Надіслати свою гарну роботу до бази знань просто. Використовуйте форму нижче

Студенти, аспіранти, молоді вчені, які використовують базу знань у своєму навчанні та роботі, будуть вам дуже вдячні.

Подібні документи

Обслуговування банківських рахунків Документи для відкриття рахунку та здійснення міжбанківських розрахунків. Здійснення розрахункових операцій із використанням банківських карток. Оформлення розрахункових документів. Найважливіші складові безготівкових розрахунків.

звіт з практики, доданий 19.05.2015


Відкриття та ведення банківських рахунків. Особливості укладання договору банківського рахунку, його форма, умови та правова природа. Види банківських рахунків та рахунків за вкладами. Права та обов'язки сторін за договором банківського рахунку, порядок його розірвання.

курсова робота , доданий 30.03.2015


Оформлення та видача депозитних та ощадних сертифікатів. Здійснення відкриття та закриття рахунків банківського депозиту. Оформлення та відображення у бухгалтерському обліку депозитних операцій з використанням спеціалізованого програмного забезпечення.

звіт з практики, доданий 07.05.2016


Аналіз тарифів та умов розрахунково-касового обслуговування. Оформлення договорів відкриття рахунку клієнту. Перевірка правильності оформлення розрахункових документів, дотримання клієнтами касової дисципліни. Облік операцій із використанням платіжних карток.

звіт з практики, доданий 06.10.2015


Види договорів банківського обслуговування. Обставини, які необхідно враховувати під час виборів банку. Поняття, зміст та правова природа договору банківського рахунку. Його відкриття, ведення та закриття для клієнтів. Перелік документів.

курсова робота , доданий 08.07.2015


Відкриття та існування банківського рахунку; умови та порядок розірвання договору на вимогу однієї із сторін; нормативно-правове регулювання. Закриття рахунків юридичних осіб при їх реорганізації, відкритті конкурсного виробництва та ліквідації.

реферат, доданий 03.07.2012


Визначення договору банківського рахунку. Сторони та порядок укладання договору. Права та обов'язки сторін. Види банківських рахунків. Припинення договору банківського рахунку. Порядок відкриття та ведення банком рахунків клієнтів у рублях та іноземній валюті.

реферат, доданий 20.04.2012


Вивчення інформаційних продуктів, що використовуються для виконання банківських операцій. Обслуговування рахунків фізичних та юридичних осіб. Встановлення корпоративних клієнтів-організацій програмного забезпечення з дистанційного банківського обслуговування.

звіт з практики, доданий 18.11.2015

1.3 Порядок укладання договору банківського рахунку

Відповідно до загальних правил про форму угод договір банківського рахунку повинен укладатися у простій письмовій формі (п. 1 ст. 161 Цивільного Кодексу). Недотримання письмової форми договору банківського рахунку, оскільки законом не встановлено інше, не тягне за собою його недійсності, отже, у такому разі мають наступати наслідки, передбачені ст. 162 Цивільного Кодексу. Проте аналіз ст. 846 та ст. 847 Цивільного Кодексу, а також норм спеціального банківського законодавства дає підстави вважати, що договір банківського рахунку не може існувати в усній формі.

Відповідно до п. 1 ст. 846 Цивільного Кодексу під час укладання договору банківського рахунку клієнту чи зазначеному їм особі відкривається рахунок у банку за умов, погоджених сторонами. Порядок відкриття рахунку у банку визначається банківськими правилами. Для оформлення відкриття розрахункових, поточних та бюджетних рахунків до банку подається заява на відкриття рахунку спеціально встановленої форми, яка підписується керівником та головним бухгалтером власника рахунку, та інші документи (документ про державну реєстрацію, копію установчих документів, картку спеціально встановленої форми із зразками підписів та відбитка печатки і т.д.). Рахунок відкривається за дозвільним написом про його відкриття на заяві клієнта, що проставляється виконавчим органом банку (директором, президентом тощо).

Правове значення заяви клієнта про відкриття рахунку та дозвільний напис про його відкриття різниться залежно від способу укладання договору банківського рахунку. У тому випадку, коли сторони підписують єдиний документ, заява клієнта про відкриття рахунку та дозвільний напис про його відкриття повинні розглядатися як дії його учасників щодо виконання взаємних обов'язків, що виникли з укладеного договору. Відповідно до практики, що склалася в банківській системі, банк і клієнт укладають договір банківського рахунку шляхом складання єдиного документа, який підписується обома сторонами.

