Impozite Vezi și „Afacerile și statul” (p. 108) În această lume, numai moartea și impozitele sunt inevitabile Benjamin Franklin (1706–1790), om de știință și om politic american În această lume, numai moartea și impozitele sunt inevitabile. Singura diferență este că moartea nu se agravează de fiecare dată când stă.

Ivan Perminov
Fotografie de pe e-okul.gen.tr

Un singur impozit pe venitul imputat ( UTII) va fi anulat în curând. Această declarație a fost făcută de directorul adjunct al Departamentului de Politică Fiscală și Tarifară Vamală al Ministerului de Finanțe al Rusiei Serghei Razgulin. UTII va fi înlocuit sistemul de impozitare a brevetelor. Ministerul Finanțelor intenționează să își concentreze eforturile pe dezvoltarea sa în următorii câțiva ani. Ce amenință sistemul de impozitare brevetat afaceri mici și mijlocii?

Vorbind la forumul „Dezvoltarea întreprinderilor mici și mijlocii: directive guvernamentale și proiecția lor regională”, Serghei Razgulin a remarcat că UTII, ca formă de administrare fiscală, a jucat un rol pozitiv în legalizarea veniturilor din afaceri și crearea de venit garantat pentru buget. sistem. Dar, în prezent, formularul și-a epuizat capacitățile și îmbunătățirea sa ulterioară este inutilă. Prin urmare, UTII va înlocui regimul brevetului, iar dreptul de a-l menține va fi acordat autorităților municipale. Fondurile din brevete, respectiv, vor merge la bugetele municipale.

Serghei Razgulin a subliniat că această formă de impozitare are perspective mari. Totodată, proiectul de lege privind dezvoltarea sistemului de brevete va fi discutat în cadrul unei întâlniri speciale cu antreprenorii. Cel puțin, acest lucru a fost promis de directorul adjunct al Departamentului Ministerului de Finanțe al Federației Ruse. Cu toate acestea, o tranziție rapidă de la un sistem de impozitare la altul nu va funcționa: vorbim despre schimbările planificate în 2012-2013. Dar în unele locuri patentele funcționează deja.

În teorie, orice antreprenor individual, care desfășoară activități legale și legalizate, poate aplica sistemul patentat de impozitare. În practică, există limitări serioase. Principalul sună cam așa: dacă activitatea intră sub incidența brevetului USN pe teritoriul unui anumit subiect al Federației Ruse. În același timp, venitul total al unui antreprenor nu poate depăși 30.760.000 de ruble. În același timp, numărul angajaților săi nu trebuie să depășească cinci persoane.

În termeni simpli și umani, acest lucru limitează foarte mult domeniul de aplicare al brevetelor, deoarece, în special, chiar și un mic magazin de proximitate are de obicei mai mulți oameni care lucrează. Brevetul în sine este eliberat pentru o perioadă de la o lună la un an. Valoarea sa anuală este definită ca produsul dintre venitul anual potențial de primit și rata de impozitare de 6%. Astfel, la Moscova, a fost stabilit un venit potențial anual de 120.000 de ruble pentru tipul de activitate „reparații de încălțăminte”. Aceasta înseamnă că costul anual al unui brevet pentru un antreprenor individual angajat în acest tip de activitate este de 7.200 de ruble.

Avem nevoie de o astfel de taxă?

După cum a planificat Ministerul Finanțelor, un sistem simplificat de impozitare bazat pe un brevet ar trebui să fie deosebit de relevant în prima etapă a dezvoltării afacerii. Când zicala „un ban economisește o rublă” sună cel mai relevant. Cu toate acestea, diverse restricții împiedică aplicarea brevetelor în practică.

