Se puede hacer en efectivo. Liquidaciones en efectivo entre personas jurídicas

El artículo analiza formas de depositar efectivo en la cuenta corriente de una LLC. Aprenderemos cómo reflejar la asistencia financiera, una contribución a la propiedad, el pago de bienes, un contrato de préstamo y la reposición del Reino Unido en la contabilidad. Le diremos de qué manera puede evitar pagar impuestos y analizaremos el procedimiento para depositar dinero en una cuenta de LLC.

Cómo depositar fondos en la cuenta corriente de LLC

Cómo depositar efectivo en una cuenta bancaria ¿caras? Desde un punto de vista técnico, esto no es un problema. Según la legislación, no es necesario aportar documentos que acrediten la operación:

1. El fundador da una orden al banco que atiende a la LLC o al banco donde se abre la cuenta del pagador, con los detalles de pago: el nombre y el TIN de la entidad legal. persona, número de cuenta, nombre y BIC del banco beneficiario.
2. El banco realiza el pago hasta el final del día hábil siguiente al día en que se envió el pedido.
3. El banco notifica a las partes de la ejecución del pago.

Para que la reposición de efectivo sea correcta, es necesario reflejar correctamente en el libro. contar sus ingresos. Y solo existen 5 causales para realizar una aportación: pago de una participación en el capital, aportación de bienes, donación, préstamo y pago de bienes, obras/servicios. Cada base debe estar documentada.

Bancos con condiciones favorables para depositar efectivo a R / s

En estos bancos, es más fácil depositar efectivo en la cuenta de liquidación de una LLC:

Cómo reponer la cuenta corriente de una LLC con sus propios fondos

La principal diferencia (r / s) de una LLC de las cuentas de individuos es la siguiente: el director (el fundador de la organización u otra persona) no puede simplemente ir al banco y depositar dinero en la cuenta a través del cajero.

Para acreditar fondos, se requieren justificaciones claras: los fondos deben estar correctamente reflejados en el departamento de contabilidad de la organización. Después de todo, los negocios son objeto de una estrecha atención por parte de las autoridades reguladoras. Sin embargo, en las actividades de cada jur. puede surgir una situación cuando llegue el momento de acuerdos urgentes, y no hay suficientes fondos personales para esto en la cuenta de la LLC.

Hay algunas formas de reponer legalmente el saldo:

1. Proporcionar asistencia financiera.
2. Hacer una contribución a la propiedad de la organización.
3. Realizar el pago de bienes/obras (servicios).
4. Organizar un préstamo.
5. Reponer Reino Unido.

Aportación de dinero por parte del fundador

Considere los métodos para depositar fondos en la cuenta de una LLC por parte del fundador de la organización. Los fondos se acreditan a la cuenta de una persona jurídica si el fundador, una persona física, los aportó de tres maneras. Pero estas transacciones no siempre están libres de impuestos.

ayuda material

Reposición de cuenta propios fondos de esta manera, se redacta mediante un acuerdo de donación (basado en el artículo 572 del Código Civil de la Federación Rusa) o un acuerdo sobre la provisión de mat. ayuda del fundador. La peculiaridad es que los fondos pueden depositarse en la cuenta de la organización por cualquier período. El impuesto sobre el importe de una donación o ayuda material deberá pagarse si la participación en el Reino Unido del fundador-contribuyente no supera el 50 %, ya que dichos recibos se reconocen como ingresos.

Hay dos propósitos de la asistencia financiera:

¿Cómo evitar impuestos? Si la participación del fundador que transfiere dinero es superior al 50%, estas cantidades no se tienen en cuenta en los ingresos. O puede especificar que el tapete. se brinda asistencia "para aumentar los activos netos" (esto debe indicarse en la decisión) (para más detalles, consulte los artículos 251 y 346.15 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

¿Cómo devolver este dinero? Posteriormente, en presencia de utilidad neta, la empresa puede pagar dividendos a los fundadores. Esta decisión se toma el reunión general fundadores. Sin embargo, el impuesto sobre la renta personal debe pagarse sobre esta cantidad. personas a una tasa del 9%.

Como resultado, al tener un acuerdo de donación o una decisión de los fundadores en la mano, puede depositar dinero de la tarjeta en la cuenta de la LLC o depositar efectivo a través de la caja del banco. Estas transacciones pueden estar sujetas a comisiones bancarias.

Contribución a la propiedad

Este camino debe ser previsto por la Carta de jur. caras. No es lo más fácil y manera rápida. Si la contribución a la propiedad no está especificada en la Carta, de acuerdo con todas las reglas, primero deberá realizar cambios en ella, lo que lo obliga a comunicarse nuevamente con las autoridades de registro. Y esta es una gran inversión de tiempo.

• Si eres el único participante, todo es simple: tomas una decisión única sobre hacer una contribución monetaria. Es necesario respaldarlo con una orden escrita y puede depositar fondos en la cuenta de la LLC.
• Si hay varios fundadores, cada uno debe invertir una cantidad proporcional al tamaño de su participación. También se requiere el acta de la reunión de los fundadores.

Para no registrar un cambio en el Código Penal, envíe una contribución para reponer capital adicional (Débito 51 Crédito 83 - "fondos recibidos de los fundadores a cuenta de una contribución a la propiedad de la organización"). Para evitar el impuesto, la decisión sobre la realización de aportes por parte de los participantes debe contener la frase "con el fin de aumentar los activos netos".

Pago de bienes y servicios

Las organizaciones aceptan transferencias de sus clientes (principalmente personas jurídicas) como pago de bienes, servicios y obras. ¿Puede el fundador reponer la cuenta de la LLC de esta manera? Can: dinero en efectivo o una orden de pago a cuenta de pago de bienes, obras, servicios.

La justificación de la operación son los contratos de suministro o de servicios. Naturalmente, todo se reflejará en los asientos contables. Si no hay confirmación del origen del dinero, dicha reposición de la cuenta por parte del fundador es ilegal.

