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ivan pérminov
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Un impuesto único sobre la renta imputada ( ITUI) será cancelado pronto. Esta declaración fue hecha por el Director Adjunto del Departamento de Política Tributaria y Arancelaria Aduanera del Ministerio de Finanzas de Rusia. Serguéi Razgulin. UTII será reemplazado sistema de tributación de patentes. El Ministerio de Hacienda pretende centrar sus esfuerzos en su desarrollo en los próximos años. Lo que amenaza el sistema tributario de patentes pequeña y mediana empresa?

Hablando en el foro "Desarrollo de pequeñas y medianas empresas: directivas gubernamentales y su proyección regional", Sergey Razgulin señaló que UTII, como una forma de administración tributaria, desempeñó un papel positivo en la legalización de los ingresos comerciales y la creación de ingresos garantizados para el presupuesto. sistema. Pero en la actualidad, la forma ha agotado sus capacidades y su mejora adicional es inútil. Por lo tanto, la UTII reemplazará el régimen de patentes, y el derecho a mantenerlo se otorgará a las autoridades municipales. Los fondos de patentes, respectivamente, irán a los presupuestos municipales.

Sergei Razgulin subrayó que esta forma de tributación tiene grandes perspectivas. Al mismo tiempo, el proyecto de ley sobre el desarrollo del sistema de patentes se discutirá en una reunión especial con empresarios. Al menos, esto fue prometido por el Director Adjunto del Departamento del Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa. Sin embargo, una transición rápida de un sistema tributario a otro no funcionará: estamos hablando de cambios planificados en 2012-2013. Pero en algunos lugares las patentes ya están funcionando.

En teoría, cualquier empresario individual, que se dedica a actividades lícitas y legalizadas, puede aplicar el sistema de patentes de tributación. En la práctica, existen serias limitaciones. El principal suena más o menos así: si la actividad cae bajo la patente USN en el territorio de un sujeto particular de la Federación Rusa. Al mismo tiempo, el ingreso total de un empresario no puede exceder los 30,760,000 rublos. Al mismo tiempo, el número de sus empleados no debe exceder de cinco personas.

En términos simples y humanos, esto limita en gran medida el alcance de las patentes, ya que, en particular, incluso una pequeña tienda de conveniencia suele tener más gente trabajando. La patente en sí se emite por un período de un mes a un año. Su valor anual se define como el producto de la renta anual potencialmente cobrable y la tasa impositiva del 6 por ciento. Así, en Moscú se ha establecido el ingreso potencial anual de 120.000 rublos para el tipo de actividad “reparación de calzado”. Esto significa que el costo anual de una patente para un empresario individual dedicado a este tipo de actividad es de 7200 rublos.

¿Necesitamos tal impuesto?

Según lo previsto por el Ministerio de Hacienda, un sistema tributario simplificado basado en una patente debería ser especialmente relevante en la primera etapa del desarrollo empresarial. Cuando el dicho "un centavo ahorra un rublo" suena más relevante. Sin embargo, varias restricciones impiden la aplicación de patentes en la práctica.

El segundo mensaje del Ministerio de Finanzas fue desarrollar pequeñas y medianas empresas: dicen que puedes comprar una patente por un mes, probarla y salir. Esto no es enteramente verdad. El hecho es que nadie ha derogado la ley "Sobre el registro estatal de personas jurídicas y empresarios individuales". Por lo tanto, los posibles titulares de patentes aún tendrán que registrarse. A partir de ese momento, el empresario está obligado a pagar aportes al fondo de pensiones(no importa si tiene ingresos comerciales o no). Así que "intentar" no funcionará.

Además, el actual sistema de patentes tiene dos grandes inconvenientes. Una patente es válida solo en el territorio de un sujeto separado: al recibir una patente en Novosibirsk, un empresario no podrá trabajar en ella en Kirov (tendrá que obtener una patente por segunda vez). El segundo inconveniente se deriva del primero: no está claro qué hacer en una situación en la que se puede obtener una patente en un tema, pero no hay patente USN en otro.

