Impôts Voir aussi « Les entreprises et l'État » (p. 108) Dans ce monde, seuls la mort et les impôts sont inévitables Benjamin Franklin (1706–1790), scientifique et homme politique américain Dans ce monde, seuls la mort et les impôts sont inévitables. La seule différence est que la mort ne s'aggrave pas à chaque fois qu'elle est assise.

Ivan Perminov
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Un impôt unique sur le revenu fictif ( UTII) sera bientôt annulé. Cette déclaration a été faite par le directeur adjoint du Département de la politique fiscale et douanière du ministère des Finances de la Russie Sergueï Razgouline. UTII sera remplacé régime fiscal des brevets. Le ministère des Finances entend concentrer ses efforts sur son développement au cours des prochaines années. Ce qui menace le système de taxation des brevets petites et moyennes entreprises?

S'exprimant lors du forum «Développement des petites et moyennes entreprises: directives gouvernementales et leur projection régionale», Sergey Razgulin a noté que l'UTII, en tant que forme d'administration fiscale, a joué un rôle positif dans la légalisation des revenus des entreprises et la création d'un revenu garanti pour le budget système. Mais à l'heure actuelle, le formulaire a épuisé ses capacités et son amélioration est vaine. Par conséquent, l'UTII remplacera le régime des brevets et le droit de le maintenir sera accordé aux autorités municipales. Les fonds provenant des brevets, respectivement, iront aux budgets municipaux.

Sergei Razgulin a souligné que cette forme d'imposition a de grandes perspectives. Parallèlement, le projet de loi sur le développement du système des brevets sera discuté lors d'une réunion spéciale avec des entrepreneurs. Au moins, cela a été promis par le directeur adjoint du département du ministère des Finances de la Fédération de Russie. Cependant, une transition rapide d'un régime fiscal à un autre ne fonctionnera pas : on parle de changements prévus en 2012-2013. Mais dans certains endroits, les brevets fonctionnent déjà.

En théorie, tout entrepreneur individuel, qui exerce des activités légales et légalisées, peut appliquer le système de taxation des brevets. En pratique, il existe de sérieuses limitations. Le principal ressemble à ceci: si l'activité relève du brevet USN sur le territoire d'un sujet particulier de la Fédération de Russie. Dans le même temps, le revenu total d'un entrepreneur ne peut dépasser 30 760 000 roubles. Dans le même temps, le nombre de ses employés ne doit pas dépasser cinq personnes.

En termes simples et humains, cela limite considérablement la portée des brevets, car, en particulier, même un petit magasin de proximité compte généralement plus de personnes qui travaillent. Le brevet lui-même est délivré pour une durée d'un mois à un an. Sa valeur annuelle est définie comme le produit du revenu annuel potentiellement recevable et du taux d'imposition de 6 %. Ainsi, à Moscou, le revenu annuel potentiel de 120 000 roubles a été établi pour le type d'activité « cordonnerie ». Cela signifie que le coût annuel d'un brevet pour un entrepreneur individuel engagé dans ce type d'activité est de 7 200 roubles.

Avons-nous besoin d'une telle taxe?

Comme prévu par le ministère des Finances, un système fiscal simplifié basé sur un brevet devrait être particulièrement pertinent au premier stade du développement des entreprises. Quand le dicton "un sou sauve un rouble" semble le plus pertinent. Cependant, diverses restrictions empêchent l'application des brevets dans la pratique.

Le deuxième message du ministère des Finances était de développer les petites et moyennes entreprises - ils disent que vous pouvez acheter un brevet pendant un mois, l'essayer et arrêter. Ce n'est pas tout à fait vrai. Le fait est que personne n'a abrogé la loi «sur l'enregistrement par l'État des personnes morales et des entrepreneurs individuels». Les titulaires de brevets potentiels devront donc encore s'enregistrer. A partir de ce moment, l'entrepreneur est obligé de payer cotisations à la caisse de retraite(peu importe qu'il ait ou non un revenu d'entreprise). Donc "essayer" ne marchera pas.