Cómo depositar dinero sin pagar impuestos

Hay dos formas más de transferir fondos a la cuenta de una entidad legal. Uno de ellos es simple y transparente, el segundo es un poco más complicado, pero también implementable. Con su ayuda, puede evitar impuestos legalmente.

Acuerdo de prestamo

Este es uno de los métodos más comunes y sencillos para recargar una cuenta corriente junto con la transferencia de dinero como regalo. Pero usted deposita fondos personales de forma retornable: ya sea con interés o sin cargo, esto lo pueden decidir los fundadores.

Un préstamo que devenga intereses implica el servicio de la deuda, que debe reflejarse en el balance general. contabilidad (acumulación de intereses, mora, etc.). Un préstamo sin intereses es mucho más simple, sin embargo, todavía impone una obligación a las personas jurídicas. personas a devolver el dinero de la cuenta al prestamista.

El fundador deposita dinero con un préstamo (Débito 51 Crédito 66 o Crédito 67 - "préstamo recibido a corto plazo" (o a largo plazo, respectivamente)) en la cuenta o a través de la caja de la empresa. El regreso es el mismo. El contrato de préstamo está regulado por el art. 809 del Código Civil de la Federación Rusa. El director fundador de la empresa solo puede aportar su propio dinero a la cuenta en forma de préstamo.

Reposición del capital autorizado

Para construir el Código Penal, es necesario no solo convocar y registrar una reunión de participantes, sino también presentar la Carta en una nueva edición al servicio de impuestos (la ley "Sobre LLC"). Esto también requerirá el pago del estado. deberes.

La reposición de la sociedad de gestión implica una redistribución de las acciones de participación, lo que no ocurre si los fondos se depositan en la cuenta de una LLC para aumentar el capital adicional. Las nuevas proporciones de acciones y montos aportados deben reflejarse en la decisión de la asamblea de participantes.

Una condición esencial es que el capital autorizado debe estar íntegramente desembolsado. El dinero no se puede devolver directamente.

En caso de aumento del capital autorizado o venta de una acción, el dinero de una persona física debe ir a la caja de la organización o mediante transferencia a una cuenta a más tardar seis meses después de la fecha de la decisión, indicando el propósito de “pago de una parte del capital autorizado”.

No debe posponer la transferencia hasta el último día, y también debe confiarla a los bancos comerciales confiables que enumeramos anteriormente.

En la Instrucción de 7 de octubre de 2013 N° 3073-U “Sobre la ejecución de los pagos en efectivo”. Este documento reemplazó la Instrucción del Banco de Rusia del 20 de junio de 2007 No. 1843-U.

En general, el procedimiento para gastar efectivo de la caja registradora ahora es más claro. La tabla lo ayudará a determinar rápidamente qué montos se permiten pagar sin cumplir con el límite y de los ingresos.

¿En qué puedes gastar dinero en efectivo?

Pagar	¿Es posible emitir (pagar) con dinero en efectivo?	¿Es posible emitir (pagar) más de 100,000 rublos?
Liquidaciones con empleados
Salarios y beneficios de los empleados
Emisión de efectivo bajo el informe.
Liquidaciones con contrapartes
Pago de bienes (excepto valores), obras, servicios
Pago de dinero por los bienes devueltos (trabajo no realizado, servicio no prestado), pagado previamente en efectivo
Pago de dinero por la mercancía devuelta, pagado previamente mediante transferencia bancaria
Préstamos, reembolso de préstamos e intereses sobre los mismos
Dividendos
Pagos de bienes raíces
efectivo del empresario
Dinero para fines personales no relacionados con el negocio

Considere las reglas básicas para los pagos en efectivo.

Regla número 1: un límite de 100.000 rublos. vinculante para todas las partes del contrato

El límite para pagos en efectivo es de 100.000 rublos. bajo un contrato. El importe total del pago en efectivo de una transacción debe incluirse en el importe límite. Incluso si una de las partes del contrato transfiere el dinero a la otra en partes. Por ejemplo, el comprador paga los bienes a plazos.

La regla sobre la necesidad de realizar liquidaciones en efectivo dentro del límite contiene el concepto de "participantes de la liquidación en efectivo". Son cualquier persona jurídica y empresarios. Todos ellos tienen derecho a pagar en efectivo en el marco de un acuerdo sólo dentro del límite (cláusula 6 de la Directiva N° 3073-U).

Por exceder este límite, se prevé una multa de hasta 50.000 rublos. (Artículo 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa). Tasa administrativa por pagos en exceso. Los participantes en las liquidaciones en efectivo son ambas partes del contrato. Entonces, las autoridades fiscales tienen derecho a multar tanto al que recibió más de 100,000 rublos como al que pagó el monto adicional por exceder el límite.

DE individuos empresas y empresarios pueden pagar en efectivo sin restricción de montos. Por ejemplo, cualquier cantidad de efectivo puede pagarse a un contratista privado por trabajo o servicio, o recibirse como préstamo de un empleado o fundador. Esto está expresamente permitido por el párrafo 5 de la Directiva N° 3073-U.

Regla número 2: límite de 100.000 rublos. válido independientemente de la duración del contrato

Los pagos en virtud de un contrato son liquidaciones de obligaciones estipuladas en el contrato, que se realizan tanto durante el período del contrato como después de su vencimiento (cláusula 6 de la Directiva N° 3073-U). Por lo tanto, es necesario cumplir con el límite incluso cuando se transfiere y recibe dinero en efectivo, cuyo período de validez ha vencido.

