Exportation de devises d'Ukraine : en espèces et pas seulement. Virement sur une carte bancaire de pays étrangers Virement de devises depuis la Fédération de Russie par un particulier

Dès le début de la formation du système bancaire russe, les banques russes ont effectué des virements sans ouvrir de compte pour le compte de particuliers. Initialement, cela se traduisait par le paiement des factures de taxes et de services publics. Cependant, avec le développement des relations de règlement et de crédit dans la société, le besoin de règlements non liés au paiement de paiements obligatoires est progressivement apparu et s'est réalisé. Mais, malgré l'augmentation de ces calculs, ils n'ont pas reçu l'attention voulue dans le cadre réglementaire. Ce n'est qu'en 1997 que la Banque de Russie a publié la procédure de virement change de Fédération Russe et à la Fédération de Russie sans ouvrir de comptes en devises courantes (daté du 27 août 1997 n° 508). Comme son nom l'indique, le but de cette procédure était de réglementer les transactions de change, alors que ces transactions effectuées en roubles (et à travers la Russie) restaient dans l'ombre. Cela s'explique en partie par l'attention accrue portée aux transactions transfrontalières en tant que domaine d'activité plus «risqué», en particulier en période de réglementation stricte des devises. Ce n'est qu'en 2003 que le Règlement de la Banque de Russie «Sur la procédure de règlement sans numéraire par des particuliers dans la Fédération de Russie» (daté du 1er avril 2003 n ° 222-P) a été publié, dans lequel une place appropriée a été accordée à virements sans ouverture de compte, tant pour la procédure de leur mise en œuvre, que pour la comptabilité.

Néanmoins, les principaux problèmes qui se posent aux banques dans le cadre des règlements sans ouverture de compte sont liés à la mise en œuvre des opérations de change. D'une part, cela est dû au manque d'élaboration des détails de ces transferts dans le cadre réglementaire. D'autre part, l'attention particulière portée à ces transactions par les autorités de tutelle (malgré la libéralisation de la législation monétaire). Ensuite, un certain nombre de ces problèmes les plus aigus seront examinés et les moyens possibles de les résoudre seront réfléchis. La base du développement de l'une ou l'autre approche de la solution était les clarifications de la Banque de Russie et de ses bureaux territoriaux (y compris ceux ciblés), ainsi que la discussion de ces problèmes dans la presse et sur Internet, y compris sur le secteur bancaire site internet www.site.

Pour commencer, définissons les principaux points inhérents aux virements sans ouverture de compte. Tout d'abord, ces transferts ne peuvent être effectués que par des particuliers. Cette conclusion découle de l'article 5 de la loi fédérale « sur les banques et les activités bancaires », qui fait référence aux opérations bancaires « transferts Argent pour le compte de particuliers sans ouvrir de compte bancaire (hors mandats postaux). Par conséquent, ces transferts ne peuvent pas être utilisés à des fins commerciales. La ligne "entrepreneuriat (non-entrepreneuriat)" a toujours été assez arbitraire et continue de soulever de nombreuses questions lors de la classification des opérations des clients. Le civil définit l'activité entrepreneuriale comme une activité indépendante exercée à ses risques et périls, visant à tirer systématiquement profit de l'usage d'un bien, de la vente de biens, de l'exécution d'un travail ou de la prestation de services par des personnes inscrites à ce titre de la manière prescrit par la loi (article 2). Le paragraphe 4 de l'article 23 du Code civil de la Fédération de Russie renvoyait la détermination du fait de l'activité entrepreneuriale à la compétence du tribunal. Ainsi, lors de l'exécution d'opérations par des particuliers, la banque, jusqu'à une décision de justice conformément au paragraphe 3 de l'article 10 du Code civil de la Fédération de Russie, est tenue de partir du fait que toutes les opérations effectuées par le client en tant que particulier ne sans rapport avec l'activité entrepreneuriale.

Le deuxième point important est le compte par lequel les virements des clients sont acceptés et payés. Ce n'est pas un compte client au sens du chapitre 45 du Code civil de la Fédération de Russie, un accord de compte bancaire n'est pas conclu pour celui-ci et les conditions du compte bancaire du client ne s'y appliquent pas. Il s'agit essentiellement d'un compte bancaire. C'est pourquoi il n'a pas de paiement inconditionnel du virement depuis ce compte à la première demande (demande) du client. Ce moment est important lors de l'exécution des procédures anti-légalisation, en particulier la suspension des opérations des clients (conformément à la lettre de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 13 juillet 2005 n ° 97-T).

Et enfin, il est nécessaire de déterminer quelles transactions sont des transactions en devises au sens de la loi fédérale du 10 décembre 2003 n ° 173-FZ «Sur réglementation monétaire et contrôle des devises". Sur la base de la partie 9 de l'article 1 et de la partie 3 de l'article 14, ces opérations en termes de réalisation de transferts comprennent :

· les transferts entre résidents et non-résidents tant en devises étrangères qu'en monnaie de la Fédération de Russie ;

transferts entre résidents en devises étrangères;

· les transferts entre non-résidents tant en devises étrangères qu'en monnaie de la Fédération de Russie ;

· virements transfrontaliers (depuis la Fédération de Russie et vers la Fédération de Russie) à la fois en devises étrangères et dans la monnaie de la Fédération de Russie.

Le change est assez libéral dans son approche pour effectuer des transferts sans ouvrir de compte. Ainsi, les personnes physiques résidentes ont le droit (partie 3 de l'article 14) :

"5) un transfert par un particulier - résident de la Fédération de Russie et réception en Fédération de Russie par un particulier - résident d'un transfert sans ouverture de compte bancaire, effectué conformément à la procédure établie par la Banque centrale de la Fédération de Russie, qui ne peut prévoir que la limitation du montant du virement, ainsi que les virements postaux. »

La Banque de Russie n'a pas tardé à exercer son droit et l'ordonnance n° 1412-U du 30 mars 2004 a établi que « lors de la réalisation d'opérations de change, une personne a le droit de transférer depuis la Fédération de Russie sans ouvrir de compte bancaire en une banque autorisée en devise étrangère ou en devise de la Fédération de Russie d'un montant ne dépassant pas l'équivalent de 5 000 dollars américains, déterminé en utilisant les taux de change officiels des devises étrangères par rapport au rouble, établis par la Banque de Russie à la date de l'instruction de la banque habilitée à effectuer ledit virement. Dans le même temps, "le total des transferts d'un particulier résident de la Fédération de Russie sans ouvrir de compte bancaire, effectués par l'intermédiaire d'une banque agréée (succursale d'une banque agréée) en un jour ouvrable, ne doit pas dépasser le montant établi par cette clause. ” La Banque de Russie n'a établi aucune restriction à la réception en Fédération de Russie par un particulier résident d'un virement sans ouvrir de compte bancaire.

Malgré l'interprétation apparemment sans ambiguïté de la disposition ci-dessus, la Banque de Russie et ses bureaux territoriaux l'ont répétée plus d'une fois dans leurs explications, qui sont apparues peu de temps après l'entrée en vigueur des normes fondamentales de la nouvelle législation monétaire à l'été 2004. Ces explications étaient les suivantes :

1) des restrictions sur le montant du transfert par une personne physique résidente ne sont établies que pour effectuer des transferts sans ouvrir de compte. Lors de transferts de devises à partir de comptes ouverts auprès d'une banque agréée, les sommes ci-dessus sont absentes (article 6 de la loi n ° 173-FZ);

2) le montant total des virements effectués par une personne physique résidente de la Fédération de Russie sans ouvrir de compte bancaire, effectués par l'intermédiaire d'un représentant autorisé dans un délai d'un jour ouvrable, ne doit pas dépasser l'équivalent de 5 000 dollars américains. Il n'y a pas d'exception pour augmenter le montant du transfert sans ouvrir de compte lorsque des pièces justificatives sont fournies.

L'absence d'exigence directe de pièces justificatives lors d'un virement sans ouverture de compte est devenue relativement nouvelle et inhabituelle pour les banques russes. Tellement insolite que la Banque de Russie, dans sa lettre d'information du 31 août 2004 n°29, s'est spécifiquement attardée sur ce point : origine des espèces en devises étrangères règlements La Banque de Russie n'a pas été créée. Ainsi, les virements indiqués des personnes physiques résidentes peuvent être effectués sans que ces dernières ne présentent de pièces justificatives et de documents sur l'origine des espèces en devises. Dans le même temps, la banque autorisée, en tant qu'agent de contrôle des changes, est autorisée, sur la base du paragraphe 3 de la partie 1 de l'article 23 de la loi fédérale n° 173-FZ, à demander et à recevoir des documents et des informations liés à la conduite des opérations de change.

Ainsi, le droit d'exiger des documents lors de virements transfrontaliers sans ouverture de compte par des particuliers résidents, ainsi que le volume de ces exigences, est accordé aux banques elles-mêmes. De plus, pour les virements en devises étrangères sans ouverture de compte, il n'y a aucune restriction quant au destinataire des fonds (sur son propre compte, sur le compte d'un autre résident ou non-résident ouvert auprès d'une banque en dehors de la Fédération de Russie), le but du transfert (toute fin), la devise du transfert (toute devise, en équivalent n'excédant pas 5 000 USD). De plus, la législation monétaire actuelle n'établit pas de restrictions concernant le choix de la monnaie pour le paiement des montants des transferts reçus de l'étranger. Le virement peut être payé dans n'importe quelle devise au choix du client, y compris celles autres que la devise du transfert.

