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Calcul des primes d'assurance Remplir les calculs des primes d'assurance si un accord GPC a été conclu avec un salarié

Calcul des primes d'assurance Remplir les calculs des primes d'assurance si un accord GPC a été conclu avec un salarié

On peut distinguer de nombreux cas. Quelles sont les règles de fixation des primes d’assurance ? Nous essaierons de répondre à cette question dans l'article. Qui montrer dans SZV-M Aujourd'hui, les branches régionales de la Caisse de retraite de Russie insistent sur ce qui suit. Les travailleurs indépendants sont inclus dans le rapport SZV-M, même si au cours du mois de référence :

ils n'ont reçu aucune rémunération au titre d'un contrat de droit civil ;
respectivement les primes d'assurance ne lui étaient pas attribués.

Autrement dit, pour comprendre s'il faut ou non inclure un assuré spécifique dans le SZV-M, il faut partir de ce qui suit : Principes de fixation des primes d'assurance des salariés Il n'y a aucun doute sur les cotisations payées au titre du contrat de travail - chaque salarié doit disposer d'une assurance obligatoire en matière de retraite, d'invalidité, de maladie, d'accident et de maladie à compter de la date de début de travail.

Remplir les calculs des primes d'assurance si un accord GPC a été conclu avec un salarié

GPC (lignes 010, 020, 030). Ils sont répertoriés à l'annexe 2 du ZKBU. Et sur le site du VLSI, dans les instructions pour le remplir, il est souligné que les accords contractuels ne figurent pas en annexe 2. Alors devraient-ils y arriver ou non ? Réponse : Selon la procédure de remplissage du DAM (approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 10 octobre 2016 N ММВ-7-11/) : « à la ligne 030 de l'annexe n° 2, les colonnes correspondantes reflètent les montants des versements et autres rémunérations non soumis aux cotisations d'assurance au titre de l'assurance sociale obligatoire en cas d'incapacité temporaire et en relation avec la maternité conformément à l'article 422 du code,..." Les montants au titre des conventions GPC ne sont pas inclus dans le base de calcul des primes d'assurance en termes de cotisations d'assurance pour l'assurance sociale obligatoire en cas d'incapacité temporaire et en relation avec la maternité conformément aux pp.
2 p.3 art. 422 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

GPA dans le calcul des primes d'assurance

Attention

Les paiements apparaîtront automatiquement à l'annexe 2 aux lignes 010, 020, 030. Dans la section 3, vous devez indiquer l'attribut de la personne assurée (1 – assuré, 2 – non). Dans la sous-section 3.1 pour les salariés travaillant sous le GPA, nous mettons 1 aux lignes 160 et 170, et 2 à la ligne 180.

Les contrats de droit civil et de travail peuvent être conclus avec le même salarié. Ensuite dans le champ « type de contrat » vous sélectionnez la main d’œuvre, et il n’est pas nécessaire d’ajouter GPA. Cet employé sera inclus dans la ligne 010. En 020, tous les cumuls le concernant seront affichés, et en 030 uniquement les paiements non imposables.
Dans la sous-section 3.1 pour ces employés, nous mettons 1 aux lignes 160, 170, 180. Dans ce cas, il n'est pas nécessaire de prendre en compte le fait que la personne effectue également un travail conformément à la GPA.

Primes d'assurance responsabilité civile en 2017-2018

Important

De plus, sur un nouveau formulaire, qui a été approuvé par arrêté du Service fiscal russe du 10 octobre 2016 n° ММВ-7-11/551. Lorsque vous remplissez un nouveau rapport, vous devez utiliser la même approche que celle décrite ci-dessus. C'est-à-dire que les personnes incluses dans le SZV-M, avec lesquelles des contrats civils ont été conclus, mais pour lesquelles les paiements n'ont pas encore été effectués (par exemple, à la fin des travaux), doivent être corrélées à la section 3 du nouveau calcul des primes d'assurance. (voir.

ci-dessous).

Info

De plus, la procédure pour remplir le calcul dépend de la situation (voir tableau). A noter que dans le nouveau calcul des cotisations, il n'est pas nécessaire de fournir des données sur la période de travail (expérience) dans le cadre des contrats civils en tant que tels. Ici, seul le mois d'accumulation des paiements à ces personnes compte.

Les personnes physiques incluses dans le SZV-M, avec lesquelles des contrats civils ont été conclus, mais pour lesquelles aucun paiement n'a été effectué, doivent être corrélées à la section 3 du nouveau calcul des primes d'assurance.

Comment remplir un rapport sur les primes d'assurance pour la Loi sur l'aviation civile en 2018

Bonne nouvelle Dans le service Bukhsoft Online, jusqu'au 1er août 2017, nous avons ouvert l'accès à la formation du DAM tout à fait gratuitement ! Nous vous souhaitons un travail agréable et des reportages réussis ! Pour 2016, la Caisse de pension continue d'accepter et de vérifier les rapports finaux sur les primes d'assurance. Dans le même temps, ses employés peuvent attirer l'attention sur certaines incohérences dans les rapports du SZV-M et du RSV-1. Parlons de la situation la plus probable à laquelle de nombreuses entreprises et entrepreneurs individuels ayant du personnel ont déjà été confrontés.
Cela entraîne des conséquences financières pour le payeur sous la forme de l'abandon de la personne ayant des cotisations impayées ainsi que du paiement d'intérêts de retard. Mme Wanda a 53 ans et travaille sous contrat de travail. L'employeur calcule le revenu du salarié comme suit.
Cotisations de sécurité sociale sur le revenu total d'un montant de. Base de calcul de la prime maladie.
Après tout, la section 3 du calcul est remplie pour toutes les personnes assurées pour les trois derniers mois de la période de facturation (de déclaration)<п. . Если сотрудникам, в том числе работающим по ГПД, в последние три месяца отчетного (расчетного) периода не начислялись выплаты и иные вознаграждения, то раздел 3 расчета по ним заполняется без подраздела 3.2 <п. . То есть на таких сотрудников подаются только персональные данные.

4. Dans l'indicateur de la ligne 010 « Nombre d'assurés, total (personnes) » de l'annexe n° 2 à la section 1 du calcul des personnes travaillant sous la GPA, à notre avis, il n'est en aucun cas nécessaire d'inclure<п. . Но суть не в этом. Вопрос: нужно ли вообще включать сведения о выплатах по ГПД в приложение № 2? Возможны два варианта ответа. Вариант 1. Выплаты по ГПД не нужно отражать в приложении № 2, поскольку человек, работающий по ГПД, застрахованным лицом по взносам на ВНиМ не является. Вариант 2.
Les primes d'assurance VNIM ne sont pas facturées pour les paiements au titre du GPA<подп. . Поэтому в строках 160 и 170 расчета нужно проставить признак «1», а вот в строке 180 должен быть указан признак «2» <п. . Ведь работающий по ГПД является застрахованным только в системе пенсионного и медицинского страхования.

Si le programme met automatiquement « 1 » pour l'assurance sociale, alors il s'agit d'une erreur et le calcul doit être ajusté manuellement. 2. Si l'employé est citoyen de la Fédération de Russie et que vous calculez les primes d'assurance selon le tarif de base, alors dans la colonne 200 « Code de catégorie de la personne assurée » de la sous-section 3.2.1 de la section 3 du calcul, vous devez saisir la valeur « NR ». Le code catégorie de l'assuré dépend des tarifs auxquels l'entreprise calcule les primes d'assurance et du fait que le salarié soit étranger, et non du type de contrat conclu avec lui (de travail ou GPA).

3. Oui, ces employés sont inclus dans le calcul.

Est-il nécessaire d’inclure les travailleurs de droit civil dans le calcul des primes d’assurance ?

Principes de détermination des primes d'assurance des entrepreneurs La base de détermination des primes est le revenu au sens des dispositions de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Cela n'inclut pas le salaire pour l'incapacité de travail de l'employé ni les indemnités de maladie ou d'accident. Dans ce cas, les éléments suivants sont tenus de payer les cotisations de sécurité sociale.

quel type de contrat est conclu ;
si le contrat était valable au cours du mois de référence (s'il dure au moins 1 jour, il doit alors être inclus dans le SZV-M) ;
peu importe qu'au cours du mois de déclaration il y ait des faits d'accumulation et de paiement de rémunérations, ainsi que l'accumulation de cotisations pour celles-ci (après tout, le paiement n'a souvent lieu qu'après la livraison et l'acceptation des travaux).

