Izvoz valute iz Ukrajine: u gotovini i ne samo. Prijenos na bankovnu karticu stranih zemalja Prijenos valute iz Ruske Federacije od strane pojedinca

Od samog početka formiranja ruskog bankarskog sustava, ruske banke obavljale su transfere bez otvaranja računa u ime fizičkih osoba. U početku je to bilo izraženo u plaćanju poreza i komunalnih računa. Međutim, razvojem obračunskih i kreditnih odnosa u društvu postupno se javljala i ostvarivala potreba za obračunima koji nisu bili vezani uz plaćanje obveznih plaćanja. No, unatoč porastu takvih izračuna, u regulatornom okviru nije im posvećena dužna pozornost. Tek 1997. godine Banka Rusije izdala je Proceduru za obavljanje transfera međunarodna razmjena iz Ruska Federacija i Ruskoj Federaciji bez otvaranja tekućih deviznih računa (od 27. kolovoza 1997. br. 508). Kao što naziv implicira, svrha ove Procedure bila je reguliranje deviznih transakcija, dok su takve transakcije obavljene u rubljama (i diljem Rusije) ostale u sjeni. To je djelomično objašnjeno povećanom pozornošću na prekogranične transakcije kao "rizičnije" područje djelovanja, osobito u vrijeme stroge valutne regulacije. Tek 2003. godine objavljeni su Propisi Banke Rusije „O postupku bezgotovinskih plaćanja pojedinaca u Ruskoj Federaciji” (od 1. travnja 2003. br. 222-P), u kojima je dato mjesto transfere bez otvaranja računa, kako na postupak za njihovu provedbu, tako i na računovodstvo.

Ipak, glavna pitanja koja se javljaju bankama u vezi s obračunima bez otvaranja računa vezana su uz provedbu deviznih poslova. S jedne strane, to je zbog nedovoljne razrade pojedinosti takvih prijenosa u regulatornom okviru. S druge strane, velika pažnja takvim transakcijama koju im još uvijek pridaju nadzorna tijela (unatoč liberalizaciji valutnog zakonodavstva). Zatim će se razmotriti brojna najakutnija od ovih pitanja i razmotriti mogući načini za njihovo rješavanje. Osnova za razvoj jednog ili drugog pristupa rješenju bila su pojašnjenja Banke Rusije i njezinih teritorijalnih ureda (uključujući ciljane), kao i rasprava o tim problemima u tisku i na internetu, uključujući i bankarstvo. web stranica www.site.

Za početak, definirajmo glavne točke koje su svojstvene prijenosima bez otvaranja računa. Prije svega, takve transfere mogu obavljati samo pojedinci. Ovaj zaključak proizlazi iz članka 5. Saveznog zakona „O bankama i bankarskim poslovima“, koji se odnosi na bankarske poslove „transferi Novac u ime fizičkih osoba bez otvaranja žiro računa (osim poštanskih uputnica). Stoga se takvi prijenosi ne mogu koristiti u poslovne svrhe. Redak "poduzetništvo (nepoduzetništvo)" oduvijek je bio prilično proizvoljan i nastavlja postavljati mnoga pitanja pri klasifikaciji poslovanja klijenata. Građanska definira poduzetničku djelatnost kao samostalnu djelatnost koja se obavlja na vlastitu odgovornost, a usmjerena je na sustavno stjecanje dobiti korištenjem imovine, prodajom robe, obavljanjem poslova ili pružanjem usluga osoba registriranih u tom svojstvu na način propisane zakonom (članak 2.). Stavak 4. članka 23. Građanskog zakonika Ruske Federacije upućivao je utvrđivanje činjenice poduzetničke aktivnosti u nadležnost suda. Dakle, kada obavlja operacije od strane pojedinaca, banka je do sudske odluke u skladu sa stavkom 3. članka 10. Građanskog zakonika Ruske Federacije dužna polaziti od činjenice da sve operacije koje obavlja klijent kao pojedinac ne odnose na poduzetničku aktivnost.

Druga važna točka je račun preko kojeg se prihvaćaju i plaćaju prijenosi klijenata. To nije račun klijenta u smislu poglavlja 45. Građanskog zakonika Ruske Federacije, za njega se ne sklapa ugovor o bankovnom računu i na njega se ne primjenjuju uvjeti bankovnog računa klijenta. U biti, ovo je bankovni račun. Zato nema bezuvjetnu isplatu prijenosa s ovog računa na prvi zahtjev (zahtjev) klijenta. Ovaj trenutak je važan pri provođenju postupaka protiv legalizacije, posebno obustave poslovanja klijenata (u skladu s pismom Središnje banke Ruske Federacije od 13. srpnja 2005. br. 97-T).

I na kraju, potrebno je utvrditi koje su transakcije valutne transakcije u smislu Saveznog zakona od 10. prosinca 2003. br. 173-FZ „O valutna regulacija i kontrola valute". Na temelju 9. dijela članka 1. i 3. dijela članka 14. takvi poslovi u smislu obavljanja prijenosa uključuju:

· transferi između rezidenata i nerezidenata u stranoj valuti i valuti Ruske Federacije;

transferi između rezidenata u stranoj valuti;

· transferi između nerezidenata u stranoj valuti i valuti Ruske Federacije;

· prekogranični transferi (iz Ruske Federacije i u Rusku Federaciju) kako u stranoj valuti tako iu valuti Ruske Federacije.

Devize su prilično liberalne u pristupu transferima bez otvaranja računa. Dakle, fizičke osobe rezidenti imaju pravo (3. dio članka 14.):

"5) prijenos fizičke osobe - rezidenta iz Ruske Federacije i primitak u Ruskoj Federaciji od strane fizičke osobe - rezidenta prijenosa bez otvaranja bankovnih računa, izvršen u skladu s postupkom koji je utvrdila Središnja banka Ruske Federacije, koji može predvidjeti samo ograničenje iznosa prijenosa, kao i poštanskih prijenosa."

Banka Rusije nije kasnila iskoristiti svoje pravo i Uredbom br. 1412-U od 30. ožujka 2004. utvrđeno je da „prilikom obavljanja deviznih transakcija pojedinac ima pravo izvršiti prijenos iz Ruske Federacije bez otvaranja bankovnog računa u strana valuta ovlaštene banke ili valuta Ruske Federacije u iznosu koji ne prelazi protuvrijednost od 5.000 američkih dolara, utvrđenu korištenjem službenih tečajeva stranih valuta prema rublji, koje je uspostavila Banka Rusije na dan upute za ovlaštena banka za izvršenje navedenog prijenosa. U isto vrijeme, „ukupni prijenosi fizičke osobe rezidenta iz Ruske Federacije bez otvaranja bankovnog računa, izvršeni preko ovlaštene banke (podružnice ovlaštene banke) u roku od jednog radnog dana, ne bi trebali premašiti iznos utvrđen ovom klauzulom. ” Banka Rusije nije uspostavila nikakva ograničenja za primanje prijenosa u Ruskoj Federaciji od strane rezidenta bez otvaranja bankovnih računa.

Unatoč naizgled nedvosmislenom tumačenju gore navedene odredbe, Banka Rusije i njezini teritorijalni uredi više su je puta ponovili u svojim objašnjenjima, koja su se pojavila nedugo nakon stupanja na snagu osnovnih normi novog valutnog zakonodavstva u ljeto 2004. godine. Ta su objašnjenja bila sljedeća:

1) ograničenja iznosa prijenosa fizičke osobe rezidenta utvrđena su samo za prijenose bez otvaranja računa. Prilikom prijenosa valute s računa otvorenih kod ovlaštene banke gore navedeni iznosi nedostaju (članak 6. Zakona br. 173-FZ);

2) ukupni iznos prijenosa fizičke osobe rezidenta iz Ruske Federacije bez otvaranja bankovnog računa, izvršenih preko ovlaštenog predstavnika u roku od jednog radnog dana, ne smije premašiti protuvrijednost od 5.000 američkih dolara. Ne postoje iznimke za povećanje iznosa prijenosa bez otvaranja računa kada su dostavljeni popratni dokumenti.

Nepostojanje izravnog zahtjeva za popratne dokumente prilikom prijenosa bez otvaranja računa postalo je relativno novo i neuobičajeno za ruske banke. Toliko neobično da se Banka Rusije u svom informativnom pismu od 31. kolovoza 2004. br. 29 posebno osvrnula na ovu točku: podrijetlo gotovine u stranoj valuti propisi Banka Rusije nije osnovana. Dakle, navedeni transferi fizičkih osoba rezidenata mogu se izvršiti bez podnošenja popratnih dokumenata i dokumenata o podrijetlu efektivnog stranog novca. Istodobno, ovlaštena banka, kao agent devizne kontrole, ima pravo, na temelju stavka 3. dijela 1. članka 23. Saveznog zakona br. 173-FZ, zahtijevati i primati dokumente i informacije u vezi s ponašanjem deviznih poslova.

Dakle, pravo zahtijevanja dokumenata kod obavljanja prekograničnih transfera bez otvaranja računa od strane fizičkih osoba rezidenata, kao i opseg tih zahtjeva, dano je samim bankama. Štoviše, za prijenose u stranoj valuti bez otvaranja računa nema ograničenja za primatelja sredstava (na vlastiti račun, račun drugog rezidenta ili nerezidenta otvoren u banci izvan Ruske Federacije), svrhu prijenos (bilo koja svrha), valuta prijenosa (bilo koja valuta, u protuvrijednosti koja ne prelazi 5.000 USD). Također, važeće valutno zakonodavstvo ne utvrđuje ograničenja u pogledu izbora valute za isplatu iznosa transfera primljenih iz inozemstva. Prijenos se može isplatiti u bilo kojoj gotovinskoj valuti po izboru klijenta, uključujući one koje nisu valuta prijenosa.