Il faut parler des transferts dans la monnaie de la Fédération de Russie reçus en faveur des résidents sans ouvrir de compte. Selon la clause 9 "b" de la partie 1 de l'article 1 de la loi n° 173-FZ, ces transferts sont une opération monétaire. Dans le même temps, la législation monétaire de la Fédération de Russie ne s'applique pas aux actions d'un expéditeur (résident ou non-résident) de fonds de l'étranger vers la Fédération de Russie. Dans le même temps, les particuliers résidents ont le droit de recevoir en Fédération de Russie un virement reçu de l'étranger sans être crédité sur un compte bancaire uniquement conformément à la partie 3 de l'article 14 de la loi.

Par ailleurs, il convient de s'attarder sur les transferts sans ouvrir de compte entre résidents. Bien que la clause 5 de la partie 3 de l'article 14 de la loi n° 173-FZ ne contienne pas de restrictions sur la composition des bénéficiaires du transfert, la partie 1 de l'article 9 a soulevé de nombreuses questions, qui ont fourni une liste fermée des opérations de change autorisées. à réaliser entre résidents. Au moment de l'entrée en vigueur des principales dispositions de la loi, cet article ne contenait pas l'autorisation (verbale) d'effectuer des règlements de change entre résidents, et la partie 3 de l'article 14, à laquelle il se référait, ne prescrivait pas l'autorisation de recevoir un virement sans ouvrir de compte. Cela a créé un obstacle en cas de paiement aux résidents des transferts reçus sans ouverture de compte, s'il était impossible de déterminer le statut de l'expéditeur (résident - non-résident). La loi du 18 juillet 2005 n° 90-FZ, qui a introduit des modifications et des ajouts à la loi fédérale « sur la réglementation et le contrôle des devises », a corrigé la situation : les ajouts nécessaires ont été apportés aux articles 9 et 14.

La logique de la législation en l'espèce est respectée. Par règle générale les opérations de change entre résidents sont interdites, à l'exception de celles expressément prévues à l'article 9. 14. La partie 3 de l'article 14 définit une liste exhaustive des transactions en devises que seuls les particuliers - résidents ont le droit d'effectuer sans recourir à des comptes bancaires, y compris en effectuant des virements sans ouvrir de compte. Ainsi, les particuliers résidents ont le droit d'effectuer des transferts sans ouvrir de compte en devise étrangère sur le territoire de la Fédération de Russie aux résidents sur les opérations de change énumérées dans la partie 3 de l'article 14 de la loi (en fait, il s'agit de transferts sous forme de don de la Fédération de Russie, une entité constitutive de la Fédération de Russie, une municipalité , don de valeurs monétaires ​​​​à un conjoint et à des parents proches, leur testament et réception par héritage).

Le point suivant, qui ne fait pas l'objet d'une attention suffisante dans la législation monétaire, concerne les transferts sans ouvrir de compte sur le territoire de la Fédération de Russie. À cet égard, il convient de se référer au deuxième alinéa de la partie 2 de l'article 5 de la loi n° 173-FZ, qui détermine que "si la procédure d'exécution des opérations de change, la procédure d'utilisation des comptes (y compris l'établissement d'une obligation d'utiliser un compte spécial) ne sont pas établis par les autorités de régulation des changes conformément à cette loi fédérale, les opérations de change sont effectuées, les comptes sont ouverts et les transactions sur les comptes sont effectuées sans restrictions ... "

Étant donné que les transferts entre résidents et non-résidents en devises étrangères ou dans la devise de la Fédération de Russie sont des opérations de change, les particuliers résidents ont le droit d'effectuer des transferts sans ouvrir de compte en devises étrangères ou dans la devise de la Fédération de Russie sur le territoire de la Fédération de Russie aux non-résidents pour les opérations de change, énumérées au paragraphe 3 de l'article 14 de la loi. Dans le même temps, la législation monétaire n'établit pas de restrictions sur les montants de ces transferts. Il ne faut pas oublier que l'opération de transfert de la monnaie de la Fédération de Russie sur le territoire de la Fédération de Russie entre résidents n'est pas une opération monétaire et n'est pas réglementée par la législation monétaire de la Fédération de Russie.

De nombreuses questions sont causées par des transferts de non-résidents sans ouvrir de compte dans la monnaie de la Fédération de Russie. À cet égard, il convient de noter à nouveau que la législation monétaire ne contient pas de restrictions à la mise en œuvre par des particuliers - non-résidents de transferts de devises étrangères ou de la monnaie de la Fédération de Russie, à la fois transfrontaliers et à l'intérieur de la Fédération de Russie. Il ne contient aucune restriction sur la réception par des particuliers non-résidents d'espèces en devises étrangères et de la monnaie de la Fédération de Russie, transférées en leur faveur sans ouvrir de compte.

Cependant, tout n'est pas si simple. Un certain nombre d'avocats adhèrent aux positions suivantes dans l'interprétation des normes de la législation monétaire : en ce qui concerne les transactions en devises entre non-résidents et résidents, le principe « tout ce qui n'est pas interdit est permis », en ce qui concerne les transactions en devises entre résidents, la principe « tout ce qui n'est pas permis est interdit », en ce qui concerne les opérations de change entre non-résidents, le principe « ce qui est expressément prescrit est permis ».

En suivant cette voie, on peut arriver à la conclusion opposée concernant les droits des non-résidents à effectuer des transferts dans la monnaie de la Fédération de Russie. Ainsi, l'aliénation par un non-résident en faveur d'un non-résident de la monnaie de la Fédération de Russie pour des motifs juridiques, ainsi que l'utilisation de la monnaie de la Fédération de Russie comme moyen de paiement sur la base du paragraphe 9 "c" de la partie 1 de l'article 1 de la loi n° 173-FZ fait référence aux opérations de change. L'article 2 de la loi définit les droits et obligations des non-résidents en ce qui concerne la possession, l'utilisation et la cession de la monnaie de la Fédération de Russie. La partie 2 de l'article 5 de la loi définit les limites des actions des sujets des relations juridiques monétaires dans le cas où la procédure d'exécution des transactions monétaires, la procédure d'utilisation des comptes ne sont pas établies par les autorités de régulation des devises conformément à la loi n° 2019-2018. 173-FZ.

Ainsi, les dispositions du paragraphe 2 de l'article 5 autorisent les participants à des opérations de change à effectuer, sans restrictions, uniquement les opérations de change dont la procédure d'exécution doit être établie par l'organisme de réglementation des changes. Ils ne permettent pas aux participants aux opérations de change d'effectuer sans restriction les opérations de change dont la procédure de mise en œuvre n'est pas du tout déterminée par la loi n° 173-FZ. Sur la base de ce qui précède, il s'avère que la commission par un non-résident d'une transaction en devises liée au transfert de la monnaie de la Fédération de Russie à un autre non-résident n'est pas autorisée par la législation sur les devises.

Il est gratifiant que la Banque de Russie n'ait pas suivi cette logique d'interprétation de la législation monétaire et ait déterminé dans ses éclaircissements que précisément sur la base de la partie 2 de l'article 5 de la loi n ° 173-FZ, les particuliers non résidents peuvent effectuer des transferts dans le monnaie de la Fédération de Russie sans restrictions sans ouverture de compte bancaire, ainsi que l'utilisation de comptes bancaires (à l'exception des opérations énumérées au paragraphe 4.1 de l'instruction de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 7 juin 2004 n ° 116-I "Sur les types de comptes spéciaux de résidents et de non-résidents", qui sont effectués à l'aide de comptes bancaires spéciaux de non-résidents) .

À cet égard, de nombreuses banques « trébuchent » sur l'article 10 de la loi n° 173-FZ (parties 1 et 3) :

"une. Les non-résidents ont le droit, sans restriction, de transférer entre eux des devises étrangères à partir de comptes (de dépôts) dans des banques en dehors du territoire de la Fédération de Russie vers des comptes bancaires (vers des dépôts bancaires) dans des banques autorisées ou des comptes bancaires (dépôts bancaires) dans banques autorisées à des comptes (à des dépôts) dans des banques en dehors du territoire de la Fédération de Russie ou dans des banques autorisées.

3. Les transactions en devises entre non-résidents sur le territoire de la Fédération de Russie dans la monnaie de la Fédération de Russie sont effectuées par l'intermédiaire de comptes bancaires (dépôts bancaires) ouverts sur le territoire de la Fédération de Russie de la manière prescrite par l'article 13 de la présente loi fédérale. Droit.

Dans ce cas, il faut faire la distinction entre une interdiction d'effectuer une opération et une garantie (déclarant le droit) d'effectuer une opération. En ce sens, l'article 10 ne contient pas de restrictions pour les non-résidents effectuant des virements sans ouvrir de compte en devises étrangères et dans la monnaie de la Fédération de Russie via le territoire de la Fédération de Russie et depuis la Fédération de Russie. Dans le même temps, l'exigence de la partie 3 de l'article 10 relative au respect de la procédure d'exécution des opérations de change par l'intermédiaire des comptes de non-résidents dans les banques agréées conformément à l'article 13 de la loi ne s'applique qu'aux opérations de change effectuées effectués par des non-résidents via leurs comptes bancaires.

Il ne peut servir d'interdiction aux non-résidents d'effectuer des virements dans la monnaie de la Fédération de Russie sans ouvrir de compte et l'exigence du paragraphe 4.3 de l'instruction n° 116-I selon laquelle les opérations de change entre résidents et non-résidents effectuées par des non-résidents -les résidents sans l'utilisation de comptes spéciaux sont comptabilisés conformément à la réglementation de la Banque de Russie pour les banques non résidentes sur les comptes de bilan 302 31 ; la loi ne contient pas d'interdiction pour les non-résidents d'effectuer des virements sans ouvrir un compte dans la monnaie de la Fédération de Russie à la fois sur le territoire de la Fédération de Russie et à l'étranger.

