به صورت نقدی قابل انجام است. تسویه نقدی بین اشخاص حقوقی

این مقاله راه های واریز وجه نقد به حساب جاری یک LLC را مورد بحث قرار می دهد. ما یاد خواهیم گرفت که چگونه کمک های مالی، کمک به اموال، پرداخت برای کالاها، قرارداد وام و تکمیل مجدد انگلستان را در حسابداری منعکس کنیم. ما به شما خواهیم گفت که از چه راه هایی می توانید از پرداخت مالیات اجتناب کنید و روش واریز پول به حساب LLC را تجزیه و تحلیل کنید.

نحوه واریز وجوه به حساب جاری LLC

نحوه واریز وجه نقد به حساب بانکی چهره ها؟ از نظر فنی، این مشکلی نیست. طبق قانون، نیازی به ارائه اسناد تأیید کننده عملیات نیست:

1. موسس به بانکی که به LLC خدمات می دهد یا بانکی که حساب پرداخت کننده در آن باز می شود، با جزئیات پرداخت: نام و TIN شخص حقوقی سفارش می دهد. شخص، شماره حساب، نام و BIC بانک ذینفع.
2. بانک پرداخت را تا پایان روز کاری پس از تحویل سفارش انجام می دهد.
3. بانک اجرای پرداخت را به طرفین اعلام می کند.

برای اینکه تکمیل نقدی صحیح باشد، باید به درستی در کتاب منعکس شود. درآمد آنها را بشمار و فقط 5 زمینه برای مشارکت وجود دارد: پرداخت سهم در سرمایه، مشارکت در اموال، هدیه، وام و پرداخت برای کالاها، کارها / خدمات. هر پایه باید مستند باشد.

بانک هایی با شرایط مساعد برای واریز وجه نقد به R / s

در این بانک ها، واریز وجه نقد به حساب تسویه حساب LLC ساده تر است:

چگونه حساب جاری یک LLC را با سرمایه شخصی خود پر کنید

تفاوت اصلی (r / s) یک LLC از حساب های افراد به شرح زیر است: مدیر (موسس سازمان یا شخص دیگری) نمی تواند به سادگی به بانک بیاید و از طریق صندوقدار پول را به حساب واریز کند.

برای اعتبار وجوه، توجیهات واضحی مورد نیاز است: وجوه باید به درستی در بخش حسابداری سازمان منعکس شود. پس از همه، کسب و کار موضوع توجه دقیق مقامات نظارتی است. با این حال، در فعالیت های هر هیئت منصفه. هنگامی که زمان تسویه حساب های فوری فرا می رسد ممکن است وضعیتی پیش بیاید و وجوه شخصی کافی برای این کار در حساب LLC وجود ندارد.

چند راه برای تکمیل قانونی موجودی وجود دارد:

1. کمک مالی ارائه کنید.
2. به اموال سازمان کمک کنید.
3. پرداخت برای کالاها/کارها (خدمات).
4. یک وام ترتیب دهید.
5. انگلستان را دوباره پر کنید.

کمک مالی توسط موسس

روش های واریز وجوه به حساب LLC توسط موسس سازمان را در نظر بگیرید. وجوه در صورتی به حساب یک شخص حقوقی واریز می شود که مؤسس - یک فرد - به سه طریق به آنها کمک کرده باشد. اما این معاملات همیشه معاف از مالیات نیستند.

کمک های مادی

تکمیل حساب وجوه خودبه این ترتیب، با توافق نامه اهدایی (براساس ماده 572 قانون مدنی فدراسیون روسیه) یا توافق نامه ای در مورد تهیه حصیر تنظیم می شود. کمک از موسس ویژگی این است که وجوه را می توان برای هر دوره به حساب سازمان واریز کرد. مالیات بر مبلغ هدیه یا کمک مادی باید پرداخت شود اگر سهم مؤسس - مشارکت کننده در بریتانیا بیش از 50٪ نباشد، زیرا چنین رسیدهایی به عنوان درآمد شناسایی می شوند.

کمک مالی دو هدف دارد:

چگونه از مالیات اجتناب کنیم؟ اگر سهم موسس از انتقال پول بیش از 50 درصد باشد، این مبالغ در درآمد لحاظ نمی شود. یا می توانید مشخص کنید که تشک. کمک "به منظور افزایش دارایی خالص" ارائه می شود (این باید در تصمیم بیان شود) (برای جزئیات بیشتر به مواد 251 و 346.15 قانون مالیات فدراسیون روسیه مراجعه کنید).

چگونه این پول را برگردانیم؟ متعاقباً در صورت وجود سود خالص، شرکت می تواند سود سهام را به موسسین پرداخت کند. این تصمیم در تاریخ گرفته می شود مجمع عمومیبنیانگذاران با این حال، مالیات بر درآمد شخصی باید در این مبلغ پرداخت شود. افراد به میزان 9 درصد.

در نتیجه، با در دست داشتن یک توافق نامه کمک مالی یا تصمیم موسسان، می توانید پول کارت را به حساب LLC وارد کنید یا از طریق صندوق نقدی بانک وجه نقد را واریز کنید. این تراکنش ها ممکن است مشمول کارمزد بانکی باشند.

کمک به اموال

این مسیر باید توسط منشور قاضی پیش بینی شود. چهره ها. این ساده ترین نیست و راه سریع. در صورتی که سهم ملک در اساسنامه مشخص نشده باشد، طبق تمامی قوانین، ابتدا باید تغییراتی در آن ایجاد کنید که شما را ملزم به تماس مجدد با مراجع ثبتی می کند. و این یک سرمایه گذاری زمانی بزرگ است.

• اگر شما تنها شرکت کننده هستید، همه چیز ساده است: شما تنها در مورد مشارکت پولی تصمیم می گیرید. لازم است با یک سفارش کتبی از آن پشتیبان تهیه کنید و می توانید وجوه را به حساب LLC واریز کنید.
• اگر چندین مؤسس وجود داشته باشد، هر کدام باید مقداری متناسب با اندازه سهم خود سرمایه گذاری کنند. صورتجلسه موسسین نیز الزامی است.

برای اینکه تغییری در قانون جزا ثبت نکنید، برای پر کردن سرمایه اضافی سهمی ارسال کنید (بدهی 51 اعتبار 83 - "وجوه دریافتی از بنیانگذاران به دلیل مشارکت در دارایی سازمان"). برای اجتناب از مالیات، تصمیم در مورد مشارکت شرکت کنندگان باید حاوی عبارت "به منظور افزایش خالص دارایی ها" باشد.

پرداخت برای کالاها و خدمات

سازمان ها نقل و انتقالات مشتریان خود (عمدتاً اشخاص حقوقی) را به عنوان پرداخت برای کالاها، خدمات و کارها می پذیرند. آیا موسس می تواند حساب LLC را از این طریق پر کند؟ می تواند: درآمد نقدی یا دستور پرداخت به حساب پرداخت کالا، کار، خدمات.

توجیه عملیات، قراردادهای تامین یا قراردادهای خدماتی است. طبیعتاً همه چیز در ورودی های حسابداری منعکس خواهد شد. اگر هیچ تأییدی در مورد منشاء پول وجود نداشته باشد، چنین پر کردن حساب توسط موسس غیرقانونی است.

