Može se kao gotovina. Gotovinski obračuni između pravnih osoba

U članku se govori o načinima uplate gotovine na tekući račun LLC poduzeća. Naučit ćemo kako u računovodstvu prikazati financijsku pomoć, doprinos imovini, plaćanje robe, ugovor o zajmu i nadopunu UK-a. Reći ćemo vam na koje načine možete izbjeći plaćanje poreza i analizirati postupak polaganja novca na račun LLC preduzeća.

Kako uplatiti sredstva na tekući račun DOO

Kako položiti gotovinu na bankovni račun lica? S tehničkog gledišta, to nije problem. Prema zakonu, nije potrebno dostaviti dokumente koji potvrđuju operaciju:

  1. Osnivač daje nalog banci koja opslužuje DOO ili banci u kojoj je otvoren račun uplatitelja, s podacima za plaćanje: nazivom i PIB-om pravne osobe. osoba, broj računa, naziv i BIC banke primatelja.
  2. Banka vrši isplatu do kraja radnog dana koji slijedi od dana predaje naloga.
  3. Banka obavještava stranke o izvršenju plaćanja.

Da bi nadopuna gotovine bila točna, potrebno je ispravno prikazati u knjizi. računaju svoje prihode. A postoji samo 5 osnova za uplatu: uplata udjela u kapitalu, doprinos imovini, dar, zajam i plaćanje robe, radova/usluga. Svaka osnova mora biti dokumentirana.

Banke s povoljnim uvjetima za polog gotovine na R/s

U ovim bankama je najlakše položiti gotovinu na račun za poravnanje LLC preduzeća:

Kako dopuniti tekući račun LLC-a vlastitim sredstvima

Glavna razlika (r / s) LLC-a od računa pojedinaca je sljedeća: direktor (osnivač organizacije ili netko drugi) ne može jednostavno doći u banku i uplatiti novac na račun putem blagajnika.

Za kreditiranje sredstava potrebna su jasna obrazloženja: sredstva moraju biti ispravno prikazana u računovodstvenom odjelu organizacije. Uostalom, poslovanje je predmet velike pozornosti regulatornih tijela. Međutim, u djelovanju svakog jur. može doći do situacije kada dođe vrijeme za hitna naselja, a za to nema dovoljno osobnih sredstava na računu LLC-a.

Postoji nekoliko načina za legalno nadopunjavanje stanja:

  1. Pružite financijsku pomoć.
  2. Dajte doprinos imovini organizacije.
  3. Izvršite plaćanje robe/radova (usluga).
  4. Dogovorite kredit.
  5. Nadopunite UK.

Novčani doprinos osnivača

Razmotrite načine polaganja sredstava na račun LLC-a od strane osnivača organizacije. Sredstva se knjiže na račun pravne osobe ako ih je osnivač - fizička osoba uplatio na tri načina. Ali te transakcije nisu uvijek oslobođene poreza.

Materijalna pomoć

Nadopuna računa vlastita sredstva na taj način se sastavlja ugovor o donaciji (temeljen na članku 572. Građanskog zakonika Ruske Federacije) ili ugovor o pružanju mat. pomoć osnivača. Posebnost je u tome što se sredstva mogu uplatiti na račun organizacije za bilo koje razdoblje. Porez na iznos dara ili materijalne pomoći morat će se platiti ako udio u UK osnivača-pridonosnika nije veći od 50%, budući da se takvi primici priznaju kao prihod.

Dvije su svrhe financijske pomoći:

Kako izbjeći oporezivanje? Ako je udio osnivača koji prenosi novac veći od 50%, ti se iznosi ne uzimaju u obzir u prihodima. Ili možete odrediti da mat. pomoć se pruža "kako bi se povećala neto imovina" (ovo mora biti navedeno u odluci) (za više detalja, vidi članke 251 i 346.15 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kako vratiti taj novac? Nakon toga, u prisustvu neto dobiti, tvrtka može isplatiti dividende osnivačima. Ova odluka se donosi na glavna skupština osnivači. Međutim, na taj se iznos mora platiti porez na dohodak. osoba po stopi od 9%.

Kao rezultat toga, imajući pri ruci ugovor o donaciji ili odluku osnivača, možete staviti novac s kartice na račun LLC-a ili položiti gotovinu putem blagajne banke. Ove transakcije mogu podlijegati bankovnim naknadama.

Doprinos imovini

Taj bi put trebao biti predviđen Poveljom jur. lica. Nije najlakše i brz način. Ako doprinos nekretnini nije naveden u Povelji, prema svim pravilima, prvo ćete morati unijeti izmjene u nju, što vas obvezuje da se ponovno obratite tijelima za registraciju. A ovo je velika vremenska investicija.

  • Ako ste jedini sudionik, sve je jednostavno: sami odlučujete o novčanom prilogu. To je potrebno potkrijepiti pisanim nalogom, a sredstva možete uplatiti na račun doo.
  • Ako ima više osnivača, svaki mora uložiti iznos razmjeran veličini svog udjela. Potreban je i zapisnik sa skupštine osnivača.

Kako ne biste registrirali promjenu Kaznenog zakona, pošaljite doprinos za nadopunu dodatnog kapitala (Debit 51 Kredit 83 - „sredstva primljena od osnivača na račun doprinosa imovini organizacije”). Kako bi izbjegli porez, odluka o izradi doprinosa od strane sudionika mora sadržavati izraz "kako bi se povećala neto imovina."

Plaćanje roba i usluga

Organizacije prihvaćaju transfere od svojih klijenata (uglavnom pravnih osoba) kao plaćanje za robu, usluge i radove. Može li osnivač dopuniti račun LLC-a na ovaj način? Može: novčani prihod ili nalog za plaćanje na račun plaćanja robe, radova, usluga.

Opravdanje za operaciju su ugovori o nabavi ili uslugama. Naravno, sve će se odraziti na računovodstvene stavke. Ako nema potvrde o podrijetlu novca, onda je takva nadopuna računa od strane osnivača nezakonita.

