Exportação de moeda da Ucrânia: em dinheiro e não só. Transferência para um cartão bancário de países estrangeiros Transferência de moeda da Federação Russa por um indivíduo

Desde o início da formação do sistema bancário russo, os bancos russos realizaram transferências sem abrir uma conta em nome de pessoas físicas. Inicialmente, isso se expressava no pagamento de impostos e contas de serviços públicos. No entanto, com o desenvolvimento das relações de liquidação e crédito na sociedade, a necessidade de liquidações que não estivessem relacionadas ao pagamento de pagamentos obrigatórios foi surgindo e se concretizando. Mas, apesar do aumento desses cálculos, eles não receberam a devida atenção no marco regulatório. Somente em 1997, o Banco da Rússia emitiu o Procedimento para Fazer Transferências câmbio a partir de Federação Russa e para a Federação Russa sem abrir contas em moeda corrente (datado de 27 de agosto de 1997 nº 508). Como o nome indica, o objetivo deste Procedimento era regular as transações de câmbio, enquanto as transações realizadas em rublos (e em toda a Rússia) permaneciam nas sombras. Isso foi parcialmente explicado pelo aumento da atenção às transações internacionais como uma área de atividade mais "arriscada", especialmente em tempos de regulamentação monetária rígida. Foi somente em 2003 que foram publicados os Regulamentos do Banco da Rússia “Sobre o procedimento para fazer liquidações sem dinheiro por indivíduos na Federação Russa” (datado de 1º de abril de 2003 nº 222-P), no qual o devido lugar foi dado a transferências sem abertura de conta, tanto quanto ao procedimento para a sua realização, como e contabilidade.

No entanto, os principais problemas que surgem para os bancos em relação às liquidações sem abertura de conta estão relacionados à implementação de operações de câmbio. Por um lado, isso se deve à insuficiente elaboração dos detalhes de tais transferências no marco regulatório. Por outro lado, a atenção especial a tais transações que ainda lhes é dada pelas autoridades de supervisão (apesar da liberalização da legislação cambial). A seguir, alguns dos mais agudos desses problemas serão considerados e as possíveis maneiras de resolvê-los serão refletidas. A base para o desenvolvimento de uma ou outra abordagem para a solução foram os esclarecimentos do Banco da Rússia e seus escritórios territoriais (incluindo os direcionados), bem como a discussão desses problemas na imprensa e na Internet, inclusive no setor bancário site www.site.

Para começar, vamos definir os principais pontos inerentes às transferências sem abertura de conta. Em primeiro lugar, essas transferências só podem ser feitas por pessoas físicas. Esta conclusão decorre do artigo 5º da Lei Federal “Sobre Bancos e Atividades Bancárias”, que se refere a operações bancárias “transferências Dinheiro em nome de pessoas físicas sem abertura de contas bancárias (exceto vales postais). Portanto, essas transferências não podem ser usadas para fins comerciais. A linha "empreendedorismo (não-empreendedorismo)" sempre foi bastante arbitrária e continua a levantar muitas questões ao classificar as operações do cliente. Civil define actividade empresarial como a actividade independente exercida por sua conta e risco, destinada sistematicamente a obter lucro com a utilização de bens, a venda de bens, a realização de trabalhos ou a prestação de serviços por pessoas registadas nessa qualidade na forma previstos na lei (artigo 2.º). O parágrafo 4 do artigo 23 do Código Civil da Federação Russa referiu a determinação do fato da atividade empresarial à competência do tribunal. Assim, quando os indivíduos realizam operações, o banco, até decisão judicial de acordo com o parágrafo 3 do artigo 10 do Código Civil da Federação Russa, é obrigado a partir do fato de que todas as operações realizadas pelo cliente como Individual não estão relacionados com as atividades empresariais.

O segundo ponto importante é a conta através da qual as transferências dos clientes são aceitas e pagas. Não é uma conta de cliente no sentido do Capítulo 45 do Código Civil da Federação Russa, não foi celebrado um contrato de conta bancária para ela e as condições da conta bancária do cliente não se aplicam a ela. Essencialmente, esta é uma conta bancária. É por isso que não há pagamento incondicional da transferência desta conta na primeira solicitação (solicitação) do cliente. Este momento é importante na realização de procedimentos de antilegalização, em particular, a suspensão de operações de clientes (de acordo com a carta do Banco Central da Federação Russa de 13 de julho de 2005 nº 97-T).

E, finalmente, é necessário determinar quais transações são transações monetárias no sentido da Lei Federal de 10 de dezembro de 2003 nº 173-FZ “Sobre regulamentação da moeda e controle da moeda. Com base na parte 9 do artigo 1.º e na parte 3 do artigo 14.º, tais operações em termos de realização de transferências incluem:

· transferências entre residentes e não residentes tanto em moeda estrangeira como na moeda da Federação Russa;

transferências entre residentes em moeda estrangeira;

· transferências entre não residentes em moeda estrangeira e na moeda da Federação Russa;

· transferências transfronteiriças (da Federação Russa e para a Federação Russa) tanto em moeda estrangeira como na moeda da Federação Russa.

O câmbio é bastante liberal em sua abordagem para fazer transferências sem abrir uma conta. Assim, as pessoas residentes têm direito (parte 3 do artigo 14.º):

"5) uma transferência por um indivíduo - residente da Federação Russa e recebimento na Federação Russa por um indivíduo - residente de uma transferência sem abertura de contas bancárias, realizada de acordo com o procedimento estabelecido pelo Banco Central da Federação Russa, que pode prever apenas para limitar o valor da transferência, bem como transferências postais."

O Banco da Rússia não demorou a exercer seu direito e a Portaria nº 1412-U de 30 de março de 2004 estabeleceu que “ao realizar operações de câmbio, um indivíduo tem o direito de transferir da Federação Russa sem abrir uma conta bancária em uma moeda estrangeira de banco autorizado ou a moeda da Federação Russa no valor não superior ao equivalente a 5.000 dólares americanos, determinado usando as taxas de câmbio oficiais de moedas estrangeiras em relação ao rublo, estabelecidas pelo Banco da Rússia na data da instrução para o banco autorizado a fazer a referida transferência. Ao mesmo tempo, “as transferências totais de um indivíduo residente da Federação Russa sem abrir uma conta bancária, feitas por meio de um banco autorizado (agência de um banco autorizado) dentro de um dia útil, não devem exceder o valor estabelecido por esta cláusula. ” O Banco da Rússia não estabeleceu nenhuma restrição ao recebimento na Federação Russa por um indivíduo residente de uma transferência sem abrir contas bancárias.

Apesar da interpretação aparentemente inequívoca da disposição acima, o Banco da Rússia e seus escritórios territoriais a repetiram mais de uma vez em suas explicações, que apareceram logo após a entrada em vigor das normas básicas da nova legislação monetária no verão de 2004. Essas explicações foram as seguintes:

1) as restrições ao valor da transferência por pessoa física residente são estabelecidas apenas para a realização de transferências sem abertura de conta. Ao efetuar transferências de moeda de contas abertas em banco credenciado, os valores acima estão ausentes (art. 6º da Lei nº 173-FZ);

2) o valor total das transferências por pessoa física residente da Federação Russa sem abertura de conta bancária, realizadas por meio de representante autorizado no prazo de um dia útil, não deve exceder o equivalente a 5.000 dólares americanos. Não há exceções para aumentar o valor da transferência sem abrir uma conta quando os documentos de suporte são fornecidos.

A ausência de uma exigência direta de documentos comprovativos ao fazer transferências sem abrir uma conta tornou-se relativamente nova e incomum para os bancos russos. Tão incomum que o Banco da Rússia, em sua carta informativa datada de 31 de agosto de 2004 nº 29, insistiu especificamente neste ponto: origem do dinheiro moeda estrangeira regulamentos O Banco da Rússia não foi estabelecido. Assim, as transferências indicadas de pessoas físicas residentes podem ser realizadas sem que estes apresentem documentos comprobatórios e documentos sobre a origem do dinheiro em moeda estrangeira. Ao mesmo tempo, o banco autorizado, na qualidade de agente de controle cambial, tem o direito, com base no parágrafo 3º da parte 1 do artigo 23 da Lei Federal nº 173-FZ, de solicitar e receber documentos e informações relacionados à conduta das operações de câmbio.

Assim, o direito de exigir documentos na realização de transferências transfronteiriças sem abertura de conta por residentes, bem como o volume desses requisitos, é atribuído aos próprios bancos. Além disso, para transferências em moeda estrangeira sem abertura de conta, não há restrições ao destinatário dos fundos (para conta própria, conta de outro residente ou não residente aberta em banco fora da Federação Russa), o objetivo do transferência (qualquer finalidade), a moeda da transferência (qualquer moeda, em equivalente não superior a USD 5.000). Além disso, a legislação cambial vigente não estabelece restrições quanto à escolha da moeda para pagamento dos valores das transferências recebidas do exterior. A transferência pode ser paga em qualquer moeda à escolha do cliente, incluindo outras que não sejam a moeda de transferência.