Potrebno je reći o prijenosima u valuti Ruske Federacije primljenim u korist rezidenata bez otvaranja računa. Prema stavku 9. "b" dijela 1. članka 1. Zakona br. 173-FZ, takvi prijenosi su valutna transakcija. Istodobno, valutno zakonodavstvo Ruske Federacije ne primjenjuje se na radnje pošiljatelja (rezidenta ili nerezidenta) sredstava iz inozemstva u Rusku Federaciju. Istodobno, fizičke osobe rezidenti imaju pravo primiti u Ruskoj Federaciji prijenos primljen iz inozemstva bez uknjižbe na bankovni račun samo u skladu s dijelom 3. članka 14. zakona.

Zasebno, treba se zadržati na prijenosima bez otvaranja računa između stanovnika. Iako klauzula 5. dijela 3. članka 14. Zakona br. 173-FZ ne sadrži ograničenja subjektivnog sastava primatelja prijenosa, dio 1. članka 9. potaknuo je mnoga pitanja, što je omogućilo zatvoreni popis dopuštenih deviznih transakcija. provoditi između stanovnika. U trenutku stupanja na snagu glavnih odredaba zakona ovaj članak nije sadržavao (usmeno) dopuštenje za obavljanje deviznih obračuna između rezidenata, a dio 3. članka 14. na koji se pozivao nije propisivao dopuštenje za primanje prijenos bez otvaranja računa. Time je stvorena prepreka u slučaju isplate rezidentima primljenih transfera bez otvaranja računa, ako nije bilo moguće utvrditi status pošiljatelja (rezident – ​​nerezident). Zakon od 18. srpnja 2005. br. 90-FZ, koji je uveo izmjene i dopune Saveznog zakona „O reguliranju valute i kontroli valute“, ispravio je situaciju: u člancima 9. i 14. uneseni su potrebni dodaci.

Logika zakonodavstva u ovom slučaju je promatrana. Po opće pravilo zabranjene su devizne transakcije između rezidenata, osim onih koje su izričito predviđene člankom 9. Stavkom 1. dijela 1. članka 9. zakona predviđena je mogućnost obavljanja deviznih transakcija između rezidenata, koje su utvrđene dijelom 3. čl. 14. Dio 3. članka 14. definira iscrpan popis deviznih transakcija koje imaju pravo obavljati samo pojedinci - rezidenti bez korištenja bankovnih računa, uključujući i prijenose bez otvaranja računa. Dakle, fizičke osobe rezidenti imaju pravo izvršiti prijenose bez otvaranja računa u stranoj valuti na teritoriju Ruske Federacije rezidentima o deviznim transakcijama navedenim u dijelu 3. članka 14. Zakona (u stvari, to su prijenosi kao dar iz Ruske Federacije, konstitutivni subjekt Ruske Federacije, općina , darivanje novčanih vrijednosti supružniku i bliskim rođacima, njihova oporuka i primitak nasljeđivanjem).

Sljedeća točka kojoj se u valutnom zakonodavstvu ne posvećuje dovoljno pozornosti su prijenosi bez otvaranja računa na području Ruske Federacije. U tom smislu, preporučljivo je pozvati se na drugi stavak 2. dijela članka 5. Zakona br. 173-FZ, koji određuje da „ako je postupak za obavljanje deviznih transakcija, postupak za korištenje računa (uključujući uspostavu) uvjeta korištenja posebnog računa) nisu utvrđena od strane tijela za regulaciju valute u skladu s ovim saveznim zakonom, obavljaju se devizne transakcije, otvaraju se računi i obavljaju transakcije po računima bez ograničenja ... "

Uzimajući u obzir da su transferi između rezidenata i nerezidenata u stranoj valuti ili valuti Ruske Federacije devizni poslovi, fizičke osobe rezidenti imaju pravo izvršiti transfere bez otvaranja računa u stranoj valuti ili valuti Ruske Federacije na teritoriju Ruske Federacije nerezidentima za devizne transakcije, navedene u stavku 3. članka 14. zakona. Istodobno, valutno zakonodavstvo ne uspostavlja ograničenja na iznose takvih prijenosa. Ne treba zaboraviti da operacija prijenosa valute Ruske Federacije preko teritorija Ruske Federacije između rezidenata nije valutna operacija i nije regulirana valutnim zakonodavstvom Ruske Federacije.

Mnoga pitanja uzrokuju prijenosi nerezidenata bez otvaranja računa u valuti Ruske Federacije. U tom smislu treba ponovno napomenuti da valutno zakonodavstvo ne sadrži ograničenja u pogledu provedbe prijenosa strane valute ili valute Ruske Federacije od strane pojedinaca - nerezidenata, kako prekograničnih tako i unutar Ruske Federacije. Ne sadrži nikakva ograničenja za primanje gotovine u stranoj valuti i valuti Ruske Federacije od strane nerezidenata koji se prenose u njihovu korist bez otvaranja računa.

Međutim, nije sve tako jednostavno. Brojni pravnici zastupaju sljedeća stajališta u tumačenju normi valutnog zakonodavstva: u odnosu na devizne transakcije između nerezidenata i rezidenata, načelo „dopušteno je sve što nije zabranjeno“, u odnosu na devizne transakcije između rezidenata, načelo „zabranjeno je sve što nije dopušteno“, u odnosu na devizne poslove između nerezidenata, načelo „dopušteno je što je izričito propisano“.

Slijedeći ovaj put, može se doći do suprotnog zaključka u pogledu prava nerezidenata da vrše transfere u valuti Ruske Federacije. Dakle, otuđenje valute Ruske Federacije od strane nerezidenta u korist nerezidenta na pravnoj osnovi, kao i korištenje valute Ruske Federacije kao sredstva plaćanja na temelju stavka 9. "c" dijela 1. članka 1. Zakona br. 173-FZ, odnosi se na devizne poslove. Članak 2. zakona definira prava i obveze nerezidenata u vezi s posjedovanjem, korištenjem i raspolaganjem valutom Ruske Federacije. Dio 2. članka 5. zakona definira granice djelovanja subjekata valutnih pravnih odnosa u slučaju da postupak za obavljanje valutnih transakcija, postupak za korištenje računa nisu uspostavljeni od strane tijela za regulaciju valute u skladu sa Zakonom br. 173-FZ.

Dakle, odredbama stavka 2. članka 5. omogućeno je sudionicima u deviznom poslovanju da bez ograničenja obavljaju samo one devizne poslove za čije provođenje mora utvrditi tijelo za regulaciju valute. Oni ne dopuštaju sudionicima u deviznim transakcijama da bez ograničenja obavljaju one devizne transakcije, čiji postupak za provedbu uopće nije određen Zakonom br. 173-FZ. Na temelju gore navedenog, ispada da provizija od strane nerezidenta valutne transakcije koja se odnosi na prijenos valute Ruske Federacije drugom nerezidentu nije dopuštena valutnim zakonodavstvom.

Zadovoljstvo je što Banka Rusije nije slijedila ovu logiku tumačenja valutnog zakonodavstva i u svojim pojašnjenjima utvrdila da upravo na temelju 2. dijela članka 5. Zakona br. 173-FZ fizičke osobe nerezidenti mogu vršiti prijenose u valuta Ruske Federacije bez ograničenja bez otvaranja bankovnog računa, kao i korištenjem bankovnih računa (osim operacija navedenih u stavku 4.1 Upute Središnje banke Ruske Federacije od 7. lipnja 2004. br. 116-I „O vrstama posebnih računa rezidenata i nerezidenata” koji se vode korištenjem posebnih bankovnih računa nerezidenata) .

U tom smislu, mnoge se banke "spotiču" oko članka 10. Zakona br. 173-FZ (dijelovi 1. i 3.):

"jedan. Nerezidenti imaju pravo, bez ograničenja, međusobno prenositi devize s računa (iz depozita) u bankama izvan teritorija Ruske Federacije na bankovne račune (na bankovne depozite) u ovlaštenim bankama ili bankovne račune (bankovne depozite) u ovlaštene banke na račune (na depozite) u bankama izvan teritorija Ruske Federacije ili u ovlaštenim bankama.

3. Devizne transakcije između nerezidenata na teritoriju Ruske Federacije u valuti Ruske Federacije obavljaju se preko bankovnih računa (bankovnih depozita) otvorenih na teritoriju Ruske Federacije na način propisan člankom 13. ovog saveznog Zakon.

U ovom slučaju potrebno je razlikovati zabranu provođenja operacije i jamstvo (proglašenje prava) za provođenje operacije. U tom smislu članak 10. ne sadrži ograničenja nerezidentima koji vrše transfere bez otvaranja računa u stranoj valuti i valuti Ruske Federacije preko teritorija Ruske Federacije i iz Ruske Federacije. Istodobno, zahtjev iz dijela 3. članka 10. o poštivanju postupka za obavljanje deviznih poslova preko računa nerezidenata u ovlaštenim bankama u skladu s člankom 13. zakona odnosi se samo na devizne poslove koji se obavljaju izdaju nerezidenti preko svojih bankovnih računa.

Ne može poslužiti kao zabrana nerezidentima da vrše prijenose u valuti Ruske Federacije bez otvaranja računa i zahtjev iz stavka 4.3 Upute br. 116-I da devizne transakcije između rezidenata i nerezidenata obavljaju ne -rezidenti bez korištenja posebnih računa vode se u skladu s propisima Banke Rusije za nerezidentne banke na računima bilance 302 31; Zakon ne sadrži zabranu nerezidentima da vrše prijenose bez otvaranja račun u valuti Ruske Federacije na teritoriju Ruske Federacije iu inozemstvu.