Kako položiti novac bez plaćanja poreza

Postoje još dva načina prijenosa sredstava na račun pravne osobe. Jedan od njih je jednostavan i transparentan, drugi je malo kompliciraniji, ali također provediv. Uz njihovu pomoć možete legalno izbjeći oporezivanje.

Ugovor o kreditu

Ovo je jedan od najčešćih i jednostavnih načina nadopune tekućeg računa uz prijenos novca kao poklon. Ali osobna sredstva deponirate na povratnoj osnovi: s kamatama ili besplatno - o tome mogu odlučiti osnivači.

Kamatonosni zajam podrazumijeva servisiranje duga, što bi trebalo biti prikazano u bilanci. računovodstvo (kamate, kašnjenje, itd.). Beskamatni zajam puno je jednostavniji, ali ipak nameće obvezu pravnim osobama. osobe za vraćanje novca s računa zajmodavcu.

Osnivač polaže novac zajmom (Debit 51 Kredit 66 ili Kredit 67 - „primljeni kratkoročni zajam“ (odnosno dugoročni)) na račun ili putem blagajne poduzeća. Povratak je isti. Ugovor o kreditu uređen je čl. 809 Građanskog zakonika Ruske Federacije. Osnivač društva može uplatiti samo vlastiti novac na račun u obliku zajma.

Nadopunjavanje temeljnog kapitala

Da bi se izgradio Kazneni zakon, potrebno je ne samo sazvati i snimiti sastanak sudionika, već i podnijeti Povelju u novom izdanju poreznoj službi (zakon "O LLC"). To će također zahtijevati plaćanje države. dužnosti.

Nadopunjavanje društva za upravljanje podrazumijeva preraspodjelu udjela, što se ne događa ako se sredstva polažu na račun LLC-a radi povećanja dodatnog kapitala. Novi omjeri udjela i uneseni iznosi moraju se odraziti u odluci sastanka sudionika.

Bitan uvjet je da odobreni kapital mora biti u cijelosti uplaćen. Novac se ne može izravno vratiti.

U slučaju povećanja temeljnog kapitala ili prodaje udjela, novac od pojedinca mora ići u blagajnu organizacije ili prijenosom na račun najkasnije šest mjeseci od dana donošenja odluke, s naznakom svrha “uplate udjela u temeljnom kapitalu”.

Transfer ne odgađajte do zadnjeg dana, a također ga povjerite pouzdanim poslovnim bankama koje smo gore naveli.

U Uputi od 7. listopada 2013. broj 3073-U "O provedbi gotovinskih plaćanja." Ovaj dokument zamijenio je Uputu Banke Rusije od 20. lipnja 2007. br. 1843-U.

Općenito, procedura trošenja gotovine iz blagajne sada je jasnija. Tablica će vam pomoći da brzo odredite koji su iznosi dopušteni za isplatu bez poštivanja ograničenja i iz prihoda.

Na što možete potrošiti gotovinu?

Platiti

Je li moguće izdati (platiti) iz gotovinskih prihoda

Je li moguće izdati (platiti) više od 100.000 rubalja.

Obračuni sa zaposlenicima

Plaće i beneficije zaposlenika

Izdavanje gotovine pod izvješćem

Obračuni s protustrankama

Plaćanje robe (osim vrijednosnih papira), radova, usluga

Plaćanje novca za vraćenu robu (neobavljen rad, neizvršena usluga), prethodno plaćeno u gotovini

Isplata novca za vraćenu robu, prethodno plaćenu virmanom

Krediti, otplata kredita i kamate na iste

Dividende

Plaćanje nekretnina

Gotovina poduzetnika

Novac za osobne svrhe koje nisu povezane s poslom

Razmotrite osnovna pravila plaćanja gotovinom.

Pravilo broj 1: ograničenje od 100.000 rubalja. obvezujuća za sve strane u ugovoru

Ograničenje plaćanja u gotovini je 100.000 rubalja. pod jednim ugovorom. Ukupni iznos gotovinskog plaćanja po jednoj transakciji mora biti uključen u iznos limita. Čak i ako jedna strana u ugovoru prenosi novac drugoj u dijelovima. Na primjer, kupac robu plaća na rate.

Pravilo o potrebi provođenja gotovinskih namire unutar limita sadrži koncept „sudionika u gotovinskoj namiri“. To su sve pravne osobe i poduzetnici. Svi oni imaju pravo plaćanja u gotovini u okviru jednog ugovora samo unutar limita (klauzula 6 Direktive br. 3073-U).

Za prekoračenje ove granice predviđena je novčana kazna do 50.000 rubalja. (Članak 15.1 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije). Administrativna pristojba za prekoračenje limita. Sudionici u gotovinskim nagodbama obje su strane ugovora. Dakle, porezne vlasti imaju pravo kazniti i onoga tko je primio više od 100.000 rubalja i onoga tko je platio dodatni iznos zbog prekoračenja ograničenja.

IZ pojedinaca tvrtke i poduzetnici mogu plaćati gotovinom bez ograničenja iznosa. Na primjer, bilo koji iznos gotovine može se platiti privatnom izvođaču za rad ili uslugu ili primiti kao zajam od zaposlenika ili osnivača. To je izričito dopušteno stavkom 5. Direktive br. 3073-U.

Pravilo broj 2: ograničenje od 100.000 rubalja. vrijedi bez obzira na trajanje ugovora

Plaćanja po jednom ugovoru su namire za obveze predviđene ugovorom, koje se izvršavaju i tijekom trajanja ugovora i nakon njegovog isteka (klauzula 6. Direktive br. 3073-U). Dakle, potrebno je pridržavati se limita i kod prijenosa i primanja gotovine čiji je rok valjanosti istekao.

Primjer
Dvije tvrtke koje pružaju usluge u trajanju od dva mjeseca (svibanj-lipanj). Ugovorna cijena je 150.000 rubalja. Prema uvjetima iz ugovora, izvođač izdaje akt za obavljene usluge i račun koji mora biti plaćen najkasnije do 30. lipnja. Kupac je kasnio s plaćanjem: usluge je mogao platiti tek 10. srpnja. Iako je ugovor već istekao, kupac ima pravo položiti gotovinu samo u iznosu od 100.000 rubalja. I 50.000 rubalja. mora se prenijeti bankovnim transferom. Za kršenje porezne vlasti mogu kazniti ne samo kupca, već i izvođača.