Якщо ж договір банківського рахунку укладається шляхом обміну документами, така заява з додатком відповідних документів є офертою, тобто. пропозицією укласти договір банківського рахунку, а дозвільний напис про відкриття рахунку, проставлений виконавчим органом банку, є згодою на пропозицію укласти договір (акцепт). Водночас таке становище нині трапляється вкрай рідко (практично лише за відкриття деяких валютних рахунків).

Права та обов'язки сторін за договором банківського рахунку виникають незалежно від того, чи внесені клієнтом кошти на відкритий рахунок. Інше положення може бути визначено законом (рахунки за вкладами згідно зі ст. 834 Цивільного Кодексу або угодою сторін).

Відповідно до п. 2 ст. 846 Цивільного Кодексу банк зобов'язаний укласти договір банківського рахунку з клієнтом, який звернувся з пропозицією відкрити рахунок на оголошених банком для відкриття рахунків цього виду умовах, що відповідають вимогам, передбаченим законом та встановленими відповідно до нього банківськими правилами. Він не має права відмовити у відкритті рахунку, вчинення відповідних операцій за яким передбачено законом, установчими документами банку та виданим йому дозволом (ліцензією), за винятком випадків, коли така відмова викликана відсутністю у банку можливості прийняти на банківське обслуговування або допускається законом чи іншими правовими актами . При необґрунтованому ухиленні банку від укладання договору банківського рахунку клієнт має право пред'явити йому вимоги, передбачені п. 4 ст. 445 Цивільного Кодексу.

Отже, договір банківського рахунку - це письмова угода, відповідно до умов якої банк зобов'язується приймати та зараховувати вступники на рахунок, відкритий клієнту (власнику даного рахунку), кошти, виконувати розпорядження клієнта про перерахування та видачу відповідних сум з рахунку та проведення інших операцій за рахунком (ст. 845 ЦК України). Укладання договору є основою відкриття рахунку клієнту. Відкриття рахунку - фактична дія, що здійснюється на виконання договору банківського рахунку. Договір банківського рахунку розривається за заявою клієнта у час. На вимогу банку договір банківського рахунку може бути розірвано судом у передбачених законом випадках. Він породжує правничий та обов'язки кожної сторони правовідносини. Відповідно підставою обов'язку однієї сторони є виконання іншою стороною правовідносин своїх зустрічних зобов'язань за договором. Таким чином, договір банківського рахунку є казуальною угодою.

Порядок укладання та ведення страхового договору ДМС має загальні та особливі риси в порівнянні з іншими договорами страхування. Як і будь-який страховий договір, він починається з надання страхувальником заяви на страхування.

Добровільне медичне страхування

У рамках ДМС укладено договорів всього 4933 у сумі 38,6млн.руб., з чисельністю застрахованих 7142 людина, їх за договорами з фізичними особами- 4869 у сумі 20,6 млн.руб., по колективним договорам-65 договору у сумі 18 ,0 млн. руб...

Добровільне страхування від нещасних випадків та захворювань у Республіці Білорусь

Договір страхування страхувальником – фізичною особою укладається на підставі усної заяви. При укладанні договору страхування із встановленням страхової суми у розмірі, що дорівнює або перевищує в еквіваленті 3 500 євро...

Договір банківського вкладу

Спільним вимогою укладання договору банківського вкладу є внесення вкладником чи третьою особою з ім'ям вкладника грошової суми, що становить суму вклада. Ця вимога випливає з тієї обставини.

Договір банківського вкладу: правова природа, суттєві умови, порядок укладання та розірвання, відповідальність сторін

Відповідно до ст. 836 ЦК договір банківського вкладу має бути укладений у письмовій формі. Це необхідно передусім задля узгодження умов банківського вкладу. А сам договір, як було зазначено вище, є реальним...

Договір банківського рахунку

Відповідно до загальних правил про форму угод договір банківського рахунку повинен укладатися у простій письмовій формі (п. 1 ст. 161 ЦК). Договір банківського рахунку не може існувати в усній формі. З огляду на ту обставину...

