Export de valută din Ucraina: numerar și multe altele. Transfer pe un card bancar în țări străine Transfer de valută din Federația Rusă de către o persoană fizică

Încă de la începutul formării sistemului bancar rus, băncile rusești au efectuat transferuri fără a deschide un cont în numele persoanelor fizice. Inițial acest lucru a fost exprimat în plata taxelor și facturilor de utilități. Totuși, odată cu dezvoltarea relațiilor de decontare și creditare în societate, a apărut treptat și s-a realizat și necesitatea decontărilor care nu au legătură cu plata plăților obligatorii. Dar, în ciuda creșterii acestui gen de calcule, cadrul de reglementare nu le-a acordat atenția cuvenită. Abia în 1997, Banca Rusiei a emis Procedura de efectuare a transferurilor moneda straina din Federația Rusăși către Federația Rusă fără a deschide conturi curente în valută (din 27 august 1997 nr. 508). După cum sugerează și numele, scopul acestei proceduri a fost de a reglementa tranzacțiile valutare, în timp ce tranzacțiile similare efectuate în ruble (și în toată Rusia) au rămas în umbră. Acest lucru s-a explicat parțial prin atenția sporită acordată tranzacțiilor transfrontaliere ca un domeniu de activitate mai „riscant”, mai ales în vremuri de reglementare valutară strictă. Și abia în 2003, a fost publicat Regulamentul Băncii Rusiei „Cu privire la procedura de efectuare a plăților fără numerar de către persoane fizice din Federația Rusă” (din 1 aprilie 2003 nr. 222-P), în care se acordă locul cuvenit la transferuri fără deschidere de cont, atât procedura de implementare a acestora, cât și contabilitate.

Cu toate acestea, principalele întrebări care apar băncilor în legătură cu efectuarea plăților fără deschiderea unui cont sunt legate de implementarea tranzacțiilor valutare. Pe de o parte, acest lucru se explică prin elaborarea insuficientă a detaliilor unor astfel de traduceri în cadrul de reglementare. Pe de altă parte, atenția sporită acordată astfel de operațiuni pe care autoritățile de supraveghere le acordă în continuare (în ciuda liberalizării legislației valutare). În continuare, vor fi luate în considerare o serie dintre cele mai presante dintre aceste probleme și vor fi reflectate posibilele modalități de a le rezolva. Baza dezvoltării uneia sau alteia abordări a soluției au fost explicațiile Băncii Rusiei și ale instituțiilor sale teritoriale (inclusiv cele vizate), precum și discutarea acestor probleme în presă și internet, inclusiv pe site-ul bancar www. site-ul.

În primul rând, să definim principalele puncte care sunt inerente transferurilor fără a deschide un cont. În primul rând, astfel de transferuri pot fi efectuate doar de persoane fizice. Această concluzie rezultă din articolul 5 din Legea federală „Cu privire la bănci și activități bancare”, care clasifică operațiunile bancare drept „efectuarea de transferuri”. Baniîn numele persoanelor fizice fără a deschide conturi bancare (cu excepția transferurilor poștale).” În consecință, astfel de transferuri nu pot fi utilizate în scopuri comerciale. Linia „antreprenoriat (non-antreprenoriat)” a fost întotdeauna destul de arbitrară și continuă să ridice o mulțime de întrebări atunci când se clasifică operațiunile unui client. Civil definește activitatea de întreprinzător ca fiind o activitate independentă desfășurată pe propriul risc, care urmărește obținerea sistematică de profit din folosirea proprietății, vânzarea de bunuri, prestarea muncii sau prestarea de servicii de către persoane înregistrate în această calitate în modul prevăzut de lege. articolul 2). Clauza 4 din articolul 23 din Codul civil al Federației Ruse a adus determinarea faptului de desfășurare a activității de întreprinzător în competența instanței. Astfel, atunci când tranzacțiile sunt efectuate de persoane fizice, banca, înaintea unei hotărâri judecătorești în conformitate cu paragraful 3 al articolului 10 din Codul civil al Federației Ruse, este obligată să pornească de la faptul că toate tranzacțiile efectuate de client ca un individ, nu se referă la activitatea antreprenorială.

Al doilea punct important este contul prin care sunt acceptate și plătite transferurile clienților. Nu este un cont al clientului în sensul capitolului 45 din Codul civil al Federației Ruse, nu este încheiat un acord de cont bancar pe acesta și nu i se aplică termenii contului bancar al clientului. În esență, este un cont bancar. De aceea nu exista plata neconditionata a unui transfer din acest cont la prima solicitare (aplicare) a clientului. Acest punct este important atunci când se efectuează proceduri anti-legalizare, în special suspendarea operațiunilor clienților (în conformitate cu scrisoarea Băncii Centrale a Federației Ruse din 13 iulie 2005 nr. 97-T).

Și, în cele din urmă, este necesar să se determine care tranzacții sunt valutare în sensul Legii federale din 10 decembrie 2003 nr. 173-FZ „Cu privire la reglementarea valutarăși controlul schimburilor.” Pe baza părții 9 a articolului 1 și a părții 3 a articolului 14, astfel de operațiuni în ceea ce privește transferurile includ:

· transferuri între rezidenți și nerezidenți atât în ​​valută străină, cât și în moneda Federației Ruse;

· transferuri între rezidenți în valută;

· transferuri între nerezidenți atât în ​​valută străină, cât și în moneda Federației Ruse;

· transferuri transfrontaliere (din și către Federația Rusă) atât în ​​valută străină, cât și în moneda Federației Ruse.

Moneda are o abordare destul de liberală pentru a face transferuri fără a deschide un cont. Astfel, persoanelor rezidente li se acordă dreptul (Partea 3 a articolului 14):

„5) un transfer de către o persoană rezidentă din Federația Rusă și primirea în Federația Rusă de către o persoană rezidentă a transferului fără deschiderea de conturi bancare, efectuat în modul stabilit de Banca Centrală a Federației Ruse, care poate oferi doar pentru o limitare a sumei transferului, precum și un transfer poștal.”

Banca Rusiei nu a întârziat să-și exercite dreptul și Directiva nr. 1412-U din 30 martie 2004 a stabilit că „când efectuează tranzacții valutare, o persoană are dreptul de a transfera din Federația Rusă fără a deschide un cont bancar într-un valuta străină a băncii autorizate sau moneda Federației Ruse în sumă care nu depășește echivalentul a 5.000 de dolari SUA, determinată folosind cursurile de schimb oficiale ale valutelor străine la rubla stabilite de Banca Rusiei la data instrucțiunii către banca pentru a efectua transferul specificat.” În același timp, „transferurile totale ale unei persoane fizice rezidente din Federația Rusă fără deschiderea unui cont bancar, efectuate printr-o bancă autorizată (filiala unei bănci autorizate) în cursul unei zile lucrătoare, nu trebuie să depășească suma stabilită prin prezentul alineat. .” Banca Rusiei nu a stabilit nicio restricție privind primirea de către o persoană fizică rezidentă a unui transfer în Federația Rusă fără a deschide conturi bancare.

În ciuda interpretării aparent lipsite de ambiguitate a prevederii de mai sus, Banca Rusiei și instituțiile sale teritoriale au repetat-o ​​de mai multe ori în explicațiile lor apărute la scurt timp după intrarea în vigoare a principalelor norme ale noii legislații valutare în vara anului 2004. Aceste explicații s-au rezumat la următoarele:

1) restricțiile privind valoarea transferului de către o persoană fizică rezidentă sunt stabilite numai pentru efectuarea de transferuri fără deschiderea unui cont. La efectuarea transferurilor valutare din conturi deschise la o bancă autorizată, sumele menționate nu sunt disponibile (articolul 6 din Legea nr. 173-FZ);

2) suma totală a transferurilor efectuate de o persoană fizică rezidentă din Federația Rusă fără deschiderea unui cont bancar, efectuate prin intermediul unei persoane autorizate în termen de o zi lucrătoare, nu trebuie să depășească echivalentul a 5.000 de dolari SUA. Nu există excepții pentru creșterea sumei de transfer fără a deschide un cont atunci când furnizați documente justificative.

Absența unei cerințe directe pentru documentele justificative atunci când se efectuează transferuri fără a deschide un cont a devenit relativ nouă și neobișnuită pentru băncile rusești. Atât de neobișnuit încât Banca Rusiei, în scrisoarea sa de informare din 31 august 2004 nr. 29, s-a concentrat în mod special pe acest punct: „La efectuarea transferurilor de mai sus, cerința ca persoanele fizice rezidente să prezinte persoanei autorizate documente care stau la baza pentru efectuarea unei tranzacții valutare, precum și documente privind originea numerarului valută străină reguli Banca Rusiei nu a fost înființată. Astfel, aceste transferuri pot fi efectuate de persoane fizice rezidente fără ca acestea din urmă să prezinte documente justificative și documente privind proveniența numerarului valută străină. În același timp, banca autorizată, în calitate de agent de control valutar, are dreptul, în baza clauzei 3 din partea 1 a articolului 23 din Legea federală nr. 173-FZ, să solicite și să primească documente și informații referitoare la efectuarea tranzacțiilor valutare.”

Astfel, dreptul de a solicita documente atunci când persoanele fizice rezidente efectuează transferuri transfrontaliere fără a deschide un cont, precum și domeniul de aplicare al acestor cerințe, sunt lăsate în sarcina băncilor înseși. Mai mult decât atât, moneda pentru transferuri fără deschiderea unui cont nu stabilește restricții asupra destinatarului de fonduri (în cont propriu, contul altui rezident sau nerezident, deschis într-o bancă din afara Federației Ruse), scopurile transferului (orice scop), moneda transferului (orice valută, în echivalent care nu depășește 5.000 USD). De asemenea, legislația valutară actuală nu stabilește restricții în ceea ce privește alegerea monedei pentru plata sumelor de transfer primite din străinătate. Transferul poate fi plătit în orice monedă în numerar la alegerea clientului, inclusiv în una diferită de moneda de transfer.

