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現金として可能です。法人間の現金決済

現金として可能です。法人間の現金決済

この記事では、LLC の当座預金口座に現金を入金する方法について説明します。財政援助、財産への寄付、商品の支払い、ローン契約、および英国の補充を会計に反映する方法を学びます。税金の支払いを回避する方法と、LLCアカウントにお金を入金する手順を分析する方法を説明します。

LLCの当座預金口座に資金を入金する方法

銀行口座に現金を入金する方法顔？技術的な観点からは、これは問題ではありません。法律によると、操作を確認する文書を提供する必要はありません。

創設者は、LLC にサービスを提供している銀行または支払人の口座が開設されている銀行に、支払いの詳細 (法人の名前と TIN) を注文します。受取銀行の人物、口座番号、名前、BIC。
銀行は、注文が送信された日の翌営業日の終わりまでに支払いを行います。
銀行は支払いの実行を当事者に通知します。

現金補充を正しく行うためには、正しく帳簿に反映する必要があります。彼らの収入を数えます。そして、寄付を行うための根拠は5つしかありません：資本の一部の支払い、財産への寄付、贈り物、ローン、および商品、仕事/サービスの支払い。それぞれの根拠を文書化する必要があります。

R / sに現金を預けるのに有利な条件を持つ銀行

これらの銀行では、LLC の決済口座に現金を入金するのが最も簡単です。

LLCの当座預金口座に自分の資金を補充する方法

LLCと個人の口座の主な違い（r / s）は次のとおりです。取締役（組織の創設者または他の誰か）は、単に銀行に来て、レジ係を通じて口座にお金を入金することはできません。

資金を入金するには、明確な理由が必要です。資金は、組織の経理部門に正しく反映されている必要があります。結局のところ、ビジネスは規制当局の細心の注意の対象です。ただし、各ジュールの活動では。緊急の和解の時が来たときに状況が発生する可能性があり、LLCの口座にはこれに十分な個人資金がありません。

合法的に残高を補充する方法はいくつかあります。

資金援助を提供します。
組織の財産に貢献する。
商品・作品（役務）の対価を支払う。
ローンを手配します。
英国を補充します。

創業者による寄付

組織の創設者がLLCの口座に資金を入金する方法を検討してください。創設者 (個人) が 3 つの方法で資金を提供した場合、資金は法人の口座に入金されます。しかし、これらの取引は常に非課税であるとは限りません。

物資援助

アカウントの補充自己資金このようにして、寄付契約（ロシア連邦民法第572条に基づく）またはマットの提供に関する契約によって作成されます。創業者の助け。特徴は、任意の期間、資金を組織の口座に入金できることです。英国での創設者の貢献者の割合が 50% を超えない場合、贈与または物的援助の金額に対する税金を支払う必要があります。これは、そのような領収書が所得として認識されるためです。

資金援助の目的は2つあります。

課税を回避するには？創設者が送金する割合が 50% を超える場合、これらの金額は収入に考慮されません。または、マットを指定することもできます。「純資産を増やすために」支援が提供されます（これは決定に記載する必要があります）（詳細については、ロシア連邦の税法第251条および第346.15条を参照してください）。

このお金を返す方法は？その後、純利益がある場合、会社は創業者に配当を支払うことができます。この決定は、総会創設者。ただし、この金額には個人所得税がかかります。 9%の人。

その結果、寄付契約または創設者の決定が手元にあれば、カードからLLCの口座にお金を入れるか、銀行の現金窓口に現金を預けることができます。これらの取引には、銀行手数料がかかる場合があります。

財産への貢献

このパスは、jur の憲章によって提供される必要があります。顔。それは最も簡単なことではありませんし、早道. プロパティへの貢献が憲章で指定されていない場合、すべての規則に従って、最初にそれを変更する必要があります。これにより、登録機関に再度連絡する必要があります。そして、これは大きな時間投資です。

あなたが唯一の参加者である場合、すべてが単純です。金銭的貢献を行うことについて、あなたが単独で決定します。書面による注文でそれをバックアップする必要があり、LLCの口座に資金を入金できます。
複数の創業者がいる場合、それぞれがシェアのサイズに比例した金額を投資する必要があります。発起人会議の議事録も必要です。

刑法に変更を登録しないためには、追加の資本を補充するための寄付を送ってください（Debit 51 Credit 83 - 「組織の財産への寄付のために創設者から受け取った資金」）。税金を避けるために、参加者による拠出の決定には、「純資産を増やすために」という文言が含まれていなければなりません。

商品やサービスの支払い

組織は、顧客 (主に法人) からの送金を商品、サービス、作品の支払いとして受け入れます。創設者は、この方法で LLC の口座を補充できますか? 可能: 商品、作業、サービスの支払いによる現金収入または支払い命令。

操作の正当な理由は、供給契約またはサービス契約です。当然、すべてが会計仕訳に反映されます。資金の出所が確認されない場合、創設者によるそのような口座の補充は違法です。

