Porezi Vidi također “Poslovanje i država” (str. 108) U ovom svijetu samo su smrt i porezi neizbježni Benjamin Franklin (1706. – 1790.), američki znanstvenik i političar U ovom svijetu samo su smrt i porezi neizbježni. Jedina je razlika u tome što smrt ne postaje gora svaki put kad sjedne

Ivan Perminov
Fotografija sa stranice e-okul.gen.tr

Jedinstveni porez na pripisani dohodak ( UTII) bit će otkazani u bliskoj budućnosti. Ovu izjavu dao je zamjenik ravnatelja Odjela za poreznu i carinsko-tarifnu politiku ruskog Ministarstva financija Sergej Razgulin. UTII će zamijeniti patentni porezni sustav. Ministarstvo financija planira svoje napore usmjeriti na njegov razvoj u sljedećih nekoliko godina. Što prijeti sustavu poreza na patente? mala i srednja poduzeća?

Govoreći na forumu "Razvoj malih i srednjih poduzeća: vladine smjernice i njihova regionalna projekcija", Sergej Razgulin istaknuo je da je UTII, kao oblik porezne administracije, odigrao pozitivnu ulogu u legalizaciji poslovnih prihoda i stvaranju zajamčenog prihoda. za proračunski sustav. Ali trenutno je obrazac iscrpio svoje mogućnosti i njegovo daljnje poboljšanje je uzaludno. Stoga će UTII zamijeniti patentni režim, a pravo na njegovo održavanje bit će dodijeljeno općinskim vlastima. Sredstva od patenata, sukladno tome, ići će u općinske proračune.

Sergej Razgulin naglasio je da ovaj oblik oporezivanja ima velike izglede. Ujedno će se na posebnom sastanku s poduzetnicima raspravljati o prijedlogu zakona o razvoju patentnog sustava. Barem je to obećao zamjenik ravnatelja Odjela Ministarstva financija Ruske Federacije. Međutim, brz prijelaz s jednog poreznog sustava na drugi neće uspjeti: govorimo o planiranim promjenama u 2012.-2013. Ali na nekim mjestima patenti već djeluju.

U teoriji, bilo tko individualni poduzetnik koji se bavi legalnom i legaliziranom djelatnošću može primijeniti sustav oporezivanja patenta. U praksi postoje ozbiljna ograničenja. Glavni zvuči otprilike ovako: ako aktivnost potpada pod patentni pojednostavljeni porezni sustav na području određenog subjekta Ruske Federacije. U isto vrijeme, ukupni prihod poduzetnika ne može biti veći od 30 760 000 rubalja. U isto vrijeme, broj njegovih zaposlenika ne bi trebao biti veći od pet ljudi.

Jednostavnim i ljudskim rječnikom, ovo uvelike ograničava opseg patenata, budući da čak i mala trgovina obično ima više ljudi koji rade. Sam patent se izdaje na period od mjesec dana do godinu dana. Njegova godišnja vrijednost utvrđuje se kao umnožak potencijalnog godišnjeg prihoda i porezne stope od 6 posto. Tako je u Moskvi potencijalni godišnji prihod za vrstu aktivnosti "popravak cipela" 120.000 rubalja. To znači da godišnji trošak patenta za pojedinačnog poduzetnika koji se bavi ovom vrstom djelatnosti iznosi 7200 rubalja.

Zar nam ne treba takav porez?

Prema Ministarstvu financija, pojednostavljeni sustav oporezivanja temeljen na patentu trebao bi biti posebno relevantan u prvoj fazi razvoja poslovanja. Kada izreka "jedan novčić štedi rublju" zvuči najrelevantnije. Međutim, razna ograničenja sprječavaju primjenu patenata u praksi.

Druga poruka Ministarstva financija bila je razvoj malog i srednjeg poduzetništva - kažu, možete kupiti patent na mjesec dana, probati i odustati. Ovo nije posve točno. Činjenica je da nitko nije ukinuo zakon "O državnoj registraciji pravnih osoba i samostalnih poduzetnika". Stoga će se potencijalni vlasnici patenata ipak morati registrirati. Od ovog trenutka poduzetnik je dužan platiti doprinose u mirovinski fond(nije bitno da li ima prihode od poslovanja ili ne). Dakle, "pokušavanje" neće uspjeti.

