Aula 1. Conceito, essência e funções das finanças

1. A essência das finanças

2. Funções de finanças

3. Mecanismo financeiro

4. Sistema financeiro

5. Estágios de desenvolvimento financeiro na Rússia

1. A essência das finanças

O conceito de “finanças” é frequentemente equiparado a dinheiro. Para fazer isso, considere a história do desenvolvimento desta categoria. O termo "finanças" (finansia italiana) surgiu nos séculos XIII-XV. nas cidades comerciais da Itália e inicialmente significava qualquer pagamento monetário, ou seja, este termo significava algum tipo de processo, relações entre sujeitos e, especificamente, relações monetárias.

Assim, as principais características das finanças são:

1. Relações monetárias, ou seja sai dinheiro base material a existência e o funcionamento das finanças (onde não há dinheiro, não pode haver finanças).

2. Tendo dois assuntos, um dos quais está investido de poderes especiais. O estado é um desses assuntos.

3. No processo de relações monetárias, a formação ou utilização de fundos nacionais Dinheiro . Podemos dizer que a característica distintiva das finanças é o seu caráter acionário.

4. O recebimento regular de fundos para o orçamento não pode ser garantido sem conferir aos impostos, taxas e outros pagamentos um carácter obrigatório do Estado, o que é conseguido através das actividades normativas legais do Estado e da criação de um aparelho fiscal adequado.

Finanças não são dinheiro, mas, ao mesmo tempo, sem dinheiro não há finanças.

Finanças é um conjunto de relações relativas à formação, distribuição e utilização de fundos de fundos.

As finanças são um conjunto de relações monetárias em cujo processo se realiza a formação e utilização de fundos nacionais de fundos para o Estado realizar tarefas económicas, sociais e políticas.

Como pré-requisito para o surgimento das finanças, podemos citar:

Primeira premissa. Na Europa Central, como resultado das primeiras revoluções burguesas, o poder dos monarcas foi significativamente reduzido e o chefe de estado (monarca) foi separado do tesouro. Surgiu um fundo nacional de fundos - um orçamento que o chefe de estado não poderia administrar individualmente.

Segunda premissa. A formação e utilização do orçamento passaram a ser sistemáticas, ou seja, surgiram sistemas de receitas e despesas do Estado com certa composição, estrutura e suporte legislativo. Vale ressaltar que os principais grupos de despesas orçamentárias permaneceram praticamente inalterados durante muitos séculos. Mesmo assim, foram identificadas quatro áreas de despesa: para fins militares, gestão, economia e necessidades sociais.

É interessante que a participação dos custos de gestão nos orçamentos permaneça quase inalterada (11-13%) países diferentes em períodos diferentes. Mudanças significativas na estrutura dos gastos do governo ocorreram na segunda metade do século XX. Expressaram-se no facto de alguns países da Europa Ocidental reduzirem significativamente as despesas militares e darem preferência às despesas com fins sociais e económicos.

Terceira premissa. Os impostos em dinheiro adquiriram um carácter predominante, enquanto anteriormente as receitas do Estado eram formadas principalmente através de impostos em espécie e direitos laborais.

Assim, somente nesta fase de desenvolvimento do Estado e das relações monetárias foi possível distribuir o produto criado em termos de valor.

A principal fonte material de receitas e fundos monetários de qualquer estado é o produto interno bruto e sua parte principal é a renda nacional. Com a ajuda das Finanças realiza-se a sua distribuição e redistribuição e, portanto, um impacto direto na produção, distribuição e consumo.
Assim, as finanças expressam uma determinada esfera das relações de produção e pertencem à categoria básica.

As finanças, ao mesmo tempo, também são uma categoria histórica, pois apresentam etapas de surgimento e desenvolvimento, ou seja, Muda com o tempo.

Existem duas fases principais no desenvolvimento das finanças.

Primeira etapa- uma forma de financiamento subdesenvolvida. Caracteriza-se, em primeiro lugar, pela natureza improdutiva das finanças, ou seja, a maior parte dos fundos (2/3 do orçamento) foi gasta em fins militares e as finanças praticamente não tiveram impacto na economia. Em segundo lugar, a estreiteza do sistema financeiro, composto por um elo - o orçamento e um número limitado de relações financeiras. Todos eles estavam relacionados à formação e utilização do orçamento.

À medida que as relações mercadoria-dinheiro e a criação de um Estado se desenvolveram, surgiu a necessidade de novos fundos nacionais de fundos e, consequentemente, de novos grupos de relações monetárias no que diz respeito à sua formação e utilização.

Atualmente, em todos os lugares, independentemente da estrutura política e do nível de estrutura econômica de um determinado estado, as finanças entraram para a segunda fase do seu desenvolvimento. Isto se deve aos sistemas financeiros multiníveis, alto grau seu impacto na economia e numa ampla variedade de relações financeiras.

Juntamente com as finanças públicas tradicionais, as finanças locais, os fundos governamentais especiais extra-orçamentais e o financiamento das empresas estatais tiveram um desenvolvimento significativo. Surgiram áreas completamente novas de relações financeiras, como o financiamento de comunidades interestaduais. Por exemplo, os países da Comunidade Europeia criaram fundos interestaduais de fundos utilizados para financiar a agricultura, superaram consequências negativas processos de integração em regiões individuais desses países. Os países da CEI também impedem a criação de fundos semelhantes. As finanças das empresas transnacionais privadas também são uma nova área de relações financeiras.

Com base no exposto, podemos dar uma definição mais ampla de finanças.

As finanças são um conjunto de relações monetárias organizadas pelo Estado, durante as quais se realiza a formação de fundos centralizados e descentralizados de fundos com o objetivo de cumprir as funções e tarefas do Estado e garantir condições para uma reprodução ampliada.

As relações financeiras caracterizam-se pela presença do Estado como sujeito dotado de direitos especiais. O estado estabelece impostos, taxas e regulamenta o procedimento de formação de fundos nas empresas.

As finanças desenvolveram-se juntamente com o fortalecimento do Estado. As fases pré-capitalistas e o capitalismo inicial são caracterizados por formas desenvolvidas de finanças. A sua característica distintiva é a natureza improdutiva da sua utilização, por exemplo, os fundos do orçamento do Estado foram gastos na manutenção da corte real e dos guerreiros. Uma nova forma desenvolvida de financiamento surgiu nos países industrializados no século XX. A sua diferença reside no papel ativo das finanças, com a ajuda das quais o Estado influencia a economia (a esfera da produção material). A base teórica das finanças modernas foi o keyesianismo. Keynes publicou A Teoria Geral do Emprego, do Juro e da Moeda em 1936. A essência do keynesianismo é que Keynes provou que o Estado pode suavizar as flutuações cíclicas no processo económico de formação do orçamento do Estado. Segundo Keynes, existem 2 alavancas da política fiscal (fisco - tesouro):

1. gastos do governo

Por exemplo: quando há queda na produção, é aconselhável que o estado aumente os gastos do governo, que são formados pelo déficit orçamentário do estado (as despesas são maiores que as receitas). Com uma inflação elevada, o Estado precisa de reduzir a procura efectiva e isso pode ser conseguido através do aumento dos impostos e da criação de um excedente orçamental do Estado.

Até meados dos anos 70, a base era o keyesianismo.

2. Funções de finanças

1. Função distributiva

Com a ajuda das finanças, o produto nacional bruto (PIB) e a renda nacional (RL) são distribuídos

PIB = (MZ + TZ) + P

MH - custos de materiais

TK – custos trabalhistas

P – lucro

Os custos de materiais são custos transferidos para produtos acabados,

ND = TK + P – valor recém-criado

Primeiro, ocorre a distribuição primária da renda nacional, ou seja, Cada participante da produção material recebe uma renda adequada (empregado contratado - salário, dono dos meios de produção - lucro, que posteriormente é utilizado para consumo e expansão da produção).

Distribuição secundária ou redistribuição. Vai na esfera da circulação (comércio e serviços). Também ocorre através do sistema tributário em orçamentos de vários níveis. A redistribuição pode ocorrer entre setores de produção de subsistência, entre diferentes grupos sociais. Há também um desvio de recursos para a esfera não produtiva.

2. Função de controle.

Outra função importante das finanças é ao controle, que está intimamente relacionado à distribuição. Entre a enorme variedade de relações financeiras, não existe uma que não esteja associada ao controlo da formação e utilização dos fundos monetários. Ao mesmo tempo, não existem relações financeiras que tenham apenas uma função de controlo.

Com a ajuda das finanças, o Estado distribui o produto social não apenas na forma física, mas também na forma de valor. Nesse sentido, torna-se possível e necessário controlar a provisão de custos e proporções de materiais naturais no processo de reprodução ampliada.

Manifesta-se através da atuação dos órgãos financeiros e de controlo, que estabelecem requisitos regulamentares no domínio das finanças e monitorizam a sua implementação. Um método importante de controle financeiro é o controle de rublos (estabelecimento de multas, penalidades, penalidades, etc.).

As finanças exercem controle em todas as fases da criação, distribuição e utilização do produto social e da renda nacional. O principal objetivo do controle é promover o uso mais racional dos fundos centralizados e descentralizados, a fim de aumentar a eficiência da produção social e melhorar a qualidade do trabalho em todos os níveis. economia nacional.

O objeto da função de controle das finanças são os indicadores de desempenho financeiro de empresas, organizações e instituições.

A forma de implementação da função de controle das finanças é o controle financeiro. Se a função de controle das finanças é propriedade das próprias finanças, então o controle financeiro é a atividade de órgãos reguladores especiais que exercem esse controle.

Os objetos estão sujeitos a controle independentemente de sua subordinação departamental.

> O controlo financeiro departamental é realizado pelos departamentos de controlo e auditoria dos ministérios e departamentos. Esses órgãos realizam auditorias financeiras e atividade econômica empresas e instituições subordinadas.

> O controlo financeiro nas explorações é realizado pelos serviços financeiros das empresas e instituições (departamentos de contabilidade, departamentos financeiros). Suas funções incluem a fiscalização da atividade produtiva e financeira da própria empresa, bem como de suas divisões estruturais.

> O controlo das finanças públicas é realizado por indivíduos numa base voluntária.

> O controlo financeiro independente é realizado por sociedades e serviços de auditoria. O objeto de controle são as atividades de todas as entidades econômicas.

3. Função reguladora - influência na esfera da produção.

4. Função estabilizadora, consequência do impacto regulatório das finanças na economia.

3. Mecanismo financeiro

As finanças influenciam a esfera da produção através do mecanismo financeiro, que consiste em 5 elementos inter-relacionados.

1. Os métodos financeiros são formas de influenciar as finanças da economia.

Por exemplo, planejamento financeiro, investimentos, sistema de pagamentos, seguros, etc.

2. Alavancas financeiras - métodos de atuação do método financeiro (preço, depreciação, dividendos, taxas de juros, taxas de câmbio e títulos, etc.)

3. Apoio jurídico – leis, regulamentos e outros documentos dos órgãos sociais.

4. Suporte regulatório – instruções, padrões, diretrizes etc., que são emitidos pelo Ministério das Finanças para a parte financeira. Comitê Aduaneiro Estadual, Inspetoria Tributária Estadual.

5. Suporte de informação.

Base de dados contendo informações legais e regulamentares, autoridades estatísticas

4. Sistema financeiro

Do ponto de vista institucional, trata-se de um conjunto de instituições financeiras; do ponto de vista económico, é um conjunto de relações monetárias. É composto pelos seguintes links:

Finanças nacionais, a sua tarefa é concentrar recursos e financiar as necessidades do governo;

As finanças territoriais resolvem o mesmo problema, mas no seu próprio território,

Financiamento de entidades empresariais e, sobretudo, de empresas da esfera da produção material.

Finanças dos cidadãos, finanças domésticas.

Neste sentido, o sistema financeiro é um conjunto de diferentes esferas (elos) de relações financeiras, cada uma das quais caracterizada por características na formação e utilização de fundos de fundos e um papel diferente na reprodução social.

O sistema financeiro da Federação Russa inclui as seguintes áreas de relações financeiras: orçamento do Estado, fundos extra-orçamentais, crédito, fundos de seguros patrimoniais e pessoais, mercado de ações, finanças de empresas de diversas formas de propriedade. Todas as relações financeiras acima podem ser divididas em dois subsistemas. Esse - finanças nacionais, através do qual as necessidades de reprodução ampliada no nível macro são atendidas, e finanças de entidades empresariais, utilizado para garantir o processo de reprodução com dinheiro no nível micro (inserir tabela).

A divisão do sistema financeiro em elos distintos deve-se às diferenças nas atribuições de cada elo, bem como nos métodos de formação e utilização de fundos de fundos centralizados e descentralizados.

Os fundos centralizados nacionais de recursos monetários são criados através da distribuição e redistribuição do rendimento nacional criado em sectores de produção material. O importante papel desempenhado pelo Estado no domínio do desenvolvimento económico e social leva à necessidade de centralizar uma parte significativa dos recursos financeiros à sua disposição. As formas de sua utilização são os fundos orçamentários e extra-orçamentários, por meio dos quais são atendidas as necessidades do Estado na resolução de problemas econômicos, políticos e sociais. Outras formas e métodos de formação e utilização de fundos monetários são utilizados pelas partes de crédito e seguros do sistema financeiro.

Os fundos descentralizados de fundos são formados a partir dos rendimentos em dinheiro e das poupanças das próprias empresas.

Apesar da delimitação do escopo de atuação e da utilização de métodos e formas especiais de formação e utilização de recursos monetários em cada elo individual, o sistema financeiro é unificado, pois se baseia em uma única fonte de recursos para todos os elos deste sistema .

A base de um sistema financeiro unificado são as finanças das empresas, uma vez que estão diretamente envolvidas no processo de produção material.

A fonte dos fundos estatais centralizados é a renda nacional criada na esfera da produção material.