É necessário dizer sobre transferências na moeda da Federação Russa recebidas em favor de residentes sem abrir uma conta. De acordo com a cláusula 9 “b” da parte 1 do artigo 1º da Lei nº 173-FZ, tais transferências são uma operação de câmbio. Ao mesmo tempo, a legislação monetária da Federação Russa não se aplica às ações de um remetente (residente ou não residente) de fundos do exterior para a Federação Russa. Ao mesmo tempo, os indivíduos residentes têm o direito de receber na Federação Russa uma transferência recebida do exterior sem serem creditados em uma conta bancária apenas de acordo com a parte 3 do artigo 14 da lei.

Separadamente, deve-se insistir em transferências sem abrir uma conta entre residentes. Embora o § 5º do § 3º do art. 14 da Lei nº 173-FZ não contenha restrições quanto à composição objeto dos destinatários da transferência, o § 1º do art. a ser realizada entre os residentes. À data da entrada em vigor das principais disposições da lei, este artigo não continha (verbalmente) a autorização para a realização de liquidações cambiais entre residentes, e a parte 3 do artigo 14.º, a que se referia, não previa a autorização para receber uma transferência sem abrir uma conta. Isso criava um obstáculo no caso de pagamento a residentes de transferências recebidas sem abertura de conta, se fosse impossível determinar o status do remetente (residente - não residente). A Lei de 18 de julho de 2005 nº 90-FZ, que introduziu alterações e aditamentos à Lei Federal “Sobre Regulamentação e Controle de Moedas”, corrigiu a situação: foram feitos os aditamentos necessários aos artigos 9 e 14.

A lógica da legislação neste caso é observada. De regra geral são proibidas as transações cambiais entre residentes, com exceção das expressamente previstas no artigo 9.º. 14. A parte 3 do artigo 14.º define uma lista exaustiva de transações monetárias que têm o direito de realizar apenas pessoas físicas - residentes sem usar contas bancárias, inclusive fazendo transferências sem abrir uma conta. Assim, os indivíduos residentes têm o direito de fazer transferências sem abrir uma conta em moeda estrangeira no território da Federação Russa para residentes em transações de câmbio listadas na Parte 3 do Artigo 14 da Lei (na verdade, são transferências como presente da Federação Russa, uma entidade constituinte da Federação Russa, um município, doando valores em moeda a um cônjuge e parentes próximos, seu testamento e recebimento por herança).

O próximo ponto, que não recebe atenção suficiente na legislação monetária, são as transferências sem abertura de conta no território da Federação Russa. A esse respeito, convém referir o § 2º do § 2º do art. 5º da Lei nº 173-FZ, que determina que “se o procedimento de realização de operações de câmbio, o procedimento de movimentação de contas (incluindo a constituição de um requisito para usar uma conta especial) não são estabelecidos pelas autoridades reguladoras da moeda de acordo com esta lei federal, transações de câmbio são realizadas, contas são abertas e transações em contas são realizadas sem restrições ... "

Considerando que as transferências entre residentes e não residentes em moeda estrangeira ou na moeda da Federação Russa são operações cambiais, os indivíduos residentes têm o direito de fazer transferências sem abrir uma conta em moeda estrangeira ou na moeda da Federação Russa no território da Federação Russa a não residentes para operações de câmbio, listadas no parágrafo 3 do artigo 14 da lei. Ao mesmo tempo, a legislação monetária não estabelece restrições aos valores dessas transferências. Não se deve esquecer que a operação de transferência de moeda da Federação Russa pelo território da Federação Russa entre residentes não é uma operação monetária e não é regulada pela legislação monetária da Federação Russa.

Muitas perguntas são causadas por transferências de não residentes sem abrir uma conta na moeda da Federação Russa. A este respeito, deve-se notar novamente que a legislação monetária não contém restrições à implementação por indivíduos - não residentes de transferências de moeda estrangeira ou moeda da Federação Russa, tanto transfronteiriças quanto dentro da Federação Russa. Não contém nenhuma restrição ao recebimento por indivíduos não residentes de dinheiro em moeda estrangeira e na moeda da Federação Russa, transferidos a seu favor sem abrir uma conta.

No entanto, nem tudo é tão simples. Vários juristas defendem as seguintes posições na interpretação das normas da legislação cambial: nas transacções de divisas entre não residentes e residentes, o princípio “tudo o que não é proibido é permitido”, nas transacções de divisas entre residentes, o princípio “tudo o que não é permitido é proibido”, em relação às operações de câmbio entre não residentes, o princípio “o que está expressamente prescrito é permitido”.

Seguindo esse caminho, pode-se chegar à conclusão oposta em relação aos direitos dos não residentes de fazer transferências na moeda da Federação Russa. Assim, a alienação por um não residente em favor de um não residente da moeda da Federação Russa por motivos legais, bem como o uso da moeda da Federação Russa como meio de pagamento com base no parágrafo 9 A alínea “c” do § 1º do art. 1º da Lei nº 173-FZ, refere-se às operações de câmbio. O artigo 2 da lei define os direitos e obrigações dos não residentes em relação à posse, uso e disposição da moeda da Federação Russa. A parte 2 do artigo 5 da lei define os limites das ações dos sujeitos das relações jurídicas monetárias no caso de o procedimento para realizar transações monetárias, o procedimento para o uso de contas não ser estabelecido pelas autoridades reguladoras monetárias de acordo com a Lei No. 173-FZ.

Assim, o disposto no § 2º do art. 5º permite que os participantes em operações de câmbio realizem, sem restrições, apenas as operações de câmbio cujo procedimento para sua realização deve ser estabelecido pelo órgão regulador da moeda. Eles não permitem que os participantes de operações de câmbio realizem sem restrições aquelas operações de câmbio, cujo procedimento para implementação não é de forma alguma determinado pela Lei nº 173-FZ. Com base no exposto, verifica-se que a comissão por um não residente de uma transação monetária relacionada à transferência da moeda da Federação Russa para outro não residente não é permitida pela legislação monetária.

É gratificante que o Banco da Rússia não tenha seguido essa lógica de interpretação da legislação cambial e determinado em seus esclarecimentos que justamente com base na Parte 2 do Artigo 5º da Lei nº 173-FZ, pessoas físicas não residentes podem fazer transferências no moeda da Federação Russa sem restrições sem abrir conta bancária, bem como usar contas bancárias (com exceção das operações listadas no parágrafo 4.1 da Instrução do Banco Central da Federação Russa de 7 de junho de 2004 nº 116-I “Sobre as modalidades de contas especiais de residentes e não residentes”, que são realizadas com recurso a contas bancárias especiais de não residentes) .

Nesse sentido, muitos bancos “tropeçam” no artigo 10 da Lei nº 173-FZ (partes 1 e 3):

"1. Os não residentes têm o direito, sem restrições, de transferir moeda estrangeira entre si de contas (de depósitos) em bancos fora do território da Federação Russa para contas bancárias (para depósitos bancários) em bancos autorizados ou contas bancárias (depósitos bancários) em bancos autorizados para contas (para depósitos) em bancos fora do território da Federação Russa ou em bancos autorizados.

3. As transações monetárias entre não residentes no território da Federação Russa na moeda da Federação Russa são realizadas por meio de contas bancárias (depósitos bancários) abertas no território da Federação Russa na forma prescrita pelo Artigo 13 deste Federal Lei.

Neste caso, é necessário distinguir entre a proibição de realizar uma operação e a garantia (declarando o direito) de realizar uma operação. Nesse sentido, o Artigo 10 não contém restrições a não residentes que façam transferências sem abrir contas em moeda estrangeira e na moeda da Federação Russa através do território da Federação Russa e da Federação Russa. Ao mesmo tempo, a exigência da Parte 3 do Artigo 10 sobre o cumprimento do procedimento de realização de transações cambiais por meio de contas de não residentes em bancos autorizados de acordo com o Artigo 13 da lei aplica-se apenas às transações cambiais realizadas por não residentes através das suas contas bancárias.

Não pode servir como proibição de não residentes fazerem transferências na moeda da Federação Russa sem abertura de conta e a exigência do parágrafo 4.3 da Instrução nº 116-I de que operações de câmbio entre residentes e não residentes realizadas por não residentes -residentes sem o uso de contas especiais são contabilizados de acordo com os regulamentos do Banco da Rússia para bancos não residentes nas contas patrimoniais 302 31; da lei não contém proibição de não residentes fazerem transferências sem abrir um conta na moeda da Federação Russa, tanto no território da Federação Russa quanto no exterior.

No que diz respeito ao cumprimento dos procedimentos de controle de moeda para transferências sem abertura de conta, deve-se começar determinando a conformidade de tais transferências com os requisitos da Instrução do Banco Central da Federação Russa de 15 de junho de 2004 nº 117-I “Sobre o procedimento de apresentação de documentos e informações aos bancos autorizados por residentes e não residentes na realização de operações cambiais, o procedimento de contabilização por bancos autorizados de operações cambiais e registo de passaportes de transações. As exigências do Capítulo 1 da Instrução nº 117-I sobre a apresentação de documentos na realização de operações de câmbio, incluindo a afixação do código do tipo de operação de moeda no documento de liquidação, não se aplicam às operações de câmbio de pessoa física realizadas sem abertura uma conta bancaria. De acordo com o parágrafo 1.17, a base de dados de transações em moeda deve refletir as transações em moeda realizadas nas contas dos clientes do banco autorizado - residentes e não residentes. Consequentemente, as operações de câmbio realizadas por clientes sem abertura de conta bancária não são objeto de reflexão no banco de dados.