Što se tiče usklađenosti s postupcima kontrole valute za prijenose bez otvaranja računa, trebalo bi započeti utvrđivanjem usklađenosti takvih prijenosa sa zahtjevima Upute Središnje banke Ruske Federacije od 15. lipnja 2004. br. 117-I „O postupak podnošenja isprava i podataka ovlaštenim bankama od strane rezidenata i nerezidenata prilikom obavljanja mjenjačkih poslova, postupak knjiženja deviznih poslova od strane ovlaštenih banaka i registracija putovnica za transakcije. Zahtjevi poglavlja 1. Upute br. 117-I o podnošenju dokumenata pri obavljanju deviznih transakcija, uključujući stavljanje šifre vrste devizne transakcije u dokument za namirenje, ne primjenjuju se na devizne transakcije fizičkih osoba koje se provode bez otvaranja bankovni račun. U skladu sa stavkom 1.17., baza podataka o deviznim transakcijama odražava devizne transakcije obavljene na računima klijenata ovlaštene banke - rezidenata i nerezidenata. Slijedom toga, devizne transakcije koje obavljaju klijenti bez otvaranja bankovnih računa ne podliježu prikazu u bazi podataka.

Do sada je ostalo otvoreno pitanje obveze (ili nepostojanja) banke da provjerava usklađenost transfera bez otvaranja računa s režimom rezervacije i posebnog računa. Odgovornost za obavljanje mjenjačkih poslova, za koje je Uputom br. 116-I utvrđena obveza korištenja posebnog računa, samo preko tih posebnih računa je na banci (točka 1.2.). U isto vrijeme, argument o navodnoj gotovinskoj prirodi prijenosa bez otvaranja računa (dok klauzula 1.1 Upute br. 116-I proširuje svoj učinak samo na transakcije između rezidenata i nerezidenata vezane uz bezgotovinska plaćanja) je neodrživ. . Banka Rusije je u svom pojašnjenju br. 17-44/1 od 4. siječnja 2003. klasificirala transfere bez otvaranja računa kao bezgotovinska plaćanja. Banke su tako dovedene u dvostruku situaciju: s jedne strane, nema obveze traženja dokumenata prilikom prijenosa bez otvaranja računa, s druge strane ti su dokumenti nužni za identifikaciju transfera u smislu njegovog izvršenja putem poseban račun. Postoje dva izlaza iz ove situacije: ili zahtijevaju popratne dokumente od klijenata (banka ima takvo pravo na temelju članka 23. Zakona br. mnogi sustavi brzog prijenosa).

S gledišta održavanja masovne prirode plaćanja, druga je opcija poželjnija. U praksi se može provesti pisanom potvrdom klijenta (u tekstu zahtjeva za slanje ili primanje transfera) da je u skladu s normama valutnog zakonodavstva o operaciji koja se obavlja (dakle, i neklasificiranjem to kao režim posebnog računa). Također možete koristiti odredbe Uputa Središnje banke Ruske Federacije od 28. travnja 2004. br. 113-I „O postupku otvaranja, zatvaranja, organiziranja rada mjenjačnica i postupku za obavljanje ovlaštenih banaka određene vrste bankarski poslovi i druge transakcije u stranoj valuti i valuti Ruske Federacije, čekovi (uključujući putničke čekove), čija je nominalna vrijednost navedena u stranoj valuti, uz sudjelovanje fizičkih osoba”, u dijelu:

· klauzula 3.5, koja obvezuje banku da na informativnim štandovima operativnih blagajni objavi postupak i uvjete za prijenos iz Ruske Federacije bez otvaranja računa;

· Klauzula 4.10, koja početak operacije od strane klijenta smatra pristankom na uvjete za njezinu provedbu.

Istodobno, to banku ne oslobađa obveze praćenja transfera bez otvaranja računa, barem po formalnoj osnovi, poput osnove za plaćanje.

Postoji i alternativno viđenje problema posebnih računa koje treba spomenuti. Sastoji se u činjenici da je uputa br. 116-I donesena u skladu s člankom 8. Zakona br. 173-FZ i nema nikakve veze s mogućnošću (nemogućnošću) prijenosa bez otvaranja računa. Ovakvo rješenje pitanja je u okviru članka 6. Zakona, koji propisuje da:

“6. Sve neuklonjive dvojbe, proturječnosti i nejasnoće u aktima valutnog zakonodavstva Ruske Federacije, aktima valutnih regulatornih tijela i aktima valutnih kontrolnih tijela tumače se u korist rezidenata i nerezidenata.

Pa ipak, u nedostatku pojašnjenja Banke Rusije o ovom pitanju, ovaj pristup ostaje kontroverzan.

Što se tiče gotovinskog odraza prijenosa bez otvaranja računa, često se postavlja pitanje: u kojem se registru trebaju odraziti? U registar predviđen Uputom br. 113-I ili u registar utvrđen klauzulom 2.6.1 Uredbe Središnje banke Ruske Federacije od 9. listopada 2002. br. 199-P "O postupku vođenja Gotovinske transakcije u kreditnim institucijama na teritoriju Ruske Federacije"? Ili oba registra? Ako je više-manje jasno s prijenosima u stranoj valuti (uostalom, u svakom slučaju - valutna transakcija), onda s prijenosima bez otvaranja računa u valuti Ruske Federacije, sve nije tako jasno. Dobro uspostavljena i dokazana metodologija za raspodjelu transakcija po knjigama je sljedeća:

Poslovi koji se provode u skladu s Uputom br. 113-I, uključujući prekogranične prijenose bez otvaranja računa, upisuju se samo u registar poslovanja s gotovinom i čekovima u Dodatku 4 Upute br. 113-I (osim operacija prema stavcima 3.1. 8 i 3.1.15);

· sve druge transakcije, uključujući prijenose unutar teritorija Ruske Federacije (od strane rezidenata i nerezidenata), upisuju se u registar u skladu s Uredbom br. 199-P.

Možete izbjeći ispunjavanje registra u skladu s Uredbom br. 199-P ako, kada primate gotovinu od pojedinca za obavljanje operacije prijenosa novca bez otvaranja računa (transferi preko teritorija Ruske Federacije), sastavite ulazni blagajnički nalog za svaku uplatu. Također eliminira potrebu izdavanja naloga za primitak za ukupne iznose po vrsti operacije. Registar prema uputama br. 113-I također će biti nepotpun za poslove prijenosa bez otvaranja računa: stupac „broj računa fizičke osobe” ostat će prazan zbog nedostatka istog.

Gotovinska obrada transakcija za primanje sredstava za prijenose iz Ruske Federacije bez otvaranja bankovnih računa i isplata sredstava za prijenose u Rusku Federaciju bez otvaranja računa mora se provoditi u skladu s klauzulom 3.6 Upute br. 113-I. Prema stavku 1. članka 3.6., postupak i uvjete za obavljanje poslova prijenosa sredstava iz Ruske Federacije u ime pojedinaca bez otvaranja bankovnog računa, kao i obveze banke za prijenos sredstava, utvrđuje sama banka u u skladu sa zahtjevima zakonodavstva Ruske Federacije i propisima Banke Rusije. Ova referenca u vezi sa stranom valutom vodi nas do klauzule 9.2 Uredbe br. 199-P (odjeljak "Transakcije s stranom valutom u gotovini"), prema kojoj se poslovi primanja i izdavanja gotovine u stranoj valuti prilikom pružanja usluga fizičkim i pravnim osobama provode se na kreditnim i rashodnim blagajničkim nalozima (prilozi 23 i 24 Uredbe br. 199-P). Dakle, izvršavanje gotovinskih naloga kod primanja i isplate transfera bez otvaranja deviznog računa je obavezno.

Računi 409 09 „Transferi u Rusku Federaciju” koriste se za obračun prekograničnih transfera bez otvaranja računa u skladu s Uredbom Središnje banke Ruske Federacije od 5. prosinca 2002. br. 205-P „O pravilima za vođenje računovodstvenih evidencija u kreditnim institucijama koje se nalaze na teritoriju Ruske Federacije” , 409 10 “Transferi u Rusku Federaciju nerezidentima”, 409 12 “Transferi iz Ruske Federacije”, 409 13 “Transferi iz Ruske Federacije na nerezidenti”. U analitičkom računovodstvu za svaki prijenos otvaraju se posebni osobni računi. Djelomično, ovo recenzentima olakšava praćenje usklađenosti banaka s ograničenjem od 5000 USD (ili ekvivalent) za jedan prijenos.

Među najčešćim problemima u računovodstvenom prikazivanju prijenosa bez otvaranja računa mogu se istaknuti sljedeći.

1. Utvrđivanje statusa primatelja transfera po primitku transfera bez otvaranja računa. Samo na temelju knjižnog odobrenja u velikom broju slučajeva nije moguće utvrditi prebivalište primatelja. Uzimajući u obzir prisutnost ovog problema, Banka Rusije je u svojim pojašnjenjima dopustila bankama, u slučajevima kada je nemoguće nedvosmisleno (prije pojavljivanja primatelja prijenosa) utvrditi je li primatelj prijenosa rezident ili nerezident , za evidentiranje ulaznih transfera na bilančnom računu 409 09. Dok na bilančnom računu 409 10 iskazuju se transferi za koje se može nedvosmisleno zaključiti o statusu primatelja transfera kao nerezidenta.

2. Transferi nerezidenata preko teritorija Ruske Federacije (kako u stranoj valuti tako i u valuti Ruske Federacije) trenutno nemaju poseban bilančni račun u kontnom planu. Budući da je dopušteno (kao što je gore prikazano), takve se operacije u praksi provode putem računa 409 11. Iako je to kršenje Uredbe br. 205-P (prema kojoj računi za nerezidente moraju biti navedeni riječju „nerezidenti rezident", a računi bez " koriste se samo za obračun transakcija rezidenata), ali u nedostatku alternative, mogu se smatrati opravdanim. Opravdanje za korištenje računa može biti Uredba br. 222-P, koja regulira postupak prijenosa bez otvaranja računa na području Ruske Federacije. Stavak 1. priloga Uredbe br. 222-P predviđa korištenje računa 409 11 „Tranzitni računi” za takve prijenose.