En ce qui concerne le respect des procédures de contrôle des devises pour les transferts sans ouverture de compte, il convient de commencer par déterminer la conformité de ces transferts aux exigences de l'instruction de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 15 juin 2004 n° 117-I « Sur la procédure pour les résidents et les non-résidents de soumettre des documents et des informations aux banques agréées lors de la réalisation d'opérations de change, la procédure de comptabilisation par les banques agréées des opérations de change et l'enregistrement des passeports de transaction. Les exigences du chapitre 1 de l'instruction n° 117-I relative à la remise de documents lors de la réalisation d'opérations de change, y compris l'apposition d'un code type d'opération en devises dans le document de règlement, ne s'appliquent pas aux opérations de change des personnes physiques effectuées sans ouverture un compte bancaire. Conformément au paragraphe 1.17, la base de données des transactions en devises reflète les transactions en devises effectuées sur les comptes des clients de la banque agréée - résidents et non-résidents. Par conséquent, les opérations de change effectuées par les clients sans ouvrir de compte bancaire ne font pas l'objet d'un reflet dans la base de données.

Jusqu'à présent, la question de l'obligation (ou de l'absence d'obligation) de la banque de contrôler les virements effectués sans ouverture de compte quant à leur conformité aux régimes de réservation et de compte spécial reste ouverte. La banque est responsable de la conduite des opérations de change, pour lesquelles l'instruction n ° 116-I établit l'obligation d'utiliser un compte spécial, uniquement par l'intermédiaire de ces comptes spéciaux (clause 1.2). Dans le même temps, l'argument du caractère prétendument monétaire des virements sans ouverture de compte (alors que la clause 1.1 de l'instruction n° 116-I étend son effet aux seules transactions entre résidents et non-résidents liées à des paiements autres qu'en espèces) est insoutenable . La Banque de Russie, dans sa clarification n° 17-44/1 du 4 janvier 2003, a qualifié les virements sans ouverture de compte de paiements autres qu'en espèces. Ainsi, les banques sont placées dans une double situation : d'une part, il n'y a pas d'obligation d'exiger des documents lors d'un virement sans ouverture de compte, d'autre part, ces documents sont nécessaires pour identifier le virement en vue de son exécution à travers un compte spécial. Il existe deux moyens de sortir de cette situation : soit exiger des justificatifs de la part des clients (la banque dispose par exemple d'un droit sur la base de l'article 23 de la loi n° nombreux systèmes de transfert rapide).

Du point de vue du maintien du caractère massif des paiements, la deuxième option est plus préférable. En pratique, il peut être mis en œuvre par une confirmation écrite par le client (dans le texte de la demande d'envoi ou de réception d'un virement) qu'il respecte les normes de la législation monétaire sur l'opération en cours (ainsi, et en ne classant en tant que régime de compte spécial). Vous pouvez également utiliser les dispositions des instructions de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 28 avril 2004 n ° 113-I «Sur la procédure d'ouverture, de fermeture, d'organisation du travail des bureaux de change et la procédure permettant aux banques autorisées d'effectuer certains types de opérations bancaires et autres transactions en espèces en devises étrangères et en monnaie de la Fédération de Russie, chèques (y compris les chèques de voyage), dont la valeur nominale est indiquée en devises étrangères, avec la participation de particuliers », en partie :

· la clause 3.5, qui oblige la banque à afficher sur les stands d'information des caisses d'exploitation la procédure et les conditions pour effectuer des virements depuis la Fédération de Russie sans ouvrir de compte ;

· L'article 4.10, qui considère le début de l'opération par le client comme un consentement aux conditions de sa mise en œuvre.

Dans le même temps, cela ne dispense pas la banque de l'obligation de surveiller les virements sans ouvrir de compte, au moins sur des bases formelles, telles que la base de paiement.

Il existe également une vision alternative du problème des comptes spéciaux, qu'il convient de mentionner. Elle consiste dans le fait que l'instruction n° 116-I a été adoptée en application de l'article 8 de la loi n° 173-FZ et n'a rien à voir avec la possibilité (impossibilité) d'effectuer des virements sans ouvrir de compte. Une telle solution à la question s'inscrit dans le cadre de l'article 6 de la loi, déclarant que :

"6. Tous les doutes, contradictions et ambiguïtés indéniables dans les actes de la législation monétaire de la Fédération de Russie, les actes des organes de réglementation monétaire et les actes des organes de contrôle monétaire doivent être interprétés en faveur des résidents et des non-résidents.

Et pourtant, en l'absence de clarifications de la Banque de Russie sur cette question, cette approche reste controversée.

En ce qui concerne la réflexion en espèces des virements sans ouverture de compte, la question se pose souvent : dans quel registre doivent-ils être reflétés ? Dans le registre prévu par l'instruction n ° 113-I ou dans le registre établi par la clause 2.6.1 du règlement de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 9 octobre 2002 n ° 199-P "Sur la procédure de conduite Transactions en espèces dans les établissements de crédit sur le territoire de la Fédération de Russie" ? Ou les deux registres ? Si c'est plus ou moins clair avec les virements en devise étrangère (après tout, en tout cas - une transaction en devises), alors avec les virements sans ouvrir de compte dans la monnaie de la Fédération de Russie, tout n'est pas si clair. Une méthodologie bien établie et éprouvée pour répartir les transactions entre les grands livres est la suivante :

Les opérations effectuées conformément à l'instruction n° 113-I, y compris les virements transfrontaliers sans ouverture de compte, ne sont inscrites qu'au registre des opérations en espèces et chèques figurant à l'annexe 4 de l'instruction n° 113-I (à l'exception des opérations visées aux paragraphes 3.1.8 et 3.1.15) ;

· toutes les autres transactions, y compris les transferts sur le territoire de la Fédération de Russie (par des résidents et des non-résidents), sont inscrites au registre conformément au règlement n° 199-P.

Vous pouvez éviter de remplir le registre conformément au règlement n ° 199-P si, lors de l'acceptation d'espèces d'un particulier pour effectuer une opération de transfert d'argent sans ouvrir de compte (transferts sur le territoire de la Fédération de Russie), établissez un mandat entrant pour chaque paiement. Il élimine également la nécessité d'émettre des ordres de réception pour les montants totaux par type d'opération. Le registre selon l'instruction n° 113-I sera également incomplet pour les opérations de transfert sans ouverture de compte : la colonne « numéro de compte d'un particulier » restera vide faute de numéro.

Le traitement en espèces des transactions pour recevoir des fonds pour effectuer des virements depuis la Fédération de Russie sans ouvrir de compte bancaire et verser des fonds pour des virements vers la Fédération de Russie sans ouvrir de compte doit être effectué conformément à la clause 3.6 de l'instruction n° 113-I. Selon le paragraphe 1 de la clause 3.6, la procédure et les conditions d'exécution des opérations de transfert de fonds depuis la Fédération de Russie au nom de particuliers sans ouvrir de compte bancaire, ainsi que les obligations de la banque en matière de transfert de fonds, sont établies par la banque elle-même en conformément aux exigences de la législation de la Fédération de Russie et des règlements de la Banque de Russie. Cette référence en matière de devises étrangères nous amène à la clause 9.2 du règlement n° 199-P (section "Transactions en devises étrangères en espèces"), selon laquelle les opérations de réception et d'émission de devises étrangères en espèces au service de personnes physiques et morales sont effectués sur les mandats de crédit et de dépenses (annexes 23 et 24 du règlement n° 199-P). Ainsi, l'exécution des ordres en espèces lors de l'acceptation et du paiement des virements sans ouvrir de compte en devise étrangère est obligatoire.

Les comptes 409 09 «Transferts vers la Fédération de Russie» sont utilisés pour comptabiliser les transferts transfrontaliers sans ouvrir de compte conformément au règlement de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 5 décembre 2002 n ° 205-P «Sur les règles pour la tenue des registres comptables dans les établissements de crédit situés sur le territoire de la Fédération de Russie », 409 10 « Transferts vers la Fédération de Russie à des non-résidents », 409 12 « Transferts depuis la Fédération de Russie », 409 13 « Transferts depuis la Fédération de Russie vers non-résidents ». En comptabilité analytique, des comptes personnels distincts sont ouverts pour chaque virement. Cela permet en partie aux examinateurs de contrôler plus facilement le respect par les banques de la limite de 5 000 $ (ou l'équivalent) sur un seul transfert.

Parmi les problèmes les plus fréquemment rencontrés dans la réflexion comptable des virements sans ouverture de compte, on peut noter les suivants.

1. Détermination du statut du destinataire du virement à réception du virement sans ouverture de compte. Sur la seule base d'une note de crédit, il n'est pas possible de déterminer la résidence du destinataire dans un certain nombre de cas. Compte tenu de la présence de ce problème, la Banque de Russie, dans ses clarifications, a autorisé les banques, dans les cas où il est impossible de déterminer sans ambiguïté (avant l'apparition du destinataire du transfert) si le destinataire du transfert est un résident ou un non-résident , pour enregistrer les transferts entrants sur le compte de bilan 409 09. Tandis que sur le compte de bilan 409 10, s'élèvent les transferts pour lesquels il est possible de conclure sans ambiguïté sur le statut de non-résident du destinataire du transfert.

