cu furnizorii în avans și chiar mai bine - indicați în contract că condiția pentru a primi bani este transferul procurii originale către dvs.

În procesul relațiilor financiare dintre organizații, sunt posibile plăți în numerar și fără numerar. În cele mai multe cazuri, persoanele juridice, desigur, preferă să folosească prima opțiune. Decontările utilizând conturi bancare reprezintă un format tipic pentru transferul compensațiilor pentru bunuri și servicii furnizate de o entitate juridică către alta.

Cu toate acestea, „cash” nu a ieșit încă din practica tranzacțiilor între organizații. Din punct de vedere legal, decontarea în numerar între persoane juridice (precum și întreprinzători individuali) este permisă. Cu toate acestea, normele legale care guvernează acest proces conțin un număr mare de nuanțe. Să le studiem.

Izvoarele dreptului

Modul în care ar trebui efectuate plățile în numerar între întreprinderi este reglementat de mai multe acte juridice simultan. Unul dintre experții cheie consideră Decretul Băncii Centrale din 7 octombrie 2013 „Cu privire la implementarea decontărilor în numerar”. Acest izvor de drept a fost înregistrat de Ministerul Justiției și a devenit obligatoriu pentru organizațiile comerciale și întreprinzătorii individuali printr-un regulament. Data intrării în vigoare a documentului este 1 iunie 2014.

De asemenea, procesul de decontare între entitățile juridice în numerar este reglementat de Regulamentele Băncii Centrale și de o serie de alte acte juridice la nivel federal, cum ar fi Codul civil al Federației Ruse, Legea federală „Cu privire la utilizarea case de marcat".

O serie de legi reglementează, apropo, decontările în numerar între persoane juridice nu numai în ruble, ci și în moneda straina. Adevărat, astfel de operațiuni sunt aplicabile numai în interacțiunea firmelor rusești cu cele străine. În Federația Rusă, toate plățile se fac numai în ruble.

Scapa de sub controlul legii

Probabil ar trebui spus despre acele entități care nu pot efectua plăți în numerar prevăzute de curent legile ruse. Adică normele Băncii Centrale nu li se aplică. Este vorba în primul rând de persoane fizice care nu sunt înregistrate în statutul de antreprenori individuali. Acestea sunt entități care efectuează decontări în conformitate cu normele legilor vamale și fiscale. Aceasta este, în sfârșit, Banca Centrală însăși, precum și alte instituții financiare (într-o gamă separată de operațiuni cu în numerar).

Casă și echipamente

Cea mai importantă condiție atunci când se lucrează cu numerar este fiscalizarea corectă. Adică, pentru statul, reprezentat de Serviciul Fiscal Federal, este important ca toate taxele necesare să fie plătite din fondurile primite de companie. Dacă în decontări sunt folosite canale non-numerar, atunci este destul de ușor să urmăriți mișcarea finanțelor - toate informațiile necesare despre acestea sunt stocate în bazele de date ale băncilor. Dacă compania acceptă plăți în bancnote, atunci informațiile despre fondurile primite ar trebui să fie reflectate într-un alt tip de format. De regulă, acestea sunt dosare fiscalizate din casele de marcat (CRE) sau formulare pe hârtie de raportare strictă (BSO).

În mod implicit, CCP-urilor sunt obligate să folosească întreprinzători individuali și organizații întotdeauna dacă se plătește numerar. Exista si exceptii. Dar sunt relativ puțini. Antreprenorii pot efectua plăți în numerar fără case de marcat în astfel de cazuri:

• dacă societatea funcționează conform UTII (în același timp, emite un analog al unui cec către clienți și cumpărători, reflectând faptul plății pentru achiziționarea sau utilizarea serviciilor);

• dacă este posibil să se emită aceleași BSO-uri în loc de cecuri.

Există, totuși, unele tipuri de tranzacții financiare care nu se încadrează în definiția „trading”. În consecință, nu este necesară utilizarea CCP pentru fiscalizarea acestora. Printre acestea - acceptarea plăților pentru credit, amenzi, returnarea capitalului de lucru către casierie de către vânzători.

Condiții pentru plăți în numerar

O companie care intenționează să efectueze decontări în numerar cu persoane fizice și juridice trebuie să îndeplinească o serie de criterii. Și anume:

• să aibă o carte de casă;

• dispune de resursele necesare pentru a efectua lucrări pe mandate speciale;

• au tipuri de CCP înregistrate corespunzător.

