Valūtas eksports no Ukrainas: skaidrā naudā un ne tikai. Pārskaitījums uz ārvalstu bankas karti Privātpersonas naudas pārskaitījums no Krievijas Federācijas

Jau no paša Krievijas banku sistēmas veidošanās sākuma Krievijas bankas veica pārskaitījumus, neatverot kontu privātpersonu vārdā. Sākotnēji tas izpaudās nodokļu un komunālo maksājumu maksāšanā. Taču, sabiedrībā attīstoties norēķinu un kredītattiecībām, pamazām parādījās un tika realizēta nepieciešamība pēc norēķiniem, kas nebija saistīti ar obligāto maksājumu veikšanu. Bet, neskatoties uz šādu aprēķinu pieaugumu, normatīvajā regulējumā tiem netika pievērsta pienācīga uzmanība. Tikai 1997. gadā Krievijas Banka izdeva Pārskaitījumu veikšanas kārtību ārvalstu valūtu no Krievijas Federācija un uz Krievijas Federāciju, neatverot norēķinu valūtas kontus (1997. gada 27. augusta Nr. 508). Kā norāda nosaukums, šīs Procedūras mērķis bija regulēt valūtas maiņas darījumus, savukārt darījumi, kas veikti rubļos (un visā Krievijā), palika ēnā. Daļēji tas tika skaidrots ar pastiprinātu uzmanību pārrobežu darījumiem kā “riskantākai” darbības jomai, īpaši stingrā valūtas regulējuma laikā. Tikai 2003. gadā tika publicēti Krievijas Bankas noteikumi “Par fizisko personu bezskaidras naudas norēķinu kārtību Krievijas Federācijā” (2003. gada 1. aprīļa Nr. 222-P), kuros pienācīga vieta tika atvēlēta pārskaitījumus, neatverot kontu, gan uz to izpildes kārtību, gan uzskaiti.

Tomēr galvenie jautājumi, kas bankām rodas saistībā ar norēķiniem bez konta atvēršanas, ir saistīti ar valūtas maiņas darījumu veikšanu. No vienas puses, tas ir saistīts ar nepietiekamu šādu pārskaitījumu detaļu izstrādi normatīvajā regulējumā. No otras puses, liela uzmanība šādiem darījumiem, ko joprojām viņiem pievērš uzraudzības iestādes (neskatoties uz valūtas likumdošanas liberalizāciju). Tālāk tiks izskatīti vairāki akūtākie no šiem jautājumiem un atspoguļoti iespējamie to risināšanas veidi. Par pamatu vienas vai otras risinājuma pieejas izstrādei bija Krievijas Bankas un tās teritoriālo nodaļu (arī mērķtiecīgo) skaidrojumi, kā arī šo problēmu apspriešana presē un internetā, tai skaitā banku jomā. vietne www.vietne.

Sākumā definēsim galvenos punktus, kas ir raksturīgi pārskaitījumiem bez konta atvēršanas. Pirmkārt, šādus pārskaitījumus var veikt tikai fiziskas personas. Šāds secinājums izriet no federālā likuma “Par bankām un banku darbību” 5. panta, kas attiecas uz banku operācijām “pārvedumiem”. Nauda fizisko personu vārdā, neatverot bankas kontus (izņemot pasta pārvedumus). Tādēļ šādus pārskaitījumus nevar izmantot uzņēmējdarbības vajadzībām. Rinda "uzņēmējdarbība (neuzņēmējdarbība)" vienmēr ir bijusi diezgan patvaļīga un joprojām rada daudz jautājumu, klasificējot klientu darbības. Civilā uzņēmējdarbība definēta kā patstāvīga darbība, kas tiek veikta uz savu risku un kuras mērķis ir sistemātiski gūt peļņu no īpašuma lietošanas, preču pārdošanas, darbu veikšanas vai pakalpojumu sniegšanas, ko veic šajā statusā reģistrētas personas tādā veidā. noteikts likumā (2. pants). Krievijas Federācijas Civilkodeksa 23. panta 4. punkts uzņēmējdarbības fakta noteikšanu uzdeva tiesas kompetencē. Tādējādi, veicot fiziskas personas operācijas, bankai līdz tiesas lēmumam saskaņā ar Krievijas Federācijas Civilkodeksa 10. panta 3. punktu ir jāvadās no tā, ka visas operācijas, ko klients veic kā privātpersona nav saistīti ar uzņēmējdarbību.

Otrs svarīgais punkts ir konts, caur kuru tiek pieņemti un apmaksāti klientu pārskaitījumi. Tas nav klienta konts Krievijas Federācijas Civilkodeksa 45. nodaļas izpratnē, par to netiek noslēgts bankas konta līgums, un uz to neattiecas klienta bankas konta nosacījumi. Būtībā tas ir bankas konts. Tieši tāpēc tai nav beznosacījuma pārskaitījuma maksājuma no šī konta pēc klienta pirmā pieprasījuma (pieprasījuma). Šis brīdis ir svarīgs, veicot antilegalizācijas procedūras, jo īpaši klientu operāciju apturēšanu (saskaņā ar Krievijas Federācijas Centrālās bankas 2005. gada 13. jūlija vēstuli Nr. 97-T).

Un visbeidzot ir jānosaka, kuri darījumi ir valūtas darījumi 2003. gada 10. decembra federālā likuma Nr. 173-FZ “Par valūtas regulēšana un valūtas kontrole". Pamatojoties uz 1. panta 9. daļu un 14. panta 3. daļu, šādas pārskaitījumu veikšanas darbības ietver:

· pārskaitījumi starp rezidentiem un nerezidentiem gan ārvalstu valūtā, gan Krievijas Federācijas valūtā;

pārskaitījumi starp rezidentiem ārvalstu valūtā;

· pārskaitījumi starp nerezidentiem gan ārvalstu valūtā, gan Krievijas Federācijas valūtā;

· pārrobežu pārskaitījumi (no Krievijas Federācijas un uz Krievijas Federāciju) gan ārvalstu valūtā, gan Krievijas Federācijas valūtā.

Ārvalstu valūtas maiņa ir diezgan liberāla pieeja pārskaitījumu veikšanai, neatverot kontu. Tātad rezidentiem tiek dotas tiesības (14.panta 3.daļa):

5) fiziskas rezidentes pārskaitījums no Krievijas Federācijas un fiziskas rezidentes fiziskas personas pārveduma saņemšana Krievijas Federācijā, neatverot bankas kontus, ko veic saskaņā ar Krievijas Federācijas Centrālās bankas noteikto kārtību, kas var paredz tikai pārskaitījuma apmēra ierobežošanu, kā arī pasta pārvedumus.”

Krievijas Banka nekavējās izmantot savas tiesības un 2004. gada 30. marta rīkojums Nr. 1412-U noteica, ka “veicot valūtas maiņas darījumus, fiziskai personai ir tiesības pārskaitīt no Krievijas Federācijas, neatverot bankas kontu pilnvarota bankas ārvalstu valūta vai Krievijas Federācijas valūta par summu, kas nepārsniedz 5000 ASV dolāru ekvivalentu, kas noteikta, izmantojot oficiālos ārvalstu valūtu maiņas kursus pret rubli, ko noteikusi Krievijas Banka instrukcijas dienā. pilnvarotā banka, lai veiktu minēto pārskaitījumu. Tajā pašā laikā “personas rezidenta pārskaitījumi no Krievijas Federācijas bez bankas konta atvēršanas, kas veikti caur pilnvarotu banku (pilnvarotas bankas filiāli) vienas darba dienas laikā, nedrīkst pārsniegt šajā punktā noteikto summu. ” Krievijas Banka nav noteikusi nekādus ierobežojumus rezidenta fiziskai personai Krievijas Federācijā saņemt pārvedumu, neatverot bankas kontus.

Neraugoties uz šķietami nepārprotamo minētās normas interpretāciju, Krievijas Banka un tās teritoriālās nodaļas to ne reizi vien atkārtoja savos paskaidrojumos, kas parādījās neilgi pēc jaunās valūtas likumdošanas pamatnormu stāšanās spēkā 2004. gada vasarā. Šie paskaidrojumi bija šādi:

1) fiziskas rezidentes pārskaitījuma summas ierobežojumi ir noteikti tikai pārskaitījumu veikšanai, neatverot kontu. Veicot valūtas pārskaitījumus no kontiem, kas atvērti pilnvarotā bankā, iepriekš minētās summas nav (likuma Nr. 173-FZ 6. pants);

2) Krievijas Federācijas rezidenta fiziskas personas pārvedumu kopsumma, neatverot bankas kontu, kas veikta ar pilnvarota pārstāvja starpniecību vienas darbadienas laikā, nedrīkst pārsniegt 5000 ASV dolāru ekvivalentu. Pārskaitījuma summas palielināšanai, neatverot kontu, kad tiek iesniegti apliecinošie dokumenti, nav izņēmumu.

Tiešas apliecinošu dokumentu prasības neesamība, veicot pārskaitījumus, neatverot kontu, Krievijas bankām ir kļuvusi salīdzinoši jauna un neparasta. Tik neparasti, ka Krievijas Banka savā 2004. gada 31. augusta informatīvajā vēstulē Nr. 29 īpaši pievērsās šim jautājumam: skaidras naudas ārvalstu valūtas izcelsme. noteikumi Krievijas Banka nav izveidota. Tādējādi norādītos rezidentu fizisko personu pārskaitījumus var veikt, tām neiesniedzot apliecinošus dokumentus un dokumentus par skaidras naudas ārvalstu valūtas izcelsmi. Tajā pašā laikā pilnvarotā banka kā valūtas kontroles aģents ir tiesīga, pamatojoties uz Federālā likuma Nr. 173-FZ 23. panta 1. daļas 3. punktu, pieprasīt un saņemt dokumentus un informāciju, kas saistīta ar šo rīcību. ārvalstu valūtas darījumiem.

Tādējādi tiesības pieprasīt dokumentus, veicot pārrobežu pārskaitījumus, neatverot kontu rezidentiem, ir pašām bankām, kā arī šo prasību apjoms. Turklāt pārskaitījumiem ārvalstu valūtā, neatverot kontu, naudas līdzekļu saņēmējam nav ierobežojumu (savā kontā, cita rezidenta vai nerezidenta kontā, kas atvērts bankā ārpus Krievijas Federācijas), naudas līdzekļu saņēmējam nav ierobežojumu. pārskaitījums (jebkuram mērķim), pārskaitījuma valūta (jebkura valūta, ekvivalentā ne vairāk kā 5000 USD). Tāpat spēkā esošā valūtu likumdošana nenosaka ierobežojumus valūtas izvēlei no ārvalstīm saņemto pārvedumu summu apmaksai. Pārskaitījumu var izmaksāt jebkurā skaidras naudas valūtā pēc klienta izvēles, arī tajā, kas nav pārskaitījuma valūta.