Hablando sobre la introducción de un sistema de tributación de patentes en un futuro próximo, Economista Jefe de Finam Management Alexander Osin señala que ahora es improbable una reducción significativa de los tipos impositivos reales en cualquier caso, con o sin la introducción de patentes, ya que el presupuesto ruso sigue siendo débil. En general, la carga fiscal sobre las empresas en los próximos años, según los planes anunciados por el gobierno, aumentará. En el contexto de la debilidad del mercado crediticio y del tesoro público, esta situación creará condiciones previas para el crecimiento de los impagos de impuestos y el aumento del número de quiebras de empresas.

Además, Alexander Osin enfatiza que la popularidad de UTII se ha desplomado recientemente. A partir del 1 de enero de 2011, para los empresarios que utilizan el sistema tributario simplificado y UTII, la carga financiera aumentará en 2,4 veces a la vez. Al mismo tiempo, para los contribuyentes que soliciten régimen fiscal general, la carga financiera se incrementará en 1,3 veces, y para los contribuyentes que soliciten impuesto único agrícola,- 1,4 veces (en 2011-2012) y 1,9 veces (en 2013-2014). Por lo tanto, los empresarios comunes pueden tener la sensación de que el estado quiere eliminar un impuesto inadecuado, pero reemplazándolo por uno igualmente incómodo.

Como resultado, si hoy en día algunos dueños de negocios usan UTII, entonces el sistema de patentes es de unos pocos. Si se realizan cambios en la legislación, los empresarios no tendrán otra opción. Tienes que comprar patentes. Al mismo tiempo, nadie es inmune a los precios inflados por ellos.

5.1.2. ¿Qué impuestos reemplaza la UTII?

Las organizaciones que pagan UTII de acuerdo con el párrafo 4 del Artículo 346.26 del Código Fiscal de la Federación Rusa están exentas de los siguientes impuestos:

– impuesto sobre la renta;

- impuesto a la propiedad;

– impuesto social unificado (UST);

– impuesto al valor agregado (IVA).

Y para los empresarios individuales, UTII reemplaza los siguientes tipos de impuestos:

– impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF);

– impuesto a la propiedad personal;

– impuesto social unificado (UST);

– impuesto al valor agregado (IVA).

Cabe señalar que la sustitución del pago de los impuestos enumerados se realiza únicamente para aquellas actividades empresariales que hayan sido transferidas a la UTII. Si una empresa (empresario) realiza, además de actividades transferidas al pago de un impuesto único, también actividades que no están sujetas a UTII, entonces para este segundo tipo de actividad está obligado a pagar todos los impuestos de "régimen general". .

2.13. Impuestos Por primera vez se estudia la esencia económica de los impuestos en la obra de D. Ricardo. De gran importancia son los trabajos de A. Smith, un clásico de la teoría de la tributación, quien introdujo los principios básicos de la tributación: 1) justicia (supone la universalidad de la tributación

Impuestos locales

Impuestos locales IMPUESTOS LOCALES - pagos obligatorios de personas físicas y jurídicas recibidos por los presupuestos de las unidades territoriales administrativas. EM. forman parte del sistema tributario del país. En la mayoría de los países extranjeros, M. n. - el principal método de movilización

35. IMPUESTOS Un impuesto es un movimiento individual no equivalente de fondos de un individuo al estado para formar un fondo monetario utilizado para realizar sus funciones por parte del estado Principios básicos del sistema fiscal de la Federación Rusa: 1. Todo físico o

38. IMPUESTOS Los impuestos son pagos al estado realizados por ciudadanos (personas físicas) y empresas (personas jurídicas). Los impuestos surgieron hace más de 5 mil años en forma de tasas y derechos obligatorios. En Rusia, la primera mención de los impuestos se remonta al año 945, cuando

impuestos de emergencia

4.1.1. Qué impuestos se sustituyen por el pago de un impuesto único

4.1.1. ¿Qué impuestos reemplaza el pago de un impuesto único?La aplicación del sistema tributario simplificado previsto en el Capítulo 26.2 del Código Fiscal de la Federación Rusa implica el reemplazo de una serie de impuestos por un impuesto único (consulte la tabla a continuación). Entonces, en lugar de los impuestos enumerados, las organizaciones y

5.1.1. ¿Por qué la UTII se denomina régimen fiscal especial?

