مالیات ها همچنین نگاه کنید به "کسب و کار و دولت" (ص 108) در این جهان، فقط مرگ و مالیات اجتناب ناپذیر است. تنها تفاوت این است که مرگ هر بار که می نشیند بدتر نمی شود.

ایوان پرمینوف
عکس از e-okul.gen.tr

مالیات واحد بر درآمد انتسابی ( UTII) به زودی لغو خواهد شد. این بیانیه توسط معاون اداره مالیات و سیاست تعرفه گمرکی وزارت دارایی روسیه بیان شده است. سرگئی رازگولین. UTII جایگزین خواهد شد سیستم مالیات اختراع. وزارت مالیه در نظر دارد در چند سال آینده تلاش های خود را بر توسعه آن متمرکز کند. چه چیزی سیستم ثبت اختراع مالیات را تهدید می کند کسب و کار کوچک و متوسط?

سرگئی رازگولین طی سخنانی در مجمع "توسعه مشاغل کوچک و متوسط: دستورالعمل های دولتی و پیش بینی منطقه ای آنها" خاطرنشان کرد که UTII به عنوان شکلی از اداره مالیات، نقش مثبتی در قانونی کردن درآمد کسب و کار و ایجاد درآمد تضمین شده برای بودجه ایفا کرد. سیستم. اما در حال حاضر فرم قابلیت های خود را به پایان رسانده و بهبود بیشتر آن بیهوده است. بنابراین، UTII جایگزین رژیم ثبت اختراع خواهد شد و حق حفظ آن به مقامات شهرداری داده می شود. وجوه حاصل از ثبت اختراع به ترتیب به بودجه شهرداری خواهد رفت.

سرگئی رازگولین تاکید کرد که این شکل از مالیات چشم انداز بسیار خوبی دارد. در عین حال، پیش نویس قانون توسعه سیستم ثبت اختراع در نشست ویژه با کارآفرینان مورد بحث و بررسی قرار خواهد گرفت. حداقل، این توسط معاون مدیر بخش وزارت دارایی فدراسیون روسیه وعده داده شده بود. با این حال، انتقال سریع از یک سیستم مالیاتی به سیستم دیگر کار نخواهد کرد: ما در مورد تغییرات برنامه ریزی شده در 2012-2013 صحبت می کنیم. اما در برخی جاها پتنت ها در حال حاضر کار می کنند.

در تئوری، هر شخص کارآفرینکه به فعالیت های قانونی و قانونی می پردازد، می تواند سیستم ثبت اختراع مالیاتی را اعمال کند. در عمل، محدودیت های جدی وجود دارد. مورد اصلی چیزی شبیه به این به نظر می رسد: اگر فعالیت تحت اختراع USN در قلمرو یک موضوع خاص از فدراسیون روسیه باشد. در عین حال، کل درآمد یک کارآفرین نمی تواند از 30،760،000 روبل تجاوز کند. در عین حال، تعداد کارکنان آن نباید از پنج نفر بیشتر شود.

به زبان ساده و انسانی، این دامنه اختراعات را به شدت محدود می کند، زیرا، به ویژه، حتی یک فروشگاه کوچک رفاه معمولاً افراد بیشتری را مشغول به کار است. خود ثبت اختراع برای مدت یک ماه تا یک سال صادر می شود. ارزش سالانه آن به عنوان حاصلضرب درآمد سالانه بالقوه قابل دریافت و نرخ مالیات 6 درصد تعریف می شود. بنابراین، در مسکو، درآمد بالقوه سالانه 120000 روبل برای نوع فعالیت "تعمیر کفش" ایجاد شده است. این بدان معنی است که هزینه سالانه یک حق ثبت اختراع برای یک کارآفرین فردی که در این نوع فعالیت مشغول است 7200 روبل است.

آیا ما به چنین مالیاتی نیاز داریم؟

همانطور که توسط وزارت دارایی برنامه ریزی شده است، یک سیستم مالیاتی ساده مبتنی بر حق ثبت اختراع باید به ویژه در مرحله اول توسعه تجارت مرتبط باشد. وقتی ضرب المثل "یک پنی یک روبل را پس انداز می کند" بسیار مرتبط به نظر می رسد. با این حال، محدودیت های مختلف مانع از اعمال حق ثبت اختراع در عمل می شود.

پیام دوم وزارت مالیه توسعه کسب و کارهای کوچک و متوسط ​​بود - می گویند می توانید یک ماه ثبت اختراع بخرید، امتحان کنید و ترک کنید. این کاملا درست نیست. واقعیت این است که هیچ کس قانون "در مورد ثبت دولتی اشخاص حقوقی و کارآفرینان انفرادی" را لغو نکرده است. بنابراین دارندگان پتنت بالقوه همچنان باید ثبت نام کنند. از آن لحظه کارآفرین موظف به پرداخت است کمک به صندوق بازنشستگی(مهم نیست که درآمد کسب و کار داشته باشد یا نه). بنابراین "تلاش" کارساز نخواهد بود.