Ainsi, même si au cours du mois de déclaration vous n'avez pas payé de rémunération en vertu d'un accord de droit civil et n'avez pas accumulé de cotisations pour celui-ci, une telle personne doit toujours être inscrite sur le formulaire SZV-M.
Vous recevrez un lien et pourrez créer un nouveau mot de passe par e-mail. Email* Ajouter une question Vous devez vous inscrire pour poser une question Mot de passe oublié N'oubliez pas Aller... Accueil/ Personnel/GPA dans le calcul des primes d'assurance GPA dans le calcul des primes d'assurance Question de réclamation Décrivez la raison de votre réclamation Réclamation Annuler Bon après-midi . Une consultation est nécessaire sur la soumission du reporting « Calcul des primes d'assurance », à savoir s'il faut inclure la rémunération des salariés sous contrat civil à la ligne 020 (montant des versements) ; 030 (base non imposable) L'annexe 2 (calcul des montants de la Caisse d'assurance sociale) du rapport « Calcul des primes d'assurance » a une solution 0 Personnel Ekaterina Abramova 2 mois 1 Réponse 129 vues Débutant 0 Réponse (Une) Écrire une réponse Questions similaires Question précédente Question suivante Poser une question Copyright 2017 Comptabilité -Expert | EMAIL POUR CONTACTER L'EDITEUR :
Cela se fait de la même manière qu'une personne effectuant un travail dans le cadre d'un contrat civil conclu avec son propre employeur. Si pour une raison quelconque vous décidez de prendre en compte les cotisations à la Caisse d'assurance sociale pour un salarié travaillant sur la base du GPA, il vous suffit alors de cocher la case dans l'annuaire. Les paiements seront automatiquement transférés à l'annexe 2 aux lignes 010, 020, 030.

Dans la section 3, vous devez indiquer la qualité de la personne assurée (1 – assuré, 2 – non). Dans la sous-section 3.1 pour les salariés travaillant sous le GPA, nous mettons 1 aux lignes 160 et 170, et 2 à la ligne 180. Pensionné en tant qu'exécutant de travail Ceci prévoit que le contrat n'a pas été conclu avec l'employeur avec lequel ils restent en emploi au relation en même temps ou en vertu de ce contrat, ne travaillez pas pour l'employeur.

Les contrats civils d'exécution de travaux (prestations de services) conclus avec des particuliers ont leurs propres spécificités pour le calcul des primes d'assurance. L'article décrit en détail comment payer les primes d'assurance dans le cadre des contrats GPC en 2018 et pour quels types d'assurance. Dans l'article, nous avons décrit comment refléter les cotisations dans le calcul des primes d'assurance et donné des exemples d'écritures comptables.

Les accords GPC sont-ils soumis aux primes d'assurance en 2018 ?

Sur les rémunérations au titre des accords contractuels, seules les cotisations de retraite et médicales sont versées au Service fédéral des impôts (paragraphe 2, clause 3, article 422 du Code des impôts). Les cotisations sociales qui donnent droit à des prestations sociales (congés de maladie, congé de maternité, allocations familiales) ne sont pas évaluées et, par conséquent, ne sont pas payées. C'est l'une des différences formelles entre un contrat de travail et un accord GPC.

En règle générale, les cotisations à la Caisse d'assurance sociale en cas d'accidents (accidents et maladies professionnelles) ne sont pas non plus versées. Mais ici, les parties peuvent se mettre d'accord et inclure une disposition sur l'assurance sociale dans le texte de l'accord (paragraphe 4, paragraphe 1, article 5 de la loi n° 125-FZ du 24 juillet 1998). Au cas où quelque chose arriverait à l'employé. Cette disposition contractuelle est pertinente pour l'emploi précaire. Par exemple, dans la construction, la production dangereuse, etc.

Attention! Rostrud a appris aux travailleurs à distinguer les contrats GPC des contrats de travail. Si un salarié se plaint du remplacement d'un contrat par un autre, l'entreprise se verra infliger une amende et le comptable devra recalculer les primes d'assurance. La rédaction du magazine « Salary », qui montrera toutes les différences entre GAP et contrats de travail. Le tableau peut être téléchargé à titre de rappel.

Veuillez noter que les transactions avec les particuliers sont soumises à l'impôt. Si la contrepartie est un particulier en tant qu'entrepreneur individuel, les déductions d'assurance ne surviennent pas. Ces paiements sont effectués par l'homme d'affaires lui-même.

L'entreprise est également exonérée de cotisations lorsque le GPA est conclu non pas pour l'exécution de travaux (prestation de services), mais pour le transfert de propriété ou d'autres droits de propriété (clause 4 de l'article 420 du Code général des impôts). Par exemple, il peut s’agir d’un prêt, d’une location ou d’une vente.

Si vous facturez trop, bien sûr, il n'y aura aucune erreur devant l'État. Mais l’argent de l’entreprise sera dépensé. Il ne sera pas non plus possible d'inclure de tels transferts au budget dans les dépenses.

Accords GPC : montant des primes d'assurance en 2018

Des taux de prime d’assurance réguliers et non préférentiels sont également appliqués dans le cadre des accords GPC. Il s'agit de 22 % pour les cotisations de retraite au Service fédéral des impôts dans la limite de 1 021 000 roubles. en 2018. Et 10 % sur les revenus dépassant le plafond précisé. Rappelons que chaque année ce plafond est révisé (indexé) à la hausse. Et pour 2019, il y aura aussi une nouvelle signification.

Les cotisations médicales au Service fédéral des impôts sont versées au taux de 5,1 % de tous les revenus - aucune assiette maximale n'a été fixée en 2018, comme les années précédentes (article 421 du Code des impôts).

Les cotisations sociales à l'administration fiscale (taux 2,9%), comme nous l'avons déjà dit, ne sont pas calculées selon la GPA. En conséquence, une personne travaillant dans le cadre du GPC ne peut pas compter sur un congé de maladie, un congé de maternité ou une autre aide sociale. Il est donc extrêmement dangereux de dissimuler les relations de travail réelles avec un contrat civil. Les contrôleurs, y compris les inspecteurs du travail, identifient de tels stratagèmes permettant d'échapper aux cotisations sociales afin de protéger les droits des travailleurs. Et la fin des avantages économiques injustifiés.

Si des cotisations d'accident sont payées, elles sont évidemment calculées selon le tarif général appliqué par l'entreprise qui commande les travaux (prestations). Il n’y a pas de base maximale, comme dans le cas des déductions médicales.

Pour les débutants, on note que les cotisations sont calculées en plus du versement. Alors que l'impôt sur le revenu des personnes physiques est retenu sur le paiement. Autrement dit, l'impôt sur le revenu fait partie de la rémunération que le budget reçoit légalement à la place de l'employé. Et vous transférez l'impôt au Trésor au lieu de l'employé, exerçant les fonctions d'agent fiscal. Lorsque vous agissez en tant que preneur d’assurance, vous dépensez des sommes provenant de votre propre portefeuille. Bien entendu, au final, les sommes versées vont dans la tirelire du salarié (de la contrepartie individuelle). Lors de la planification du montant de la rémunération et de la charge fiscale admissible, incluez le coût du paiement des cotisations dans le budget de l’entreprise.

Quand devez-vous calculer et payer les primes d'assurance dans le cadre des accords GPC ?

Lors du calcul des paiements au titre du GPA, accumulez immédiatement les paiements obligatoires correspondants. Dans ce cas, vous n’avez rien à payer immédiatement.

Toutes les cotisations - tant pour les relations de travail que pour les opérations GPC - sont transférées au budget au plus tard le 15 du mois au cours duquel elles sont accumulées. C'est-à-dire que le délai de règlement avec l'État pour tous les types d'assurance est le même. Ceci s'applique également aux déductions pour blessures, si les parties en ont convenu.

Si le 15 tombe un week-end ou un jour férié chômé, le délai est décalé au jour ouvrable suivant. Ces transferts en 2018 s'effectuent sur quatre mois : avril, juillet, septembre et décembre. Mais nous ne recommandons toujours pas d’attendre la dernière date. Comme dans le cas du reporting - afin d'éviter des problèmes imprévus.

Les paiements au titre d'un accord civil, rappelons-le, peuvent être irréguliers, selon le calendrier défini dans le texte de l'accord. Ou au fur et à mesure que les travaux sont terminés (livrés), les prestations sont fournies (acceptées) et l'acte correspondant est signé. Surveiller le compte principal dans les meilleurs délais (vous devez disposer d'actes dûment écrits) et, si nécessaire, effectuer l'opération comptable dans les meilleurs délais, comme nous l'avons décrit dans cet article. Il est préférable de suivre la situation en fonction des résultats de chaque mois. C'est-à-dire directement auprès des dirigeants responsables, renseignez-vous sur la nécessité de toute régularisation au titre du GPA en vigueur, le cas échéant, conclue avec des particuliers au nom de l'entreprise.