De plus, le système actuel des brevets présente deux inconvénients majeurs. Un brevet n'est valable que sur le territoire d'un sujet distinct - ayant reçu un brevet à Novossibirsk, un entrepreneur ne pourra pas y travailler à Kirov (vous devrez obtenir un brevet une deuxième fois). Le deuxième inconvénient découle du premier : il n'est pas clair quoi faire dans une situation où un brevet peut être obtenu dans un sujet, mais il n'y a pas de brevet USN dans un autre.

Parlant de l'introduction prochaine d'un système de taxation des brevets, Économiste en chef de Finam Management Alexander Osin note qu'une réduction significative des taux d'imposition réels est désormais peu probable, avec ou sans l'introduction de brevets, puisque le budget russe est encore faible. En général, le fardeau fiscal des entreprises dans les années à venir, selon les plans annoncés du gouvernement, augmentera. Dans un contexte de faiblesse du marché du crédit et du Trésor public, cette situation créera des conditions préalables à la croissance des impayés fiscaux et à une augmentation du nombre de faillites d'entreprises.

De plus, Alexander Osin souligne que la popularité d'UTII a récemment chuté. A partir du 1er janvier 2011, pour les entrepreneurs utilisant le régime fiscal simplifié et l'UTII, la charge financière sera multipliée par 2,4 à la fois. Dans le même temps, pour les contribuables qui demandent régime fiscal général, la charge financière augmentera de 1,3 fois, et pour les contribuables qui demandent taxe agricole unique,- 1,4 fois (en 2011-2012) et 1,9 fois (en 2013-2014). Par conséquent, les hommes d'affaires ordinaires peuvent avoir le sentiment que l'État veut supprimer une taxe inadaptée, mais la remplacer par une autre tout aussi gênante.

En conséquence, si aujourd'hui certains propriétaires d'entreprise utilisent UTII, le système des brevets en est peu. Si des changements sont apportés à la législation, les hommes d'affaires n'auront pas le choix. Il faut acheter des brevets. Dans le même temps, personne n'est à l'abri de prix gonflés pour eux.

5.1.2. Quelles taxes l'UTII remplace-t-il ?

Les organisations payant l'UTII conformément au paragraphe 4 de l'article 346.26 du Code fiscal de la Fédération de Russie sont exonérées des impôts suivants :

- impôt sur le revenu;

- taxe de propriété;

– l'impôt social unifié (UST) ;

– la taxe sur la valeur ajoutée (TVA).

Et pour les entrepreneurs individuels, l'UTII remplace les types d'impôts suivants :

– l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IPP) ;

– l'impôt foncier personnel ;

– l'impôt social unifié (UST) ;

– la taxe sur la valeur ajoutée (TVA).

Il convient de noter que le remplacement du paiement des taxes énumérées n'est effectué que pour les activités entrepreneuriales qui ont été transférées à l'UTII. Si une entreprise (entrepreneur) exerce, en plus des activités transférées au paiement d'un impôt unique, également des activités qui ne sont pas soumises à l'UTII, alors pour ce deuxième type d'activité, elles sont tenues de payer tous les impôts du «régime général» .

2.13. Impôts Pour la première fois l'essence économique des impôts a été étudiée dans les travaux de D. Ricardo. D'une grande importance sont les travaux d'A. Smith, un classique de la théorie de la fiscalité, qui a introduit les principes de base de la fiscalité: 1) la justice (suppose l'universalité de la fiscalité

Taxes locales

Taxes locales TAXES LOCALES - paiements obligatoires des personnes physiques et morales reçues par les budgets des unités administratives-territoriales. MME. font partie du système fiscal du pays. Dans la plupart des pays étrangers, M. n. - la principale méthode de mobilisation