Osim toga, trenutni patentni sustav ima dva velika nedostatka. Patent vrijedi samo na području zasebnog entiteta - nakon što je dobio patent u Novosibirsku, poduzetnik neće moći raditi pod njim u Kirovu (morat će dobiti patent drugi put). Drugi nedostatak proizlazi iz prvog: nije jasno što učiniti u situaciji kada je moguće dobiti patent u jednom subjektu, ali u drugom nema patentnog pojednostavljenog poreznog sustava.

Govoreći o uvođenju sustava poreza na patente u bliskoj budućnosti, Glavni ekonomist uprave Finam Aleksandar Osin napominje da značajno smanjenje stvarnih poreznih stopa sada vjerojatno neće biti moguće u svakom slučaju, sa ili bez uvođenja patenata, budući da je ruski proračun i dalje slab. Općenito, porezno opterećenje poduzeća će se u nadolazećim godinama povećati, prema najavljenim planovima Vlade. U kontekstu slabosti kreditnog tržišta i državne riznice, ova će situacija stvoriti preduvjete za povećanje poreznih dugovanja i povećanje broja stečajeva poduzeća.

Osim toga, Alexander Osin naglašava da je popularnost UTII u U zadnje vrijeme naglo sišao. Od 1. siječnja 2011., za poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav i UTII, financijski teret će se istovremeno povećati za 2,4 puta. Istovremeno, za porezne obveznike koji koriste opći porezni režim, financijski će se teret povećati za 1,3 puta, a za porezne obveznike korištenjem jedinstveni poljoprivredni porez,- 1,4 puta (2011.-2012.) i 1,9 puta (2013.-2014.). Stoga obični gospodarstvenici mogu imati osjećaj da država želi ukinuti nekorisni porez, ali ga zamijeniti jednako apsurdnim.

Kao rezultat toga, ako danas neki vlasnici tvrtki koriste UTII, samo nekolicina koristi patentni sustav. Usvoje li se izmjene zakona, gospodarstvenici neće imati izbora. Morat ćete kupiti patente. U isto vrijeme, nitko nije imun na napuhane cijene.

5.1.2. Koje poreze zamjenjuje UTII?

Organizacije koje plaćaju UTII u skladu sa stavkom 4. članka 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije oslobođene su sljedećih poreza:

- porez na dohodak;

– porez na imovinu;

– jedinstveni socijalni porez (UST);

– porez na dodanu vrijednost (PDV).

A za pojedinačne poduzetnike UTII zamjenjuje sljedeće vrste poreza:

– porez na dohodak (NDFL);

– porez na imovinu fizičkih osoba;

– jedinstveni socijalni porez (UST);

– porez na dodanu vrijednost (PDV).

Treba napomenuti da se zamjena plaćanja navedenih poreza provodi samo za one poslovne djelatnosti koje su prenesene na UTII. Ako se tvrtka (poduzetnik) bavi, osim djelatnostima koje su prenesene na plaćanje jedinstvenog poreza, i djelatnostima koje ne podliježu UTII-u, tada je za ovu drugu vrstu djelatnosti dužan platiti sve "opće režime" porezi.

2.13. Porezi Ekonomsku bit poreza prvi je put proučavao u djelima D. Ricarda. Od velike važnosti su radovi A. Smitha, klasika teorije oporezivanja, koji je iznio osnovna načela oporezivanja: 1) pravednost (podrazumijeva univerzalnost oporezivanja)

Lokalni porezi

Lokalni porezi LOKALNI POREZI su obvezna plaćanja fizičkih i pravnih osoba u proračune administrativno-teritorijalnih jedinica. mr.sc. sastavni su dio poreznog sustava zemlje. U većini stranih zemalja M.N. - glavni način mobilizacije