Accords GPC dans les registres des primes d'assurance

Tous les paiements au titre du GPA et les cotisations qui en découlent, selon les données comptables, sont inscrits dans les registres des cotisations. Sur la base de ces informations, le reporting est rempli : l'ERSV est soumis au Service fédéral des impôts (nous en avons parlé séparément plus en détail) et le formulaire 4-FSS est soumis à la Caisse d'assurance sociale pour les cotisations pour dommages corporels.

Si la même personne travaille pour vous à la fois dans le cadre d'un contrat de travail et dans le cadre du GPA (effectuant des tâches ponctuelles), saisissez les données sur les deux types de paiements dans un seul registre.

Accords GPC dans le calcul des primes d'assurance en 2018

Les cotisations de retraite et de maladie au titre de la GPA sont incluses aux lignes 030 et 050 des sous-sections 1.1 et 1.2 de l'annexe 1 du calcul des cotisations (DAM).

À l'annexe 2, la rémunération de l'entrepreneur est incluse aux lignes 020 et 030 du rapport. Tous les paiements aux particuliers et les montants non imposables sont reflétés ici. Les paiements aux indépendants n'apparaissent pas dans les autres lignes de l'annexe 2.

Dans la section 3, remplie pour l'entrepreneur, aux lignes 160 et 170, inscrivez la rubrique 1 - « personne assurée ». À la ligne 180, inscrivez le poste 2, car une personne travaillant sous le GPA n'est pas couverte par l'assurance sociale.

Accords GPC et primes d'assurance 2018 : affichages

En comptabilité, le paiement au titre du GPD lui-même est reflété dans le crédit du compte 76. Le compte 70, destiné à refléter les paiements aux salariés, est incorrect à utiliser dans ce cas. Le compte débiteur est choisi en fonction de la nature des travaux commandés (prestations reçues).

Les cotisations, comme au titre des contrats de travail, sont accumulées au crédit du compte 69 pour les sous-comptes correspondants. Dans le bloc de transactions indiqué ci-dessous se trouve le nom approximatif des sous-comptes. Votre programme de comptabilité peut avoir différentes analyses (noms). Mais le sens est toujours le même.

Total des enregistrements nécessaires :

Débit 20 (25, 26, 44...) Crédit 76

– les travaux (services) au titre de l'accord GPC ont été acceptés et la rémunération due a été attribuée à chaque contrepartie ;

Débit 76 Crédit 68 sous-compte « Paiements de l'impôt sur le revenu des personnes physiques »

– l'impôt sur le revenu des personnes physiques est retenu sur le paiement accumulé ;

Débit 20 (25, 26, 44...) Crédit 69 sous-compte « Paiements de pension »

– les cotisations de retraite sont calculées à partir du versement ;

Débit 20 (25, 26, 44...) Crédit 69 sous-compte « Règlements pour prise en charge médicale »

– les primes médicales accumulées ;

Débit 76 Crédit 51

– la rémunération accumulée est virée sur la carte bancaire de la contrepartie au titre du GPA (moins l'impôt sur le revenu calculé) ;

Débit 68 sous-compte « Paiements de l'impôt sur le revenu des personnes physiques » Crédit 51

– transféré au budget de l'impôt sur le revenu des personnes physiques ;

Débit 69 sous-compte « Paiements de pension » Crédit 51

– les cotisations pour l'assurance pension sont transférées au budget ;

Débit 69 sous-compte « Calculs assurance maladie » Crédit 51

– les cotisations à l'assurance maladie sont transférées au budget.

Primes d'assurance contrats GPC 2018 : exemple de calcul

Shaiba LLC coopère avec un particulier dans le cadre d'un accord GPC. L'assurance des personnes auprès de la Caisse d'assurance sociale n'est pas prévue par les parties.

Aux termes de l'accord, l'entreprise verse à la personne une rémunération d'un montant de 100 000 roubles dans les 10 jours suivant l'achèvement des travaux.

Les travaux ont été livrés le 15 août 2018. Le montant total de la rémunération a été transféré sur la carte du salarié le 20 août.

L'entreprise applique un tarif général. Au total, au 15 août 2018, le comptable de l'organisation a calculé et comptabilisé les montants suivants issus de l'accord GPC :

pension - d'un montant de 22 000 roubles. (100 000 roubles x 22 %) ;
médical - 5100 roubles. (100 000 RUB x 5,1 %).

Le comptable n'a rien accumulé pour l'assurance sociale auprès du Service fédéral des impôts et pour les accidents auprès de la Caisse d'assurance sociale, car dans ce cas, cela n'est pas requis.

Le comptable a payé les régularisations effectuées aux frais de la LLC en utilisant différents paiements (en relation avec différents KBK) ainsi que les cotisations des employés à temps plein. Date de paiement - 17 septembre (date limite de paiement des frais pour août 2018, compte tenu du report de la date limite en raison de la coïncidence avec le jour férié).

Accords GPC - primes d'assurance 2018. Nous en parlerons dans notre article, ainsi que de la différence entre un accord GPC et un accord de travail et pour quels contrats vous pouvez éviter de payer des primes. Ce matériel permettra au comptable d'éviter des sanctions en cas de calcul incorrect des primes d'assurance dans le cadre des accords GPC.

Qu'est-ce qu'un accord GPC et ses différences par rapport à un contrat de travail ?

Un accord GPC est un accord de droit civil, c'est-à-dire un accord de droit civil (CLA). Une partie à cet accord peut être une ou plusieurs personnes physiques et/ou morales. GPA est tout accord conclu conformément au Code civil de la Fédération de Russie et ne contredit pas la législation civile en vigueur.

Les contrats civils sont classiquement divisés :

liés au transfert de propriété (donation, échange, achat et vente, etc.) ;
contrats d'exécution de travaux (contrat, R&D, etc.) conformément au ch. 37 Code civil de la Fédération de Russie ;
les contrats de prestation de services (transport, stockage, commission, etc.) conformément au ch. 39, 51 Code civil de la Fédération de Russie.

La différence entre un contrat de travail et un GPC réside principalement dans le fait qu'un contrat de travail est régi par les normes du Code du travail de la Fédération de Russie et que le GPC est régi par le droit civil. Le GPA ne peut pas utiliser les termes et la formulation de la législation du travail.

De nombreuses questions se posent lorsqu'une invention de service (échantillon ou modèle) est créée. Si, conformément aux fonctions de travail inscrites dans le contrat de travail ou la description de poste, la création de cette invention est prescrite, alors ce cas est examiné dans le domaine de la législation du travail. Et si l’invention a été réalisée dans le cadre d’un travail d’innovation ou de rationalisation non lié à la fonction professionnelle du salarié, il existe alors un accord GPC, selon lequel le salarié peut percevoir une rémunération complémentaire pour son travail.

Il convient de garder à l'esprit que la partie 2 de l'art. 15 du Code du travail de la Fédération de Russie interdit directement la conclusion de contrats civils qui, dans leur sens, régissent les relations de travail.

Tableau des différences

La Cour suprême de la Fédération de Russie est arrivée à la conclusion que dans un certain nombre de cas, les GPA conclus avec des entrepreneurs individuels, qui prévoient une rémunération mensuelle, le respect de la réglementation du travail, etc., devraient être requalifiés en contrats de travail, car ils sont illégaux et porter atteinte aux droits des salariés (définition Sun du 27.02.17 n° 302-KG17-382). Cela signifie que les entreprises prennent un risque très important lorsqu’elles concluent des GPA, qui sont très similaires aux contrats de travail.

