保険料の計算にGPCを反映。 保険料の計算（記入例）

雇用労働者を使用している組織や起業家は、四半期に一度、税務署に保険料計算書（DAM）を提出する必要があります。 計算を記入するためのルールについては、この記事で説明します。

RSV記入の基本

2017年より連邦税務局が保険料を管理することになったため、今期より保険料計算（DAM）という新しいタイプの申告が必要となります。 これは、以前にそれぞれ年金基金と FSS に提出された RSV-1 と 4-FSS からの情報を組み合わせた報告書です。

新しい DAM フォームは、2016 年 10 月 10 日付でロシア連邦税務局によって承認されました (No. ММВ-7-11/551)。そして、2017 年の報告で運用が開始されました。この立法文書は、申告書の記入手順も確立しています。ダム。

活動に雇用労働者を使用するすべての組織および起業家は、DAM を提出する必要があります。 報告書は、活動が行われず、給与が支払われなかった場合でも、四半期ごとに提出する必要があります。

RSVに含まれるもの

保険料の計算にはかなりの枚数のシートがありますが、すべての会社が記入する必要はありません。 DAM には、すべての雇用主が記入する必要があるシートがいくつか含まれていますが、他のシートは必要な場合にのみ使用されます。

記入する基本シート:

  1. タイトルページ;
  2. セクション 1 (付録付き) は保険料の金額を反映します。
  3. セクション 3 は、組織の従業員の個人データを反映します。

残りのシートは、雇用主のステータスまたは雇用主が行う支払いの種類に対応する場合にのみ記入する必要があります。

ほとんどの企業で標準 DAM がどのように入力されているかを、さらに詳しく (行ごとに) 見てみましょう。

タイトルページ

タイトル ページの情報には、雇用主自身と文書の直接の形式に関する情報が含まれます。つまり、次のとおりです。

  • 組織の TIN (10 文字) または起業家の TIN (12 文字)。
  • チェックポイント - 法人にのみ適用されます。 その助けを借りて、親組織またはその別個の部門と、いずれかの地域の連邦税務局との地域的提携が確認されます。
  • 文書修正番号 - レポートが特定の期間に初めて提出されたものであるか、または修正バージョンであるかどうかに関する情報を表示することを目的としています。 一次送り - 0、最初の調整 - 1、2 番目の調整 - 2 など。
  • 決済 (報告期間) - 特定の期間を反映するために使用されます。 同時に、第1四半期 - 21、6か月 - 31、9か月 - 33、年間 - 34。
  • 暦年 - 請求期間が属する年を示します。
  • 税務当局に提出 - 連邦税務局コードを 4 文字の形式で指定する必要があります。
  • 所在地 (登録) - この特定の税務署に報告書が提出される根拠を示すために使用されます。 ロシア連邦の親組織の場合、このコードは 214 です。
  • 名前 (フルネーム) - フルネームを指定する必要があります 法人または個人起業家のフルネーム。
  • OKVED コード - 全ロシアコード分類子から取得 経済活動または会社の登録書類から。
  • DAM が法的後継者によって提出された場合、再組織 (清算) フォームおよび再組織された組織の TIN/KPP が記入されます。
  • 連絡先電話番号 - DAM の作成を担当する従業員に連絡するように示されています。
  • シート数 - 送信されたシートと付属のドキュメント (存在する場合) の数を反映します。

タイトルページの主要部分の記入例を以下に示します。

タイトルページの後半には、 正式報告書に署名する人 - フルネームと署名。 原則として、これは会社の責任者であり、コード 1 が提供されます。さらに、その法定代理人が報告書に署名することができ、その後、コード 2 を使用する必要があります。また、DAM に記入した日付も必要です。タイトルページに記載されています。

タイトル ページの 2 番目の部分に記入する例については、以下を参照してください。

税務調査官による情報の入力に関連するフィールドは空白のままにしておく必要があります。

セクション 1

このセクションでは、雇用主が従業員の給与から計算した保険料に関する情報を反映する必要があります。 最初に、組織または個人の起業家が所在する自治体のOKTMOに関する情報を入力する必要があります。

保険料の種類ごとに別のブロックが使用され、最初の 4 つは同じ方法で入力されます。 たとえば、年金保険に関連するブロックを埋めてみましょう。

  • 020 - このタイプの貢献の場合は BCC。
  • 030 - 請求期間中の拠出額の合計。
  • 030-033 - 毎月の内訳の保険料の額。

ブロック充填の例については、以下を参照してください。

同様に、他のタイプの貢献に関連するブロックに記入する必要があります。つまり、次のとおりです。

  • 040-053 - 医療保険。
  • 060-073 - 追加料金の年金保険。
  • 080-093 - 追加の社会保障。

これらのタイプの保険のブロックを以下に示します。

社会保険のブロックは記入順序が異なります。 雇用主は出産手当金や病気休暇の支払いなどの社会的支出を独自に実行できるため、この制度は 2 つの部分で構成されています。