5.1.1. ¿Por qué la UTII se denomina régimen fiscal especial? De acuerdo con el párrafo 1 del Artículo 12 del Código Fiscal de la Federación Rusa, los siguientes tipos de impuestos y tasas están establecidos en la Federación Rusa: federal, regional y local. Se acepta la totalidad de estos impuestos y tasas

5.1.3. ¿Qué impuestos y tasas se pagan con UTII?

5.1.3. ¿Qué impuestos y tasas se pagan con UTII? A pesar de que la UTII sustituya el pago de determinados impuestos, ello no significa que, además del impuesto único, no deban trasladarse otros pagos y aportaciones al presupuesto. Después de todo, la lista de impuestos que reemplaza UTII está cerrada. Además, sobre

5.1.4. UTII y régimen tributario simplificado

5.1.4. UTII y régimen tributario simplificado Las empresas y comerciantes pueden aplicar el régimen tributario simplificado (STS) simultáneamente con el pago de la UTII. Recuerde que el anterior subpárrafo 12 del párrafo 3 del Artículo 346.12 del Código Fiscal de la Federación de Rusia estaba en vigor. Prohibió a los "cuerdos"

5.1.5. UTII y ESHN

5.1.5. UTII y UAT Los productores agropecuarios podrán aplicar un régimen de tributación especial en forma de impuesto único agrario cuando realicen determinado tipo de actividades sujetas a un impuesto único sobre la renta imputada. en

5.6. Transición de UTII al sistema tributario regular

5.6. Transición de la UTII al régimen tributario ordinario Como saben, la propia organización no puede elegir entre pagar impuestos ordinarios o un impuesto único sobre la renta imputada. Esto lo deciden los legisladores de un tema particular de la Federación Rusa. Expiden una ley regional, en

5.9. Declaración sobre ITUI

5.9. Declaración sobre UTII El formulario de declaración sobre UTII y las Instrucciones para completarlo fueron aprobados por Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 17 de enero de 2006 No. 8n. Este formulario se utiliza a partir de los cálculos del 1er trimestre de 2006. Los contribuyentes de UTII informan a las inspecciones de impuestos

Impuestos Ver también "Presupuesto" En este mundo, solo la muerte y los impuestos son inevitables. Benjamin Franklin Si rompes las reglas, te multan; si sigues las reglas, estás sujeto a impuestos. Lawrence Peter Taxpayer es un empleador del gobierno. Contribuyentes NN -

Impuestos En nuestras vidas, solo la muerte y los impuestos son inevitables; por desgracia, no en ese orden. ("20,000 Quips & Quotes")* * *EL CAMINO DE LA CIVILIZACIÓN ESTÁ PAVIMENTADO CON RECIBO DE IMPUESTOS. ("14,000 Quips & Quotes")* * *Las leyes tributarias han creado más criminales que cualquier otra ley

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Antes de elegir un sistema de impuestos, todo empresario quiere saber qué pagos tendrá que hacer al presupuesto. Esto es especialmente cierto para los regímenes preferenciales, por lo que la pregunta "¿qué impuestos reemplaza UTII para empresarios individuales y personas jurídicas" es bastante aguda, y la respuesta se puede encontrar en este material.

Al elegir por sí mismos el impuesto único sobre la renta imputada como principal sistema tributario, cada empresario debe ante todo saber qué es exactamente lo que tendrá que pagar al presupuesto. Después de todo, la “imputación” implica transferencias periódicas obligatorias, independientemente de los ingresos reales que recibirá un empresario u organización individual. Porque, de acuerdo con el art. 346.29 del Código Fiscal de la Federación Rusa, el monto a pagar se calcula sobre la base de indicadores físicos, rentabilidad básica y coeficientes deflactores. Es decir, si no hay ingresos reales, aún debe pagar al presupuesto. Sin embargo, no es necesario pagar ningún otro impuesto.

¿Qué impuestos reemplaza UTII en 2018?

Al optar por la UTII como régimen fiscal, las personas jurídicas y los empresarios individuales dejan de ser contribuyentes:

Sin embargo, en cada caso hay matices. Al combinar, por ejemplo, UTII y STS, es necesario mantener registros separados y realizar pagos solo para aquellos tipos de actividades para las que se aplica la "imputación". Para otros tipos, es necesario pagar en los términos de otro sistema de tributación (STS u OSNO).