نحوه واریز پول بدون پرداخت مالیات

دو روش دیگر برای انتقال وجه به حساب یک شخص حقوقی وجود دارد. یکی از آنها ساده و شفاف است، دومی کمی پیچیده تر است، اما همچنین قابل اجرا است. با کمک آنها، می توانید به طور قانونی از مالیات اجتناب کنید.

قرارداد وام

این یکی از رایج ترین و ساده ترین روش های پر کردن حساب جاری همراه با انتقال پول به عنوان هدیه است. اما شما وجوه شخصی را به صورت برگشت پذیر واریز می کنید: چه با بهره یا رایگان - این می تواند توسط بنیانگذاران تصمیم گیری شود.

وام با بهره به معنای خدمات بدهی است که باید در ترازنامه منعکس شود. حسابداری (اقلام تعهدی بهره، تاخیر و غیره). وام بدون بهره بسیار ساده تر است، با این حال، هنوز تعهدی را برای اشخاص حقوقی تحمیل می کند. افراد برای بازگرداندن پول از حساب به وام دهنده.

موسس پول را با وام (Debit 51 Credit 66 یا Credit 67 - "وام کوتاه مدت دریافت شده" (یا بلند مدت به ترتیب)) به حساب یا از طریق صندوق نقدی شرکت واریز می کند. بازگشت هم همینطور است. قرارداد وام توسط هنر تنظیم می شود. 809 قانون مدنی فدراسیون روسیه. مدیر موسس شرکت فقط می تواند پول خود را به صورت وام به حساب واریز کند.

پر کردن سرمایه مجاز

برای ایجاد قانون کیفری، نه تنها لازم است جلسه ای از شرکت کنندگان تشکیل و ضبط شود، بلکه منشور در نسخه جدیدی به خدمات مالیاتی (قانون "در مورد LLC") ارائه شود. این نیز مستلزم پرداخت هزینه دولت است. وظایف.

پر کردن مجدد شرکت مدیریت مستلزم توزیع مجدد سهام مشارکت است که در صورت واریز وجوه به حساب LLC به منظور افزایش سرمایه اضافی اتفاق نمی افتد. نسبت های جدید سهام و مبالغ کمک شده باید در تصمیم جلسه شرکت کنندگان منعکس شود.

شرط اساسی این است که سرمایه مجاز باید به طور کامل پرداخت شود. پول را نمی توان مستقیما برگرداند.

در صورت افزایش سرمایه مجاز یا فروش سهم، پول شخص باید حداکثر تا شش ماه از تاریخ تصمیم گیری به صندوق نقدی سازمان یا با انتقال به حسابی واریز شود. هدف از "پرداخت سهم از سرمایه مجاز".

شما نباید انتقال را به روز آخر موکول کنید و همچنین باید آن را به بانک های تجاری معتبری که در بالا لیست کردیم اعتماد کنید.

در دستورالعمل 7 اکتبر 2013 شماره 3073-U "در مورد اجرای پرداخت های نقدی". این سند جایگزین دستورالعمل بانک روسیه مورخ 20 ژوئن 2007 به شماره 1843-U شد.

به طور کلی، روش خرج کردن پول نقد از صندوق در حال حاضر واضح تر است. جدول به شما کمک می کند تا به سرعت تعیین کنید که چه مبالغی مجاز به پرداخت بدون رعایت محدودیت و از محل درآمد است.

برای چه چیزی می توانید پول نقد خرج کنید؟

پرداخت	آیا امکان صدور (پرداخت) از محل درآمد نقدی وجود دارد؟	آیا امکان صدور (پرداخت) بیش از 100000 روبل وجود دارد.
تسویه حساب با کارکنان
حقوق و مزایای کارمندان
صدور وجه نقد تحت گزارش
تسویه حساب با طرف مقابل
پرداخت برای کالاها (به استثنای اوراق بهادار)، کارها، خدمات
پرداخت پول برای کالای برگشتی (کار انجام نشده، خدمات ارائه نشده) که قبلا به صورت نقدی پرداخت شده است
پرداخت پول برای کالای برگشتی که قبلاً با حواله بانکی پرداخت شده است
وام، بازپرداخت وام و سود آن
سود سهام
پرداخت املاک و مستغلات
پول نقد کارآفرین
پول برای اهداف شخصی غیر مرتبط با تجارت

قوانین اساسی برای پرداخت های نقدی را در نظر بگیرید.

قانون شماره 1: محدودیت 100000 روبل. برای همه طرفین قرارداد الزام آور است

سقف پرداخت نقدی 100000 روبل است. تحت یک قرارداد کل مبلغ پرداختی نقدی برای یک تراکنش باید در مقدار حد مجاز لحاظ شود. حتی اگر یکی از طرفین قرارداد پول را به طور جزئی به دیگری منتقل کند. به عنوان مثال خریدار هزینه کالا را به صورت اقساطی پرداخت می کند.

قاعده لزوم انجام تسویه نقدی در محدوده شامل مفهوم "شرکت کنندگان تسویه نقدی" است. آنها هر شخص حقوقی و کارآفرین هستند. همه آنها حق پرداخت نقدی در چارچوب یک قرارداد را دارند فقط در محدوده (بند 6 بخشنامه شماره 3073-U).

برای تجاوز از این حد، جریمه تا 50000 روبل در نظر گرفته شده است. (ماده 15.1 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه). هزینه اداری برای پرداخت بیش از حد. شرکت کنندگان در تسویه نقدی هر دو طرف قرارداد هستند. بنابراین مقامات مالیاتی حق دارند هم فردی را که بیش از 100000 روبل دریافت کرده و هم شخصی را که مبلغ اضافی را برای بیش از حد مجاز پرداخت کرده است جریمه کند.

از جانب اشخاص حقیقیشرکت ها و کارآفرینان می توانند به صورت نقدی بدون هیچ محدودیتی در مبالغ پرداخت کنند. به عنوان مثال، هر مقدار پول نقد را می توان به پیمانکار خصوصی برای کار یا خدمات پرداخت کرد یا به عنوان وام از کارمند یا موسس دریافت کرد. این به صراحت توسط بند 5 دستورالعمل شماره 3073-U مجاز است.

قانون شماره 2: محدودیت 100000 روبل. بدون توجه به مدت قرارداد معتبر است

پرداخت های تحت یک قرارداد تسویه تعهدات مقرر در قرارداد است که هم در طول مدت قرارداد و هم پس از انقضای آن انجام می شود (بند 6 بخشنامه شماره 3073-U). بنابراین رعایت حد مجاز حتی در هنگام انتقال و دریافت وجه نقد که مدت اعتبار آن به پایان رسیده است، ضروری است.

مثال
دو شرکت ارائه دهنده خدمات به مدت دو ماه (اردیبهشت تا خرداد). قیمت قرارداد 150000 روبل است. بر اساس مفاد قرارداد، پیمانکار برای خدمات ارائه شده اقدام و یک فاکتور صادر می کند که حداکثر تا 30 ژوئن باید پرداخت شود. مشتری با پرداخت تاخیر کرد: او فقط در 10 ژوئیه توانست هزینه خدمات را پرداخت کند. و اگرچه قرارداد قبلاً منقضی شده است ، مشتری حق دارد فقط به مبلغ 100000 روبل پول نقد واریز کند. و 50000 روبل. باید با حواله بانکی منتقل شود. برای تخلف، مقامات مالیاتی می توانند نه تنها مشتری، بلکه پیمانکار را نیز جریمه کنند.