În rândul avocaților, există o opinie că aceste reguli sunt invalide în ceea ce privește decontările în numerar între persoane juridice, deoarece CCP, în baza normelor unui număr de legi, este destinată emiterii de cecuri entităților care achiziționează bunuri fără utilizarea ulterioară a acestora în activități comerciale. . Adică indivizi. Există însă și un punct de vedere opus. Se bazează pe unele decizii ale Supremului instanța de arbitraj RF, conform căruia utilizarea caselor de marcat se poate efectua indiferent de statutul juridic al cumpărătorului bunurilor sau al consumatorului serviciului. Decontarea în numerar, astfel, atunci când se utilizează CCP, se poate face atât cu persoane fizice, cât și cu organizații și antreprenori individuali.

Subtilitățile statului de drept

Ce a determinat discuția în cauză? Ar trebui antreprenorii să-și facă griji dacă Serviciul Fiscal Federal dorește să interpreteze normele legii în felul său? Experții spun că nu trebuie să vă faceți griji. Si de aceea.

Pe de o parte, desigur, decontarea în numerar este o procedură care este concepută în primul rând pentru interacțiunea financiară între întreprinderi și persoane fizice. În conformitate cu Codul civil al Federației Ruse, de îndată ce vânzătorul emite cumpărătorului o chitanță de numerar sau un alt document similar, care confirmă faptul decontărilor, încheierea contractului de cumpărare și vânzare este înregistrată.

Puteți folosi produsul achiziționat, dacă respectați cerințele legale, pentru uz personal sau pentru a-l transfera membrilor familiei. După cum am spus mai sus, activitatea antreprenorială ulterioară (ca opțiune, sub formă de revânzare de bunuri) nu este așteptată. La rândul lor, persoanele juridice sunt entități care, de regulă, implică activități relevante de natură comercială.

KKT este obligatoriu pentru toată lumea

O altă teză comună în comunitatea de afaceri, care este recunoscută de experți ca fiind incorectă, este că atunci când se acceptă numerar de la o persoană juridică de la alta, nu este necesară emiterea unui cec de casierie - este suficient doar emiterea unui tip adecvat de comandă. Nu este deloc așa. Avocații notează că vorbim doar despre faptul că cecurile sunt, în principiu, plăți în numerar în sine - un element care este cel mai caracteristic relației dintre întreprinderi și persoane fizice. Și, prin urmare, cred avocații, unele surse de drept pot sublinia că emiterea acestui document este o obligație a întreprinderilor în raport cu cumpărătorii care nu sunt organizații sau antreprenori individuali. Dar nu înseamnă deloc că nu este necesar să se ofere un cec persoanelor juridice.

Prin urmare, utilizarea caselor de marcat este obligatorie pentru plățile în numerar între organizații.

Unii experți îndeamnă să acorde o atenție deosebită faptului că, în Legea care reglementează utilizarea afacerilor KCP, nu există nimic care să facă cumpărătorii să fie împărțiți în persoane fizice și persoane juridice.

Actele juridice de acest tip includ doar prescripții care reflectă necesitatea aplicării CCP în anumite cazuri.

În plus, după cum notează unii avocați, Legea cu privire la CCP nu spune nimic despre utilizarea obligatorie a CCP (precum și scutirea de la utilizarea acestui tip de echipament) atunci când se plătește pentru un anumit tip de produs sau serviciu. Astfel, nu contează care este obiectul tranzacției dintre persoane juridice, efectuată în numerar.

Specificul decontărilor între persoane juridice

Care sunt particularitățile decontărilor în numerar între persoane juridice? Experții notează relevanța următoarelor reguli care guvernează astfel de relații în afaceri.

În primul rând, o companie care vinde bunuri (sau furnizează servicii) trebuie să elibereze cumpărătorilor de produse (sau consumatorilor de servicii) elemente „de hârtie” prevăzute de lege – bonuri de numerar (și, dacă este necesar, bonuri de vânzare) sau BSO-uri echivalente din punct de vedere legal. Totodată, faptul tranzacției trebuie înregistrat în mecanismul fiscal al casieriei, indiferent dacă cumpărătorul a cerut sau nu documentul corespunzător.

În al doilea rând, plățile în numerar între entitati legale, precum și în cazul unor proceduri similare cu participarea persoanelor fizice, ar trebui să fie efectuate sub rezerva executării tranzacțiilor prin ordine de credit. De asemenea, vânzătorul este obligat să țină o carte de casă.

Astfel, de îndată ce o persoană juridică oferă servicii pentru alta sau vinde ceva, tranzacția este fixată printr-un cec și în același timp este emis un ordin de numerar (care reflectă valoarea tranzacției). Unii juriști consideră acceptabilă o oarecare relaxare aplicabilă procedurilor notate.

Decontările în numerar între persoane juridice nu pot fi însoțite de emiterea unui ordin de numerar după fiecare plată, dacă procesul tranzacției de cumpărare-vânzare se desfășoară în afara incintei special echipate pentru eliberarea documentelor fiscale. Potrivit experților, este posibil să se îndeplinească toate formalitățile prevăzute de lege chiar și la sfârșitul zilei de lucru. Este destul de acceptabil, cred avocații, să se întocmească un mandat „însumator” în numerar pentru toate tranzacțiile de cumpărare și vânzare încheiate până în acest moment.

