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Reflet du GPC dans le calcul des primes d'assurance. Calcul des primes d'assurance (exemple de remplissage)

Reflet du GPC dans le calcul des primes d'assurance. Calcul des primes d'assurance (exemple de remplissage)

Les organisations et les entrepreneurs qui ont recours à la main-d'œuvre salariée doivent soumettre une fois par trimestre les calculs des primes d'assurance (DAM) au bureau des impôts. Nous vous expliquerons les règles pour remplir le calcul dans notre article.

Bases pour remplir le RSV

Depuis 2017, le Service fédéral des impôts gère les primes d'assurance et, par conséquent, à partir de cette période, il est nécessaire de soumettre un nouveau type de déclaration - le calcul des primes d'assurance (DAM). Il s'agit d'un rapport combinant les informations du RSV-1 et du 4-FSS, qui ont été précédemment soumises respectivement à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie et à la FSS.

Le nouveau formulaire DAM a été approuvé par le Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie le 10 octobre 2016, n° ММВ-7-11/551 et a commencé à fonctionner avec les déclarations pour 2017. Ce document législatif établit également la procédure pour remplir le formulaire DAM. BARRAGE.

Toutes les organisations et entrepreneurs qui utilisent de la main d’œuvre salariée dans leurs activités sont tenus de soumettre le DAM. Le rapport doit être soumis pour chaque trimestre, même si aucune activité n'a été réalisée et aucun salaire n'a été accumulé.

Ce qui est inclus dans le RSV

Le calcul des primes d'assurance comprend un assez grand nombre de fiches, qui ne sont cependant pas tenues d'être remplies par toutes les entreprises. Le DAM contient plusieurs fiches qui doivent être remplies par tous les employeurs, tandis que d'autres fiches ne sont utilisées qu'en cas de besoin.

Fiches de base à remplir :

Titre de page;
Section 1 (avec annexes) pour refléter le montant des primes d'assurance ;
Section 3 pour refléter les données personnelles des employés de l’organisation.

Les feuilles restantes ne doivent être remplies que si elles correspondent au statut de l'employeur ou aux types de versements qu'il effectue.

Examinons plus en détail (ligne par ligne) la manière exacte dont le DAM standard est rempli pour la plupart des entreprises.

Titre de page

Les informations de la page de titre contiennent des informations sur l'employeur lui-même et la forme immédiate du document, à savoir :

NIF de l'organisation (10 caractères) ou NIF de l'entrepreneur (12 caractères) ;
Checkpoint - s'applique uniquement aux personnes morales. Avec son aide, l'affiliation territoriale de l'organisation mère ou de sa division distincte à l'un ou l'autre Service fédéral des impôts territorial est confirmée ;
numéro de correction du document - est destiné à afficher des informations indiquant si le rapport est soumis pour la première fois pour une période spécifique ou s'il s'agit d'une version corrigée. Alimentation primaire - 0, premier réglage - 1, deuxième réglage - 2, etc. ;
règlement (période de déclaration) - utilisé pour refléter une période spécifique. Parallèlement, pour le premier trimestre - 21, pour les six mois - 31, pour 9 mois - 33, pour l'année - 34 ;
année civile - indique à quelle année appartient la période de facturation ;
soumis à l'administration fiscale - vous devez indiquer le code du Service fédéral des impôts sous la forme de 4 caractères ;
à l'emplacement (enregistrement) - utilisé pour indiquer la base sur laquelle la déclaration est soumise à ce bureau des impôts particulier. Pour les organisations mères de la Fédération de Russie, ce code est 214 ;
nom (nom complet) - le nom complet doit être indiqué entité légale ou le nom complet d'un entrepreneur individuel ;
Code OKVED - extrait du classificateur panrusse des codes activité économique ou à partir des documents d'enregistrement de l'entreprise ;
le formulaire de réorganisation (liquidation), ainsi que le NIF/KPP de l'organisation réorganisée - sont remplis si le DAM est soumis par le successeur légal ;
numéro de téléphone de contact - indiqué pour contacter le salarié chargé de l'établissement du DAM ;
nombre de feuilles – reflète le nombre de feuilles transmises et la documentation qui les accompagne (le cas échéant).

Un exemple de remplissage de la partie principale de la page de titre est présenté ci-dessous :

Dans la deuxième partie de la page de titre, des informations sur officiel la personne qui signe le rapport - son nom complet et sa signature. En règle générale, il s'agit du chef d'entreprise, pour lequel est fourni le code 1. De plus, son représentant légal peut signer le rapport, et il faut alors utiliser le code 2. De plus, la date de remplissage du DAM doit être indiqué sur la page de titre.

Voir ci-dessous pour un exemple de remplissage de la deuxième partie de la page de titre :

Le champ associé au remplissage des informations par un inspecteur des impôts doit rester vide.

Section 1

Dans cette section, vous devez refléter les informations sur les primes d'assurance calculées par l'employeur à partir des salaires de ses employés. Dans un premier temps, il est nécessaire de saisir des informations sur OKTMO de la municipalité sur le territoire de laquelle se trouve l'organisation ou l'entrepreneur individuel.

Un bloc distinct est utilisé pour refléter chaque type de prime d'assurance, et les 4 premiers d'entre eux sont remplis de la même manière. Par exemple, remplissons le bloc relatif à l’assurance pension :

020 - BCC pour ce type de contribution ;
030 - montant total des cotisations pour la période de facturation ;
030-033 - le montant des primes d'assurance ventilé mensuellement.

Voir ci-dessous pour un exemple de remplissage de bloc :

De même, il faut remplir les blocs liés aux autres types de cotisations, à savoir :

040-053 - assurance médicale ;
060-073 - assurance pension à tarif complémentaire ;
080-093 - sécurité sociale complémentaire.