Até agora, mantém-se em aberto a questão da obrigatoriedade (ou não) do banco de verificar as transferências efetuadas sem abertura de conta pelo cumprimento dos regimes de reservas e contas especiais. A responsabilidade pela realização das operações de câmbio, para as quais a Instrução nº 116-I estabelece a obrigatoriedade de movimentação de conta especial, somente por meio dessas contas especiais é do banco (cláusula 1.2). Ao mesmo tempo, é insustentável o argumento sobre a alegada natureza monetária das transferências sem abertura de conta (enquanto o artigo 1.1 da Instrução n.º 116-I estende o seu efeito apenas às operações entre residentes e não residentes relativas a pagamentos não monetários) . O Banco da Rússia, em seu esclarecimento nº 17-44/1 de 4 de janeiro de 2003, classificou as transferências sem abertura de conta como pagamentos não monetários. Assim, os bancos encontram-se numa dupla situação: por um lado, não existe a obrigatoriedade de exigir documentos quando se efectuam transferências sem abertura de conta, por outro lado, estes documentos são necessários para identificar a transferência quanto à sua execução através de um conta especial. Existem duas maneiras de sair dessa situação: exigir documentos comprovativos dos clientes (o banco tem esse direito com base no artigo 23 da Lei nº. Muitos sistemas de transferência rápida).

Do ponto de vista de manter a massificação dos pagamentos, a segunda opção é mais preferível. Na prática, pode concretizar-se pela confirmação por escrito do cliente (no texto do pedido de envio ou recepção de transferência) de que cumpre as normas da legislação cambial sobre a operação a realizar (assim, e não classificando como regime de conta especial). Você também pode usar as disposições das Instruções do Banco Central da Federação Russa datadas de 28 de abril de 2004 nº 113-I “Sobre o procedimento de abertura, fechamento, organização do trabalho de casas de câmbio e o procedimento para bancos autorizados a realizar certos tipos de operações bancárias e outras transações em dinheiro em moeda estrangeira e na moeda da Federação Russa, cheques (incluindo cheques de viagem), cujo valor nominal é indicado em moeda estrangeira, com a participação de pessoas físicas”, em parte:

· cláusula 3.5, que obriga o banco a publicar nos estandes de informações dos caixas operacionais o procedimento e as condições para fazer transferências da Federação Russa sem abrir uma conta;

· Cláusula 4.10, que considera o início da operação pelo cliente como consentimento das condições para sua realização.

Ao mesmo tempo, isso não exime o banco da obrigação de monitorar as transferências sem abrir uma conta, pelo menos por motivos formais, como a base de pagamento.

Há também uma visão alternativa do problema das contas especiais, que deve ser mencionada. Consiste no fato de que a instrução nº 116-I foi adotada nos termos do artigo 8º da Lei nº 173-FZ e nada tem a ver com a possibilidade (impossibilidade) de realizar transferências sem abertura de conta. Tal solução para a questão enquadra-se no artigo 6º da lei, declarando que:

“6. Todas as dúvidas inamovíveis, contradições e ambiguidades em atos da legislação monetária da Federação Russa, atos de órgãos reguladores de moeda e atos de órgãos de controle de moeda devem ser interpretados em favor de residentes e não residentes.

E ainda, na ausência de esclarecimentos do Banco da Rússia sobre esta questão, esta abordagem permanece controversa.

No que diz respeito ao reflexo de caixa das transferências sem abertura de conta, surge frequentemente a questão: em que registo devem ser refletidas? No registro previsto na Instrução nº 113-I, ou no registro estabelecido pela cláusula 2.6.1 do Regulamento do Banco Central da Federação Russa de 9 de outubro de 2002 nº 199-P "Sobre o Procedimento para Condução Transações em dinheiro em instituições de crédito no território da Federação Russa"? Ou os dois registros? Se é mais ou menos claro com transferências em moeda estrangeira (afinal, em qualquer caso - uma transação em moeda), então com transferências sem abertura de conta na moeda da Federação Russa, nem tudo é tão claro. Uma metodologia bem estabelecida e comprovada para alocar transações entre livros é a seguinte:

As operações realizadas de acordo com a Instrução nº 113-I, inclusive as transferências internacionais sem abertura de conta, são registradas apenas no registro de operações com moeda corrente e cheques do Anexo 4 da Instrução nº 113-I (com exceção das operações previstas nos parágrafos 3.1.8 e 3.1.15);

· todas as outras transações, incluindo transferências dentro do território da Federação Russa (por residentes e não residentes), são inscritas no registro de acordo com o Regulamento nº 199-P.

Você pode evitar o preenchimento do registro de acordo com o Regulamento nº 199-P se, ao aceitar dinheiro de um indivíduo para realizar uma operação de transferência de dinheiro sem abrir uma conta (transferências no território da Federação Russa), elaborar uma ordem de caixa recebida para cada pagamento. Também elimina a necessidade de emissão de ordens de recebimento de valores totais por tipo de operação. O cadastro da instrução nº 113-I também ficará incompleto para operações de transferência sem abertura de conta: a coluna “número da conta de pessoa física” ficará em branco por falta dela.

O processamento em dinheiro de transações para recebimento de fundos para transferências da Federação Russa sem abertura de contas bancárias e pagamento de fundos para transferências para a Federação Russa sem abertura de contas deve ser realizado em conformidade com a cláusula 3.6 da Instrução nº 113-I. De acordo com o parágrafo 1 da cláusula 3.6, o procedimento e as condições para a realização de operações de transferência de fundos da Federação Russa em nome de pessoas físicas sem abertura de conta bancária, bem como as obrigações do banco de transferir fundos, são estabelecidas pelo próprio banco em de acordo com os requisitos da legislação da Federação Russa e regulamentos do Banco da Rússia. Essa referência em relação à moeda estrangeira nos remete à cláusula 9.2 da Portaria nº 199-P (seção “Transações com moeda estrangeira em espécie”), segundo a qual as operações de recebimento e emissão de moeda estrangeira em espécie no atendimento a pessoas físicas e jurídicas são efectuadas sobre ordens de pagamento a crédito e despesas (anexos 23 e 24 do Regulamento n.º 199-P). Assim, a execução de ordens de pagamento em dinheiro ao aceitar e pagar transferências sem abertura de conta em moeda estrangeira é obrigatória.

As contas 409 09 “Transferências para a Federação Russa” são usadas para contabilizar transferências internacionais sem abrir uma conta de acordo com o Regulamento do Banco Central da Federação Russa de 5 de dezembro de 2002 nº 205-P “Sobre as regras para manutenção de registros contábeis em instituições de crédito localizadas no território da Federação Russa”, 409 10 “Transferências para a Federação Russa para não residentes”, 409 12 “Transferências da Federação Russa”, 409 13 “Transferências da Federação Russa para não residentes”. Na contabilidade analítica, contas pessoais separadas são abertas para cada transferência. Em parte, isso torna mais fácil para os revisores monitorar a conformidade dos bancos com o limite de US$ 5.000 (ou equivalente) em uma única transferência.

Entre os problemas mais frequentemente encontrados no reflexo contábil das transferências sem abertura de conta, destacam-se os seguintes.

1. Determinar o status do destinatário da transferência após o recebimento da transferência sem abrir uma conta. Com base apenas em uma nota de crédito, não é possível determinar a residência do destinatário em vários casos. Levando em consideração a presença desse problema, o Banco da Rússia, em seus esclarecimentos, permitiu aos bancos, nos casos em que é impossível determinar inequivocamente (antes do aparecimento do destinatário da transferência) se o destinatário da transferência é residente ou não residente , para registrar as transferências recebidas na conta do balanço 409 09. Enquanto na conta do balanço 409 10, as transferências de valores para as quais é possível fazer uma conclusão inequívoca sobre o status do destinatário da transferência como não residente.

2. As transferências de não residentes no território da Federação Russa (tanto em moeda estrangeira quanto na moeda da Federação Russa) não possuem atualmente uma conta de balanço separada no plano de contas. Sendo permitidas (conforme acima exposto), tais operações são efectuadas na prática através da conta 409 11. Embora se trate de uma violação do Regulamento n.º 205-P (segundo o qual as contas de não residentes devem ser especificadas pela palavra “não-residentes residente” e as contas sem ” são utilizadas apenas para contabilizar movimentos de residentes), mas, na falta de alternativa, podem ser consideradas justificadas. A justificativa para usar uma conta pode ser o Regulamento nº 222-P, que regula o procedimento para fazer transferências sem abrir uma conta no território da Federação Russa. O n.º 1 do anexo ao Regulamento n.º 222-P prevê a utilização da conta 409 11 “Contas de trânsito” para tais transferências.

