Бухоблік інфо. Бухоблік інфо Відображення в усні 1с 8.3

Для організацій, які застосовують спрощену систему оподаткування (далі УСН), необхідно формувати книгу обліку доходів і витрат (далі КУДіР). Для автоматичного формування записів КУДіР у програмі 1С:Управління виробничим підприємством (1С:УПП) для початку необхідно налаштувати облікову політику з бухгалтерського та податкового обліку.

На закладі «Загальні» необхідно вибрати систему оподаткування – Спрощена. Далі переходимо на закладку "УСН". Тут необхідно вибрати об'єкт оподаткування: Доходи або Доходи мінус витрати, вказати дату переходу на УСН, номер та дату повідомлення про перехід на УСН.

При виборі об'єкта оподаткування «Доходи мінус витрати» стає доступною закладка «Витрати УСН».

У цьому закладці встановлюються умови визнання витрат, тобто. визначається які події мають настати для визнання видатків з метою прийняття до податкового обліку.

Для формування записів Книги обліку доходів та витрат у 1С:УПП використовуються такі регістри:

Регістр накопичення «Взаєморозрахунки УСН» для контролю взаєморозрахунків із контрагентами, підзвітними особами, співробітниками. Облік ведеться із деталізацією до документа розрахунку.

Регістр накопичення "Витрати при УСН" для обліку витрат. Витрати враховуються в розрізі видів витрати (номенклатура, послуги, додаткові витрати, зарплата, податки тощо), елементів витрати (елементи довідника Номенклатура, Фізичні особи тощо), розрахункових документів, партій, статусів оплати, порядку відображення в НУ(Приймаються, Не приймаються, Розподіляються) і т.д. Списання витрат провадиться за методом ФІФО.

Регістр накопичення «Книга обліку доходів та витрат». У цьому регістрі зберігаються записи КУДіР, з яких надалі формується Книга обліку доходів та витрат.

Сформувати Книгу обліку доходів та витратможна сформувавши звіт «Книга обліку доходів та витрат» (меню Звіти-Бухгалтерський та податковий облік) (звіт формується за даними регістру накопичення «Книга обліку доходів та витрат»).

Також для перевірки правильності формування КУДіР можна формувати звіт «Аналіз стану податкового обліку за УСН» (звіт формується за даними регістру накопичення «Книга обліку доходів та видатків»).

У цьому звіті всі доходи та витрати розбиті на розділи. У кожному розділі доступне розшифрування. (Розшифрування формується за даними регістру накопичення «Витрати при УСН».)

Розглянемо докладніше деякі розділи.

Надходження від покупців.

У цей розділ потрапляють дані про надходження коштів від покупців, наприклад документами «Платіжне доручення, що входить» з видом операції «Оплата від покупця» або «Витратний касовий ордер». Розшифрування даного розділу наведено нижче:

Товари та матеріали.

До цього розділу потрапляють дані про витрати на вид обліку «Номенклатура», для яких відображення в НУ під час вступу встановлено «Приймаються».

По кожній номенклатурі також можна вивести розшифровку, в якій графічно та за документами відображаються надходження, оплати, списання та визнання витрат.

Розглянемо, яким чином потрапляють записи до Книги обліку доходів та витрат за номенклатурою. Для цього докладніше розглянемо налаштування облікової політики:

за умовчанням для попадання у витрати на придбання товарів та матеріалів є 2 обов'язкові умови:

1) Надходження товарів (матеріалів) – документи «Надходження товарів та послуг», «Авансовий звіт».

2) Оплата товарів (матеріалів) постачальнику - "Платіжне доручення вихідне", "Витратний касовий ордер".

Після виконання цих 2 умов (наявності обох документів) витрати на придбання товару потрапляють до Книги обліку доходів та витрат.

Також в обліковій політиці можна вибрати ще 2 додаткові умови:

Для матеріалів:

3) Передача матеріалів у виробництво – «Вимога-накладна». При встановленні цього прапора витрати на придбання матеріалів вважаються визнаними тільки після проведення документа «Вимога-накладна».

4) Випуск продукції - документ "Звіт виробництва за зміну".

