الضرائب انظر أيضًا "الأعمال والدولة" (ص 108) في هذا العالم ، الموت والضرائب فقط هي التي لا مفر منها .. بنجامين فرانكلين (1706-1790) ، عالم وسياسي أمريكي في هذا العالم ، الموت والضرائب فقط هي أمور لا مفر منها. الاختلاف الوحيد هو أن الموت لا يسوء في كل مرة يجلس.

إيفان بيرمينوف
صورة من e-okul.gen.tr

ضريبة واحدة على الدخل المحسوب ( UTII) قريبا. أدلى بهذا التصريح نائب مدير إدارة سياسة الضرائب والجمارك بوزارة المالية الروسية سيرجي رازغولين. سيتم استبدال UTII نظام ضرائب براءات الاختراع. تعتزم وزارة المالية تركيز جهودها على تطويرها في السنوات القليلة المقبلة. ما يهدد نظام براءات الاختراع للضرائب الأعمال الصغيرة والمتوسطة?

في حديثه في منتدى "تطوير الشركات الصغيرة والمتوسطة: التوجيهات الحكومية وإسقاطاتها الإقليمية" ، أشار سيرجي رازغولين إلى أن UTII ، كشكل من أشكال إدارة الضرائب ، لعب دورًا إيجابيًا في تقنين دخل الأعمال وخلق دخل مضمون للميزانية النظام. لكن في الوقت الحاضر ، استنفد النموذج قدراته ، ولا جدوى من تحسينه. لذلك ، سيحل UTII محل نظام براءات الاختراع ، وسيمنح الحق في الحفاظ عليه إلى السلطات البلدية. الأموال من براءات الاختراع ، على التوالي ، ستذهب إلى ميزانيات البلدية.

أكد سيرجي رازغولين أن هذا النوع من الضرائب له آفاق كبيرة. وفي نفس الوقت ، ستتم مناقشة مشروع قانون تطوير نظام البراءات في اجتماع خاص مع رواد الأعمال. على الأقل ، وعد بذلك نائب مدير إدارة وزارة المالية في الاتحاد الروسي. ومع ذلك ، لن ينجح الانتقال السريع من نظام ضريبي إلى آخر: نحن نتحدث عن التغييرات المخطط لها في 2012-2013. لكن في بعض الأماكن تعمل براءات الاختراع بالفعل.

من الناحية النظرية ، أي رجل أعمال فردي، التي تمارس أنشطة قانونية ومشرعة ، يمكنها تطبيق نظام براءات الاختراع الضريبي. في الممارسة العملية ، هناك قيود خطيرة. يبدو الشيء الرئيسي شيئًا كهذا: إذا كان النشاط يندرج تحت براءة اختراع USN على أراضي موضوع معين من الاتحاد الروسي. في الوقت نفسه ، لا يمكن أن يتجاوز إجمالي دخل رجل الأعمال 30.760.000 روبل. وفي نفس الوقت يجب ألا يتجاوز عدد موظفيها خمسة أفراد.

بعبارات بسيطة وإنسانية ، هذا يحد إلى حد كبير من نطاق براءات الاختراع ، لأنه ، على وجه الخصوص ، حتى المتاجر الصغيرة عادة ما يكون لديها عدد أكبر من الأشخاص العاملين. يتم إصدار براءة الاختراع نفسها لمدة شهر إلى عام. يتم تحديد قيمتها السنوية على أنها ناتج الدخل السنوي المحتمل تحصيله ومعدل الضريبة بنسبة 6 بالمائة. وهكذا ، في موسكو ، تم تحديد الدخل السنوي المحتمل البالغ 120000 روبل لنوع نشاط "إصلاح الأحذية". هذا يعني أن التكلفة السنوية لبراءة اختراع لرجل أعمال فردي يشارك في هذا النوع من النشاط هي 7200 روبل.

هل نحتاج مثل هذه الضريبة؟

كما هو مخطط من قبل وزارة المالية ، يجب أن يكون النظام الضريبي المبسط القائم على براءة الاختراع مناسبًا بشكل خاص في المرحلة الأولى من تطوير الأعمال. عندما تبدو مقولة "فلس واحد يحفظ الروبل" أكثر صلة بالموضوع. ومع ذلك ، هناك قيود مختلفة تمنع تطبيق البراءات في الممارسة العملية.