Pravilo broj 3: bilo koji iznos može se izdati iz prihoda za izvješćivanje

Od novčanih prihoda možete izdati podizvješće u bilo kojem iznosu. Ograničenje od 100.000 rubalja. u tom slučaju ne radi. To je sada izravno navedeno u paragrafima 2 i 6 Direktive br. 3073-U.

Što se tiče poštivanja ograničenja od 100.000 rubalja, Banka Rusije je prethodno pojasnila sljedeće. Ako zaposlenik obračunski troši na službenom putu, tada nema potrebe pridržavati se limita prilikom plaćanja stana i putovanja. Ako troškovi računovođe nisu povezani s poslovnim putovanjem, na primjer, on kupuje uredsku opremu za tvrtku, tada prema jednom ugovoru možete platiti u gotovini samo unutar 100.000 rubalja. (dopis od 4. prosinca 2007. br. 190-T).

Trenutačna pravila ne navode izričito da upućeni zaposlenik ima pravo trošiti gotovinu bez uzimanja u obzir limita. A pismo br. 190-T pojašnjava norme bivše, a ne nove Direktive Središnje banke Ruske Federacije. Stoga je sigurnije da zaposlenik svaki takav ugovor o službenom putu plaća samo u limitu. U suprotnom, postoji rizik da će porezne vlasti biti kažnjene do 50.000 rubalja za prekoračenje potrošnje. (Članak 15.1 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

Pravilo #4: Nemojte davati zajmove ili plaćati stanarinu iz blagajne

U točki 4. Smjernice br. 3073-U navodi se popis transakcija koje trgovačko društvo i poduzetnik može platiti samo gotovinom podignutom s tekućeg računa. Ne možete koristiti gotovinu izravno iz blagajne. Ovaj popis uključuje obračune po ugovorima o najmu, kreditima, kao i organizaciju i provođenje igara na sreću.

Ovo ograničenje ne odnosi se samo na obračune između trgovačkih društava, poduzetnika ili trgovačkog društva i poduzetnika. To se odnosi i na njihove obračune s pojedincima.

U isto vrijeme, ograničenje od 100.000 rubalja. moraju se poštovati samo kod ugovora sklopljenih između dva trgovačka društva, ili između trgovačkog društva i poduzetnika, ili između dva poduzetnika. Ako je jedna od strana u sporazumu pojedinac, tada se ograničenje ne primjenjuje (klauzula 5 Direktive br. 3073-U). Pogledajmo pobliže pravila za najam i zajmove.

Najam. Za plaćanje najma nekretnine u gotovini potrebno ih je podići s računa. Društvo nema pravo raspolagati prihodima iz blagajne. Štoviše, bez obzira s kim je ugovor sklopljen - s drugom organizacijom, s poduzetnikom ili s privatnom osobom.

Tvrtke i gospodarstvenici moraju se pridržavati ovog pravila bez obzira na to plaćaju li najam u gotovini ili, primjerice, plaćaju kazne i penale ili polažu polog. Osim toga, ograničenje se odnosi i na podstanare i na najmodavce. U većini slučajeva najmoprimac plaća u gotovini prilikom uplate za korištenje nekretnine na blagajni najmodavca, no moguća je i druga opcija. Na primjer, stanodavac može vratiti preplaćeni iznos stanaru prema ugovoru. Da biste to učinili, također morate iskoristiti gotovinu podignutu s računa. Uistinu, Direktiva br. 3073-U odnosi se na sve poslove prema ugovoru o najmu.

Istodobno, ovo se ograničenje ne odnosi na najamninu. Tvrtka koja iznajmljuje, na primjer, automobil, ima pravo isplatiti sljedeću uplatu iz gotovine. Za isplatu nije potrebno prvo uplatiti na račun, a zatim podići.

Zajam. Zabrana korištenja gotovine iz blagajne odnosi se kako na izdavanje kredita, tako i na njihov povrat i otplatu kamata. Odnosno, odnosi se na obje strane u ugovoru - i zajmodavca i zajmoprimca. Osim toga, zabrana trošenja sredstava odnosi se ne samo na ugovore sklopljene između dva trgovačka društva ili trgovačkog društva i poduzetnika, već i na ugovore sklopljene s fizičkim osobama. To može biti, primjerice, osnivač koji je svojoj tvrtki dao kredit. Ili tko je, naprotiv, dobio zajam od organizacije. Također nije važno kakav je zajam primljen ili izdan - kamatonosni ili beskamatni.

Pravilo broj 5: IP ima pravo uzeti barem sav prihod iz blagajne

Poduzetnici imaju priliku bez straha preuzeti prihode iz blagajne. Da bi novac potrošio u osobne svrhe, poduzetnik ga ne mora prvo predati, a zatim podići s računa. Izdavanje novca poduzetniku za osobne potrebe koje nisu povezane s njegovim aktivnostima sada je izravno navedeno na popisu svrha za koje je dopušteno trošiti prihode iz blagajne (klauzula 2 Direktive br. 3073-U).

Nema ograničenja ni u iznosu - poduzetnik ima pravo preuzeti sav prikupljeni novčani prihod iz blagajne. Ograničenje za ovu operaciju je 100.000 rubalja. ne primjenjuje.

Poduzetnik ne riskira ništa ako iz blagajne primi svu gotovinu koja se tamo nalazi, uključujući i zaradu od prodane robe. Glavno je u potrošni materijal napisati da je novac dat poduzetniku za osobne potrebe.