Este necesar să spunem despre transferurile în moneda Federației Ruse primite în favoarea rezidenților fără a deschide un cont. Potrivit paragrafului 9 „b” din partea 1 a articolului 1 din Legea nr. 173-FZ, astfel de transferuri sunt o tranzacție valutară. În același timp, legislația valutară a Federației Ruse nu se aplică acțiunilor expeditorului (rezident sau nerezident) de fonduri din străinătate către Federația Rusă. În același timp, persoanele rezidente au dreptul de a primi în Federația Rusă un transfer primit din străinătate fără a fi creditat într-un cont bancar numai în conformitate cu partea 3 a articolului 14 din lege.

O atenție deosebită trebuie acordată transferurilor fără deschiderea unui cont între rezidenți. Deși clauza 5 din partea 3 a articolului 14 din Legea nr. 173-FZ nu conține restricții cu privire la componența subiectului destinatarilor transferului, multe întrebări au fost ridicate de partea 1 a articolului 9, care conținea o listă închisă a tranzacțiilor valutare permise să fie efectuate între rezidenți. La momentul intrării în vigoare a principalelor prevederi ale legii, acest articol nu conținea permisiunea (verbală) de a efectua plăți valutare între rezidenți, iar partea 3 a articolului 14, la care se referea, nu prevedea permisiunea de a primi un transfer fără a deschide un cont. Acest lucru a creat un obstacol în cazul plății către rezidenți a transferurilor primite fără deschiderea unui cont, când era imposibil să se determine statutul expeditorului (rezident - nerezident). Prin Legea din 18 iulie 2005 nr. 90-FZ, care a introdus modificări și completări la Legea federală „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar”, situația a fost corectată: s-au făcut completările necesare la articolele 9 și 14.

În acest caz este respectată logica legislației. De regula generala Tranzacțiile valutare între rezidenți sunt interzise, ​​cu excepția celor prevăzute în mod expres la articolul 9. Clauza 1 din partea 1 a articolului 9 din lege prevede posibilitatea efectuării de tranzacții valutare între rezidenți, care sunt stabilite de partea 3 a articolului 14. 3 al articolului 14 definește o listă exhaustivă a tranzacțiilor valutare care au dreptul de a efectua numai persoanele fizice rezidente fără a utiliza conturi bancare, inclusiv prin efectuarea de transferuri fără deschiderea unui cont. Astfel, persoanele rezidente au dreptul de a efectua transferuri fără a deschide un cont în valută străină pe teritoriul Federației Ruse către rezidenți pentru tranzacțiile valutare enumerate în partea 3 a articolului 14 din lege (de fapt, acestea sunt transferuri sub formă de cadou către Federația Rusă, o entitate constitutivă a Federației Ruse, o entitate municipală , donarea de valori valutare către soț și rude apropiate, testamentul și primirea lor prin drept de moștenire).

Următorul punct care a primit o atenție insuficientă în legislația valutară este transferurile fără deschiderea unui cont pe teritoriul Federației Ruse. În acest sens, este recomandabil să facem referire la paragraful doi din partea 2 a articolului 5 din Legea nr. 173-FZ, care stabilește că „dacă procedura de efectuare a tranzacțiilor valutare, procedura de utilizare a conturilor (inclusiv stabilirea cerinței de a folosiți un cont special) nu sunt stabilite de autoritățile de reglementare a monedei în conformitate cu această lege federală, tranzacțiile valutare sunt efectuate, conturile sunt deschise și tranzacțiile pe conturi sunt efectuate fără restricții...”

Având în vedere că transferurile între rezidenți și nerezidenți în valută străină sau în moneda Federației Ruse sunt tranzacții valutare, persoanele fizice rezidente au dreptul de a efectua transferuri fără a deschide un cont în valută străină sau în moneda Federației Ruse pe teritoriu al Federației Ruse către nerezidenți pentru tranzacții valutare, enumerate în partea 3 a articolului 14 din lege. În același timp, legislația valutară nu stabilește restricții cu privire la sumele unor astfel de transferuri. Nu trebuie să uităm că operațiunea de transfer a monedei Federației Ruse pe teritoriul Federației Ruse între rezidenți nu este o tranzacție valutară și nu este reglementată de legislația valutară a Federației Ruse.

Multe întrebări sunt ridicate de transferurile de la nerezidenți fără a deschide un cont în moneda Federației Ruse. În acest sens, trebuie remarcat din nou că legislația valutară nu conține restricții privind persoanele fizice nerezidente care efectuează transferuri de valută străină sau valuta Federației Ruse, fie transfrontalier, fie în interiorul Federației Ruse. De asemenea, nu există restricții privind primirea de către persoanele fizice nerezidente a valutei străine în numerar și a monedei Federației Ruse transferate în favoarea lor fără deschiderea unui cont.

Cu toate acestea, nu toate sunt atât de simple. O serie de avocați aderă la următoarele poziții în interpretarea normelor legislației valutare: în ceea ce privește tranzacțiile valutare între nerezidenți și rezidenți, se aplică principiul „tot ceea ce nu este interzis este permis”; în ceea ce privește tranzacțiile valutare între rezidenților, se aplică principiul „tot ceea ce nu este permis este interzis”; Pentru tranzacțiile valutare între nerezidenți, principiul „este permis ceea ce este prescris în mod expres”.

Urmând această cale, se poate ajunge la concluzia opusă cu privire la drepturile nerezidenților de a efectua transferuri în moneda Federației Ruse. Astfel, înstrăinarea de către un nerezident în favoarea unui nerezident a monedei Federației Ruse pe motive legale, precum și utilizarea monedei Federației Ruse ca mijloc de plată în baza paragrafului 9 „c” din partea 1 a articolului 1 din Legea nr. 173-FZ se referă la tranzacțiile valutare. Articolul 2 din lege definește drepturile și obligațiile nerezidenților în ceea ce privește deținerea, utilizarea și eliminarea monedei Federației Ruse. Partea 2 a articolului 5 din lege definește limitele acțiunilor subiecților raporturilor juridice valutare în cazul în care procedura de efectuare a tranzacțiilor valutare și procedura de utilizare a conturilor nu sunt stabilite de autoritățile de reglementare valutară în conformitate cu Legea nr. 173. -FZ.

Astfel, prevederile părții 2 a articolului 5 permit participanților la tranzacții valutare să efectueze fără restricții numai acele tranzacții valutare, a căror procedură de implementare trebuie stabilită de autoritatea de reglementare valutară. Acestea nu permit participanților la tranzacții valutare să efectueze fără restricții acele tranzacții valutare, a căror procedură nu este deloc definită de Legea nr. 173-FZ. Pe baza celor de mai sus, rezultă că legislația valutară nu permite unui nerezident să efectueze o tranzacție valutară legată de transferul monedei Federației Ruse la adresa altui nerezident.

Este îmbucurător faptul că Banca Rusiei nu a urmat această logică de interpretare a legislației valutare și, în explicațiile sale, a stabilit că tocmai pe baza părții 2 a articolului 5 din Legea nr. 173-FZ, persoanele fizice nerezidente pot face fără restricții transferuri în moneda Federației Ruse fără deschiderea contului bancar, precum și utilizarea conturilor bancare (cu excepția operațiunilor enumerate în clauza 4.1 din Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse din 7 iunie 2004 nr. 116-I „ Despre tipurile de conturi speciale ale rezidenților și nerezidenților”, care se efectuează folosind conturi bancare speciale ale nerezidenților) .

În acest sens, multe bănci „se poticnesc” de articolul 10 din Legea nr. 173-FZ (părțile 1 și 3):

„1. Nerezidenții au dreptul, fără restricții, să efectueze între ei transferuri de valută străină din conturi (din depozite) în bănci din afara teritoriului Federației Ruse către conturi bancare (până la depozite bancare) în bănci autorizate sau conturi bancare (banci). depozite) în bănci autorizate la conturi (la depozite) în bănci din afara teritoriului Federației Ruse sau în bănci autorizate.

3. Tranzacțiile valutare între nerezidenți de pe teritoriul Federației Ruse în moneda Federației Ruse se efectuează prin conturi bancare (depozite bancare) deschise pe teritoriul Federației Ruse în modul prevăzut de articolul 13 din prezentul articol. Lege federala."

În acest caz, este necesar să se facă distincția între o interdicție de a efectua o operațiune și o garanție (declararea dreptului) de a efectua o operațiune. În acest sens, articolul 10 nu conține restricții cu privire la nerezidenții care efectuează transferuri fără a deschide conturi în valută străină și în moneda Federației Ruse pe teritoriul Federației Ruse și din Federația Rusă. În același timp, cerința din partea 3 a articolului 10 de a respecta procedura de efectuare a tranzacțiilor valutare prin conturile nerezidenților în băncile autorizate în conformitate cu articolul 13 din lege se aplică numai tranzacțiilor valutare care sunt efectuate de către nerezidenți prin conturile lor bancare.

Cerința de la paragraful 4.3 din Instrucțiunea nr. 116-I conform căreia tranzacțiile valutare între rezidenți și nerezidenți efectuate de nerezidenți fără utilizarea conturilor speciale sunt luate în considerare în conformitate cu reglementările Băncii Rusiei nu pot servi. ca interdicție ca nerezidenții să efectueze transferuri în moneda Federației Ruse fără a deschide un cont.pentru băncile nerezidente în contul de bilanț 302 31, persoane juridice nerezidente în conturile de bilanț 408 07, 425, 440, non -persoanele fizice rezidente în conturile de bilanţ 408 20, 426. Normele Instrucţiunii nr. 116-I, ca în cazul art. 10 Legea nu conţine interdicţia ca nerezidenţii să efectueze transferuri fără deschiderea unui cont în moneda Federația Rusă, atât pe teritoriul Federației Ruse, cât și în străinătate.