As finanças nacionais estão organicamente ligadas às finanças das empresas. Por um lado, a principal fonte de receitas orçamentárias é a renda nacional gerada na esfera da produção material. Com outro- o processo de reprodução ampliada é realizado não apenas devido a Fundos próprios empresas, mas também à custa do fundo nacional de fundos sob a forma de dotações orçamentais e da utilização de empréstimos bancários. Se não houver fundos próprios suficientes, uma empresa pode atrair fundos de outras empresas numa base accionista, bem como fundos emprestados com base em transacções com títulos. Ao celebrar acordos com seguradoras, os riscos do negócio são segurados. A interconexão e interdependência dos componentes do sistema financeiro são determinadas pela essência única das finanças.

Através do sistema financeiro, o Estado influencia a formação de fundos monetários centralizados e descentralizados, fundos de acumulação e consumo, utilizando impostos, despesas do orçamento do Estado e crédito do Estado.

O orçamento do Estado é o principal elo do sistema financeiro. É uma forma de constituição e utilização de um fundo centralizado de recursos para assegurar as funções do poder público.

O orçamento do estadoé o principal plano financeiro do país, aprovado pela Assembleia Federal da Federação Russa como lei. Através do orçamento do Estado, o Estado concentra uma parte significativa do rendimento nacional para financiar a economia nacional, eventos socioculturais, fortalecer a defesa do país e manter as autoridades e a administração do Estado. Com a ajuda do orçamento, a renda nacional é redistribuída, o que cria a oportunidade de manobrar fundos e influenciar propositalmente o ritmo e o nível de desenvolvimento produção social. Isto permite implementar uma política económica e financeira unificada em todo o país.

Um dos elos das finanças nacionais é fundos fora do orçamento. Os fundos extra-orçamentários são fundos do governo federal e das autoridades locais associados ao financiamento de despesas não incluídas no orçamento. A formação de recursos extra-orçamentários é realizada por meio de contribuições direcionadas obrigatórias, que para o contribuinte comum não diferem dos impostos. Os principais montantes das contribuições para fundos extra-orçamentais estão incluídos no preço de custo e são fixados como uma percentagem do fundo salarial. Do ponto de vista organizacional, os fundos extra-orçamentais estão separados dos orçamentos e têm uma certa independência. Os recursos extra-orçamentários têm uma finalidade estritamente designada, o que garante a utilização integral dos recursos. O funcionamento separado dos fundos extra-orçamentais permite financiar rapidamente os eventos sociais mais importantes. Ao contrário do orçamento do Estado, a despesa com fundos extra-orçamentais está sujeita a menos controlo por parte das autoridades legislativas. Isto, por um lado, facilita a sua utilização e, por outro, permite um gasto incompleto desses fundos. Portanto, a fim de reforçar o controlo sobre as despesas dos fundos extra-orçamentais, levanta-se a questão de consolidar alguns deles no orçamento, mantendo ao mesmo tempo a orientação alvo das suas despesas.

Créditoé um sistema de relações monetárias através do qual os fundos temporariamente gratuitos do orçamento, da economia nacional e da população são mobilizados e utilizados a título reembolsável.

Fundos de seguros patrimoniais e pessoais proporciona compensação por possíveis perdas decorrentes de desastres naturais e acidentes, além de contribuir para sua prevenção. Até 1990, o nosso seguro baseava-se nos princípios do monopólio estatal. Isto significava que apenas o Estado poderia realizar operações de seguros e só o Estado poderia fornecer obrigações garantidas para compensar os danos sofridos por organizações ou cidadãos em consequência de uma catástrofe natural ou acidente. Todas as operações de seguros no país foram realizadas pela Agência de Seguros do Estado da URSS, que realizou o seu trabalho com base na contabilidade económica.

O monopólio estatal dos seguros patrimoniais e pessoais permitiu centralizar a nível nacional os fundos atribuídos para estes fins. Em ligação com o desenvolvimento das relações de mercado no nosso país, tornou-se possível o abandono do monopólio estatal no negócio dos seguros. O mercado incentiva as seguradoras estatais a alterar a estrutura e as áreas de atividade de acordo com as novas condições económicas. Atualmente, juntamente com as organizações de seguros estatais, o seguro é fornecido por organizações não estatais Seguradoras que receberam licenças para realizar operações de seguros. Os seguros numa economia de mercado estão a tornar-se cada vez mais uma actividade comercial, mas muitas companhias de seguros não têm uma especialização clara nas áreas de seguros. Com um sistema de seguros desenvolvido, as seguradoras se especializam na prestação de determinados tipos de serviços de seguros.

Entre os elos do sistema financeiro e de crédito mercado de ações ocupa um lugar especial. Pode ser separado em um link separado, uma vez que o mercado de ações é tipo especial relações financeiras decorrentes da compra e venda de determinados ativos financeiros - títulos. A tarefa do mercado de ações é garantir o fluxo de capital para indústrias com alto nível de renda. O mercado de ações, tal como a ligação ao crédito, serve para mobilizar e utilizar eficazmente fundos temporariamente livres. Mas a sua característica distintiva é que os participantes no mercado de ações esperam receber um rendimento mais elevado em comparação com o investimento de dinheiro num banco. Ao mesmo tempo lado reverso O aumento da renda resulta em aumento do risco. Os princípios de utilização dos recursos financeiros no mercado de ações dependem dos tipos de valores mobiliários em que são investidos e dos tipos de transações com valores mobiliários.

Finanças de entidades empresariais são a base do sistema financeiro unificado do país. Servem ao processo de criação e distribuição do produto social e da renda nacional e são o principal fator na formação de fundos monetários centralizados. A disponibilização de fundos monetários centralizados com recursos financeiros depende do estado das finanças das empresas. Ao mesmo tempo, o uso ativo do financiamento empresarial no processo de produção e venda de um produto não exclui a participação do orçamento, do crédito bancário e dos seguros neste processo. Numa economia de mercado, com base na independência económica e financeira, as empresas desenvolvem as suas atividades com base no cálculo comercial, cuja finalidade é o recebimento obrigatório de lucros. Eles distribuem de forma independente o produto da venda de produtos, formam e utilizam recursos para fins produtivos e sociais, encontram os recursos necessários para expandir a produção, utilizando recursos de crédito e recursos do mercado financeiro.

O desenvolvimento da atividade empresarial ajuda a ampliar a independência das empresas, libertá-las da mesquinha fiscalização do Estado e, ao mesmo tempo, aumentar a responsabilidade pelos reais resultados do seu trabalho.

5. Estágios de desenvolvimento financeiro na Rússia

Revolução de Outubro de 1917

O dinheiro-mercadoria e as relações financeiras foram destruídas durante a Primeira Guerra Mundial, e o capitalismo de guerra chegou. A essência é a distribuição centralizada de recursos.

Na década de 20, de acordo com os decretos de Lenin, a NEP foi implementada. A circulação monetária foi reformada com a ajuda dos chervonets dourados.

O empreendedorismo privado foi permitido, muitos impostos foram estabelecidos, cujas alíquotas eram diferenciadas para empresas estatais e cooperativas e eram preferenciais, para as privadas eram “dobradas mais altas”. Quase todos os lucros das empresas estatais foram retirados para o orçamento. Uma pequena parte deste montante foi destinada à construção de habitações e à melhoria das condições de trabalho dos trabalhadores.

Início dos anos 30, início da industrialização, realizaram a reforma tributária nos anos 30-31. O número de impostos foi reduzido, o procedimento para o seu cálculo foi simplificado e foi introduzido um imposto sobre o volume de negócios, que existiu até 1992. Após a reforma económica de 1965, foi introduzida a transição para um novo sistema de planeamento e incentivos económicos. Há algo de novo na distribuição dos lucros das empresas. Começaram a ser criados fundos de estímulo econômico, fundos para construção de moradias, desenvolvimento produtivo e incentivos materiais.

Uma taxa para fundos foi introduzida.

Em 1979, sob o lema de que a economia deve ser económica, iniciou-se uma nova etapa de melhoria do mecanismo financeiro. Dois modelos de contabilidade de custos foram introduzidos. No final da década de 1980, a taxa de crescimento da produtividade do trabalho diminuiu. 1/3 das empresas não eram lucrativas. Em 1989, o défice orçamental do Estado apareceu pela primeira vez.

Desde 1992, começaram a democratização e as reformas de mercado.

A base principal foi lançada no início dos anos 90.

Aula 2. Sistema orçamentário

2. Abordagens conceptuais à formação orçamental.

3. Processo orçamentário na Federação Russa.

Um orçamento é uma lista de receitas e despesas. Usado no estado, família, empresa.

O Orçamento do Estado é o plano financeiro do Estado para o ano, que tem força de lei.

O sistema orçamentário é a totalidade de todos os tipos de orçamentos do Estado.

A estrutura orçamentária é a relação entre os elos do sistema orçamentário.

O sistema orçamentário da Federação Russa consiste em três links:

Aula 3. Receitas e despesas orçamentárias

1. Classificação orçamentária

2. Tipos de renda

3. Tipos de despesas

Aula 4. Crédito estatal

1. O Estado como sujeito das relações de crédito

2. Empréstimos internos

3. A Rússia no mercado mundial

Aula 5. Sistema de seguros

1. Organização das atividades de seguros na Federação Russa.

2. Seguro social estatal.

3. Fundos de pensões não estatais.

1. Organização de atividades de seguros na Federação Russa

O seguro é uma relação de proteção dos interesses patrimoniais de pessoas físicas e jurídicas na ocorrência de determinados eventos para reporte de recursos monetários formados a partir de prêmios de seguros.

Um evento segurado é um evento em relação ao qual é feita a indenização por danos.

Prêmios de seguros – prêmios de seguros, seguros voluntários baseados em contrato ou obrigatórios por lei.

Três tipos de seguro:

1. Pessoal – seguro de vida, saúde, invalidez, bem como pensões.

2. Bens – relacionados com a alienação e uso de bens.

3. Seguro de responsabilidade civil – relativo à indemnização por danos causados ​​a pessoa ou bens.

O tomador do seguro celebra um contrato de seguro com uma seguradora, que constitui uma responsabilidade de seguro. Os segurados podem celebrar contratos de seguros com terceiros.

A seguradora é uma pessoa jurídica de qualquer organização Forma legal com uma licença especial.

As organizações seguradoras não têm o direito de exercer atividades produtivas, comerciais, comerciais e bancárias.

O estado estabelece cotas para participação estrangeira nos capitais autorizados das seguradoras - no máximo 15%.

Quando esta quota é atingida, as autoridades de supervisão de seguros deixam de emitir licenças para organizações de seguros com participação de capital estrangeiro.

As seguradoras podem trabalhar por meio de agentes e corretores de seguros.

Corretor de seguros é uma pessoa jurídica ou empresário individual que exerce atividades de intermediação em seu próprio nome, com base em instruções do tomador do seguro ou da seguradora.

Risco de seguro – pressupõe que o evento é objeto de seguro, possui indícios de probabilidade e aleatoriedade de sua ocorrência.

O valor segurado é o valor com base no qual o tamanho é determinado prêmio de seguro e pagamento de seguro. No seguro de bens, as importâncias seguradas não podem ultrapassar o seu valor real no momento da celebração do contrato.

A indenização do seguro não pode ultrapassar o valor do dano direto, a menos que o contrato preveja o pagamento de uma indenização em determinado valor.

Para obter licença para o exercício da atividade seguradora, o valor estabelecido para pagamento do capital autorizado é de 25.000 ou o valor do salário (salário mínimo).

As organizações de seguros formam reservas de seguros para pagamentos futuros a partir dos prêmios de seguro recebidos. Essas reservas não estão sujeitas a saque para o orçamento federal e outros, dos rendimentos remanescentes após os impostos e à disposição dos fornecedores.

Eles podem criar os fundos necessários para suas atividades. Os fundos temporariamente disponíveis das reservas de seguros são utilizados para investimentos lucrativos em títulos e depósitos bancários. Ao colocar fundos, as seguradoras devem guiar-se pelos princípios de diversificação, reembolso, rentabilidade e liquidez. As seguradoras publicam balanços anuais e demonstrações de lucros e perdas.

2. Seguro social estatal

De acordo com a Constituição da Federação Russa, o estado oferece aos cidadãos os seguintes tipos de seguridade social:

1. por idade

2. devido a doença, invalidez, perda do sustento da família, nascimento e criação de filhos

3. em caso de desemprego

4. Proteção da saúde e assistência médica gratuita

A base financeira do sistema estadual de seguro social são os fundos extra-orçamentários estaduais:

1. fundo de pensão

2. Fundo de Seguro Social da Federação Russa

3. Fundo Federal de Seguro Médico Obrigatório

4. fundo estadual de emprego.

Os recursos desses recursos são de propriedade federal, mas não estão incluídos nos orçamentos de nenhum nível e não estão sujeitos a saques para outros fins.

As receitas dos recursos extra-orçamentários são formadas por pagamentos obrigatórios, previstos em lei, contribuições voluntárias de pessoas físicas e jurídicas, receitas provenientes da colocação de recursos temporariamente disponíveis em títulos e depósitos bancários.

A execução orçamentária é feita pelo Tesouro Federal. Os orçamentos de cada fundo extra-orçamental são revistos, aprovados anualmente e recebem estatuto de lei.

Fundo de pensões - contribuições patronais 28% do fundo salarial + (cada trabalhador 1% do seu salário).

Fundo de Segurança Social - 5,4% do fundo salarial é pago pela organização. Paga parto, invalidez temporária, sepultamento e tratamento em sanatório (não pago).

Fundo Estadual de Emprego - 1,5% do fundo salarial paga benefícios de desemprego e financia atividades de reconversão profissional.

Fundo de seguro de saúde obrigatório 3,6% do fundo salarial, incl. 0,2% vai para o fundo federal.

3. Fundos de pensão não estatais – veja palestras

Financiamento de organizações sem fins lucrativos.