最初に、社会保険に関連する BCC を入力する必要があります。次に、その期間の計算された拠出額が社会保険費用を超える場合は、最初の部分に記入する必要があります。

  • 110 - 雇用主が負担する経費を考慮した、支払われる拠出金の総額。
  • 111-113 - 過去 3 か月間の寄付額。

交際費が計算された保険料を超える場合は、適切な原則に従ってブロックの 2 番目の部分に記入する必要があります (120 ～ 123 行目)。

以下は、保険料が雇用主の交際費を超える場合のブロック記入例です。

セクション 1 の付録 1 (サブセクション 1.1 および 1.2)

付録 1 のサブセクション 1.1年金保険に関する情報を反映することを目的としています。 最初に、使用する税制に応じて支払者の関税コード (01 - OSNO、02 - USN、03 - UTII) を入力する必要があります。

サブセクションの各部分には、次の 5 つの指標が含まれています。

  1. 請求期間の開始以降の合計。
  2. わずか過去 3 か月で。
  3. 3ヶ月ごとの金額です。

特定の行については、次の情報を表示するために使用されます。

  • 010 — 被保険者の数（合計）。
  • 020 - 給与が保険料の計算に使用される従業員の数。 これらの従業員の数は、従業員の総数よりも少ない場合があります。たとえば、これには産科労働者は含まれません。
  • 021 - 給与が定められた課税基準制限を超えた従業員の数。

これらの行の入力の詳細については、以下を参照してください。

残りの行には次の情報が含まれます。

  • 030 - 被保険者全員への支払総額。
  • 040 - 拠出の対象とならない支払額;
  • 050 - 保険料の課税標準額。

これらの行を埋める例は次のようになります。

  • 051 - 設定された制限を超える保険料を計算するための基礎。
  • 060 - 計算された保険料の合計金額。
  • 061 - 設定された制限内でのベースからの保険料の額。
  • 062 - 設定された制限を超える基礎からの保険料の額。

行を記入する例については、以下を参照してください。

付録 1 のサブセクション 1.2同様の方法を使用して、健康保険料のみに基づいて形成されます。 確立された限度額はなく、基礎額と拠出金の内​​訳も定められた限度額内およびそれを超える金額に分割されることはないことに注意してください。

セクション 1.2 の記入例については、以下を参照してください。

セクション 1 の付録 2

付録 2社会保険料の計算や雇用主が支払う経費（支払い）に関する情報が含まれています。 このブロックでは、次の行を入力する必要があります。

  • 001 - 支払い属性 (直接支払い - コード 1 およびクレジット システム - コード 2) を記録することを目的としています。 エンコードは、ロシア連邦の主体がパイロット プロジェクトに属するかどうかによって異なります。 社会保障が社会保険基金を通じて支払われる場合、これは直接支払いを指し、コード 1 が設定されます。給付金が雇用主によって支払われ、その後社会保険基金から払い戻される場合、クレジット システムおよびコード 2 が設定されます。使用済み;
  • 010 - 被保険者の数を表示します。
  • 020 - 支払われた給与と報酬の総額を示します。
  • 030 - 社会保険料の対象外となる収入金額を表示します。
  • 040 - ベースの値が設定された制限を超えていると記録されます。
  • 050 - 社会保険料の計算基準を入力します。

ブロックを正しく記入するには、以下のサンプルを検討してください。

次の行は、050 の個別の支払いと行 050 を分けています。

  • 051 - 薬局職員の給与が示されています。
  • 052 — 国際船籍に登録されている船舶の乗組員の報酬が表示されます。
  • 053 - PSN での起業家の支払いが記録されます。
  • 054 - 外国人および無国籍者の給与が表示されます。

行を記入する例については、以下を参照してください。

次の行は次のように入力されます。

  • 060 — 計算された社会貢献が表示されます。
  • 070 - 社会保険基金の負担で行われた雇用主の交際費が記録されます（ 異なる種類利点）;
  • 080 - 社会保険基金から受け取った保険補償の額を示します。
  • 090 - 支払われる保険料または計算された保険料を超える保険費用の状況に応じて金額が規定されます。 最初のケースの特性コードは 1 で、2 番目のケースの特性コードは 2 です。

これらの行に情報を入力する例については、以下を参照してください。

セクション 1 の付録 3

付録 3社会保険目的での雇用主の支出を解読することを目的としています。 各行には次のインジケーターが含まれます。

  1. 支払いの件数または受取人の数。
  2. 支払い日数;
  3. 支払額;
  4. ～からの支払い額を含む 連邦予算.

