1年でUTIIに取って代わる税金. UITD が IP に取って代わる税金
「Vmenenka」とは、特別税制のカテゴリーを指します。 これは、それに切り替えたLLCおよび個人起業家が特別な地位を獲得し、遵守することを意味します 特別ルールレポートの提出と強制支払いの予算への転送。 これは、開発の機会が豊富にある小規模企業にとって便利です。 UTIIの組織による支払いには、いくつかの税金の支払いの代替が含まれます。 商業構造の収益の大きさに依存しない一定の金額になります。
「代入」の特異性とは
UTII は、実質からではなく、個々の起業家または法人の帰属所得から支払われる税金です。 予算移動の金額は、商業構造の成功に依存しません。 それは式によって決定され、そのすべてのパラメーターは法律で定められた定数値です。
帰属所得は、企業または個人の起業家が利用できる物理的な指標ユニットの数による基本収益性の積です。 この役割は、活動の種類に応じて、スタッフの数、駐車スペースの数、トレーディング フロアの映像、ミニバスの座席など、さまざまな特徴によって果たすことができます。 「帰属」事業の各方向の基本的な収益性は、税法で規定されています。
- 係数 K1 は、連邦レベルで毎年決定されるデフレーターです。 それは、経済開発省のウェブサイト、情報および法制度、または報道機関で見つけることができます。 2016 年と 2017 年は 1.798 です。
- 係数 K2 - 自治体の当局によって決定された値。 これは 0.005 から 1 まで変化し、特定の地域での作業の詳細を反映しています。 税務署または市役所のウェブサイトで確認できます。
- 料金 - 廊下によって 7.5 ～ 15% です。 その最終的な価値は、連邦の主題の当局によって決定されます。 このパラメーターは、IFTS で指定する必要があります。
リストされたすべてのパラメータを掛けることによって、その月の国庫に支払われる金額が得られます。 四半期ごとの税額を求めるには、この数値を 3 倍にする必要があります。
UTIIはどの税金に取って代わりますか?
ロシア連邦税法の規定 (第 346.26 条、第 4 項) によると、「帰属」に切り替えた法人は、2 つの税金を譲渡する義務を失います。
- 「帰属活動」を行うために使用される財産について。
- 「帰属」事業の実施から得た利益について。
UTII 支払者が個人事業主の場合、予算への移行は免除されます。
- 「帰属」活動の仕事から得た収入に関連する彼自身の個人所得税。
- 敷地内（UTII対象事業の一部として利用）。
すべての「インピュター」は、税法により、付加価値税を支払う義務を免除されています。 この規則は、特別税制の管轄下にあるすべての取引に適用されます。 これは、商業構造の代理および通関義務には適用されません。
法律によると、「スポンサー」には購入者に請求書を提供する権利はありません。 そのような文書が相手方に発行された場合、法人または個々の起業家は、別の行として割り当てられたVATの全額を予算に移す義務があります。 UTII 支払者は、標準的な報告に加えて、四半期の終わりに IFTS に VAT 申告書を提出する義務があります (タイトル ページと最初のセクションが記入されます)。
「vmennchik」は、UTII の対象となるビジネス分野でのみ、OSNO に特徴的な送金を行わないことを理解することが重要です。 彼らと一緒に、LLCまたは個々の起業家が「帰属」に該当しない他の活動に従事している場合、それらはすべての「一般制度」税を全額支払わなければなりません。
UTIIに切り替えた法人および個人起業家は、従業員の個人所得税および保険料を予算外の資金に振り替える義務を免除されません。 ただし、彼らは、給与および固定支払いからの拠出額に対する「帰属」の税額を（50％以下で）削減する機会があります。 任意保険のための個人起業家自身の譲渡は控除できません。
税制を選択する前に、すべての起業家は、予算に対してどのような支払いが必要かを知りたいと考えています。 これは特に優遇制度に当てはまるため、「UTII は個々の起業家や法人にとってどのような税金に取って代わるのか」という質問は非常に深刻であり、その答えはこの資料に記載されています。
主要な課税システムとして帰属所得に対する単一の税を自分で選択する場合、各ビジネスマンはまず第一に、予算に対して正確に何を支払わなければならないかを知る必要があります。 結局のところ、「帰属」とは、個々の起業家や組織が受け取る実際の収入に関係なく、強制的な定期的な送金を意味します。 なぜなら、アートに従って。 ロシア連邦税法第 346.29 条では、支払額は物的指標、基本的な収益性、およびデフレーター係数に基づいて計算されます。 つまり、実質収入がない場合でも、予算を支払う必要があります。 ただし、その他の税金は支払う必要はありません。