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30 hechos sobre ITUI

Además, las personas jurídicas y los empresarios individuales están obligados a pagar el impuesto a la propiedad si la propiedad que poseen se valora al valor catastral (artículo 378.2 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Nadie releva a los pagadores de la obligación de pagar honorarios y primas de seguros en caso de contratar trabajadores y pagarles un salario.

Así, aunque el pago de las UTII por parte de las organizaciones suponga la sustitución del pago de los impuestos básicos, aún existen muchos pagos obligatorios. Es especialmente importante recordar que incluso en ausencia de ingresos en la "imputación", es necesario realizar pagos obligatorios hasta el final del período impositivo. Después de todo, el derecho a renunciar voluntariamente a este régimen fiscal solo se puede ejercer al final del año calendario (cláusula 1, artículo 346.28 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Es cierto que en caso de pérdida del derecho a utilizar la "imputación", todos los pagos deberán calcularse desde el comienzo del período de su aplicación y pagarse al presupuesto de acuerdo con las reglas del sistema general o simplificado.

Por tanto, si la UTII se cancelara a partir de 2018, qué pagar a cambio, no tardaría en pensarse. Sin embargo, para regocijo de los pequeños empresarios, las autoridades no dieron tal paso y extendieron este régimen preferencial hasta el 01/01/2021. En el futuro, lo van a hacer indefinido, ya que aún no se ha inventado ninguna alternativa digna.

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¿Qué impuestos reemplaza la UTII? , es de interés para todos los que van a trabajar en este régimen fiscal. A partir de ese ¿Qué impuestos reemplaza la UTII? depende directamente de los ingresos del empresario u organización.

Características del régimen UTII

La UTII se utiliza para gravar las actividades previstas en el apartado 2 del art. 346.26 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Se fija por municipios y ciudades, mediante un indicador físico y el coeficiente K 2 . También existe el concepto de rentabilidad básica (la descripción se da en el párrafo 3 del artículo 346.29 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Muestra cuánto debe pagar al mes por el tipo de actividad correspondiente. Un indicador físico se puede caracterizar por el número de empleados, automóviles, metros cuadrados, etc.

Lea más sobre indicadores físicos en el artículo "Cálculo de indicadores físicos para UTII 2014-2015".

El valor del impuesto se ve afectado por los coeficientes K 1 y K 2. El coeficiente K 1 se modifica anualmente para tener en cuenta la inflación subyacente (índice precios para el consumidor). Para 2015, K 1 es igual a 1.798. El coeficiente K 2 lo determinan los legisladores locales (dentro de 0,005–1) según la ubicación del empresario individual y el tipo de actividad.

Para obtener el valor de UTII al pagar el trimestre, debe multiplicar el indicador físico resumido durante 3 meses por la rentabilidad básica y los coeficientes K 1 y K 2, así como por el 15%. Todos estos datos se indican en la declaración.

Cabe señalar que al cambiar a UTII:

UTII y los impuestos que reemplaza

Al trabajar en UTII (cláusula 1 del artículo 346.28 del Código Fiscal de la Federación Rusa), los empresarios individuales y las organizaciones no pagan los siguientes impuestos:

Las organizaciones pagan el impuesto predial solo si los bienes inmuebles que utilizan son de su propiedad y están valuados a valor catastral. Esta regla se introdujo a partir del 01/07/14. El IVA se paga al importar productos o bienes al territorio de la Federación Rusa y en algunos otros casos.

Para los empresarios individuales, el IVA también se paga de acuerdo con las mismas reglas. El impuesto a la propiedad debe pagarse si la propiedad posee edificios que están incluidos en la lista de propiedades valoradas a valor catastral (cláusula 7 y párrafo 2, cláusula 10, artículo 378.2 del Código Fiscal de la Federación Rusa). El pago de este impuesto por empresarios individuales se realiza a partir del 01.01.15.

Para más información sobre los requisitos para pagar el impuesto predial, consulte el artículo “Pago de impuesto predial bajo UTII en 2014-2015” .