この場合、次の行を入力する必要があります。

  • 010 - 病気休暇に対する給付金（外国人または無国籍者への支払い額は含まない）。
  • 011 - 行 010 から外部のパートタイム労働者への支払い。
  • 020 - 外国人および無国籍者に発行される就労不能証明書に対する給付金。
  • 021 - 外部パートタイム労働者に対する手当の 020 行目から。
  • 030 - 出産手当金。
  • 031 - 外部非常勤職員手当の030行目より。

以下は、このブロックの形成例です。

次の行には次の情報が含まれます。

  • 040 - 登録時の一括支払い金額 初期段階妊娠;
  • 050 - 子供の誕生時の一時給付額。
  • 060 - 保育料の月々の支払い額。
  • 061 - 毎月の給付総額からの最初の子供への支払い額。
  • 062 - 月額給付総額のうち第2子以降の支給額。
  • 070 - 障害のある子供の世話のための追加日数の支払い。
  • 080 - 070行目の課税標準に基づいて計算された保険料。
  • 090 - 葬儀給付金。
  • 100 - すべての給付金の合計額。
  • 110 - 支払総額のうち未払いの給付金の額。

これらの行を入力する例については、以下を参照してください。

セクション 3

このセクションは、被保険者の従業員に関する個人情報を表示するために必要であり、従業員ごとに、次の情報を含む独自のブロックが使用されます。

  • 010 — 修正番号。
  • 020 - 報告期間。
  • 030 - 年;
  • 040 - 被保険者のシリアル番号。
  • 050 - 個人情報の編集日。
  • 060-150 - TIN、SNILS、氏名、生年月日、国コード、性別、身分証明書コード、この文書の詳細を含む従業員に関する直接の個人情報。
  • 160-180 - 保険システムの被保険者の署名（コード 1 - 登録済み、コード 2 - 登録されていない）。

この情報を入力するメカニズムについては、以下を参照してください。

年金保険の個人会計の 2 枚目の行は次のように記入されます。

  • 190 - 月番号。
  • 200 - 被保険者の文字指定（最も一般的なHPは従業員です）。
  • 210 - 支払い金額。
  • 220 - 定められた制限内での年金保険の課税標準。
  • 230 - GPC 協定に基づく課税ベースからの支払い。
  • 240 - 計算された保険料の額。
  • 250 — 3 か月間の行 210 ～ 240 の合計値。

これらの行を入力する際のルールについては、以下を参照してください。

次の行は次に従って埋められます。 年金拠出金追加料金で:

  • 260 - 月番号。
  • 270 - 従業員の文字指定。
  • 280 - 追加関税で課税される支払額。
  • 290 - 計算された保険料の額。
  • 300 - 3 か月間の行 280 ～ 290 の合計値。

このブロックに記入する例については、以下を参照してください。

追加の RSV シート

これらのシートは、すべての保険料支払者が記入する必要はありません。 この点は、組織的および法的形態、活動の種類、税制、福利厚生の提供など、事業体のいくつかの特徴によって異なります。

これらのセクションには次のものが含まれます。

  1. 個人事業主ではない物理シートに関する情報

TIN を指定していない個人によって DAM が形成されている場合、シートのタイトル ページに追加情報を入力する必要があります。 シートには、生年月日、生年月日、出身地、市民権、身分証明書の詳細、居住地住所に関する情報が含まれています。

  1. セクション 1 の付録 1 のサブセクション 1.3

年金保険料の情報を加算料金に反映させるためのシートです。 この場合、従業員の数、税率の使用根拠、支払額、課税標準および拠出金自体の額を示す必要があります。

  1. セクション 1 の付録 1 のサブセクション 1.4

このシートは、民間パイロットや炭鉱労働者に対する追加の社会貢献を計算することを目的としています。 このセクションでは、被保険者の数、支払額、課税標準、拠出額を指定する必要があります。

  1. 付録 4 セクション 1

このシートは、超過支払いを反映するために使用されます。 社会的利益チェルノブイリ原子力発電所、マヤクPA、セミパラチンスク実験場で以前に放射線災害に苦しんだ労働者への連邦予算の支出で。 支払いは事故ごとに、また給付金の種類ごとに個別に示されなければなりません。

  1. 付録 5 セクション 1

このシートは、情報技術分野に属する事業体によって記入されます。 アートのパラグラフ1およびパラグラフ5によると、 ロシア連邦税法第 427 条に基づき、これらの企業は割引保険料率を使用する権利を有します。 シートには、被保険者の数 (従業員 7 人以上である必要がある) を表示し、総収入に対する優遇タイプの活動からの収入の割合 (90% 以上である必要がある) を決定する必要があります。 さらに、ブロックには組織の州認定に関する情報を示す必要があります。