3. Povrat transfera poslanog bez otvaranja računa iz Ruske Federacije vraća se na račun (409 12/409 13) s kojeg je poslan. Protuzakonito je smatrati povrat prijenosa zasebnom operacijom za primanje prijenosa bez otvaranja računa u Ruskoj Federaciji (s kreditiranjem na 409 09/409 10). Za slučajeve povrata, Uredba br. 205-P u karakteristikama računa 409 12/409 13 opisuje mogućnost terećenja iznosa vraćenih pošiljatelju.

Često se postavlja pitanje obračunavanja provizija za prijenose bez otvaranja računa. Činjenica je da je račun 409 namijenjen samo za obračun iznosa transfera. Oprezno zaobilaženje pitanja obračuna provizija u Uputama br. 113-I i Uputama Središnje banke Ruske Federacije od 11. lipnja 2004. br. 1446-U „O računovodstvenom postupku ovlaštenih banaka za određene vrste bankovnih poslova i druge transakcije s gotovinom u stranoj valuti i valuti Ruske Federacije, čekovi (uključujući putničke čekove), čija je nominalna vrijednost navedena u stranoj valuti, uz sudjelovanje pojedinaca "samo potvrđuje liniju koju slijedi Banka Rusije da istisnuti provizije i naknade na devizne transakcije, barem za fizičke osobe, iz područja valutne regulacije u zonu rublje. O tome ponekad govore i sami predstavnici Banke Rusije, preporučujući prijelaz na praksu naplate provizije na devizne transakcije u rubljima. Kako bi se riješio ovaj problem, može se preporučiti da se provizija koja se naplaćuje od pojedinaca kada vrše prijenose bez otvaranja računa izravno pripiše računima troškova. Ako je provizija zadržana u stranoj valuti, tada je radi lakšeg gotovinskog odraza transakcije preporučljivo dopuniti registar transakcija koji se vodi u skladu s uputom br. 113-I sa stupcem „provizija“. Operacija zadržavanja iznosa provizije nije izdvojena u uputama br. 113-I kao zasebna operacija, stoga se ne može odraziti u registru kao zaseban redak. Istovremeno, njegov nedostatak u registru komplicira stanje gotovine na kraju trgovinskog dana.

Zaključno, treba napomenuti da je nemoguće dati univerzalni odgovor za svaku situaciju, a takav zadatak nije ni postavljen. Svrha ovog pregleda bila je identificirati načine rješavanja povećanih problema svojstvenih svim bankama koje svojim klijentima pružaju usluge prijenosa bez otvaranja računa. Pitanja koja se razmatraju ne pokrivaju sve probleme ovih operacija. U članku su navedeni samo najkritičniji trenuci s kojima se banke suočavaju u području valutnog zakonodavstva prilikom servisiranja plaćanja fizičkih osoba.

Zakon Ruske Federacije od 9. listopada 1992. br. 3615-1 "O reguliranju valute i kontroli valute" (u daljnjem tekstu Zakon) utvrdio je da valutne vrijednosti u Ruskoj Federaciji mogu biti u vlasništvu rezidenata, uklj. pojedinaca. Ujedno, Zakon i normativni akti doneseni u skladu s njim definiraju posebna pravila reguliranje pojedinih vrsta deviznih poslova fizičkih osoba – rezidenata.

Valutne transakcije na području Ruske Federacije

Valutno zakonodavstvo sadrži neke značajke deviznih transakcija pojedinaca, iako su općenito te transakcije strogo ograničene.

Fizički rezidenti imaju pravo obavljati devizne transakcije na teritoriju Ruske Federacije na sljedeće načine:

a) preko ovlaštenih banaka sa svojih bankovnih računa;

b) putem ovlaštenih banaka bez otvaranja tekućih deviznih računa;

c) mimo ovlaštenih banaka, u posebno utvrđenim slučajevima.

  1. Mjenjački poslovi

    2. Zakon rezidentima daje pravo na kupnju deviza, kao i na prodaju deviza. Za razliku od pravnih osoba, fizičke osobe imaju pravo stjecati devize u bezgotovinskom obliku iu gotovini za vlastite potrebe.

    Zakon utvrđuje da se sve transakcije kupnje i prodaje deviza moraju obavljati preko ovlaštenih banaka. Izričito je zabranjena kupnja i prodaja deviza, mimo ovlaštenih banaka. Ovo je pravilo osigurano činjenicom da se transakcije izvršene s njegovim kršenjem priznaju nevažećima.

    Fizičke osobe rezidenti imaju pravo slobodno prodavati gotovinu i bezgotovinu deviza ovlaštenim bankama.

    Postupak za obavljanje poslova kupnje i prodaje strane valute utvrđuje Banka Rusije.

    1. Kupnja i prodaja gotovine u stranoj valuti za rublje

      2. Banka Rusije uspostavila je pravila za obavljanje poslova kupnje i prodaje gotovine u stranoj valuti putem mjenjačnica.

      Kada fizička osoba rezident prodaje ili kupi gotovinu u stranoj valuti za gotovinske rublje u iznosu manjem od 10.000 američkih dolara, izračunato po tečaju Banke Rusije na tekući datum, podaci o osobnom dokumentu fizičke osobe, i to: broj i seriju dokumenta, popunjava mjenjačnica u Potvrdu na obrascu broj 0406007 (u daljnjem tekstu Pomoć).

      Potvrda ispunjena podacima o identifikacijskom dokumentu daje pravo na izvoz gotovine strane valute koju je fizička osoba kupila iz Ruske Federacije i služi kao dozvola za izvoz gotovine strane valute iz Ruske Federacije. Potvrda ispunjena bez navođenja podataka o identifikacijskom dokumentu ne daje pravo na izvoz gotovine strane valute koju je fizička osoba kupila iz Ruske Federacije i ne služi kao dozvola za izvoz gotovine strane valute iz Ruske Federacije.

      Kada fizička osoba rezident obavlja operaciju kupnje ili prodaje gotovine u stranoj valuti za gotovinske rublje u iznosu od 10.000 američkih dolara ili više, izračunato prema tečaju Banke Rusije na tekući datum, podaci o osobnom dokumentu pojedinca popunjava blagajnik mjenjačnice u bez greške.

    2. Kupnja i prodaja bezgotovinske strane valute za rublje

      3. Uredba Središnje banke Ruske Federacije od 24. travnja 1996. br. 39 o promjeni postupka za obavljanje određenih vrsta deviznih transakcija u Ruskoj Federaciji (u daljnjem tekstu Uredba br. 39) utvrđuje da je kupnja deviza preko ovlaštenih banaka u domaćem tržište stranih valuta Ruske Federacije na bezgotovinski način od strane rezidentnih pojedinaca na račun sredstava na računima u rubljama otvorenim na ime relevantnih pojedinaca u kreditnim institucijama provodi se bez dopuštenja Banke Rusije.

    3. Stjecanje deviza za drugu stranu valutu

    Uredba br. 39 također utvrđuje da je, bez dopuštenja Banke Rusije, prodaja (kupnja) preko ovlaštenih banaka od strane pojedinaca - rezidenata strane valute jedne vrste za stranu valutu druge vrste, čiji je tečaj (kupljeni i prodane strane valute) u odnosu na rublju uspostavlja Banka Rusije, provodi se bez dopuštenja Banke Rusije. Takve operacije mogu se obavljati u gotovini iu bezgotovinskom obliku.

  2. Transferi do i iz Ruske Federacije

    3. Uredba br. 39 utvrđuje popis deviznih transakcija koje provode rezidenti (uključujući fizičke osobe) bez dopuštenja Banke Rusije. Ovi poslovi mogu se obavljati kako preko računa fizičkih osoba u ovlaštenim bankama, tako i bez otvaranja takvih računa. Pravila za prijenose u stranoj valuti bez otvaranja tekućih deviznih računa u ovlaštenim bankama u ime pojedinaca iz Ruske Federacije, kao i za pojedince u Ruskoj Federaciji koji primaju stranu valutu prenesenu u njihovu korist iz inozemstva, Banka Rusije utvrdila je u Procedura za obavljanje deviznih transfera iz Ruske Federacije iu Rusku Federaciju bez otvaranja tekućih deviznih računa br. 508 od 27. kolovoza 1997. godine (u daljnjem tekstu: Naredba br. 508).

    Narudžba se ne primjenjuje:

    1. za individualne poduzetnike. Pojedinačni poduzetnici prenose stranu valutu iz Ruske Federacije i primaju prenesenu stranu valutu u Rusku Federaciju u skladu s valutnim zakonodavstvom samo putem tekućih deviznih računa otvorenih kod ovlaštenih banaka.
    2. za prijenose pojedinaca u stranoj valuti iz Ruske Federacije i primitak pojedinaca u stranoj valuti prenesenoj u Rusku Federaciju, ako su ti prijenosi povezani s provedbom poduzetničkih aktivnosti, investicijskih aktivnosti ili stjecanjem prava na nekretninama.

    Prijenos deviza iz Ruske Federacije i primitak prebačene devize u Rusku Federaciju obavlja pojedinac (njegov predstavnik) uz predočenje putovnice ili drugog zamjenskog dokumenta kojim se dokazuje identitet pojedinca (dozvola boravka u Ruskoj Federaciji - za strane državljane i osobe bez državljanstva, ako stalno borave na teritoriju Ruske Federacije, osobna iskaznica vojnika ili vojna iskaznica - za vojne osobe Ruske Federacije), predočenje naloga (zahtjev ), drugi dokumenti u slučajevima utvrđenim postupkom br. 508, kao i punomoć kada zastupnik vrši ili prima prijenos.

