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Cálculo de prêmios de seguro GPD. Preencher o cálculo dos prêmios de seguro, se um contrato GPC tiver sido concluído com o funcionário

Cálculo de prêmios de seguro GPD. Preencher o cálculo dos prêmios de seguro, se um contrato GPC tiver sido concluído com o funcionário

Você pode distinguir muitos casos. Quais são as regras para a fixação dos prémios de seguro? Vamos tentar responder a esta pergunta no artigo. Quem mostrar no SZV-M Hoje, os escritórios regionais do PFR insistem no seguinte. Os freelancers são incluídos no relatório SZV-M, mesmo que no mês do relatório:

não lhes foi paga remuneração ao abrigo de um contrato de direito civil;
Consequentemente, os prêmios de seguro não foram cobrados dele.

Ou seja, para entender a inclusão ou não de determinado segurado no SZV-M, é necessário partir do seguinte: Princípios para a fixação dos prêmios de seguro do empregado Não há dúvida sobre as contribuições pagas decorrentes do contrato de trabalho - todo empregado deve possuir seguro obrigatório de aposentadoria, invalidez, doença, acidentes e saúde a partir da data de início do trabalho.

Preencher o cálculo dos prêmios de seguro, se um contrato GPC tiver sido concluído com o funcionário

GPC (linhas 010, 020, 030). Eles se enquadram no ZKBU no Apêndice 2. E no site da SBIS, nas instruções de preenchimento, destaca-se que os agentes contratuais não se enquadram no Anexo 2. Então eles deveriam estar lá ou não? Resposta: De acordo com o procedimento de preenchimento do RSV (aprovado por Despacho do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 10.10.2016 N ММВ-7-11 /): “na linha 030 do Apêndice N 2, as colunas correspondentes refletem os valores de prestações e outras remunerações que não estejam sujeitas a prémios de seguro para a segurança social obrigatória em caso de invalidez temporária e no âmbito da maternidade nos termos do artigo 422.º do Código, ... "Os valores dos acordos GPC não são incluídos na base para cálculo de prêmios de seguro em termos de prêmios de seguro para seguro social obrigatório em caso de invalidez temporária e em conexão com a maternidade de acordo com as págs.
2 p. 3 art. 422 do Código Tributário da Federação Russa.

GPA no cálculo dos prêmios de seguros

Atenção

Os pagamentos cairão automaticamente no Anexo 2 nas linhas 010, 020, 030. Na seção 3, você deve indicar o sinal do segurado (1 - segurado, 2 - não). Na subseção 3.1 para funcionários que trabalham sob o GPA, nas linhas 160 e 170 colocamos 1 e na linha 180 - 2.

Ambos os contratos civis e trabalhistas podem ser celebrados com o mesmo empregado. Depois no campo "tipo de contrato" você seleciona mão de obra, não sendo necessário adicionar GPA. Este funcionário será incluído na linha 010. Em 020, serão exibidos todos os acréscimos para ele, e em 030, apenas pagamentos não tributáveis.
Na subseção 3.1 para tais funcionários, nas linhas 160, 170, 180, estabelecemos 1. Nesse caso, não é necessário levar em consideração o fato de a pessoa também realizar trabalho de acordo com o GPA.

Prêmios de seguro GPA em 2017-2018

Importante

Além disso, em um novo formulário, aprovado pela ordem do serviço tributário da Rússia de 10 de outubro de 2016 nº ММВ-7-11/551. Ao preencher um novo relatório, você deve aplicar a mesma abordagem discutida acima. Ou seja, os indivíduos incluídos no SZV-M com os quais foram celebrados contratos de direito civil, mas para os quais os pagamentos ainda não foram efetuados (por exemplo, após a conclusão do trabalho), devem ser correlacionados com a Seção 3 do novo cálculo para seguros prémios (ver.

abaixo de).

Informações

Além disso, o procedimento de preenchimento do cálculo depende da situação (ver tabela). Note-se que no novo cálculo das contribuições não é necessário fornecer, como tal, dados sobre o tempo de trabalho (tempo de serviço) nos contratos de direito civil. Apenas o mês de acúmulo de pagamentos a esses indivíduos importa aqui.

As pessoas físicas incluídas no SZV-M, com as quais foram celebrados contratos de direito civil, mas para os quais não houve pagamentos, devem ser correlacionadas com a Seção 3 do novo cálculo de prêmios de seguro.

Como preencher um relatório sobre prêmios de seguro do GPA em 2018

Boas notícias No serviço Bukhsoft Online, até 1º de agosto de 2017, abrimos o acesso à formação do RSV de forma totalmente gratuita! Desejamos-lhe um trabalho agradável e relatórios de sucesso! Para 2016, o reporte final de prémios de seguros continua a ser aceite e verificado pelo Fundo de Pensões. Ao mesmo tempo, seus funcionários podem estar atentos a algumas inconsistências nos relatórios SZV-M e RSV-1. Vamos falar sobre a situação mais provável que muitas empresas e empreendedores individuais com funcionários já encontraram.
Isso leva a consequências financeiras para o pagador na forma de recusa de tal pessoa com contribuições pendentes, juntamente com o pagamento de juros de mora. A Sra. Vande tem 53 anos e trabalha com contrato de trabalho. O empregador calcula a renda do empregado da seguinte maneira.
Contribuições previdenciárias do valor total da renda no valor de. A base de cálculo do prêmio de saúde.
Afinal, a seção 3 do cálculo é preenchida para todos os segurados nos últimos três meses do período de liquidação (relatório)<п. . Если сотрудникам, в том числе работающим по ГПД, в последние три месяца отчетного (расчетного) периода не начислялись выплаты и иные вознаграждения, то раздел 3 расчета по ним заполняется без подраздела 3.2 <п. . То есть на таких сотрудников подаются только персональные данные.

4. No indicador da linha 010 "Número de segurados, total (pessoas)" do Anexo nº 2 da seção 1 do cálculo dos trabalhadores sob o GPA, a nosso ver, não é necessário incluir em nenhum caso<п. . Но суть не в этом. Вопрос: нужно ли вообще включать сведения о выплатах по ГПД в приложение № 2? Возможны два варианта ответа. Вариант 1. Выплаты по ГПД не нужно отражать в приложении № 2, поскольку человек, работающий по ГПД, застрахованным лицом по взносам на ВНиМ не является. Вариант 2.
Os prêmios de seguro VNiM não são cobrados para pagamentos GPA<подп. . Поэтому в строках 160 и 170 расчета нужно проставить признак «1», а вот в строке 180 должен быть указан признак «2» <п. . Ведь работающий по ГПД является застрахованным только в системе пенсионного и медицинского страхования.

Se o programa colocar automaticamente "1" na previdência social, isso é um erro e o cálculo deve ser ajustado manualmente. 2. Se o funcionário for um cidadão da Federação Russa e você estiver calculando os prêmios de seguro na taxa básica, na coluna 200 "Código da categoria do segurado" da subseção 3.2.1 da seção 3 do cálculo, você precisará digite o valor “NR”. O código da categoria do segurado depende das taxas pelas quais a empresa cobra os prêmios de seguro e se o funcionário é estrangeiro, e não do tipo de contrato celebrado com ele (trabalho ou GPA).

3. Sim, esses funcionários estão incluídos no cálculo.

Preciso incluir no cálculo dos prêmios de seguro os funcionários do GPA

Princípios de determinação dos prémios de seguro dos empreiteiros A base de cálculo dos prémios é o rendimento na acepção das disposições sobre o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares. Isso não inclui salários por incapacidade do trabalhador para o trabalho e benefícios de doença ou acidente. Neste caso, o seguinte é obrigado a pagar as contribuições para a segurança social.

que tipo de contrato é celebrado;
se o contrato era válido no mês de referência (se pelo menos 1 dia, deve ser incluído no SZV-M);
não importa se no mês de referência os fatos de provisionamento e pagamento de remuneração, bem como o provisionamento de contribuições a eles (afinal, muitas vezes o pagamento é feito somente após a entrega e aceitação do trabalho).