علاوه بر این، سیستم ثبت اختراع فعلی دو اشکال عمده دارد. یک حق ثبت اختراع فقط در قلمرو یک موضوع جداگانه معتبر است - با دریافت حق ثبت اختراع در نووسیبیرسک، یک کارآفرین نمی تواند در کیروف روی آن کار کند (شما باید برای بار دوم حق ثبت اختراع دریافت کنید). اشکال دوم از مورد اول ناشی می شود: مشخص نیست که در شرایطی که می توان در یک موضوع ثبت اختراع به دست آورد، چه باید کرد، اما در مورد دیگر هیچ USN ثبت اختراع وجود ندارد.

با صحبت در مورد معرفی سیستم مالیات اختراع در آینده نزدیک، الکساندر اوسین، اقتصاددان ارشد مدیریت فیناماشاره می کند که کاهش قابل توجهی در نرخ های واقعی مالیات اکنون در هر صورت بعید است، با یا بدون معرفی پتنت، زیرا بودجه روسیه هنوز ضعیف است. به طور کلی بار مالیاتی بر مشاغل در سال های آتی با توجه به برنامه های اعلام شده دولت افزایش خواهد یافت. در شرایط ضعف بازار اعتبار و خزانه دولت، این وضعیت پیش نیازهایی را برای رشد عدم پرداخت مالیات و افزایش تعداد ورشکستگی بنگاه ها ایجاد می کند.

علاوه بر این، الکساندر اوسین تأکید می کند که محبوبیت UTII اخیراً کاهش یافته است. از 1 ژانویه 2011، برای کارآفرینانی که از سیستم مالیاتی ساده و UTII استفاده می کنند، بار مالی در یک زمان 2.4 برابر افزایش می یابد. در عین حال، برای مالیات دهندگان متقاضی رژیم مالیاتی عمومی، بار مالی 1.3 برابر و برای مودیان متقاضی افزایش می یابد مالیات واحد کشاورزی- 1.4 بار (در 2011-2012) و 1.9 بار (در 2013-2014). بنابراین، تجار عادی ممکن است این احساس را داشته باشند که دولت می خواهد مالیات نامناسبی را حذف کند، اما آن را با مالیاتی به همان اندازه ناجور جایگزین می کند.

در نتیجه، اگر امروزه برخی از صاحبان مشاغل از UTII استفاده می کنند، سیستم ثبت اختراع تعداد کمی است. اگر تغییراتی در قانون ایجاد شود، تجار چاره ای نخواهند داشت. شما باید پتنت بخرید. در عین حال، هیچ کس از قیمت های متورم برای آنها مصون نیست.

5.1.2. UTII جایگزین چه مالیات هایی می شود؟

سازمان هایی که طبق بند 4 ماده 346.26 قانون مالیات فدراسیون روسیه پرداخت می کنند UTII از مالیات های زیر معاف هستند:

- مالیات بر درآمد؛

- مالیات بر دارایی؛

- مالیات اجتماعی یکپارچه (UST)؛

– مالیات بر ارزش افزوده (VAT).

و برای کارآفرینان فردی، UTII جایگزین انواع مالیات های زیر می شود:

- مالیات بر درآمد شخصی (PIT)؛

- مالیات بر اموال شخصی؛

- مالیات اجتماعی یکپارچه (UST)؛

– مالیات بر ارزش افزوده (VAT).

لازم به ذکر است که جایگزینی پرداخت مالیات های ذکر شده فقط برای آن دسته از فعالیت های کارآفرینی که به UTII منتقل شده اند انجام می شود. اگر یک شرکت (کارآفرین) علاوه بر فعالیت هایی که به پرداخت مالیات واحد منتقل می شود، به فعالیت هایی که مشمول UTII نیستند نیز مشغول باشد، برای این نوع دوم فعالیت آنها ملزم به پرداخت کلیه مالیات های "رژیم عمومی" هستند. .

2.13. مالیات ها برای اولین بار ماهیت اقتصادی مالیات ها در آثار دی. ریکاردو مورد مطالعه قرار گرفت. آثار A. اسمیت، کلاسیک نظریه مالیات، که اصول اساسی مالیات را معرفی کرد، از اهمیت بالایی برخوردار است: 1) عدالت (کلی بودن مالیات را فرض می کند.