2. Les transferts effectués par des non-résidents sur l'ensemble du territoire de la Fédération de Russie (à la fois en monnaie étrangère et dans la monnaie de la Fédération de Russie) n'ont pas actuellement de compte de bilan séparé dans le plan comptable. Étant autorisées (comme indiqué ci-dessus), ces opérations sont effectuées en pratique via le compte 409 11. Bien qu'il s'agisse d'une violation du règlement n ° 205-P (selon lequel les comptes des non-résidents doivent être spécifiés par le mot « non- résident » et les comptes sans » sont utilisés pour comptabiliser les transactions des résidents uniquement), mais en l'absence d'alternative, peuvent être considérés comme justifiés. La justification de l'utilisation d'un compte peut être le règlement n ° 222-P, qui réglemente la procédure de virement sans ouvrir de compte sur le territoire de la Fédération de Russie. Le paragraphe 1 de l'annexe au règlement n° 222-P prévoit l'utilisation du compte 409 11 « comptes de transit » pour ces virements.

3. Le retour d'un virement envoyé sans ouvrir de compte depuis la Fédération de Russie doit être renvoyé sur le compte (409 12/409 13) à partir duquel il a été envoyé. Il est illégal de considérer le retour d'un virement comme une opération distincte pour recevoir un virement sans ouvrir de compte en Fédération de Russie (avec crédit au 409 09/409 10). Pour les cas de retour, le règlement n° 205-P dans les caractéristiques des comptes 409 12/409 13 décrit la possibilité de débiter les sommes retournées à l'expéditeur.

Souvent, la question se pose de comptabiliser les frais de commission pour les transferts sans ouvrir de compte. Le fait est que le compte 409 est uniquement destiné à comptabiliser le montant des transferts. Contournement prudent de la question de la comptabilisation des commissions dans l'instruction n ° 113-I et l'instruction de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 11 juin 2004 n ° 1446-U «Sur la procédure comptable par les banques autorisées de certains types d'opérations bancaires et autres transactions en espèces en devises étrangères et en monnaie de la Fédération de Russie, les chèques (y compris les chèques de voyage) dont la valeur nominale est indiquée en devises étrangères, avec la participation de particuliers "ne fait que confirmer la ligne suivie par la Banque de Russie à évincer les commissions et frais sur les transactions de change, du moins pour les particuliers, du domaine de la réglementation des changes vers la zone rouble. Les représentants de la Banque de Russie eux-mêmes en parlent parfois, recommandant de passer à la pratique consistant à facturer une commission sur les transactions de change en roubles. Pour résoudre ce problème, il peut être recommandé d'imputer la commission prélevée sur les particuliers lorsqu'ils effectuent des virements sans ouvrir de compte directement sur des comptes de dépenses. Si la commission est retenue en devise étrangère, afin de faciliter le reflet en espèces de la transaction, il est conseillé de compléter le registre des transactions tenu conformément à l'instruction n ° 113-I avec la colonne «frais de commission». L'opération de retenue du montant de la commission n'est pas identifiée dans l'instruction n ° 113-I en tant qu'opération distincte, elle ne peut donc pas être reflétée dans le registre sur une ligne distincte. Dans le même temps, son absence dans le registre complique le solde de trésorerie à la fin de la journée de négociation.

En conclusion, il convient de noter qu'il est impossible de donner une réponse universelle pour chaque situation, et une telle tâche n'a pas été définie. Le but de cet examen était d'identifier les moyens de résoudre les problèmes élargis inhérents à toutes les banques qui offrent à leurs clients des services de transfert sans ouvrir de compte. Les questions abordées ne couvrent pas tous les problèmes de ces opérations. L'article ne citait que les moments les plus critiques auxquels sont confrontées les banques dans le domaine de la législation monétaire lors du traitement des paiements des particuliers.

La loi de la Fédération de Russie du 9 octobre 1992 n ° 3615-1 "sur la réglementation et le contrôle des devises" (ci-après loi) a établi que les valeurs monétaires dans la Fédération de Russie peuvent être détenues par des résidents, incl. personnes. Dans le même temps, la loi et les actes normatifs émis conformément à celle-ci définissent règles spéciales réglementation de certains types d'opérations de change des particuliers - résidents.

Transactions en devises sur le territoire de la Fédération de Russie

La législation monétaire contient certaines caractéristiques des transactions monétaires des particuliers, bien qu'en général ces transactions soient strictement limitées.

Les particuliers résidents ont le droit d'effectuer des opérations de change sur le territoire de la Fédération de Russie de la manière suivante :

a) par l'intermédiaire de banques autorisées à partir de leurs comptes bancaires ;

b) par l'intermédiaire de banques agréées sans ouvrir de comptes courants en devises ;

c) en contournant les banques autorisées, dans des cas spécialement établis.

1. Opérations de change

La loi donne aux résidents le droit d'acheter des devises étrangères, ainsi que de vendre des devises étrangères. Contrairement aux personnes morales, les personnes physiques ont le droit d'acquérir des devises étrangères à la fois sous forme non monétaire et en espèces pour leurs propres besoins.

La loi établit que toutes les transactions d'achat et de vente de devises étrangères doivent être effectuées par l'intermédiaire de banques agréées. L'achat et la vente de devises étrangères, en contournant les banques autorisées, sont expressément interdits. Cette règle est assurée par le fait que les transactions effectuées avec sa violation sont reconnues comme invalides.

Les particuliers résidents ont le droit de vendre librement des devises étrangères en espèces et autres qu'en espèces aux banques autorisées.

La procédure d'exécution des opérations d'achat et de vente de devises étrangères est établie par la Banque de Russie.

1. Achat et vente de devises étrangères en espèces contre des roubles

La Banque de Russie a établi des règles pour effectuer des opérations d'achat et de vente de devises en espèces par l'intermédiaire de bureaux de change.

Lorsqu'un particulier un résident vend ou achète en espèces des devises étrangères contre des roubles en espèces pour un montant équivalent à moins de 10 000 dollars américains, calculé au taux de change de la Banque de Russie à la date actuelle, les détails de la pièce d'identité de l'individu, à savoir : le numéro et la série du document, sont renseignés par le bureau de change caissier dans le Certificat sous la forme n° 0406007 (ci-après Aide).

Un certificat rempli avec les détails d'un document d'identité donne le droit d'exporter des devises étrangères en espèces achetées par un particulier de la Fédération de Russie et sert de permis pour exporter des devises étrangères en espèces de la Fédération de Russie. Un certificat rempli sans préciser les détails d'une pièce d'identité ne donne pas le droit d'exporter des devises étrangères en espèces achetées par un particulier de la Fédération de Russie et ne sert pas de permis pour exporter des devises étrangères en espèces de la Fédération de Russie.

Lorsqu'une personne physique résidente effectue une opération d'achat ou de vente en espèces de devises étrangères contre des roubles en espèces d'un montant de 10 000 USD ou plus, calculé au taux de change de la Banque de Russie à la date actuelle, les détails de la pièce d'identité de l'individu sont remplis par le caissier du bureau de change de à coup sûr.

2. Achat et vente de devises étrangères autres qu'en espèces contre des roubles

Le règlement de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 24 avril 1996 n° 39 sur la modification de la procédure de réalisation de certains types d'opérations de change dans la Fédération de Russie (ci-après le règlement n° 39) établit que l'achat de devises étrangères par l'intermédiaire de banques agréées dans le domestique marché des changes la Fédération de Russie sans numéraire par des particuliers résidents au détriment des fonds dans des comptes en roubles ouverts au nom des personnes concernées dans des établissements de crédit est effectuée sans l'autorisation de la Banque de Russie.

3. Acquisition de devises étrangères contre une autre devise étrangère

Le règlement n ° 39 établit également que, sans l'autorisation de la Banque de Russie, la vente (achat) par l'intermédiaire de banques autorisées par des particuliers - résidents de devises étrangères d'un type contre des devises étrangères d'un autre type, dont le taux de change (acheté et devises étrangères vendues) contre le rouble est établie par la Banque de Russie, est effectuée sans l'autorisation de la Banque de Russie. Ces opérations peuvent être effectuées à la fois en espèces et sous une forme autre qu'en espèces.

2. Transferts vers et depuis la Fédération de Russie

Le règlement n° 39 établit une liste des opérations de change effectuées par des résidents (y compris des particuliers) sans l'autorisation de la Banque de Russie. Ces opérations peuvent être effectuées à la fois via les comptes de particuliers dans des banques autorisées et sans ouvrir de tels comptes. Règles pour effectuer des virements en devises étrangères sans ouvrir de comptes en devises courantes dans des banques autorisées au nom de particuliers de la Fédération de Russie, ainsi que pour les particuliers de la Fédération de Russie recevant des devises étrangères transférées en leur faveur depuis l'étranger, la Banque de Russie établie dans le Procédure pour effectuer des transferts en devises étrangères de la Fédération de Russie et vers la Fédération de Russie sans ouvrir de compte en devises courantes n° 508 du 27 août 1997 (ci-après ordonnance n° 508).

La commande ne s'applique pas :

1. pour les entrepreneurs individuels. Les entrepreneurs individuels transfèrent des devises étrangères de la Fédération de Russie et reçoivent les devises étrangères transférées vers la Fédération de Russie conformément à la législation sur les devises uniquement par le biais de comptes en devises courants ouverts auprès de banques agréées.
2. pour les transferts par des particuliers de devises étrangères de la Fédération de Russie et la réception par des particuliers de devises étrangères transférées vers la Fédération de Russie, si ces transferts sont liés à la mise en œuvre d'activités entrepreneuriales, d'activités d'investissement ou à l'acquisition de droits immobiliers.