Al doilea mesaj al Ministerului de Finanțe a fost dezvoltarea afacerilor mici și mijlocii - se spune că poți cumpăra un brevet pentru o lună, să încerci și să renunți. Acest lucru nu este în întregime adevărat. Cert este că nimeni nu a abrogat legea „Cu privire la înregistrarea de stat a persoanelor juridice și a antreprenorilor individuali”. Deci, potențialii deținători de brevete vor trebui în continuare să se înregistreze. Din acel moment, antreprenorul este obligat să plătească contributii la fondul de pensii(nu contează dacă are sau nu venituri din afaceri). Deci „încercarea” nu va funcționa.

În plus, sistemul actual de brevete are două dezavantaje majore. Un brevet este valabil numai pe teritoriul unui subiect separat - după ce a primit un brevet în Novosibirsk, un antreprenor nu va putea lucra la el în Kirov (va trebui să obțineți un brevet a doua oară). Al doilea dezavantaj rezultă din primul: nu este clar ce să faci într-o situație în care un brevet poate fi obținut la un subiect, dar nu există brevet USN în altul.

Vorbind despre introducerea unui sistem de impozitare a brevetelor în viitorul apropiat, Economist-șef al Finam Management Alexander Osin constată că o reducere semnificativă a cotelor reale de impozitare este acum puțin probabilă în orice caz, cu sau fără introducerea brevetelor, deoarece bugetul rus este încă slab. În general, sarcina fiscală asupra afacerilor în următorii ani, conform planurilor anunțate ale guvernului, va crește. Pe fondul slăbiciunii pieței de credit și a trezoreriei statului, această situație va crea premise pentru creșterea neplăților fiscale și creșterea numărului de falimente ale întreprinderilor.

În plus, Alexander Osin subliniază că popularitatea UTII a scăzut recent. De la 1 ianuarie 2011, pentru antreprenorii care utilizează sistemul simplificat de impozitare și UTII, povara financiară va crește de 2,4 ori o dată. În același timp, pentru contribuabilii care solicită regim fiscal general, sarcina financiară va crește de 1,3 ori, iar pentru contribuabilii care aplică impozit unic agricol,- de 1,4 ori (în 2011-2012) și de 1,9 ori (în 2013-2014). Prin urmare, oamenii de afaceri obișnuiți pot avea senzația că statul dorește să elimine o taxă nepotrivită, dar înlocuind-o cu una la fel de incomodă.

Drept urmare, dacă astăzi unii proprietari de afaceri folosesc UTII, atunci sistemul de brevete este puțin. Dacă se vor aduce modificări legislației, oamenii de afaceri nu vor avea de ales. Trebuie să cumpărați brevete. În același timp, nimeni nu este imun de prețurile umflate pentru ei.

5.1.2. Ce taxe înlocuiește UTII?

Organizațiile care plătesc UTII în conformitate cu paragraful 4 al articolului 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse sunt scutite de următoarele taxe:

- impozit pe venit;

- impozitul pe proprietate;

– impozit social unificat (UST);

– taxa pe valoarea adăugată (TVA).

Iar pentru antreprenorii individuali, UTII înlocuiește următoarele tipuri de impozite:

– impozitul pe venitul persoanelor fizice (PIT);

– impozitul pe proprietatea personală;

– impozit social unificat (UST);

– taxa pe valoarea adăugată (TVA).

De menționat că înlocuirea plății taxelor enumerate se efectuează numai pentru acele activități de antreprenoriat care au fost transferate către UTII. Dacă o firmă (antreprenor) este angajată în, pe lângă activitățile transferate la plata unui singur impozit, și activități care nu fac obiectul UTII, atunci pentru acest al doilea tip de activitate sunt obligați să plătească toate taxele de „regim general” .

2.13. Impozite Pentru prima dată esenţa economică a impozitelor a fost studiată în lucrările lui D. Ricardo. De mare importanță sunt lucrările lui A. Smith, un clasic al teoriei impozitării, care a introdus principiile de bază ale impozitării: 1) justiția (presupune universalitatea impozitării).