مالیات های محلی

مالیات های محلی مالیات های محلی - پرداخت های اجباری اشخاص حقیقی و حقوقی که توسط بودجه واحدهای اداری-سرزمینی دریافت می شود. ام‌اس. بخشی از نظام مالیاتی کشور هستند. در اکثر کشورهای خارجی، M. n. - روش اصلی بسیج

35. مالیات مالیات یک جابجایی غیرمعادل انفرادی وجوه از یک فرد به دولت به منظور تشکیل یک صندوق پولی است که برای انجام وظایف آن توسط دولت استفاده می شود. اصول اساسی سیستم مالیاتی فدراسیون روسیه: 1. هر فیزیکی یا

38. مالیات ها مالیات ها پرداخت هایی است که توسط شهروندان (افراد) و شرکت ها (اشخاص حقوقی) به دولت انجام می شود. مالیات ها بیش از 5 هزار سال پیش در قالب هزینه ها و عوارض اجباری بوجود آمدند. در روسیه، اولین ذکر مالیات به سال 945 برمی گردد، زمانی که

مالیات های اضطراری

4.1.1. چه مالیات هایی با پرداخت مالیات واحد جایگزین می شود

4.1.1. پرداخت مالیات واحد جایگزین چه مالیات هایی می شود؟ استفاده از سیستم مالیاتی ساده مندرج در فصل 26.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه مستلزم جایگزینی تعدادی از مالیات ها با یک مالیات واحد است (جدول زیر را ببینید). بنابراین، به جای مالیات های ذکر شده، سازمان ها و

5.1.1. چرا UTII رژیم مالیاتی ویژه نامیده می شود؟

5.1.1. چرا UTII رژیم مالیاتی ویژه نامیده می شود؟ طبق بند 1 ماده 12 قانون مالیات فدراسیون روسیه، انواع مالیات ها و هزینه های زیر در فدراسیون روسیه ایجاد می شود: فدرال، منطقه ای و محلی. مجموع این مالیات ها و عوارض پذیرفته می شود

5.1.3. چه مالیات ها و هزینه هایی با UTII پرداخت می شود؟

5.1.3. چه مالیات ها و هزینه هایی با UTII پرداخت می شود؟ علیرغم این واقعیت که UTII جایگزین پرداخت برخی مالیات ها می شود، این بدان معنا نیست که علاوه بر مالیات واحد، هیچ گونه پرداخت و مشارکت دیگری به بودجه منتقل نشود. از این گذشته ، لیست مالیات هایی که UTII جایگزین می کند بسته است. علاوه بر این، در مورد

5.1.4. UTII و سیستم مالیاتی ساده شده

5.1.4. UTII و سیستم مالیاتی ساده شرکت ها و بازرگانان می توانند سیستم مالیاتی ساده (STS) را همزمان با پرداخت UTII اعمال کنند. به یاد بیاورید که قبلاً زیر بند 12 بند 3 ماده 346.12 قانون مالیات فدراسیون روسیه لازم الاجرا بود. او "عاقل" را منع کرد

5.1.5. UTII و ESHN

5.1.5. تولیدکنندگان UTII و UAT Agricultural می‌توانند در هنگام انجام انواع خاصی از فعالیت‌های مشمول مالیات واحد بر درآمد منتسب، رژیم مالیاتی خاصی را در قالب مالیات واحد کشاورزی اعمال کنند. در عین حال، رویه ترکیب این رژیم‌ها ( که در

5.6. انتقال از UTII به سیستم مالیاتی معمولی

5.6. انتقال از UTII به سیستم مالیاتی معمولی همانطور که می دانید، خود سازمان نمی تواند انتخاب کند که آیا مالیات معمولی یا مالیات واحد بر درآمد منتسب شده را بپردازد. این توسط قانونگذاران یک موضوع خاص از فدراسیون روسیه تصمیم می گیرد. آنها یک قانون منطقه ای صادر می کنند، در

5.9. اعلامیه در مورد UTII

5.9. بیانیه UTII فرم بیانیه UTII و دستورالعمل های پر کردن آن با دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 17 ژانویه 2006 شماره 8n تصویب شد. این فرم از محاسبات سه ماهه اول 2006 استفاده می شود. پرداخت کنندگان UTII به بازرسان مالیاتی گزارش می دهند.

مالیات همچنین به "بودجه" مراجعه کنید در این دنیا، فقط مرگ و مالیات اجتناب ناپذیر است. بنجامین فرانکلین اگر قوانین را زیر پا بگذارید، جریمه می شوید. اگر قوانین را رعایت کنید، مشمول مالیات می شوید. Lawrence Peter Taxpayer یک کارفرمای دولتی است. مالیات دهندگان NN -

مالیات در زندگی ما، فقط مرگ و مالیات اجتناب ناپذیر است - افسوس، نه به آن ترتیب. ("20,000 کویپ و نقل")* * *جاده تمدن با قبض مالیاتی هموار شده است. ("14000 کنایه و نقل قول")* * *قوانین مالیاتی بیش از هر قانونگذاری دیگری مجرم ایجاد کرده است.