Le transfert de devises étrangères de la Fédération de Russie et la réception des devises étrangères transférées vers la Fédération de Russie sont effectués par une personne (son représentant) sur présentation d'un passeport ou d'un autre document de remplacement prouvant l'identité d'une personne (un permis de séjour en Fédération de Russie - pour les citoyens étrangers et les apatrides, s'ils résident en permanence sur le territoire de la Fédération de Russie, une carte d'identité d'un militaire ou une carte d'identité militaire - pour le personnel militaire de la Fédération de Russie), présentation d'un ordre (demande ), d'autres documents dans les cas établis par la procédure n° 508, ainsi qu'une procuration lors de l'exécution ou de la réception d'un transfert par un représentant.

Dans la demande de transfert depuis la Fédération de Russie et la réception de devises étrangères transférées vers la Fédération de Russie, les éléments suivants doivent être indiqués :

Nom, prénom, patronyme, document d'identité (numéro, série, par qui et quand émis) de l'expéditeur du paiement (lors du transfert depuis la Fédération de Russie);

Nom, prénom, patronyme et adresse complète du bénéficiaire, pièce d'identité (numéro, série, par qui et quand délivré) du bénéficiaire (lors d'un transfert vers la Fédération de Russie);

Le montant du transfert et l'objet du transfert conformément à l'ordonnance n° 508 ;

Date et signature de la personne.

Dans l'ordre (demande) de transfert depuis la Fédération de Russie et de réception de devises étrangères transférées vers la Fédération de Russie par un particulier, une entrée est faite confirmant que ce transfert n'est pas lié à la mise en œuvre d'activités entrepreneuriales par le particulier (par exemple , "l'opération de change en cours n'est pas liée à la mise en œuvre d'activités entrepreneuriales" ).

Lorsqu'une personne présente des documents qui ne répondent pas aux exigences ci-dessus, ainsi qu'en cas de refus de fournir les documents requis conformément à l'ordonnance n ° 508, la banque autorisée ne transfère pas (n'émet pas) de devises étrangères.

1. Recevoir des virements en devises étrangères

Le règlement n° 39 et la procédure n° 508 prévoient une liste des paiements pouvant être reçus par des particuliers résidents sans l'autorisation de la Banque de Russie :

• transfert sur des comptes en devises auprès de banques autorisées de montants en devises en paiement de montants d'assurance (indemnité d'assurance) soumis aux exigences de la législation de la Fédération de Russie sur les assurances. Cette opération peut être effectuée à la fois via le compte bancaire d'un particulier résident et sans ouvrir un tel compte;
• créditer les comptes en devises de résidents ouverts auprès de banques autorisées de la Fédération de Russie qui sont bénéficiaires de transferts de pensions, de pensions alimentaires, de prestations de l'État, de paiements supplémentaires et d'indemnisations par des non-résidents, de montants payés sur la base de condamnations, de décisions et d'ordonnances judiciaires et autres autorités compétentes, les montants d'héritage et les montants reçus de la vente de biens héréditaires, ainsi que les paiements pour le remboursement des dépenses des organes judiciaires, arbitraux, notariaux et autres organes administratifs (y compris le paiement des impôts, taxes, droits et autres paiements obligatoires pour l'exécution par ces organes de leurs fonctions) conformément à la législation de la Fédération de Russie. Dans le même temps, le paiement des paiements obligatoires à l'État (impôts, droits, droits et autres paiements gratuits) en devises étrangères est effectué conformément aux lois fédérales de la Fédération de Russie. Il est également permis de créditer ces paiements sur les comptes en devises des représentants des bénéficiaires de ces paiements ouverts auprès des banques autorisées de la Fédération de Russie. Dans le même temps, ces fonds, s'il existe une instruction correspondante du client, peuvent être transférés des comptes en devises des représentants ouverts auprès des banques autorisées de la Fédération de Russie vers les comptes en devises des personnes représentées ouverts auprès des banques autorisées de la Fédération Russe. Ces opérations peuvent être effectuées à la fois via le compte bancaire d'un particulier résident et sans ouvrir un tel compte.

Les devises étrangères transférées à la Fédération de Russie en faveur de résidents sans ouvrir de compte bancaire, dans les cas et sous réserve des conditions prévues par la Procédure, peuvent être une banque autorisée :

a) émis en espèces. Dans ce cas, le paiement peut être effectué dans n'importe quelle devise étrangère au choix d'un particulier, y compris - autre que la devise de transfert. Lors de l'émission d'un transfert en devises étrangères en espèces, la banque autorisée délivre au destinataire du transfert un certificat, qui est la base pour l'exportation de devises étrangères en espèces à l'étranger ;

b) crédité sur le compte courant en devises du destinataire du transfert ouvert auprès d'une banque agréée.

La réception par une personne physique résidente de devises étrangères transférées vers la Fédération de Russie peut être effectuée lors du transfert de devises étrangères vers la Fédération de Russie :

Par une personne physique résidente en son propre nom ;

Par un non-résident au nom d'une personne physique résidente ;

Par une personne physique résidente au nom d'une autre personne physique résidente.

Lorsqu'une personne reçoit une devise étrangère transférée vers la Fédération de Russie qui n'est pas liée à des activités entrepreneuriales, ainsi qu'à des activités d'investissement ou à l'acquisition de droits immobiliers, la demande de réception de devises étrangères doit indiquer la base du transfert (don, remboursement d'une dette dans le cadre d'un contrat de prêt, etc.). .d.).

Si, conformément à la législation, la conclusion d'une transaction est requise par écrit, à la réception par un particulier de devises étrangères transférées en Fédération de Russie, en plus d'une demande de réception de devises étrangères, les documents pertinents doivent être soumis.

• Transferts de devises étrangères depuis la Fédération de Russie

Les personnes physiques résidentes conformément au paragraphe 6 de l'art. 6 de la loi ont le droit de transférer, d'exporter et d'envoyer depuis la Fédération de Russie des devises étrangères précédemment transférées, importées ou envoyées vers la Fédération de Russie, sous réserve des règles douanières dans les limites spécifiées dans la déclaration ou tout autre document confirmant le transfert, l'importation ou transfert de devises étrangères vers la Fédération de Russie.

Le règlement n° 39 établit que les particuliers résidents ont le droit d'effectuer les transactions en devises suivantes sans l'autorisation de la Banque de Russie :

• les transferts en paiement de droits d'entrée et d'adhésion en faveur d'organisations internationales non gouvernementales non résidentes ;
• transferts de devises étrangères en faveur de non-résidents - organisateurs de symposiums internationaux, conférences, autres réunions internationales, ainsi que d'expositions internationales, foires, compétitions sportives, autres événements culturels organisés sur le territoire d'États étrangers, pour la participation de résidents à ces événements, à l'exception des coûts comptabilisés en tant qu'investissements en capital conformément aux règles comptables des États respectifs ;
• transferts depuis la Fédération de Russie de devises étrangères pour payer les primes d'assurance (primes d'assurance) aux assureurs non résidents, quel que soit l'intérêt assuré;
• transferts depuis la Fédération de Russie par des résidents de devises étrangères en faveur de non-résidents en paiement d'abonnements à des périodiques étrangers;
• transferts de la Fédération de Russie de devises étrangères en faveur de non-résidents en paiement de l'éducation et du traitement des individus. Dans le même temps, tous les résidents (personnes physiques et morales), y compris ceux qui ne sont pas bénéficiaires de services d'éducation et de traitement, peuvent payer les dépenses susmentionnées des particuliers ;
• transferts depuis la Fédération de Russie de pensions, pensions alimentaires, prestations de l'État, paiements et compensations supplémentaires, montants payés sur la base de condamnations, décisions et décisions d'autorités judiciaires et autres autorités compétentes, montants d'héritage et montants reçus de la vente de biens hérités, ainsi que ainsi que les paiements pour rembourser les frais de justice, d'arbitrage, notariaux et autres organes administratifs (y compris le paiement des impôts, taxes, droits et autres paiements obligatoires pour l'exercice par ces organes de leurs fonctions) conformément aux lois des États étrangers ;
• transferts de devises étrangères de la Fédération de Russie en faveur de non-résidents, dont l'activité principale est liée à la vente de biens à des particuliers en dehors de la Fédération de Russie dans le commerce de détail (exécution de travaux, fourniture de services aux consommateurs), en paiement de biens achetés de ces non-résidents hors de la Fédération de Russie (travaux, services) ;
• transferts de la Fédération de Russie pour les dépenses courantes non liées aux activités commerciales, aux activités d'investissement ou à l'acquisition de droits sur des biens immobiliers, conformément à la section III de l'ordonnance n ° 508. Dans ce cas, le montant des transferts ne doit pas dépasser 2 000 dollars américains ou une autre devise étrangère équivalente à ce montant, en un jour ouvrable à partir d'un compte en devise courante ouvert dans une banque agréée (succursale d'une banque agréée). Dans le cas d'un tel transfert, une personne physique résidente présente à la banque agréée un certificat, qui est la base pour l'exportation de devises étrangères en espèces à l'étranger. Le transfert spécifié peut être effectué par une personne physique résidente pas plus d'une fois par jour ouvrable par l'intermédiaire d'une banque agréée (succursale d'une banque agréée).

Les opérations ci-dessus peuvent être effectuées :

• via les comptes en devises d'un payeur individuel dans une banque agréée de la Fédération de Russie ;
• via les comptes en devises du représentant du payeur dans une banque agréée de la Fédération de Russie ;
• sans ouvrir de compte courant en devises.

Si les virements ci-dessus sont systématiques (au moins une fois par mois dans une banque agréée ou son agence), alors un "Fichier des virements de devises effectués sans ouverture de compte courant en devises" est déposé pour un particulier.