قانون شماره 3: هر مبلغی را می توان از درآمد حاصل از گزارش صادر کرد

از درآمدهای نقدی، می توانید یک گزارش فرعی به هر میزانی صادر کنید. محدودیت 100000 روبل. در آن صورت کار نمی کند. اکنون این امر به طور مستقیم در بندهای 2 و 6 دستورالعمل شماره 3073-U بیان شده است.

با توجه به رعایت محدودیت 100000 روبل، بانک روسیه قبلاً موارد زیر را روشن کرده است. اگر یک کارمند در یک سفر کاری حسابی خرج می کند، در هنگام پرداخت هزینه مسکن و سفر نیازی به رعایت محدودیت نیست. اگر هزینه های حسابدار مربوط به یک سفر کاری نباشد، به عنوان مثال، او تجهیزات اداری را برای شرکت خریداری می کند، در این صورت طبق یک قرارداد می توانید فقط در عرض 100000 روبل به صورت نقدی پرداخت کنید. (نامه مورخ 13 دی 1386 شماره 190-ت).

قوانین فعلی به صراحت بیان نمی کند که کارمند اعزام شده حق دارد بدون در نظر گرفتن محدودیت، پول نقد خرج کند. و نامه شماره 190-T هنجارهای قبلی و نه دستورالعمل جدید بانک مرکزی فدراسیون روسیه را روشن می کند. بنابراین، برای یک کارمند امن تر است که برای هر یک از این قراردادها در یک سفر کاری فقط در محدوده هزینه پرداخت کند. در غیر این صورت، این خطر وجود دارد که مقامات مالیاتی تا 50000 روبل برای هزینه های بیش از حد جریمه شوند. (ماده 15.1 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه).

قانون شماره 4: از صندوق پول وام ندهید یا اجاره بها پرداخت نکنید

بند 4 بخشنامه شماره 3073-U شامل فهرستی از معاملاتی است که یک شرکت و یک کارآفرین فقط با برداشت پول نقد از حساب جاری می توانند پرداخت کنند. شما نمی توانید از درآمدهای نقدی مستقیماً از صندوق پول استفاده کنید. این لیست شامل تسویه حساب های تحت قراردادهای اجاره، وام ها، و همچنین سازماندهی و انجام قمار است.

این محدودیت نه تنها در مورد تسویه حساب بین شرکت ها، کارآفرینان یا یک شرکت و یک کارآفرین اعمال می شود. در مورد تسویه حساب آنها با افراد نیز اعمال می شود.

در همان زمان، محدودیت 100000 روبل. فقط باید تحت قراردادهایی که بین دو شرکت یا بین یک شرکت و یک کارآفرین یا بین دو کارآفرین منعقد شده است رعایت شود. اگر یکی از طرفین قرارداد یک فرد باشد، محدودیت اعمال نمی شود (بند 5 دستورالعمل شماره 3073-U). بیایید نگاهی دقیق تر به قوانین اجاره و وام بیندازیم.

اجاره.برای پرداخت نقدی اجاره املاک، باید آنها را از حساب خارج کنید. شرکت حق استفاده از درآمد حاصل از صندوق را ندارد. علاوه بر این، صرف نظر از اینکه قرارداد با چه کسی منعقد شده است - با سازمان دیگری، با یک کارآفرین یا با یک شخص خصوصی.

شرکت ها و بازرگانان صرف نظر از اینکه اجاره بها را نقداً پرداخت می کنند یا مثلاً جریمه ها و جریمه ها را پرداخت می کنند یا سپرده گذاری می کنند، باید این قانون را رعایت کنند. علاوه بر این، این محدودیت هم برای مستاجران و هم برای مالکان اعمال می شود. در اغلب موارد، مستاجر هنگام پرداخت هزینه استفاده از ملک به صندوق نقدی صاحبخانه، به صورت نقدی پرداخت می کند، اما گزینه دیگری نیز امکان پذیر است. به عنوان مثال، مالک ممکن است اضافه پرداخت را طبق قرارداد به مستاجر برگرداند. برای این کار باید از پول نقد برداشت شده از حساب نیز استفاده کنید. در واقع، دستورالعمل شماره 3073-U به کلیه عملیات تحت یک قرارداد اجاره اشاره دارد.

در عین حال، این محدودیت در مورد اجاره بها اعمال نمی شود. شرکتی که به عنوان مثال یک خودرو اجاره می کند، حق دارد پرداخت بعدی را از محل درآمد نقدی پرداخت کند. لازم نیست ابتدا آن را به حساب واریز کنید و سپس آن را برداشت کنید تا پرداخت شود.

وام. ممنوعیت استفاده از درآمدهای نقدی صندوق نقدی هم در مورد صدور وام و هم در مورد برگشت و بازپرداخت سود آنها اعمال می شود. یعنی مربوط به هر دو طرف قرارداد - هم وام دهنده و هم وام گیرنده است. علاوه بر این، ممنوعیت خرج کردن درآمدها نه تنها در مورد قراردادهای منعقد شده بین دو شرکت یا یک شرکت و یک کارآفرین، بلکه در مورد قراردادهایی که با یک فرد منعقد می شود نیز اعمال می شود. به عنوان مثال، این می تواند بنیانگذار باشد که به شرکت خود وام داده است. یا برعکس چه کسانی از سازمان وام دریافت کرده اند. همچنین مهم نیست که چه نوع وامی دریافت یا صادر می شود - با بهره یا بدون بهره.

قانون شماره 5: IP حق دارد حداقل تمام درآمد حاصل از صندوق را بگیرد

کارآفرینان این فرصت را دارند که بدون هیچ ترسی درآمد حاصل از صندوق را بگیرند. یک تاجر برای خرج کردن وجوه نقدی برای اهداف شخصی خود، لازم نیست ابتدا آنها را تحویل دهد و سپس از حساب خارج کند. صدور پول به یک کارآفرین برای نیازهای شخصی غیر مرتبط با فعالیت های او اکنون مستقیماً در فهرست اهدافی که مجاز به صرف درآمدهای حاصل از صندوق نقدی است (بند 2 دستورالعمل شماره 3073-U) نامگذاری شده است.

هیچ محدودیتی در مقدار نیز وجود ندارد - کارآفرین حق دارد تمام درآمدهای نقدی انباشته شده را از میز نقدی برداشت کند. سقف این عملیات 100000 روبل است. صدق نمی کند.

یک تاجر اگر تمام پول نقدی را که در آنجا وجود دارد، از جمله درآمد حاصل از کالای فروخته شده، از صندوق دریافت کند، خطری ندارد. نکته اصلی این است که در مواد مصرفی بنویسید که پول برای نیازهای شخصی به کارآفرین داده شده است.