Договір банківського рахунку

Банківські правила про порядок відкриття рахунків передбачають, що клієнт - юридична особа, яка бажає відкрити рахунок, направляє до банку заяву, підписану керівником та головним бухгалтером.

Договір банківського рахунку

Договір страхування: правове регулювання та практичне застосування

Укладання договору є однією з найскладніших та найвідповідальніших процедур у страхуванні. Від якості договору безпосередньо залежать обсяг, строки та умови страхової виплати.

Кредитний договір

Безпосередньо кредитний процес починається із дня видачі кредиту. Однак до цього моменту здійснюється значна робота як кредитодавцем, так і потенційним кредитоодержувачем.

Система управління обов'язковим пенсійним страхуванням у РФ

Укладання договору: У кожний момент часу щодо однієї застрахованої особи може діяти лише один договір ОПС.

Страхування

Стандартний Договір укладається на підставі письмової заяви. Заяву заповнює та підписує страхувальник (або її представник). Допускається заповнення заяви співробітником Росдержстраху зі слів Страхувальника.

Страхування вантажів

Основними правовими актами, регулюючими страхову діяльність у Росії, є Закон РФ «Про організацію страхової справи до» і глава 48 ДК РФ. Договір страхування: поняття, умови та правила укладання...

Страхування відповідальності

Об'єктом страхового інтересу виступає цивільно-правова відповідальність перед третіми (фізичними та юридичними) особами.

Страхування підприємницького ризику

Договір страхування має бути укладений у письмовій формі. Недотримання письмової форми тягне за собою недійсність договору страхування, за винятком договору обов'язкового державного страхування(Ст. 969 ЦК)...

Кредитна організація, залучаючи у вклади тимчасово вільні кошти, акумулює значний залучений капітал. Для того, щоб розмістити кошти, використовується одна з найважливіших пасивних банківських операцій - відкриття та ведення банківського рахунку.

Банківський рахунок – форма опосередкування грошових коштів, ухвалених банком у вклади.

За договором банківського рахунку банк зобов'язуєтьсяприймати та зараховувати вступники на рахунок, відкритий клієнту (власнику рахунку), кошти, виконувати розпорядження клієнта про перерахування та видачу відповідних сум з рахунку та проведення інших операцій з рахунку.

Банк може використовуватинаявні на рахунку кошти, гарантуючи право клієнта безперешкодно розпоряджатися цими засобами. Банк немає права визначати і контролювати напрями використання коштів клієнта та встановлювати інші не передбачені законом чи договором банківського рахунку обмеження його права розпоряджатися грошима на власний розсуд.

Договір банківського рахунку укладається у простій письмовій формі(П. 1 ст. 161 ЦК України). Як правило, банк та клієнт укладають єдиний договірбанківського вкладу та банківського рахунку. Законодавство про банки та банківську діяльність допускає можливість укладання договору банківського рахунку шляхом оферти(подання заяви та інших документів на відкриття банківського рахунку) та акцепту(дозвільного напису керівника банку).

Договір банківського рахунку є консенсуальним, двосторонньо зобов'язуючим, відплатним.за загальному правилу, договір банківського рахунки є безстроковим, хоча сторони під час його укладання вправі обумовити термін дії цього договору.

Сторонами договору є:

- банкяк кредитна організація, право на ведення банківських рахунків якої зафіксовано у ліцензії на здійснення банківських операцій;

- клієнт, як якого виступає юридична особа, індивідуальний підприємець, фізична особа.

При відкритті банківського рахунку клієнт надає пакет документів, необхідних кредитної організації реалізації операцій з рахунку. Підставою для відкриття рахункуслужить заяву, підписану клієнтом - фізичною особою, або керівником та головним бухгалтером клієнта - юридичної особи.

Юридичні особита ІП надають кредитній організації:

Свідоцтво про державну реєстрацію;

Витяг з єдиного державного реєстру юридичних чи єдиного державного реєстру індивідуальних підприємців;

Нотаріально засвідчені копії установчих документів;

Свідоцтво про постановку на облік у податковому органі;

Картку із зразками підписів та відбитка печатки;

Документи (протоколи загальних зборів, рішення засновника, накази про призначення), що підтверджують повноваження осіб, уповноважених розпоряджатися коштами на рахунку (як правило, генерального директора та головного бухгалтера юридичної особи).