În ceea ce privește respectarea procedurilor de control valutar pentru transferurile fără deschiderea unui cont, ar trebui să începeți prin a determina dacă astfel de transferuri respectă cerințele din Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse din 15 iunie 2004 nr. 117-I „Cu privire la procedura pentru rezidenți și nerezidenți să prezinte documente și informații băncilor autorizate atunci când efectuează tranzacții valutare, procedura de înregistrare a tranzacțiilor valutare de către băncile autorizate și eliberarea pașapoartelor de tranzacție.” Cerințele capitolului 1 din Instrucțiunea nr. 117-I privind depunerea documentelor la efectuarea tranzacțiilor valutare, inclusiv aplicarea codului tipului de tranzacție valutară în documentul de plată, nu se aplică tranzacțiilor valutare ale persoanelor fizice efectuate fără deschiderea unui cont bancar. În conformitate cu paragraful 1.17, baza de date privind tranzacțiile valutare reflectă tranzacțiile valutare efectuate în conturile clienților băncii autorizate - rezidenți și nerezidenți. În consecință, tranzacțiile valutare efectuate de clienți fără deschiderea de conturi bancare nu sunt supuse reflectării în baza de date.

Până acum, întrebarea rămâne deschisă cu privire la obligația (sau lipsa acesteia) a băncii de a verifica transferurile efectuate fără deschiderea unui cont pentru respectarea regimurilor de rezervare și conturi speciale. Responsabilitatea pentru efectuarea tranzacțiilor valutare, pentru care Instrucțiunea nr. 116-I impune utilizarea unui cont special, revine băncii numai prin conturile speciale specificate (clauza 1.2). În același timp, argumentul despre natura presupusă în numerar a transferurilor fără deschiderea unui cont (în timp ce paragraful 1.1 al instrucțiunii nr. 116-I își extinde efectul doar asupra tranzacțiilor dintre rezidenți și nerezidenți legate de plăți fără numerar) este insuportabil. . Banca Rusiei, în clarificarea sa din 4 ianuarie 2003 nr. 17-44/1, a clasificat transferurile fără deschiderea unui cont drept plăți fără numerar. Astfel, băncile sunt plasate într-o situație dublă: pe de o parte, nu există obligația de a solicita documente atunci când se efectuează transferuri fără deschiderea unui cont, pe de altă parte, aceste documente sunt necesare pentru identificarea transferului în ceea ce privește executarea acestuia printr-un cont special. Există două modalități de ieșire din această situație: fie solicitați documente justificative de la clienți (banca are un astfel de drept în baza articolului 23 din Legea nr. 173-FZ), fie limitați scopul vizat al transferurilor fără a deschide un cont la tranzacțiile care nu nu se încadrează în regimul conturilor speciale (cum este stabilit în multe sisteme de transfer rapid).

Din punctul de vedere al menținerii plăților în masă, a doua opțiune este mai de preferat. În practică, poate fi implementat prin confirmarea scrisă a clientului (în textul cererii de trimitere sau primire a unui transfer) că acesta a respectat regulile legislației valutare pentru tranzacția în curs de desfășurare (neîncadrarea astfel ca fiind specială). regim de cont). Puteți utiliza, de asemenea, normele Instrucțiunii Băncii Centrale a Federației Ruse din 28 aprilie 2004 nr. 113-I „Cu privire la procedura de deschidere, închidere, organizare a activității caselor de schimb valutar și procedura de efectuare a băncilor autorizate. scoate anumite tipuri de operațiuni bancareși alte tranzacții cu numerar în valută străină și în moneda Federației Ruse, cecuri (inclusiv cecuri de călătorie), a căror valoare nominală este indicată în valută străină, cu participarea persoanelor fizice”, în parte:

· clauza 3.5, care obligă banca să afișeze pe standurile de informații ale caselor de casă operaționale procedura și condițiile pentru efectuarea transferurilor din Federația Rusă fără deschiderea unui cont;

· clauza 4.10, care consideră începutul unei tranzacții de către client drept consimțământ la condițiile de implementare a acesteia.

În același timp, acest lucru nu scutește banca de obligația de a monitoriza transferurile fără a deschide un cont, cel puțin din motive formale, cum ar fi baza plății.

Există o viziune alternativă asupra problemei conturilor speciale, care trebuie menționată. Constă în faptul că Instrucțiunea nr. 116-I a fost adoptată în temeiul articolului 8 din Legea nr. 173-FZ și nu are nicio legătură cu posibilitatea (imposibilitatea) de a efectua transferuri fără deschiderea unui cont. O astfel de soluție a problemei se încadrează în cadrul articolului 6 din lege, care declară că:

„6. Toate îndoielile, contradicțiile și ambiguitățile de neînlăturat din actele legislației monetare ale Federației Ruse, actele organismelor de reglementare a monedei și actele organismelor de control valutar sunt interpretate în favoarea rezidenților și nerezidenților.”

Și totuși, în absența clarificărilor din partea Băncii Rusiei cu privire la această problemă, această abordare rămâne controversată.

În ceea ce privește înregistrarea în numerar a transferurilor fără deschiderea unui cont, se pune adesea întrebarea: în ce registru ar trebui reflectate acestea? În registrul prevăzut de Instrucțiunea nr. 113-I sau în registrul stabilit prin clauza 2.6.1 din Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse din 9 octombrie 2002 nr. 199-P „Cu privire la procedura de desfășurare tranzacții cu numerar în instituțiile de credit de pe teritoriul Federației Ruse”? Sau în ambele registre? Dacă cu transferurile în valută este mai mult sau mai puțin clar (la urma urmei, în orice caz, este o tranzacție valutară), atunci cu transferurile fără deschiderea unui cont în moneda Federației Ruse, nu totul este atât de clar. Metodologia bine stabilită și testată în practică pentru distribuirea tranzacțiilor între registre este următoarea:

· tranzacțiile efectuate în conformitate cu Instrucțiunea nr. 113-I, inclusiv transferurile transfrontaliere fără deschidere de cont, se înscriu numai în registrul tranzacțiilor cu numerar și cecuri în conformitate cu Anexa 4 la Instrucțiunea nr. 113-I ( cu excepția tranzacțiilor prevăzute la punctele 3.1.8 și 3.1.15);

· toate celelalte tranzacții, inclusiv transferurile pe teritoriul Federației Ruse (atât rezidenți, cât și nerezidenți), sunt înscrise în registru în conformitate cu Regulamentul nr. 199-P.

Puteți evita completarea registrului conform Regulamentului nr. 199-P dacă, atunci când acceptați numerar de la o persoană pentru a efectua o operațiune de transfer de bani fără a deschide un cont (transferuri pe teritoriul Federației Ruse), este emis un ordin de primire de numerar. pentru fiecare plată. Acest lucru elimină, de asemenea, necesitatea emiterii ordinelor de primire pentru sume totale pe tip de tranzacție. Registrul conform instrucțiunii nr. 113-I va fi, de asemenea, incomplet pentru operațiunile de transfer fără deschiderea unui cont: coloana „număr cont individual” va rămâne necompletată din cauza absenței unuia.

Înregistrarea în numerar a tranzacțiilor pentru acceptarea de fonduri pentru transferuri din Federația Rusă fără deschiderea de conturi bancare și plata fondurilor pentru transferuri către Federația Rusă fără deschiderea de conturi trebuie efectuată în conformitate cu paragraful 3.6 al instrucțiunii nr. 113-I. Conform paragrafului 1 al clauzei 3.6, procedura și condițiile pentru efectuarea operațiunilor de transfer de fonduri din Federația Rusă în numele persoanelor fizice fără a deschide un cont bancar, precum și obligațiile băncii de a transfera fonduri sunt stabilite de către banca însăși în conformitate cu cu cerințele legislației Federației Ruse și reglementărilor Băncii Rusiei. Această referire în legătură cu valută ne conduce la clauza 9.2 din Regulamentul nr. 199-P (secțiunea „Tranzacții cu valută străină în numerar”), conform căreia se efectuează operațiuni de acceptare și emitere de valută străină în numerar la deservirea persoanelor fizice și juridice. la ordinele în numerar de primire și cheltuieli (Anexele 23 și 24 la Regulamentul nr. 199-P). Astfel, emiterea ordinelor de numerar la acceptarea și plata transferurilor fără deschiderea unui cont în valută este obligatorie.

Pentru reflectarea contabilă a transferurilor transfrontaliere fără deschiderea unui cont în conformitate cu Reglementările Băncii Centrale a Federației Ruse din 5 decembrie 2002 nr. 205-P „Cu privire la regulile de contabilitate în instituțiile de credit situate pe teritoriul Federația Rusă”, sunt utilizate conturile 409 09 „Transferuri către Federația Rusă”. , 409 10 „Transferuri către Federația Rusă către nerezidenți”, 409 12 „Transferuri din Federația Rusă”, 409 13 „Transferuri din Federația Rusă”, 409 13 „Transferuri din Federația Rusă”. către nerezidenți”. În contabilitatea analitică se deschid conturi personale separate pentru fiecare transfer. În parte, acest lucru facilitează monitorizarea conformității băncilor cu limita sumei unui transfer trimis de 5.000 USD (sau echivalent).

Printre problemele cele mai frecvent întâlnite la contabilizarea transferurilor fără deschiderea unui cont se numără următoarele.