بخشی از مشتریان سازمان - افراد هزینه خدمات سازمان را برای آموزش پرداخت می کنند زبان انگلیسیاز حساب بانکی خود از طریق یک بانک آنلاین و همچنین با واریز وجه نقد از طریق صندوق نقدی بانک.
در صورت‌حساب‌ها، سازمان دستور پرداخت را از بانک دریافت می‌کند و پول به حساب سازمان واریز می‌شود.
آیا صحیح است که از نامه های وزارت دارایی فدراسیون روسیه در 28 آوریل 2017 N 03-01-15 / 2632 و خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه در تاریخ 6 ژوئیه 2017 N ED-3-20 / [ایمیل محافظت شده]آیا در این صورت سازمان باید چک CCP را بشکند (یعنی چنین پرداختی معادل پرداخت نقدی است)؟
اما سپس این پرداخت در لحظه بستانکار شدن توسط بانک به بدهکار حساب 51 و در لحظه شکستن چک توسط سازمان به بدهکار حساب 50 می شود. درآمد دو برابر خواهد شد و همچنین درآمد مضاعف در دفتر درآمد و هزینه منعکس خواهد شد (سازمان سیستم مالیاتی ساده را اعمال می کند). چه سیم کشی باید انجام شود؟ آیا ورودی صحیح است: Debit 50 Credit 51؟ صندوق پول در این روز چگونه باید بسته شود، زیرا صندوق این پول را ندارد؟
در چه مرحله ای باید چک را بشکنید (از متن این نامه ها به دست می آید که در زمان پرداخت ، اما صورتحساب با چنین پرداختی فقط روز بعد قابل مشاهده است ، بنابراین سازمان قادر به شکستن خواهد بود. چک فقط روز بعد)؟

در مورد این موضوع، ما موضع زیر را اتخاذ می کنیم:
تا 1 ژوئیه 2018، سازمانی ملزم به اعمال CCP در هر دوی این شرایط نیست.

توجیه موقعیت:

پرداخت از طریق بانکداری آنلاین

پرداخت خدمات با واریز وجه نقد در بانک

در وزارت دارایی روسیه مورخ 2017/04/28 N 03-01-15 / 26324، و همچنین در سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 07.06.2017 N ED-3-20 / [ایمیل محافظت شده]، مورخ 2017/08/30 N تصریح کرد که N 54-FZ شرایط خاصی (استثناء) در مورد استفاده از تجهیزات صندوق نقدی برای کاربر (فروشنده) زمانی که خریدار از طریق یک دستور پرداخت از طریق یک موسسه اعتباری کالا را پرداخت می کند ارائه نمی کند. . بنابراین، طبق گفته مقامات مالیاتی و وزارت دارایی روسیه، هنگام واریز وجه نقد در میز نقدی بانک، گیرنده وجوه (سازمان یا کارآفرین فردی که کالا می فروشد، انجام کار، ارائه خدمات) موظف است CCP را اعمال کند.
رویکرد ذکر شده در این نامه ها بسیار بحث برانگیز است زیرا:
- هنگامی که خریدار (مشتری) وجه نقد را به صندوق نقدی بانک واریز می کند، گیرنده وجوه عملیات دریافت وجه نقد را انجام نمی دهد.
- دستور یک فرد برای انتقال وجه به عنوان یک وسیله پرداخت الکترونیکی عمل نمی کند (همچنین به پیام بانک روسیه مورخ 11 فوریه 2013 "پاسخ به سوالات مربوط به اعمال هنجارهای خاص 27 ژوئن 2011 N مراجعه کنید. 161-FZ "در مورد سیستم پرداخت ملی").
همچنین در هنگام واریز وجه نقد به صندوق نقدی بانک، اضافه می کنیم وسایل الکترونیکیپرداخت به معنای قانون N 161-FZ استفاده نمی شود (مشتری دستور انتقال وجه را شخصاً ارسال می کند ، یعنی از وسیله و (یا) روش استفاده نمی شود و به مشتری اپراتور انتقال پول اجازه می دهد تا تنظیم ، گواهی و تأیید کند. ارسال سفارشات به منظور انتقال وجه در قالب های قابل اجرا پرداخت های غیر نقدی با استفاده از فناوری های اطلاعات و ارتباطات، رسانه های الکترونیکی از جمله کارت های پرداخت و همچنین سایر دستگاه های فنی).
علاوه بر این، طبق بند سوم بند 3 هنر. 16.1 قانون فدرال 07.02.1992 N 2300-1 "در مورد حمایت از حقوق مصرف کننده" هنگام پرداخت کالا (کارها، خدمات) با انتقال وجوه در چارچوب اشکال قابل اجرا پرداخت های غیر نقدی، تعهد مصرف کننده به فروشنده (مجری) برای پرداخت کالاها (کارها، خدمات) از لحظه تأیید اجرای آن توسط مؤسسه اعتباری خدمات دهنده به مصرف کننده، به میزان تعیین شده در دستور انتقال وجه، اجرا شده در نظر گرفته می شود. در این راستا این سوال مطرح می شود که در این صورت چگونه باید از تعامل بانک و سازمان برای صدور (ارسال) چک صندوق در زمان پرداخت توسط خریدار اطمینان حاصل شود؟ احتمالاً این نکته باید با مقامات مالیاتی و همچنین با بانک خدمات دهنده روشن شود.
در همان زمان، در سخنرانی های غیر رسمی نمایندگان سازمان های مالیاتی، این نظر بارها در مورد لزوم اعمال CCP در وضعیت مورد بررسی بیان شد. در همان زمان، در تاریخ 2017/08/25 N 03-01-15 / 54800، وزارت دارایی روسیه تصریح می کند که موضوع اعمال CCP هنگام پرداخت توسط خریدار - یک فرد برای کالا با ارسال سفارش (دستورالعمل) خریدار موسسه اعتباریروی کاغذ در حال حاضر توسط وزارت دارایی روسیه در حال کار است. بنابراین، سوال در مورد نیاز به استفاده از CCP در این شرایط امروز باز است.
با این حال، حتی اگر منطق مقامات مالیاتی و وزارت دارایی روسیه را که در نامه‌های مذکور بیان شده است بپذیریم، الزام به استفاده از CRE در شرایطی که در سؤال توضیح داده شده است نباید زودتر از 07/01/2018 ایجاد شود. از آنجایی که نسخه قدیمی N 54-FZ نیازی به استفاده از CRE نداشت در صورتی که خریدار - فردی برای انتقال وجه به حساب تسویه حساب سازمان فروشنده وجه نقد را در میز نقدی بانک واریز می کند (قانون فدرال 03.07. قانون فدرال"در مورد استفاده از صندوق های نقدی در اجرای تسویه نقدی و (یا) تسویه حساب با استفاده از کارت های پرداخت" و قوانین قانونی جداگانه فدراسیون روسیه").
در خاتمه متذکر می شویم که موارد فوق نظر کارشناسی ما می باشد.

پاسخ آماده شده:
گارانتی کارشناس خدمات مشاوره حقوقی
گرافکین اولگ

کنترل کیفیت پاسخ:
داور خدمات مشاوره حقوقی GARANT
بارسقیان آرتم

مطالب بر اساس یک مشاوره کتبی فردی که به عنوان بخشی از خدمات مشاوره حقوقی ارائه شده است، تهیه شده است.

موضوع مقاله پیشنهاد شد والنتینا ولادیمیرونا بوندارنکو،حسابدار ارشد Askat LLC، Novoaltaisk.