2020 年に UTII が置き換える税金
税制として UTII を選択すると、法人および個人の起業家は支払者ではなくなります。
- 営利目的（法人の場合）;
- 個人所得税（個人起業家向け）;
- プロパティで;
ただし、いずれの場合もニュアンスがあります。 たとえば、UTIIとSTSを組み合わせる場合、別々の記録を保持し、「インピュテーション」が適用されるタイプの活動に対してのみ支払いを行う必要があります。 その他のタイプについては、別の税制 (STS または OSNO) の条件の下で支払う必要があります。
義務的な支払い
さらに、法人および個人事業主は、所有する財産が地籍価額で評価される場合、財産税を支払う必要があります (ロシア連邦税法第 378.2 条)。 労働者を雇って給与を支払う場合、料金や保険料を支払う義務から支払者を解放する人は誰もいません。
したがって、組織による UTII の支払いには、基本税の支払いの代替が含まれますが、依然として多くの義務的な支払いがあります。 「帰属」に収入がない場合でも、課税期間が終了するまで強制的な支払いを行う必要があることを覚えておくことは特に重要です。 結局のところ、この課税制度を自発的に放棄する権利は、暦年の終わりにのみ行使することができます (ロシア連邦税法第 1 条、第 346.28 条)。 確かに、「帰属」を使用する権利が失われた場合、すべての支払いはその適用期間の開始から計算され、一般または簡易システムの規則に従って予算に支払われる必要があります。
したがって、UTIIが2020年からキャンセルされた場合、その見返りに何を支払うかについて考えるのに時間はかかりません. しかし、中小企業を喜ばせるために、当局はそのような措置を講じず、この優遇制度を 2021 年 1 月 1 日まで延長しました。 価値のある代替案がまだ発明されていないため、将来的には無期限にする予定です。
中小企業についてのすべて。 完全な実践ガイド Kasyanov Anton Vasilyevich
5.1.2. UTIIはどの税金に取って代わりますか?
ロシア連邦税法第 346.26 条第 4 項に従って UTII を支払う組織は、次の税金を免除されます。
- 所得税;
- 固定資産税;
– 統一社会税 (UST);
– 付加価値税 (VAT)。
また、個人起業家の場合、UTII は次の種類の税金に取って代わります。
– 個人所得税 (PIT);
– 動産税;
– 統一社会税 (UST);
– 付加価値税 (VAT)。
リストされた税金の支払いの置き換えは、UTIIに譲渡された起業家活動に対してのみ行われることに注意してください。 企業（起業家）が、単一の税金の支払いに移行する活動に加えて、UTIIの対象とならない活動に従事している場合、この2番目のタイプの活動については、すべての「一般制度」税を支払う必要があります.
社会科学の本から。 フルコース試験の準備 著者 シェマハノワ イリーナ・アルベルトヴナ2.13. 税金優先 経済主体税金はD.リカルドの作品で研究されました。 非常に重要課税の基本原則を導入した課税理論の古典である A. スミスの著作があります: 1) 正義 (課税の普遍性を仮定
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All About Small Businessという本から。 完全な実践ガイド 著者 カシャノフ・アントン・ヴァシリエヴィッチ5.1.3. UTIIで支払われる税金と手数料は何ですか? UTIIが特定の税金の支払いに取って代わるという事実にもかかわらず、これは、単一の税金に加えて、予算への他の支払いや貢献が転送されるべきではないという意味ではありません. 結局のところ、UTII が置き換える税金のリストは閉じられています。 さらに、約
All About Small Businessという本から。 完全な実践ガイド 著者 カシャノフ・アントン・ヴァシリエヴィッチ5.1.4. UTIIと簡易課税制度 企業や加盟店は、UTIIの支払いと同時に簡易課税制度（STS）を適用することができます。 ロシア連邦税法第 346.12 条第 3 項の以前のサブパラグラフ 12 が有効であったことを思い出してください。 彼は「正気」を禁じた
All About Small Businessという本から。 完全な実践ガイド 著者 カシャノフ・アントン・ヴァシリエヴィッチ5.1.5. UTII および UAT 農業生産者は、帰属所得に対する単一税の対象となる特定の種類の活動を実行する際に、単一の農業税の形で特別な課税制度を適用することができます. 同時に、これらの制度を組み合わせる手順 (の