Pour plus de clarté, les principales caractéristiques distinctives de ces accords sont présentées dans le tableau :

Panneaux	Accord GPC	Contrat de travail
Parties à l'accord	Client et interprète	Employeur et employé
Objet de l'accord	Tâche spécifique	Selon la description de poste
Paiement au titre du contrat	Récompense	Salaire
Exécution du contrat	Personnellement ou avec la participation de tiers
Date limite	Défini, qui prend fin à la fin du contrat	Indéfini. Urgent uniquement dans des cas particuliers
Heure et fin de la journée de travail	Non réglementé	Règlement intérieur du travail
Les conditions de travail	L'entrepreneur équipe indépendamment son lieu de travail	L'employeur est tenu d'équiper le lieu de travail, de fournir des outils et, si nécessaire, de fournir des vêtements et des chaussures spéciaux.
Documenter	Accord GPC	Ordre de réception. Inscription au cahier de travail. Contrat de travail
Voyage d'affaires	Le voyage de l'artiste n'est pas considéré comme un voyage d'affaires et est payé par l'artiste lui-même. Le client ne peut pas envoyer en voyage d'affaires	En cas d'envoi en déplacement professionnel, l'employeur prend en charge les indemnités journalières, les frais de déplacement et d'hébergement

Les contrats civils sont soumis aux frais suivants :

Les contrats GPC sont soumis aux primes d'assurance en 2018 dans l'ordre suivant : la rémunération au titre de ces contrats est incluse dans l'assiette fiscale au même titre que le salaire de l'employé (clause 1 de l'article 420 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Mais les cotisations pour les accidents du travail GPA ne sont évaluées que lorsqu'une telle condition est expressément stipulée dans le contrat (paragraphe 4, paragraphe 1, article 5 et paragraphe 1, article 20.1 de la loi « Sur l'assurance sociale obligatoire contre les accidents du travail et les maladies professionnelles » du 24.07 .1998 n° 125-FZ). Les rémunérations des cotisations d'assurance GPC ne sont pas non plus soumises à la Caisse d'assurance sociale (paragraphe 2, clause 3, article 422 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Cela signifie qu'aucune prestation de maternité à la charge de la Caisse d'assurance sociale n'est accumulée ou versée à une salariée au titre de la GPA. De plus, ces employés ne bénéficieront pas de prestations d'assurance sociale pour la garde d'enfants jusqu'à un an et demi.

Vous ne connaissez pas vos droits ?

Les affichages pour le calcul des primes d'assurance pour GPA conclus avec les particuliers seront similaires au calcul des cotisations pour les salariés à temps plein :

Dt 20, 23, 25, 26, 44, 91 Kt 76 - la rémunération a été accumulée au titre du GPA sur la base d'un certificat signé d'achèvement des travaux ou d'un certificat de prestation de services ;
Dt 20, 23, 25, 26, 44, 91 Kt 69 - les primes d'assurance sont facturées à hauteur du montant de la rémunération ;
Dt 76 Kt 68 - impôt sur le revenu des personnes physiques retenu sur les rémunérations ;
Dt 76 Kt 50, 51 - une rémunération a été versée à l'entrepreneur ;
Dt 68, 69 Kt 51 - l'impôt sur le revenu des personnes physiques et les primes d'assurance ont été payés.

Cependant, tous les accords GPC ne comportent pas de primes d’assurance. Nous examinerons ensuite en détail quels contrats civils sont soumis à cotisations.

Accumulation au titre des accords GPC

Quels accords GPC sont soumis aux cotisations d'assurance à la Caisse de pension de la Fédération de Russie et à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire ? Il s'agit avant tout de contrats de fourniture de services payants (article 779 du Code civil de la Fédération de Russie). Les accords GPC pour l'exécution de travaux, les contrats (article 702 du Code civil de la Fédération de Russie), les commandes d'auteur (article 1288 du Code civil de la Fédération de Russie) et quelques autres sont soumis à des primes d'assurance.

Mais les primes d'assurance ne sont pas facturées pour les paiements au titre du GPA liés au transfert de propriété ou d'autres droits immobiliers (clause 4 de l'article 420 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Il s'agit de contrats d'achat et de vente, de baux, de prêts, etc. Ainsi, si un particulier a conclu un contrat de location d'un appartement pour les employés de l'entreprise, les primes d'assurance ne sont pas facturées pour les paiements au titre d'un tel contrat. Ou, par exemple, un particulier a accordé un prêt à une entreprise. Les cotisations ne sont pas non plus versées sur les intérêts payés conformément aux termes de l'accord.

De plus, les cotisations ne sont pas payées si un GPA est conclu avec un entrepreneur individuel. Cela est dû au fait que l'entrepreneur individuel paie son propre impôt en fonction du régime fiscal qu'il choisit. Toute responsabilité en cas de non-paiement des cotisations d'assurance au budget incombe uniquement à l'entrepreneur.

Ne sont également pas soumis aux primes d’assurance :

paiement au titre de la GPA, y compris au titre des contrats de droit d'auteur en faveur des apatrides et des étrangers séjournant temporairement dans la Fédération de Russie, sans tenir compte des paiements en faveur de ces personnes reconnues comme assurées conformément à la loi sur l'assurance pension obligatoire. du 15.12.2001 n° 167-FZ (alinéa 15, paragraphe 1, article 422 du Code des impôts de la Fédération de Russie) ;
paiement au titre du GPA pour la prestation de services (exécution de travaux) en faveur des étudiants pour des activités en équipes d'étudiants (en termes de PF) conformément au paragraphe. 1 clause 3 art. 422 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Les primes d’assurance du contrat de responsabilité civile sont payées dans les mêmes délais que pour les salariés de l’entreprise, soit au plus tard le 15ème jour du mois suivant celui d’accumulation de la rémunération.

Tableau des primes d'assurance

Afin de comprendre dans quels cas les primes d’assurance sont payées et dans lesquels elles ne le sont pas, regardons le tableau.

Objet de l'accord	Les primes d’assurance sont-elles incluses dans l’assiette fiscale ?
Accord de travail	S'allume

Aliénation des droits sur les résultats de l'activité intellectuelle	Inclus moins les dépenses documentées
Contrat de vente	Ne s'allume pas
Contrat de services payants	S'allume
Accord de licence	Inclus moins les dépenses documentées
Contrat de bail	Ne s'allume pas
Accord de prêt	Ne s'allume pas
Événements de l'Association internationale de football	Ne s'allume pas
Faire du bénévolat	Ne s'allume pas

De plus, les dépenses non documentées sont acceptées en déduction en pourcentage du montant des revenus accumulés établi par l'article 9 de l'art. 421 Code des impôts de la Fédération de Russie. Par exemple, pour la création de bases de données et de programmes informatiques - 20 %.

La question se pose souvent : est-il possible de ne pas payer les primes si la convention GPC prévoit que les primes d'assurance sont payées par l'exécuteur ou l'entrepreneur lui-même ? La réponse est claire : non. La condition selon laquelle l'entrepreneur paie ses primes d'assurance sera considérée comme nulle, car elle contredit la législation en vigueur. Et le client devra payer des primes d'assurance. En outre, en cas de non-paiement des cotisations, une amende sera infligée à hauteur de 20 % du montant des cotisations impayées, et en cas de non-paiement intentionnel de 40 % (clauses 1 et 3 de l'article 122 du Code général des impôts de La fédération Russe).

Primes d'assurance avec remboursement des frais

L'entrepreneur dans le cadre du GPA pour la fourniture de services ou l'exécution de travaux peut compter sur une indemnisation pour ses frais (clause 2 de l'article 709, article 783 du Code civil de la Fédération de Russie). Vous pouvez compenser, par exemple, les dépenses documentées de l’entrepreneur pour les matériaux, les travaux et les services directement utilisés pour remplir cet accord GPC. Il peut également s'agir de frais de déplacement et/ou d'hébergement si un travailleur non-résident est impliqué ou si le site sous contrat est situé dans un endroit éloigné. Les primes d'assurance ne sont pas facturées sur le montant de l'indemnisation versée.

Toutes les dépenses sujettes à indemnisation doivent être documentées. Sinon, le contribuable pourrait avoir des problèmes avec le Service fédéral des impôts. Cette position est également partagée par les autorités de régulation (paragraphe 2 du paragraphe 1 de l'article 422 du Code des impôts de la Fédération de Russie, lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 21 août 2017 n° 03-15-06/ 53442).

Mais si une décision est prise d'indemniser un particulier pour les frais d'achat d'équipement, alors si les primes d'assurance pour ces paiements ne sont pas calculées, un litige avec le fisc est possible. Étant donné que la compensation pour l'achat d'équipements ou d'outils peut être considérée comme une option de paiement dans le cadre du GPA, puisque l'entrepreneur utilisera cet équipement pour effectuer des travaux dans le cadre d'autres contrats ou à des fins personnelles.