Assim, mesmo quando no mês de referência você não pagou remuneração de acordo com um contrato civil e não acumulou contribuições para ele, ainda assim é necessário fazer tal pessoa no formulário SZV-M.
Você receberá um link e poderá criar uma nova senha por e-mail. E-mail* Adicione uma pergunta Você deve se registrar para fazer uma pergunta Esqueceu a senha Lembrar Ir... É necessária consulta sobre a apresentação dos relatórios “Cálculo de prémios de seguros”, nomeadamente, sobre a inclusão ou não das remunerações dos trabalhadores ao abrigo de contratos de direito civil na rubrica 020 (valor das prestações); 030 (base não tributável) Apêndice 2 (cálculo dos valores do FSS) do relatório “Cálculo dos prêmios de seguro” existe uma solução 0 Pessoal Ekaterina Abramova 2 meses 1 Resposta 129 visualizações Iniciante 0 Resposta (Uma) Escreva uma resposta Perguntas semelhantes Anterior pergunta Próxima pergunta Faça uma pergunta Copyright 2017 Accounting -Expert | E-MAIL PARA CONTATO COM A EDITORIAL:
Isso é feito da mesma forma que uma pessoa que executa um trabalho sob um contrato de direito civil celebrado com seu próprio empregador. Se, por algum motivo, você decidir levar em consideração as contribuições para o FSS de um funcionário que trabalha com base no GPA, basta marcar a caixa no diretório. Os pagamentos cairão automaticamente no Anexo 2 nas linhas 010, 020, 030.

Na seção 3, você deve indicar o sinal do segurado (1 - segurado, 2 - não). No subitem 3.1 para empregados que trabalham sob o GPA, nas linhas 160 e 170 colocamos 1, e na linha 180 - 2. Pensionista como executor de trabalho Prevê-se que o contrato não foi celebrado com o empregador com quem permanece no mesmo tempo em relação de trabalho ou sob este contrato não trabalham para o empregador.

Nos contratos de direito civil de prestação de serviços (prestação de serviços), que são celebrados com pessoas físicas, há especificidades próprias para o cálculo dos prêmios de seguro. O artigo descreve em detalhes como pagar os prêmios de seguro nos acordos GPC em 2018, para quais tipos de seguro. No artigo, contamos como refletir as contribuições no cálculo dos prêmios de seguro, demos exemplos de lançamentos contábeis.

Os acordos GPC estão sujeitos a prêmios de seguro em 2018

Da remuneração dos contratos de trabalho ao IFTS apenas são pagas pensões e contribuições médicas (n.º 2, artigo 3.º, artigo 422.º do Código Tributário). As contribuições para o imposto de segurança social, que dão direito a receber prestações sociais (licença por doença, maternidade, filhos), não são acumuladas e, consequentemente, não são pagas. Esta é uma das diferenças formais entre um contrato de trabalho e um acordo GPC.

As contribuições para o FSS por lesões (por acidentes e doenças profissionais) também não são pagas de acordo com a regra geral. Mas aqui as partes podem concordar e incluir a disposição sobre o seguro FSS no texto do contrato (parágrafo 4, cláusula 1, artigo 5 da Lei de 24 de julho de 1998 nº 125-FZ). Apenas no caso de algo acontecer com o funcionário. Esta regra contratual é relevante para o emprego inseguro. Por exemplo, na construção, produção perigosa, etc.

Atenção! Rostrud ensinou os trabalhadores a distinguir entre GPC e contratos de trabalho. Se o funcionário reclamar da substituição de um contrato por outro, a empresa será multada e o contador terá que recalcular os prêmios do seguro. Os editores da revista "Salário", que mostrará todas as diferenças entre o GPA e os contratos de trabalho. A tabela pode ser baixada como um memorando.

Observe que as transações com pessoas físicas estão sujeitas a tributação. Se a contraparte for um indivíduo como empresário individual, não haverá deduções de seguro. Esses pagamentos são feitos pelo próprio empresário.

Igualmente, a empresa fica isenta de contribuições quando o GPA é celebrado não pela execução de obra (prestação de serviços), mas pela transmissão da propriedade ou de outros direitos sobre imóveis (n.º 4 do artigo 420.º do Código Tributário). Por exemplo, pode ser um empréstimo, um arrendamento ou uma venda.

Se você cobrar muito, é claro que não haverá erro antes do estado. Mas o dinheiro da empresa será gasto. Também não funcionará levar em conta tais transferências para o orçamento nas despesas.

Acordos GPC: o valor dos prêmios de seguro em 2018

Taxas de prêmio de seguro regulares e não preferenciais também são aplicadas nos contratos GPC. Isso é 22% para contribuições de pensão para o IFTS dentro da base de 1.021.000 rublos. em 2018. E 10% sobre os rendimentos que excederem o limite especificado. Recorde-se que todos os anos este limite é revisto (indexado) para cima. E para 2019 também haverá um novo significado.

As contribuições médicas para a Receita Federal são pagas à alíquota de 5,1% de todos os rendimentos - não foi estabelecida base limite em 2018, como nos anos anteriores (artigo 421 do Código Tributário).

As contribuições sociais para o imposto (taxa de 2,9%), como já dissemos, não são cobradas no âmbito do GPA. Assim, uma pessoa que trabalha ao abrigo do GPC não pode contar com licença por doença ou licença de maternidade, ou outro apoio social. Portanto, é extremamente perigoso encobrir relações trabalhistas reais com um contrato de direito civil. Os controladores, incluindo os inspetores do trabalho, identificam tais esquemas para evitar as contribuições sociais a fim de proteger os direitos dos trabalhadores. E o término de benefícios econômicos injustificados.

Se forem pagas contribuições infelizes, então, obviamente, elas são consideradas à taxa geral, que é aplicada pela empresa-cliente das obras (serviços). Não há base limite, como no caso das deduções médicas.

Para iniciantes, notamos que as contribuições são cobradas além do pagamento. Considerando que o imposto de renda pessoal é retido do pagamento. Ou seja, o imposto de renda é uma parte da remuneração que o orçamento recebe legalmente no lugar do empregado. E você transfere o imposto para o fisco no lugar do empregado, exercendo as funções de fiscal. Atuando como segurado, você gasta valores da sua própria carteira. É claro que, no final, os valores pagos vão para o cofrinho do funcionário (contraparte individual). Ao planejar o valor da remuneração e a carga tributária permitida, inclua no orçamento da empresa o custo do pagamento das contribuições.

Quando é necessário calcular e pagar prêmios de seguro nos contratos GPC?

Ao calcular os pagamentos no GPA, calcule imediatamente os pagamentos obrigatórios. Nesse caso, você não precisa pagar nada de imediato.

Todas as contribuições - tanto para as relações trabalhistas quanto para as transações do GPC - são transferidas para o orçamento até o dia 15 do mês em que são devidas. Ou seja, o prazo para acordos com o estado para todos os tipos de seguro é o mesmo. Isso também se aplica a deduções por lesões, se as partes assim o tiverem acordado.

Caso o dia 15 caia em final de semana ou feriado não útil, o vencimento será prorrogado para o próximo dia útil. Tais transferências em 2018 ocorrem em quatro meses: abril, julho, setembro e dezembro. Mas ainda não recomendamos atrasar até a última data. Como no caso de relatórios - para evitar problemas imprevistos.

Lembramos que os pagamentos no âmbito de um contrato de direito civil podem ser irregulares, de acordo com o cronograma especificado no texto do contrato. Ou à medida que a obra é concluída (entregue), os serviços são prestados (aceitos) e o ato correspondente é assinado. Acompanhe atempadamente as primárias (devem estar em mãos atos devidamente assinados) e, se necessário, efetue tempestivamente a operação contabilística, conforme descrevemos neste artigo. É melhor monitorar a situação no final de cada mês. Ou seja, diretamente dos gestores responsáveis, para averiguar a necessidade de eventuais provisões para os GPAs vigentes, caso sejam celebrados com pessoas físicas em nome da empresa.

