Exportación de moneda de Ucrania: en efectivo y no solo. Transferencia a una tarjeta bancaria de países extranjeros Transferencia de moneda de la Federación Rusa por parte de un individuo

Desde el comienzo de la formación del sistema bancario ruso, los bancos rusos realizaron transferencias sin abrir una cuenta en nombre de individuos. Inicialmente, esto se expresó en el pago de impuestos y facturas de servicios públicos. Sin embargo, con el desarrollo de las relaciones de liquidación y crédito en la sociedad, apareció gradualmente y se realizó la necesidad de liquidaciones que no estaban relacionadas con el pago de pagos obligatorios. Pero, a pesar del aumento de dichos cálculos, no se les prestó la debida atención en el marco regulatorio. Solo en 1997, el Banco de Rusia emitió el Procedimiento para realizar transferencias. Divisas de Federación Rusa ya la Federación de Rusia sin apertura de cuentas en moneda corriente (de fecha 27 de agosto de 1997 No. 508). Como su nombre lo indica, el propósito de este Procedimiento era regular las transacciones de divisas, mientras que las transacciones realizadas en rublos (y en toda Rusia) permanecieron en la sombra. Esto se explica en parte por la mayor atención a las transacciones transfronterizas como un área de actividad más "riesgosa", especialmente en tiempos de estricta regulación monetaria. Fue solo en 2003 que se publicaron las Regulaciones del Banco de Rusia "Sobre el procedimiento para realizar pagos sin efectivo por parte de individuos en la Federación Rusa" (del 1 de abril de 2003 No. 222-P), en el que se le dio el debido lugar a transferencias sin apertura de cuenta, tanto al procedimiento para su realización, como a la contabilidad.

Sin embargo, los principales problemas que surgen para los bancos en relación con las liquidaciones sin abrir una cuenta están relacionados con la implementación de transacciones de divisas. Por un lado, esto se debe a la insuficiente elaboración de los detalles de dichas transferencias en el marco regulatorio. Por otro lado, la estrecha atención que las autoridades supervisoras les siguen prestando a dichas transacciones (pese a la liberalización de la legislación cambiaria). A continuación, se considerarán algunos de los problemas más agudos y se reflejarán las posibles formas de resolverlos. La base para el desarrollo de uno u otro enfoque para la solución fueron las aclaraciones del Banco de Rusia y sus oficinas territoriales (incluidas las específicas), así como la discusión de estos problemas en la prensa e Internet, incluso en la banca. sitio web www.sitio.

Para empezar, definamos los puntos principales que son inherentes a las transferencias sin abrir una cuenta. En primer lugar, tales transferencias solo pueden ser realizadas por personas físicas. Esta conclusión se desprende del artículo 5 de la Ley Federal “Sobre Bancos y Actividades Bancarias”, que se refiere a las operaciones bancarias “transferencias Dinero en nombre de particulares sin apertura de cuentas bancarias (excepto giros postales). Por lo tanto, dichas transferencias no pueden utilizarse con fines comerciales. La línea "emprendimiento (no emprendimiento)" siempre ha sido bastante arbitraria y sigue planteando muchas preguntas al clasificar las operaciones de los clientes. Civil define la actividad empresarial como una actividad independiente realizada por cuenta propia y riesgo, encaminada a obtener sistemáticamente un beneficio del uso de la propiedad, la venta de bienes, la realización de trabajos o la prestación de servicios por personas registradas en esta capacidad en la forma prescrito por la ley (artículo 2). El párrafo 4 del artículo 23 del Código Civil de la Federación Rusa remitió la determinación del hecho de la actividad empresarial a la competencia del tribunal. Por lo tanto, al realizar operaciones por parte de personas físicas, el banco, hasta una decisión judicial de conformidad con el párrafo 3 del artículo 10 del Código Civil de la Federación de Rusia, está obligado a partir del hecho de que todas las operaciones realizadas por el cliente como persona física. no se relacionan con la actividad empresarial.

El segundo punto importante es la cuenta a través de la cual se aceptan y pagan las transferencias de los clientes. No es una cuenta de cliente en el sentido del Capítulo 45 del Código Civil de la Federación Rusa, no se concluye un acuerdo de cuenta bancaria para ella y no se aplican las condiciones de la cuenta bancaria del cliente. Esencialmente, esta es una cuenta bancaria. Es por ello que no cuenta con un pago incondicional de la transferencia desde esta cuenta a la primera solicitud (petición) del cliente. Este momento es importante cuando se llevan a cabo procedimientos antilegalización, en particular, la suspensión de las operaciones de los clientes (de acuerdo con la carta del Banco Central de la Federación Rusa del 13 de julio de 2005 No. 97-T).

Y finalmente, es necesario determinar qué transacciones son transacciones de divisas en el sentido de la Ley Federal del 10 de diciembre de 2003 No. 173-FZ "Sobre regulación de la moneda y control de divisas". Con base en el inciso 9 del artículo 1 y el inciso 3 del artículo 14, tales operaciones en cuanto a la realización de transferencias incluyen:

· transferencias entre residentes y no residentes tanto en moneda extranjera como en la moneda de la Federación Rusa;

transferencias entre residentes en moneda extranjera;

· transferencias entre no residentes tanto en moneda extranjera como en moneda de la Federación Rusa;

· transferencias transfronterizas (de la Federación Rusa ya la Federación Rusa) tanto en moneda extranjera como en la moneda de la Federación Rusa.

El mercado de divisas es bastante liberal en su enfoque para realizar transferencias sin abrir una cuenta. Entonces, las personas físicas residentes tienen el derecho (parte 3 del artículo 14):

"5) una transferencia por parte de un individuo - residente de la Federación Rusa y recibo en la Federación Rusa por parte de un individuo - residente de una transferencia sin abrir cuentas bancarias, realizada de acuerdo con el procedimiento establecido por el Banco Central de la Federación Rusa, que sólo podrá prever la limitación del importe de la transferencia, así como las transferencias postales”.

El Banco de Rusia no tardó en ejercer su derecho y la Ordenanza No. 1412-U del 30 de marzo de 2004 estableció que “al realizar transacciones de divisas, una persona tiene derecho a realizar transferencias desde la Federación Rusa sin abrir una cuenta bancaria en una moneda extranjera bancaria autorizada o la moneda de la Federación Rusa por un monto que no exceda el equivalente de 5,000 dólares estadounidenses, determinado utilizando los tipos de cambio oficiales de monedas extranjeras frente al rublo, establecidos por el Banco de Rusia en la fecha de la instrucción para el banco autorizado para realizar dicha transferencia. Al mismo tiempo, “las transferencias totales de una persona residente de la Federación Rusa sin abrir una cuenta bancaria, realizadas a través de un banco autorizado (sucursal de un banco autorizado) dentro de un día hábil, no deben exceder el monto establecido por esta cláusula. ” El Banco de Rusia no ha establecido ninguna restricción sobre la recepción en la Federación de Rusia por parte de una persona física residente de una transferencia sin abrir cuentas bancarias.

A pesar de la interpretación aparentemente inequívoca de la disposición anterior, el Banco de Rusia y sus oficinas territoriales la repitieron más de una vez en sus explicaciones, que aparecieron poco después de la entrada en vigor de las normas básicas de la nueva legislación monetaria en el verano de 2004. Estas explicaciones fueron las siguientes:

1) se establecen restricciones al monto de la transferencia por parte de una persona física residente únicamente para realizar transferencias sin apertura de cuenta. Al realizar transferencias de divisas desde cuentas abiertas en un banco autorizado, las sumas anteriores están ausentes (artículo 6 de la Ley No. 173-FZ);

2) el monto total de las transferencias realizadas por un individuo residente de la Federación Rusa sin abrir una cuenta bancaria, realizadas a través de un representante autorizado dentro de un día hábil, no debe exceder el equivalente a 5,000 dólares estadounidenses. No hay excepciones para aumentar el monto de la transferencia sin abrir una cuenta cuando se proporcionan los documentos de respaldo.

La ausencia de un requisito directo de documentos de respaldo al realizar transferencias sin abrir una cuenta se ha vuelto relativamente nueva e inusual para los bancos rusos. Tan inusual que el Banco de Rusia, en su carta de información del 31 de agosto de 2004 No. 29, se detuvo específicamente en este punto: el origen de las divisas en efectivo regulaciones El Banco de Rusia no se ha establecido. Así, las indicadas transferencias de personas físicas residentes podrán realizarse sin que éstas presenten los comprobantes y documentos sobre el origen de las divisas en efectivo. Al mismo tiempo, el banco autorizado, como agente de control de divisas, tiene derecho, sobre la base del párrafo 3 de la parte 1 del artículo 23 de la Ley Federal No. 173-FZ, a solicitar y recibir documentos e información relacionados con la conducta. de transacciones de divisas.

Así, el derecho a exigir documentos al realizar transferencias transfronterizas sin apertura de cuenta por parte de personas físicas residentes, así como el volumen de estos requisitos, se otorga a los propios bancos. Además, para las transferencias en moneda extranjera sin abrir una cuenta, no hay restricciones sobre el destinatario de los fondos (a la cuenta propia, una cuenta de otro residente o no residente abierta en un banco fuera de la Federación Rusa), el propósito de la transferencia (cualquier propósito), la moneda de la transferencia (cualquier moneda, cuyo equivalente no supere los 5.000 USD). Asimismo, la legislación cambiaria vigente no establece restricciones en cuanto a la elección de la moneda para el pago de los montos de las transferencias recibidas del exterior. La transferencia se puede pagar en cualquier moneda en efectivo a elección del cliente, incluidas aquellas que no sean la moneda de la transferencia.