35. IMPÔTS Un impôt est un mouvement individuel non équivalent de fonds d'un particulier vers l'État afin de constituer un fonds monétaire utilisé par l'État pour s'acquitter de ses fonctions. Principes de base du système fiscal de la Fédération de Russie : 1. Chaque physique ou

38. IMPÔTS Les impôts sont des paiements à l'État effectués par les citoyens (personnes physiques) et les entreprises (personnes morales). Les impôts sont apparus il y a plus de 5 000 ans sous la forme de droits et taxes obligatoires. En Russie, la première mention d'impôts remonte à 945, lorsque

impôts d'urgence

4.1.1. Quels impôts sont remplacés par le paiement d'un impôt unique

4.1.1. Quels impôts le paiement d'un impôt unique remplace-t-il L'application du système d'imposition simplifié prévu au chapitre 26.2 du Code des impôts de la Fédération de Russie implique le remplacement d'un certain nombre d'impôts par un impôt unique (voir le tableau ci-dessous). Ainsi, au lieu des taxes indiquées, les organisations et

5.1.1. Pourquoi l'UTII est-il qualifié de régime fiscal particulier ?

5.1.1. Pourquoi l'UTII est-il qualifié de régime fiscal particulier ? Conformément au paragraphe 1 de l'article 12 du Code fiscal de la Fédération de Russie, les types d'impôts et de redevances suivants sont établis dans la Fédération de Russie : fédéral, régional et local. La totalité de ces taxes et frais est acceptée

5.1.3. Quels impôts et frais sont payés avec UTII ?

5.1.3. Quels impôts et frais sont payés avec UTII ? Malgré le fait que l'UTII se substitue au paiement de certains impôts, cela ne signifie pas qu'en plus de l'impôt unique, aucun autre paiement et contribution au budget ne doit être transféré. Après tout, la liste des taxes que l'UTII remplace est fermée. De plus, environ

5.1.4. UTII et fiscalité simplifiée

5.1.4. UTII et régime fiscal simplifié Les entreprises et les commerçants peuvent appliquer le régime fiscal simplifié (STS) simultanément au paiement de l'UTII. Rappelons que l'ancien alinéa 12 du paragraphe 3 de l'article 346.12 du Code fiscal de la Fédération de Russie était en vigueur. Il a interdit aux "sains d'esprit"

5.1.5. UTII et ESHN

5.1.5. UTII et UAT Les producteurs agricoles pourront appliquer un régime fiscal particulier sous la forme d'un impôt agricole unique lorsqu'ils exerceront certains types d'activités soumises à un impôt unique sur le revenu fictif. Parallèlement, la procédure de cumul de ces régimes ( dans

5.6. Passage de l'UTII au régime fiscal ordinaire

5.6. Passage de l'UTII au régime fiscal ordinaire Comme vous le savez, l'organisme lui-même ne peut pas choisir de payer des impôts ordinaires ou un impôt unique sur le revenu fictif. Ceci est décidé par les législateurs d'un sujet particulier de la Fédération de Russie. Ils promulguent une loi régionale, en

5.9. Déclaration sur l'UTII

5.9. Déclaration sur UTII Le formulaire de déclaration sur UTII et les instructions pour le remplir ont été approuvés par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 17 janvier 2006 n ° 8n. Ce formulaire est utilisé à partir des calculs du 1er trimestre 2006. Les redevables UTII se déclarent auprès des inspections fiscales

Impôts Voir aussi "Budget" Dans ce monde, seuls la mort et les impôts sont inévitables. Benjamin Franklin Si vous enfreignez les règles, vous recevez une amende ; si vous suivez les règles, vous êtes imposé. Lawrence Peter Contribuable est un employeur du gouvernement. Contribuables NN -

Impôts Dans nos vies, seuls la mort et les impôts sont inévitables - hélas, pas dans cet ordre. ("20,000 Quips & Quotes")* * *LA ROUTE DE LA CIVILISATION EST PAVÉE D'UN REÇU D'IMPÔT. ("14 000 Quips & Quotes")* * *Les lois fiscales ont créé plus de criminels que toute autre législation

Impôts Voir aussi « Les entreprises et l'État » (p. 108) Dans ce monde, seuls la mort et les impôts sont inévitables Benjamin Franklin (1706–1790), scientifique et homme politique américain Dans ce monde, seuls la mort et les impôts sont inévitables. La seule différence est que la mort ne s'aggrave pas à chaque fois qu'elle est assise.