Acordos GPC em registros de prêmios de seguro

Insira todos os pagamentos sob o GPA e as contribuições deles de acordo com os dados contábeis nos registros de contribuições. É com base nessas informações que o relatório é preenchido: o ERSV é enviado ao Serviço de Impostos Federais (falamos sobre isso separadamente com mais detalhes), ao Fundo de Seguro Social para Contribuições por Acidentes - formulário 4-FSS.

Se a mesma pessoa trabalhar para você com um contrato de trabalho e com o GPA (realizando algumas tarefas únicas), insira os dados para ambos os tipos de pagamentos em um registro.

Contratos GPC calculados sobre prêmios de seguro em 2018

As contribuições previdenciárias e médicas do GPA estão incluídas nas linhas 030 e 050 das alíneas 1.1 e 1.2 do Anexo 1 do cálculo das contribuições (DSC).

No Anexo 2, a remuneração da contratada consta das linhas 020 e 030 do relatório. Todos os pagamentos a pessoas físicas e valores não tributáveis são refletidos aqui. Nas demais linhas do Anexo 2, não constam os pagamentos a freelancers.

Na secção 3, preenchida pelo contratante, nas linhas 160 e 170, colocar o sinal 1 - “pessoa segurada”. Na linha 180, insira o sinal 2, pois o seguro social não se aplica a um indivíduo que trabalha sob o GPA.

Contratos GPC e prêmios de seguro 2018: lançamentos

Na contabilidade, o próprio pagamento do GPA é refletido no crédito da conta 76. A conta 70, destinada a refletir os pagamentos aos funcionários, é incorreta de usar neste caso. A conta de débito é selecionada dependendo da natureza dos trabalhos encomendados (serviços recebidos).

As contribuições, bem como os contratos de trabalho, são contabilizados a crédito da conta 69 das correspondentes subcontas. No bloco de postagem abaixo, o nome aproximado das subcontas. Seu programa de contabilidade pode ter outras análises (nomes). Mas o significado ainda é o mesmo.

Registros totais necessários:

Débito 20 (25, 26, 44…) Crédito 76

– obras (serviços) sob o acordo GPC foram aceitas e a remuneração exigida foi acumulada para a contraparte individual;

Débito 76 Crédito 68 subconta "Cálculos para imposto de renda pessoal"

- imposto de renda pessoal retido do pagamento acumulado;

Débito 20 (25, 26, 44 ...) Crédito 69 subconta "Cálculos para pensões"

- as contribuições previdenciárias são acumuladas a partir do pagamento;

Débito 20 (25, 26, 44 ...) Crédito 69 subconta "Cálculos para assistência médica"

- são cobrados honorários médicos;

Débito 76 Crédito 51

- a remuneração acumulada (deduzida do imposto de renda pessoal apurado) foi transferida para o cartão bancário da contraparte do GPA;

Débito 68 subconta "Acertos de imposto de renda de pessoas físicas" Crédito 51

- transferido para o orçamento do imposto de renda pessoal;

Débito 69 subconta "Cálculos para pensões" Crédito 51

- as deduções para seguro de pensão são transferidas para o orçamento;

Débito 69 subconta "Acertos de seguros de saúde" Crédito 51

- transferido para as deduções do orçamento para seguro médico.

Prêmios de seguro de acordos GPC 2018: exemplo de cálculo

Shaiba LLC coopera com um indivíduo sob um contrato GPC. O seguro de uma pessoa no FSS não é fornecido pelas partes.

Nos termos do contrato, a empresa paga à pessoa uma recompensa no valor de 100.000 rublos no prazo de 10 dias após a conclusão do trabalho.

As obras foram entregues em 15 de agosto de 2018. O valor total da remuneração foi transferido para o cartão do funcionário no dia 20 de agosto.

A Empresa aplica a tarifa geral. No total, em 15 de agosto de 2018, o contador da organização calculou e provisionou os seguintes valores do contrato GPC:

pensão - no valor de 22.000 rublos. (100.000 rublos x 22%);
médico - 5100 rublos. (100.000 rublos x 5,1%).

Para seguro social na Receita Federal e para lesões no FSS, o contador não provisionou nada, pois neste caso isso não é permitido.

O contador pagou as provisões feitas às custas dos fundos da LLC com diferentes ordens de pagamento (em conexão com diferentes CCCs), juntamente com contribuições de funcionários em tempo integral. Data de pagamento - 17 de setembro (prazo de pagamento das contribuições referente a agosto de 2018, tendo em conta o adiamento do prazo por coincidência com o fim de semana).

Acordos GPC - prêmios de seguro 2018. Falaremos sobre isso em nosso artigo, bem como como o acordo GPC difere do trabalhista e de quais acordos você não pode pagar contribuições. Este material permitirá que o contador evite sanções em caso de cálculo incorreto de prêmios de seguro nos contratos GPC.

O que é um acordo GPC e suas diferenças de um contrato de trabalho

O contrato GPC é um contrato de direito civil, ou seja, um contrato de direito civil (GPA). Uma parte deste acordo pode ser uma ou mais pessoas físicas e/ou jurídicas. GPA é qualquer contrato celebrado de acordo com o Código Civil da Federação Russa e não contradizendo a lei civil atual.

Os contratos de direito civil são convencionalmente divididos em:

para as relativas à transmissão de bens (doação, permuta, compra e venda, etc.);
contratos para a execução de trabalhos (contínuos, pesquisa e desenvolvimento, etc.) de acordo com o cap. 37 do Código Civil da Federação Russa;
contratos de prestação de serviços (transporte, armazenamento, comissão, etc.) de acordo com o cap. 39, 51 do Código Civil da Federação Russa.

A diferença entre um contrato de trabalho e um GPC é, antes de tudo, que um contrato de trabalho é regulado pelas normas do Código do Trabalho da Federação Russa e o GPA é regulado pela lei civil. O GPA não pode usar os termos e formulações da legislação trabalhista.

Muitas questões surgem em uma situação em que uma invenção de serviço (amostra ou modelo) é criada. Se, de acordo com as funções laborais consagradas no contrato de trabalho ou na descrição do posto de trabalho, estiver prevista a criação desta invenção, então este caso é apreciado no plano da legislação laboral. E se a invenção foi feita como parte de um trabalho de inovação ou racionalização não relacionado à função trabalhista do empregado, existe um acordo GPC, segundo o qual o empregado pode receber remuneração adicional por seu trabalho.

Deve-se ter em mente que a Parte 2 do art. 15 do Código do Trabalho da Federação Russa proíbe expressamente a celebração de contratos de direito civil, que, em seu significado, regulam as relações trabalhistas.

Tabela de diferenças

O Supremo Tribunal da Federação Russa chegou à conclusão de que, em vários casos, os GPAs celebrados com empresários individuais, que prevêem remuneração mensal, cumprimento da regulamentação trabalhista etc., devem ser reclassificados em contratos de trabalho, por serem ilegais e violar os direitos dos funcionários (definição VS datada de 27 de fevereiro de 2017 nº 302-KG17-382). Isso significa que as empresas correm um risco muito grande ao firmar GPAs muito semelhantes a contratos de trabalho.