Es necesario decir acerca de las transferencias en la moneda de la Federación Rusa recibidas a favor de los residentes sin abrir una cuenta. De acuerdo con la cláusula 9 "b" de la parte 1 del artículo 1 de la Ley No. 173-FZ, tales transferencias son una transacción monetaria. Al mismo tiempo, la legislación monetaria de la Federación Rusa no se aplica a las acciones de un remitente (residente o no residente) de fondos desde el extranjero a la Federación Rusa. Al mismo tiempo, las personas físicas residentes tienen derecho a recibir en la Federación de Rusia una transferencia recibida del extranjero sin que se acredite en una cuenta bancaria solo de conformidad con la parte 3 del artículo 14 de la ley.

Por separado, uno debe detenerse en las transferencias sin abrir una cuenta entre residentes. Si bien la Cláusula 5 de la Parte 3 del Artículo 14 de la Ley No. 173-FZ no contiene restricciones sobre la composición de sujetos de los destinatarios de la transferencia, la Parte 1 del Artículo 9 planteó muchas preguntas, que proporcionó una lista cerrada de transacciones de divisas permitidas a realizar entre vecinos. En el momento de la entrada en vigor de las principales disposiciones de la ley, este artículo no contenía (verbalmente) el permiso para realizar liquidaciones de divisas entre residentes, y la parte 3 del artículo 14, a la que se refería, no prescribía el permiso para recibir una transferencia sin abrir una cuenta. Esto creó un obstáculo en el caso de pago a residentes de transferencias recibidas sin apertura de cuenta, si era imposible determinar el estado del remitente (residente - no residente). La Ley del 18 de julio de 2005 No. 90-FZ, que introdujo modificaciones y adiciones a la Ley Federal "Sobre la Regulación y el Control de la Moneda", corrigió la situación: se hicieron las adiciones necesarias a los artículos 9 y 14.

Se observa la lógica de la legislación en este caso. Por regla general Se prohíben las transacciones de divisas entre residentes, con excepción de las expresamente previstas en el artículo 9. El inciso 1 de la parte 1 del artículo 9 de la ley prevé la posibilidad de realizar transacciones de divisas entre residentes, las cuales están establecidas en la parte 3 del artículo 14. La parte 3 del artículo 14 define una lista exhaustiva de transacciones de divisas que tienen derecho a realizar solo individuos - residentes sin usar cuentas bancarias, incluso mediante transferencias sin abrir una cuenta. Por lo tanto, las personas físicas residentes tienen derecho a realizar transferencias sin abrir una cuenta en moneda extranjera en el territorio de la Federación Rusa a residentes en transacciones de divisas enumeradas en la Parte 3 del Artículo 14 de la Ley (de hecho, estas son transferencias como regalo de la Federación Rusa, una entidad constitutiva de la Federación Rusa, un municipio, regalando valores monetarios a un cónyuge y parientes cercanos, su testamento y recibo por herencia).

El siguiente punto, al que no se le presta suficiente atención en la legislación monetaria, son las transferencias sin abrir una cuenta en el territorio de la Federación Rusa. Al respecto, es recomendable remitirse al segundo párrafo del Apartado 2 del Artículo 5 de la Ley N° 173-FZ, que determina que “si el procedimiento para la realización de operaciones de cambio, el procedimiento para el uso de cuentas (incluyendo el establecimiento de un requisito para usar una cuenta especial) no son establecidas por las autoridades de regulación cambiaria de conformidad con este ordenamiento federal, se realizan operaciones de cambio de divisas, se abren cuentas y se realizan transacciones en cuentas sin restricciones..."

Teniendo en cuenta que las transferencias entre residentes y no residentes en moneda extranjera o en la moneda de la Federación Rusa son transacciones en moneda extranjera, las personas físicas residentes tienen derecho a realizar transferencias sin abrir una cuenta en moneda extranjera o en la moneda de la Federación Rusa en el territorio de la Federación Rusa a no residentes para transacciones de divisas, enumeradas en el párrafo 3 del artículo 14 de la ley. Al mismo tiempo, la legislación cambiaria no establece restricciones a los montos de dichas transferencias. No debe olvidarse que la operación de transferir la moneda de la Federación Rusa a través del territorio de la Federación Rusa entre residentes no es una operación monetaria y no está regulada por la legislación monetaria de la Federación Rusa.

Muchas preguntas son causadas por transferencias de no residentes sin abrir una cuenta en la moneda de la Federación Rusa. En este sentido, cabe señalar nuevamente que la legislación monetaria no contiene restricciones sobre la implementación por parte de personas físicas, no residentes, de transferencias de moneda extranjera o la moneda de la Federación Rusa, tanto transfronteriza como dentro de la Federación Rusa. No contiene ninguna restricción sobre la recepción por parte de personas físicas no residentes de moneda extranjera en efectivo y la moneda de la Federación Rusa, transferidos a su favor sin abrir una cuenta.

Sin embargo, no todo es tan simple. Varios abogados se adhieren a las siguientes posiciones al interpretar las normas de la legislación monetaria: en relación con las transacciones de divisas entre no residentes y residentes, el principio "todo lo que no está prohibido está permitido", en relación con las transacciones de divisas entre residentes, el principio “todo lo que no está permitido está prohibido”, en relación con las transacciones de divisas entre no residentes, el principio “lo que está expresamente prescrito está permitido”.

Siguiendo este camino, se puede llegar a la conclusión opuesta con respecto a los derechos de los no residentes a realizar transferencias en la moneda de la Federación Rusa. Por lo tanto, la enajenación por parte de un no residente a favor de un no residente de la moneda de la Federación Rusa por motivos legales, así como el uso de la moneda de la Federación Rusa como medio de pago sobre la base del párrafo 9 La letra "c" del inciso 1 del artículo 1 de la Ley N° 173-FZ, se refiere a las operaciones de cambio. El artículo 2 de la ley define los derechos y obligaciones de los no residentes en relación con la posesión, uso y disposición de la moneda de la Federación Rusa. La parte 2 del artículo 5 de la ley define los límites de las acciones de los sujetos de las relaciones jurídicas monetarias en caso de que las autoridades de regulación monetaria no establezcan el procedimiento para realizar transacciones monetarias, el procedimiento para el uso de cuentas de conformidad con la Ley No. 173-FZ.

Así, lo dispuesto en el párrafo 2 del artículo 5 permite a los participantes en operaciones cambiarias realizar, sin restricciones, únicamente aquellas operaciones cambiarias cuyo procedimiento de ejecución debe ser establecido por el órgano de regulación cambiaria. No permiten que los participantes en transacciones de divisas realicen sin restricciones aquellas transacciones de divisas, cuyo procedimiento de implementación no está determinado en absoluto por la Ley No. 173-FZ. Con base en lo anterior, resulta que la comisión por parte de un no residente de una transacción de divisas relacionada con la transferencia de la moneda de la Federación Rusa a otro no residente no está permitida por la legislación monetaria.

Es gratificante que el Banco de Rusia no haya seguido esta lógica de interpretación de la legislación monetaria y haya determinado en sus aclaraciones que precisamente sobre la base de la Parte 2 del Artículo 5 de la Ley No. 173-FZ, las personas físicas no residentes pueden realizar transferencias en el moneda de la Federación Rusa sin restricciones sin abrir una cuenta bancaria, así como el uso de cuentas bancarias (con la excepción de las operaciones enumeradas en el párrafo 4.1 de la Instrucción del Banco Central de la Federación Rusa del 7 de junio de 2004 No. 116-I “Sobre los tipos de cuentas especiales de residentes y no residentes”, que se realizan utilizando cuentas bancarias especiales de no residentes).

En este sentido, muchos bancos "tropezan" con el artículo 10 de la Ley N° 173-FZ (partes 1 y 3):

"una. Los no residentes tienen derecho, sin restricciones, a transferir divisas entre ellos desde cuentas (de depósitos) en bancos fuera del territorio de la Federación Rusa a cuentas bancarias (a depósitos bancarios) en bancos autorizados o cuentas bancarias (depósitos bancarios) en bancos autorizados a cuentas (a depósitos) en bancos fuera del territorio de la Federación Rusa o en bancos autorizados.

3. Las transacciones de divisas entre no residentes en el territorio de la Federación Rusa en la moneda de la Federación Rusa se realizan a través de cuentas bancarias (depósitos bancarios) abiertas en el territorio de la Federación Rusa de la manera prescrita por el Artículo 13 de este Federal Ley.

En este caso, es necesario distinguir entre una prohibición de realizar una operación y una garantía (declaración del derecho) para realizar una operación. En este sentido, el artículo 10 no contiene restricciones a los no residentes que realizan transferencias sin abrir cuentas en moneda extranjera y en la moneda de la Federación Rusa a través del territorio de la Federación Rusa y desde la Federación Rusa. Al mismo tiempo, el requisito de la Parte 3 del Artículo 10 sobre el cumplimiento del procedimiento para realizar transacciones de divisas a través de cuentas de no residentes en bancos autorizados de conformidad con el Artículo 13 de la ley se aplica solo a las transacciones de divisas que se realizan por no residentes a través de sus cuentas bancarias.

No puede servir como prohibición de que los no residentes realicen transferencias en la moneda de la Federación Rusa sin abrir una cuenta y el requisito del párrafo 4.3 de la Instrucción No. 116-I de que las transacciones de divisas entre residentes y no residentes realizadas por no residentes -los residentes sin el uso de cuentas especiales se contabilizan de acuerdo con las regulaciones del Banco de Rusia para bancos no residentes en cuentas de balance 302 31; de la ley no contiene una prohibición para que los no residentes realicen transferencias sin abrir un cuenta en la moneda de la Federación Rusa tanto dentro del territorio de la Federación Rusa como en el extranjero.