Subtilitățile raportării către Serviciul Fiscal Federal

Decontările de numerar între persoane juridice, așa cum am spus mai sus, necesită completarea ordinelor de primire, precum și menținerea registrelor de numerar. Corectitudinea acestor proceduri, de regulă, este controlată de autoritățile fiscale. Serviciul Fiscal Federal, în conformitate cu Legea federală privind utilizarea caselor de marcat, poate:

• verifica caracterul complet al calculului profiturilor, procedura de decontare în numerar;
• studiază documentele utilizate de organizație în procesul de lucru cu CCP;
• verifica cum sunt emise cecurile de casierie;
• în cazul detectării unei încălcări, amendați organizația.

Ce se va întâmpla dacă nu acceptați PCC?

Organizațiile și întreprinzătorii individuali care acceptă fonduri de la persoane juridice fără CPC vor trebui să facă față sancțiunilor semnificative. În mod similar - dacă firma refuză să emită cumpărătorului (sau contrapărții, dacă plătește în numerar) cecuri de casierie și alte documente necesare. În unele cazuri, inspectorul Serviciului Federal de Taxe, desigur, se poate limita la un avertisment. Cu toate acestea, el poate emite și o amendă - până la 40 de mii de ruble. Și, de asemenea, raportați infracțiunea la poliție.

Restricții privind fluxul de numerar

Legislația rusă conține reguli care limitează plățile în numerar între entitățile juridice. Și destul de semnificativ. Care este limita actuală de numerar? Care este politica organizațiilor de reglementare cu privire la acest tip de interacțiune financiară între persoane juridice?

Principala sursă de drept, care conține instrucțiuni cu privire la modul în care ar trebui efectuate decontările în numerar atunci când organizațiile sau întreprinzătorii individuali sunt părți la tranzacție, este Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse, aprobat în 1997, dar nu și-a pierdut relevanță până acum.

Acest act juridic, în special, conține o regulă conform căreia întreprinderile sunt obligate să transfere numerar gratuit - cele în bancnote pe hârtie, la bănci și să nu le acumuleze, prin urmare, la casa de bilete. Maximul pe care un magazin sau un serviciu îl poate păstra în afara instituțiilor financiare este determinat de lege. Aceasta este așa-numita „limită de numerar”.

În plus, doar acele fonduri ar trebui să fie în numerar, a căror oportunitate se datorează nevoilor economice obiective ale companiei. Valoarea „limitei” este determinată conform unui document special - formularul nr. 04-08-020, care este aprobat oficial. Cifrele efective sunt determinate de conducerea companiei și sunt certificate de directorul general și contabilul șef.

Există un alt tip de limită stabilit pentru o astfel de procedură, cum ar fi decontarea în numerar. Se referă la valoarea maximă a sumei unei tranzacții încheiate între persoane juridice și reflectă, potrivit avocaților, interesul agențiilor de reglementare de a urma aceleași instrucțiuni privind păstrarea bancnotelor într-o bancă de către întreprinderi. Care este limita de numerar? Astăzi este de 100 de mii de ruble. La rândul lor, decontările în numerar între persoane fizice și organizații pot avea loc fără restricții.

Banca în loc de Serviciul Fiscal Federal

Cel mai interesant este că nu departamentele guvernamentale, nu Serviciul Fiscal Federal, ci băncile cu care interacționează afacerile sunt chemate să monitorizeze respectarea limitelor în cauză. Aceștia sunt obligați să monitorizeze dacă firmele limitează decontările în numerar cu alte entități juridice, cât de bine se desfășoară aprobarea „limitelor de numerar” și a altor proceduri.

Structurile bancare verifică activitatea clienților lor, ghidate de algoritmii recomandați de Banca Centrală.

Dacă limita este depășită

Care este responsabilitatea organizațiilor pentru depășirea ambelor tipuri de „limite” și nu tocmai corecte, potrivit Băncii Centrale și instituțiilor sale financiare controlate care efectuează tranzacții cu numerar? Experții notează că următoarele tipuri de infracțiuni înregistrate de bănci sunt cele mai frecvente:

• numerarul nu este creditat integral;
• bancnotele se acumulează în sume care depășesc standardele stabilite în decontările intracorporate;
• depăşind efectiv „limita” tranzacţiilor.

Încălcările în cauză pot duce la o amendă de până la 50 de mii de ruble.

Subtilitățile lucrului cu BSO

După ce a eliberat mărfurile pentru numerar, organizația poate emite cumpărătorului în statutul de entitate juridică, nu un cec tipărit de KKM, ci un formular de raportare strict. Care sunt nuanțele utilizării BSO?

