У полі 101 "Статус платника" організація ставить код "01", якщо є платником податків. Якщо перераховує податок як податковий агент, то треба ставити код «02».

Платники податків — індивідуальні підприємці ставлять у полі код «09» (додаток 5 до наказу Мінфіну Росії від 12.11.2013 № 107н), наприклад, при сплаті мінімального податку на УСН. При такому статусі обов'язково має бути заповнений ІПН або УВП (поле 22).

Платіжне доручення у 2017 році зі статусом 01

Платіжне доручення у 2017 році зі статусом 02

Увага! Ви читаєте статтю для бухгалтера!

Статус платника при сплаті страхових внесків у 2017 році

На початку 2017 року, коли компанії вперше почали сплачувати страхові внески податківцям, постала проблема — який статус платника вказувати у платіжці.

До останнього моменту податківці не могли визначитися щодо статусу платника у платіжному дорученні щодо страхових внесків.

У полі 101 платіжки за внесками треба ставити статус 14. Такого висновку дійшли ФНП, ПФР та ФСС РФ у спільному листі від 26.01.2017 № БС-4-11/ /НП-30-26/947/02-11-10/ 06-308-П. Щоправда, ясності це не додало. А в січні ФНП зовсім заплутала зі статусом платника. Служба вирішила, якщо внески треба сплачувати за КБК, які починаються на 182, то й статус 08 більше не підходить. 16 січня ФНП офіційно заявила на nalog.ru, що правильний статус у платіжці — 14 «Податківець-платник, який здійснює виплати фізичним особам» (розділ «Новини» від 16.01.2017). Цей же статус ФНР погодила з фондами у спільному листі.

Однак зробити так, як хотіла ФНП, на практиці було неможливо. Платежі зі статусом 14 банків не пропускають. Щоб платіж пройшов, треба заповнити у дорученні УІН з 25 знаків або ІПН із 12 знаків (п. 4 додатка 2 до наказу Мінфіну Росії від 12.11.2013 № 107н). У той же час УІН у компаній немає, а в ІПН організації — 10 цифр, а не 12.

У новому листі від 03.02.2017 № ЗН-4-1/ ФНП дійшла висновку, що в полі 101 компанії все-таки мають ставити статус платника 01, а не 14. Свою нову позицію податківці аргументували тим, що банки не пропускають платіжок статусом 14. А щоб вони могли це зробити, треба доопрацьовувати прийомні програми. Така робота займе понад півроку. Тому, щоб банк без проблем проводив платежі, ФНП погодилася на статус 01. Із цим самим статусом інспекції будуть вести картки розрахунків із внесків. Якщо раніше компанія сплатила внески зі статусом, який відрізняється від 01, інспектори самі перекодують усі платежі у картках.

Поле 101 у платіжному дорученні з 2017 року

код "01", якщо компанія є платником податків.

Зразок платіжного доручення у 2017 році (статус платника 01)

У полі 101 "Статус платника" треба поставити код "02", якщо під час перерахування податку компанія є податковим агентом.

Зразок платіжного доручення у 2017 році (статус платника 02)

У полі 101 "Статус платника" треба поставити код "09", оскільки саме цей код ставлять платники податків – ІП.

Зразок платіжного доручення у 2017 році (статус платника 09)

Статус платника у платіжному дорученні у 2017 році: як роблять колеги

На початку року виникла плутанина, який статус платника заповнюватиме у полі 101 платіжного доручення щодо внесків. Податківці розійшлися у думках. Одні пропонували, як і раніше, ставити код 08, другі пропонували писати 01, треті — 14. Ми вирішили з'ясувати колеги, який статус вони заповнюють у полі 101.

Так само роблять 15% колег.

«Ставимо за страховими внесками код 14, – розповідає Марина Жданова, головний бухгалтер ТОВ „СантехАльянс“, м. Санкт-Петербург. — Так радять заповнювати платіжки податківці нашого регіону».

Так само роблять 41% колег.

«З січня внески перейшли до інспекції, тому заповнюємо статус платника 01, – каже Євгенія Рогова, головний бухгалтер ТОВ „МашСтанція“, м. Москва. — З кодом 08 чи 14 наш банк не пропускає платежів».

Так само роблять 44% колег.

«Пишемо статус 08, так поінформував наш банк, – ділиться досвідом Ганна Трофімова, головний бухгалтер ТОВ „ТрейдКостюм“, м. Перм. - правила заповнення платіжок Мінфін затвердив наказом від 12.11.13 № 107н. У ньому не було змін. Коди 01 та 14 не підходять для внесків, бо ці статуси ставлять платники податків».