Ejemplo
Dos empresas prestando servicios por un periodo de dos meses (mayo-junio). El precio del contrato es de 150.000 rublos. Según los términos del contrato, el contratista emite un acta por los servicios prestados y una factura, la cual debe ser pagada a más tardar el 30 de junio. El cliente se retrasó en el pago: solo pudo pagar los servicios el 10 de julio. Y aunque el contrato ya expiró, el cliente tiene derecho a depositar efectivo solo por un monto de 100,000 rublos. Y 50.000 rublos. debe ser transferido por transferencia bancaria. Por violación, las autoridades fiscales pueden multar no solo al cliente, sino también al contratista.

Regla número 3: se puede emitir cualquier cantidad de los ingresos para informar

De los ingresos en efectivo, puede emitir un subinforme en cualquier cantidad. Límite de 100.000 rublos. en ese caso no funciona. Esto ahora se establece directamente en los párrafos 2 y 6 de la Directiva N° 3073-U.

Con respecto al cumplimiento del límite de 100.000 rublos, el Banco de Rusia aclaró previamente lo siguiente. Si un empleado gasta de forma responsable en un viaje de negocios, entonces no hay necesidad de cumplir con el límite al pagar el alojamiento y el viaje. Si los gastos del contador no están relacionados con un viaje de negocios, por ejemplo, compra equipo de oficina para la empresa, entonces, según un contrato, puede pagar en efectivo solo dentro de los 100,000 rublos. (carta de 4 de diciembre de 2007 No. 190-T).

Las reglas actuales no establecen explícitamente que un empleado en comisión de servicios tenga derecho a gastar efectivo sin tener en cuenta el límite. Y la carta No. 190-T aclara las normas de la anterior, y no la nueva Directiva del Banco Central de la Federación Rusa. Por lo tanto, es más seguro para un empleado pagar por cada contrato de este tipo en un viaje de negocios solo dentro del límite. De lo contrario, existe el riesgo de que las autoridades fiscales sean multadas con hasta 50,000 rublos por gastos excesivos. (Artículo 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa).

Regla n.º 4: no haga préstamos ni pague el alquiler desde la caja registradora

La cláusula 4 de la Directiva N° 3073-U contiene una lista de transacciones por las cuales una empresa y un empresario pueden pagar solo con efectivo retirado de una cuenta corriente. No puede utilizar los ingresos en efectivo directamente de la caja registradora. Esta lista incluye liquidaciones bajo contratos de arrendamiento, préstamos, así como la organización y realización de juegos de azar.

Esta restricción se aplica no solo a los acuerdos entre empresas, empresarios o una empresa y un empresario. También se aplica a sus acuerdos con particulares.

Al mismo tiempo, el límite de 100.000 rublos. debe observarse únicamente en los contratos celebrados entre dos empresas, o entre una empresa y un empresario, o entre dos empresarios. Si una de las partes del contrato es una persona natural, entonces el límite no se aplica (inciso 5 de la Directiva N° 3073-U). Echemos un vistazo más de cerca a las reglas de alquiler y préstamos.

Renta. Para pagar en efectivo el alquiler de bienes inmuebles, debe retirarlos de la cuenta. La empresa no tiene derecho a utilizar los ingresos de la caja registradora. Además, independientemente de con quién se celebre el contrato: con otra organización, con un empresario o con una persona privada.

Las empresas y empresarios deben cumplir con esta regla independientemente de que paguen la renta en efectivo o, por ejemplo, paguen multas y sanciones o hagan un depósito. Además, la restricción se aplica tanto a los inquilinos como a los propietarios. En la mayoría de los casos, el arrendatario paga en efectivo cuando realiza un pago por el uso del inmueble en la caja del arrendador, pero también es posible otra opción. Por ejemplo, el propietario puede devolver el sobrepago al inquilino según el contrato. Para hacer esto, también necesita usar el efectivo retirado de la cuenta. En efecto, la Directiva N° 3073-U se refiere a todas las operaciones bajo contrato de arrendamiento.

Al mismo tiempo, esta restricción no se aplica al alquiler. Una empresa que alquila, por ejemplo, un automóvil, tiene derecho a liquidar el próximo pago con los ingresos en efectivo. No es necesario depositarlo primero en la cuenta y luego retirarlo para pagar.

Préstamo. La prohibición del uso de los ingresos en efectivo de la caja se aplica tanto a la emisión de préstamos como a su devolución y pago de intereses. Es decir, se refiere a ambas partes del contrato, tanto al prestamista como al prestatario. Además, la prohibición de gastar los ingresos se aplica no solo a los contratos celebrados entre dos empresas o una empresa y un empresario, sino también a los contratos firmados con un particular. Este podría ser, por ejemplo, el fundador que le dio un préstamo a su empresa. O que, por el contrario, recibió un préstamo de la organización. Tampoco importa qué tipo de préstamo se recibe o emite: con o sin intereses.

Regla número 5: IP tiene derecho a tomar al menos todos los ingresos de la caja registradora

Los empresarios tienen la oportunidad de tomar las ganancias de la caja registradora sin ningún temor. Para gastar los ingresos en efectivo para sus fines personales, un empresario no necesita entregarlos primero y luego retirarlos de la cuenta. La emisión de dinero a un empresario para necesidades personales no relacionadas con sus actividades ahora se nombra directamente en la lista de fines para los cuales se permite gastar los ingresos de la caja (cláusula 2 de la Directiva N° 3073-U).

Tampoco hay restricciones en cuanto a la cantidad: el empresario tiene derecho a tomar todos los ingresos en efectivo acumulados de la caja. El límite para esta operación es de 100.000 rublos. no se aplica.

Un empresario no arriesga nada si recibe de la caja registradora todo el dinero en efectivo que hay allí, incluido el producto de los bienes vendidos. Lo principal es escribir en el consumible que el dinero se entregó al empresario para necesidades personales.