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Avant de choisir un système d'imposition, chaque entrepreneur veut savoir quels paiements il devra faire au budget. Cela est particulièrement vrai pour les régimes préférentiels, de sorte que la question «quels impôts l'UTII remplace-t-il pour les entrepreneurs individuels et les personnes morales» est-elle assez aiguë, et la réponse peut être trouvée dans ce document.

En choisissant pour lui-même l'impôt unique sur le revenu fictif comme principal système d'imposition, chaque homme d'affaires doit avant tout savoir exactement ce qu'il devra payer au budget. Après tout, «l'imputation» implique des transferts réguliers obligatoires, quel que soit le revenu réel que recevra un entrepreneur individuel ou une organisation. Parce que, conformément à l'art. 346.29 du Code fiscal de la Fédération de Russie, le montant à payer est calculé sur la base d'indicateurs physiques, de rentabilité de base et de coefficients déflateurs. Autrement dit, s'il n'y a pas de revenu réel, vous devez quand même payer le budget. Cependant, aucune autre taxe ne doit être payée.

Quelles taxes l'UTII remplace-t-il en 2018

En choisissant l'UTII comme régime fiscal, les personnes morales et les entrepreneurs individuels cessent d'être des payeurs :

Cependant, dans chaque cas, il y a des nuances. Lors de la combinaison, par exemple, de l'UTII et du STS, il est nécessaire de tenir des registres séparés et d'effectuer des paiements uniquement pour les types d'activités pour lesquelles l'"imputation" est appliquée. Pour les autres types, il faut payer selon les termes d'un autre régime fiscal (STS ou OSNO).

Matériaux connexes

30 faits sur UTII

En outre, les personnes morales et les entrepreneurs individuels sont tenus de payer l'impôt foncier si la propriété qu'ils possèdent est évaluée à la valeur cadastrale (article 378.2 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Personne ne dispense les payeurs de l'obligation de payer les frais et les primes d'assurance en cas d'embauche de travailleurs et de leur verser un salaire.

Ainsi, bien que le paiement des UTII par les organismes implique le remplacement du paiement des impôts de base, il existe encore beaucoup de paiements obligatoires. Il est particulièrement important de se rappeler que même en l'absence de revenu sur «l'imputation», il est nécessaire d'effectuer des versements obligatoires jusqu'à la fin de la période d'imposition. Après tout, le droit de renoncer volontairement à ce régime fiscal ne peut être exercé qu'à la fin de l'année civile (clause 1, article 346.28 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Certes, en cas de perte du droit d'utiliser "l'imputation", tous les paiements devront être calculés à partir du début de la période de son application, et versés au budget selon les règles du système général ou simplifié.

Par conséquent, si UTII était annulé à partir de 2018, que payer en retour, il ne faudrait pas longtemps pour réfléchir. Cependant, pour le plus grand plaisir des petites entreprises, les autorités n'ont pas franchi une telle étape et ont prolongé ce régime préférentiel jusqu'au 01/01/2021. À l'avenir, ils vont le rendre indéfini, car aucune alternative valable n'a encore été inventée.

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Quelles taxes l'UTII remplace-t-il ? , intéresse tous ceux qui vont travailler sur ce régime fiscal. À partir de ce quelles taxes l'UTII remplace-t-il ? dépend directement du revenu de l'entrepreneur ou de l'organisation.