Les blocs pour ces types d’assurance sont présentés ci-dessous :

Quant au bloc assurance sociale, il est rempli dans un ordre différent. Il se compose de 2 parties, puisque l'employeur peut effectuer de manière indépendante les dépenses sociales, notamment les allocations de maternité ou les indemnités d'arrêt de travail.

Dans un premier temps, il faut saisir le BCC lié à l'assurance sociale, puis remplir la première partie si le montant des cotisations calculées pour la période dépasse les dépenses sociales :

110 - le montant total des cotisations à payer, compte tenu des dépenses engagées par l'employeur ;
111-113 - montants des cotisations des 3 derniers mois.

Si les dépenses sociales dépassent les primes d'assurance calculées, il faut remplir la deuxième partie du bloc selon le principe approprié (lignes 120-123).

Vous trouverez ci-dessous un exemple de remplissage du bloc si les primes d'assurance dépassent les dépenses sociales de l'employeur :

Annexe 1 (sous-sections 1.1 et 1.2) à la section 1

Sous-section 1.1 de l'annexe 1 destiné à refléter des informations sur l’assurance pension. Dans un premier temps, vous devez saisir le code tarifaire du payeur en fonction du système de taxation utilisé : 01 - OSNO, 02 - USN, 03 - UTII.

Chaque partie de la sous-section comprend 5 indicateurs, à savoir :

total depuis le début de la période de facturation ;
au cours des 3 derniers mois seulement ;
montants pour chacun des 3 mois.

Quant aux lignes spécifiques, elles permettent d'afficher les informations suivantes :

010 — nombre d'employés assurés (total);
020 - le nombre d'employés sur la base desquels les primes d'assurance sont calculées. Le nombre de ces salariés peut être inférieur au nombre total de salariés ; par exemple, cela n'inclut pas les travailleuses de maternité ;
021 - le nombre d'employés dont le salaire dépassait la limite de l'assiette fiscale établie.

Pour plus d’informations sur le remplissage de ces lignes, voir ci-dessous :

Les lignes restantes contiennent les informations suivantes :

030 - le montant total des versements à tous les salariés assurés ;
040 - montant des versements non soumis à cotisations ;
050 - le montant de la base imposable des primes d'assurance ;

Un exemple de remplissage de ces lignes ressemble à ceci :

051 - la base de calcul des primes d'assurance au-delà de la limite établie ;
060 - montant total des primes d'assurance calculées ;
061 - le montant des primes d'assurance de la base dans la limite fixée ;
062 - le montant des primes d'assurance de la base au-dessus de la limite établie.

Voir ci-dessous pour un exemple de remplissage des lignes :

Sous-section 1.2 de l'annexe 1 est constitué selon une méthode similaire, uniquement sur la base des cotisations d'assurance maladie. Notez qu'il n'y a pas de limite établie, ainsi qu'une répartition de la base et des cotisations en montants inférieurs et supérieurs à la limite établie.

Voir ci-dessous un exemple de remplissage de la sous-section 1.2 :

Annexe 2 à la section 1

Annexe 2 contient des informations sur les cotisations calculées pour l'assurance sociale, ainsi que sur les dépenses (paiements) effectuées par l'employeur. Dans ce bloc, vous devez remplir les lignes suivantes :

001 - est destiné à enregistrer l'attribut de paiement (paiements directs - code 1 et système de crédit - code 2). Le codage dépend de l'appartenance ou non du sujet de la Fédération de Russie au projet pilote. Dans le cas où les prestations sociales sont payées par l'intermédiaire de la Caisse d'assurance sociale, il s'agit de paiements directs et le code 1 est défini, et si les prestations sont versées par l'employeur puis remboursées par la Caisse d'assurance sociale, alors le système de crédit et le code 2 sont utilisé;
010 - affiche le nombre d'employés assurés ;
020 - indique le montant total des salaires et rémunérations versés ;
030 - affiche le montant des gains non soumis aux cotisations sociales ;
040 - la valeur de la base est enregistrée comme dépassant la limite établie ;
050 - l'assiette de calcul des cotisations de sécurité sociale est renseignée.

Pour remplir correctement le bloc, étudiez l'échantillon ci-dessous :

Les lignes suivantes séparent les paiements individuels 050 de la ligne 050, à savoir :

051 - le salaire des employés en pharmacie est indiqué ;
052 — la rémunération des membres d'équipage des navires immatriculés au registre international est affichée ;
053 - les paiements des entrepreneurs sur PSN sont enregistrés ;
054 - le salaire des citoyens étrangers et des apatrides est indiqué.

Voir ci-dessous pour un exemple de remplissage de lignes :

Les lignes suivantes sont remplies ainsi :

060 — les cotisations sociales calculées sont affichées ;
070 - les dépenses sociales de l'employeur effectuées à la charge de la Caisse d'assurance sociale sont enregistrées ( différentes sortes avantages);
080 - indique le montant de l'indemnité d'assurance reçue de la Caisse d'assurance sociale ;
090 - le montant est prescrit en fonction de la situation - primes d'assurance à payer ou excédent des frais d'assurance sur les primes calculées. Dans le premier cas, le code caractéristique est 1, et dans le second cas, le code caractéristique est 2.

Voir ci-dessous pour un exemple de saisie d'informations dans ces lignes :

Annexe 3 à la section 1

Annexe 3 vise à décrypter les dépenses des employeurs à des fins d'assurance sociale. Chaque ligne comprend les indicateurs suivants :

nombre de cas de paiements ou de leurs destinataires ;
nombre de jours de paiements ;
montant des paiements ;
y compris le montant des paiements de budget fédéral.