Para maior clareza, as principais características distintivas desses contratos são dadas na tabela:

sinais	Contrato GPC	Contrato de trabalho
Partes do acordo	Cliente e executor	empregador e empregado
O objeto do contrato	Tarefa específica	De acordo com a descrição do trabalho
Pagamento no contrato	Recompensa	Salário
Implementação do contrato	Pessoalmente ou com a participação de terceiros
Prazo final	Definido, que termina com a conclusão do contrato	Perpétuo. Urgente apenas em casos especiais
Hora e fim do dia de trabalho	Não regulamentado	Regulamento interno do trabalho
Condições de trabalho	O empreiteiro equipa seu local de trabalho de forma independente	O empregador é obrigado a equipar o local de trabalho, fornecer ferramentas e, se necessário, fornecer macacões e calçados
Documentando	Contrato GPC	Ordem de aceitação. Entrada na pasta de trabalho. Contrato de trabalho
Viagem de negócios	A viagem do contratante não é considerada uma viagem de negócios e é paga pelo próprio contratante. O cliente não pode enviar em viagem de negócios	Quando enviado em viagem de negócios, o empregador paga diárias, custos de viagem e acomodação

Os contratos de direito civil estão sujeitos às seguintes contribuições

Os contratos GPC estão sujeitos a prêmios de seguro em 2018 na seguinte ordem: a remuneração de tais contratos é incluída na base tributária da mesma forma que o salário do funcionário (cláusula 1, artigo 420 do Código Tributário da Federação Russa). Mas as contribuições acidentárias do GPA são tributadas apenas quando tal condição estiver expressamente prevista no contrato (parágrafo 4º, cláusula 1º, artigo 5º e cláusula 1º, artigo 20.1º da lei “Do Seguro Social Obrigatório de Acidentes de Trabalho e Doenças Profissionais” de 24 de julho .1998 No. 125-FZ). A remuneração do GPC também não está sujeita a prêmios de seguro nos termos do FSS (parágrafo 2, parágrafo 3, artigo 422 do Código Tributário da Federação Russa). Isso significa que a funcionária sob o GPA não recebe nem paga benefícios de maternidade às custas do FSS. Além disso, esses trabalhadores não receberão benefícios da previdência social por cuidar de uma criança menor de 1,5 anos.

Não conhece seus direitos?

Os lançamentos para o acúmulo de prêmios de seguro para o GPA, celebrados com pessoas físicas, serão semelhantes ao acúmulo de contribuições para funcionários em tempo integral:

Dt 20, 23, 25, 26, 44, 91 Kt 76 - a remuneração do GPA foi acumulada com base em ato assinado de trabalho executado ou ato de prestação de serviços;
Dt 20, 23, 25, 26, 44, 91 Kt 69 - são acumulados prêmios de seguro no valor da remuneração;
Dt 76 Kt 68 - imposto de renda pessoal retido sobre remuneração;
Dt 76 Kt 50, 51 - remuneração paga ao empreiteiro;
Dt 68, 69 Kt 51 - imposto de renda pessoal e prêmios de seguro pagos.

No entanto, nem todos os contratos GPC acumulam prêmios de seguro. A seguir, consideraremos em detalhes quais contratos de direito civil específicos estão sujeitos a contribuições.

Provisão sob acordos GPC

Quais contratos GPC estão sujeitos a prêmios de seguro para o Fundo de Pensões da Federação Russa e FFOMS? Estes são, antes de tudo, contratos de prestação de serviços mediante pagamento (artigo 779 do Código Civil da Federação Russa). Os acordos GPC para a execução do trabalho, contratos (artigo 702 do Código Civil da Federação Russa), ordens do autor (artigo 1288 do Código Civil da Federação Russa) e alguns outros estão sujeitos a prêmios de seguro.

Mas dos pagamentos sob o GPA relacionados à transferência de propriedade ou outros direitos de propriedade, os prêmios de seguro não são cobrados (cláusula 4, artigo 420 do Código Tributário da Federação Russa). Estes são contratos de venda, aluguel, empréstimo, etc. Portanto, se um contrato de aluguel de apartamento para funcionários da empresa for concluído com um indivíduo, os prêmios de seguro não serão cobrados pelos pagamentos de acordo com esse contrato. Ou, por exemplo, um indivíduo concedeu um empréstimo a uma empresa. Os juros pagos de acordo com os termos do contrato também não estão sujeitos a contribuições.

Além disso, as contribuições não são pagas mesmo que um GPA seja concluído com um empresário individual. Isso se deve ao fato de que o empresário individual paga seu imposto de forma independente, dependendo do sistema de tributação que ele escolheu. Toda a responsabilidade pelo não pagamento dos prêmios de seguro ao orçamento é exclusivamente do empresário.

Não estão sujeitos a prémios de seguro:

pagamento sob o GPA, incluindo acordos de ordem do autor em favor de apátridas e estrangeiros que estão temporariamente na Federação Russa, não levando em consideração pagamentos em favor de tais pessoas reconhecidas como seguradas de acordo com a lei "Sobre Seguro de Pensão Compulsório " datado de 15.12.2001 No. 167-FZ (assinatura 15, cláusula 1, artigo 422 do Código Tributário da Federação Russa);
pagamento ao abrigo do GPA pela prestação de serviços (realização de trabalhos) a favor de alunos por atividades em grupos de alunos (nos termos do PF) de acordo com a alínea. 1 página 3 art. 422 do Código Tributário da Federação Russa.

Os prémios de seguro do acordo GPC são pagos nas mesmas datas que para os trabalhadores da empresa, ou seja, até ao dia 15 do mês seguinte ao mês em que a remuneração é apurada.

Tabela de prêmios de seguro

Para entender em qual caso os prêmios de seguro são pagos e em quais casos os prêmios de seguro do GPA não são pagos, observe a tabela.

O objeto do contrato	Está incluído na base de cálculo dos prémios de seguro
Acordo de trabalho	Liga

Alienação de direitos sobre os resultados da atividade intelectual	Incluído, menos despesas documentadas
contrato de venda	não liga
Contrato de prestação de serviços	Liga
Contrato de licença	Incluído, menos despesas documentadas
contrato de locação	não liga
Contrato de empréstimo	não liga
Eventos da Associação Internacional de Futebol	não liga
voluntariado	não liga

Além disso, as despesas não documentadas são aceitas para dedução como uma porcentagem do valor da receita acumulada, estabelecida pelo parágrafo 9 do art. 421 do Código Tributário da Federação Russa. Por exemplo, para a criação de bases de dados e programas de computador - 20%.

Muitas vezes surge a pergunta: é possível não pagar prêmios se o contrato GPC estipular que o contratado ou contratado pague os prêmios de seguro por si mesmo? A resposta é inequívoca: não. A condição de pagamento pelo contratante de seus prêmios de seguro será reconhecida como nula, por contrariar a legislação vigente. E o cliente precisará pagar os prêmios do seguro. Além disso, pelo não pagamento das contribuições, será aplicada multa de 20% do valor das contribuições não pagas e, pelo não pagamento intencional - 40% (cláusulas 1 e 3 do artigo 122 do Código Tributário da Federação Russa ).

Prêmios de seguro para reembolso de despesas

O contratado sob o GPA para a prestação de serviços ou a execução do trabalho pode contar com o recebimento de uma compensação por seus custos (cláusula 2, artigo 709, artigo 783 do Código Civil da Federação Russa). Você pode compensar, por exemplo, despesas documentadas do contratado por materiais, trabalho e serviços usados diretamente para cumprir este contrato GPC. Ou podem ser custos de viagem e/ou acomodação se um trabalhador de fora da cidade estiver envolvido ou o local do contrato estiver localizado em um local remoto. Os prêmios de seguro não são cobrados sobre o valor da indenização paga.

Todas as despesas elegíveis para reembolso devem ser documentadas. Caso contrário, o contribuinte pode ter problemas com a Receita Federal. As autoridades reguladoras também aderem a esta posição (subcláusula 2, cláusula 1, artigo 422 do Código Tributário da Federação Russa, carta do Ministério das Finanças da Federação Russa de 21 de agosto de 2017 nº 03-15-06 / 53442) .

Mas se for tomada uma decisão para compensar um indivíduo pelos custos de compra de equipamentos, se os prêmios de seguro não forem cobrados por esses pagamentos, é possível uma disputa com as autoridades fiscais. Uma vez que a compensação pela compra de equipamentos ou ferramentas pode ser considerada uma opção de pagamento no GPA, porque o contratado usará esse equipamento para executar trabalhos sob outros contratos ou para fins pessoais.