  1. 付録 6 第 1 節

このシートは、簡易課税制度を利用している事業者を対象としています。 特殊なタイプサブに関する活動。 5p.1アート。 427 ロシア連邦税法。 このブロックは、総収入額に対する優遇タイプの活動からの収入の割合を計算するように設計されています (少なくとも 70% である必要があります)。

  1. 付録 7 第 1 節

このシートは、社会貢献活動を行う簡易課税制度の非営利団体が利用しています。 重要な種サブパラに従った活動。 7条1項。 427 ロシア連邦税法。 優遇タイプの保険の使用は、これらの種類の活動からの収入、および対象となる収入および補助金が総収入の少なくとも 70% である場合に許可されます。

  1. 付録 8 第 1 節

このシートは、サブパラグラフに従って、PNS 上の起業家が特典を使用する権利を確認することを目的としています。 7条1項。 427 ロシア連邦税法。 このブロックには、特許に関する情報と、PSN での活動に従事する従業員への支払い額が反映されています。

  1. 付録 9 第 1 節

このシートには、外国人従業員に対する社会貢献料の特別負担率に関する情報が反映される必要があります。 このブロックには、各従業員の氏名、INN、SNILS、市民権、支払額を記録する必要があります。

  1. 付録 10 セクション 1

このシートは、学生チームで活動する際に、前項に基づき学生への保険料の支払いが免除される権利を確認するために記入するものです。 1項3条。 ロシア連邦税法第 422 条。 次の情報をブロックに入力する必要があります: フルネーム、チームのメンバーシップおよびフルタイムの学習に関する書類、学生への支払い額。 シートには、状態レジスタへのユ​​ニットのエントリに関する情報も含める必要があります。

  1. 第2節

このシートには、農民農場が記入します。これには、農民農場の各メンバーの個人情報および未払いの保険料の金額が含まれます（一般的に農民農場について、各参加者ごとに個別に）。

ビデオ資料では、2018 年に DAM を形成するための規則に関する情報が提供されます。

この記事では、GPC および著作権契約に基づく支払いの保険料の計算方法、および GPC 契約に基づいて月に 2 つの報酬を発生させることが可能かどうかについて説明します。

質問： GPC 契約に基づく従業員は、2017 年 6 月 1 日から 2017 年 6 月 15 日までの期間について 2017 年 6 月 19 日に報告書を提出し、報酬は 2017 年 6 月 21 日に支払われました。 6 月後半については、2017 年 6 月 16 日から 2017 年 6 月 30 日までの 6 月の勤務報告書を提出しました。契約の場合、レポートの提出後 3 ～ 5 日以内に支払いが行われます。 6月にはGPC契約に基づいて2件の見越があったことが判明した。 6 つの個人所得税レポートでは、6 月に両方の金額を示します。2 番目の金額については、個人所得税は 7 月 14 日 (報酬が支払われる日) に振り込まれます。 保険料報告書には両方の金額を記載すべきでしょうか？ GPC 契約に基づいて月に 2 つの報酬を発生させることは可能ですか? 同従業員が5月22日に4月分の報告書を提出したため、4月分の未払い金が計上され、5月25日に報酬が支払われ、拠出金の支払命令には4月分の期間が記載されていた。 これは違反ではないですか？ どうやって正しくやるのですか？

答え： 1. 出演者への報酬は、支払いではなく、発生日の拠出によって決まります。 質問文に基づくと、契約者は 6 か月間の保険料の計算において、4 月に未払い金が発生し (報告書は 05/22/17 に提出されました)、6 月には 2 回の支払いの合計額 (報告書が提出されました) が発生します。は 2017 年 6 月 19 日と 2017 年 7 月 11 日に提出されました）。 1か月以内に2つの完了作業証明書に署名することが可能です。

2.会計士は支払命令書に「4月」という期間を正しく記載しました。

GPAおよび著作権契約に基づく支払いの保険料の計算方法

状況：民事契約に基づく強制年金（医療）保険の保険料をいつ請求するか - 前払いの発行時、仕事の遂行時（サービスの提供時）、または最終決済時

民事契約に基づく支払いおよび報酬は、発生日*の強制保険料の計算基礎に含まれます*()。 この場合、拠出金の計算基準は、恩恵の支払いが行われた各個人ごとに毎月決定されます（ロシア連邦税法第421条第1項）。

仕事の履行（サービスの提供）を主題とする民事契約は、顧客と請負業者の間で、段階的に、前払いの支払いにより、仕事の完了時に、あらゆる形式の和解を規定することができます。 （契約期間）など（）。 ただし、ロシア連邦税法第 34 章には、仕事（サービス）の支払い方法、その完了（レンダリング）のタイミング、および保険料の計算基準への支払いの算入日との間の関係は記載されていません。 。 したがって、今後の仕事の遂行（サービスの提供）のための前払いも、段階ごとの支払いも、組織が保険料を請求する義務がある他の支払いや報酬と何ら変わりません（）。 前払金（段階払金）の額を保険料の計算基礎に含めます。 最後の番号これらの金額が発生した月。

