Subsol și pivniță
Reflectarea gpc în calculul primelor de asigurare. Calculul primelor de asigurare (exemplu de completare)

Reflectarea gpc în calculul primelor de asigurare. Calculul primelor de asigurare (exemplu de completare)

Organizațiile și antreprenorii care folosesc forța de muncă a lucrătorilor angajați trebuie să depună o dată pe trimestru la fisc un calcul al primelor de asigurare (RSV). Despre regulile de completare a calculului vom vorbi în articolul nostru.

Bazele umplerii RSV

Din 2017, Serviciul Fiscal Federal administrează primele de asigurare, în legătură cu care din această perioadă este necesară depunerea unui nou tip de raportare - calculul primelor de asigurare (RSV). Este un raport care combină informații din RSV-1 și 4-FSS, care au fost transmise anterior FIU și, respectiv, FSS.

Noua formă a RSV a fost aprobată de Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse din 10 octombrie 2016 Nr. MMV-7-11 / 551 și a început să funcționeze de la raportarea pentru anul 2017. Acest document legislativ stabilește și procedura de completare. scoateți RSV.

Toate organizațiile și antreprenorii care folosesc forță de muncă angajată în activitățile lor sunt obligate să predea RSV. Raportul trebuie depus pentru fiecare trimestru, chiar daca activitatea nu a fost desfasurata si salariul nu a fost acumulat.

Ce este inclus în RSV

Calculul primelor de asigurare include un număr destul de mare de foi, care însă nu sunt obligate să fie completate de către toate companiile. Există mai multe foi în RSV care trebuie completate de către toți angajatorii, în timp ce alte foi sunt folosite doar la nevoie.

Fișe principale de completat:

Pagina titlu;
Secțiunea 1 (cu anexe) pentru a reflecta valoarea primelor de asigurare;
Secțiunea 3 pentru a reflecta datele personale ale angajaților organizației.

Fișele rămase trebuie completate numai dacă sunt adecvate pentru statutul angajatorului sau tipurile de plăți pe care acesta le efectuează.

Să luăm în considerare mai detaliat (linie cu linie) cum este completat exact RSV standard pentru majoritatea companiilor.

Pagina titlu

Informațiile din pagina de titlu conțin informații despre angajator însuși și forma directă a documentului, și anume:

TIN al organizației (10 caractere) sau TIN al antreprenorului (12 caractere);
KPP - se aplică numai persoanelor juridice. Cu ajutorul acestuia, se confirmă apartenența teritorială a organizației-mamă sau subdiviziunea separată a acesteia la una sau alta IFTS teritorială;
numărul de corecție a documentului - este conceput pentru a afișa informații despre dacă raportul este prezentat pentru prima dată pentru o anumită perioadă sau este o versiune corectată. Alimentare primară - 0, prima reglare - 1, a doua reglare - 2 etc.;
decontare (perioada de raportare) - folosită pentru a reflecta o anumită perioadă. Totodată, pentru primul trimestru - 21, pentru semestrul - 31, pentru 9 luni - 33, pentru anul - 34;
an calendaristic - arată cărui an îi aparține perioada de facturare;
depus la organul fiscal - trebuie să specificați codul IFTS sub formă de 4 caractere;
la locație (contabilitatea) - este utilizat pentru a indica baza pe care raportul este depus la acest birou fiscal special. Pentru organizațiile-mamă de pe teritoriul Federației Ruse, acest cod este 214;
nume (nume complet) - trebuie să specificați numele complet entitate legală sau numele complet al antreprenorului individual;
Cod OKVED - preluat din clasificatorul de coduri All-Russian activitate economică sau din documentele de înregistrare a companiei;
forma de reorganizare (lichidare), precum și TIN/KPP al organizației reorganizate - completați dacă RSV este depus de către cesionar;
număr de telefon de contact - indicat pentru comunicarea cu angajatul responsabil cu întocmirea RSV;
numărul de foi - reflectă numărul de foi transferate și documentația aferentă (dacă există).

Un exemplu de completare a părții principale a paginii de titlu este prezentat mai jos:

A doua parte a paginii de titlu conține informații despre oficial semnarea procesului-verbal - numele complet și semnătura acestuia. De regulă, acesta este șeful companiei, pentru care este prevăzut codul 1. În plus, reprezentantul său legal poate semna și raportul, iar apoi trebuie utilizat codul 2. Data completării RSV ar trebui să fie, de asemenea, pe pagina de titlu.

Un exemplu de completare a celei de-a doua părți a paginii de titlu, vezi mai jos:

Câmpul asociat cu completarea informațiilor de către un angajat al inspectoratului fiscal trebuie lăsat necompletat.

Sectiunea 1

În această secțiune, trebuie să reflectați informații despre primele de asigurare calculate de angajator din salariul angajaților acestora. Inițial, este necesar să introduceți informații despre OKTMO a municipalității pe teritoriul căreia se află organizația sau întreprinzătorul individual.

Se folosește un bloc separat pentru a reflecta fiecare tip de prime de asigurare, iar primele 4 dintre ele sunt completate în același mod. De exemplu, să completăm blocul legat de asigurarea de pensie:

020 - BCC pentru acest tip de contribuții;
030 - suma totală a contribuțiilor pentru perioada de facturare;
030-033 - cuantumul primelor de asigurare lunar.

Vedeți mai jos un exemplu despre cum să completați un bloc:

În mod similar, este necesară completarea blocurilor aferente altor tipuri de contribuții și anume:

040-053 - asigurare de sanatate;
060-073 - asigurare de pensie cu tarif suplimentar;
080-093 - asigurări sociale suplimentare.