1. Determinarea statutului destinatarului transferului la primirea transferului fără deschiderea unui cont. Într-un număr de cazuri, nu este posibilă determinarea reședinței beneficiarului numai pe baza unei note de credit. Ținând cont de prezența acestei probleme, Banca Rusiei, în clarificările sale, a permis băncilor, în cazurile în care este imposibil să stabilească fără ambiguitate (înainte de apariția destinatarului transferului) dacă destinatarul transferului este rezident sau nerezident, să se ia în considerare transferurile încasate în contul de bilanț 409 09. În timp ce sumele sunt luate în considerare în contul de bilanț 409 10 transferuri din care se poate face o concluzie fără ambiguitate despre statutul de nerezident al destinatarului transferului.

2. Transferurile efectuate de nerezidenți pe teritoriul Federației Ruse (atât în ​​valută, cât și în moneda Federației Ruse) până în prezent nu au un cont separat de bilanț în planul de conturi. Fiind permise (după cum se arată mai sus), astfel de operațiuni sunt efectuate în practică prin contul 409 11. Deși aceasta este o încălcare a Regulamentului nr. 205-P (conform căruia conturile pentru nerezidenți trebuie specificate cu cuvântul „non- rezident”, iar conturile fără cuvântul „nerezident” » sunt folosite pentru a contabiliza numai tranzacțiile rezidenților), dar în absența unei alternative pot fi considerate justificate. Justificarea utilizării unui cont poate fi Regulamentul nr. 222-P, care reglementează procedura de efectuare a transferurilor fără deschiderea unui cont pe teritoriul Federației Ruse. Alineatul 1 din anexa la Regulamentul nr. 222-P prevede utilizarea contului 409 11 „Conturi de tranzit” pentru astfel de transferuri.

3. Returul unui transfer trimis fără deschiderea unui cont din Federația Rusă trebuie returnat în contul (409 12/409 13) din care a fost trimis. Este ilegal să se considere returnarea unui transfer ca o operațiune separată de primire a unui transfer fără a deschide un cont în Federația Rusă (cu credit la 409 09/409 10). Pentru cazurile de retur, Regulamentul nr. 205-P în caracteristicile conturilor 409 12/409 13 descrie posibilitatea reflectării la debit a sumelor returnate expeditorului.

Adesea apare întrebarea despre contabilizarea comisioanelor la transferuri fără deschiderea unui cont. Cert este că contul 409 este destinat doar înregistrării sumelor de transfer. O eludare atentă a problemei contabilității pentru comisioanele din Instrucțiunea nr. 113-I și Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 11 iunie 2004 nr. 1446-U „Cu privire la procedura de contabilitate de către băncile autorizate de anumite tipuri a operațiunilor bancare și a altor tranzacții cu numerar în valută străină și în moneda Federației Ruse, cecuri (inclusiv cecuri de călătorie), a căror valoare nominală este indicată în valută străină, cu participarea persoanelor fizice" confirmă doar linia urmată de Bancă al Rusiei să înlocuiască comisioanele și taxele pentru tranzacțiile valutare, cel puțin pentru persoane fizice, din zona de reglementare a monedei în zona rublei. Reprezentanții Băncii Rusiei înșiși vorbesc uneori despre acest lucru, recomandând trecerea la practica perceperii de comisioane pentru tranzacțiile valutare în ruble. Pentru a rezolva această problemă, se poate recomanda alocarea comisionului perceput persoanelor fizice atunci când efectuează transferuri fără a deschide un cont direct în conturile de cheltuieli. Dacă comisionul este reținut în valută, atunci pentru a facilita înregistrarea numerarului tranzacției, este recomandabil să completați registrul tranzacțiilor menținut în conformitate cu instrucțiunea nr. 113-I cu coloana „comision”. Operațiunea de reținere a sumei comisionului nu este evidențiată în instrucțiunea nr. 113-I ca operațiune separată și, prin urmare, nu poate fi reflectată în registru ca rând separat. Totodată, absența acestuia în registru complică soldul de numerar la sfârșitul zilei de funcționare.

În concluzie, trebuie menționat că este imposibil să se ofere un răspuns universal pentru fiecare situație, iar o astfel de sarcină nu a fost stabilită. Scopul acestei revizuiri a fost identificarea modalităților de rezolvare a problemelor de amploare inerente tuturor băncilor care oferă clienților lor servicii de transfer fără a deschide un cont. Problemele discutate nu acoperă toate problemele acestor operațiuni. Articolul a prezentat doar cele mai stringente probleme cu care se confruntă băncile în domeniul legislației valutare atunci când deservesc plățile de la persoane fizice.

Legea Federației Ruse din 9 octombrie 1992 nr. 3615-1 „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar” (denumită în continuare Legea) a stabilit că valorile valutare din Federația Rusă pot fi deținute de rezidenți, inclusiv. indivizii. Totodată, Legea și reglementările emise în conformitate cu aceasta definesc reguli speciale reglementarea anumitor tipuri de tranzacții valutare ale persoanelor fizice rezidente.

Tranzacții valutare pe teritoriul Federației Ruse

Legislația valutară conține unele caracteristici specifice ale tranzacțiilor valutare ale persoanelor fizice, deși, în general, aceste tranzacții sunt strict limitate.

Persoanele rezidente au dreptul de a efectua tranzacții valutare pe teritoriul Federației Ruse în următoarele moduri:

a) prin băncile autorizate din conturile lor bancare;

b) prin bănci autorizate fără deschiderea de conturi curente în valută;

c) ocolirea băncilor autorizate, în cazuri special stabilite.

  1. Tranzacții de schimb valutar

    2. Legea oferă rezidenților dreptul de a cumpăra valută străină, precum și de a vinde valută străină. Spre deosebire de persoanele juridice, persoanele fizice au dreptul de a cumpăra valută străină atât în ​​formă nenumerară, cât și în numerar pentru propriile nevoi.

    Legea stabilește că toate tranzacțiile de cumpărare și vânzare de valută trebuie efectuate prin bănci autorizate. Achiziționarea și vânzarea de valută fără a trece prin bănci autorizate este interzisă în mod expres. Garanția acestei reguli este că tranzacțiile efectuate cu încălcarea acesteia sunt declarate nevalide.

    Persoanele fizice rezidente au dreptul de a vinde în mod liber atât valută străină în numerar, cât și fără numerar băncilor autorizate.

    Procedura de efectuare a tranzacțiilor de cumpărare și vânzare de valută este stabilită de Banca Rusiei.

    1. Cumpărarea și vânzarea de valută străină în numerar pentru ruble

      2. Banca Rusiei a stabilit reguli pentru efectuarea tranzacțiilor de cumpărare și vânzare de valută străină în numerar prin casele de schimb valutar.

      Atunci când o persoană rezidentă vinde sau cumpără valută străină în numerar pentru ruble numerar într-o sumă echivalentă cu mai puțin de 10.000 USD, calculată la cursul de schimb al Băncii Rusiei pentru data curentă, detaliile actului de identitate al persoanei, și anume: numărul și seria din document, se completează de casa de schimb valutar în Certificatul în formularul nr. 0406007 (denumit în continuare Certificat).

      Un certificat completat care indică detaliile unui document de identitate dă dreptul de a exporta numerar valută străină achiziționată de o persoană fizică din Federația Rusă și servește drept permis de export în numerar valută străină din Federația Rusă. Un certificat completat fără a indica detaliile unui document de identitate nu dă dreptul de a exporta numerar valută străină achiziționată de o persoană fizică din Federația Rusă și nu servește drept permis de export în numerar valută străină din Federația Rusă.

      Atunci când o persoană rezidentă efectuează o tranzacție de cumpărare sau vânzare de valută străină în numerar pentru ruble în numerar într-o sumă echivalentă cu 10.000 USD sau mai mult, calculată la cursul de schimb al Băncii Rusiei pentru data curentă, detaliile actului de identitate al persoanei sunt completate de către casieria casei de schimb valutar din obligatoriu.

    2. Cumpărarea și vânzarea de valută străină fără numerar pentru ruble

      3. Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse din 24 aprilie 1996 nr. 39 privind modificarea procedurii de efectuare a anumitor tipuri de tranzacții valutare în Federația Rusă (denumit în continuare Regulamentul nr. 39) a stabilit că achiziția de valută străină prin bănci autorizate în cea casnică piata valutara al Federației Ruse în tranzacțiile fără numerar efectuate de persoane fizice rezidente pe cheltuiala fondurilor în conturi de ruble deschise pe numele persoanelor relevante în instituțiile de credit se efectuează fără permisiunea Băncii Rusiei.

    3. Cumpărarea de valută străină pentru o altă valută străină

    Regulamentul nr. 39 stabilește, de asemenea, că, fără permisiunea Băncii Rusiei, vânzarea (cumpărarea) prin bănci autorizate de către rezidenți persoane fizice a valutei străine de un tip pentru valută străină de alt tip, al cărei curs de schimb (cumpărat și vândut). valute străine) la rublă este stabilit de Banca Rusiei, se efectuează fără permisiunea Băncii Rusiei. Astfel de operațiuni se pot desfășura atât în ​​numerar, cât și în formă necash.

  2. Transferuri către și dinspre Federația Rusă

    3. Regulamentul nr. 39 stabilește o listă a tranzacțiilor valutare care sunt efectuate de rezidenți (inclusiv persoane fizice) fără permisiunea Băncii Rusiei. Aceste operațiuni pot fi efectuate atât prin conturile persoanelor fizice în băncile autorizate, cât și fără deschiderea unor astfel de conturi. Banca Rusiei a stabilit reguli pentru efectuarea de transferuri în valută fără a deschide conturi curente în valută în băncile autorizate în numele persoanelor fizice din Federația Rusă, precum și pentru persoanele fizice din Federația Rusă care primesc valută străină transferată în favoarea lor din străinătate în Procedura de efectuare a transferurilor de valută din Federația Rusă și către Federația Rusă fără deschiderea de conturi curente în valută din 27 august 1997 nr. 508 (denumită în continuare Procedura nr. 508).