Статус платника у платіжному дорученні у 2017 році заповнюється за новими правилами. Перевірте по таблиці, що писати в полі 101 при сплаті страхових внесків та податків, а також коли використовувати статуси 01 та 08.

Статус платника у платіжному дорученні: який обрати у 2017 році

Статус у платіжному дорученні компанія вказує на полі 101. Є 26 статусів, які можуть опинитися стояти у цьому полі. Але бухгалтер використовує не всі, а найчастіше лише чотири з них:

• Для сплати податків – статус 01,
• Для сплати страхових внесків у ФНП з 2017 року - статус 01,
• Якщо платіж робить податковий агент – статус 02,
• Для сплати внесків на травматизм у ФСС – статус 08.

Статус платника податків у платіжному дорученні у 2017 році може набувати таких значень:

	Значення коду поля
	платник податків (платник зборів) - юридична особа
	Податковий агент. Цей статус стосується перерахування до бюджету податку на прибуток або ПДВ як податковий агент
	організація федерального поштового зв'язку, що склала розпорядження про переказ коштів по кожному платежу фізичної особи
	Податковий орган
	Федеральна служба судових приставів та її територіальні органи
	учасник зовнішньоекономічної діяльності – юридична особа
	митний орган
	платник - юридична особа (індивідуальний підприємець, нотаріус, що займається приватною практикою, адвокат, який заснував адвокатський кабінет, голова селянського (фермерського) господарства), що здійснює переказ коштів на сплату страхових внесків та інших платежів до бюджетної системи Російської Федерації
	платник податків (платник зборів) – індивідуальний підприємець
	платник податків (платник зборів) – нотаріус, який займається приватною практикою
	платник податків (платник зборів) – адвокат, який заснував адвокатський кабінет
	платник податків (платник зборів) – голова селянського (фермерського) господарства
	платник податків (платник зборів) – інша фізична особа – клієнт банку (власник рахунку)
	платник податків, який здійснює виплати фізичним особам
	кредитна організація (філія кредитної організації), платіжний агент, організація федерального поштового зв'язку, що склали платіжне доручення на загальну суму з реєстром на переказ коштів, прийнятих від платників - фізичних осіб
	учасник зовнішньоекономічної діяльності – фізична особа
	учасник зовнішньоекономічної діяльності – індивідуальний підприємець
	платник митних платежів, який не є декларантом, на якого законодавством Російської Федерації покладено обов'язок щодо сплати митних платежів
	організації та їх філії (далі - організації), які склали розпорядження про переказ коштів, утриманих із заробітної плати (доходу) боржника - фізичної особи в рахунок погашення заборгованості з платежів до бюджетної системи Російської Федерації на підставі виконавчого документа, направленого в організацію в установленому порядку
	кредитна організація (філія кредитної організації), платіжний агент, які склали розпорядження про переказ коштів по кожному платежу фізичної особи
	відповідальний учасник консолідованої групи платників податків
	учасник консолідованої групи платників податків
	органи контролю за сплатою страхових внесків
	платник - фізична особа, яка здійснює переказ коштів у сплату страхових внесків та інших платежів до бюджетної системи Російської Федерації
	банки-гаранти, які склали розпорядження про переведення коштів у бюджетну систему Російської Федерації при поверненні податку на додану вартість, надмірно отриманої платником податків (зарахованої йому) у заявному порядку, а також при сплаті акцизів, обчислених за операціями реалізації підакцизних товарів за межі території Російської Федерації , та акцизів з алкогольної та (або) підакцизної спиртовмісної продукції
	засновники (учасники) боржника, власники майна боржника - унітарного підприємства або треті особи, які склали розпорядження про переказ коштів на погашення вимог до боржника щодо сплати обов'язкових платежів, включених до Реєстру вимог кредиторів, у ході процедур, що застосовуються у справі про банкрутство

Як заповнити платіжку без помилок?Скористайтеся У ньому зразки всіх платіжок та підказки щодо заповнення небезпечних полів.

Нові правила заповнення статусу у платіжному дорученні у 2017 році

2017 приніс бухгалтеру низку серйозних нововведень, пов'язаних головним чином із зарплатними податками. Зокрема, збір страхових внесків передано під контроль Федеральній податковій службі. Раніше адмініструванням страхових внесків займалися позабюджетні фонди: Пенсійний фонд, Фонд соціального страхування та Федеральний фонд медичного страхування.

Функції податкової служби та позабюджетних фондів у 2017 році розподілено таким чином:

• податківці контролюють правильність розрахунку, своєчасність сплати та коректність перерахування страхових внесків організаціями,
• позабюджетні фонди займаються забезпеченням страхових прав громадян.