Blocurile pentru aceste tipuri de asigurare sunt prezentate mai jos:

În ceea ce privește blocul pentru asigurări sociale, acesta se completează în altă ordine. Este format din 2 părți, deoarece angajatorul poate efectua independent cheltuielile sociale, inclusiv indemnizațiile de maternitate sau plățile de concediu medical.

Inițial, este necesar să plătiți CCA aferent asigurărilor sociale, iar apoi să completați prima parte dacă valoarea contribuțiilor calculate pentru perioada depășește cheltuielile sociale:

110 - suma totală a contribuțiilor de plătit, ținând cont de cheltuielile efectuate de angajator;
111-113 - contribuții pentru ultimele 3 luni.

În cazul depășirii cheltuielilor sociale peste primele de asigurare calculate, este necesară completarea celei de-a doua părți a blocului conform principiului corespunzător (rândurile 120-123).

Mai jos este un exemplu de completare a blocului în cazul depășirii primelor de asigurare față de cheltuielile sociale ale angajatorului:

Apendicele 1 (subsecțiunile 1.1 și 1.2) la secțiunea 1

Subsecțiunea 1.1 Anexa 1 concepute pentru a reflecta informațiile privind asigurările de pensie. Inițial, trebuie să puneți codul de tarif al plătitorului, în funcție de sistemul de impozitare utilizat: 01 - OSNO, 02 - USN, 03 - UTII.

Fiecare parte a subsecțiunii include 5 indicatori, și anume:

total de la începutul perioadei de facturare;
doar în ultimele 3 luni;
sume pentru fiecare dintre cele 3 luni.

În ceea ce privește liniile specifice, acestea sunt folosite pentru a afișa următoarele informații:

010 — numărul de salariați asigurați (total);
020 - numărul de angajați ale căror salarii sunt utilizate pentru calcularea primelor de asigurare. Numărul acestor angajați poate fi mai mic decât numărul total de angajați, de exemplu, concediul de maternitate nu este inclus aici;
021 - numărul de salariați pentru care salariul a depășit limita stabilită a bazei impozabile.

Vezi mai jos pentru mai multe informații despre completarea acestor rânduri:

Restul rândurilor sunt completate cu următoarele informații:

030 - suma totală a plăților către toți angajații asigurați;
040 - suma plăților care nu fac obiectul contribuțiilor;
050 - cuantumul bazei impozabile pentru primele de asigurare;

Un exemplu de completare a acestor rânduri este următorul:

051 - baza de calcul a primelor de asigurare care depasesc limita stabilita;
060 - suma totală a primelor de asigurare calculate;
061 - cuantumul primelor de asigurare din baza in limita stabilita;
062 - cuantumul primelor de asigurare din baza peste limita stabilita.

Vedeți mai jos un exemplu despre cum să completați rândurile:

Subsecțiunea 1.2 Anexa 1 se formează printr-o metodă similară, numai pentru contribuțiile la asigurările de sănătate. Rețineți că nu există o limită stabilită aici, precum și o defalcare a bazei și a contribuțiilor în dimensiuni în limitele stabilite și peste limita stabilită.

Un exemplu de completare a Subsecțiunii 1.2, vezi mai jos:

Anexa 2 la Secțiunea 1

Anexa 2 conține informații despre contribuțiile calculate pentru asigurările sociale, precum și despre cheltuielile (plățile) efectuate de angajator. În acest bloc, completați următoarele rânduri:

001 - destinat fixarii semnului platilor (plati directe - cod 1 si sistem de creditare - cod 2). Codarea depinde de faptul dacă subiectul Federației Ruse aparține sau nu proiectului-pilot. În cazul în care prestațiile sociale sunt plătite prin FSS, acest lucru se aplică plăților directe și se stabilește codul 1, iar dacă beneficiile sunt plătite de angajator și apoi rambursate din FSS, atunci se utilizează sistemul de creditare și codul 2;
010 - afiseaza numarul de angajati asigurati;
020 - indică suma totală a salariilor și remunerațiilor plătite;
030 - se afișează cuantumul câștigurilor nesupuse contribuțiilor de asigurări sociale;
040 - se fixeaza valoarea bazei care depaseste limita stabilita;
050 - se înscrie baza de calcul a contribuțiilor de asigurări sociale.

Pentru umplerea corectă a blocului, studiați eșantionul de mai jos:

În următoarele rânduri, plățile separate sunt separate de rândul 050 și anume:

051 - este indicat salariul lucrătorilor din farmacie;
052 - afișează remunerația membrilor echipajului navelor înscrise în registrul internațional;
053 - plățile antreprenorilor pe PSN sunt fixe;
054 - este indicat salariul cetatenilor straini si apatrizilor.

Un exemplu de linii de umplere, vezi mai jos:

Următoarele rânduri sunt completate astfel:

060 - se afiseaza contributiile sociale calculate;
070 - cheltuielile sociale ale angajatorului efectuate pe cheltuiala Fondului de Asigurări Sociale sunt fixe ( tipuri diferite indemnizații);
080 - indică cuantumul compensației de asigurare primite de la FSS;
090 - cuantumul se prescrie in functie de situatie - prime de asigurare de platit sau exces din costurile de asigurare fata de primele calculate. În primul caz, codul de atribut este aplicat - 1, iar în al doilea - codul de atribut 2.