税金を払わずにお金を入金する方法

法人の口座に資金を送金するには、さらに 2 つの方法があります。そのうちの 1 つはシンプルで透過的で、2 つ目はもう少し複雑ですが実装可能です。彼らの助けを借りて、合法的に課税を回避することができます。

貸借同意書

これは、贈り物としての送金とともに、当座預金口座を補充する最も一般的で簡単な方法の 1 つです。ただし、個人資金は返還可能ベースで預け入れます。利子付きか無料かは、創業者が決定できます。

利付ローンは貸借対照表に反映されるべき債務返済を意味します。会計（利息の発生、遅延など）。無利子ローンははるかに単純ですが、それでも法人に義務が課せられます。口座から貸し手にお金を返す人。

創設者は、ローン（デビット51クレジット66またはクレジット67 - 「短期ローン受領」（または長期））をアカウントまたは企業のキャッシュデスクに入金します。リターンは同じです。ローン契約はアートによって規制されています。ロシア連邦民法の809。会社の創設者は、ローンの形で自分のお金を口座に寄付することしかできません。

授権資本の補充

刑法を構築するには、参加者の会議を招集して記録するだけでなく、新版の憲章を税務署に提出する必要があります（「LLCに関する法律」）。これには国からの支払いも必要です。義務。

管理会社の補充には参加株式の再分配が伴いますが、追加資本を増やすために資金がLLCの口座に入金された場合は発生しません。参加者の会議の決定には、新しい出資比率と出資額が反映されなければなりません。

必須条件は、授権資本が全額支払われなければならないことです。お金を直接返すことはできません。

授権資本の増加または株式の売却の場合、個人からの資金は、決定日から 6 か月以内に組織の現金窓口に送金するか、口座に送金する必要があります。「授権資本の一部の支払い」の目的。

最終日まで送金を延期しないでください。また、上記の信頼できるビジネス銀行に送金する必要があります。

2013 年 10 月 7 日の命令 No. 3073-U「現金支払いの実施について」。この文書は、2007 年 6 月 20 日付のロシア銀行の指示 No. 1843-U に代わるものです。

一般的に、レジから現金を使う手順がより明確になりました。この表は、制限を遵守せずに収益から支払うことが許可されている金額をすばやく判断するのに役立ちます.

何に現金を使うことができますか?

支払い	現金収入からの発行（支払い）は可能ですか？	100,000ルーブル以上を発行（支払う）することは可能ですか？
従業員との和解
従業員の賃金と福利厚生
報告書による現金の発行
取引相手との和解
商品（有価証券を除く）、作業、サービスの支払い
以前に現金で支払われた返品（作業が行われなかった、サービスが提供されなかった）の代金の支払い
以前に銀行振込で支払われた返品の代金の支払い
貸付金、貸付金の返済及びその利息
配当金
不動産の支払い
起業家の現金
事業に関係のない個人的な目的のためのお金

現金支払いの基本ルールを考えてみましょう。

ルール番号 1: 100,000 ルーブルの制限。契約のすべての当事者を拘束する

現金支払いの上限は 100,000 ルーブルです。一つの契約で。 1回のお取引での現金払いの合計金額が限度額に含まれる必要があります。契約の一方の当事者が他方にお金を部分的に譲渡したとしても. たとえば、買い手は分割払いで商品の代金を支払います。

限度内で現金決済を行う必要があるというルールには、「現金決済参加者」という概念が含まれています。彼らは、任意の法人および起業家です。それらのすべては、制限内でのみ1つの合意の枠組みの中で現金で支払う権利を持っています（指令番号3073-Uの第6条）。

この制限を超えると、最大 50,000 ルーブルの罰金が科されます。（ロシア連邦行政犯罪法第15.1条）。超過支払の管理手数料。現金決済の参加者は、契約の両当事者です。したがって、税務当局は、100,000 ルーブルを超える金額を受け取った人と、制限を超えたために余分な金額を支払った人の両方に罰金を科す権利を有します。

から個人企業や起業家は、金額の制限なしに現金で支払うことができます。たとえば、任意の額の現金を仕事やサービスのために民間の請負業者に支払うことも、従業員や創業者から融資として受け取ることもできます。これは、指令 No. 3073-U のパラグラフ 5 によって明示的に許可されています。

ルール番号 2: 100,000 ルーブルの制限。契約期間に関わらず有効

1 つの契約に基づく支払いは、契約によって規定された義務の決済であり、契約期間中および満了後の両方で行われます (指令 No. 3073-U の第 6 条)。そのため、有効期限を過ぎた現金の授受についても限度額を遵守する必要があります。

例
2社が2ヶ月間（5月～6月）サービスを提供。契約価格は150,000ルーブルです。契約条件に基づき、請負業者は提供されたサービスに対する行為と請求書を発行し、6 月 30 日までに支払う必要があります。顧客は支払いが遅れました。サービスの支払いができたのは 7 月 10 日だけでした。また、契約はすでに期限切れになっていますが、顧客は100,000ルーブルの金額でのみ現金を預け入れる権利があります。そして50,000ルーブル。銀行振込でお振込みください。違反した場合、税務当局は顧客だけでなく請負業者にも罰金を科すことができます。