En lo que respecta al cumplimiento de los procedimientos de control de divisas para transferencias sin abrir una cuenta, se debe comenzar por determinar el cumplimiento de dichas transferencias con los requisitos de la Instrucción del Banco Central de la Federación Rusa del 15 de junio de 2004 No. 117-I “Sobre el procedimiento para que los residentes y no residentes presenten documentos e información a los bancos autorizados al realizar transacciones de divisas, el procedimiento para la contabilidad de los bancos autorizados de las transacciones de divisas y el registro de pasaportes de transacciones. Los requisitos del Capítulo 1 de la Instrucción No. 117-I sobre la presentación de documentos al realizar transacciones de divisas, incluida la colocación de un código de tipo de transacción de divisas en el documento de liquidación, no se aplican a las transacciones de divisas de personas físicas realizadas sin abrir una cuenta bancaria. De conformidad con el párrafo 1.17, la base de datos de transacciones de divisas deberá reflejar las transacciones de divisas realizadas en las cuentas de los clientes del banco autorizado, residentes y no residentes. En consecuencia, las transacciones de divisas realizadas por clientes sin abrir cuentas bancarias no están sujetas a reflejo en la base de datos.

Hasta el momento, sigue abierta la cuestión de la obligación (o falta de ella) del banco de comprobar las transferencias realizadas sin apertura de cuenta para el cumplimiento de las mismas con los regímenes de reserva y cuenta especial. La responsabilidad por la realización de operaciones de cambio, para lo cual la Instrucción N° 116-I establece el requisito de utilizar una cuenta especial, únicamente a través de estas cuentas especiales recae en el banco (cláusula 1.2). Al mismo tiempo, resulta insostenible el argumento sobre el supuesto carácter dinerario de las transferencias sin apertura de cuenta (mientras que el inciso 1.1 de la Instrucción 116-I extiende su efecto únicamente a las transacciones entre residentes y no residentes relacionadas con pagos no dinerarios) . El Banco de Rusia, en su aclaración No. 17-44/1 del 4 de enero de 2003, clasificó las transferencias sin abrir una cuenta como pagos que no son en efectivo. Así, los bancos se encuentran en una doble situación: por un lado, no existe obligación de exigir documentos al realizar transferencias sin apertura de cuenta, por otro lado, estos documentos son necesarios para identificar la transferencia en cuanto a su ejecución a través de un cuenta especial. Hay dos formas de salir de esta situación: exigir documentos de respaldo de los clientes (el banco tiene ese derecho sobre la base del artículo 23 de la Ley No. muchos sistemas de transferencia rápida).

Desde el punto de vista de mantener la naturaleza masiva de los pagos, la segunda opción es más preferible. En la práctica, puede implementarse mediante una confirmación por escrito por parte del cliente (en el texto de la solicitud de envío o recepción de una transferencia) de que cumple con las normas de la legislación monetaria sobre la operación que está realizando (así, y al no calificar como un régimen de cuenta especial). También puede utilizar las disposiciones de las Instrucciones del Banco Central de la Federación Rusa del 28 de abril de 2004 No. 113-I “Sobre el procedimiento para abrir, cerrar, organizar el trabajo de las oficinas de cambio y el procedimiento para que los bancos autorizados lleven a cabo ciertos tipos de operaciones bancarias y otras transacciones en moneda extranjera en efectivo y la moneda de la Federación de Rusia, cheques (incluidos los cheques de viajero), cuyo valor nominal se indica en moneda extranjera, con la participación de personas físicas”, en parte:

· la cláusula 3.5, que obliga al banco a publicar en los puestos de información de las cajas operativas el procedimiento y las condiciones para realizar transferencias desde la Federación de Rusia sin abrir una cuenta;

· Cláusula 4.10, que considera el inicio de la operación por parte del cliente como consentimiento a las condiciones para su ejecución.

Al mismo tiempo, esto no exime al banco de la obligación de monitorear las transferencias sin abrir una cuenta, al menos por motivos formales, como la base de pago.

También hay una visión alternativa del problema de las cuentas especiales, que conviene mencionar. Consiste en que la instrucción N° 116-I fue adoptada en cumplimiento del artículo 8 de la Ley N° 173-FZ y no tiene nada que ver con la posibilidad (imposibilidad) de realizar transferencias sin apertura de cuenta. Tal solución a la cuestión se encuentra en el marco del artículo 6 de la ley, al declarar que:

“6. Todas las dudas, contradicciones y ambigüedades insuperables en los actos de la legislación monetaria de la Federación Rusa, los actos de los organismos de regulación de divisas y los actos de los organismos de control de divisas se interpretarán a favor de los residentes y no residentes.

Y, sin embargo, en ausencia de aclaraciones del Banco de Rusia sobre este tema, este enfoque sigue siendo controvertido.

Con respecto al reflejo en efectivo de las transferencias sin apertura de cuenta, muchas veces surge la pregunta: ¿en qué registro deben reflejarse? En el registro previsto por la Instrucción No. 113-I, o en el registro establecido por la cláusula 2.6.1 del Reglamento del Banco Central de la Federación Rusa del 9 de octubre de 2002 No. 199-P "Sobre el Procedimiento para Realizar Transacciones en efectivo en instituciones de crédito en el territorio de la Federación Rusa"? O ambos registros? Si está más o menos claro con las transferencias en moneda extranjera (después de todo, en cualquier caso, una transacción en moneda), entonces con las transferencias sin abrir una cuenta en la moneda de la Federación Rusa, no todo está tan claro. Una metodología bien establecida y comprobada para asignar transacciones entre libros mayores es la siguiente:

Las operaciones realizadas de conformidad con la Instrucción N° 113-I, incluidas las transferencias transfronterizas sin apertura de cuenta, se inscriben únicamente en el registro de operaciones con efectivo y cheques del Anexo 4 de la Instrucción N° 113-I (con la excepción de operaciones bajo los párrafos 3.1.8 y 3.1.15);

· todas las demás transacciones, incluidas las transferencias dentro del territorio de la Federación Rusa (tanto por residentes como por no residentes), se ingresan en el registro de conformidad con el Reglamento No. 199-P.

Puede evitar completar el registro de acuerdo con el Reglamento No. 199-P si, al aceptar efectivo de un individuo para realizar una operación de transferencia de dinero sin abrir una cuenta (transferencias en todo el territorio de la Federación Rusa), redacta una orden de efectivo entrante para cada pago. También elimina la necesidad de emitir órdenes de recibo por montos totales por tipo de operación. El registro según la instrucción N° 113-I también estará incompleto para las operaciones de transferencia sin apertura de cuenta: la columna “número de cuenta de persona física” quedará en blanco por falta de una.

El procesamiento en efectivo de transacciones para recibir fondos para realizar transferencias desde la Federación Rusa sin abrir cuentas bancarias y pagar fondos para transferencias a la Federación Rusa sin abrir cuentas debe realizarse de conformidad con la cláusula 3.6 de la Instrucción No. 113-I. De acuerdo con el párrafo 1 de la cláusula 3.6, el propio banco establece el procedimiento y las condiciones para realizar operaciones para transferir fondos desde la Federación Rusa en nombre de personas sin abrir una cuenta bancaria, así como las obligaciones del banco para transferir fondos. de acuerdo con los requisitos de la legislación de la Federación Rusa y las regulaciones del Banco de Rusia. Esta referencia en relación con las divisas nos lleva a la cláusula 9.2 de la Norma N° 199-P (sección “Transacciones con divisas en efectivo”), según la cual las operaciones de recepción y emisión de divisas en efectivo cuando atiendan a personas naturales y jurídicas se realizan sobre giros de caja de crédito y gasto (anexos 23 y 24 del Reglamento N° 199-P). Por lo tanto, la ejecución de órdenes de efectivo al aceptar y pagar transferencias sin abrir una cuenta en moneda extranjera es obligatoria.

Las cuentas 409 09 "Transferencias a la Federación Rusa" se utilizan para contabilizar las transferencias transfronterizas sin abrir una cuenta de acuerdo con el Reglamento del Banco Central de la Federación Rusa del 5 de diciembre de 2002 No. 205-P "Sobre las reglas para el mantenimiento de registros contables en instituciones de crédito ubicadas en el territorio de la Federación Rusa”, 409 10 “Transferencias a la Federación Rusa a no residentes”, 409 12 “Transferencias desde la Federación Rusa”, 409 13 “Transferencias desde la Federación Rusa a no residentes”. En la contabilidad analítica, se abren cuentas personales separadas para cada transferencia. En parte, esto facilita a los revisores monitorear el cumplimiento de los bancos con el límite de $5,000 (o equivalente) en una sola transferencia.

Entre los problemas encontrados con mayor frecuencia en el reflejo contable de las transferencias sin abrir una cuenta, se pueden señalar los siguientes.

1. Determinar el estado del destinatario de la transferencia al recibir la transferencia sin abrir una cuenta. Basándose únicamente en una nota de crédito, no es posible determinar la residencia del destinatario en varios casos. Teniendo en cuenta la presencia de este problema, el Banco de Rusia, en sus aclaraciones, permitió a los bancos, en los casos en que es imposible determinar sin ambigüedades (antes de la aparición del destinatario de la transferencia) si el destinatario de la transferencia es residente o no residente , para registrar las transferencias entrantes en la cuenta de balance 409 09. Mientras que en la cuenta de balance 409 10, importes de transferencias para las cuales es posible llegar a una conclusión inequívoca sobre el estado del receptor de la transferencia como no residente.