Jāsaka par pārskaitījumiem Krievijas Federācijas valūtā, kas saņemti par labu iedzīvotājiem, neatverot kontu. Saskaņā ar Likuma Nr. 173-FZ 1. panta 1. daļas 9. "b" punktu šādi pārskaitījumi ir valūtas darījumi. Tajā pašā laikā Krievijas Federācijas valūtas tiesību akti neattiecas uz naudas līdzekļu sūtītāja (rezidenta vai nerezidenta) darbībām no ārvalstīm uz Krievijas Federāciju. Tajā pašā laikā rezidentpersonām ir tiesības saņemt Krievijas Federācijā no ārvalstīm saņemtu pārskaitījumu bez ieskaitīšanas bankas kontā tikai saskaņā ar likuma 14. panta 3. daļu.

Atsevišķi jāpakavējas pie pārskaitījumiem, neatverot kontu starp iedzīvotājiem. Lai gan Likuma Nr.173-FZ 14.panta 3.daļas 5.punkts nesatur ierobežojumus pārveduma saņēmēju subjekta sastāvam, daudzus jautājumus radīja 9.panta 1.daļa, kas sniedza slēgtu atļauto ārvalstu valūtas darījumu sarakstu. kas jāveic starp iedzīvotājiem. Likuma galveno noteikumu spēkā stāšanās brīdī šis pants nesaturēja (mutiski) atļauju veikt ārvalstu valūtas norēķinus starp iedzīvotājiem, un 14. panta 3. daļa, uz kuru tas atsaucās, neparedzēja atļauju saņemt pārskaitījums, neatverot kontu. Tas radīja šķērsli bez konta atvēršanas saņemto pārskaitījumu apmaksai rezidentiem, ja nebija iespējams noteikt sūtītāja statusu (rezidents - nerezidents). 2005. gada 18. jūlija likums Nr.90-FZ, ar kuru tika ieviesti grozījumi un papildinājumi federālajā likumā “Par valūtas regulējumu un valūtas kontroli”, situāciju laboja: tika veikti nepieciešamie papildinājumi 9. un 14. pantā.

Likumdošanas loģika šajā gadījumā tiek ievērota. Autors vispārējs noteikums valūtas darījumi starp rezidentiem ir aizliegti, izņemot 9.pantā skaidri paredzētos. Likuma 9.panta pirmās daļas 1.punkts paredz iespēju veikt ārvalstu valūtas maiņas darījumus starp rezidentiem, ko nosaka panta 3.daļa. 14. 14.panta trešajā daļā ir noteikts izsmeļošs to valūtas darījumu saraksts, kurām ir tiesības veikt tikai privātpersonas - rezidentus, neizmantojot bankas kontus, tajā skaitā veicot pārskaitījumus, neatverot kontu. Tādējādi rezidentiem ir tiesības veikt pārskaitījumus, neatverot kontu ārvalstu valūtā Krievijas Federācijas teritorijā rezidentiem par ārvalstu valūtas maiņas darījumiem, kas uzskaitīti likuma 14. panta 3. daļā (patiesībā tie ir pārskaitījumi kā dāvana no Krievijas Federācijas, Krievijas Federācijas veidojošas vienības, pašvaldības, valūtas vērtību dāvināšana laulātajam un tuviem radiniekiem, viņu testaments un saņemšana mantojumā).

Nākamais punkts, kam valūtas likumdošanā nav pievērsta pietiekama uzmanība, ir pārskaitījumi, neatverot kontu Krievijas Federācijas teritorijā. Šajā sakarā vēlams atsaukties uz likuma Nr.173-FZ 5.panta otrās daļas otro daļu, kas nosaka, ka “ja ārvalstu valūtas darījumu veikšanas kārtība, kontu izmantošanas kārtība (t.sk. par prasību izmantot īpašu kontu) nav noteikušas valūtas regulēšanas iestādes saskaņā ar šo federālo likumu, valūtas maiņas darījumi tiek veikti, konti tiek atvērti un darījumi kontos tiek veikti bez ierobežojumiem ... "

Ņemot vērā, ka pārskaitījumi starp rezidentiem un nerezidentiem ārvalstu valūtā vai Krievijas Federācijas valūtā ir valūtas maiņas darījumi, rezidentpersonām ir tiesības veikt pārskaitījumus, neatverot kontu ārvalstu valūtā vai Krievijas Federācijas valūtā. Krievijas Federācijas teritorijā nerezidentiem ārvalstu valūtas maiņas darījumiem, kas uzskaitīti likuma 14. panta 3. punktā. Tajā pašā laikā valūtu likumdošana nenosaka ierobežojumus šādu pārskaitījumu apjomiem. Nedrīkst aizmirst, ka operācija, kurā Krievijas Federācijas valūtu pārskaita Krievijas Federācijas teritorijā starp rezidentiem, nav valūtas operācija un to nereglamentē Krievijas Federācijas valūtas tiesību akti.

Daudzus jautājumus rada nerezidentu pārskaitījumi, neatverot kontu Krievijas Federācijas valūtā. Šajā sakarā vēlreiz jāatzīmē, ka valūtas tiesību akti nesatur ierobežojumus fiziskām personām - nerezidentiem veikt ārvalstu valūtas vai Krievijas Federācijas valūtas pārvedumus gan pārrobežu, gan Krievijas Federācijas ietvaros. Tas nesatur nekādus ierobežojumus nerezidentu fiziskām personām saņemt skaidru naudu ārvalstu valūtā un Krievijas Federācijas valūtā, kas pārskaitīta viņu labā, neatverot kontu.

Tomēr ne viss ir tik vienkārši. Virkne juristu, interpretējot valūtas likumdošanas normas, pieturas pie šādām nostādnēm: attiecībā uz valūtas darījumiem starp nerezidentiem un rezidentiem tiek ievērots princips “atļauts viss, kas nav aizliegts”, attiecībā uz valūtas darījumiem starp rezidentiem, princips “viss, kas nav atļauts, ir aizliegts”, attiecībā uz ārvalstu valūtas darījumiem starp nerezidentiem – princips “kas ir skaidri noteikts, ir atļauts”.

Ejot šo ceļu, var nonākt pie pretēja secinājuma par nerezidentu tiesībām veikt pārskaitījumus Krievijas Federācijas valūtā. Tādējādi nerezidenta veiktā Krievijas Federācijas valūtas atsavināšana par labu nerezidentam uz tiesiska pamata, kā arī Krievijas Federācijas valūtas kā maksāšanas līdzekļa izmantošana, pamatojoties uz 9. punktu. Likuma Nr. 173-FZ 1. panta 1. daļas "c" attiecas uz ārvalstu valūtas darījumiem. Likuma 2. pants nosaka nerezidentu tiesības un pienākumus saistībā ar Krievijas Federācijas valūtas glabāšanu, lietošanu un atsavināšanu. Likuma 5.panta 2.daļa nosaka valūtas tiesisko attiecību subjektu rīcības robežas gadījumā, ja valūtas darījumu veikšanas kārtību, kontu izmantošanas kārtību nav noteikušas valūtu regulējošās institūcijas atbilstoši likuma Nr. 173-FZ.

Tādējādi 5.panta otrās daļas noteikumi ļauj ārvalstu valūtas darījumu dalībniekiem bez ierobežojumiem veikt tikai tos valūtas maiņas darījumus, kuru izpildes kārtību nosaka valūtas regulēšanas institūcija. Tie neļauj ārvalstu valūtas darījumu dalībniekiem bez ierobežojumiem veikt tos valūtas maiņas darījumus, kuru izpildes kārtība vispār nav noteikta likumā Nr.173-FZ. Pamatojoties uz iepriekš minēto, izrādās, ka nerezidenta komisijas maksa par valūtas darījumu, kas saistīta ar Krievijas Federācijas valūtas pārskaitījumu citam nerezidentam, nav atļauta valūtu tiesību aktos.

Patīkami, ka Krievijas Banka neievēroja šo valūtu likumdošanas interpretācijas loģiku un savos precizējumos noteica, ka tieši pamatojoties uz Likuma Nr. 173-FZ 5. panta 2. daļu, nerezidenti var veikt pārskaitījumus Krievijas Federācijas valūta bez ierobežojumiem, neatverot bankas kontu, kā arī izmantojot bankas kontus (izņemot operācijas, kas uzskaitītas Krievijas Federācijas Centrālās bankas 2004. gada 7. jūnija instrukcijas Nr. 116-I 4.1. “Par rezidentu un nerezidentu speciālo kontu veidiem”, kas tiek veikti, izmantojot speciālos nerezidentu bankas kontus).

Šajā sakarā daudzas bankas "paklup" par likuma Nr. 173-FZ 10. pantu (1. un 3. daļa):

"viens. Nerezidentiem ir tiesības bez ierobežojumiem pārskaitīt savā starpā ārvalstu valūtu no kontiem (no noguldījumiem) bankās ārpus Krievijas Federācijas teritorijas uz bankas kontiem (uz banku noguldījumiem) pilnvarotās bankās vai bankas kontos (bankas noguldījumos) pilnvarotās bankas uz kontiem (noguldījumiem) bankās ārpus Krievijas Federācijas teritorijas vai pilnvarotās bankās.

3. Valūtas darījumi starp nerezidentiem Krievijas Federācijas teritorijā Krievijas Federācijas valūtā tiek veikti, izmantojot bankas kontus (bankas noguldījumus), kas atvērti Krievijas Federācijas teritorijā saskaņā ar šī federālā līguma 13. pantu. Likums.

Šajā gadījumā ir jānošķir aizliegums veikt operāciju un garantija (tiesību deklarēšana) veikt operāciju. Šajā ziņā 10. pants neietver ierobežojumus nerezidentiem veikt pārskaitījumus, neatverot kontus ārvalstu valūtā un Krievijas Federācijas valūtā caur Krievijas Federācijas teritoriju un no Krievijas Federācijas. Tajā pašā laikā 10.panta trešās daļas prasība par valūtas maiņas darījumu veikšanas kārtības ievērošanu, izmantojot nerezidentu kontiem pilnvarotās bankās saskaņā ar likuma 13.pantu, attiecas tikai uz ārvalstu valūtas maiņas darījumiem, kas tiek pārvadāti. nerezidenti, izmantojot savus bankas kontus.

Tas nevar kalpot kā aizliegums nerezidentiem veikt pārskaitījumus Krievijas Federācijas valūtā, neatverot kontu, un instrukcijas Nr. 116-I 4.3. punkta prasība, ka ārvalstu valūtas maiņas darījumus starp rezidentiem un nerezidentiem veic nerezidenti. -rezidenti, neizmantojot īpašus kontus, tiek uzskaitīti saskaņā ar Krievijas Bankas noteikumiem nerezidentu bankām bilances kontos 302 31; likumā nav ietverts aizliegums nerezidentiem veikt pārskaitījumus, neatverot konts Krievijas Federācijas valūtā gan Krievijas Federācijas teritorijā, gan ārvalstīs.