Caractéristiques du régime UTII

L'UTII sert à taxer les activités visées au paragraphe 2 de l'art. 346.26 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Il est fixé par les communes et les villes, à l'aide d'un indicateur physique et du coefficient K 2 . Il existe également le concept de rentabilité de base (la description est donnée au paragraphe 3 de l'article 346.29 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Il indique combien vous devez payer par mois pour le type d'activité correspondant. Un indicateur physique peut être caractérisé par le nombre d'employés, de voitures, de mètres carrés, etc.

En savoir plus sur les indicateurs physiques dans l'article "Calcul des indicateurs physiques pour UTII 2014-2015".

La valeur de la taxe est affectée par les coefficients K 1 et K 2. Le coefficient K 1 est modifié annuellement pour tenir compte de l'inflation sous-jacente (indice prix consommateur). Pour 2015, K 1 est égal à 1,798. Le coefficient K 2 est déterminé par les législateurs locaux (entre 0,005 et 1) en fonction de la localisation de l'entrepreneur individuel et du type d'activité.

Pour obtenir la valeur de l'UTII lors du paiement du trimestre, vous devez multiplier l'indicateur physique résumé sur 3 mois par la rentabilité de base et les coefficients K 1 et K 2, ainsi que par 15%. Toutes ces données sont indiquées dans la déclaration.

A noter que lors du passage en UTII :

L'UTII et les taxes qu'elle remplace

Lorsqu'ils travaillent sur UTII (clause 1 de l'article 346.28 du Code fiscal de la Fédération de Russie), les entrepreneurs individuels et les organisations ne paient pas les impôts suivants:

Les organisations ne paient la taxe foncière que si les biens immobiliers qu'elles utilisent leur appartiennent et sont évalués à la valeur cadastrale. Cette règle a été introduite à partir du 01/07/14. La TVA est due lors de l'importation de produits ou de marchandises sur le territoire de la Fédération de Russie et dans certains autres cas.

Pour les entrepreneurs individuels, la TVA est également payée selon les mêmes règles. La taxe foncière doit être payée si la propriété possède des bâtiments qui sont inclus dans la liste des biens évalués à la valeur cadastrale (clause 7 et paragraphe 2, clause 10, article 378.2 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Le paiement de cette taxe par les entrepreneurs individuels s'effectue à partir du 01.01.15.

Pour plus d'informations sur les conditions de paiement de la taxe foncière, consultez l'article "Paiement de la taxe foncière sous UTII en 2014-2015" .

Il convient de noter que le paiement de l'impôt est effectué à la fois en présence de revenus et en leur absence. Vous ne pouvez refuser volontairement l'UTII qu'à la fin de l'année en cours (paragraphe 3, clause 1, article 346.28 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Soyez le premier informé des changements fiscaux importants

Quelles taxes l'UTII remplace-t-il ?

Quelles taxes l'UTII remplace-t-il ? MAISune question d'actualité pour une entité économique choisissant un régime fiscal optimal pour son type d'activité entrepreneuriale. Quelles taxes sont remplacées par UTII, nous dirons plus loin.

Lors de la collecte de l'UTII pour les organisations, un certain nombre de taxes sont annulées

Si une entité économique utilise le système d'imposition sous la forme d'un impôt unique sur le revenu fictif (ci-après dénommé UTII), le montant du revenu effectivement perçu n'est pas pris en compte, car lors du calcul de l'impôt, le montant de -appelé revenu imputé réglementé par le Code fiscal de la Fédération de Russie est utilisé, qui est calculé sur la base d'indicateurs unifiés (voir la clause 3 de l'article 346.29 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

La commodité d'utiliser le système d'imposition nommé réside dans le fait que pour une entité commerciale, la nécessité de payer un certain nombre d'impôts est annulée, ce dont nous discuterons ci-dessous. Les critères qu'une personne morale ou un entrepreneur individuel doit remplir pour pouvoir appliquer l'UTII sont décrits en détail dans l'article sur le lien Qui peut appliquer et payer l'UTII - conditions et restrictions.