Un exemplu de introducere a informațiilor în aceste rânduri, vezi mai jos:

Anexa 3 la Secțiunea 1

Anexa 3 este conceput pentru a defalca cheltuielile angajatorului cu asigurările sociale. Fiecare linie include următorii indicatori:

numărul de cazuri de plăți sau destinatarii acestora;
numărul de zile de plată;
suma plăților;
inclusiv plățile de la buget federal.

În acest caz, trebuie să completați următoarele rânduri:

010 - indemnizații de concediu medical (excluzând sumele plăților către cetățenii străini sau apatrizii);
011 - de la linia 010 plăți către lucrători externi cu normă parțială;
020 - prestații de invaliditate acordate cetățenilor străini și apatrizilor;
021 - de la rândul 020 al indemnizației pentru lucrători externi cu normă parțială;
030 - prestatii pentru sarcina si nastere;
031 - de la rândul 030 al indemnizației pentru lucrători externi cu normă parțială.

Mai jos este un exemplu de formare a acestui bloc:

Următoarele rânduri includ următoarele informații:

040 - suma plăților forfetare la înregistrare la data de întâlniri timpurii sarcina;
050 - cuantumul prestațiilor forfetare la apariția copilului;
060 - cuantumul plăților lunare pentru îngrijirea copilului;
061 - cuantumul plăților pentru primii copii din suma totală a indemnizațiilor lunare;
062 - cuantumul plăților pentru al doilea copil și următorii din suma totală a indemnizațiilor lunare;
070 - plăți de zile suplimentare pentru îngrijirea copiilor cu dizabilități;
080 - prime de asigurare calculate pe baza bazei impozabile la rândul 070;
090 - indemnizații de înmormântare;
100 - suma totală a tuturor prestațiilor;
110 - cuantumul beneficiilor neachitate din suma totală a plăților.

Vezi mai jos un exemplu din aceste rânduri:

Secțiunea 3

Această secțiune este necesară pentru a afișa informații personalizate despre angajații asigurați, iar fiecare dintre aceștia folosește propriul bloc cu următoarele informații:

010 - numărul de corectare;
020 - perioada de raportare;
030 - an;
040 - număr de ordine pentru angajatul asigurat;
050 - data compilarii informatiilor personalizate;
060-150 - informații personale directe asupra angajatului, inclusiv TIN, SNILS, nume complet, data nașterii, codul țării, sexul, codul actului de identitate, detalii pentru acest document;
160-180 - un semn al persoanei asigurate în sistemul de asigurări (cod 1 - înregistrat, cod 2 - neînregistrat).

Mecanismul de completare a acestor informații este prezentat mai jos:

Rândurile din a doua foaie de contabilitate personalizată pentru asigurările de pensie se completează după cum urmează:

190 este numărul lunii;
200 - litera de desemnare a persoanei asigurate (cel mai frecvent HP este un angajat);
210 - suma plăților;
220 - baza impozabilă pentru asigurarea de pensie în limita stabilită;
230 - plăți în temeiul acordurilor GPC din baza impozabilă;
240 - cuantumul primelor de asigurare calculate;
250 - totaluri pentru liniile 210-240 timp de 3 luni.

Vezi mai jos regulile de completare a acestor rânduri:

Următoarele rânduri sunt completate contributii la pensie la un tarif suplimentar:

260 - numărul lunii;
270 - litera de desemnare a salariatului;
280 - suma plăților impozitate la o cotă suplimentară;
290 - cuantumul primelor de asigurare calculate;
300 - totaluri pentru liniile 280-290 timp de 3 luni.

Un exemplu de completare a acestui bloc este prezentat mai jos:

Foi RSV suplimentare

Aceste fișe nu ar trebui să fie completate de toți plătitorii de prime de asigurare. Acest moment depinde de unele caracteristici ale entității economice, printre care forma organizatorică și juridică a acesteia, tipul de activitate, regimul de impozitare, acordarea de beneficii etc.

Aceste secțiuni includ:

Informații despre o foaie fizică care nu este un antreprenor individual

Fișa este necesară pentru a introduce informații suplimentare pe pagina de titlu dacă RSV este format de o persoană care nu a indicat TIN-ul. Fișa conține informații despre data și locul nașterii, cetățenia, detaliile cărții de identitate, adresa locului de reședință;

Subsecțiunea 1.3 din anexa 1 din secțiunea 1

Fișa este utilizată pentru a reflecta informații despre contribuțiile la pensie la o rată suplimentară. În acest caz, este necesar să se indice numărul de angajați, baza de utilizare a ratei, valoarea plăților, baza impozabilă și valoarea contribuțiilor în sine;

Subsecțiunea 1.4 din anexa 1 din secțiunea 1

Fișa este destinată calculării contribuțiilor sociale suplimentare pentru piloții civili și minerii de cărbune. În secțiune, trebuie să indicați numărul de angajați asigurați, valoarea plăților, baza impozabilă și valoarea contribuțiilor;

Anexa 4 Secțiunea 1

Fișa este utilizată pentru a reflecta plățile excedentare pentru beneficii sociale pe cheltuiala bugetului federal pentru angajații care au suferit anterior dezastre de radiații la centrala nucleară de la Cernobîl, Asociația de producție Mayak și locul de testare Semipalatinsk. Plățile trebuie specificate pentru fiecare accident separat și pentru fiecare tip de prestații;