Attiecībā uz valūtas kontroles procedūru ievērošanu pārskaitījumiem, neatverot kontu, jāsāk ar to pārskaitījumu atbilstības noteikšanu Krievijas Federācijas Centrālās bankas 2004.gada 15.jūnija instrukcijas Nr.117-I “Par kārtību, kādā rezidenti un nerezidenti iesniedz pilnvarotajām bankām dokumentus un informāciju, veicot valūtas maiņas darījumus, kārtību, kādā pilnvarotās bankas veic valūtas maiņas darījumu uzskaiti un darījumu pasu reģistrāciju. Instrukcijas Nr.117-I 1.nodaļas prasības par dokumentu iesniegšanu, veicot valūtas maiņas darījumus, tai skaitā valūtas darījuma veida koda ielikšanu norēķinu dokumentā, neattiecas uz fizisko personu valūtas maiņas darījumiem, kas veikti bez atvēršanas. bankas konts. Saskaņā ar 1.17.punktu valūtas darījumu datubāzē atspoguļo valūtas operācijas, kas veiktas pilnvarotās bankas klientu - rezidentu un nerezidentu kontos. Līdz ar to ārvalstu valūtas maiņas darījumi, kurus klienti veic, neatverot bankas kontus, netiek atspoguļoti datu bāzē.

Līdz šim atklāts paliek jautājums par bankas pienākumu (vai tā trūkumu) pārbaudīt bez konta atvēršanas veiktos pārskaitījumus par to atbilstību rezervācijas un īpašajiem kontu režīmiem. Atbildība par ārvalstu valūtas maiņas darījumu veikšanu, kuriem Instrukcija Nr.116-I nosaka prasību izmantot īpašu kontu, tikai caur šiem īpašajiem kontiem ir bankai (1.2. punkts). Tajā pašā laikā arguments par it kā skaidras naudas raksturu pārskaitījumiem bez konta atvēršanas (turpretim instrukcijas Nr. 116-I 1.1. punkts attiecas tikai uz darījumiem starp rezidentiem un nerezidentiem, kas saistīti ar bezskaidras naudas maksājumiem) nav pamatots. . Krievijas Banka savā 2003.gada 4.janvāra precizējumā Nr.17-44/1 klasificēja pārskaitījumus bez konta atvēršanas kā bezskaidras naudas maksājumus. Tādējādi bankas tiek nostādītas divējādā situācijā: no vienas puses, nav pienākuma pieprasīt dokumentus, veicot pārskaitījumus, neatverot kontu, no otras puses, šie dokumenti ir nepieciešami, lai identificētu pārskaitījumu attiecībā uz tā izpildi, izmantojot īpašs konts. No šīs situācijas ir divas izejas: vai nu pieprasīt no klientiem apliecinošus dokumentus (bankai šādas tiesības ir, pamatojoties uz likuma Nr. 23. pantu daudzas ātro pārskaitījumu sistēmas).

No maksājumu masveida rakstura saglabāšanas viedokļa vēlamāks ir otrais variants. Praksē to var īstenot ar klienta rakstisku apliecinājumu (pieteikuma par pārveduma nosūtīšanu vai saņemšanu tekstā), ka viņš atbilst valūtas likumdošanas normām par veicamo operāciju (tātad, neklasificējot to kā īpašu konta režīmu). Varat arī izmantot Krievijas Federācijas Centrālās bankas 2004. gada 28. aprīļa instrukcijas Nr. 113-I “Par valūtas maiņas punktu atvēršanas, slēgšanas, darba organizēšanas kārtību un pilnvaroto banku darbības kārtību” noteikumus. noteiktiem veidiem banku operācijas un citi darījumi skaidrā naudā ārvalstu valūtā un Krievijas Federācijas valūtā, čeki (ieskaitot ceļojumu čekus), kuru nominālvērtība norādīta ārvalstu valūtā, piedaloties fiziskām personām”, daļēji:

· 3.5.punkts, kas uzliek par pienākumu bankai izvietot strādājošo kasu informācijas stendos kārtību un nosacījumus pārskaitījumu veikšanai no Krievijas Federācijas bez konta atvēršanas;

· 4.10.punkts, kas uzskata, ka klienta darbības uzsākšana ir piekrišana tās īstenošanas nosacījumiem.

Tajā pašā laikā tas neatbrīvo banku no pienākuma uzraudzīt pārskaitījumus, neatverot kontu, vismaz formālu iemeslu dēļ, piemēram, maksājuma pamatojuma dēļ.

Ir arī alternatīvs redzējums par īpašo kontu problēmu, kas būtu jāpiemin. Tas sastāv no tā, ka instrukcija Nr. 116-I tika pieņemta, ievērojot likuma Nr. 173-FZ 8. pantu, un tai nav nekāda sakara ar iespēju (neiespējamību) veikt pārskaitījumus, neatverot kontu. Šāds jautājuma risinājums ir likuma 6.panta ietvaros, paziņojot, ka:

“6. Visas nenovēršamās šaubas, pretrunas un neskaidrības Krievijas Federācijas valūtas tiesību aktos, valūtas regulēšanas institūciju aktos un valūtas kontroles institūciju aktos tiek interpretētas par labu rezidentiem un nerezidentiem.

Un tomēr, tā kā Krievijas Banka nav sniegusi skaidrojumus šajā jautājumā, šī pieeja joprojām ir pretrunīga.

Runājot par pārskaitījumu skaidrā naudā atspoguļošanu bez konta atvēršanas, bieži rodas jautājums: kurā reģistrā tie jāatspoguļo? Instrukcijā Nr. 113-I paredzētajā reģistrā vai reģistrā, kas izveidots ar Krievijas Federācijas Centrālās bankas 2002. gada 9. oktobra regulas Nr. 199-P "Par izpildes kārtību" 2.6.1. Skaidras naudas darījumi kredītiestādēs Krievijas Federācijas teritorijā"? Vai abi reģistri? Ja ar pārskaitījumiem ārvalstu valūtā ir vairāk vai mazāk skaidrs (galu galā jebkurā gadījumā - valūtas darījums), tad ar pārskaitījumiem, neatverot kontu Krievijas Federācijas valūtā, viss nav tik skaidrs. Labi izveidota un pārbaudīta metodika darījumu sadalei virsgrāmatās ir šāda:

Operācijas, kas veiktas saskaņā ar instrukciju Nr.113-I, tai skaitā pārrobežu pārskaitījumi bez konta atvēršanas, tiek ierakstīti tikai operāciju ar skaidras naudas valūtu un čekiem reģistrā instrukcijas Nr.113-I 4.pielikumā (izņemot 3.1.8. un 3.1.15.

· visi pārējie darījumi, tostarp pārskaitījumi Krievijas Federācijas teritorijā (gan rezidenti, gan nerezidenti), tiek ierakstīti reģistrā saskaņā ar Noteikumu Nr.199-P.

Jūs varat izvairīties no reģistra aizpildīšanas saskaņā ar Noteikumiem Nr. 199-P, ja, pieņemot skaidru naudu no fiziskas personas, lai veiktu naudas pārveduma operāciju, neatverot kontu (pārskaitījumi pa Krievijas Federācijas teritoriju), noformējiet ienākošais skaidras naudas orderis par katru maksājumu. Tas arī novērš nepieciešamību izsniegt kvīšu rīkojumus par kopējām summām pēc darbības veida. Reģistrs atbilstoši instrukcijai Nr.113-I būs nepilnīgs arī pārskaitījuma operācijām bez konta atvēršanas: aile “fiziskās personas konta numurs” paliks tukša, jo tāda nav.

Skaidras naudas apstrāde darījumu veikšanai naudas līdzekļu saņemšanai pārskaitījumu veikšanai no Krievijas Federācijas, neatverot bankas kontus un naudas līdzekļu izmaksu par pārskaitījumiem uz Krievijas Federāciju bez kontu atvēršanas, jāveic saskaņā ar instrukcijas Nr.113-I 3.6.punktu. Saskaņā ar 3.6. punkta 1. punktu operāciju veikšanas kārtību un nosacījumus naudas pārskaitīšanai no Krievijas Federācijas fizisko personu vārdā, neatverot bankas kontu, kā arī bankas pienākumus pārskaitīt līdzekļus, nosaka pati banka. saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktu prasībām un Krievijas Bankas noteikumiem. Šī atsauce saistībā ar ārvalstu valūtu noved mūs pie Noteikumu Nr.199-P 9.2.punkta (sadaļa "Darījumi ar ārvalstu valūtu skaidrā naudā"), saskaņā ar kuru veic skaidras naudas ārvalstu valūtas saņemšanas un izsniegšanas operācijas, apkalpojot fiziskas un juridiskas personas. tiek veiktas uz kredīta un izdevumu kases orderiem (noteikumu Nr. 199-P 23. un 24. pielikums). Līdz ar to skaidras naudas pārvedumu izpilde, pieņemot un veicot pārskaitījumus, neatverot kontu ārvalstu valūtā, ir obligāta.

Konti 409 09 “Pārskaitījumi uz Krievijas Federāciju” tiek izmantoti, lai uzskaitītu pārrobežu pārskaitījumus, neatverot kontu saskaņā ar Krievijas Federācijas Centrālās bankas 2002. gada 5. decembra regulu Nr. 205-P “Par noteikumiem. grāmatvedības uzskaites kārtošanai kredītiestādēs, kas atrodas Krievijas Federācijas teritorijā” , 409 10 “Pārskaitījumi uz Krievijas Federāciju nerezidentiem”, 409 12 “Pārskaitījumi no Krievijas Federācijas”, 409 13 “Pārskaitījumi no Krievijas Federācijas uz nerezidenti”. Analītiskajā grāmatvedībā katram pārskaitījumam tiek atvērti atsevišķi personīgie konti. Tas daļēji atvieglo recenzentiem uzraudzīt, vai bankas ievēro 5000 USD (vai līdzvērtīgu) limitu vienam pārskaitījumam.

Starp visbiežāk sastopamajām problēmām pārskaitījumu, neatverot kontu, uzskaites atspoguļošanā var atzīmēt sekojošo.

1. Pārveduma saņēmēja statusa noteikšana, saņemot pārvedumu bez konta atvēršanas. Pamatojoties tikai uz kredītrēķinu, vairākos gadījumos nav iespējams noteikt saņēmēja dzīvesvietu. Ņemot vērā šīs problēmas esamību, Krievijas Banka savos precizējumos atļāva bankām gadījumos, kad nav iespējams viennozīmīgi (pirms pārveduma saņēmēja parādīšanās) noteikt, vai pārveduma saņēmējs ir rezidents vai nerezidents. , ienākošos pārvedumus ierakstīt bilances kontā 409 09. Savukārt bilances kontā 409 10 summas pārskaitījumus, par kuriem iespējams izdarīt nepārprotamu secinājumu par pārveduma saņēmēja nerezidenta statusu.

2. Nerezidentu pārskaitījumiem pa Krievijas Federācijas teritoriju (gan ārvalstu valūtā, gan Krievijas Federācijas valūtā) kontu plānā pašlaik nav atsevišķa bilances konta. Ja ir atļauts (kā parādīts iepriekš), šādas operācijas praksē tiek veiktas caur kontu 409 11. Lai gan tas ir noteikumu Nr. 205-P pārkāpums (saskaņā ar kuriem nerezidentu konti ir jāprecizē ar vārdu "ne- rezidents”, un konti bez ” tiek izmantoti tikai rezidentu darījumu uzskaitei), bet, ja nav alternatīvas, var uzskatīt par pamatotiem. Konta izmantošanas pamatojums var būt Noteikumi Nr.222-P, kas regulē pārskaitījumu veikšanas kārtību, neatverot kontu Krievijas Federācijas teritorijā. Noteikumu Nr.222-P pielikuma 1.punkts paredz šādiem pārvedumiem izmantot kontu 409 11 “Tranzīta konti”.