将来、何らかの理由で契約者が前払い金を返還した場合、組織は保険料を過剰に支払うことになり、損害が発生する可能性があります。

作業を行う労働者 仕事の責任企業に常駐して社員として受け入れられ、雇用契約が締結されます。 サプライヤーについて言えば、 個人、または会社がサービスを 1 回または数回必要としたフリーランスの従業員と、別の種類の契約、つまり民法契約 (CLA) が締結されます。 今回は民事契約の保険料について解説し、その計算手順を考えていきます。

フルタイム従業員の場合、雇用主は予算外基金に保険料を拠出していることは誰もが知っていますが、GPA に基づいて雇用された従業員に関連する保険料の問題は、しばしば問題を引き起こします。

民法協定（GPC）の概念

雇用契約に基づいて雇用される従業員との労働関係は労働法によって規制され、GPC 協定に基づく関係は民法によって規制されます。 GPC 契約に基づいて保険料を支払う場合、裁判実務において GPC 契約が次のようなものであると認められたケースがあるため、そのような契約を締結する際には、標準的な雇用契約との類似性を示唆しないようにすることが重要です。その後、会社は追加の保険料の支払いと支払い遅延に対する違約金の支払いを余儀なくされました。

問題を回避するには、契約条件に次の点を含める必要があります。

  1. 契約の主題には、仕事、サービス、または財産に対する権利の譲渡が含まれなければなりませんが、公務の履行は含まれません。 期待される作業の結果は、プロジェクトの完了、高品質の組み立て状態の設備、施設のレンタルなどである必要があります。支払いの根拠として、命令、法律、声明（タイムシートではありません）を示してください。
  2. 従業員は、正社員に認められている会社の労働規律や社内規定、従属に従うことを要求することはできません。 従業員と同じ計算基準を賃金条件に適用することはできません。
  3. 民事訴訟協定に基づいて従業員の労働に支払われる方法と金額は、労働法によって規制されていませんが、当事者の合意によって承認されます。 契約書で前払いが要求されている場合を除き、料金は作業完了時にお支払いいただきます。
  4. GPC 契約は本質的に 1 回限りであり、期間が限られているため、作業を完了する必要がある期間を書き留めてください。
  5. GPC 契約が、同じ料金で組織にサービスを定期的に提供することを暗示しているものではないことを事前に確認してください。そうしないと、規制当局がその契約を偽装雇用契約として認識する可能性があります。

保険料は GPC 契約に基づいて働く従業員に対して計算されますか?

保険支払いは一部の GPC 契約から発生しますが、他の契約からは発生しません。 基金への支払いがいつ行われる必要があるかを考えてみましょう。 これは契約に適用されます。

  • 文学作品、科学作品、芸術作品の使用許諾および出版、または使用権の付与。
  • 第二者に有利な文学、科学、芸術作品に対する独占的権利の放棄について。
  • 作者の注文。

どのような保険料が支払われますか?

民事契約の場合、保険拠出は年金基金（2017年からは連邦税務局）と連邦強制医療保険基金のみに行われます。 GPC 契約に基づいて雇用された従業員は、障害または妊娠の場合に雇用主からの保険に加入する資格を得ることができません。 業務中の怪我や職業病の発生に対する社会保険基金への拠出も同様です。

ただし、契約の本文には、傷害に対する拠出金を差し引く必要があることが直接示されている可能性があることを考慮する価値があります。この場合、これを行う必要があります。

保険料の計算と支払いの微妙な違い

GPC 契約の大きな利点は、保険金の支払い額を合法的に減額したり、場合によっては保険金をまったく支払わないこともできることです。 しかし、法律に違反しないようにするには、契約の対象が何であり、それがどのカテゴリーに分類されるのかを理解する必要があります。

契約の対象 保険料を支払う必要がある
契約またはサービス契約完全に利用可能
ロイヤリティーはい、ただし文書化できる費用は控除できます
科学的または文学的な芸術作品に対する権利の放棄はい。ただし、文書化されたコストを控除できます。
一時的な使用または所有権を目的とした財産の譲渡（寄付、リースを含む）利用不可
慈善活動のボランティアへの償還ありません（毎日の標準よりも高いことが判明した食費を除く）
FIFA 2018への参加利用不可
見習い契約を含む人材トレーニング（プロフェッショナル）の費用の払い戻し利用不可

保険料の課税標準を経費から控除することで軽減できることが知られるようになりました。控除額には規定があり、未払報酬額には制限があり、その範囲内であれば書類で確認する必要はありません。

  • 演劇や映画のための音楽の作曲、デザインや装飾グラフィック、彫刻の作成 - 40%。
  • 工業デザイン、発明の作成の場合 - 仕事の結果を使用して最初の 2 年間、請負業者の収益の 30%。
  • 写真、芸術作品、視聴覚作品、建築作品の作成 - 25%;
  • 科学の発展、文学作品の執筆 - 20%。

拠出金の計算に適用されない協定はどれですか?