Dans ce cas, vous devez remplir les lignes suivantes :

010 - prestations pour congé de maladie (sans inclure les montants des paiements aux citoyens étrangers ou aux apatrides) ;
011 - des paiements de la ligne 010 aux travailleurs externes à temps partiel ;
020 - prestations pour certificats d'incapacité de travail délivrés aux citoyens étrangers et aux apatrides ;
021 - de la ligne 020 de l'allocation pour travailleurs externes à temps partiel ;
030 - prestations de maternité ;
031 - de la ligne 030 de l'allocation pour travailleurs externes à temps partiel.

Ci-dessous un exemple de formation de ce bloc :

Les lignes suivantes incluent les informations suivantes :

040 - montants des versements uniques lors de l'inscription étapes préliminaires grossesse;
050 - le montant des prestations uniques à la naissance d'un enfant ;
060 - le montant des mensualités pour la garde d'enfants ;
061 - le montant des versements pour les premiers enfants sur le montant total des prestations mensuelles ;
062 - montants des paiements pour le deuxième enfant et les suivants sur le montant total des prestations mensuelles ;
070 - paiements de jours supplémentaires pour s'occuper d'enfants handicapés ;
080 - primes d'assurance calculées sur la base de l'assiette fiscale de la ligne 070 ;
090 - prestations funéraires ;
100 - le montant total de toutes les prestations ;
110 - le montant des prestations impayées sur le montant total des versements.

Voir ci-dessous pour un exemple de remplissage de ces lignes :

Section 3

Cette rubrique est nécessaire pour afficher des informations personnalisées sur les salariés assurés, et pour chacun d'entre eux, son propre bloc est utilisé avec les informations suivantes :

010 — numéro de correction ;
020 - période de déclaration ;
030 - année ;
040 - numéro d'ordre du salarié assuré ;
050 - date de compilation des informations personnalisées ;
060-150 - informations personnelles directes sur l'employé, y compris le NIF, le SNILS, le nom complet, la date de naissance, le code du pays, le sexe, le code du document d'identité, les détails de ce document ;
160-180 - signe d'un assuré dans le système d'assurance (code 1 - enregistré, code 2 - non enregistré).

Voir ci-dessous le mécanisme permettant de remplir ces informations :

Les lignes de la deuxième feuille de comptabilité personnalisée de l'assurance pension sont remplies comme suit :

190 - numéro du mois ;
200 - lettre de désignation de la personne assurée (le HP le plus courant est un salarié) ;
210 - montant des paiements ;
220 - base imposable pour l'assurance pension dans la limite fixée ;
230 – paiements au titre des accords GPC à partir de la base imposable ;
240 - le montant des primes d'assurance calculées ;
250 — valeurs totales pour les lignes 210 à 240 pendant 3 mois.

Voir ci-dessous les règles pour remplir ces lignes :

Les lignes suivantes sont remplies selon les cotisations de retraite en supplément :

260 - numéro du mois ;
270 - lettre de désignation du salarié ;
280 - le montant des versements imposés au tarif additionnel ;
290 - le montant des primes d'assurance calculées ;
300 - valeurs totales pour les lignes 280-290 pendant 3 mois.

Voir ci-dessous pour un exemple de remplissage de ce bloc :

Feuilles RSV supplémentaires

Ces fiches ne doivent pas être remplies par tous les payeurs de primes d’assurance. Ce point dépend de certaines caractéristiques de l'entité commerciale, notamment sa forme organisationnelle et juridique, son type d'activité, son régime fiscal, l'octroi d'avantages, etc.

Ces sections comprennent :

Informations sur une fiche physique qui n'est pas un entrepreneur individuel

La fiche est nécessaire pour saisir des informations complémentaires sur la page de titre si le DAM est constitué par une personne physique qui n'a pas indiqué le NIF. La feuille contient des informations sur la date et le lieu de naissance, la citoyenneté, les détails de la carte d'identité, l'adresse de résidence ;

Sous-section 1.3 de l'annexe 1 de la section 1

La fiche permet de refléter les informations sur les cotisations de retraite au tarif complémentaire. Dans ce cas, il est nécessaire d'indiquer le nombre de salariés, la base d'utilisation du taux, le montant des versements, la base imposable et le montant des cotisations elles-mêmes ;

Sous-section 1.4 de l'annexe 1 de la section 1

Cette fiche est destinée au calcul des cotisations sociales complémentaires pour les pilotes civils et les mineurs de charbon. Dans la rubrique, vous devez indiquer le nombre de salariés assurés, le montant des versements, la base imposable et le montant des cotisations ;

Annexe 4 Section 1

La feuille est utilisée pour refléter les paiements excédentaires pour avantages sociaux aux dépens du budget fédéral, les travailleurs qui ont déjà souffert de catastrophes radiologiques à la centrale nucléaire de Tchernobyl, à Mayak PA et au site d'essais de Semipalatinsk. Les versements doivent être indiqués pour chaque accident séparément et pour chaque type de prestation ;

Annexe 5 Section 1

La fiche est remplie par des entités commerciales appartenant au domaine des technologies de l'information. Conformément au paragraphe 1 et au paragraphe 5 de l'art. 427 du Code des impôts de la Fédération de Russie, ces sociétés ont le droit de bénéficier de tarifs d'assurance réduits. La fiche doit afficher le nombre de salariés assurés (doit être supérieur à 7 salariés) et déterminer la part des revenus du type d'activité privilégié dans le revenu total (doit être supérieure à 90 %). De plus, le bloc doit indiquer des informations sur l'accréditation d'État de l'organisation ;