L'UTII dispense du paiement des taxes suivantes

En relation avec une personne morale utilisant UTII selon règle générale la loi annule les conditions de paiement des impôts (clause 4 de l'article 346.26 du Code fiscal de la Fédération de Russie):

Les entrepreneurs individuels peuvent également appliquer un tel régime fiscal, et dans ce cas, voici les impôts que l'UTII remplace :

Impôt unique sur le revenu fictif dans une subdivision distincte

La loi stipule qu'une organisation doit s'enregistrer auprès du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie en tant que payeur UTII (clause 2 de l'article 346.28 du Code fiscal de la Fédération de Russie):

Alors, de quelles taxes UTII exonère-t-il dans le cas général :

• de l'impôt sur les bénéfices de l'entité économique ;
• l'impôt sur les biens affectés à l'exercice d'une activité économique ;

La nécessité de s'inscrire auprès du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie selon le système UTII d'une division distincte de l'organisation dépend de:

• sur le type d'activité de l'unité ;
• la présence sur le territoire d'activité / localisation de l'entité juridique et sa subdivision distincte du régime UTII introduit en relation avec les types d'activité concernés.

Impôt unique sur les revenus fictifs pour certains types d'activités (UTII)

UTII (un impôt unique sur le revenu fictif, ou "imputation") est un système d'imposition de certains types d'activités, dans lequel le montant de l'impôt est calculé non pas sur le bénéfice réel reçu, mais sur le revenu imputé, c'est-à-dire sur le revenu qui ne devrait être reçu.

Un impôt unique sur le revenu imputé est une redevance dont le montant ne dépend pas des revenus réels de l'organisation.

Sa valeur est « imputée » par l'État sur la base d'indicateurs calculés. Notez que le mode UTII peut être combiné simultanément avec OSNO et STS.

Quelle est la différence entre l'UTII et les autres régimes fiscaux

L'UTII est un régime fiscal particulier. Sa principale différence par rapport aux autres régimes fiscaux est que l'impôt est calculé non pas sur la base du revenu réel de l'entrepreneur ou de la société, mais sur la base du revenu potentiel.

Cette méthode d'imposition est attrayante, bien sûr, non seulement pour le Service fédéral des impôts, mais aussi pour les entrepreneurs.

Parce que vous pouvez gagner beaucoup, mais déduisez au trésor - un montant fixe, et dans la plupart des cas moins que si des impôts standard étaient payés.

A quelles fins le régime UTII est-il mis en place ?

Selon un certain nombre d'experts, le principal objectif pour lequel l'État a introduit un régime tel que l'UTII et déterminé les taux d'imposition sur le revenu imputé est d'augmenter la perception des redevances des types d'activités entrepreneuriales où il est difficile de contrôler la rotation réelle des fonds.

Notification de l'inspection des impôts sur le début de l'application de l'UTII

Pour commencer à appliquer l'UTII, il est nécessaire de rédiger une demande afin d'informer les autorités fiscales du début de l'application de l'UTII.

La demande est soumise sous une forme strictement prescrite, pour les entrepreneurs individuels - c'est UTII-2, pour les organisations - UTII-1.

Une demande doit être soumise au bureau des impôts du lieu d'enregistrement des entrepreneurs individuels et des sociétés à responsabilité limitée ou du lieu d'activité.

La date de début d'utilisation de l'UTII sera la date indiquée dans la demande du contribuable.

La condition principale est que le contribuable ait le temps de s'inscrire à l'UTII dans les 5 jours suivant le début de ces activités.

Restrictions à l'utilisation d'UTII

Selon la loi, les contribuables de plus de 100 salariés, ainsi que les entreprises avec une participation d'au moins 25% d'autres organisations dans celles-ci, ne peuvent pas passer à «l'imputation».

Dans quels cas l'entreprise ne pourra pas appliquer l'UTII

Il y a des cas où une entreprise ne pourra pas appliquer l'UTII.