Dio klijenata organizacije – pojedinaca plaća usluge organizacije za obuku Engleski jezik sa svog bankovnog računa putem internet banke, kao i pologom gotovine na blagajni banke.
U izvodima organizacija dobiva nalog za plaćanje od banke, a novac se uplaćuje na račun organizacije.
Je li točno da iz pisama Ministarstva financija Ruske Federacije od 28. travnja 2017. N 03-01-15 / 2632 i Federalne porezne službe Ruske Federacije od 6. srpnja 2017. N ED-3-20 / [e-mail zaštićen] slijedi li to da u ovom slučaju organizacija mora probiti CCP ček (tj. takvo plaćanje je ekvivalentno gotovinskom plaćanju)?
Ali onda ta isplata pada na teret računa 51 u trenutku odobravanja od strane banke i na teret računa 50 u trenutku kada organizacija razbije ček, tj. prihod će se udvostručiti. Također će se dvostruki prihod odraziti u Knjizi prihoda i rashoda (organizacija primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav). Koje ožičenje treba napraviti? Je li unos točan: Debit 50 Kredit 51? Kako blagajnu zatvoriti na ovaj dan, jer u blagajni nema tog novca?
U kojem trenutku morate razbiti ček (iz teksta ovih pisama proizlazi da u trenutku plaćanja, ali izvod s takvim plaćanjem bit će vidljiv tek sljedeći dan, stoga će organizacija moći razbiti ček tek sljedeći dan)?

Po ovom pitanju zauzimamo sljedeći stav:
Do 1. srpnja 2018. organizacija nije dužna primjenjivati ​​CCP u obje ove situacije.

Obrazloženje pozicije:

Plaćanje putem online bankarstva

Plaćanje usluga polaganjem gotovine u gotovini u banci

U Ministarstvu financija Rusije od 28.04.2017 N 03-01-15 / 26324, kao iu Federalnoj poreznoj službi Rusije od 06.07.2017 N ED-3-20 / [e-mail zaštićen], od 30.08.2017 N je pojasnio da N 54-FZ ne predviđa posebne uvjete (iznimke) u vezi s korištenjem opreme za blagajne za korisnika (prodavatelja) kada kupac plaća robu putem naloga za plaćanje putem kreditne institucije . Stoga, prema poreznim vlastima i Ministarstvu financija Rusije, prilikom polaganja gotovine u blagajnu banke, primatelj sredstava (organizacija ili pojedinačni poduzetnik koji prodaje robu, obavlja radove, pruža usluge) dužan je primijeniti CCP.
Pristup naveden u ovim pismima vrlo je kontroverzan jer:
- kada kupac (klijent) položi gotovinu u blagajnu banke, primatelj sredstava ne obavlja operaciju prijema gotovine;
- nalog pojedinca za prijenos sredstava ne djeluje kao elektroničko sredstvo plaćanja (vidi također poruku Banke Rusije od 11. veljače 2013. „Odgovori na pitanja u vezi s primjenom određenih normi od 27. lipnja 2011. N 161-FZ "O nacionalnom platnom sustavu").
Dodajmo i da prilikom polaganja gotovine na blagajnu banke elektroničkim sredstvima plaćanje u smislu Zakona N 161-FZ se ne koristi (klijent osobno šalje nalog za prijenos sredstava, tj. ne koristi se sredstvo i (ili) metoda, što omogućuje klijentu operatera prijenosa novca da sastavi, potvrdi i prijenos naloga u svrhu izvršenja prijenosa novčanih sredstava u okviru važećih oblika bezgotovinskog plaćanja korištenjem informacijskih i komunikacijskih tehnologija, elektroničkih medija, uključujući platne kartice, kao i drugih tehničkih uređaja).
Osim toga, prema trećem stavku st. 3. čl. 16.1 Saveznog zakona od 07.02.1992 N 2300-1 "O zaštiti prava potrošača" prilikom plaćanja robe (radova, usluga) prijenosom sredstava u okviru važećih oblika bezgotovinskog plaćanja, obveza potrošača prema prodavatelj (izvršitelj) za plaćanje robe (radova, usluga) smatraju se izvršenima u iznosu navedenom u nalogu za prijenos sredstava, od trenutka potvrde njegovog izvršenja od strane kreditne institucije koja služi potrošaču. S tim u vezi, postavlja se pitanje kako u ovom slučaju treba osigurati interakciju između banke i organizacije kako bi se izdao (poslao) blagajnički ček u trenutku plaćanja od strane kupca. Vjerojatno bi ovu točku trebalo razjasniti s poreznim vlastima, kao i s servisnom bankom.
Istodobno, u neslužbenim govorima predstavnika poreznih vlasti više puta je izraženo mišljenje o potrebi primjene CCP-a u razmatranoj situaciji. U isto vrijeme, u 25.08.2017 N 03-01-15 / 54800, Ministarstvo financija Rusije pojašnjava da pitanje primjene CCP-a kada kupac - fizička osoba plaća robu podnošenjem naloga (instrukcije) od kupac kreditna institucija na papiru trenutno razrađuje rusko Ministarstvo financija. Dakle, pitanje potrebe korištenja CCP-a u ovoj situaciji ostaje otvoreno i danas.
Međutim, čak i ako prihvatimo logiku poreznih vlasti i Ministarstva financija Rusije, iznesenu u navedenim pismima, obveza korištenja CRE-a u situaciji opisanoj u pitanju ne bi trebala nastati prije 01.07.2018. budući da stara verzija N 54-FZ nije zahtijevala korištenje CRE-a u slučaju da kupac - pojedinac položi gotovinu u blagajnu banke za prijenos sredstava na račun za namirenje organizacije prodavatelja (Savezni zakon o 03.07. savezni zakon"O korištenju blagajni u provedbi gotovinskih poravnanja i (ili) poravnanja korištenjem platnih kartica" i zasebnih zakonskih akata Ruska Federacija").
Zaključno napominjemo da je navedeno naše stručno mišljenje.

Pripremljen odgovor:
Usluga pravnog savjetovanja Expert GARANT
Grafkin Oleg

Kontrola kvalitete odgovora:
Recenzent Službe pravnog savjetovanja GARANT
Barseghyan Artem

Materijal je pripremljen na temelju individualne pisane konzultacije pružene u sklopu usluge Pravno savjetovanje.

Predložena je tema članka Valentina Vladimirovna Bondarenko, glavni računovođa Askat LLC, Novoaltaisk.