Parte de los clientes de la organización: las personas pagan los servicios de la organización para la capacitación. idioma en Inglés desde su cuenta bancaria a través de un banco en línea, así como depositando efectivo a través de la caja del banco.
En los extractos, la organización recibe una orden de pago del banco y el dinero se acredita en la cuenta de la organización.
¿Es correcto que de las cartas del Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa del 28 de abril de 2017 N 03-01-15 / 2632 y el Servicio Federal de Impuestos de la Federación Rusa del 6 de julio de 2017 N ED-3-20 / [correo electrónico protegido]¿Se deduce que en este caso la organización debe superar el cheque CCP (es decir, dicho pago es equivalente a pagos en efectivo)?
Pero entonces este pago cae en el cargo de la cuenta 51 en el momento del abono por parte del banco y en el cargo de la cuenta 50 en el momento en que la organización rompe el cheque, es decir los ingresos se duplicarán. Y también se reflejará la doble renta en el Libro de Ingresos y Gastos (la organización aplica el régimen fiscal simplificado). ¿Qué cableado hay que hacer? ¿Es correcta la entrada: Débito 50 Crédito 51? ¿Cómo se debe cerrar la caja en este día, porque la caja no tiene este dinero?
¿En qué momento necesita romper el cheque? (Del texto de estas cartas se deduce que en el momento del pago, pero la declaración con dicho pago será visible solo al día siguiente, por lo tanto, la organización podrá romper el cheque sólo al día siguiente)?

Sobre este tema, tomamos la siguiente posición:
Hasta el 1 de julio de 2018, no se requiere que una organización aplique CCP en ambas situaciones.

Justificación del puesto:

Pago a través de la banca en línea

Pago de servicios depositando efectivo en efectivo en el banco

En el Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 28.04.2017 N 01-03-15 / 26324, así como en el Servicio de Impuestos Federales de Rusia con fecha 06.07.2017 N ED-3-20 / [correo electrónico protegido], de fecha 30.08.2017 N aclaró que N 54-FZ no prevé condiciones especiales (excepciones) con respecto al uso de equipos de caja registradora para el usuario (vendedor) cuando el comprador paga los bienes mediante una orden de pago a través de una institución de crédito . Por lo tanto, según las autoridades fiscales y el Ministerio de Finanzas de Rusia, al depositar efectivo en la caja del banco, el destinatario de los fondos (una organización o un empresario individual que vende bienes, realiza trabajos, brinda servicios) está obligado a aplicar CCP.
El enfoque descrito en estas cartas es muy controvertido porque:
- cuando el comprador (cliente) deposita efectivo en la caja del banco, el destinatario de los fondos no realiza la operación de recibir efectivo;
- la orden de una persona para transferir fondos no actúa como un medio de pago electrónico (ver también el mensaje del Banco de Rusia del 11 de febrero de 2013 "Respuestas a preguntas relacionadas con la aplicación de ciertas normas del 27 de junio de 2011 N 161-FZ "Sobre el sistema nacional de pagos").
También agregamos que al depositar efectivo en la caja del banco medios electronicos no se utiliza el pago en el sentido de la Ley N 161-FZ (el cliente envía la orden de transferencia de fondos personalmente, es decir, no se utiliza el medio y (o) método, lo que permite al cliente del operador de transferencia de dinero redactar, certificar y transmitir órdenes con el fin de realizar una transferencia de fondos dentro de las formas aplicables de pagos que no sean en efectivo utilizando tecnologías de la información y la comunicación, medios electrónicos, incluidas las tarjetas de pago, así como otros dispositivos técnicos).
Además, según el tercer párrafo del apartado 3 del art. 16.1 de la Ley Federal de 07.02.1992 N 2300-1 "Sobre la Protección de los Derechos del Consumidor" al pagar bienes (obras, servicios) mediante la transferencia de fondos en el marco de las formas aplicables de pagos que no son en efectivo, la obligación del consumidor con el vendedor (ejecutor) para pagar bienes (obras, servicios) se consideran ejecutados en el monto especificado en la orden de transferencia de fondos, desde el momento de la confirmación de su ejecución por parte de la institución de crédito que atiende al consumidor. En este sentido, surge la pregunta de cómo, en este caso, se debe asegurar la interacción entre el banco y la organización para poder emitir (enviar) un cheque de caja en el momento del pago por parte del comprador. Probablemente, este punto debería aclararse con las autoridades fiscales, así como con el banco de servicio.
Al mismo tiempo, en discursos no oficiales de representantes de las autoridades fiscales, se expresó repetidamente la opinión sobre la necesidad de aplicar CCP en la situación en consideración. Al mismo tiempo, con fecha 25.08.2017 N 03-01-15 / 54800, el Ministerio de Finanzas de Rusia aclara que el problema de aplicar CCP cuando paga el comprador - un individuo por bienes al enviar una orden (instrucción) de el comprador institución de crédito en papel está siendo elaborado actualmente por el Ministerio de Finanzas de Rusia. Por lo tanto, la cuestión de la necesidad de utilizar CCP en esta situación sigue abierta hoy.
Sin embargo, incluso si aceptamos la lógica de las autoridades fiscales y el Ministerio de Finanzas de Rusia, establecida en dichas cartas, la obligación de usar CRE en la situación descrita en la pregunta debe surgir no antes del 01/07/2018, ya que la versión anterior de N 54-FZ no requería el uso de CRE en el caso de que cuando el comprador - un individuo deposita efectivo en la caja del banco para la transferencia de fondos a la cuenta de liquidación de la organización vendedora (Ley Federal de 03.07. la ley federal"Sobre el uso de cajas registradoras en la implementación de liquidaciones en efectivo y (o) liquidaciones utilizando tarjetas de pago" y actos legislativos separados Federación Rusa").
En conclusión, señalamos que lo anterior es nuestra opinión experta.

Respuesta preparada:
Servicio de Consultoría Jurídica Experto GARANT
Grafkin Oleg

Control de calidad de la respuesta:
Revisor del Servicio de Asesoría Jurídica GARANT
Barseghyan Artem

El material fue elaborado sobre la base de una consulta escrita individual proporcionada como parte del servicio de Consultoría Jurídica.