Статус платника при сплаті страхових внесків у 2017 році

Оскільки тепер за сплатою стежить ФНП, зміни торкнулися і заповнення реквізитів платіжок на сплату страхових внесків. Зокрема, статус платника страхових внесків поле 101 у 2017 році заповнюється за новими правилами. Раніше статус платника (поле 101) страхових внесків зазначався кодом 08, тепер:

• статус платника при сплаті страхових внесків у 2017 році у ФНП - 01,
• для внесків на травматизм – 08.

Нижче подивіться зразок, як це відобразити в платіжках.

У полі 101 ставимо статус 01

Зразок платіжки на страхування від нещасних випадків та профзахворювань у ФСС.

У полі 101 ставимо статус 08.

Помилки при вказанні статусу платника податків у 2017 році

Неправильне заповнення статусу платника податків у полі 101 може призвести до виникнення недоїмки з податків. Надходження до бюджету за платіжними дорученнями, у яких зазначено різні статуси платника, у податковій інспекції враховують на різних особових рахунках. Таким чином, при неправильному зазначенні статусу платника податків у платіжному дорученні організація не зможе своєчасно погасити наявну заборгованість з податку, що призведе до штрафів з боку податкової інспекції.

Особливо це відбувається зі сплатою ПДВ. Якщо в полі 101 платіжного доручення така організація замість коду 02 вкаже код 01, то у неї виникне переплата як у платника податків і водночас утворюється недоїмка як у податкового агента. У цій ситуації податкова інспекція нарахує штрафи та пені на розмір недоїмки.

Платіжки за страховими внесками у 2018-2019 роках потрібно заповнювати дуже уважно. Адже у разі помилки платіж потрапить до нез'ясованих, а до платника податків буде застосовано санкції. У нашій статті ви знайдете інформацію про зміни у платіжних реквізитах щодо внесків, інструкцію щодо заповнення платіжок на внески та їх зразки.

Якщо у вас немає можливості уважно вивчити цей матеріал, запрошуємо на перегляд нашого відеоіз заповнення платіжок за страховими внесками за оновленими правилами.

Що змінилося у реквізитах платіжного доручення на страхові внески з 2017 року

З 2017 року у зв'язку з додаванням до НК РФ розділу XI функцію контролю надходжень по внесках було передано від ПФР до ФНП. Т. е. здавання розрахунків та оплата за внесками має здійснюватися в податкові інспекції:

• за місцезнаходженням організацій та їх уособлень;

Хочете дізнатися цікаву історію про те, як двоє друзів-підприємців шукали ОКТМО? Тоді ласкаво просимо на прочитання нашої пригодницької статті «ОКТМО у платіжному дорученні (нюанси)» .

КБК у платіжках зі страхових внесків до 2017 року та після

При виборі КБК щодо внесків слід виявити уважність. Отже, з 2017 року внески мають надходити до ФНП — отже, замість колишніх перших 3 цифр «392», «393» та «394» у КБК ставимо цифри «182», що означають, що контроль над надходженнями щодо внесків закріплений за податковою службою.

Інші цифри залишаються незміненими лише у разі, якщо внески сплачуються у 2017 році за періоди до початку 2017 року (по грудень 2016 року включно). Якщо ж платежі здійснюються за періоди, що почалися пізніше 2016 року, то щодо внесків, що спрямовуються на пенсійне та соцстрахування, на місці 16-ї цифри вказуємо «1». А щодо внесків на медстрахування на місці 17-ї цифри ставимо «3». Ці зміни стосуються як страхових внесків, що обчислюються за виплатами на користь працівників, так і страхових внесків, що сплачуються у фіксованому розмірі з доходу фізособи-підприємця.

І ще одне важливе нововведення щодо платежів підприємців за страховими внесками за самих себе (так звані фіксовані страхові внески):

за періоди до 2017 року страхові внески, обчислені з доходу підприємця, який не перевищує встановлений законодавством граничний розмір цього доходу, та страхові внески, обчислені з доходу, що перевищив встановлений ліміт, потрібно сплачувати на різні КБК: на 182 1 02 02100 0 1 02 02 140 06 1200 160, відповідно.

А ось за періоди після 2016 року фіксовані страхові внески з пенсійного страхування повинні сплачуватись підприємцями на той самий КПК, незалежно від того, з якої суми доходів вони були обчислені (більше 300 000 рублів або менше): 182 1 02 02140 06 110 .