Annexe 6 Section 1

La fiche est destinée aux entreprises relevant du régime fiscal simplifié exerçant des activités types spéciaux activités liées au sous. 5 p.1 art. 427 Code des impôts de la Fédération de Russie. Le bloc est conçu pour calculer la part des revenus d'un type d'activité préférentiel dans le montant total des revenus (doit être d'au moins 70 %) ;

Annexe 7 Section 1

La fiche est utilisée par les organisations à but non lucratif à fiscalité simplifiée qui œuvrent dans le domaine social. espèce importante activités conformément au sous-al. 7 alinéa 1 art. 427 Code des impôts de la Fédération de Russie. Le recours à des types d'assurance préférentiels est autorisé si les revenus de ces types d'activités, ainsi que les revenus et subventions ciblés, représentent au moins 70 % du revenu total ;

Annexe 8 Section 1

La fiche est destinée à confirmer le droit d'utiliser l'avantage par les entrepreneurs sur le PNS conformément à l'alinéa. 7 alinéa 1 art. 427 Code des impôts de la Fédération de Russie. Dans le bloc, je reflète les informations sur le brevet, ainsi que le montant des paiements aux employés travaillant dans les activités du PSN ;

Annexe 9 Section 1

La fiche doit refléter les informations sur le taux spécial de cotisations sociales pour les salariés étrangers. Dans le bloc, vous devez enregistrer le nom complet, l'INN, le SNILS, la citoyenneté et le montant des paiements pour chaque employé ;

Annexe 10 Section 1

La fiche est remplie afin de confirmer le droit d'être exonéré du paiement des primes d'assurance des paiements aux étudiants lorsqu'ils travaillent en équipes d'étudiants conformément à l'alinéa. 1 clause 3 art. 422 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Les informations suivantes doivent être saisies dans le bloc : nom complet, documents relatifs à l'adhésion à l'équipe et aux études à temps plein, montants des versements aux étudiants. La fiche doit également contenir des informations sur l’inscription de l’unité au registre de l’État ;

Section 2

La fiche est remplie par l'exploitation paysanne, comprenant les informations personnelles de chaque membre de l'exploitation paysanne, ainsi que le montant des primes d'assurance accumulées (en général pour l'exploitation paysanne et séparément pour chaque participant).

Le matériel vidéo renseigne sur les règles de constitution du DAM en 2018 :

L'article expliquera comment calculer les primes d'assurance pour les paiements au titre des accords GPC et droits d'auteur, et s'il est possible d'accumuler 2 rémunérations au titre d'un accord GPC par mois.

Question: Le salarié au titre de l'accord GPC a déposé un rapport le 19/06/17 pour la période du 01/06/17 au 15/06/17, la rémunération a été versée le 21/06/17 ; et pour la deuxième quinzaine de juin j'ai remis un rapport d'activité du mois de juin le 11/07/17 pour la période du 16/06/17 au 30/06/17. La rémunération a été versée le 14/07/17. Conformément aux contrat, le paiement est dû dans les 3 à 5 jours après la soumission du rapport. Il s'avère qu'en juin, il y a eu 2 régularisations au titre de l'accord GPC. Dans la déclaration de l'impôt sur le revenu des 6 personnes physiques, indiquez les deux montants en juin ; pour le deuxième montant, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est transféré le 14 juillet (jour du versement de la rémunération). Dois-je indiquer les deux montants dans le rapport de prime d’assurance ? Est-il possible de cumuler 2 rémunérations par mois dans le cadre d'un contrat GPC ? le même employé a soumis le rapport du mois d'avril le 22 mai, des régularisations ont donc été faites pour le mois d'avril, et la rémunération a été versée le 25 mai, et les ordres de paiement des cotisations indiquaient la période du mois d'avril. n'est-ce pas une violation ? comment faire correctement ?

Répondre: 1. La rémunération de l'artiste interprète ou exécutant est soumise aux cotisations à la date d'accumulation et non au paiement. Sur la base du texte de la question, dans le calcul des primes d'assurance pour les six mois, l'entrepreneur aura des régularisations en avril (le rapport a été remis le 22/05/17) et en juin le montant total de deux paiements (le rapport a été soumis le 19/06/17 et le 11/07/17). En un mois, il est possible de signer deux certificats de travaux terminés.

2.Le comptable a correctement indiqué la période « avril » dans l'ordre de paiement.

Comment calculer les primes d'assurance pour les paiements en vertu des accords GPA et de droit d'auteur

Situation: quand facturer des cotisations pour l'assurance pension (médicale) obligatoire en vertu d'un contrat civil - au moment de l'émission d'une avance, au moment de l'exécution d'un travail (prestation de services) ou au moment des règlements finaux

Les paiements et récompenses au titre des contrats civils sont inclus dans l'assiette de calcul des cotisations d'assurance obligatoires à la date de leur constitution* (). Dans ce cas, la base de calcul des cotisations est déterminée mensuellement pour chaque personne physique en faveur de laquelle des paiements ont été effectués (clause 1 de l'article 421 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Un contrat civil ayant pour objet l'exécution de travaux (prestations de services) peut prévoir toute forme de règlement entre le client et l'entrepreneur : par étapes, avec versement d'une avance, à l'issue des travaux. (durée du contrat), etc. (). Cependant, le chapitre 34 du Code des impôts de la Fédération de Russie ne contient aucune relation entre les modes de paiement des travaux (services), le moment de leur achèvement (rendu) et la date d'inclusion des paiements dans la base de calcul des primes d'assurance. . Ainsi, ni les avances pour l'exécution à venir des travaux (prestations de services), ni les paiements échelonnés ne sont différents des autres paiements et rémunérations pour lesquels l'organisation est tenue de facturer des primes d'assurance (). Inclure les montants des avances émises (paiements échelonnés) dans la base de calcul des primes d'assurance dans dernier numéro le mois au cours duquel ces montants ont été accumulés.