3. Pārveduma atgriešana no Krievijas Federācijas, neatverot kontu, tiek atgriezta tajā kontā (409 12/409 13), no kura tas nosūtīts. Ir nelikumīgi uzskatīt pārveduma atgriešanu par atsevišķu operāciju pārveduma saņemšanai, neatverot kontu Krievijas Federācijā (ar ieskaitīšanu uz 409 09/409 10). Atgriešanas gadījumiem Noteikumos Nr. 205-P kontu raksturojumos 409 12/409 13 ir aprakstīta iespēja norakstīt sūtītājam atdotās summas.

Bieži vien rodas jautājums par komisijas maksu uzskaiti par pārskaitījumiem, neatverot kontu. Fakts ir tāds, ka konts 409 ir paredzēts tikai pārskaitījumu summas uzskaitei. Piesardzīga jautājuma par komisiju uzskaiti apiešana instrukcijā Nr.113-I un Krievijas Federācijas Centrālās bankas 2004.gada 11.jūnija instrukcijā Nr.1446-U “Par atsevišķu banku operāciju veidu pilnvaroto banku uzskaites kārtību un citi darījumi ar skaidru naudu ārvalstu valūtā un Krievijas Federācijas valūtā, čeki (ieskaitot ceļojumu čekus), kuru nominālvērtība ir norādīta ārvalstu valūtā, ar fizisko personu piedalīšanos "tikai apstiprina Krievijas Bankas virzību uz izspiest komisijas un maksas par ārvalstu valūtas darījumiem, vismaz privātpersonām, no valūtas regulēšanas zonas uz rubļa zonu. Par to dažkārt runā arī paši Krievijas Bankas pārstāvji, iesakot pāriet uz praksi iekasēt komisijas maksu par ārvalstu valūtas darījumiem rubļos. Lai atrisinātu šo problēmu, var ieteikt komisijas maksu, ko iekasē no fiziskām personām, veicot pārskaitījumus, neatverot kontu, tieši attiecināt uz izdevumu kontiem. Ja komisija tiek ieturēta ārvalstu valūtā, tad, lai atvieglotu darījuma atspoguļošanu skaidrā naudā, darījumu reģistru, kas tiek kārtots saskaņā ar instrukciju Nr.113-I, vēlams papildināt ar aili “komisijas maksa”. Operācija komisijas summas ieturēšanai instrukcijā Nr.113-I nav izdalīta kā atsevišķa operācija, līdz ar to nevar tikt atspoguļota reģistrā kā atsevišķa rinda. Tajā pašā laikā tā neesamība reģistrā apgrūtina skaidras naudas atlikumu tirdzniecības dienas beigās.

Noslēgumā jāatzīmē, ka nav iespējams sniegt universālu atbildi katrai situācijai, un šāds uzdevums netika izvirzīts. Šī apskata mērķis bija noteikt veidus, kā atrisināt visas bankās, kuras saviem klientiem sniedz pārskaitījumu pakalpojumus, neatverot kontu, raksturīgās problēmas. Pārrunātie jautājumi neaptver visas šo operāciju problēmas. Rakstā minēti tikai kritiskākie brīži, ar kuriem saskaras bankas valūtu likumdošanas jomā, apkalpojot fizisko personu maksājumus.

Krievijas Federācijas 1992. gada 9. oktobra likums Nr. 3615-1 "Par valūtas regulējumu un valūtas kontroli" (turpmāk likums) noteica, ka valūtas vērtības Krievijas Federācijā var piederēt rezidentiem, t.sk. privātpersonām. Vienlaikus Likums un saskaņā ar to izdotie normatīvie akti nosaka īpaši noteikumi atsevišķu fizisko personu - rezidentu valūtas maiņas darījumu veidu regulēšana.

Valūtas darījumi Krievijas Federācijas teritorijā

Valūtu likumdošanā ir ietvertas dažas fizisku personu valūtas darījumu pazīmes, lai gan kopumā šie darījumi ir stingri ierobežoti.

Fiziskām personām ir tiesības veikt ārvalstu valūtas maiņas darījumus Krievijas Federācijas teritorijā šādos veidos:

a) caur pilnvarotām bankām no saviem bankas kontiem;

b) caur pilnvarotām bankām, neatverot norēķinu kontus ārvalstu valūtā;

c) apejot pilnvarotās bankas, īpaši noteiktos gadījumos.

1. Valūtas maiņas operācijas

Likums dod iedzīvotājiem tiesības iegādāties ārvalstu valūtu, kā arī pārdot ārvalstu valūtu. Atšķirībā no juridiskām personām privātpersonām ir tiesības savām vajadzībām iegādāties ārvalstu valūtu gan bezskaidras naudas veidā, gan skaidrā naudā.

Likums nosaka, ka visi ārvalstu valūtas pirkšanas un pārdošanas darījumi ir jāveic ar pilnvarotu banku starpniecību. Ārvalstu valūtas pirkšana un pārdošana, apejot pilnvarotās bankas, ir nepārprotami aizliegta. Šo noteikumu nodrošina tas, ka darījumi, kas veikti ar tā pārkāpumu, tiek atzīti par spēkā neesošiem.

Privātpersonām rezidentiem ir tiesības pilnvarotām bankām brīvi pārdot gan skaidru, gan bezskaidras naudas ārvalstu valūtu.

Ārvalstu valūtas pirkšanas un pārdošanas operāciju veikšanas kārtību nosaka Krievijas Banka.

1. Skaidras naudas ārvalstu valūtas pirkšana un pārdošana par rubļiem

Krievijas Banka ir noteikusi noteikumus skaidras naudas ārvalstu valūtas pirkšanas un pārdošanas operāciju veikšanai valūtas maiņas punktos.

Fiziskajai personai, rezidentam pārdodot vai pērkot skaidru naudu ārvalstu valūtā par skaidras naudas rubļiem par summu, kas ir mazāka par 10 000 ASV dolāru, kas aprēķināta pēc Krievijas Bankas kursa kārtējā datumā, fiziskās personas personu apliecinoša dokumenta rekvizīti, proti: dokumenta numuru un sēriju, aizpilda kases maiņas punkts Apliecībā veidlapā Nr. 0406007 (turpmāk Palīdzība).

Sertifikāts, kas aizpildīts ar personu apliecinoša dokumenta rekvizītiem, dod tiesības eksportēt no Krievijas Federācijas privātpersonas iegādāto skaidru naudu ārvalstu valūtā un kalpo kā atļauja izvest skaidras naudas ārvalstu valūtu no Krievijas Federācijas. Sertifikāts, kas aizpildīts, nenorādot rekvizītus personu apliecinošā dokumentā, nedod tiesības eksportēt no Krievijas Federācijas privātpersonas iegādāto skaidru naudu ārvalstu valūtā un nekalpo kā atļauja izvest skaidru naudu no Krievijas Federācijas.

Fiziskai personai rezidentam veicot operāciju, lai pirktu vai pārdotu skaidru naudu ārvalstu valūtā par skaidras naudas rubļiem USD 10 000 vai vairāk apmērā, kas aprēķināts pēc Krievijas Bankas kursa kārtējā datumā, personas apliecinoša dokumenta dati. aizpilda valūtas maiņas punkta kase bez neveiksmēm.

2. Ārvalstu bezskaidras valūtas pirkšana un pārdošana par rubļiem

Krievijas Federācijas Centrālās bankas 1996.gada 24.aprīļa noteikumi Nr.39 par dažu veidu ārvalstu valūtas darījumu veikšanas kārtības maiņu Krievijas Federācijā (turpmāk Noteikumi Nr.39) nosaka, ka ārvalstu valūtas pirkšana ar pilnvarotu banku starpniecību. iekšzemē ārvalstu valūtas tirgus Krievijas Federācija bezskaidras naudas veidā, ko veic rezidentu fiziskas personas uz naudas līdzekļu rēķina rubļu kontos, kas atvērti uz attiecīgo personu vārda kredītiestādēs, tiek veikta bez Krievijas Bankas atļaujas.

3. Ārvalstu valūtas iegāde par citu ārvalstu valūtu

Noteikumi Nr.39 arī nosaka, ka bez Krievijas Bankas atļaujas privātpersonu - rezidentu veiktā viena veida ārvalstu valūtas pārdošana (pirkšana) ar pilnvarotu banku starpniecību par cita veida ārvalstu valūtu, kuras maiņas kurss (pirkta un pārdotās ārvalstu valūtas) pret rubli nosaka Krievijas Banka, tiek veikta bez Krievijas Bankas atļaujas. Šādas operācijas var veikt gan skaidrā naudā, gan bezskaidras naudas veidā.

2. Transfēri uz un no Krievijas Federācijas

Noteikumi Nr. 39 nosaka ārvalstu valūtas maiņas darījumu sarakstu, ko rezidenti (arī privātpersonas) veic bez Krievijas Bankas atļaujas. Šīs operācijas var veikt gan caur privātpersonu kontiem pilnvarotās bankās, gan neatverot šādus kontus. Noteikumi par pārskaitījumu veikšanu ārvalstu valūtā, neatverot norēķinu valūtas kontus pilnvarotās bankās Krievijas Federācijas fizisko personu vārdā, kā arī fiziskām personām Krievijas Federācijā, kas saņem ārvalstu valūtu, kas viņiem par labu pārskaitīta no ārvalstīm, Krievijas Banka izveidoja Ārvalstu valūtas pārvedumu veikšanas kārtība no Krievijas Federācijas un uz Krievijas Federāciju, neatverot norēķinu valūtas kontus Nr.508 1997.gada 27.augustā (turpmāk Rīkojums Nr.508).

Pasūtījums neattiecas:

1. individuālajiem uzņēmējiem. Individuālie uzņēmēji pārskaita ārvalstu valūtu no Krievijas Federācijas un saņem pārskaitīto ārvalstu valūtu uz Krievijas Federāciju saskaņā ar valūtu likumdošanu tikai caur norēķinu kontiem, kas atvērti pilnvarotās bankās.
2. fizisko personu veiktajiem ārvalstu valūtas pārvedumiem no Krievijas Federācijas un fiziskām personām uz Krievijas Federāciju nodotās ārvalstu valūtas saņemšanai, ja šie pārvedumi ir saistīti ar uzņēmējdarbības veikšanu, ieguldījumu darbību vai tiesību uz nekustamo īpašumu iegūšanu.

Ārvalstu valūtas pārskaitījumu no Krievijas Federācijas un pārskaitītās ārvalstu valūtas saņemšanu uz Krievijas Federāciju veic fiziska persona (viņas pārstāvis), uzrādot pasi vai citu personas identitāti apliecinošu dokumentu (uzturēšanās atļauju). Krievijas Federācijā - ārvalstu pilsoņiem un bezvalstniekiem, ja viņi pastāvīgi uzturas Krievijas Federācijas teritorijā, karavīra personas apliecība vai militārā apliecība - Krievijas Federācijas militārpersonām, rīkojuma (pieteikuma) uzrādīšana ), citi dokumenti Kārtības Nr.508 noteiktajos gadījumos, kā arī pilnvara, veicot vai saņemot pārstāvja pārvedumu.