یک نماینده فروشنده ممکن است با وکالتنامه برای جمع آوری پول نقد به دلایل مختلف به سازمان شما بیاید. به عنوان مثال، مدیر شما قراردادی را امضا کرده است که بر اساس آن راننده حمل و نقل تامین کننده کالاها را برای شما می آورد و بلافاصله برای آنها پول نقد دریافت می کند. یا به دلایلی دریافت بدهی نقدی برای طلبکار شما راحت تر است. بیایید ببینیم چگونه صدور پول را صادر کنیم.

حسابدار اینجا زائد است

بسیاری متقاعد شده اند که پرداخت کالاهای خریداری شده (کارها، خدمات) از میز نقدی خود به طور مستقیم به نماینده تامین کننده غیرممکن است. و اگر نماینده برای پول نقد آمده است، پس باید همه چیز را ترتیب دهید به گونه ای که گویی صندوقدار ابتدا پول زیر گزارش را به یکی از کارمندان شرکت خود صادر کرده است، سپس به تامین کننده پرداخت می کند و یک گزارش پیش تهیه می کند.

توجه

می توانید از صندوق نقدی به نماینده تامین کننده صادر کنید بیش از 100 هزار روبل نیست. یک قرارداد بند 6 بخشنامه شماره 3073-U مورخ 1392/07/10 بانک مرکزی (از این پس بخشنامه شماره 3073-U بانک مرکزی).

در واقع در صدور وجه از صندوق به صورت فوری به نماینده تامین کننده تخلفی وجود ندارد. مطابقت دارد:

• قانون مدنی. پرداخت به نماینده تامین کننده با وکالتنامه ای که دارد معادل واریز وجه مستقیم به صندوق تامین کننده یا واریز آن به حساب وی می باشد. در نتیجه، حق تامین کننده برای مطالبه پرداخت از شما قطع می شود و در حال حاضر در لحظه ای که پول از میز نقدی شما صادر می شود، نه در لحظه ای که نماینده پول به صندوق نقدی تامین کننده واریز می شود. هنر 182 قانون مدنی فدراسیون روسیه؛ فرمان FAS MO مورخ 12 نوامبر 2012 شماره A40-24114 / 12-114-219;
• قوانین نقدی در آنها، صدور پول تحت گزارش و پرداخت برای کالاها، کارها، خدمات خریداری شده به عنوان دو اقلام هزینه جداگانه از صندوق نقدی نشان داده شده است. بند 2 بخشنامه شماره 3073-U بانک مرکزی;
• قوانین انجام معاملات نقدی آنها پرداخت از میز نقدی را به صدور پول فقط به کارمند محدود نمی کنند بند 6.1 دستورالعمل بانک مرکزی مورخ 20 اسفند 1392 شماره 3210-U (از این پس - دستورالعمل شماره 3210-U بانک مرکزی).

ما به اسناد نیاز داریم

انتقال پول به نماینده تامین کننده مهم است که به درستی ترتیب داده شود. از این گذشته ، همیشه این خطر وجود دارد که به دلایلی پول را به صندوق نقدی خود نبرد. سپس تامین کننده تحویل را بدون پرداخت تلقی می کند و به احتمال زیاد مبلغ پرداختی و جریمه را از شما مطالبه می کند. برای به حداقل رساندن این خطر، باید تمام مدارک لازم را از نماینده دریافت کنید و RKO را به درستی تنظیم کنید. در اینجا نحوه انجام آن آمده است.

دستورالعمل های بانک مرکزی ذکر شده در این مقاله به شرح زیر است: بخش "قانون روسیه" سیستم ConsultantPlus

اول، نیاز وکالت نامهبرای دریافت مبلغ مشخصی از سازمان خود تحت یک قرارداد خاص (فاکتور، بارنامه و غیره). باید قبل از صدور وجه از نماینده گرفته شود و سپس به RKO ضمیمه شود بند 6.1 بخشنامه شماره 3210-U بانک مرکزی. جزئیات وکالتنامه را در خط RKO "پیوست" مشخص کنید.

اگر وکالتنامه برای دریافت چندین وجه از شما صادر شده باشد، باید در اولین صدور پول برداشته شود. باید توسط صندوقدار در سازمان شما نگهداری شود. برای هر پرداخت، یک کپی از آن را به CSC وصل کنید و نسخه اصلی را به ماده مصرفی آخری وصل کنید. بند 6.1 بخشنامه شماره 3210-U بانک مرکزی.

اگر وکالتنامه صادر شده باشد دریافت چندین وجه از سازمان های مختلف مشکل تر است و به همین دلیل نماینده تامین کننده نمی خواهد اصل را نزد شما بگذارد. البته برای رعایت ضوابط نقدی کافی است یک کپی داشته باشید که به ترتیبی که رئیس سازمان شما تایید می کند. بند 6.1 بخشنامه شماره 3210-U بانک مرکزی. اما موافقت با این امر خطرناک است.

بدون دادن وکالتنامه به شما پول صادر نکنید. نه تنها رعایت قوانین انجام معاملات نقدی ضروری است. شما به اصل وکالت نیاز دارید:

• برای تأیید اینکه شما برای کالاها، کارها، خدمات خریداری شده به شخص مناسب پرداخت کرده اید - در صورتی که تامین کننده ادعا کند که مبلغی را از شما دریافت نکرده است. از این گذشته، اگر از حق خود برای مطالبه مدرکی مبنی بر صدور پول به شخص مناسب استفاده نکرده باشید، تمام خطرات مربوط به عدم دریافت مبلغ توسط تامین کننده بر عهده شماست. هنر 312 قانون مدنی فدراسیون روسیه;
• تأیید پرداخت هزینه های سیستم مالیاتی ساده و روش نقدی محاسبه مالیات بر درآمد. بدون وکالت، مقامات مالیاتی ممکن است پرداخت کالاها، کارها، خدمات را تایید نشده در نظر بگیرند و هزینه آنها را از محاسبه پایه مالیاتی حذف کنند. از این گذشته ، RKO فقط صدور پول از صندوق را تأیید می کند و وکالت نامه تأیید می کند که پول برای یک تأمین کننده خاص در پرداخت کالاها ، کارها و خدمات خاص صادر شده است.

بنابراین، این موضوع را از قبل با تامین کنندگان در میان بگذارید و حتی بهتر از آن - در قرارداد مشخص کنید که شرط دریافت پول، انتقال وکالت اصلی به شما است.

در فرآیند روابط مالی بین سازمان ها امکان پرداخت نقدی و غیرنقدی وجود دارد. در بیشتر موارد، اشخاص حقوقی البته ترجیح می دهند از گزینه اول استفاده کنند. تسویه با استفاده از حساب های بانکی یک قالب معمولی برای انتقال غرامت برای کالاها و خدمات ارائه شده توسط یک شخص حقوقی به دیگری است.

با این حال، "نقد" هنوز از رویه معاملات بین سازمان ها خارج نشده است. از نظر قانونی، تسویه نقدی بین اشخاص حقوقی (و همچنین کارآفرینان فردی) مجاز است. با این حال، هنجارهای قانونی حاکم بر این فرآیند حاوی تعداد زیادی تفاوت ظریف است. بیایید آنها را مطالعه کنیم.