Taxe locale

Impozite locale IMPOZITE LOCALE - plăți obligatorii ale persoanelor fizice și juridice primite de către bugetele unităților administrativ-teritoriale. DOMNIȘOARĂ. fac parte din sistemul fiscal al țării. În majoritatea țărilor străine, M. n. - metoda principală de mobilizare

35. IMPOZITE Un impozit este o mișcare individuală neechivalentă a fondurilor de la o persoană fizică la stat pentru a forma un fond monetar utilizat pentru îndeplinirea funcțiilor sale de către stat.Principii de bază ale sistemului fiscal al Federației Ruse: 1. Fiecare fizică sau

38. IMPOZITE Impozitele sunt plăți către stat efectuate de cetățeni (persoane fizice) și întreprinderi (persoane juridice). Impozitele au apărut în urmă cu mai bine de 5 mii de ani sub formă de taxe și taxe obligatorii. În Rusia, prima mențiune despre impozite datează din 945, când

taxe de urgență

4.1.1. Ce taxe se înlocuiesc cu plata unui singur impozit

4.1.1. Ce impozite înlocuiește plata unui impozit unic Aplicarea sistemului de impozitare simplificat prevăzut la capitolul 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse presupune înlocuirea unui număr de impozite cu un singur impozit (a se vedea tabelul de mai jos). Deci, în loc de taxele enumerate, organizațiile și

5.1.1. De ce se numește UTII regim fiscal special?

5.1.1. De ce se numește UTII regim fiscal special? Conform paragrafului 1 al articolului 12 din Codul fiscal al Federației Ruse, în Federația Rusă sunt stabilite următoarele tipuri de impozite și taxe: federale, regionale și locale. Se acceptă totalitatea acestor impozite și taxe

5.1.3. Ce impozite și taxe se plătesc cu UTII?

5.1.3. Ce impozite și taxe se plătesc cu UTII? În ciuda faptului că UTII înlocuiește plata anumitor impozite, aceasta nu înseamnă că, pe lângă impozitul unic, nu ar trebui virate alte plăți și contribuții la buget. La urma urmei, lista taxelor pe care le înlocuiește UTII este închisă. În plus, aproximativ

5.1.4. UTII și sistemul simplificat de impozitare

5.1.4. UTII și sistemul de impozitare simplificat Firmele și comercianții pot aplica sistemul de impozitare simplificat (STS) concomitent cu plata UTII. Amintiți-vă că paragraful 12 anterior al paragrafului 3 al articolului 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse era în vigoare. El le-a interzis celor „sănătoși”

5.1.5. UTII și ESHN

5.1.5. Producătorii agricoli UTII și UAT vor putea aplica un regim special de impozitare sub forma unui impozit agricol unic atunci când desfășoară anumite tipuri de activități supuse unui impozit unic pe venitul imputat.Totodată, procedura de combinare a acestor regimuri ( în

5.6. Trecerea de la UTII la sistemul obișnuit de impozitare

5.6. Trecerea de la UTII la sistemul de impozitare obișnuit După cum știți, organizația în sine nu poate alege dacă plătește impozite obișnuite sau un singur impozit pe venitul imputat. Acest lucru este decis de legislatorii unui anumit subiect al Federației Ruse. Ei emit o lege regională, în

5.9. Declarație privind UTII

5.9. Declarație privind UTII Formularul declarației privind UTII și Instrucțiunile de completare au fost aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 17 ianuarie 2006 nr. 8n. Acest formular se utilizează pornind de la calculele pentru trimestrul I 2006. Plătitorii UTII se raportează la inspectoratele fiscale

Taxe Vezi și „Buget” În această lume, numai moartea și impozitele sunt inevitabile. Benjamin Franklin Dacă încalci regulile, ești amendat; dacă respectați regulile, sunteți impozitat. Lawrence Peter Taxpayer este un angajator guvernamental. NN Contribuabili -

Impozite În viața noastră, numai moartea și impozitele sunt inevitabile - din păcate, nu în această ordine. ("20.000 Quips & Quotes")* * *DRUMUL CIVILIZĂȚIILOR ESTE PAVUT CU FOND. ("14.000 de glume și citate")* * *Legile fiscale au creat mai mulți infractori decât orice altă legislație