Sociedades públicas, religiosas, sindicatos, associações - os seus documentos constitutivos não indicam o objetivo de obter lucro.

As organizações sem fins lucrativos estão autorizadas a exercer atividades empresariais na medida em que contribuam para a consecução do objetivo principal - produzir e vender bens, valores mobiliários e participar em empresas empresariais como contribuintes.

Uma organização sem fins lucrativos mantém registros de receitas e despesas de empresas decorrentes de suas atividades; pode possuir bens pessoais; as fontes de propriedade de organizações sem fins lucrativos são contribuições de fundadores, membros de uma sociedade voluntária e doações, receitas de vendas, dividendos , sem fins lucrativos, aluguel. Os lucros das organizações sem fins lucrativos não podem ser divididos entre os participantes.

Aula 6. Finanças das organizações orçamentárias.

Os recursos orçamentários devem ser gastos exclusivamente para os fins estabelecidos:

1. salários

2. contribuições de seguro para fundos extra-orçamentários estaduais

3. transferências

4. viagens e outros pagamentos de compensação aos funcionários

5. pagamento de bens, obras e serviços sob contratos estaduais ou municipais

6. pagamento de bens, obras e serviços de acordo com estimativas aprovadas sem celebração de contratos

As compras de bens com valor superior a 2.000 salários mínimos são realizadas exclusivamente com base em contratos estaduais ou municipais celebrados com pessoas físicas ou jurídicas.

Os contratos estaduais e municipais são celebrados em regime de concorrência, salvo disposição em contrário da legislação pertinente. As instituições orçamentárias, bem como as autoridades estaduais e municipais são obrigadas a manter registros de compras, que registram respectivamente o nome dos bens adquiridos, informações sobre fornecedores, preços e datas de compras.

Aula 7. Finanças de organizações e empresas comerciais

1. Noções básicas de organização das finanças de organizações comerciais

2. Estrutura de equilíbrio

3. Características da formação do capital autorizado de sociedades por ações (JSC) e sociedades de responsabilidade limitada (LLC)

4. receitas e despesas

5. resultados financeiros

1. Fundamentos da organização financeira para organizações comerciais

As organizações comerciais estabeleceram para si mesmas o objetivo da atividade - obter lucro. As finanças das organizações comerciais baseiam-se nas seguintes posições:

1. Independência econômica- as empresas retiram de forma independente as fontes de financiamento das suas atividades, determinam o âmbito das suas atividades, bem como o círculo de fornecedores e compradores dos seus produtos.

2. Autofinanciamento– significa que a empresa deve garantir as atividades atuais a partir de suas próprias fontes de recursos gerados pelas receitas de vendas.

Em caso de falta de fundos próprios, uma empresa pode atrair empréstimos comerciais e bancários com base nos princípios de reembolso, urgência e pagamento.

3. Interesse material- como resultado da produção associada à distribuição de lucros.

4. Responsabilidade material– na celebração de quaisquer acordos (multas, penalidades, penalidades) por infrações fiscais, por infrações às condições de reembolso de empréstimos bancários.

5. Criação de reservas financeiras. As reservas financeiras são fundos destinados a situações de emergência para cobrir perdas imprevistas e amortizar dívidas incobráveis.

A organização é afetada por duas condições:

1. Forma organizacional e jurídica

2. Especificidades da indústria - por exemplo, para uma empresa comercial, em produtos para venda; A produção industrial é caracterizada por investimentos em estoques.

No comércio, as mercadorias giram mais rapidamente e o comércio utiliza mais empréstimos bancários do que empréstimos empresariais.

2. Estrutura de equilíbrio

Ativo – fundos colocados

Passivo – fundos próprios, fundos emprestados

Ativos e passivos são duas classificações diferentes de dinheiro mantido por uma empresa.

Passivo responde à pergunta: de onde vieram os recursos? O ativo responde à questão de onde os fundos são investidos ou colocados.

A nova forma de balanço foi introduzida por despacho do Ministério das Finanças de 13 de janeiro de 2000.

Ativos

Seção 1 – ativos não circulantes

1. ativos intangíveis– investimentos em patentes, licenças, marcas, direitos autorais.

2. ativo permanente– edifícios, máquinas e equipamentos, terrenos.

O giro dos ativos intangíveis e do capital de giro tem muito em comum. Eles participam da produção há vários anos e transferem seus custos para os produtos acabados na forma de depreciação.

3. rendimentos de investimentos em bens materiais

Seção 2 – ativo circulante

Eles são divididos em fundos circulantes e fundos circulantes.

1. Fundos rotativos– insumos industriais (matérias-primas, produtos semiacabados, recipientes de combustível). Seu custo é integralmente transferido para os produtos acabados em um giro de capital e é integralmente reembolsado pela venda dos produtos.

2. Fundos de circulação atender o processo de vendas de produtos. Estes incluem estoques de produtos acabados, mercadorias, dinheiro em liquidações, ou seja, contas a receber.

O ativo circulante também inclui aplicações financeiras de curto prazo por um período mínimo de 12 meses.

Passiva

Seção 3 – capital e reservas(reflete capital autorizado, capital adicional, capital de reserva)

Capital adicional - na reavaliação de ativos fixos que são constituídos de acordo com os documentos constitutivos, reflete o fundo social, os lucros retidos de anos anteriores e do ano de referência, bem como as perdas não descobertas de anos anteriores e do ano de referência.

Seção 4 – fundos de longo prazo (sociedades) empréstimos e créditos recebidos por empresas que são reembolsáveis ​​após 12 meses a contar da data de relato.

Seção 5 – fundos de curto prazo (sociedades) os empréstimos e créditos sujeitos a reembolso no prazo de 12 meses após a data de relato são refletidos como contas a pagar, ou seja, são refletidos os valores que a empresa deve a fornecedores e empreiteiros pelos produtos recebidos, o valor das contas a pagar, as dívidas ao orçamento e aos fundos extra-orçamentais, as receitas diferidas e as reservas para despesas futuras.

3. Características da formação do capital autorizado de sociedades por ações (JSC) e sociedades de responsabilidade limitada (LLC)

JSC é uma organização comercial cujo capital autorizado está dividido em um determinado número de ações.

Os acionistas não respondem pelas obrigações da empresa e assumem o risco de perdas na medida do valor das suas ações.

Uma sociedade por ações é uma pessoa jurídica que possui propriedade própria separada e balanço patrimonial independente.

JSC é responsável por suas obrigações com todos os seus bens.

O capital autorizado de uma sociedade por ações consiste no valor nominal das ações adquiridas pelos acionistas.

O capital autorizado determina o valor mínimo do patrimônio da empresa, garantindo os interesses de seus credores. JSC tem o direito de emitir ações ordinárias e preferenciais. A quantidade de ações preferenciais não deverá ultrapassar 25% do capital autorizado. O capital mínimo autorizado de uma empresa aberta não é inferior a 1.000 salários, e de uma sociedade anônima fechada não é inferior a 100.

O capital autorizado pode ser aumentado aumentando o valor nominal das ações ou colocando ações adicionais. O capital autorizado pode ser reduzido reduzindo o valor nominal das ações ou reduzindo seu número total adquirindo-as dos acionistas.

Na constituição de um JSC, pelo menos 50% do capital autorizado deverá ser integralizado no momento do registro.

O JSC é obrigado a constituir um fundo de reserva no valor de pelo menos 15% do seu capital autorizado.

Essa reserva é formada por meio de deduções anuais ao lucro líquido – no mínimo 50% ao ano. O objetivo do fundo de reserva é cobrir perdas, reembolsar títulos e emitir ações na ausência de outros fundos.

LLC é uma sociedade anônima cujo capital autorizado é dividido em ações. Os participantes da LLC assumem o risco de perda até o valor de suas contribuições.

O capital autorizado da LLC não é inferior a 100 salários mínimos. O tamanho da participação do participante é determinado como uma porcentagem ou participação.

4. receitas e despesas

A classificação do rendimento da empresa é dada nos regulamentos contabilísticos, que é denominado rendimento da organização PBU 9/99.

Rendimentos – os benefícios económicos aumentam em resultado do recebimento de dinheiro ou outros bens e da liquidação de responsabilidades. Todas as receitas, dependendo da sua natureza, condições de recebimento e direcionamento do lucro, são divididas em 3 tipos:

1. rendimentos de atividades normais– receitas provenientes da venda de produtos, bens, obras, serviços.

2. salas de cirurgia– rendas, rendimentos de rendas, etc., rendimentos de rendas, receitas provenientes da venda de diversos bens.

3.não realizado– multas, penalidades, penalidades, recebimentos gratuitos de bens.

Sua classificação é dada na contabilidade, que é chamada de despesas da organização PBU 10/99.

Despesas - diminuição dos pagamentos económicos em resultado da alienação de dinheiro e outros bens e da ocorrência de passivos.

As despesas da organização são divididas em tipos:

1. despesas para atividades normais– custos de fabricação e venda de produtos, compra e venda de mercadorias, execução de obras e serviços, depreciação de ativos fixos e intangíveis. As despesas com atividades normais são formadas pelos elementos:

Custos de material

Custos trabalhistas

Contribuições para necessidades sociais

Depreciação

Outros custos

2. despesas operacionais relacionadas com a venda, alienação e baixa de bens, pagamento de empréstimos, bem como despesas associadas à participação no capital autorizado de outras organizações, pagamento de serviços bancários.

3. despesas não operacionais– multas pagas, penalidades, penalidades, valores de depreciação de ativos, diferenças cambiais negativas.

5. resultados financeiros

O resultado financeiro é o lucro ou prejuízo definido como a diferença entre as receitas e despesas da empresa.

O valor absoluto do lucro pouco diz sobre a eficiência do empreendimento, por isso é necessário utilizar indicadores relativos, ou seja, indicadores de rentabilidade.

1. rentabilidade da produção - a relação entre o lucro e o valor dos ativos circulantes e não circulantes da empresa. Caracteriza o retorno do capital investido.

2. Rentabilidade de certos tipos de produtos - a relação entre o lucro reside no preço do produto e no seu custo.

Por exemplo: preço (unidade de produto) – 200 rublos.

Custo – 120 rublos.

A rentabilidade de sua produção é 80/120x100 = 66,7%

O lucro recebido pelo fabricante é o lucro contábil. Após o pagamento dos impostos, a empresa tem à sua disposição o lucro líquido, a partir do qual se formam um fundo de acumulação e um fundo de consumo.

O fundo de acumulação é fonte de recursos financeiros para a expansão das atividades de uma empresa por meio da aquisição de ativo imobilizado e capital de giro.

O fundo de consumo destina-se ao desenvolvimento social da empresa e ao incentivo material ao pessoal.

A situação financeira de uma empresa caracteriza-se, em primeiro lugar, pela sua liquidez, ou seja, capacidade de pagar obrigações em dia. Os seguintes indicadores de liquidez são diferenciados.

1. Índice de liquidez absoluta – Cal.

Cal = DS + KFV/OKS

DS - dinheiro

KFV – aplicações financeiras de curto prazo

OKS – passivos de curto prazo

2. Índice de cobertura (ou liquidez) intermediário-KPL.

KPL = DS+KFV+DZ/OKS

DZ – contas a receber

3. Coeficiente de Cobertura – CP

KP = DS+KFV+DZ+ZZ/OKS

ZZ – estoques e custos

O indicador financeiro mais importante de uma empresa é o valor patrimonial líquido (NA).

NA – valor dos bens do empreendimento isentos de obrigações. De acordo com a lei das sociedades anônimas, o valor do capital privado não deve ser inferior ao valor do capital autorizado. Se no final do segundo e de cada ano subsequente de atividade o seu valor for inferior ao capital autorizado, Sociedade por Ações reduz o valor do capital autorizado ao valor do patrimônio líquido.

Se o valor dos ativos líquidos for inferior ao valor mínimo do capital autorizado, o JSC deverá ser liquidado.

A empresa pode revelar-se um devedor insolvente, ou seja, falido.

Para o diagnóstico oportuno da falência, foram aprovados critérios e estruturas satisfatórias do balanço da empresa (Decreto do Governo RF nº 498, de 20 de maio de 1994).

MINISTÉRIO DA EDUCAÇÃO E CIÊNCIA DA FEDERAÇÃO RUSSA

AGÊNCIA FEDERAL DE EDUCAÇÃO

Instituto Kemerovo (filial) da Instituição Estadual de Ensino de Ensino Superior Profissional "RGTEU"

Departamento de Bancos

Curso de palestras sobre finanças e crédito

Kemerovo – 2010

A essência e funções do dinheiro, seus tipos e características

Dinheiro- Este é um produto de tipo especial, que funciona como equivalente universal.

O papel do dinheiro pode ser qualquer bem que adquira valor de uso social, ou seja, a capacidade de troca por quaisquer outros bens e serviços. Estes produtos são usados:

para expressar o valor de outros bens,

como meio de pagar por outros bens e serviços e fazer pagamentos,

para a acumulação de riqueza social.

Em diferentes épocas, sal, conchas, gado, peles e até enormes discos de pedra funcionaram como dinheiro. Desde cerca do século XV, o ouro (menos frequentemente a prata) tem sido usado em todos os lugares como dinheiro. Independentemente de qual produto sirva como equivalente universal, o dinheiro em essência não é uma coisa, mas uma categoria económica. É por isso que, à medida que as relações mercadoria-dinheiro se desenvolveram na sociedade, tornou-se possível substituir o dinheiro-ouro pelo papel-moeda, que tem um valor real insignificante em comparação com o seu valor nominal. As seguintes histórias são conhecidas formas de dinheiro:

1. Dinheiro total (ou real)- trata-se de dinheiro cujo valor nominal corresponde basicamente ao valor do metal que contém (ouro e prata em barras e moedas).

2. Papel-moeda (ou dinheiro de maternidade, ou dinheiro simbólico)– são signos nominais de valor, representantes de valor que não o possuem. As moedas modernas de bilhões (ou seja, trocos) também pertencem a valores nominais.