منابع حقوق

نحوه پرداخت نقدی بین مشاغل باید توسط چندین قانون قانونی به طور همزمان تنظیم شود. یکی از کارشناسان کلیدی مصوبه 16 مهر 1392 بانک مرکزی «در مورد اجرای تسویه نقدی» را می داند. این منبع قانون توسط وزارت دادگستری به ثبت رسیده و به موجب آئین نامه ای برای موسسات تجاری و کارآفرینان انفرادی اجباری شده است. تاریخ لازم الاجرا شدن سند 1 ژوئن 2014 است.

همچنین، روند تسویه حساب بین اشخاص حقوقی به صورت نقدی توسط مقررات بانک مرکزی و تعدادی دیگر از قوانین حقوقی سطح فدرال، مانند قانون مدنی فدراسیون روسیه، قانون فدرال "در مورد استفاده از صندوق های پول».

تعدادی از قوانین، به هر حال، تسویه نقدی بین اشخاص حقوقی را نه تنها به روبل، بلکه در ارز خارجی. درست است ، چنین عملیاتی فقط در تعامل شرکت های روسی با شرکت های خارجی قابل اجرا است. در فدراسیون روسیه، تمام پرداخت ها فقط به روبل انجام می شود.

خارج از کنترل قانون

احتمالاً باید در مورد آن دسته از نهادهایی گفت که نمی توانند پرداخت های نقدی ارائه شده توسط جاری را انجام دهند قوانین روسیه. یعنی هنجارهای بانک مرکزی در مورد آنها صدق نمی کند. اینها اول از همه افرادی هستند که در وضعیت کارآفرینان فردی ثبت نشده اند. اینها نهادهایی هستند که مطابق با هنجارهای قوانین گمرکی و مالیاتی تسویه حساب می کنند. این، در نهایت، خود بانک مرکزی و همچنین سایر موسسات مالی (در یک محدوده جداگانه از عملیات با به صورت نقدی).

صندوق و تجهیزات

مهمترین شرط هنگام کار با پول نقد، مالیه سازی صحیح است. یعنی برای ایالت که توسط خدمات مالیاتی فدرال نمایندگی می شود، مهم است که تمام مالیات های لازم از وجوه دریافتی توسط شرکت پرداخت شود. اگر از کانال های غیر نقدی در تسویه حساب ها استفاده شود، ردیابی حرکت مالی بسیار آسان است - تمام اطلاعات لازم در مورد آنها در پایگاه های داده بانک ها ذخیره می شود. اگر شرکت پرداخت‌ها را به صورت اسکناس بپذیرد، اطلاعات مربوط به وجوه ورودی باید در قالب متفاوتی منعکس شود. به عنوان یک قاعده، اینها فایل های مالی از صندوق های ثبت (CRE) یا فرم های کاغذی گزارش دقیق (BSO) هستند.

به طور پیش‌فرض، CCPها موظفند در صورت پرداخت پول نقد، همیشه از کارآفرینان و سازمان‌ها استفاده کنند. استثناهایی وجود دارد. اما تعداد آنها نسبتاً کم است. کارآفرینان می توانند در موارد زیر پرداخت های نقدی را بدون دستگاه های نقدی انجام دهند:

• اگر شرکت طبق UTII کار می کند (در همان زمان ، چک آنالوگ را برای مشتریان و خریداران صادر می کند که منعکس کننده واقعیت پرداخت برای خرید یا استفاده از خدمات است).

• اگر امکان صدور همان BSOها به جای چک وجود دارد.

با این حال، برخی از انواع تراکنش های مالی وجود دارد که تحت تعریف "تجارت" قرار نمی گیرند. بر این اساس، اعمال CCP برای مالیه سازی آنها ضروری نیست. در میان آنها - پذیرش پرداخت برای اعتبار، جریمه، بازگشت سرمایه در گردش به صندوقدار توسط فروشندگان.

شرایط پرداخت نقدی

شرکتی که قصد انجام تسویه نقدی با اشخاص حقیقی و حقوقی را دارد باید دارای تعدادی معیار باشد. برای مثال:

• دفترچه نقدی داشته باشید؛

• منابع لازم برای انجام کار در مورد ضمانت نامه های ویژه را داشته باشد.

• دارای انواع CCP به درستی ثبت شده است.

نظری در بین وکلا وجود دارد که این قوانین در رابطه با تسویه نقدی بین اشخاص حقوقی نامعتبر است، زیرا CCP، بر اساس هنجارهای تعدادی از قوانین، در نظر دارد برای اشخاصی که کالا را بدون استفاده بعدی در فعالیت های تجاری خریداری می کنند، چک صادر کند. . یعنی افراد. با این حال، یک دیدگاه مخالف نیز وجود دارد. بر اساس برخی از تصمیمات مقام معظم رهبری است دادگاه داوری RF، که بر اساس آن استفاده از صندوق های نقدی بدون توجه به وضعیت حقوقی خریدار کالا یا مصرف کننده خدمات قابل انجام است. بنابراین، هنگام استفاده از CCP، تسویه نقدی می تواند هم با افراد و هم با سازمان ها و کارآفرینان فردی انجام شود.

پیچیدگی های قانون

چه چیزی باعث بحث مورد نظر شد؟ آیا کارآفرینان باید نگران این باشند که آیا خدمات مالیاتی فدرال می خواهد هنجارهای قانون را به روش خود تفسیر کند؟ کارشناسان می گویند جای نگرانی نیست. و به همین دلیل.

البته از یک سو، تسویه نقدی رویه‌ای است که اساساً برای تعامل مالی بین مشاغل و افراد طراحی شده است. مطابق با قانون مدنی فدراسیون روسیه، به محض اینکه فروشنده یک رسید نقدی یا سند مشابه دیگری را برای خریدار صادر می کند که واقعیت تسویه حساب ها را تأیید می کند، انعقاد قرارداد خرید و فروش ثبت می شود.

شما می توانید در صورت رعایت شرایط قانونی از محصول خریداری شده برای استفاده شخصی و یا انتقال آن به اعضای خانواده استفاده کنید. همانطور که در بالا گفتیم، فعالیت کارآفرینی بعدی (به عنوان یک گزینه، در قالب فروش مجدد کالا) انتظار نمی رود. به نوبه خود، اشخاص حقوقی اشخاصی هستند که به عنوان یک قاعده، فعالیت های مرتبط با ماهیت تجاری را شامل می شوند.

KKT برای همه اجباری است

یکی دیگر از پایان نامه های رایج در جامعه تجاری که توسط کارشناسان نادرست تشخیص داده می شود، این است که هنگام پذیرش وجه نقد از یک شخص حقوقی از شخص حقوقی دیگر، نیازی به صدور چک صندوق نیست - فقط کافی است نوع مناسبی از دستور صادر شود. اصلا شبیه به آن نیست. وکلا خاطرنشان می کنند که ما فقط در مورد این واقعیت صحبت می کنیم که چک ها، در اصل، خود پرداخت های نقدی هستند - عنصری که بیشتر مشخصه رابطه بین مشاغل و افراد است. و بنابراین، حقوقدانان معتقدند، ممکن است برخی منابع حقوقی تأکید کنند که صدور این سند از وظایف مشاغل در رابطه با خریدارانی است که سازمان یا کارآفرین فردی نیستند. اما اصلاً به این معنا نیست که ارائه چک به اشخاص حقوقی الزامی نیست.