Primes d'assurance à l'avance

Souvent, le GPA comporte une condition pour le versement d’une avance. De plus, l'avance peut être versée selon un certain pourcentage ou montant à la fois pour l'étape achevée des travaux et pour l'exécution du contrat dans son ensemble. Dans ce cas, quand faut-il calculer les cotisations des accords GPC - 2018 ? Selon l'art. 424 du Code des impôts de la Fédération de Russie, la date de paiement et de rémunération à un particulier est la date d'accumulation de ce paiement. C'est-à-dire, dans le cadre des accords GPC, la date de signature du certificat de réception des travaux ou des services fournis selon les termes de l'accord. Ainsi, la date d'accumulation des primes d'assurance pour la rémunération GPC sera la date d'accumulation de ce paiement : pour une étape distincte ou pour l'ensemble du contrat. Un point de vue similaire est reflété dans la lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 21 juillet 2017 n° 03-04-06/46733.

Taux de prime d'assurance

Selon l'art. 426 du Code des impôts de la Fédération de Russie pour 2017-2020, les taux de cotisations d'assurance suivants sont établis, qui sont appliqués à la fois aux salaires et aux avantages sociaux au titre du GPA :

pour l'assurance pension obligatoire - 22 % dans la limite et 10 % sur les revenus dépassant ce montant ;
Assurance médicale obligatoire - 5,1%.

Le plafond en 2018 pour le calcul des cotisations d'assurance pour l'assurance pension est fixé à 1 021 000 RUB. (Résolution du gouvernement de la Fédération de Russie du 15 novembre 2017 n° 1378).

Dans l'art. 427 et 428 du Code des impôts de la Fédération de Russie établissent des taux de primes d'assurance réduits et supplémentaires pour certains contribuables.

Si le contribuable a le droit d'appliquer des taux réduits à ses salariés travaillant dans l'État dans le cadre de contrats de travail, il peut alors appliquer ces taux pour calculer les cotisations au titre de la GPA.

Des tarifs supplémentaires sont prévus pour les travailleurs dont les conditions de travail sont préjudiciables et dangereuses, mentionnées à l'article 1, partie 1, art. 30 de la loi « sur les pensions d'assurance » du 28 décembre 2013 n° 400. La même règle s'applique aux contrats GPC dont les conditions sont préjudiciables ou dangereuses, ainsi qu'à ceux qui sont réalisés dans des territoires classés comme dangereux selon cotisations spéciales du travail.

Les contrats civils sont conclus entre personnes physiques et morales dans le cadre du droit civil. Comme d'habitude, la rémunération au titre des accords GPC est soumise aux primes d'assurance. N'oubliez pas certains cas où les cotisations ne sont pas payées.

Les cotisations à la Caisse d'assurance sociale pour l'assurance VNIM (invalidité temporaire et maternité) pour les paiements aux salariés travaillant dans le cadre du GPA ne sont pas accumulées et, par conséquent, ne sont pas reflétées dans la section 1 de l'annexe 2 aux lignes 010, 020, 030. Pour automatiquement générer le rapport correct, dans BukhSoft : le programme Salaire et Personnel doit indiquer que l'employé travaille conformément au GPA. Ici vous pouvez voir comment procéder. Ici Pour calculer le paiement dans l'annuaire, vous devez sélectionner la position correspondant à l'accord conclu : 251 « Dans le cadre d'un contrat » ou 252 « Dans le cadre d'un contrat de service », ou autres. Ces accumulations ne sont pas soumises aux cotisations à la Caisse de prévoyance sociale, le salarié ne sera donc pas automatiquement pris en compte dans le calcul (si vous avez précisé le type de commande). Si pour une raison quelconque vous décidez de prendre en compte les cotisations à la Caisse d'assurance sociale pour un salarié travaillant sur la base du GPA, il vous suffit alors de cocher la case dans l'annuaire.

Primes d'assurance responsabilité civile en 2017-2018

Attention

KOSGU 222 et 226. Pour l'utilisation correcte des codes, on utilise un tableau de correspondance entre les codes KOSGU et KVR de 2017. Calcul des primes d'assurance du GPA selon la formule standard Rémunération moins les versements de la Caisse de retraite de la Fédération de Russie , l'assurance médicale obligatoire et l'impôt sur le revenu des personnes physiques ne sont payés à l'entrepreneur qu'après qu'il a terminé tous les types de travaux et les a livrés au client .

Les primes d'assurance sont calculées en tenant compte des taux tarifaires en vigueur (de base, complémentaires ou réduits) selon la formule standard (montant de la rémunération * taux tarifaire) :

Pour la Caisse de Pension (au taux principal d'assurance) : rémunération * 22%.
Pour la FFOMS (au tarif principal de l'assurance) : montant de la rémunération * 5,1 %.

Si le payeur a le droit de bénéficier de tarifs d'assurance réduits (supplémentaires), alors lors du calcul selon la formule spécifiée, il utilise un taux réduit (supplémentaire).

Remplir les calculs des primes d'assurance si un accord GPC a été conclu avec un salarié

Les GPC ou GPA (contrat civil) peuvent légalement être conclus avec des personnes morales et physiques. Les participants aux relations formalisées de droit civil sont le client et l'entrepreneur (également appelé entrepreneur).

Info

Les rémunérations antérieures au GPC sont majoritairement soumises aux impôts et aux primes d'assurance. Le régime fiscal appliqué par une personne morale n'affecte pas le calcul des frais d'assurance, ni l'obligation de les payer.

Statut de l'entrepreneur ayant conclu un accord GPC Déductions sur les versements GPA Entrepreneur privé Paye lui-même l'impôt sur le revenu et les cotisations obligatoires (assurance maladie obligatoire, Caisse de retraite) Impôt sur le revenu des personnes physiques et primes d'assurance (PFR, Assurance maladie obligatoire), sauf pour les indemnités pour maladies professionnelles et accidents du travail, le client paie pour le particulier ( agent fiscal) Le calcul des indemnités d'assurance contre les accidents du travail et les maladies professionnelles est possible si cela est prévu par les termes de la convention GPC.

Primes d'assurance dans le cadre des accords de la fonction publique en 2018. télécharger un exemple

Violation de la propriété intellectuelle à grande échelle (sous-paiement de plus de 900 000 roubles avec un excédent de 10 % des cotisations et des impôts) Amende de 200 000 à 500 000 roubles, emprisonnement pouvant aller jusqu'à 3 ans (Code pénal de la Fédération de Russie, art. 198) Pour chaque jour calendaire de retard, un taux d'intérêt est facturé ; en 2017, il est de 1/300. Les pénalités ne sont pas accumulées pendant la durée du plan de versement, du sursis pour le remboursement des dettes liées à l'assurance et aux autres paiements.

Important

Exemple 1. Calcul des primes d'assurance dans le cadre d'un accord GPC (pour la création d'une œuvre littéraire et artistique) K. L. Kharitonov (résident de la Fédération de Russie, particulier) a conclu un accord de droit civil avec la publication scientifique et pratique « Floriculture : théorie , histoire, pratique » pour la publication de ses articles.

Les termes de la convention déterminent le montant de la rémunération et le délai de son versement. Les paiements de la Caisse de retraite de Russie et de la Caisse fédérale d'assurance médicale obligatoire sont calculés pour le montant des redevances spécifié dans l'accord.

Impôts sur les salaires sur les paiements en vertu du Règlement Civil

Après tout, la section 3 du calcul est remplie pour toutes les personnes assurées pour les trois derniers mois de la période de facturation (de déclaration)<п. . Если сотрудникам, в том числе работающим по ГПД, в последние три месяца отчетного (расчетного) периода не начислялись выплаты и иные вознаграждения, то раздел 3 расчета по ним заполняется без подраздела 3.2 <п.
.

Autrement dit, seules les données personnelles sont fournies pour ces employés. 4. Dans l'indicateur de la ligne 010 « Nombre d'assurés, total (personnes) » de l'annexe n° 2 à la section 1 du calcul des personnes travaillant sous la GPA, à notre avis, il n'est en aucun cas nécessaire d'inclure<п.

Mais ce n'est pas le sujet. Question : est-il nécessaire d'inclure des informations sur les paiements au titre du GPA dans l'annexe n°2 ? Il y a deux réponses possible. Option 1. Les paiements au titre du GPA n'ont pas besoin d'être reflétés dans l'annexe n° 2, puisqu'une personne travaillant dans le cadre du GPA n'est pas une personne assurée pour les cotisations au VNiM.
Option 2.