All About Small Businessという本から。 完全な実践ガイド 著者 カシャノフ・アントン・ヴァシリエヴィッチ5.6. UTIIから普通税制への移行 ご存じのように、普通税を納付するか、帰属所得税を一括納付するかは、組織自体が選択することはできません。 これは、ロシア連邦の特定の主題の立法者によって決定されます。 彼らは地域法を公布し、
All About Small Businessという本から。 完全な実践ガイド 著者 カシャノフ・アントン・ヴァシリエヴィッチ5.9. UTII に関する宣言 UTII に関する宣言の様式と記入方法は、2006 年 1 月 17 日付けのロシア財務省令第 8n 号によって承認されました。 この形 2006 年の第 1 四半期の計算から適用されます。UTII 支払者は税務調査官に報告します。
本から The Big Book of Aphorisms 著者税金 「予算」も参照 この世界では、死と税金だけが避けられない。 ベンジャミン・フランクリン 規則を破ると罰金が科せられます。 規則に従えば、課税されます。 Lawrence Peter Taxpayer は政府の雇用主です。 NN納税者 -
ガイド トゥ ライフ: 不文律、予期せぬアドバイス、アメリカ製の優れたフレーズより 著者 ドゥシェンコ・コンスタンチン・ヴァシリエヴィッチ税金 私たちの生活の中で避けられないのは、死と税金だけです。 ("20,000 Quips & Quote")* * *文明の道は税金の領収書で舗装されています。 ("14,000 Quips & Quotes")* * *税法は、他のどの法律よりも多くの犯罪者を生み出しました
本の思考、格言、引用から。 ビジネス、キャリア、マネジメント 著者 ドゥシェンコ・コンスタンチン・ヴァシリエヴィッチ税 「ビジネスと国家」 (p. 108) も参照 この世界では、死と税金だけが避けられない. ベンジャミン・フランクリン (1706–1790), アメリカの科学者で政治家 この世界では、死と税金だけが避けられない. 唯一の違いは、座るたびに死が悪化しないことです。
イヴァン・ペルミノフ
写真提供：e-okul.gen.tr
帰属所得に対する単一の税金 ( UTⅡ）はすぐにキャンセルされます。 この声明は、ロシア財務省の税および関税関税政策局の副局長によって作成されました。 セルゲイ・ラズグリン. UTIIが交換されます 特許税制. 財務省は、今後数年間でその開発に力を注ぐ予定です。 課税の特許制度を脅かすもの 中小企業?
フォーラム「中小企業の発展：政府の指令とその地域的予測」で講演したセルゲイ・ラズグリン氏は、税務行政の一形態としてのUTIIが、事業所得の合法化と予算の保証所得の創出に積極的な役割を果たしたと述べました。システム。 しかし、現時点では、フォームはその機能を使い果たしており、それ以上の改善は無駄です. したがって、UTIIは特許制度に取って代わり、それを維持する権利は地方自治体に与えられます。 それぞれの特許からの資金は、地方自治体の予算に送られます。
Sergei Razgulin は、この形式の課税には大きな可能性があると強調しました。 同時に、特許制度の発展に関する法案は、起業家との特別会議で議論される予定です。 少なくとも、これはロシア連邦財務省副局長によって約束されました。 ただし、ある税制から別の税制への迅速な移行は機能しません。2012 年から 2013 年に予定されている変更について話しています。 しかし、いくつかの場所では、特許がすでに機能しています。
理論的には、 個人事業主、合法的および合法化された活動に従事している、課税の特許制度を適用することができます。 実際には、深刻な制限があります。 主なものは次のように聞こえます。活動がロシア連邦の特定の主題の領土で特許USNに該当する場合。 同時に、起業家の総収入は30,760,000ルーブルを超えることはできません。 同時に、従業員の数は5人を超えてはなりません。
簡単に言えば、これは特許の範囲を大きく制限します。特に、小さなコンビニエンス ストアでさえ、通常はより多くの人が働いているからです。 特許自体は、1 か月から 1 年間発行されます。 その年間価値は、潜在的に受け取る可能性のある年間収入と 6% の税率の積として定義されます。 したがって、モスクワでは、「靴の修理」という活動の種類に対して、120,000 ルーブルの潜在的な年間収入が確立されています。 これは、この種の活動に従事する個々の起業家の年間特許費用が 7,200 ルーブルであることを意味します。
そのような税金が必要ですか？