Prêmios de seguro antecipados

Frequentemente, o GPA inclui uma condição para o pagamento de um adiantamento. Além disso, um adiantamento pode ser pago em uma determinada porcentagem ou valor tanto pela etapa concluída da obra quanto pela execução do contrato como um todo. Quando, nesse caso, provisionar as contribuições dos acordos GPC - 2018? De acordo com art. 424 do Código Tributário da Federação Russa, a data de pagamento e remuneração a um indivíduo é a data de acúmulo de tal pagamento. Ou seja, nos acordos GPC - a data de assinatura do ato de aceitação da obra ou prestação de serviços nos termos do contrato. Assim, a data de apuração dos prêmios de seguro para a remuneração da GPC será a data de apuração desse pagamento: por uma etapa separada ou pelo contrato como um todo. Um ponto de vista semelhante é refletido na carta do Ministério das Finanças da Federação Russa de 21 de julho de 2017 nº 03-04-06 / 46733.

Taxas de prêmio de seguro

De acordo com art. 426 do Código Tributário da Federação Russa para 2017-2020 estabelece as seguintes taxas de prêmios de seguro, que se aplicam a salários e remunerações de acordo com o GPA:

para seguro de pensão obrigatório - 22% dentro do limite e 10% sobre rendimentos que excedam esse limite;
CHI - 5,1%.

O valor limite em 2018 para o cálculo dos prêmios de seguro para o seguro de pensão é fixado em 1.021.000 rublos. (Decreto do Governo da Federação Russa de 15 de novembro de 2017 nº 1378).

Em arte. 427 e 428 do Código Tributário da Federação Russa estabeleceram taxas reduzidas e adicionais de prêmios de seguro para alguns contribuintes.

Se o contribuinte tiver o direito de aplicar alíquotas reduzidas para seus empregados que trabalham no estado sob contrato de trabalho, ele poderá aplicar essas alíquotas para calcular as contribuições do GPA.

Estão previstas tarifas adicionais para os trabalhadores com condições de trabalho nocivas e perigosas, designadas no n.º 1 da parte 1 do art. 30 da Lei "Sobre Pensões de Seguros" de 28 de dezembro de 2013 nº 400. A mesma regra se aplica aos contratos GPC, cujas condições são prejudiciais ou perigosas, bem como aqueles que são executados em territórios classificados como prejudiciais de acordo com um avaliação trabalhista especial.

Os contratos de natureza civil são celebrados entre pessoas físicas e jurídicas no âmbito do direito civil. De maneira usual, as taxas sob contratos GPC estão sujeitas a prêmios de seguro. Não se esqueça de alguns casos em que as contribuições não são pagas.

As contribuições ao FSS para seguro no âmbito do VNiM (invalidez temporária e maternidade) para pagamentos aos funcionários que trabalham no GPA não são provisionadas e, portanto, não estão refletidas na seção 1 do Anexo 2 nas linhas 010, 020, 030. Para gerar automaticamente o relatório correto, no programa BukhSoft: Salário e Pessoal, deve indicar que o funcionário trabalha de acordo com o GPA. Aqui você pode ver como fazer isso. Aqui Para calcular o pagamento no diretório, você deve selecionar a posição correspondente ao contrato celebrado: 251 “Em contrato de trabalho” ou 252 “Em contrato de serviço”, ou outros. Tais provisões não estão sujeitas a contribuições para o FSS, portanto, o funcionário não será automaticamente considerado no cálculo (se você especificou o tipo de pedido). Se, por algum motivo, você decidir levar em consideração as contribuições para o FSS de um funcionário que trabalha com base no GPA, basta marcar a caixa no diretório.

Prêmios de seguro GPA em 2017-2018

Atenção

KOSGU 222 e 226. Para o uso correto dos códigos, é utilizada uma tabela de correspondência entre os códigos KOSGU e KVR 2017. Cálculo dos prêmios de seguro GPA de acordo com a fórmula padrão Remuneração menos pagamentos do PFR, seguro médico obrigatório e também o imposto de renda pessoal é pago ao empreiteiro somente após ele concluir todos os tipos de trabalho e entregá-los ao cliente.

Os prémios de seguro são calculados tendo em conta as tarifas vigentes (básica, adicional ou reduzida) de acordo com a fórmula padrão (valor da remuneração * tarifa):

Para PFR (à taxa básica de seguro): remuneração * 22%.
Para FFOMS (à taxa básica de seguro): o valor da remuneração * 5,1%.

Se o pagador tiver o direito de usar taxas de seguro reduzidas (adicionais), ao calcular na fórmula especificada, ele usará uma taxa reduzida (adicional).

Preencher o cálculo dos prêmios de seguro, se um contrato GPC tiver sido concluído com o funcionário

GPC ou GPD (contrato de direito civil) pode ser celebrado legalmente com pessoas jurídicas e pessoas físicas. Os participantes nas relações de direito civil formalizadas são o cliente e o empreiteiro (também conhecido como empreiteiro).

Informações

Os prêmios pré-GPC estão principalmente sujeitos a impostos e prêmios de seguro. O regime tributário aplicado por pessoa jurídica não afeta o cálculo dos honorários de seguros, bem como a obrigação de pagá-los.

O status do contratado que celebrou o contrato GPC Deduções dos pagamentos do GPA Empresário privado Paga imposto de renda e contribuições obrigatórias (CMI, PFR) Pessoa Física Imposto de renda pessoal e prêmios de seguro (PFR, CHI), exceto pagamentos por doenças ocupacionais e acidentes de trabalho , o cliente paga por um indivíduo ( agente fiscal) A provisão de pagamentos para seguro contra acidentes de trabalho e doenças ocupacionais é possível se isso for previsto nos termos do contrato GPC.

Prêmios de seguro sob acordos GPC em 2018. baixar amostra

Violação de PI em grande escala (pagamento a menor de mais de 900 mil rublos com excesso de 10% das contribuições e impostos) Multa de 200 mil a 500 mil rublos, prisão de até 3 anos (Código Penal da Federação Russa, art. 198) Por cada dia de calendário de atraso é cobrada a taxa de juro, em 2017 é de 1/300. As penalidades não são acumuladas durante o período do parcelamento, diferimento do pagamento de dívidas relativas a seguros e outros pagamentos.

Importante

Exemplo 1. Cálculo de prêmios de seguro sob um contrato GPC (para a criação de uma obra de literatura e arte) K. L. Kharitonov (residente da Federação Russa, um indivíduo) celebrou um contrato de direito civil com a publicação científica e prática "Floricultura : teoria, história, prática" para a publicação de seus artigos.

Os termos do contrato determinavam o valor da remuneração, o período de seu pagamento. Para o valor dos royalties especificados no contrato, são provisionados os pagamentos ao Fundo de Pensões da Federação Russa, FFOMS.

Impostos sobre a folha de pagamento sobre pagamentos do GPA

Afinal, a seção 3 do cálculo é preenchida para todos os segurados nos últimos três meses do período de liquidação (relatório)<п. . Если сотрудникам, в том числе работающим по ГПД, в последние три месяца отчетного (расчетного) периода не начислялись выплаты и иные вознаграждения, то раздел 3 расчета по ним заполняется без подраздела 3.2 <п.
.

Ou seja, apenas dados pessoais são enviados para esses funcionários. 4. No indicador da linha 010 "Número de segurados, total (pessoas)" do Anexo nº 2 da seção 1 do cálculo dos trabalhadores sob o GPA, a nosso ver, não é necessário incluir em nenhum caso<п.

Mas esse não é o ponto. Pergunta: é necessário incluir informações sobre os pagamentos do GPA no Apêndice No. 2? Há duas respostas possíveis. Opção 1. Os pagamentos sob o GPA não precisam ser refletidos no Apêndice No. 2, uma vez que uma pessoa que trabalha sob o GPA não é um segurado para contribuições para o VNiM.
Opção 2.