GPA dans le calcul des primes d'assurance

Exemples des erreurs les plus courantes dans le calcul des indemnités d'assurance dans le cadre des accords GPC Explications Les primes d'assurance sont calculées sur le montant de la rémunération qui a été versée à un étranger ayant travaillé sous GPC Les étrangers et les apatrides sont soumis à la disposition légale : le paiement des primes d'assurance est effectué uniquement dans le cadre de contrats de travail conclus pour une durée indéterminée ou dans le cadre de contrats de travail à durée déterminée d'une durée de 6 mois ou plus Montant excédentaire des cotisations d'assurance accumulées pour la rémunération au titre de la GPA (cotisations de la Caisse de retraite de la Russie Fédération, l'assurance maladie obligatoire et l'assurance maladie et maternité ont été calculées) Seules les cotisations d'assurance de la Caisse de pension et de l'assurance maladie obligatoire sont accumulées pour les paiements au titre de la GPA. Les primes d'assurance n'ont pas été calculées pour le montant de la rémunération au titre de la GPA. violation appelée non-paiement des primes d'assurance obligatoires.

Dans le calcul des primes d'assurance de l'entrepreneur dans le cadre de l'accord GPC ?

Lors de la tenue des registres, des rapports et de la création d'un plan comptable, les agences gouvernementales, les fonds et institutions extrabudgétaires se basent sur le tableau de classification des opérations pour le secteur de l'administration publique (KOSGU), ainsi qu'une classification élargie - codes de types de dépenses (KVR). Ainsi, les recettes budgétaires des fonds extrabudgétaires de l'État provenant des primes d'assurance sont attribuées à l'article (code) KOSGU 160.

Cela comprend également les montants des cotisations à l'assurance maladie obligatoire, ainsi que les pénalités, arriérés, amendes et autres produits d'assurance. Sont utilisés : KVR 111, 112, 113 - pour les paiements aux salariés, KVR 119 - pour les paiements d'assurance et le paiement des subventions de la Caisse d'assurance sociale, KVR 850 - pour payer les impôts, taxes et autres paiements.

Lors de la répartition des dépenses pour le paiement de travaux ou de services par type, elles procèdent des données du tableau de classification. Par exemple, les dépenses sur les commissions sont indiquées comme KOSGU 212 (type de dépenses 112), si elles sont payées par le salarié.

Au bord du gouffre : la reconversion des travailleurs civils dans un contrat de travail en 2017

L'auteur n'a pas confirmé les dépenses liées à la rédaction de l'article, il n'est donc ici possible de réduire que de 20 % la base de calcul des calculs d'assurance. Les déductions sur la rémunération sont effectuées par le client (dans ce cas, il s'agit de la publication « Floriculture : théorie, histoire, pratique »), après quoi le montant restant de la rémunération est versé à K. L. Kharitonov. Réponses aux questions fréquemment posées Question n°1 : Un particulier, étant entrepreneur au sens de la GPA, peut-il payer de manière autonome les frais d'assurance et l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour lui-même et dans quels cas ? Non, la responsabilité de payer les frais d'assurance à l'entrepreneur (particulier), ainsi que l'impôt sur le revenu, incombe au client. Aucune circonstance ne supprime ces obligations du client. Si, par exemple, l'accord GPC stipule que l'entrepreneur paiera lui-même la taxe, un tel accord sera alors considéré comme nul.

Paiements au titre du GPD dans le calcul des primes d'assurance

Question n°4 : En vertu de quels accords GPC vous n'avez pas besoin de payer de primes d'assurance ? Le paiement s'effectue dans le cadre d'accords contractuels, de contrats civils pour l'exécution d'une œuvre (prestations), l'exécution d'une commande d'auteur, ainsi que l'octroi du droit d'utilisation d'une œuvre, pour le transfert du droit d'auteur. Les GPA restants ne sont pas soumis aux primes d’assurance. Il s'agit par exemple des accords de transfert de propriété en propriété, d'usage temporaire (loyer, donation, prêts, prêts), ainsi que de compensation des dépenses de formation professionnelle, de formation des salariés (Lire aussi l'article ⇒ Primes d'assurance de versements de subventions). Évaluez la qualité de l'article.

Les primes d'assurance ne sont pas déduites de la rémunération :

Entrepreneurs privés.
Citoyens étrangers et apatrides qui ont conclu un accord GPC pour la fourniture de services ou de travaux et qui exercent des activités sur cette base en dehors de la Fédération de Russie.
En ce qui concerne les cotisations pour incapacité temporaire et maternité.
Pour le montant de l'indemnisation des dépenses engagées par l'entrepreneur lors de l'exécution des travaux (prestation de services).

Le montant des cotisations à payer est calculé de la même manière que dans le cas d'un contrat de travail. Les tarifs d'assurance applicables sont identiques :

22% - pour l'assurance pension obligatoire, c'est-à-dire
e. OPS (seuil de base maximum en 2017

Question n°2 : Quelles déductions sont prévues par la loi pour les exécuteurs testamentaires de GPA ? Une déduction fiscale régulière pour vous-même (si vos revenus du début de l'année ne dépassent pas 40 000 roubles) et votre enfant (si votre revenu total ne dépasse pas 280 000 roubles) sur les revenus sur lesquels des déductions sont effectuées au taux de 13%. Une déduction de taxe professionnelle est prévue à hauteur des dépenses confirmées engagées dans le cadre de l'exécution de travaux (prestations) conformément à la convention GPC. Question n°3 : Les étrangers ayant conclu un GPA peuvent-ils bénéficier des déductions fiscales ? Non, même les spécialistes hautement qualifiés, non-résidents de la Fédération de Russie, n'ont pas le droit de bénéficier des déductions énumérées. Ce type d'avantage n'est disponible que pour les artistes qui sont des résidents fiscaux de la Fédération de Russie.

Paiements au titre du GPD dans le calcul des primes d'assurance 2017

5.1 - pour les frais
20 % sur l'assurance maladie obligatoire et 0 % sur l'assurance maladie obligatoire et l'assurance maladie obligatoire maladie et maternité (tarifs réduits) ;
selon les conditions de travail - de 2 à 14 % (tarif supplémentaire pour les travailleurs dans un environnement dangereux avec des conditions nocives).

Si le client bénéficie d'avantages en termes de tarifs réduits, il a alors le droit de bénéficier de ces avantages lors du calcul des indemnités d'assurance qu'il effectuera conformément aux accords GPC. Depuis 2017, les primes d'assurance sont transférées au service des impôts, et non aux Fonds.

Les documents sur la base desquels les paiements sont effectués et les primes d'assurance sont calculées dans le cadre des accords GPC. La relation civile entre le client et l'entrepreneur est déterminée par 2 documents clés : l'accord GPC et le certificat de réception des travaux exécutés.

Les organisations et les entrepreneurs qui ont recours à la main-d'œuvre salariée doivent soumettre une fois par trimestre les calculs des primes d'assurance (DAM) au bureau des impôts. Nous vous expliquerons les règles pour remplir le calcul dans notre article.

Bases pour remplir le RSV

Depuis 2017, le Service fédéral des impôts gère les primes d'assurance et, par conséquent, à partir de cette période, il est nécessaire de soumettre un nouveau type de déclaration - le calcul des primes d'assurance (DAM). Il s'agit d'un rapport combinant les informations du RSV-1 et du 4-FSS, qui ont été précédemment soumises respectivement à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie et à la FSS.

Le nouveau formulaire DAM a été approuvé par le Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie le 10 octobre 2016, n° ММВ-7-11/551 et a commencé à fonctionner avec les déclarations pour 2017. Ce document législatif établit également la procédure pour remplir le formulaire DAM. BARRAGE.

Toutes les organisations et entrepreneurs qui utilisent de la main d’œuvre salariée dans leurs activités sont tenus de soumettre le DAM. Le rapport doit être soumis pour chaque trimestre, même si aucune activité n'a été réalisée et aucun salaire n'a été accumulé.

Ce qui est inclus dans le RSV

Le calcul des primes d'assurance comprend un assez grand nombre de fiches, qui ne sont cependant pas tenues d'être remplies par toutes les entreprises. Le DAM contient plusieurs fiches qui doivent être remplies par tous les employeurs, tandis que d'autres fiches ne sont utilisées qu'en cas de besoin.

Fiches de base à remplir :

Titre de page;
Section 1 (avec annexes) pour refléter le montant des primes d'assurance ;
Section 3 pour refléter les données personnelles des employés de l’organisation.

Les feuilles restantes ne doivent être remplies que si elles correspondent au statut de l'employeur ou aux types de versements qu'il effectue.

Examinons plus en détail (ligne par ligne) la manière exacte dont le DAM standard est rempli pour la plupart des entreprises.