財務省が計画しているように、特許に基づく簡素化された税制は、ビジネス開発の最初の段階で特に関連するはずです。 「ペニーはルーブルを節約する」という格言が最も適切に聞こえる場合。 しかし、さまざまな制限により、実際には特許の適用が妨げられています。
財務省の 2 番目のメッセージは、中小企業を発展させることでした。彼らは、特許を 1 か月間購入し、試してからやめることができると言っています。 これは完全に真実ではありません。 事実は、「法人および個人起業家の国家登録に関する」法律を廃止した人は誰もいないということです。 そのため、潜在的な特許保有者は登録する必要があります。 その瞬間から、起業家は支払う義務があります 年金基金への拠出（彼が事業収入を持っているかどうかは関係ありません）。 だから、「努力」はうまくいきません。
さらに、現在の特許制度には 2 つの大きな欠点があります。 特許は、別の主題の領域でのみ有効です。ノボシビルスクで特許を取得した起業家は、キーロフで特許を取得することはできません (特許をもう一度取得する必要があります)。 2 番目の欠点は、最初の欠点に続きます。ある主題で特許を取得できるが、別の主題で特許 USN がない状況で何をすべきかが明確ではありません。
近い将来に導入される特許税制について言えば、 Finam Management チーフ エコノミスト Alexander Osinロシアの予算は依然として弱いため、特許の導入の有無にかかわらず、実質税率の大幅な削減は今のところありそうにないと指摘している. 一般に、政府の発表された計画によると、今後数年間の企業の税負担は増加します。 信用市場と国庫の弱さを背景に、この状況は、税金の未払いの増加と企業の倒産数の増加の前提条件を生み出します。
さらに、Alexander Osin 氏は、UTII の人気が最近急落したことを強調しています。 2011 年 1 月 1 日から、簡易税制と UTII を利用している事業者の経済的負担は、2.4 倍ずつ増加します。 同時に、申請する納税者のために 一般税制、財政負担は1.3倍になり、申請する納税者にとって 単一農業税、・1.4倍（2011～2012年）、1.9倍（2013～2014年）。 したがって、一般のビジネスマンは、国が不適切な税を撤去したいが、同様に厄介な税に置き換えたいと感じるかもしれません。
その結果、今日一部の事業主がUTIIを使用している場合、特許制度は少数です。 法律が変われば、ビジネスマンは仕方がない。 特許を購入する必要があります。 同時に、価格の高騰を免れる人は誰もいません。
5.1.2. UTIIはどの税金に取って代わりますか?
ロシア連邦税法第 346.26 条第 4 項に従って UTII を支払う組織は、次の税金を免除されます。
- 所得税;
- 固定資産税;
– 統一社会税 (UST);
– 付加価値税 (VAT)。
また、個人起業家の場合、UTII は次の種類の税金に取って代わります。
– 個人所得税 (PIT);
– 動産税;
– 統一社会税 (UST);
– 付加価値税 (VAT)。
リストされた税金の支払いの置き換えは、UTIIに譲渡された起業家活動に対してのみ行われることに注意してください。 企業（起業家）が、単一の税金の支払いに移行する活動に加えて、UTIIの対象とならない活動に従事している場合、この2番目のタイプの活動については、すべての「一般制度」税を支払う必要があります.
2.13. 税金 税金の経済的本質は、D. リカードの著作で初めて研究されました。 非常に重要なのは、課税の基本原則を導入した課税理論の古典である A. スミスの著作です。
地方税
地方税 LOCAL TAXES - 行政区域の予算によって受領された個人および法人の義務的な支払い。 MS。 国の税制の一部です。 ほとんどの外国では、M. n. - 動員の主な方法
35. 税金 税金とは、国家がその機能を実行するために使用する通貨基金を形成するために、個人から国家への個々の非等価な資金移動である. ロシア連邦の税制の基本原則: 1. すべての物理的または
38. 税金 税金は、市民 (個人) と企業 (法人) が国に支払うものです。 税金は、5000 年以上前に強制的な料金と関税の形で発生しました。 ロシアでは、税金について最初に言及されたのは 945 年にまでさかのぼります。
緊急税
4.1.1. 単一の税金の支払いによって置き換えられる税金
4.1.1. 単一の税金の支払いはどのような税金に取って代わりますか? ロシア連邦税法第 26.2 章で規定されている簡易課税制度の適用は、複数の税金を単一の税金に置き換えることを意味します (下の表を参照)。したがって、リストされている税金の代わりに、組織と