Tipos de papel-moeda:

1. O papel-moeda no sentido estrito da palavra (notas do tesouro) são notas com taxa de câmbio forçada, geralmente não trocáveis ​​por metal, emitidas pelo Estado em vez de dinheiro integral para cobrir o défice orçamental.

2. O dinheiro de crédito são fichas de valor em papel que surgiram em vez do ouro com base em transações de crédito (notas, cheques, notas, depósitos bancários, dinheiro eletrônico).

As notas do Tesouro foram emitidas pelo Estado para cobrir as suas despesas através da receita de emissão - a diferença entre o valor nominal do papel-moeda emitido e o custo da sua impressão. Atualmente, as letras do tesouro praticamente não são utilizadas em nenhum estado, mas o dinheiro moderno, que é papel no sentido amplo da palavra, manteve em grande parte as propriedades das letras do tesouro. Se o dinheiro moderno é colocado em circulação para cobrir o défice orçamental do Estado, neste caso não é, em essência, diferente das notas do tesouro.

Centralização da emissão de notas nas mãos de alguns dos bancos mais confiáveis ​​do início do século XX. fez com que os bancos passassem a colocar dinheiro em circulação na realização de operações de crédito, e não no desconto de letras. Isso significou que o dinheiro começou a entrar em circulação não na forma comercial, mas na forma de empréstimos bancários. Nesta fase, o dinheiro de crédito manteve totalmente a sua ligação com o ouro.

A partir de 1914, inicia-se o processo de perda do ouro de suas funções de dinheiro - inicia-se o processo de sua desmonetização, que terminou em 1976. A partir deste momento podemos falar sobre o surgimento do dinheiro moderno.

Dinheiro modernoé um tipo de dinheiro de crédito caracterizado pelas seguintes características:

o dinheiro moderno perdeu a ligação com o ouro;

entram em circulação através de empréstimos bancários;

podem se transformar em papel no sentido estrito da palavra se forem usados ​​de forma improdutiva.

O rápido desenvolvimento da rotatividade de cheques nas décadas de 50-70 do século XIX levou a um aumento acentuado dos custos de processamento de cheques, cuja redução se tornou possível graças à introdução de sistemas automatizados de manutenção de contas correntes e à substituição de cheques por cartões bancários. Um cartão bancário é um meio de efetuar pagamentos que não em dinheiro através de contas bancárias em formato eletrónico ou um meio de receber dinheiro num banco (um meio de transformar dinheiro eletrónico em dinheiro). Este é um portador material de informações sobre o movimento de dinheiro não monetário entre contas ou a transformação de dinheiro não monetário em dinheiro. Este meio em si pode ser feito de qualquer material; os cartões modernos são geralmente de plástico com uma tarja magnética ou com um microcircuito (chip) embutido. Um tipo independente de dinheiro não é um cartão bancário, mas informações sobre uma obrigação monetária definida quantitativamente. Essas obrigações são o chamado dinheiro eletrônico, que pode ser considerado como dinheiro virtual da informação, o dinheiro do futuro.

O dinheiro eletrónico é uma obrigação monetária perpétua do emitente para com o portador, colocada em circulação tanto em vez do dinheiro de crédito tradicional à disposição do emitente, como na forma de um empréstimo concedido pelo emitente.

Assim, o dinheiro moderno é um tipo de dinheiro de crédito, uma forma de transição do dinheiro de crédito que não pode ser trocado por ouro para o dinheiro eletrônico, que existe apenas na forma não monetária, na forma de informações armazenadas em um dispositivo especial (no disco rígido de um computador pessoal ou de uma placa microprocessada). O dinheiro eletrônico funciona como um instrumento de pagamento que possui propriedades tanto de dinheiro quanto de dinheiro de depósito. O que têm em comum com o dinheiro é a possibilidade de efetuar pagamentos sem recorrer ao sistema bancário, e com os instrumentos de depósito tradicionais (cartões bancários, cheques) - a possibilidade de efetuar pagamentos não em numerário através de contas abertas em instituições de crédito.

A essência do dinheiro, como qualquer outra categoria económica, manifesta-se em suas funções. Na circulação interna, o dinheiro funciona como:

medida de valor (ou unidade de conta)- esta função é implementada usando o preço, ou seja, no processo de precificação ou na avaliação de mercadorias no mercado;

meio de troca (ou meio de troca)- o dinheiro funciona principalmente no comércio varejista como meio de compra na compra de mercadorias em dinheiro;

instrumento de pagamento(alguns economistas incluem esta função na função de meio de troca) o dinheiro é usado como meio universal de compra e pagamento no pagamento de mercadorias expedidas ou compradas a crédito, bem como na realização de pagamentos de natureza não mercantil;

meio de criar tesouros, acumulações e poupanças(valor de reserva) - somente o ouro atua como tesouro, riqueza social absoluta; o papel-moeda nunca desempenhou esta função e o dinheiro creditício é guardado pela população e acumulado pelas entidades empresariais apenas através do sistema de crédito ou da bolsa de valores;

dinheiro mundial- sintetizar todas as funções discutidas acima, mas em circulação internacional. Às vezes eles são separados em uma função independente. A transição para o dinheiro creditício não resgatável em ouro levou ao fato de que as funções do dinheiro passaram agora por algumas mudanças.

Circulação monetária: essência, circulação monetária e não monetária

A movimentação de dinheiro no desempenho de suas funções em dinheiro e em formas não monetárias na circulação interna do país émonetário º volume de negócios , ougiro de dinheiro . Em outras palavras, a circulação monetária é uma circulação constantemente repetida de dinheiro e dinheiro não monetário. Os sujeitos envolvidos no processo de circulação de dinheiro são pessoas físicas, entidades empresariais e órgãos governamentais que realizam diversas transações e utilizam o dinheiro para adquirir bens e pagar por diversos serviços. Um lugar especial no campo circulação de dinheiro ocupada por bancos e organizações de crédito não bancárias.

Estrutura do giro de dinheiro reflete as conexões entre seus vários elementos. Esses elementos podem ser distinguidos com base em vários critérios:

Em primeiro lugar, uma vez que a circulação monetária é um processo contínuo em que o dinheiro desempenha as suas funções, podemos distinguir povoado-giro de dinheiro e financeiro e de crédito.

Em segundo lugar, uma vez que o dinheiro monetário e o não monetário são utilizados em circulação, o próprio giro do dinheiro é dividido em dinheiro e não dinheiroprivado.

A liquidação e a circulação monetária são realizadas quando o dinheiro desempenha as funções de meio de circulação e meio de pagamento para mercado de commodities. Na circulação financeira e de crédito, o dinheiro desempenha a função de meio de pagamento, mas necessariamente de natureza não mercantil, ou de meio de acumulação e poupança; o dinheiro desempenhava a função de medida de valor antes de entrar na circulação monetária ao estabelecer preços para bens e serviços. Portanto, a função de medida de valor não afeta de forma alguma a estrutura do giro do dinheiro, mas determina diretamente o seu valor (a quantidade de dinheiro em circulação).

Quando o dinheiro moderno é colocado em circulação, a questão principal não é o dinheiro, ou seja, o dinheiro aparece inicialmente como entradas em contas de correspondentes em bancos centrais. Além disso, quanto mais elevado for o nível de desenvolvimento da produção social num país, maior será o papel que os pagamentos não monetários desempenham na estrutura da circulação monetária.

Rotatividade sem dinheiro - trata-se da movimentação de dinheiro na circulação interna do país, transferindo-o para contas em instituições de crédito ou compensando créditos mútuos. O giro de dinheiro não monetário cobre liquidações entre:

empresas, instituições e organizações de diversas formas de propriedade que possuam contas à ordem em instituições de crédito;

pessoas jurídicas e instituições de crédito para obtenção e reembolso de empréstimos;

pessoas jurídicas e população para pagamento de salários, rendimentos de títulos;

pessoas físicas e jurídicas e autoridades governamentais no pagamento de impostos, taxas e outros pagamentos obrigatórios e no recebimento de recursos orçamentários.

O volume do giro não monetário depende do tamanho do PIB, dos níveis de preços, dos impostos, da estrutura produtiva, do custo dos ativos tangíveis e intangíveis, dos ativos e fatores de produção negociados no mercado, das taxas de juros dos empréstimos e depósitos, etc. países economicamente desenvolvidos, o volume de negócios em dinheiro é superior a 95 % é realizado na forma de pagamentos que não em dinheiro.

Rotatividade de caixa - que a movimentação de dinheiro (notas e moedas) diz respeito à circulação interna do país durante a circulação de mercadorias e à realização de pagamentos de natureza não mercantil. Os RCCs nos principais departamentos territoriais do Banco da Rússia formam um caixa operacional para aceitar e emitir dinheiro, bem como fundos de reserva de notas e moedas bancárias. Os estoques de notas e moedas não emitidas nos cofres do BR representam fundos de reserva. O saldo de dinheiro na caixa registradora em funcionamento é limitado. Caso o limite estabelecido seja ultrapassado, o excesso de caixa é transferido da caixa registradora para fundos de reserva. O Banco da Rússia estabelece o valor dos fundos de reserva com base no tamanho da caixa registradora em funcionamento, no volume de giro de dinheiro e nas condições de armazenamento.

Tópico 1: A essência e as funções do financiamento empresarial.

1. A essência do financiamento empresarial.

2. Funções do financiamento empresarial.

3. Fundamentos da organização das finanças das empresas.

4. Características de financiamento de empresas de diversas formas de gestão.

1. A essência do financiamento empresarial.

A ciência das finanças empresariais faz parte da ciência das finanças estatais.

O financiamento empresarial é uma categoria econômica, é caracterizado por características inerentes às categorias de finanças como um todo - é uma categoria de custo, monetária e de distribuição. Está associado ao financiamento de recursos financeiros, atua na reprodução social como parte objetivamente formada relações industriais. A existência do financiamento empresarial deve-se à diferenciação de atividades socialmente úteis, ao surgimento de relações mercadoria-dinheiro e ao funcionamento da lei do valor. Como categoria, o financiamento empresarial é um elemento importante das relações básicas no processo de reprodução; eles servem à produção, distribuição, troca e consumo.

Recursos financeiros– receitas e receitas em dinheiro à disposição de uma entidade empresarial e destinadas ao cumprimento de obrigações financeiras, à execução de despesas de reprodução ampliada e de estímulo económico.

A fonte de formação de recursos financeiros a nível nacional é o rendimento nacional, e ao nível de uma entidade empresarial - o rendimento bruto e a depreciação como parte riqueza nacional, usado para investimento.

A renda bruta inclui salários, lucros, impostos indiretos e contribuições para a seguridade social.

O lucro líquido é lucro, impostos indiretos, contribuições para a segurança social. No nível empresarial, os recursos financeiros são utilizados na forma de estoque e não-estoque.

Os recursos financeiros são divididos em:

Nome	Fontes de recursos
I. Fundos próprios
- Depreciação - Lucro das atividades operacionais	- Receita - Receita de atividades operacionais
- Lucro de atividades de investimento	- Receitas de atividades de investimento
- Lucro de atividades financeiras	- Receitas de atividades financeiras
- Fundo de reserva	- Lucro
- Fundo de reparação	- Custo
- Reservas de seguros	- Custo ou lucro
II. Fundos emprestados
- Empréstimos bancários	- Recursos do credor
- Empréstimos orçamentários
- Empréstimo comercial
- As contas a pagar estão constantemente em circulação
III. Fundos envolvidos
- Fundos de ações	- Fundos de investidores relevantes
- Indenizações de seguros
4. Dotações
- Alocações orçamentárias	- Orçamento

Com base nos recursos financeiros, a empresa pode criar os seguintes fundos de fundos:

1)Fundos de ações:

a) capital autorizado;

b) Capital adicional (prémios de emissão, rendimentos de reavaliação);

c) Reserva de capital;

d) Fundo de investimento;

e) Fundo Monetário;

f) Outro.

2) Fundos de dívida:

a) Empréstimos bancários;

b) Empréstimos comerciais;

c) Factoring;

d) Locação;

e) Credores;

f) Outro.

3) Recursos arrecadados:

a) Fundos de consumo;

b) Cálculos de dividendos;

c) Receitas diferidas;

d) Reservas para despesas e pagamentos futuros

4) Fundos operacionais:

a) Pagar salários;

b) Para pagamento de dividendos;

c) Para pagamentos ao orçamento;

d) Outro.

Certas relações financeiras surgem nas empresas. Podem ser internos, que surgem dentro da empresa, e externos, que surgem em relação a outras empresas e ao sistema financeiro e de crédito.

Tais relacionamentos incluem:

1) relações relacionadas com a formação da renda primária, a formação e utilização de fundos fiduciários - estatutários, fundo de desenvolvimento, fundo de incentivo, etc. Alguns deles são utilizados para o desenvolvimento da produção, outros para o consumo;

2) relações associadas aos empregados da empresa durante a distribuição de rendimentos, emissão e colocação de ações e títulos, cobrança de multas e indemnizações por danos causados;

3) relações entre empresas e organizações de seguros em matéria de operações de seguros e pagamentos de indenizações de seguros;

4) relações formadas entre empresas e bancos no que diz respeito ao armazenamento de dinheiro, ao recebimento e pagamento de empréstimos, ao pagamento de juros de empréstimos, bem como à prestação de serviços bancários - factoring, leasing, trust, etc.;

5) relações que surgem entre as empresas e o Estado no que diz respeito à formação e utilização de fundos orçamentais e extra-orçamentais;

6) relações que se desenvolvem entre as empresas e as suas estruturas de gestão superiores;

7) relações financeiras da empresa com o mercado de ações para transações com valores mobiliários;

8) relações com investidores durante a colocação de investimentos, etc.

Assim: o financiamento empresarial são as relações monetárias associadas à formação e utilização de recursos financeiros para cumprir obrigações com o sistema financeiro e bancário, financiando os custos de reprodução ampliada, serviços sociais e incentivos aos empregados.