Impossible d'utiliser "imputation":

les organisations qui travaillent dans le domaine de la restauration publique, de la sécurité sociale ; établissements d'enseignement et médicaux;

entreprises employant plus de 100 personnes;

les entreprises dont 25 % du capital social appartient à d'autres sociétés (les exceptions sont prévues à l'article 346.26 du Code des impôts) ;

entreprises impliquées dans la location d'une station-service ou d'une station-service.

Le passage à l'UTII est possible si l'entreprise a commencé à exercer un type d'activité soumis à ce type d'impôt.

Dans quels cas l'application de l'UTII est-elle résiliée ?

La fin de l'application de "l'imputation" se produit dans les cas où :

la société a cessé d'exercer certaines activités ;

l'organisation a violé l'une des conditions obligatoires pour travailler dans un mode spécial;

structures agréées annulées UTII pour le type d'activité dans laquelle l'entreprise est engagée.

Les principaux types d'activités dans la conduite desquelles UTII peut être appliqué

Nous énumérons les principaux types d'activités dans la conduite desquelles les entrepreneurs individuels et les SARL peuvent appliquer l'UTII. Ce:

fourniture de services ménagers;

réparation de véhicules, lavage de voitures;

fourniture de services pour le transport de passagers et de marchandises;

commerce de détail;

exploitation d'une entreprise de restauration;

location d'un local commercial.

A noter qu'une liste complète des activités relevant de l'application de l'UTII est indiquée au chapitre 26.3 du Code général des impôts.

La nuance la plus importante: si un entrepreneur individuel ou une LLC opère dans plusieurs domaines, un seul impôt sur le revenu imputé est payé pour chacun d'eux.

Dans le même temps, les domaines d'activité entrepreneuriale sont indiqués lors de l'enregistrement d'une entreprise dans les documents pertinents (ou sont ajoutés au cours de l'activité).

Cette règle peut être complétée par une autre. Si certains types d'activités relèvent de l'UTII, tandis que d'autres ne le sont pas, l'imposition de chacune est distincte.

Calcul UTII

Le calcul du revenu imputé est effectué selon une formule spéciale. Pour calculer la taxe UTII pour un mois, la rentabilité de base (elle est fixée par la loi pour chaque type d'activité) doit être multipliée par la valeur de l'indicateur physique et par les coefficients K1 et K2 (chaque région a le sien).

Ensuite, vous devez diviser le nombre obtenu par le nombre de jours calendaires du mois et multiplier par le nombre de jours pendant lesquels l'entreprise a mené des activités imputées.

C'est ainsi que le montant du revenu imputé est obtenu. À son tour, en tant que tel, l'UTII payable au Service fédéral des impôts est de 15% de celui-ci multiplié par 3 (puisque l'impôt est calculé trimestriellement).

La valeur de chacun des composants de la formule est déterminée par l'État et dépend principalement du type d'activité et des ressources qui rapportent un profit à l'entrepreneur.

La base de calcul de l'indicateur physique peut être le personnel fournissant des services.

Ou, par exemple, une zone commerciale où les ventes sont effectuées. Le rendement de base dans le premier cas est de 7500 roubles. (basé sur un spécialiste), dans le second - 1800 roubles. (pour 1 m² de la superficie des locaux) par mois.

Ainsi, lors du calcul des montants des taxes, les indicateurs physiques et la rentabilité de base sont pris en compte.

Contrôle par l'administration fiscale des indicateurs physiques sur UTII

L'inspection des impôts établit un contrôle particulier sur la prise en compte des indicateurs physiques sur l'UTII.

Si le nombre d'employés agit en tant que tel, il est alors nécessaire de conserver tous les documents du personnel et les enregistrements des heures de travail.

Pour le commerce de détail, l'indicateur physique est la vente d'espace, de sorte que l'entreprise doit avoir un bail en main indiquant la superficie du magasin.

Avantages pour les payeurs UTII

Les contribuables UTII sont exonérés du paiement de la TVA, de l'impôt sur le revenu ou de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, de la taxe foncière.