ルール番号 3: レポートの収益から任意の金額を発行できます

現金収入から、任意の金額でサブレポートを発行できます。 100,000 ルーブルの制限。その場合は機能しません。これは現在、指令 No. 3073-U のパラグラフ 2 および 6 に直接記載されています。

100,000 ルーブルの制限の順守に関して、ロシア銀行は以前に次のことを明らかにしました。従業員が出張に責任を持って支出する場合、住宅費や旅行費を支払う際に制限を遵守する必要はありません。会計士の費用が出張に関連していない場合、たとえば、会計士が会社の事務機器を購入する場合、1 つの契約の下では、100,000 ルーブル以内でのみ現金で支払うことができます。 (2007 年 12 月 4 日付のレター No. 190-T)。

現在の規則では、出向者が制限を考慮せずに現金を使う権利を持っていることを明示的に述べていません。そして、手紙No. 190-Tは、ロシア連邦中央銀行の新しい指令ではなく、前者の規範を明確にしています。したがって、従業員が出張でそのような契約ごとに支払いを制限内で行う方が安全です。そうしないと、税務当局が限度額を超えた支出に対して最大 50,000 ルーブルの罰金を科されるリスクがあります。（ロシア連邦行政犯罪法第15.1条）。

ルール 4: ローンを組んだり、レジで家賃を払ったりしない

指令 No. 3073-U の第 4 条には、会社と起業家が当座預金口座から引き出された現金のみで支払うことができる取引のリストが含まれています。キャッシュレジスターから直接現金を使用することはできません。このリストには、リース契約、ローン、およびギャンブルの組織と行為に基づく和解が含まれます。

この制限は、会社、起業家、または会社と起業家の間の和解だけに適用されるわけではありません。また、個人との和解にも適用されます。

同時に、10万ルーブルの制限。 2つの会社間、または会社と起業家の間、または2人の起業家の間で締結された契約の下でのみ遵守されなければなりません。契約の当事者の 1 人が個人である場合、制限は適用されません (指令 No. 3073-U の第 5 項)。家賃とローンのルールを詳しく見てみましょう。

家賃。不動産の賃貸料を現金で支払うには、口座からそれらを引き出す必要があります。会社はレジからの収入を使用する権利がありません。さらに、契約が誰と締結されたかに関係なく、別の組織、起業家、または個人と。

企業やビジネスマンは、家賃を現金で支払うか、罰金や罰金を支払うか、保証金を支払うかに関係なく、この規則を遵守する必要があります。さらに、制限はテナントと家主の両方に適用されます。借主が不動産の使用料を家主のレジに支払う際に現金で支払うケースがほとんどですが、別の方法も考えられます。たとえば、家主は契約に基づいて過払い金をテナントに返す場合があります。これを行うには、口座から引き出された現金も使用する必要があります。実際、指令 No. 3073-U は、リース契約に基づくすべての業務に言及しています。

同時に、この制限は賃貸には適用されません。たとえば、車を借りる会社は、現金収入から次の支払いを完済する権利を持っています。最初に口座に入金してから、完済するために引き出す必要はありません。

ローン. キャッシュデスクからの現金収入の使用の禁止は、ローンの発行と、利息の返済と返済の両方に適用されます。つまり、契約の両当事者、つまり貸し手と借り手の両方に関係します。また、支出による収益の禁止は、2 つの会社または会社と起業家の間で締結された契約だけでなく、個人と締結された契約にも適用されます。これは、たとえば、自分の会社にローンを提供した創業者である可能性があります。または、逆に、組織から融資を受けた人。また、どのような種類のローンを受け取ったり発行したりするかは関係ありません-利子付きか無利子か。

ルール番号 5: IP には、レジから少なくともすべての収益を受け取る権利があります。

起業家は、恐れることなくレジから収益を得る機会があります。ビジネスマンは、収益を個人的な目的のために現金で使うために、最初に現金で入金してから口座から引き出す必要はありません。起業家の活動に関係のない個人的なニーズのための金銭の発行は、現在、キャッシュデスクからの収入を使用できる目的のリストに直接名前が付けられています（指令番号3073-Uの第2項）。

金額にも制限はありません。起業家は、キャッシュデスクから蓄積されたすべての現金収益を受け取る権利があります。この操作の制限は 100,000 ルーブルです。適用されません。

ビジネスマンは、販売した商品からの収益を含め、そこにあるすべての現金をレジから受け取っても、リスクはありません。主なことは、お金が個人的なニーズのために起業家に与えられたことを消耗品に書くことです。