2. Las transferencias realizadas por no residentes en el territorio de la Federación Rusa (tanto en moneda extranjera como en la moneda de la Federación Rusa) actualmente no tienen una cuenta de balance separada en el plan de cuentas. Estando permitida (como se muestra arriba), tales operaciones se realizan en la práctica a través de la cuenta 409 11. Si bien esto es una violación del Reglamento N° 205-P (según el cual las cuentas para no residentes deben especificarse con la palabra “no residentes”). residente”, y las cuentas sin “se utilizan para contabilizar las transacciones de los residentes únicamente), pero en ausencia de una alternativa, pueden considerarse justificadas. La justificación para usar una cuenta puede ser el Reglamento No. 222-P, que regula el procedimiento para realizar transferencias sin abrir una cuenta en el territorio de la Federación Rusa. El numeral 1 del anexo del Reglamento N° 222-P prevé el uso de la cuenta 409 11 “Cuentas de tránsito” para dichas transferencias.

3. La devolución de una transferencia enviada sin abrir una cuenta desde la Federación de Rusia se devolverá a la cuenta (409 12/409 13) desde la que se envió. Es ilegal considerar la devolución de una transferencia como una operación separada para recibir una transferencia sin abrir una cuenta en la Federación Rusa (con acreditación a 409 09/409 10). Para los casos de devolución, el Reglamento N° 205-P en las características de las cuentas 409 12/409 13 describe la posibilidad de debitar las cantidades devueltas al remitente.

A menudo surge la cuestión de contabilizar las comisiones por transferencias sin abrir una cuenta. El hecho es que la cuenta 409 está destinada solo a contabilizar el monto de las transferencias. Elusión cautelosa del tema de la contabilidad de las comisiones en la Instrucción No. 113-I y la Instrucción del Banco Central de la Federación Rusa del 11 de junio de 2004 No. 1446-U “Sobre el procedimiento contable por parte de los bancos autorizados de ciertos tipos de operaciones bancarias y otras transacciones con moneda extranjera en efectivo y la moneda de la Federación de Rusia, cheques (incluidos los cheques de viajero), cuyo valor nominal se indica en moneda extranjera, con la participación de personas "solo confirma la línea seguida por el Banco de Rusia para Expulsar las comisiones y tarifas sobre transacciones de divisas, al menos para individuos, del área de regulación de divisas a la zona del rublo. Los propios representantes del Banco de Rusia a veces hablan de esto y recomiendan un cambio a la práctica de cobrar una comisión en las transacciones de divisas en rublos. Para resolver este problema, se puede recomendar atribuir la comisión que cobran los particulares cuando realizan transferencias sin apertura de cuenta directamente a las cuentas de gastos. Si la comisión se retiene en moneda extranjera, para facilitar el reflejo en efectivo de la transacción, es recomendable complementar el registro de transacciones mantenido de acuerdo con la instrucción No. 113-I con la columna "tasa de comisión". La operación de retención del monto de la comisión no está señalada en la instrucción N° 113-I como una operación separada, por lo que no puede reflejarse en el registro como una línea separada. Al mismo tiempo, su ausencia en el registro complica el saldo de efectivo al final de la jornada bursátil.

En conclusión, cabe señalar que es imposible dar una respuesta universal para cada situación, y tal tarea no se planteó. El propósito de esta revisión fue identificar formas de resolver los problemas mayores inherentes a todos los bancos que brindan a sus clientes servicios de transferencia sin abrir una cuenta. Los temas discutidos no cubren todos los problemas de estas operaciones. El artículo citó solo los momentos más críticos que enfrentan los bancos en el campo de la legislación monetaria cuando atienden pagos de particulares.

La Ley de la Federación Rusa del 9 de octubre de 1992 No 3615-1 "Sobre la Regulación y el Control de la Moneda" (en adelante Ley) estableció que los valores monetarios en la Federación Rusa pueden ser propiedad de los residentes, incl. individuos A su vez, la Ley y los actos normativos dictados en virtud de ella definen reglas especiales regulación de ciertos tipos de transacciones de divisas de personas físicas - residentes.

Transacciones de divisas en el territorio de la Federación Rusa

La legislación monetaria contiene algunas características de las transacciones monetarias de los particulares, aunque en general estas transacciones están estrictamente limitadas.

Los residentes individuales tienen derecho a realizar transacciones de divisas en el territorio de la Federación Rusa de las siguientes maneras:

a) a través de bancos autorizados desde sus cuentas bancarias;

b) a través de bancos autorizados sin apertura de cuentas corrientes en moneda extranjera;

c) eludir a los bancos autorizados, en los casos especialmente establecidos.

1. Operaciones de cambio de moneda

La ley otorga a los residentes el derecho a comprar divisas, así como a vender divisas. A diferencia de las personas jurídicas, las personas físicas tienen derecho a adquirir divisas tanto en forma no monetaria como en efectivo para sus propias necesidades.

La ley establece que todas las transacciones de compra y venta de divisas deben realizarse a través de bancos autorizados. Queda expresamente prohibida la compra y venta de moneda extranjera, sin pasar por los bancos autorizados. Esta regla está garantizada por el hecho de que las transacciones realizadas con su violación se reconocen como inválidas.

Las personas físicas residentes tienen derecho a vender libremente divisas en efectivo y no en efectivo a los bancos autorizados.

El Banco de Rusia establece el procedimiento para realizar operaciones de compra y venta de divisas.

1. Compra y venta de moneda extranjera en efectivo por rublos.

El Banco de Rusia ha establecido reglas para realizar operaciones de compra y venta de divisas en efectivo a través de oficinas de cambio.

Cuando un individuo residente vende o compra moneda extranjera en efectivo por rublos en efectivo por un monto equivalente a menos de 10,000 dólares estadounidenses, calculado al tipo de cambio del Banco de Rusia en la fecha actual, los detalles del documento de identidad del individuo, a saber: el número y serie del documento, son llenados por el cajero de la oficina de cambio en el Certificado en el formulario N° 0406007 (en adelante Ayuda).

Un certificado completado con los detalles de un documento de identidad otorga el derecho a exportar moneda extranjera en efectivo comprada por un individuo de la Federación Rusa y sirve como un permiso para exportar moneda extranjera en efectivo desde la Federación Rusa. Un certificado completado sin especificar los detalles de un documento de identidad no da derecho a exportar moneda extranjera en efectivo comprada por un individuo de la Federación Rusa y no sirve como un permiso para exportar moneda extranjera en efectivo desde la Federación Rusa.

Cuando una persona física residente realiza una operación para comprar o vender moneda extranjera en efectivo a cambio de rublos en efectivo por un monto de USD 10 000 o más, calculado al tipo de cambio del Banco de Rusia en la fecha actual, los detalles del documento de identidad de la persona física son llenados por el cajero de la oficina de cambio en sin fallar.

2. Compra y venta de divisas no monetarias por rublos

El Reglamento del Banco Central de la Federación Rusa del 24 de abril de 1996 No. 39 sobre el cambio del procedimiento para realizar ciertos tipos de transacciones de divisas en la Federación Rusa (en adelante Reglamento No. 39) establece que la compra de moneda extranjera a través de bancos autorizados en el hogar mercado de divisas la Federación de Rusia sin efectivo por personas residentes a expensas de fondos en cuentas en rublos abiertas a nombre de las personas relevantes en instituciones de crédito se lleva a cabo sin el permiso del Banco de Rusia.

3. Adquisición de moneda extranjera por otra moneda extranjera

El Reglamento No. 39 también establece que, sin el permiso del Banco de Rusia, la venta (compra) a través de bancos autorizados por personas físicas - residentes de moneda extranjera de un tipo por moneda extranjera de otro tipo, cuyo tipo de cambio (comprado y monedas extranjeras vendidas) contra el rublo lo establece el Banco de Rusia, se lleva a cabo sin el permiso del Banco de Rusia. Dichas operaciones pueden realizarse tanto en efectivo como en forma no monetaria.

2. Transferencias desde y hacia la Federación Rusa

El Reglamento n.º 39 establece una lista de transacciones de divisas que realizan los residentes (incluidos los particulares) sin la autorización del Banco de Rusia. Estas operaciones pueden realizarse tanto a través de las cuentas de personas físicas en bancos autorizados, como sin abrir dichas cuentas. Las reglas para realizar transferencias en moneda extranjera sin abrir cuentas en moneda corriente en bancos autorizados en nombre de personas de la Federación Rusa, así como para personas en la Federación Rusa que reciben moneda extranjera transferida a su favor desde el extranjero, el Banco de Rusia establecido en el Procedimiento para realizar transferencias en moneda extranjera desde la Federación de Rusia y hacia la Federación de Rusia sin apertura de cuentas en moneda corriente N° 508 de fecha 27 de agosto de 1997 (en adelante Orden N° 508).

La orden no se aplica:

1. para empresarios individuales. Los empresarios individuales transfieren moneda extranjera de la Federación Rusa y reciben la moneda extranjera transferida a la Federación Rusa de acuerdo con la legislación monetaria solo a través de cuentas corrientes abiertas en bancos autorizados.
2. para transferencias de personas físicas de moneda extranjera de la Federación Rusa y recepción de personas físicas de moneda extranjera transferida a la Federación Rusa, si estas transferencias están relacionadas con la implementación de actividades empresariales, actividades de inversión o la adquisición de derechos sobre bienes inmuebles.