Se sugirió el tema del artículo. Valentina Vladimirovna Bondarenko, contador jefe de Askat LLC, Novoaltaisk.

Un representante del proveedor puede venir a su organización con un poder notarial para cobrar efectivo por una variedad de razones. Por ejemplo, su director ha firmado un contrato en virtud del cual el transportista del proveedor le trae los bienes e inmediatamente recibe dinero en efectivo como pago por ellos. O, por alguna razón, es más conveniente para su acreedor recibir una deuda en efectivo. Veamos cómo emitir la emisión de dinero.

El contador sobra aquí.

Muchos están convencidos de que es imposible pagar los bienes adquiridos (obras, servicios) desde su caja directamente al representante del proveedor. Y si el representante vino por efectivo, entonces debe organizar todo como si el cajero primero emitiera el dinero según el informe a cualquier empleado de su empresa, luego pagó al proveedor y compiló un informe anticipado.

Atención

Puede emitir desde la caja al representante del proveedor no más de 100 mil rublos. un contrato cláusula 6 de la Directiva del Banco Central de fecha 10.07.2013 N° 3073-U (en adelante, Directiva del Banco Central N° 3073-U).

De hecho, no hay infracción en emitir dinero desde la caja inmediatamente al representante del proveedor. Corresponde:

• ley civil. El pago al representante del proveedor en virtud del poder que tiene es equivalente a depositar dinero directamente en la caja del proveedor o transferirlo a su cuenta. Como resultado, el derecho del proveedor a exigirle el pago finalizará, y ya en el momento en que se emite el dinero desde su caja, y no en el momento en que el representante del dinero se deposita en la caja del proveedor. Arte. 182 del Código Civil de la Federación Rusa; Decreto de la FAS MO de fecha 12 de noviembre de 2012 N° A40-24114 / 12-114-219;
• reglas de caja. En ellos, la emisión de dinero bajo el informe y el pago de bienes, obras y servicios comprados se indican como dos elementos de gasto separados de la caja. Cláusula 2 de la Directiva del Banco Central N° 3073-U;
• Reglas para realizar transacciones en efectivo. No limitan los pagos de la caja a la emisión de dinero solo al empleado m cláusula 6.1 del Instructivo del Banco Central de fecha 11 de marzo de 2014 N° 3210-U (en adelante - Instructivo del Banco Central N° 3210-U).

Requerimos documentos

Es importante organizar correctamente la transferencia de dinero al representante del proveedor. Después de todo, siempre existe el riesgo de que, por alguna razón, no lleve el dinero a su caja. Entonces el proveedor considerará la entrega impaga y, muy probablemente, le exigirá el importe del pago y una sanción. Para minimizar este riesgo, debe obtener todos los documentos necesarios del representante y redactar correctamente el RKO. Aquí está cómo hacerlo.

Las instrucciones del Banco Central mencionadas en el artículo se pueden encontrar: sección "Legislación rusa" del sistema ConsultantPlus

Primero, requiere Poder legal para recibir una cantidad específica de su organización bajo un contrato específico (factura, carta de porte, etc.). Debe tomarse del representante antes de la emisión de dinero y luego adjuntarse al RKO Cláusula 6.1 de la Directiva del Banco Central N° 3210-U. Especifique los detalles del poder notarial en la línea RKO "Apéndice".

Si el poder notarial se emite para recibir varios pagos de usted, debe retirarse en la primera emisión de dinero. El cajero debe mantenerlo en su organización. Adjunte una copia del mismo al CSC para cada pago y adjunte el original al consumible para el último. Cláusula 6.1 de la Directiva del Banco Central N° 3210-U.

Es más difícil si el poder notarial se emite para recibir varios pagos de diferentes organizaciones y debido a esto, el representante del proveedor no quiere dejarle el original. Por supuesto, para cumplir con las reglas de caja, basta con que usted tenga una copia certificada en la forma que determine el jefe de su organización. Cláusula 6.1 de la Directiva del Banco Central N° 3210-U. Pero estar de acuerdo con esto es peligroso.

No emita dinero sin otorgarle un poder notarial. Es necesario no solo cumplir con las reglas de realización de transacciones en efectivo. Necesitará el poder notarial original:

• para confirmar que pagó los bienes, obras y servicios comprados a la persona adecuada, en caso de que el proveedor afirme que no recibió el pago de usted. Después de todo, si no ha ejercido su derecho a exigir pruebas de que está emitiendo dinero a la persona adecuada, todos los riesgos asociados con el hecho de que el proveedor no reciba el pago corren por su cuenta. Arte. 312 del Código Civil de la Federación Rusa;
• para confirmar el pago de gastos por el sistema tributario simplificado y sobre el método de caja para calcular el impuesto sobre la renta. Sin poder notarial, las autoridades fiscales pueden considerar el pago de bienes, obras, servicios sin confirmar y eliminar el costo de los mismos del cálculo de la base imponible. Después de todo, el RKO solo confirma la emisión de dinero desde la caja, y el poder notarial confirma que el dinero se emitió a un proveedor específico en pago de bienes, obras y servicios específicos.

Por lo tanto, discuta esto con los proveedores por adelantado, y aún mejor, indique en el contrato que la condición para recibir dinero es la transferencia del poder notarial original a usted.

En el proceso de relaciones financieras entre organizaciones, son posibles los pagos en efectivo y no en efectivo. En la mayoría de los casos, las personas jurídicas, por supuesto, prefieren utilizar la primera opción. Las liquidaciones mediante cuentas bancarias son un formato típico para transferir la compensación por bienes y servicios proporcionados por una entidad legal a otra.

Sin embargo, el "efectivo" aún no ha desaparecido de la práctica de transacciones entre organizaciones. Legalmente, se permite la liquidación en efectivo entre personas jurídicas (así como empresarios individuales). Sin embargo, las normas jurídicas que rigen este proceso contienen una gran cantidad de matices. Vamos a estudiarlos.

Fuentes del derecho

La forma en que se deben realizar los pagos en efectivo entre empresas está regulada por varios actos jurídicos a la vez. Uno de los expertos clave considera el Decreto del Banco Central del 7 de octubre de 2013 "Sobre la implementación de liquidaciones en efectivo". Esta fuente de derecho fue registrada por el Ministerio de Justicia y pasó a ser obligatoria para las organizaciones comerciales y los empresarios individuales mediante un estatuto. La fecha de vigencia del documento es el 1 de junio de 2014.

Además, el proceso de liquidación entre personas jurídicas en efectivo está regulado por las Regulaciones del Banco Central y una serie de otros actos legales a nivel federal, como el Código Civil de la Federación Rusa, la Ley Federal "Sobre el uso de cajas registradoras".

Por cierto, varias leyes regulan los acuerdos en efectivo entre personas jurídicas no solo en rublos, sino también en moneda extranjera. Es cierto que tales operaciones son aplicables solo en la interacción de empresas rusas con empresas extranjeras. Dentro de la Federación Rusa, todos los pagos se realizan únicamente en rublos.

Fuera del control de la ley

Probablemente habría que hablar de aquellas entidades que no pueden realizar los pagos en efectivo previstos por la actual leyes rusas. Es decir, no les aplican las normas del Banco Central. Se trata, en primer lugar, de personas físicas que no están inscritas en la condición de empresarios individuales. Son entidades que realizan liquidaciones de conformidad con las normas de las leyes aduaneras y tributarias. Este, finalmente, es el propio Banco Central, así como otras instituciones financieras (dentro de un rango separado de operaciones con en efectivo).

Caja y equipo

La condición más importante cuando se trabaja con efectivo es la correcta fiscalización. Es decir, para el estado, representado por el Servicio de Impuestos Federales, es importante que todos los impuestos necesarios se paguen con los fondos recibidos por la empresa. Si se utilizan canales que no son en efectivo en los asentamientos, entonces es bastante fácil rastrear el movimiento de las finanzas: toda la información necesaria sobre ellos se almacena en las bases de datos de los bancos. Si la empresa acepta pagos en billetes, la información sobre los fondos entrantes debe reflejarse en un tipo de formato diferente. Por regla general, estos son archivos fiscalizados de cajas registradoras (CRE) o formularios en papel de informes estrictos (BSO).

Por defecto, las ECC están obligadas a utilizar empresarios y organizaciones individuales siempre que se pague en efectivo. Hay excepciones. Pero son relativamente pocos. Los empresarios pueden realizar pagos en efectivo sin cajas registradoras en tales casos:

• si la empresa trabaja de acuerdo con UTII (al mismo tiempo, emite un análogo de un cheque a clientes y compradores, que refleja el hecho de pago por la compra o uso de servicios);

• si es posible emitir esos mismos BSO en lugar de cheques.

Sin embargo, hay algunos tipos de transacciones financieras que no se incluyen en la definición de "comercio". En consecuencia, no es necesario aplicar CCP para su fiscalización. Entre ellos, la aceptación de pagos por crédito, multas, la devolución del capital de trabajo al cajero por parte de los vendedores.

Condiciones para pagos en efectivo

Una empresa que pretenda realizar liquidaciones en efectivo con personas físicas y jurídicas debe cumplir una serie de criterios. A saber:

• tener un libro de caja;

• tener los recursos para llevar a cabo trabajos en órdenes especiales;

• tener tipos de ECC debidamente registrados.

Existe la opinión entre los abogados de que estas reglas no son válidas en relación con las liquidaciones en efectivo entre personas jurídicas, ya que CCP, con base en las normas de varias leyes, tiene como objetivo emitir cheques a entidades que compran bienes sin su posterior uso en actividades comerciales. . Es decir, individuos. Sin embargo, también hay un punto de vista opuesto. Se basa en algunas decisiones del Supremo. Corte de arbitraje RF, según la cual el uso de cajas registradoras puede realizarse independientemente de la situación jurídica del comprador del bien o del consumidor del servicio. La liquidación en efectivo, por lo tanto, cuando se utiliza CCP, se puede realizar tanto con personas físicas como con organizaciones y empresarios individuales.

Los entresijos de la ley

¿Qué motivó la discusión en cuestión? ¿Deberían los empresarios preocuparse de si el Servicio de Impuestos Federales quiere interpretar las normas de la ley a su manera? Los expertos dicen que no hay necesidad de preocuparse. Y es por eso.

Por un lado, por supuesto, la liquidación en efectivo es un procedimiento que está diseñado principalmente para la interacción financiera entre empresas y personas. De acuerdo con el Código Civil de la Federación Rusa, tan pronto como el vendedor emite un recibo de efectivo u otro documento similar al comprador, que confirma el hecho de los acuerdos, se registra la celebración del contrato de compraventa.

Puede utilizar el producto comprado, si cumple con los requisitos legales, para uso personal o para transferirlo a miembros de la familia. Como dijimos anteriormente, no se espera una actividad empresarial posterior (como una opción, en forma de reventa de bienes). A su vez, las personas jurídicas son entidades que, por regla general, involucran actividades relevantes de carácter comercial.

KKT es obligatorio para todos

Otra tesis común en la comunidad empresarial, que los expertos reconocen como incorrecta, es que al aceptar efectivo de una entidad legal de otra, no es necesario emitir un cheque de caja, basta con emitir un tipo de orden apropiado. No es así en absoluto. Los abogados señalan que solo estamos hablando del hecho de que los cheques son, en principio, pagos en efectivo en sí mismos, un elemento que es más característico de la relación entre empresas y personas. Y por lo tanto, creen los abogados, algunas fuentes de derecho pueden enfatizar que la emisión de este documento es una obligación de las empresas en relación con los compradores que no son organizaciones o empresarios individuales. Pero eso no significa en absoluto que no sea necesario proporcionar un cheque a las personas jurídicas.

El uso de cajas registradoras, por lo tanto, es obligatorio para los pagos en efectivo entre organizaciones.

Algunos expertos instan a prestar especial atención al hecho de que en la Ley que regula el uso de los negocios de KCP, no hay nada que los compradores deban dividirse en personas físicas y jurídicas.

Los actos jurídicos de este tipo sólo incluyen prescripciones que reflejan la necesidad de aplicar CCP en determinados casos.

Además, como señalan algunos abogados, la Ley de CCP no dice nada sobre el uso obligatorio de CCP (así como la exención del uso de este tipo de equipos) al pagar por un determinado tipo de producto o servicio. Así, no importa cuál sea el objeto de la transacción entre personas jurídicas, realizada en efectivo.

Particularidades de los acuerdos entre personas jurídicas

¿Cuáles son los detalles de las liquidaciones en efectivo entre personas jurídicas? Los expertos señalan la relevancia de las siguientes reglas que rigen tales relaciones en los negocios.

En primer lugar, una empresa que vende bienes (o presta servicios) debe emitir a los compradores de productos (o consumidores de servicios) los elementos "en papel" previstos por la ley - recibos de caja (y, si es necesario, recibos de venta) o BSO legalmente equivalentes a a ellos. Al mismo tiempo, el hecho de la transacción debe registrarse en el mecanismo fiscal de la caja, independientemente de que el comprador haya solicitado o no el documento correspondiente.

En segundo lugar, los pagos en efectivo entre entidades legales, así como tratándose de procedimientos similares con participación de personas físicas, deberán efectuarse con sujeción a la ejecución de operaciones a través de órdenes de crédito. Además, el vendedor está obligado a llevar un libro de caja.

Así, tan pronto como una entidad legal presta servicios a otra o vende algo, la transacción se fija mediante un cheque y al mismo tiempo se emite una orden de pago (que refleja el monto de la transacción). Algunos juristas consideran aceptable cierta relajación aplicable a los procedimientos señalados.

Las liquidaciones en efectivo entre personas jurídicas no podrán ir acompañadas de la emisión de una orden de pago después de cada pago, si el proceso de la operación de compraventa se realiza fuera de los locales especialmente acondicionados para la emisión de documentos fiscales. Según los expertos, es posible cumplir con todas las formalidades prescritas por la ley incluso al final de la jornada laboral. Los abogados creen que es bastante aceptable redactar una orden de pago en efectivo "resumiendo" para todas las transacciones de compra y venta concluidas hasta este punto.

Sutilezas de la presentación de informes al Servicio de Impuestos Federales

Las liquidaciones en efectivo entre personas jurídicas, como dijimos anteriormente, requieren completar órdenes de recibo, así como llevar libros de caja. La corrección de estos procedimientos, por regla general, está controlada por las autoridades fiscales. El Servicio de Impuestos Federales, de conformidad con la Ley Federal sobre el uso de cajas registradoras, puede:

• verificar la integridad del cálculo de las ganancias, el procedimiento de liquidación en efectivo;
• estudiar los documentos utilizados por la organización en el proceso de trabajo con CCP;
• comprobar cómo se emiten los cheques de caja;
• en caso de detección de una infracción, multar a la organización.

¿Qué pasará si no aceptas al PCCh?

Las organizaciones y los empresarios individuales que acepten fondos de entidades legales sin CCP tendrán que enfrentar sanciones significativas. Del mismo modo, si la empresa se niega a emitir al comprador (oa la contraparte, si paga en efectivo) cheques de caja y otros documentos necesarios. En algunos casos, el inspector del Servicio de Impuestos Federales, por supuesto, puede limitarse a una advertencia. Sin embargo, también puede emitir una multa, hasta 40 mil rublos. Y también denunciar el delito a la policía.

Restricciones de flujo de efectivo

La legislación rusa contiene reglas que restringen los pagos en efectivo entre personas jurídicas. Y bastante significativo. ¿Cuál es el límite de efectivo actual? ¿Cuál es la política de los organismos reguladores con respecto a este tipo de interacción financiera entre personas jurídicas?

La principal fuente de derecho, que contiene instrucciones sobre cómo se deben realizar las liquidaciones en efectivo cuando las organizaciones o los empresarios individuales son parte de la transacción, es el Reglamento del Banco Central de la Federación Rusa, aprobado en 1997, pero no ha perdido su vigencia. relevancia hasta el momento.

Este acto legal, en particular, contiene una regla según la cual las empresas están obligadas a transferir efectivo gratis - aquellos en billetes de papel - a los bancos y no acumularlos, por lo tanto, en la taquilla. El máximo que una tienda o servicio puede mantener fuera de las instituciones financieras lo determina la ley. Este es el llamado "límite de efectivo".

Además, sólo deberán ser en efectivo aquellos fondos cuya conveniencia se deba a las necesidades económicas objetivas de la empresa. El valor del "límite" se determina de acuerdo con un documento especial, el formulario No. 04-08-020, que está aprobado oficialmente. Las cifras reales son determinadas por la gerencia de la empresa y certificadas por el director general y el contador jefe.

Hay otro tipo de límite establecido para un procedimiento como la liquidación en efectivo. Se refiere al valor máximo del monto de una transacción concluida entre personas jurídicas y refleja, según los abogados, el interés de las agencias reguladoras en seguir las mismas instrucciones sobre el mantenimiento de billetes en un banco por parte de las empresas. ¿Cuál es el límite de efectivo? Hoy es de 100 mil rublos. A su vez, las liquidaciones en efectivo entre individuos y organizaciones pueden ocurrir sin restricciones.