Зібрані власником рахунки документи складають основу банківської справиклієнта, що ведеться кредитною організацією. Окремо, у спеціалізованих картотеках, зберігаються картки, що містять зразки підписів та відбитки печатки.

Укладаючи договір банківського рахунку, кредитна організація та клієнт приймають він ряд правий і обов'язків, складових зміст договору. Власник рахунку, як і в договорі банківського вкладу, є економічно слабкою стороною, тому під час укладання договору основні обов'язки покладено на кредитну організацію. Клієнт зобов'язаний дотримуватись передбаченого чинним законодавством порядку відкриття та ведення банківського рахунку, вимоги закону, банківських правилщодо порядку проведення безготівкових розрахунків та оформлення розрахункових документів; а також забезпечувати своєчасну оплату послуг банку щодо здійснення операцій з грошима, що знаходяться на рахунку (у випадках, передбачених договором). Клієнт не обмежений ні у виборі форми безготівкових розрахунків, що найбільше відповідає його інтересам; ні кількості банківських рахунків (розрахункових, депозитних та інших), відкритих у будь-якій валюті.

Банк має право здійснювати кредитування банківського рахунку клієнта (ст. 853 ЦК України).

Банк зобов'язується прийняти кошти клієнта з його банківський рахунок; відкрити та вести рахунки клієнта (зарахування на банківський рахунок клієнта грошових сум, що надходять для нього, та списання коштів з рахунку на підставі розпорядження клієнта); своєчасно та правильно здійснювати за дорученням клієнта розрахунково-касові операції, дотримуючись при цьому встановлених законом, договором, банківськими правилами та звичаями ділового обороту вимоги про порядок та строки проведення платежів. Зазначимо, що при здійсненні подібних операцій зарахування та списання коштів здійснюється банком у строк не пізніше операційного дня, наступного за днем ​​надходження до банку відповідного платіжного документа. Здійснюючи розрахунково-касові операції, кредитна організація зобов'язується зберігати банківську таємницю про рахунок та операції за рахунком клієнта відповідно до п. 1 ст. 857 ч. 2 ЦК України, ст. 26 ФЗ «Про банки та банківську діяльність».

Відмовити клієнтуу відкритті банківського рахунки банк немає права, крім випадків, коли причиною відмови є неможливість прийняти кошти клієнта чи відмова допускається діючими нормативно-правовими актами.

Однією з істотних умов договору банківського рахунку є сплата клієнту відсотків користування банком грошима, що є на рахунку. За загальним правилом сума відсотків зараховується на рахунок у строки, передбачені договором.

За договором банківського рахунку може бути нараховано:

- накопичені відсоткиза пасивними операціями банку (за операціями, пов'язаними із залученням коштів) - відсотки, що належать до сплати клієнтам банку за залученими від них коштами та обліковуються на рахунку з обліку зобов'язань банку щодо сплати відсотків;

- сплачені відсоткиз пасивних операцій банку - відсотки, зараховані на рахунки клієнтів банку (розрахункові, поточні), сплачені в установленому порядку готівкою з каси банку, списані з кореспондентського рахунку банку-позичальника, зараховані на кореспондентські рахунки банку-кредитора;

- прострочені зобов'язання банку щодо сплати відсотків(Прострочена заборгованість банку) - відсотки, нараховані банком позичальника за залученими коштами на користь юридичних осіб, включаючи банки, але не виплачені після настання встановленого відповідним договором строку або після настання передбачених договором зобов'язань.

Нарахування відсотків може здійснюватися одним із чотирьох способів відповідно до умов договору: за формулами простих або складних відсотків; з використанням фіксованої чи плаваючої процентної ставки. Якщо договорі не вказано спосіб нарахування відсотків, то нарахування здійснюється за формулою простих відсотків з використанням фіксованої процентної ставки. У розрахунок при нарахуванні відсотків приймаються величина відсоткової ставки (у відсотках річних) та фактична кількість календарних днів, на яку залучено кошти. Бухгалтерський облік операцій з віднесення сум нарахованих відсотків здійснюється «касовим» (віднесення банком-позичальником нарахованих за залученими коштами відсотків на здійснення відповідних бухгалтерських проводок провадиться на дату їх сплати) методом або методом «нарахувань» (усі відсотки, нараховані у поточному місяці пізніше останнього робочого дня поточного місяця відносяться до витрат банку).