    U zahtjevu za prijenos iz Ruske Federacije i primitku deviza prenesenih u Rusku Federaciju potrebno je navesti sljedeće:

    Prezime, ime, patronim, identifikacijski dokument (broj, serija, tko i kada ga je izdao) pošiljatelja uplate (prilikom prijenosa iz Ruske Federacije);

    Prezime, ime, patronim i puna adresa primatelja, identifikacijski dokument (broj, serija, tko i kada ga je izdao) primatelja (prilikom prijenosa u Rusku Federaciju);

    Iznos transfera i namjena transfera prema Nalogu br. 508;

    Datum i potpis osobe.

    U nalogu (zahtjevu) za prijenos iz Ruske Federacije i primitku deviza koje je pojedinac prenio u Rusku Federaciju unosi se upis koji potvrđuje da taj prijenos nije povezan s provedbom poduzetničkih aktivnosti od strane pojedinca (na primjer , "valutna transakcija koja se obavlja nije povezana s provedbom poduzetničkih aktivnosti" ).

    Kada fizička osoba dostavi dokumente koji ne ispunjavaju gore navedene uvjete, kao iu slučaju odbijanja dostave dokumenata potrebnih u skladu s Nalogom broj 508, ovlaštena banka ne vrši prijenos (izdavanje) deviza.

    1. Primanje transfera u stranoj valuti

      2. Uredba br. 39 i postupak br. 508 predviđaju popis isplata koje fizičke osobe rezidenti mogu primiti bez dopuštenja Banke Rusije:

  • prijenos iznosa u stranoj valuti na devizne račune u ovlaštenim bankama kao plaćanje iznosa osiguranja (naknada od osiguranja) u skladu sa zahtjevima zakonodavstva Ruske Federacije o osiguranju. Ova se operacija može izvršiti i putem bankovnog računa fizičke osobe rezidenta i bez otvaranja takvog računa;
  • odobravanje deviznih računa rezidenata otvorenih kod ovlaštenih banaka Ruske Federacije koji su primatelji prijenosa mirovina, alimentacija, državnih naknada, doplata i naknada od strane nerezidenata, iznosa isplaćenih na temelju kazni, odluka i rješenja sudova i drugih nadležnih tijela, iznose nasljedstva i iznose dobivene prodajom nasljedne imovine, kao i plaćanja za naknadu troškova sudskih, arbitražnih, javnobilježničkih i drugih upravnih tijela (uključujući plaćanje poreza, pristojbi, pristojbi i drugih obveznih plaćanja za izvršenje ovim tijelima svojih funkcija) u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije. Istodobno, plaćanje obveznih plaćanja državi (porezi, pristojbe, carine i druga besplatna plaćanja) u stranoj valuti provodi se u skladu sa saveznim zakonima Ruske Federacije. Također je dopušteno odobravanje ovih uplata na devizne račune predstavnika primatelja ovih uplata otvorene kod ovlaštenih banaka Ruske Federacije. Istodobno, ta sredstva, ako postoji odgovarajuća uputa klijenta, mogu se prenijeti s deviznih računa zastupnika otvorenih kod ovlaštenih banaka Ruske Federacije na devizne račune zastupanih osoba otvorene kod ovlaštenih banaka Ruske Federacije. Ruska Federacija. Ove operacije mogu se obavljati i preko bankovnog računa fizičke osobe rezidenta i bez otvaranja takvog računa.

    • Strana valuta prenesena u Rusku Federaciju u korist rezidenata bez otvaranja bankovnih računa, u slučajevima i pod uvjetima predviđenim Postupkom, može biti ovlaštena banka:

    a) izdaje se u gotovini. U tom slučaju plaćanje se može izvršiti u bilo kojoj gotovinskoj stranoj valuti po izboru pojedinca, uključujući - osim valute prijenosa. Prilikom izdavanja transfera u efektivnom stranom novcu, ovlaštena banka izdaje primatelju transfera Potvrdu, koja je osnova za iznošenje efektivnog stranog novca u inozemstvo;

    b) u korist tekućeg deviznog računa primatelja transfera otvorenog kod ovlaštene banke.

    Primanje strane valute prenesene u Rusku Federaciju od strane rezidenta može se izvršiti prilikom prijenosa strane valute u Rusku Federaciju:

    Od strane fizičke osobe rezidenta u vlastito ime;

    Od strane nerezidenta u ime fizičke osobe rezidenta;

    Od strane fizičke osobe rezidenta u ime druge fizičke osobe rezidenta.

    Kada pojedinac primi devize prenesene u Rusku Federaciju koje nisu povezane s poduzetničkim aktivnostima, kao i investicijskim aktivnostima ili stjecanjem prava na nekretninama, u zahtjevu za primanje deviza mora biti navedena osnova za prijenos (donacija, otplata duga po ugovoru o kreditu i sl.). .d.).

    Ako se, u skladu sa zakonodavstvom, sklapanje transakcije zahtijeva u pisanom obliku, tada po primitku strane valute od strane pojedinca prenesene u Rusku Federaciju, uz zahtjev za primanje strane valute, moraju se dostaviti relevantni dokumenti.

  • Devizni transferi iz Ruske Federacije

    • Fizičke osobe rezidenti sukladno stavku 6. čl. 6 Zakona imaju pravo prenositi, izvoziti i slati iz Ruske Federacije strane valute prethodno prebačene, uvezene ili poslane u Rusku Federaciju, podložno carinskim pravilima u granicama navedenim u deklaraciji ili drugom dokumentu koji potvrđuje prijenos, uvoz ili prijenos strane valute u Rusku Federaciju.

    Uredba br. 39 utvrđuje da pojedinci rezidenti imaju pravo obavljati sljedeće valutne transakcije bez dopuštenja Banke Rusije:

  • doznake u ime uplate i članarine u korist međunarodnih nevladinih organizacija koje su nerezidenti;
  • prijenose deviza u korist nerezidenata - organizatora međunarodnih simpozija, konferencija, drugih međunarodnih skupova, kao i međunarodnih izložbi, sajmova, sportskih natjecanja, drugih kulturnih manifestacija koje se održavaju na teritoriju stranih država, za sudjelovanje rezidenata u ti događaji, s izuzetkom troškova koji se obračunavaju kao kapitalna ulaganja u skladu s računovodstvenim pravilima dotičnih država;
  • transferi iz Ruske Federacije u stranoj valuti za plaćanje premija osiguranja (premije osiguranja) nerezidentnim osiguravateljima, bez obzira na osigurani interes;
  • transferi iz Ruske Federacije od strane rezidenata u stranoj valuti u korist nerezidenata za plaćanje pretplate na strane časopise;
  • transferi iz Ruske Federacije u stranoj valuti u korist nerezidenata za plaćanje školovanja i liječenja pojedinaca. Istovremeno, svi stanovnici (fizičke i pravne osobe), uključujući i one koji nisu primatelji usluga obrazovanja i liječenja, mogu platiti gore navedene troškove fizičkih osoba;
  • prijenosi iz Ruske Federacije mirovina, alimentacija, državnih naknada, doplata i naknada, iznosa isplaćenih na temelju kazni, odluka i rješenja sudskih i drugih nadležnih tijela, iznosa nasljedstva i iznosa dobivenih od prodaje nasljedne imovine, kao kao i plaćanja za naknadu sudskih troškova, arbitražnih, javnobilježničkih i drugih upravnih tijela (uključujući plaćanje poreza, pristojbi, pristojbi i drugih obveznih plaćanja za obavljanje njihovih funkcija od strane ovih tijela) u skladu sa zakonima stranih država;
  • prijenosi deviza iz Ruske Federacije u korist nerezidenata, čija je glavna djelatnost vezana uz prodaju robe fizičkim osobama izvan Ruske Federacije u trgovini na malo (izvođenje radova, pružanje potrošačkih usluga), kao plaćanje za kupljenu robu od ovih nerezidenata izvan Ruske Federacije (radovi, usluge);
  • transferi iz Ruske Federacije za tekuće troškove koji nisu povezani s poslovnim aktivnostima, investicijskim aktivnostima ili stjecanjem prava na nekretnine, u skladu s Odjeljkom III Naredbe br. 508. U ovom slučaju iznos transfera ne smije premašiti 2.000 američkih dolara ili drugoj deviznoj protuvrijednosti ovog iznosa, u jednom radnom danu s jednog tekućeg deviznog računa otvorenog u ovlaštenoj banci (podružnici ovlaštene banke). U slučaju takvog prijenosa, fizička osoba rezident ovlaštenoj banci dostavlja Potvrdu koja je temelj za iznošenje efektivnog stranog novca u inozemstvo. Navedeni prijenos fizička osoba rezident može izvršiti najviše jednom u jednom radnom danu putem ovlaštene banke (podružnice ovlaštene banke).

Gore navedene operacije mogu se izvesti:

  • putem deviznih računa pojedinog platitelja u ovlaštenoj banci Ruske Federacije;
  • putem deviznih računa predstavnika platitelja u ovlaštenoj banci Ruske Federacije;
  • bez otvaranja tekućih deviznih računa.

Ukoliko su navedeni transferi sustavni (najmanje jednom mjesečno u jednoj ovlaštenoj banci ili njezinoj poslovnici), tada se za fizičku osobu vodi „Datoteka deviznih transfera izvršenih bez otvaranja tekućeg deviznog računa“.

  • Devizni transferi prilikom putovanja u inozemstvo

    • U skladu sa stavkom 8. odjeljka VIII. Pisma Državne banke SSSR-a od 24. svibnja 1991. br. 352 "O reguliranju deviznih transakcija na teritoriju SSSR-a" (u daljnjem tekstu - Pismo br. 352), strana valuta koji se drže na računima rezidenata u ovlaštenim bankama mogu se izvesti ili prenijeti u inozemstvo kada vlasnik računa putuje u inozemstvo.