بنابراین استفاده از صندوق‌های نقدی برای پرداخت‌های نقدی بین سازمان‌ها الزامی است.

برخی کارشناسان توصیه می کنند توجه ویژه ای به این واقعیت داشته باشد که در قانون تنظیم استفاده از مشاغل KCP چیزی وجود ندارد که خریداران را به اشخاص حقیقی و حقوقی تقسیم کرد.

اقدامات حقوقی از این نوع فقط شامل نسخه هایی است که نیاز به اعمال CCP را در موارد خاص منعکس می کند.

علاوه بر این، همانطور که برخی از حقوقدانان خاطرنشان می کنند، قانون CCP در مورد استفاده اجباری از CCP (و همچنین معافیت از استفاده از این نوع تجهیزات) هنگام پرداخت هزینه برای نوع خاصی از محصول یا خدمات چیزی بیان نمی کند. بنابراین، مهم نیست که موضوع معامله بین اشخاص حقوقی، به صورت نقدی انجام شده است.

مشخصات تسویه حساب بین اشخاص حقوقی

تسویه نقدی بین اشخاص حقوقی چه مشخصاتی دارد؟ کارشناسان به ارتباط قوانین زیر که بر چنین روابطی در تجارت حاکم است توجه می کنند.

اولاً، شرکتی که کالاها را می فروشد (یا خدمات ارائه می دهد) باید عناصر "کاغذی" پیش بینی شده توسط قانون را برای خریداران محصولات (یا مصرف کنندگان خدمات) صادر کند - رسیدهای نقدی (و در صورت لزوم رسیدهای فروش) یا BSO از نظر قانونی معادل آنها در عین حال، بدون توجه به اینکه خریدار سند مربوطه را درخواست کرده است یا خیر، واقعیت معامله باید در مکانیزم مالی صندوق ثبت شود.

ثانیا، پرداخت های نقدی بین اشخاص حقوقیو همچنین در مورد رویه های مشابه با مشارکت افراد، مشروط به انجام معاملات از طریق دستورات اعتباری باشد. همچنین فروشنده ملزم به نگهداری دفترچه نقدی است.

بنابراین، به محض اینکه یک شخص حقوقی برای دیگری خدمات ارائه می دهد یا چیزی را می فروشد، معامله توسط چک ثابت می شود و در همان زمان حکم نقدی صادر می شود (که نشان دهنده مبلغ معامله است). برخی از حقوقدانان مقداری تسهیلات قابل اعمال در رویه های مذکور را قابل قبول می دانند.

تسویه نقدی بین اشخاص حقوقی در صورتی که فرآیند خرید و فروش خارج از اماکنی که مخصوص صدور اسناد مالی تجهیز شده است انجام شود، پس از هر بار پرداخت نمی‌تواند همراه با صدور حکم نقدی باشد. به گفته کارشناسان، رعایت تمامی تشریفات مقرر در قانون حتی در پایان روز کاری امکان پذیر است. به اعتقاد حقوقدانان، تنظیم یک حکم "خلاصه" نقدی برای تمام معاملات خرید و فروش منعقد شده تا این لحظه کاملاً قابل قبول است.

نکات ظریف گزارش به خدمات مالیاتی فدرال

تسویه نقدی بین اشخاص حقوقی همانطور که در بالا گفتیم مستلزم پرکردن سفارشات و همچنین نگهداری دفاتر نقدی است. صحت این رویه ها، به عنوان یک قاعده، توسط مقامات مالیاتی کنترل می شود. خدمات مالیاتی فدرال، مطابق با قانون فدرال در مورد استفاده از صندوق های نقدی، می تواند:

• بررسی کامل بودن محاسبه سود، روش تسویه نقدی؛
• مطالعه اسناد مورد استفاده سازمان در فرآیند کار با CCP؛
• بررسی نحوه صدور چک های صندوقدار؛
• در صورت تشخیص تخلف، سازمان را جریمه کنید.

اگر ح‌ک‌چ را نپذیرید چه اتفاقی می‌افتد؟

سازمان‌ها و کارآفرینان فردی که وجوهی را از اشخاص حقوقی بدون CCP می‌پذیرند، باید با جریمه‌های قابل توجهی روبرو شوند. به همین ترتیب - اگر شرکت از صدور چک های صندوقدار و سایر اسناد لازم برای خریدار (یا طرف مقابل، در صورت پرداخت نقدی) امتناع ورزد. در برخی موارد، بازرس خدمات مالیاتی فدرال، البته، ممکن است خود را به یک هشدار محدود کند. با این حال، او همچنین می تواند جریمه ای صادر کند - تا 40 هزار روبل. و همچنین تخلف را به پلیس گزارش دهید.

محدودیت های جریان نقدی

قوانین روسیه شامل قوانینی است که پرداخت نقدی بین اشخاص حقوقی را محدود می کند. و کاملا قابل توجه سقف نقدی فعلی چقدر است؟ سیاست سازمان های نظارتی در خصوص این نوع تعاملات مالی بین اشخاص حقوقی چیست؟

منبع اصلی قانون، که حاوی دستورالعمل هایی در مورد نحوه انجام تسویه نقدی در زمانی که سازمان ها یا کارآفرینان فردی طرف معامله هستند، آیین نامه بانک مرکزی فدراسیون روسیه است که در سال 1997 تصویب شد، اما آن را از دست نداده است. ارتباط تا کنون

این قانون حقوقی، به ویژه، حاوی قاعده ای است که طبق آن مشاغل ملزم به انتقال وجه نقد رایگان - آنهایی که در اسکناس های کاغذی هستند، به بانک ها هستند و در نتیجه آنها را در گیشه انباشته نمی کنند. حداکثر مقداری که یک فروشگاه یا خدمات می تواند در خارج از موسسات مالی نگهداری کند، توسط قانون تعیین می شود. این به اصطلاح "حد نقدی" است.

ضمناً فقط آن وجوهی باید نقدی باشد که مصلحت آن ناشی از نیازهای عینی اقتصادی شرکت باشد. مقدار "حد" طبق یک سند خاص - فرم شماره 04-08-020 که به طور رسمی تایید شده است تعیین می شود. ارقام واقعی توسط مدیریت شرکت تعیین می شود و توسط مدیر کل و حسابدار ارشد تایید می شود.

نوع دیگری از محدودیت برای چنین رویه ای مانند تسویه نقدی وجود دارد. این مربوط به حداکثر ارزش یک تراکنش منعقد شده بین اشخاص حقوقی است و به گفته حقوقدانان نشان دهنده علاقه سازمان های نظارتی به پیروی از دستورالعمل های مشابه در مورد نگهداری اسکناس در بانک توسط مشاغل است. سقف نقدی چقدر است؟ امروز 100 هزار روبل است. به نوبه خود، تسویه نقدی بین افراد و سازمان ها می تواند بدون محدودیت انجام شود.

بانک به جای خدمات مالیاتی فدرال

جالب‌ترین چیز این است که نه ادارات دولتی، نه خدمات مالیاتی فدرال، بلکه بانک‌هایی هستند که کسب‌وکارها با آنها تعامل دارند که از آنها خواسته می‌شود تا بر رعایت محدودیت‌های مورد نظر نظارت کنند. آنها موظفند نظارت کنند که آیا شرکت ها تسویه نقدی با سایر اشخاص حقوقی را محدود می کنند یا خیر، تا چه حد تصویب "محدودیت های نقدی" و سایر رویه ها انجام می شود.