Cabe señalar que el pago del impuesto se realiza tanto en presencia de ingresos como en su ausencia. Puede rechazar UTII voluntariamente solo al final del año en curso (párrafo 3, cláusula 1, artículo 346.28 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

Sé el primero en enterarte de los cambios impositivos importantes

¿Qué impuestos reemplaza la UTII?

¿Qué impuestos reemplaza la UTII? Yun tema de actualidad para una entidad económica que elige un sistema tributario óptimo para su tipo de actividad empresarial. Qué impuestos se reemplazan por UTII, le diremos más.

Al cobrar UTII para organizaciones, se cancelan una serie de impuestos

Si una entidad económica utiliza el sistema de tributación bajo la forma de un impuesto único sobre la renta imputada (en adelante, UTII), entonces no se tiene en cuenta el monto de la renta efectivamente percibida, ya que al calcular el impuesto, el monto de tal -Se utiliza el llamado ingreso imputado regulado por el Código Fiscal de la Federación Rusa, que se calcula sobre la base de indicadores unificados (ver cláusula 3 del artículo 346.29 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

La conveniencia de utilizar el sistema de tributación mencionado radica en que para una entidad comercial se cancela la necesidad de pagar una serie de impuestos, de los cuales hablaremos a continuación. Los criterios que debe cumplir una persona jurídica o un empresario individual para poder solicitar UTII se describen en detalle en el artículo en el enlace Quién puede solicitar y pagar UTII: condiciones y restricciones.

UTII exenta de pagar los siguientes impuestos

En relación con una entidad legal que utiliza UTII de acuerdo con regla general la ley cancela los requisitos para el pago de impuestos (cláusula 4 del artículo 346.26 del Código Fiscal de la Federación Rusa):

Los empresarios individuales también pueden aplicar dicho sistema tributario, y en este caso, estos son los impuestos que reemplaza la UTII:

Impuesto único sobre la renta imputada en una subdivisión separada

La ley regula que una organización debe registrarse en el Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia como pagador de UTII (cláusula 2 del artículo 346.28 del Código Fiscal de la Federación de Rusia):

Entonces, de qué impuestos exime UTII en el caso general:

• del impuesto a las ganancias de la entidad económica;
• impuesto sobre la propiedad utilizada en la realización de la actividad económica;

La necesidad de registrarse en el Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia de acuerdo con el sistema UTII de una división separada de la organización depende de:

• sobre el tipo de actividad de la unidad;
• la presencia en el territorio de actividad / ubicación de la entidad legal y su subdivisión separada del régimen UTII introducido en relación con los tipos de actividad relevantes.

Impuesto único sobre la renta imputada para determinados tipos de actividades (UTII)

ITUI (un impuesto único sobre la renta imputada, o "imputación") es un sistema de tributación de ciertos tipos de actividades, en el que el monto del impuesto no se calcula a partir de la ganancia real recibida, sino a partir de la renta imputada, es decir, a partir de la renta que sólo se espera recibió.

Un impuesto único sobre los ingresos imputados es una tarifa, cuyo monto no depende de los ingresos reales de la organización.

Su valor es "imputado" por el estado sobre la base de indicadores calculados. Tenga en cuenta que el modo UTII se puede combinar simultáneamente con OSNO y STS.

Cuál es la diferencia entre UTII y otros regímenes fiscales

La UTII es un régimen fiscal especial. Su principal diferencia con otros regímenes fiscales es que el impuesto no se calcula sobre la base de los ingresos reales del empresario o empresa, sino sobre la base de los ingresos potenciales.

Este método de tributación es atractivo, por supuesto, no solo para el Servicio de Impuestos Federales, sino también para los empresarios.

Porque puede ganar mucho, pero deducir a la tesorería: una cantidad fija y, en la mayoría de los casos, menos que si se pagaran los impuestos estándar.

¿Con qué fines se introduce el régimen UTII?

El principal, según varios expertos, el propósito por el cual el estado introdujo un régimen como UTII y determinó las tasas del impuesto sobre la renta imputada es aumentar la recaudación de tasas de ese tipo de actividades empresariales donde es difícil controlar la rotación real de fondos.