Anexa 5 Secțiunea 1

Fișa este completată de entitățile de afaceri care au legătură cu domeniul tehnologiei informației. Potrivit paragrafului 1 și paragrafului 5 al art. 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse, aceste companii au dreptul de a utiliza cote reduse de asigurare. Pe fisa trebuie sa afiseze numarul de angajati asigurati (trebuie sa fie mai mare de 7 salariati) si sa determine ponderea veniturilor din tipul preferential de activitate in totalul veniturilor (ar trebui sa fie mai mare de 90%). În plus, blocul ar trebui să conțină informații despre acreditarea de stat a organizației;

Anexa 6 Secțiunea 1

Fișa este destinată companiilor în care sunt angajate sistemul fiscal simplificat feluri speciale activitati legate de sub. 5 p. 1 art. 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Blocul este conceput pentru a calcula ponderea venitului dintr-un tip de activitate preferenţial la suma totală a veniturilor (ar trebui să fie de cel puţin 70%);

Anexa 7 Secțiunea 1

Fișa este utilizată de organizațiile non-profit privind sistemul fiscal simplificat care sunt angajate în activități sociale specii semnificative activitati in conformitate cu sub. 7 p. 1 art. 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Utilizarea unui tip preferenţial de asigurare este permisă dacă veniturile din aceste tipuri de activităţi, precum şi veniturile vizate şi subvenţiile, reprezintă cel puţin 70% din venitul total;

Anexa 8 Secțiunea 1

Fișa are scopul de a confirma dreptul de utilizare a beneficiului de către întreprinzători pe PNS în conformitate cu alin. 7 p. 1 art. 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse. În bloc reflectă informații despre brevet, precum și cuantumul plăților către angajații care lucrează în activități pe PSN;

Anexa 9 Secțiunea 1

Fișa este necesară pentru a reflecta informații cu privire la rata specială a contribuțiilor sociale pentru angajații străini. În bloc, trebuie să înregistrați numele complet, TIN, SNILS, cetățenia și suma plăților pentru fiecare angajat;

Anexa 10 Secțiunea 1

Fișa se completează pentru a confirma dreptul de a fi scutit de la plata primelor de asigurare de la plățile către studenți atunci când lucrează în echipe de studenți în conformitate cu alin. 1 p. 3 art. 422 din Codul Fiscal al Federației Ruse. În bloc trebuie să se introducă următoarele informații: numele complet, actele privind apartenența la detașament și formarea cu normă întreagă, valoarea plăților către studenți. Fișa trebuie să cuprindă și informații despre înscrierea detașamentului în registrul de stat;

Sectiunea 2

Fișa este completată de KFH cu includerea informațiilor personale pentru fiecare membru al KFH, precum și pentru sumele primelor de asigurare acumulate (în ansamblu pentru KFH și separat pentru fiecare participant).

Materialul video oferă informații despre regulile de formare a RSV în 2018:

Cum se calculează primele de asigurare pentru plățile în conformitate cu acordurile GPA și drepturile de autor, este posibil să se calculeze 2 remunerații conform acordului GPC pe lună, va explica articolul.

Întrebare: Salariatul conform contractului GPC a depus raport in data de 19.06.17 pentru perioada 01.06.17 - 15.06.17 remuneratia platita in data de 21.06.17; iar pentru a doua jumătate a lunii iunie, la data de 11 iulie 2017, a depus raport de lucru în luna iunie în perioada 16 iunie 2017 - 30 iunie 2017. Retribuția a fost plătită la data de 14 iulie 2017, în conformitate cu prevederile contract, plata se face în termen de 3-5 zile de la depunerea raportului. se pare că în iunie au existat 2 angajări în baza acordului GPC. În raportul de impozit pe venit pentru 6 persoane, indicați ambele sume în luna iunie; pentru a doua sumă, impozitul pe venitul persoanelor fizice a fost virat la 14 iulie (în ziua plății remunerației). În raportul privind primele de asigurare, indicați ambele sume? Este posibil să acumulați 2 remunerații în baza acordului GPC pe lună? același salariat a depus raport pentru aprilie pe 22 mai, astfel că s-au făcut angajări pentru aprilie, iar remunerația s-a plătit pe 25 mai, iar perioada aprilie a fost indicată în ordinele de plată a contribuțiilor. nu este aceasta o încălcare? cum se face corect?

Răspuns: 1. Remunerația acordată interpretului este supusă contribuțiilor la data acumulării, și nu plății. Pe baza textului întrebării, în calculul primelor de asigurare pentru cele șase luni, antreprenorul va avea angajamente în aprilie (raportul a fost depus la 22.05.17) iar în iunie suma totală pentru două plăți (raportul). a fost depus la 19.06.17 și 11.07.17). Într-o lună, se pot semna două acte de muncă prestate.

2. Contabilul a indicat corect perioada „aprilie” în ordinul de plată.

Cum se calculează primele de asigurare pentru plățile conform GPA și acordurile privind drepturile de autor

Situatie: când se percepe contribuții pentru asigurarea obligatorie de pensie (medicală) în temeiul unui contract de drept civil - în momentul emiterii unui avans, în momentul efectuării muncii (prestarea serviciilor) sau în momentul decontărilor finale

Plățile și remunerațiile în temeiul contractelor de drept civil sunt incluse în baza de calcul a primelor de asigurare obligatorie la data acumulării acestora* (). În același timp, baza de calcul a contribuțiilor este determinată lunar pentru fiecare persoană în favoarea căreia s-au efectuat plăți (clauza 1, articolul 421 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Un contract de drept civil, al cărui subiect este executarea lucrărilor (prestarea de servicii), poate prevedea orice formă de decontare între client și antreprenor: eșalonat, cu plată în avans, la finalizarea lucrărilor (termenul contractului) , etc. (). Cu toate acestea, capitolul 34 din Codul fiscal al Federației Ruse nu conține nicio dependență între metodele de plată a lucrărilor (servicii), momentul implementării acestora (prestarea) și data la care plățile sunt incluse în baza de calcul a primelor de asigurare. . Astfel, nici avansurile pentru executarea viitoare a muncii (prestarea de servicii), nici plățile în etape nu diferă în vreun fel de alte plăți și remunerații pentru care organizația este obligată să acumuleze prime de asigurare (). Includeți sumele plăților în avans (plăți în etape) în baza de calcul pentru primele de asigurare în ultimul număr luna în care au fost acumulate sumele.