5.1.1. UTII が特別税制と呼ばれるのはなぜですか?
5.1.1. UTII が特別税制と呼ばれるのはなぜですか? ロシア連邦税法第 12 条第 1 項によると、ロシア連邦では次の種類の税金と手数料が定められています。連邦、地域、地方です。 これらの税金と手数料の合計は受け入れられます
5.1.3. UTIIで支払われる税金と手数料は何ですか?
5.1.3. UTIIで支払われる税金と手数料は何ですか? UTIIが特定の税金の支払いに取って代わるという事実にもかかわらず、これは、単一の税金に加えて、予算への他の支払いや貢献が転送されるべきではないという意味ではありません. 結局のところ、UTII が置き換える税金のリストは閉じられています。 さらに、約
5.1.4. UTIIと簡易課税制度
5.1.4. UTIIと簡易課税制度 企業や加盟店は、UTIIの支払いと同時に簡易課税制度（STS）を適用することができます。 ロシア連邦税法第 346.12 条第 3 項の以前のサブパラグラフ 12 が有効であったことを思い出してください。 彼は「正気」を禁じた
5.1.5. UTIIとESHN
5.1.5. UTII および UAT 農業生産者は、帰属所得に対する単一税の対象となる特定の種類の活動を実行する際に、単一の農業税の形で特別な課税制度を適用することができます. 同時に、これらの制度を組み合わせる手順 (の
5.6. UTIIから通常税制への移行
5.6. UTIIから普通税制への移行 ご存じのように、普通税を納付するか、帰属所得税を一括納付するかは、組織自体が選択することはできません。 これは、ロシア連邦の特定の主題の立法者によって決定されます。 彼らは地域法を公布し、
5.9. UTIIに関する宣言
5.9. UTII に関する宣言 UTII に関する宣言の様式と記入方法は、2006 年 1 月 17 日付けのロシア財務省令第 8n 号によって承認されました。 このフォームは、2006 年の第 1 四半期の計算から使用されます。UTII 支払者は、税務調査官に報告します。
税金 「予算」も参照 この世界では、死と税金だけが避けられない。 ベンジャミン・フランクリン 規則を破ると罰金が科せられます。 規則に従えば、課税されます。 Lawrence Peter Taxpayer は政府の雇用主です。 NN納税者 -
税金 私たちの生活の中で避けられないのは、死と税金だけです。 ("20,000 Quips & Quote")* * *文明の道は税金の領収書で舗装されています。 ("14,000 Quips & Quotes")* * *税法は、他のどの法律よりも多くの犯罪者を生み出しました
税 「ビジネスと国家」 (p. 108) も参照 この世界では、死と税金だけが避けられない. ベンジャミン・フランクリン (1706–1790), アメリカの科学者で政治家 この世界では、死と税金だけが避けられない. 唯一の違いは、座るたびに死が悪化しないことです。
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税制を選択する前に、すべての起業家は、予算に対してどのような支払いが必要かを知りたいと考えています。 これは特に優遇制度に当てはまるため、「UTII は個々の起業家や法人にとってどのような税金に取って代わるのか」という質問は非常に深刻であり、その答えはこの資料に記載されています。
主要な課税システムとして帰属所得に対する単一の税を自分で選択する場合、各ビジネスマンはまず第一に、予算に対して正確に何を支払わなければならないかを知る必要があります。 結局のところ、「帰属」とは、個々の起業家や組織が受け取る実際の収入に関係なく、強制的な定期的な送金を意味します。 なぜなら、アートに従って。 ロシア連邦税法第 346.29 条では、支払額は物的指標、基本的な収益性、およびデフレーター係数に基づいて計算されます。 つまり、実質収入がない場合でも、予算を支払う必要があります。 ただし、その他の税金は支払う必要はありません。
2018 年に UTII が置き換える税金
税制として UTII を選択すると、法人および個人の起業家は支払者ではなくなります。
ただし、いずれの場合もニュアンスがあります。 たとえば、UTIIとSTSを組み合わせる場合、別々の記録を保持し、「インピュテーション」が適用されるタイプの活動に対してのみ支払いを行う必要があります。 その他のタイプについては、別の税制 (STS または OSNO) の条件の下で支払う必要があります。