GPA no cálculo dos prêmios de seguros

Exemplos dos erros mais comuns no cálculo de pagamentos de seguro sob acordos GPC por período indeterminado ou sob contratos de trabalho a termo por um período de 6 meses ou mais Valor excedente de prêmios de seguro que foram acumulados para remuneração sob o GPA (as taxas foram calculadas a partir do PFR, seguro médico obrigatório e para seguro em caso de doença e maternidade) Somente PFR e seguro médico obrigatório são cobrados prêmios de seguro para pagamentos de acordo com o GPA Os prêmios de seguro para o valor da remuneração de acordo com o GPA não são acumulados. -pagamento dos prémios de seguro obrigatórios.

No cálculo dos prêmios de seguro da contratada no contrato GPC?

Na manutenção da contabilidade, prestação de contas, elaboração de plano de contas, órgãos estatais, fundos e instituições extra-orçamentárias tomam como base a tabela de classificação de operações para o setor da administração pública (KOSGU), bem como uma classificação ampliada - códigos de tipos de despesas (CWR). Assim, a receita dos orçamentos dos fundos extra-orçamentais do estado dos prêmios de seguro é atribuída ao artigo (código) do KOSGU 160.

Isso também inclui os valores das contribuições obrigatórias para o seguro médico, bem como multas, atrasos, multas e outras receitas de seguros. Aplicar: KVR 111, 112, 113 - para pagamentos a funcionários, KVR 119 - para pagamentos de seguros e pagamento de subsídios às custas do FSS, KVR 850 - para pagamento de impostos, taxas e outros pagamentos.

Ao distribuir as despesas de pagamento de obras ou serviços por tipo, procedem dos dados da tabela de classificação. Por exemplo, despesas de comissão são mostradas como KOSGU 212 (tipo de despesa 112), se forem pagas pelo empregado.

À beira: reciclagem da Duma do Estado em um contrato de trabalho em 2017

O autor não confirmou os gastos com a redação do artigo, portanto, aqui só é possível reduzir a base de cálculo dos encargos do seguro em 20%. As deduções da remuneração são feitas pelo cliente (neste caso, esta é a publicação "Floricultura: Teoria, História, Prática"), depois disso, o valor restante da remuneração é pago a K. L. Kharitonov. Respostas às perguntas frequentes Pergunta nº 1: Um indivíduo, sendo um contratado de acordo com o GPA, pode pagar de forma independente taxas de seguro, imposto de renda pessoal e em quais casos? Não, a obrigação de pagar ao contratante (individual) as taxas de seguro, bem como o imposto de renda, é do cliente. Nenhuma circunstância isenta essas obrigações do cliente. Se, por exemplo, o contrato GPC contiver uma condição de que o contratado pague o imposto por conta própria, esse contrato será considerado nulo.

Pagamentos do GPA no cálculo dos prêmios de seguro

Pergunta número 4: Em quais contratos GPC você precisa pagar prêmios de seguro? O pagamento é feito em contratos de trabalho, contratos civis de execução de obras (serviços), execução de ordem do autor, bem como concessão de direito de uso da obra, para transferência de direitos autorais. O restante do GPA não está sujeito a prêmios de seguro. Estes, por exemplo, incluem acordos de transferência de propriedade para propriedade, para uso temporário (aluguel, doação, empréstimos, empréstimos), bem como para compensação de despesas com treinamento profissional, treinamento de funcionários (consulte também o artigo ⇒ Prêmios de seguro de pagamentos de subsídios). Avalie a qualidade do artigo.

Os prêmios de seguro não são retidos nas recompensas:

Empresários privados.
Cidadãos estrangeiros e apátridas que firmaram um contrato GPC para a prestação de serviços ou obras e realizam atividades fora da Federação Russa.
Se estamos falando de contribuições por invalidez temporária e maternidade.
Pelo valor da compensação pelas despesas que o contratante tenha incorrido durante a execução do trabalho (prestação de serviços).

O cálculo do valor das contribuições a pagar é feito da mesma forma que no caso de um contrato de trabalho. As taxas de seguro aplicáveis são idênticas:

22% - para seguro de pensão obrigatório, ou seja,
e. OPS (limiar base máximo em 2017

Questão número 2: Quais são as deduções previstas em lei para os executores do GPA? A dedução fiscal usual para você (se a renda desde o início do ano não for superior a 40 mil rublos) e seu filho (se a renda total não for superior a 280.000 rublos) sobre a renda da qual as deduções são feitas a uma taxa de 13%. Uma dedução fiscal profissional é fornecida no valor das despesas confirmadas incorridas em conexão com a execução do trabalho (prestação de serviços) de acordo com o contrato GPC. Questão número 3: Estrangeiros que concluíram um GPA podem usar deduções fiscais? Não, mesmo especialistas altamente qualificados, não residentes na Federação Russa, não têm direito a usar as deduções listadas. Este tipo de benefício está disponível apenas para artistas que sejam residentes fiscais da Federação Russa.

Pagamentos do GPA no cálculo dos prêmios de seguro 2017

5.1 - por taxas
20% para seguro de saúde obrigatório e 0% para CHI e OSS por doença e maternidade (tarifas reduzidas);
dependendo das condições de trabalho - de 2 a 14% (tarifa adicional para trabalhadores em ambiente perigoso com condições nocivas).

Se o cliente for elegível para benefícios em termos de redução de taxas, ele tem o direito de usar esses benefícios ao calcular os pagamentos de seguro que fará de acordo com os contratos GPC. Desde 2017, os prêmios de seguro são transferidos para o serviço tributário e não para os Fundos.

Documentos com base nos quais os pagamentos e acúmulo de prêmios de seguro são feitos de acordo com os contratos GPC As relações civis entre o cliente e o contratado são determinadas por 2 documentos principais: o contrato GPC e o ato de aceitação e transferência do trabalho executado.

Organizações e empresários que utilizam mão de obra de trabalhadores contratados devem apresentar trimestralmente à repartição de finanças o cálculo dos prêmios de seguro (RSV). Falaremos sobre as regras para o preenchimento do cálculo em nosso artigo.

Noções básicas de preenchimento de RSV

Desde 2017, o Serviço Fiscal Federal administra os prêmios de seguro, em relação ao qual é a partir desse período que é necessário enviar um novo tipo de relatório - cálculo dos prêmios de seguro (RSV). É um relatório que combina informações do RSV-1 e 4-FSS, que foram previamente submetidas à FIU e ao FSS, respectivamente.

O novo formulário do RSV foi aprovado pelo Serviço Fiscal Federal da Federação Russa de 10 de outubro de 2016 nº MMV-7-11 / 551 e começou a operar a partir do relatório de 2017. Este documento legislativo também estabelece o procedimento de preenchimento fora o RSV.

Todas as organizações e empresários que usam mão de obra contratada em suas atividades são obrigados a entregar o RSV. O relatório deve ser apresentado trimestralmente, mesmo que a atividade não tenha sido exercida e o salário não tenha sido provisionado.

O que está incluído no RSV

O cálculo dos prêmios de seguro inclui um número bastante grande de planilhas, que, no entanto, não são obrigatórias para todas as empresas. Existem várias folhas no RSV que devem ser preenchidas por todos os empregadores, enquanto outras folhas são usadas apenas quando necessário.

Folhas principais a preencher:

Folha de rosto;
Seção 1 (com anexos) para refletir o valor dos prêmios de seguro;
Seção 3 para refletir os dados pessoais dos funcionários da organização.

As restantes folhas só devem ser preenchidas se forem adequadas ao estatuto do empregador ou aos tipos de pagamentos que efetua.

Vamos considerar com mais detalhes (linha por linha) como exatamente o RSV padrão é preenchido para a maioria das empresas.