Titre de page

Les informations de la page de titre contiennent des informations sur l'employeur lui-même et la forme immédiate du document, à savoir :

NIF de l'organisation (10 caractères) ou NIF de l'entrepreneur (12 caractères) ;
Checkpoint - s'applique uniquement aux personnes morales. Avec son aide, l'affiliation territoriale de l'organisation mère ou de sa division distincte à l'un ou l'autre Service fédéral des impôts territorial est confirmée ;
numéro de correction du document - est destiné à afficher des informations indiquant si le rapport est soumis pour la première fois pour une période spécifique ou s'il s'agit d'une version corrigée. Alimentation primaire - 0, premier réglage - 1, deuxième réglage - 2, etc. ;
règlement (période de déclaration) - utilisé pour refléter une période spécifique. Parallèlement, pour le premier trimestre - 21, pour les six mois - 31, pour 9 mois - 33, pour l'année - 34 ;
année civile - indique à quelle année appartient la période de facturation ;
soumis à l'administration fiscale - vous devez indiquer le code du Service fédéral des impôts sous la forme de 4 caractères ;
à l'emplacement (enregistrement) - utilisé pour indiquer la base sur laquelle la déclaration est soumise à ce bureau des impôts particulier. Pour les organisations mères de la Fédération de Russie, ce code est 214 ;
nom (nom complet) - vous devez indiquer le nom complet de la personne morale ou le nom complet de l'entrepreneur individuel ;
Code OKVED - extrait du classificateur panrusse des codes d'activité économique ou des documents d'enregistrement de l'entreprise ;
le formulaire de réorganisation (liquidation), ainsi que le NIF/KPP de l'organisation réorganisée - sont remplis si le DAM est soumis par le successeur légal ;
numéro de téléphone de contact - indiqué pour contacter le salarié chargé de l'établissement du DAM ;
nombre de feuilles – reflète le nombre de feuilles transmises et la documentation qui les accompagne (le cas échéant).

Un exemple de remplissage de la partie principale de la page de titre est présenté ci-dessous :

Dans la deuxième partie de la page de titre, les informations sur le fonctionnaire signataire du rapport sont renseignées - son nom complet et sa signature. En règle générale, il s'agit du chef d'entreprise, pour lequel est fourni le code 1. De plus, son représentant légal peut signer le rapport, et il faut alors utiliser le code 2. De plus, la date de remplissage du DAM doit être indiqué sur la page de titre.

Voir ci-dessous pour un exemple de remplissage de la deuxième partie de la page de titre :

Le champ associé au remplissage des informations par un inspecteur des impôts doit rester vide.

Section 1

Dans cette section, vous devez refléter les informations sur les primes d'assurance calculées par l'employeur à partir des salaires de ses employés. Dans un premier temps, il est nécessaire de saisir des informations sur OKTMO de la municipalité sur le territoire de laquelle se trouve l'organisation ou l'entrepreneur individuel.

Un bloc distinct est utilisé pour refléter chaque type de prime d'assurance, et les 4 premiers d'entre eux sont remplis de la même manière. Par exemple, remplissons le bloc relatif à l’assurance pension :

020 - BCC pour ce type de contribution ;
030 - montant total des cotisations pour la période de facturation ;
030-033 - le montant des primes d'assurance ventilé mensuellement.

Voir ci-dessous pour un exemple de remplissage de bloc :

De même, il faut remplir les blocs liés aux autres types de cotisations, à savoir :

040-053 - assurance médicale ;
060-073 - assurance pension à tarif complémentaire ;
080-093 - sécurité sociale complémentaire.

Les blocs pour ces types d’assurance sont présentés ci-dessous :

Quant au bloc assurance sociale, il est rempli dans un ordre différent. Il se compose de 2 parties, puisque l'employeur peut effectuer de manière indépendante les dépenses sociales, notamment les allocations de maternité ou les indemnités d'arrêt de travail.

Dans un premier temps, il faut saisir le BCC lié à l'assurance sociale, puis remplir la première partie si le montant des cotisations calculées pour la période dépasse les dépenses sociales :

110 - le montant total des cotisations à payer, compte tenu des dépenses engagées par l'employeur ;
111-113 - montants des cotisations des 3 derniers mois.

Si les dépenses sociales dépassent les primes d'assurance calculées, il faut remplir la deuxième partie du bloc selon le principe approprié (lignes 120-123).

Vous trouverez ci-dessous un exemple de remplissage du bloc si les primes d'assurance dépassent les dépenses sociales de l'employeur :

Annexe 1 (sous-sections 1.1 et 1.2) à la section 1

Sous-section 1.1 de l'annexe 1 destiné à refléter des informations sur l’assurance pension. Dans un premier temps, vous devez saisir le code tarifaire du payeur en fonction du système de taxation utilisé : 01 - OSNO, 02 - USN, 03 - UTII.

Chaque partie de la sous-section comprend 5 indicateurs, à savoir :

total depuis le début de la période de facturation ;
au cours des 3 derniers mois seulement ;
montants pour chacun des 3 mois.

Quant aux lignes spécifiques, elles permettent d'afficher les informations suivantes :

010 — nombre d'employés assurés (total);
020 - le nombre d'employés sur la base desquels les primes d'assurance sont calculées. Le nombre de ces salariés peut être inférieur au nombre total de salariés ; par exemple, cela n'inclut pas les travailleuses de maternité ;
021 - le nombre d'employés dont le salaire dépassait la limite de l'assiette fiscale établie.

Pour plus d’informations sur le remplissage de ces lignes, voir ci-dessous :

Les lignes restantes contiennent les informations suivantes :

030 - le montant total des versements à tous les salariés assurés ;
040 - montant des versements non soumis à cotisations ;
050 - le montant de la base imposable des primes d'assurance ;

Un exemple de remplissage de ces lignes ressemble à ceci :

051 - la base de calcul des primes d'assurance au-delà de la limite établie ;
060 - montant total des primes d'assurance calculées ;
061 - le montant des primes d'assurance de la base dans la limite fixée ;
062 - le montant des primes d'assurance de la base au-dessus de la limite établie.

Voir ci-dessous pour un exemple de remplissage des lignes :

Sous-section 1.2 de l'annexe 1 est constitué selon une méthode similaire, uniquement sur la base des cotisations d'assurance maladie. Notez qu'il n'y a pas de limite établie, ainsi qu'une répartition de la base et des cotisations en montants inférieurs et supérieurs à la limite établie.

Voir ci-dessous un exemple de remplissage de la sous-section 1.2 :

Annexe 2 à la section 1

Annexe 2 contient des informations sur les cotisations calculées pour l'assurance sociale, ainsi que sur les dépenses (paiements) effectuées par l'employeur. Dans ce bloc, vous devez remplir les lignes suivantes :

001 - est destiné à enregistrer l'attribut de paiement (paiements directs - code 1 et système de crédit - code 2). Le codage dépend de l'appartenance ou non du sujet de la Fédération de Russie au projet pilote. Dans le cas où les prestations sociales sont payées par l'intermédiaire de la Caisse d'assurance sociale, il s'agit de paiements directs et le code 1 est défini, et si les prestations sont versées par l'employeur puis remboursées par la Caisse d'assurance sociale, alors le système de crédit et le code 2 sont utilisé;
010 - affiche le nombre d'employés assurés ;
020 - indique le montant total des salaires et rémunérations versés ;
030 - affiche le montant des gains non soumis aux cotisations sociales ;
040 - la valeur de la base est enregistrée comme dépassant la limite établie ;
050 - l'assiette de calcul des cotisations de sécurité sociale est renseignée.

Pour remplir correctement le bloc, étudiez l'exemple ci-dessous :

Les lignes suivantes séparent les paiements individuels 050 de la ligne 050, à savoir :

051 - le salaire des employés en pharmacie est indiqué ;
052 — la rémunération des membres d'équipage des navires immatriculés au registre international est affichée ;
053 - les paiements des entrepreneurs sur PSN sont enregistrés ;
054 - le salaire des citoyens étrangers et des apatrides est indiqué.

Voir ci-dessous pour un exemple de remplissage de lignes :

Les lignes suivantes sont remplies ainsi :

060 — les cotisations sociales calculées sont affichées ;
070 - les dépenses sociales de l'employeur engagées à la charge de la Caisse d'assurance sociale (différents types de prestations) sont enregistrées ;
080 - indique le montant de l'indemnité d'assurance reçue de la Caisse d'assurance sociale ;
090 - le montant est prescrit en fonction de la situation - primes d'assurance à payer ou excédent des frais d'assurance sur les primes calculées. Dans le premier cas, le code caractéristique est 1, et dans le second cas, le code caractéristique est 2.