مالیات ها همچنین نگاه کنید به "کسب و کار و دولت" (ص 108) در این جهان، فقط مرگ و مالیات اجتناب ناپذیر است. تنها تفاوت این است که مرگ هر بار که می نشیند بدتر نمی شود.

info.wikireading.ru

قبل از انتخاب یک سیستم مالیاتی، هر کارآفرین می خواهد بداند که چه پرداخت هایی باید به بودجه انجام دهد. این به ویژه در مورد رژیم های ترجیحی صادق است، بنابراین این سوال "چه مالیات هایی را UTII برای کارآفرینان فردی و اشخاص حقوقی جایگزین می کند" کاملاً حاد است و پاسخ به آن را می توان در این مطالب یافت.

با انتخاب مالیات واحد بر درآمد منتسب به عنوان سیستم اصلی مالیات، هر تاجر اول از همه باید بداند دقیقاً چه چیزی باید به بودجه بپردازد. از این گذشته، "تحصیل" مستلزم نقل و انتقالات منظم اجباری است، صرف نظر از درآمد واقعی که یک کارآفرین یا سازمان دریافت می کند. زیرا، مطابق با هنر. 346.29 قانون مالیات فدراسیون روسیه، مبلغ قابل پرداخت بر اساس شاخص های فیزیکی، سودآوری اساسی و ضرایب کاهش قیمت محاسبه می شود. یعنی اگر درآمد واقعی نباشد باز هم باید به بودجه پرداخت کنید. با این حال، نیازی به پرداخت مالیات دیگری نیست.

UTII در سال 2018 چه مالیات هایی را جایگزین می کند

هنگام انتخاب UTII به عنوان یک رژیم مالیاتی، اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی دیگر پرداخت کننده نیستند:

با این حال، در هر مورد تفاوت های ظریف وجود دارد. هنگام ترکیب، به عنوان مثال، UTII و STS، لازم است سوابق جداگانه ای نگهداری شود و فقط برای آن دسته از فعالیت هایی که "تحریم" برای آنها اعمال می شود، پرداخت انجام شود. برای انواع دیگر، پرداخت تحت شرایط سیستم مالیاتی دیگری (STS یا OSNO) ضروری است.

مواد مرتبط

30 واقعیت در مورد UTII

علاوه بر این، اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی ملزم به پرداخت مالیات بر دارایی هستند در صورتی که دارایی آنها به ارزش کاداستر ارزش گذاری شود (ماده 378.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه). هیچ کس در صورت استخدام کارگر و پرداخت حقوق، تکلیف پرداخت حق بیمه و حق بیمه را از پرداخت کنندگان سلب نمی کند.

بنابراین، اگرچه پرداخت UTII توسط سازمان ها شامل جایگزینی پرداخت مالیات های اساسی است، اما هنوز پرداخت های اجباری زیادی وجود دارد. به خصوص مهم است که به یاد داشته باشید که حتی در صورت عدم وجود درآمد در "حساب" ، لازم است تا پایان دوره مالیاتی پرداخت های اجباری روی آن انجام شود. از این گذشته ، حق چشم پوشی داوطلبانه از این رژیم مالیاتی فقط در پایان سال تقویمی قابل اعمال است (بند 1 ، ماده 346.28 قانون مالیات فدراسیون روسیه). درست است، در صورت از دست دادن حق استفاده از "تسبیب"، کلیه پرداخت ها باید از ابتدای دوره اعمال آن محاسبه شود و طبق قوانین سیستم عمومی یا ساده شده به بودجه پرداخت شود.

بنابراین، اگر UTII از سال 2018 لغو شود، در ازای آن چه چیزی باید پرداخت شود، فکر کردن طولی نمی کشد. اما با خوشحالی کسب و کارهای کوچک، مقامات چنین اقدامی نکردند و این رژیم ترجیحی را تا تاریخ 01/01/2021 تمدید کردند. در آینده، آنها می خواهند آن را نامحدود کنند، زیرا هنوز هیچ جایگزین شایسته ای اختراع نشده است.

ارسال به پست

UTII جایگزین چه مالیات هایی می شود؟ ، مورد توجه همه کسانی است که قرار است روی این رژیم مالیاتی کار کنند. از آن UTII جایگزین چه مالیات هایی می شود؟به طور مستقیم به درآمد کارآفرین یا سازمان بستگی دارد.