Для того щоб краще уявити те, про що тільки-но було сказано, пропонуємо вивчити таблицю зіставлених КБК:

Період здійснення платежів
			2017-2018 роки
	1 02 02010 06 1000 160	Страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування (ОПС) (страхова частина)		1 02 02010 06 1000 160	Страхові внески на ОПС за періоди до 01.01.2017
				1 02 02010 06 1010 160	ОПС (страхова частина) за періоди з січня 2017 року
	1 02 02020 06 1000 160			1 02 02020 06 1000 160	Страхові внески на ОПС (накопичувальна частина)
	1 02 02090 07 1000 160	Страхові внески на обов'язкове соцстрахування (ОСС) на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством		1 02 02090 07 1000 160	Страхові внески на ОСС на випадок непрацездатності та у зв'язку з материнством за періоди до 01.01.2017
				1 02 02090 07 1010 160	Страхові внески на ОСС на випадок непрацездатності та у зв'язку з материнством за періоди з січня 2017 року
	1 02 02101 08 1011 160	Страхові внески на обов'язкове медстрахування (ЗМС)		1 02 02101 08 1011 160	Страхові внески на ЗМС за періоди до 01.01.2017
	1 02 02103 08 1012 160	Страхові внески на ЗМС за періоди до 01.01.2012		1 02 02101 08 1013 160	Страхові внески на ЗМС за періоди з січня 2017 року
	1 02 02103 08 1011 160	Фіксовані внески на ЗМС перераховані до ФОМС		1 02 02103 08 1011 160
				1 02 02103 08 1013 160
	1 02 02140 06 1100 160	Фіксовані внески на ОПС (страхова частина) з доходу підприємця менше ніж 300 000 рублів		1 02 02140 06 1100 160	Фіксовані внески ОПС зі страхової пенсії з доходу підприємця нижче за відмітку в 300 000 рублів за періоди до 1 січня 2017
	1 02 02140 06 1200 160	Фіксовані внески на ОПС зі страхової пенсії (з доходу підприємця, отриманого понад 300 000 рублів), що перераховуються до ПФР		1 02 02140 06 1200 160	Фіксовані внески на ОПС (страхова частина) з доходу підприємця, який перейшов межу в 300 000 рублів за періоди до 1 січня 2017 року
				1 02 02140 06 1110 160
	1 02 02150 06 1000 160	Фіксовані внески ОПС (накопичувальна частина), що перераховуються до ПФР		1 02 02150 06 1000 160	Фіксовані внески на ОПС (накопичувальна частина)

Чи запроваджено нові КПК зі страхових внесків з 2019 року

З 01.01.2019 року значення КБК регламентовано наказом Мінфіну від 08.06.2018 № 132н. Але незважаючи на те, що коди затверджено новим документом, основні КБК зі страхових внесків практично не змінилися. Основні зміни торкнулися КБК пені та штрафів у зв'язку із зміною градації внесків, що залежать від результатів оцінки праці.

Таким чином у 2019 році діють наступні КБК зі страхових внесків:

Вид страхового внеску	КБК
	182 1 02 02010 06 1010 160
	182 1 02 02090 07 1010 160
	182 1 02 02101 08 1013 160
на травматизм	393 1 02 02050 07 1000 160
на ОПС у фіксованому розмірі для ІП (в т.ч. та 1% внески)	182 1 02 02140 06 1110 160
на ОМС у фіксованому розмірі для ІП	182 1 02 02103 08 1013 160
Додаткові внески на ОПС (для працівників, які працюють у шкідливих умовах), якщо
	182 1 02 02131 06 1010 160
Тариф залежить від спецоцінки	182 1 02 02131 06 1020 160
Додаткові внески на ОПС (для працівників, які працюють у важких умовах), якщо
Тариф не залежить від спецоцінки	182 1 02 02132 06 1010 160
Тариф залежить від спецоцінки	182 1 02 02132 06 1020 160

Інструкція з оформлення платіжних документів на перерахування страхових внесків

Отже, ми ознайомились із правилами внесення платіжних реквізитів до документів на сплату внесків. Переходимо до роз'яснень про те, як заповнити платіжне доручення зі страхових внесків швидко та без помилок.

Які помилки податківці найчастіше знаходять у платіжках за внесками, див. .

Щоб вам були більш зрозумілі наші подальші роз'яснення, пропонуємо вивчити підготовлений приклад заповнення платіжки страхових внесків із заздалегідь пронумерованими частинами.

Почнемо з шапки нашої платіжки.

Осередки, пронумеровані цифрами «1» та «2», призначені для позначок банків, платникам внесків їх заповнювати не треба.

У осередку «3» ставимо номер платіжки, який надається платником внесків.

У осередку «4» вписуємо дату формування платіжки. Дата має бути представлена ​​строго за шаблоном: ДД.ММ.РР, де ДД - день, ММ - місяць, РР - рік.