La transferencia de moneda extranjera desde la Federación Rusa y la recepción de la moneda extranjera transferida a la Federación Rusa son realizadas por un individuo (su representante) previa presentación de un pasaporte u otro documento sustituto que pruebe la identidad de un individuo (un permiso de residencia en la Federación Rusa - para ciudadanos extranjeros y apátridas, si residen permanentemente en el territorio de la Federación Rusa, una tarjeta de identidad de un militar o una identificación militar - para personal militar de la Federación Rusa), presentación de una orden (solicitud ), los demás documentos en los casos establecidos por el Procedimiento N° 508, así como un poder cuando se realice o reciba una transferencia por medio de un representante.

En la solicitud de transferencia desde la Federación Rusa y recibo de moneda extranjera transferida a la Federación Rusa, se debe indicar lo siguiente:

Apellido, nombre, patronímico, documento de identidad (número, serie, por quién y cuándo se emitió) del remitente del pago (cuando se transfiere desde la Federación Rusa);

Apellido, nombre, patronímico y dirección completa del beneficiario, documento de identidad (número, serie, por quién y cuándo se emitió) del beneficiario (cuando se transfiere a la Federación Rusa);

El monto de la transferencia y el objeto de la transferencia de conformidad con la Orden N° 508;

Fecha y firma del individuo.

En la orden (solicitud) de transferencia desde la Federación Rusa y recibo de moneda extranjera transferida a la Federación Rusa por un individuo, se realiza una entrada que confirma que esta transferencia no está relacionada con la implementación de actividades empresariales por parte del individuo (por ejemplo , "la transacción de divisas que se realiza no está relacionada con la implementación de actividades empresariales").

Cuando una persona presente documentos que no cumplan con los requisitos anteriores, así como en caso de negativa a proporcionar los documentos requeridos de acuerdo con la Orden N° 508, el banco autorizado no transfiere (emite) moneda extranjera.

1. Recepción de transferencias en moneda extranjera

El Reglamento No. 39 y el Procedimiento No. 508 proporcionan una lista de pagos que pueden recibir las personas residentes sin el permiso del Banco de Rusia:

• transferencia a cuentas en moneda extranjera en bancos autorizados de montos en moneda extranjera como pago de montos de seguro (indemnización de seguro) sujeto a los requisitos de la legislación de la Federación Rusa sobre seguros. Esta operación puede realizarse tanto a través de la cuenta bancaria de una persona física residente, como sin abrir dicha cuenta;
• abono a cuentas en moneda extranjera de residentes abiertas en bancos autorizados de la Federación Rusa que son beneficiarios de transferencias de pensiones, pensión alimenticia, beneficios estatales, pagos adicionales y compensaciones de no residentes, montos pagados sobre la base de sentencias, decisiones y fallos judiciales y otras autoridades competentes, montos de herencia y montos recibidos por la venta de bienes hereditarios, así como pagos por reembolso de gastos de órganos judiciales, arbitrales, notariales y otros órganos administrativos (incluido el pago de impuestos, tasas, derechos y otros pagos obligatorios para el desempeño por estos órganos de sus funciones) de conformidad con la legislación de la Federación Rusa. Al mismo tiempo, el pago de pagos obligatorios al estado (impuestos, tasas, aranceles y otros pagos gratuitos) en moneda extranjera se realiza de conformidad con las leyes federales de la Federación Rusa. También está permitido acreditar estos pagos en las cuentas en moneda extranjera de los representantes de los destinatarios de estos pagos abiertas en bancos autorizados de la Federación Rusa. Al mismo tiempo, estos fondos, si hay una instrucción correspondiente del cliente, pueden transferirse de las cuentas en moneda extranjera de los representantes abiertas en los bancos autorizados de la Federación de Rusia a las cuentas en moneda extranjera de las personas representadas abiertas en los bancos autorizados de la Federación de Rusia. Federación Rusa. Estas operaciones se pueden realizar tanto a través de la cuenta bancaria de una persona física residente, como sin abrir dicha cuenta.

Las divisas transferidas a la Federación de Rusia a favor de residentes sin abrir cuentas bancarias, en los casos y sujeto a las condiciones previstas por el Procedimiento, pueden ser un banco autorizado:

a) emitido en efectivo. En este caso, el pago se puede realizar en cualquier moneda extranjera en efectivo a elección de un individuo, incluso, que no sea la moneda de transferencia. Al emitir una transferencia en moneda extranjera en efectivo, el banco autorizado emite al receptor de la transferencia un Certificado, que es la base para exportar divisas en efectivo al exterior;

b) acreditado a la cuenta en moneda corriente del destinatario de la transferencia abierta en un banco autorizado.

La recepción por parte de una persona física residente de moneda extranjera transferida a la Federación Rusa puede llevarse a cabo al transferir moneda extranjera a la Federación Rusa:

Por una persona física residente en su propio nombre;

Por un no residente a nombre de una persona física residente;

Por una persona física residente a nombre de otra persona física residente.

Cuando un individuo recibe una moneda extranjera transferida a la Federación de Rusia que no está relacionada con actividades empresariales, así como actividades de inversión o la adquisición de derechos sobre bienes inmuebles, la solicitud para recibir moneda extranjera debe indicar la base de la transferencia (donación, reembolso de la deuda en virtud de un contrato de préstamo, etc.). .d.).

Si, de acuerdo con la legislación, se requiere la conclusión de una transacción por escrito, luego de que una persona reciba la moneda extranjera transferida a la Federación de Rusia, además de una solicitud para recibir moneda extranjera, se deben presentar los documentos correspondientes.

• Transferencias de moneda extranjera desde la Federación Rusa

Personas físicas residentes de conformidad con el apartado 6 del art. 6 de la Ley tienen derecho a transferir, exportar y enviar desde la Federación Rusa moneda extranjera previamente transferida, importada o enviada a la Federación Rusa, sujeto a las normas aduaneras dentro de los límites especificados en la declaración u otro documento que confirme la transferencia, importación o transferencia de moneda extranjera a la Federación Rusa.

El Reglamento No. 39 establece que las personas físicas residentes tienen derecho a realizar las siguientes transacciones de divisas sin el permiso del Banco de Rusia:

• transferencias en pago de cuotas de ingreso y membresía a favor de organizaciones no gubernamentales internacionales no residentes;
• transferencias de moneda extranjera a favor de no residentes - organizadores de simposios internacionales, conferencias, otras reuniones internacionales, así como exposiciones internacionales, ferias, competiciones deportivas, otros eventos culturales celebrados en el territorio de estados extranjeros, para la participación de residentes en estos eventos, con excepción de los costos contabilizados como inversiones de capital de acuerdo con las normas contables de los respectivos estados;
• transferencias desde la Federación de Rusia de moneda extranjera para pagar primas de seguro (primas de seguro) a aseguradores no residentes, independientemente del interés asegurado;
• transferencias desde la Federación de Rusia por parte de residentes de moneda extranjera a favor de no residentes en pago de suscripciones a publicaciones periódicas extranjeras;
• transferencias desde la Federación Rusa de moneda extranjera a favor de no residentes en pago por educación y tratamiento de personas. Al mismo tiempo, cualquier residente (personas físicas y jurídicas), incluidos aquellos que no son beneficiarios de los servicios de educación y tratamiento, pueden pagar los gastos de las personas antes mencionadas;
• transferencias de la Federación Rusa de pensiones, pensión alimenticia, beneficios estatales, pagos adicionales y compensaciones, montos pagados sobre la base de sentencias, decisiones y fallos de autoridades judiciales y otras autoridades competentes, montos de herencia y montos recibidos de la venta de bienes heredados, así como así como los pagos para reembolsar gastos judiciales, arbitrales, notariales y otros órganos administrativos (incluido el pago de impuestos, tasas, tasas y otros pagos obligatorios para el desempeño de sus funciones por parte de estos órganos) de conformidad con las leyes de los estados extranjeros;
• transferencias de moneda extranjera desde la Federación de Rusia a favor de no residentes, cuya actividad principal está relacionada con la venta de bienes a personas fuera de la Federación de Rusia en el comercio minorista (ejecución de obras, prestación de servicios al consumidor), como pago por bienes comprados de estos no residentes fuera de la Federación Rusa (obras, servicios);
• transferencias desde la Federación Rusa para gastos corrientes no relacionados con actividades comerciales, actividades de inversión o la adquisición de derechos sobre bienes inmuebles, de conformidad con la Sección III de la Orden No. 508. En este caso, el monto de las transferencias no debe exceder los 2,000 dólares estadounidenses u otra moneda extranjera equivalente a este monto, en un día hábil desde una cuenta corriente en moneda abierta en un banco autorizado (sucursal de un banco autorizado). En caso de tal transferencia, una persona física residente presenta al banco autorizado un Certificado, que es la base para la exportación de divisas en efectivo al exterior. La transferencia especificada puede ser realizada por un individuo residente no más de una vez en un día hábil a través de un banco autorizado (sucursal de un banco autorizado).

Las operaciones anteriores se pueden realizar:

• a través de cuentas en divisas de un pagador individual en un banco autorizado de la Federación Rusa;
• a través de cuentas de divisas del representante del pagador en un banco autorizado de la Federación Rusa;
• sin abrir cuentas corrientes en moneda extranjera.

Si las transferencias anteriores son sistemáticas (al menos una vez al mes en un banco autorizado o su sucursal), entonces se presenta un "Expediente de transferencias de divisas realizadas sin apertura de cuenta corriente en divisas" para una persona física.