3. A devolução de uma transferência enviada sem abertura de conta da Federação Russa será devolvida à conta (409 12/409 13) da qual foi enviada. É ilegal considerar a devolução de uma transferência como uma operação separada para receber uma transferência sem abrir uma conta na Federação Russa (com crédito para 409 09/409 10). Para os casos de devolução, o Regulamento n.º 205-P nas características das contas 409 12/409 13 descreve a possibilidade de débito dos valores devolvidos ao remetente.

Freqüentemente, surge a questão de contabilizar as taxas de comissão para transferências sem abrir uma conta. O fato é que a conta 409 destina-se apenas à contabilização do valor das transferências. Contorno cauteloso da questão da contabilização de comissões na Instrução nº 113-I e na Instrução do Banco Central da Federação Russa de 11 de junho de 2004 nº 1446-U “Sobre o procedimento contábil por bancos autorizados de certos tipos de operações bancárias e outras transações com dinheiro em moeda estrangeira e na moeda da Federação Russa, cheques (incluindo cheques de viagem), cujo valor nominal é indicado em moeda estrangeira, com a participação de pessoas físicas "apenas confirma a linha seguida pelo Banco da Rússia para expulsar comissões e taxas sobre transações de câmbio, pelo menos para pessoas físicas, da área de regulamentação cambial para a zona do rublo. Os próprios representantes do Banco da Rússia às vezes falam sobre isso, recomendando uma mudança para a prática de cobrar uma comissão sobre transações de câmbio em rublos. Para resolver este problema, pode ser recomendável atribuir a comissão cobrada dos indivíduos quando eles fazem transferências sem abrir uma conta diretamente para contas de despesas. Se a comissão for retida em moeda estrangeira, então, para facilitar o reflexo de caixa da operação, é aconselhável complementar o registro de transações mantido de acordo com a instrução nº 113-I com a coluna “comissão”. A operação de retenção do valor da comissão não está destacada na instrução nº 113-I como operação autónoma, pelo que não pode constar do registo em linha avulsa. Ao mesmo tempo, sua ausência no registro dificulta o saldo de caixa no final do dia de negociação.

Em conclusão, deve-se notar que é impossível dar uma resposta universal para cada situação, e tal tarefa não foi definida. O objetivo desta revisão foi identificar formas de resolver os problemas alargados inerentes a todos os bancos que prestam serviços de transferência aos seus clientes sem abrir uma conta. As questões discutidas não cobrem todos os problemas dessas operações. O artigo citou apenas os momentos mais críticos enfrentados pelos bancos no campo da legislação cambial ao atender pagamentos de pessoas físicas.

A Lei da Federação Russa de 9 de outubro de 1992 nº 3615-1 "Sobre regulamentação e controle monetário" (doravante Lei) estabeleceu que os valores monetários na Federação Russa podem ser de propriedade de residentes, incl. indivíduos. Ao mesmo tempo, a Lei e os atos normativos editados de acordo com ela definem regras especiais regulamentação de certos tipos de operações cambiais de pessoas físicas - residentes.

Transações de moeda no território da Federação Russa

A legislação monetária contém algumas características das transações monetárias de indivíduos, embora em geral essas transações sejam estritamente limitadas.

Os residentes individuais têm o direito de realizar transações de câmbio no território da Federação Russa das seguintes maneiras:

a) por meio de bancos autorizados a partir de suas contas bancárias;

b) por meio de bancos credenciados sem abertura de conta corrente em moeda estrangeira;

c) contornar bancos credenciados, nos casos especialmente estabelecidos.

  1. Operações de câmbio

    2. A lei dá aos residentes o direito de comprar moeda estrangeira, bem como de vender moeda estrangeira. Ao contrário das pessoas jurídicas, as pessoas físicas têm o direito de adquirir moeda estrangeira tanto na forma não monetária quanto em dinheiro para suas próprias necessidades.

    A lei estabelece que todas as transações de compra e venda de moeda estrangeira devem ser realizadas por meio de bancos credenciados. Comprar e vender moeda estrangeira, contornando os bancos autorizados, é expressamente proibido. Esta regra é assegurada pelo facto de as transações efetuadas com a sua violação serem reconhecidas como inválidas.

    Os residentes individuais têm o direito de vender livremente moeda estrangeira em numerário e não numerário a bancos autorizados.

    O procedimento para a realização de operações de compra e venda de moeda estrangeira é estabelecido pelo Banco da Rússia.

    1. Compra e venda de dinheiro em moeda estrangeira por rublos

      2. O Banco da Rússia estabeleceu regras para a realização de operações de compra e venda de moeda estrangeira em dinheiro por meio de casas de câmbio.

      Quando um residente individual vende ou compra dinheiro em moeda estrangeira por rublos à vista em um valor equivalente a menos de 10.000 dólares americanos, calculado à taxa de câmbio do Banco da Rússia na data atual, os detalhes do documento de identidade do indivíduo, a saber: o número e a série do documento, são preenchidos pelo caixa da casa de câmbio no Certificado no formulário nº 0406007 (doravante Ajuda).

      Um certificado preenchido com os detalhes de um documento de identidade dá o direito de exportar dinheiro em moeda estrangeira adquirido por um indivíduo da Federação Russa e serve como uma permissão para exportar dinheiro em moeda estrangeira da Federação Russa. Um certificado preenchido sem especificar os detalhes de um documento de identidade não dá o direito de exportar dinheiro em moeda estrangeira adquirido por um indivíduo da Federação Russa e não serve como permissão para exportar dinheiro em moeda estrangeira da Federação Russa.

      Quando uma pessoa física residente realizar uma operação de compra ou venda de dinheiro em moeda estrangeira por rublos à vista no valor de USD 10.000 ou mais, calculado à taxa de câmbio do Banco da Rússia na data atual, os detalhes do documento de identidade da pessoa física são preenchidos pelo caixa da casa de câmbio em sem falta.

    2. Compra e venda de moeda estrangeira não monetária por rublos

      3. O regulamento do Banco Central da Federação Russa de 24 de abril de 1996 nº 39 sobre a alteração do procedimento para a realização de certos tipos de transações cambiais na Federação Russa (doravante denominado Regulamento nº 39) estabelece que a compra de moeda estrangeira por meio de bancos autorizados no doméstico mercado de câmbio a Federação Russa sem dinheiro por indivíduos residentes à custa de fundos em contas em rublos abertas em nome dos indivíduos relevantes em instituições de crédito é realizada sem a permissão do Banco da Rússia.

    3. Aquisição de moeda estrangeira por outra moeda estrangeira

    O Regulamento nº 39 também estabelece que, sem a permissão do Banco da Rússia, a venda (compra) através de bancos autorizados por pessoas físicas - residentes de moeda estrangeira de um tipo por moeda estrangeira de outro tipo, cuja taxa de câmbio (comprada e vendeu moedas estrangeiras) contra o rublo é estabelecido pelo Banco da Rússia, é realizado sem permissão do Banco da Rússia. Tais operações podem ser realizadas tanto em dinheiro quanto em forma não monetária.

  2. Transferências de e para a Federação Russa

    3. O Regulamento nº 39 estabelece uma lista de transações cambiais realizadas por residentes (incluindo indivíduos) sem a permissão do Banco da Rússia. Essas operações podem ser realizadas tanto por meio de contas de pessoas físicas em bancos credenciados, quanto sem a abertura de tais contas. Regras para fazer transferências em moeda estrangeira sem abrir contas em moeda corrente em bancos autorizados em nome de indivíduos da Federação Russa, bem como para indivíduos na Federação Russa que recebem moeda estrangeira transferida a seu favor do exterior, o Banco da Rússia estabelecido no Procedimento para fazer transferências em moeda estrangeira da Federação Russa e para a Federação Russa sem abrir contas em moeda corrente nº 508 de 27 de agosto de 1997 (doravante Ordem nº 508).

    A ordem não se aplica:

    1. para empreendedores individuais. Empresários individuais transferem moeda estrangeira da Federação Russa e recebem a moeda estrangeira transferida para a Federação Russa de acordo com a legislação monetária somente por meio de contas em moeda corrente abertas em bancos autorizados.
    2. para transferências por indivíduos de moeda estrangeira da Federação Russa e recebimento por indivíduos de moeda estrangeira transferida para a Federação Russa, se essas transferências estiverem relacionadas à implementação de atividades empresariais, atividades de investimento ou aquisição de direitos imobiliários.

    A transferência de moeda estrangeira da Federação Russa e o recebimento da moeda estrangeira transferida para a Federação Russa são realizados por um indivíduo (seu representante) mediante a apresentação de um passaporte ou outro documento substituto que comprove a identidade de um indivíduo (autorização de residência na Federação Russa - para cidadãos estrangeiros e apátridas, se residirem permanentemente no território da Federação Russa, carteira de identidade de militar ou carteira de identidade militar - para militares da Federação Russa), apresentação de um pedido (pedido ), outros documentos nos casos previstos no Procedimento n.º 508, bem como procuração quando se fizer ou receber uma transferência por um representante.