Transferts de devises lors de voyages à l'étranger

Conformément au paragraphe 8 de la section VIII de la lettre de la Banque d'État de l'URSS du 24 mai 1991 n ° 352 "sur la réglementation des opérations de change sur le territoire de l'URSS" (ci-après - lettre n ° 352), les devises étrangères détenus sur des comptes de résidents dans des banques agréées peuvent être exportés ou transférés à l'étranger lorsque le titulaire du compte se rend à l'étranger.

Lorsqu'une personne voyage à l'étranger pour une résidence permanente, cette personne, afin de transférer des devises étrangères de son compte courant en devises, doit présenter à la banque agréée les documents confirmant son départ (passeport étranger portant la mention "Départ pour résidence permanente", signé par un employé de l'OViR du ministère de l'Intérieur de la Russie , ainsi qu'un visa d'entrée ouvert de l'État étranger vers lequel la personne résidente a l'intention de partir pour la résidence permanente). Le transfert de devises lui appartenant de son compte courant en devises par un particulier partant pour une résidence permanente à l'étranger s'effectue sans restriction.

Transactions en devises effectuées sans la participation des banques

La liste des opérations de change, dont la mise en œuvre est possible sans banques agréées, a été établie par la lettre n ° 352. La Banque de Russie a confirmé la validité de ce document sur le territoire de la Fédération de Russie. La mise en œuvre gratuite (sans licence) des opérations de change suivantes est autorisée :

a) transfert de valeurs monétaires en cadeau à l'État, aux fonds, aux organisations à des fins publiques et caritatives;

b) les dons de valeurs monétaires à un conjoint et à des parents proches ;

c) les legs de valeurs monétaires ou leur réception par droit de succession ;

d) l'acquisition, la vente et l'échange en vue de la collecte de billets et de pièces étrangers uniques, y compris ceux en métaux précieux, de la manière, de la manière prescrite par la loi.

Comptes de particuliers en devises

Le décret n° 213 autorisait les banques autorisées à effectuer des opérations de change sur le territoire de la Fédération de Russie à ouvrir des comptes en devises à tout citoyen.

Le mode de compte d'un particulier en devise étrangère est déterminé par la convention de compte bancaire, en tenant compte des exigences de la législation sur les devises.

Actuellement, il n'existe pas de document unique qui combinerait ces exigences. Voici le mode du compte d'un particulier, compilé sur la base d'une analyse d'un certain nombre de réglementations.

Sont crédités sur le compte :

• les montants des salaires en devises et d'autres recettes en devises à caractère non commercial dus à des particuliers résidents et transférés en Fédération de Russie sur les comptes en devises de ces personnes dans des banques agréées ;
• espèces en devises étrangères acceptées des particuliers, des titulaires de comptes ou de leurs représentants. La présentation de documents sur l'origine des devises étrangères n'est pas requise ;
• les rentrées de devises étrangères dans les cas décrits ci-dessus.

Les fonds du compte sont utilisés :

• de retirer des espèces en devises étrangères par le titulaire du compte ou son représentant ;
• acheter des documents de paiement en devises étrangères ;
• à vendre pour des roubles à une banque autorisée;
• pour effectuer des virements à l'étranger, décrit dans la section précédente.
• effectuer d'autres opérations de change conformément à la loi applicable, en règle générale, après avoir obtenu l'autorisation de la Banque de Russie.

Souvent, dans la pratique, on s'interroge sur la possibilité de payer les salaires en devises étrangères. Ces relations sont réglées dans l'ordre suivant :

La disposition de l'alinéa d du paragraphe 9 de l'article 1 de la loi fait référence aux opérations courantes de transferts de salaires à destination et en provenance de la Fédération de Russie. Ainsi, le paiement des salaires sans franchir la frontière ne peut être considéré comme une opération en monnaie courante et, par conséquent, est une opération en capital. Selon la loi, la procédure d'exécution des transactions en capital est établie par la Banque de Russie.

Cette procédure a été déterminée par la lettre de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 2 septembre 1994 n ° 107 "Sur la clarification de la procédure de circulation des devises étrangères en espèces sur le territoire de la Fédération de Russie".

Il a été établi que les personnes morales résidentes ne peuvent pas accumuler et payer en devises étrangères sur le territoire de la Fédération de Russie à des personnes physiques résidentes des salaires, des primes, toute autre rémunération et paiements liés à l'exécution par ces personnes de leurs fonctions de travail (y compris lors de la conclusion d'un contrat contrat de travail). Ces paiements et récompenses ne peuvent pas être effectués non seulement en devises étrangères, mais également en transférant d'autres valeurs monétaires à des particuliers résidents.

Caractéristiques des transactions en devises avec des cartes en plastique

Il devrait également s'attarder sur la réglementation des opérations de change effectuées au moyen de cartes bancaires.

Les opérations avec l'utilisation de cartes bancaires sont régies par le règlement de la Banque de Russie du 04/09/1998. N° 23-P « Sur la procédure d'émission des cartes bancaires par les établissements de crédit et de règlement des opérations effectuées avec leur utilisation » (ci-après le règlement n° 23).

Le règlement n° 23 définit carte bancaire comme moyen de compilation des règlements et autres documents payables aux frais du client. Dans le même temps, un document sur les transactions par cartes bancaires (ci-après dénommé le "document") est un document qui sert de base aux règlements des transactions par cartes bancaires et / ou sert de confirmation de leur exécution, établi par des moyens bancaires cartes ou leurs coordonnées sur papier et/ou sous forme électronique, signé personnellement par le titulaire de la carte bancaire ou un analogue de sa signature manuscrite.

Les cartes bancaires sont émises sur le territoire de la Fédération de Russie par des établissements de crédit résidents.

La délivrance des cartes bancaires au client s'effectue sur la base d'un accord conclu avec lui. Le nom et le logo de l'émetteur doivent être présents sur la carte bancaire, l'identifiant de manière unique.

L'émetteur est tenu d'informer les clients de la nécessité d'obtenir l'autorisation obligatoire de la Banque de Russie afin d'effectuer des transactions en devises liées aux mouvements de capitaux (y compris lors de paiements transfrontaliers avec remboursement ultérieur des dépenses de l'émetteur en roubles) , conformément à la législation monétaire.

Un compte client peut enregistrer des transactions utilisant plusieurs cartes bancaires du même type (règlement, crédit) d'un ou de différents systèmes de paiement émis par établissement de crédit soit au client lui-même, soit à des personnes autorisées par le client.

Les particuliers - résidents peuvent se voir délivrer des cartes bancaires des types suivants :

carte de règlement - une carte bancaire délivrée au propriétaire des fonds sur un compte bancaire, dont l'utilisation permet au titulaire d'une carte bancaire, selon les termes de l'accord entre l'émetteur et le client, de disposer des fonds sur son compte dans la limite de dépenses (limite d'autorisation) - le montant maximum de fonds, disponible pour le titulaire d'une carte bancaire pendant une certaine période pour effectuer des transactions à l'aide de cartes bancaires, établi par l'émetteur, payer des biens et des services et / ou recevoir de l'argent ;

carte de crédit - une carte bancaire dont l'utilisation permet au titulaire d'une carte bancaire, conformément aux termes de l'accord avec l'émetteur, d'effectuer des transactions à hauteur de la ligne de crédit fournie par l'émetteur et dans les limites des dépenses limite fixée par l'émetteur, paiement de biens et services et / ou réception d'espèces.

Tous les règlements sur les transactions avec l'utilisation de cartes bancaires effectuées sur le territoire de la Fédération de Russie doivent être effectués uniquement dans la monnaie de la Fédération de Russie, à l'exception de la réception de devises étrangères en espèces.

Les opérations de change par carte bancaire sont effectuées conformément à la législation monétaire de la Fédération de Russie, sous réserve du règlement n ° 23-P.

Lors d'opérations par cartes bancaires en l'absence de fonds sur le compte du client, le règlement de ces opérations s'effectue en accordant au client un prêt d'un montant approprié aux termes de l'accord entre l'émetteur et le client.

Lorsqu'un particulier effectue des transactions autres qu'en espèces dans des entreprises commerciales (services) et des opérations de réception d'espèces dans la devise de la Fédération de Russie, il est autorisé à débiter des fonds des comptes de particuliers ouverts en devise étrangère.

Lorsqu'un particulier effectue des transactions autres qu'en espèces dans des entreprises commerciales (services) et des opérations de réception d'espèces en devises étrangères, il est autorisé à débiter des fonds des comptes de particuliers ouverts dans la monnaie de la Fédération de Russie. Dans ce cas, la devise étrangère acquise par l'émetteur aux dépens des comptes en rouble du client pour le règlement ultérieur des transactions effectuées en devise étrangère ne sera pas créditée sur les comptes courants en devise étrangère des clients titulaires de comptes en rouble.

Mouvement des valeurs monétaires à travers la frontière de la Fédération de Russie

Depuis le 7 juillet 1999, pour les particuliers résidents, une limite a été fixée pour l'exportation unique de devises étrangères en espèces de la Fédération de Russie d'un montant équivalent à 10 000 dollars américains. La loi définit la condition de dépassement de la limite spécifiée pour obtenir l'autorisation de la Banque de Russie.

Le règlement conjoint de la Banque de Russie et du Comité national des douanes de la Fédération de Russie sur la procédure d'exportation de devises étrangères en espèces par des particuliers de la Fédération de Russie NoNo 105-P, 01-100 / 1 du 12 janvier 2000 (ci-après dans ce paragraphe - le règlement), a établi que les particuliers résidents ont le droit d'exporter de la Fédération de Russie, sous réserve des règles douanières, des devises étrangères en espèces précédemment transférées ou importées dans la Fédération de Russie, ainsi que retirées d'un compte (dépôt) dans une banque agréée ou acquis dans une banque agréée de la manière prescrite par la législation de la Fédération de Russie.