كانت الرسالة الثانية لوزارة المالية هي تطوير الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم - يقولون إنه يمكنك شراء براءة اختراع لمدة شهر ، وتجربتها ، ثم تركها. هذا ليس صحيحا تماما الحقيقة هي أنه لم يقم أحد بإلغاء قانون "التسجيل الحكومي للكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد". لذلك سيظل على أصحاب براءات الاختراع المحتملين التسجيل. منذ تلك اللحظة ، يكون صاحب المشروع ملزمًا بالدفع المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية(لا يهم إذا كان لديه دخل تجاري أم لا). لذا فإن "المحاولة" لن تنجح.

بالإضافة إلى ذلك ، فإن نظام البراءات الحالي له عيبان رئيسيان. براءة الاختراع صالحة فقط على أراضي موضوع منفصل - بعد حصوله على براءة اختراع في نوفوسيبيرسك ، لن يتمكن رائد الأعمال من العمل عليها في كيروف (سيتعين عليك الحصول على براءة اختراع مرة أخرى). العيب الثاني يتبع العيب الأول: ليس من الواضح ما يجب القيام به في حالة يمكن فيها الحصول على براءة اختراع في موضوع واحد ، ولكن لا توجد براءة اختراع USN في موضوع آخر.

متحدثًا عن إدخال نظام ضرائب براءات الاختراع في المستقبل القريب ، كبير الاقتصاديين في Finam Management Alexander Osinيشير إلى أنه من غير المحتمل الآن إجراء تخفيض كبير في معدلات الضرائب الحقيقية على أي حال ، مع أو بدون إدخال براءات الاختراع ، لأن الميزانية الروسية لا تزال ضعيفة. بشكل عام ، سيزداد العبء الضريبي على الأعمال في السنوات القادمة ، وفقًا للخطط المعلنة للحكومة. على خلفية ضعف سوق الائتمان وخزينة الدولة ، سيخلق هذا الوضع شروطًا أساسية لنمو عدم دفع الضرائب وزيادة عدد حالات إفلاس الشركات.

بالإضافة إلى ذلك ، يؤكد ألكسندر أوسين أن شعبية UTII قد تراجعت مؤخرًا. اعتبارًا من 1 يناير 2011 ، بالنسبة لأصحاب المشاريع الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط و UTII ، سيزداد العبء المالي بمقدار 2.4 مرة في المرة الواحدة. في نفس الوقت ، لدافعي الضرائب المتقدمين النظام الضريبي العام، سيزداد العبء المالي بمقدار 1.3 مرة ، وعلى دافعي الضرائب المتقدمين ضريبة زراعية واحدة ،- 1.4 مرة (2011-2012) و 1.9 مرة (2013-2014). لذلك ، قد يشعر رجال الأعمال العاديون بأن الدولة تريد إزالة ضريبة غير مناسبة ، ولكن استبدالها بضريبة محرجة بنفس القدر.

نتيجة لذلك ، إذا كان بعض أصحاب الأعمال يستخدمون UTII اليوم ، فإن نظام براءات الاختراع قليل. إذا تم إجراء تغييرات على التشريع ، فلن يكون أمام رجال الأعمال خيار. يجب عليك شراء براءات الاختراع. في الوقت نفسه ، لا أحد في مأمن من تضخم الأسعار بالنسبة لهم.

5.1.2. ما هي الضرائب التي يحل محلها UTII؟

تُعفى المؤسسات التي تدفع UTII وفقًا للفقرة 4 من المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي من الضرائب التالية:

- ضريبة الدخل؛

- ضريبة الأملاك؛

- الضريبة الاجتماعية الموحدة (UST) ؛

- ضريبة القيمة المضافة (VAT).

وبالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، يحل UTII محل الأنواع التالية من الضرائب:

- ضريبة الدخل الشخصي (PIT) ؛

- ضريبة الأملاك الشخصية ؛

- الضريبة الاجتماعية الموحدة (UST) ؛

- ضريبة القيمة المضافة (VAT).

وتجدر الإشارة إلى أن استبدال دفع الضرائب المدرجة يتم فقط لتلك الأنشطة التجارية التي تم تحويلها إلى UTII. إذا كانت شركة (رائد أعمال) تعمل ، بالإضافة إلى الأنشطة المحولة إلى دفع ضريبة واحدة ، أيضًا في الأنشطة التي لا تخضع لـ UTII ، فعندئذٍ بالنسبة لهذا النوع الثاني من النشاط ، يتعين عليهم دفع جميع ضرائب "النظام العام" .