O papel das finanças corporativas é o seguinte:

1) é assegurada a formação dos fundos monetários necessários à atividade do empreendimento, dependendo da forma de propriedade;

2) as finanças das empresas influenciam o funcionamento de todos os fundos disponíveis;

3) as finanças das empresas influenciam a distribuição dos lucros aos fundos que são necessários;

4) o financiamento empresarial deve ser utilizado como ferramenta de controle para o uso preciso de um determinado fundo.

2. Funções do financiamento empresarial.

As principais funções do financiamento empresarial são:

1) Fornecendo

2) Distribuição,

3) Controle.

Graças à função de apoio, a empresa se abastece integralmente com recursos próprios. As necessidades temporárias são satisfeitas através de empréstimos e outras fontes. Otimização de fontes de recursos – a tarefa principal serviço financeiro da empresa. É impossível permitir falta de recursos, pois neste caso a empresa terá dificuldades financeiras, e superávit - neste caso, a eficiência na utilização dos recursos diminui.

A função distributiva está intimamente relacionada à função provedora. O seu papel é a distribuição primária do produto social total criado na produção industrial. Isso significa que as empresas formam fundos de recursos a partir do produto da venda de produtos e da prestação de serviços, direcionando-os para o reembolso dos meios de produção gastos, o pagamento de salários e a formação do lucro líquido. Depois, há uma nova redistribuição de recursos financeiros - retenção de impostos, pagamentos a fundos extra-orçamentais e criação de fundos empresariais.

A função de controle das finanças surge com base na função de distribuição, tornando-se a sua continuação e desenvolvimento.

A base objetiva da função de controle é a contabilização de custos de produção e vendas de produtos, execução de trabalho/, prestação de serviços, geração de receitas e recursos de caixa da empresa e sua utilização.

Qualquer ato de distribuição também é controle, ou seja, Ao realizar o processo de distribuição, o financeiro desempenha automaticamente uma função de controle.

Com a ajuda das finanças, é garantido o monitoramento constante da implementação dos planos de produção, lucros, receitas em divisas, aumento da produtividade do trabalho e melhor utilização de recursos materiais, trabalhistas e financeiros.

A função de controle das finanças é o controle financeiro, que é aplicado em todas as fases da circulação de fundos. Portanto, a função de controle, juntamente com a função de distribuição, ajuda a aumentar a eficiência da produção.

A função de controle está associada ao uso de sanções, bem como a diversos indicadores financeiros - liquidez, rentabilidade, etc.

2. Organização do financiamento empresarial.

A organização do financiamento empresarial é entendida como a composição (lista) dos fundos empresariais, o procedimento para a sua constituição e utilização, a relação entre os vários fundos empresariais, a relação da empresa com o sistema financeiro e de crédito.

A competitividade e a solvência de uma entidade são determinadas, em primeiro lugar, pela organização racional das finanças. A economia de mercado não só conduziu a um reforço do papel das finanças no funcionamento de uma empresa, como também determinou um novo lugar para elas no sistema económico. A maioria dos reguladores de mercado relaciona-se com elementos do mecanismo financeiro, ou seja, incluído nas finanças.

O estado das relações financeiras é determinado pelo estado da sua produção e pelas características económicas. mas ao mesmo tempo organização adequada As finanças são o principal fator para o sucesso das atividades de produção de uma empresa.

Em moderno teorias econômicas o negócio é um sistema de movimento de capital.

A alocação racional de recursos, sua utilização eficaz e a busca de fontes de financiamento de longo prazo é a principal tarefa da organização das finanças de uma empresa. Finanças é o sistema circulatório dos negócios. A circulação de fundos começa e termina com a movimentação de dinheiro.

As atividades financeiras da empresa incluem:

1) Planejamento e previsão dos recursos financeiros do empreendimento (revisão e aprovação do orçamento de receitas e despesas para determinado período);

1. A essência socioeconómica das finanças, suas características.

As finanças são um conjunto de relações monetárias organizadas pelo Estado, durante as quais se realiza a formação e utilização de fundos nacionais de fundos para a execução de tarefas económicas, políticas e sociais. As finanças são parte integrante das relações monetárias. Esta é uma ferramenta econômica. As relações financeiras que determinam o conteúdo das finanças como categoria económica incluem o seguinte:

1. entre a empresa e o estado para o pagamento dos pagamentos ao orçamento

2. entre o Estado e os cidadãos ao efetuar pagamentos obrigatórios e voluntários a fundos orçamentais e extra-orçamentais

3. entre a empresa e uma organização superior ao criar centralização de fundos e reservas

4. entre a empresa e os fundos extra-orçamentais ao fazer contribuições de seguro para esses fundos

5. entre empresas e bancos ao receber um empréstimo, armazenar fundos em contas

6. entre a empresa e as autoridades seguradoras mediante pagamento de prémios de seguro e indemnizações em caso de situação de seguro.

7. entre a empresa e os empregados desta empresa (salários).

As relações financeiras abrangem a parte da relação que está associada à formação e utilização de fundos. As finanças não incluem fundos que proporcionam consumo pessoal e troca.

As características das finanças são:

1. a natureza distributiva das relações, que se baseia em normas legais ou na ética empresarial, está associada à movimentação de dinheiro real, independentemente da movimentação de valor em forma de mercadoria

2. Natureza unidirecional do fluxo de caixa

3. criação de fundos de fundos centralizados e descentralizados.

4. As finanças são de natureza monetária.

2. Estágios de desenvolvimento das finanças, conceitos básicos de finanças .

As finanças tiveram seu principal desenvolvimento no século XV. Na Rússia, o primeiro curso independente em finanças surgiu em 1904 com a publicação do trabalho de Ozerov “Criação da Ciência Financeira”.

São identificados os seguintes pré-requisitos para o desenvolvimento do financiamento:

1. limitação significativa do poder dos monarcas como resultado das primeiras revoluções burguesas. Os regimes monárquicos permaneceram, mas os chefes de estado já não podiam utilizar e gerir individualmente o tesouro. Tornou-se um fundo nacional de fundos (orçamento).

2. A formação do orçamento do Estado tornou-se regular, ou seja, surgiram sistemas de receitas e despesas do Estado com certa composição, estrutura e suporte legislativo.

3. Os impostos passaram a ser cobrados principalmente em dinheiro. Se anteriormente as receitas do Estado eram formadas principalmente através de impostos em espécie e direitos laborais, então, no final do século XIX e início do século XX, os impostos monetários já representavam 80-90% de todas as receitas orçamentais. Nesta fase de desenvolvimento do Estado e das relações monetárias, tornou-se possível distribuir integralmente o produto criado em termos de valor.

Existem dois estágios de desenvolvimento financeiro:

1. Forma de financiamento não desenvolvida. Não se caracterizou pela natureza produtiva, pela estreiteza do sistema financeiro porque consiste em um link (orçamento). O número de relações financeiras era limitado.

2. Devido à natureza multifacetada do sistema financeiro, ao elevado grau de impacto na economia e à grande variedade de relações financeiras.

Atualmente, as finanças estão neste estágio de desenvolvimento.

Conceitos Básicos de Finanças :

1. Conceito de distribuição:

1. 1. O que diz respeito às finanças são sempre as relações monetárias

1.2. As finanças só podem surgir na fase de distribuição, uma vez que esta fase difere de todas as outras porque aqui há um movimento unilateral da forma monetária do valor, seu isolamento de sua incorporação material natural.

1.3. Rendimentos, poupanças e deduções em dinheiro, sob a forma de recursos financeiros, formação e utilização de fundos para fins especiais

2. Conceito reprodutivo:

2.2. As finanças aqui surgem durante a aquisição ativos de produção empresas recém-criadas.

2.3. As relações financeiras manifestam-se sob a forma de atribuição de salários, amortizações, etc., do custo das receitas do orçamento do Estado.

2.4. As finanças atendem às necessidades de reprodução por meio da acumulação de recursos na forma de recursos para fins especiais.

3. Funções e princípios de finanças

A escola de Moscou considera duas funções das finanças:

1. Teste

2. Distribuição

Piterskaya está considerando outra função

3. Estimulante

1. Distribuição e redistribuição renda nacional do estado no fundo de acumulação e no fundo de consumo. Esta função manifesta-se na distribuição do rendimento nacional, quando ocorre uma reestruturação estrutural da economia nacional e são identificados sectores prioritários da economia. O objectivo final da distribuição e redistribuição do rendimento nacional e do PIB é desenvolver as forças produtivas, fortalecer o Estado, alcançar Alta qualidade vida da população.

2. Função de controle expressa as propriedades de controle sobre o curso do processo de distribuição que são objetivamente inerentes às finanças. Através desta função, a finalidade social das finanças é concretizada para sinalizar as proporções emergentes na distribuição de fundos, o recebimento de recursos financeiros à disposição das entidades empresariais na sua utilização económica e eficiente.

3. Estimulaçãoé desenvolver métodos e métodos ideais para garantir o cumprimento dos objetivos declarados do estado.

Princípios de Finanças .

1. Unidade- quadro jurídico legislativo, sistemas monetário, creditício e fiscal. Unificação de formas de documentação e relatórios financeiros.

2. Equilíbrio- equilíbrio do orçamento e do governo. fundos extra-orçamentários significa que o volume de despesas esperadas deve corresponder ao volume total de receitas geradas por pagamentos fiscais e não fiscais, bem como por fundos emprestados

3. Princípio da orientação ao alvo- os objectivos das finanças públicas são a captação de receitas sob a forma de impostos, taxas e receitas não fiscais, a redistribuição dos recursos de acordo com os parâmetros aprovados e os rumos de desenvolvimento dos sectores da economia nacional.

4. O princípio da diversificação- cada participante nas relações financeiras d.b. por um credor não para um, mas para vários mutuários e vice-versa, isso ajuda a reduzir o risco comercial.

5. Princípio da organização no tempo- reside no facto de que, a par das tarefas actuais, os temas das relações financeiras devem centrar-se nas perspectivas de médio e longo prazo.Na Federação Russa, foi elaborado um plano financeiro de médio prazo para 2006-08.

Áreas prioritárias de despesa orçamental em 2006: “Saúde”, “Educação”, “Desenvolvimento do complexo agro-industrial”, “Habitação”.

4. Política financeira: conteúdo, estrutura e objetivos .

A política financeira é uma área especial da atividade do Estado que visa a mobilização de recursos financeiros, a sua distribuição racional e a sua utilização eficaz para o desempenho das suas funções pelo Estado.

A política financeira consiste nos seguintes componentes:

1. política fiscal

2. política fiscal

3. política de crédito

4. política de preços

5. política aduaneira

6. política de investimento

7. Política no domínio das finanças internacionais

8. política social

Destaque três tipos principais Política financeira:

1. Clássico. Sua principal direção é a não interferência do Estado na economia, a preservação da livre concorrência e a utilização do mecanismo de mercado como principal regulador dos processos econômicos. Os gastos do governo são minimizados. O sistema tributário baseava-se em impostos indiretos e sobre a propriedade. O órgão de governo era o Ministério das Finanças.

2. Regulatório- justifica a necessidade de intervenção governamental e regulação do desenvolvimento cíclico da economia. Os principais instrumentos de intervenção são os gastos do governo, que criam procura adicional e, como consequência, aumentam a produção, eliminam o desemprego e aumentam o rendimento nacional. O principal mecanismo regulatório é o imposto de renda, utilizando alíquotas progressivas; crédito estatal, mercado de capitais de empréstimo. Os défices orçamentais são usados ​​para regular a economia.

3. Planejado - diretriz a política financeira é aplicada em países com um sistema de comando administrativo. Baseado na propriedade estatal dos meios de produção. O objetivo é concentrar nas mãos do Estado todos os recursos financeiros não utilizados pela população, empresas e autarquias locais e a sua posterior distribuição de acordo com as principais orientações do plano de desenvolvimento do Estado.

A política financeira enfrenta o seguinte tarefas:

1. Proporcionar condições para a formação do máximo financeiro possível. recursos.

2. Estabelecimento de distribuição e uso racional das finanças. recursos

3. Organização da regulação e estímulo económico e social. processos usando métodos financeiros

4. Desenvolvimento de instrumentos financeiros. mecanismo e seu desenvolvimento de acordo com as mudanças nas metas e objetivos da estratégia.

5. Criação de um sistema empresarial eficaz e máximo de gestão financeira operacional.

5. Gestão financeira: essência, métodos, ferramentas .

A gestão financeira é um processo de influência proposital, com a ajuda de técnicas e métodos especiais, nas relações financeiras e nos correspondentes tipos de recursos financeiros para a execução das funções das entidades governamentais e das entidades empresariais, nas metas e objetivos das suas atividades.

Existem dois grupos de métodos de gestão financeira:

1. Econômico

2. Administrativo

1 PARA econômico relacionar:

Politica fiscal;

Planejamento financeiro;

Coordenação de recursos financeiros;

Regulação financeira.

A política fiscal são medidas tomadas pelas agências governamentais para alterar a tributação e a estrutura dos gastos do governo para influenciar a economia, a fim de acelerar o crescimento económico.

O objeto do planejamento financeiro é a formação e distribuição de renda e poupança, a utilização de recursos.

2.K administrativo os métodos devem incluir:

Sistema de depreciação;

Sistema de sanções financeiras.

Gestão financeira.

Distinguem-se os seguintes: elementos funcionais de gestão financeira (ferramentas):

1. Planejamento financeiro

2. Previsão financeira

3. Gestão operacional

4. Controle financeiro

1. O propósito financeiro planejamento é garantir recursos dos processos reprodutivos de acordo com programas socioeconômicos. desenvolvimento para o período planejado.

2. O principal objetivo das finanças. a previsão é uma avaliação dos volumes esperados de recursos financeiros para determinar as opções financeiras preferidas. Garantir as atividades de entidades empresariais e órgãos governamentais. autoridades e governos locais.