関連資料
UTIIに関する30の事実
さらに、法人および個人事業主は、所有する財産が地籍価額で評価される場合、財産税を支払う必要があります (ロシア連邦税法第 378.2 条)。 労働者を雇って給与を支払う場合、料金や保険料を支払う義務から支払者を解放する人は誰もいません。
したがって、組織による UTII の支払いには、基本税の支払いの代替が含まれますが、依然として多くの義務的な支払いがあります。 「帰属」に収入がない場合でも、課税期間が終了するまで強制的な支払いを行う必要があることを覚えておくことは特に重要です。 結局のところ、この課税制度を自発的に放棄する権利は、暦年の終わりにのみ行使することができます (ロシア連邦税法第 1 条、第 346.28 条)。 確かに、「帰属」を使用する権利が失われた場合、すべての支払いはその適用期間の開始から計算され、一般または簡易システムの規則に従って予算に支払われる必要があります。
したがって、UTIIが2018年からキャンセルされた場合、その見返りに何を支払うかについて考えるのに時間はかかりません. しかし、中小企業を喜ばせるために、当局はそのような措置を講じず、この優遇制度を 2021 年 1 月 1 日まで延長しました。 価値のある代替案がまだ発明されていないため、将来的には無期限にする予定です。
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UTIIはどの税金に取って代わりますか? 、この税制に取り組むすべての人にとって興味深いものです。 そこから UTIIはどの税金に取って代わりますか?起業家または組織の収入に直接依存します。
UTII体制の特徴
UTII は、アートのパラグラフ 2 で指定された活動に課税するために使用されます。 ロシア連邦税法の 346.26。 物性指標とK 2 係数を用いて市町村が定める。 また、基本的な収益性の概念もあります (ロシア連邦税法第 346.29 条の第 3 項に説明があります)。 これは、対応するタイプの活動に対して月にいくら支払う必要があるかを示しています。 物理的な指標は、従業員、車、平方メートルなどの数によって特徴付けることができます。
記事「UTII 2014-2015の物理的指標の計算」で物理的指標の詳細をお読みください。
税額は、係数 K 1 と K 2 の影響を受けます。 係数 K 1 は、コア インフレを考慮して毎年変更されます (インデックス 消費者物価）。 2015 年の場合、K 1 は 1.798 です。 係数 K 2 は、個々の起業家の所在地と活動の種類に応じて、地方議員によって (0.005 ～ 1 以内で) 決定されます。
四半期の支払い時に UTII の値を取得するには、3 か月間合計された物理的指標に、基本的な収益性と係数 K 1 および K 2、および 15% を掛ける必要があります。 これらのデータはすべて宣言に示されています。
UTIIに切り替えるときは、次の点に注意してください。
UTIIとそれに代わる税金
UTII (ロシア連邦税法第 346.28 条第 1 項) に取り組む場合、個々の起業家や組織は次の税金を支払いません。
組織が固定資産税を支払うのは、組織が使用する不動産が所有権を持ち、地籍価格で評価される場合のみです。 このルールは 07/01/14 から導入されました。 VAT は、製品または商品をロシア連邦の領土に輸入するとき、およびその他の場合に支払う必要があります。
個人事業主の場合、VAT も同じ規則に従って支払われます。 資産が地籍価値で評価される資産のリストに含まれる建物を所有している場合、資産税を支払う必要があります (ロシア連邦税法第 7 条および第 2 項、第 10 条、第 378.2 条)。 個人起業家によるこの税金の支払いは、01.01.15 から行われます。
固定資産税の支払い要件の詳細については、記事を参照してください。 「2014年～2015年のUTIIに基づく固定資産税の支払い」 .
税金の支払いは、収入がある場合とない場合の両方で行われることに注意してください。 UTII を自発的に拒否できるのは、当年度の終わりに限られます (ロシア連邦税法第 3 項、第 1 項、第 346.28 条)。
重要な税制改正についていち早く知る
UTIIはどの税金に取って代わりますか?