Dacă în viitor, din orice motiv, contractantul returnează plata în avans, organizația va avea o plată în plus a primelor de asigurare, care poate fi

Angajații care își fac atributii oficiale la întreprindere pe bază permanentă, sunt acceptate în stat, iar cu aceștia se încheie un contract de muncă. Când vine vorba de furnizori care sunt indivizii, sau freelanceri ale căror servicii compania a avut nevoie o dată sau de mai multe ori, apoi se încheie cu aceștia un contract de alt plan - drept civil (GPA). În articol vom vorbi despre primele de asigurare pentru contractele de drept civil, luați în considerare procedura de calcul.

Toată lumea știe că pentru angajații cu normă întreagă, angajatorul face contribuții de asigurare la fondurile extrabugetare, iar problema primelor de asigurare pentru angajații angajați în baza GPA provoacă adesea dificultăți.

Conceptul de contract de drept civil (GPC)

Relațiile de muncă cu angajații angajați în baza unui contract de muncă sunt reglementate de Codul Muncii, iar relațiile în baza unui acord GPC sunt reglementate de Codul civil. În ceea ce privește plata primelor de asigurare în temeiul unui acord GPC, este important ca la semnarea unui astfel de contract să fie excluse orice indiciu de asemănare cu un contract de muncă standard, deoarece în practica judiciară au existat cazuri în care acordul GPC a fost recunoscut ca un contract de muncă, iar ulterior a forțat compania să plătească prime de asigurare și să plătească penalități de întârziere.

Pentru a evita dificultățile, termenii acordului trebuie să specifice următoarele puncte:

Ca obiect al contractului, trebuie să fie indicate lucrările, serviciile sau transferul drepturilor de proprietate, dar nu și îndeplinirea funcțiilor oficiale. Rezultatul așteptat al lucrării ar trebui să fie un proiect finalizat, echipamente într-o stare de asamblare de înaltă calitate, închiriere de spații etc. Specificați o comandă, act, declarație (nu o foaie de pontaj) ca bază pentru efectuarea plății.
Un angajat nu poate fi obligat să respecte disciplina muncii în companie, regulamente interne, subordonare, care sunt acceptate pentru angajații cu normă întreagă. Aceleași standarde de calcul care se aplică angajaților nu pot fi aplicate condițiilor salariale.
Cum și în ce sumă va fi plătită munca salariatului conform acordului GPC nu este standardizat de Legislația Muncii, ci este aprobat prin acordul părților. Banii se plătesc la sfârșitul lucrării, cu excepția cazului în care acordul prevede plata unui avans.
Acordul GPC este unic și limitat în timp, așa că notați perioada pentru care trebuie finalizată lucrarea.
Asigurați-vă în prealabil că acordul GPC nu implică furnizarea regulată de servicii către organizație pentru aceeași taxă, în caz contrar autoritățile de reglementare pot recunoaște acordul ca un contract de muncă deghizat.

Se percep prime de asigurare pentru angajații care lucrează în baza unui acord GPC?

Unele acorduri GPC acumulează plăți de asigurare, în timp ce altele nu. Luați în considerare când trebuie efectuate plăți către fonduri. Acest lucru se aplică contractelor:

acordarea de licențe și publicare sau privind acordarea de drepturi de utilizare a operelor literare, științifice și a rezultatelor artistice;
privind renuntarea la dreptul exclusiv asupra operelor literare, stiintifice si de arta in favoarea celei de-a doua parti;
ordinul autorului.

Ce prime de asigurare sunt de plătit

În cazul contractelor de drept civil, contribuțiile de asigurare se efectuează exclusiv către Fondul de pensii al Federației Ruse (din 2017, către Serviciul Fiscal Federal) și către FFOMS. Angajații angajați în baza unui acord GPC nu pot solicita asigurare de la angajator în caz de invaliditate sau depistare a sarcinii. Același lucru este valabil și pentru contribuțiile la Fondul de Asigurări Sociale pentru accidentele de muncă sau apariția unei boli profesionale.

Cu toate acestea, merită luat în considerare faptul că textul acordului poate indica în mod direct necesitatea deducerii contribuțiilor pentru vătămări - în acest caz, va trebui să faceți acest lucru.

Nuanțele calculării și plății primelor de asigurare

Un avantaj semnificativ al acordului GPC este posibilitatea de a reduce legal suma plăților de asigurare și, uneori, de a nu le transfera deloc. Dar pentru a nu încălca legea, trebuie să vă dați seama care este obiectul contractului și cărei categorii i se poate atribui.