保険料がかからない民事契約もあります。 それは契約を締結する相手によって異なります。

  • 高等または中等職業教育機関で学ぶフルタイムの学生と。
  • ロシアのパスポートを持たず、（入国カードで）一時的にロシアに滞在している外国人との場合。
  • IP付き。

2017 年の保険料はいくらですか?

GPC 契約の保険料料金プランは、雇用契約を締結するときに適用される料金プランと同様です。

  • 保険基準（2017年時点で87万6千ルーブル）の範囲内で連邦税務局への年金拠出金に対して22％、それを超える所得に対して10％。
  • 連邦強制医療保険基金への医療拠出金は 5.1%。

雇用主が割引料金を利用する機会がある場合、GPC 契約に基づく保険支払いに適用できます。

保険料率の軽減・追加

常勤スタッフに軽減税率を適用する企業は、合法的に保険料率を引き下げることができます。 追加の保険金額が必要になる場合があります。これは次の状況に当てはまります。

  1. GPC 協定に基づく作業は、危険性の高い労働条件クラスが正式に割り当てられた企業の領域で行われます (契約書に危険な設備の使用または危険な敷地内での作業に関する条項が示されていない場合は、その必要がない場合があります)。追加料金を支払いますが、法廷審理で自分の立場を弁護する必要がある可能性があります）。
  2. この仕事には、第 1 部第 1 条から第 18 条の本文に規定されている追加貢献の対象となる専門的義務の遂行が含まれます。 法律第 400-FZ の 30。

このテーマに関する立法行為

法 名前
第1条第1項 7 連邦法 2009年7月24日付 No.212-FZ民法上の契約に基づく報酬を保険料の課税対象として認めることについて
pp. 2項3条。 9 2009 年 7 月 24 日付連邦法 No. 212-FZGPC協定では社会保険基金への拠出金が発生しないという事実
パラ。 4段落1アート。 5、パラグラフ1、アート。 1998 年 7 月 24 日連邦法 No. 125-FZ の 20.1傷害に対する保険金は、契約条件に規定されている場合にのみ、GPC 契約に計上されます。
美術。 ロシア連邦民法 702GPC契約の対象について
美術。 426 ロシア連邦税法保険料の額

計算における典型的なエラー

間違いその1。 GPC契約は個人事業主と締結されました。 雇用主は保険料を支払いました。

個人事業主と締結するGPC契約の場合、事業主は単独（「自分」）で保険金を支払う義務があるため、保険料は発生しません。

間違いその2。保険料は、自国の領土から遠隔地で働く外国人と締結された GPC 協定に対して発生しました。

よくある質問への回答

質問その1。契約内容が混在している場合、保険料はどうなるのですか？ たとえば、契約に基づいて、不動産の販売や不動産の譲渡に関連するサービスの提供を目的としています。

個人の所得金額のうち、課税部分と非課税部分との間に線を引く必要がある。 保険金は、保険料控除の対象となる部分についてのみ支払われます。

質問その2。従業員が他国の国民である場合、GPC 協定に基づいて保険料を支払う必要がありますか?

外国人がロシアで一時滞在者の資格を持っている場合、保険を支払う必要はありません。

ニュースでは、GPA のもとで働いている従業員がいる場合に、DAM フォームに間違いなく記入する方法をお伝えします。

2018年上半期の保険料の計算（以下、計算）を連邦税務局に提出する必要があります。 遅くとも7月30日までに。 この点に関して、私たちは明確にします 重要な質問: 従業員と民事契約が締結されている場合、支払いフォームにどのように記入すればよいですか?

GPAベースで働いている人は、健康保険と年金保険制度のみに加入しています。 年金基金および強制医療保険基金への支払いは、計算のセクション 1 の付録 1 のサブセクション 1.1 および 1.2 に反映されなければなりません。ここで、強制健康保険および強制医療保険への拠出額が決定されます。


社会保険基金への拠出 VNIM保険(一時的な障害および出産) GPA に基づいて働く従業員への支払いのため、 クレジットされていませんしたがって、付録 2 のセクション 1 の 010、020、030 行目には反映されていません。

保険料の計算にはオンライン サービスをご利用ください。 これにより、エラーなく、考慮に入れて文書を迅速に準備できます。 最新の変更点法律:

正しいレポートを自動的に生成するには、BukhSoft: 給与および人事プログラムで、従業員が GPA に従って働いていることを示す必要があります。 これを行う方法がわかります。

ここ

ディレクトリで支払いを計算するには、締結された契約に対応するポジション (251「契約に基づいて」または 252「サービス契約に基づいて」など) を選択する必要があります。 このような見越額は社会保険基金への拠出の対象ではないため、従業員は計算時に自動的に考慮されません（ 注文の種類を指定した場合).