Для товарів:

3) Реалізація товарів – документ «Реалізація товарів та послуг».

4) Отримання доходу (оплати від покупця).

Послуги сторонніх організацій

До цього розділу потрапляють дані про послуги. Для прийняття до витрат необхідно виконання 2 умов: відображення надання послуги («Надходження товарів та послуг») та оплата постачальнику.

У цьому прикладі надійшли послуги у сумі 200 000 крб., але оплачено постачальнику 150 000 крб., тому Визнано витрати лише у сумі 150 000 крб., а 50 000 крб. залишилися не визнаними, відповідно вони потраплять у витрати лише після наступної оплати.

Додаткові витрати на придбання ТМЦ.

Для відображення додаткових витрат у Книзі обліку доходів і витрат необхідно також розглянути налаштування облікової політики:

Обов'язковими умовами для визнання витрат є надходження додаткових витрат (документ «Надходження додаткових витрат») та оплата постачальнику.

Додатковою умовою є списання запасів, в даному випадку додаткові витрати потраплять до Книги обліку доходів і витрат тільки після списання запасів (товарів або матеріалів) на собівартість яких були віднесені додаткові витрати.

Оплата праці.

У цьому розділі відображаються витрати на оплату праці. Розшифровка цього розділу дозволяє побачити інформацію у розрізі працівників.

Звіт показує початковий залишок, нарахування (сума нарахувань - ПДФО), виплати, кінцевий залишок, а також суму, прийняту до витрат.

Для прийняття до витрат витрат з оплати праці необхідне відображення нарахування заробітної плати («Відображення зарплати в рег.обліку»), де в колонці Відображення в НУ буде обрано «Приймаються», а також має бути відображена виплата заробітної плати («Платіжне доручення вихідне» з видом операції "Перерахування заробітної плати", "Видатковий касовий ордер" з видом операцій на виплату заробітної плати).


Податки, внески та ПДФО

У цьому розділі відображаються витрати на сплату податків і внесків.

Для прийняття до витрат також необхідно відобразити факт нарахування податків («Відображення зарплати в рег.обліку» з видом Відображення в НУ «Приймаються») та сплата податків («Платіжне доручення, що виходить» з видом операції «Перерахування податків»).

Інші витрати

У цей розділ потрапляють інші види витрат, наприклад операції введений документів «Видатковий касовий ордер» з виглядом операції «Інший витрата коштів», «Платіжний ордер на списання коштів» для відображення операцій послуг банку та інші.

Слід зазначити що у документах руху коштів (платіжні доручення, касові ордери) деяких видів операції доступна кнопка КУДиР, що дозволяє користувачеві вручну визначити зміст операції, і суми доходів чи витрат, зокрема. прийняті.

Також запис у Книгу обліку доходів та витрат можна занести вручну документом «Запис книги обліку доходів та витрат (ручний рахунок)»

При використанні режиму Розширеної аналітики обліку витрат на формування записів книги обліку доходів та витрат необхідно запустити обробку «Відновлення послідовності НУ УСН». Необхідно вибрати організацію та встановити дату актуалізації, після чого натиснути кнопку «Виконати».

Наприкінці слід зазначити що з коректного формування записів книжки обліку прибутків і витрат необхідною умовою є відновлена ​​послідовність проведення документів, т.к. часто документи вводять заднім числом, тому в кінці періоду необхідно послідовно перевести всі документи.

Дякую!

Податковим кодексом РФ передбачені певні умови для визнання витрат для платників податків, які застосовують УСН, і вибрали як об'єкт оподаткування доходи мінус витрати. "1С:Бухгалтерія 8" контролює виконання цих умов, яким чином - читайте у статті, підготовленій фахівцями компанії "Альянс Софт".

Для автоматизації обліку за спрощеною системою оподаткування керівництво Компанії ТОВ "Абсолют-XXI" зупинило свій вибір на програмному продукті "1С:Бухгалтерія 8", який дозволив вирішити основні завдання:

  • можливість ведення в одній програмі загальної та спрощеної системи оподаткування на випадок зміни системи оподаткування в майбутньому;
  • прискорення процесу введення та обробки даних;
  • автоматичне формування книги обліку доходів та витрат на базі введених документів та ручних записів.