При закритті банківських рахунків клієнтів банків відсотки за залученими коштами нараховуються до дати фактичного закриття чи передачі рахунку включно; залишок по банківського рахункупри цьому становить суму залишку коштів, що є на рахунку, та відсотків, зарахованих на рахунок при його закритті.

Кредитна організація несе відповідальністьу разі несвоєчасного або неповного зарахування (списання) на рахунок клієнта не тільки грошових коштів, що надійшли, а й нарахованих відсотків.

Закриття банківського рахунку здійснюється після розірвання договору банківського рахунку. За заявою власникарахунки він має бути закритий кредитною організацією у час. З ініціативи банкудоговір банківського рахунку може бути розірваний у судовому порядкуу таких випадках:

· якщо сума коштів, що зберігаються на рахунку клієнта, виявиться нижчою за мінімальний розмір, передбачений банківськими правилами або договором, і не буде відновлено протягом місяця з дня попередження банку про це;

або за відсутності операцій з цього рахунку протягом календарного року, якщо інше не передбачено умовами договору.

При закриття банківського рахунку залишок коштів на рахунку повертається клієнту або перераховується на інший рахунок у цій же кредитній організації за вказівкою клієнта. Переказ коштів повинен бути здійснений не пізніше семи робочих днівпісля отримання відповідної письмової заяви клієнта; неоплачені розрахункові документи, що перебувають у картотеці неоплачених у строк розрахункових документів (картотеці № 2), повертаються стягувачам; клієнту сплачуються відсотки, що нараховані на день закриття рахунку.

За договором банківського рахунку банк зобов'язується приймати та зараховувати вступники на рахунок, відкритий клієнту (власнику рахунку) кошти, виконувати розпорядження клієнтів про перерахування та видачу відповідних сум з рахунку та проведення інших операцій з рахунку.

Банк може використовувати наявні кошти, гарантуючи право клієнта безперешкодно розпоряджатися цими средствами. банківський рахунок грошовий

Оформлення договору банківського рахунку здійснюється шляхом складання та підписання договору у вигляді єдиного документа.

Інструкцією ЦБ РФ визначено. Що для відкриття розрахункового, поточного чи бюджетного рахунків слід подати банку такі документи: заяву на відкриття рахунку, копію рішення про створення організації або установчий договір, картку зразків підписів та відбитка печатки. Крім цього, до банку подаються документи: про постановку на облік у податковому органі, про реєстрацію платником страхових внесків на обов'язкове медичне страхування.

Якщо підприємець здійснює свою діяльність без утворення юридичної особи, розрахунковий та інші рахунки відкриваються на його ім'я.

Рахунок може бути відкритий також на користь третьої особи.

Право розпоряджатися рахунком юридичної чи фізичної особи може бути на підставі доручення.

Власник рахунку та його кредитор має право включити до договору умову, що дає право на безакцептне списання належних йому сум. При цьому платник зобов'язаний письмово повідомити банку про цю умову та про свою згоду на таке списання.

Розрахунково-касове обслуговування – основний вид банківських послуг. На це вказує той факт, що договір на банківське обслуговування нерідко називається договором про розрахунково-касове обслуговування. Так, у рамках розрахунково-касового обслуговування кредитна організація може надавати такі види послуг:

• - Ведення обліку коштів на рахунку юридичної особи;
• - зарахування коштів, що надходять від контрагентів чи інших осіб за безготівковим розрахунком;
• - Виконання доручень організації на перерахування коштів стороннім особам;
• - прийом та видача готівки.

У складі податкових витрат витрат на розрахунково-касове обслуговування необхідно, щоб умови договору визначали види послуг, які надасть банк, розмір належної винагороди, а також строки та порядок її виплати.

Як правило, плату за розрахунково-касове обслуговування банк списує без акцептного порядку, в останній робочий день місяця. Винятком є ​​винагорода за здійснення операцій з готівкою - вона стягується відразу після проведення операції.