Impozite Vezi și „Afacerile și statul” (p. 108) În această lume, numai moartea și impozitele sunt inevitabile Benjamin Franklin (1706–1790), om de știință și om politic american În această lume, numai moartea și impozitele sunt inevitabile. Singura diferență este că moartea nu se agravează de fiecare dată când stă.

info.wikireading.ru

Înainte de a alege un sistem de impozitare, fiecare antreprenor vrea să știe ce plăți va trebui să facă la buget. Acest lucru este valabil mai ales pentru regimurile preferențiale, așa că întrebarea „ce taxe înlocuiește UTII pentru antreprenorii individuali și persoanele juridice” este destul de acută, iar răspunsul la aceasta poate fi găsit în acest material.

Alegând singuri impozitul unic pe venitul imputat ca principal sistem de impozitare, fiecare om de afaceri trebuie să știe în primul rând ce anume va trebui să plătească la buget. La urma urmei, „imputarea” implică transferuri regulate obligatorii, indiferent de venitul real pe care îl va primi un antreprenor individual sau o organizație. Pentru că, în conformitate cu art. 346.29 din Codul Fiscal al Federației Ruse, suma de plătit este calculată pe baza indicatorilor fizici, a rentabilității de bază și a coeficienților deflator. Adică, dacă nu există venituri reale, mai trebuie să plătiți la buget. Cu toate acestea, nu trebuie plătite alte taxe.

Ce taxe înlocuiește UTII în 2018

La alegerea UTII ca regim fiscal, persoanele juridice și întreprinzătorii individuali încetează să mai fie plătitori:

Cu toate acestea, în fiecare caz există nuanțe. Atunci când se combină, de exemplu, UTII și STS, este necesar să se țină evidențe separate și să se facă plăți numai pentru acele tipuri de activități pentru care se aplică „imputarea”. Pentru alte tipuri, este necesară plata în condițiile unui alt sistem de impozitare (STS sau OSNO).

Materiale conexe

30 de fapte despre UTII

În plus, persoanele juridice și întreprinzătorii individuali sunt obligați să plătească impozitul pe proprietate dacă proprietatea pe care o dețin este evaluată la valoarea cadastrală (articolul 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse). Nimeni nu scutește plătitorii de obligația de a plăti taxe și prime de asigurare în cazul angajării lucrătorilor și plătirii unui salariu.

Astfel, deși plata UTII de către organizații presupune înlocuirea plății taxelor de bază, există încă o mulțime de plăți obligatorii. Este deosebit de important să ne amintim că, chiar și în absența veniturilor pe „imputare”, este necesar să se efectueze plăți obligatorii pe acesta până la sfârșitul perioadei fiscale. La urma urmei, dreptul de a renunța voluntar la acest regim de impozitare poate fi exercitat numai la sfârșitul anului calendaristic (clauza 1, articolul 346.28 din Codul fiscal al Federației Ruse). Adevărat, în cazul pierderii dreptului de utilizare a „imputației”, toate plățile vor trebui calculate de la începutul perioadei de aplicare a acesteia și plătite la buget conform regulilor sistemului general sau simplificat.

Prin urmare, dacă UTII ar fi anulat din 2018, ce să plătească în schimb, nu ar dura mult să se gândească. Totuși, spre bucuria micilor afaceri, autoritățile nu au făcut un astfel de pas și au prelungit acest regim preferențial până la 01.01.2021. În viitor, o vor face pe termen nedefinit, deoarece nu a fost încă inventată nicio alternativă demnă.

Trimite pe mail

Ce taxe înlocuiește UTII? , este de interes pentru toți cei care urmează să lucreze la acest regim fiscal. Din aceasta ce taxe inlocuieste UTII? depinde direct de venitul antreprenorului sau organizației.