У прикладних рішеннях (типових конфігураціях) фірми "1С", призначених для організацій, що застосовують спрощену систему оподаткування, бухгалтерський облік підтримується у повному обсязі. Це необхідно, насамперед, самої організації для прийняття рішення власниками про розподіл чистого прибутку та нарахування дивідендів та доходів від участі.

Компанія ТОВ "Абсолют-XXI" як об'єкт оподаткування обрала "Доходи, зменшені на величину витрат". У цьому випадку для визнання витрат з метою зменшення бази оподаткування необхідно:

  • проконтролювати виконання всіх умов їхнього визнання;
  • правильно визначити момент визнання витрат;
  • сформувати запис у книги обліку доходів та витрат при визнанні цих витрат.

Для вирішення цих завдань у "1С:Бухгалтерії 8" ведеться податковий облік видатків (за УСН). Послідовне проведення відповідних документів дозволить після завершення звітного (податкового) періоду виконати автоматичне формування книги обліку доходів та витрат.

Налаштування обліку за УСН виконуються у формі "Облікова політика (податковий облік)" (меню "Підприємство" -> "Облікова політика" -> "Облікова політика (податковий облік)"), де на закладці "Основна" встановлюється прапорець "Застосування спрощеної системи" оподаткування", що робить доступною для заповнення закладку "УСН". На цій закладці визначається об'єкт оподаткування: "Доходи" або "Доходи, зменшені на величину витрат" та порядок визнання витрат (склад подій, настання яких є обов'язковою умовою для визнання витрати, що зменшує податкову базу). Річ у тім, деякі умови визнання витрат спірні.

Так Мінфін Росії у листі від 17.08.2006 № 03-11-02/180 додав ще одну умову, необхідну для визнання витрат на придбання товарів при застосуванні УСН - товар має бути не лише сплачений постачальнику та реалізований, але ще й оплачений покупцем. Від себе відзначимо, що остання умова прямо не випливає із норм НК РФ. Фінансове відомство зробило такий висновок з урахуванням аналізу норм статті 346.17 НК РФ, який регулює момент визнання доходу.

У "1С:Бухгалтерії 8" користувач може вибрати (див. рис. 1): чекати йому для визнання витрати оплати покупця чи ні. В останньому випадку доведеться обстоювати свою позицію у суді.


Мал. 1

Основні види витрат та вимоги для визнання цих витрат наведені у таблиці 1. Список вимог щодо деяких видів витрат визначається у формі "Облікова політика (податковий облік)" на закладці УСН (див. рис. 1), частина з них – обов'язкові, а частина може коригуватися користувачем.

Таблиця 1

Вид витрати

Вимоги (визнання витрат проводиться у пізніший момент)

Відображено послугу сторонньої організації

Оплачено постачальнику

Розрахунки зі співробітниками

Нараховано заробітну плату

Виплачено заробітну плату

Розрахунки з податків та внесків

Нараховано податки (внески)

Податки (внески) перераховані

Матеріали

Матеріали надійшли від постачальника

Матеріали оплачені постачальнику

Матеріали передані у виробництво

Товари надійшли від постачальника

Товари оплачені постачальнику

Товари реалізовані покупцю

Товари сплачені покупцем

Додаткові витрати (за матеріалами)

Збільшують вартість матеріалів та включаються до витрат у їх складі

Витрати майбутніх періодів

Відображено витрати майбутніх періодів

Оплачено постачальнику

Списано частину витрат (до витрат може бути прийнято лише списану частину)

Нематеріальні активи

Вступив НМА

Оплачено постачальнику

Основні засоби

Вступ ОС

Введення в експлуатацію ОС

Оплачено постачальнику

Виділення виручки комітента зі складу доходів

При надходженні оплати від покупця аналізується оплачуваний документ і якщо в ньому знаходяться комісійні товари, сума доходів, що приймаються, зменшується на їх продажну вартість. Інформація про виручку за комісійні товари додається в полі "Зміст" запису регістру КУДіР

Автоматичне ведення обліку з УСН забезпечують кілька спеціалізованих регістрів накопичення.