ویژگی های رژیم UTII

UTII برای مالیات بر فعالیت های مشخص شده در بند 2 هنر استفاده می شود. 346.26 قانون مالیات فدراسیون روسیه. توسط شهرداری ها و شهرها با استفاده از شاخص فیزیکی و ضریب K 2 تنظیم می شود. همچنین مفهوم سودآوری اساسی وجود دارد (توضیحات در بند 3 ماده 346.29 قانون مالیات فدراسیون روسیه آمده است). این نشان می دهد که چقدر باید در ماه برای نوع فعالیت مربوطه بپردازید. یک شاخص فیزیکی را می توان با تعداد کارمندان، ماشین ها، متر مربع و غیره مشخص کرد.

اطلاعات بیشتر در مورد شاخص های فیزیکی را در مقاله "محاسبه شاخص های فیزیکی برای UTII 2014-2015" بخوانید.

ارزش مالیات تحت تأثیر ضرایب K 1 و K 2 است. ضریب K 1 سالانه برای در نظر گرفتن تورم اصلی تغییر می کند (شاخص قیمت مصرف کننده). برای سال 2015، K 1 برابر با 1.798 است. ضریب K 2 توسط قانونگذاران محلی (در محدوده 0.005-1) بسته به محل کارآفرین فردی و نوع فعالیت تعیین می شود.

برای به دست آوردن ارزش UTII هنگام پرداخت سه ماهه، باید شاخص فیزیکی خلاصه شده برای 3 ماه را در سودآوری اساسی و ضرایب K 1 و K 2 و همچنین 15٪ ضرب کنید. همه این داده ها در اظهارنامه نشان داده شده است.

لازم به ذکر است که هنگام تغییر به UTII:

UTII و مالیات هایی که جایگزین آن می شود

هنگام کار بر روی UTII (بند 1 ماده 346.28 قانون مالیات فدراسیون روسیه)، کارآفرینان و سازمان های فردی مالیات های زیر را پرداخت نمی کنند:

سازمان‌ها فقط در صورتی مالیات بر دارایی را پرداخت می‌کنند که املاکی که استفاده می‌کنند در مالکیت آنها باشد و به ارزش کاداستر ارزش‌گذاری شده باشد. این قانون از تاریخ 07/01/14 معرفی شد. مالیات بر ارزش افزوده هنگام واردات محصولات یا کالاها به قلمرو فدراسیون روسیه و در برخی موارد دیگر قابل پرداخت است.

برای کارآفرینان فردی نیز مالیات بر ارزش افزوده طبق همین قوانین پرداخت می شود. در صورتی که ملک دارای ساختمان هایی باشد که در لیست اموال ارزش گذاری شده به ارزش کاداستر گنجانده شده است (بند 7 و بند 2 بند 10 ماده 378.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه) مالیات بر املاک باید پرداخت شود. پرداخت این مالیات توسط کارآفرینان فردی از تاریخ 01.01.15 انجام می شود.

برای اطلاعات بیشتر در مورد الزامات پرداخت مالیات بر دارایی، به مقاله مراجعه کنید "پرداخت مالیات بر دارایی تحت UTII در 2014-2015" .

لازم به ذکر است که پرداخت مالیات هم در صورت وجود درآمد و هم در صورت عدم وجود آنها انجام می شود. شما می توانید داوطلبانه UTII را فقط در پایان سال جاری رد کنید (بند 3، بند 1، ماده 346.28 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اولین کسی باشید که از تغییرات مهم مالیاتی مطلع می شود

UTII جایگزین چه مالیات هایی می شود؟

UTII جایگزین چه مالیات هایی می شود؟ ولییک موضوع موضوعی برای یک واحد اقتصادی که یک سیستم مالیاتی را انتخاب می کند که برای نوع فعالیت کارآفرینی آن بهینه است. ما بیشتر خواهیم گفت که چه مالیات هایی با UTII جایگزین می شوند.

هنگام جمع آوری UTII برای سازمان ها، تعدادی از مالیات ها لغو می شود

اگر یک نهاد اقتصادی از سیستم مالیاتی در قالب یک مالیات واحد بر درآمد منتسب استفاده کند (از این پس به عنوان UTII نامیده می شود) ، در واقع میزان درآمد دریافتی در نظر گرفته نمی شود ، زیرا هنگام محاسبه مالیات ، میزان آن -به نام درآمد منتسبی که توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم شده است استفاده می شود که بر اساس شاخص های یکپارچه محاسبه می شود (به بند 3 ماده 346.29 قانون مالیات فدراسیون روسیه مراجعه کنید).

راحتی استفاده از سیستم مالیاتی نام برده در این واقعیت نهفته است که برای یک واحد تجاری نیاز به پرداخت تعدادی مالیات لغو می شود که در زیر به آن خواهیم پرداخت. اینکه یک شخص حقوقی یا کارآفرین فردی باید چه معیارهایی را داشته باشد تا بتواند UTII را اعمال کند، در مقاله در پیوند چه کسی می تواند UTII را درخواست کند و پرداخت کند - شرایط و محدودیت ها به طور مفصل توضیح داده شده است.