Transferencias de moneda extranjera al viajar al extranjero

De conformidad con el párrafo 8 de la sección VIII de la Carta del Banco Estatal de la URSS del 24 de mayo de 1991 No 352 "Sobre la regulación de las transacciones de divisas en el territorio de la URSS" (en adelante, Carta No 352), moneda extranjera mantenidos en cuentas de residentes en bancos autorizados pueden exportarse o transferirse al exterior cuando el titular de la cuenta viaja al extranjero.

Cuando una persona viaja al extranjero para un lugar de residencia permanente, esta persona, para transferir divisas de su cuenta corriente, debe presentar al banco autorizado los documentos que confirmen su salida (pasaporte extranjero con la marca "Salida para residencia permanente", firmado por un empleado de la OViR del Ministerio del Interior de Rusia, así como una visa de entrada abierta del estado extranjero al que la persona residente tiene la intención de irse para la residencia permanente). La transferencia de moneda extranjera que le pertenece desde su cuenta corriente en moneda extranjera por parte de una persona física que parte hacia un lugar de residencia permanente en el extranjero se realiza sin restricciones.

Transacciones de divisas realizadas sin la participación de los bancos

La lista de operaciones de cambio de divisas, cuya implementación es posible sin bancos autorizados, se estableció mediante la Carta No. 352. El Banco de Rusia confirmó la validez de este documento en el territorio de la Federación Rusa. Se permite la implementación gratuita (sin licencia) de las siguientes operaciones de divisas:

a) transferencia de valores de moneda como obsequio al estado, fondos, organizaciones con fines públicos y caritativos;

b) donaciones de valores monetarios a un cónyuge y parientes cercanos;

c) legados de valores monetarios o su recepción por derecho de herencia;

d) la adquisición, enajenación y canje con el fin de cobrar billetes y monedas únicas extranjeras, incluidas las de metales preciosos, en la forma y en la forma que determine la ley.

Cuentas de personas naturales en moneda extranjera

El Decreto No. 213 permitió a los bancos autorizados a realizar transacciones de divisas en el territorio de la Federación de Rusia abrir cuentas en divisas para cualquier ciudadano.

La modalidad de la cuenta de una persona física en moneda extranjera está determinada por el contrato de cuenta bancaria, teniendo en cuenta los requisitos de la legislación monetaria.

Actualmente, no existe un documento único que combine estos requisitos. A continuación se muestra el modo de la cuenta de un individuo, compilado sobre la base de un análisis de una serie de regulaciones.

Se acreditan en la cuenta:

• montos de salarios en moneda extranjera y otros recibos de moneda de naturaleza no comercial adeudados a personas físicas residentes y transferidos en la Federación Rusa a las cuentas en moneda extranjera de estas personas en bancos autorizados;
• efectivo en moneda extranjera aceptado de particulares, cuentahabientes o sus representantes. No se requiere la presentación de documentos sobre el origen de las divisas;
• recibos de divisas en los casos descritos anteriormente.

Los fondos de la cuenta se utilizan:

• retirar efectivo en moneda extranjera por el cuentahabiente o su representante;
• comprar documentos de pago en moneda extranjera;
• a la venta por rublos a un banco autorizado;
• para la realización de transferencias al exterior, descritas en el apartado anterior.
• para llevar a cabo otras transacciones de divisas de acuerdo con la ley aplicable, por regla general, después de obtener el permiso del Banco de Rusia.

A menudo, en la práctica, hay dudas sobre la posibilidad de pagar salarios en moneda extranjera. Estas relaciones se regulan en el siguiente orden:

La disposición del subpárrafo d del párrafo 9 del artículo 1 de la Ley se refiere a las operaciones corrientes de transferencia de salarios hacia y desde la Federación Rusa. Así, el pago de salarios sin cruzar la frontera no puede ser considerado como una transacción de moneda corriente y, por tanto, es una transacción de capital. De acuerdo con la Ley, el Banco de Rusia establece el procedimiento para realizar transacciones de capital.

Este procedimiento fue determinado por la Carta del Banco Central de la Federación Rusa del 2 de septiembre de 1994 No. 107 "Sobre la aclaración del procedimiento para la circulación de moneda extranjera en efectivo en el territorio de la Federación Rusa".

Se ha establecido que las personas jurídicas residentes no pueden acumular y pagar en moneda extranjera en el territorio de la Federación Rusa a personas físicas residentes salarios, bonificaciones, cualquier otra remuneración y pagos relacionados con el desempeño de estas personas físicas de sus deberes laborales (incluso cuando concluyen un contrato de trabajo (contrato) por un período determinado y por la duración de un trabajo determinado), así como el pago en moneda extranjera por el trabajo (servicios) de personas físicas bajo contratos de trabajo y otros acuerdos de derecho civil. Dichos pagos y recompensas no pueden realizarse no solo en moneda extranjera, sino también mediante la transferencia de otros valores de moneda a personas físicas residentes.

Características de las transacciones de divisas con tarjetas de plástico.

También debe detenerse en la regulación de las transacciones de divisas realizadas con tarjetas bancarias.

Las operaciones con el uso de tarjetas bancarias están reguladas por el Reglamento del Banco de Rusia del 09/04/1998. N° 23-P “Del Procedimiento para la Emisión de Tarjetas Bancarias por las Instituciones de Crédito y la Liquidación de las Operaciones Realizadas con su Uso” (en adelante Reglamento N° 23).

El Reglamento No. 23 define tarjeta bancaria como medio para compilar la liquidación y otros documentos pagaderos a cargo del cliente. Al mismo tiempo, un documento sobre transacciones con tarjetas bancarias (en lo sucesivo, el "documento") es un documento que es la base para las liquidaciones de transacciones con tarjetas bancarias y / o sirve como confirmación de su finalización, redactado utilizando tarjetas o sus datos en papel y/o en formato electrónico, firmado personalmente por el titular de la tarjeta bancaria o un análogo de su firma manuscrita.

Las tarjetas bancarias son emitidas en el territorio de la Federación Rusa por instituciones de crédito residentes.

La emisión de tarjetas bancarias al cliente se realiza sobre la base de un acuerdo celebrado con él. El nombre y logo del emisor debe estar presente en la tarjeta bancaria, identificándola de manera única.

El emisor está obligado a notificar a los clientes sobre la necesidad de obtener un permiso obligatorio del Banco de Rusia para realizar transacciones de divisas relacionadas con el movimiento de capital (incluso al realizar pagos transfronterizos con el posterior reembolso de los gastos del emisor en rublos) , de acuerdo con la legislación monetaria.

Una cuenta de cliente puede registrar transacciones utilizando varias tarjetas bancarias del mismo tipo (liquidación, crédito) de uno o diferentes sistemas de pago emitidos por institución de crédito ya sea al propio cliente o a las personas autorizadas por el cliente.

Individuos: los residentes pueden recibir tarjetas bancarias de los siguientes tipos:

tarjeta de liquidación: una tarjeta bancaria emitida al propietario de los fondos en una cuenta bancaria, cuyo uso permite al titular de una tarjeta bancaria, de acuerdo con los términos del acuerdo entre el emisor y el cliente, disponer de los fondos en su cuenta dentro del límite de gastos (límite de autorización) - la cantidad máxima de fondos, disponible para el titular de una tarjeta bancaria durante un cierto período para realizar transacciones con tarjetas bancarias, establecido por el emisor, pagar bienes y servicios y / o recibir efectivo ;

tarjeta de crédito: una tarjeta bancaria, cuyo uso permite al titular de una tarjeta bancaria, de acuerdo con los términos del acuerdo con el emisor, realizar transacciones por el monto de la línea de crédito proporcionada por el emisor y dentro del gasto límite fijado por el emisor, pago de bienes y servicios y/o recepción de efectivo.

Todas las liquidaciones de transacciones con el uso de tarjetas bancarias realizadas en el territorio de la Federación Rusa deben realizarse solo en la moneda de la Federación Rusa, con la excepción de recibir moneda extranjera en efectivo.

Las transacciones de cambio de moneda con tarjetas bancarias se llevan a cabo de acuerdo con la legislación monetaria de la Federación de Rusia, sujeto al Reglamento No. 23-P.

Al realizar transacciones con tarjetas bancarias en ausencia de fondos en la cuenta del cliente, las liquidaciones de dichas transacciones se llevan a cabo proporcionando al cliente un préstamo por el monto apropiado según los términos del acuerdo entre el emisor y el cliente.

Cuando una persona realiza transacciones que no son en efectivo en empresas comerciales (servicios) y operaciones para recibir efectivo en la moneda de la Federación Rusa, se le permite debitar fondos de las cuentas de personas físicas abiertas en moneda extranjera.

Cuando una persona realiza transacciones que no son en efectivo en empresas comerciales (de servicios) y operaciones para recibir efectivo en moneda extranjera, está permitido debitar fondos de las cuentas de personas físicas abiertas en la moneda de la Federación Rusa. En este caso, las divisas adquiridas por el emisor a expensas de las cuentas en rublos del cliente para la liquidación posterior de transacciones realizadas en divisas no se abonarán en las cuentas corrientes en divisas de los clientes titulares de cuentas en rublos.

Movimiento de valores de divisas a través de la frontera de la Federación Rusa

Desde el 7 de julio de 1999, para las personas físicas residentes, se ha establecido un límite para la exportación única de moneda extranjera en efectivo desde la Federación de Rusia por un monto equivalente a 10.000 dólares estadounidenses. La ley define la condición para exceder el límite especificado obteniendo el permiso del Banco de Rusia.