Регістри це - елемент організації податкового обліку, призначений для систематизації та накопичення інформації про доходи та витрати організації. У них записуються дані про наявність та рух яких-небудь величин: матеріальних, грошових та ін. Використовувані регістри для ведення обліку по УСН зберігають інформацію про партії, стан взаєморозрахунків та залишки невизнаних витрат. Рух регістрів формується автоматично під час проведення документів.

Перелік витрат, що зменшують базу оподаткування за єдиним податком, визначаються статтею 346.16 НК РФ. У відповідність до пунктом 2 статті 346.17 НК РФ витрати визнаються за умови їх фактичної оплати. Тому контроль стану взаєморозрахунків з метою податкового обліку ведеться за окремим регістром "Взаєморозрахунки УСН".

Для обліку витрат, що підлягають прийняттю до податкового обліку, у конфігурації використовується регістр накопичення "Витрати при УСН". У цьому регістрі зберігаються відомості про витрати, за якими ще не зареєстровані всі умови, необхідні для їх прийняття до податкового обліку (відображення у "Книзі обліку доходів та витрат"). Для отримання інформації про те, яких саме умов не вистачає, можна скористатися звітом "Список/Крос-таблиця" (меню "Звіти" -> "Список/Крос-таблиця"), при цьому в полі "Розділ обліку" слід вибрати значення " Витрати при УСН".

Для правильного руху регістрів необхідно звернути увагу на заповнення документів.

У документах може бути зазначено порядок відображення витрати у податковому обліку. Для цього використовується реквізит "Витрати в НУ" (див. рис. 2), який може набувати таких значень:

  • приймаються - Витрати відповідають вимогам статті 346.16 НК РФ;
  • не приймаються – витрати не відповідають вимогам ст. 346.16 НК РФ;
  • розподіляються - для організацій, переведених на ЕНВД за одним або декількома видами діяльності. Так відображаються витрати, які відповідають вимогам статті 346.16 НК РФ і є прийнятими, але не можуть бути віднесені до конкретного виду діяльності та підлягають розподілу.

Мал. 2

Якщо при надходженні чи списанні витрати в документі відсутня реквізит "Витрати в НУ", то порядок відображення витрат у податковому обліку визначається видом операції (наприклад, реалізація товарів) або операція не є подією податкового обліку (наприклад, передача товарів на комісію).

Таким чином, у загальному випадку для визнання витрат у податковому обліку необхідно, щоб:

  • витрата не був прийнятим за умовами надходження;
  • витрата не був прийнятим за умовами списання;
  • були відображені всі події, передбачені для визнання витратами норм глави 26.2 Податкового кодексу РФ.

Розглянемо, як було автоматизовано внаслідок впровадження програми "1С:Бухгалтерія 8" процес визнання витрат за придбаними товарами, витрат на послуги сторонніх організацій та за придбаними матеріалами у ТОВ "Абсолют-XXI".

Приклад 1. Визнання витрат на придбані товари

Надійшли товари від постачальника ТОВ "1" на загальну суму 10 000 руб., За перерахованим раніше авансом.

У бухгалтерському обліку ця операція відображена проводками:

1) Документ "Платіжне доручення вихідне" з галкою "Оплачено":

Дебет 60.02 Кредит 51 – 10 000 руб. (перерахований аванс);

2) Документ "Надходження товарів та послуг":

Дебет 41.01 Кредит 60.01 – 10 000 руб. (надійшли товари); Дебет 60.01 Кредит 60.02 – 10 000 руб. (Зараховано аванс).

Сформуємо звіт "Список/ Крос-таблиця" по розділу обліку "Витрати при УСН" для отримання списку невиконаних умов прийняття витрат. За цим надходженням сформовано рядок "Не списано" у сумі 10 000 крб.

Згодом половина товару, що надійшов, була реалізована покупцю ТОВ "2" на суму 15 000 руб. Після проведення документа "Реалізація товарів та послуг" у бухгалтерському обліку було сформовано проведення:

Дебет 90.02 Кредит 41.01 – 5 000 руб. (Списано собівартість); Дебет 62.01 Кредит 90.01 – 15 000 руб. (Отримано виторг)

У звіті за фактом реалізація формується другий рядок "Не сплачено покупцем" у сумі 15 000 руб.