UTII از پرداخت مالیات های زیر معاف است

در رابطه با یک شخص حقوقی که از UTII استفاده می کند قانون کلیقانون الزامات پرداخت مالیات را لغو می کند (بند 4 ماده 346.26 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

کارآفرینان انفرادی نیز می‌توانند چنین سیستم مالیاتی را اعمال کنند، و در این مورد، مالیات‌هایی که UTII جایگزین آن‌ها می‌شود در اینجا آمده است:

مالیات واحد بر درآمد انتسابی در یک تقسیم بندی جداگانه

قانون تنظیم می کند که یک سازمان باید در خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه به عنوان پرداخت کننده UTII ثبت نام کند (بند 2 ماده 346.28 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

بنابراین، UTII در حالت کلی از چه مالیات هایی معاف می کند:

• از مالیات بر سود واحد اقتصادی؛
• مالیات بر اموال مورد استفاده در انجام فعالیت های اقتصادی؛

نیاز به ثبت نام در خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه طبق سیستم UTII یک بخش جداگانه سازمان بستگی به موارد زیر دارد:

• در مورد نوع فعالیت واحد؛
• حضور در قلمرو فعالیت / مکان شخص حقوقی و زیربخش جداگانه آن از رژیم معرفی شده UTII در رابطه با انواع فعالیت های مربوطه.

مالیات واحد بر درآمد منتسب برای انواع خاصی از فعالیت ها (UTII)

UTII (مالیات واحد بر درآمد منتسب شده، یا "حساب") یک سیستم مالیات بر انواع خاصی از فعالیت ها است که در آن مقدار مالیات نه از سود واقعی دریافت شده، بلکه از درآمد منتسب شده، یعنی از درآمدی که فقط انتظار می رود محاسبه شود. اخذ شده.

مالیات واحد بر درآمد انتسابی هزینه ای است که میزان آن به درآمد واقعی سازمان بستگی ندارد.

ارزش آن توسط دولت بر اساس شاخص های محاسبه شده "منبع" است. توجه داشته باشید که حالت UTII را می توان به طور همزمان با OSNO و STS ترکیب کرد.

تفاوت بین UTII و سایر رژیم های مالیاتی چیست؟

UTII یک رژیم مالیاتی ویژه است. تفاوت اصلی آن با سایر رژیم های مالیاتی این است که مالیات بر اساس درآمد واقعی کارآفرین یا شرکت محاسبه نمی شود، بلکه بر اساس درآمد بالقوه محاسبه می شود.

البته این روش مالیات نه تنها برای خدمات مالیاتی فدرال، بلکه برای کارآفرینان نیز جذاب است.

از آنجا که شما می توانید درآمد زیادی داشته باشید، اما به خزانه کسر کنید - یک مقدار ثابت، و در بیشتر موارد کمتر از زمانی که مالیات استاندارد پرداخت می شد.

رژیم UTII برای چه اهدافی معرفی شده است؟

به گفته تعدادی از کارشناسان، هدف اصلی که دولت برای آن چنین رژیمی را به عنوان UTII معرفی کرد و نرخ مالیات بر درآمد ناشی از آن را تعیین کرد، افزایش جمع آوری هزینه ها از انواع فعالیت های کارآفرینی است که در آن کنترل آن دشوار است. گردش واقعی وجوه

اطلاع از بازرسی مالیاتی در آغاز استفاده از UTII

برای شروع اعمال UTII، لازم است درخواستی بنویسید تا به مقامات مالیاتی از شروع اعمال UTII اطلاع دهید.

این برنامه در یک فرم کاملاً تجویز شده برای کارآفرینان فردی ارسال می شود - این UTII-2 است، برای سازمان ها - UTII-1.

درخواست باید به اداره مالیات در محل ثبت نام کارآفرینان فردی و شرکت های LLC یا در محل کسب و کار ارسال شود.

تاریخ شروع استفاده از UTII تاریخی خواهد بود که در درخواست مالیات دهندگان ذکر شده است.

شرط اصلی این است که مالیات دهنده فرصت داشته باشد تا ظرف 5 روز پس از شروع چنین فعالیت هایی برای UTII ثبت نام کند.

محدودیت در استفاده از UTII

طبق قانون، مودیان مالیاتی با بیش از 100 کارمند و همچنین شرکت‌هایی که حداقل 25 درصد مشارکت سایر سازمان‌ها در آن‌ها را دارند، نمی‌توانند به «حساب» روی بیاورند.