何らかの理由で、GPA に基づいて働く従業員の社会保険基金への拠出を考慮することにした場合は、ディレクトリ内のボックスにチェックを入れるだけです。 支払いは自動的に付録 2 の 010、020、030 行目に送られます。

セクション 3 では、被保険者の属性を指定する必要があります (1 – 被保険者、2 – 非被保険者)。 GPA に基づいて働く従業員に関するセクション 3.1 では、160 行目と 170 行目に 1 を、180 行目に 2 を入れました。

同じ従業員と契約できる そして民事契約および雇用契約。次に、「契約の種類」フィールドで労働を選択します。GPA を追加する必要はありません。 この従業員は行 010 に含まれます。020 では彼のすべての見越額が表示され、030 では非課税の支払いのみが表示されます。

セクション 3.1 では、そのような従業員について、160、170、180 行目に 1 を入れます。この場合、その人が GPA に従って仕事をしているという事実を考慮する必要はありません。

良いニュースです

Bukhsoft Online サービスでは、2018 年 8 月 1 日まで、DAM の形成へのアクセスを完全に無料で公開しています。

楽しい仕事と成功した報告を祈っています。

それを実行した場合、報告書における不正確な SNILS、TIN データ、氏名およびその他の情報の誤った記載も、保険料の誤った計算を引き起こす可能性があります。 また、レポートの提出時に問題が発生する可能性があります。 連邦税務局は提出された情報の正確性をチェックするため、誤りのある書類は受理されません。その場合、税務署の担当者は必ず支払者に通知します（記事もお読みください ⇒ 2018 年の農民保険料）。 保険料計算における違反に対する責任 2017 年は、保険金の計算における違反に対する責任を問う点で多くの変更が加えられました。 今後、このような違反は税務違反として認定され、税法だけでなくロシア連邦の刑法によっても罰則が規定される。

2017～2018年の民事責任の保険料

  • 税金の支払い
  • 保険料
  • 保険料の計算

    • ニュースでは、GPAに基づいて働いている従業員がいる場合に、DAMフォームに間違いなく記入する方法を説明します。2017年上半期の保険料の計算（以下、計算）は、保険庁に提出する必要があります。遅くとも 7 月 31 日までに連邦税務局に提出してください。 これに関連して、従業員と民法上の契約が締結されている場合、支払いフォームにどのように記入するかという重要な質問を明確にします。 GPAベースで働いている人は、健康保険と年金保険制度のみに加入しています。 年金基金および強制医療保険基金への支払いは、計算のセクション 1 の付録 1 のサブセクション 1.1 および 1.2 に反映されなければなりません。ここで、強制健康保険および強制医療保険への拠出額が決定されます。

    従業員とGPC契約を締結している場合の保険料計算書の記入

    主な違反 違反に対する制裁 保険料の計算基礎の減少、誤った計算、その他の誤った行為による保険料の不払い、一部納付 未納保険料の20％の罰金（ロシア連邦税法第122条第1項） 1)、およびこれらの行為の意図的な委託の場合 - 40% (ロシア連邦税法第 122 条第 3 項) 組織は期限に違反し、拠出金の支払いが遅れたが、正しく記入された報告書 (計算) を提出した。罰金は発生します。1 回の遅延では、組織は罰金を科されません。ロシア連邦年金基金への拠出金の支払いを回避したり、報告書の提出を怠ったり、虚偽のデータを記載したりした場合です。 、その他の責任者）2017年8月10日から刑事責任が規定されています（ロシア連邦刑法、第2条。

    平成30年度公務員協定に基づく保険料 サンプルダウンロード

    VNIM 保険料は GPA に基づく支払いには請求されません。<подп. . Поэтому в строках 160 и 170 расчета нужно проставить признак «1», а вот в строке 180 должен быть указан признак «2» <п. . Ведь работающий по ГПД является застрахованным только в системе пенсионного и медицинского страхования.
    プログラムが自動的に社会保険に「1」を設定する場合、これはエラーであるため、計算を手動で調整する必要があります。 2. 従業員がロシア連邦国民であり、基本料金表に従って保険料を計算する場合、計算のセクション 3 のサブセクション 3.2.1 の列 200「被保険者のカテゴリーコード」に入力する必要があります。値「NR」。 被保険者のカテゴリーコードは、従業員と締結された契約の種類（労働またはGPA）ではなく、会社が保険料を計算する料金表と従業員が外国人であるかどうかによって決まります。
    3. はい、そのような従業員も計算に含まれます。