Notificación de la inspección de Hacienda sobre el inicio de la aplicación de UTII

Para comenzar a aplicar UTII, es necesario escribir una solicitud para notificar a las autoridades fiscales sobre el inicio de la aplicación de UTII.

La solicitud se presenta en una forma estrictamente prescrita, para empresarios individuales, esto es UTII-2, para organizaciones, UTII-1.

Se debe presentar una solicitud en la oficina de impuestos en el lugar de registro de empresarios individuales y LLC o en el lugar de negocios.

La fecha de inicio del uso de la UTII será la fecha indicada en la solicitud del contribuyente.

La condición principal es que el contribuyente tenga tiempo para registrarse en la UTII dentro de los 5 días siguientes al inicio de dichas actividades.

Restricciones en el uso de UTII

De acuerdo con la ley, los contribuyentes con más de 100 empleados, así como las empresas con al menos un 25% de participación de otras organizaciones en ellas, no pueden pasar a la “imputación”.

En qué casos la empresa no podrá aplicar UTII

Hay casos en los que una empresa no podrá aplicar UTII.

No se puede usar "imputación":

organizaciones que trabajan en el campo de la restauración pública, seguridad social; instituciones educativas y médicas;

empresas que emplean a más de 100 personas;

empresas en las que el 25% del capital autorizado pertenece a otras empresas (las excepciones se establecen en el artículo 346.26 del Código Tributario);

empresas que participan en el arrendamiento de una gasolinera o estación de servicio.

La transición a UTII es posible si la empresa ha comenzado a realizar un tipo de actividad sujeta a este tipo de impuesto.

¿En qué casos se da por terminada la aplicación de la UTII?

La terminación de la aplicación de la "imputación" se produce en los casos en que:

la empresa ha dejado de realizar ciertas actividades;

la organización violó una de las condiciones que es obligatoria para trabajar en un modo especial;

estructuras autorizadas cancelaron UTII para el tipo de actividad en la que se dedica la empresa.

Los principales tipos de actividades en cuya realización se puede aplicar UTII

Enumeramos los principales tipos de actividades en cuya realización los empresarios individuales y las LLC pueden aplicar UTII. Este:

prestación de servicios domésticos;

reparación de vehículos, lavado de autos;

prestación de servicios de transporte de pasajeros y carga;

comercio al por menor;

administrar un negocio de catering;

arrendamiento de local comercial.

Tenga en cuenta que una lista completa de actividades que caen bajo la aplicación de UTII se indica en el capítulo 26.3 del Código Tributario.

El matiz más importante: si un empresario individual o LLC opera en varias áreas, se paga un impuesto único sobre los ingresos imputados por cada una de ellas.

Al mismo tiempo, las áreas de actividad empresarial se indican al registrar una empresa en los documentos pertinentes (o se agregan en el curso de la actividad).

Esta regla se puede complementar con una más. Si algunos tipos de actividades caen bajo UTII, mientras que otros no, entonces los impuestos para cada uno son separados.

calculo UTII

El cálculo de la renta imputada se realiza según una fórmula especial. Para calcular el impuesto UTII de un mes se debe multiplicar la rentabilidad básica (está fijada por ley para cada tipo de actividad) por el valor del indicador físico y por los coeficientes K1 y K2 (cada región tiene el suyo).

Luego, debe dividir el número resultante por el número de días calendario del mes y multiplicar por el número de días en que la empresa realizó actividades imputadas.

Así es como se obtiene el monto de la renta imputada. A su vez, como tal, la UTII a pagar al Servicio de Impuestos Federales es el 15% de la misma multiplicado por 3 (ya que el impuesto se calcula trimestralmente).

El valor de cada uno de los componentes de la fórmula lo determina el estado y depende principalmente del tipo de actividad y de aquellos recursos que reportan utilidades al empresario.

La base para el cálculo del indicador físico puede ser el personal que presta los servicios.

O, por ejemplo, una zona comercial donde se realizan las ventas. El rendimiento básico en el primer caso es de 7500 rublos. (basado en un especialista), en el segundo - 1800 rublos. (por 1 m2 de superficie del local) por mes.

Por lo tanto, al calcular los montos de los impuestos, se tienen en cuenta los indicadores físicos y la rentabilidad básica.