در چه مواردی شرکت نمی تواند UTII را اعمال کند

مواردی وجود دارد که یک شرکت نمی تواند UTII را اعمال کند.

نمی توان از "تسبیب" استفاده کرد:

سازمان هایی که در زمینه پذیرایی عمومی، تامین اجتماعی فعالیت می کنند. موسسات آموزشی و پزشکی؛

شرکت هایی که بیش از 100 نفر را استخدام می کنند؛

شرکت هایی که 25٪ از سرمایه مجاز متعلق به شرکت های دیگر است (مستثنیات در ماده 346.26 قانون مالیات تعیین شده است).

شرکت هایی که در اجاره یک پمپ بنزین یا پمپ بنزین شرکت دارند.

انتقال به UTII در صورتی امکان پذیر است که شرکت شروع به انجام نوعی فعالیت کرده باشد که مشمول این نوع مالیات است.

در چه مواردی کاربرد UTII خاتمه می یابد؟

خاتمه اعمال "حساب" در مواردی اتفاق می افتد که:

شرکت انجام برخی فعالیت ها را متوقف کرده است.

سازمان یکی از شرایطی را که برای کار در حالت ویژه اجباری است، نقض کرد.

ساختارهای مجاز UTII را برای نوع فعالیتی که شرکت در آن مشغول است لغو کرد.

انواع اصلی فعالیت هایی که در انجام آن ها می توان از UTII استفاده کرد

ما انواع اصلی فعالیت هایی را فهرست می کنیم که در انجام آنها کارآفرینان و شرکت های LLC می توانند از UTII استفاده کنند. آی تی:

ارائه خدمات خانگی؛

تعمیر وسایل نقلیه، کارواش؛

ارائه خدمات برای حمل و نقل مسافر و بار؛

خرده فروشی؛

اداره یک کسب و کار پذیرایی؛

اجاره فضای تجاری

توجه داشته باشید که لیست کاملی از فعالیت هایی که تحت برنامه UTII قرار می گیرند در فصل 26.3 قانون مالیات نشان داده شده است.

مهمترین تفاوت: اگر یک کارآفرین فردی یا LLC در چندین زمینه فعالیت کند، برای هر یک از آنها مالیات واحدی بر درآمد منتسب شده پرداخت می شود.

در عین حال، زمینه های فعالیت کارآفرینی هنگام ثبت کسب و کار در اسناد مربوطه نشان داده می شود (یا در جریان فعالیت اضافه می شود).

این قانون را می توان با یک قانون دیگر تکمیل کرد. اگر برخی از انواع فعالیت‌ها تحت UTII قرار می‌گیرند، در حالی که برخی دیگر مشمول UTII نیستند، مالیات برای هر یک جداگانه است.

محاسبه UTII

محاسبه درآمد انباشته طبق فرمول خاصی انجام می شود. برای محاسبه مالیات UTII برای یک ماه، سودآوری اساسی (که توسط قانون برای هر نوع فعالیت ثابت شده است) باید با مقدار شاخص فیزیکی و با ضرایب K1 و K2 ضرب شود (هر منطقه مختص به خود است).

سپس باید عدد حاصل را بر تعداد روزهای تقویم ماه تقسیم کنید و در تعداد روزهایی که شرکت فعالیت های منتسب را انجام داده ضرب کنید.

به این ترتیب میزان درآمد منتسب به دست می آید. به نوبه خود، UTII قابل پرداخت به خدمات مالیاتی فدرال 15٪ آن ضرب در 3 است (از آنجایی که مالیات به صورت سه ماهه محاسبه می شود).

ارزش هر یک از اجزای فرمول توسط دولت تعیین می شود و عمدتاً به نوع فعالیت و منابعی بستگی دارد که برای کارآفرین سود می آورد.

مبنای محاسبه شاخص فیزیکی می تواند پرسنل ارائه دهنده خدمات باشد.

یا به عنوان مثال، یک منطقه تجاری که در آن فروش انجام می شود. بازده اصلی در مورد اول 7500 روبل است. (بر اساس یک متخصص)، در دوم - 1800 روبل. (به ازای 1 متر مربع از مساحت محل) در ماه.

بنابراین، هنگام محاسبه مقادیر مالیات، شاخص های فیزیکی و سودآوری اساسی در نظر گرفته می شود.

کنترل توسط مقامات مالیاتی بر روی شاخص های فیزیکی در UTII

بازرسی مالیاتی کنترل ویژه ای بر در نظر گرفتن شاخص های فیزیکی در UTII ایجاد می کند.

اگر تعداد کارمندان به این صورت عمل کند، لازم است کلیه اسناد پرسنلی و سوابق ساعات کار نگهداری شود.

برای خرده فروشی، نشانگر فیزیکی فروش فضا است، بنابراین شرکت باید یک اجاره نامه در دست داشته باشد که منطقه فروشگاه را نشان می دهد.