Відобразимо операцію щодо надходження оплати від покупця документом "Платіжне доручення вихідне" з галкою "Оплачено":

Дебет 51 Кредит 62.01 – 15 000 руб.

У звіті залишиться рядок надходження " не списано " у сумі 5 000. У книзі обліку доходів і витрат формується рядок про визнання витрат із придбання ТМЦ у сумі 5 000 крб.

Приклад 2. Визнання витрат на послуги сторонніх організацій та за придбаними матеріалами

Організацією ТОВ "3" було виконано роботи з ремонту автомобіля у сумі 2 000 крб., включаючи заміну запчастин у сумі 1 000 крб.

Дані операції позначаться в обліку за допомогою документів "Надходження товарів та послуг" та сформують проведення:

Дебет 26 Кредит 60.01 – 2 000 руб.; Дебет 10.05 Кредит 60.01 – 1 000 руб.

У звіті по залишках регістру "Витрати при УСН" формуються один рядок за наданою послугою з позначкою "Не оплачено" у сумі 2 000 руб. і другий рядок за надходженням запасних частин з позначкою "Не списано, не оплачено" на суму 1 000 руб. (Див. рис. 3).


Вказуються у формі "Налаштування податків та звітів".

Об'єкт оподаткування

Об'єкт оподаткування вказується у розділі "Система оподаткування" (рис. 1).

Малюнок 1.

Відповідно до ст. 346.14 НК РФ об'єктом оподаткування при застосуванні УСН визнаються:

  • доходи;
  • доходи, зменшені величину витрат.

Вибір об'єкта оподаткування здійснюється самим платником податків, якщо платник податків перестав бути учасником договору простого товариства чи договору довірчого управління (п.п. 2, 3 ст. 346.14 НК РФ).
Якщо на УСН переходить діюча організація та до переходу організація застосовувала загальну систему оподаткування (рис. 2), то в налаштуваннях необхідно встановити прапорець "До переходу на УСН застосовувався загальний податковий режим" та вказати дату переходу на УСН (див. рис. 2).

Малюнок 2.

Ставка податку

Ставка єдиного податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування, зазначається у розділі "УСН" (рис. 3).

Малюнок 3.

За промовчанням ставка податку залежить від об'єкта оподаткування. Вона складає:

  • 6 відсотків – для об'єкта оподаткування "Доходи";
  • 15 відсотків – для об'єкта оподаткування "Доходи мінус витрати".

Якщо відповідно до закону суб'єкта Російської Федерації податок сплачується за нижчою ставкою, у полі "Ставка податку" вказується ставка, за якою сплачується податок.

Порядок відображення авансів від покупця

Параметр облікової політики "Порядок відображення авансів від покупця" визначає правило обліку отриманих авансів за замовчуванням. Він встановлюється в організацію загалом і може набувати одне з наступних значень (рис. 4):

  • Дохід УСН;
  • Дохід комітента.

Малюнок 4.

Варіант "Дохід комітента" доступний, якщо включено функціональність "Продаж товарів або послуг комітентів (принципалів)" (рис. 5).

Малюнок 5.

Якщо обрано порядок відображення авансів "Дохід УСН" і при відображенні авансу цей порядок не змінено в документі, то в регістрі "Книга обліку доходів та витрат (розділ I)" буде зафіксовано дохід для цілей УСН (рис. 6).

Малюнок 6.

Якщо обрано порядок відображення авансів "Дохід комітента" або при відображенні авансу встановлено цей порядок у документі, то в регістрі "Книга обліку доходів та витрат (розділ I)" не буде зафіксовано дохід для цілей УСН (рис. 7).

Малюнок 7.

Порядок визнання витрат

Для об'єкта оподаткування "Доходи мінус витрати" у розділі "УСН" доступна група параметрів "Порядок визнання витрат" із переліком подій для визнання витрат (рис. 8).

Малюнок 8.