У осередку «5» проставляємо спосіб оплати:

• "Електронно" - коли оплата буде проведена електронним способом, наприклад, через клієнт-банк;
• "Терміново" - коли платіж потрібно провести в терміновому порядку;
• "Поштою" - при проведенні платежу поштовим способом.

В інших випадках цей осередок залишаємо порожнім (наприклад, у разі, коли платіжка оплачується при особистому відвідуванні банку).

У осередку «6» вказуємо статус «01».

У осередках «7» та «8» прописуємо суму платежу прописом та цифрами відповідно.

У частині, пронумерованій цифрою «9», вносимо такі відомості про платника внесків:

• ІПН (10 цифр для організацій та 12 для ІП);
• КПП (якщо платником є ​​ІП, то комірку з КПП залишаємо незаповненою);
• назва організації (ІП);
• номер рахунку, з якого планується здійснити платіж за страховими внесками;
• назва банку, у якому зареєстровано рахунок платника, БІК банку та його кореспондентський рахунок.

Переходимо до частини, вказаної номером «10». Тут ми вводимо відомості про одержувача: податковий орган, до якого має бути перерахований внесок. Зокрема:

• назва банку, у якому рахується рахунок ФНП;
• БІК банку;
• осередок за кореспондентським рахунком не заповнюємо;
• назва податкового органу та номер його рахунку в банку.

У частині «11» нашої платіжки заповнюємо такі осередки:

• "Вид операції". Вписуємо «01», що означає вид документа, що формується нами: «Платіжне доручення».
• "Черговість платежу". Ставимо «5» (п. 2 ст. 855 ЦК України).
• "Код" (або унікальний ідентифікатор платежу). Проставляємо "0".

В інших полях нічого не вказуємо.

Заповнюємо частину під номером «12»:

• ОКТМО.
• Підстава платежу. Тут ставимо потрібне нам буквосполучення:
• ТП - поточні платежі;
• ЗД - платежі за минулі розрахункові періоди (використовується при доплаті за уточненими розрахунками);
• АП - платіж за актом податкової перевірки;
• ТР - платіж на вимогу ФНП.
• період платежу. Вказуємо період, за який сплачується внесок в одному із форматів:
• МС.01.2019 - використовується при щомісячних платежах по внесках;
• КВ.01.2019 – використовується при доплаті внесків за уточненими розрахунками;
• ГД.00.2018 — застосовується при доплаті внесків за уточненими розрахунками та рішеннями податкових перевірок.
• Номер документа. Вказуємо "0". Якщо платіж здійснюється за уточненим розрахунком або за рішенням ФНП, то ставимо номер уточненого розрахунку (або номер рішення).
• Дата документу. Також вказуємо "0". Але якщо платіжка оформляється за результатами здачі уточненого розрахунку або донарахувань за перевірками, то вказуємо дату здачі уточненого розрахунку (або дату прийняття рішення щодо перевірки).

Останній осередок не заповнюємо.

У осередку «13» вписуємо призначення платежу, т. е. вказуємо, внесок у якому виду страхування і який період ми збираємося оплачувати.

У підсумковому осередку «14» ставляться електронні чи власноручні підписи осіб, які мають право підписувати платіжки. Якщо платіжка передається до банку паперовому носії, то місці літер «М. П.» Необхідно поставити друк організації (ІП). Якщо платіж надсилається в електронному вигляді, то друк не потрібний. Також вона не ставиться у разі, якщо організація (ІП) відмовилася від неї у добровільному порядку, керуючись положеннями закону «Про відміну обов'язковості друку…» від 06.04.2015 № 82-ФЗ (для ТОВ та АТ), п. 3 ст. 23 ДК РФ та постанови ФАС від 12.09.2008 № Ф03-А51/08-2/3390 (для ІП).

Слід враховувати, що при сплаті до ІФНС у 2018-2019 роках внесків по тому самому виду страхування, але за різні періоди відомості в реквізитах будуть різнитися. Які саме — дивіться у двох наведених нижче прикладах платіжок.

Наочний приклад заповнення платіжного доручення на сплату страхових внесків до ІФНС за періоди з 2017 року (зразок платіжки)

ТОВ «Смайлик» знаходиться в Хорошівському муніципальному освіті м. Москви та обслуговується в ІФНС № 14 по м. Москві. За підсумками своєї діяльності за січень 2019 року фірма нарахувала до сплати внески на ОПС на загальну суму 76530 рублів.

Заповнений за наведеними вище даними приклад платіжки зі сплати страхових внесків за 2018 рік представлений нижче.

Як заповнити платіжний документ на сплату страхових внесків до податкової інспекції за періоди до 2017 року (зразок платіжки)

Продовжимо наш приклад. У березні 2019 року ТОВ «Смайлик» виявило у себе помилку у розрахунках із внесків за 2016 рік. За підсумками формування уточненого розрахунку виявилося, що фірма недоплатила до ПФР внески з пенсійного страхування на суму 5670 рублів.