UTIIはどの税金に取って代わりますか? しかし経済主体がその種類の起業家活動に最適な税制を選択するための話題の問題。 どの税金がUTIIに置き換えられるかについては、さらに説明します。
組織のUTIIを収集すると、多くの税金がキャンセルされます
経済主体が帰属所得に対する単一の税（以下、UTIIと呼ぶ）の形で課税制度を使用する場合、実際に受け取った所得の額は考慮されません。 -ロシア連邦の税法によって規制されているいわゆる帰属所得が使用され、統一された指標に基づいて計算されます（ロシア連邦の税法第346.29条の第3項を参照）。
名前付き課税システムを使用することの便利さは、事業体にとって多くの税金を支払う必要がなくなるという事実にあります。これについては以下で説明します。 UTII を申請できるようにするために法人または個人起業家が満たさなければならない基準については、UTII を申請して支払うことができる人 - 条件と制限のリンクの記事に詳しく説明されています。
UTIIは以下の税金を免除します
に従ってUTIIを使用する法人に関連して 原則法律により、税金の支払いの要件が取り消されます (ロシア連邦税法第 346.26 条の第 4 項)。
個人の起業家もこのような税制を適用できます。この場合、UTII が置き換える税は次のとおりです。
別の小区分における帰属所得に対する単一の課税
法律は、組織がロシア連邦の連邦税務局に UTII 支払者として登録する必要があることを規定しています (ロシア連邦の税法第 346.28 条の第 2 項)。
したがって、一般的なケースで UTII が免除する税金は次のとおりです。
- 経済主体の利益税から;
- 経済活動の実施に使用される財産に対する税。
- ユニットの活動の種類について。
- 活動の領域/法的実体の場所での存在、および関連する活動の種類に関連して導入された UTII 体制の個別の下位区分。
組織の別の部門のUTIIシステムに従ってロシア連邦の連邦税務局に登録する必要性は、以下に依存します。
特定の種類の活動の帰属所得に対する単一税 (UTII)
UTⅡ (帰属所得に対する単一の税金、または「帰属」) は、特定の種類の活動の課税システムであり、実際に受け取った利益からではなく、帰属所得、つまり、期待される所得のみから税額が計算されます。受け取った。
帰属所得に対する単一の税金は手数料であり、その金額は組織の実際の収益に依存しません。
その値は、計算された指標に基づいて州によって「帰属」されます。 UTII モードは、OSNO および STS と同時に組み合わせることができることに注意してください。
UTIIと他の税制の違いは何ですか
UTII は特別税制です。 他の税制との主な違いは、税金が起業家や企業の実質所得ではなく、潜在所得に基づいて計算されることです。
もちろん、この課税方法は、連邦税務局だけでなく、起業家にとっても魅力的です。
あなたはたくさん稼ぐことができますが、国庫に差し引かれます-固定額であり、ほとんどの場合、標準税が支払われた場合よりも少なくなります.
UTII体制はどのような目的で導入されていますか?
多くの専門家によると、州が UTII などの制度を導入し、帰属所得に対する税率を決定した主な目的は、管理が困難な種類の起業家活動からの手数料の徴収を増やすことです。資金の実際の回転。
UTII適用開始時の税務署への通知
UTIIの適用を開始するには、UTIIの適用開始を税務当局に通知するための申請書を作成する必要があります。
申請書は、個々の起業家向けに厳密に規定された形式で提出されます-これはUTII-2、組織向け-UTII-1です。
申請書は、個々の起業家およびLLCの登録場所または事業所の税務署に提出する必要があります。
UTIIの利用開始日は、納税者の申請書に記載された日となります。
主な条件は、納税者がそのような活動の開始後 5 日以内に UTII に登録する時間があることです。
UTIIの使用制限
法律によると、従業員が 100 人を超える納税者、および他の組織が少なくとも 25% 参加している企業は、「インピュテーション」に切り替えることはできません。
企業がUTIIを適用できないのはどのような場合ですか
企業がUTIIを適用できない場合があります。
「代入」を使用できません:
公共ケータリング、社会保障の分野で活動する組織。 教育および医療機関;
100 人以上を雇用する企業。
授権資本の 25% が他の会社に属している企業 (例外は税法第 346.26 条に規定されています)。
ガス充填所または充填所のリースに関与している企業。
UTIIへの移行は、会社がこの種の税の対象となる活動を開始した場合に可能です。
UTIIの適用が終了するのはどのような場合ですか?