    No pedido de transferência da Federação Russa e recebimento de moeda estrangeira transferida para a Federação Russa, deve ser indicado o seguinte:

    Sobrenome, nome, patronímico, documento de identidade (número, série, por quem e quando emitido) do remetente do pagamento (ao transferir da Federação Russa);

    Sobrenome, nome, patronímico e endereço completo do beneficiário, documento de identidade (número, série, por quem e quando emitido) do beneficiário (ao transferir para a Federação Russa);

    O valor da transferência e a finalidade da transferência de acordo com o Despacho n.º 508;

    Data e assinatura da pessoa.

    No pedido (pedido) de transferência da Federação Russa e recebimento de moeda estrangeira transferida para a Federação Russa por um indivíduo, é feita uma entrada confirmando que essa transferência não está relacionada à implementação de atividades empresariais pelo indivíduo (por exemplo , "a transação de moeda que está sendo realizada não está relacionada à implementação de atividades empresariais" ).

    Quando uma pessoa física apresentar documentos que não atendam aos requisitos acima, bem como no caso de recusa em fornecer os documentos exigidos nos termos do Despacho nº 508, o banco autorizado não transfere (emite) moeda estrangeira.

    1. Receber transferências em moeda estrangeira

      2. O Regulamento nº 39 e o Procedimento nº 508 fornecem uma lista de pagamentos que podem ser recebidos por residentes sem a permissão do Banco da Rússia:

  • transferência para contas em moeda estrangeira em bancos autorizados de valores em moeda estrangeira como pagamento de valores de seguro (indenização de seguro) sujeitos aos requisitos da legislação da Federação Russa sobre seguros. Esta operação pode ser realizada tanto através de conta bancária de pessoa singular residente, como sem abertura de tal conta;
  • crédito em contas em moeda estrangeira de residentes abertas em bancos autorizados da Federação Russa que são destinatários de transferências de pensões, pensão alimentícia, benefícios estatais, pagamentos adicionais e indenizações por não residentes, valores pagos com base em sentenças, decisões e decisões judiciais e outras autoridades competentes, valores de herança e valores recebidos pela venda de bens hereditários, bem como pagamentos para reembolso de despesas de órgãos judiciais, arbitrais, notariais e outros administrativos (incluindo pagamento de impostos, taxas, direitos e outros pagamentos obrigatórios para o desempenho por esses órgãos de suas funções) de acordo com a legislação da Federação Russa. Ao mesmo tempo, o pagamento de pagamentos obrigatórios ao estado (impostos, taxas, direitos e outros pagamentos gratuitos) em moeda estrangeira é realizado de acordo com as leis federais da Federação Russa. Também é permitido creditar esses pagamentos nas contas em moeda estrangeira de representantes dos destinatários desses pagamentos abertos em bancos autorizados da Federação Russa. Ao mesmo tempo, esses fundos, se houver uma instrução correspondente do cliente, podem ser transferidos das contas em moeda estrangeira de representantes abertas em bancos autorizados da Federação Russa para contas em moeda estrangeira de pessoas representadas abertas em bancos autorizados da Federação Russa. Estas operações podem ser realizadas tanto através da conta bancária de um residente particular, como sem abertura de tal conta.

    • Moeda estrangeira transferida para a Federação Russa em favor de residentes sem abertura de conta bancária, nos casos e nas condições previstas no Procedimento, pode ser um banco autorizado:

    a) emitido em dinheiro. Neste caso, o pagamento pode ser feito em qualquer moeda estrangeira à escolha do indivíduo, incluindo - outra que não seja a moeda de transferência. Ao emitir uma transferência em dinheiro em moeda estrangeira, o banco autorizado emite ao destinatário da transferência um Certificado, que é a base para a exportação de dinheiro em moeda estrangeira para o exterior;

    b) creditado na conta em moeda corrente do destinatário da transferência aberta em um banco autorizado.

    O recebimento por um indivíduo residente de moeda estrangeira transferida para a Federação Russa pode ser realizado ao transferir moeda estrangeira para a Federação Russa:

    Por pessoa física residente em nome próprio;

    Por não residente em nome de pessoa singular residente;

    Por pessoa física residente em nome de outra pessoa física residente.

    Quando um indivíduo recebe uma moeda estrangeira transferida para a Federação Russa que não esteja relacionada a atividades empresariais, bem como atividades de investimento ou aquisição de direitos imobiliários, o pedido de recebimento de moeda estrangeira deve indicar a base da transferência (doação, reembolso de dívida ao abrigo de um contrato de empréstimo, etc.). .d.).

    Se, de acordo com a legislação, a conclusão de uma transação for exigida por escrito, após o recebimento por um indivíduo de moeda estrangeira transferida para a Federação Russa, além de um pedido de recebimento de moeda estrangeira, os documentos relevantes devem ser apresentados.

  • Transferências em moeda estrangeira da Federação Russa

    • Pessoas físicas residentes de acordo com o parágrafo 6 do art. 6 da Lei têm o direito de transferir, exportar e enviar da Federação Russa moeda estrangeira anteriormente transferida, importada ou enviada para a Federação Russa, sujeita às regras alfandegárias dentro dos limites especificados na declaração ou outro documento que confirme a transferência, importação ou transferência de moeda estrangeira para a Federação Russa.

    O Regulamento nº 39 estabelece que os indivíduos residentes têm o direito de realizar as seguintes transações de moeda sem a permissão do Banco da Rússia:

  • transferências em pagamento de quotas e quotas a favor de organizações não governamentais internacionais não residentes;
  • transferências de moeda estrangeira a favor de não residentes - organizadores de simpósios internacionais, conferências, outros encontros internacionais, bem como exposições internacionais, feiras, competições esportivas, outros eventos culturais realizados no território de estados estrangeiros, para a participação de residentes em desses eventos, com exceção dos custos contabilizados como investimentos de capital de acordo com as normas contábeis dos respectivos estados;
  • transferências da Federação Russa de moeda estrangeira para pagar prêmios de seguro (prêmios de seguro) a seguradoras não residentes, independentemente do interesse segurado;
  • transferências da Federação Russa por residentes de moeda estrangeira em favor de não residentes em pagamento de assinaturas de periódicos estrangeiros;
  • transferências da Federação Russa de moeda estrangeira em favor de não residentes em pagamento pela educação e tratamento de indivíduos. Ao mesmo tempo, quaisquer residentes (pessoas físicas e jurídicas), inclusive aqueles que não sejam beneficiários de serviços de educação e tratamento, podem arcar com as despesas acima de pessoas físicas;
  • transferências da Federação Russa de pensões, pensão alimentícia, benefícios estatais, pagamentos adicionais e indenizações, valores pagos com base em sentenças, decisões e decisões de autoridades judiciais e outras autoridades competentes, valores de herança e valores recebidos pela venda de bens de herança, conforme bem como pagamentos para reembolsar despesas judiciais, arbitrais, notariais e outros órgãos administrativos (incluindo pagamento de impostos, taxas, direitos e outros pagamentos obrigatórios pelo desempenho de suas funções por esses órgãos) de acordo com as leis de estados estrangeiros;
  • transferências de moeda estrangeira da Federação Russa a favor de não residentes, cuja atividade principal está relacionada com a venda de bens a particulares fora da Federação Russa no comércio a retalho (execução de obras, prestação de serviços ao consumidor), como pagamento de bens adquiridos desses não residentes fora da Federação Russa (obras, serviços);
  • transferências da Federação Russa para despesas correntes não relacionadas a atividades comerciais, atividades de investimento ou aquisição de direitos imobiliários, de acordo com a Seção III do Despacho nº 508. Nesse caso, o valor das transferências não deve exceder 2.000 dólares americanos ou outra moeda estrangeira equivalente a esse valor, em um dia útil de uma conta em moeda corrente aberta em um banco autorizado (agência de um banco autorizado). No caso de tal transferência, o residente pessoa física apresenta ao banco autorizado um Certificado, que serve de base para a exportação de dinheiro em moeda estrangeira para o exterior. A transferência especificada pode ser feita por pessoa física residente no máximo uma vez em um dia útil por meio de um banco autorizado (agência de um banco autorizado).

As operações acima podem ser realizadas:

  • por meio de contas em moeda de um pagador individual em um banco autorizado da Federação Russa;
  • por meio de contas em moeda do representante do pagador em um banco autorizado da Federação Russa;
  • sem abrir contas correntes em moeda estrangeira.

Se as transferências acima forem sistemáticas (pelo menos uma vez por mês em um banco autorizado ou sua agência), então um “Arquivo de transferências de moeda realizadas sem abertura de conta em moeda corrente” é arquivado para um indivíduo.

  • Transferências em moeda estrangeira ao viajar para o exterior

    • De acordo com o parágrafo 8 da seção VIII da Carta do Banco do Estado da URSS de 24 de maio de 1991 nº 352 "Sobre a regulamentação das transações de câmbio no território da URSS" (doravante - Carta nº 352), moeda estrangeira mantidos em contas de residentes em bancos autorizados podem ser exportados ou transferidos para o exterior quando o titular da conta viaja ao exterior.