Banco en lugar del Servicio de Impuestos Federales

Lo más interesante es que no son las dependencias gubernamentales, ni el Servicio de Impuestos Federales, sino los bancos con los que interactúan las empresas los que están llamados a vigilar el cumplimiento de los límites en cuestión. Están obligados a monitorear si las empresas están limitando las liquidaciones en efectivo con otras entidades legales, qué tan bien se está llevando a cabo la aprobación de "límites de efectivo" y otros procedimientos.

Las estructuras bancarias verifican el trabajo de sus clientes, guiados por los algoritmos recomendados por el Banco Central.

Si se supera el límite

¿Cuál es la responsabilidad de las organizaciones por exceder ambos tipos de "límites" y no del todo correctos, según el Banco Central y sus entidades financieras controladas que realizan transacciones en efectivo? Los expertos señalan que los siguientes tipos de delitos registrados por los bancos son los más comunes:

• el efectivo no se acredita en su totalidad;
• los billetes se acumulan en montos superiores a los estándares establecidos en las liquidaciones intraempresariales;
• en realidad excediendo el "límite" en las transacciones.

Las infracciones en cuestión pueden dar lugar a una multa de hasta 50 mil rublos.

Sutilezas de trabajar con BSO

Habiendo liberado los bienes por dinero en efectivo, la organización puede emitir al comprador en el estado de una entidad legal no un cheque impreso por KKM, sino un formulario de informe estricto. ¿Cuáles son los matices del uso de la BSO?

Hay una opinión entre los expertos de que los formularios de informes estrictos pueden no ser necesariamente en papel. Los abogados creen que es bastante aceptable conservarlos y proporcionarlos a las personas jurídicas en formato electrónico. Sin embargo, el software utilizado cuando se trabaja con la BSO debe garantizar la protección total de estos documentos contra el uso no autorizado por parte de terceros. Además, los expertos señalan que las computadoras donde se supone que se almacenan los archivos BSO deben ser lo suficientemente confiables para que todas las operaciones con formularios se almacenen en ellas durante 5 años.

BSO, con la ayuda de la cual se puede llevar a cabo la organización de liquidaciones en efectivo, debe contener todos los detalles necesarios, que se indican en los actos legales reglamentarios que rigen su uso. ¿Qué se puede discutir aquí? ¿Qué detalles se requieren? Todo depende, dicen los expertos, del tipo de actividad de la organización.

Por ejemplo, si una empresa brinda servicios, la información sobre ellos se puede marcar en la BSO de acuerdo con el clasificador de toda Rusia. Asimismo, el formulario puede contener las normas pertinentes para la prestación de un determinado tipo de servicio, la dirección del sitio web de la organización. La empresa desarrolla el diseño de la BSO por su cuenta; no existen regulaciones estrictas al respecto. La única excepción son las empresas que prestan servicios de transporte de pasajeros. Para ellos, la BSO debe cumplir con el formato aprobado por la ley.

¿Cuál es la responsabilidad por la negativa de la empresa a proporcionar BSO? Si la organización que aceptó efectivo de la contraparte no emite un formulario de informe estricto, las autoridades reguladoras considerarán esta acción como similar a un recibo de efectivo. Y por lo tanto, la empresa puede enfrentar la misma multa de hasta 40 mil rublos.

¿Cómo se puede gastar el efectivo?

Anteriormente, hablamos sobre las restricciones que son características de la rotación de efectivo en los acuerdos entre personas jurídicas, en forma de dos tipos de "límites". Pero también existen otro tipo de prohibiciones relativas a las operaciones de los empresarios con billetes.

Los empresarios individuales y las organizaciones pueden gastar efectivo gratis para financiar las siguientes obligaciones principales:

• salarios de los empleados;
• transferencia de sumas aseguradas;
• pago por servicios y obras de otras empresas;
• pago por el suministro de bienes.

Un empresario individual que utilizó liquidaciones en efectivo no puede destinar los fondos resultantes a sus necesidades personales sin registrarse como ingreso imponible (a menos, por supuesto, que el empresario trabaje en UTII, cuando la cantidad de ingresos reales no importa). Sin embargo, como enfatizan los expertos, no hay problemas para retirar la cantidad requerida de fondos de la cuenta corriente.

Lo cual, a su vez, es bastante posible (y esto es incluso bienvenido, lo dijimos anteriormente) para reponerse a expensas de los recibos de efectivo de las contrapartes. En este sentido, la línea entre los conceptos de pago "en efectivo" y "no en efectivo", como señalan algunos expertos, se borra al recibir los fondos en la cuenta bancaria de la empresa.

Sin embargo, si una organización o un empresario individual necesita efectivo para llevar a cabo ciertos procedimientos (por ejemplo, emitir viáticos, pagar el alquiler de bienes inmuebles, etc.), los expertos recomiendan tomarlo no a expensas de los ingresos de las contrapartes, sino de la cuenta corriente de la empresa en el banco. En este caso, sin embargo, los abogados aconsejan obtener documentos con anticipación que puedan confirmar que el efectivo recibido en caja fue debitado de la cuenta corriente, y no como resultado de transferencias por trabajo o venta de bienes por parte de contratistas o particulares. .

estratagema legal

Hay uno hecho interesante sobre restricciones en el uso de organizaciones y empresarios individuales en efectivo de la caja. Por un lado, hay una lista de operaciones que está prohibido realizar con billetes - hemos dado algunos ejemplos arriba. Sin embargo, como señalan algunos abogados, los empresarios, al mismo tiempo, tienen una excelente oportunidad de eludir la responsabilidad por tales procedimientos.

El hecho es que el plazo de prescripción en cuanto a precedentes con violación de transacciones en efectivo es de solo dos meses. Es poco probable, dicen los expertos, que los organismos de inspección supervisen a la empresa tan de cerca como para garantizar que revelen posibles infracciones. La emisión de sanciones después del hecho, creen los abogados, es ilegal. Pero los expertos aún no recomiendan a los empresarios que utilicen esta característica de la legislación relativa a los pagos en efectivo.