Folha de rosto

As informações da folha de rosto contêm informações sobre o próprio empregador e a forma direta do documento, a saber:

TIN da organização (10 caracteres) ou TIN do empreendedor (12 caracteres);
KPP - aplica-se apenas a pessoas jurídicas. Com sua ajuda, é confirmada a afiliação territorial da organização-mãe ou sua subdivisão separada para um ou outro IFTS territorial;
número de correção do documento - é projetado para exibir informações sobre se o relatório é enviado pela primeira vez em um período específico ou é uma versão corrigida. Alimentação primária - 0, primeiro ajuste - 1, segundo ajuste - 2, etc.;
liquidação (período do relatório) - usado para refletir um período específico. Ao mesmo tempo, para o primeiro trimestre - 21, para o semestre - 31, para 9 meses - 33, para o ano - 34;
ano civil - mostra a que ano pertence o período de cobrança;
enviado à autoridade fiscal - você deve especificar o código IFTS na forma de 4 caracteres;
no local (contabilidade) - é usado para indicar a base na qual o relatório é enviado a essa repartição de finanças específica. Para organizações controladoras no território da Federação Russa, esse código é 214;
nome (nome completo) - é necessário indicar o nome completo da pessoa jurídica ou o nome completo do empresário individual;
Código OKVED - retirado do Classificador de Códigos de Atividade Econômica de toda a Rússia ou da documentação de registro da empresa;
o formulário de reorganização (liquidação), bem como o TIN / KPP da organização reorganizada - preencher se o RSV for enviado pelo cessionário;
telefone de contato - indicado para comunicação com o funcionário responsável pela elaboração do RSV;
número de folhas - reflete o número de folhas transferidas e documentação relacionada (se houver).

Um exemplo de preenchimento da parte principal da página de rosto é apresentado a seguir:

Na segunda parte da página de rosto, são preenchidas as informações sobre o funcionário que assina o relatório - seu nome completo e assinatura. Em regra, este é o chefe da empresa, para o qual é fornecido o código 1. Além disso, seu representante legal também pode assinar o relatório, devendo então ser usado o código 2. A data de preenchimento do RSV também deve ser em a página de título.

Exemplo de preenchimento da segunda parte da folha de rosto, veja abaixo:

O campo associado ao preenchimento de informações por funcionário da inspetoria tributária deve ser deixado em branco.

Seção 1

Nesta seção, você precisa refletir as informações sobre os prêmios de seguro calculados pelo empregador a partir do salário de seus funcionários. Inicialmente, é necessário inserir informações sobre o OKTMO do município em cujo território está localizada a organização ou empresário individual.

Um bloco separado é usado para refletir cada tipo de prêmio de seguro, e os primeiros 4 deles são preenchidos da mesma maneira. Por exemplo, vamos preencher o bloco relacionado ao seguro de pensão:

020 - BCC para este tipo de contribuições;
030 - o valor total das contribuições do período de faturamento;
030-033 - o valor dos prêmios de seguro mensais.

Veja abaixo um exemplo de como preencher um bloco:

Da mesma forma, é necessário preencher os blocos relativos a outros tipos de contribuições, nomeadamente:

040-053 - seguro saúde;
060-073 - seguro de pensão com taxa adicional;
080-093 - adicional previdenciário.

Os blocos para esses tipos de seguro são apresentados a seguir:

Já o bloco de previdência social é preenchido em ordem diferente. É composto por 2 partes, uma vez que o empregador pode realizar de forma independente as despesas sociais, incluindo prestações de maternidade ou licenças médicas.

Inicialmente é necessário efetuar o pagamento do BCC relativo à segurança social, sendo posteriormente preenchido a primeira parte caso o valor das contribuições apuradas para o período exceda as despesas sociais:

Art. 110 - o valor total das contribuições devidas, levando em consideração as despesas incorridas pelo empregador;
111-113 - contribuições dos últimos 3 meses.

No caso de excesso de despesas sociais sobre os prêmios de seguro calculados, é necessário preencher a segunda parte do bloco de acordo com o princípio correspondente (linhas 120 a 123).

Segue abaixo modelo de preenchimento do bloco em caso de excesso de prêmios de seguro sobre as despesas sociais do empregador:

Apêndice 1 (subseções 1.1 e 1.2) à Seção 1

Subseção 1.1 Anexo 1 projetado para refletir informações sobre seguro de pensão. Inicialmente, é necessário colocar o código tarifário do pagador, dependendo do regime tributário utilizado: 01 - OSNO, 02 - USN, 03 - UTII.

Cada parte da subseção inclui 5 indicadores, a saber:

total desde o início do período de cobrança;
apenas nos últimos 3 meses;
valores para cada um dos 3 meses.

Quanto às linhas específicas, elas são usadas para exibir as seguintes informações:

010 — número de empregados segurados (total);
020 - o número de funcionários cujos salários são utilizados para calcular os prêmios de seguro. O número dessas funcionárias pode ser menor que o total de funcionárias, por exemplo, licença maternidade não está incluída aqui;
021 - o número de empregados para os quais o salário ultrapassou o limite estabelecido da base de cálculo.

Veja abaixo mais informações sobre o preenchimento dessas linhas:

As demais linhas são preenchidas com as seguintes informações:

030 - o valor total dos pagamentos a todos os empregados segurados;
040 - o valor dos pagamentos não sujeitos a contribuições;
050 - o valor da base tributável dos prêmios de seguro;

Um exemplo de preenchimento dessas linhas é o seguinte:

051 - a base de cálculo dos prêmios de seguros excedentes ao limite estabelecido;
060 - o valor total dos prêmios de seguro calculados;
061 - o valor dos prêmios de seguro da base dentro do limite estabelecido;
062 - o valor dos prêmios de seguro da base excedente ao limite estabelecido.

Veja abaixo um exemplo de como preencher as linhas:

Subseção 1.2 Anexo 1é formado por um método semelhante, apenas para contribuições de seguro de saúde. Observe que não há limite definido aqui, bem como uma divisão da base e contribuições em tamanhos dentro e acima do limite estabelecido.

Exemplo de preenchimento da Subseção 1.2, veja abaixo:

Apêndice 2 à Seção 1

Anexo 2 contém informações sobre as contribuições calculadas para o seguro social, bem como as despesas (pagamentos) feitas pelo empregador. Neste bloco, preencha as seguintes linhas:

001 - destinado a fixar o sinal de pagamentos (pagamentos diretos - código 1 e sistema de crédito - código 2). A codificação depende se o assunto da Federação Russa pertence ao projeto piloto ou não. No caso de as prestações sociais serem pagas através do FSS, aplica-se aos pagamentos diretos e é definido o código 1, e se as prestações forem pagas pela entidade patronal e posteriormente reembolsadas pelo FSS, então é utilizado o sistema de crédito e o código 2;
010 - exibe o número de funcionários segurados;
020 - indica o valor total dos salários e remunerações pagos;
030 - é apresentado o montante dos rendimentos não sujeitos a contribuições para a segurança social;
040 - é fixado o valor da base que exceder o limite estabelecido;
050 - é lançada a base de cálculo das contribuições previdenciárias.

Para o correto preenchimento do bloco, estude o exemplo abaixo:

Nas linhas a seguir, os pagamentos separados são separados da linha 050, a saber:

051 - indica-se o salário dos farmacêuticos;
052 - afixa remuneração aos tripulantes de navios inscritos no registro internacional;
053 - os pagamentos dos empresários na PSN são fixos;
054 - é indicado o salário do estrangeiro e do apátrida.

Um exemplo de linhas de preenchimento, veja abaixo:

As linhas a seguir são preenchidas assim:

060 - são exibidas as contribuições sociais calculadas;
070 - as despesas sociais da entidade patronal efectuadas a cargo do Fundo de Segurança Social são fixas (vários tipos de prestações);
080 - indica o valor da indenização de seguro recebida do FSS;
090 - o valor é prescrito conforme a situação - prêmios de seguro a pagar ou excesso de custos de seguro sobre os prêmios calculados. No primeiro caso, o código do atributo é afixado - 1 e, no segundo - o código do atributo 2.