Pieteikumā pārskaitījumam no Krievijas Federācijas un ārvalstu valūtas saņemšanai, kas pārskaitīta uz Krievijas Federāciju, jānorāda:

Maksājuma sūtītāja uzvārds, vārds, uzvārds, personu apliecinošs dokuments (numurs, sērija, kurš un kad izdevis) (pārskaitot no Krievijas Federācijas);

Maksājuma saņēmēja uzvārds, vārds, uzvārds un pilna adrese, personu apliecinošs dokuments (numurs, sērija, kurš un kad izdevis) (pārsūtot uz Krievijas Federāciju);

Pārskaitījuma summa un pārskaitījuma mērķis saskaņā ar rīkojumu Nr.508;

Datums un personas paraksts.

Rīkojumā (pieteikumā) par pārvedumu no Krievijas Federācijas un ārvalstu valūtas saņemšanu, ko fiziska persona pārvedusi uz Krievijas Federāciju, tiek izdarīts ieraksts, kas apliecina, ka šis pārskaitījums nav saistīts ar personas uzņēmējdarbības veikšanu (piemēram, , "veicamais valūtas darījums nav saistīts ar uzņēmējdarbības veikšanu" ).

Privātpersonai iesniedzot dokumentus, kas neatbilst augstāk minētajām prasībām, kā arī atteikuma sniegt saskaņā ar rīkojumu Nr.508 nepieciešamos dokumentus, pilnvarotā banka nepārskaita (emitē) ārvalstu valūtu.

1. Pārskaitījumu saņemšana ārvalstu valūtā

Noteikumi Nr.39 un kārtība Nr.508 paredz to maksājumu sarakstu, kurus var saņemt rezidentu fiziskas personas bez Krievijas Bankas atļaujas:

• pārskaitījums uz ārvalstu valūtas kontiem pilnvarotās bankās ārvalstu valūtā kā maksājumu par apdrošināšanas summām (apdrošināšanas atlīdzību) saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktu prasībām par apdrošināšanu. Šo operāciju var veikt gan ar rezidenta privātpersonas bankas kontu, gan neatverot šādu kontu;
• kreditēšana to rezidentu ārvalstu valūtas kontos, kas atvērti pilnvarotās Krievijas Federācijas bankās un kuri saņem pensiju, alimentu, valsts pabalstu, papildu maksājumu un kompensāciju saņēmējus no nerezidentiem, summas, kas izmaksātas, pamatojoties uz spriedumiem, tiesas lēmumiem un nolēmumiem un citas kompetentās institūcijas, mantojuma summas un summas, kas saņemtas no mantojuma īpašuma pārdošanas, kā arī maksājumi tiesu, šķīrējtiesu, notāra un citu pārvaldes institūciju izdevumu atlīdzināšanai (ieskaitot nodokļu, nodevu, nodevu un citu obligāto maksājumu par izpildi. šīs savu funkciju struktūras) saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem. Tajā pašā laikā valsts obligāto maksājumu (nodokļu, nodevu, nodevu un citu bezatlīdzības maksājumu) samaksa ārvalstu valūtā tiek veikta saskaņā ar Krievijas Federācijas federālajiem likumiem. Šos maksājumus ir atļauts ieskaitīt arī šo maksājumu saņēmēju pārstāvju ārvalstu valūtas kontos, kas atvērti Krievijas Federācijas pilnvarotajās bankās. Tajā pašā laikā šos līdzekļus, ja ir attiecīgs klienta norādījums, var pārskaitīt no pārstāvju ārvalstu valūtas kontiem, kas atvērti Krievijas Federācijas pilnvarotajās bankās, uz pārstāvēto personu ārvalstu valūtas kontiem, kas atvērti pilnvarotajās Krievijas Federācijas bankās. Krievijas Federācija. Šīs operācijas var veikt gan ar rezidenta privātpersonas bankas kontu, gan neatverot šādu kontu.

Ārvalstu valūta, kas pārskaitīta uz Krievijas Federāciju par labu iedzīvotājiem, neatverot bankas kontus, gadījumos un saskaņā ar procedūrā paredzētajiem nosacījumiem var būt pilnvarota banka:

a) izsniedz skaidrā naudā. Šajā gadījumā maksājumu var veikt jebkurā skaidrā naudā ārvalstu valūtā pēc privātpersonas izvēles, tajā skaitā - citā valūtā, kas nav pārskaitījuma valūta. Izsniedzot pārvedumu skaidrā naudā ārvalstu valūtā, pilnvarotā banka izsniedz pārveduma saņēmējam Apliecību, kas ir pamats skaidras naudas ārvalstu valūtas izvešanai uz ārvalstīm;

b) ieskaitīts pārveduma saņēmēja norēķinu kontā, kas atvērts pilnvarotā bankā.

Uz Krievijas Federāciju pārskaitīto ārvalstu valūtu rezidenta fiziska persona var saņemt, pārskaitot ārvalstu valūtu uz Krievijas Federāciju:

Persona, kas ir rezidents savā vārdā;

Nerezidents uz fiziskas rezidentes vārda;

Fiziskā persona — rezidents uz citas rezidenta fiziskas personas vārda.

Ja privātpersona saņem uz Krievijas Federāciju pārvestu ārvalstu valūtu, kas nav saistīta ar uzņēmējdarbību, kā arī ieguldījumu darbībām vai tiesību uz nekustamo īpašumu iegūšanu, pieteikumā ārvalstu valūtas saņemšanai jānorāda pārskaitījuma (ziedojuma, ziedojuma) pamatojums. parāda atmaksa saskaņā ar aizdevuma līgumu utt.). .d.).

Ja saskaņā ar tiesību aktiem darījuma noslēgšana ir nepieciešama rakstveidā, tad, fiziskai personai saņemot uz Krievijas Federāciju pārvesto ārvalstu valūtu, papildus pieteikumam ārvalstu valūtas saņemšanai jāiesniedz attiecīgie dokumenti.

• Ārvalstu valūtas pārskaitījumi no Krievijas Federācijas

Rezidentu fiziskās personas saskaņā ar 6. punktu Art. 6, ir tiesības pārvest, eksportēt un nosūtīt no Krievijas Federācijas ārvalstu valūtu, kas iepriekš ir pārvesta, importēta vai nosūtīta uz Krievijas Federāciju, ievērojot muitas noteikumus, deklarācijā vai citā dokumentā, kas apliecina nodošanu, importu vai ārvalstu valūtas pārskaitījums uz Krievijas Federāciju.

Noteikumi Nr.39 nosaka, ka rezidentiem privātpersonām ir tiesības bez Krievijas Bankas atļaujas veikt šādus valūtas darījumus:

• pārskaitījumi iestāšanās un biedru naudas samaksai par labu starptautiskajām nevalstiskajām organizācijām, kuras ir nerezidenti;
• ārvalstu valūtas pārskaitījumi par labu nerezidentiem - starptautisku simpoziju, konferenču, citu starptautisku sanāksmju, kā arī starptautisku izstāžu, gadatirgu, sporta sacensību, citu kultūras pasākumu organizētājiem, kas notiek ārvalstu teritorijā, rezidentu dalībai šos notikumus, izņemot izmaksas, kas uzskaitītas kā kapitālieguldījumi saskaņā ar attiecīgo valstu grāmatvedības noteikumiem;
• ārvalstu valūtas pārskaitījumi no Krievijas Federācijas apdrošināšanas prēmiju (apdrošināšanas prēmiju) samaksai nerezidentu apdrošinātājiem neatkarīgi no apdrošinājuma procentiem;
• ārvalstu valūtas rezidentu pārskaitījumi no Krievijas Federācijas par labu nerezidentiem, lai samaksātu par ārvalstu periodisko izdevumu abonēšanu;
• ārvalstu valūtas pārskaitījumi no Krievijas Federācijas par labu nerezidentiem, lai samaksātu par fizisko personu izglītību un ārstēšanu. Vienlaikus par iepriekšminētajiem fizisko personu izdevumiem var apmaksāt ikviens iedzīvotājs (fiziskās un juridiskās personas), arī tie, kuri nav izglītības un ārstniecības pakalpojumu saņēmēji;
• pensiju, alimentu, valsts pabalstu, papildu maksājumu un kompensāciju pārvedumi no Krievijas Federācijas, summas, kas izmaksātas, pamatojoties uz spriedumiem, tiesu un citu kompetentu iestāžu lēmumiem un nolēmumiem, mantojuma summas un summas, kas saņemtas no mantojuma īpašuma pārdošanas, kā kā arī maksājumi tiesu, šķīrējtiesu, notariālo un citu pārvaldes institūciju izdevumu atlīdzināšanai (tai skaitā nodokļu, nodevu, nodevu un citu obligāto maksājumu samaksa par šo institūciju funkciju veikšanu) saskaņā ar ārvalstu likumiem;
• ārvalstu valūtas pārvedumi no Krievijas Federācijas par labu nerezidentiem, kuru pamatdarbība ir saistīta ar preču pārdošanu privātpersonām ārpus Krievijas Federācijas mazumtirdzniecībā (darbu veikšana, patērētāju pakalpojumu sniegšana), kā samaksa par iegādātajām precēm no šiem nerezidentiem ārpus Krievijas Federācijas (darbi, pakalpojumi);
• pārvedumi no Krievijas Federācijas par kārtējiem izdevumiem, kas nav saistīti ar saimniecisko darbību, ieguldījumu darbību vai tiesību uz nekustamo īpašumu iegūšanu, saskaņā ar rīkojuma Nr.508 III sadaļu. Šajā gadījumā pārvedumu summa nedrīkst pārsniegt 2000 ASV dolāru vai citai šai summai līdzvērtīga ārvalstu valūta, vienas darba dienas laikā no viena pilnvarotā bankā (pilnvarotās bankas filiālē) atvērta norēķinu valūtas konta. Šāda pārskaitījuma gadījumā fiziska rezidents iesniedz pilnvarotajā bankā Apliecību, kas ir pamats skaidras naudas ārvalstu valūtas eksportam uz ārvalstīm. Norādīto pārskaitījumu fiziska rezidente var veikt ne biežāk kā vienu darbadienu caur pilnvarotu banku (pilnvarotās bankas filiāli).

Iepriekš minētās darbības var veikt:

• izmantojot individuālā maksātāja valūtas kontus pilnvarotā Krievijas Federācijas bankā;
• ar maksātāja pārstāvja valūtas kontu starpniecību pilnvarotā Krievijas Federācijas bankā;
• neatverot kārtējos ārvalstu valūtas kontus.

Ja minētie pārskaitījumi ir sistemātiski (vismaz reizi mēnesī vienā pilnvarotā bankā vai tās filiālē), tad fiziskai personai tiek aizpildīta “Valūtas pārvedumu kartotēka, kas veikta bez norēķinu valūtas konta atvēršanas”.