組織のクライアントの一部 - 個人はトレーニングのために組織のサービスに対して支払います英語銀行口座からオンラインバンクを介して、および銀行のキャッシュデスクを介して現金を入金することによって。
ステートメントでは、組織は銀行から支払い命令を受け取り、お金は組織の口座に入金されます。
2017 年 4 月 28 日のロシア連邦財務省の書簡 N 03-01-15 / 2632 および 2017 年 7 月 6 日のロシア連邦税務局 N ED-3-20 / [メール保護]この場合、組織は CCP の小切手を突破しなければならないということになりますか (つまり、そのような支払いは現金支払いと同等です)?
しかし、この支払いは、銀行による貸方記入の時点で口座 51 の借方に、組織が小切手を破った時点で口座 50 の借方に分類されます。収入が2倍になります。また、二重収入は収入と支出の帳簿に反映されます（組織は簡易税制を適用します）。どのような配線を行う必要がありますか? 入力内容は正しいですか: 借方 50 貸方 51? 現金窓口にはこのお金がないので、この日に現金窓口をどのように閉鎖する必要がありますか?
どの時点で小切手を破る必要がありますか（これらの手紙のテキストから、支払い時にそれに従いますが、そのような支払いの明細書は翌日にのみ表示されるため、組織は破ることができますチェックは翌日のみ）？

この問題について、私たちは次の立場を取ります。
2018 年 7 月 1 日まで、組織はこれらの両方の状況で CCP を適用する必要はありません。

位置合わせ:

オンラインバンキングによるお支払い

銀行に現金で現金を入金することによるサービスの支払い

2017 年 4 月 28 日付のロシア財務省 N 03-01-15 / 26324、および 2017 年 6 月 7 日付のロシア連邦税務局 N ED-3-20 / [メール保護]、2017 年 8 月 30 日付け N は、N 54-FZ は、購入者が信用機関を介した支払い注文によって商品の代金を支払う場合、ユーザー (売り手) のキャッシュレジスタ機器の使用に関する特別な条件 (例外) を規定していないことを明確にしました。 . したがって、ロシアの税務当局と財務省によると、銀行のレジに現金を入金する場合、資金の受領者 (商品を販売し、仕事を行い、サービスを提供する組織または個人の起業家) は CCP を適用する義務があります。
これらの手紙で概説されているアプローチは、次の理由で非常に物議を醸しています。
・買い手（依頼人）が銀行のレジに現金を預ける場合、資金の受取人は現金を受け取る操作を行わない。
- 個人による資金移動の命令は、電子的な支払い手段としては機能しません (2013 年 2 月 11 日付のロシア銀行のメッセージ「2011 年 6 月 27 日の特定の規範の適用に関する質問への回答」も参照してください N 161-FZ「国内決済システムについて」）。
また、銀行のレジで現金を入金するときにも追加します電子的手段法律N 161-FZの意味での支払いは使用されません（クライアントは個人的に資金を転送する注文を送信します。つまり、手段および（または）方法は使用されず、送金オペレーターのクライアントが作成、認証、および作成することができます情報および通信技術、支払いカードを含む電子メディア、およびその他の技術的デバイスを使用して、該当する形式の非現金支払いの範囲内で送金を行う目的で注文を送信する。
さらに、アートのパラグラフ3の3番目のパラグラフによると。 1992 年 7 月 2 日の連邦法 N 2300-1「消費者の権利の保護について」の 16.1。商品（作品、サービス）の支払いを行う売り手（執行者）は、消費者にサービスを提供する金融機関による執行の確認の瞬間から、資金移動の注文で指定された金額で執行されたと見なされます。この点に関して、この場合、買い手による支払い時に銀行小切手を発行 (送信) するために、銀行と組織の間の相互作用をどのように確保する必要があるかという問題が生じます。おそらく、この点は、税務当局だけでなく、サービシング銀行とも明確にする必要があります。
同時に、税務当局の代表者による非公式のスピーチでは、検討中の状況でCCPを適用する必要性について繰り返し意見が表明されました。同時に、2017 年 8 月 25 日付 N 03-01-15 / 54800 で、ロシア財務省は、注文 (指示) を提出することにより、購入者 (商品の個人) が支払うときに CCP を適用する問題について明確にしています。買い手信用機関紙の上では、現在、ロシア財務省によって作成されています。したがって、この状況でCCPを使用する必要性の問題は、今日未解決のままです.
ただし、前述の書簡に記載されているロシアの税務当局と財務省の論理を受け入れたとしても、質問に記載されている状況でCREを使用する義務は、2018年7月1日までに発生するはずです。 N 54-FZ の古いバージョンでは、買い手 - 個人が売り手組織の決済口座に資金を転送するために銀行のレジに現金を預ける場合に CRE を使用する必要はありませんでした (連邦法03.07. 連邦法「現金決済および（または）ペイメントカードを用いた決済の実施におけるレジの使用について」および別の立法行為ロシア連邦").
結論として、上記は私たちの専門家の意見であることに注意してください。