35. POREZI Porez je pojedinačno, neekvivalentno kretanje sredstava od pojedinca prema državi radi formiranja novčanog fonda koji država koristi za obavljanje svojih funkcija.Osnovna načela poreznog sustava Ruske Federacije:1. Svaki fizički odn

38. POREZI Porezi su davanja državi koja plaćaju građani (fizičke osobe) i poduzeća (pravne osobe). Porezi su nastali prije više od 5 tisuća godina u obliku prisilnih pristojbi i carina. U Rusiji prvi spomen poreza datira iz 945. godine, kada

Hitni porezi

4.1.1. Koje poreze zamjenjuje plaćanje jedinstvenog poreza?

4.1.1. Koje poreze zamjenjuje plaćanje jednog poreza Korištenje pojednostavljenog sustava oporezivanja predviđenog u poglavlju 26.2 Poreznog zakona Ruske Federacije podrazumijeva zamjenu čitavog niza poreza jednim porezom (vidi tablicu u nastavku). Dakle, umjesto navedenih poreza, organizacije i

5.1.1. Zašto se UTII naziva posebnim režimom oporezivanja?

5.1.1. Zašto se UTII naziva posebnim režimom oporezivanja? Prema stavku 1. članka 12. Poreznog zakona Ruske Federacije, u Ruskoj Federaciji utvrđene su sljedeće vrste poreza i naknada: savezni, regionalni i lokalni. Prihvaća se cjelokupni iznos ovih poreza i naknada

5.1.3. Koji se porezi i naknade plaćaju prema UTII?

5.1.3. Koji se porezi i naknade plaćaju prema UTII? Unatoč činjenici da UTII zamjenjuje plaćanje nekih poreza, to ne znači da, osim jedinstvenog poreza, nema potrebe za prijenosom drugih plaćanja i doprinosa u proračun. Uostalom, popis poreza koje zamjenjuje UTII je zatvoren. Osim toga, oko

5.1.4. UTII i pojednostavljeni sustav oporezivanja

5.1.4. UTII i pojednostavljeni sustav oporezivanja Tvrtke i trgovci mogu primijeniti pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS) istovremeno s plaćanjem UTII. Podsjetimo se da je ranije bio na snazi ​​podstavak 12 stavka 3 članka 346.12 Poreznog zakona Ruske Federacije. Zabranio je "imputirano"

5.1.5. UTII i jedinstveni poljoprivredni porez

5.1.5. UTII i jedinstveni porez na poljoprivredu Poljoprivredni proizvođači moći će primijeniti poseban režim oporezivanja u obliku jedinstvenog poreza na poljoprivredu kada obavljaju određene vrste djelatnosti koje podliježu jedinstvenom porezu na imputirani dohodak.Istodobno, postupak kombiniranja ovih režimi (u

5.6. Prijelaz s UTII na redovni sustav oporezivanja

5.6. Prijelaz s UTII na redovni sustav oporezivanja Kao što je poznato, sama organizacija ne može birati hoće li plaćati redovne poreze ili jedinstveni porez na imputirani dohodak. O tome odlučuju zakonodavci određenog subjekta Ruske Federacije. Oni izdaju regionalni zakon, u

5.9. Izjava o UTII

5.9. Izjava o UTII Obrazac izjave o UTII i Upute za njegovo popunjavanje odobreni su Nalogom Ministarstva financija Rusije od 17. siječnja 2006. br. 8n. Ovaj se obrazac koristi počevši s izračunima za prvo tromjesečje 2006. Obveznici UTII-a prijavljuju poreznoj inspekciji

Porezi Vidi također “Proračun” U ovom svijetu jedine neizbježne stvari su smrt i porezi. Benjamin Franklin Ako prekršite pravila, dobit ćete novčanu kaznu; ako slijedite pravila, plaćate porez. Lawrence Peter Porezni obveznik je vladin poslodavac. NN Porezni obveznici -

Porezi Jedine neizbježne stvari u našim životima su smrt i porezi – nažalost, ne tim redom. (“20.000 Quips & Quotes”)* * *CESTA CIVILIZACIJE JE POLOČENA POREZNIM PRIMITIMA. (“14,000 Quips & Quotes”)* * *Porezni zakoni stvorili su više kriminalaca nego bilo koji drugi zakon