Caracteristici ale regimului UTII

UTII este utilizat pentru impozitarea activităților prevăzute la alin.2 al art. 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse. Este stabilit de municipalități și orașe, folosind un indicator fizic și coeficientul K 2. Există, de asemenea, conceptul de rentabilitate de bază (descrierea este dată în paragraful 3 al articolului 346.29 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Acesta arată cât trebuie să plătiți pe lună pentru tipul corespunzător de activitate. Un indicator fizic poate fi caracterizat prin numărul de angajați, mașini, metri pătrați etc.

Citiți mai multe despre indicatorii fizici în articolul „Calculul indicatorilor fizici pentru UTII 2014-2015”.

Valoarea taxei este afectată de coeficienții K 1 și K 2. Coeficientul K 1 este modificat anual pentru a ține cont de inflația de bază (index preturile de consum). Pentru 2015, K 1 este egal cu 1.798. Coeficientul K 2 este determinat de legiuitorii locali (în intervalul 0,005–1) în funcție de locația antreprenorului individual și de tipul de activitate.

Pentru a obține valoarea UTII la plata trimestrului, trebuie să înmulțiți indicatorul fizic însumat timp de 3 luni cu rentabilitatea de bază și coeficienții K 1 și K 2, precum și cu 15%. Toate aceste date sunt indicate în declarație.

Trebuie remarcat faptul că atunci când treceți la UTII:

UTII și taxele pe care le înlocuiește

Când lucrează la UTII (clauza 1 a articolului 346.28 din Codul fiscal al Federației Ruse), antreprenorii și organizațiile individuali nu plătesc următoarele taxe:

Organizațiile plătesc impozit pe proprietate numai dacă imobilul pe care îl folosesc se află în proprietatea lor și este evaluat la valoarea cadastrală. Această regulă a fost introdusă din 07/01/14. TVA-ul se plătește la importul de produse sau mărfuri pe teritoriul Federației Ruse și în alte cazuri.

Pentru antreprenorii individuali, TVA-ul se plătește după aceleași reguli. Impozitul pe proprietate trebuie plătit dacă proprietatea deține clădiri care sunt incluse în lista proprietăților evaluate la valoarea cadastrală (clauza 7 și paragraful 2, clauza 10, articolul 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse). Plata acestui impozit de către întreprinzătorii persoane fizice se efectuează din 01.01.15.

Pentru mai multe informații despre cerințele pentru plata impozitului pe proprietate, consultați articolul „Plata impozitului pe proprietate în cadrul UTII în 2014-2015” .

De menționat că plata impozitului se face atât în ​​prezența veniturilor, cât și în lipsa acestora. Puteți refuza în mod voluntar UTII numai la sfârșitul anului în curs (paragraful 3, clauza 1, articolul 346.28 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Fii primul care află despre schimbările fiscale importante

Ce taxe înlocuiește UTII?

Ce taxe înlocuiește UTII? DARo problemă de actualitate pentru o entitate economică care alege un sistem de impozitare optim pentru tipul său de activitate antreprenorială. Ce taxe sunt înlocuite de UTII, vom spune în continuare.

La colectarea UTII pentru organizații, o serie de taxe sunt anulate

În cazul în care o entitate economică utilizează sistemul de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat (denumit în continuare UTII), atunci nu se ia în calcul cuantumul veniturilor încasate de fapt, întrucât la calcularea impozitului, suma astfel -se utilizează denumit venit imputat reglementat de Codul Fiscal al Federației Ruse, care este calculat pe baza unor indicatori unificați (a se vedea clauza 3 din articolul 346.29 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Comoditatea utilizării sistemului de impozitare numit constă în faptul că pentru o entitate comercială este anulată nevoia de a plăti un număr de taxe, despre care vom discuta mai jos. Ce criterii trebuie să îndeplinească o persoană juridică sau întreprinzător individual pentru a putea aplica UTII sunt descrise în detaliu în articolul de la linkul Cine poate aplica și plăti UTII - condiții și restricții.