    Kada fizička osoba putuje u inozemstvo radi stalnog boravka, ta osoba, radi prijenosa deviza sa svog tekućeg deviznog računa, dužna je ovlaštenoj banci dostaviti dokumente kojima se potvrđuje odlazak (strana putovnica s naznakom "Odlazak na stalni boravak", potpisan od strane zaposlenika OViR-a Ministarstva unutarnjih poslova Rusije, kao i otvorena ulazna viza strane države u koju rezidentna osoba namjerava otići radi stalnog boravka). Prijenos pripadajućih deviza s tekućeg deviznog računa od strane osobe koja odlazi na stalno mjesto boravka u inozemstvo obavlja se bez ograničenja.

    Valutne transakcije koje se provode bez sudjelovanja banaka

    Popis deviznih poslova, čija je provedba moguća bez ovlaštenih banaka, utvrđen je pismom br. 352. Banka Rusije potvrdila je valjanost ovog dokumenta na području Ruske Federacije. Dopuštena je besplatna (nelicencirana) implementacija sljedećih valutnih operacija:

    a) prijenos novčanih vrijednosti kao dar državi, fondovima, organizacijama u javne i dobrotvorne svrhe;

    b) donacije novčanih vrijednosti bračnom drugu i bliskim srodnicima;

    c) ostavština novčanih vrijednosti ili njihovo primanje po pravu nasljeđivanja;

    d) stjecanje, prodaja i zamjena u svrhu prikupljanja pojedinačnih stranih novčanica i kovanog novca, uključujući i one od plemenitih metala, na način, na način propisan zakonom.

    Računi fizičkih osoba u stranoj valuti

    Dekret br. 213 dopušta bankama ovlaštenim za obavljanje mjenjačkih poslova na teritoriju Ruske Federacije otvaranje deviznih računa za bilo kojeg građanina.

    Način deviznog računa pojedinca utvrđuje se ugovorom o bankovnom računu, uzimajući u obzir zahtjeve valutnog zakonodavstva.

    Trenutno ne postoji niti jedan dokument koji bi objedinio ove zahtjeve. U nastavku se nalazi način obračuna pojedinca, sastavljen na temelju analize niza propisa.

    Na račun se pripisuje sljedeće:

    • iznose plaća u stranoj valuti i drugih deviznih primitaka nekomercijalne prirode koji pripadaju fizičkim osobama rezidentima i preneseni u Ruskoj Federaciji na devizne račune tih osoba u ovlaštenim bankama;
    • gotovinska strana valuta primljena od pojedinaca, vlasnika računa ili njihovih predstavnika. Dostavljanje dokumenata o podrijetlu deviza nije potrebno;
    • primici deviza u gore opisanim slučajevima.

      • Sredstva sa računa koriste se:

    • podizanje gotovine strane valute od strane vlasnika računa ili njegovog zastupnika;
      • za kupnju platnih dokumenata u stranoj valuti;
    • za prodaju za rublje ovlaštenoj banci;
    • za obavljanje transfera u inozemstvo, opisano u prethodnom odjeljku.
    • obavljati druge devizne transakcije u skladu s važećim zakonom, u pravilu, nakon dobivanja dopuštenja Banke Rusije.

    Često se u praksi postavljaju pitanja o mogućnosti isplate plaća u stranoj valuti. Ovi odnosi uređeni su sljedećim redoslijedom:

    Odredba podstavka d stavka 9. članka 1. Zakona odnosi se na prijenose plaća u i iz Ruske Federacije za tekuće poslovanje. Dakle, isplata plaća bez prelaska granice ne može se smatrati tekućom valutnom transakcijom te je, sukladno tome, kapitalna transakcija. Prema Zakonu, postupak za obavljanje kapitalnih transakcija utvrđuje Banka Rusije.

    Ovaj postupak je određen Pismom Središnje banke Ruske Federacije od 2. rujna 1994. br. 107 "O pojašnjavanju postupka za promet strane valute u gotovini na teritoriju Ruske Federacije."

    Utvrđeno je da rezidentne pravne osobe ne mogu obračunavati i plaćati u stranoj valuti na području Ruske Federacije rezidentnim fizičkim osobama plaće, bonuse, bilo koje druge naknade i plaćanja u vezi s obavljanjem radnih dužnosti od strane tih osoba (uključujući i prilikom sklapanja (ugovor o radu) na određeno vrijeme i za vrijeme trajanja određenog posla), kao i plaćanje u stranoj valuti za rad (usluge) pojedinaca po ugovoru o djelu i drugim ugovorima građanskog prava. Takva plaćanja i nagrade ne mogu se izvršiti ne samo u stranoj valuti, već i prijenosom drugih valutnih vrijednosti fizičkim osobama rezidentima.

    Značajke valutnih transakcija plastičnim karticama

    Treba se osvrnuti i na regulaciju deviznih transakcija koje se obavljaju bankovnim karticama.

    Operacije s korištenjem bankovnih kartica regulirane su Uredbom Banke Rusije od 04.09.1998. Br. 23-P „O postupku izdavanja bankovnih kartica od strane kreditnih institucija i podmirivanja operacija izvršenih njihovom upotrebom” (u daljnjem tekstu Uredba br. 23).

    Pravilnik br.23 definira bankovna kartica kao sredstvo za sastavljanje obračunskih i drugih isprava na teret komitenta. Istodobno, dokument o transakcijama bankovnim karticama (u daljnjem tekstu: dokument) je dokument koji je temelj za obračune transakcija bankovnim karticama i/ili služi kao potvrda o njihovom izvršenju, sastavljen korištenjem bankovnih kartica. kartice ili njihove podatke na papiru i/ili u elektroničkom obliku, vlastoručno potpisane od strane imatelja bankovne kartice ili analogno njegovom vlastoručnom potpisu.

    Bankovne kartice izdaju na području Ruske Federacije rezidentne kreditne institucije.

    Izdavanje bankovnih kartica klijentu vrši se na temelju ugovora sklopljenog s njim. Naziv i logotip izdavatelja moraju biti prisutni na bankovnoj kartici, jedinstveno identificirajući je.

    Izdavatelj je dužan obavijestiti klijente o potrebi dobivanja obveznog dopuštenja od Banke Rusije za obavljanje valutnih transakcija povezanih s kretanjem kapitala (uključujući prekogranična plaćanja s naknadnom naknadom troškova izdavatelja u rubljima) , u skladu s valutnim zakonodavstvom.

    Jedan korisnički račun može bilježiti transakcije korištenjem više bankovnih kartica iste vrste (namirne, kreditne) jednog ili različitih sustava plaćanja izdanih od strane kreditna institucija bilo samom nalogodavcu ili osobama koje on ovlasti.

    Fizičkim osobama - rezidentima mogu se izdati bankovne kartice sljedećih vrsta:

    kartica za namirenje - bankovna kartica izdana vlasniku sredstava na bankovnom računu, čije korištenje omogućuje imatelju bankovne kartice, prema uvjetima ugovora između izdavatelja i klijenta, raspolaganje sredstvima na njegovom račun unutar limita potrošnje (autorizacijskog limita) - maksimalan iznos sredstava koji je imatelju bankovne kartice na raspolaganju tijekom određenog razdoblja za obavljanje transakcija korištenjem bankovnih kartica, koji je utvrdio izdavatelj, plaćanje robe i usluga i/ili primanje gotovine ;

    kreditna kartica - bankovna kartica čijom upotrebom nositelj bankovne kartice, u skladu s uvjetima ugovora s izdavateljem, može obavljati transakcije u iznosu kreditne linije koju osigurava izdavatelj i unutar potrošnje limit koji postavlja izdavatelj, plaćanje roba i usluga i/ili primitak gotovine.

    Sva poravnanja transakcija korištenjem bankovnih kartica izvršenih na području Ruske Federacije moraju se provoditi samo u valuti Ruske Federacije, s izuzetkom primanja strane valute u gotovini.

    Mjenjačke transakcije korištenjem bankovnih kartica provode se u skladu s valutnim zakonodavstvom Ruske Federacije, u skladu s Uredbom br. 23-P.

    Prilikom obavljanja transakcija korištenjem bankovnih kartica u nedostatku sredstava na računu klijenta, obračuni za takve transakcije provode se davanjem kredita klijentu na odgovarajući iznos prema uvjetima ugovora između izdavatelja i klijenta.

    Kada pojedinac obavlja bezgotovinske transakcije u trgovačkim (uslužnim) poduzećima i poslove primanja gotovine u valuti Ruske Federacije, dopušteno je teretiti sredstva s računa pojedinaca otvorenih u stranoj valuti.

    Kada pojedinac obavlja bezgotovinske transakcije u trgovačkim (uslužnim) poduzećima i poslove primanja gotovine u stranoj valuti, dopušteno je teretiti sredstva s računa pojedinaca otvorenih u valuti Ruske Federacije. U tom slučaju, strana valuta koju je izdavatelj stekao na račun klijentovih računa u rubljama za naknadnu namiru transakcija izvršenih u stranoj valuti neće se knjižiti u korist tekućih deviznih računa klijenata koji imaju račune u rubljama.

    Kretanje vrijednosti valute preko granice Ruske Federacije

    Od 7. srpnja 1999. godine, za fizičke osobe rezidente, postavljen je limit za jednokratni izvoz strane valute u gotovini iz Ruske Federacije u iznosu koji je ekvivalentan 10.000 američkih dolara. Zakon definira uvjet za prekoračenje navedenog limita dobivanje dopuštenja od Banke Rusije.