Нижче наведено зразок платіжки зі сплати страхових внесків до ІФНС за 2016 рік, оформлений за даними наведеного вище прикладу.

"Заповнити платіжне доручення" . Про те, як за допомогою цієї послуги заповнити платіжку на внески, вам покажуть малюнки-інструкції, подані нижче.

Підсумки

У платіжках на сплату страхових внесків з 2017 року з урахуванням змін заповнюються 3 реквізити: КБК, відомості про отримувача та номер статусу платника. Інші реквізити платіжного документа щодо внесків залишилися незмінними.

Якщо у вас залишилися питання, заходьте до нашої групи у ВК. Ми якраз обговорюємо

При формуванні платіжних доручень усі підприємці стикаються з необхідністю заповнення поля 101 де вказується статус платника. У цій статті ми розглянемо статуси платника у платіжному дорученні і що робити при помилці у вказівці статусу.

Статуси платника у платіжному дорученні: що вказувати у статусі?

При заповненні поля 101 платіжного доручення необхідно керуватися Наказом Міністерства Фінансів Росії від 12.11.2013 №107-Н, де вказані всі коди статусу платника: (натисніть для розкриття)

Код статусу	Пояснення
01	Платник податків – юридична особа
02	Податковий агент
03	Організація федерального поштового зв'язку, що склала розпорядження про переказ коштів по кожному платежу фізичної особи
04	Податковий орган
05	Федеральна служба судових приставів та її територіальні органи
06	Учасник зовнішньоекономічної діяльності – юридична особа
07	Митний орган
08	Юридична особа (індивідуальний підприємець, нотаріус, що займається приватною практикою, адвокат, який заснував адвокатський кабінет, голова селянського (фермерського) господарства), що здійснює переказ коштів на сплату страхових внесків та інших платежів до бюджетної системи Російської Федерації
09	Індивідуальний підприємець
10	Нотаріус, який займається приватною практикою
11	Адвокат, який заснував адвокатський кабінет
12	Глава селянського (фермерського) господарства
13	Інша фізична особа – клієнт банку (власник рахунку)
14	Платник податків, який здійснює виплати фізичним особам
15	Кредитна організація (філія кредитної організації), платіжний агент, організація федерального поштового зв'язку, які склали платіжне доручення загальну суму з реєстром на переказ коштів, прийнятих від платників – фізичних осіб
16	Учасник зовнішньоекономічної діяльності – фізична особа
17	Учасник зовнішньоекономічної діяльності – індивідуальний підприємець
18	Платник митних платежів, який не є декларантом, на якого законодавством Російської Федерації покладено обов'язок щодо сплати митних платежів
19	Організації та його філії (далі – організації), які склали розпорядження про переказ коштів, утриманих із зарплати (доходу) боржника – фізичної особи рахунок погашення заборгованості з платежів до бюджетну систему Російської Федерації виходячи з виконавчого документа, спрямованого організацію у порядку
20	Кредитна організація (філія кредитної організації), платіжний агент, які склали розпорядження про переказ коштів по кожному платежу фізичної особи
21	Відповідальний учасник консолідованої групи платників податків
22	Учасник консолідованої групи платників податків
23	Органи контролю за сплатою страхових внесків
24	Платник – фізична особа, яка здійснює переказ коштів у сплату страхових внесків та інших платежів до бюджетної системи Російської Федерації
25	Банки-гаранти, які склали розпорядження про переведення коштів у бюджетну систему Російської Федерації при поверненні податку на додану вартість, надмірно отриманої платником податків (зарахованої йому) у заявному порядку, а також при сплаті акцизів, обчислених за операціями реалізації підакцизних товарів за межі території Російської Федерації , та акцизів з алкогольної та (або) підакцизної спиртовмісної продукції
26	Фізособи, юрособи щодо погашення вимог до боржника

Справа в тому що у разі помилок може бути зафіксовано факт неперерахування платежу одержувачу, а цьому випадку одержувачем виступає бюджет. Отже, навіть якщо списання коштів із рахунку платника було зроблено – на рахунок одержувача зарахування немає. Відповідно до Податкового Кодексу у разі податок вважається несплаченим, що може призвести до платника податків певними санкціями.

Щоб уникнути непорозумінь з ІФНС платнику податків необхідно виконати таке (ст.45 НК РФ):

• уважно перевірити платіжне доручення щодо помилок;
• у разі виявлення помилки написати заяву до податкового органу, де необхідно уточнити статус платника. До заяви необхідно додати копію платіжного документа;
• бажано провести звірку з податковим органом із сплачених податків, після закінчення якої складається акт звірки, підписаний як платником податків, так і представником ІФНС.