Porezi Vidi također “Poslovanje i država” (str. 108) U ovom svijetu samo su smrt i porezi neizbježni Benjamin Franklin (1706. – 1790.), američki znanstvenik i političar U ovom svijetu samo su smrt i porezi neizbježni. Jedina je razlika u tome što smrt ne postaje gora svaki put kad sjedne

info.wikireading.ru

Prije nego što odabere sustav oporezivanja, svaki poduzetnik želi znati koja će plaćanja morati izvršiti u proračun. To se posebno odnosi na preferencijalne režime, pa je pitanje "koji porezi zamjenjuju UTII za pojedinačne poduzetnike i pravne osobe" prilično akutno, a odgovor na njega možete pronaći u ovom materijalu.

Prilikom odabira jedinstvenog poreza na imputirani dohodak kao glavnog poreznog sustava, svaki poduzetnik prije svega mora znati za što će točno morati platiti u proračun. Uostalom, "imputacija" pretpostavlja obvezne redovite transfere, bez obzira na stvarni prihod koji će pojedinačni poduzetnik ili organizacija dobiti. Jer, sukladno odredbi čl. 346.29 Poreznog zakona Ruske Federacije, iznos koji se plaća izračunava se na temelju fizičkih pokazatelja, osnovne profitabilnosti i koeficijenata deflatora. Odnosno, ako nema realnih prihoda, ipak ćete morati uplaćivati ​​u proračun. Međutim, nema potrebe za doznakom drugih poreza.

Koje poreze UTII zamjenjuje u 2018.?

Prilikom odabira UTII kao poreznog režima, pravne osobe i pojedinačni poduzetnici prestaju biti obveznici:

Međutim, u svakom slučaju postoje nijanse. Kada kombinirate, na primjer, UTII i pojednostavljeni porezni sustav, morate voditi zasebne evidencije i plaćati samo za one vrste aktivnosti za koje se primjenjuje "imputacija". Za ostale vrste potrebno je platiti prema uvjetima drugog poreznog sustava (STS ili OSNO).

Povezani materijali

30 činjenica o UTII

Osim toga, pravne osobe i pojedinačni poduzetnici dužni su platiti porez na imovinu ako je nekretnina koju posjeduju procijenjena po katastarskoj vrijednosti (članak 378.2 Poreznog zakona Ruske Federacije). Nitko ne oslobađa obveznike plaćanja naknada i premija osiguranja u slučaju zapošljavanja radnika i isplate plaća.

Dakle, iako plaćanje UTII-a od strane organizacija uključuje zamjenu plaćanja osnovnih poreza, još uvijek ostaje puno obveznih plaćanja. Posebno je važno zapamtiti da čak i ako nema prihoda od imputacije, potrebno je izvršiti obvezne uplate na njega do kraja poreznog razdoblja. Uostalom, pravo na dobrovoljno odbijanje ovog poreznog režima može se ostvariti tek na kraju kalendarske godine (1. stavak članka 346.28 Poreznog zakona Ruske Federacije). Međutim, u slučaju gubitka prava na korištenje "imputacije", morat ćete izračunati sva plaćanja od početka razdoblja njegove primjene i platiti u proračun prema pravilima općeg ili pojednostavljenog sustava.

Stoga, ako se UTII ukine 2018., ne biste morali dugo razmišljati o tome što platiti zauzvrat. No, na zadovoljstvo malih poduzetnika, vlasti nisu poduzele takav korak i produžile su ovaj povlašteni režim do 01.01.2021. U budućnosti će ga učiniti stalnim, budući da još nije izmišljena dostojna alternativa.

Poslati poštom

Koje poreze zamjenjuje UTII? , zanima sve koji će raditi pod ovim poreznim režimom. Iz činjenice koje poreze zamjenjuje UTII?, prihod poduzetnika ili organizacije izravno ovisi.