UTII scutește de la plata următoarelor taxe

În raport cu o persoană juridică care utilizează UTII conform regula generala legea anulează cerințele pentru plata impozitelor (clauza 4 a articolului 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse):

Întreprinzătorii individuali pot aplica și un astfel de sistem de impozitare, iar în acest caz, iată taxele pe care UTII le înlocuiește:

Impozit unic pe venitul imputat într-o subdiviziune separată

Legea reglementează că o organizație trebuie să se înregistreze la Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse ca plătitor UTII (clauza 2 a articolului 346.28 din Codul Fiscal al Federației Ruse):

Deci, de ce taxe scutește UTII în cazul general:

• din impozitul pe profit al entității economice;
• impozitul pe proprietatea utilizată în desfășurarea activității economice;

Necesitatea înregistrării la Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse în conformitate cu sistemul UTII al unei diviziuni separate a organizației depinde de:

• asupra tipului de activitate al unității;
• prezența pe teritoriul de activitate/sediul persoanei juridice și subdiviziunea separată a acesteia a regimului UTII introdus în raport cu tipurile de activitate relevante.

Impozitul unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități (UTII)

UTII (un singur impozit pe venitul imputat, sau „imputare”) este un sistem de impozitare a anumitor tipuri de activități, în care valoarea impozitului este calculată nu din profitul efectiv primit, ci din venitul imputat, adică din venitul care se preconizează doar să fie primit.

Un singur impozit pe venitul imputat este o taxă, a cărei valoare nu depinde de veniturile reale ale organizației.

Valoarea acestuia este „imputată” de către stat pe baza unor indicatori calculați. Rețineți că modul UTII poate fi combinat simultan cu OSNO și STS.

Care este diferența dintre UTII și alte regimuri fiscale

UTII este un regim fiscal special. Principala sa diferență față de alte regimuri fiscale este că impozitul se calculează nu pe baza venitului real al întreprinzătorului sau companiei, ci pe baza veniturilor potențiale.

Această metodă de impozitare este atractivă, desigur, nu numai pentru Serviciul Fiscal Federal, ci și pentru antreprenori.

Pentru că puteți câștiga mult, dar deduceți la trezorerie - o sumă fixă, și în majoritatea cazurilor mai puțin decât dacă s-ar plăti taxe standard.

În ce scopuri este introdus regimul UTII?

Principalul, potrivit unor experți, scopul pentru care statul a introdus un astfel de regim precum UTII și a determinat cotele de impozitare pe venitul imputat este majorarea perceperii taxelor din acele tipuri de activități antreprenoriale în care este dificil de controlat cifra de afaceri efectivă a fondurilor.

Sesizarea inspectoratului fiscal cu privire la începerea aplicării UTII

Pentru a incepe aplicarea UTII este necesara redactarea unei cereri pentru a anunta organele fiscale despre inceperea aplicarii UTII.

Cererea este depusă într-o formă strict prescrisă, pentru antreprenorii individuali - acesta este UTII-2, pentru organizații - UTII-1.

O cerere trebuie depusă la biroul fiscal de la locul de înregistrare a antreprenorilor individuali și a SRL-urilor sau la locul de desfășurare a activității.

Data de începere a utilizării UTII va fi data indicată în cererea contribuabilului.

Condiția principală este ca contribuabilul să aibă timp să se înregistreze la UTII în termen de 5 zile de la începerea unor astfel de activități.

Restricții privind utilizarea UTII

Potrivit legii, contribuabilii cu peste 100 de angajați, precum și companiile cu participarea de cel puțin 25% a altor organizații în aceștia, nu pot trece la „imputare”.

În ce cazuri întreprinderea nu va putea aplica UTII

Există cazuri când o întreprindere nu va putea aplica UTII.