準備された答え:
法律相談サービスエキスパート GARANT
グラフキン・オレグ

応答品質管理:
法律相談サービスGARANT 審査員
バルセギャン・アルテム

この資料は、法律相談サービスの一環として提供される個別の書面による相談に基づいて作成されました。

記事のトピックが提案されました ワレンチナ・ウラジミロヴナ・ボンダレンコ Novoaltaisk の Ascat LLC の主任会計士。

ベンダーの担当者は、さまざまな理由で現金を回収するために委任状を持って組織に来る場合があります。たとえば、あなたの取締役は、サプライヤの運送ドライバーが商品をあなたに届け、すぐに現金を受け取るという契約に署名しました。または、何らかの理由で、債権者が現金債務を受け取る方が便利です。お金の発行方法を見てみましょう。

会計士はここでは不要です

多くの人は、購入した商品（作品、サービス）の代金をレジから直接サプライヤーの担当者に支払うことは不可能だと確信しています。そして、代表者が現金を求めて来た場合、レジ係が最初にレポートの下で会社の従業員にお金を発行し、次にサプライヤーに支払い、事前レポートを作成したかのようにすべてを手配する必要があります。

注意

レジから業者の代表者に発行できます 10万ルーブル以下。 1つの契約 2013 年 10 月 7 日付けの中央銀行指令第 3073-U 号 (以下、中央銀行指令第 3073-U 号という) の第 6 節.

実際、レジから業者の代表者にすぐにお金を発行することは違反ではありません。対応します：

市民法。代理人が持つ委任状に基づくサプライヤーの代表者への支払いは、サプライヤーのレジに直接お金を預けるか、彼の口座に送金するのと同じです。その結果、サプライヤーがあなたに支払いを要求する権利は終了し、すでにお金があなたのキャッシュデスクから発行された時点であり、お金の代表者がサプライヤーのキャッシュデスクに入金された時点ではありません。美術。ロシア連邦民法の182; 2012 年 11 月 12 日付 FAS MO の法令 No. A40-24114 / 12-114-219;
現金のルール。それらでは、レポートに基づく金銭の発行と、購入した商品、作品、サービスの支払いが、レジからの2つの別々の支出項目として示されています中央銀行指令 No. 3073-U の第 2 項;
現金取引を行うためのルール。彼らは、レジからの支払いを、従業員のみへのお金の発行に限定しません。平成 26 年 3 月 11 日付中央銀行通達第 3210 号（以下、中央銀行通達第 3210 号）第 6.1 項.

書類が必要です

サプライヤーの代表者への送金は、正しく手配することが重要です。結局のところ、何らかの理由で彼がお金をレジに持ってこないというリスクが常にあります。次に、サプライヤーは配達が未払いであると見なし、おそらく、支払い額とペナルティを要求します。このリスクを最小限に抑えるには、代理人から必要なすべての書類を入手し、RKO を正しく作成する必要があります。方法は次のとおりです。

記事に記載されている中央銀行の指示は次のとおりです。 ConsultantPlus システムのセクション「ロシアの法律」

まず、要求する 委任状特定の契約 (請求書、送り状など) に基づいて組織から特定の金額を受け取ること。お金の発行前に代理人から受け取り、RKOに添付する必要があります中央銀行指令 No. 3210-U の 6.1 節. RKO 行「付録」に委任状の詳細を指定します。

あなたから複数の支払いを受け取るために委任状が発行された場合、最初のお金の発行時に取り除かなければなりません。レジ係があなたの組織に保管する必要があります。支払いのたびにそのコピーを CSC に添付し、原本を最後の消耗品に添付します。中央銀行指令 No. 3210-U の 6.1 節.

さまざまな組織から複数の支払いを受け取るために委任状が発行されると、さらに困難になります。このため、サプライヤーの代表者は原本をあなたに残したくありません。もちろん、現金規則に準拠するには、組織の長が決定した方法で認証されたコピーがあれば十分です。中央銀行指令 No. 3210-U の 6.1 節. しかし、これに同意することは危険です。

委任状を渡さずにお金を発行しないでください。現金取引のルールを遵守するだけではありません。委任状の原本が必要になります。

購入した商品、作品、サービスの代金を適切な人に支払ったことを確認する - サプライヤーがあなたから支払いを受けていないと主張する場合。結局のところ、適切な人にお金を発行しているという証拠を要求する権利を行使していない場合、サプライヤーが支払いを受け取らないという事実に関連するすべてのリスクはあなたが負担します美術。ロシア連邦民法の 312;
簡易課税制度の諸費用の納付確認、所得税の現金計算方法について。委任状がない場合、税務当局は商品、作業、サービスの支払いが未確認であると見なし、それらの費用を課税ベースの計算から除外する場合があります。結局のところ、RKO はレジからの金銭の発行を確認するだけであり、委任状は、その金銭が特定の商品、作業、およびサービスに対する支払いとして特定の供給者に発行されたことを確認します。

したがって、これについて事前にサプライヤーと話し合ってください。さらに良いことに、お金を受け取るための条件が元の委任状をあなたに譲渡することであることを契約に示してください。