Ārvalstu valūtas pārskaitījumi ceļojot uz ārzemēm

Saskaņā ar PSRS Valsts bankas 1991.gada 24.maija vēstules Nr.352 "Par ārvalstu valūtas maiņas darījumu regulēšanu PSRS teritorijā" (turpmāk - vēstule Nr.352) VIII sadaļas 8.punktu ārvalstu valūta. kas atrodas rezidentu kontos pilnvarotās bankās, var eksportēt vai pārskaitīt uz ārzemēm, konta turētājam ceļojot uz ārzemēm.

Personai, ceļojot uz ārzemēm uz pastāvīgu dzīvesvietu, šai personai, lai pārskaitītu ārvalstu valūtu no sava norēķinu konta, jāiesniedz pilnvarotajā bankā izceļošanu apliecinoši dokumenti (ārvalstu pase ar atzīmi "Izceļošana uz pastāvīgu dzīvi", parakstījis Krievijas Iekšlietu ministrijas OViR darbinieks, kā arī tās ārvalsts atklātās ieceļošanas vīza, uz kuru rezidenta fiziska persona plāno izceļot uz pastāvīgu dzīvi). Personas, kas izbrauc uz pastāvīgu dzīvesvietu ārvalstīs, viņam piederošās ārvalstu valūtas pārskaitījums no tekošā ārvalstu valūtas konta tiek veikts bez ierobežojumiem.

Valūtas darījumi, kas veikti bez banku līdzdalības

Ārvalstu valūtas maiņas operāciju saraksts, kuru veikšana ir iespējama bez pilnvarotām bankām, tika izveidots ar vēstuli Nr. 352. Krievijas Banka apstiprināja šī dokumenta derīgumu Krievijas Federācijas teritorijā. Ir atļauta šādu valūtas operāciju bezmaksas (nelicencēta) ieviešana:

a) valūtas vērtību nodošana kā dāvana valstij, fondiem, organizācijām sabiedriskiem un labdarības mērķiem;

b) naudas vērtību ziedojumi laulātajam un tuviem radiniekiem;

c) valūtas vērtību novēlējumi vai to saņemšana ar mantojuma tiesībām;

d) iegādāšanās, pārdošana un maiņa, lai savāktu atsevišķas ārvalstu banknotes un monētas, ieskaitot tās, kas izgatavotas no dārgmetāliem, likumā noteiktajā veidā un kārtībā.

Fizisko personu konti ārvalstu valūtā

Dekrēts Nr.213 atļāva bankām, kas pilnvarotas veikt ārvalstu valūtas maiņas darījumus Krievijas Federācijas teritorijā, atvērt ārvalstu valūtas kontus jebkuram pilsonim.

Privātpersonas konta ārvalstu valūtā veidu nosaka bankas konta līgums, ņemot vērā valūtu likumdošanas prasības.

Šobrīd nav vienota dokumenta, kurā būtu apvienotas šīs prasības. Zemāk ir norādīts personas konta veids, kas apkopots, pamatojoties uz vairāku noteikumu analīzi.

Kontā tiek ieskaitīti šādi līdzekļi:

• algu summas ārvalstu valūtā un citi nekomerciāla rakstura valūtas ieņēmumi, kas pienākas rezidentpersonām un kas pārskaitīti Krievijas Federācijā uz šo personu ārvalstu valūtas kontiem pilnvarotās bankās;
• skaidras naudas ārvalstu valūta, kas tiek pieņemta no fiziskām personām, kontu īpašniekiem vai to pārstāvjiem. Dokumenti par ārvalstu valūtas izcelsmi nav jāiesniedz;
• ārvalstu valūtas ieņēmumi iepriekš aprakstītajos gadījumos.

Līdzekļi no konta tiek izmantoti:

• konta turētājam vai viņa pārstāvim izņemt skaidru naudu ārvalstu valūtā;
• iegādāties maksājumu dokumentus ārvalstu valūtā;
• pārdošanai par rubļiem pilnvarotai bankai;
• pārskaitījumu veikšanai uz ārzemēm, kas aprakstīts iepriekšējā sadaļā.
• veikt citus ārvalstu valūtas maiņas darījumus saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem, parasti pēc atļaujas saņemšanas no Krievijas Bankas.

Bieži praksē rodas jautājumi par iespēju maksāt algas ārvalstu valūtā. Šīs attiecības tiek regulētas šādā secībā:

Likuma 1. panta 9. punkta d) apakšpunkta noteikums attiecas uz kārtējām operācijām algu pārskaitījumiem uz Krievijas Federāciju un no tās. Tādējādi darba samaksas izmaksa, nešķērsojot robežu, nav uzskatāma par kārtējo valūtas darījumu un attiecīgi ir kapitāla darījums. Saskaņā ar likumu kapitāla darījumu veikšanas kārtību nosaka Krievijas Banka.

Šī kārtība noteikta ar Krievijas Federācijas Centrālās bankas 1994.gada 2.septembra vēstuli Nr.107 "Par ārvalstu valūtas skaidrās naudas aprites kārtības precizēšanu Krievijas Federācijas teritorijā".

Noteikts, ka rezidentu juridiskas personas nevar uzkrāt un izmaksāt ārvalstu valūtā Krievijas Federācijas teritorijā rezidentpersonām darba samaksu, prēmijas, jebkādu citu atlīdzību un maksājumus, kas saistīti ar šo personu darba pienākumu pildīšanu (tostarp noslēdzot darba pienākumu). darba līgums).(līgums) uz noteiktu laiku un noteikta darba laiku), kā arī samaksa ārvalstu valūtā par fizisko personu darbu (pakalpojumiem) saskaņā ar darba līgumiem un citiem civiltiesiskiem līgumiem. Šādus maksājumus un atlīdzības nevar veikt ne tikai ārvalstu valūtā, bet arī pārskaitot citas valūtas vērtības rezidentiem.

Valūtas darījumu iezīmes ar plastikāta kartēm

Tāpat būtu jāpakavējas pie valūtas maiņas darījumu regulējuma, kas tiek veikts, izmantojot bankas kartes.

Darbības ar bankas karšu lietošanu regulē Krievijas Bankas 1998. gada 4. septembra regula. Nr.23-P “Par kārtību, kādā kredītiestādes izsniedz bankas kartes un veic norēķinus par operācijām ar to izmantošanu” (turpmāk Noteikumi Nr. 23).

Noteikumi Nr.23 nosaka bankas karte kā līdzeklis norēķinu un citu uz klienta rēķina apmaksājamu dokumentu sastādīšanai. Tajā pašā laikā dokuments par darījumiem ar bankas kartēm (turpmāk tekstā "dokuments") ir dokuments, kas ir pamats norēķiniem par darījumiem ar bankas kartēm un/vai kalpo kā apliecinājums to pabeigšanai, noformēts, izmantojot banku. kartes vai to rekvizīti uz papīra un/vai elektroniskā formā, ko personīgi parakstījis bankas kartes īpašnieks vai viņa pašrocīga paraksta analogs.

Bankas kartes Krievijas Federācijas teritorijā izsniedz rezidentu kredītiestādes.

Bankas karšu izsniegšana klientam tiek veikta, pamatojoties uz ar viņu noslēgtu līgumu. Uz bankas kartes ir jābūt izdevēja vārdam un logotipam, kas to unikāli identificē.

Emitentam ir pienākums informēt klientus par nepieciešamību saņemt obligātu Krievijas Bankas atļauju, lai veiktu valūtas darījumus, kas saistīti ar kapitāla apriti (tostarp veicot pārrobežu maksājumus ar sekojošu emitenta izdevumu atlīdzināšanu rubļos) , saskaņā ar valūtu likumdošanu.

Vienā klienta kontā var reģistrēt darījumus, izmantojot vairākas viena veida bankas kartes (norēķini, kredīts) vienā vai dažādās maksājumu sistēmās kredītiestāde vai nu pašam klientam, vai klienta pilnvarotām personām.

Privātpersonām – iedzīvotājiem var izsniegt šāda veida bankas kartes:

norēķinu karte - bankas kontā esošo naudas līdzekļu īpašniekam izsniegta bankas karte, kuras izmantošana ļauj bankas kartes turētājam saskaņā ar līguma noteikumiem starp emitentu un klientu rīkoties ar naudas līdzekļiem savā kontā. konts tēriņu limita (autorizācijas limita) ietvaros - maksimālā naudas summa, kas bankas kartes turētājam ir pieejama noteiktā laika periodā, lai veiktu darījumus ar bankas kartēm, ko noteicis izdevēja, maksājot par precēm un pakalpojumiem un/vai saņemot skaidru naudu. ;

kredītkarte - bankas karte, kuras izmantošana ļauj bankas kartes turētājam saskaņā ar līguma noteikumiem ar izdevēju veikt darījumus izdevēja piešķirtās kredītlīnijas apmērā un tēriņu ietvaros. emitenta noteiktais limits, preču un pakalpojumu apmaksa un/vai skaidras naudas saņemšana.

Visi norēķini par darījumiem, izmantojot bankas kartes, kas veikti Krievijas Federācijas teritorijā, ir jāveic tikai Krievijas Federācijas valūtā, izņemot ārvalstu valūtas saņemšanu skaidrā naudā.

Valūtas maiņas darījumi, izmantojot bankas kartes, tiek veikti saskaņā ar Krievijas Federācijas valūtas tiesību aktiem, ievērojot Noteikumu Nr.23-P.

Veicot darījumus, izmantojot bankas kartes, ja klienta kontā nav naudas līdzekļu, norēķini par šādiem darījumiem tiek veikti, sniedzot klientam aizdevumu atbilstošā apmērā saskaņā ar līguma starp izdevēju un klientu nosacījumiem.

Fiziskajai personai veicot bezskaidras naudas darījumus tirdzniecības (pakalpojumu) uzņēmumos un skaidras naudas saņemšanas operācijas Krievijas Federācijas valūtā, ir atļauts norakstīt naudas līdzekļus no ārvalstu valūtā atvērtiem fizisko personu kontiem.

Fiziskajai personai veicot bezskaidras naudas darījumus tirdzniecības (pakalpojumu) uzņēmumos un skaidras naudas saņemšanas operācijas ārvalstu valūtā, ir atļauts norakstīt naudas līdzekļus no Krievijas Federācijas valūtā atvērtiem fizisko personu kontiem. Šajā gadījumā ārvalstu valūtu, ko emitents iegādājies uz klienta rubļa kontu rēķina, turpmākiem norēķiniem par darījumiem, kas veikti ārvalstu valūtā, neieskaita to klientu norēķinu ārvalstu valūtas kontos, kuriem ir rubļu konti.

Valūtas vērtību pārvietošana pāri Krievijas Federācijas robežai

Kopš 1999.gada 7.jūlija privātpersonām rezidentiem ir noteikts limits vienreizējai ārvalstu valūtas eksportam skaidrā naudā no Krievijas Federācijas 10 000 ASV dolāru apmērā. Likumā ir definēti nosacījumi noteiktā limita pārsniegšanai, saņemot Krievijas Bankas atļauju.