Les particuliers - résidents ont le droit, sans obtenir l'autorisation de la Banque de Russie, sous réserve des règles douanières, d'exporter simultanément des devises étrangères en espèces de la Fédération de Russie pour un montant ne dépassant pas l'équivalent de 10 000 dollars américains.

Dans le cas d'une exportation unique de la Fédération de Russie par des particuliers - résidents de devises étrangères en espèces d'un montant égal ou ne dépassant pas l'équivalent de 1 500 dollars américains, il n'est pas nécessaire de soumettre aux autorités douanières qui effectuent documents de dédouanement confirmant le transfert ou l'importation de devises étrangères dans la Fédération de Russie, le retrait de devises étrangères d'un compte en devises courantes (dépôt) dans une banque agréée ou l'achat de devises étrangères dans une banque agréée de la Fédération de Russie.

Lors de l'exportation de devises étrangères en espèces de la Fédération de Russie pour un montant supérieur à l'équivalent de 1 500 dollars américains, mais pas plus d'un montant égal à l'équivalent de 10 000 dollars américains, les personnes physiques résidentes soumettent aux autorités douanières qui effectuent le dédouanement des documents confirmant le transfert ou importation de devises étrangères dans la Fédération de Russie, retrait de devises étrangères d'un compte courant en devises étrangères (dépôt) dans une banque agréée ou son achat dans une banque agréée de la Fédération de Russie.

En cas d'exportation unique de la Fédération de Russie de devises étrangères en espèces (à l'exception des devises étrangères reçues pour payer les frais de voyage en dehors de la Fédération de Russie) d'un montant supérieur à l'équivalent de 10 000 dollars américains, les personnes physiques résidentes soumettent aux autorités douanières qui effectuent le dédouanement un permis de la Banque de Russie délivré par de la manière établie par la Banque de Russie en accord avec le gouvernement de la Fédération de Russie. Dans le même temps, il n'est pas nécessaire de présenter aux autorités douanières procédant au dédouanement les documents confirmant le transfert ou l'importation de devises étrangères dans la Fédération de Russie, le retrait de devises étrangères d'un compte courant en devises étrangères (dépôt) ou son achat en une banque agréée de la Fédération de Russie.

Le recalcul des montants de devises étrangères exportés par des particuliers (résidents et non-résidents) de la Fédération de Russie en montants équivalant à des dollars américains, aux fins du Règlement, est effectué en utilisant le taux de change du rouble russe par rapport aux devises étrangères établi par la Banque de Russie à la date du dédouanement de la devise étrangère exportée en espèces.

Transactions en devises en dehors de la Fédération de Russie

La loi ne prévoit pas une réglementation claire et sans ambiguïté des opérations de change des particuliers résidents à l'étranger.

Le préambule de la loi stipule que la loi "détermine les droits et obligations des personnes morales et physiques en ce qui concerne la possession, l'utilisation et la cession des valeurs monétaires". Un certain nombre de réglementations établissent les règles régissant les opérations de change des résidents en dehors de la Fédération de Russie.

Par exemple, la clause 11 de la section VIII de la lettre n° 352 établit l'obligation pour les personnes, à la fin de leur séjour à l'étranger, de fermer des comptes dans des banques étrangères et de transférer les soldes des comptes à une banque agréée de la Fédération de Russie ou de porter, conformément à la règles douanières, valeurs en devises étrangères reçues à l'étranger dans la Fédération de Russie.

Sur la base de la norme du préambule de la loi, les employés des organes de contrôle des changes soutiennent que toutes les transactions des résidents à l'étranger de la Fédération de Russie doivent être effectuées en tenant compte des restrictions de la législation monétaire de la Fédération de Russie.

Le règlement n° 39 prévoit que les personnes physiques résidentes peuvent acquérir contre des devises étrangères des maisons et des appartements résidentiels situés en dehors de la Fédération de Russie et conformes à la législation de leur lieu de résidence, ainsi que d'autres droits sur lesdits biens par : les comptes de ces personnes en banques autorisées de la Fédération de Russie ; paiement desdits biens aux dépens des fonds détenus sur les comptes des particuliers ouverts par ces personnes conformément à la procédure établie par la Banque de Russie auprès des banques non résidentes ; paiement dudit bien aux dépens des fonds en devises étrangères exportés de la Fédération de Russie conformément à la procédure établie par la législation de la Fédération de Russie. Une telle opération ne nécessite pas de permis (licence) de la Banque de Russie. Cependant, ces règles n'ont pas encore été mises en vigueur (article 1 de l'ordonnance de la Banque de Russie du 24 avril 1996 n° 02-94).

La loi autorise les résidents à ouvrir des comptes dans des banques étrangères. Dans le même temps, la Banque de Russie est autorisée à déterminer les conditions d'ouverture de tels comptes pour les résidents. La Banque de Russie a établi une procédure permissive pour l'ouverture de tels comptes.

La lettre n° 352 établit que pendant la durée du séjour à l'étranger, les particuliers résidents peuvent ouvrir des comptes et des dépôts en devises étrangères dans des banques non résidentes. Dans d'autres cas, l'ouverture de comptes et de dépôts à l'étranger par des particuliers résidents n'est autorisée qu'avec l'autorisation (licence) de la Banque de Russie.

À la fin de la période de séjour à l'étranger, le résident est tenu de fermer les comptes dans les banques étrangères et de transférer les soldes des comptes à une banque agréée de la Fédération de Russie ou de transporter, conformément aux règles douanières, les valeurs en devises étrangères reçues à l'étranger. Russie.

Il convient de noter que la législation actuelle ne prévoit pas la responsabilité d'un résident individuel en cas de violation de l'obligation de fermer un compte auprès d'une banque étrangère lors du retour d'une personne en Fédération de Russie.

Cet article ne considérera que les opérations de change des particuliers résidents.

Comptabilité n° 15, 2001

Dans son Vie courante Les citoyens sont souvent confrontés à la nécessité de transférer de l'argent à l'étranger. Les parents envoient des fonds à leurs enfants qui étudient dans des universités d'autres pays, et ceux qui sont arrivés dans le pays pour travailler envoient de l'argent à leurs proches. Cependant, tous les citoyens ne savent pas comment effectuer cette opération rapidement, facilement et surtout - avec une commission minimale.

Les principaux moyens de transférer de l'argent à l'étranger

Il existe deux façons d'envoyer de l'argent à un particulier par l'intermédiaire d'une banque : en ouvrant un compte bancaire et sans effectuer cette opération. Chacune des méthodes a ses propres avantages et inconvénients, il est donc logique de s'attarder sur chacune d'elles plus en détail.

Transfert de fonds de compte à compte

Cette méthode est pertinente pour les citoyens qui sont constamment impliqués dans le processus de transfert d'argent. Cette approche est également pratique pour ceux qui souhaitent effectuer un transfert de fonds ponctuel mais plutôt important. Pour effectuer ce type d'opération, vous devez effectuer les étapes suivantes :

• Postulez à n'importe quelle banque avec un passeport et rédigez une demande d'ouverture de compte là-bas;
• Signez un accord sur l'ouverture d'un compte et recevez ses détails complets.

Le plus souvent, l'ouverture d'un compte pour un particulier est effectuée par les banques russes gratuitement ou moyennant une somme modique. Le compte a un caractère d'action indéfini, cependant, si aucune transaction n'est effectuée sur celui-ci dans un délai d'un an, il est bloqué.

Afin de transférer des fonds d'un compte à un compte d'un particulier situé à l'étranger, vous devrez vous rendre dans n'importe quelle succursale de la banque de service et remplir un document de transfert de fonds. Il devra indiquer :

• les détails des comptes de l'expéditeur et du destinataire des fonds ;
• montant du transfert;
• monnaie de paiement.

De nombreux citoyens croient à tort que lors du transfert d'argent d'un compte à l'autre, la banque informera le service des impôts de l'opération et le destinataire devra attendre l'autorisation du Service fédéral des impôts ou payer des frais de transfert. En réalité, les institutions financières ne divulguent des informations sur les comptes de leurs clients qu'à la demande des forces de l'ordre.

Parmi les avantages du transfert de fonds à l'étranger sur le compte d'un particulier figurent les aspects suivants :

• Les paiements de commission pour une telle opération sont minimes;
• Un compte personnel peut être utilisé à plusieurs reprises sans payer de fonds pour son entretien ;
• Le bénéficiaire peut retirer le virement de sa carte à un guichet automatique si celui-ci est lié au compte ;
• L'expéditeur peut transférer des fonds sur le compte de dépôt du destinataire et, ainsi, lui éviter d'avoir à payer des commissions pour les retraits d'espèces.

Transférer des fonds sans ouvrir de compte

Si un citoyen doit envoyer une petite somme d'argent à la fois, il est préférable d'utiliser l'un des systèmes de transfert d'argent. Vous pouvez envoyer de l'argent à l'étranger via Unistream, Anelik, Western Union, Contact, qui sont des mécanismes spéciaux supervisés par des sociétés financières. Ces derniers concluent des accords avec des banques de différents pays, qui agissent en tant qu'intermédiaires dans le transfert de fonds.

Lors du choix d'un système approprié pour transférer de l'argent à l'étranger, vous devez faire attention à deux choses :

• la présence de ce système dans le pays de résidence du destinataire ;
• frais de transfert.

Toutes les méthodes existantes fonctionnent de la même manière et, par conséquent, cela n'a aucun sens de payer plus.