Nu se poate folosi „imputare”:

organizații care activează în domeniul alimentației publice, asigurărilor sociale; instituții de învățământ și medicale;

firme cu peste 100 de angajați;

întreprinderi în care 25% din capitalul autorizat aparține altor societăți (excepțiile sunt prevăzute la articolul 346.26 din Codul fiscal);

firme care sunt implicate în închirierea unei stații de benzină sau a unei stații de alimentare.

Trecerea la UTII este posibilă dacă societatea a început să desfășoare un tip de activitate care este supusă acestui tip de impozit.

În ce cazuri se încetează aplicarea UTII?

Încetarea aplicării „imputației” are loc în cazurile în care:

societatea a încetat să desfășoare anumite activități;

organizația a încălcat una dintre condițiile obligatorii pentru a lucra într-un mod special;

structuri autorizate anulate UTII pentru tipul de activitate în care este angajată întreprinderea.

Principalele tipuri de activități în desfășurarea cărora se poate aplica UTII

Enumerăm principalele tipuri de activități în desfășurarea cărora antreprenorii individuali și SRL-urile pot aplica UTII. Aceasta:

Furnizare de servicii casnice;

reparatii de vehicule, spalatorie auto;

Furnizare de servicii pentru transportul de pasageri si marfa;

Comert cu amanuntul;

conducerea unei afaceri de catering;

inchiriere de spatiu comercial.

Rețineți că o listă completă a activităților care intră sub incidența UTII este indicată în capitolul 26.3 din Codul fiscal.

Cea mai importantă nuanță: dacă un antreprenor individual sau un SRL își desfășoară activitatea în mai multe domenii, atunci se plătește un singur impozit pe venitul imputat pentru fiecare dintre ele.

În același timp, domeniile de activitate antreprenorială sunt indicate la înregistrarea unei afaceri în documentele relevante (sau sunt adăugate în cursul activității).

Această regulă poate fi completată cu încă una. Dacă unele tipuri de activități intră sub incidența UTII, în timp ce altele nu, atunci impozitarea pentru fiecare este separată.

Calcul UTII

Calculul venitului imputat se efectuează după o formulă specială. Pentru a calcula impozitul UTII pe o lună, rentabilitatea de bază (este fixată prin lege pentru fiecare tip de activitate) trebuie înmulțită cu valoarea indicatorului fizic și cu coeficienții K1 și K2 (fiecare regiune are propriul său).

Apoi, trebuie să împărțiți numărul rezultat la numărul de zile calendaristice ale lunii și să îl înmulțiți cu numărul de zile în care compania a desfășurat activități imputate.

Asa se obtine suma venitului imputat. La rândul său, ca atare, UTII plătibil Serviciului Federal de Taxe este de 15% din acesta înmulțit cu 3 (deoarece impozitul se calculează trimestrial).

Valoarea fiecăreia dintre componentele formulei este determinată de stat și depinde în principal de tipul de activitate și de acele resurse care aduc profit antreprenorului.

Baza de calcul a indicatorului fizic poate fi personalul care prestează servicii.

Sau, de exemplu, o zonă comercială în care se efectuează vânzări. Randamentul de bază în primul caz este de 7500 de ruble. (pe baza unui specialist), în al doilea - 1800 de ruble. (pe 1 mp din suprafața incintei) pe lună.

Astfel, la calcularea sumelor de impozitare se iau în considerare indicatorii fizici și rentabilitatea de bază.

Controlul de către organele fiscale asupra indicatorilor fizici pe UTII

Inspectoratul fiscal instituie un control special asupra luării în considerare a indicatorilor fizici pe UTII.

Dacă numărul de angajați acționează ca atare, atunci este necesar să se păstreze toate documentele de personal și evidența orelor de lucru.

Pentru comerțul cu amănuntul, indicatorul fizic este vânzarea spațiului, astfel încât compania trebuie să aibă la îndemână un contract de închiriere care să indice zona magazinului.

Beneficii pentru plătitorii UTII

Plătitorii UTII sunt scutiți de la plata TVA, impozitului pe venit sau impozitului pe venitul persoanelor fizice, impozit pe proprietate.