3. A gestão operacional é o processo de desenvolvimento de um conjunto de medidas destinadas a alcançar o efeito máximo com custos mínimos com base na análise da situação financeira actual. situações e a correspondente redistribuição das finanças. recursos.

4. O controlo financeiro é o conjunto de acções e operações realizadas por órgãos especiais autorizados com o objectivo de controlar o cumprimento das entidades empresariais e dos órgãos governamentais. autoridades e órgãos governamentais locais de direito no processo de formação, distribuição e uso de finanças. recursos para o recebimento oportuno de informações completas e confiáveis ​​​​sobre o andamento da implementação das finanças de gestão adotadas. decisões.

6. Financeiro planejamento, previsão e controle.

Planejamento financeiro.

Os objetos do planejamento financeiro são as atividades financeiras das entidades empresariais e do Estado, e o resultado final é a elaboração de planos financeiros, que vão desde estimativas de uma instituição individual até um plano financeiro consolidado do Estado.

O planejamento é caracterizado por:

Extensividade (abrange uma ampla gama de fenômenos sociopolíticos e econômicos)

Intensidade (implica o uso de técnica perfeita)

Eficiência (significa que no final é necessário atingir os objetivos traçados pela gestão financeira).

MÉTODOS DE PLANEJAMENTO FINANCEIRO

Automático (os dados deste ano transitam para o ano seguinte, multiplicados pelo fator inflação);

Estatístico (as despesas dos anos anteriores são somadas e divididas pelo número de anos anteriores);

Método de base zero (todas as posições devem ser calculadas numa nova base. Este método tem em conta as necessidades reais e liga-as às capacidades;

Planejamento financeiro em nível estadual.

O equilíbrio financeiro consolidado do estado é composto por receitas e despesas.

Empresa comercial.

Um plano financeiro para uma empresa comercial é um equilíbrio entre receitas e despesas.

Empresa orçamentária.

Para organizações orçamentárias, um plano financeiro é uma estimativa.

A principal diferença entre uma estimativa e um balanço é que a estimativa reflecte o lado das despesas em grande detalhe, enquanto as receitas são reflectidas por fonte. Para a elaboração das estimativas, são utilizados números de controle e padrões econômicos como dados iniciais. Os números de controle consistem em indicadores que refletem as especificidades das atividades e são diretrizes.

Para todas as secções do orçamento são fornecidos dados planeados e reportados para o ano em curso, que permitem compará-los com os indicadores do ano planeado.

Planejamento financeiro para poder público e gestão. São orçamentos de vários níveis, que se dividem em receitas e despesas.

Controle financeiro.

O objeto da função de controle é o desempenho financeiro das organizações ou empresas e, dependendo do sujeito (órgão de controle), o controle financeiro é dividido:

Controle nacional (não departamental). As empresas e organizações estão sujeitas ao controle e controle das autoridades estatais, independentemente da subordinação departamental;

O controle financeiro departamental é realizado pelos departamentos de controle e auditoria dos ministérios e departamentos. Verificam as atividades financeiras e econômicas das instituições subordinadas;

O controle financeiro nas fazendas é realizado pelos serviços financeiros de empresas e organizações. Suas funções incluem a fiscalização das atividades produtivas e financeiras da própria empresa e de suas divisões;

O controle das finanças públicas é realizado de forma socialmente voluntária indivíduos;

O controle financeiro independente é realizado por empresas de auditoria independentes;

O controle federal estadual é exercido pelos mais altos órgãos do governo federal: a Duma do Estado, o Conselho da Federação.

7. Política monetária - como parte integrante da política financeira .

Monetário A política é um conjunto de medidas no domínio da circulação monetária e do crédito que visa regular o crescimento económico, conter a inflação, garantir o emprego e equalizar a balança de pagamentos.

A política monetária é executada pelos bancos centrais em estreito contacto com o Ministério das Finanças, juntamente com outros órgãos governamentais. Numa economia de mercado altamente desenvolvida, o D.k.p. baseia-se em reside o princípio da “regulação compensatória”. O princípio da regulação compensatória inclui uma combinação de dois conjuntos de medidas:

Políticas de restrição monetária (limitar as operações de crédito, aumentar as taxas de juros, desacelerar as taxas de crescimento estoque de dinheiro em circulação);

Políticas de expansão monetária (estimular as operações de crédito através da redução da taxa de juros e do aumento da oferta monetária em circulação).

Os principais métodos de política monetária são:

- alteração na taxa de juros de desconto;

- operações de mercado aberto;

Alteração das normas de reservas obrigatórias dos bancos; bem como métodos especiais para regular certos tipos de crédito.

O sujeito da política monetária é o banco central. Por lei, cumpre as instruções do governo, mas não é uma instituição governamental, mas possui um certo grau de independência. Tais direitos são-lhe conferidos com base no princípio da separação de poderes. O governo não tem o direito de exigir que o centro de crédito resolva os seus problemas financeiros emitindo dinheiro adicional.

Basicamente, o Banco Central da Federação Russa utiliza métodos de influência indireta no setor monetário e áreas afins da economia. No entanto, ao realizar uma determinada gama de operações, o Banco Central da Federação Russa tem o direito de intervir diretamente em determinados processos. Por exemplo, a intervenção direta na área em consideração pode ser considerada regulação da emissão de dinheiro e restrição da dinâmica de empréstimos.

8. Mecanismo financeiro: conceito, tipos.

Mecanismo financeiro é um sistema de formas, tipos e métodos de relações financeiras estabelecidas pelo Estado através do qual se realiza a formação e utilização dos recursos financeiros.

O mecanismo financeiro consiste em um conjunto formas organizacionais relações financeiras e métodos de formação e uso de fundos de fundos centralizados e descentralizados, métodos de planejamento financeiro, formas de gestão do sistema financeiro e financeiro, legislação financeira (incluindo o sistema de normas e padrões legislativos, taxas e princípios que são usados ​​​​na determinação do governo receitas e despesas, organização do sistema orçamental e fundos extra-orçamentais, financiamento empresarial, mercado de valores mobiliários, serviços de seguros, etc.)

Destaque dois tipos de mecanismos financeiros:

1. Mecanismo financeiro diretivo desenvolvido para as relações financeiras nas quais o Estado está diretamente envolvido (tributação, despesas, orçamento, etc.). Pressupõe que todos os sujeitos das relações financeiras estão vinculados às formas, tipos e métodos de atuação estabelecidos. Em alguns casos, o mecanismo financeiro diretivo também pode aplicar-se a relações financeiras nas quais o Estado não esteja diretamente envolvido. Tais relacionamentos têm grande importância para a execução de toda a política financeira (mercado de valores mobiliários corporativos), ou uma das partes nessas relações é agente do Estado (finanças de empresas estatais).

2. Mecanismo financeiro regulatório determina as regras básicas de comportamento na área das finanças onde os interesses do Estado não são diretamente afetados, por exemplo, na organização das relações financeiras intraeconómicas em empresas privadas. Neste caso, apenas é estabelecido um procedimento geral para a utilização dos recursos financeiros remanescentes após o pagamento de impostos e outros pagamentos obrigatórios. A empresa desenvolve de forma independente formas e tipos de fundos.

9.Sistema financeiro da Federação Russa: conceito, estrutura.

Sistema financeiro- trata-se de um conjunto de divisões e elos de relações financeiras através dos quais se realiza a formação, distribuição e utilização de fundos de fundos. O sistema financeiro inclui todas as instituições financeiras do país que atendem à circulação de dinheiro.

Os elos do sistema financeiro podem ser agrupados em três grandes blocos, cada um dos quais também possui uma estrutura interna:

EU Finanças centralizadas :

1. Orçamento do Estado.

A dimensão e a estrutura do orçamento do Estado caracterizam o nível de desenvolvimento Econômico países. A principal fonte de formação orçamentária são os impostos de pessoas físicas e jurídicas. O resto das receitas orçamentais é reabastecido por fontes não fiscais. As receitas arrecadadas são utilizadas para resolver inúmeras tarefas assumidas pelo Estado: desenvolvimento da saúde, educação, construção de habitação, apoio aos cidadãos mais velhos, etc.

Consiste em três unidades independentes:

Orçamento federal da Federação Russa;

Orçamentos das entidades nacionais-estatais e administrativo-territoriais;

Orçamentos dos municípios.

O orçamento consiste em dois grupos de itens inter-relacionados: receitas e despesas. O lado das receitas do orçamento contém fontes de fundos e os seus parâmetros quantitativos. Na parte de despesas são determinados os rumos, as áreas em que o dinheiro é gasto e seus parâmetros quantitativos.

2. Empréstimo estatal reflete as relações de crédito relativas à atração pelo Estado de fundos temporariamente gratuitos da população, empresas e organizações para financiar despesas governamentais.

O crédito estatal baseia-se na voluntariedade de pagamentos ao tesouro estadual; atraídos através da colocação de empréstimos governamentais, loterias em dinheiro e outros títulos.

O crédito do Estado também consiste em empréstimos externos do Estado para cobrir o défice orçamental.

3. Fundos extra-orçamentais estatais destinam-se a implementar as funções sociais do Estado. São propriedade federal, mas atuam como instituições financeiras e de crédito independentes do sistema financeiro (Fundo de Seguro Social, Fundo de Seguro Médico Obrigatório, Fundo de Pensões).

4. Pessoal e seguro de propriedade destinam-se a compensar os danos causados ​​​​por calamidades naturais às empresas e à população, bem como a pagar ao segurado ou à sua família o apoio financeiro em caso de sinistro (e também contribuir para a implementação de medidas de prevenção de acidentes).

5. Mercado de ações - um tipo de relação financeira que surge como resultado da compra e venda de determinados ativos financeiros (títulos).

O mercado de ações garante a movimentação de capitais em indústrias de alto nível de renda, serve para mobilizar e utilizar efetivamente recursos temporariamente livres.

II . Finanças descentralizadas.

1. Financiamento de empresas e organizações comerciais servir produção de materiais, a criação do produto interno bruto, a sua distribuição nas empresas e a redistribuição de parte deste produto para o orçamento e fundos extra-orçamentais.

2. Financiamento intermediário (instituições de crédito, fundos de pensões privados, organizações de seguros e outras instituições financeiras).

3. Financiamento de organizações sem fins lucrativos .

III . Finanças domésticas - relações económicas decorrentes da circulação real de dinheiro no sector doméstico. As finanças domésticas são a base material de suas vidas. Envolvem o controlo sobre receitas e despesas futuras dentro de uma unidade económica separada da sociedade.

9. Dispositivo orçamentário - sistema orçamentário: conceito,

princípios.

A estrutura orçamental e o processo orçamental na Federação Russa são regulados pelas disposições da Constituição da Federação Russa e do Código Orçamental da Federação Russa.

Além disso, são adotados anualmente: uma lei federal sobre o orçamento federal da Federação Russa para o ano correspondente; atos jurídicos das autoridades representativas locais sobre os orçamentos para o próximo exercício financeiro; demais leis federais, leis dos entes constituintes da federação, atos normativos e legais das autoridades locais sobre questões orçamentárias.

O sistema orçamentário do Estado da Federação Russa consiste em três links e inclui:

1. orçamento federal;

2. orçamento das entidades constituintes da Federação Russa

3. orçamentos locais (cidade, distrito, assentamento, rural).

O sistema orçamentário é um conjunto de relações que surgem entre vários sujeitos do processo:

1. Formação e execução de despesas orçamentárias de todos os níveis do sistema e orçamentos de recursos extra-orçamentários, implementação de empréstimos estaduais e municipais, regulação da dívida estadual e municipal.

2. Elaborar e rever projetos de orçamentos de sistemas, sua aprovação e execução, monitorizando a sua execução.

Existem: 21 orçamentos republicanos na Federação Russa, 55 orçamentos regionais e regionais, orçamentos municipais de Moscou e São Petersburgo, 10 orçamentos distritais de distritos autônomos, o orçamento da Região Autônoma Judaica.

O orçamento de uma entidade constituinte da Federação Russa e o conjunto de orçamentos dos municípios localizados no seu território constituem o orçamento consolidado da entidade constituinte da Federação. Cofre orçamento federal e orçamentos consolidados súditos da Federação formulários orçamento consolidado da Federação Russa . O orçamento consolidado é utilizado para calcular as normas e padrões financeiros sociais mínimos necessários para o planeamento orçamental e para analisar a eficiência da distribuição e utilização dos fundos orçamentais.

De acordo com a legislação em vigor, o sistema orçamental do país baseia-se nos princípios de:

1. unidade do sistema orçamentário da Federação Russa;

2. diferenciação de receitas e despesas entre os níveis do sistema orçamentário da Federação Russa;

3. independência dos orçamentos;

4. integralidade da reflexão das receitas e despesas dos orçamentos, orçamentos dos fundos extra-orçamentais do Estado;

5. equilíbrio orçamentário;

6. eficiência e economia na utilização dos recursos orçamentários;

7. cobertura geral (total) de despesas;

8. publicidade;

9. confiabilidade orçamentária;

10. direcionamento e natureza direcionada dos fundos orçamentários.

11. Classificação orçamentária.

O principal documento metodológico com base no qual os orçamentos são elaborados e executados é a classificação orçamental.

Classificação orçamentária - trata-se de um agrupamento de receitas e despesas de orçamentos de todos os níveis, bem como de fontes de cobertura do déficit desses orçamentos com a atribuição de códigos de agrupamento de classificação aos objetos. Essa classificação é uniforme para orçamentos de todos os níveis e é aprovada por lei federal. Ela tem importante, já que é usado:

Elaborar, aprovar e executar o orçamento;

Controle sobre a alocação e utilização dos recursos orçamentários;

Garantir a comparabilidade dos indicadores orçamentais a todos os níveis;

Elaboração de orçamentos consolidados a todos os níveis.