Obiectul contractului	Necesitatea plății primelor de asigurare
Contract sau contract de servicii	Disponibil integral
Taxa de autor	Da, dar costuri deductibile care pot fi documentate
Renunțarea la drepturile asupra unei opere de artă, științifică sau literară	Disponibil, dar costurile documentate pot fi deduse
Transfer pentru utilizare temporară sau drept de proprietate asupra proprietății (inclusiv donație, închiriere)	Nu este disponibil
Rambursare pentru voluntari în instituții caritabile	Niciuna (cu excepția costului alimentelor, care s-a dovedit a fi mai mare decât normele zilnice)
Participarea la FIFA-2018	Nu este disponibil
Rambursarea costurilor pentru formarea personalului (profesional), inclusiv contractele de ucenicie	Nu este disponibil

După cum a devenit cunoscut, este posibilă reducerea bazei de impozitare a primelor de asigurare prin deducerea costurilor. Au fost stabilite reguli cu privire la cuantumul deducerii - există o limită a sumei remunerației percepute, iar dacă cheltuielile sunt în limitele acesteia, nu este necesară confirmarea lor cu documente:

pentru scrierea muzicii pentru teatru și filme, crearea de design și grafică decorativă, precum și sculpturi - 40%;
pentru realizarea de desene industriale, inventii - 30% din veniturile antreprenorului pentru primii doi ani de utilizare a rezultatelor muncii sale;
pentru realizarea de fotografii, lucrări artistice, audiovizuale, de arhitectură - 25%;
pentru dezvoltări științifice, scrierea de lucrări literare - 20%.

Ce contracte nu se aplică la calculul contribuțiilor

Exista si astfel de contracte de natura civila pentru care nu se percepe prime de asigurare. Depinde cu cine este semnat contractul:

cu un student cu normă întreagă care studiază la o instituție de învățământ profesional superior sau secundar;
cu un străin care nu are pașaport rusesc și se află temporar în țară (pe card de migrație);
cu IP.

Cu ce rată se plătesc primele de asigurare în 2017

Planul tarifar pentru primele de asigurare pentru un acord GPC este similar cu cel utilizat la încheierea contractelor de muncă:

22% pentru contribuțiile la pensie la IFTS în mărimea bazei de asigurare (876 mii ruble începând cu 2017) și 10% din veniturile care depășesc dimensiunea acesteia;
5,1% pentru contribuțiile medicale la FFOMS.

În cazul în care angajatorul are posibilitatea de a beneficia de tarife reduse, acestea pot fi aplicate plăților de asigurări conform acordurilor GPC.

Rate reduse și suplimentare ale primelor de asigurare

Companiile care aplică cote reduse personalului cu normă întreagă au posibilitatea de a reduce legal cota la contribuțiile la asigurări. Se întâmplă că trebuie să plătiți sume suplimentare asigurate, acest lucru se aplică în următoarele situații:

Munca în temeiul acordului GPC se desfășoară pe teritoriul unei companii căreia i s-a atribuit oficial o clasă de condiții de muncă cu pericol sporit (dacă nu specificați în contract clauze despre lucrul cu echipamente periculoase sau într-un loc periculos pentru a rămâne, nu puteți plăti contribuții suplimentare, dar există posibilitatea să aveți nevoie să vă apărați poziția în ședință de judecată).
Lucrarea prevede îndeplinirea atribuțiilor profesionale supuse impozitării suplimentare a contribuțiilor specificate în textul clauzelor 1-18, partea 1, art. 30 din Legea nr.400-FZ.

Acte legislative pe această temă

Lege	Nume
paragraful 1 al art. 7 lege federala din 24 iulie 2009 Nr 212-FZ	Cu privire la recunoașterea remunerației conform unui contract de drept civil ca obiect de impozitare a primelor de asigurare
pp. 2 p. 3 art. 9 din Legea federală nr. 212-FZ din 24 iulie 2009	Faptul că contribuțiile la FSS pentru acordurile GPC nu sunt percepute
alin. 4 p. 1 art. 5, alin.1 al art. 20.1 din Legea federală din 24 iulie 1998 nr. 125-FZ	Contribuțiile pentru vătămări sunt percepute din acordul GPC numai în cazurile în care este prevăzut de termenii acordului
Artă. 702 din Codul civil al Federației Ruse	Despre subiectul acordului GPC
Artă. 426 Codul fiscal al Federației Ruse	Mărimile primelor de asigurare

Erori tipice în calcule

Greșeala #1. Acordul GPC a fost încheiat cu un antreprenor individual. Angajatorul a plătit prime de asigurare.

În cazul unui acord GPC încheiat cu un antreprenor individual, taxele de asigurare nu apar din cauza faptului că antreprenorii au obligația de a efectua plăți de asigurare obligatorie pe cont propriu („pentru ei înșiși”).

Greșeala #2. Primele de asigurare au fost acumulate pe baza unui acord GPC încheiat cu un cetățean străin care lucra la distanță de pe teritoriul țării sale.

Răspunsuri la întrebări frecvente

Întrebarea numărul 1. Ce să faci cu primele de asigurare dacă există un subiect mixt al contractului? De exemplu, conform contractului, se presupune că va vinde bunuri imobiliare și să ofere un serviciu legat de transferul proprietății.

Va trebui să trasăm o linie între valoarea venitului unei persoane fizice aferente părții impozabile și celei neimpozabile. Plățile de asigurare se fac numai pentru partea pentru care sunt prevăzute deduceri de asigurare.

Întrebarea numărul 2. Este necesar să se acumuleze prime de asigurare în baza acordului GPC dacă angajatul este cetățean al unei alte țări?

Dacă un străin are statutul de rezident temporar în Rusia, nu este nevoie să facă plăți de asigurare.