    Procedura nu se aplică:

    1. pentru antreprenorii individuali. Antreprenorii individuali transferă valută străină din Federația Rusă și primesc valută străină transferată în Federația Rusă în conformitate cu legislația valutară numai prin conturi în valută curentă deschise în băncile autorizate.
    2. pentru transferurile de valută străină de către persoane fizice din Federația Rusă și primirea de către persoane fizice a valutei străine transferate în Federația Rusă, dacă aceste transferuri sunt legate de activități comerciale, activități de investiții sau achiziționarea de drepturi asupra bunurilor imobiliare.

    Transferul de valută străină din Federația Rusă și primirea valutei străine transferate în Federația Rusă sunt efectuate de o persoană fizică (reprezentantul său) la prezentarea unui pașaport sau a unui alt document de înlocuire care identifică persoana (permis de ședere în Federația Rusă - pentru străini cetățeni și apatrizi, dacă locuiesc permanent pe teritoriul Federației Ruse, o carte de identitate a personalului militar sau carte de identitate militară - pentru personalul militar al Federației Ruse), depunerea unui ordin (cerere), alte documente în cazurile stabilite de Procedura nr. 508, precum și o împuternicire la efectuarea sau primirea unui transfer de către un reprezentant.

    Cererea de transfer din Federația Rusă și primirea de valută străină transferată în Federația Rusă trebuie să indice:

    Numele, prenumele, patronimul, documentul de identificare (număr, serie, de către cine și când a fost emis) al expeditorului plății (la transferul din Federația Rusă);

    Numele, prenumele, patronimul și adresa completă a destinatarului plății, documentul de identificare (număr, serie, de către cine și când a fost emis) al destinatarului plății (când este transferat în Federația Rusă);

    Suma transferului și scopul transferului conform Ordinului nr. 508;

    Data și semnătura persoanei.

    În ordinul (cererea) pentru un transfer din Federația Rusă și primirea de valută străină transferată în Federația Rusă de către o persoană, se face o înregistrare care confirmă că acest transfer nu are legătură cu activitățile de afaceri ale persoanei (de exemplu, „moneda tranzacția în curs de desfășurare nu are legătură cu activitățile comerciale” ).

    Atunci când o persoană depune documente care nu îndeplinesc cerințele de mai sus, precum și atunci când refuză să furnizeze documentele solicitate în conformitate cu Procedura nr. 508, banca autorizată nu transferă (emite) valută străină.

    1. Primirea transferurilor în valută

      2. Regulamentul nr. 39 și Procedura nr. 508 oferă o listă de plăți care pot fi primite de rezidenți - persoane fizice fără permisiunea Băncii Rusiei:

  • creditarea sumelor în valută în conturile în valută în băncile autorizate pentru a plăti sumele de asigurare (compensații de asigurare), ținând cont de cerințele legislației Federației Ruse privind asigurările. Această operațiune poate fi efectuată atât prin contul bancar al unei persoane fizice rezidente, cât și fără deschiderea unui astfel de cont;
  • creditarea conturilor în valută ale rezidenților deschise în băncile autorizate ale Federației Ruse, care sunt beneficiari ai transferurilor de la nerezidenți de pensii, pensii alimentare, prestații de stat, plăți și compensații suplimentare, sume plătite pe baza sentințelor, deciziilor și hotărârilor judiciare și alte organe abilitate, sumele moștenite și sumele primite din vânzarea bunurilor moștenite, precum și plățile pentru rambursarea cheltuielilor judiciare, arbitrale, notariale și ale altor organe administrative (inclusiv plata impozitelor, taxelor, taxelor și a altor plăți obligatorii pentru executare). de către aceste organisme ale funcțiilor lor) în conformitate cu legislația Federației Ruse. În același timp, plata plăților obligatorii către stat (impozite, taxe, taxe și alte plăți gratuite) în valută străină se efectuează în conformitate cu legile federale ale Federației Ruse. De asemenea, este permisă creditarea acestor plăți în conturile în valută ale reprezentanților beneficiarilor acestor plăți deschise în băncile autorizate ale Federației Ruse. În acest caz, fondurile specificate, dacă există o comandă corespunzătoare din partea clientului, pot fi transferate din conturile în valută ale reprezentanților deschise în băncile autorizate ale Federației Ruse în conturile în valută străină ale celor reprezentați deschise în băncile autorizate ale Rusiei. Federaţie. Aceste operațiuni pot fi efectuate fie prin contul bancar al unei persoane fizice rezidente, fie fără deschiderea unui astfel de cont.

    • Valuta străină transferată în Federația Rusă în favoarea rezidenților fără deschiderea de conturi bancare în cazurile și în condițiile prevăzute de Procedură poate fi autorizată de către bancă:

    a) emis în numerar. În acest caz, plata se poate face în orice valută străină în numerar la alegerea persoanei, inclusiv în una diferită de moneda de transfer. La emiterea unui transfer în numerar valută străină, banca autorizată eliberează destinatarului transferului un Certificat, care stă la baza exportului numerar de valută străină în străinătate;

    b) creditat în contul valutar curent al destinatarului transferului deschis la o bancă autorizată.

    O persoană fizică rezidentă poate primi valută străină transferată în Federația Rusă atunci când transferă valută străină în Federația Rusă:

    O persoană fizică rezidentă în nume propriu;

    nerezident pe numele unei persoane fizice rezidente;

    O persoană fizică rezidentă pe numele altei persoane fizice rezidente.

    Atunci când o persoană primește valută străină transferată în Federația Rusă care nu are legătură cu activități comerciale, precum și activități de investiții sau achiziționarea de drepturi asupra proprietăților imobiliare, cererea pentru primirea valutei străine trebuie să indice baza transferului (donație, rambursare). a datoriei în baza unui contract de împrumut etc.) .d.).

    Dacă, în conformitate cu legea, tranzacția trebuie să fie finalizată în scris, atunci când o persoană primește valută străină transferată în Federația Rusă, pe lângă cererea de primire a valutei, trebuie depuse documentele relevante.

  • Transferuri valutare din Federația Rusă

    • Persoanele fizice rezidente în conformitate cu clauza 6 al art. 6 din lege au dreptul de a transfera, exporta și trimite din Federația Rusă valută străină transferată anterior, importată sau trimisă în Federația Rusă, sub rezerva normelor vamale, în limitele specificate în declarație sau alt document care confirmă transferul, importul sau transfer de valută în Federația Rusă.

    Regulamentul nr. 39 stabilește că persoanele fizice rezidente au dreptul, fără permisiunea Băncii Rusiei, de a efectua următoarele tranzacții valutare:

  • transferuri pentru plata taxelor de intrare și de membru în favoarea organizațiilor internaționale neguvernamentale care sunt nerezidente;
  • transferuri de valută în favoarea nerezidenților - organizatori de simpozioane internaționale, conferințe, alte întâlniri internaționale, precum și expoziții internaționale, târguri, competiții sportive și alte evenimente culturale organizate pe teritoriul țărilor străine, pentru participarea rezidenților în aceste evenimente, cu excepția costurilor luate în considerare ca investiții de capital în conformitate cu regulile contabile ale statelor relevante;
  • transferuri de valută din Federația Rusă pentru a plăti contribuțiile de asigurare (prime de asigurare) către asigurătorii nerezidenți, indiferent de dobânda asigurată;
  • transferuri din Federația Rusă de către rezidenți în valută străină în favoarea nerezidenților în plată pentru abonamente la periodice străine;
  • transferuri de valută străină din Federația Rusă în favoarea nerezidenților pentru a plăti educația și tratamentul persoanelor. În același timp, orice rezidenți (persoane fizice și juridice), inclusiv cei care nu sunt beneficiari de servicii de formare și tratament, pot plăti cheltuielile mai sus menționate ale persoanelor fizice;
  • transferuri din Federația Rusă de pensii, pensii alimentare, prestații de stat, plăți și compensații suplimentare, sume plătite pe baza sentințelor, deciziilor și hotărârilor organelor judiciare și ale altor organe competente, sume moștenite și sume primite din vânzarea proprietăților moștenite, precum și ca plăți pentru rambursarea cheltuielilor judiciare, arbitraj, notariat și alte organe administrative (inclusiv plata impozitelor, taxelor, taxelor și a altor plăți obligatorii pentru îndeplinirea funcțiilor lor de către aceste organe) în conformitate cu legislația statelor străine;
  • transferuri din Federația Rusă de valută străină în favoarea nerezidenților, a căror activitate principală este legată de vânzarea de bunuri către persoane fizice din afara Federației Ruse în comerțul cu amănuntul (producția de muncă, prestarea de servicii pentru consumatori), în plată pentru bunuri achiziționate de la acești nerezidenți din afara Federației Ruse (muncă, servicii);
  • transferuri din Federația Rusă pentru cheltuieli curente care nu sunt legate de activități comerciale, activități de investiții sau achiziționarea de drepturi asupra bunurilor imobiliare, în conformitate cu Secțiunea a III-a din Procedura nr. 508. În acest caz, valoarea transferurilor nu trebuie să depășească 2000 de dolari SUA sau altă valută echivalentă cu această sumă, într-o zi de tranzacție dintr-un cont curent în valută deschis la o bancă autorizată (sucursala unei bănci autorizate). Cu un astfel de transfer, o persoană rezidentă depune un certificat la banca autorizată, care stă la baza exportului de valută străină în numerar în străinătate. Transferul specificat poate fi efectuat de o persoană fizică rezidentă nu mai mult de o dată într-o zi lucrătoare printr-o bancă autorizată (filiala unei bănci autorizate).

Operațiunile de mai sus pot fi efectuate:

  • prin conturile în valută ale unui plătitor individual într-o bancă autorizată a Federației Ruse;
  • prin conturile în valută ale reprezentantului plătitorului într-o bancă autorizată a Federației Ruse;
  • fără a deschide conturi curente în valută.