Las Regulaciones conjuntas del Banco de Rusia y el Comité Estatal de Aduanas de la Federación Rusa sobre el procedimiento para la exportación de moneda extranjera en efectivo por parte de individuos de la Federación Rusa NoNo 105-P, 01-100 / 1 el 12 de enero de 2000 (en adelante en este párrafo - el Reglamento), estableció que las personas físicas residentes tienen derecho a exportar de la Federación de Rusia, sujeto a las normas aduaneras, divisas en efectivo previamente transferidas o importadas a la Federación de Rusia, así como retiradas de una cuenta (depósito) en un banco autorizado o adquirido en un banco autorizado en la forma prescrita por la legislación de la Federación Rusa.

Las personas físicas: los residentes tienen derecho, sin obtener el permiso del Banco de Rusia, sujeto a las normas aduaneras, a exportar simultáneamente moneda extranjera en efectivo desde la Federación Rusa por un monto que no exceda el equivalente a 10,000 dólares estadounidenses.

En el caso de una exportación única desde la Federación de Rusia por parte de personas físicas - residentes en moneda extranjera en efectivo por un monto igual o no superior al equivalente de 1.500 dólares estadounidenses, no es necesario presentar a las autoridades aduaneras que realizan documentos de despacho de aduana que confirman la transferencia o importación de moneda extranjera a la Federación Rusa, retiro de moneda extranjera de una cuenta corriente (depósito) en un banco autorizado o compra de moneda extranjera en un banco autorizado de la Federación Rusa.

Al exportar moneda extranjera en efectivo desde la Federación de Rusia por un monto superior al equivalente de 1.500 dólares estadounidenses, pero no superior al equivalente de 10.000 dólares estadounidenses, las personas físicas residentes presentan a las autoridades aduaneras que realizan el despacho de aduana documentos que confirman la transferencia o importación de moneda extranjera en la Federación Rusa, retiro de moneda extranjera de una cuenta corriente en moneda extranjera (depósito) en un banco autorizado o su compra en un banco autorizado de la Federación Rusa.

En el caso de una exportación única desde la Federación Rusa de moneda extranjera en efectivo (con excepción de la moneda extranjera recibida para pagar los gastos de viaje fuera de la Federación Rusa) por un monto superior al equivalente de 10,000 dólares estadounidenses, las personas residentes presentan a las autoridades aduaneras que realizan el despacho de aduana un permiso del Banco de Rusia emitido por en la forma establecida por el Banco de Rusia de acuerdo con el Gobierno de la Federación Rusa. Al mismo tiempo, no es necesario presentar a las autoridades aduaneras documentos de despacho de aduana que confirmen la transferencia o importación de moneda extranjera a la Federación Rusa, el retiro de moneda extranjera de una cuenta corriente en moneda extranjera (depósito) o su compra en un banco autorizado de la Federación Rusa.

El recálculo de las cantidades de moneda extranjera exportadas por personas físicas (residentes y no residentes) de la Federación de Rusia en cantidades equivalentes a dólares estadounidenses, a los efectos del Reglamento, se realiza utilizando el tipo de cambio del rublo ruso frente a las monedas extranjeras. establecido por el Banco de Rusia en la fecha de despacho de aduana de la moneda extranjera exportada en efectivo.

Transacciones de divisas fuera de la Federación Rusa

La ley no prevé una regulación clara e inequívoca de las operaciones de cambio de personas físicas residentes en el extranjero.

El preámbulo de la Ley establece que la Ley “determina los derechos y obligaciones de las personas jurídicas y de las personas naturales en relación con la posesión, uso y disposición de los valores monetarios”. Una serie de reglamentos establecen las reglas para realizar transacciones de divisas de residentes fuera de la Federación Rusa.

Por ejemplo, la cláusula 11 de la sección VIII de la Carta No. 352 establece el requisito de que las personas, al final de su estadía en el extranjero, cierren cuentas en bancos extranjeros y transfieran saldos de cuentas a un banco autorizado de la Federación Rusa o lleven, de conformidad con normas aduaneras, valores de moneda extranjera recibidos en el extranjero en la Federación Rusa.

Sobre la base de la norma del Preámbulo de la Ley, los empleados de los organismos de control de divisas argumentan que todas las transacciones de residentes en el extranjero de la Federación Rusa deben realizarse teniendo en cuenta las restricciones de la legislación monetaria de la Federación Rusa.

El Reglamento No. 39 establece que las personas físicas residentes pueden adquirir en moneda extranjera casas y apartamentos residenciales ubicados fuera de la Federación de Rusia y que sean tales de conformidad con la legislación de su ubicación, así como otros derechos sobre dicha propiedad por: cuentas de estas personas en bancos autorizados de la Federación Rusa; pago de dicha propiedad a expensas de los fondos mantenidos en las cuentas de personas físicas abiertas por estas personas de acuerdo con el procedimiento establecido por el Banco de Rusia con bancos no residentes; pago de dicha propiedad a expensas de fondos en moneda extranjera exportados de la Federación Rusa de acuerdo con el procedimiento establecido por la legislación de la Federación Rusa. Tal operación no requiere un permiso (licencia) del Banco de Rusia. Sin embargo, estas reglas aún no han entrado en vigor (cláusula 1 de la Orden del Banco de Rusia del 24 de abril de 1996 No 02-94).

La ley permite a los residentes abrir cuentas en bancos extranjeros. Al mismo tiempo, el Banco de Rusia está autorizado a determinar las condiciones para abrir dichas cuentas para residentes. El Banco de Rusia ha establecido un procedimiento permisivo para abrir dichas cuentas.

El Oficio N° 352 estableció que durante el período de permanencia en el exterior, las personas físicas residentes pueden abrir cuentas y depósitos en moneda extranjera en bancos no residentes. En otros casos, la apertura de cuentas y depósitos en el extranjero por parte de personas residentes solo está permitida con el permiso (licencia) del Banco de Rusia.

Al final del período de estadía en el extranjero, el residente está obligado a cerrar cuentas en bancos extranjeros y transferir saldos de cuentas a un banco autorizado de la Federación Rusa o llevar, de conformidad con las normas aduaneras, valores en moneda extranjera recibidos en el extranjero a Rusia.

Cabe señalar que la legislación actual no prevé la responsabilidad de un residente individual por la violación del requisito de cerrar una cuenta en un banco extranjero al devolver a una persona a la Federación Rusa.

Este artículo considerará únicamente las operaciones de cambio de las personas físicas residentes.

Contabilidad No. 15, 2001

En su La vida cotidiana Los ciudadanos a menudo se enfrentan a la necesidad de transferir dinero al extranjero. Los padres envían dinero a sus hijos que estudian en universidades de otros países, y los que llegaron al país para trabajar envían dinero a sus familiares. Sin embargo, no todos los ciudadanos saben cómo realizar esta operación de manera rápida, conveniente y, lo que es más importante, con una comisión mínima.

Las principales formas de transferir dinero al extranjero

Hay dos formas de enviar dinero a un particular a través de un banco: mediante la apertura de una cuenta bancaria y sin realizar esta operación. Cada uno de los métodos tiene sus propias ventajas y desventajas, por lo que tiene sentido detenerse en cada uno de ellos con más detalle.

Transferencia de fondos de cuenta a cuenta

Este método es relevante para aquellos ciudadanos que están constantemente involucrados en el proceso de transferencias de dinero. Este enfoque también es conveniente para aquellos que desean realizar una transferencia de fondos única, pero bastante grande. Para realizar este tipo de operación, debe realizar los siguientes pasos:

• Solicite a cualquier banco con un pasaporte y escriba una solicitud para abrir una cuenta allí;
• Firme un acuerdo para abrir una cuenta y reciba sus detalles completos.

La mayoría de las veces, el registro de una cuenta para un individuo lo realizan los bancos rusos de forma gratuita o por una pequeña tarifa. La cuenta tiene una naturaleza de acción indefinida, sin embargo, si no se realizan transacciones en ella dentro de 1 año, se bloquea.

Para transferir fondos de una cuenta a una cuenta de un individuo ubicado en el extranjero, deberá ir a cualquier sucursal del banco de servicio y completar un documento para transferir fondos. Será necesario indicar:

• detalles de las cuentas del remitente y destinatario de los fondos;
• monto de la transferencia;
• moneda de pago.

Muchos ciudadanos creen erróneamente que al transferir dinero de una cuenta a otra, el banco notificará al servicio de impuestos sobre la operación y el destinatario tendrá que esperar el permiso del Servicio de Impuestos Federales o pagar una tarifa de transferencia. En realidad, las instituciones financieras divulgan información sobre las cuentas de sus clientes solo a pedido de las fuerzas del orden.

Entre las ventajas de transferir fondos al extranjero a una cuenta de persona física se encuentran los siguientes aspectos:

• Los pagos de comisiones por tal operación son mínimos;
• Una cuenta personal puede usarse repetidamente sin pagar fondos para su mantenimiento;
• El destinatario puede retirar la transferencia de su tarjeta en un cajero automático si está vinculado a la cuenta;
• El remitente puede transferir fondos a la cuenta de depósito del destinatario y, por lo tanto, evitar que tenga que pagar comisiones por retiros de efectivo.

Transferir fondos sin abrir una cuenta

Si un ciudadano necesita enviar una pequeña cantidad de fondos a la vez, es mejor utilizar uno de los sistemas de transferencia de dinero. Puedes enviar dinero al exterior a través de Unistream, Anelik, Western Union, Contact, que son mecanismos especiales supervisados ​​por sociedades financieras. Estos últimos celebran acuerdos con bancos de diferentes paises, que actúan como intermediarios en la transferencia de fondos.