Značajke UTII režima

UTII se koristi za oporezivanje djelatnosti navedenih u stavku 2. čl. 346.26 Porezni zakon Ruske Federacije. Utvrđuju ga općine i gradovi fizičkim pokazateljem i koeficijentom K2. Postoji i koncept osnovne profitabilnosti (opis je dan u stavku 3. članka 346.29 Poreznog zakona Ruske Federacije). Prikazuje koliko mjesečno trebate platiti za odgovarajuću vrstu aktivnosti. Fizički pokazatelj može se karakterizirati brojem zaposlenika, automobila, četvornih metara itd.

Pročitajte više o fizičkim pokazateljima u članku "Izračun fizičkih pokazatelja za UTII 2014–2015."

Na iznos poreza utječu koeficijenti K 1 i K 2. Koeficijent K 1 mijenja se godišnje kako bi se u obzir uzela temeljna inflacija (indeks potrošačke cijene). Za 2015. K 1 je jednak 1,798. Koeficijent K2 određuju lokalni zakonodavci (u rasponu od 0,005–1) ovisno o lokaciji pojedinačnog poduzetnika i vrsti djelatnosti.

Da biste dobili vrijednost UTII pri plaćanju za kvartal, trebate pomnožiti fizički pokazatelj zbrojen za 3 mjeseca s osnovnom profitabilnošću i koeficijentima K 1 i K 2, kao i za 15%. Svi ovi podaci su navedeni u deklaraciji.

Potrebno je uzeti u obzir da prilikom prelaska na UTII:

UTII i porezi koje zamjenjuje

Kada rade na UTII (klauzula 1 članka 346.28 Poreznog zakona Ruske Federacije), pojedinačni poduzetnici i organizacije ne plaćaju sljedeće poreze:

Organizacije plaćaju porez na imovinu samo ako su nekretnine koje koriste njihovo vlasništvo i procijenjene su po katastarskoj vrijednosti. Ovo je pravilo uvedeno 01.07.14. PDV se plaća pri uvozu proizvoda ili robe na teritorij Ruske Federacije iu nekim drugim slučajevima.

Za samostalne poduzetnike PDV se također plaća po istim pravilima. Porez na imovinu treba platiti ako posjedujete zgrade koje su uključene u popis imovine procijenjene prema katastarskoj vrijednosti (članak 7. i stavak 2. članka 10. članka 378.2. Poreznog zakona Ruske Federacije). Individualni poduzetnici plaćaju ovaj porez od 01.01.15.

Za više informacija o zahtjevima za plaćanje poreza na imovinu pogledajte članak „Plaćanje poreza na imovinu za UTII u 2014.–2015.“ .

Treba napomenuti da se porez plaća iu slučaju prihoda iu nedostatku. Možete se dobrovoljno odreći UTII-a tek na kraju tekuće godine (stavak 3, točka 1, članak 346.28 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Budite prvi koji će saznati o važnim poreznim promjenama

Koje poreze zamjenjuje UTII?

Koje poreze zamjenjuje UTII? Ahitno pitanje za gospodarski subjekt koji bira sustav oporezivanja koji je optimalan za njegovu vrstu djelatnosti. U nastavku ćemo opisati koje poreze zamjenjuje UTII.

Prilikom prikupljanja UTII za organizacije, brojni porezi se poništavaju

Ako gospodarski subjekt koristi porezni sustav u obliku jedinstvenog poreza na imputirani dohodak (u daljnjem tekstu UTII), tada se iznos dohotka primljen na temelju činjenice ne uzima u obzir, jer se pri izračunu poreza iznos koristi se takozvani imputirani dohodak reguliran Poreznim zakonom Ruske Federacije, koji se izračunava na temelju jedinstvenih pokazatelja (vidi stavak 3. članka 346.29. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Pogodnost korištenja ovog sustava oporezivanja leži u činjenici da poslovni subjekt ne mora plaćati niz poreza, o čemu ćemo govoriti u nastavku. Koje kriterije mora ispunjavati pravna osoba ili samostalni poduzetnik da bi mogao primijeniti UTII, detaljno je opisano u članku na poveznici Tko može prijaviti i platiti UTII - uvjeti i ograničenja.