    Quando um indivíduo viaja para o exterior para um local de residência permanente, esta pessoa, a fim de transferir moeda estrangeira de sua conta em moeda corrente, deve apresentar aos bancos autorizados documentos que comprovem sua saída (passaporte estrangeiro com a marca "Partida para residência permanente", assinado por um funcionário do OViR do Ministério de Assuntos Internos da Rússia , bem como um visto de entrada aberta do estado estrangeiro para o qual o indivíduo residente pretende sair para residência permanente). A transferência de moeda estrangeira pertencente a ele de sua conta corrente em moeda estrangeira por um indivíduo que parte para um local de residência permanente no exterior é realizada sem restrições.

    Transações cambiais realizadas sem a participação de bancos

    A lista de operações de câmbio, cuja implementação é possível sem bancos autorizados, foi estabelecida pela Carta nº 352. O Banco da Rússia confirmou a validade deste documento no território da Federação Russa. A implementação gratuita (sem licença) das seguintes operações de moeda é permitida:

    a) transferência de valores monetários como presente para o estado, fundos, organizações para fins públicos e de caridade;

    b) doações de valores monetários a cônjuge e parentes próximos;

    c) legados de valores em moeda ou seu recebimento por direito sucessório;

    d) aquisição, venda e troca com a finalidade de arrecadação de cédulas e moedas estrangeiras avulsas, inclusive de metais preciosos, na forma, nos termos da lei.

    Contas de pessoas físicas em moeda estrangeira

    O Decreto nº 213 permitiu que os bancos autorizados a realizar transações de câmbio no território da Federação Russa abrissem contas em moeda estrangeira para qualquer cidadão.

    O modo de conta de uma pessoa física em moeda estrangeira é determinado pelo contrato de conta bancária, levando em consideração os requisitos da legislação cambial.

    Atualmente, não existe um documento único que combine esses requisitos. Abaixo está o modo de conta de um indivíduo, compilado com base na análise de vários regulamentos.

    São creditados na conta:

    • montantes de salários em moeda estrangeira e outros recebimentos em moeda estrangeira de natureza não comercial devidos a indivíduos residentes e transferidos na Federação Russa para as contas em moeda estrangeira dessas pessoas em bancos autorizados;
    • dinheiro em moeda estrangeira aceita de pessoas físicas, correntistas ou seus representantes. Não é necessária a apresentação de documentos sobre a origem da moeda estrangeira;
    • recebimentos de moeda estrangeira nos casos descritos acima.

      • Os fundos da conta são usados:

    • sacar dinheiro em moeda estrangeira pelo titular da conta ou seu representante;
      • comprar documentos de pagamento em moeda estrangeira;
    • à venda por rublos a um banco autorizado;
    • para realização de transferências ao exterior, descritas na seção anterior.
    • para realizar outras transações cambiais de acordo com a lei aplicável, como regra, após obter permissão do Banco da Rússia.

    Muitas vezes, na prática, há dúvidas sobre a possibilidade de pagar salários em moeda estrangeira. Essas relações são reguladas na seguinte ordem:

    A disposição da alínea d do n.º 9 do artigo 1.º da Lei refere-se às operações correntes de transferência de salários de e para a Federação Russa. Assim, o pagamento de salários sem cruzar a fronteira não pode ser considerado uma transação em moeda corrente e, portanto, é uma transação de capital. De acordo com a Lei, o procedimento para realizar transações de capital é estabelecido pelo Banco da Rússia.

    Este procedimento foi determinado pela Carta do Banco Central da Federação Russa datada de 2 de setembro de 1994 nº 107 "Sobre o esclarecimento do procedimento para a circulação de moeda estrangeira em dinheiro no território da Federação Russa."

    Foi estabelecido que as pessoas jurídicas residentes não podem acumular e pagar em moeda estrangeira no território da Federação Russa a salários individuais residentes, bônus, qualquer outra remuneração e pagamentos relacionados ao desempenho por esses indivíduos de suas funções trabalhistas (inclusive ao concluir um contrato de trabalho). (contrato) por um determinado período e pela duração de determinado trabalho), bem como pagamento em moeda estrangeira pelo trabalho (serviços) de indivíduos sob contratos de trabalho e outros acordos de direito civil. Tais pagamentos e recompensas não podem ser feitos não apenas em moeda estrangeira, mas também através da transferência de outros valores monetários para indivíduos residentes.

    Características das transações monetárias com cartões de plástico

    Também deve se debruçar sobre a regulamentação das operações de câmbio realizadas com cartões bancários.

    As operações com o uso de cartões bancários são reguladas pelo Regulamento do Banco da Rússia de 09/04/1998. n.º 23-P “Do Procedimento de Emissão de Cartões Bancários pelas Instituições de Crédito e de Liquidação das Operações Realizadas com a sua Utilização” (adiante Regulamento n.º 23).

    O Regulamento nº 23 define cartão do banco como um meio para compilar a liquidação e outros documentos pagáveis ​​às custas do cliente. Ao mesmo tempo, um documento sobre transações com cartões bancários (doravante denominado "documento") é um documento que serve de base para a liquidação de transações com cartões bancários e / ou serve como confirmação de sua conclusão, elaborado por meio de banco cartões ou seus dados em papel e/ou em formato eletrônico, assinados pessoalmente pelo titular do cartão do banco ou um análogo de sua assinatura manuscrita.

    Os cartões bancários são emitidos no território da Federação Russa por instituições de crédito residentes.

    A emissão de cartões bancários ao cliente é efectuada com base num contrato celebrado com o mesmo. O nome e logotipo do emissor devem estar presentes no cartão bancário, identificando-o de forma única.

    O emissor é obrigado a notificar os clientes sobre a necessidade de obter permissão obrigatória do Banco da Rússia para realizar transações em moeda relacionadas ao movimento de capital (inclusive ao fazer pagamentos internacionais com posterior reembolso das despesas do emissor em rublos) , de acordo com a legislação cambial.

    Uma conta de cliente pode registrar transações usando vários cartões bancários do mesmo tipo (liquidação, crédito) de um ou diferentes sistemas de pagamento emitidos por instituição de crédito seja para o próprio cliente ou para pessoas autorizadas pelo cliente.

    Particulares - residentes podem ser emitidos cartões bancários dos seguintes tipos:

    cartão de liquidação - um cartão bancário emitido ao titular de fundos numa conta bancária, cuja utilização permite ao titular de um cartão bancário, nos termos do contrato entre o emitente e o cliente, dispor de fundos à sua conta dentro do limite de gastos (limite de autorização) - o valor máximo de fundos disponível para o titular de um cartão bancário durante um determinado período para fazer transações com cartões bancários estabelecidos pelo emissor, pagar bens e serviços e / ou receber dinheiro ;

    cartão de crédito - um cartão bancário, cuja utilização permite ao titular de um cartão bancário, nos termos do contrato com o emissor, realizar transações no valor da linha de crédito fornecida pelo emissor e dentro dos gastos limite fixado pelo emissor, pagamento de bens e serviços e/ou recebimento de dinheiro.

    Todas as liquidações de transações com o uso de cartões bancários feitas no território da Federação Russa devem ser realizadas apenas na moeda da Federação Russa, com exceção do recebimento de moeda estrangeira em dinheiro.

    As transações de câmbio com cartões bancários são realizadas de acordo com a legislação monetária da Federação Russa, sujeita ao Regulamento nº 23-P.

    Ao efetuar transações com cartões bancários na ausência de fundos na conta do cliente, as liquidações dessas transações são realizadas mediante a concessão ao cliente de um empréstimo no valor adequado nos termos do contrato entre o emissor e o cliente.

    Quando um indivíduo realiza transações não monetárias em empresas comerciais (de serviços) e operações para recebimento de dinheiro na moeda da Federação Russa, é permitido debitar fundos das contas de indivíduos abertas em moeda estrangeira.

    Quando um indivíduo realiza transações não monetárias em empresas comerciais (de serviços) e operações para recebimento de dinheiro em moeda estrangeira, é permitido debitar fundos das contas de indivíduos abertas na moeda da Federação Russa. Nesse caso, a moeda estrangeira adquirida pelo emissor às custas das contas em rublos do cliente para a liquidação subsequente de transações feitas em moeda estrangeira não será creditada nas contas correntes em moeda estrangeira dos clientes titulares de contas em rublos.

    Movimento de valores monetários através da fronteira da Federação Russa

    Desde 7 de julho de 1999, para pessoas físicas residentes, foi estabelecido um limite para a exportação única de moeda estrangeira em dinheiro da Federação Russa no valor equivalente a 10.000 dólares americanos. A lei define a condição para exceder o limite especificado obtendo permissão do Banco da Rússia.

    Os regulamentos conjuntos do Banco da Rússia e do Comitê Estatal de Alfândega da Federação Russa sobre o procedimento de exportação de dinheiro em moeda estrangeira por indivíduos da Federação Russa NoNo 105-P, 01-100 / 1 em 12 de janeiro de 2000 (doravante neste parágrafo - o Regulamento), estabeleceu que os indivíduos residentes têm o direito de exportar da Federação Russa, sujeito às regras alfandegárias, moeda estrangeira em dinheiro previamente transferido ou importado para a Federação Russa, bem como sacado de uma conta (depósito) em um banco autorizado ou adquirido em um banco autorizado na forma prescrita pela legislação da Federação Russa.