組織間の財政関係の過程で、現金および非現金支払いが可能です。もちろん、ほとんどの場合、法人は最初のオプションを使用することを好みます。銀行口座を使用した決済は、ある法人が提供する商品やサービスの対価を別の法人に移転するための典型的な形式です。

しかし、「現金」は組織間の取引の慣習からいまだに消えていません。法的には、法人間の現金決済 (および個々の起業家) が許可されています。ただし、このプロセスを管理する法的規範には、多数のニュアンスが含まれています。それらを勉強しましょう。

法源

企業間の現金支払いがどのように実行されるべきかは、一度にいくつかの法律行為によって規制されています。主要な専門家の 1 人は、2013 年 10 月 7 日の中央銀行の命令「現金決済の実施について」を検討しています。この法源は法務省によって登録され、条例によって商業組織および個人起業家に義務付けられました。この文書の発効日は 2014 年 6 月 1 日です。

また、現金での法人間の決済のプロセスは、中央銀行の規則およびロシア連邦の民法、連邦法「の使用について」など、連邦レベルの他の多くの法的行為によって規制されています。レジ」。

ちなみに、多くの法律は、法人間の現金決済をルーブルだけでなく、外国通貨. 確かに、そのような操作は、ロシア企業と外国企業との相互作用にのみ適用されます。ロシア連邦内では、すべての支払いはルーブルのみで行われます。

法の支配外

おそらく、現在の政府が提供する現金支払いを実行できないエンティティについて通知する必要があります。ロシアの法律. つまり、中央銀行の規範は適用されません。これらは、まず第一に、個人起業家のステータスに登録されていない個人です。これらは、関税および税法の規範に従って決済を行うエンティティです。最後に、これは中央銀行自体、および他の金融機関です（別の業務範囲内で現金で).

レジと備品

現金を扱う際の最も重要な条件は、正しい財政化です。つまり、連邦税務局に代表される州にとって、必要なすべての税金が会社が受け取った資金から支払われることが重要です。決済に非現金チャネルが使用されている場合、財務の動きを追跡するのは非常に簡単です。それらに関する必要な情報はすべて銀行のデータベースに保存されています。会社が紙幣での支払いを受け入れる場合、入金に関する情報は別の種類の形式で反映される必要があります。原則として、これらはキャッシュレジスター (CRE) からの財務化されたファイルまたは厳密な報告の紙のフォーム (BSO) です。

デフォルトでは、現金が支払われる場合、CCP は常に個人の起業家や組織を使用する必要があります。例外があります。しかし、それらは比較的少数です。このような場合、起業家はレジなしで現金支払いを行うことができます。

会社がUTIIに従って動作する場合（同時に、サービスの購入または使用に対する支払いの事実を反映して、顧客と購入者に小切手の類似物を発行します）;

チェックの代わりに同じ BSO を発行できる場合。

ただし、「取引」の定義に該当しない種類の金融取引もあります。したがって、財政化のために CCP を適用する必要はありません。その中には、クレジット、罰金、売り手によるキャッシャーへの運転資金の返還の支払いの受け入れがあります。

現金払いの条件

個人および法人との現金決済を行う会社は、いくつかの基準を満たす必要があります。すなわち：

キャッシュブックを持っている;

特別令状に関する作業を実行するためのリソースを持っている。

正式に登録された種類の CCP を持っている。

CCP は、多くの法律の規範に基づいて、商品を購入するエンティティに小切手を発行することを目的としているため、法人間の現金決済に関しては、これらのルールは無効であるという弁護士の間での意見があります。 . つまり個人です。しかし、反対の見方もあります。これは、最高裁のいくつかの決定に基づいています。仲裁裁判所 RF、これによれば、商品の購入者またはサービスの消費者の法的地位に関係なく、レジの使用を実行できます。したがって、CCPを使用すると、現金決済は、個人と組織および個人起業家の両方で行うことができます。

法の複雑さ

問題の議論を引き起こしたのは何ですか? 起業家は、連邦税務局が法律の規範を独自の方法で解釈することを望んでいるかどうかについて心配する必要がありますか? 専門家は、心配する必要はないと言っています。そしてそれが理由です。

一方では、もちろん、現金決済は、主に企業と個人の間の金銭的相互作用のために設計された手順です。ロシア連邦の民法に従い、売り手が現金領収書またはその他の同様の文書を買い手に発行し、決済の事実を確認するとすぐに、売買契約の締結が記録されます。

購入した製品は、法的要件に従っている場合、個人的な使用または家族への譲渡のために使用できます。上で述べたように、その後の起業活動（オプションとして、商品の転売の形で）は期待されていません。次に、法人は、原則として、商業的性質の関連活動を含むエンティティです。