    Zajednički propisi Banke Rusije i Državnog carinskog odbora Ruske Federacije o postupku izvoza gotovine u stranoj valuti od strane fizičkih osoba iz Ruske Federacije br. 105-P, 01-100 / 1 od 12. siječnja 2000. (u daljnjem tekstu: u ovom stavku - Uredba), utvrđeno je da fizičke osobe rezidenti imaju pravo izvoziti iz Ruske Federacije, podložno carinskim pravilima, stranu valutu u gotovini prethodno prenesenu ili uvezenu u Rusku Federaciju, kao i povučenu s računa (depozit) u ovlaštenoj banci ili stečeni u ovlaštenoj banci na način propisan zakonodavstvom Ruske Federacije.

    Fizičke osobe - rezidenti imaju pravo, bez dobivanja dopuštenja Banke Rusije, podložno carinskim pravilima, istodobno izvesti gotovinsku stranu valutu iz Ruske Federacije u iznosu koji ne prelazi protuvrijednost od 10.000 američkih dolara.

    U slučaju jednokratnog izvoza iz Ruske Federacije od strane fizičkih osoba - rezidenata strane valute u gotovini u iznosu jednakom ili većem od protuvrijednosti 1.500 američkih dolara, nije potrebno podnijeti carinskim tijelima koja provode dokumenti o carinjenju koji potvrđuju prijenos ili uvoz strane valute u Rusku Federaciju, podizanje strane valute s tekućeg deviznog računa (depozita) u ovlaštenoj banci ili kupnju strane valute u ovlaštenoj banci Ruske Federacije.

    Pri izvozu gotovine u stranoj valuti iz Ruske Federacije u iznosu većem od protuvrijednosti 1.500 američkih dolara, ali ne većem od iznosa jednakog protuvrijednosti 10.000 američkih dolara, fizičke osobe rezidenti carinskim tijelima koja provode carinjenje podnose dokumente koji potvrđuju prijenos ili uvoz strane valute u Rusku Federaciju, podizanje strane valute s tekućeg deviznog računa (depozita) u ovlaštenoj banci ili njezina kupnja u ovlaštenoj banci Ruske Federacije.

    U slučaju jednokratnog izvoza iz Ruske Federacije gotovine u stranoj valuti (osim deviza primljenih za plaćanje putnih troškova izvan Ruske Federacije) u iznosu većem od protuvrijednosti od 10.000 američkih dolara, fizičke osobe rezidenti podnose carinskim tijelima koja provode carinjenje dopuštenje Banke Rusije izdano na način koji je odredila Banka Rusije u dogovoru s Vladom Ruske Federacije. Istodobno, carinskim tijelima koja obavljaju carinjenje nije potrebno podnijeti dokumente koji potvrđuju prijenos ili uvoz deviza u Rusku Federaciju, podizanje deviza s tekućeg deviznog računa (depozita) ili njihovu kupnju u ovlaštena banka Ruske Federacije.

    Preračunavanje iznosa deviza koje fizička lica (rezidenti i nerezidenti) izvezu iz Ruske Federacije u iznose koji su ekvivalentni američkim dolarima, za potrebe Pravilnika, provodi se korištenjem tečaja ruske rublje prema stranim valutama utvrđuje Banka Rusije na dan carinjenja izvezene strane valute u gotovini.

  • Valutne transakcije izvan Ruske Federacije

    • Zakonom nije jasno i nedvosmisleno regulirano devizno poslovanje fizičkih osoba rezidenata u inozemstvu.

    U preambuli Zakona stoji da se Zakonom "utvrđuju prava i obveze pravnih i fizičkih osoba u svezi s držanjem, korištenjem i raspolaganjem novčanim vrijednostima". Niz propisa utvrđuje pravila za obavljanje deviznih poslova rezidenata izvan Ruske Federacije.

    Na primjer, klauzula 11 odjeljka VIII pisma br. 352 utvrđuje zahtjev za pojedince da, na kraju svog boravka u inozemstvu, zatvore račune u stranim bankama i prenesu stanje računa u ovlaštenu banku Ruske Federacije ili nose, u skladu s carinska pravila, vrijednosti u stranoj valuti primljene u inozemstvu u Ruskoj Federaciji.

    Na temelju norme preambule Zakona, zaposlenici tijela za kontrolu valute tvrde da se sve transakcije rezidenata Ruske Federacije u inozemstvu moraju provoditi uzimajući u obzir ograničenja valutnog zakonodavstva Ruske Federacije.

    Uredba br. 39 propisuje da fizičke osobe rezidenti mogu steći za stranu valutu stambene kuće i stanove koji se nalaze izvan Ruske Federacije i koji su takvi u skladu sa zakonodavstvom njihove lokacije, kao i druga prava na navedenu imovinu putem: računa tih osoba u ovlaštene banke Ruske Federacije; plaćanje navedene imovine na račun sredstava koja se drže na računima pojedinaca koje su te osobe otvorile u skladu s postupkom koji je uspostavila Banka Rusije s nerezidentnim bankama; plaćanje navedene imovine na račun sredstava u stranoj valuti izvezenih iz Ruske Federacije u skladu s postupkom utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije. Za takvu operaciju nije potrebna dozvola (licenca) Banke Rusije. Međutim, ta pravila još nisu stupila na snagu (točka 1 Naredbe Banke Rusije od 24. travnja 1996. br. 02-94).

    Zakon dopušta rezidentima otvaranje računa u stranim bankama. Istodobno, Banka Rusije ovlaštena je odrediti uvjete za otvaranje takvih računa za rezidente. Banka Rusije uspostavila je dopušteni postupak za otvaranje takvih računa.

    Dopisom br. 352 utvrđeno je da za vrijeme boravka u inozemstvu fizičke osobe rezidenti mogu otvoriti račune i depozite u stranoj valuti u nerezidentnim bankama. U drugim slučajevima, otvaranje računa i depozita u inozemstvu od strane fizičkih osoba rezidenata dopušteno je samo uz dopuštenje (licencu) Banke Rusije.

    Po isteku razdoblja boravka u inozemstvu, rezident je dužan zatvoriti račune u stranim bankama i prenijeti stanje računa u ovlaštenu banku Ruske Federacije ili odnijeti, u skladu s carinskim propisima, devizne vrijednosti primljene u inozemstvu na Rusija.

    Treba napomenuti da trenutno zakonodavstvo ne predviđa odgovornost pojedinog rezidenta za kršenje zahtjeva za zatvaranje računa u stranoj banci prilikom vraćanja osobe u Rusku Federaciju.


    U ovom članku razmatrat će se samo devizne transakcije fizičkih osoba rezidenata.

    Računovodstvo broj 15, 2001

    U njegovom Svakidašnjica Građani se često suočavaju s potrebom prebacivanja novca u inozemstvo. Roditelji šalju sredstva svojoj djeci koja studiraju na sveučilištima u drugim zemljama, a oni koji su u zemlju stigli raditi šalju novac rodbini. Međutim, nisu svi građani svjesni kako ovu operaciju izvesti brzo, povoljno i što je najvažnije - uz minimalnu proviziju.

    Glavni načini prijenosa novca u inozemstvo

    Dva su načina slanja novca pojedincu preko banke: otvaranjem bankovnog računa i bez provođenja ove operacije. Svaka od metoda ima svoje prednosti i nedostatke, pa ima smisla detaljnije se zadržati na svakoj od njih.

    Prijenos sredstava s računa na račun

    Ova metoda je relevantna za one građane koji su stalno uključeni u proces prijenosa novca. Ovaj pristup je također prikladan za one koji žele izvršiti jednokratni, ali prilično veliki prijenos sredstava. Da biste izvršili ovu vrstu operacije, morate izvršiti sljedeće korake:

    • Prijavite se u bilo koju banku s putovnicom i tamo napišite zahtjev za otvaranje računa;
    • Potpišite ugovor o otvaranju računa i primite njegove sve detalje.

    Najčešće registraciju računa za pojedinca provode ruske banke besplatno ili uz malu naknadu. Račun ima neodređeno vrijeme djelovanja, međutim, ako se na njemu ne izvrši nikakva transakcija unutar 1 godine, isti se blokira.

    Za prijenos sredstava s računa na račun pojedinca koji se nalazi u inozemstvu morat ćete otići u bilo koju poslovnicu servisne banke i ispuniti dokument za prijenos sredstava. Morat će navesti:

    • pojedinosti o računima pošiljatelja i primatelja sredstava;
    • iznos prijenosa;
    • valuta plaćanja.

    Mnogi građani pogrešno vjeruju da će prilikom prijenosa novca s računa na račun banka obavijestiti poreznu službu o operaciji, a primatelj će morati čekati dopuštenje Federalne porezne službe ili platiti naknadu za prijenos. U stvarnosti, financijske institucije otkrivaju podatke o računima svojih klijenata samo na zahtjev agencija za provođenje zakona.

    Među prednostima prijenosa sredstava u inozemstvo na račun pojedinca su sljedeći aspekti:

    • Plaćanja provizije za takvu operaciju su minimalna;
    • Osobni račun može se koristiti više puta bez plaćanja sredstava za njegovo održavanje;
    • Primatelj može podići prijenos sa svoje kartice na bankomatu ako je povezan s računom;
    • Pošiljatelj može prebaciti sredstva na depozitni račun primatelja i time ga osloboditi plaćanja provizije za podizanje gotovine.

    Prijenos sredstava bez otvaranja računa

    Ako građanin treba poslati mali iznos sredstava odjednom, onda je najbolje koristiti jedan od sustava prijenosa novca. Novac možete slati u inozemstvo putem Unistreama, Anelika, Western Uniona, Contacta, koji su posebni mehanizmi pod nadzorom financijskih korporacija. Potonji sklapaju ugovore s bankama iz različite zemlje, koji djeluju kao posrednici u prijenosu sredstava.

    Prilikom odabira prikladnog sustava za prijenos novca u inozemstvo, obratite pozornost na dvije stvari:

    • prisutnost ovog sustava u zemlji prebivališta primatelja;
    • naknada za prijenos.