Si à l'avenir, pour une raison quelconque, l'entrepreneur restitue l'acompte, l'organisation aura un trop-payé de primes d'assurance, qui peut être

Les travailleurs effectuant leur responsabilités professionnelles dans l'entreprise à titre permanent, sont acceptés dans le personnel et un contrat de travail est conclu avec eux. Si nous parlons de fournisseurs qui sont personnes, ou des salariés indépendants dont l'entreprise a eu besoin une ou plusieurs fois des services, alors un autre type de contrat est conclu avec eux : le contrat de droit civil (CLA). Dans cet article, nous parlerons des primes d'assurance pour les contrats civils et examinerons la procédure de calcul.

Tout le monde sait que pour les salariés à temps plein, l'employeur verse des cotisations d'assurance sur des fonds extrabudgétaires, et la question des cotisations d'assurance concernant les salariés embauchés dans le cadre du GPA pose souvent des difficultés.

La notion de contrat de droit civil (GPC)

Les relations de travail avec les salariés employés sur la base d'un contrat de travail sont régies par le Code du travail, et les relations dans le cadre d'un accord GPC sont régies par le Code civil. En ce qui concerne le paiement des primes d'assurance dans le cadre d'un accord GPC, il est important que lors de la signature d'un tel contrat, toute allusion à sa similitude avec un contrat de travail standard soit exclue, car dans la pratique judiciaire, il y a eu des cas où un accord GPC a été reconnu comme un contrat de travail, ce qui a contraint l'entreprise à payer des primes d'assurance supplémentaires et à payer des pénalités de retard.

Pour éviter toute difficulté, les termes de l'accord doivent inclure les points suivants :

L'objet du contrat doit inclure les travaux, les services ou le transfert de droits de propriété, mais pas l'exercice de fonctions officielles. Le résultat attendu des travaux doit être un projet achevé, des équipements en bon état de montage, une location de locaux, etc. Comme base de paiement, indiquer une commande, un acte, un relevé (et non une feuille de temps).
On ne peut pas exiger d'un employé qu'il respecte la discipline du travail dans l'entreprise, le règlement intérieur ou la subordination, qui sont acceptés pour les employés à temps plein. Les mêmes normes de calcul qui s’appliquent aux salariés ne peuvent pas s’appliquer aux conditions salariales.
La manière et le montant du paiement du travail d'un employé en vertu d'un accord de procédure civile ne sont pas réglementés par la législation du travail, mais sont approuvés par accord des parties. L'argent est versé à la fin des travaux, à moins que l'accord n'exige un paiement anticipé.
L'accord GPC est de nature ponctuelle et limité dans le temps, alors notez la durée pendant laquelle les travaux doivent être terminés.
Assurez-vous à l'avance que l'accord GPC n'implique pas la fourniture régulière de services à l'organisation pour le même tarif, sinon les autorités de régulation pourraient reconnaître l'accord comme un contrat de travail déguisé.

Les primes d'assurance sont-elles calculées pour les salariés travaillant sous convention GPC ?

Les paiements d'assurance proviennent de certains contrats GPC, mais pas d'autres. Voyons quand les paiements aux fonds doivent être effectués. Ceci s'applique aux contrats :

octroi de licences et de publication ou octroi de droits d'utilisation d'œuvres littéraires, scientifiques et d'œuvres d'art ;
sur renonciation au droit exclusif sur les œuvres littéraires, scientifiques et artistiques en faveur du second ;
commande de l'auteur.

Quelles sont les primes d'assurance à payer ?

Dans le cas des contrats civils, les cotisations d'assurance sont versées exclusivement à la Caisse de pension (à partir de 2017 au Service fédéral des impôts) et à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire. Les salariés embauchés dans le cadre d'un accord GPC ne peuvent pas bénéficier d'une assurance de l'employeur en cas d'invalidité ou de grossesse. Il en va de même pour les cotisations à la Caisse d'assurance sociale contre les accidents du travail ou la survenue d'une maladie professionnelle.

Cependant, il convient de considérer que le texte du contrat peut indiquer directement la nécessité de déduire les cotisations pour blessures - dans ce cas, vous devrez le faire.

Nuances de calcul et de paiement des primes d'assurance

Un avantage important d'un accord GPC est la possibilité de réduire légalement le montant des cotisations d'assurance, et parfois de ne pas les payer du tout. Mais pour ne pas enfreindre la loi, il faut comprendre quel est l'objet du contrat et dans quelle catégorie il peut être classé.

Objet du contrat	La nécessité de payer des primes d'assurance
Contrat ou accord de service	Disponible, dans son intégralité
Royalties	Oui, mais vous pouvez déduire les frais qui peuvent être documentés
Renonciation aux droits sur une œuvre d’art, scientifique ou littéraire	Oui, mais vous pouvez déduire les frais documentés
Transfert de propriété pour usage temporaire ou propriété (y compris donation, location)	Pas disponible
Remboursement pour les bénévoles dans les associations caritatives	N'a pas (sauf pour les coûts de nourriture qui se sont avérés supérieurs aux normes quotidiennes)
Participation à FIFA 2018	Pas disponible
Remboursement des frais de formation du personnel (professionnel), y compris les contrats d'apprentissage	Pas disponible

Comme on le sait, il est possible de réduire l'assiette d'imposition des primes d'assurance en déduisant les frais. Il existe des règles concernant le montant de la déduction - il y a une limite au montant de la rémunération accumulée, et si les dépenses sont dans ses limites, elles n'ont pas besoin d'être confirmées par des documents :

pour l'écriture de musique pour le théâtre et les films, la création de graphismes design et décoratifs, ainsi que des sculptures - 40 % ;
pour la création de dessins industriels, d'inventions - 30 % du chiffre d'affaires de l'entrepreneur pour les deux premières années d'utilisation des résultats de son travail ;
pour la création de photographies, d'œuvres artistiques, audiovisuelles, architecturales - 25 % ;
pour les développements scientifiques, l'écriture d'œuvres littéraires - 20 %.