Dacă transferurile de mai sus sunt sistematice (cel puțin o dată pe lună într-o bancă autorizată sau sucursala acesteia), atunci pentru o persoană se deschide un „Dosar al transferurilor valutare efectuate fără deschiderea unui cont curent în valută”.

  • Transferuri de valută la călătorii în străinătate

    • În conformitate cu paragraful 8 al Secțiunii VIII din Scrisoarea Băncii de Stat a URSS nr. 352 din 24 mai 1991 „Cu privire la reglementarea tranzacțiilor valutare pe teritoriul URSS” (denumită în continuare Scrisoarea nr. 352), valută străină deținute în conturile rezidenților în băncile autorizate pot fi exportate sau transferate în străinătate atunci când titularul de cont se deplasează în străinătate.

    Când o persoană călătorește în străinătate pentru rezidență permanentă, pentru a transfera valută străină din contul său curent în valută, trebuie să prezinte la banca autorizată documente care confirmă plecarea sa (un pașaport străin cu marca „Plecare pentru rezidență permanentă”, semnat de un angajat al OVIR al Ministerului Afacerilor Interne al Rusiei, precum și o viză de intrare deschisă a statului străin în care persoana rezidentă intenționează să plece pentru ședere permanentă). Transferul fondurilor în valută care îi aparțin din contul său curent în valută de către o persoană care călătorește pentru ședere permanentă în străinătate se efectuează fără restricții.

    Tranzacții valutare efectuate fără participarea băncilor

    Lista tranzacțiilor valutare, a căror implementare este posibilă ocolind băncile autorizate, a fost stabilită prin Scrisoarea nr. 352. Banca Rusiei a confirmat valabilitatea acestui document pe teritoriul Federației Ruse. Următoarele tranzacții valutare pot fi libere (fără licență):

    a) transferul de valori valutare sub formă de cadou către stat, fonduri, organizații în scop public și caritabil;

    b) donarea de valori valutare soțului/soției și rudelor apropiate;

    c) lăsarea în moștenire a valorilor valutare sau primirea acestora prin drept de moștenire;

    d) achiziționarea, vânzarea și schimbul în scopul colectării de bancnote și monede străine unice, inclusiv cele din metale prețioase, în modul prevăzut de lege.

    Conturile persoanelor fizice în valută

    Decretul nr. 213 a permis băncilor autorizate să efectueze tranzacții valutare pe teritoriul Federației Ruse să deschidă conturi în valută pentru orice cetățean.

    Regimul contului unei persoane fizice în valută este determinat de contractul de cont bancar, ținând cont de cerințele legislației valutare.

    În prezent, nu există un singur document care să combine aceste cerințe. Mai jos este regimul de cont pentru o persoană fizică, întocmit pe baza unei analize a unui număr de reglementări.

    Următoarele sunt creditate în cont:

    • sumele salariilor în valută și alte încasări în valută străină de natură necomercială datorate persoanelor fizice rezidente și transferate în Federația Rusă în conturile în valută ale acestor persoane în băncile autorizate;
    • numerar valută străină acceptată de la persoane fizice, titulari de cont sau reprezentanții acestora. Nu este necesară prezentarea documentelor privind originea valutei străine;
    • încasările de valută în cazurile descrise mai sus.

      • Fondurile din cont sunt utilizate:

    • să retragă numerar în valută străină de către titularul contului sau reprezentantul acestuia;
      • să achiziționeze documente de plată în valută;
    • de vânzare pentru ruble către o bancă autorizată;
    • pentru a efectua transferuri în străinătate descrise în secțiunea precedentă.
    • să efectueze alte tranzacții valutare în conformitate cu legislația în vigoare, de regulă, după ce a primit permisiunea de la Banca Rusiei.

    Adesea, în practică, există întrebări cu privire la posibilitatea plății salariilor în valută străină. Aceste relații sunt reglementate în următoarea ordine:

    Prevederea paragrafului d al paragrafului 9 al articolului 1 din lege clasifică transferurile de salarii către și dinspre Federația Rusă drept operațiuni curente. Astfel, plata salariilor fără ca plata să treacă granița nu poate fi considerată o tranzacție valutară curentă și, în consecință, este o tranzacție de capital. Conform Legii, procedura de efectuare a operațiunilor de capital este stabilită de Banca Rusiei.

    Această procedură a fost stabilită prin Scrisoarea Băncii Centrale a Federației Ruse din 2 septembrie 1994 nr. 107 „Cu privire la clarificarea procedurii de circulație a valutei străine în numerar pe teritoriul Federației Ruse”.

    S-a stabilit că persoanele juridice rezidente nu pot acumula și plăti în valută străină pe teritoriul Federației Ruse persoanelor fizice rezidente salarii, bonusuri, orice alte remunerații și plăți legate de îndeplinirea de către aceste persoane a sarcinilor lor de muncă (inclusiv la încheierea unei contract de muncă (contract) pe o anumită perioadă și pe durata anumitor lucrări), precum și plata în valută pentru lucrările (servicii) persoanelor fizice în baza unor contracte de construcție și alte contracte civile. Astfel de plăți și recompense nu pot fi efectuate nu numai în valută, ci și prin transferul altor valori valutare către persoanele rezidente.

    Caracteristici ale tranzacțiilor valutare cu carduri de plastic

    Ar trebui să ne concentrăm și pe reglementarea tranzacțiilor valutare efectuate cu carduri bancare.

    Tranzacțiile cu carduri bancare sunt reglementate de Regulamentul Băncii Rusiei din 9 aprilie 1998. Nr. 23-P „Cu privire la procedura de emitere a cardurilor bancare de către instituțiile de credit și efectuarea decontărilor pentru tranzacțiile efectuate cu ajutorul acestora” (denumit în continuare Regulamentul nr. 23).

    Regulamentul nr. 23 defineşte card bancar ca mijloc de întocmire a decontării și a altor documente plătibile pe cheltuiala clientului. În acest caz, un document privind tranzacțiile cu carduri bancare (denumit în continuare „documentul”) este un document care stă la baza efectuării decontărilor asupra tranzacțiilor cu carduri bancare și/sau care servește drept confirmare a finalizării acestora, întocmit cu ajutorul băncii. carduri sau detaliile acestora pe hârtie și/sau în formă electronică, semnate personal de titularul cardului bancar sau un echivalent al semnăturii sale olografe.

    Cardurile bancare sunt emise pe teritoriul Federației Ruse de instituții de credit rezidente.

    Cardurile bancare sunt emise clientului pe baza unui acord încheiat cu acesta. Cardul bancar trebuie să conțină numele și sigla emitentului, care îl identifică în mod unic.

    Emitentul este obligat să notifice clienții cu privire la necesitatea de a obține permisiunea Băncii Rusiei pentru a efectua tranzacții valutare legate de mișcarea capitalului (inclusiv atunci când efectuează plăți transfrontaliere cu rambursarea ulterioară a cheltuielilor emitentului în ruble), în în conformitate cu legislația valutară.

    Un cont de client poate reflecta tranzacții folosind mai multe carduri bancare de același tip (plată, credit) ale aceluiași sisteme de plată sau ale diferitelor sisteme de plată emise instituție de credit fie către clientul însuși, fie către persoane autorizate de client.

    Persoanelor fizice rezidente li se pot emite următoarele tipuri de carduri bancare:

    card de plată - un card bancar emis proprietarului de fonduri într-un cont bancar, a cărui utilizare permite deținătorului cardului bancar, în conformitate cu termenii acordului dintre emitent și client, să gestioneze fondurile din contul său în limitele limitei de cheltuieli (limita de autorizare) - suma maximă de fonduri, disponibilă deținătorului unui card bancar pentru o anumită perioadă pentru a efectua tranzacții cu carduri bancare stabilite de emitent, pentru a plăti bunuri și servicii și/sau pentru a primi bani gheata;

    card de credit - un card bancar, a cărui utilizare permite deținătorului cardului bancar, în conformitate cu termenii acordului cu emitentul, să efectueze tranzacții în cuantumul liniei de credit furnizate de emitent și în limita de cheltuieli stabilită de către emitent, să plătească pentru bunuri și servicii și/sau să primească numerar.

    Toate plățile pentru tranzacțiile cu carduri bancare efectuate pe teritoriul Federației Ruse trebuie efectuate numai în moneda Federației Ruse, cu excepția primirii de numerar în valută străină.

    Tranzacțiile de schimb valutar cu carduri bancare se efectuează în conformitate cu legislația valutară a Federației Ruse, ținând cont de Regulamentul nr. 23-P.

    La efectuarea tranzactiilor cu carduri bancare si in cazul lipsei de fonduri in contul clientului, decontarile pentru astfel de tranzactii se fac prin acordarea clientului unui imprumut in suma corespunzatoare in conditiile acordului dintre emitent si client.

    Când o persoană face tranzacții fără numerar la întreprinderi comerciale (servicii) și operațiuni pentru primirea de numerar în moneda rusă, este permisă anularea fondurilor din conturile persoanelor fizice deschise în valută străină.

    Atunci când o persoană face tranzacții fără numerar la întreprinderi comerciale (servicii) și operațiuni pentru primirea de numerar în valută străină, este permisă anularea fondurilor din conturile persoanelor fizice deschise în moneda Federației Ruse. În acest caz, moneda străină achiziționată de emitent pe cheltuiala conturilor în ruble ale clientului pentru decontările ulterioare ale tranzacțiilor efectuate în valută nu este creditată în conturile curente în valută ale clienților - proprietari de conturi în ruble.

    Mișcarea valorilor valutare peste granița Federației Ruse

    Din 7 iulie 1999, pentru rezidenții persoane fizice, a fost stabilită o limită pentru exportul unic de valută străină în numerar din Federația Rusă în sumă echivalentă cu 10.000 de dolari SUA. Legea stabilește condiția pentru depășirea limitei specificate: obținerea permisiunii de la Banca Rusiei.