În știri, vom vorbi despre cum să completați formularul RSV fără erori dacă aveți angajați care lucrează în conformitate cu GPA

Calculul primelor de asigurare (denumit în continuare calcul) pentru cele șase luni ale anului 2018 trebuie depus la Serviciul Fiscal Federal cel târziu la 30 iulie. În acest sens, vom clarifica întrebare importantă: cum se completează formularul de calcul dacă se încheie un contract de drept civil cu un angajat?

O persoană care lucrează pe baza GPA este asigurată numai în sistemele de asigurări medicale și de pensii. Plățile către PFR și MHIF trebuie reflectate în subsecțiunile 1.1 și 1.2, în Anexa 1 la secțiunea 1 a calculului, care determină sumele contribuțiilor la OPS și MHI.

Contribuții la FSS pentru Asigurare VNiM(invaliditate temporară și maternitate) pentru plățile către angajații care lucrează în temeiul GPA, nedebitat, și, prin urmare, nu sunt reflectate în secțiunea 1 din apendicele 2 în rândurile 010, 020, 030.

Utilizați serviciul nostru online pentru a completa calculul primelor de asigurare. Vă va permite să pregătiți un document rapid, fără erori și ținând cont schimbări recente legislație:

Pentru a genera automat raportul corect, în programul BukhSoft: Salariu și personal, trebuie să indicați că angajatul lucrează conform GPA. poți vedea cum se face.

Aici

Pentru a calcula plata în director, trebuie să selectați elementul corespunzător acordului încheiat: 251 „În cadrul unui contract de muncă” sau 252 „În cadrul unui contract de servicii”, sau altele. Astfel de angajamente nu fac obiectul contribuțiilor la FSS, prin urmare, angajatul nu va fi luat în considerare automat în calcul ( dacă ați specificat un tip de comandă).

Dacă dintr-un motiv oarecare decideți să luați în considerare contribuțiile la FSS pentru un angajat care lucrează pe baza GPA, atunci pur și simplu bifați caseta din director. Plățile vor intra automat în Anexa 2 la rândurile 010, 020, 030.

În secțiunea 3 trebuie să indicați semnul persoanei asigurate (1 - asigurat, 2 - nu). La subsecțiunea 3.1 pentru angajații care lucrează în baza GPA, la rândurile 160 și 170 punem 1, iar la rândul 180 - 2.

Cu acelasi angajat se poate incheia si contracte civile si de munca. Apoi în câmpul „tip de contract” selectați forța de muncă, și nu este necesar să adăugați un GPA. Acest angajat va fi inclus în rândul 010. În 020 vor fi afișate toate angajamentele pentru el, iar în 030, doar plățile neimpozabile.

La subsecțiunea 3.1 pentru astfel de angajați, la rândurile 160, 170, 180, am stabilit 1. În acest caz, nu este necesar să se țină seama de faptul că persoana desfășoară și muncă conform GPA.

Vești bune

În serviciul Bukhsoft Online, până la 1 august 2018, am deschis accesul la formarea RSV absolut gratuit!

Vă dorim muncă plăcută și raportare reușită!

Pentru comisia sa, datele inexacte ale SNILS, TIN, ortografierea greșită a numelui complet și alte informații din raportare pot fi, de asemenea, cauza calculării incorecte a primelor de asigurare. În plus, pot apărea probleme la transmiterea rapoartelor. IFTS verifică acuratețea informațiilor transmise, prin urmare, nu vor fi acceptate documente cu erori, despre care reprezentantul serviciului fiscal va anunța cu siguranță plătitorul (Vezi și articolul ⇒ Primele de asigurare a fermelor țărănești în anul 2018). Răspunderea pentru încălcări la calculul primelor de asigurare Anul 2017 a fost marcat de o serie de modificări în ceea ce privește tragerea la răspundere pentru încălcările în calculul primelor de asigurare. De acum înainte, astfel de încălcări sunt calificate drept infracțiuni fiscale, sunt pedepsite nu numai de Codul Fiscal, ci și de Codul Penal al Federației Ruse.

Primele de asigurare GPA în 2017-2018

Plata taxelor
Primele de asigurare
Calculul primelor de asigurare

În știri, vom vorbi despre cum să completați fără erori formularul RSV dacă aveți angajați care lucrează în temeiul GPA. Calculul primelor de asigurare (denumit în continuare calcul) pentru cele șase luni ale anului 2017 trebuie depus la IFTS cel târziu la 31 iulie. În acest sens, vom clarifica o întrebare importantă: cum se completează formularul de calcul dacă a fost încheiat un contract de drept civil cu un angajat? O persoană care lucrează pe baza GPA este asigurată numai în sistemele de asigurări medicale și de pensii. Plățile către PFR și MHIF trebuie reflectate în subsecțiunile 1.1 și 1.2, în Anexa 1 la secțiunea 1 a calculului, care determină sumele contribuțiilor la OPS și MHI.

Completarea calculului primelor de asigurare, dacă a fost încheiat un acord GPC cu angajatul

Încălcări majore Sancțiuni pentru încălcare Neplată, plata parțială a primelor de asigurare din cauza scăderii bazei de calcul a acestora, calcul incorect, alte acțiuni eronate Pedeapsa de 20% din contribuțiile neachitate (TC RF, articolul 122, clauza 1), și pentru săvârșirea intenționată a acestor acțiuni - 40% (TC RF, art. 122, p. 3) Organizația a încălcat termenele, a întârziat la plata contribuțiilor, dar a depus rapoarte (calcule) corect executate în timp util. taxat, pentru 1 întârziere organizația nu va fi amendată pentru nedepunerea de rapoarte sau includerea de date false în aceasta (contravenientul este o organizație, altă persoană responsabilă) Din 08.10.2017 este prevăzută răspunderea penală (Codul penal). al Federației Ruse, art.