Krievijas Bankas un Krievijas Federācijas Valsts muitas komitejas kopīgie noteikumi par kārtību, kādā fiziskas personas izved skaidras naudas ārvalstu valūtu no Krievijas Federācijas Nr. 105-P, 01-100 / 1, 2000. gada 12. janvāris (turpmāk tekstā). šajā punktā - Noteikumi), noteica, ka rezidentiem fiziskajām personām ir tiesības izvest no Krievijas Federācijas, ievērojot muitas noteikumus, ārvalstu valūtu skaidrā naudā, kas iepriekš pārskaitīta vai ievesta Krievijas Federācijā, kā arī izņemta no konta (depozīta) pilnvarotā bankā vai iegādāts pilnvarotā bankā Krievijas Federācijas tiesību aktos noteiktajā kārtībā.

Fiziskām personām - rezidentiem ir tiesības bez Krievijas Bankas atļaujas, ievērojot muitas noteikumus, vienlaikus izvest no Krievijas Federācijas skaidru naudu ārvalstu valūtā par summu, kas nepārsniedz 10 000 ASV dolāru ekvivalentu.

Ja fiziskas personas - ārvalstu valūtas rezidenti veic vienreizēju eksportu no Krievijas Federācijas skaidrā naudā par summu, kas vienāda ar vai nepārsniedz 1500 ASV dolāru ekvivalentu, nav jāiesniedz muitas iestādēm, kas veic muitošanas dokumenti, kas apliecina ārvalstu valūtas ievešanu vai ievešanu Krievijas Federācijā, ārvalstu valūtas izņemšanu no norēķinu konta (depozīta) pilnvarotā bankā vai ārvalstu valūtas iegādi pilnvarotā Krievijas Federācijas bankā.

Izvedot no Krievijas Federācijas skaidru naudu ārvalstu valūtā apmērā, kas pārsniedz 1500 ASV dolāru ekvivalentu, bet ne vairāk kā summu, kas līdzvērtīga 10 000 ASV dolāru ekvivalentam, rezidenta fiziskās personas iesniedz muitas iestādēm, kuras veic muitošanas dokumentus, kas apliecina ārvalstu valūtas pārvedums vai imports Krievijas Federācijā, ārvalstu valūtas izņemšana no ārvalstu valūtas norēķinu konta (depozīts) pilnvarotā bankā vai tās iegāde pilnvarotā Krievijas Federācijas bankā.

Vienreizēja ārvalstu valūtas eksporta no Krievijas Federācijas skaidrā naudā (izņemot ārvalstu valūtu, kas saņemta ceļa izdevumu apmaksai ārpus Krievijas Federācijas) gadījumā, ja summa pārsniedz 10 000 ASV dolāru ekvivalentu, rezidentu fiziskas personas iesniedz muitas iestādēm, kuras veic muitošanu, Krievijas Bankas atļauja, ko izdevusi Krievijas Bankas noteiktajā kārtībā, vienojoties ar Krievijas Federācijas valdību. Tajā pašā laikā muitas iestādēm, kas veic muitošanu, nav jāiesniedz dokumenti, kas apliecina ārvalstu valūtas pārvešanu vai importu Krievijas Federācijā, ārvalstu valūtas izņemšanu no norēķinu ārvalstu valūtas konta (depozīta) vai tās iegādi Krievijas Federācijā. Krievijas Federācijas pilnvarota banka.

Fizisko personu (rezidentu un nerezidentu) no Krievijas Federācijas eksportētās ārvalstu valūtas apjomu pārrēķins uz summām, kas līdzvērtīgas ASV dolāriem, Noteikumu izpratnē tiek veikta, izmantojot Krievijas rubļa kursu pret ārvalstu valūtām. ko Krievijas Banka noteikusi eksportētās ārvalstu valūtas skaidrā naudā muitošanas dienā.

Valūtas darījumi ārpus Krievijas Federācijas

Likums neparedz skaidru un nepārprotamu regulējumu fizisko personu ārvalstu valūtas maiņas darījumiem.

Likuma preambulā teikts, ka likums "nosaka juridisko un fizisko personu tiesības un pienākumus attiecībā uz naudas vērtību glabāšanu, lietošanu un atsavināšanu". Vairāki noteikumi nosaka noteikumus ārvalstu valūtas darījumu veikšanai rezidentiem ārpus Krievijas Federācijas.

Piemēram, vēstules Nr. 352 VIII sadaļas 11. punktā ir noteikta prasība personām, beidzoties uzturēšanās ārvalstīs, slēgt kontus ārvalstu bankās un pārskaitīt kontu atlikumus uz pilnvarotu Krievijas Federācijas banku vai nēsāt līdzi saskaņā ar muitas noteikumi, ārvalstu valūtas vērtības, kas saņemtas ārvalstīs Krievijas Federācijā.

Pamatojoties uz likuma preambulas normu, valūtas kontroles iestāžu darbinieki apgalvo, ka visi Krievijas Federācijas rezidentu darījumi ārvalstīs jāveic, ņemot vērā Krievijas Federācijas valūtas likumdošanas ierobežojumus.

Noteikumi Nr.39 paredz, ka rezidenti privātpersonas var iegūt par ārvalstu valūtu dzīvojamās mājas un dzīvokļus, kas atrodas ārpus Krievijas Federācijas un ir tādi saskaņā ar savas atrašanās vietas likumdošanu, kā arī citas tiesības uz minēto īpašumu: šo personu kontos Krievijas Federācijas pilnvarotās bankas; samaksa par minēto īpašumu uz naudas līdzekļiem, kas atrodas fizisko personu kontos, ko šīs personas Krievijas Bankas noteiktajā kārtībā atvērušas nerezidentu bankās; minētā īpašuma apmaksa uz naudas līdzekļiem ārvalstu valūtā, kas izvesti no Krievijas Federācijas Krievijas Federācijas tiesību aktos noteiktajā kārtībā. Šādai darbībai nav nepieciešama Krievijas Bankas atļauja (licence). Tomēr šie noteikumi vēl nav stājušies spēkā (Krievijas Bankas 1996. gada 24. aprīļa rīkojuma Nr. 02-94 1. punkts).

Likums ļauj iedzīvotājiem atvērt kontus ārvalstu bankās. Tajā pašā laikā Krievijas Banka ir pilnvarota noteikt nosacījumus šādu kontu atvēršanai rezidentiem. Krievijas Banka ir noteikusi atļauju procedūru šādu kontu atvēršanai.

Vēstulē Nr.352 tika noteikts, ka rezidentu fiziskās personas uz uzturēšanās laiku ārvalstīs var atvērt kontus un noguldījumus ārvalstu valūtā nerezidentu bankās. Citos gadījumos rezidentu privātpersonu kontu un noguldījumu atvēršana ārvalstīs ir atļauta tikai ar Krievijas Bankas atļauju (licenci).

Beidzoties uzturēšanās laikam ārvalstīs, iedzīvotājam ir pienākums slēgt kontus ārvalstu bankās un pārskaitīt kontu atlikumus uz pilnvarotu Krievijas Federācijas banku vai saskaņā ar muitas noteikumiem pārvest uz ārvalstīs saņemtās ārvalstu valūtas vērtības. Krievija.

Jāpiebilst, ka spēkā esošie tiesību akti neparedz fiziskas personas atbildību par konta slēgšanas prasības pārkāpšanu ārvalstu bankā, atgriežot personu uz Krievijas Federāciju.

Šajā rakstā tiks aplūkoti tikai rezidentu fizisko personu ārvalstu valūtas maiņas darījumi.

2001.gada grāmatvedības Nr.15

Viņa Ikdiena Iedzīvotāji bieži saskaras ar nepieciešamību pārskaitīt naudu uz ārzemēm. Vecāki sūta līdzekļus saviem bērniem, kuri mācās citu valstu augstskolās, un tie, kas ieradās valstī strādāt, sūta naudu saviem radiniekiem. Taču ne visi pilsoņi zina, kā šo operāciju veikt ātri, ērti un galvenais – ar minimālu komisijas maksu.

Galvenie naudas pārskaitīšanas veidi uz ārzemēm

Ir divi veidi, kā nosūtīt naudu privātpersonai caur banku: atverot bankas kontu un neveicot šo operāciju. Katrai no metodēm ir savas priekšrocības un trūkumi, tāpēc ir lietderīgi pakavēties pie katras no tām sīkāk.

Naudas līdzekļu pārskaitīšana no konta uz kontu

Šī metode ir aktuāla tiem pilsoņiem, kuri pastāvīgi ir iesaistīti naudas pārskaitījumu procesā. Šī pieeja ir ērta arī tiem, kas vēlas veikt vienreizēju, bet diezgan lielu līdzekļu pārskaitījumu. Lai veiktu šāda veida darbību, jums jāveic šādas darbības:

• Piesakieties jebkurā bankā ar pasi un uzrakstiet tur pieteikumu konta atvēršanai;
• Parakstiet līgumu par konta atvēršanu un saņemiet pilnu informāciju par to.

Visbiežāk konta reģistrāciju fiziskai personai Krievijas bankas veic bez maksas vai par nelielu samaksu. Kontam ir nenoteikts darbības raksturs, taču, ja 1 gada laikā tajā netiek veikti darījumi, tas tiek bloķēts.

Lai pārskaitītu līdzekļus no konta uz ārvalstīs esošas fiziskas personas kontu, jums būs jādodas uz jebkuru apkalpojošās bankas filiāli un jāaizpilda dokuments līdzekļu pārskaitīšanai. Tajā būs jānorāda:

• ziņas par naudas līdzekļu nosūtītāja un saņēmēja kontiem;
• pārskaitījuma summa;
• maksājuma valūta.

Daudzi pilsoņi kļūdaini uzskata, ka, pārskaitot naudu no konta uz kontu, banka par operāciju paziņos nodokļu dienestam, un saņēmējam būs jāgaida Federālā nodokļu dienesta atļauja vai jāmaksā pārskaitījuma maksa. Reāli finanšu iestādes informāciju par savu klientu kontiem izpauž tikai pēc tiesībsargājošo iestāžu pieprasījuma.

Starp priekšrocībām, pārskaitot līdzekļus uz ārzemēm uz personas kontu, ir šādi aspekti:

• Komisijas maksājumi par šādu operāciju ir minimāli;
• Personīgo kontu var izmantot atkārtoti, nemaksājot līdzekļus tā uzturēšanai;
• Saņēmējs var izņemt pārskaitījumu no savas kartes bankomātā, ja tas ir piesaistīts kontam;
• Sūtītājs var pārskaitīt līdzekļus uz saņēmēja depozīta kontu un tādējādi glābt viņu no komisijas maksas par skaidras naudas izņemšanu.

Naudas līdzekļu pārskaitīšana, neatverot kontu

Ja pilsonim vienlaikus ir nepieciešams nosūtīt nelielu naudas summu, vislabāk ir izmantot kādu no naudas pārskaitīšanas sistēmām. Jūs varat nosūtīt naudu uz ārzemēm, izmantojot Unistream, Anelik, Western Union, Contact, kas ir īpaši mehānismi, ko uzrauga finanšu korporācijas. Pēdējie slēdz līgumus ar bankām no plkst dažādas valstis, kas darbojas kā starpnieki līdzekļu pārskaitīšanā.

Izvēloties piemērotu sistēmu naudas pārskaitīšanai uz ārzemēm, jāpievērš uzmanība divām lietām:

• šīs sistēmas klātbūtne saņēmēja dzīvesvietas valstī;
• pārskaitījuma maksa.