    Regulamentele comune ale Băncii Rusiei și ale Comitetului Vamal de Stat al Federației Ruse privind procedura de export de către persoanele fizice din Federația Rusă de valută străină numerar nr. 105-P, 01-100/1 12 ianuarie 2000 (în continuare în prezentul alineat - Regulamente), stabilește că persoanele fizice rezidente au dreptul de a exporta din Federația Rusă, sub rezerva regulilor vamale, valută străină în numerar transferată sau importată anterior în Federația Rusă, precum și retrase dintr-un cont (depozit) într-o instituție autorizată. banca sau achiziționat de la o bancă autorizată în modul prevăzut de legislația Federației Ruse.

    Persoanele fizice rezidente au dreptul, fără a obține permisiunea Băncii Rusiei, sub rezerva regulilor vamale, să exporte simultan valută străină numerar din Federația Rusă în sumă care nu depășește echivalentul a 10.000 de dolari SUA.

    În cazul unui export unic din Federația Rusă de către persoane fizice rezidente de valută străină în numerar în sumă egală sau nu depășind echivalentul a 1.500 de dolari SUA, nu este necesară prezentarea documentelor care confirmă transferul sau importul de valută străină în Federația Rusă sau retragerea de valută străină din contul curent în valută (depozit) la o bancă autorizată sau achiziționarea de valută într-o bancă autorizată a Federației Ruse.

    Atunci când exportă numerar valută străină din Federația Rusă la un moment dat în sumă care depășește echivalentul a 1.500 de dolari SUA, dar nu mai mult de echivalentul a 10.000 de dolari SUA, persoanele rezidente se prezintă la autoritățile vamale care efectuează documente de vămuire care confirmă transferul sau importul de valută în Federația Rusă, retragerea de valută dintr-un cont curent în valută (depozit) într-o bancă autorizată sau achiziționarea acesteia într-o bancă autorizată a Federației Ruse.

    Atunci când exportă numerar valută străină din Federația Rusă la un moment dat (cu excepția valutei străine primite pentru a plăti cheltuielile de călătorie în afara Federației Ruse) într-o sumă care depășește echivalentul a 10.000 de dolari SUA, persoanele rezidente se prezintă autorităților vamale care efectuează vămi. eliberarea unui permis de la Banca Rusiei eliberat în modul stabilit de Banca Rusiei în acord cu Guvernul Federației Ruse. În acest caz, nu este necesar să se prezinte autorităților vamale care efectuează documente de vămuire care confirmă transferul sau importul de valută străină în Federația Rusă, retragerea valutei străine dintr-un cont curent în valută (depozit) sau achiziționarea acesteia de la o bancă autorizată a Federației Ruse.

    Conversia sumelor de valută străină exportate de persoane fizice (rezidenți și nerezidenți) din Federația Rusă în sume echivalente cu dolari SUA în sensul Regulamentelor se realizează folosind cursul de schimb al rublei ruse în valute străine stabilit de bancă. a Rusiei la data vămuirii valutei străine în numerar exportate.

  • Tranzacții valutare în afara Federației Ruse

    • Legea nu prevede o reglementare clară și fără ambiguitate a tranzacțiilor valutare ale persoanelor fizice și rezidenților în străinătate.

    Preambulul Legii precizează că Legea „definește drepturile și obligațiile persoanelor juridice și ale persoanelor fizice în legătură cu deținerea, utilizarea și înstrăinarea valorilor valutare”. O serie de reglementări stabilesc regulile pentru efectuarea tranzacțiilor valutare ale rezidenților din afara Federației Ruse.

    De exemplu, clauza 11 din Secțiunea VIII din Scrisoarea nr. 352 stabilește o cerință ca persoanele fizice, la sfârșitul șederii în străinătate, să închidă conturi în bănci străine și să transfere soldurile conturilor la o bancă autorizată a Federației Ruse sau să aducă, în conformitate, cu regulile vamale, obiectele de valoare primite în străinătate în Federația Rusă.

    Pe baza normei preambulului legii, angajații autorităților de control valutar susțin că toate tranzacțiile rezidenților din străinătate ai Federației Ruse trebuie să fie efectuate ținând cont de restricțiile legislației valutare a Federației Ruse.

    Regulamentul nr. 39 prevede că persoanele rezidente pot achiziționa clădiri rezidențiale și apartamente în valută străină care sunt situate în afara Federației Ruse și sunt astfel în conformitate cu legislația locației lor, precum și alte drepturi asupra proprietății specificate prin: transferul de fonduri deținute în conturile în valută ale acestor persoane în băncile autorizate ale Federației Ruse; plata pentru proprietatea specificată pe cheltuiala fondurilor aflate în conturile persoanelor fizice deschise de aceste persoane în modul stabilit de Banca Rusiei în băncile nerezidente; plata pentru proprietatea specificată pe cheltuiala fondurilor în valută străină exportate din Federația Rusă în modul stabilit de legislația Federației Ruse. Pentru a efectua o astfel de operațiune, nu este necesar să obțineți un permis (licență) de la Banca Rusiei. Cu toate acestea, aceste reguli nu au fost încă puse în aplicare (clauza 1 a Ordinului Băncii Rusiei din 24 aprilie 1996 nr. 02-94).

    Legea permite rezidenților să deschidă conturi în bănci străine. În același timp, Banca Rusiei este autorizată să stabilească condițiile pentru deschiderea unor astfel de conturi pentru rezidenți. Banca Rusiei a stabilit o procedură de autorizare pentru deschiderea unor astfel de conturi.

    Scrisoarea nr. 352 a stabilit că, pe durata șederii în străinătate, persoanele fizice rezidente pot deschide conturi și depozite în valută străină la băncile nerezidente. În alte cazuri, deschiderea de conturi și depozite în străinătate de către persoane fizice rezidente este permisă numai cu permisiunea (licența) de la Banca Rusiei.

    La sfârșitul perioadei de ședere în străinătate, rezidentul este obligat să închidă conturi în băncile străine și să transfere soldurile conturilor la o bancă autorizată a Federației Ruse sau să transporte, în conformitate cu regulile vamale, valorile valutare primite în străinătate în Rusia.

    Trebuie remarcat faptul că legislația actuală nu prevede răspunderea unei persoane rezidente pentru încălcarea cerinței de a închide un cont într-o bancă străină atunci când persoana se întoarce în Federația Rusă.


    Acest articol va lua în considerare numai tranzacțiile valutare ale persoanelor fizice rezidente.

    Contabilitate nr. 15, 2001

    În a lui Viata de zi cu zi Cetăţenii se confruntă adesea cu nevoia de a transfera fonduri în străinătate. Părinții trimit bani copiilor care studiază la universități din alte țări, iar cei care vin în țară la muncă trimit bani rudelor. Cu toate acestea, nu toți cetățenii știu cum să efectueze această operațiune rapid, convenabil și, cel mai important, cu un comision minim.

    Principalele metode de transfer de bani în străinătate

    Există două modalități de a trimite bani către o persoană fizică printr-o bancă: prin deschiderea unui cont bancar și fără a efectua această operațiune. Fiecare metodă are propriile sale avantaje și dezavantaje, așa că este logic să analizăm fiecare dintre ele mai detaliat.

    Transferarea fondurilor de la cont la cont

    Această metodă este relevantă pentru acei cetățeni care sunt implicați în mod constant în procesul de transferuri de bani. Această abordare este convenabilă și pentru cei care doresc să efectueze un transfer unic, dar destul de mare de fonduri. Pentru a efectua acest tip de operație, trebuie să faceți următoarele:

    • Mergeți la orice bancă cu pașaportul și scrieți acolo o cerere pentru a vă deschide un cont;
    • Semnați acordul de deschidere a contului și primiți toate detaliile acestuia.

    Cel mai adesea, deschiderea unui cont pentru o persoană este efectuată de băncile rusești gratuit sau pentru o mică taxă. Contul este valabil pe o perioadă nedeterminată, dar dacă nu se fac tranzacții pe el în decurs de 1 an, acesta este blocat.

    Pentru a transfera fonduri dintr-un cont în contul unei persoane aflate în străinătate, va trebui să mergeți la orice sucursală a băncii de service și să completați un document pentru transferul de fonduri. Va trebui să indice:

    • detaliile contului expeditorului și destinatarului fondurilor;
    • suma de transfer;
    • moneda de plată.

    Mulți cetățeni cred în mod eronat că atunci când transferă bani din cont în cont, banca va notifica serviciul fiscal despre tranzacție, iar destinatarul va trebui să aștepte permisiunea Serviciului Federal de Taxe sau să plătească o taxă pentru transfer. În realitate, instituțiile financiare dezvăluie informații despre conturile clienților lor doar la solicitarea agențiilor de drept.

    Printre avantajele transferului de fonduri în străinătate în contul unei persoane se numără următoarele aspecte:

    • Plățile de comisioane pentru o astfel de operațiune sunt minime;
    • Un cont personal poate fi folosit de mai multe ori fără a plăti pentru întreținerea acestuia;
    • Destinatarul poate retrage transferul de pe cardul său la un bancomat dacă acesta este legat de cont;
    • Expeditorul poate transfera fonduri în contul de depozit al destinatarului și, astfel, îl poate scuti de nevoia de a plăti comisioane pentru retragerile de numerar.

    Transferați fonduri fără a deschide un cont

    Dacă un cetățean trebuie să trimită o sumă mică de fonduri la un moment dat, atunci cel mai bine este să folosești unul dintre sistemele de transfer de bani. Puteți trimite bani în străinătate prin Unistream, Anelik, Western Union, Contact, care sunt mecanisme speciale supravegheate de corporațiile financiare. Aceștia din urmă încheie acorduri cu băncile din tari diferite, care acționează ca intermediari în transferul de fonduri.