Prime de asigurare conform acordurilor GPC în 2018. descărcare eșantion

Primele de asigurare VNiM nu sunt percepute pentru plățile GPA<подп. . Поэтому в строках 160 и 170 расчета нужно проставить признак «1», а вот в строке 180 должен быть указан признак «2» <п. . Ведь работающий по ГПД является застрахованным только в системе пенсионного и медицинского страхования.
Dacă programul pune automat un „1” pe securitatea socială, atunci aceasta este o eroare, iar calculul trebuie ajustat manual. 2. Dacă angajatul este cetățean al Federației Ruse și calculați primele de asigurare la rata de bază, atunci în coloana 200 „Codul categoriei persoanei asigurate” din subsecțiunea 3.2.1 din secțiunea 3 a calculului, trebuie să introduceți valoarea „NR”. Codul categoriei persoanei asigurate depinde de tarifele la care societatea percepe primele de asigurare si daca angajatul este strain, si nu de tipul de contract incheiat cu acesta (munca sau GPA).
3. Da, astfel de angajați sunt incluși în calcul.

Taxe pe salarii pentru plățile GPA

Plățile vor intra automat în Anexa 2 la rândurile 010, 020, 030. În secțiunea 3, trebuie să indicați semnul persoanei asigurate (1 - asigurat, 2 - nu). La subsecțiunea 3.1 pentru angajații care lucrează în baza GPA, la rândurile 160 și 170 punem 1, iar la rândul 180 - 2.

Atat contractele civile cat si contractele de munca pot fi incheiate cu acelasi salariat. Apoi în câmpul „tip de contract” selectați forța de muncă, și nu este necesar să adăugați un GPA. Acest angajat va fi inclus în rândul 010. În 020 vor fi afișate toate angajamentele pentru el, iar în 030, doar plățile neimpozabile.

GPA în calculul primelor de asigurare

Atenţie

Pe linia 010, nu este necesar să prezentați o persoană care lucrează în baza GPA, deoarece nu este asigurată. Cu toate acestea, plățile către acesta trebuie să fie reflectate în rândul 020 „Suma plăților și alte remunerații calculate în favoarea persoanelor fizice” și în rândul 030 „Suma care nu este supusă primelor de asigurare”. Cert este că în Anexa nr. 2, conform Procedurii de completare a calculului, sunt reflectate: - la rândul 020 - sumele plăților și a altor remunerații menționate în clauza.

Codul fiscal al Federației Ruse<п. . То есть те выплаты, которые являются объектом обложения взносами. А к ним относятся и выплаты по ГПД <п. . — по строке 030 – суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на случай ВНиМ в соответствии со ст. 422 НК РФ <п. . В то же время оплату по ГПД НК РФ квалифицирует как выплаты, которые не включаются в базу для исчисления страховых взносов <подп.

În calculul primelor de asigurare ale contractantului în baza acordului GPC?

Info

Un eșantion de completare a unui acord GPC în 2018 Un eșantion de redactare a unui act de acceptare și transfer de muncă în temeiul unui acord GPC în 2018 Pe baza acestor documente, precum și în absența unor pretenții reciproce între client și antreprenor, plata este realizat pentru munca prestata. Acei interpreți care au dreptul la o deducere trebuie să scrie o cerere și să depună documente care confirmă acest drept (de exemplu, o călătorie de afaceri). Dacă acordul GPC prevede posibilitatea plății în avans pentru muncă, atunci primele de asigurare vor fi reținute la o dată anterioară de plată, adică.

La un pas: recalificarea Dumei de Stat într-un contract de muncă în 2017

Veți primi un link și veți putea crea o nouă parolă prin e-mail. E-mail* Adăugați o întrebare Trebuie să vă înregistrați pentru a pune o întrebare Am uitat parola Amintiți-vă Mergeți... Este necesară consultarea cu privire la depunerea rapoartelor „Calculul primelor de asigurare”, și anume dacă să includă remunerația angajaților în baza contractelor de drept civil la rândul 020 (suma plăților); 030 (bază neimpozabilă) Anexa 2 (calculul sumelor FSS) din raportul „Calculul primelor de asigurare” există o soluție 0 Personal Ekaterina Abramova 2 luni 1 Răspuns 88 vizualizări Începător 0 Răspuns (Unul) Scrie un răspuns Întrebări similare Anterior întrebare Întrebarea următoare Pune o întrebare Copyright 2017 Accounting -Expert | POSTA DE CONTACT CU EDITORIALUL: [email protected].

Plăți GPA în calculul primelor de asigurare

Principalele intrări pentru plățile de asigurare GPA și caracteristicile acestora:

DT 20 (25, 26, 44) KT 69-2 - acumularea plăților PFR pentru remunerația GPA.
DT 20 (25 ...) KT 69-3 - acumularea plăților de asigurare medicală obligatorie pentru remunerația GPA.
DT 20 (25 ...) KT 69-1.2 - acumularea plăților pentru asigurarea împotriva accidentelor industriale.
DT 69-2 KT 51 (50) - Au fost plătite contribuții PFR.
DT 69-3 KT 51 (50) - plata contributiilor de asigurare medicala obligatorie.
DT 69-1.2 KT 51 (50) - plata contribuțiilor pentru asigurarea împotriva accidentelor industriale.

Înregistrările contabile pentru angajamente și plăți care se referă la acordurile GPC se fac pe baza informațiilor din planul de conturi.