    民事規則に基づく支払いに対する給与税

    支払いは付録 2 の 010、020、030 行目に自動的に表示されます。セクション 3 では、被保険者の属性 (1 – 被保険者、2 – 非被保険者) を指定する必要があります。 GPA に基づいて働く従業員に関するセクション 3.1 では、160 行目と 170 行目に 1 を、180 行目に 2 を入れました。

    民法と雇用契約の両方を同じ従業員と締結することができます。 次に、「契約の種類」フィールドで労働を選択します。GPA を追加する必要はありません。 この従業員は行 010 に含まれます。020 では彼のすべての見越額が表示され、030 では非課税の支払いのみが表示されます。

    セクション 3.1 では、そのような従業員について、160、170、180 行目に 1 を入れます。この場合、その人が GPA に従って仕事をしているという事実を考慮する必要はありません。

    保険料計算におけるGPA

    注意

    行 010 では、保険に加入していないため、GPA に基づいて働いている人を示す必要はありません。 ただし、彼への支払いは、020 行目「個人のために計算された支払額およびその他の報酬の額」および 030 行目「保険料の対象とならない金額」に反映されなければなりません。 実際のところ、計算記入手順に従って、付録 No. 2 には次の内容が反映されています。 - 020 行目 - パラグラフで指定された支払いおよびその他の報酬の金額。


    大さじ1と2。 420 ロシア連邦の税法<п. . То есть те выплаты, которые являются объектом обложения взносами. А к ним относятся и выплаты по ГПД <п. . — по строке 030 – суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на случай ВНиМ в соответствии со ст. 422 НК РФ <п. . В то же время оплату по ГПД НК РФ квалифицирует как выплаты, которые не включаются в базу для исчисления страховых взносов <подп.
    。 さらに、第 11.2 項に記載されています。

    GPC契約に基づく契約者の保険料の計算には？

    情報

    2018年GPC契約書の記入例 2018年GPC契約書に基づく工事受領証明書の書き方例 所定の書類に基づき、お客様と請負業者との間で相互に請求がない場合には、工事代金の支払いが行われます。行われた作業。 控除を受ける権利のある出演者は、申請書を作成し、この権利を確認する書類（出張など）を提出する必要があります。 GPC 契約で仕事の代金を前払いする可能性が規定されている場合、保険料はより早い支払日、つまり、支払日で源泉徴収されます。


    e. 前払い金の発生時。 保険料の会計処理 GPA 保険料は勘定科目を使用して会計処理されます。 69 の貸方は保険料の発生を示し、借方は保険料の支払を示します。 保険の種類ごとに別のサブアカウントが追加されます。

    瀬戸際：2017年に公務員を雇用契約に再訓練

    リンクを受け取り、電子メールで新しいパスワードを作成できます。 メール* 質問を追加 質問するには登録が必要です パスワードを忘れた場合 覚えておいてください... ホーム/人事/保険料計算の GPA 保険料計算の GPA 苦情の質問 苦情の理由を説明してください 苦情のキャンセル こんにちは。 届出「保険料の計算」、すなわち020行目（支払額）に民事契約に基づく従業員の報酬を含めるか否かについては、要相談となります。 030 (非課税基準) 報告書「保険料の計算」の付録 2 (社会保険基金の金額の計算) に解決策があります。 0 担当者 Ekaterina Abramova 2 か月 1 件の回答 88 ビュー 初心者 0 件の回答 (1 件) 回答を書く 同様の質問前の質問 次の質問 質問する Copyright 2017 Accounting -Expert | 編集者に連絡するための電子メール: [メールで保護されています].

    保険料計算における GPD に基づく支払い

    GPA の保険支払いの主な項目とその特徴は次のとおりです。

  1. DT 20 (25、26、44) CT 69-2 - GPA 報酬に対する PFR 支払いの見越。
  2. DT 20 (25...) CT 69-3 - GPA 報酬に対する強制医療保険の支払いの計算。
  3. DT 20 (25...) CT 69-1.2 - 労働災害に対する保険の支払いの計算。
  4. DT 69-2 CT 51 (50) - 年金基金の拠出金が支払われました。
  5. DT 69-3 CT 51 (50) - 強制医療保険料の支払い。
  6. DT 69-1.2 CT 51(50) - 労働災害に対する保険料の支払い。

GPC 契約に関連する見越額および支払いの会計入力は、勘定科目表の情報に基づいて行われます。