2.13. الضرائب لأول مرة تمت دراسة الجوهر الاقتصادي للضرائب في أعمال د. ريكاردو. من الأهمية بمكان أعمال أ. سميث ، وهو أحد الكلاسيكيات في نظرية الضرائب ، الذي قدم المبادئ الأساسية للضرائب: 1) العدالة (تفترض عالمية الضرائب

الضرائب المحلية

الضرائب المحلية الضرائب المحلية - المدفوعات الإجبارية للأفراد والكيانات القانونية التي تتلقاها ميزانيات الوحدات الإدارية الإقليمية. السيدة. جزء من نظام الضرائب في البلاد. في معظم البلدان الأجنبية ، M. n. - الطريقة الرئيسية للتعبئة

35. الضرائب الضريبة هي حركة فردية غير معادلة للأموال من فرد إلى الدولة من أجل تكوين صندوق نقدي يستخدم لأداء وظائفه من قبل الدولة. المبادئ الأساسية للنظام الضريبي في الاتحاد الروسي: 1. كل مادي أو

38- الضرائب الضرائب هي مدفوعات للدولة يدفعها مواطنون (أفراد) ومؤسسات (كيانات قانونية). نشأت الضرائب منذ أكثر من 5 آلاف عام في شكل رسوم وواجبات إلزامية. في روسيا ، يعود أول ذكر للضرائب إلى عام 945 عندما

ضرائب الطوارئ

4.1.1. ما هي الضرائب التي يتم استبدالها بدفع ضريبة واحدة

4.1.1. ما هي الضرائب التي يحل محلها دفع ضريبة واحدة؟ إن تطبيق نظام الضرائب المبسط المنصوص عليه في الفصل 26.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يعني استبدال عدد من الضرائب بضريبة واحدة (انظر الجدول أدناه). لذلك ، بدلا من الضرائب المدرجة والمنظمات و

5.1.1. لماذا يسمى UTII نظام ضريبي خاص؟

5.1.1. لماذا يسمى UTII نظام ضريبي خاص؟ وفقًا للفقرة 1 من المادة 12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم تحديد الأنواع التالية من الضرائب والرسوم في الاتحاد الروسي: الفيدرالية والإقليمية والمحلية. يتم قبول إجمالي هذه الضرائب والرسوم

5.1.3. ما هي الضرائب والرسوم التي يتم دفعها مع UTII؟

5.1.3. ما هي الضرائب والرسوم التي يتم دفعها مع UTII؟ على الرغم من حقيقة أن UTII يحل محل دفع ضرائب معينة ، فإن هذا لا يعني أنه بالإضافة إلى الضريبة الفردية ، لا ينبغي تحويل أي مدفوعات ومساهمات أخرى في الميزانية. بعد كل شيء ، تم إغلاق قائمة الضرائب التي يحل محلها UTII. بالإضافة إلى ذلك ، حول

5.1.4. UTII ونظام الضرائب المبسط

5.1.4. UTII ونظام الضرائب المبسط يمكن للشركات والتجار تطبيق نظام الضرائب المبسط (STS) في وقت واحد مع دفع UTII. تذكر أن الفقرة الفرعية السابقة 12 من الفقرة 3 من المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي كانت سارية. نهى "عاقل"

5.1.5. UTII و ESHN

5.1.5. UTII و UAT سيكون المنتجون الزراعيون قادرين على تطبيق نظام ضريبي خاص في شكل ضريبة زراعية واحدة عند القيام بأنواع معينة من الأنشطة الخاضعة لضريبة واحدة على الدخل المحسوب. وفي الوقت نفسه ، فإن الإجراء الخاص بالجمع بين هذه الأنظمة ( في

5.6 الانتقال من UTII إلى نظام الضرائب العادي

5.6 الانتقال من UTII إلى نظام الضرائب العادي كما تعلم ، لا يمكن للمؤسسة نفسها أن تختار ما إذا كانت ستدفع ضرائب عادية أو ضريبة واحدة على الدخل المحسوب. يقرر ذلك المشرعون في موضوع معين من الاتحاد الروسي. يصدرون قانونًا إقليميًا ، في

5.9. إعلان بشأن UTII

5.9. إعلان بشأن UTII تمت الموافقة على شكل الإعلان الخاص بـ UTII وتعليمات ملئه بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 17 يناير 2006 برقم 8n. يتم استخدام هذا النموذج بدءًا من الحسابات للربع الأول من عام 2006. يقوم دافعو UTII بإبلاغ إدارات الضرائب

الضرائب انظر أيضًا "الميزانية" في هذا العالم ، الموت والضرائب فقط هي التي لا مفر منها. بنجامين فرانكلين إذا خالفت القواعد ، يتم تغريمك ؛ إذا اتبعت القواعد ، فستخضع للضريبة. لورنس بيتر تاكسباير هو صاحب عمل حكومي. دافعو الضرائب NN -