Для видатків кожного виду передбачено свій перелік критеріїв визнання. Події, які мають відбутися для того, щоб програма врахувала витрати щодо податкової бази, відзначаються прапорцями. При цьому для окремих подій прапорці проставлені і відсутня можливість їх зняти. Це означає, що з визнання витрати ця подія має обов'язково статися.

Матеріальні витрати

Для матеріальних витрат обов'язковими умовами визнання витратами, що зменшують отримані доходи, є оприбуткування матеріалів (подія "Надходження матеріалів" та оплата (подія "Оплата матеріалів постачальнику")).

У переліку вказано ще одну подію "Передача матеріалів у виробництво". Воно присутнє тому, що до 31 січня 2008 р. включно діяла норма, що дозволяє включати до складу витрат вартість оплачених матеріалів лише в міру їх списання у виробництво.

Відповідно до поточної редакції пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ для визнання матеріальних витрат на придбання сировини та матеріалів достатньо прийняти їх до обліку та оплатити. Таким чином, для обліку витрат на придбання матеріалів відповідно до чинного на даний момент законодавства немає необхідності встановлювати прапорець "Передача матеріалів у виробництво".

Витрати на придбання товарів

Для витрат на придбання товарів обов'язковими умовами є оприбуткування товарів (подія "Надходження товарів"), оплата товарів (подія "Оплата товарів постачальнику") та реалізація товарів (подія "Реалізація товарів").

У переліку умов визнання видатків на придбання товарів зазначено ще одну подію: "Отримання доходу (оплати від покупця)". До 2010 року позиція Мінфіну Росії полягала у тому, що з визнання витрат за придбання товарів реалізованими вважатимуться лише ті товари, які оплачені покупцями. Однак із цим не погодився Президія ВАС РФ (рішення Президії ВАС РФ від 29.06.2010 № 808/10), що спонукало Мінфін Росії (лист від 29.10.2010 № 03-11-09/95) змінити свою позицію щодо моменту реалізації товарів. Таким чином, починаючи з 2011 року при налаштуванні порядку визнання видатків платник податків може не встановлювати прапорець "Отримання доходу (оплати від покупця)", не побоюючись за податкові наслідки.

Вхідний ПДВ

Для сум вхідного ПДВ обов'язковими умовами визнання у витратах є пред'явлення суми податку постачальником (подію "ПДВ пред'явлено постачальником") та сплату податку (подію "ПДВ сплачено постачальнику").

У переліку подій зазначено додаткову умову: для визнання ПДВ у витратах мають бути "Прийняті витрати на придбані товари (роботи, послуги)", до яких вони належать. Зважаючи на неоднозначність становища, кожен платник податків повинен самостійно прийняти рішення з цього питання або залишити (значення за умовчанням) або зняти прапорець "Прийняті витрати по товарах (роботах, послугах)".

Додаткові витрати, що включаються до собівартості

Для додаткових витрат, що включаються до собівартості, обов'язковими умовами є їх прийняття до обліку (подія "Надходження додаткових витрат") та оплата (подія "Оплата постачальнику"). Ще одна умова - "Списання запасів" (до яких належать додаткові витрати) є варіативним. Його необхідно синхронізувати з аналогічною умовою визнання витрат на запаси.

Митні платежі

Для визнання митних платежів витратами, що враховуються щодо податкової бази, передбачено три умови.

Перші дві умови "Ввезення товарів оформлено" та "Митні платежі сплачені" є обов'язковими. Для цих умов зміни налаштування не передбачено.

Третя умова "Товари списані" є варіативною. Програма в такий спосіб відпрацьовує цю умову. Якщо прапорець "Товари списані" не встановлений, то митні платежі обліковуються у витратах повністю (до регістру "Книга обліку доходів доходів та витрат (розділ I)" вносяться записи про витрати, що зменшують отримані доходи) під час проведення документа "ВМД з імпорту". Якщо прапорець "Товари списано" встановлено, то включення митних платежів до витрат, на які зменшуються доходи поточного періоду, здійснюється регламентною операцією закриття місяця "Списання митних платежів для УСН". Сума прийнятих витрат у разі визначається пропорційно вартості реалізованих товарів, при ввезенні яких митні платежі сплачено. Якщо платник податків хоче уникнути можливих претензій з боку податкових органів, то у настоянках порядку визнання витрат потрібно встановити прапорець "Товари списані" (за замовчуванням).