Pour transférer des fonds à une personne à l'étranger, vous devez vous rendre dans n'importe quelle banque qui fonctionne avec le système sélectionné, avec un passeport et remplir une demande de transfert de fonds, en indiquant votre nom complet. bénéficiaire, pays, ville de résidence et montant des fonds. La banque donne à l'expéditeur un code unique, qu'il doit donner au destinataire. C'est par lui que ce dernier pourra prendre l'argent.

Transférer des fonds à un citoyen sans ouvrir de compte coûtera plus cher, mais il est effectué instantanément et est traité de manière plus simple.

Réglementation législative des transferts d'argent

Malgré le fait que les banques gardent secrets les détails des transferts d'argent, le mouvement des montants supérieurs à 600 000 roubles est surveillé par le service de surveillance financière. Cela se fait dans un seul but : arrêter le blanchiment d'argent à l'étranger et autres transactions frauduleuses. Cette question est discutée en détail dans FZ-115. Le plus souvent, l'expéditeur sera contraint de remplir un document spécial révélant l'origine de cette somme d'argent impressionnante.

Les transferts eux-mêmes sont réglementés par la loi fédérale-161, qui divulgue :

• les principaux aspects du travail du système international, qui permet aux banques de transférer des fonds d'un compte à un compte de citoyens ;
• questions fondamentales de transfert de fonds par le biais de systèmes de transfert d'argent.

Dans l'instruction de la Banque centrale de la Fédération de Russie concernant les transferts étrangers de particuliers n ° 1412, il est déterminé que quantité maximale les transferts ne doivent pas dépasser 5 000 $ en une journée.

Même en connaissant toutes les subtilités de l'envoi d'argent à l'étranger, afin de ne pas se retrouver dans une situation difficile et de ne pas encourir de frais supplémentaires pour le paiement des commissions, il est logique de prendre en compte les recommandations suivantes :

• Il est préférable de transférer de gros montants sur le compte et de petits montants - via des systèmes de transfert d'argent;
• De tous les mécanismes de transfert d'argent sans ouvrir de compte, il est préférable de choisir le système le moins cher, car les commissions élevées ne sont pas déterminées par la fiabilité et la rapidité du transfert de fonds, mais par la réputation d'une société financière. Par exemple, le système le plus cher de transferts internationaux de fonds est Western Union ;
• Lors de l'ouverture d'un compte bancaire, le bénéficiaire doit demander à l'avance quel est le pourcentage de la commission de retrait de l'argent reçu.

Ainsi, le transfert de fonds à l'étranger à un particulier peut être effectué via des systèmes spéciaux ou via des comptes bancaires. Dans le même temps, tant dans le premier que dans le second cas, aucune autorisation de transaction auprès du service des impôts ne doit être prise. Le choix de la méthode de transfert de fonds, en effet, n'est déterminé que par le montant transféré et le coût de l'opération.

Un particulier résident a le droit de transférer la monnaie de la Fédération de Russie:

Aucune restriction (sauf pour les transferts à un non-résident);
de la Fédération de Russie pour un montant n'excédant pas l'équivalent de 5 000 dollars américains, déterminé en utilisant les taux de change officiels des devises étrangères par rapport au rouble établis par la Banque de Russie à la date de l'instruction donnée à la banque d'effectuer ledit virement. Le montant total des transferts en une journée ne doit pas dépasser le montant spécifié.

Un particulier - non-résident a le droit de transférer la monnaie de la Fédération de Russie :

au sein de la Fédération de Russie

Résident - uniquement sur un compte dans une banque autorisée ;

Non-résident - aucune restriction.

De la Fédération de Russie - aucune restriction.

Procédure pour effectuer des virements en devises étrangères

Une personne physique résidente a le droit de transférer des devises étrangères :

Au sein de la Fédération de Russie

Résidents et / ou non-résidents uniquement dans l'ordre de don de valeurs monétaires à un conjoint et à des parents proches (en même temps, des documents confirmant que les individus sont des conjoints ou des parents proches doivent être fournis à la banque);

Sur votre propre compte ouvert sur le territoire de la Fédération de Russie - sans restrictions.

De la Fédération de Russie

En faveur d'un résident ou d'un non-résident (y compris pour son propre compte, un compte d'un autre résident ou non-résident ouvert auprès d'une banque en dehors de la Fédération de Russie) pour un montant n'excédant pas l'équivalent de 5 000 dollars américains, déterminé à l'aide du taux de change des devises étrangères par rapport au rouble établis par la Banque de Russie à la date de l'instruction donnée à la banque d'effectuer ledit virement. Le montant total des transferts en une journée ne doit pas dépasser le montant spécifié.

Un particulier - non-résident a le droit de transférer des devises étrangères :

au sein de la Fédération de Russie - résidents :

1. uniquement sur un compte dans une banque agréée ;

2. en l'absence d'un compte de bénéficiaire ouvert auprès d'une banque autorisée - uniquement en tant que don de valeurs monétaires à un conjoint et à des parents proches (dans ce cas, des documents confirmant que les personnes sont des conjoints ou des parents proches doivent être soumis à la banque );

non-résidents - aucune restriction. de la Fédération de Russie - aucune restriction.

Le transfert de fonds d'un particulier est effectué sur la base d'une demande sous la forme établie.

Une question d'actualité pour beaucoup est désormais : comment transférer son argent à l'étranger ? Par exemple, vers les pays de l'UE, les États-Unis ou le Canada, etc. Quels problèmes peuvent survenir dans ce cas et quelles sont les options alternatives ?

Il est clair qu'il est risqué de transporter de grandes quantités d'argent liquide à travers la frontière, et des problèmes de légalisation plus tard sur place peuvent également survenir.

D'un autre côté, avec les transferts non monétaires à l'étranger et le contrôle des devises en Russie, tout n'est pas si facile non plus, mais néanmoins ...

Comment effectuer un transfert de devises à l'étranger ?

Disons que vous avez déjà ouvert un compte dans une banque étrangère (ce qui en soi n'est pas si simple).

En outre, permettez-moi de vous rappeler que le principal problème pour les Russes à l'heure actuelle est le fait que, pour envoyer des fonds en devises étrangères sur leur propre compte en devises étrangères dans une banque étrangère, conformément à l'article 24 de la loi fédérale "Sur réglementation des changes et contrôle des devises », ils sont tenus d'informer les autorités fiscales de l'ouverture de comptes en dehors de la Russie.

Après cela, vous ne pouvez transférer des fonds de votre compte dans une banque russe qu'en fournissant à la banque la même notification avec un visa fiscal concernant sa prise en compte (comptabilité).

De plus, notre État a récemment pris à nouveau soin de nous en décidant que les Russes rendent compte aux autorités fiscales des mouvements de fonds sur leurs comptes étrangers, en fournissant chaque année des certificats certifiés (y compris notariés) de banques étrangères. Indépendamment du temps et des coûts financiers, un tel rapport coûtera à chaque propriétaire russe d'un compte étranger.

Cependant, il existe une issue et assez simple 🙂.

Loi fédérale "sur la réglementation et le contrôle des devises" du 10 décembre 2003 N 173-FZ les restrictions sur les virements bancaires en devises entre les comptes des conjoints et des parents proches ont été levées.

Le montant des transferts n'est pas limité, mais pour leur mise en œuvre, il est nécessaire de fournir des documents confirmant la parenté (par exemple, une copie d'un acte de mariage ou d'un acte de naissance).

Article 9. Opérations en devises entre résidents
1. Les transactions en devises entre résidents sont interdites, sauf pour :
…
17) transferts par des particuliers - résidents de devises étrangères à partir de leurs comptes ouverts auprès de banques agréées au profit d'autres particuliers - résidents qui sont leurs conjoints ou parents proches (parents en ligne directe ascendante et descendante (parents et enfants, grand-père, grand-mère et petits-enfants) , pur-sang et demi-sang (ayant un père ou une mère commun) frères et sœurs, parents adoptifs et enfants adoptés), aux comptes de ces personnes ouverts dans des banques autorisées ou dans des banques situées en dehors du territoire de la Fédération de Russie ;
(La clause 17 a été introduite par la loi fédérale n° 127-FZ du 5 juillet 2007, telle que modifiée par la loi fédérale n° 155-FZ du 2 juillet 2013)
via www.consultant.ru/popular/currency/47_2.html

La Banque de Russie a déterminé la liste des documents requis : en plus d'un passeport, un client peut avoir besoin d'un certificat de mariage, d'un certificat de naissance ou d'adoption, d'un certificat de changement de nom et de paternité, etc.

Certaines banques dans de tels cas peuvent demander en plus (de leur propre initiative pour l'assurance), en plus d'autres documents, de fournir, par exemple, un document de don, de prêt, etc., qui doit être signé par l'expéditeur et le destinataire des fonds .

Ainsi, je résume :

Le mari a ouvert un compte dans une banque espagnole. J'ai appelé ma femme, dicté les détails. L'épouse est allée à la banque avec un certificat de mariage et a transféré 200 000 dollars de son compte en devises sur le compte de son mari en Espagne.

Le fils a ouvert un compte bancaire aux États-Unis. J'ai envoyé les détails à ma mère. Maman est allée à la banque avec de l'argent et un certificat de naissance, a mis l'argent sur son compte et a transféré l'argent sur le compte de son fils aux États-Unis.

Vous ne pensez pas que certaines hémorroïdes manquent à ces chaînes ?! C'est vrai, la femme et la mère ne sont pas allées au bureau des impôts - elles ne sont pas tenues de le faire par la loi. De plus, je pense que le cours des pensées et des actions est clair pour vous.