Predstavnik dobavljača može doći u vašu organizaciju s punomoći za preuzimanje gotovine iz raznih razloga. Na primjer, vaš direktor je potpisao ugovor prema kojem vam špediter dobavljača dovozi robu i odmah za nju prima gotovinu. Ili je iz nekog razloga vašem vjerovniku zgodnije primiti dug u gotovini. Pogledajmo kako izdati izdavanje novca.

Računovođa je tu suvišan

Mnogi su uvjereni da je nemoguće platiti kupljenu robu (radove, usluge) sa svoje blagajne izravno predstavniku dobavljača. A ako je predstavnik došao po gotovinu, onda morate sve organizirati kao da je blagajnik prvo izdao novac pod izvješćem bilo kojem zaposleniku svoje tvrtke, zatim je platio dobavljaču i sastavio avansno izvješće.

Pažnja

Možete izdati s blagajne predstavniku dobavljača ne više od 100 tisuća rubalja. jedan ugovor klauzula 6 Smjernice Središnje banke od 7. listopada 2013. br. 3073-U (u daljnjem tekstu Smjernica Središnje banke br. 3073-U).

Zapravo, nema prekršaja u izdavanju novca s blagajne odmah predstavniku dobavljača. Odgovara:

  • građansko pravo. Plaćanje predstavniku dobavljača po punomoći koju ima jednako je uplati novca izravno u blagajnu dobavljača ili prijenosom na njegov račun. Kao rezultat toga, pravo dobavljača da zahtijeva plaćanje od vas će biti prekinuto, i to već u trenutku izdavanja novca iz vaše blagajne, a ne u trenutku kada je zastupnik novca položen u blagajnu dobavljača. Umjetnost. 182 Građanskog zakonika Ruske Federacije; Dekret FAS MO od 12. studenog 2012. br. A40-24114 / 12-114-219;
  • pravila gotovine. U njima je izdavanje novca pod izvješćem i plaćanje za kupljenu robu, radove, usluge naznačeno kao dvije odvojene stavke rashoda iz blagajne Klauzula 2 Smjernice središnje banke br. 3073-U;
  • pravila za obavljanje gotovinskih transakcija. Ne ograničavaju isplate s blagajne na izdavanje novca samo zaposleniku m klauzula 6.1 Uputa Središnje banke od 11. ožujka 2014. br. 3210-U (u daljnjem tekstu - Uputa Središnje banke br. 3210-U).

Potrebni su nam dokumenti

Prijenos novca predstavniku dobavljača važno je pravilno dogovoriti. Uostalom, uvijek postoji rizik da iz nekog razloga neće donijeti novac na svoju blagajnu. Tada će dobavljač smatrati da je isporuka neplaćena i najvjerojatnije će od vas tražiti iznos plaćanja i kaznu. Da biste smanjili ovaj rizik, trebate dobiti sve potrebne dokumente od predstavnika i pravilno sastaviti RKO. Evo kako to učiniti.

Upute Središnje banke navedene u članku možete pronaći: odjeljak "Rusko zakonodavstvo" sustava ConsultantPlus

Prvo, zahtijevajte punomoći primiti određeni iznos od vaše organizacije prema određenom ugovoru (faktura, otpremnica itd.). Mora se uzeti od predstavnika prije izdavanja novca i zatim priložiti RKO klauzula 6.1 Smjernice središnje banke br. 3210-U. Pojedinosti o punomoći navedite u RKO retku "Dodatak".

Ako je punomoć izdana za primanje više uplata od vas, mora se oduzeti pri prvoj isplati novca. Blagajnik ga treba držati u vašoj organizaciji. Priložite njegovu kopiju CSC-u za svaku uplatu, a original priložite potrošnom materijalu za posljednju. klauzula 6.1 Smjernice središnje banke br. 3210-U.

Teže je ako je punomoć izdana za primanje više uplata od različitih organizacija i zbog toga vam predstavnik dobavljača ne želi ostaviti original. Naravno, za poštivanje gotovinskih pravila dovoljno je da imate kopiju ovjerenu na način koji odredi čelnik vaše organizacije. klauzula 6.1 Smjernice središnje banke br. 3210-U. Ali pristati na ovo je opasno.

Nemojte izdavati novac bez davanja punomoći. Potrebno je ne samo pridržavati se pravila obavljanja gotovinskih transakcija. Trebat će vam originalna punomoć:

  • kako biste potvrdili da ste kupljenu robu, radove, usluge platili pravoj osobi – u slučaju da dobavljač tvrdi da nije primio uplatu od vas. Uostalom, ako niste iskoristili svoje pravo tražiti dokaz da novac izdajete pravoj osobi, tada sve rizike vezane uz činjenicu da dobavljač ne primi uplatu snosite sami Umjetnost. 312 Građanskog zakonika Ruske Federacije;
  • potvrditi plaćanje troškova za pojednostavljeni sustav oporezivanja i o gotovinskom načinu obračuna poreza na dohodak. Bez punomoći, porezne vlasti mogu smatrati plaćanje za robu, radove, usluge nepotvrđenim i ukloniti njihov trošak iz obračuna porezne osnovice. Uostalom, RKO samo potvrđuje izdavanje novca iz blagajne, a punomoć potvrđuje da je novac izdan određenom dobavljaču za plaćanje određene robe, radova i usluga.

Stoga o tome unaprijed razgovarajte s dobavljačima, a još bolje - naznačite u ugovoru da je uvjet za primanje novca prijenos originalne punomoći na vas.

U procesu financijskih odnosa između organizacija moguća su gotovinska i bezgotovinska plaćanja. U većini slučajeva pravne osobe, naravno, radije koriste prvu opciju. Namire korištenjem bankovnih računa tipičan su format za prijenos naknade za robu i usluge koje pruža jedna pravna osoba drugoj.

Međutim, "gotovina" još nije izašla iz prakse međuorganizacijskih transakcija. Zakonski je dopuštena gotovinska nagodba između pravnih osoba (kao i samostalnih poduzetnika). Međutim, pravne norme koje uređuju ovaj proces sadrže veliki broj nijansi. Proučimo ih.