A noter qu'il est impossible de prendre en compte les frais engagés sur UTII.

Les cotisations au PFR, FSS et MHIF sont versées selon les règles générales.

Il est nécessaire de transférer l'impôt sur le revenu des personnes physiques si la société agit en tant que mandataire fiscal.

Dans le même temps, les impôts imputés peuvent être réduits par les primes d'assurance versées aux fonds destinés aux entrepreneurs individuels et aux employés. Certes, uniquement pour les personnes dont le travail est directement lié aux activités soumises à UTII.

C'est-à-dire que le montant de la taxe unique peut être réduit du montant des cotisations indiquées :

pour l'assurance à la Caisse de pensions;

sur le l'assurance obligatoire des maladies professionnelles et des accidents;

le montant des prestations pour incapacité temporaire;

les sommes pour l'assurance personnelle.

Dans le même temps, les entrepreneurs individuels avec employés et LLC peuvent réduire l'impôt avec des restrictions allant jusqu'à 50 %.

Il n'y a pas de restrictions pour les entrepreneurs individuels sans employés, ils réduisent l'impôt à 100 %.

Autrement dit, si un entrepreneur individuel n'a pas d'employés, il peut alors réduire l'UTII du montant des redevances versées au PFR et à la FSS pour lui-même. Et en entier.

À son tour, s'il y a des employés, l'entrepreneur ne peut utiliser les cotisations pour eux que pour réduire l'UTII. Ceux qui sont faits pour eux-mêmes ne peuvent être pris en compte.

UTII et caisse enregistreuse dans le commerce de détail

Les entrepreneurs individuels et les SARL sur UTII qui sont engagés dans le commerce de détail peuvent travailler sans caisse enregistreuse.

Cela est dû au fait que leurs impôts ne dépendent pas du montant des revenus perçus.

Dans le même temps, ils sont en tout état de cause tenus de délivrer des formulaires de déclaration stricts aux acheteurs (lors de la prestation de services) ou des reçus de vente (lors de la vente de biens).

Achèvement ou suspension des activités UTII

À la fin ou à la suspension des activités dans le cadre de l'UTII, l'entrepreneur doit être radié.

Si une LLC ou un entrepreneur individuel ne le fait pas, il devra alors payer toutes les taxes prévues par l'UTII. Même dans les cas où ils n'ont effectivement pas reçu de revenu au cours du trimestre ou ont subi des pertes.

UTII et comptabilité

Les entrepreneurs opérant sous UTII sont tenus de tenir un livre de revenus et de dépenses.

Les transactions en espèces doivent être pleinement conformes aux normes de la loi (en règle générale, il s'agit du règlement de la Banque centrale de la Fédération de Russie). Tenir un livre de caisse est indispensable.

L'UTII doit être payé au plus tard le 25e jour du mois suivant la période de déclaration.

Comptabilité et déclaration fiscale pour UTII

La composition du reporting comptable et fiscal pour UTII est réduite au minimum.

Il suffit aux entrepreneurs de déposer une déclaration UTII en fin de trimestre (jusqu'au 20 du mois suivant la fin du trimestre).

Si la déclaration n'a pas été soumise à temps au Service fédéral des impôts, le département infligera à l'entrepreneur une amende d'un montant de 5 000 roubles.

Si la société ou l'entrepreneur individuel ne paie pas la taxe dans les délais prévus par la loi, la pénalité sera alors de 5% du montant de la redevance.

De plus, s'il y a des employés, les documents d'impôt sur le revenu des particuliers doivent être soumis au Service fédéral des impôts chaque année - avant le 1er avril de l'année suivant celle de la déclaration.

Les documents sur les paiements aux fonds publics - à la fois pour les employés et pour vous-même (pour les entrepreneurs individuels), doivent être soumis trimestriellement. La date limite est le 15e jour du mois suivant la période de déclaration.

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