الضرائب في حياتنا ، الموت والضرائب فقط هما أمران حتميان - للأسف ، ليس بهذا الترتيب. ("20،000 مزحة واقتباسات") * * * طريق الحضارة ممهد باستلام الضرائب. ("14000 اقتباسات واقتباسات") * * * خلقت قوانين الضرائب مجرمين أكثر من أي تشريعات أخرى

الضرائب انظر أيضًا "الأعمال والدولة" (ص 108) في هذا العالم ، الموت والضرائب فقط هي التي لا مفر منها .. بنجامين فرانكلين (1706-1790) ، عالم وسياسي أمريكي في هذا العالم ، الموت والضرائب فقط هي أمور لا مفر منها. الاختلاف الوحيد هو أن الموت لا يسوء في كل مرة يجلس.

info.wikireading.ru

قبل اختيار نظام الضرائب ، يريد كل رائد أعمال معرفة المدفوعات التي سيتعين عليه دفعها للميزانية. هذا صحيح بشكل خاص للأنظمة التفضيلية ، لذا فإن السؤال "ما هي الضرائب التي يحل محلها UTII لأصحاب المشاريع الفردية والكيانات القانونية" حاد للغاية ، ويمكن العثور على الإجابة عليه في هذه المادة.

باختيار الضريبة الفردية على الدخل المحسوب لأنفسهم كنظام ضريبي رئيسي ، يجب على كل رجل أعمال أولاً وقبل كل شيء أن يعرف بالضبط ما الذي سيتعين عليه دفعه للميزانية. بعد كل شيء ، يعني "التضمين" تحويلات منتظمة إلزامية ، بغض النظر عن الدخل الفعلي الذي سيحصل عليه رائد الأعمال الفردي أو المنظمة. لأنه وفقًا للفن. 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم حساب المبلغ المستحق على أساس المؤشرات المادية والربحية الأساسية ومعاملات الانكماش. أي إذا لم يكن هناك دخل حقيقي ، فلا يزال يتعين عليك دفع الميزانية. ومع ذلك ، لا يلزم دفع أي ضرائب أخرى.

ما هي الضرائب التي يحل محلها UTII في 2018

عند اختيار UTII كنظام ضريبي ، تتوقف الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية عن أن يكونوا دافعين:

ومع ذلك ، في كل حالة هناك فروق دقيقة. عند الجمع ، على سبيل المثال ، UTII و STS ، من الضروري الاحتفاظ بسجلات منفصلة وإجراء المدفوعات فقط لتلك الأنواع من الأنشطة التي يطبق عليها "التضمين". بالنسبة للأنواع الأخرى ، من الضروري الدفع بموجب شروط نظام ضرائب آخر (STS أو OSNO).

مواد ذات صلة

30 حقائق عن UTII

بالإضافة إلى ذلك ، يتعين على الكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد دفع ضريبة الممتلكات إذا تم تقييم الممتلكات التي يمتلكونها بالقيمة المساحية (المادة 378.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لا أحد يعفي دافعي الرسوم وأقساط التأمين في حالة توظيف العمال ودفع رواتبهم.

وبالتالي ، على الرغم من أن دفع المنظمات UTII ينطوي على استبدال دفع الضرائب الأساسية ، لا يزال هناك الكثير من المدفوعات الإلزامية. من المهم بشكل خاص أن نتذكر أنه حتى في حالة عدم وجود دخل عند "التضمين" ، فمن الضروري إجراء مدفوعات إلزامية عليه حتى نهاية الفترة الضريبية. بعد كل شيء ، لا يمكن ممارسة الحق في التنازل طواعية عن هذا النظام الضريبي إلا في نهاية السنة التقويمية (البند 1 ، المادة 346.28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). صحيح ، في حالة فقدان الحق في استخدام "التضمين" ، يجب احتساب جميع المدفوعات من بداية فترة تطبيقها ، ودفعها في الميزانية وفقًا لقواعد النظام العام أو المبسط.

لذلك ، إذا تم إلغاء UTII من عام 2018 ، فما الذي يجب دفعه في المقابل ، فلن يستغرق الأمر وقتًا طويلاً للتفكير. ومع ذلك ، مما يفرح الشركات الصغيرة ، لم تتخذ السلطات مثل هذه الخطوة ومددت هذا النظام التفضيلي حتى 01/01/2021. في المستقبل ، سوف يجعلون الأمر إلى أجل غير مسمى ، حيث لم يتم اختراع بديل جدير بعد.

أرسل إلى البريد

ما هي الضرائب التي يحل محلها UTII؟ ، تهم كل من سيعمل على هذا النظام الضريبي. من ذلك ما هي الضرائب التي يحل محلها UTII؟يعتمد بشكل مباشر على دخل رجل الأعمال أو المنظمة.

ميزات نظام UTII

يستخدم UTII لفرض ضرائب على الأنشطة المحددة في الفقرة 2 من الفن. 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتم تعيينه من قبل البلديات والمدن ، باستخدام مؤشر مادي ومعامل K 2. هناك أيضًا مفهوم الربحية الأساسية (يرد الوصف في الفقرة 3 من المادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يوضح المبلغ الذي يتعين عليك دفعه شهريًا لنوع النشاط المقابل. يمكن تمييز المؤشر المادي بعدد الموظفين والسيارات والمتر المربع وما إلى ذلك.

اقرأ المزيد عن المؤشرات المادية في مقالة "حساب المؤشرات المادية لـ UTII 2014-2015".

تتأثر قيمة الضريبة بالمعاملات K 1 و K 2. يتم تغيير المعامل K 1 سنويًا لمراعاة التضخم الأساسي (المؤشر أسعار المستهلك). لعام 2015 ، K 1 يساوي 1.798. يتم تحديد المعامل K 2 من قبل المشرعين المحليين (في حدود 0.005-1) اعتمادًا على موقع رائد الأعمال الفردي ونوع النشاط.

للحصول على قيمة UTII عند الدفع لربع السنة ، تحتاج إلى مضاعفة المؤشر المادي الذي تم تلخيصه لمدة 3 أشهر في الربحية والمعاملات الأساسية K 1 و K 2 ، وكذلك في 15٪. يشار إلى كل هذه البيانات في الإعلان.

تجدر الإشارة إلى أنه عند التبديل إلى UTII:

UTII والضرائب التي تحل محلها

عند العمل على UTII (البند 1 من المادة 346.28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، لا يدفع رواد الأعمال والمنظمات الأفراد الضرائب التالية:

تدفع المؤسسات ضريبة الأملاك فقط إذا كانت العقارات التي تستخدمها في ملكيتها وتم تقييمها بالقيمة المساحية. تم تقديم هذه القاعدة من 07/01/14. تُدفع ضريبة القيمة المضافة عند استيراد منتجات أو سلع إلى أراضي الاتحاد الروسي وفي بعض الحالات الأخرى.

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، يتم دفع ضريبة القيمة المضافة أيضًا وفقًا لنفس القواعد. يجب دفع ضريبة الأملاك إذا كان العقار يمتلك مباني مدرجة في قائمة الممتلكات المقيمة بالقيمة المساحية (البند 7 والفقرة 2 ، البند 10 ، المادة 378.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتم دفع هذه الضريبة من قبل رواد الأعمال الأفراد اعتبارًا من 01.01.15.

لمزيد من المعلومات حول متطلبات دفع ضريبة الأملاك ، راجع المقال "دفع ضريبة الممتلكات بموجب UTII في 2014-2015" .

وتجدر الإشارة إلى أن دفع الضريبة يتم في وجود الدخل وفي غيابه. يمكنك رفض UTII طواعية فقط في نهاية العام الحالي (الفقرة 3 ، البند 1 ، المادة 346.28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

كن أول من يعرف التغييرات الضريبية المهمة

ما هي الضرائب التي يحل محلها UTII؟

ما هي الضرائب التي يحل محلها UTII؟ لكنقضية موضوعية بالنسبة لكيان اقتصادي يختار نظام ضرائب مثالي لنوع نشاطه التجاري. سنقول المزيد عن الضرائب التي تم استبدالها بـ UTII.

عند جمع UTII للمنظمات ، يتم إلغاء عدد من الضرائب

إذا كان الكيان الاقتصادي يستخدم نظام الضرائب في شكل ضريبة واحدة على الدخل المحسوب (المشار إليه فيما يلي باسم UTII) ، فإن مبلغ الدخل المستلم في الواقع لا يؤخذ في الاعتبار ، لأنه عند حساب الضريبة ، فإن مبلغ ذلك - يتم استخدام الدخل المحسوب الذي ينظمه قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والذي يتم حسابه على أساس المؤشرات الموحدة (انظر الفقرة 3 من المادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

تكمن الراحة في استخدام نظام الضرائب المحدد في حقيقة أنه بالنسبة للكيان التجاري ، تم إلغاء الحاجة إلى دفع عدد من الضرائب ، وهو ما سنناقشه أدناه. ما هي المعايير التي يجب أن يفي بها كيان قانوني أو رائد أعمال فردي حتى يتمكن من تطبيق UTII موصوفة بالتفصيل في المقالة الموجودة على الرابط من يمكنه التقديم ودفع UTII - الشروط والقيود.

UTII معفي من دفع الضرائب التالية

فيما يتعلق بالكيان القانوني الذي يستخدم UTII وفقًا لـ قاعدة عامةيلغي القانون متطلبات دفع الضرائب (البند 4 من المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

يمكن لأصحاب المشاريع الفردية أيضًا تطبيق مثل هذا النظام الضريبي ، وفي هذه الحالة ، إليك الضرائب التي يحل محلها UTII:

ضريبة واحدة على الدخل المحسوب في تقسيم فرعي منفصل

ينظم القانون أنه يجب على المنظمة التسجيل في دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي كدافع UTII (البند 2 من المادة 346.28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

إذن ، من الضرائب التي يعفيها UTII في الحالة العامة:

• من ضريبة أرباح الكيان الاقتصادي ؛
• ضريبة على الممتلكات المستخدمة في ممارسة النشاط الاقتصادي ؛

تعتمد الحاجة إلى التسجيل في دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي وفقًا لنظام UTII لقسم منفصل للمنظمة على:

• على نوع نشاط الوحدة ؛
• التواجد على أراضي النشاط / موقع الكيان القانوني وتقسيمه الفرعي المنفصل لنظام UTII المقدم فيما يتعلق بأنواع النشاط ذات الصلة.

ضريبة واحدة على الدخل المحسوب لأنواع معينة من الأنشطة (UTII)

UTII (ضريبة واحدة على الدخل المحسوب، أو "التضمين") هو نظام لفرض الضرائب على أنواع معينة من الأنشطة ، حيث يتم حساب مبلغ الضريبة ليس من الربح الفعلي المستلم ، ولكن من الدخل المحسوب ، أي من الدخل المتوقع فقط تلقى.

الضريبة الواحدة على الدخل المحسوب هي رسوم لا يعتمد مقدارها على الإيرادات الفعلية للمؤسسة.

تُحسب قيمته من قبل الدولة على أساس المؤشرات المحسوبة. لاحظ أنه يمكن دمج وضع UTII في آنٍ واحد مع OSNO و STS.

ما هو الفرق بين UTII والأنظمة الضريبية الأخرى

UTII هو نظام ضريبي خاص. يتمثل الاختلاف الرئيسي بينها وبين الأنظمة الضريبية الأخرى في أن الضريبة لا تُحسب على أساس الدخل الحقيقي للمقاول أو الشركة ، ولكن على أساس الدخل المحتمل.

هذه الطريقة في فرض الضرائب جذابة ، بالطبع ، ليس فقط لخدمة الضرائب الفيدرالية ، ولكن أيضًا لأصحاب المشاريع.

لأنه يمكنك كسب الكثير ، ولكن يمكنك اقتطاع مبلغ ثابت من الخزانة ، وفي معظم الحالات أقل مما لو تم دفع الضرائب القياسية.

لأي أغراض يتم تقديم نظام UTII؟

الهدف الرئيسي ، وفقًا لعدد من الخبراء ، هو أن الغرض الذي من أجله قدمت الدولة مثل هذا النظام مثل UTII وتحديد معدلات الضرائب على الدخل المحسوب هو زيادة تحصيل الرسوم من تلك الأنواع من الأنشطة التجارية حيث يصعب السيطرة على معدل الدوران الفعلي للأموال.

إخطار مصلحة الضرائب ببدء تطبيق UTII

من أجل البدء في تطبيق UTII ، من الضروري كتابة طلب لإخطار السلطات الضريبية ببدء تطبيق UTII.

يتم تقديم الطلب في نموذج محدد بدقة ، لأصحاب المشاريع الفردية - هذا هو UTII-2 ، للمؤسسات - UTII-1.

يجب تقديم طلب إلى مكتب الضرائب في مكان تسجيل رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة أو في مكان العمل.

سيكون تاريخ بدء استخدام UTII هو التاريخ المشار إليه في طلب دافع الضرائب.

الشرط الرئيسي هو أن يكون لدى دافع الضرائب الوقت للتسجيل في UTII في غضون 5 أيام بعد بدء هذه الأنشطة.

قيود على استخدام UTII

وفقًا للقانون ، لا يمكن لدافعي الضرائب الذين لديهم أكثر من 100 موظف ، وكذلك الشركات التي تشارك فيها المنظمات الأخرى بنسبة 25٪ على الأقل ، التحول إلى "التضمين".

في أي الحالات لن تكون المؤسسة قادرة على تطبيق UTII

هناك حالات لن تكون فيها المؤسسة قادرة على تطبيق UTII.

لا يمكن استخدام "التضمين":

المنظمات التي تعمل في مجال المطاعم العامة والضمان الاجتماعي ؛ المؤسسات التعليمية والطبية.

الشركات التي توظف أكثر من 100 شخص ؛

الشركات التي ينتمي فيها 25٪ من رأس المال المصرح به إلى شركات أخرى (الاستثناءات منصوص عليها في المادة 346.26 من قانون الضرائب) ؛

الشركات التي تشارك في تأجير محطة تعبئة الغاز أو محطة تعبئة.

يكون الانتقال إلى UTII ممكنًا إذا بدأت الشركة في إجراء نوع من النشاط الخاضع لهذا النوع من الضرائب.

في أي الحالات يتم إنهاء تطبيق UTII؟

يحدث إنهاء تطبيق "الإسناد" في الحالات التي:

توقفت الشركة عن القيام بأنشطة معينة ؛

انتهكت المنظمة أحد الشروط الإلزامية للعمل في وضع خاص ؛

ألغت الهياكل المرخصة UTII لنوع النشاط الذي تشارك فيه المؤسسة.

الأنواع الرئيسية للأنشطة في إجراء والتي يمكن تطبيق UTII

ندرج الأنواع الرئيسية للأنشطة التي يمكن لأصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة تطبيق UTII من خلالها. هو - هي:

توفير الخدمات المنزلية ؛

إصلاح السيارات ، غسيل السيارات ؛

توفير الخدمات لنقل الركاب والبضائع ؛

تجارة التجزئة؛

إدارة شركة تموين ؛

تأجير مساحات تجارية.

لاحظ أن القائمة الكاملة للأنشطة التي تندرج تحت تطبيق UTII موضحة في الفصل 26.3 من قانون الضرائب.

أهم فارق بسيط: إذا كان رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة يعمل في عدة مجالات ، يتم دفع ضريبة واحدة على الدخل المحسوب لكل منها.

في الوقت نفسه ، تتم الإشارة إلى مجالات نشاط ريادة الأعمال عند تسجيل شركة في المستندات ذات الصلة (أو يتم إضافتها في سياق النشاط).

يمكن استكمال هذه القاعدة بواحدة أخرى. إذا كانت بعض أنواع الأنشطة تندرج تحت UTII ، في حين أن البعض الآخر لا يندرج تحت مظلة UTII ، فإن الضرائب لكل منها تكون منفصلة.

حساب UTII

يتم حساب الدخل المحسوب وفقًا لصيغة خاصة. لحساب ضريبة UTII لمدة شهر ، يجب ضرب الربحية الأساسية (التي يحددها القانون لكل نوع من أنواع النشاط) في قيمة المؤشر المادي والمعاملات K1 و K2 (كل منطقة لها خاصتها الخاصة).

ثم تحتاج بعد ذلك إلى تقسيم الرقم الناتج على عدد الأيام التقويمية للشهر وضربه في عدد الأيام التي أجرت فيها الشركة الأنشطة المحتسبة.

هذه هي الطريقة التي يتم بها الحصول على مبلغ الدخل المحسوب. في المقابل ، على هذا النحو ، فإن UTII المستحق الدفع لخدمة الضرائب الفيدرالية هو 15٪ منه مضروبًا في 3 (حيث يتم احتساب الضريبة كل ثلاثة أشهر).

تحدد الدولة قيمة كل مكون من مكونات الصيغة وتعتمد بشكل أساسي على نوع النشاط والموارد التي تحقق ربحًا لرجل الأعمال.

يمكن أن يكون أساس حساب المؤشر المادي هو الأفراد الذين يقدمون الخدمات.

أو ، على سبيل المثال ، منطقة تجارية يتم فيها تنفيذ المبيعات. العائد الأساسي في الحالة الأولى هو 7500 روبل. (على أساس متخصص واحد) ، في الثانية - 1800 روبل. (لكل 1 متر مربع من مساحة المبنى) شهريا.

وبالتالي ، عند حساب مبالغ الضرائب ، يتم أخذ المؤشرات المادية والربحية الأساسية في الاعتبار.

سيطرة السلطات الضريبية على المؤشرات المادية على UTII

تضع إدارة التفتيش الضريبي رقابة خاصة على مراعاة المؤشرات المادية على UTII.

إذا كان عدد الموظفين يتصرف على هذا النحو ، فمن الضروري الاحتفاظ بجميع مستندات الموظفين وسجلات ساعات العمل.

بالنسبة إلى البيع بالتجزئة ، فإن المؤشر المادي هو بيع المساحة ، لذلك يجب أن يكون لدى الشركة عقد إيجار في متناول اليد يشير إلى مساحة المتجر.

مزايا دافعي UTII

يُعفى دافعو UTII من دفع ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة الدخل أو ضريبة الدخل الشخصي أو ضريبة الممتلكات.