Винагорода за розрахункове - касове обслуговування:

• - комісії за прийом та перерахунок готівкових коштів;
• - комісії за видачу готівки;
• - комісії за відмову від отримання раніше замовлених готівкових коштів;
• - Комісії за зарахування коштів на рахунки;
• - Комісії за перерахування коштів з рахунків;
• - комісії за перекази без відкриття рахунків (у тому числі переказів з використанням різних платіжних систем);
• - комісії за перекази з використанням системи Банк-Клієнт;
• - Комісії за анулювання платежів;
• - комісії з акредитивних операцій (крім комісій за гарантію оплати з акредитива);

Відповідно до п. І ст. 161 ДК РФ договір банківського рахунку має бути укладений у простій письмовій формі. Раніше оформлення договору здійснювалося, головним чином, шляхом подання заяви з додатком документів, необхідних для відкриття рахунку, та проставлення на заяві дозвільного напису уповноваженої особи кредитної організації про відкриття рахунку. В даний час звичайним є складання єдиного документа, підписаного обома сторонами і що містить умови ведення рахунку.

Укладання договору банківського рахунку, як зазначалося, супроводжується відкриттям рахунку клієнту чи іншій зазначеній їм особі за умов, узгоджених сторонами (п. 1 ст. 846 ДК РФ). Порядок відкриття банківських рахунків детально регламентований в Інструкції № 28-І, яка, зокрема, закріплює, що відкриття банківського рахунку провадиться у разі, якщо банком:

• 1) проведено ідентифікацію клієнта; Необхідно зауважити, що обов'язок банку з ідентифікації клієнта не обмежена моментом укладання договору банківського рахунку та зберігається протягом усього періоду перебування цього клієнта на розрахунково-касовому обслуговуванні; тому, зокрема, неподання клієнтом необхідних відомостей при зміні його ідентифікаційних ознак(місце знаходження та ін.) може бути підставою для розірвання банком договору банківського рахунку (постанова Президії ВАС РФ від 27 квітня 2010 № 1307/10);
• 2) одержано всі необхідні документи (п. 1.2, 1.5); так, для відкриття розрахункового рахунку юридичній особі, створеній відповідно до законодавства РФ, до банку подаються:
  • - свідоцтво про державну реєстрацію;
  • - установчі документи;
  • - видані ліцензії (дозволи), якщо вони мають безпосереднє відношення до правоздатності клієнта укласти договір банківського рахунку відповідного виду (наприклад, не може бути відкритий кореспондентський рахунок юридичній особі, яка не має ліцензії ЦБР на право здійснення банківських операцій);
  • - картка із зразками підписів та відбитка печатки (далі - картка);
  • - документи, що підтверджують повноваження осіб, зазначених у картці, на розпорядження грошовими коштами (а за наявності відповідного застереження у договорі банківського рахунку - документи, що підтверджують повноваження осіб, які мають право використовувати аналог власноручного підпису);
  • - Документи, що підтверджують повноваження одноособового виконавчого органу;
  • - свідоцтво про постановку на облік у податковому органі або документ, що видається податковим органом у встановлених випадках з метою відкриття банківського рахунку (п. 4.1).

Для оформлення розрахункового рахунку індивідуальному підприємцю або фізичній особі, що займається приватною практикою, слід представити:

• - Документ, що засвідчує особу фізичної особи;
• - картку;
• - документи, що підтверджують повноваження осіб, зазначених у картці, на розпорядження грошовими коштами, якщо такі повноваження передаються третім особам (а за наявності відповідного застереження у договорі банківського рахунку - документи, що підтверджують повноваження осіб, які мають право використовувати аналог власноручного підпису);
• - свідоцтво про постановку на облік у податковому органі;
• - свідоцтво про державну реєстрацію як індивідуального підприємця;
• - видані ліцензії (патенти) (п. 4.7).

Відкриття банківського рахунку завершується, а банківський рахунок є відкритим із внесенням (не пізніше робочого дня, наступного за днем ​​укладання договору) відповідного запису до Книги реєстрації відкритих рахунків (п. 1.3 Інструкції № 28-І).

Про відкриття організації (індивідуальному підприємцю) банківського рахунку (а також про закриття рахунку або про зміну реквізитів рахунку) банк зобов'язаний повідомити податковий орган у триденний термін (п. 1 ст. 86 НК РФ). Однак і до такого повідомлення операції зі зняття (перерахування) коштів з рахунку не перебувають під забороною.