KKTは全員必須

専門家によって間違っていると認識されているビジネス界のもう1つの一般的なテーゼは、ある法人から別の法人から現金を受け取る場合、小切手を発行する必要はなく、適切な種類の注文を発行するだけで十分であるというものです。全然そんなことないです。弁護士は、小切手は原則として現金支払いそのものであるという事実についてのみ話していることに注意してください。これは、企業と個人の関係の最も特徴的な要素です。したがって、弁護士は、一部の法源は、この文書を発行することは、組織または個人の起業家ではない買い手との関係で企業の義務であると強調している可能性があると考えています. しかし、法人に小切手を提供する必要がないという意味ではありません。

したがって、組織間の現金支払いにはレジの使用が必須です。

一部の専門家は、KCP 事業の使用を規制する法律において、購入者を個人と法人に分けるべきではないという事実に特に注意を払うよう求めています。

この種の法的行為には、特定の場合に CCP を適用する必要性を反映した処方箋のみが含まれます。

さらに、一部の弁護士が指摘しているように、CCPに関する法律は、特定の種類の製品またはサービスの支払いを行う際のCCPの強制的な使用（およびこのタイプの機器の使用の免除）について何も述べていません. したがって、現金で行われる法人間の取引の対象が何であるかは問題ではありません。

法人間の和解の詳細

法人間の現金決済の詳細は? 専門家は、ビジネスにおけるそのような関係を管理する次の規則の関連性に注目しています。

まず、商品を販売する (またはサービスを提供する) 企業は、法律で規定されている「紙」要素 - 現金領収書 (および必要に応じて販売領収書) または BSO と法的に同等のものを製品の購入者 (またはサービスの消費者) に発行する必要があります。彼ら。同時に、買い手が対応する文書を要求したかどうかに関係なく、取引の事実をレジの会計メカニズムに記録する必要があります。

第二に、間の現金支払い法人、および個人の参加による同様の手順の場合は、信用注文による取引の実行を条件として実行する必要があります。また、売り手は現金出納帳を保持する必要があります。

したがって、ある法人が別の法人にサービスを提供したり何かを販売したりするとすぐに、取引は小切手によって確定され、同時に現金注文が発行されます (これは取引の金額を反映します)。一部の法学者は、前述の手続きに適用できる緩和を容認できると考えています。

法人間の現金決済は、会計文書の発行のために特別に装備された施設の外で売買取引のプロセスが実行される場合、各支払いの後に現金注文の発行を伴わない場合があります。専門家によると、営業日の終わりでも、法律で定められたすべての手続きを順守することが可能です。弁護士は、この時点までに締結されたすべての売買取引に対して、1 つの「合計」現金令状を作成することはまったく問題ないと考えています。

連邦税務局への報告の微妙さ

上で述べたように、法人間の現金決済には、領収書の記入と現金帳簿の維持が必要です。これらの手順の正確性は、原則として、税務当局によって管理されています。連邦税務局は、レジの使用に関する連邦法に従って、次のことができます。

利益の計算の完全性、現金決済の手順を確認します。
CCP と連携する過程で組織が使用する文書を研究する。
レジ係の小切手の発行方法を確認します。
違反が検出された場合は、組織に罰金を科します。

中国共産党を受け入れないとどうなる？

CCP のない法人から資金を受け取る組織や個人の起業家は、重大な罰則に対処する必要があります。同様に、会社が買主（または相手方が現金で支払う場合は相手方）への小切手およびその他の必要書類の発行を拒否した場合。もちろん、場合によっては、連邦税務局の検査官が警告に限定することもあります。ただし、彼は罰金を科すこともできます-最大4万ルーブル。また、違反内容を警察に通報します。

キャッシュフローの制限

ロシアの法律には、法人間の現金支払いを制限する規則が含まれています。そしてかなり重要です。現在の現金限度額は？法人間のこの種の金銭的相互作用に関する規制機関のポリシーはどのようなものですか?

組織または個人の起業家が取引の当事者である場合に現金決済をどのように実行するかに関する指示を含む主な法律の情報源は、1997 年に承認されたロシア連邦中央銀行の規則ですが、その規則を失っていません。これまでの関連性。

特に、この法的行為には、企業が無料の現金（紙幣の現金）を銀行に送金し、それによって興行収入に蓄積しないようにする規則が含まれています。店舗またはサービスが金融機関以外に保管できる上限は、法律で定められています。これがいわゆる「限度額」です。

さらに、これらの資金のみを現金にする必要があります。その便宜は、会社の客観的な経済的ニーズによるものです。「制限」の値は、正式に承認されたフォーム番号 04-08-020 という特別な文書に従って決定されます。実際の数値は会社の経営陣によって決定され、ゼネラルディレクターと主任会計士によって認定されます。

現金決済などのお手続きには、別の種類の限度額が設定されています。これは、法人間で締結された 1 回の取引額の最大値に関するものであり、弁護士によると、企業が銀行に紙幣を保管するという同じ指示に従うことに対する規制当局の関心を反映しています。現金の限度額は？今日は10万ルーブルです。同様に、個人と組織の間の現金決済は制限なく発生する可能性があります。