Um exemplo de inserção de informações nestas linhas, veja abaixo:

Apêndice 3 da Seção 1

Apêndice 3 destina-se a discriminar as despesas de segurança social do empregador. Cada linha inclui os seguintes indicadores:

o número de casos de pagamentos ou seus destinatários;
o número de dias de pagamento;
quantidade de pagamentos;
incluindo o valor dos pagamentos do orçamento federal.

Neste caso, você precisa preencher as seguintes linhas:

010 - subsídios por doença (excluindo os montantes de pagamentos a cidadãos estrangeiros ou apátridas);
011 - de pagamentos da linha 010 a part-times externos;
020 - benefícios por invalidez concedidos a estrangeiros e apátridas;
021 - da linha 020 do abono para trabalhadores externos em regime de meio período;
030 - prestações por gravidez e parto;
031 - da linha 030 do abono para trabalhadores externos em regime de meio período.

Segue abaixo um exemplo da formação deste bloco:

As linhas a seguir incluem as seguintes informações:

040 - o valor das prestações pecuniárias aquando da inscrição na fase inicial da gravidez;
050 - o valor das prestações pecuniárias pelo aparecimento de filho;
060 - o valor das mensalidades para creches;
061 - o valor das prestações dos primeiros filhos do valor total das prestações mensais;
062 - o valor dos pagamentos para o segundo e subsequentes filhos do valor total dos benefícios mensais;
070 - pagamentos de dias adicionais para assistência a filhos deficientes;
080 - prêmios de seguros calculados com base na matéria colectável da rubrica 070;
090 - subsídio de enterro;
100 - o valor total de todos os benefícios;
110 - o valor dos benefícios não pagos do valor total dos pagamentos.

Veja abaixo um exemplo dessas linhas:

Seção 3

Esta seção é necessária para exibir informações personalizadas sobre os funcionários segurados, e cada um deles usa seu próprio bloco com as seguintes informações:

010 - número de correção;
020 - período do relatório;
030 - ano;
040 - número de série do segurado empregado;
050 - data de compilação das informações personalizadas;
060-150 - informações pessoais diretas do funcionário, incluindo TIN, SNILS, nome completo, data de nascimento, código do país, sexo, código do documento de identificação, detalhes deste documento;
160-180 - um sinal do segurado no sistema de seguros (código 1 - registrado, código 2 - não registrado).

O mecanismo de preenchimento dessas informações é apresentado a seguir:

As linhas da segunda folha de contabilidade personalizada do seguro de pensões são preenchidas da seguinte forma:

190 é o número do mês;
200 - a designação da letra do segurado (o HP mais comum é empregado);
210 - o valor dos pagamentos;
220 - base tributável do seguro previdenciário dentro do limite estabelecido;
230 - pagamentos sob acordos GPC da base tributável;
240 - o valor dos prêmios de seguro calculados;
250 - totais para linhas 210-240 por 3 meses.

Veja abaixo as regras de preenchimento dessas linhas:

As seguintes linhas são preenchidas para contribuições previdenciárias a uma taxa adicional:

260 - número do mês;
270 - carta de designação do empregado;
280 - o valor dos pagamentos tributados a uma taxa adicional;
290 - o valor dos prêmios de seguro calculados;
300 - totais para linhas 280-290 por 3 meses.

Um exemplo de preenchimento deste bloco é mostrado abaixo:

Folhas RSV adicionais

Estas folhas não devem ser preenchidas por todos os pagadores de prêmios de seguro. Este momento depende de algumas características da entidade económica, nomeadamente a sua forma organizativa e jurídica, tipo de atividade, regime de tributação, concessão de prestações, etc.

Essas seções incluem:

Informações sobre uma ficha física que não seja de empresário individual

A folha é necessária para inserir informações adicionais à página de título se o RSV for formado por um indivíduo que não indicou o NIF. A folha contém informações sobre a data e local de nascimento, nacionalidade, dados do bilhete de identidade, morada do local de residência;

Subseção 1.3 do Anexo 1 da Seção 1

A planilha é usada para refletir informações sobre contribuições previdenciárias a uma taxa adicional. Nesse caso, é necessário indicar o número de empregados, a base de aplicação da alíquota, o valor das prestações, a base de cálculo e o valor das próprias contribuições;

Subseção 1.4 do Anexo 1 da Seção 1

A folha destina-se ao cálculo das contribuições sociais adicionais para pilotos civis e mineiros de carvão. Na seção, você precisa indicar o número de funcionários segurados, o valor dos pagamentos, a base tributável e o valor das contribuições;

Apêndice 4 Seção 1

A planilha é usada para refletir pagamentos excedentes de benefícios sociais do orçamento federal para trabalhadores que sofreram anteriormente desastres de radiação na usina nuclear de Chernobyl, Mayak, e no local de teste de Semipalatinsk. Os pagamentos devem ser especificados para cada acidente separadamente e para cada tipo de benefício;

Anexo 5 Seção 1

A ficha é preenchida por entidades empresariais relacionadas à área de tecnologia da informação. De acordo com o parágrafo 1º e parágrafo 5º do art. 427 do Código Tributário da Federação Russa, essas empresas têm o direito de usar taxas de seguro reduzidas. A ficha deve indicar o número de trabalhadores segurados (deve ser superior a 7 trabalhadores) e determinar a quota-parte do rendimento do tipo de atividade preferencial no rendimento total (deve ser superior a 90%). Além disso, o bloco deve conter informações sobre o credenciamento estadual da organização;

Anexo 6 Seção 1

A ficha destina-se às empresas do regime simplificado de tributação que exerçam atividades especiais relacionadas com o sub. 5 p. 1 art. 427 do Código Tributário da Federação Russa. O bloco é projetado para calcular a parcela de receita de um tipo de atividade preferencial no valor total da receita (deve ser de pelo menos 70%);

Anexo 7 Seção 1

A folha é usada por organizações sem fins lucrativos no sistema tributário simplificado que estão envolvidas em atividades socialmente significativas de acordo com o subparágrafo. 7 p. 1 art. 427 do Código Tributário da Federação Russa. A utilização de um tipo preferencial de seguro é permitida se o rendimento proveniente deste tipo de atividades, bem como rendimentos direcionados e subsídios, for pelo menos 70% do rendimento total;

Anexo 8 Seção 1

A ficha destina-se a confirmar o direito de utilização do benefício pelos empresários na PNS nos termos da alínea. 7 p. 1 art. 427 do Código Tributário da Federação Russa. No bloco reflito informações sobre a patente, bem como o valor dos pagamentos aos funcionários que trabalham em atividades na PSN;

Apêndice 9 Seção 1

A folha é necessária para refletir informações sobre a taxa especial de contribuições sociais para trabalhadores estrangeiros. No bloco, você precisa registrar o nome completo, TIN, SNILS, cidadania e o valor dos pagamentos de cada funcionário;

Anexo 10 Seção 1

A folha é preenchida de forma a confirmar o direito à isenção de pagamento de prémios de seguro de pagamentos a estudantes quando trabalham em equipas de estudantes de acordo com a alínea. 1 página 3 art. 422 do Código Tributário da Federação Russa. As seguintes informações devem ser inseridas no bloco: nome completo, documentos de adesão ao destacamento e formação em tempo integral, valor dos pagamentos aos alunos. A folha também deve incluir informações sobre a entrada do destacamento no registro estadual;

Seção 2

A ficha é preenchida pelo KFH com a inclusão dos dados pessoais de cada membro do KFH, bem como dos valores dos prêmios de seguro acumulados (no todo para o KFH e separadamente para cada participante).

O material em vídeo traz informações sobre as regras para a formação do RSV em 2018: