Sekcja I. Aktywa trwałe

Rachunkowość w podmiocie gospodarczym polega na wykorzystaniu takiego narzędzia jak konta księgowe służące do grupowania informacji według monitorowanych obiektów. Są kilku rodzajów. Podstawą numeracji kont jest Plan kont na rok 2019 wraz z objaśnieniami i zapisami. Konieczne jest rozróżnienie między planami kont przedsiębiorstw komercyjnych, a planami przeznaczonymi dla sektora kredytowego i publicznego.

Ze względu na wagę danych, które dostarcza rachunkowość, jej regulacja odbywa się na kilku płaszczyznach, w tym prawnie. Jednym z organów regulacyjnych w tym zakresie jest Rząd Federacji Rosyjskiej reprezentowany przez Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej.

Najnowszy plan kont został wprowadzony w życie zarządzeniem Ministerstwa Finansów w 2000 r. w celu zreformowania obecnego systemu rachunkowości i zbliżenia go do międzynarodowych standardów rachunkowości.

Ten dokument jest przeznaczony do użytku przez wszystkie przedsiębiorstwa i organizacje, z wyjątkiem podmiotów sektora publicznego i instytucji kredytowych. Dla tych ostatnich opracowano specjalistyczne plany, które odzwierciedlają specyfikę ich działalności.

Rodzaje kont

Rachunki to zgrupowanie informacji o określonych obiektach księgowych, które odbywa się na podstawie zastosowania zasady podwójnego zapisu (to znaczy, że dane są jednocześnie rejestrowane na obciążeniu pierwszego rachunku i uznaniu drugiego).

Jeśli konto pokazuje właściwość przedsiębiorstwa, nazywa się je aktywnym. Są to konta odzwierciedlające środki trwałe, materiały, Pieniądze, towary, produkty gotowe, wydatki itp.

Dla tego typu rachunków typowe są: saldo środków jest wykazywane na debecie (aktywach), wzrost następuje na debecie, spadek na uznaniu rachunku, saldo końcowe oblicza się, dodając saldo na początek i obrót z obciążenia rachunku oraz odjęcie od ich kwoty obrotu kredytowego.

Konta pasywne są wymagane do ewidencjonowania informacji o źródłach tworzenia funduszy przedsiębiorstwa. Są to rachunki kapitału docelowego, rezerwowego, dodatkowego itp. oraz pożyczek.

Rachunki te charakteryzują się następującymi cechami: saldo jest wykazywane na kredycie, wzrost następuje na kredycie, a spadek na debecie rachunku, saldo końcowe jest obliczane przez odjęcie od sumy salda początkowego i kredytu obrót ruchem w ciężar rachunku.

Ponadto wykorzystywane są również konta aktywne-pasywne, które dodatkowo można podzielić na:

Rachunki, na których saldo może być jednocześnie na uznaniu i obciążeniu rachunku. Zazwyczaj jest to konto odzwierciedlające rozliczenia z dostawcami, odbiorcami, personelem, budżetem itp.
Konta, na których saldo może być tylko aktywne lub tylko pasywne. Przede wszystkim obejmują rachunki wyników finansowych.

Plan kont 2019 z objaśnieniami i księgowaniami

Sekcja I. Aktywa trwałe

Numer konta i nazwa	Typ konta	Subkonta, analityka	Wyjaśnienia
	Aktywny		Konto jest prowadzone przez organizację
	Bierny	Subkonta otwierane są według typów systemów operacyjnych	Rachunek uwzględnia kwoty zgromadzone w procesie użytkowania środków trwałych
	Aktywny	Subkonta można otwierać według rodzajów i przedmiotów wartościowych	Konto rejestruje informacje o inwestycjach w aktywa materialne, które są udostępniane innym do tymczasowego użytku za opłatą
04 Wartości niematerialne	Aktywny		Rachunek uwzględnia inwestycje w wartości niematerialne lub prace B+R
05 Amortyzacja wartości niematerialnych	Bierny	Subkonta otwierane są według rodzajów wartości niematerialnych lub wydatków na B+R	Rachunek uwzględnia skumulowaną amortyzację w okresie użytkowania wartości niematerialnych i prawnych
06	Nie dotyczy
07 Sprzęt do instalacji	Aktywny	Subkonta otwierane są według rodzaju sprzętu, jego lokalizacji	Rachunek uwzględnia zakupiony sprzęt, który powinien być zainstalowany w budowanych obiektach
		08/1. Nabycie ziemi 08/2. Pozyskiwanie obiektów zarządzania przyrodą 08.03. Budowa obiektów OS 08.04. Nabycie środków trwałych 08.05. Nabycie wartości niematerialnych 08/6. Przeniesienie młodych zwierząt do stada głównego 08.07. Pozyskiwanie dorosłych zwierząt 08.08. Wydajność B+R	Na koncie akumulowane są koszty obiektów, które następnie będą brane pod uwagę jako środki trwałe lub wartości niematerialne i prawne
09 Aktywa z tytułu podatku odroczonego		Subkonta można otwierać według rodzajów aktywów lub pasywów	Konto odzwierciedla powstałe aktywa z tytułu podatku odroczonego

Sekcja II. Rezerwy produkcyjne

Numer konta i nazwa	Typ konta	Subkonta, analityka	Wyjaśnienia
	Aktywny	10/1. Surowy materiał 10/2. Zakupione półprodukty i komponenty, konstrukcje i części 10/3. Paliwo 10/4. Pojemniki i materiały opakowaniowe 10/5. Części zamienne 10/6. Inne materiały 10/7. Materiały przekazane do obróbki na bok 10/8. Materiały budowlane 10/9. Inwentarz i artykuły gospodarstwa domowego 10/10. Wyposażenie specjalne i odzież specjalna w magazynie 10/11. Specjalny sprzęt i specjalna odzież w eksploatacji	Konto i jego subkonta są rozliczane różnego rodzaju surowce i materiały przeznaczone do działalności produkcyjnej,
11 Zwierzęta hodowane i tuczone	Aktywny	Subkonta można otworzyć według miejsc, w których trzymane są zwierzęta, gatunku, wieku itp.	Rachunek uwzględnia obecność i ruch młodych zwierząt, ptaków itp.
12, 13	Nie dotyczy
14 Rezerwy na utratę wartości środków trwałych	Bierny		Rachunek uwzględnia rezerwy utworzone w przypadku odchylenia wartości księgowej dostępnych surowców i materiałów od rynku
15 Pozyskiwanie i nabywanie aktywów materialnych	Aktywny		Faktura uwzględnia koszt materiałów i zapasów w tranzycie
16 Odchylenie wartości aktywów materialnych	Aktywny pasywny	Subkonta można otwierać według grup magazynowych	Rachunek uwzględnia różnicę między rzeczywistymi a księgowymi cenami zakupu materiałów i zapasów
17, 18	Nie dotyczy
	Aktywny	19/1. VAT od nabycia systemu operacyjnego 19/2. VAT od nabytych wartości niematerialnych i prawnych 19/3. VAT od zakupionych zapasów	Faktura zawiera informacje o kwotach VAT zapłaconych dostawcom

Sekcja III. Koszty produkcji

Numer konta i nazwa	Typ konta	Subkonta, analityka	Wyjaśnienia
	Aktywny	Subkonta można otwierać według rodzajów kosztów lub rodzajów produktów	Rachunek ten uwzględnia koszty wytworzenia produktów, robót lub usług, dla których zostało zorganizowane przedsiębiorstwo
21 Półprodukty własnej produkcji	Aktywny	Subkonta można otwierać według lokalizacji przechowywania lub nazw	Na koncie ewidencjonowane są półprodukty własnej produkcji
22	Nie dotyczy
23 Branże pomocnicze	Aktywny	Subkonta można otwierać według rodzaju produkcji	Na koncie ewidencjonowane są koszty produkcji, które są uważane za pomocnicze w stosunku do głównego
24	Nie dotyczy
	Aktywny	Subkonta otwierane są przez działy lub pozycje wydatków	Na koncie ewidencjonowane są wydatki na obsługę produkcji głównej i pomocniczej
26 Wydatki ogólne	Aktywny	Subkonta otwierane są według pozycji wydatków, miejsca pochodzenia itp.	Konto rejestruje wydatki na potrzeby zarządzania, które nie są bezpośrednio związane z produkcją
27	Nie dotyczy
	Aktywny	Subkonta mogą być otwierane przez oddziały, rodzaje produktów, sprawców itp.	Rachunek uwzględnia straty powstałe w wyniku zwolnienia wad produkcyjnych
29 Branże usługowe i gospodarstwa rolne	Aktywny	Subkonta można otwierać według rodzajów produkcji, zgodnie z ich rachunkami kosztów	Rachunek uwzględnia koszty wytworzenia produktów wytwarzanych przez branże usługowe i gospodarstwa rolne
30-39	Nie dotyczy

Sekcja IV. Produkty gotowe i towary

Numer konta i nazwa	Typ konta	Subkonta, analityka	Wyjaśnienia
40 Produkcja produktów (robót, usług)	Aktywny pasywny		Konto służy do rozliczania informacji o wytwarzanych produktach, a także do określenia odchylenia kosztu standardowego od rzeczywistego. Konto musi być zamykane co miesiąc.
41 pozycji	Aktywny	41/1. Towar w magazynach 41/2. Towary w sprzedaży detalicznej 41/3. Kontenery pod towarem i puste 41/4. Zakupione przedmioty	Konto rejestruje kosztowności, które zostały zakupione w celu odsprzedaży.
42 Marża handlowa	Bierny		Marże handlowe są ewidencjonowane na rachunku, jeśli towary przeznaczone do sprzedaży są ewidencjonowane po cenach sprzedaży
43 Produkty gotowe	Aktywny	Subkonta można otwierać według lokalizacji magazynowych, grup produktów lub jednostek	Konto rejestruje gotowe produkty, które zostały wyprodukowane w przedsiębiorstwie
44 Koszty sprzedaży		Subkonta można otwierać według pozycji i rodzajów wydatków	Na koncie ewidencjonowane są wydatki, które zostały poniesione w celu sprzedaży towarów, robót, usług
45 Towar wysłany		Subkonta można otwierać w lokalizacji produktów lub ich rodzajów	Na koncie ewidencjonowane są sprzedane towary, z których wpływy przez pewien czas nie mogą być ujęte w rachunkowości
46 Ukończone kamienie milowe dla prac w toku		Subkonta można otwierać według rodzaju pracy	Konto rejestruje wykonane etapy pracy, które mają niezależne znaczenie.
47, 48, 49	Nie dotyczy

Sekcja V. Fundusze

Numer konta i nazwa	Typ konta	Subkonta, analityka	Wyjaśnienia
50 Kasa	Aktywny	50/1. Kasa organizacji 50/2. Kasa operacyjna 50/3. Dokumenty gotówkowe	Konto rejestruje przepływy pieniężne przedsiębiorstwa
51 Rachunki rozliczeniowe		Subkonta można otworzyć dla wszystkich rachunków rozliczeniowych	Konto rejestruje przepływ środków na rachunkach bankowych przedsiębiorstwa
52 Rachunki walutowe		Subkonta można otworzyć dla wszystkich kont w walucie obcej	Rachunek rejestruje przepływ środków na rachunkach bankowych firmy otwieranych w walutach obcych
53, 54	Nie dotyczy
55 Specjalne konta bankowe	Aktywny	55/1. Akredytywy 55/2. Książeczki czekowe 55/3. Rachunki depozytowe	Na rachunku ewidencjonowane są zobowiązania pieniężne w rublach i walutach obcych w akredytywie, wekslach i innych dokumentach pieniężnych
56	Nie dotyczy
57 Przelewy w drodze	Aktywny		Konto rejestruje kwoty pieniędzy w rublach i obcej walucie, które zostały wysłane, ale nie zostały jeszcze zaksięgowane w miejscu docelowym
58 Inwestycje finansowe	Aktywny	58/1. Jednostki i akcje 58/2. Dłużne papiery wartościowe 58/3. Pożyczki udzielone 58/4. Wkłady w ramach prostej umowy partnerskiej	Rachunek uwzględnia inwestycje firmy w obligacje, akcje, inne papiery wartościowe itp.
59 Rezerwy na amortyzację inwestycji finansowych	Bierny	Dla każdej rezerwy można otworzyć subkonta	Na rachunku ewidencjonowane są środki odłożone jako rezerwa na wypadek amortyzacji inwestycji finansowych.

Sekcja VI. Obliczenia

Numer konta i nazwa	Typ konta	Subkonta, analityka	Wyjaśnienia
	Aktywny pasywny		Na koncie ewidencjonowane są rozliczenia z dostawcami i kontrahentami podmiotu gospodarczego
61	Nie dotyczy
	Aktywny pasywny	Subkonta można otwierać na podstawie umów, kontrahentów itp.	Na koncie ewidencjonowane są rozliczenia z kupującymi i klientami
63 Rezerwy na należności wątpliwe	Bierny		Rachunek uwzględnia kwoty utworzonych rezerw na należności wątpliwe
64, 65	Nie dotyczy
66 Rozliczenia krótkoterminowych kredytów i pożyczek	Bierny		Rachunek uwzględnia informacje o otrzymanych przez firmę krótkoterminowych (do 12 miesięcy) pożyczkach i pożyczkach
67 Rozliczenia dotyczące długoterminowych kredytów i pożyczek	Bierny	Subkonta można otwierać według rodzajów pożyczek i pożyczek, organizacji, które je wydały itp.	Rachunek uwzględnia informacje o długoterminowych (powyżej 12 miesięcy) pożyczkach i pożyczkach otrzymanych przez firmę
	Aktywny pasywny	Subkonta otwierane są według rodzajów podatków i opłat	Na koncie ewidencjonowane są rozliczenia podmiotu z podatków i opłat
		69/1. Składki na ubezpieczenie społeczne 69/2. Płatności emerytalne 69/3. Obliczenia dla obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego	Rachunek uwzględnia rozliczenia z odpisów na ZFŚS
		Subkonta są otwierane dla pracowników organizacji	Na koncie ewidencjonowane są rozliczenia z pracownikami firmy z tytułu wynagrodzeń, wypłaty dochodów z akcji itp.
		Subkonta mogą być otwierane przez osoby odpowiedzialne	Na koncie ewidencjonowane są kwoty, które zostały wystawione pod raportem na realizację wydatków produkcyjnych lub administracyjnych
72	Nie dotyczy
73 Rozliczenia z personelem dla innych transakcji	Aktywny pasywny	73/1. Rozliczenia kredytowe 73/2. Obliczenia odszkodowania za szkody materialne	Rachunek uwzględnia rozliczenia z personelem firmy dla wszystkich rodzajów rozliczeń, z wyjątkiem wynagrodzeń i rozliczalności
74	Nie dotyczy
75 Rozliczeń z założycielami	Aktywny pasywny	75/1. Rozliczenia z tytułu wpłat na kapitał docelowy (zakładowy) 75/2. Obliczenia dotyczące wypłaty dochodu	Rachunek uwzględnia rozliczenia pomiędzy firmą a założycielami
	Aktywny pasywny	76/1. Rozliczenia z tytułu ubezpieczeń majątkowych i osobowych 76/2. Rozliczenia roszczeń 76/3. Obliczenia należnych dywidend i innych dochodów 76/4. Rozliczenia od zdeponowanych kwot	Na koncie ewidencjonowane są rozliczenia z dłużnikami i wierzycielami, których nie można przypisać do rachunków od 60 do 75
77 Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego	Bierny	Subkonta otwierane są według rodzajów aktywów lub zobowiązań, dla których wystąpiła różnica podatkowa	Subkonto służy do ewidencjonowania powstałych zobowiązań podatkowych
78	Nie dotyczy
79 Osady rolnicze	Aktywny pasywny	79/1. Rozliczenia za przydzieloną nieruchomość 79/2. Rozliczenia bieżące 79/3. Rozliczenia w ramach umowy o zarządzanie powierniczym majątkiem	Konto służy do rozliczania rozliczeń między oddziałami, odrębnymi pododdziałami, działami itp.

Sekcja VII. Kapitał

Numer konta i nazwa	Typ konta	Subkonta, analityka	Wyjaśnienia
80 Kapitał autoryzowany	Bierny	Możliwość otwarcia dla każdego uczestnika	Konto zbiera informacje o tworzeniu i przepływie kapitału docelowego
81 akcji własnych (akcji)	Aktywny		Rachunek uwzględnia ruch akcji, które zostały umorzone spółka akcyjna od posiadaczy do dalszej sprzedaży lub anulowania
82 Kapitał rezerwowy	Bierny		Rachunek odzwierciedla tworzenie i zmianę kapitału rezerwowego
83 Kapitał dodatkowy	Bierny	Subkonta można otwierać w obszarach tworzenia i użytkowania	Rachunek odzwierciedla tworzenie i zmianę dodatkowego kapitału
84 Zyski zatrzymane (niepokryta strata)	Aktywny pasywny	Subkonta można otwierać zgodnie z kierunkami wykorzystania środków	Rachunek odzwierciedla ruch środków zatrzymanych zysków lub niepokrytej straty podmiotu
85	Nie dotyczy
86 Ukierunkowane finansowanie	Aktywny pasywny	Rachunki można otwierać zgodnie z przeznaczeniem środków i źródłami finansowania	Na rachunku ewidencjonowane są środki otrzymane na realizację działań celowych
87, 88, 89	Nie dotyczy

Sekcja VIII. Wyniki finansowe

Numer konta i nazwa	Typ konta	Subkonta, analityka	Wyjaśnienia
	Aktywny pasywny	90/1. Przychód 90/2. Koszt sprzedaży 90/3. podatek od wartości dodanej 90/4. akcyza 90/5. Zysk/strata na sprzedaży	Na koncie zbierane są informacje o bieżących działaniach w celu ustalenia wyniku finansowego. Wszystkie informacje są pogrupowane według subkont, po czym obciążają konto 90/9
91 Inne przychody i wydatki	Aktywny pasywny	91/1. Inne przychody 91/2. inne wydatki 91/9. Saldo pozostałych dochodów i wydatków	To konto odzwierciedla informacje o innych przychodach i wydatkach, które nie są związane z główną działalnością. Na koniec okresu wszystkie subkonta są zamknięte do konta 91/9
92, 93	Nie dotyczy
94 Braki i straty spowodowane uszkodzeniem przedmiotów wartościowych	Aktywny		Rachunek uwzględnia różne braki i straty, niezależnie od identyfikacji ich sprawców.
95	Nie dotyczy
96 Rezerwy na przyszłe wydatki	Bierny	Subkonta otwierane są według rodzajów rezerw	Na koncie ewidencjonowane są środki rezerwowe, które należy równomiernie rozłożyć na koszty produkcji lub sprzedaży.
97 Odroczone wydatki	Aktywny	Subkonta otwierane są według rodzajów wydatków	Rachunek uwzględnia wydatki, które są ponoszone w tym okresie, ale faktycznie dotyczą przyszłości.
98 Przychody przyszłych okresów	Bierny	98/1. Przychody odroczone 98/2. Darowizny 98/3. Przyszłe wpływy długów z tytułu niedoborów zidentyfikowanych w poprzednich latach 98/4. Różnica między kwotą do odzyskania od sprawców a wartością księgową za braki kosztowności	Na rachunku ujmowane są dochody, które jednostka uzyskała w tym okresie, ale w rzeczywistości dotyczą one przyszłych okresów.
99 zysków i strat	Aktywny pasywny		Wymagane do uzyskania ostatecznego wyniku finansowego za bieżący okres. Przy sporządzaniu raportu rocznego konto jest zamykane na konto 84.

Rachunki pozabilansowe

Numer konta i nazwa	Typ konta	Subkonta, analityka	Wyjaśnienia
001 Dzierżawione środki trwałe	Pozabilansowe	Subkonta można otworzyć dla leasingodawców lub środków trwałych	Na koncie ewidencjonowane są środki trwałe, które są dzierżawione od firmy
002 Pozycje inwentarza przyjęte na przechowanie		Subkonta można otwierać według rodzajów przedmiotów wartościowych, właścicieli, miejsc przechowywania itp.	Na koncie ewidencjonowane są wartościowe przedmioty przyjęte przez firmę na przechowanie
003 Materiały przyjęte do recyklingu		Subkonta mogą być otwierane przez klientów, rodzaje surowców, ich lokalizacje itp.	Na koncie ewidencjonowane są otrzymane surowce i materiały, które podlegają przetworzeniu na wyroby gotowe
004 Towar przyjęty do prowizji		Subkonta mogą być otwierane przez właścicieli towarów i nazwy towarów	Konto rejestruje towary, które są akceptowane przez organizację na podstawie umowy prowizyjnej
005 Sprzęt przyjęty do instalacji		Subkonta otwierane są przez przedmioty lub elementy wyposażenia	Zwykle używane przez wykonawców, konto uwzględnia sprzęt klienta, który zostanie zainstalowany na miejscu
006 Formy ścisłej odpowiedzialności		Subkonta można otwierać według rodzajów formularzy i ich lokalizacji	Subkonto służy do rozliczania przepływu ścisłych formularzy sprawozdawczych - ksiąg pokwitowań, dyplomów, certyfikatów itp.
007 Umorzony dług niewypłacalnych dłużników		Subkonta otwierane są dla każdego dłużnika, którego dług został umorzony	Konto służy do ewidencjonowania długów, które zostały umorzone na koniec okresu przedawnienia. Zgodnie z prawem są one w bilansie przez kolejne 5 lat.
008 Zabezpieczenie zobowiązań i otrzymanych płatności		Dla każdego otrzymanego zabezpieczenia można otworzyć subkonta	Konto służy do ewidencjonowania zabezpieczenia otrzymanego pod zobowiązania lub towary
009 Zabezpieczenie wystawionych zobowiązań i płatności		Dla każdego wystawionego zabezpieczenia można otworzyć subkonta	Konto służy do ewidencjonowania zabezpieczeń wystawionych przez firmę na poczet jej zobowiązań.
010 Amortyzacja środków trwałych		Dla każdego obiektu można otworzyć subkonta	Konto służy do gromadzenia informacji o amortyzacji zasobów mieszkaniowych, krajobrazu itp.
011 Dzierżawione środki trwałe		Subkonta można otworzyć dla najemców lub środków trwałych	Rachunek przeznaczony jest do rozliczania środków trwałych, które zostały oddane w leasing, jeśli zgodnie z umową muszą być wykazane w bilansie leasingobiorcy

Rachunkowość prowadzona jest metodą na kontach księgowych. Jednocześnie istnieją konta. Przedstawmy w tabeli zestawienie rachunków księgowych używanych w 2020 roku.

Rachunki bieżące

Rachunki księgowe używane w Federacji Rosyjskiej są zatwierdzone rozporządzeniem Ministerstwa Finansów z dnia 31 października 2000 r. Nr 94n i są obowiązkowe do użytku przez wszystkie organizacje, z wyjątkiem instytucji kredytowych i budżetowych. Określone rozporządzenie Ministerstwa Finansów zatwierdziło zarówno plan kont do rozliczania działalności finansowej i gospodarczej organizacji, jak i instrukcję jego stosowania. Oznacza to, że w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 31 października 2000 r. nr 94n można znaleźć wykaz samych rachunków księgowych, odpis do nich oraz wykaz rachunków odpowiadających.

Na podstawie zatwierdzonego przez Ministerstwo Finansów Planu Kont organizacja opracowuje własny roboczy Plan Kont, który jest częścią. Jednocześnie w roboczym planie kont organizacja może wyjaśnić treść subkont księgowych podanych w rozporządzeniu Ministerstwa Finansów, wykluczyć je i połączyć, a także wprowadzić dodatkowe subkonta.

Organizacja nie jest jednak uprawniona do zmiany nazwy i celu rachunków syntetycznych (Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 31 października 2000 r. nr 94n).

Konta: tabela

Oto lista zatwierdzonych kont księgowych w tabeli. Jednocześnie wymieniamy tylko te rachunki, które zostały nazwane rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 31 października 2000 r. nr 94n. Należy pamiętać, że Zlecenie zawiera zajęte pozycje dla rachunków, które nie mają nazw (np. rachunki 06, 13, 18, 30, 56, 74, 88).

Układając konta w tabeli, przedstawimy je w kolejności, w jakiej są podane w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 31 października 2000 r. nr 94n i bez wskazywania subkont dla kont syntetycznych.

konto księgowe	Nazwa konta
01	środki trwałe
02	Amortyzacja środków trwałych
03	Opłacalne inwestycje w wartości materialne
04	Wartości niematerialne
05	Amortyzacja wartości niematerialnych
07	Sprzęt do instalacji
08	Inwestycje w aktywa trwałe
09	Aktywa z tytułu podatku odroczonego
10	materiały
11	Zwierzęta do hodowli i tuczu
14	Rezerwy na amortyzację środków trwałych
15	Pozyskiwanie i nabywanie aktywów materialnych
16	Odchylenie wartości aktywów materialnych
19	Podatek od wartości dodanej od nabytych kosztowności
20	Podstawowa produkcja
21	Półprodukty własnej produkcji
23	Produkcja pomocnicza
25	koszty ogólne
26	Ogólne koszty eksploatacji
28	Małżeństwo w produkcji
29	Branże usługowe i gospodarstwa rolne
40	Produkcja produktów (robót, usług)
41	Produkty
42	Marża handlowa
43	Produkt końcowy
44	Koszty sprzedaży
45	Towar wysłany
46	Zakończone etapy prac w toku
50	Kasa
51	Rachunki rozliczeniowe
52	Konta walutowe
55	Specjalne konta bankowe
57	Transfery w drodze
58	Inwestycje finansowe
59	Rezerwy na amortyzację inwestycji finansowych
60	Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami
62	Rozliczenia z kupującymi i klientami
63	Zasiłek na wątpliwe długi
66	Rozliczenia krótkoterminowych kredytów i pożyczek
67	Rozliczenia dotyczące długoterminowych kredytów i pożyczek
68	Obliczenia podatków i opłat
69	Rozliczenia na ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie
70	Rozliczenia z personelem do listy płac
71	Obliczenia z osobami odpowiedzialnymi
73	Rozliczenia z personelem dla innych operacji
75	Rozliczenia z założycielami
76	Rozliczenia z różnymi dłużnikami i wierzycielami
77	Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego
79	Osiedla w gospodarstwie
80	Kapitał autoryzowany
81	Akcje własne (akcje)
82	Kapitał rezerwowy
83	Dodatkowy kapitał
84	Zyski zatrzymane (niepokryta strata)
86	Finansowanie celowe
90	Sprzedaż
91	Inne dochody i wydatki
94	Braki i straty spowodowane uszkodzeniem kosztowności
96	Rezerwy na przyszłe wydatki
97	Przyszłe wydatki
98	przychody przyszłych okresów
99	Zysk i strata

Możesz pobrać listę rachunków księgowych 2019 w formie tabelarycznej

Plan kont- systematyczny wykaz rachunków I i II rzędu, pogrupowanych w odpowiednich działach, w oparciu o jednorodność treści ekonomicznej uwzględnianych faktów działalności gospodarczej.

Grupowanie informacji księgowych pozwala na generowanie wskaźników kosztów w księgowości, takich jak ilość pieniędzy na rachunku bieżącym, w kasie, koszt materiałów w magazynie, ilość rozrachunków z dostawcami (np. w budżecie, banku pożyczki, płace). Informacje te są niezbędne do podejmowania decyzji zarządczych.

W systemie rachunkowości regulacyjnej plan kont odnosi się do dokumentów III poziomu.

Konto kwadratowe składa się z 8 sekcji, w tym 99 kont syntetycznych, z których część jest zarezerwowana (na przykład konta 30–39 są zarezerwowane dla rachunkowości zarządczej).

1) Aktywa trwałe, 2) Zapasy, 3) Koszty wytworzenia (20 - 29), 4) Produkty i towary gotowe (40 - 49), 5) Środki pieniężne (50 - 59), 6) Rozliczenia (60 - 79 ) , 7) Kapitał (80 - 89), 8) Wyniki finansowe (90 - 99), 9) Rachunki pozabilansowe (001 - 011).

Nazwy i kody (numery) kont syntetycznych (pierwszego rzędu) i subkont (drugi rząd) są podane w kwadracie.

W pierwszej kolejności w kwadracie umieszcza się sekcje rachunków księgowych aktywów (środków trwałych i obrotowych, w tym rachunków do rozliczania procesów gospodarczych), a następnie sekcje rachunków księgowych, pasywów i kapitału.

Rachunki pozabilansowe stanowią pierwszą grupę rachunków według celu gospodarczego. Są one niezbędne do podsumowania informacji o obecności i przepływie wartości tymczasowo w użytkowaniu i rozporządzaniu organizacją, ale należą one do innej organizacji (leasing korporacyjny).

W przypadku debetu rachunki pozabilansowe organizacji odzwierciedlają otrzymane wartości, a na kredyt - ich odpis.

W raportach księgowych, wraz z wykonaniem formularza nr 1 - saldo księgowe, wymagane jest wypełnienie tabeli informacji o rachunkach pozabilansowych.

16. Dokumentacja jako metoda rozliczania.

Dokumentacja to podstawowa rejestracja gospodarstw domowych. opera. za pomocą dokumentów w czasie i miejscu ich zlecenia.

W przypadku innych technik rachunkowości, patrz 4.1

Wszystkie transakcje biznesowe przeprowadzane przez organizację muszą być udokumentowane dokumentami potwierdzającymi. Dokumenty te służą jako podstawowe dokumenty księgowe, na podstawie których prowadzona jest rachunkowość.

Pierwotne dokumenty księgowe są akceptowane do księgowania, jeżeli są sporządzone w formie zawartej w albumach ujednoliconych form pierwotnej dokumentacji księgowej, a dokumenty, których forma nie jest przewidziana w tych albumach, muszą zawierać następujące obowiązkowe dane:

a) nazwę dokumentu;

b) datę sporządzenia dokumentu;

c) nazwę organizacji, w imieniu której sporządzany jest dokument;

e) przyrządy pomiarowe transakcji gospodarczych w ujęciu fizycznym i pieniężnym;

f) nazwiska stanowisk osób odpowiedzialnych za prowizję gospodarstw domowych. operacje i poprawność ich wykonania;

g) imienne podpisy tych osób.

Niedozwolone są korekty gotówki i dokumentów bankowych.

Przykładami dokumentów podstawowych są:

list przewozowy

wyciąg bankowy

raport z wyprzedzeniem

arkusz płac

PKO i RKO

akt wykonanej pracy itp.

Umowa nie jest podstawowym dokumentem: nie może być wykonana, wykonana w innym terminie i za inną cenę.

Plan kont wbudowany w „1C: Accounting 8” (rev. 3.0) ma swoją specyfikę. Tak więc dodatkowe konta, które nie są odzwierciedlone w planie kont, są do niego dodawane ..., zatwierdzone. Rozporządzenie Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 31 października 2000 r. Nr 94n. Zgodnie z dyspozycją można określić zawartość subkont podanych w Planie kont. Z artykułu dowiesz się o możliwościach zakładania kont analitycznych w programie, a także jak generować zapisy księgowe. Cała opisana sekwencja czynności i rysunków została wykonana w nowym interfejsie Taxi.

Pojęcie rachunków księgowych

Do prowadzenia księgowości potrzebujesz określonego narzędzia. To narzędzie to konta księgowe, które po prostu pozwalają zarejestrować każdą transakcję biznesową w ujęciu pieniężnym.

Rachunkowość to uporządkowany system gromadzenia, rejestrowania i podsumowywania w kategoriach pieniężnych informacji o stanie majątkowym, zobowiązaniach i kapitale organizacji oraz ich zmianach poprzez ciągłe, ciągłe i dokumentacyjne odzwierciedlenie wszystkich transakcji gospodarczych.

Transakcja gospodarcza - zdarzenie charakteryzujące poszczególne działania gospodarcze (fakty), które powodują zmiany w składzie, lokalizacji nieruchomości i (lub) źródłach jej powstawania

Każda transakcja biznesowa jest odzwierciedlana jednocześnie na dwóch kontach księgowych w następujący sposób: jeden wpis wskazuje na rozdysponowanie określonej kwoty pieniędzy ( kredyt), a drugi to przybycie ( obciążyć) tej samej kwoty, ale w innym miejscu lub innemu właścicielowi. Ten system rejestracji nazywa się metoda podwójnego wejścia, a po raz pierwszy jego zastosowanie został opisany przez włoskiego matematyka, mnicha franciszkańskiego Luca Pacioli w 1494 roku w księdze, której jedna z części została zatytułowana „Traktat o rachunkach i zapisach”.

Podczas korzystania z metody podwójnego wpisu między dwoma kontami powstaje relacja, która nazywa się korespondencja i same rachunki odpowiedni.

Rachunek księgowy to metoda bieżącego, wzajemnie powiązanego odzwierciedlenia i grupowania majątku według składu i lokalizacji, według źródeł jego powstawania, a także transakcji biznesowych na jakościowo jednorodnych podstawach, wyrażonych w miernikach pieniężnych, naturalnych i pracy.

Dla każdej jednorodnej grupy własności i źródeł jej powstawania stosuje się osobne konto, które odzwierciedla saldo ( saldo) tej grupy na początek okresu obrachunkowego oraz wszelkie zmiany spowodowane operacjami gospodarczymi. Jak wspomniano wcześniej, każde konto ma dwie strony: debetową i kredytową. Suma wszystkich transakcji odzwierciedlona w obciążeniu rachunku nazywa się obrót debetowy; suma wszystkich transakcji zarejestrowanych na pożyczce, - obrót kredytowy. Wynik porównania salda (salda) na początku okresu rozliczeniowego, obrotów debetowych i kredytowych określa się jako saldo (saldo) rachunku na koniec okresu rozliczeniowego. To na podstawie tych sald tworzony jest bilans.

Bilans- jedna z głównych form rachunkowości, która charakteryzuje majątek i kondycja finansowa organizacje w wartościach pieniężnych na dzień sprawozdawczy

Saldo składa się z zaleta oraz zadłużenie. W aktywach aktywa gospodarcze są pogrupowane według ich składu i umiejscowienia, aw pasywach - źródła tworzenia funduszy. Cechą bilansu jest równość wyników aktywów i zobowiązań.

Różnorodność i mnogość obiektów księgowych wymusza stosowanie dużej liczby różnych kont. Do prawidłowego stosowania kont księgowych stosuje się następujące klasyfikacje:

w odniesieniu do bilansu (bilansowe i pozabilansowe oraz bilanse dzielą się na aktywne, pasywne i aktywno-pasywne);

według stopnia szczegółowości uzyskanych wskaźników (syntetyczne, subkonta, analityczne);
według celu i struktury kont (główne, regulacyjne i operacyjne);
według treści ekonomicznej (rachunki do rozliczania aktywów ekonomicznych, konta do rozliczania procesów gospodarczych, konta do rozliczania źródeł środków finansowych) itp.

Przedmiotem rachunkowości podmiotu gospodarczego są:

fakty z życia gospodarczego;
majątek;
obowiązki;
źródła finansowania swojej działalności;
dochód;
wydatki;
inne obiekty, jeśli jest to ustalone przez normy federalne.

Systematyczna lista kont księgowych zawarta jest w Planie Kont.

Plan kont w „1C: Rachunkowość 8”

Plan kont – system kont księgowych, przewidujący ich liczbę, grupowanie i oznaczenie cyfrowe w zależności od przedmiotu i celów rachunkowości. Plan kont obejmuje zarówno konta syntetyczne (konta pierwszego rzędu), jak i powiązane konta analityczne (subkonta lub konta drugiego rzędu). Informacje zgromadzone na takich syntetycznych rachunkach pozwalają uzyskać pełny obraz stanu funduszy przedsiębiorstwa w kategoriach pieniężnych.

Plan kont do rozliczania działalności finansowej i gospodarczej organizacji oraz instrukcje jego stosowania zostały zatwierdzone rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej nr 94n z dnia 31 października 2000 r. (zwanym dalej planem kont i Instrukcje).

Organizacja może doprecyzować treść subkont podanych w Planie kont, wykluczyć je i połączyć, a także wprowadzić dodatkowe subkonta.

Zgodnie z planem kont rachunkowość powinna być zorganizowana w przedsiębiorstwach wszystkich branż Gospodarka narodowa i rodzaje działalności (z wyjątkiem banków i instytucji budżetowych), niezależnie od podporządkowania, formy własności, formy organizacyjno-prawnej, prowadzenie ewidencji metodą podwójnego księgowania. Instrukcje dotyczące korzystania z Planu kont rozwiązują jednocześnie kilka problemów:

reguluje kwestie związane z głównymi zasadami metodologicznymi rachunkowości;
wskazówki krótki opis otwierane dla nich konta syntetyczne i subkonta;
ujawnia strukturę i cel rachunków, ekonomiczną treść faktów życia gospodarczego podsumowanych za ich pomocą;
ujawnia procedurę księgową dla najczęstszych transakcji biznesowych przy użyciu standardowych kont korespondencyjnych.

Każdemu kontu wraz z nazwą i numerem cyfrowym lub kilku rachunkom odpowiada określona pozycja bilansu.

Plan kont, zatwierdzony rozporządzeniem Ministerstwa Finansów z dnia 31 października 2000 r. Nr 94n, jest zawarty we wszystkich konfiguracjach „1C: Rachunkowość 8”. W edycji 3.0 dostęp do planu kont odbywa się poprzez hiperłącze o tej samej nazwie z sekcji Główna rzecz(rys. 1).

Ryż. 1. Plan kont w „1C: Rachunkowość 8” (wersja 3.0)

Jeśli zaznaczysz kursorem konkretne konto, możesz uzyskać dodatkowe informacje na jego temat:

za pomocą przycisku Opis konta- zapoznać się z opisem konta księgowego;
za pomocą przycisku Publikowanie dziennika- przeglądać wpisy w wpisach do dziennika.

Przyciskiem Foka możesz wydrukować plan kont jako prostą listę kont lub listę z: szczegółowy opis każde konto.

Plan kont jest wspólny dla wszystkich organizacji zarejestrowanych w infobazie.

Rozważmy bardziej szczegółowo klasyfikację kont księgowych na przykładzie planu kont wbudowanego w 1C: Rachunkowość (wersja 3.0).

Konta aktywne i pasywne

Zgodnie z podziałem bilansu na aktywa i pasywa rozróżnia się konta księgowe aktywne i pasywne.

Konta aktywne - konta księgowe przeznaczone do rejestrowania stanu, ruchu i zmian aktywów gospodarczych według ich rodzajów.

Aktywne konta wyświetlają informacje o środkach (w ujęciu pieniężnym), którymi organizacja dysponuje (środki na rachunkach bankowych, w kasie, majątek w magazynie i w eksploatacji).

Funkcja kont aktywnych:

saldo otwarcia jest rejestrowane w debecie rachunku;
wzrost aktywów ekonomicznych jest rejestrowany w debecie rachunku;
zmniejszenie aktywów gospodarczych jest rejestrowane na koncie rachunku;
saldo zamknięcia jest księgowane w debecie rachunku.

Konta pasywne - konta księgowe przeznaczone do rozliczania stanu, ruchu i zmian w źródłach własnych i pożyczonych środków przedsiębiorstwa, ich przeznaczenie.

Konta pasywne wyświetlają informacje o rodzajach kapitału, zyskach i zobowiązaniach przedsiębiorstwa.

Cechy kont pasywnych:

saldo otwarcia jest rejestrowane na koncie rachunku;
na rachunku rachunku odnotowuje się wzrost źródła środków ekonomicznych;
spadek źródła środków odnotowywany jest w obciążeniu rachunku;
saldo końcowe jest rejestrowane na koncie rachunku.

Oprócz kont aktywnych i pasywnych w księgowości, istnieją konta, które posiadają jednocześnie oznaczenia kont aktywnych i pasywnych. Są to tak zwane konta aktywne-pasywne.

Konta aktywno-pasywne to konta, które odzwierciedlają zarówno własność organizacji (jak na kontach aktywnych), jak i źródła jej powstawania (jak na kontach pasywnych).

Potrzeba prowadzenia tych rachunków pojawia się, gdy ich charakter ekonomiczny może ulec zmianie w relacjach między przedsiębiorstwem a jego kontrahentami. Na przykład, jeśli przedsiębiorstwo korzysta z pożyczonych środków, to ma zobowiązania wobec innych organizacji lub osób, które są wierzycielami tego przedsiębiorstwa.

Jeśli przedsiębiorstwo jest winne innym organizacjom lub osobom, to ci dłużnicy nazywani są dłużnikami, a ich dług wobec przedsiębiorstwa jest wymagalny.

Istnieją dwa rodzaje kont aktywno-pasywnych:

Z saldem jednostronnym - debetem lub kredytem (na przykład konto 99 „Zysk i strata”);

Z saldem dwustronnym (rozszerzonym) - jednocześnie debetowym i kredytowym (na przykład konto 76 „Rozliczenia z różnymi dłużnikami i wierzycielami”).

Podczas kompilowania bilansu salda debetowe na rachunkach aktywno-pasywnych znajdują odzwierciedlenie w aktywach, salda kredytowe - w zobowiązaniu. Ponieważ aktywne, pasywne i aktywne-pasywne konta odpowiadają pozycjom aktywów i pasywów bilansu, dlatego są one zwykle nazywane rachunkami bilansowymi. W planie kont konta sald mają dwucyfrowy kod (od 01 do 99).

W planie kont wbudowanym w „1C: Rachunkowość 8” (wersja 3.0) w kolumnie wskazany jest znak konta aktywnego, pasywnego i aktywno-pasywnego Pogląd.

Rachunki aktywne (w kolumnie Typ wskazano atrybut A) obejmują następujące rachunki (rys. 2):

01 „Środki trwałe”;
03 „Opłacalne inwestycje w aktywa materialne”;
04 „Wartości niematerialne”;
08 „Inwestycje w aktywa trwałe”;
09 „Aktywa z tytułu podatku odroczonego”;
10 „Materiały”;
11 „Zwierzęta do uprawy i tuczu”;
15 „Pozyskiwanie i nabywanie aktywów materialnych”;
19 „VAT od wartości nabytych”;
20 „Produkcja główna”;
23 „Produkcja pomocnicza”;
25 „Ogólne koszty produkcji”;
26 „Ogólne wydatki biznesowe”;
28 „Małżeństwo w produkcji”;
29 „Przemysł usługowy i gospodarstwa”;
41 „Towary”;
43 „Produkty gotowe”;
44 „Koszty sprzedaży”;
45 „Towary wysłane”;
46 „Zakończone etapy pracy w toku”;
50 „Kasjer”;
51 „Rachunki rozliczeniowe”;
52 „Rachunki walutowe”;
55 „Specjalne rachunki bankowe”;
57 „Przelewy w drodze”;
58 „Inwestycje finansowe”;
97 „Odroczone wydatki”.

Ryż. 2. Aktywne konta w „1C: Księgowość 8” (wersja 3.0)

Do kont pasywnych (w kolumnie Pogląd znak jest wskazany P) obejmują następujące rachunki (rys. 3):

02 „Amortyzacja środków trwałych”;
05 „Amortyzacja wartości niematerialnych”;
14 „Rezerwy na amortyzację środków trwałych”;
42 „Marża handlowa”;
59 „Rezerwy na amortyzację inwestycji finansowych”;
63 „Rezerwy na wątpliwe długi”;
66 „Rozliczenia z tytułu krótkoterminowych kredytów i pożyczek”;
67 „Rozliczenia z tytułu długoterminowych kredytów i pożyczek”;
77 „Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego”;
80 „Kapitał autoryzowany”;
82 „Rezerwowa kość nerkowa”;
83 „Dodatkowy kapitał”;
86 „Finansowanie docelowe”;
98 „Odroczony dochód”.

Ryż. 3. Konta pasywne w „1C: Rachunkowość 8” (wersja 3.0)

Do kont aktywnych-pasywnych (w kolumnie Pogląd znak jest wskazany AP) obejmują następujące konta (rys. 4):

16 „Odchylenie wartości aktywów materialnych”;
40 „Produkcja produktów (robót, usług)”;
60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami”;
62 „Rozliczenia z kupującymi i klientami”;
68 „Obliczenia dotyczące podatków i opłat”;
69 „Obliczenia ubezpieczenia społecznego i zabezpieczenia”;
71 „Rozliczenia z osobami odpowiedzialnymi”;
73 „Rozliczenia z personelem do innych operacji”;
75 „Rozliczenia z założycielami”;
76 „Rozliczenia z różnymi dłużnikami i wierzycielami”;
79 „Rozliczenia wewnątrzgospodarcze”;
84 „Zyski zatrzymane (niepokryta strata)”;
90 „Sprzedaż”;
91 „Inne przychody i wydatki”;
96 „Rezerwy na przyszłe wydatki”;
99 „Zysk i strata”.

Ryż. 4. Konta Aktywno-pasywne w „1C: Rachunkowość 8” (wersja 3.0)

Rachunki pozabilansowe

Organizacje mogą wykorzystywać w swojej działalności środki, które do nich nie należą (dzierżawione środki trwałe, towary przyjmowane do prowizji itp.). Może również wystąpić sytuacja odwrotna: środki organizacji, które należą do niej na mocy prawa własności, są przenoszone na stronę (w celu przetworzenia, jako zabezpieczenie zobowiązań i płatności itp.). Aby odzwierciedlić te środki w rachunkowości i kontrolować je, stosuje się konta pozabilansowe, które otrzymały swoją nazwę ze względu na to, że nie są uwzględniane w sumach bilansowych i są odzwierciedlane poza bilansem.

Konto pozabilansowe - konto przeznaczone do podsumowania informacji o obecności i przepływie wartości, które nie należą do podmiotu gospodarczego, ale są tymczasowo w jego użyciu lub dyspozycji, a także do kontroli poszczególnych transakcji biznesowych

Rachunki pozabilansowe obejmują również środki rezerwowe biletów pieniężnych i monet, ścisłe formularze sprawozdawcze, książeczki czekowe i pokwitowania, akredytywy płatne itp.

Konta pozabilansowe określone w Planie kont zatwierdzonym rozporządzeniem nr 94n Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej mają trzycyfrowy kod numeryczny (od 001 do 011). Oprócz tych kont do planu kont stosowanego w 1C: Rachunkowość 8 (rev. 3.0) dodano grupę kont pozabilansowych, które mają kod alfabetyczny lub alfanumeryczny (ryc. 5). Atrybut konta pozabilansowego ustalany jest w kolumnie Zab.

Te dodatkowe konta pozabilansowe zapewniają rachunkowość analityczną dla następujących obiektów:

towary w kontekście danych zgłoszenia celnego;
aktywa materialne odpisane w rachunkowości i rachunkowości podatkowej, ale faktycznie działające i zarejestrowane u osób odpowiedzialnych materialnie;
wykorzystana składka amortyzacyjna w kontekście każdego środka trwałego;
dochody i wydatki, które nie są brane pod uwagę do celów podatku dochodowego;
przychody detaliczne przy łączeniu różnych systemów podatkowych, a także przy korzystaniu z płatności gotówkowych i bezgotówkowych;
rozliczenia z kupującymi przy łączeniu uproszczonego systemu podatkowego z innymi systemami podatkowymi.

Ryż. 5. Rachunki pozabilansowe w „1C: Rachunkowość 8” (wersja 3.0)

Do wprowadzenia sald początkowych w programie przeznaczone jest konto pomocnicze aktywno-pasywne 000 .

Rachunki syntetyczne i analityczne

Zgodnie z metodą grupowania i podsumowywania danych księgowych aktywne i pasywne konta księgowe dzielą się na syntetyczne i analityczne.

Rachunki syntetyczne - konta księgowe przeznaczone do rozliczania dostępności i przepływu środków przedsiębiorstwa, ich źródeł i bieżących procesów w formie uogólnionej. Odbicie środków i procesów ekonomicznych w formie uogólnionej na rachunkach syntetycznych nazywa się rachunkowością syntetyczną

Rachunki syntetyczne są pogrupowane według określonych cech i mają na celu podsumowanie informacji o określonych rodzajach majątku, zobowiązań, kapitału i wyników finansowych.

Konta syntetyczne są kontami pierwszego rzędu i są wskazane w planie kont liczbami dwucyfrowymi (od 01 do 99). Przykłady kont syntetycznych:

01 „Środki trwałe”;
10 „Materiały”;
50 „Kasjer”;
51 „Rachunki rozliczeniowe”;
41 „Towary”;
43 „Produkty gotowe”;
70 „Rozliczenia z personelem za wynagrodzenie”;
80 „Kapitał autoryzowany” itp.

Niektóre rachunki syntetyczne nie wymagają rachunkowości analitycznej („Kasjer”, „Rachunki rozliczeniowe”), dlatego nazywane są prosty. Konta syntetyczne, które wymagają rachunkowości analitycznej, nazywają się złożony(„Materiały”, „Inwestycje w aktywa trwałe”, „Towary”). Konta analityczne mają na celu ujawnienie zawartości kont syntetycznych.

Konta analityczne - konta księgowe przeznaczone do uszczegóławiania, konkretyzowania informacji o dostępności, stanie i przepływie niektórych rodzajów nieruchomości, zobowiązań i operacji. Konta analityczne są otwierane w trakcie opracowywania pewnego konta syntetycznego w kontekście jego rodzajów, części, artykułów oraz, w razie potrzeby, z oceną informacji w kategoriach fizycznych, pracy i pieniędzy. Refleksja środków i procesów ekonomicznych w szczegółowej formie na rachunkach analitycznych nazywana jest rachunkowością analityczną.

Konta analityczne można otworzyć dla kont syntetycznych aktywnych, pasywnych i aktywno-pasywnych

Istnieje nierozerwalny związek między rachunkami syntetycznymi i analitycznymi:

saldo otwarcia dla wszystkich rachunków analitycznych otwartych na tym rachunku syntetycznym jest równe saldzie otwarcia rachunku syntetycznego;
obrót na wszystkich rachunkach analitycznych otwartych na tym rachunku syntetycznym musi być równy obrotom rachunku syntetycznego;
saldo końcowe wszystkich kont analitycznych otwartych na tym koncie syntetycznym jest równe saldowi końcowemu konta syntetycznego.

Aby uzyskać szczegółowy opis obiektów księgowych, rachunki drugiego (a czasem trzeciego) zamówienia są otwierane dla niektórych kont syntetycznych - subkonta. Subkonta są niezbędne do uzyskania zagregowanych wskaźników do analizy i sporządzania bilansów oraz stanowią pośrednie ogniwo pomiędzy rachunkiem syntetycznym a rachunkami analitycznymi dla niego otwartymi.

Aby wdrożyć rachunkowość analityczną w 1C: Accounting 8, używany jest obiekt aplikacji programu (nie mylić z obiektem księgowym!) - Plan charakterystycznych typów. Ten obiekt opisuje możliwe cechy - Rodzaje subconto samonośnych(zwane dalej rodzajami subconto), w ramach których wymagane jest prowadzenie analitycznej księgowości środków i ich źródeł, np. Nomenklatura, kontrahenci, kontrakty itp.

Katalogi, typy dokumentów i inne obiekty programu można ustawić jako typ subconto.

1C:Accounting 8 zawiera predefiniowaną listę typów subconto, oprócz tego użytkownik może wprowadzić nieograniczoną liczbę nowych typów subconto.

Każde konto lub subkonto może zawierać własny zestaw typów subconto, ale maksymalna liczba typów subconto dla jednego konta (subkonta) nie może przekroczyć trzech.

Na przykład dla konta syntetycznego 10 „Materiały” w „1C: Rachunkowość 8” (wersja 3.0) istnieje jedenaście subkont (ryc. 6):

10.01 „Surowce i zaopatrzenie”;
10.02 „Zakupione półprodukty i komponenty, konstrukcje i części”;
10.03 „Paliwo”;
10.04 „Pojemniki i materiały opakowaniowe”;
10.05 „Części zamienne”;
10.06 „Inne materiały”;
10.07 „Materiały przekazane do obróbki na bok”;
10.08 „Materiały budowlane”;
10.09 „Inwentarz i artykuły gospodarstwa domowego”;
10.10 „Wyposażenie specjalne i odzież specjalna w magazynie”;
10.11 „Wyposażenie specjalne i odzież specjalna w eksploatacji”.