Visas esošās metodes darbojas vienādi, un tāpēc nav jēgas maksāt vairāk.

Lai pārskaitītu līdzekļus fiziskai personai ārzemēs, jādodas uz jebkuru banku, kas strādā ar izvēlēto sistēmu, ar pasi un jāaizpilda naudas līdzekļu pārskaitīšanas pieteikums, norādot pilnu vārdu. saņēmējs, valsts, dzīvesvietas pilsēta un līdzekļu apjoms. Banka piešķir sūtītājam unikālu kodu, kas viņam jāiesniedz saņēmējam. Tieši caur viņu pēdējie varēs paņemt naudu.

Naudas līdzekļu pārskaitīšana pilsonim, neatverot kontu, maksās vairāk, taču tā tiek veikta uzreiz un tiek apstrādāta vienkāršāk.

Naudas pārvedumu likumdošanas regulējums

Neraugoties uz to, ka bankas naudas pārskaitījumu rekvizītus patur noslēpumā, to summu kustību, kas pārsniedz 600 000 rubļu, uzrauga finanšu uzraudzības dienests. Tas tiek darīts tikai ar vienu mērķi: lai apturētu naudas atmazgāšanu ārvalstīs un citus krāpnieciskus darījumus. Šis jautājums ir detalizēti apspriests FZ-115. Visbiežāk sūtītājs būs spiests aizpildīt īpašu dokumentu, kas atklāj šīs iespaidīgās naudas summas izcelsmi.

Pašus pārskaitījumus regulē federālais likums-161, kas atklāj:

• starptautiskās sistēmas darbības galvenie aspekti, kas ļauj bankām pārskaitīt līdzekļus no konta uz pilsoņu kontu;
• naudas līdzekļu pārskaitīšanas, izmantojot naudas pārvedumu sistēmas, pamatjautājumi.

Krievijas Federācijas Centrālās bankas instrukcijā par fizisko personu ārvalstu pārvedumiem Nr.1412 noteikts, ka maksimālā summa pārskaitījumi nedrīkst pārsniegt USD 5000 vienā dienā.

Pat zinot visas naudas nosūtīšanas uz ārzemēm sarežģītības, lai nenonāktu sarežģītā situācijā un nerastos papildu izmaksas par komisijas maksu, ir lietderīgi ņemt vērā šādus ieteikumus:

• Lielas summas labāk pārskaitīt uz kontu, bet mazas - caur naudas pārvedumu sistēmām;
• No visiem mehānismiem naudas pārskaitīšanai, neatverot kontu, labāk izvēlēties lētāko sistēmu, jo augstās komisijas maksas nosaka nevis līdzekļu pārskaitīšanas uzticamība un ātrums, bet gan finanšu korporācijas reputācija. Piemēram, visdārgākā starptautisko naudas līdzekļu pārskaitījumu sistēma ir Western Union;
• Atverot bankas kontu, saņēmējam iepriekš jāpajautā, cik procentu ir komisijas maksa par saņemtās naudas izņemšanu.

Tādējādi naudas līdzekļu pārskaitījumu uz ārzemēm fiziskai personai var veikt, izmantojot īpašas sistēmas vai bankas kontus. Tajā pašā laikā gan pirmajā, gan otrajā gadījumā nodokļu dienesta atļaujas darījumiem nav jāņem. Līdzekļu pārskaitīšanas metodes izvēli faktiski nosaka tikai pārskaitītā summa un operācijas izmaksas.

Rezidentam ir tiesības pārskaitīt Krievijas Federācijas valūtu:

Nav ierobežojumu (izņemot pārskaitījumus nerezidentam);
no Krievijas Federācijas par summu, kas nepārsniedz 5000 ASV dolāru ekvivalentu, kas noteikta, izmantojot Krievijas Bankas noteiktos oficiālos ārvalstu valūtu maiņas kursus pret rubli dienā, kad bankai sniegts norādījums veikt minēto pārskaitījumu. Kopējais pārskaitījumu apjoms vienas dienas laikā nedrīkst pārsniegt norādīto summu.

Fiziskai personai - nerezidentam ir tiesības pārskaitīt Krievijas Federācijas valūtu:

Krievijas Federācijas ietvaros

Rezidents - tikai uz kontu pilnvarotā bankā;

Nerezidents - bez ierobežojumiem.

No Krievijas Federācijas - bez ierobežojumiem.

Ārvalstu valūtas pārvedumu veikšanas kārtība

Fiziskai personai rezidentam ir tiesības pārskaitīt ārvalstu valūtu:

Krievijas Federācijas ietvaros

Rezidenti un/vai nerezidenti tikai valūtas vērtību ziedošanas kārtībā laulātajam un tuviem radiniekiem (tajā pašā laikā bankai jāiesniedz dokumenti, kas apliecina, ka personas ir laulātie vai tuvi radinieki);

Uz savu kontu, kas atvērts Krievijas Federācijas teritorijā - bez ierobežojumiem.

No Krievijas Federācijas

Par labu rezidentam vai nerezidentam (tai skaitā uz sava konta, cita rezidenta vai nerezidenta kontu, kas atvērts bankā ārpus Krievijas Federācijas) par summu, kas nepārsniedz 5000 ASV dolāru ekvivalentu, kas noteikta, izmantojot amatpersonu. ārvalstu valūtu maiņas kursi pret rubli, ko noteikusi Bank Russia, dienā, kad bankai sniegts norādījums veikt minēto pārskaitījumu. Kopējais pārskaitījumu apjoms vienas dienas laikā nedrīkst pārsniegt norādīto summu.

Fiziskai personai - nerezidentam ir tiesības pārskaitīt ārvalstu valūtu:

Krievijas Federācijas teritorijā - iedzīvotāji:

1. tikai uz kontu pilnvarotā bankā;

2. ja nav atvērta saņēmēja konta pilnvarotā bankā - tikai kā valūtas vērtību dāvinājums laulātajam un tuviem radiniekiem (šajā gadījumā bankā jāiesniedz dokumenti, kas apliecina, ka personas ir laulātie vai tuvi radinieki );

nerezidenti - nekādu ierobežojumu. no Krievijas Federācijas - bez ierobežojumiem.

Personas naudas līdzekļu pārskaitījums tiek veikts, pamatojoties uz noteiktās formas pieteikumu.

Šobrīd daudziem aktuāls jautājums ir: kā pārskaitīt naudu uz ārzemēm? Piemēram, uz ES valstīm, ASV vai Kanādu utt. Kādas problēmas var rasties šajā gadījumā un kādas ir alternatīvas iespējas?

Skaidrs, ka lielas skaidras naudas summas pārnēsāt pāri robežai ir riskanti, kā arī var rasties problēmas ar legalizāciju vēlāk uz vietas.

No otras puses, ar bezskaidras naudas pārskaitījumiem uz ārzemēm un valūtas kontroli Krievijā viss arī nav tik vienkārši, bet tomēr ...

Kā veikt valūtas pārskaitījumu uz ārzemēm?

Pieņemsim, ka esat jau atvēris kontu ārzemju bankā (kas pats par sevi nav tik vienkārši).

Turklāt ļaujiet man atgādināt, ka galvenā problēma krieviem šobrīd ir fakts, ka, lai nosūtītu līdzekļus ārvalstu valūtā uz savu ārvalstu valūtas kontu ārvalstu bankā, saskaņā ar Federālā likuma "Par valūtas regulēšana un valūtas kontrole”, viņiem ir pienākums paziņot nodokļu iestādēm par kontu atvēršanu ārpus Krievijas.

Pēc tam jūs varat pārskaitīt līdzekļus no sava konta Krievijas bankā, tikai sniedzot bankai tādu pašu paziņojumu ar nodokļu vīzu par tā ieskaitīšanu (grāmatvedību).

Tāpat mūsu valsts nesen atkal par mums ir parūpējusies, nolemjot, ka krievi atskaitās nodokļu iestādēm par līdzekļu kustību savos ārvalstu kontos, ik gadu sniedzot apliecinātas (arī notariāli apliecinātas) ārvalstu banku izziņas. Neatkarīgi no laika un finansiālajām izmaksām šāds ziņojums maksās katram Krievijas īpašniekam ar ārvalstu kontu.

Tomēr ir izeja un diezgan vienkārša 🙂.

Federālais likums "Par valūtas regulējumu un valūtas kontroli", datēts ar 2003. gada 10. decembri N 173-FZ ir atcelti ierobežojumi valūtas pārskaitījumiem starp laulāto un tuvu radinieku kontiem.

Pārskaitījumu apjoms nav ierobežots, taču to īstenošanai nepieciešams nodrošināt radniecību apliecinošus dokumentus (piemēram, laulības apliecības vai dzimšanas apliecības kopija).

9. pants. Valūtas darījumi starp rezidentiem
1. Valūtas darījumi starp rezidentiem ir aizliegti, izņemot:
…
17) fizisko personu - ārvalstu valūtas rezidentu pārskaitījumi no viņu kontiem, kas atvērti pilnvarotās bankās, par labu citām fiziskām personām - rezidentiem, kas ir viņu laulātie vai tuvi radinieki (radinieki tiešā augšupējā un lejupējā līnijā (vecāki un bērni, vectēvs, vecmāmiņa un mazbērni). , pilnasinīgiem un pusasinīgiem (kuriem ir kopīgs tēvs vai māte) brāļi un māsas, adoptētāji un adoptētie bērni), uz šo personu kontiem, kas atvērti pilnvarotās bankās vai bankās, kas atrodas ārpus Krievijas Federācijas teritorijas;
(17. klauzula tika ieviesta ar 2007. gada 5. jūlija Federālo likumu Nr. 127-FZ, kurā grozījumi izdarīti ar 2013. gada 2. jūlija Federālo likumu Nr. 155-FZ)
izmantojot www.consultant.ru/popular/currency/47_2.html

Krievijas Banka ir noteikusi nepieciešamo dokumentu sarakstu: klientam papildus pasei var būt nepieciešama laulības apliecība, dzimšanas vai adopcijas apliecība, vārda maiņas un paternitātes apliecība u.c.

Dažas bankas šādos gadījumos var lūgt papildus (pēc savas iniciatīvas apdrošināšanai) papildus citiem dokumentiem iesniegt, piemēram, dāvinājuma, aizdevuma u.c. dokumentu, kas jāparaksta naudas sūtītājam un saņēmējam. .

Tādējādi es apkopoju:

Vīrs atvēra kontu Spānijas bankā. Zvanīju sievai, diktēju detaļas. Sieva ar laulības apliecību devās uz banku un no sava ārvalstu valūtas konta uz vīra kontu Spānijā pārskaitīja 200 tūkstošus dolāru.

Dēls atvēra bankas kontu ASV. Sīkāku informāciju nosūtīju mammai pa e-pastu. Mamma devās uz banku ar valūtu un dzimšanas apliecību, ielika valūtu savā kontā un pārskaitīja naudu uz dēla kontu ASV.

Vai jums nešķiet, ka šajās ķēdēs trūkst daži hemoroīdi?! Tieši tā, sieva un māte negāja uz nodokļu inspekciju – viņām tas nav jādara ar likumu. Tālāk, manuprāt, domu un darbību gaita tev ir skaidra.