Izvori prava

Način plaćanja u gotovini između poduzeća regulirano je nekoliko pravnih akata odjednom. Jedan od ključnih stručnjaka smatraju Uredbu Središnje banke od 7. listopada 2013 "o provedbi gotovinskih naselja." Ovaj izvor prava registriralo je Ministarstvo pravosuđa te je podzakonskim aktom postao obvezan za trgovačka društva i samostalne poduzetnike. Datum stupanja dokumenta na snagu je 1. lipnja 2014. godine.

Također, postupak obračuna između pravnih osoba u gotovini reguliran je Pravilnikom Središnje banke i nizom drugih pravnih akata savezne razine, kao što su Građanski zakonik Ruske Federacije, Savezni zakon "O korištenju blagajne“.

Uzgred, niz zakona regulira gotovinska plaćanja između pravnih osoba ne samo u rubljama, već i u strana valuta. Istina, takve su operacije primjenjive samo u interakciji ruskih tvrtki sa stranim. Unutar Ruske Federacije sva se plaćanja vrše samo u rubljima.

Izvan kontrole zakona

Vjerojatno treba reći o onim subjektima koji ne mogu obavljati gotovinska plaćanja predviđena strujom ruski zakoni. Odnosno, na njih se ne odnose norme Centralne banke. To su prije svega pojedinci koji nisu registrirani u statusu samostalnih poduzetnika. To su subjekti koji sklapaju obračune u skladu s normama carinskih i poreznih zakona. To je, konačno, i sama Centralna banka, kao i druge financijske institucije (unutar zasebnog opsega operacija s u gotovini).

Blagajna i oprema

Najvažniji uvjet kod rada s gotovinom je ispravna fiskalizacija. Odnosno, za državu, koju predstavlja Federalna porezna služba, važno je da se svi potrebni porezi plaćaju iz sredstava koja tvrtka primi. Ako se u nagodbama koriste bezgotovinski kanali, tada je vrlo lako pratiti kretanje financija - sve potrebne informacije o njima pohranjuju se u bazama podataka banaka. Ako tvrtka prihvaća plaćanja u novčanicama, tada bi se informacije o pristiglim sredstvima trebale odražavati u drugom obliku. U pravilu se radi o fiskaliziranim datotekama iz fiskalnih blagajni (JGO) ili papirnatim obrascima strogog izvještavanja (OBO).

Prema zadanim postavkama, središnje druge ugovorne strane moraju koristiti pojedinačne poduzetnike i organizacije uvijek ako se plaća gotovinom. Ima izuzetaka. Ali njih je relativno malo. Poduzetnici mogu gotovinsko plaćanje bez fiskalne blagajne obavljati u sljedećim slučajevima:

  • ako tvrtka radi prema UTII (istodobno izdaje analogni ček kupcima i kupcima, odražavajući činjenicu plaćanja za kupnju ili korištenje usluga);
  • ako je moguće izdavati te iste BSO umjesto čekova.

Međutim, postoje neke vrste financijskih transakcija koje ne potpadaju pod definiciju "trgovanja". Sukladno tome, za njihovu fiskalizaciju nije potrebna primjena CCP-a. Među njima - prihvaćanje plaćanja za kredit, kazne, povrat obrtnog kapitala na blagajnu od strane prodavača.

Uvjeti za gotovinsko plaćanje

Tvrtka koja se namjerava obračunavati u gotovini s fizičkim i pravnim osobama mora zadovoljiti niz kriterija. Naime:

  • imati knjigu blagajne;
  • imaju resurse za obavljanje poslova na posebnim nalozima;
  • imaju propisno registrirane vrste CCP-a.

Među odvjetnicima postoji mišljenje da su ova pravila nevažeća u odnosu na gotovinske obračune između pravnih osoba, budući da je CCP, na temelju normi niza zakona, namijenjen izdavanju čekova subjektima koji kupuju robu bez njihove naknadne upotrebe u poslovnim aktivnostima . Odnosno pojedinci. Međutim, postoji i suprotno gledište. Temelji se na nekim odlukama Vrhovnog arbitražni sud RF, prema kojem se uporaba blagajni može provoditi neovisno o pravnom statusu kupca robe ili potrošača usluge. Gotovinska nagodba se, dakle, pri korištenju CCP-a može izvršiti i s pojedincima i s organizacijama i pojedinačnim poduzetnicima.

Zamršenosti zakona

Što je potaknulo predmetnu raspravu? Trebaju li se poduzetnici brinuti hoće li Federalna porezna služba na svoj način tumačiti norme zakona? Stručnjaci kažu da nema razloga za brigu. I zato.

S jedne strane, naravno, gotovinska nagodba je postupak koji je prvenstveno dizajniran za financijsku interakciju između poduzeća i pojedinaca. U skladu s Građanskim zakonikom Ruske Federacije, čim prodavatelj izda kupcu gotovinski račun ili drugi sličan dokument koji potvrđuje činjenicu nagodbe, sklapanje kupoprodajnog ugovora se bilježi.

Kupljeni proizvod možete koristiti, ako poštujete zakonske uvjete, za osobnu upotrebu ili za prijenos na članove obitelji. Kao što smo već rekli, naknadna poduzetnička aktivnost (kao opcija, u vidu preprodaje robe) se ne očekuje. S druge strane, pravne osobe su osobe koje se u pravilu bave relevantnim djelatnostima komercijalne prirode.

KKT je obavezan za sve

Još jedna česta teza u poslovnoj zajednici, koju stručnjaci prepoznaju kao netočnu, jest da prilikom preuzimanja gotovine od jedne pravne osobe od druge nije potrebno izdati blagajnički ček – dovoljno je izdati odgovarajuću vrstu naloga. Uopće nije tako. Odvjetnici napominju da je riječ samo o tome da su čekovi u principu i sami gotovinsko plaćanje - što je element koji je najkarakterističniji za odnos poduzeća i pojedinaca. Stoga, smatraju pravnici, neki izvori zakona mogu naglasiti da je izdavanje ovog dokumenta obveza poduzeća u odnosu na kupce koji nisu organizacije ili samostalni poduzetnici. Ali to uopće ne znači da pravnim osobama nije potrebno dati ček.