ساختارهای بانکی با هدایت الگوریتم های توصیه شده توسط بانک مرکزی، کار مشتریان خود را بررسی می کنند.

در صورت تجاوز از حد مجاز

به گفته بانک مرکزی و مؤسسات مالی تحت کنترل آن که مبادلات نقدی انجام می دهند، مسئولیت فراتر از هر دو نوع «محدودیت» و نادرست کامل آن چیست؟ کارشناسان خاطرنشان می کنند که انواع تخلفات زیر که توسط بانک ها ثبت می شود رایج ترین هستند:

• پول نقد به طور کامل اعتبار داده نمی شود.
• اسکناس ها به مقدار بیش از استانداردهای تعیین شده در تسویه حساب های درون شرکتی انباشته می شوند.
• در واقع فراتر از "حد" در معاملات.

تخلفات مورد بحث می تواند منجر به جریمه تا 50 هزار روبل شود.

ظرافت های کار با BSO

پس از انتشار کالا به صورت نقدی، سازمان می تواند به خریدار در وضعیت یک شخص حقوقی نه چک چاپ شده توسط KKM، بلکه یک فرم گزارش دقیق را صادر کند. تفاوت های ظریف استفاده از BSO چیست؟

نظری در بین کارشناسان وجود دارد که فرم های گزارش دقیق ممکن است لزوماً کاغذی نباشند. حقوقدانان معتقدند نگهداری آنها و ارائه آنها به صورت الکترونیکی در اختیار اشخاص حقوقی کاملاً قابل قبول است. با این حال، نرم افزار مورد استفاده در هنگام کار با BSO باید از محافظت کامل این اسناد در برابر استفاده غیرمجاز توسط اشخاص ثالث اطمینان حاصل کند. علاوه بر این، کارشناسان خاطرنشان می‌کنند که رایانه‌هایی که قرار است فایل‌های BSO در آن‌ها ذخیره شوند باید به اندازه کافی قابل اعتماد باشند به طوری که تمام عملیات با فرم‌ها به مدت 5 سال در آنها ذخیره شود.

BSO که با کمک آن می توان سازماندهی تسویه نقدی را انجام داد، باید حاوی تمام جزئیات لازم باشد که در قوانین قانونی نظارتی حاکم بر استفاده از آنها ذکر شده است. در اینجا چه چیزی می تواند مورد بحث قرار گیرد؟ چه جزئیاتی مورد نیاز است؟ به گفته کارشناسان، همه چیز به نوع فعالیت سازمان بستگی دارد.

به عنوان مثال، اگر یک شرکت خدمات ارائه می دهد، اطلاعات مربوط به آنها را می توان در BSO با توجه به طبقه بندی همه روسی علامت گذاری کرد. همچنین، فرم ممکن است حاوی قوانین مربوط به ارائه نوع خاصی از خدمات، آدرس وب سایت سازمان باشد. این شرکت طراحی BSO را به تنهایی توسعه می دهد - هیچ مقررات سختگیرانه ای در این زمینه وجود ندارد. تنها استثنا شرکت هایی هستند که خدمات حمل و نقل مسافر را ارائه می دهند. برای آنها، BSO باید با فرمت مصوب قانون مطابقت داشته باشد.

مسئولیت امتناع شرکت از ارائه BSO چیست؟ اگر سازمانی که وجه نقد را از طرف مقابل پذیرفته است، فرم گزارش دقیقی صادر نکند، این اقدام از سوی مقامات نظارتی مشابه یک رسید نقدی تلقی خواهد شد. و بنابراین ممکن است شرکت با همان جریمه تا 40 هزار روبل روبرو شود.

چگونه می توان پول نقد را خرج کرد

در بالا، در مورد محدودیت هایی که مشخصه گردش نقدی در تسویه حساب بین اشخاص حقوقی است، در قالب دو نوع «محدودیت» صحبت کردیم. اما ممنوعیت های دیگری نیز در مورد عملیات کارآفرینان با اسکناس وجود دارد.

کارآفرینان و سازمان‌ها می‌توانند پول نقد رایگان را برای تأمین مالی تعهدات اصلی زیر خرج کنند:

• حقوق کارمندان؛
• انتقال مبالغ بیمه؛
• پرداخت خدمات و کارهای سایر شرکت ها؛
• پرداخت برای تامین کالا.

یک کارآفرین فردی که از تسویه نقدی استفاده می کند نمی تواند وجوه حاصل را برای نیازهای شخصی خود بدون ثبت نام به عنوان درآمد مشمول مالیات هدایت کند (مگر اینکه، البته، کارآفرین در UTII کار می کند، زمانی که میزان درآمد واقعی اهمیتی ندارد). اما همانطور که کارشناسان تاکید می کنند مشکلی برای برداشت وجه مورد نیاز از حساب جاری وجود ندارد.

که به نوبه خود کاملاً امکان پذیر است (و این حتی خوش آمدید - ما این را در بالا گفتیم) با هزینه دریافت های نقدی از طرف مقابل پر شود. به این معنا، مرز بین مفاهیم پرداخت «نقدی» و «غیر نقدی»، همانطور که برخی کارشناسان خاطرنشان می کنند، با دریافت وجوه به حساب بانکی بنگاه اقتصادی پاک می شود.

با این وجود، اگر یک سازمان یا کارآفرین فردی برای انجام برخی رویه ها به پول نقد نیاز دارد (به عنوان مثال، صدور کمک هزینه سفر، پرداخت اجاره املاک و غیره)، کارشناسان توصیه می کنند آن را نه به قیمت درآمد حاصل از طرف مقابل، بلکه از طرف مقابل دریافت کنید. حساب جاری شرکت در بانک با این حال، در این مورد، وکلا توصیه می کنند اسنادی را از قبل دریافت کنید که می تواند تأیید کند که وجه نقد دریافت شده در صندوق نقدی از حساب جاری کسر شده است، و نه در نتیجه نقل و انتقالات برای کار یا فروش کالا توسط پیمانکاران یا افراد. .

ترفند قانونی

یه دونه هست حقیقت جالبدر مورد محدودیت در استفاده سازمان ها و کارآفرینان فردی به صورت نقدی از میز نقدی. از یک طرف، لیستی از عملیاتی وجود دارد که انجام آنها با استفاده از اسکناس ممنوع است - نمونه هایی را در بالا آورده ایم. با این حال، همانطور که برخی از حقوقدانان خاطرنشان می کنند، کارآفرینان در عین حال شانس بسیار خوبی برای اجتناب از مسئولیت چنین رویه هایی دارند.

واقعیت این است که مدت محدودیت در مورد سابقه تخلف از معاملات نقدی تنها دو ماه است. کارشناسان می گویند بعید است که نهادهای بازرسی آنقدر شرکت را زیر نظر داشته باشند که تضمین شود تخلفات احتمالی را آشکار کنند. وکلا معتقدند که صدور مجازات بعد از واقع غیرقانونی است. اما کارشناسان هنوز به کارآفرینان توصیه نمی کنند از این ویژگی قانون مربوط به پرداخت های نقدی استفاده کنند.