A classificação orçamentária é utilizada para garantir a comparação e sistematização das receitas e despesas dos orçamentos dos diferentes níveis de acordo com características homogêneas.

A classificação do orçamento inclui:

1. classificação das receitas orçamentárias - um agrupamento de receitas orçamentárias em todos os níveis do sistema orçamentário da Federação Russa, que determina as fontes de formação das receitas orçamentárias em todos os níveis do sistema orçamentário da Federação Russa.

2. classificação funcional das despesas orçamentárias - agrupamento de despesas orçamentárias em todos os níveis do sistema orçamentário da Federação Russa, refletindo a alocação de fundos orçamentários para desempenhar as principais funções do Estado, incluindo o financiamento da implementação de atos jurídicos regulamentares adotados pelo Estado autoridades da Federação Russa e autoridades estatais de entidades constituintes da Federação Russa, para financiar a implementação de certos poderes estatais transferidos para outros níveis de governo.

3. classificação económica das despesas orçamentais - agrupamento das despesas orçamentais em todos os níveis do sistema orçamental de acordo com o seu conteúdo económico, que consiste em 5 níveis: grupo, subgrupo, rubrica temática, subitem, elemento de despesa.

4. classificação das fontes de financiamento interno e externo dos défices orçamentais - agrupamento de fundos emprestados atraídos pela Federação Russa, entidades constituintes da Federação Russa e governos locais para cobrir os défices dos orçamentos correspondentes.

5. Classificação dos tipos de dívidas públicas internas da Federação Russa e entidades constituintes da Federação Russa - agrupamento de obrigações de dívida do governo da Federação Russa, autoridades executivas das entidades constituintes da Federação Russa, governos locais.

6. classificação da dívida externa pública e classificação dos ativos externos da Federação Russa - agrupamento das obrigações da dívida externa pública da Federação Russa, dívida externa das entidades constituintes da Federação Russa, bem como dívida externa das finanças internacionais. Organizações, governos estrangeiros, bancos comerciais estrangeiros e empresas na frente da Federação Russa.

7. classificação departamental das despesas orçamentárias federais - agrupamento de despesas refletindo a distribuição dos recursos orçamentários por principais gestores de fundos do orçamento federal(um órgão governamental da Federação Russa que tem o direito de distribuir fundos do orçamento federal a gestores subordinados de fundos orçamentários, bem como à instituição orçamentária mais significativa de ciência, educação, cultura, saúde e mídia).

Processo orçamentário- atividades dos órgãos governamentais e de gestão na elaboração, revisão e aprovação do orçamento. Esta atividade é regulamentada: pela Constituição da Federação Russa, pelo código orçamentário da Federação Russa, pela lei “Sobre os fundamentos da estrutura orçamentária e do processo orçamentário”; em níveis inferiores - pelas leis das entidades constituintes da Federação Russa e atos jurídicosórgãos governamentais locais.

O processo orçamentário abrange 4 etapas:

1. Elaboração de um projeto de orçamento. a prerrogativa exclusiva do Governo da Federação Russa, das autoridades executivas relevantes das entidades constituintes da federação e dos governos locais.

2. A consideração e aprovação do orçamento pressupõem que o Governo da Federação Russa submeta à Duma Estatal da Assembleia Federal da Federação Russa um projeto de lei federal sobre o orçamento federal para o próximo ano. A Duma do Estado está analisando o projeto de lei federal sobre o orçamento federal para o próximo ano em 4 leituras.

3. A execução orçamental inicia-se após aprovação na forma prescrita. Na Federação Russa, foi estabelecida a execução orçamentária do tesouro. A realização de operações orçamentais através das contas do Tesouro permite a total contabilização e controlo de cada fase da execução orçamental.

4. A elaboração do relatório de execução orçamental e a sua aprovação é uma das formas de controlo financeiro efectuadas pelas autoridades legislativas. O controle é exercido pela Câmara de Contas da Federação Russa. O relatório de execução orçamental é elaborado pelo órgão executor do orçamento com base nos relatórios dos principais gestores. O Ministério das Finanças é responsável pela elaboração de um relatório sobre a execução orçamental. RF.

A actividade dos órgãos governamentais desde o início da elaboração do projecto de orçamento até à aprovação do relatório sobre a sua execução dura cerca de 3,5 anos. Este período é chamado de ciclo orçamentário.

Os princípios básicos do processo orçamental são:

1. o princípio da correta execução do orçamento federal

2. Princípio da integralidade e da oportunidade

3. princípio do financiamento das despesas associadas à concessão de empréstimos orçamentais

4. princípio do financiamento das despesas das obrigações aprovadas.

12. Orçamento do Estado: conceito, funções e tarefas

A definição legislativa de orçamento é uma forma de formação e dispêndio de fundos destinados ao apoio financeiro às tarefas e funções do governo estadual e local.

Do ponto de vista jurídico e doutrinário, o orçamento, por um lado, é o principal plano financeiro de formação, distribuição e utilização das finanças públicas, por outro, é adotado em procedimento especial por um órgão representativo do governo em forma de lei.

Todos os orçamentos na Federação Russa são adotados na forma de orçamentos anuais - para um ano financeiro (orçamentário) (de 1º de janeiro a 31 de dezembro).

Funções orçamentárias:

1. Distribuição-redistribuição- através do orçamento realiza-se a formação das finanças públicas e a sua distribuição (utilização).

2. Analítico- consiste na classificação e sistematização das necessidades e capacidades atuais da sociedade e do Estado.

3. Teórico geral- o objetivo do orçamento é promover o desenvolvimento da ciência económica (financeira) e jurídica (direito orçamental) e da ciência sobre a sociedade, o estado e a economia em geral (por exemplo, para promover o desenvolvimento da ciência controlado pelo governo, teoria geral finanças, etc.)

4. Ao controle- o orçamento permite monitorizar e controlar o volume de necessidades e capacidades da sociedade e do Estado.

5. Crítico- no processo de relações orçamentais, identificam-se lacunas e lacunas na legislação em vigor e no âmbito da actividade orçamental, a inconsistência das normas jurídicas com as realidades da realidade económica, as tarefas de regulação estatal da economia e os interesses do estado como um todo.

Para o principal tarefas orçamento inclui:

1. redistribuição do PIB,

2. Regulamentação governamental e estímulo à economia,

3. Apoio financeiro ao sector orçamental e implementação politica social estados.

4. Controle sobre a formação e utilização de fundos centralizados.

13. Composição e estrutura das receitas do orçamento federal da Federação Russa .

As receitas orçamentais são fundos recebidos gratuitamente e de forma irrevogável, de acordo com a lei, à disposição dos órgãos do Estado. autoridades ao nível apropriado.

As receitas orçamentárias são geralmente classificadas por vários motivos. Uma das principais é a classificação dos tipos de receitas alocadas em função da forma de sua formação:

1. Receitas fiscais:

· Impostos diretos (imposto sobre lucros, imposto sobre o rendimento das pessoas singulares e outros impostos sobre o rendimento);

· Impostos cobrados em função do fundo salarial (UST, contribuições para acidentes, etc.);

· Impostos sobre bens e serviços (imposto sobre o valor acrescentado, impostos especiais de consumo, pagamentos e taxas de licença);

· Impostos sobre a propriedade (impostos sobre a propriedade das pessoas físicas, sobre a propriedade das empresas, etc.).

2. As receitas não fiscais incluem:

· Receitas provenientes do uso de imóveis de propriedade do estado ou município;

· Renda de serviços pagos serviços prestados por instituições orçamentárias sob jurisdição do poder executivo federal, dos poderes executivos dos entes constituintes da Federação e dos governos locais, respectivamente;

· Fundos recebidos como resultado da aplicação de medidas de responsabilidade civil, administrativa e criminal, incluindo multas, confiscos, indenizações, bem como fundos recebidos em compensação por danos causados ​​à Federação Russa, entidades constituintes da Federação, municípios e outros quantidades de apreensão forçada;

· Receitas sob a forma de assistência financeira recebidas de orçamentos de outros níveis do sistema orçamental da Federação Russa, com exceção de empréstimos orçamentais e créditos orçamentais;

· Outros rendimentos não fiscais.

3. As transferências gratuitas incluem os recebimentos de:

· Não residentes;

· Outros níveis de governo (subsídios, subvenções, fundos transferidos através de acordos mútuos, transferências, outras receitas gratuitas);

· Fundos extra-orçamentais do Estado;

· Empresas e instituições estatais;

· Organizações internacionais.

14. Composição e estrutura das despesas do orçamento federal da Federação Russa .

As despesas orçamentais representam custos decorrentes do desempenho das suas funções pelo Estado.

Classificação dos tipos de despesas orçamentárias:

1. Por grau de previsibilidade:

Planejado;

Nao planejado.

2. De acordo com o conteúdo económico:

Despesas correntes relacionado com a provisão de fundos orçamentários entidades legais para sua manutenção e cobertura das necessidades atuais. Estas despesas incluem custos de consumo do governo, subsídios correntes a governos subordinados, empresas públicas e privadas, pagamentos de transportes, pagamentos de juros sobre a dívida pública e outras despesas.

Despesas de Capital representam custos de caixa associados ao investimento em capital fixo e aumento de estoques. Incluem investimentos de capital provenientes do orçamento em vários sectores da economia nacional, subsídios ao investimento e empréstimos orçamentais de longo prazo a empresas públicas e privadas e autoridades locais.

3. De acordo com o nível do sistema orçamental:

3.1. Despesas do orçamento federal:

Assegurar a atuação dos órgãos governamentais e do poder executivo;

Funcionamento do sistema judiciário federal;

Implementação atividades internacionais no interesse geral federal;

Defesa nacional e garantia da segurança do Estado, garantindo a reconversão das indústrias de defesa;

Eliminação das consequências de emergências e desastres naturais em escala federal;

Serviço e reembolso da dívida pública;

Apoio financeiro às entidades constituintes da Federação Russa, etc.

3.2. Despesas dos orçamentos das entidades constituintes da Federação Russa:

Apoio estatal às indústrias (com exceção da energia nuclear),

Garantir atividades de aplicação da lei;

Garantir a segurança contra incêndio;

Segurança proteção social população;

Desenvolvimento de infraestrutura de mercado;

Fornecimento de mídia;

Garantir a proteção ambiental, proteção e reprodução dos recursos naturais, garantir atividades hidrometeorológicas, etc.

3.3. Despesas orçamentárias locais :

Formação e gestão de bens municipais;

Construção de estradas municipais e manutenção de estradas locais. -Etc.

15. Déficit orçamentário: conceito e fontes de cobertura .

Deficit orçamentárioé o excesso das despesas orçamentárias sobre suas receitas.

O processo de financiamento do défice orçamental pode ser gerido através da escolha de determinadas fontes de financiamento, manobrando as condições de emissão de títulos públicos, o rácio de empréstimos internos e externos, criando condições favoráveis ​​​​à preservação da poupança interna da população, indexando títulos e depósitos, limitando o custo do serviço da dívida pública e etc.

As fontes de financiamento do défice orçamental são aprovadas pelas autoridades legislativas na lei orçamental do ano em curso. No nível da Federação, essas fontes são:

Empréstimos internos recebidos Federação Russa de instituições de crédito em moeda nacional; empréstimos governamentais realizados através da emissão de títulos em nome da Federação Russa; empréstimos orçamentários recebidos de orçamentos de outros níveis do sistema orçamentário da Federação Russa;

Externo - empréstimos governamentais realizados em moeda estrangeira; emitindo títulos em nome da Federação Russa; empréstimos de governos estrangeiros, bancos, empresas e organizações financeiras internacionais em moeda estrangeira.

A principal fonte de financiamento do défice orçamental do Estado são os empréstimos governamentais. Se as despesas crescerem muito mais rapidamente do que as receitas, aumenta a importância dos fundos emprestados como fonte de financiamento. Neste caso, o reembolso dos empréstimos anteriormente emitidos pode ser efectuado através da emissão de novos empréstimos, ou seja, através de refinanciamento. A dívida pública está a ser refinanciada.

Na prática mundial, existem duas formas tradicionais de cobrir o défice orçamental: empréstimos governamentais e aumento da tributação. Mas existe uma terceira via, que envolve o aumento da oferta monetária em circulação – a própria produção de dinheiro.

As principais razões do défice orçamental no nosso país: 1. Diminuição da eficiência da produção social, agravada pela baixa eficácia das relações económicas externas. 2. Imperfeição do sistema financeiro do país. 3. Conservadorismo das estruturas do sistema financeiro, enfoque nos métodos de comando administrativo de gestão económica. 4. A irracionalidade do mecanismo orçamental, que não permite ao Estado utilizá-lo como estímulo ao desenvolvimento da economia e da esfera social. 5. Estruturas ineficientes de despesas orçamentais, um desejo crescente de viver acima das suas posses e grandes investimentos e despesas públicas.

16. Sistema tributário da Federação Russa: papel, estrutura e princípios

construção.

O sistema tributário é a totalidade dos impostos e outros pagamentos arrecadados no estado, mais um conjunto de leis que regem a tributação, a estrutura e as funções do estado. autoridades fiscais. Sistema tributário incl. inclui não apenas uma lista dos impostos cobrados e suas alíquotas, mas também as próprias leis que estabelecem esses impostos e os órgãos envolvidos na avaliação e monitoramento da implementação da legislação estabelecida. A estrutura do sistema tributário da Federação Russa de acordo com o Código Tributário da Federação Russa é a seguinte:

1. Impostos e taxas federais (IVA, impostos especiais de consumo sobre certos tipos de bens (serviços), imposto sobre lucros, imposto sobre o rendimento de capitais, imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, imposto social unificado, imposto estatal, direitos e taxas aduaneiras, imposto florestal, imposto sobre a água, ambiente impostos, taxas de licença federais)

2. Impostos e taxas regionais (imposto sobre a propriedade, imposto sobre imóveis, estradas, transportes, imposto sobre vendas, imposto sobre jogos de azar, taxas de licença regional)

3. Impostos e taxas locais (imposto predial, imposto predial para pessoas físicas, imposto sobre publicidade, imposto sobre herança ou doações, taxas de licença local)

Existem nove princípios básicos de tributação, que visam a cobrança justa e imparcial de impostos de acordo com as taxas de imposto estabelecidas:

1. princípio da universalidade – cada pessoa deve pagar impostos e taxas legalmente estabelecidos

2. princípio da igualdade - todos os sujeitos são iguais perante a legislação tributária

3. princípio da equidade – deve-se levar em consideração a real capacidade do sujeito de pagar esse imposto

4. princípio da proporcionalidade - envolve o equilíbrio entre os interesses do contribuinte e do erário estadual.