مزایا برای پرداخت کنندگان UTII

پرداخت کنندگان UTII از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد یا مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر دارایی معاف هستند.

لازم به ذکر است که در نظر گرفتن هزینه های انجام شده در UTII غیرممکن است.

کمک به PFR، FSS و MHIF طبق قوانین کلی پرداخت می شود.

در صورتی که شرکت به عنوان نماینده مالیاتی عمل کند، انتقال مالیات بر درآمد شخصی ضروری است.

در عین حال، مالیات های متعلق را می توان با پرداخت حق بیمه به وجوه برای کارآفرینان و کارمندان انفرادی کاهش داد. درست است، فقط برای افرادی که کار آنها مستقیماً با فعالیت های مشمول UTII مرتبط است.

یعنی میزان مالیات واحد را می توان با میزان مشارکت های ذکر شده کاهش داد:

برای بیمه به صندوق بازنشستگی؛

بر روی بیمه اجباریاز بیماری ها و حوادث شغلی؛

میزان مزایای ناتوانی موقت؛

مبالغی برای بیمه شخصی

در همان زمان، کارآفرینان فردی با کارمندان و LLC می توانند مالیات را با محدودیت تا 50٪ کاهش دهند.

هیچ محدودیتی برای کارآفرینان فردی بدون کارمند وجود ندارد، آنها مالیات را به 100٪ کاهش می دهند.

یعنی اگر یک کارآفرین فردی کارمند نداشته باشد ، می تواند UTII را با میزان هزینه های پرداخت شده به PFR و FSS برای خود کاهش دهد. و به طور کامل.

به نوبه خود، اگر کارمندان وجود داشته باشند، کارآفرین فقط می تواند از کمک های آنها برای کاهش UTII استفاده کند. آنهایی که برای خودشان ساخته شده اند را نمی توان در نظر گرفت.

UTII و صندوق در تجارت خرده فروشی

کارآفرینان انفرادی و شرکت های LLC در UTII که در تجارت خرده فروشی مشغول هستند می توانند بدون صندوق نقدی کار کنند.

این به این دلیل است که مالیات آنها به میزان درآمد دریافتی بستگی ندارد.

در عین حال، آنها در هر صورت موظفند فرم های گزارش گیری دقیق را برای خریداران (هنگام ارائه خدمات) و یا رسید فروش (هنگام فروش کالا) صادر کنند.

تکمیل یا تعلیق فعالیت های UTII

پس از اتمام یا تعلیق فعالیت های تحت UTII، کارآفرین باید از ثبت نام خارج شود.

اگر یک LLC یا کارآفرین فردی این کار را انجام ندهد، آنها باید تمام مالیات های ارائه شده توسط UTII را بپردازند. حتی در مواردی که آنها واقعاً در سه ماهه درآمدی دریافت نکردند یا متحمل ضرر شدند.

UTII و حسابداری

کارآفرینانی که تحت UTII فعالیت می کنند ملزم به نگهداری دفترچه درآمد و هزینه هستند.

انجام معاملات نقدی باید کاملاً با هنجارهای قانون مطابقت داشته باشد (به عنوان یک قاعده ، اینها مقررات بانک مرکزی فدراسیون روسیه هستند). داشتن دفترچه نقدی الزامی است.

UTII باید تا 25 روز ماه بعد از دوره گزارش پرداخت شود.

حسابداری و گزارش مالیاتی برای UTII

ترکیب حسابداری و گزارش مالیاتی برای UTII به حداقل کاهش می یابد.

برای کارآفرینان کافی است در پایان سه ماهه (تا بیستمین روز از ماه بعد از پایان سه ماهه) اظهارنامه UTII ارائه دهند.

اگر اظهارنامه به موقع به خدمات مالیاتی فدرال ارسال نشود ، این بخش جریمه ای به مبلغ 5 هزار روبل برای کارآفرین اعمال می کند.

در صورتی که شرکت یا کارآفرین انفرادی مالیات را در مهلت مقرر در قانون پرداخت نکند، جریمه آن 5 درصد مبلغ حق الزحمه خواهد بود.

علاوه بر این ، در صورت وجود کارمند ، اسناد مالیات بر درآمد شخصی باید سالانه - قبل از 1 آوریل سال بعد از گزارش دهی - به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود.

اسناد پرداخت به وجوه دولتی - هم برای کارمندان و هم برای خودتان (برای کارآفرینان فردی) باید هر سه ماهه ارسال شود. آخرین مهلت پانزدهمین روز از ماه پس از دوره گزارش است.

هنوز در مورد حسابداری و مالیات سوال دارید؟ از آنها در انجمن حسابداری بپرسید.