Control por parte de las autoridades fiscales sobre indicadores físicos en UTII

La Inspección de Hacienda establece un control especial sobre la consideración de indicadores físicos en UTII.

Si el número de empleados actúa como tal, entonces es necesario mantener todos los documentos de personal y registros de horas de trabajo.

Para el comercio minorista, el indicador físico es el espacio de venta, por lo que la empresa debe tener un contrato de arrendamiento en mano que indique el área de la tienda.

Beneficios para los pagadores de UTII

Los contribuyentes de UTII están exentos de pagar IVA, IRPF o IRPF, Impuesto sobre Bienes Inmuebles.

Cabe señalar que es imposible tener en cuenta los costos incurridos en UTII.

Las contribuciones al PFR, FSS y MHIF se pagan de acuerdo con las reglas generales.

Es necesario trasladar el IRPF si la empresa actúa como agente fiscal.

Al mismo tiempo, los impuestos imputados pueden reducirse mediante las primas de seguro pagadas a los fondos para empresarios y empleados individuales. Es cierto, solo para aquellas personas cuyo trabajo está directamente relacionado con actividades sujetas a UTII.

Es decir, la cuantía del impuesto único puede reducirse en la cuantía de las cotizaciones enumeradas:

por seguros al Fondo de Pensiones;

sobre seguro obligatorio de enfermedades y accidentes de trabajo;

el monto de las prestaciones por incapacidad temporal;

sumas para seguros personales.

Al mismo tiempo, los empresarios individuales con empleados y LLC pueden reducir impuestos con restricciones de hasta el 50%.

No hay restricciones para los empresarios individuales sin empleados, reducen el impuesto al 100%.

Es decir, si un empresario individual no tiene empleados, puede reducir UTII por el monto de las tarifas pagadas al PFR y al FSS por sí mismo. Y en su totalidad.

A su vez, si hay empleados, entonces el empresario solo puede usar las contribuciones para ellos para reducir la UTII. Los que están hechos para ellos mismos no se pueden tomar en cuenta.

UTII y caja registradora en comercio minorista

Los empresarios individuales y las LLC en UTII que se dedican al comercio minorista pueden trabajar sin una caja registradora.

Esto se debe al hecho de que sus impuestos no dependen de la cantidad de ingresos recibidos.

Al mismo tiempo, en cualquier caso están obligados a emitir estrictos formularios de información a los compradores (al prestar servicios) o recibos de venta (al vender bienes).

Finalización o suspensión de las actividades de la UTII

Al término o suspensión de las actividades amparadas por la UTII, el empresario deberá ser dado de baja.

Si una LLC o un empresario individual no hace esto, tendrá que pagar todos los impuestos previstos por UTII. Incluso en los casos en que efectivamente no percibieron ingresos en el trimestre, o sufrieron pérdidas.

UTII y contabilidad

Los empresarios que operan bajo UTII están obligados a llevar un libro de ingresos y gastos.

La realización de transacciones en efectivo debe cumplir plenamente con las normas de la ley (por regla general, estas son las Regulaciones del Banco Central de la Federación Rusa). Llevar un libro de caja es imprescindible.

UTII debe pagarse antes del día 25 del mes siguiente al período de informe.

Informes contables y fiscales para UTII

La composición de los informes contables y fiscales para UTII se reduce al mínimo.

Basta con que los empresarios presenten una declaración de UTII al final del trimestre (hasta el día 20 del mes siguiente al final del trimestre).

Si la declaración no se presentó a tiempo al Servicio de Impuestos Federales, el departamento impondrá una multa al empresario por un monto de 5 mil rublos.

Si la empresa o empresario individual no paga el impuesto en los plazos previstos por la ley, la sanción será del 5% del importe de la tasa.

Además, si hay empleados, los documentos del impuesto sobre la renta personal deben presentarse anualmente al Servicio de Impuestos Federales, antes del 1 de abril del año siguiente al del informe.

Los documentos sobre pagos a fondos estatales, tanto para empleados como para usted (para empresarios individuales), deben presentarse trimestralmente. La fecha límite es el día 15 del mes siguiente al período del informe.

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