Quelles conventions ne s'appliquent pas au calcul des cotisations ?

Il existe également des contrats civils pour lesquels les primes d'assurance ne sont pas facturées. Cela dépend de la personne avec qui le contrat est signé :

avec un étudiant à temps plein étudiant dans un établissement d'enseignement professionnel supérieur ou secondaire ;
avec un étranger qui n'a pas de passeport russe et qui séjourne temporairement dans le pays (avec une carte de migration) ;
avec IP.

A quel taux les primes d'assurance sont-elles payées en 2017 ?

Le plan tarifaire des primes d'assurance d'un contrat GPC est similaire à celui appliqué lors de la conclusion des contrats de travail :

22 % sur les cotisations de retraite au Service fédéral des impôts dans les limites de l'assiette d'assurance (876 000 roubles en 2017) et 10 % sur les revenus dépassant sa valeur ;
5,1% pour les cotisations médicales à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire.

Si l'employeur a la possibilité de bénéficier de tarifs réduits, ceux-ci peuvent être appliqués aux indemnités d'assurance au titre des contrats GPC.

Tarifs de prime d’assurance réduits et complémentaires

Les entreprises qui appliquent des tarifs réduits à leur personnel à temps plein peuvent légalement réduire leurs taux de prime d’assurance. Il arrive que des montants d'assurance supplémentaires soient requis, cela s'applique aux situations suivantes :

Les travaux dans le cadre d'un accord GPC sont effectués sur le territoire d'une entreprise qui s'est vu officiellement attribuer une classe de conditions de travail à danger accru (si le contrat n'indique pas de clauses sur le travail avec des équipements dangereux ou dans des locaux dangereux, vous n'aurez peut-être pas à le faire payer des frais supplémentaires, mais il est possible que vous deviez défendre votre position lors d'une audience devant le tribunal).
Le travail implique l'exercice de tâches professionnelles soumises à des cotisations complémentaires précisées dans le texte des clauses 1-18, partie 1, art. 30 de la loi n° 400-FZ.

Actes législatifs sur le sujet

Loi	Nom
article 1 art. 7 Loi fédérale du 24 juillet 2009 n° 212-FZ	Sur la reconnaissance de la rémunération au titre d'un contrat de droit civil comme objet d'imposition des primes d'assurance
p. 2 p.3 art. 9 de la loi fédérale du 24 juillet 2009 n° 212-FZ	Le fait que les cotisations à la Caisse d'assurance sociale ne soient pas accumulées pour les accords GPC
para. 4 alinéas 1 art. 5, paragraphe 1, art. 20.1 de la loi fédérale du 24 juillet 1998 n° 125-FZ	Les cotisations pour blessures ne sont imputées à l'accord GPC que dans les cas où cela est prévu par les termes de l'accord.
Art. 702 Code civil de la Fédération de Russie	À propos du sujet de l'accord GPC
Art. 426 Code des impôts de la Fédération de Russie	Montants des primes d'assurance

Erreurs typiques dans les calculs

Erreur n°1. L'accord GPC a été conclu avec un entrepreneur individuel. L'employeur a payé les primes d'assurance.

Dans le cas d'un contrat GPC conclu avec un entrepreneur individuel, les frais d'assurance ne surviennent pas du fait que les entrepreneurs ont l'obligation d'effectuer les paiements d'assurance obligatoires de manière indépendante (« pour eux-mêmes »).

Erreur n°2.Les primes d'assurance ont été accumulés au titre d'un accord GPC conclu avec un citoyen étranger travaillant à distance depuis le territoire de son pays.

Réponses aux questions courantes

Question n°1. Que faire des primes d'assurance s'il y a un objet mixte du contrat ? Par exemple, en vertu de l'accord, il est prévu de vendre des biens immobiliers et de fournir des services liés au transfert de propriété.

Il faudra tracer une ligne entre le montant du revenu d’un particulier qui se rapporte à la partie imposable et la partie non imposable. Les paiements d'assurance sont effectués uniquement pour la partie pour laquelle des déductions d'assurance sont prévues.

Question n°2. Est-il nécessaire de payer des primes d'assurance au titre d'un accord GPC si le salarié est citoyen d'un autre pays ?

Si un étranger a le statut de résident temporaire en Russie, il n'est pas nécessaire de payer une assurance.

Dans l'actualité, nous vous expliquerons comment remplir le formulaire DAM sans erreur si vous avez des salariés travaillant sous GPA.

Le calcul des primes d'assurance (ci-après dénommé le calcul) pour le premier semestre 2018 doit être soumis au Service fédéral des impôts. au plus tard le 30 juillet. À cet égard, nous clarifierons question importante: comment remplir le formulaire de paiement si un contrat civil a été conclu avec un salarié ?

Une personne travaillant sur la base du GPA n'est assurée que par les systèmes d'assurance maladie et retraite. Les versements à la Caisse de pension et à la Caisse d'assurance maladie obligatoire doivent être reflétés dans les sous-sections 1.1 et 1.2, à l'annexe 1 de la section 1 du calcul, où sont déterminés les montants des cotisations à l'assurance maladie obligatoire et à l'assurance maladie obligatoire.