وتجدر الإشارة إلى أنه من المستحيل مراعاة التكاليف المتكبدة على UTII.

يتم دفع المساهمات في PFR و FSS و MHIF وفقًا للقواعد العامة.

من الضروري تحويل ضريبة الدخل الشخصي إذا كانت الشركة تعمل كوكيل ضرائب.

في الوقت نفسه ، يمكن تخفيض الضرائب المفروضة عن طريق أقساط التأمين المدفوعة للأموال لأصحاب المشاريع الفردية والموظفين. صحيح ، فقط للأشخاص الذين يرتبط عملهم مباشرة بالأنشطة الخاضعة لـ UTII.

بمعنى أنه يمكن تخفيض مبلغ الضريبة الواحدة بمقدار المساهمات المدرجة:

للتأمين لصندوق التقاعد ؛

على ال التأمين الإلزاميمن الأمراض والحوادث المهنية.

مقدار استحقاقات العجز المؤقت ؛

مبالغ للتأمين الشخصي.

في الوقت نفسه ، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم موظفين وشركة ذات مسؤولية محدودة خفض الضرائب بفرض قيود تصل إلى 50٪.

لا توجد قيود على رواد الأعمال الأفراد بدون موظفين ، فهم يخفضون الضريبة إلى 100٪.

بمعنى ، إذا لم يكن لدى رجل الأعمال الفردي موظفين ، فيمكنه تقليل UTII بمقدار الرسوم المدفوعة إلى PFR و FSS لنفسه. وبالكامل.

في المقابل ، إذا كان هناك موظفين ، فيمكن لرائد الأعمال استخدام المساهمات لهم فقط لتقليل UTII. تلك التي صنعت لأنفسهم لا يمكن أن تؤخذ في الاعتبار.

UTII والسجل النقدي في تجارة التجزئة

يمكن لأصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة على UTII الذين يشاركون في تجارة التجزئة العمل بدون تسجيل نقدي.

هذا يرجع إلى حقيقة أن ضرائبهم لا تعتمد على مقدار الدخل المستلم.

في الوقت نفسه ، فهم ملزمون بأي حال بإصدار نماذج إبلاغ صارمة للمشترين (عند تقديم الخدمات) أو إيصالات المبيعات (عند بيع البضائع).

إكمال أو تعليق أنشطة UTII

عند الانتهاء من الأنشطة أو تعليقها بموجب UTII ، يجب إلغاء تسجيل صاحب المشروع.

إذا لم تقم شركة ذات مسؤولية محدودة أو رجل أعمال فردي بفعل ذلك ، فسيتعين عليهم دفع جميع الضرائب التي يوفرها UTII. حتى في الحالات التي لم يتلقوا فيها دخلًا فعليًا في الربع ، أو تعرضوا لخسائر.

UTII والمحاسبة

يتعين على رواد الأعمال الذين يعملون بموجب UTII الاحتفاظ بدفتر للإيرادات والمصروفات.

يجب أن يتوافق إجراء المعاملات النقدية تمامًا مع قواعد القانون (كقاعدة عامة ، هذه هي لوائح البنك المركزي للاتحاد الروسي). الاحتفاظ بدفتر النقدية أمر لا بد منه.

يجب دفع UTII بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير.

المحاسبة وإعداد التقارير الضريبية لـ UTII

يتم تقليل تكوين المحاسبة وإعداد التقارير الضريبية لـ UTII إلى الحد الأدنى.

يكفي لرواد الأعمال تقديم إعلان UTII في نهاية الربع (حتى اليوم العشرين من الشهر الذي يلي نهاية الربع).

إذا لم يتم تقديم الإعلان إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في الوقت المحدد ، فستفرض الإدارة غرامة قدرها 5 آلاف روبل على صاحب المشروع.

إذا لم تدفع الشركة أو صاحب المشروع الفردي الضريبة في غضون الحدود الزمنية المنصوص عليها في القانون ، فستكون العقوبة 5٪ من مبلغ الرسوم.

بالإضافة إلى ذلك ، إذا كان هناك موظفين ، فيجب تقديم مستندات ضريبة الدخل الشخصية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية سنويًا - قبل 1 أبريل من العام التالي للتقرير.

يجب تقديم المستندات الخاصة بالمدفوعات لأموال الدولة - سواء للموظفين أو لنفسك (لأصحاب المشاريع الفردية) ، كل ثلاثة أشهر. الموعد النهائي هو اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير.

لا يزال لديك أسئلة حول المحاسبة والضرائب؟ اسألهم في منتدى المحاسبة.