Există o opinie printre experți că formularele stricte de raportare nu pot fi neapărat pe hârtie. Este destul de acceptabil, cred avocații, să le păstrăm și să le furnizeze persoanelor juridice în formă electronică. Cu toate acestea, software-ul utilizat atunci când lucrează cu BSO trebuie să asigure protecția deplină a acestor documente împotriva utilizării neautorizate de către terți. În plus, experții notează că computerele pe care ar trebui să fie stocate fișierele BSO trebuie să fie suficient de fiabile, astfel încât toate operațiunile cu formulare să fie stocate pe ele timp de 5 ani.

BSO, cu ajutorul căruia se poate realiza organizarea decontărilor de numerar, trebuie să conțină toate detaliile necesare, care sunt indicate în acte juridice care reglementează utilizarea acestora. Ce se poate discuta aici? Ce detalii sunt necesare? Totul depinde, spun experții, de tipul de activitate al organizației.

De exemplu, dacă o companie oferă servicii, atunci informațiile despre acestea pot fi marcate în BSO conform clasificatorului integral rusesc. De asemenea, formularul poate conține regulile relevante pentru furnizarea unui anumit tip de serviciu, adresa site-ului web al organizației. Compania dezvoltă pe cont propriu designul BSO - nu există reglementări stricte în acest sens. Singura excepție o constituie firmele care furnizează servicii de transport de pasageri. Pentru aceștia, BSO trebuie să respecte formatul aprobat de lege.

Care este responsabilitatea pentru refuzul firmei de a furniza BSO? Dacă organizația care a acceptat numerar de la contraparte nu emite un formular de raportare strict, atunci această acțiune va fi considerată de autoritățile de reglementare ca fiind similară cu o chitanță de numerar. Și, prin urmare, compania se poate confrunta cu aceeași amendă de până la 40 de mii de ruble.

Cum să cheltuiești banii

Mai sus, am vorbit despre restricțiile care sunt caracteristice rulajului de numerar în decontări între persoane juridice, sub forma a două tipuri de „limite”. Dar există și alte tipuri de interdicții privind operațiunile întreprinzătorilor cu bancnote.

Întreprinzătorii individuali și organizațiile pot cheltui numerar gratuit pentru a finanța următoarele obligații principale:

• salariile angajatilor;
• transferul sumelor asigurate;
• plata pentru servicii si lucrari ale altor companii;
• plata pentru livrarea de bunuri.

Un antreprenor individual care a folosit decontări în numerar nu poate direcționa fondurile rezultate pentru nevoile personale fără înregistrarea ca venit impozabil (cu excepția cazului în care, desigur, antreprenorul lucrează pe UTII, când valoarea veniturilor efective nu contează). Cu toate acestea, după cum subliniază experții, nu există probleme pentru a retrage suma necesară de fonduri din contul curent.

Ceea ce, la rândul său, este foarte posibil (și chiar binevenit – am spus asta mai sus) să fie alimentat în detrimentul încasărilor de numerar de la contrapărți. În acest sens, linia dintre conceptele de plată „numerar” și „non-cash”, după cum au observat unii experți, este ștearsă la primirea fondurilor în contul bancar al întreprinderii.

În cazul în care, totuși, o organizație sau un antreprenor individual are nevoie de numerar pentru a efectua anumite proceduri (de exemplu, acordarea indemnizațiilor de călătorie, plata chiriei imobiliare etc.), atunci experții recomandă să o luați nu în detrimentul încasărilor de la contrapărți, ci de la contul curent al companiei in banca. În acest caz, însă, avocații recomandă obținerea în avans a documentelor care să confirme faptul că numerarul primit la casierie a fost debitat din contul curent și nu ca urmare a transferurilor pentru muncă sau a vânzării de bunuri de către antreprenori sau persoane fizice. .

truc legal

Există unul fapt interesant privind restricțiile privind utilizarea organizațiilor și a întreprinzătorilor individuali în numerar de la casierie. Pe de o parte, există o listă de operațiuni care sunt interzise să fie efectuate folosind bancnote - am dat câteva exemple mai sus. Cu toate acestea, după cum notează unii avocați, antreprenorii, în același timp, au o șansă excelentă de a evita responsabilitatea pentru astfel de proceduri.

Cert este că termenul de prescripție privind precedentele cu încălcarea tranzacțiilor cu numerar este de doar două luni. Este puțin probabil, spun experții, ca organismele de inspecție să monitorizeze compania atât de atent încât să fie garantat să dezvăluie posibile încălcări. Emiterea de penalități după fapt, cred avocații, este ilegală. Dar experții încă nu recomandă antreprenorilor să folosească această caracteristică a legislației referitoare la plățile în numerar.