UTII vas oslobađa plaćanja sljedećih poreza

U odnosu na pravnu osobu koja koristi UTII opće pravilo zakon ukida zahtjeve za plaćanje poreza (stavak 4 članka 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije):

Pojedinačni poduzetnici također mogu primijeniti takav sustav oporezivanja, au ovom slučaju, ovdje su porezi koje UTII zamjenjuje:

Jedinstveni porez na imputirani dohodak u zasebnom odjelu

Zakon propisuje da se organizacija mora registrirati u Federalnoj poreznoj službi Ruske Federacije kao obveznik UTII (točka 2 članka 346.28 Poreznog zakona Ruske Federacije):

Dakle, od kojih poreza UTII općenito oslobađa:

• od poreza na dobit poslovnog subjekta;
• porez na imovinu koja se koristi u obavljanju gospodarske djelatnosti;

Potreba za registracijom zasebnog odjela organizacije u Federalnoj poreznoj službi Ruske Federacije prema sustavu UTII ovisi o:

• o vrsti djelatnosti jedinice;
• prisutnost na području djelatnosti / lokacije pravne osobe i njegove zasebne podjele uvedenog UTII režima u odnosu na relevantne vrste aktivnosti.

Jedinstveni porez na pripisani dohodak za određene vrste djelatnosti (UTII)

UTII (jedinstveni porez na pripisani dohodak, ili "imputacija") je sustav oporezivanja određenih vrsta djelatnosti, u kojem se iznos poreza ne izračunava od stvarno primljene dobiti, već od imputiranog dohotka, odnosno od dohotka za koji se samo očekuje da će biti primljen.

Jedinstveni porez na imputirani dohodak je naknada čiji iznos ne ovisi o stvarnom prihodu organizacije.

Njegovu vrijednost “imputira” država na temelju izračunatih pokazatelja. Imajte na umu da se UTII način rada može kombinirati istovremeno s OSNO i pojednostavljenim poreznim sustavom.

Koja je razlika između UTII i drugih poreznih režima?

UTII je poseban porezni režim. Njegova glavna razlika od ostalih poreznih režima je u tome što se porez ne obračunava na temelju stvarnog prihoda poduzetnika ili tvrtke, već uzimajući u obzir potencijalni prihod.

Ova metoda oporezivanja je atraktivna, naravno, ne samo za Federalnu poreznu službu, već i za poduzetnike.

Jer možete zaraditi puno, ali platiti fiksni iznos u državnu blagajnu, i to u većini slučajeva manji nego da se plaćaju standardni porezi.

Za koje se svrhe uvodi UTII režim?

Glavni cilj, prema nizu stručnjaka, za koji je država uvela takav režim kao što je UTII i odredila porezne stope na imputirani dohodak je povećati naplatu naknada od onih vrsta poslovnih aktivnosti u kojima je teško kontrolirati stvarne obrt sredstava.

Obavijest porezne inspekcije o početku primjene UTII

Da biste počeli primjenjivati ​​UTII, morate napisati zahtjev za obavještavanje poreznih vlasti o početku primjene UTII.

Zahtjev se podnosi u strogo utvrđenom obliku, za pojedinačne poduzetnike to je UTII-2, za organizacije - UTII-1.

Zahtjev se podnosi poreznoj upravi u mjestu registracije pojedinačnih poduzetnika i doo ili u mjestu poslovanja.

Datum početka korištenja UTII bit će datum naveden u prijavi poreznog obveznika.

Glavni uvjet je da porezni obveznik ima vremena prijaviti se za UTII u roku od 5 dana nakon početka takve aktivnosti.

Ograničenja korištenja UTII

Prema zakonu, na imputaciju ne mogu prijeći porezni obveznici s više od 100 zaposlenih, kao ni tvrtke koje imaju najmanje 25 posto udjela ostalih organizacija u njima.

U kojim slučajevima poduzeće neće moći primijeniti UTII?

Postoje slučajevi kada poduzeće neće moći primijeniti UTII.