Korištenje registar blagajni je, dakle, obavezno za gotovinska plaćanja između organizacija.

Neki stručnjaci pozivaju obratiti posebnu pozornost na činjenicu da u Zakonu koji regulira korištenje KCP poslovanja, ne postoji ništa da se kupci trebaju podijeliti na fizičke i pravne osobe.

Pravni akti ove vrste uključuju samo propise koji odražavaju potrebu primjene CCP-a u određenim slučajevima.

Osim toga, kako neki pravnici primjećuju, Zakon o CCP-u ne govori ništa o obveznoj uporabi CCP-a (kao ni o izuzeću od uporabe ove vrste opreme) prilikom plaćanja određene vrste proizvoda ili usluge. Dakle, nije važno što je predmet transakcije između pravnih osoba, koja se obavlja u gotovini.

Specifičnosti nagodbi između pravnih osoba

Koje su specifičnosti obračuna u gotovini između pravnih osoba? Stručnjaci ističu važnost sljedećih pravila koja uređuju takve poslovne odnose.

Prvo, tvrtka koja prodaje robu (ili pruža usluge) mora izdati kupcima proizvoda (ili potrošačima usluga) "papirnate" elemente predviđene zakonom - gotovinske račune (i, ako je potrebno, prihode od prodaje) ili BSO koji je zakonski ekvivalentan ih. Istodobno, činjenica transakcije mora biti evidentirana u fiskalnom mehanizmu blagajne, bez obzira je li kupac tražio odgovarajući dokument ili ne.

Drugo, gotovinska plaćanja između pravne osobe, kao iu slučaju sličnih postupaka sa sudjelovanjem pojedinaca, trebaju se provoditi podložno izvršenju transakcija putem kreditnih naloga. Također, prodavač je dužan voditi knjigu blagajne.

Dakle, čim jedna pravna osoba pruži usluge drugoj ili nešto proda, transakcija se fiksira čekom i istovremeno se izdaje blagajnički nalog (koji odražava iznos transakcije). Neki pravnici smatraju prihvatljivim neke olakšice primjenjive na navedene postupke.

Gotovinski obračuni između pravnih osoba ne mogu biti popraćeni izdavanjem blagajničkog naloga nakon svake uplate, ako se postupak kupoprodaje obavlja izvan prostorija posebno opremljenih za izdavanje fiskalnih dokumenata. Prema riječima stručnjaka, sve zakonom propisane formalnosti moguće je ispuniti i na kraju radnog dana. Sasvim je prihvatljivo, smatraju pravnici, sastaviti jedan "zbirni" blagajnički nalog za sve do sada zaključene kupoprodajne poslove.

Suptilnosti prijavljivanja Federalnoj poreznoj službi

Gotovinski obračuni između pravnih osoba, kao što smo već rekli, zahtijevaju popunjavanje naloga za primitke, kao i vođenje blagajničkih knjiga. Ispravnost ovih postupaka, u pravilu, kontroliraju porezne vlasti. Savezna porezna služba, u skladu sa Saveznim zakonom o korištenju registar blagajni, može:

  • provjeriti cjelovitost obračuna dobiti, postupak novčane namire;
  • proučiti dokumente koje organizacija koristi u procesu rada s CCP-om;
  • provjeriti kako se izdaju blagajnički čekovi;
  • u slučaju otkrivanja kršenja, kazniti organizaciju.

Što će se dogoditi ako ne prihvatite KPK?

Organizacije i pojedinačni poduzetnici koji prihvaćaju sredstva od pravnih osoba bez CCP-a morat će se nositi sa značajnim kaznama. Slično - ako tvrtka odbije izdati kupcu (ili drugoj strani, ako plaća u gotovini) blagajničke čekove i druge potrebne dokumente. U nekim slučajevima, inspektor Federalne porezne službe, naravno, može se ograničiti na upozorenje. Međutim, on također može izdati kaznu - do 40 tisuća rubalja. I također prijaviti prekršaj policiji.

Ograničenja novčanog toka

Rusko zakonodavstvo sadrži pravila koja ograničavaju gotovinska plaćanja između pravnih osoba. I prilično značajan. Koliki je trenutni limit gotovine? Kakva je politika regulatornih organizacija po pitanju ove vrste financijske interakcije između pravnih subjekata?

Glavni izvor zakona, koji sadrži upute o tome kako se gotovinska poravnanja trebaju provoditi kada su organizacije ili pojedinačni poduzetnici stranke u transakciji, je Uredba Središnje banke Ruske Federacije, odobrena još 1997., ali nije izgubila svoj relevantnost do sada.

Taj zakonski akt, naime, sadrži pravilo prema kojem su poduzetnici dužni slobodnu gotovinu - onu u papirnatim novčanicama - prenijeti u banke, a ne gomilati je, pritom, na blagajni. Maksimum koji trgovina ili servis može zadržati izvan financijskih institucija je određen zakonom. To je takozvani "cash limit".

Osim toga, u novcu trebaju biti samo ona sredstva čija je svrsishodnost uvjetovana objektivnim ekonomskim potrebama poduzeća. Vrijednost "limita" određuje se prema posebnom dokumentu - obrascu br. 04-08-020, koji je službeno odobren. Stvarne brojke utvrđuje uprava društva, a ovjeravaju ih generalni direktor i šef računovodstva.

Za takav postupak postoji još jedna vrsta ograničenja kao što je gotovinska nagodba. Riječ je o maksimalnoj vrijednosti iznosa jedne transakcije sklopljene između pravnih osoba, a odražava, smatraju pravnici, interes regulatornih agencija da slijede istu uputu o držanju novčanica u banci od strane poduzeća. Koliki je limit gotovine? Danas je 100 tisuća rubalja. Zauzvrat, gotovinska poravnanja između pojedinaca i organizacija mogu se odvijati bez ograničenja.