    Indivíduos - os residentes têm o direito, sem obter permissão do Banco da Rússia, sujeito às regras alfandegárias, de exportar simultaneamente dinheiro em moeda estrangeira da Federação Russa em um valor não superior ao equivalente a 10.000 dólares americanos.

    No caso de exportação única da Federação Russa por pessoas físicas - residentes em moeda estrangeira em dinheiro em valor igual ou não superior ao equivalente a 1.500 dólares americanos, não é necessário apresentar às autoridades alfandegárias que realizam documentos de desembaraço alfandegário confirmando a transferência ou importação de moeda estrangeira para a Federação Russa, retirada de moeda estrangeira da conta de moeda corrente (depósito) em um banco autorizado ou compra de moeda estrangeira em um banco autorizado da Federação Russa.

    Ao exportar dinheiro em moeda estrangeira da Federação Russa em valor superior ao equivalente a 1.500 dólares americanos, mas não superior a um valor igual ao equivalente a 10.000 dólares americanos, os indivíduos residentes apresentam às autoridades aduaneiras que realizam o desembaraço aduaneiro documentos que confirmam a transferência ou importação de moeda estrangeira na Federação Russa, retirada de moeda estrangeira de uma conta corrente em moeda estrangeira (depósito) em um banco autorizado ou sua compra em um banco autorizado da Federação Russa.

    No caso de uma exportação única da Federação Russa de moeda estrangeira em dinheiro (com exceção da moeda estrangeira recebida para pagar despesas de viagem fora da Federação Russa) em um valor superior ao equivalente a 10.000 dólares americanos, os indivíduos residentes apresentam às autoridades alfandegárias que realizam o desembaraço aduaneiro uma licença do Banco da Rússia emitida pela forma estabelecida pelo Banco da Rússia em acordo com o Governo da Federação Russa. Ao mesmo tempo, não é necessário apresentar às autoridades alfandegárias que executam documentos de desembaraço aduaneiro confirmando a transferência ou importação de moeda estrangeira para a Federação Russa, a retirada de moeda estrangeira de uma conta corrente em moeda estrangeira (depósito) ou sua compra em um banco autorizado da Federação Russa.

    O recálculo dos valores em moeda estrangeira exportados por pessoas físicas (residentes e não residentes) da Federação Russa em valores equivalentes a dólares americanos, para os fins do Regulamento, é realizado usando a taxa de câmbio do rublo russo em relação a moedas estrangeiras estabelecido pelo Banco da Rússia na data do desembaraço aduaneiro da moeda estrangeira exportada em dinheiro.

  • Transações de moeda fora da Federação Russa

    • A lei não prevê uma regulamentação clara e inequívoca das operações de câmbio de pessoas físicas residentes no exterior.

    O preâmbulo da Lei afirma que a Lei “dispõe sobre os direitos e obrigações das pessoas jurídicas e físicas em relação à posse, uso e disposição de valores monetários”. Vários regulamentos estabelecem as regras para a realização de transações de câmbio de residentes fora da Federação Russa.

    Por exemplo, a cláusula 11 da seção VIII da Carta nº 352 estabelece a exigência de que as pessoas físicas, ao final de sua estada no exterior, fechem contas em bancos estrangeiros e transfiram saldos de contas para um banco autorizado da Federação Russa ou carreguem, em conformidade com regras alfandegárias, valores em moeda estrangeira recebidos no exterior na Federação Russa.

    Com base na norma do Preâmbulo da Lei, os funcionários dos órgãos de controle de moeda argumentam que todas as transações de residentes no exterior da Federação Russa devem ser realizadas levando em consideração as restrições da legislação monetária da Federação Russa.

    O Regulamento nº 39 estabelece que os indivíduos residentes podem adquirir casas e apartamentos residenciais em moeda estrangeira localizados fora da Federação Russa e estando de acordo com a legislação de sua localização, bem como outros direitos sobre a referida propriedade por: contas dessas pessoas em bancos autorizados da Federação Russa; pagamento da referida propriedade à custa de fundos mantidos nas contas de pessoas físicas abertas por essas pessoas de acordo com o procedimento estabelecido pelo Banco da Rússia com bancos não residentes; pagamento da referida propriedade às custas de fundos em moeda estrangeira exportados da Federação Russa de acordo com o procedimento estabelecido pela legislação da Federação Russa. Tal operação não requer permissão (licença) do Banco da Rússia. No entanto, essas regras ainda não entraram em vigor (cláusula 1 da Ordem do Banco da Rússia de 24 de abril de 1996 nº 02-94).

    A lei permite que residentes abram contas em bancos estrangeiros. Ao mesmo tempo, o Banco da Rússia está autorizado a determinar as condições de abertura dessas contas para residentes. O Banco da Rússia estabeleceu um procedimento permissivo para a abertura de tais contas.

    A Carta nº 352 estabeleceu que, durante o período de permanência no exterior, as pessoas físicas residentes podem abrir contas e depósitos em moeda estrangeira em bancos não residentes. Em outros casos, a abertura de contas e depósitos no exterior por residentes só é permitida com a permissão (licença) do Banco da Rússia.

    No final do período de permanência no exterior, o residente é obrigado a fechar contas em bancos estrangeiros e transferir saldos de contas para um banco autorizado da Federação Russa ou transportar, de acordo com as regras alfandegárias, valores em moeda estrangeira recebidos no exterior para Rússia.

    Deve-se notar que a legislação atual não prevê a responsabilidade de um residente individual por violação da exigência de fechar uma conta em um banco estrangeiro ao retornar uma pessoa à Federação Russa.


    Este artigo considerará apenas as operações de câmbio de pessoas físicas residentes.

    Contabilidade nº 15, 2001

    No dele Vida cotidiana Os cidadãos muitas vezes enfrentam a necessidade de transferir dinheiro para o exterior. Os pais mandam dinheiro para os filhos que estudam em universidades em outros países, e os que chegaram ao país para trabalhar mandam dinheiro para os parentes. No entanto, nem todos os cidadãos sabem como realizar esta operação de forma rápida, conveniente e, o mais importante, com uma comissão mínima.

    As principais formas de transferir dinheiro para o exterior

    Existem duas formas de enviar dinheiro a um particular através de um banco: através da abertura de uma conta bancária e sem efetuar esta operação. Cada um dos métodos tem suas próprias vantagens e desvantagens, por isso faz sentido abordar cada um deles com mais detalhes.

    Transferência de fundos de conta para conta

    Este método é relevante para os cidadãos que estão constantemente envolvidos no processo de transferência de dinheiro. Essa abordagem também é conveniente para quem deseja fazer uma transferência única, mas bastante grande, de fundos. Para realizar este tipo de operação, você precisa executar as seguintes etapas:

    • Inscreva-se em qualquer banco com passaporte e escreva um pedido para abrir uma conta lá;
    • Assine um acordo sobre a abertura de uma conta e receba todos os detalhes.

    Na maioria das vezes, o registro de uma conta para um indivíduo é realizado por bancos russos gratuitamente ou por uma pequena taxa. A conta tem natureza indefinida de movimentação, porém, se não forem realizadas movimentações nela dentro de 1 ano, ela é bloqueada.

    Para transferir fundos de uma conta para uma conta de pessoa física localizada no exterior, você precisará ir a qualquer agência do banco atendente e preencher um documento para transferência de fundos. Será necessário indicar:

    • detalhes das contas do remetente e destinatário dos fundos;
    • valor da transferência;
    • moeda de pagamento.

    Muitos cidadãos acreditam erroneamente que, ao transferir dinheiro de uma conta para outra, o banco notificará o serviço tributário sobre a operação e o destinatário terá que aguardar a permissão do Fisco Federal ou pagar uma taxa de transferência. Na realidade, as instituições financeiras divulgam informações sobre as contas de seus clientes apenas a pedido das autoridades policiais.

    Entre as vantagens de transferir recursos para o exterior para a conta da pessoa física, destacam-se os seguintes aspectos:

    • Os pagamentos de comissões para tal operação são mínimos;
    • Uma conta pessoal pode ser usada repetidamente sem pagar fundos para sua manutenção;
    • O destinatário pode sacar a transferência de seu cartão em um caixa eletrônico se estiver vinculado à conta;
    • O remetente pode transferir fundos para a conta de depósito do destinatário e, assim, evitá-lo de pagar comissões por saques em dinheiro.

    Transferir fundos sem abrir uma conta

    Se um cidadão precisar enviar uma pequena quantia de dinheiro por vez, é melhor usar um dos sistemas de transferência de dinheiro. Você pode enviar dinheiro para o exterior através da Unistream, Anelik, Western Union, Contact, que são mecanismos especiais supervisionados por corporações financeiras. Estes últimos celebram acordos com bancos de países diferentes, que atuam como intermediários na transferência de fundos.

    Ao escolher um sistema adequado para transferir dinheiro para o exterior, você deve prestar atenção a duas coisas:

    • a presença deste sistema no país de residência do destinatário;
    • taxa de transferência.

    Todos os métodos existentes funcionam da mesma forma e, portanto, não faz sentido pagar mais.