Cotisations à la Caisse d'assurance sociale pour Assurance VNIM(invalidité temporaire et maternité) pour les indemnités versées aux salariés travaillant sous le GPA, ne sont pas crédités, et, par conséquent, ne sont pas reflétés dans la section 1 de l'annexe 2 aux lignes 010, 020, 030.

Utilisez notre service en ligne pour remplir les calculs des primes d’assurance. Il vous permettra de préparer un document rapidement, sans erreurs et en tenant compte derniers changements législation:

Pour générer automatiquement le rapport correct, dans le programme BukhSoft : Salaires et Personnel, vous devez indiquer que l'employé travaille selon le GAP. vous pouvez voir comment procéder.

Ici

Pour calculer le paiement dans l'annuaire, vous devez sélectionner la position correspondant à la convention conclue : 251 « Dans le cadre d'un contrat » ou 252 « Dans le cadre d'un contrat de prestation de services », ou autres. Ces accumulations ne sont pas soumises aux cotisations à la Caisse d'assurance sociale, le salarié ne sera donc pas automatiquement pris en compte lors du calcul ( si vous avez précisé le type de commande).

Si pour une raison quelconque vous décidez de prendre en compte les cotisations à la Caisse d'assurance sociale pour un salarié travaillant sur la base du GPA, il vous suffit alors de cocher la case dans l'annuaire. Les paiements seront automatiquement transférés à l'annexe 2 aux lignes 010, 020, 030.

Dans la section 3, vous devez indiquer la qualité de la personne assurée (1 – assuré, 2 – non). Dans la sous-section 3.1 pour les salariés travaillant sous le GPA, nous mettons 1 aux lignes 160 et 170, et 2 à la ligne 180.

Peut être conclu avec le même salarié et les contrats civils et de travail. Ensuite dans le champ « type de contrat » vous sélectionnez la main d’œuvre, et il n’est pas nécessaire d’ajouter GPA. Cet employé sera inclus dans la ligne 010. En 020, tous les cumuls le concernant seront affichés, et en 030 uniquement les paiements non imposables.

Dans la sous-section 3.1 pour ces employés, nous mettons 1 aux lignes 160, 170, 180. Dans ce cas, il n'est pas nécessaire de prendre en compte le fait que la personne effectue également un travail conformément à la GPA.

Bonnes nouvelles

Dans le service Bukhsoft Online, jusqu'au 1er août 2018, nous avons ouvert l'accès à la formation du DAM tout à fait gratuitement !

Nous vous souhaitons un travail agréable et des reportages réussis !

Pour l'avoir commis, ils seront tenus responsables. Des données SNILS, TIN inexactes, une écriture erronée du nom complet et d'autres informations dans le rapport peuvent également entraîner un calcul incorrect des primes d'assurance. De plus, des problèmes peuvent survenir lors de la soumission des rapports. Le Service fédéral des impôts vérifie l'exactitude des informations soumises, c'est pourquoi les documents contenant des erreurs ne seront pas acceptés, dont le représentant du service des impôts informera certainement le payeur (Lire aussi l'article ⇒ Primes d'assurance agricole paysanne en 2018). Responsabilité pour violations dans le calcul des primes d'assurance L'année 2017 a été marquée par un certain nombre de changements en termes de mise en responsabilité pour violations dans le calcul des indemnités d'assurance. Désormais, ces violations sont qualifiées d'infractions fiscales, pour lesquelles des sanctions sont prévues non seulement par le Code des impôts, mais également par le Code pénal de la Fédération de Russie.

Primes d'assurance responsabilité civile en 2017-2018

Payer les taxes
Les primes d'assurance
Calcul des primes d'assurance

Dans l'actualité, nous vous expliquerons comment remplir le formulaire DAM sans erreurs si vous avez des salariés travaillant sous le GPA. Le calcul des primes d'assurance (ci-après dénommé le calcul) pour le premier semestre 2017 doit être soumis au Service fédéral des impôts au plus tard le 31 juillet. À cet égard, nous clarifierons une question importante : comment remplir le formulaire de paiement si un accord de droit civil a été conclu avec un salarié ? Une personne travaillant sur la base du GPA n'est assurée que par les systèmes d'assurance maladie et retraite. Les versements à la Caisse de pension et à la Caisse d'assurance maladie obligatoire doivent être reflétés dans les sous-sections 1.1 et 1.2, à l'annexe 1 de la section 1 du calcul, où sont déterminés les montants des cotisations à l'assurance maladie obligatoire et à l'assurance maladie obligatoire.

Remplir les calculs des primes d'assurance si un accord GPC a été conclu avec un salarié

Principales violations Sanctions en cas de violation Non-paiement, paiement partiel des primes d'assurance en raison d'une diminution de la base de leur calcul, calcul incorrect, autres actions erronées Amende de 20 % des cotisations impayées (Code des impôts de la Fédération de Russie, article 122, paragraphe 1), et pour la commission intentionnelle de ces actions - 40 % (Code des impôts de la Fédération de Russie, article 122, clause 3) L'organisation n'a pas respecté les délais, a été en retard dans le paiement des cotisations, mais a soumis des rapports (calcul) correctement complétés sur Une amende est facturée ; pour 1 retard, l'organisation ne sera pas condamnée à une amende. Évasion du paiement des cotisations à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie, de l'assurance médicale obligatoire, non-présentation des rapports ou inclusion de fausses données dans ceux-ci (contrevenant - organisation, autre personne responsable) Depuis le 10/08/2017, la responsabilité pénale est prévue (Code pénal de la Fédération de Russie, art.