Як податкові органи мають надійти у разі виявлення платником помилки у статусі?

Податковий орган після отримання від платника податків заяви з проханням уточнити статус, ґрунтуючись на ст.45 НК РФ, здійснить такі дії:

• вимагатиме від банку копію платіжного доручення, на підставі якого було здійснено переказ коштів. У разі банк немає права відмовити у наданні цього документа в 5-дневный термін;
• після проведення перевірочних заходів буде ухвалено рішення про уточнення дати платежу;
• у 5-денний термін після ухвалення рішення ІФНС сповістить про нього платника податків.

Особливості статусу платника для ІП

Необхідно чітко розуміти, що у платіжному дорученні у розділі 101 вказується статус юридичної чи фізичної особи, яка оформляла цей документ. Щодо індивідуальних підприємців, то у наказі № 107-Н, яким необхідно керуватися при заповненні платіжки, фігурує 2 коди – 09 та 14.

Наприклад: Індивідуальний підприємець Бартенєв Артем Олегович при сплаті страхових внесків формує 2 платіжні доручення:

• платіжне доручення із зазначенням статусу 09 (сплата страхових внесків особисто за себе);
• платіжне доручення із зазначенням статусу 14 (сплата страхових внесків за співробітників, які працюють на його підприємстві).

Статус 01, 08, 09, 14

У 2017 році страхові внески передані податковим органам, які регулюватимуть їх обчислення та сплати. У зв'язку з цим у керівників та бухгалтерів постало питання, що стосується заповнення розділу 101 платіжного доручення.

Якщо до 2017 року при сплаті страхових внесків зазначався код 08, то при заповненні платіжки з 1 січня 2017 року ФНП рекомендує вказувати такі статуси: (натисніть для розкриття)

Таким чином, у 2017 році під час формування платіжного доручення у розділі 101 код 08 не вказується.

Що зі статусом 08

Заповнений зразок платіжного доручення зі статусом

0401060

Надходження. до банку плат.

Списано із рах. плат.

02

ПЛАТЕЖНЕ ДОРУЧЕННЯ № 18

11.03.2017

Дата

Вид платежу

Сума прописом

Три тисячі сто карбованців 08 копійок

ІПН 663312345

КПП 663301001

Сума

3100-08

ТОВ «АБВ»

рах. №

40702810094000009876

Платник

ПАТ «УБРіР»

БІК

044030002

рах. №

Банк платника

Північно-Західне ГУ Банку Росії м. Санкт-Петербург

БІК

044030001

рах. №

Банк одержувача

ІПН 7820027250

КПП 782001001

рах. №

40101810200000010001

УФК по м. Санкт-Петербургу

Вид оп.

01

Строк плат.

Наз.пл.

Очер.плат.

5

0

Одержувач

Код

Рез.поле

18210102010011000110

40307000

ТП

МС.02.2017

0

0

ПДФО за лютий 2017 року.

Призначення платежу

Підписи

Позначки банку

Іванова

М.П.

Петрова

Поширені помилки щодо статусу

Незважаючи на досить зрозуміле пояснення до заповнення розділу 101 платіжного доручення, все ж таки помилки допускаються.

Помилка	Пояснення	Як правильно?
При перерахуванні ПДФО за співробітників зазначається код 01	У разі сплати ПДФО за найманих працівників організація виступає у ролі податкового агента	Вказується код 02
При сплаті страхових внесків за найманих працівників індивідуальний підприємець зазначає код 09	У цьому випадку підприємець виступає як особа, яка виплачує дохід фізичним особам.	Якщо сплата страхових внесків «на травматизм», то вказується код 08, у решті випадків – 14
Індивідуальні підприємці через кому вказують коди 09, 14	Заповнення платіжного доручення регламентовано нормативно-правовими актами, а саме Положенням №383-П та Наказом Міністерства Фінансів Росії від 12.11.2013 №107-Н	Необхідно вказувати лише один код: 09 або 14. Формуються дві платіжки.

Питання та відповіді

Питання №1. Як можна дізнатися про те, що в платіжному дорученні припущено помилку?

Відповідь: Насправді помилка виявляється кількома шляхами:

• при уважному вивченні платіжки помилку можна знайти самостійно;
• платіжне доручення може повернутися з банку невиконаним;
• надійшов лист із податкового органу або будь-якого фонду, що містить вимогу про сплату.

Питання №2. Який термін встановлено податковому органу для ухвалення рішення після отримання заяви платника податків про допущену помилку у платіжному дорученні?