Ne mogu koristiti "imputiranje":

organizacije koje djeluju na području javne prehrane i socijalne sigurnosti; obrazovne i medicinske ustanove;

tvrtke koje zapošljavaju više od 100 ljudi;

poduzeća u kojima 25% odobrenog kapitala pripada drugim društvima (iznimke su navedene u članku 346.26 Poreznog zakona);

tvrtke koje se bave zakupom plinske punionice ili benzinske postaje.

Prijelaz na UTII moguć je ako je tvrtka počela obavljati vrstu djelatnosti koja podliježe ovoj vrsti poreza.

U kojim slučajevima se prekida korištenje UTII?

Prestanak korištenja "imputiranja" događa se u sljedećim slučajevima:

društvo je prestalo obavljati određene djelatnosti;

organizacija je prekršila jedan od uvjeta koji je obvezan za rad u posebnom režimu;

ovlaštene strukture otkazale su UTII za vrstu djelatnosti kojom se poduzeće bavi.

Glavne vrste djelatnosti za koje se može primijeniti UTII

Navodimo glavne vrste aktivnosti u kojima pojedinačni poduzetnici i LLC poduzeća mogu primijeniti UTII. Ovaj:

pružanje usluga u kućanstvu;

popravak vozila, pranje automobila;

pružanje usluga prijevoza putnika i tereta;

trgovina na malo;

vođenje ugostiteljske djelatnosti;

pružanje maloprodajnih prostora za iznajmljivanje.

Imajte na umu da je potpuni popis aktivnosti koje potpadaju pod primjenu UTII naveden u poglavlju 26.3 Poreznog zakona.

Najvažnija nijansa: ako pojedinačni poduzetnik ili LLC posluje u nekoliko područja, tada se za svako od njih plaća jedinstveni porez na imputirani dohodak.

Istodobno, područja poduzetničke djelatnosti naznačena su prilikom registracije poslovanja u odgovarajućim dokumentima (ili se dodaju tijekom obavljanja djelatnosti).

Ovo pravilo može se nadopuniti još jednim. Ako neke vrste djelatnosti potpadaju pod UTII, dok druge ne, tada je oporezivanje za svaku zasebno.

Izračun UTII

Imputirani dohodak izračunava se posebnom formulom. Da biste izračunali UTII porez za mjesec dana, osnovna profitabilnost (određena je zakonom za svaku vrstu djelatnosti) mora se pomnožiti s vrijednošću fizičkog pokazatelja i koeficijentima K1 i K2 (svaka regija ima svoje).

Zatim morate dobiveni broj podijeliti s brojem kalendarskih dana u mjesecu i pomnožiti s brojem dana kada je tvrtka obavljala imputiranu aktivnost.

To rezultira iznosom imputiranog prihoda. Zauzvrat, UTII kao takav, podložan plaćanju Saveznoj poreznoj službi, iznosi 15% toga, pomnoženo s 3 (jer se porez obračunava tromjesečno).

Vrijednost svake komponente formule određuje država i ovisi uglavnom o vrsti djelatnosti i onim resursima koji donose dobit poduzetniku.

Osnova za izračun fizičkog pokazatelja može biti osoblje koje pruža usluge.

Ili, na primjer, maloprodajni prostor u kojem se obavlja prodaja. Osnovna profitabilnost u prvom slučaju je 7.500 rubalja. (po jednom stručnjaku), u drugom - 1800 rubalja. (po 1 sq. m. površine sobe) mjesečno.

Dakle, pri izračunu iznosa poreza uzimaju se u obzir fizički pokazatelji i osnovna profitabilnost.

Kontrola poreznih vlasti nad fizičkim pokazateljima na UTII

Porezna inspekcija uspostavlja posebnu kontrolu nad računovodstvom fizičkih pokazatelja na UTII.

Ako je ovo broj zaposlenih, onda je potrebno voditi sve kadrovske dokumente i evidenciju radnog vremena.

Za trgovinu na malo fizički pokazatelj je maloprodajni prostor, pa tvrtka mora imati ugovor o zakupu u kojem je naznačen prostor prodavaonice.