Al elegir un sistema adecuado para transferir dinero al extranjero, debe prestar atención a dos cosas:

• la presencia de este sistema en el país de residencia del destinatario;
• tarifa de transferencia.

Todos los métodos existentes funcionan de la misma manera y, por lo tanto, no tiene sentido pagar más.

Para transferir fondos a una persona física en el extranjero, debe dirigirse a cualquier banco que trabaje con el sistema seleccionado, con pasaporte y llenar una solicitud de transferencia de fondos, indicando su nombre completo. destinatario, país, ciudad de residencia y monto de los fondos. El banco le da al remitente un código único, que debe dar al destinatario. Es a través de él que este último podrá tomar el dinero.

Transferir fondos a un ciudadano sin abrir una cuenta costará más, pero se realiza al instante y se procesa de una manera más sencilla.

Regulación legislativa de las transferencias de dinero

A pesar de que los bancos mantienen en secreto los detalles de las transferencias de dinero, el movimiento de cantidades superiores a 600.000 rublos es controlado por el servicio de control financiero. Esto se hace con un solo propósito: detener el lavado de dinero en el extranjero y otras transacciones fraudulentas. Este problema se analiza en detalle en FZ-115. La mayoría de las veces, el remitente se verá obligado a completar un documento especial que revela el origen de esta impresionante cantidad de dinero.

Las transferencias en sí están reguladas por la Ley Federal-161, que establece:

• los aspectos principales del trabajo del sistema internacional, que permite a los bancos transferir fondos de una cuenta a una cuenta de ciudadanos;
• cuestiones básicas de la transferencia de fondos a través de los sistemas de transferencia de dinero.

En la Instrucción del Banco Central de la Federación de Rusia, con respecto a las transferencias extranjeras de personas físicas No. 1412, se determina que cantidad máxima las transferencias no deben exceder $5,000 en un día.

Aun conociendo todos los entresijos del envío de dinero al exterior, para no meterse en una situación difícil y no incurrir en gastos extras por el pago de comisiones, tiene sentido tener en cuenta las siguientes recomendaciones:

• Es mejor transferir grandes cantidades a la cuenta y pequeñas, a través de sistemas de transferencia de dinero;
• De todos los mecanismos para transferir dinero sin abrir una cuenta, es mejor elegir el sistema más económico, ya que las altas comisiones no están determinadas por la confiabilidad y la velocidad de la transferencia de fondos, sino por la reputación de una corporación financiera. Por ejemplo, el sistema más caro de transferencias internacionales de fondos es Western Union;
• Al abrir una cuenta bancaria, el destinatario debe preguntar con anticipación qué porcentaje es la comisión por retirar el dinero recibido.

Así, la transferencia de fondos al exterior a favor de una persona física puede realizarse a través de sistemas especiales oa través de cuentas bancarias. Al mismo tiempo, tanto en el primer como en el segundo caso, no se deben tomar permisos para transacciones del servicio de impuestos. La elección del método de transferencia de fondos, de hecho, está determinada únicamente por el monto transferido y el costo de la operación.

Una persona residente tiene derecho a transferir la moneda de la Federación Rusa:

Sin restricciones (excepto para transferencias a un no residente);
de la Federación de Rusia por un monto que no supere el equivalente a 5.000 dólares estadounidenses, determinado utilizando los tipos de cambio oficiales de las monedas extranjeras frente al rublo establecidos por el Banco de Rusia en la fecha de la instrucción al banco para realizar dicha transferencia. El monto total de las transferencias dentro de un día no debe exceder el monto especificado.

Un individuo - no residente tiene derecho a transferir la moneda de la Federación Rusa:

dentro de la Federación Rusa

Residente - solo a una cuenta en un banco autorizado;

No residente - sin restricciones.

Desde la Federación Rusa - sin restricciones.

Procedimiento para realizar transferencias en moneda extranjera

Una persona física residente tiene derecho a transferir moneda extranjera:

Dentro de la Federación Rusa

Residentes y / o no residentes solo en el orden de donar valores de moneda a un cónyuge y parientes cercanos (al mismo tiempo, se deben proporcionar al banco documentos que confirmen que las personas son cónyuges o parientes cercanos);

A su propia cuenta abierta en el territorio de la Federación Rusa, sin restricciones.

De la Federación Rusa

A favor de un residente o no residente (incluida la cuenta propia, una cuenta de otro residente o no residente abierta en un banco fuera de la Federación Rusa) por un monto que no exceda el equivalente a 5.000 dólares estadounidenses, determinado utilizando el funcionario tipos de cambio de divisas extranjeras frente al rublo establecidos por el Banco de Rusia en la fecha de la instrucción al banco para realizar dicha transferencia. El monto total de las transferencias dentro de un día no debe exceder el monto especificado.

Una persona física - no residente tiene derecho a transferir moneda extranjera:

dentro de la Federación Rusa - residentes:

1. solo a una cuenta en un banco autorizado;

2. en ausencia de una cuenta de beneficiario abierta en un banco autorizado, solo como obsequio de valores monetarios a un cónyuge y parientes cercanos (en este caso, los documentos que confirman que las personas son cónyuges o parientes cercanos deben presentarse al banco );

no residentes - sin restricciones. de la Federación Rusa - sin restricciones.

La transferencia de fondos de un individuo se lleva a cabo sobre la base de una solicitud en la forma establecida.

Una pregunta de actualidad para muchos ahora es: ¿cómo transferir su dinero al extranjero? Por ejemplo, a los países de la UE, USA o Canadá, etc. ¿Qué problemas pueden surgir en este caso y cuáles son las opciones alternativas?

Está claro que es arriesgado llevar grandes cantidades de dinero en efectivo a través de la frontera, y también pueden surgir problemas con la legalización más adelante en el acto.

Por otro lado, con las transferencias no monetarias al extranjero y el control de divisas en Rusia, tampoco todo es tan fácil, pero sin embargo...

¿Cómo hacer una transferencia de divisas al extranjero?

Digamos que ya ha abierto una cuenta en un banco extranjero (que en sí no es tan fácil).

Además, permítanme recordarles que el principal problema para los rusos en la actualidad es el hecho de que para enviar fondos en moneda extranjera a su propia cuenta en moneda extranjera en un banco extranjero, de conformidad con el artículo 24 de la Ley Federal "Sobre regulación de divisas y control de divisas", están obligados a notificar a las autoridades fiscales sobre la apertura de cuentas fuera de Rusia.

Después de eso, puede transferir fondos de su cuenta en un banco ruso solo al proporcionarle al banco la misma notificación con una visa fiscal sobre tenerlo en cuenta (contabilidad).

Además, nuestro estado recientemente se ha ocupado de nosotros nuevamente al decidir que los rusos informen a las autoridades fiscales sobre el movimiento de fondos en sus cuentas en el extranjero, proporcionando anualmente certificados certificados (incluso notariados) de bancos extranjeros. Independientemente del tiempo y los costos financieros, dicho informe le costará a cada propietario ruso de una cuenta extranjera.

Sin embargo, hay una salida y bastante simple 🙂.

Ley Federal "Sobre regulación y control de divisas" del 10 de diciembre de 2003 N 173-FZ se han levantado las restricciones a las transferencias bancarias de divisas entre las cuentas de los cónyuges y parientes cercanos.

La cantidad de transferencias no está limitada, pero para su implementación es necesario proporcionar documentos que confirmen el parentesco (por ejemplo, una copia del certificado de matrimonio o certificado de nacimiento).

Artículo 9. Transacciones de divisas entre residentes
1. Quedan prohibidas las transacciones de divisas entre residentes, salvo:
…
17) transferencias de personas físicas - residentes de divisas de sus cuentas abiertas en bancos autorizados a favor de otras personas físicas - residentes que sean sus cónyuges o parientes cercanos (familiares en línea ascendente y descendente directa (padres e hijos, abuelo, abuela y nietos) , hermanos y hermanas de pura sangre y mestizos (que tienen un padre o madre común), padres adoptivos e hijos adoptivos), a las cuentas de estas personas abiertas en bancos autorizados o en bancos ubicados fuera del territorio de la Federación Rusa;
(La cláusula 17 fue introducida por la Ley Federal N° 127-FZ del 5 de julio de 2007, modificada por la Ley Federal N° 155-FZ del 2 de julio de 2013)
a través de www.consultant.ru/popular/currency/47_2.html

El Banco de Rusia ha determinado la lista de documentos requeridos: además del pasaporte, un cliente puede necesitar un certificado de matrimonio, un certificado de nacimiento o adopción, un certificado de cambio de nombre y paternidad, etc.

Algunos bancos en tales casos pueden solicitar adicionalmente (por su propia iniciativa para el seguro), además de otros documentos, proporcionar, por ejemplo, un documento de donación, préstamo, etc., que debe ser firmado por el remitente y el destinatario de los fondos. .

Así, resumo:

El marido abrió una cuenta en un banco español. Llamé a mi esposa, dicté los detalles. La esposa fue al banco con un certificado de matrimonio y transfirió 200 mil dólares de su cuenta en moneda extranjera a la cuenta de su esposo en España.

El hijo abrió una cuenta bancaria en los Estados Unidos. Envié los detalles por correo electrónico a mi mamá. Mamá fue al banco con moneda y un certificado de nacimiento, puso la moneda en su cuenta y transfirió el dinero a la cuenta de su hijo en los Estados Unidos.

¿No crees que faltan algunas hemorroides en estas cadenas? Así es, la esposa y la madre no fueron a la oficina de impuestos, no están obligadas a hacerlo por ley. Además, creo que el curso de los pensamientos y las acciones es claro para ti.