5. O princípio da negação do efeito retroativo da legislação tributária - as leis tributárias recentemente adotadas não se aplicam às relações que surgiram antes da sua adoção

6. princípio único - um objeto pode estar sujeito a um tipo de imposto em um período fiscal apenas uma vez

7. princípio preferencial - pressupõe a presença de alíquotas ou condições fiscais preferenciais para determinados grupos de contribuintes

8. o princípio da igual proteção dos direitos e interesses dos contribuintes e do Estado na forma prescrita por lei

9. O princípio da não discriminação - pressupõe a ausência de quaisquer diferenças de género, nacionais, ideológicas e outras entre os contribuintes.

17. Política tributária: essência, metas e objetivos

Política tributária- um conjunto de ações judiciais de órgãos governamentais e de gestão que determina a aplicação direcionada da legislação tributária. Estas são também as normas legais para a implementação de técnicas fiscais na regulação, planeamento e controlo das receitas governamentais.

Você pode selecionar três tipos de políticas fiscais.

Primeiro tipo - uma política de impostos máximos, caracterizada pelo princípio de “levar tudo o que puder”. Ao mesmo tempo, o estado está preparado para uma “armadilha fiscal”, quando um aumento nos impostos não é acompanhado por um aumento nas receitas do governo. O limite máximo da taxa é determinado e depende de muitos fatores em cada caso específico. Cientistas estrangeiros chamam a taxa marginal de 50%.

Segundo tipo- política fiscal razoável. Promove o desenvolvimento do empreendedorismo, proporcionando-lhe um clima fiscal favorável. O empresário é isento de responsabilidade fiscal tanto quanto possível.........

As notas de aula atendem aos requisitos da Norma Educacional Estadual de Ensino Superior Educação vocacional. A acessibilidade e a brevidade da apresentação permitem que você adquira de forma rápida e fácil conhecimentos básicos sobre o assunto, prepare-se e passe com sucesso em testes e exames. O conteúdo, funções, essência socioeconómica das finanças, o sistema monetário da Rússia, a importância do orçamento no desenvolvimento da economia e da esfera social, o estado atual da redistribuição extra-orçamental dos recursos financeiros, bem como as finanças de entidades econômicas e muito mais são considerados. Para estudantes de universidades e faculdades econômicas, bem como para aqueles que estudam este assunto de forma independente.

PALESTRA Nº 2

Sistema financeiro

1. características gerais sistema financeiro

O conceito de “sistema financeiro” é um desenvolvimento de um conceito mais geral – “finanças”.

As finanças determinam as relações sociais econômicas, que se manifestam de diferentes maneiras. As finanças possuem características próprias em cada elo do sistema financeiro. Um elo no sistema financeiro é uma determinada esfera das relações financeiras, e o sistema financeiro como um todo é um conjunto de várias esferas das relações financeiras. Nesse caso, os fundos de fundos são formados e utilizados.

O sistema financeiro é um sistema de formas e métodos de formação, distribuição e utilização de fundos estatais e empresariais.

O principal elo do sistema financeiro é o orçamento do Estado. Em termos de conteúdo material, é o principal fundo centralizado de fundos do Estado, o principal instrumento de redistribuição do rendimento nacional. Através desta ligação no sistema financeiro, até 40% do rendimento nacional do país é redistribuído.

As principais receitas do orçamento do Estado são os impostos, no valor de 70 a 90% ou mais do valor total das suas receitas (imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, imposto sobre os lucros, impostos especiais de consumo, imposto sobre o valor acrescentado, direitos aduaneiros).

As principais despesas também provêm do orçamento do Estado: para fins militares, desenvolvimento económico, manutenção do aparelho de Estado, despesas sociais, subsídios e empréstimos.

O segundo elo do sistema financeiro é o financiamento local (regional), incluindo orçamentos locais, financiamento de empresas pertencentes a municípios e fundos locais autónomos.

Aos orçamentos locais são atribuídos impostos secundários, principalmente impostos sobre a propriedade). Nos orçamentos locais, em comparação com os orçamentos do Estado, uma maior percentagem de fundos é atribuída a fins sociais. Os orçamentos locais estão cronicamente deficitários e recebem os fundos de que necessitam através de subsídios e empréstimos do orçamento do Estado e da emissão de empréstimos locais garantidos pelo governo.

O terceiro elo do sistema financeiro são os fundos especiais extra-orçamentários. Os fundos desses fundos são usados ​​para pagar pensões por velhice, invalidez e perda do sustento da família; benefícios temporários por invalidez, benefícios de maternidade, benefícios de desemprego; para a construção e reparação de estradas, etc. Os fundos extra-orçamentais são o Fundo de Pensões, o Fundo de Seguro Médico, o Fundo de Emprego, o Fundo de Seguro Social, o Fundo Rodoviário, fundos de regulação financeira em vários setores, o Fundo de Assistência à Conversão de Produção Militar , etc.

O crédito estatal é uma relação de crédito entre o Estado e pessoas jurídicas e físicas, na qual o Estado atua como tomador de recursos. Aumento da dívida interna para últimos anos está associada à emissão de notas para cobrir o défice orçamental e é um poderoso factor inflacionário.

No setor segurador, são os elos: seguro social, seguro patrimonial e pessoal, seguro de responsabilidade civil, seguro de riscos empresariais.

As finanças das empresas de várias formas de propriedade constituem a base das finanças e estão divididas em três partes principais: finanças das empresas comerciais, finanças das empresas sem fins lucrativos, finanças das associações públicas. É aqui que a maior parte dos recursos financeiros é gerada. A principal fonte de desenvolvimento industrial e social é o lucro, do qual as empresas dispõem a seu critério.

2. Apoio financeiro

O apoio financeiro ao processo de reprodução é a cobertura dos custos de reprodução com recurso a recursos financeiros.

Os recursos financeiros são a fonte monetária mais importante para a expansão da produção.

Uma diminuição do seu volume limita as possibilidades de impacto direcionado das finanças no desenvolvimento económico, implica uma redução na escala de investimento nas esferas produtiva e social, uma diminuição do fundo de consumo como parte do rendimento nacional utilizado, um desequilíbrio na o material natural e a estrutura de custos da produção social e vários tipos de desequilíbrios.

Todos os elementos do valor do produto social bruto participam da formação dos recursos financeiros, mas a principal fonte é a renda nacional, e principalmente aquela parte dela que é a renda líquida.

Uma importante fonte de recursos financeiros pode ser a renda proveniente de atividade econômica estrangeira, bem como parte da riqueza nacional envolvida na circulação económica (saldos transitados de fundos orçamentais utilizados para cobrir despesas do ano corrente, fundos de reserva de organizações de seguros, fundos da venda de parte das reservas de ouro do país, receitas da venda de excesso de propriedade, etc.).

Os fundos emprestados e emprestados também são usados ​​para gerar recursos financeiros.

No nível micro, formam-se recursos financeiros não centralizados, utilizados para custear a expansão da produção e a satisfação das necessidades socioculturais dos trabalhadores.

São utilizados para investimentos de capital, aumento do capital de giro, financiamento de realizações científicas e técnicas, execução de medidas de proteção ambiental e atendimento de necessidades sociais.

As necessidades da produção social a nível macro são satisfeitas através de recursos financeiros centralizados. As formas de utilização são os fundos orçamentais e extra-orçamentais, cujos fundos se destinam ao desenvolvimento da economia nacional, ao financiamento de eventos socioculturais e à satisfação das necessidades da defesa e da administração.

As principais formas de resolver o problema da procura de recursos financeiros estão ligadas, em primeiro lugar, à implementação do programa adoptado de estabilização da economia e transição para uma economia de mercado e, em segundo lugar, à implementação de medidas especialmente desenvolvidas para a recuperação financeira do economia e reestruturação do sistema de relações financeiras do país.

O apoio financeiro para os custos de reprodução pode ser realizado de três formas: autofinanciamento, empréstimo e financiamento governamental.

O autofinanciamento baseia-se na utilização de recursos financeiros próprios das entidades empresariais. Se houver falta de fundos próprios, uma empresa pode reduzir as suas despesas ou utilizar fundos emprestados captados através de transações com títulos.

O empréstimo é uma forma de apoio financeiro aos custos de reprodução em que as despesas de uma entidade empresarial são cobertas por um empréstimo bancário concedido em função da urgência, do pagamento e do reembolso.

O financiamento do Estado é realizado de forma irrevogável a partir de fundos orçamentais e extra-orçamentais formados nos diferentes níveis de governo no processo de distribuição e redistribuição de parte do rendimento nacional.

Na prática, é necessário alcançar um equilíbrio ideal entre as três formas de apoio financeiro, e isso só é possível com base numa política financeira ativa do Estado.

Nas condições de transição para um mercado, o papel das reservas financeiras aumenta. São indispensáveis ​​em caso de grandes perdas ou imprevistos.

Podem ser criados pelas próprias entidades empresariais à custa dos seus próprios recursos financeiros, das suas estruturas de gestão, das seguradoras especializadas e do Estado.

3. Mecanismo financeiro

Operação coordenada partes diferentes A economia é alcançada através da sua regulação, ou seja, alterando a taxa de crescimento das unidades estruturais individuais para reestruturar a produção de acordo com as novas necessidades da sociedade.

Nas condições de mercado, a regulação económica é conseguida através da redistribuição dos recursos financeiros.

A regulação da economia ocorre principalmente através da auto-regulação, que é assegurada pelo funcionamento do mercado, incluindo o financeiro. Graças a ela, cria-se a possibilidade de redistribuição gratuita e rápida dos recursos financeiros entre as diferentes divisões da economia nacional.

A par da auto-regulação, a intervenção governamental na economia tem grande influência na estrutura da produção social; a sua necessidade é determinada pela resolução de problemas relacionados com a satisfação das necessidades de toda a sociedade - garantindo grandes mudanças estruturais, apoiando áreas prioritárias de desenvolvimento económico , expandindo e melhorando a infraestrutura social e industrial, etc.

O Estado intervém na economia através da utilização de alavancas de custos pelas autoridades legislativas e executivas para influenciar os processos de desenvolvimento social.

Com a ajuda de investimentos governamentais, da política fiscal e das atividades de diversas agências governamentais, está surgindo um mecanismo específico de influência sobre a economia.

As capacidades regulamentares do financiamento empresarial são utilizadas principalmente para a redistribuição intra e inter-agrícola de recursos financeiros, e as capacidades reguladoras do orçamento do Estado são utilizadas para regular as proporções sectoriais e territoriais.

Na regulação das proporções reprodutivas, cresce gradativamente a importância dos seguros, destinados a garantir a sustentabilidade da produção.

No futuro, os seguros deverão compensar perdas resultantes de desenvolvimentos científicos e técnicos falhados e lucros perdidos resultantes de períodos de inatividade devidos a greves, agitação política, etc.

Principalmente as finanças estaduais e locais, bem como parcialmente as finanças empresariais, participam da regulação das proporções territoriais. Deve-se notar que a autorregulação ocorre na concessão de subsídios e subvenções para orçamentos mais baixos, na formação e utilização de fundos de regulação territorial e em diversas formas de crédito estatal.

Para tirar a economia da crise e proporcionar fontes de crescimento fiáveis ​​e sustentáveis, é necessário utilizar incentivos financeiros que possam ser utilizados para influenciar os interesses materiais das entidades empresariais.

Os incentivos financeiros são um dos métodos de regulação das proporções económicas nacionais. Os incentivos financeiros incluem:

1) orientações eficazes para investir recursos financeiros:

a) financiamento de reequipamento técnico;

b) financiar custos associados à reprodução da força de trabalho, à formação profissional, à melhoria das suas qualificações, à reorientação dos trabalhadores para novos tipos de produção;

c) implementação consistente de programas destinados a garantir mudanças nas estruturas sectoriais e territoriais de produção social, melhorando as proporções económicas de acordo com as necessidades modernas;

2) fundos de incentivo (desenvolvimento material e social);

3) métodos orçamentários de intensificação da produção;

4) benefícios e sanções financeiras especiais.

As sanções financeiras são ineficazes hoje. São desproporcionais ao montante dos lucros cessantes, especialmente sanções por incumprimento de contratos de fornecimento de produtos.

Para que as sanções financeiras se tornem reais e eficazes, é necessário aumentar significativamente a responsabilidade financeira pelo incumprimento das obrigações mútuas.

Uma cláusula indispensável de qualquer contrato deve ser a necessidade de determinar o valor dos lucros cessantes em caso de violação das regras de fornecimento de produtos.

Para implementar a política financeira e sua implementação bem-sucedida, é utilizado um mecanismo financeiro.

É um conjunto de métodos de organização das relações financeiras utilizados para criar condições favoráveis ​​ao desenvolvimento económico e social.

O mecanismo financeiro consiste em tipos, formas e métodos de organização das relações financeiras, métodos de sua determinação quantitativa.

O mecanismo financeiro divide-se no mecanismo financeiro das empresas e organizações empresariais, no mecanismo de seguros, bem como no mecanismo de funcionamento das finanças públicas.

Esta classificação leva em consideração as características das divisões individuais da economia pública e a identificação das esferas e vínculos das relações financeiras.