    Sve postojeće metode funkcioniraju na isti način, stoga nema smisla plaćati više.

    Za prijenos sredstava pojedincu u inozemstvo, trebate otići u bilo koju banku koja radi s odabranim sustavom, s putovnicom i ispuniti zahtjev za prijenos sredstava, navodeći svoje puno ime. primatelj, država, grad prebivališta i iznos sredstava. Banka pošiljatelju daje jedinstvenu šifru koju on mora dati primatelju. Preko njega će potonji moći uzeti novac.

    Prijenos sredstava građaninu bez otvaranja računa koštat će više, ali se provodi trenutno i obrađuje se na jednostavniji način.

    Zakonsko uređenje prijenosa novca

    Unatoč činjenici da banke drže u tajnosti podatke o novčanim transferima, kretanje iznosa iznad 600.000 rubalja prati služba za financijski nadzor. To se radi samo s jednom svrhom: zaustaviti pranje novca u inozemstvu i druge lažne transakcije. Ovo pitanje je detaljno obrađeno u FZ-115. Najčešće će pošiljatelj biti primoran ispuniti poseban dokument kojim otkriva podrijetlo te impresivne svote novca.

    Sami prijenosi regulirani su Saveznim zakonom-161, koji otkriva:

    • glavne aspekte rada međunarodnog sustava koji bankama omogućuje prijenos sredstava s računa na račun građana;
    • osnovna pitanja prijenosa sredstava kroz sustave prijenosa novca.

    U Uputstvu Središnje banke Ruske Federacije, u vezi s inozemnim transferima pojedinaca br. 1412, utvrđeno je da maksimalan iznos transferi ne bi smjeli premašiti 5000 USD u jednom danu.

    Čak i znajući sve zamršenosti slanja novca u inozemstvo, kako ne biste došli u tešku situaciju i ne biste imali dodatne troškove za plaćanje provizija, ima smisla uzeti u obzir sljedeće preporuke:

    • Bolje je prenijeti velike iznose na račun, a male - putem sustava za prijenos novca;
    • Od svih mehanizama za prijenos novca bez otvaranja računa, bolje je odabrati najjeftiniji sustav, jer visoke provizije nisu određene pouzdanošću i brzinom prijenosa sredstava, već ugledom financijske korporacije. Primjerice, najskuplji sustav međunarodnog prijenosa sredstava je Western Union;
    • Prilikom otvaranja bankovnog računa primatelj se treba unaprijed raspitati koliki je postotak provizije za podizanje primljenog novca.

    Tako se prijenos sredstava u inozemstvo pojedincu može izvršiti putem posebnih sustava ili putem bankovnih računa. Istodobno, ni u prvom ni u drugom slučaju ne treba uzimati dopuštenja za transakcije od porezne službe. Izbor metode prijenosa sredstava zapravo je određen samo prenesenim iznosom i cijenom operacije.

    Rezidentna fizička osoba ima pravo prenijeti valutu Ruske Federacije:

    Nema ograničenja (osim za prijenose nerezidentu);
    iz Ruske Federacije u iznosu koji ne prelazi protuvrijednost od 5.000 američkih dolara, utvrđenu korištenjem službenih tečajeva stranih valuta prema rublji koje je uspostavila Banka Rusije na datum upute banci da izvrši navedeni prijenos. Ukupan iznos transfera unutar jednog dana ne smije premašiti navedeni iznos.

    Pojedinac - nerezident ima pravo prenijeti valutu Ruske Federacije:

    unutar Ruske Federacije

    Rezident - samo na račun u ovlaštenoj banci;

    Nerezident – ​​bez ograničenja.

    Iz Ruske Federacije - bez ograničenja.

    Postupak obavljanja deviznih transfera

    Fizičko lice rezident ima pravo na prijenos deviza:

    Unutar Ruske Federacije

    Rezidenti i / ili nerezidenti samo po redoslijedu doniranja vrijednosti valute supružniku i bliskim rođacima (istodobno, dokumenti koji potvrđuju da su pojedinci supružnici ili bliski rođaci moraju se dostaviti banci);

    Na vlastiti račun otvoren na teritoriju Ruske Federacije - bez ograničenja.

    Iz Ruske Federacije

    U korist rezidenta ili nerezidenta (uključujući na vlastiti račun, račun drugog rezidenta ili nerezidenta otvoren u banci izvan Ruske Federacije) za iznos koji ne prelazi protuvrijednost od 5.000 američkih dolara, utvrđenu službenom tečajevi stranih valuta u odnosu na rublju koje je uspostavila Banka Rusije na datum upute banci da izvrši navedeni prijenos. Ukupan iznos transfera unutar jednog dana ne smije premašiti navedeni iznos.

    Fizičko lice - nerezident ima pravo na prijenos deviza:

    unutar Ruske Federacije - rezidenti:
    1. samo na račun u ovlaštenoj banci;

    2. u nedostatku računa korisnika otvorenog kod ovlaštene banke - samo kao dar deviznih vrijednosti bračnom drugu i bliskim srodnicima (u tom slučaju banci se moraju dostaviti dokumenti koji potvrđuju da su pojedinci supružnici ili bliski srodnici) );

    nerezidenti - bez ograničenja. iz Ruske Federacije - bez ograničenja.

    Prijenos sredstava pojedinca provodi se na temelju zahtjeva u utvrđenom obliku.

    Sada je za mnoge aktualno pitanje: kako prebaciti svoj novac u inozemstvo? Na primjer, u zemlje EU, SAD ili Kanade itd. Koji problemi mogu nastati u tom slučaju i koje su alternativne opcije?

    Jasno je da je rizično nositi velike količine gotovine preko granice, a mogu se pojaviti i problemi s legalizacijom kasnije na licu mjesta.

    S druge strane, s bezgotovinskim transferima u inozemstvo i kontrolom valute u Rusiji, sve također nije tako jednostavno, ali ipak ...

    Kako izvršiti prijenos valute u inozemstvo?

    Recimo da ste već otvorili račun u stranoj banci (što samo po sebi i nije tako jednostavno).

    Nadalje, dopustite mi da vas podsjetim da je glavni problem za Ruse u ovom trenutku činjenica da za slanje sredstava u stranoj valuti na vlastiti devizni račun u stranoj banci, u skladu s člankom 24. Saveznog zakona "O valutna regulativa i valutna kontrola", dužni su obavijestiti porezne vlasti o otvaranju računa izvan Rusije.

    Nakon toga možete prenijeti sredstva sa svog računa u ruskoj banci samo tako da banci dostavite istu obavijest s poreznom vizom o uzimanju u obzir (računovodstvo).

    Također, naša se država nedavno opet pobrinula za nas odlučivši da Rusi izvješćuju poreznu upravu o kretanju sredstava na svojim inozemnim računima, godišnje dostavljajući ovjerene (pa i kod javnog bilježnika) potvrde stranih banaka. Bez obzira na vremenske i financijske troškove, takvo će izvješće koštati svakog ruskog vlasnika stranog računa.

    Međutim, postoji izlaz i prilično jednostavan 🙂.

    Savezni zakon "O regulaciji valute i kontroli valute" od 10. prosinca 2003. N 173-FZ ukinuta su ograničenja na devizne bankovne prijenose između računa supružnika i bliskih srodnika.

    Iznos prijenosa nije ograničen, ali za njihovu provedbu potrebno je priložiti dokumente koji potvrđuju srodstvo (na primjer, presliku vjenčanog lista ili rodnog lista).

    Članak 9. Devizni promet između rezidenata
    1. Zabranjene su devizne transakcije između rezidenata, osim:
    …
    17) prijenosi fizičkih osoba - rezidenata u stranoj valuti sa svojih računa otvorenih kod ovlaštenih banaka u korist drugih fizičkih osoba - rezidenata koji su im bračni drugovi ili bliski srodnici (srodnici u pravoj uzlaznoj i silaznoj liniji (roditelji i djeca, djed, nana i unuci)) , punokrvni i polukrvni (koji imaju zajedničkog oca ili majku) braća i sestre, posvojitelji i usvojena djeca), na račune tih osoba otvorene u ovlaštenim bankama ili u bankama koje se nalaze izvan teritorija Ruske Federacije;
    (Klauzula 17 uvedena je Saveznim zakonom br. 127-FZ od 5. srpnja 2007., s izmjenama i dopunama Saveznim zakonom br. 155-FZ od 2. srpnja 2013.)
    putem www.consultant.ru/popular/currency/47_2.html

    Banka Rusije odredila je popis potrebnih dokumenata: osim putovnice, klijent može trebati vjenčani list, rodni list ili posvojenje, potvrdu o promjeni imena i očinstva itd.

    Neke banke u takvim slučajevima mogu tražiti dodatno (na vlastitu inicijativu radi osiguranja), uz ostale dokumente, da dostave npr. dokument o donaciji, kreditu i sl., koji mora biti potpisan od strane pošiljatelja i primatelja sredstava. .

    Dakle, rezimiram:

    Suprug je otvorio račun u španjolskoj banci. Nazvao sam suprugu, izdiktirao detalje. Supruga je s vjenčanim listom otišla u banku i sa svog deviznog računa prebacila 200 tisuća dolara na suprugov račun u Španjolskoj.

    Sin je otvorio bankovni račun u Sjedinjenim Državama. Poslao sam detalje e-poštom mojoj mami. Mama je otišla u banku s devizama i izvodom iz matične knjige rođenih, stavila devize na svoj račun i prebacila novac na sinov račun u SAD-u.

    Ne mislite li da u ovim lancima fali koji hemoroid?! Tako je, supruga i majka nisu išle u poreznu upravu - nisu to dužne učiniti po zakonu. Dalje, mislim da ti je tijek misli i djela jasan.