Насправді умови відкриття рахунки (ціна послуг банку, розмір виплачуваних їм відсотків та інших.) розробляються і оголошуються банком; при цьому він зобов'язаний укласти договір на оголошених умовах, що відповідають вимогам закону та банківських правил, з клієнтом, що звернувся до нього (абз. 1 п. 2 ст. 846 ДК РФ). Сказане з урахуванням положень ст. 428 ГК РФ, дозволяє за певних обставин (наявність стандартної форми договору, можливість зміни умов, що містяться в ній, та ін.) кваліфікувати укладений договір банківського рахунку як договір приєднання (постанова Президії ВАС РФ від 25 липня 2006 р. № 2718/06, Визначення КС РФ від 24 травня 2005 р. № 170-О).

Незважаючи на те, що законодавець прямо не відносить договір банківського рахунку до громадських, діє норма, в силу якої за наявності деяких обставин банк не має права відмовити у відкритті рахунку. Такими обставинами (у сукупності) є такі моменти:

• 1) здійснення операцій за рахунком, на відкритті якого наполягає клієнт, передбачено законом, установчими документами банку та дозволом (ліцензією), виданим банку:
• 2) банк має можливість прийняти клієнта на банківське обслуговування;
• 3) правові актине допускають відмову банку у відкритті рахунку; випадки, за яких кредитні організації відмовляють у відкритті рахунків, зокрема, передбачено п. 12 ст. 76 НК РФ (наявність рішення податкового органу про зупинення операцій за рахунками), п. 5.2 ст. 7 Федерального закону "Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, отриманих злочинним шляхом, та фінансуванню тероризму" (відсутність за своїм місцезнаходженням юридичної особи, її постійно діючого органу управління; наявність щодо фізичної або юридичної особи відомостей про участь у терористичній діяльності та ін. ).

Необгрунтоване ухилення банку від укладання договору дає клієнту право звернутися до суду з вимогами про примус укласти договір і про відшкодування завданих збитків (п. 2 ст. 846 ЦК України, п. 1 постанови Пленуму ВАС РФ від 19 квітня 1999 № 25).

Наведені положення дали багатьом вченим привід трактувати договір банківського рахунку як громадського чи близького до громадського. Ряд авторів вважають публічними лише договори з участю громадян, виходячи у своїй, переважно, з те, що п. 1 постанови Пленуму ЗС РФ від 29 вересня 1994 р. № 27 " Про практику розгляду судами справ захисту прав споживачів " допускає застосування законодавства про захист прав споживачів до відносин з відкриття та ведення рахунків клієнтів-громадян з метою задоволення потреб, не пов'язаних із здійсненням підприємницької діяльності.

І все-таки, здається, договір банківського рахунки може бути віднесено до громадського договору, оскільки у ДК РФ не виключаються ситуації, коли оголошені банком умови може бути переглянуті сторонами під час укладання договора; крім того, банк пов'язаний лише тими умовами, які були оголошені. На підставі п. 2 ст. 426 ДК РФ всі умови громадського договору мають бути однаковими всім споживачів. З позицією, що заперечує поширення на договір банківського рахунку режиму публічного договору, згодні багато вчених, зокрема М. І. Брагінський2.

Зміст договору банківського рахунку (як угоди) утворюють його умови. З огляду на ДК РФ істотним є умова про предмет договору, під яким слід розуміти розрахункові та інші послуги, що надаються кредитною організацією клієнту. Із цього переважно виходить і судова практика. Так, у визначенні ВАС РФ від 31 травня 2010 р. № ВАС-2942/10 предметом договору банківського рахунку названо "дії банку щодо проведення розрахунків, що здійснюються на користь власника рахунку".

Інші істотні умови договору банківського рахунку прямо випливають із ст. 30 Закону про банки, згідно з якою у договорі між кредитними організаціямита клієнтами (стосовно договору банківського рахунку) мають бути зазначені такі суттєві умови, як:

• - Вартість банківських послуг;
• - терміни виконання банківських послуг, зокрема терміни обробки платіжних документів;
• - майнова відповідальність сторін порушення договору, включаючи відповідальність порушення зобов'язань за термінами здійснення платежів;
• - Порядок розірвання договору.

Вказані положення ст. 30 Закону про банки викликають нарікання: по-перше, вартість банківських послуг з ст. 851 ГК РФ взагалі може не встановлюватись у договорі; по-друге, навряд чи варто було наділяти умови про відповідальність та порядок розірвання договору статусом суттєвих, бо щодо цього існують численні законодавчі правила імперативного та диспозитивного порядку.