Voir ci-dessous pour un exemple de saisie d'informations dans ces lignes :

Annexe 3 à la section 1

Annexe 3 vise à décrypter les dépenses des employeurs à des fins d'assurance sociale. Chaque ligne comprend les indicateurs suivants :

nombre de cas de paiements ou de leurs destinataires ;
nombre de jours de paiements ;
montant des paiements ;
y compris le montant des paiements du budget fédéral.

Dans ce cas, vous devez remplir les lignes suivantes :

010 - prestations pour congé de maladie (sans inclure les montants des paiements aux citoyens étrangers ou aux apatrides) ;
011 - des paiements de la ligne 010 aux travailleurs externes à temps partiel ;
020 - prestations pour certificats d'incapacité de travail délivrés aux citoyens étrangers et aux apatrides ;
021 - de la ligne 020 de l'allocation pour travailleurs externes à temps partiel ;
030 - prestations de maternité ;
031 - de la ligne 030 de l'allocation pour travailleurs externes à temps partiel.

Ci-dessous un exemple de formation de ce bloc :

Les lignes suivantes incluent les informations suivantes :

040 - le montant des paiements uniques lors de l'inscription aux premiers stades de la grossesse ;
050 - le montant des prestations uniques à la naissance d'un enfant ;
060 - le montant des mensualités pour la garde d'enfants ;
061 - le montant des versements pour les premiers enfants sur le montant total des prestations mensuelles ;
062 - montants des paiements pour le deuxième enfant et les suivants sur le montant total des prestations mensuelles ;
070 - paiements de jours supplémentaires pour s'occuper d'enfants handicapés ;
080 - primes d'assurance calculées sur la base de l'assiette fiscale de la ligne 070 ;
090 - prestations funéraires ;
100 - le montant total de toutes les prestations ;
110 - le montant des prestations impayées sur le montant total des versements.

Voir ci-dessous pour un exemple de remplissage de ces lignes :

Section 3

Cette rubrique est nécessaire pour afficher des informations personnalisées sur les salariés assurés, et pour chacun d'entre eux, son propre bloc est utilisé avec les informations suivantes :

010 — numéro de correction ;
020 - période de déclaration ;
030 - année ;
040 - numéro d'ordre du salarié assuré ;
050 - date de compilation des informations personnalisées ;
060-150 - informations personnelles directes sur l'employé, y compris le NIF, le SNILS, le nom complet, la date de naissance, le code du pays, le sexe, le code du document d'identité, les détails de ce document ;
160-180 - signe d'un assuré dans le système d'assurance (code 1 - enregistré, code 2 - non enregistré).

Voir ci-dessous le mécanisme permettant de remplir ces informations :

Les lignes de la deuxième feuille de comptabilité personnalisée de l'assurance pension sont remplies comme suit :

190 - numéro du mois ;
200 - lettre de désignation de la personne assurée (le HP le plus courant est un salarié) ;
210 - montant des paiements ;
220 - base imposable pour l'assurance pension dans la limite fixée ;
230 – paiements au titre des accords GPC à partir de la base imposable ;
240 - le montant des primes d'assurance calculées ;
250 — valeurs totales pour les lignes 210 à 240 pendant 3 mois.

Voir ci-dessous les règles pour remplir ces lignes :

Les lignes suivantes sont remplies pour les cotisations de retraite au taux complémentaire :

260 - numéro du mois ;
270 - lettre de désignation du salarié ;
280 - le montant des versements imposés au tarif additionnel ;
290 - le montant des primes d'assurance calculées ;
300 - valeurs totales pour les lignes 280-290 pendant 3 mois.

Voir ci-dessous pour un exemple de remplissage de ce bloc :

Feuilles RSV supplémentaires

Ces fiches ne doivent pas être remplies par tous les payeurs de primes d’assurance. Ce point dépend de certaines caractéristiques de l'entité commerciale, notamment sa forme organisationnelle et juridique, son type d'activité, son régime fiscal, l'octroi d'avantages, etc.

Ces sections comprennent :

Informations sur une fiche physique qui n'est pas un entrepreneur individuel

La fiche est nécessaire pour saisir des informations complémentaires sur la page de titre si le DAM est constitué par une personne physique qui n'a pas indiqué le NIF. La feuille contient des informations sur la date et le lieu de naissance, la citoyenneté, les détails de la carte d'identité, l'adresse de résidence ;

Sous-section 1.3 de l'annexe 1 de la section 1

La fiche permet de refléter les informations sur les cotisations de retraite au tarif complémentaire. Dans ce cas, il est nécessaire d'indiquer le nombre de salariés, la base d'utilisation du taux, le montant des versements, la base imposable et le montant des cotisations elles-mêmes ;

Sous-section 1.4 de l'annexe 1 de la section 1

Cette fiche est destinée au calcul des cotisations sociales complémentaires pour les pilotes civils et les mineurs de charbon. Dans la rubrique, vous devez indiquer le nombre de salariés assurés, le montant des versements, la base imposable et le montant des cotisations ;

Annexe 4 Section 1

La feuille est utilisée pour refléter les paiements excédentaires de prestations sociales aux dépens du budget fédéral aux travailleurs qui ont déjà souffert de catastrophes radiologiques à la centrale nucléaire de Tchernobyl, à Mayak PA et au site d'essais de Semipalatinsk. Les versements doivent être indiqués pour chaque accident séparément et pour chaque type de prestation ;

Annexe 5 Section 1

La fiche est remplie par des entités commerciales appartenant au domaine des technologies de l'information. Conformément au paragraphe 1 et au paragraphe 5 de l'art. 427 du Code des impôts de la Fédération de Russie, ces sociétés ont le droit de bénéficier de tarifs d'assurance réduits. La fiche doit afficher le nombre de salariés assurés (doit être supérieur à 7 salariés) et déterminer la part des revenus du type d'activité privilégié dans le revenu total (doit être supérieure à 90 %). De plus, le bloc doit indiquer des informations sur l'accréditation d'État de l'organisation ;

Annexe 6 Section 1

La fiche est destinée aux entreprises relevant du régime fiscal simplifié exerçant des types particuliers d'activités liées à la sous-clause. 5 p.1 art. 427 Code des impôts de la Fédération de Russie. Le bloc est conçu pour calculer la part des revenus d'un type d'activité préférentiel dans le montant total des revenus (doit être d'au moins 70 %) ;

Annexe 7 Section 1

La fiche est utilisée par les organisations à but non lucratif relevant du régime fiscal simplifié qui exercent des activités socialement significatives conformément à l'alinéa. 7 alinéa 1 art. 427 Code des impôts de la Fédération de Russie. Le recours à des types d'assurance préférentiels est autorisé si les revenus de ces types d'activités, ainsi que les revenus et subventions ciblés, représentent au moins 70 % du revenu total ;

Annexe 8 Section 1

La fiche est destinée à confirmer le droit d'utiliser l'avantage par les entrepreneurs sur le PNS conformément à l'alinéa. 7 alinéa 1 art. 427 Code des impôts de la Fédération de Russie. Dans le bloc, je reflète les informations sur le brevet, ainsi que le montant des paiements aux employés travaillant dans les activités du PSN ;

Annexe 9 Section 1

La fiche doit refléter les informations sur le taux spécial de cotisations sociales pour les salariés étrangers. Dans le bloc, vous devez enregistrer le nom complet, l'INN, le SNILS, la citoyenneté et le montant des paiements pour chaque employé ;

Annexe 10 Section 1

La fiche est remplie afin de confirmer le droit d'être exonéré du paiement des primes d'assurance des paiements aux étudiants lorsqu'ils travaillent en équipes d'étudiants conformément à l'alinéa. 1 clause 3 art. 422 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Les informations suivantes doivent être saisies dans le bloc : nom complet, documents relatifs à l'adhésion à l'équipe et aux études à temps plein, montants des versements aux étudiants. La fiche doit également contenir des informations sur l’inscription de l’unité au registre de l’État ;

Section 2

La fiche est remplie par l'exploitation paysanne, comprenant les informations personnelles de chaque membre de l'exploitation paysanne, ainsi que le montant des primes d'assurance accumulées (en général pour l'exploitation paysanne et séparément pour chaque participant).

Le matériel vidéo renseigne sur les règles de constitution du DAM en 2018 :