Primes d'assurance dans le cadre des accords de la fonction publique en 2018. télécharger un exemple

Les primes d'assurance VNIM ne sont pas facturées pour les paiements au titre du GPA<подп. . Поэтому в строках 160 и 170 расчета нужно проставить признак «1», а вот в строке 180 должен быть указан признак «2» <п. . Ведь работающий по ГПД является застрахованным только в системе пенсионного и медицинского страхования.
Si le programme met automatiquement « 1 » pour l'assurance sociale, alors il s'agit d'une erreur et le calcul doit être ajusté manuellement. 2. Si l'employé est citoyen de la Fédération de Russie et que vous calculez les primes d'assurance selon le tarif de base, alors dans la colonne 200 « Code de catégorie de la personne assurée » de la sous-section 3.2.1 de la section 3 du calcul, vous devez saisir la valeur « NR ». Le code catégorie de l'assuré dépend des tarifs auxquels l'entreprise calcule les primes d'assurance et du fait que le salarié soit étranger, et non du type de contrat conclu avec lui (de travail ou GPA).
3. Oui, ces employés sont inclus dans le calcul.

Impôts sur les salaires sur les paiements en vertu du Règlement Civil

Les paiements apparaîtront automatiquement à l'annexe 2 aux lignes 010, 020, 030. Dans la section 3, vous devez indiquer l'attribut de la personne assurée (1 – assuré, 2 – non). Dans la sous-section 3.1 pour les salariés travaillant sous le GPA, nous mettons 1 aux lignes 160 et 170, et 2 à la ligne 180.

Les contrats de droit civil et de travail peuvent être conclus avec le même salarié. Ensuite dans le champ « type de contrat » vous sélectionnez la main d’œuvre, et il n’est pas nécessaire d’ajouter GPA. Cet employé sera inclus dans la ligne 010. En 020, tous les cumuls le concernant seront affichés, et en 030 uniquement les paiements non imposables.

GPA dans le calcul des primes d'assurance

Attention

À la ligne 010, il n'est pas nécessaire d'indiquer une personne travaillant sous le GPA, puisqu'elle n'est pas assurée. Toutefois, les versements qui lui sont versés doivent être reflétés sur la ligne 020 « Montant des versements et autres rémunérations calculés en faveur des particuliers » et sur la ligne 030 « Montant non soumis aux cotisations d'assurance ». En effet, dans l'annexe n°2, selon la Procédure de remplissage du calcul, sont reflétés : - à la ligne 020 - les montants des versements et autres rémunérations précisés au paragraphe.

Code des impôts de la Fédération de Russie<п. . То есть те выплаты, которые являются объектом обложения взносами. А к ним относятся и выплаты по ГПД <п. . — по строке 030 – суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на случай ВНиМ в соответствии со ст. 422 НК РФ <п. . В то же время оплату по ГПД НК РФ квалифицирует как выплаты, которые не включаются в базу для исчисления страховых взносов <подп.

Dans le calcul des primes d'assurance de l'entrepreneur dans le cadre de l'accord GPC ?

Info

Exemple de remplissage d'un accord GPC en 2018 Exemple de rédaction d'un certificat de réception de travaux dans le cadre d'un accord GPC en 2018 Sur la base des documents spécifiés, ainsi qu'en l'absence de réclamations mutuelles entre le client et l'entrepreneur, le paiement est effectué pour le travaux effectués. Les artistes qui ont droit à une déduction doivent rédiger une demande et soumettre des documents confirmant ce droit (par exemple, un voyage d'affaires). Si l'accord GPC prévoit la possibilité de payer les travaux à l'avance, alors les primes d'assurance seront retenues à une date de paiement antérieure, c'est-à-dire

Au bord du gouffre : la reconversion des travailleurs civils dans un contrat de travail en 2017

Vous recevrez un lien et pourrez créer un nouveau mot de passe par e-mail. Email* Ajouter une question Vous devez vous inscrire pour poser une question Mot de passe oublié N'oubliez pas Aller... Accueil/ Personnel/GPA dans le calcul des primes d'assurance GPA dans le calcul des primes d'assurance Question de réclamation Décrivez la raison de votre réclamation Réclamation Annuler Bon après-midi . Une consultation est nécessaire sur la soumission du reporting « Calcul des primes d'assurance », à savoir s'il faut inclure la rémunération des salariés sous contrat civil à la ligne 020 (montant des versements) ; 030 (base non imposable) L'annexe 2 (calcul des montants de la Caisse d'assurance sociale) du rapport « Calcul des primes d'assurance » a une solution 0 Personnel Ekaterina Abramova 2 mois 1 Réponse 88 vues Débutant 0 Réponse (Une) Écrire une réponse Questions similaires Question précédente Question suivante Poser une question Copyright 2017 Comptabilité -Expert | EMAIL POUR CONTACTER L'EDITEUR : [email protégé].

Paiements au titre du GPD dans le calcul des primes d'assurance

Les principales écritures des versements d'assurance du GPA et leurs caractéristiques :

DT 20 (25, 26, 44) CT 69-2 - cumul des versements PFR au titre de la rémunération GPA.
DT 20 (25...) CT 69-3 - calcul des indemnités d'assurance maladie obligatoire pour la rémunération GPA.
DT 20 (25...) CT 69-1.2 - calcul des indemnités d'assurance contre les accidents du travail.
DT 69-2 CT 51 (50) - Les cotisations à la Caisse de retraite ont été versées.
DT 69-3 CT 51 (50) - paiement des cotisations d'assurance maladie obligatoire.
DT 69-1.2 CT 51(50) - paiement des primes d'assurance contre les accidents du travail.

Les écritures comptables pour les régularisations et les paiements liés aux accords GPC sont effectuées sur la base des informations contenues dans le plan comptable.