Відповідь: На жаль, законодавством такого терміну не встановлено, але, як правило, для винесення рішення податковому органу потрібно не більше 5 днів.

Запитання №3.Я індивідуальний підприємець, але в мене працюють люди. Який код у розділі 101 платіжки при сплаті ПДФО мені потрібно проставляти?

Відповідь: Ви є платником податків, який провадить виплати фізичним особам (заробітну плату), тому при формуванні платіжного доручення у розділі 101 ставиться код 14, але за умови, що Ви формуєте платіжне доручення для сплати ПДФО для своїх співробітників.

Запитання №4.Який статус необхідно вказати під час оплати земельного податку?

Відповідь: Якщо земельний податок сплачує організація, то вказується статус 01, якщо індивідуальний підприємець, який використовує землю для ведення своєї підприємницької діяльності, – 09, якщо фізична особа, яка не використовує земельну ділянку як засіб отримання прибутку – 13.

Статус укладача (поле 101) у платіжному дорученні у 2017 році

На території Російської Федерації основним способом безготівкових розрахунків є платіжне доручення. Зазначений інструмент є письмовим розпорядженням клієнта перерахування банком певної суми грошей конкретному одержувачу коштів. Також слід пам'ятати, що вищеназваний формуляр заповнюється у суворій відповідності до актів законотворчості, передбачає обов'язкову вказівку на статус платника, а також відображення іншої інформації.

Платіжне доручення

Центральний Банк Російської Федерації видав Положення від 19.06.2012 N 383-П, яким серед іншого ввів у дію офіційну форму платіжного доручення. Нині у Росії застосовується і є основою перерахування банком грошей спеціальний документ — платіжка, оформлена на затвердженому бланку.

Порядок заповнення формуляра, і навіть перелік відомостей, відбиток що у платіжці є обов'язковим, наведено ЦБ Росії у вищевказаному Положении. Серед таких реквізитів названо статус укладача. У платіжному дорученні 2017 року ці дані вносяться з урахуванням деяких особливостей.

Як визначено у п. 4 Додатка № 1 до Положення від 19.06.2012 N 383-П, розділ 101 платіжки слід заповнювати під час перерахування грошей до бюджету. Якщо ж оплата відбувається на користь приватної особи, то обов'язкової умови відображати показник статусу в платіжному дорученні 2017 вищеописане Положення ЦБ Росії не містить.

Статус платника

Як було зазначено вище, статус платника проставляється у відповідній графі платіжного доручення при взаєминах з бюджетом. В інших випадках спеціальне місце у платіжці не заповнюється та залишається порожнім. При ухваленні рішення про заповнення відповідної графи слід враховувати, що:

• проставляти значення, що дорівнює нулю, у полі 101 платіжного доручення неприпустимо;
• не можна залишати його незаповненим у разі, якщо одержувачем коштів є бюджет;
• значення відповідного розділу платіжки має відповідати роз'ясненням Мінфіну Росії, викладеним у Наказі від 12.11.2013 N 107н. З конкретними показниками можна ознайомитись у таблиці кодів статусів у платіжних дорученнях у 2017 році за посиланням.

Міністерство фінансів Російської Федерації видало Наказ від 12.11.2013 N 107н, Додатком № 5 до якого розробило та ввело в дію список кодів статусу платників, які здійснюють перекази на користь бюджетної системи Росії.

Серед зазначених міністерством показників нерідко використовується статус платника 09. Це значення застосовується у разі, якщо індивідуальний підприємець здійснює сплату обчислених податків до вітчизняного бюджету. Інші особи вказаний шифр використовувати немає права. Ігнорування цього обмеження може спричинити відмову банку у переказі грошей або призвести до інших несприятливих наслідків.

Ще одним широко застосовуваним кодом є показник статусу 08 у платіжному дорученні 2017 року. Це значення повинні відображати всі підприємства та індивідуальні підприємці, які провадять відрахування в рахунок сплати страхових внесків. Громадяни, які не є ІП, але відраховують гроші на виплати на адресу фондів, використовувати такий шифр не мають права.

Для таких осіб Мінфін Росії передбачив статус платника 24. Цей код вказується громадянами, які не перебувають на податковому обліку як підприємці, незалежно від наявності або відсутності в них рахунки в банку. Основним критерієм у разі, як і за відображенні інших шифрів, є факт перерахувань до доходу бюджету.

Якщо ж громадянин має банківський рахунок, то він застосовує статус платника 13. Що це таке, зазначив Мінфін Росії, зазначивши, що названий шифр використовується клієнтом банку, не зареєстрованим як ІП.

Повний перелік кодів можна переглянути, перейшовши за посиланням.

Таблиця кодів статусів