De menționat că este imposibil să se țină cont de costurile suportate pe UTII.

Contribuțiile la PFR, FSS și MHIF se plătesc conform regulilor generale.

Este necesar să se transfere impozitul pe venitul personal dacă societatea acționează ca agent fiscal.

În același timp, taxele imputate pot fi reduse prin prime de asigurare plătite la fondurile pentru antreprenori individuali și angajați. Adevărat, doar pentru acele persoane a căror activitate este direct legată de activitățile supuse UTII.

Adică, cuantumul impozitului unic poate fi redus cu valoarea contribuțiilor enumerate:

pentru asigurare la Fondul de pensii;

pe asigurare obligatorie de boli profesionale și accidente profesionale;

cuantumul prestațiilor pentru invaliditate temporară;

sume pentru asigurarea personală.

În același timp, antreprenorii individuali cu angajați și SRL pot reduce impozitul cu restricții de până la 50%.

Nu există restricții pentru antreprenorii individuali fără angajați, ei reduc impozitul la 100%.

Adică, dacă un antreprenor individual nu are angajați, atunci poate reduce UTII cu suma taxelor plătite către PFR și FSS pentru el însuși. Și în întregime.

La rândul său, dacă există angajați, atunci antreprenorul poate folosi doar contribuțiile pentru ei pentru a reduce UTII. Cele care sunt făcute pentru ei înșiși nu pot fi luate în considerare.

UTII si casa de marcat in comertul cu amanuntul

Antreprenorii individuali și SRL-urile de pe UTII care sunt angajate în comerțul cu amănuntul pot lucra fără o casă de marcat.

Acest lucru se datorează faptului că impozitele lor nu depind de valoarea veniturilor primite.

În același timp, aceștia sunt în orice caz obligați să emită către cumpărători formulare stricte de raportare (la prestarea serviciilor) sau bonuri de vânzare (la vânzarea mărfurilor).

Finalizarea sau suspendarea activităților UTII

La finalizarea sau suspendarea activităților sub UTII, antreprenorul trebuie radiat.

Dacă un SRL sau un antreprenor individual nu face acest lucru, atunci va trebui să plătească toate taxele prevăzute de UTII. Chiar și în cazurile în care efectiv nu au primit venituri în trimestrul respectiv sau au suferit pierderi.

UTII si contabilitate

Antreprenorii care operează în cadrul UTII sunt obligați să țină o evidență a veniturilor și cheltuielilor.

Efectuarea tranzacțiilor cu numerar trebuie să respecte pe deplin normele legii (de regulă, acestea sunt regulamentele Băncii Centrale a Federației Ruse). Ținerea unui registru de numerar este o necesitate.

UTII trebuie plătit până în data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare.

Contabilitate si raportare fiscala pentru UTII

Compoziția contabilității și raportării fiscale pentru UTII este redusă la minimum.

Este suficient ca antreprenorii să depună o declarație UTII la sfârșitul trimestrului (până în data de 20 a lunii următoare încheierii trimestrului).

Dacă declarația nu a fost depusă la timp la Serviciul Fiscal Federal, atunci departamentul va impune o amendă antreprenorului în valoare de 5 mii de ruble.

În cazul în care societatea sau întreprinzătorul individual nu plătește impozitul în termenele prevăzute de lege, atunci penalitatea va fi de 5% din valoarea taxei.

În plus, dacă există angajați, atunci documentele privind impozitul pe venit personal trebuie depuse anual la Serviciul Fiscal Federal - înainte de 1 aprilie a anului următor celui de raportare.

Documentele privind plățile către fondurile de stat - atât pentru angajați, cât și pentru dvs. (pentru antreprenorii individuali), trebuie depuse trimestrial. Termenul limită este a 15-a zi a lunii următoare perioadei de raportare.

Mai aveți întrebări despre contabilitate și taxe? Întrebați-i pe forumul de contabilitate.