Banka umjesto Federalne porezne službe

Najzanimljivije je to što nisu državni odjeli, niti Savezna porezna služba, već banke s kojima poduzeća komuniciraju pozvane da prate poštivanje dotičnih ograničenja. Od njih se traži da prate ograničavaju li poduzeća gotovinska obračuna s drugim pravnim osobama, koliko se dobro provode odobravanja "gotovinskih limita" i drugi postupci.

Bankovne strukture provjeravaju rad svojih klijenata, vođene algoritmima koje preporučuje Središnja banka.

Ako je granica prekoračena

Koja je odgovornost organizacija za prekoračenje obje vrste "limita" i ne sasvim točna, prema Centralnoj banci i njenim kontroliranim financijskim institucijama koje obavljaju gotovinske transakcije? Stručnjaci napominju da su najčešće sljedeće vrste prekršaja koje bilježe banke:

  • gotovina nije odobrena u cijelosti;
  • novčanice su akumulirane u iznosima koji premašuju standarde utvrđene u nagodbama unutar poduzeća;
  • zapravo prekoračenje "limita" na transakcije.

Dotični prekršaji mogu dovesti do novčane kazne do 50 tisuća rubalja.

Suptilnosti rada s BSO

Nakon puštanja robe u gotovinu, organizacija može izdati kupcu u statusu pravne osobe ne ček koji tiska KKM, već strogi obrazac za izvješćivanje. Koje su nijanse korištenja BSO-a?

Među stručnjacima postoji mišljenje da strogi obrasci za izvješćivanje ne moraju nužno biti papirnati. Sasvim je prihvatljivo, smatraju pravnici, zadržati ih i dostaviti pravnim osobama u elektroničkom obliku. Međutim, softver koji se koristi pri radu s BSO mora osigurati potpunu zaštitu ovih dokumenata od neovlaštenog korištenja trećih strana. Osim toga, stručnjaci napominju da računala na kojima bi se trebale pohraniti BSO datoteke moraju biti dovoljno pouzdana da se sve operacije s obrascima na njima pohranjuju 5 godina.

BSO, uz pomoć kojih se može provesti organizacija gotovinskih obračuna, mora sadržavati sve potrebne podatke, koji su navedeni u regulatornim pravnim aktima koji uređuju njihovu upotrebu. O čemu se tu može raspravljati? Koji detalji su potrebni? Sve ovisi, kažu stručnjaci, o vrsti djelatnosti organizacije.

Na primjer, ako tvrtka pruža usluge, tada se informacije o njima mogu označiti u BSO prema sveruskom klasifikatoru. Također, obrazac može sadržavati pravila relevantna za pružanje određene vrste usluge, adresu web stranice organizacije. Tvrtka samostalno razvija dizajn BSO - u tom pogledu nema strogih propisa. Jedina iznimka su tvrtke koje pružaju usluge prijevoza putnika. Za njih, BSO mora biti u skladu s formatom odobrenim zakonom.

Koja je odgovornost za odbijanje tvrtke da pruži BSO? Ako organizacija koja je prihvatila gotovinu od druge ugovorne strane ne izda strogi obrazac za izvješćivanje, tada će regulatorna tijela ovu radnju smatrati sličnom gotovinskom primitku. Stoga se tvrtka može suočiti s istom kaznom do 40 tisuća rubalja.

Kako se može potrošiti gotovina

Gore smo govorili o ograničenjima koja su karakteristična za promet gotovine u obračunima između pravnih osoba, u obliku dvije vrste "limita". No, postoje i druge vrste zabrana poslovanja poduzetnika s novčanicama.

Pojedinačni poduzetnici i organizacije mogu potrošiti besplatnu gotovinu za financiranje sljedećih glavnih obveza:

  • plaće zaposlenika;
  • prijenos osiguranih svota;
  • plaćanje usluga i radova drugih poduzeća;
  • plaćanje nabave robe.

Pojedinačni poduzetnik koji je koristio gotovinska naselja ne može usmjeriti dobivena sredstva za svoje osobne potrebe bez registracije kao oporezivog dohotka (osim, naravno, ako poduzetnik radi na UTII, kada iznos stvarnog prihoda nije bitan). No, kako ističu stručnjaci, nema nikakvih problema kako bi se s tekućeg računa podigao potreban iznos sredstava.

Što je, pak, sasvim moguće (i to je čak dobrodošlo - to smo rekli gore) nadopuniti na račun novčanih primitaka od drugih ugovornih strana. U tom smislu, granica između pojmova "gotovinskog" i "bezgotovinskog" plaćanja, kako neki stručnjaci primjećuju, briše se nakon primitka sredstava na bankovni račun poduzeća.

Ako ipak organizacija ili pojedinačni poduzetnik treba gotovinu za obavljanje određenih postupaka (na primjer, izdavanje putnih naknada, plaćanje najma nekretnine itd.), Stručnjaci preporučuju da ga uzmete ne na račun prihoda od drugih ugovornih strana, već od tekući račun tvrtke u banci. U ovom slučaju, međutim, odvjetnici savjetuju da se unaprijed nabave dokumenti koji mogu potvrditi činjenicu da je gotovina primljena na blagajnu terećena s tekućeg računa, a ne kao rezultat transfera za rad ili prodaje robe od strane poduzetnika ili pojedinaca .

pravna smicalica

Postoji jedan zanimljiva činjenica o ograničenjima korištenja gotovine na blagajni za organizacije i individualne poduzetnike. S jedne strane, postoji popis operacija koje je zabranjeno provoditi korištenjem novčanica - gore smo naveli neke primjere. No, kako napominju neki odvjetnici, poduzetnici istovremeno imaju izvrsnu priliku izbjeći odgovornost za takve postupke.

Činjenica je da je rok zastare presedana s kršenjem gotovinskih transakcija samo dva mjeseca. Malo je vjerojatno, kažu stručnjaci, da inspekcijska tijela toliko pomno nadziru tvrtku da zajamčeno otkrivaju moguće prekršaje. Naknadno izricanje kazni, smatraju odvjetnici, nezakonito je. Ali stručnjaci još uvijek ne preporučuju poduzetnicima da koriste ovu značajku zakonodavstva koja se odnosi na gotovinska plaćanja.