    Para transferir fundos para uma pessoa física no exterior, você deve ir a qualquer banco que funcione com o sistema selecionado, munido de passaporte e preencher um formulário de transferência de fundos, indicando seu nome completo. destinatário, país, cidade de residência e montante dos fundos. O banco dá ao remetente um código único, que ele deve fornecer ao destinatário. É por meio dele que este último poderá sacar o dinheiro.

    Transferir fundos para um cidadão sem abrir uma conta custará mais caro, mas é feito instantaneamente e processado de maneira mais simples.

    Regulamentação legislativa das transferências de dinheiro

    Apesar de os bancos manterem os detalhes das transferências de dinheiro em segredo, a movimentação de valores superiores a 600.000 rublos é monitorada pelo serviço de monitoramento financeiro. Isso é feito com um único objetivo: impedir a lavagem de dinheiro no exterior e outras transações fraudulentas. Esta questão é discutida em detalhes em FZ-115. Na maioria das vezes, o remetente será forçado a preencher um documento especial revelando a origem dessa quantia impressionante de dinheiro.

    As próprias transferências são regulamentadas pela Lei Federal-161, que divulga:

    • os principais aspectos do funcionamento do sistema internacional, que permite aos bancos transferir fundos de uma conta para uma conta de cidadãos;
    • questões básicas de transferência de fundos através de sistemas de transferência de dinheiro.

    Na Instrução do Banco Central da Federação Russa, referente às transferências estrangeiras de pessoas físicas nº 1412, determina-se que Quantia máxima transferências não devem exceder $ 5.000 em um dia.

    Mesmo conhecendo todos os meandros de enviar dinheiro para o exterior, para não entrar em uma situação difícil e não incorrer em custos extras para pagar comissões, faz sentido levar em consideração as seguintes recomendações:

    • É melhor transferir grandes quantias para a conta e pequenas - por meio de sistemas de transferência de dinheiro;
    • De todos os mecanismos de transferência de dinheiro sem abertura de conta, é melhor escolher o sistema mais barato, pois as altas comissões são determinadas não pela confiabilidade e rapidez da transferência de fundos, mas pela reputação da corporação financeira. Por exemplo, o sistema mais caro de transferência internacional de fundos é o Western Union;
    • Ao abrir uma conta bancária, o destinatário deve perguntar com antecedência qual é a porcentagem da comissão para sacar o dinheiro recebido.

    Assim, a transferência de recursos para o exterior para pessoa física pode ser realizada por meio de sistemas especiais ou por meio de contas bancárias. Ao mesmo tempo, tanto no primeiro como no segundo caso, não devem ser obtidas autorizações para transações do serviço tributário. A escolha do método de transferência de fundos, de fato, é determinada apenas pelo valor transferido e pelo custo da operação.

    Um indivíduo residente tem o direito de transferir a moeda da Federação Russa:

    Sem restrições (excepto transferências para não residentes);
    da Federação Russa em um valor não superior ao equivalente a 5.000 dólares americanos, determinado usando as taxas de câmbio oficiais de moedas estrangeiras em relação ao rublo estabelecidas pelo Banco da Rússia na data da instrução ao banco para fazer a referida transferência. O valor total das transferências em um dia não deve exceder o valor especificado.

    Um indivíduo - não residente tem o direito de transferir a moeda da Federação Russa:

    dentro da Federação Russa

    Residente - apenas para uma conta em um banco autorizado;

    Não residente - sem restrições.

    Da Federação Russa - sem restrições.

    Procedimento para fazer transferências em moeda estrangeira

    Um indivíduo residente tem o direito de transferir moeda estrangeira:

    Dentro da Federação Russa

    Residentes e / ou não residentes apenas na ordem de doação de valores em moeda a um cônjuge e parentes próximos (ao mesmo tempo, devem ser fornecidos ao banco documentos que comprovem que os indivíduos são cônjuges ou parentes próximos);

    Para sua própria conta aberta no território da Federação Russa - sem restrições.

    Da Federação Russa

    A favor de um residente ou não residente (incluindo para conta própria, uma conta de outro residente ou não residente aberta em um banco fora da Federação Russa) por um valor não superior ao equivalente a 5.000 dólares americanos, determinado usando o oficial taxas de câmbio de moedas estrangeiras em relação ao rublo estabelecidas pelo Banco Rússia na data da instrução ao banco para fazer a referida transferência. O valor total das transferências em um dia não deve exceder o valor especificado.

    Um indivíduo - não residente tem o direito de transferir moeda estrangeira:

    dentro da Federação Russa - residentes:
    1. apenas para uma conta em um banco autorizado;

    2. na ausência de uma conta do beneficiário aberta em um banco autorizado - apenas como presente em valores monetários para um cônjuge e parentes próximos (neste caso, os documentos que confirmam que os indivíduos são cônjuges ou parentes próximos devem ser apresentados ao banco );

    não residentes - sem restrições. da Federação Russa - sem restrições.

    A transferência de fundos de um indivíduo é realizada com base em um aplicativo no formulário estabelecido.

    Uma questão atual para muitos agora é: como transferir seu dinheiro para o exterior? Por exemplo, para os países da UE, EUA ou Canadá, etc. Que problemas podem surgir neste caso e quais são as opções alternativas?

    É claro que é arriscado transportar grandes quantias de dinheiro através da fronteira e também podem surgir problemas com a legalização posterior no local.

    Por outro lado, com transferências não monetárias para o exterior e controle de moeda na Rússia, nem tudo é tão fácil, mas mesmo assim ...

    Como fazer uma transferência de moeda para o exterior?

    Digamos que você já tenha aberto uma conta em um banco estrangeiro (o que por si só não é tão fácil).

    Além disso, deixe-me lembrá-lo de que o principal problema para os russos atualmente é o fato de que, para enviar fundos em moeda estrangeira para sua própria conta em moeda estrangeira em um banco estrangeiro, de acordo com o artigo 24 da Lei Federal "Sobre regulamentação da moeda e controle da moeda", eles são obrigados a notificar as autoridades fiscais sobre a abertura de contas fora da Rússia.

    Depois disso, você pode transferir fundos de sua conta em um banco russo apenas fornecendo ao banco a mesma notificação com um visto fiscal sobre sua consideração (contabilidade).

    Além disso, nosso estado recentemente cuidou de nós novamente ao decidir que os russos reportassem às autoridades fiscais sobre a movimentação de fundos em suas contas estrangeiras, fornecendo anualmente certificados certificados (incluindo autenticados) de bancos estrangeiros. Independentemente do tempo e dos custos financeiros, tal relatório custará a cada proprietário russo de uma conta estrangeira.

    Porém, existe uma saída e bastante simples 🙂.

    Lei Federal "Sobre regulamentação e controle monetário" de 10 de dezembro de 2003 N 173-FZ as restrições às transferências bancárias de moeda entre as contas de cônjuges e parentes próximos foram levantadas.

    A quantidade de transferências não é limitada, mas para sua implementação é necessário fornecer documentos que comprovem o parentesco (por exemplo, uma cópia de uma certidão de casamento ou certidão de nascimento).

    Artigo 9.º Transacções cambiais entre residentes
    1. São proibidas as transacções cambiais entre residentes, excepto:
    …
    17) transferências por pessoas físicas - residentes de moeda estrangeira de suas contas abertas em bancos credenciados em favor de outras pessoas físicas - residentes que sejam seus cônjuges ou parentes próximos (parentes em linha reta ascendente e descendente (pais e filhos, avô, avó e netos) , irmãos e irmãs puros e mestiços (com pai ou mãe comum), pais adotivos e filhos adotivos), para as contas dessas pessoas abertas em bancos autorizados ou em bancos localizados fora do território da Federação Russa;
    (O artigo 17 foi introduzido pela Lei Federal nº 127-FZ, de 5 de julho de 2007, alterada pela Lei Federal nº 155-FZ, de 2 de julho de 2013)
    via www.consultant.ru/popular/currency/47_2.html

    O Banco da Rússia determinou a lista de documentos necessários: além do passaporte, o cliente pode precisar de certidão de casamento, certidão de nascimento ou adoção, certidão de mudança de nome e paternidade, etc.

    Alguns bancos, nesses casos, podem solicitar adicionalmente (por iniciativa própria para seguro), além de outros documentos, fornecer, por exemplo, um documento de doação, empréstimo etc., que deve ser assinado pelo remetente e pelo destinatário dos fundos .

    Assim, resumi:

    O marido abriu uma conta em um banco espanhol. Liguei para minha esposa, dito os detalhes. A esposa foi ao banco com a certidão de casamento e transferiu 200 mil dólares de sua conta em moeda estrangeira para a conta do marido na Espanha.

    O filho abriu uma conta bancária nos Estados Unidos. Enviei os detalhes para minha mãe. A mãe foi ao banco com o dinheiro e a certidão de nascimento, colocou o dinheiro na conta dela e transferiu o dinheiro para a conta do filho nos Estados Unidos.

    Você não acha que faltam algumas hemorróidas nessas correntes?! Isso mesmo, a esposa e mãe não foram à repartição de finanças - elas não são obrigadas por lei. Além disso, penso que o curso de pensamentos e ações é claro para você.