Przez konto drugiego zamówienia w dniu 10.11 otwierane są własne subkonta:

10.11.1 „Specjalna odzież w eksploatacji”;
10.11.2 „Wyposażenie specjalne w eksploatacji”.

Większość subkont konta 10 obsługuje księgowość analityczną przy użyciu następujących typów podwymiarów: Nomenklatura, działki, magazyny. Jednak ze względu na swoją specyfikę niektóre subkonta mogą zawierać inny zestaw. Na przykład na subkoncie 10.07 używane są typy subconto: Kontrahenci, Nomenklatura, Partie, a na subkoncie trzeciego rzędu 10.11.1: Nazewnictwo, materiały w eksploatacji, Pracownicy organizacji.

Ryż. 6. Subkonta i subkonta zakładane dla konta 10 „Materiały”

Jeśli subkonto zostanie otwarte dla konta pierwszego lub drugiego zamówienia, wówczas w tym przypadku dla „konta głównego” obowiązuje zakaz jego używania w księgowaniach za pomocą flagi Konto jest grupą i nie jest wybierane w transakcjach (rys. 7). Konta, których nie wolno używać w księgowaniach, są w Planie kont wyróżnione żółtym tłem.

W planie kont „1C: Rachunkowość 8” dla każdego rodzaju subconto można ustawić dodatkowe znaki księgowe:

Tylko obroty- ustawienie tej funkcji jest odpowiednie w przypadku, gdy rozliczanie sald według subconto nie ma sensu np. dla typów subconto Pozycje przepływu środków pieniężnych, pozycje kosztów;
suma- ustawienie tej flagi jest odpowiednie w większości przypadków subconto (wyjątek: Numery CCD, Kraje pochodzenia itp.).

Rodzaje rachunkowości dla rachunków w „1C: Rachunkowość 8” (wersja 3.0)

Konta wszystkich zamówień zawartych w planie kont „1C: Accounting 8” (wersja 3.0) mogą dodatkowo obsługiwać następujące rodzaje rachunkowości:

rachunkowość walutowa;
rachunkowość ilościowa;
rachunkowość wydziałowa;
rachunkowość podatkowa (dla podatku dochodowego).

Znak rozliczeń walutowych (w tym rozliczenie w jednostkach umownych) jest ustawiony w kolumnie Wał.(rys. 8).

Ryż. 8. Konta ze znakiem księgowości walutowej

Wpis debetowy lub kredytowy dla konta z ustalonym znakiem księgowości walutowej wraz z kwotą w rublach będzie również zawierał kwotę waluty. W związku z tym, korzystając z dowolnego standardowego raportu programu (bilans konta, analiza konta), który wykorzystuje konta ze znakiem księgowym waluty, można analizować dane księgowe, zarówno w rublach, jak i w ekwiwalencie walutowym.

Jedną z opcji rachunkowości analitycznej jest: księgowość ilościowa. Jest to księgowość w ujęciu fizycznym (sztuki, kilogramy itp.) I służy z reguły do zapewnienia bezpieczeństwa mienia, w tym dokumentów pieniężnych i papierów wartościowych.

Znak rachunkowości ilościowej jest ustawiony w kolumnie Przełęcz. Przykłady kont i subkont, w których obsługiwana jest rachunkowość ilościowa:

07 „Sprzęt do instalacji”;
08.04 „Nabycie środków trwałych”;
10 „Materiały”;
20.05 „Produkcja wyrobów z surowców dostarczonych przez klienta”;
21 „Półprodukty własnej produkcji”;
41 „Towary”;
43 „Produkty gotowe”;
45 „Towary wysłane”;
58.01.2 „Akcje”;
80 „Kapitał autoryzowany”;
81 „Akcje własne”;
002 „Inwentarz przyjęty na przechowanie” itp.

Z reguły rachunkowość ilościowa jest stosowana jednocześnie z księgowaniem sum, chociaż istnieją wyjątki, na przykład konto pozabilansowe zgłoszenia celnego „Rozliczanie towarów importowanych według numerów deklaracji celnych” obsługuje księgowanie ilościowe w przypadku braku księgowania sum.

Innym standardowym ustawieniem planu kont wbudowanego w 1C: Księgowość 8 jest możliwość śledzenia kosztów według działów. To ustawienie pozwala szczegółowo określić koszty działów zaangażowanych w produkcję produktów lub usług. Proces ten może być zarówno prosty, jednoczęściowy, jak i złożony, wieloetapowy, który w zależności od rodzaju działalności, złożoności produktu i wymaganych zasobów może odbywać się w jednym lub kilku działach. Konta księgowe obsługujące księgowość wydziałową są oznaczone flagą w kolumnie Inny(rys. 9).

Ryż. 9. Konta ze znakiem księgowości dla działów

Począwszy od wersji 3.0.35, program 1C:Accounting 8 ma możliwość wyłączenia księgowania kosztów według działu dla tych małych i średnich przedsiębiorstw, które nie prowadzą takiej księgowości analitycznej. Aby to zrobić, wystarczy odznaczyć flagę na karcie Produkcja w formularzu ustawień parametry księgowe, następnie zapisz ustawienie. Wyłączenie rozliczania kosztów według działu zostanie odzwierciedlone w kolumnie Inny- będzie pusty dla wszystkich kont dowolnego zamówienia.

Rachunkowość podatkowa podatku dochodowego prowadzona jest w programie jednocześnie z księgowaniem na rachunkach księgowych. Konta księgowe, na których rejestrowane są dane rachunkowości podatkowej, są określane przez znak w kolumnie DOBRZE(rys. 10).

Ryż. 10. Konta ze znakiem rachunkowości podatkowej

Roboczy plan kont

Nie wszystkie rachunki przewidziane w planie kont są wykorzystywane w działalności gospodarczej danego przedsiębiorstwa. Jednocześnie w przypadku zaistnienia faktów z życia gospodarczego, których korespondencja nie znajduje się w standardowym schemacie proponowanym przez Plan Kont, przedsiębiorstwa mogą go uzupełnić, przestrzegając podstawowych zasad metodologicznych rachunkowości ustalonych w Instrukcji . W ten sposób przedsiębiorstwa mogą udoskonalać zawartość poszczególnych kont, wyłączać je i łączyć, a także wprowadzać dodatkowe subkonta, korzystając w ten sposób ze swojego roboczego planu kont.

Roboczy plan kont to lista kont, które są używane do rozliczania transakcji w określonej organizacji.

Użytkownik może dodawać nowe konta, subkonta i rodzaje subconto do planu kont „1C: Accounting 8”. Dodając nowe konto, musisz ustawić jego właściwości:

zakładanie rachunkowości analitycznej;
rachunkowość podatkowa (dla podatku dochodowego);
rachunkowość wydziałowa;
rachunkowość walutowa i ilościowa;
oznaki kont aktywnych, pasywnych i aktywno-pasywnych;
znaki kont pozabilansowych.

Ustawienia rachunkowości analitycznej to typy podrzędne, które są ustawiane jako właściwości konta. Dla każdego konta księgowość analityczna może być prowadzona równolegle z wykorzystaniem maksymalnie trzech rodzajów subconto. Możliwe jest samodzielne dodawanie nowych typów subconto.

Podczas dodawania nowego typu subconto można ustawić dodatkowe atrybuty księgowe: Tylko obroty oraz suma.

Należy pamiętać, że obecnie regulowane raporty księgowe nie uwzględniają kont utworzonych przez użytkownika, dlatego podczas wypełniania formularzy raportowania księgowego będą musiały zostać skorygowane ręcznie.

System 1C:Enterprise zapewnia użytkownikowi elastyczne opcje tworzenia planów pracy kont. Plan kont tworzony jest w Konfigurator. W systemie 1C:Enterprise może istnieć kilka planów kont, a księgowanie wszystkich planów kont może być prowadzone jednocześnie.

Plany kont w systemie 1C:Enterprise obsługują wielopoziomową hierarchię „konto - subkonta”. Każdy plan kont może zawierać nieograniczoną liczbę kont dowolnego poziomu.

Dla każdego planu kont istnieją predefiniowane konta i subkonta, które są zamknięte do modyfikacji i usunięcia przez użytkownika. Tworzone są również w fazie konfiguracji zadania.

Wizualnie w trybie 1C:Enterprise predefiniowane konta różnią się od kont utworzonych przez użytkownika w postaci ikon (ryc. 11).

Ryż. 11. Wstępnie zdefiniowane i konta użytkowników w planie kont „1C: Księgowość”

Odzwierciedlenie transakcji biznesowych w „1C: Księgowość 8”

Odbicie operacji gospodarczej na rachunkach księgowych metodą podwójnego księgowania odbywa się za pomocą zapisu księgowego.