「帰属」の適用の終了は、次の場合に発生します。
会社は特定の活動の実施を停止しました。
組織は、特別なモードで作業するために必須の条件の 1 つに違反しました。
認可された構造は、企業が従事している活動の種類のUTIIを取り消しました。
UTIIを適用できる活動の主な種類
個々の起業家や LLC が UTII を適用できる活動の主な種類をリストします。 これ：
家事サービスの提供;
車の修理、洗車;
旅客および貨物輸送サービスの提供;
小売業;
ケータリング事業の運営;
商業スペースのリース。
UTII の適用に該当する活動の完全なリストは、税法第 26.3 章に示されていることに注意してください。
最も重要なニュアンス：個々の起業家またはLLCが複数の分野で事業を行っている場合、それぞれの帰属所得に対して単一の税金が支払われます。
同時に、起業活動の分野は、関連文書に事業を登録するときに示されます（または活動の過程で追加されます）。
このルールは、もう 1 つ追加できます。 UTII に該当する活動と該当しない活動がある場合、それぞれの課税は別になります。
UTII計算
帰属所得の計算は、特別な計算式に従って行われます。 1 か月の UTII 税を計算するには、基本的な収益性 (活動の種類ごとに法律で定められています) に、物理指標の値と係数 K1 および K2 (各地域には独自のものがあります) を掛ける必要があります。
次に、結果の数値をその月の暦日数で割り、会社が帰属活動を行った日数を掛ける必要があります。
このようにして、帰属所得金額が求められます。 同様に、連邦税務局に支払われる UTII は、その 15% に 3 を掛けたものになります (税金は四半期ごとに計算されるため)。
数式の各コンポーネントの値は州によって決定され、主に活動の種類と起業家に利益をもたらすリソースに依存します。
物理的指標を計算するための基礎は、サービスを提供する人員である可能性があります。
または、たとえば、販売が行われる商圏。 最初のケースの基本的な利回りは 7500 ルーブルです。 （1人の専門家に基づく）、2番目の - 1800ルーブル。 （敷地面積1平方メートルあたり）月額。
したがって、税額を計算する際には、物理的指標と基本的な収益性が考慮されます。
UTIIの物的指標に対する税務当局による管理
税務検査官は、UTII の物理的指標を考慮に入れる特別な管理を確立します。
従業員の数がそのように機能する場合、すべての人事文書と労働時間の記録を維持する必要があります。
小売の場合、物理的な指標は販売スペースであるため、会社は店舗の面積を示すリースを手元に持っている必要があります。
UTII支払者のメリット
UTII の納税者は、VAT、所得税または個人所得税、固定資産税の支払いが免除されます。
UTII で発生するコストを考慮に入れることは不可能であることに注意してください。
PFR、FSS、および MHIF への拠出金は、一般的な規則に従って支払われます。
会社が税理士を務める場合、個人所得税を譲渡する必要があります。
同時に、個々の起業家や従業員のための資金に保険料を支払うことで、帰属税を減らすことができます。 確かに、UTIIの対象となる活動に直接関連する仕事をしている人々にのみ。
つまり、単一の税額は、リストされた拠出額によって減額することができます。
年金基金への保険のため。
上で 強制保険職業病や事故から;
一時的な障害に対する給付額。
個人保険の金額。
同時に、従業員と LLC を持つ個人起業家は、最大 50% の制限付きで税金を減らすことができます。
従業員を持たない個人起業家には制限がなく、税金が 100% に減額されます。
つまり、個々の起業家に従業員がいない場合、UTII を PFR と FSS に支払われた手数料の分だけ減らすことができます。 そして完全に。
次に、従業員がいる場合、起業家は従業員への寄付のみを使用して UTII を削減できます。 自分用に作られたものは考慮できません。
小売業におけるUTIIとレジ
小売業に従事しているUTIIの個人起業家およびLLCは、レジなしで働くことができます。
これは、彼らの税金が受け取った収入の額に依存しないという事実によるものです。
同時に、いかなる場合でも、購入者 (サービスを提供する場合) または販売領収書 (商品を販売する場合) に厳密な報告書を発行する義務があります。
UTII活動の終了または停止
UTIIの下での活動が完了または停止すると、起業家は登録を取り消されなければなりません。
LLC または個人起業家がこれを行わない場合、UTII が規定するすべての税金を支払う必要があります。 実際にその四半期に収入が得られなかったり、損失を被ったりした場合でも。
UTIIとアカウンティング
UTII の下で活動する起業家は、収入と支出の帳簿をつけなければなりません。
現金取引を行うには、法律の基準を完全に遵守する必要があります（原則として、これらはロシア連邦中央銀行の規則です）。 現金書留は必須です。
UTII は、レポート期間の翌月の 25 日までに支払われなければなりません。
UTIIの会計および税務報告
UTIIの会計および税務報告の構成は最小限に抑えられています。
起業家は四半期末（四半期末の翌月20日まで）にUTII申告書を提出すれば十分です。
申告が期限内に連邦税務局に提出されなかった場合、部門は起業家に5000ルーブルの罰金を科します。
会社または個人の起業家が法律で定められた期限内に税金を支払わない場合、罰金は手数料の額の 5% になります。
さらに、従業員がいる場合は、個人所得税の書類を連邦税務局に毎年提出する必要があります - 報告の翌年の 4 月 1 日までに。
州の基金への支払いに関する文書 - 従業員とあなた自身 (個々の起業家の場合) の両方について、四半期ごとに提出する必要があります。 締め切りは、レポート期間の翌月の 15 日です。
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