Pogodnosti za obveznike UTII

Obveznici UTII-a oslobođeni su plaćanja PDV-a, poreza na dohodak ili poreza na dohodak te poreza na imovinu.

Vrijedno je napomenuti da je nemoguće uzeti u obzir troškove nastale na UTII.

Doprinosi za mirovinski fond, fond socijalnog osiguranja i fond obveznog zdravstvenog osiguranja plaćaju se prema općim pravilima.

Potrebno je prenijeti porez na dohodak ako tvrtka djeluje kao porezni agent.

Istodobno, pripisani porezi mogu se umanjiti za doprinose za osiguranje koji se uplaćuju u fondove za samostalne poduzetnike i zaposlene. Istina, samo za one ljude čiji je rad izravno povezan s aktivnostima koje podliježu UTII-u.

Odnosno, iznos jedinstvenog poreza može se smanjiti za iznos prenesenih doprinosa:

za osiguranje u mirovinski fond;

na obvezno osiguranje od profesionalnih bolesti i nezgoda;

iznosi naknada za privremenu nesposobnost;

iznosi za osobno osiguranje.

Istodobno, pojedinačni poduzetnici sa zaposlenima i LLC mogu smanjiti porez uz ograničenja do 50%.

Za samostalne poduzetnike bez zaposlenih nema ograničenja, oni smanjuju porez na 100%.

Odnosno, ako pojedinačni poduzetnik nema zaposlenike, tada može smanjiti UTII za iznos naknada plaćenih mirovinskom fondu i fondu socijalnog osiguranja za sebe. I to u cijelosti.

Zauzvrat, ako postoje zaposlenici, tada poduzetnik može koristiti samo doprinose za njih kako bi smanjio UTII. Oni koji su napravljeni za sebe ne mogu se uzeti u obzir.

UTII i blagajna u trgovini na malo

Pojedinačni poduzetnici i LLC poduzeća na UTII koji se bave trgovinom na malo mogu poslovati bez blagajne.

To je zbog činjenice da njihovi porezi ne ovise o visini primljenog dohotka.

Štoviše, u svakom slučaju dužni su kupcima (pri pružanju usluga) izdavati stroge obrasce za izvješćivanje ili račune (prilikom prodaje robe).

Završetak ili obustava aktivnosti prema UTII

Po završetku ili obustavi aktivnosti prema UTII, poduzetnik mora biti odjavljen.

Ako LLC ili pojedinačni poduzetnik to ne učini, morat će platiti sve poreze predviđene UTII. Čak iu slučajevima kada zapravo nisu ostvarili prihod u tromjesečju ili su pretrpjeli gubitke.

UTII i računovodstvo

Poduzetnici koji posluju u okviru UTII dužni su voditi knjigu prihoda i rashoda.

Obavljanje gotovinskih transakcija mora u potpunosti biti u skladu sa zakonskim normama (u pravilu su to propisi Središnje banke Ruske Federacije). Vođenje knjige blagajne je obavezno.

Morate platiti UTII do 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja.

Računovodstveno i porezno izvješćivanje za UTII

Sastav računovodstvenih i poreznih izvješća za UTII sveden je na minimum.

Poduzetnici trebaju samo predati UTII deklaraciju na kraju tromjesečja (do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon kraja tromjesečja).

Ako deklaracija nije podnesena Federalnoj poreznoj službi na vrijeme, odjel će poduzetniku izreći novčanu kaznu u iznosu od 5 tisuća rubalja.

Ako tvrtka ili samostalni poduzetnik ne plati porez u rokovima propisanim zakonom, tada će kazna biti 5% od naplaćenog iznosa.

Osim toga, ako postoje zaposlenici, dokumenti o porezu na dohodak moraju se podnositi Federalnoj poreznoj službi godišnje - prije 1. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine.

Dokumenti o uplatama u državne fondove - i za zaposlenike i za sebe (za pojedinačne poduzetnike) moraju se podnositi kvartalno. Rok - do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja.

Još uvijek imate pitanja o računovodstvu i porezima? Pitajte ih na računovodstvenom forumu.