Zapis księgowy lub formuła liczenia to korespondencja rachunków wskazująca kwotę transakcji

Zapis księgowy jest opracowywany wyłącznie na podstawie pierwotnych dokumentów księgowych. Podstawowe dokumenty księgowe obejmują zamówienia, umowy, poświadczenia odbioru, polecenia zapłaty, wpływy gotówkowe i zlecenia wydatków, faktury, zamówienia, paragony, pokwitowania sprzedaży itp.

Dokumenty pierwotne to dokumenty uzupełniające, na podstawie których prowadzona jest księgowość i które poświadczają fakty transakcji gospodarczych. Podstawowy dokument jest sporządzany w momencie odpowiedniej operacji lub bezpośrednio po jej zakończeniu.

Ogólnie rzecz biorąc, aby sporządzić okablowanie, musisz:

określić istotę zmian zachodzących w przedmiotach rachunkowości w wyniku dokonanej transakcji gospodarczej;
wybrać, zgodnie z planem kont, odpowiednie rachunki do ewidencjonowania kwoty operacji gospodarczej metodą podwójnego zapisu - do obciążenia i do uznania.

Po ustaleniu korespondencji rachunków w wyniku tej operacji sporządzany jest zapis księgowy. Jeśli w transakcji odpowiadają tylko dwa rachunki (jeden debetowy, drugi kredytowy), wówczas nazywa się to prosty. Zapisy księgowe, w których więcej niż dwa konta wchodzą w interakcję − skomplikowane okablowanie.

Możesz tworzyć wpisy księgowe w „1C: Księgowość 8” za pomocą standardowych dokumentów konfiguracyjnych i operacji wprowadzanych ręcznie.

Dokument „1C: Accounting 8” pozwala wprowadzić informacje o określonej transakcji biznesowej do systemu księgowego, ustalić datę i godzinę transakcji, kwotę i treść transakcji. Przykłady dokumentów programowych: Przyjęcie towarów i usług, Przekaz gotówkowy wychodzący, Wpłata na rachunek bieżący, Amortyzacja środków trwałych itp.

Na podstawie dokumentu automatycznie generowane są zapisy księgowe, które są ewidencjonowane w rejestrach księgowych (każdy zapis księgowy odpowiada jednemu zapisowi w ewidencji księgowej), a także zapisy wprowadzane są do specjalistycznych rejestrów informacyjnych i rejestrów akumulacyjnych. W systemie 1C:Enterprise księgowanie transakcji biznesowej jest zawsze powiązane z dokumentem, który ją wygenerował: jeśli dokument wymaga edycji, wpisy w rejestrach zostaną wygenerowane od nowa, gdy dokument jest edytowany, a gdy dokument zostanie usunięty, wpisy w rejestrach również zostaną usunięte.

Za pomocą dokumentu „1C: Accounting 8” możesz również uzyskać wydrukowany formularz dokumentu podstawowego, na przykład Polecenie zapłaty, Raport z wyprzedzeniem itp.

Ogólnie rzecz biorąc, standardowe dokumenty systemu księgowego mogą tworzyć różne kombinacje zapisów księgowych, zapisów w specjalnych rejestrach, a także oferować lub nie oferować drukowanych form pierwotnych dokumentów księgowych, na przykład:

w dokumencie Faktura kupującego dostępny jest formularz drukowany, ale nie ma wpisów w ewidencji księgowej oraz w rejestrach specjalnych;
w dokumencie Wpłata na rachunek bieżący- może być tylko jeden prosty zapis księgowy i nie ma (jako niepotrzebne) drukowanej formy dokumentu;
dokument Sprzedaż towarów i usług zawiera całą grupę zapisów księgowych, zapisów w rejestrach, a także obsługuje kilka opcji drukowania formularzy.

Przeglądanie transakcji można wykonać za pomocą przycisku DtKt zarówno z formularza dokumentu, jak iz formularza listy dokumentów. Jeśli z jakiegoś powodu automatycznie tworzone rekordy nie satysfakcjonują użytkownika, to w formularzu przeglądania ruchów dokumentów należy ustawić flagę Regulacja ręczna (pozwala na edycję ruchów dokumentu). Zaznaczona flaga pozwala dodawać nowe i edytować istniejące ruchy dokumentów, podczas gdy automatyczne generowanie ruchów jest wyłączone. Po usunięciu flagi Regulacja ręczna... dokument zostanie ponownie wysłany, a ruchy zostaną przywrócone automatycznie przez algorytm księgowania (rys. 12).

Ryż. 12. Formularz do przeglądania ruchów dokumentów

W formie rejestru księgowego (sekcja Operacje hiperłącze Publikowanie dziennika) informacje na liście można tylko przeglądać (rys. 13). Aby wyszukać potrzebne informacje, warto skorzystać z ustawień wyboru i sortowania listy.

Ryż. 13. Rejestr księgowy

Jeśli użytkownik nie znajdzie wśród standardowych dokumentów „1C: Księgowość 8” transakcji biznesowej, której potrzebuje, to w tym przypadku, aby utworzyć niezbędny zestaw zapisów rejestru księgowego (i innych rejestrów specjalnych), ręczny Operacja(Rozdział Operacje, hiperłącze Operacje wprowadzane ręcznie).

Możesz sprawdzić poprawność ręcznie wprowadzonej korespondencji księgowej korzystając z mechanizmu express check księgowości.

Poradnik ma pomóc w rejestracji transakcji biznesowych. Korespondencja na koncie(rozdział Główna rzecz hiperłącze Wprowadź transakcję biznesową), który jest nawigatorem konfiguracji, który pomoże księgowemu zrozumieć treść transakcji biznesowej lub korespondencję kont księgowych dla obciążenia i (lub) uznania rachunku, który dokument powinien odzwierciedlać operację w konfiguracji.

Możesz wybrać niezbędną korespondencję rachunków według rachunków debetowych lub kredytowych, według treści operacji (ryc. 14) lub dokumentu konfiguracyjnego.

Ryż. 14. Katalog kont korespondencyjnych

Aby ułatwić wprowadzanie cyklicznych transakcji biznesowych, przewidziano standardowe transakcje. Do przechowywania listy standardowych operacji, jak również tworzenia nowych standardowych operacji, przeznaczony jest katalog standardowych operacji (sekcja Operacje hiperłącze Typowe operacje).

Typowa transakcja to szablon (typowy scenariusz) wprowadzania danych o transakcji gospodarczej oraz generowania zapisów księgowych i podatkowych, a także zapisów w rejestrach akumulacyjnych i informacyjnych.

Wprowadzona operacja zostanie odzwierciedlona w dzienniku operacji, a także na liście operacji wprowadzonych ręcznie.

W nagłówku elementu referencyjnego Typowa operacja w terenie Zawartość wskazany streszczenie okablowanie (rys. 15). Informacje z tego pola zostaną wypełnione w polu o tej samej nazwie podczas tworzenia dokumentu Operacja.

Ryż. 15. Utwórz nową typową operację

Formularz wyświetla elementy typowej operacji na następujących zakładkach:

Rachunkowość i rachunkowość podatkowa;
Lista parametrów.

Zakładka wyświetlany jest zestaw szablonów do automatycznego generowania zapisów księgowych i podatkowych. Do części tabelarycznej wprowadzane są rekordy, z których każdy będzie odpowiadał automatycznie generowanej korespondencji rachunków. Po wybraniu wartości dla pola wyświetla się formularz z możliwością wyboru opcji wypełnienia. Istnieją trzy opcje:

Parametr(używane dla wartości, które nie są znane z góry i są ustalane w momencie tworzenia dokumentu);
Oznaczający(zainstalowany w dokumencie) Operacja automatycznie z wartością określoną w szablonie i nie jest wymagana przy wprowadzaniu dokumentu Operacja);
Nie zmieniaj(dotyczy tylko okresowych rejestrów informacyjnych, a wartość tego pola zostanie pobrana z infobazy w momencie tworzenia dokumentu Operacja).

Zakładka Lista parametrów wyświetlane są wszystkie parametry używane w tej typowej operacji. Na tej karcie możesz dodawać nowe lub zmieniać istniejące parametry, a także zarządzać kolejnością parametrów. Kolejność służy do wyświetlania opcji w dokumencie Operacja.

Aby skonfigurować szablon do wypełniania rejestrów informacyjnych i akumulacyjnych, należy dodać wymagane rejestry za pomocą polecenia Zarejestruj wybór(przycisk Więcej - Zarejestruj wybór). Po dokonaniu wyboru wybrane rejestry będą wyświetlane na dodatkowych zakładkach pomiędzy zakładkami Księgowość i rachunkowość podatkowa oraz Lista parametrów.

Możesz analizować dane dotyczące rachunków księgowych i podatkowych za pomocą standardowych raportów:

Bilans obrotów;
Bilans obrotów dla rachunku;
Analiza konta;
Obrót konta;
Karta konta;
Książka główna i inne.