    Atunci când alegeți un sistem potrivit pentru transferul de bani în străinătate, ar trebui să acordați atenție două lucruri:

    • prezența acestui sistem în țara de reședință a destinatarului;
    • cuantumul comisionului de transfer.

    Toate metodele existente funcționează la fel și, prin urmare, nu are rost să plătiți mai mult.

    Pentru a transfera fonduri în străinătate, o persoană ar trebui să meargă la orice bancă care funcționează cu sistemul ales, cu pașaport și să completeze o cerere de transfer de fonduri, indicând numele tău complet. destinatarul, țara, orașul de reședință și suma fondurilor. Banca îi transmite expeditorului un cod unic pe care trebuie să îl transmită destinatarului. Prin aceasta, acesta din urmă va putea să retragă banii.

    Transferul de fonduri către un cetățean fără a deschide un cont va costa mai mult, dar se efectuează instantaneu și este procesat într-un mod mai simplu.

    Reglementarea legislativă a transferurilor de bani

    În ciuda faptului că băncile păstrează secrete detaliile transferurilor de bani, mișcarea sumelor care depășesc 600.000 de ruble este monitorizată de serviciul de monitorizare financiară. Acest lucru se face doar cu un singur scop: pentru a opri spălarea banilor în străinătate și alte tranzacții frauduloase. Această problemă este discutată în detaliu în Legea federală-115. Cel mai adesea, expeditorul va fi obligat să completeze un document special care dezvăluie originea acestei sume impresionante de bani.

    Transferurile în sine sunt reglementate de Legea federală nr. 161, care dezvăluie:

    • principalele aspecte ale funcționării sistemului internațional, care permite băncilor să transfere fonduri din conturi în conturile cetățenilor;
    • problemele de bază ale transferului de fonduri prin sisteme de transfer de bani.

    Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse privind transferurile externe ale persoanelor fizice nr. 1412 stabilește că suma maxima transferurile nu trebuie să depășească 5.000 USD într-o zi.

    Chiar și cunoscând toate complexitățile trimiterii de bani în străinătate, pentru a nu ajunge într-o situație dificilă și pentru a nu suporta costuri suplimentare pentru plata comisioanelor, este logic să țineți cont de următoarele recomandări:

    • Este mai bine să transferați sume mari într-un cont și sume mici prin sisteme de transfer de bani;
    • Dintre toate mecanismele de transfer de bani fără a deschide un cont, este mai bine să alegeți cel mai ieftin sistem, deoarece comisioanele mari sunt determinate nu de fiabilitatea și viteza de transfer de fonduri, ci de reputația corporației financiare. De exemplu, cel mai scump sistem pentru transferurile internaționale de fonduri este Western Union;
    • La deschiderea unui cont bancar, destinatarul trebuie sa intrebe in prealabil ce procent din comision este pentru retragerea banilor primiti.

    Astfel, transferul de fonduri în străinătate către o persoană fizică se poate realiza prin sisteme speciale sau prin conturi bancare. În același timp, atât în ​​primul cât și în cel de-al doilea caz, nu trebuie să luați permisiunea de a efectua tranzacții de la serviciul fiscal. Alegerea metodei de transfer de fonduri este, de fapt, determinată doar de suma care se transferă și de costul tranzacției.

    O persoană rezidentă are dreptul de a transfera moneda Federației Ruse:

    Fără restricții (cu excepția transferurilor către nerezidenți);
    din Federația Rusă în sumă care nu depășește echivalentul a 5.000 de dolari SUA, determinată folosind cursurile de schimb oficiale ale valutelor străine la rubla stabilite de Banca Rusiei la data ordinului către bancă de a efectua transferul specificat. Suma totală a transferurilor într-o zi nu trebuie să depășească suma specificată.

    O persoană nerezidentă are dreptul de a transfera moneda Federației Ruse:

    în cadrul Federației Ruse

    Pentru rezidenți - numai într-un cont la o bancă autorizată;

    Nerezident - fără restricții.

    Din Federația Rusă - fără restricții.

    Procedura de efectuare a transferurilor valutare

    O persoană fizică rezidentă are dreptul de a transfera valută străină:

    În cadrul Federației Ruse

    Rezidenți și/sau nerezidenți numai în ordinea donării de valori valutare către un soț și rude apropiate (în acest caz, documentele care confirmă că persoanele fizice sunt soții sau rude apropiate trebuie furnizate băncii);

    În propriul cont deschis pe teritoriul Federației Ruse - fără restricții.

    Din Federația Rusă

    În favoarea unui rezident sau nerezident (inclusiv în cont propriu, contul altui rezident sau nerezident deschis într-o bancă din afara Federației Ruse) într-o sumă care nu depășește echivalentul a 5.000 de dolari SUA, determinată folosind ratele de schimb ale valutelor străine la ruble stabilite de Banca Rusia la data ordinului către bancă de a efectua transferul specificat. Suma totală a transferurilor într-o zi nu trebuie să depășească suma specificată.

    O persoană fizică nerezidentă are dreptul de a transfera valută:

    în cadrul Federației Ruse - rezidenților:
    1. numai către un cont la o bancă autorizată;

    2. în lipsa unui cont de destinatar deschis la o bancă autorizată - numai în ordinea donării valorilor valutare către un soț și rude apropiate (în acest caz, documentele care confirmă că persoanele fizice sunt soții sau rude apropiate trebuie furnizate către bancă);

    nerezidenți – fără restricții. din Federația Rusă - fără restricții.

    Transferul de fonduri de la o persoană se efectuează pe baza unei cereri în forma stabilită.

    O întrebare presantă pentru mulți oameni astăzi este: cum să vă transferați banii în străinătate? De exemplu, către țările UE, SUA sau Canada etc. Ce probleme pot apărea în acest caz și ce opțiuni alternative există?

    Este clar că este riscant să transporti sume mari de numerar peste graniță și pot apărea și probleme cu legalizarea la fața locului.

    Pe de altă parte, cu transferurile fără numerar în străinătate și controlul valutar în Rusia, nici totul nu este atât de ușor, dar totuși...

    Cum se face un transfer valutar în străinătate?

    Să presupunem că ți-ai deschis deja un cont la o bancă străină (ceea ce în sine nu este atât de ușor).

    Permiteți-mi să vă reamintesc în continuare că principala problemă pentru ruși în prezent este faptul că, pentru a trimite fonduri în valută străină în propriul cont în valută într-o bancă străină, conform articolului 24 din Legea federală „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar ”, sunt obligați să informeze autoritățile fiscale despre deschiderea de conturi în afara Rusiei.

    După aceasta, puteți transfera fonduri din contul dvs. într-o bancă rusă numai trimițând la bancă aceeași notificare cu o viză fiscală despre luarea în considerare (contabilitate).

    De asemenea, statul nostru s-a ocupat recent de noi încă o dată, hotărând că rușii trebuie să raporteze autorităților fiscale despre fluxul de fonduri în conturile lor din străinătate, furnizând anual certificate certificate (inclusiv notariale) de la bănci străine. Indiferent de timp și de costurile financiare, un astfel de raport va costa fiecare deținător de cont străin din Rusia.

    În același timp, există o cale de ieșire destul de simplă :)

    Legea federală „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar” din 10 decembrie 2003 N 173-FZ au fost ridicate restricțiile privind transferurile bancare în valută străină între conturile soților și rudelor apropiate.

    Suma transferurilor nu este limitată, dar pentru a le face este necesar să furnizați documente care confirmă relația (de exemplu, o copie a certificatului de căsătorie sau a certificatului de naștere).

    Articolul 9. Tranzacții valutare între rezidenți
    1. Tranzacțiile valutare între rezidenți sunt interzise, ​​cu excepția:
    …
    17) transferuri de către persoane fizice rezidente de valută străină din conturile lor deschise la bănci autorizate în favoarea altor persoane fizice rezidente care le sunt soții sau rude apropiate (rude în linie directă ascendentă și descendentă (părinți și copii, bunici și nepoți), integral și jumătate (având un tată sau o mamă comună) frați și surori, părinți adoptivi și copii adoptați), în conturile acestor persoane deschise în bănci autorizate sau în bănci situate în afara teritoriului Federației Ruse;
    (Clauza 17 introdusă prin Legea federală din 5 iulie 2007 N 127-FZ, astfel cum a fost modificată prin Legea federală din 2 iulie 2013 N 155-FZ)
    prin intermediul www.consultant.ru/popular/currency/47_2.html

    Banca Rusiei a stabilit o listă de documente necesare: pe lângă un pașaport, clientul poate avea nevoie de un certificat de căsătorie, un certificat de naștere pentru copii sau adopție, un certificat de schimbare a numelui și de stabilire a paternității etc.

    În astfel de cazuri, unele bănci pot solicita suplimentar (din proprie inițiativă pentru asigurare), pe lângă alte documente, să furnizeze, de exemplu, un document privind un cadou, împrumut etc., care trebuie să fie semnat de expeditor și destinatar. a fondurilor.

    Astfel, pentru a rezuma:

    Soțul meu și-a deschis un cont la o bancă spaniolă. Mi-am sunat soția și am dictat detaliile. Soția a mers la bancă cu un certificat de căsătorie și a transferat 200 de mii de dolari din contul ei în valută în contul soțului ei din Spania.

    Fiul meu a deschis un cont bancar în SUA. I-am trimis detaliile pe e-mail mamei. Mama a mers la bancă cu o monedă și un certificat de naștere, a depus moneda în contul ei și a transferat banii în contul fiului ei din Statele Unite.

    Nu crezi că acestor lanțuri le lipsesc niște hemoroizi?! Așa e, soția și mama nu s-au dus la fisc - nu sunt obligați să facă acest lucru prin lege. În plus, cred că cursul gândurilor și acțiunilor vă este clar.