連邦税務局の代わりに銀行

最も興味深いのは、問題の制限への準拠を監視するよう求められているのは、政府部門ではなく、連邦税務局ではなく、企業がやり取りする銀行であるということです。彼らは、企業が他の法人との現金決済を制限しているかどうか、「現金制限」の承認やその他の手続きがどの程度うまく行われているかを監視する必要があります。

銀行の構造は、中央銀行が推奨するアルゴリズムに基づいて、顧客の仕事をチェックします。

制限を超えた場合

現金取引を行っている中央銀行とその管理下にある金融機関によると、両方のタイプの「制限」を超え、完全に正しくない組織の責任は何ですか? 専門家は、銀行によって記録された次の種類の犯罪が最も一般的であると指摘しています。

現金は全額入金されません。
企業内決済で設定された基準を超える額の紙幣が蓄積されている。
実際にトランザクションの「制限」を超えています。

問題の違反により、最大 5 万ルーブルの罰金が科される可能性があります。

BSO での作業の機微

現金で商品をリリースした後、組織は、KKM が印刷した小切手ではなく、厳密な報告書を法人のステータスで購入者に発行できます。 BSO を使用する際のニュアンスは何ですか?

専門家の間では、厳格な報告書は必ずしも紙であるとは限らないという意見があります。法律家は、それらを保持し、電子形式で法人に提供することはまったく問題ないと考えています。ただし、BSO で作業するときに使用するソフトウェアは、これらのドキュメントを第三者による不正使用から完全に保護する必要があります。さらに、専門家は、BSOファイルが保存されることになっているコンピューターは、フォームを使用したすべての操作が5年間保存されるように十分に信頼できる必要があると指摘しています。

現金決済の組織化を実行できるようにするBSOには、その使用を管理する規制法に示されているすべての必要な詳細が含まれている必要があります。ここで何を議論できますか？どのような詳細が必要ですか? それはすべて、組織の活動の種類に依存すると専門家は言います。

たとえば、会社がサービスを提供している場合、それらに関する情報は、全ロシアの分類子に従って BSO でマークできます。また、フォームには、特定の種類のサービスの提供に関連する規則、組織の Web サイトのアドレスが含まれている場合があります。同社は独自に BSO の設計を開発しています。この点に関して厳格な規制はありません。唯一の例外は、旅客輸送サービスを提供する会社です。それらの場合、BSO は法律で承認された形式に準拠する必要があります。

会社が BSO の提供を拒否したことに対する責任は何ですか? 取引相手から現金を受け取った組織が厳格な報告書を発行しない場合、このアクションは規制当局によって現金の領収書と同様に見なされます。したがって、同社は最大4万ルーブルの同じ罰金に直面する可能性があります。

現金の使い道

上記では、法人間の決済における現金回転の特徴である制限について、2 種類の「制限」の形で説明しました。しかし、銀行券を扱う起業家の活動に関しては、別の種類の禁止事項もあります。

個々の起業家や組織は、次の主要な義務を賄うために無料の現金を使うことができます。

従業員の給与;
保険金額の譲渡。
他社のサービスや作品に対する支払い。
商品の供給に対する支払い。

現金決済を使用した個々の起業家は、課税所得として登録せずに、結果として生じる資金を個人のニーズに振り向けることはできません (もちろん、起業家が UTII に取り組んでいる場合を除き、実際の収益額は重要ではありません)。ただし、専門家が強調するように、当座預金口座から必要な金額を引き出すのに問題はありません。

これは、カウンターパーティからの現金収入を犠牲にして補充される可能性が非常に高いです (これは歓迎されます - 上で述べました)。この意味で、一部の専門家が指摘するように、「現金」と「非現金」の支払いの概念の間の境界線は、企業の銀行口座への資金の受領時に消去されます。

それにもかかわらず、組織または個人の起業家が特定の手続き（たとえば、旅行手当の発行、不動産賃貸料の支払いなど）を実行するために現金が必要な場合、専門家は、取引相手からの収益を犠牲にするのではなく、会社の銀行当座預金。ただし、この場合、弁護士は、現金窓口で受け取った現金が当座預金口座から引き落とされたという事実を確認できる書類を事前に入手することをお勧めします。 .

合法的な策略

ここに一つ興味深い事実団体や個人事業主のレジでの現金の使用制限について。一方では、紙幣を使用して実行することが禁止されている操作のリストがあります - 上記でいくつかの例を挙げました。ただし、一部の弁護士が指摘しているように、起業家は同時に、そのような手続きの責任を回避する絶好の機会を持っています。

事実、現金取引違反の判例に対する時効はわずか2ヶ月です。専門家によると、検査機関が会社を綿密に監視して、違反の可能性を明らかにすることが保証されている可能性は低いとのことです。弁護士は、事後に罰金を科すことは違法であると考えています。しかし、専門家は、起業家が現金支払いに関する法律のこの機能を使用することをまだ推奨していません。

現金として可能です。 法人間の現金決済