Режим податкових канікул

Законами суб'єктів Російської Федерації може бути встановлено податкову ставку у розмірі 0 відсотків для платників податків - індивідуальних підприємців, які вперше зареєстровані після 1 січня 2015 року та здійснюють підприємницьку діяльність у виробничій, соціальній та (або) науковій сферах (абз. 1 п. 4 ст. 346.20) НК РФ).

Зазначені особи мають право застосовувати податкову ставку у розмірі 0 відсотків з дня їх державної реєстрації як індивідуальних підприємців безперервно протягом двох податкових періодів. При цьому, якщо об'єктом оподаткування є доходи, зменшені на величину витрат, мінімальний податок, передбачений п. 6 ст. 346.18 НК РФ не сплачується.

Види підприємницької діяльності у виробничій, соціальній та науковій сферах, щодо яких встановлюється податкова ставка у розмірі 0 відсотків, встановлюються суб'єктами Російської Федерації на підставі Загальноросійського класифікатора послуг населенню та (або) Загальноросійського класифікатора видів економічної діяльності.

При використанні права на податкові канікули слід враховувати, що за підсумками податкового періоду частка доходів від реалізації товарів (робіт, послуг) при здійсненні видів підприємницької діяльності, щодо яких застосовувалася податкова ставка у розмірі 0 відсотків, у загальному обсязі доходів від реалізації товарів (робіт , послуг) має бути не менше 70 відсотків.

Законами суб'єктів Російської Федерації можуть бути додаткові обмеження застосування податкової ставки у вигляді 0 відсотків, зокрема як:

  • обмеження середньої чисельності працівників;
  • обмеження граничного розміру доходів від реалізації, одержуваних під час здійснення виду підприємницької діяльності, щодо якого застосовується податкова ставка у розмірі 0 відсотків.

У разі порушення встановлених обмежень на застосування податкової ставки у розмірі 0 відсотків індивідуальний підприємець вважається таким, що втратив право на її застосування, та зобов'язаний сплатити податок за податковими ставками, встановленими для "звичайних" платників податків.

Якщо користувач - індивідуальний підприємець має право на застосування податкової ставки у розмірі 0 відсотків та вирішив цим правом скористатися, то у налаштуваннях податків та звітів у розділі "УСН" потрібно встановити прапорець "Податкові канікули" (рис. 9).


Шановні читачі! Отримати відповіді на запитання щодо роботи з програмними продуктами 1С Ви можете на нашій Лінії Консультацій 1С.

Чекаємо на Ваш дзвінок!

Як у програмі 1С Бухгалтерія 8.3 сформувати книгу доходів та витрат?

Для організацій, які працюють на спрощеній системі оподаткування, у програмі 1С 8.3 Бухгалтерія підприємства 3.0 реалізовано можливість автоматичного заповнення Книги Обліку Доходів та Витрат (КУДіР) на підставі первинних документів. Крім автоматичного заповнення у програмі також є можливість заповнити звіт вручну.

Налаштування КУДіР в 1С

Важливо знати, що з складанні звіту використовуються дані регістрів накопичення «Книга обліку доходів і витрат (Розділ I, II,III,IV)» - кожного розділу окремо.

Для організацій, де податкова база визначається за формулою доходи мінус витрати, нагадаємо, що порядок визнання витрат визначається у регістрі Облікова політика на закладці УСН:

Облік доходів

Таким чином, якщо, наприклад, ми відображаємо у програмі надходження коштів на розрахунковий рахунок організації, то дохід автоматично відображається у КУДіР.

Приклад 1:

  • 01.2016 - Надійшло на р/р організації 50000 рублів від Контрагента:

  • Було сформовано Книгу обліку доходів і витрат за 2016 рік.

Для складання Книги Обліку Доходів та Видатків у формі звіту, необхідно перейти в меню Звіти – УСН – Книга доходів та витрат УСН:

Облік витрат

Щодо витрат: насамперед тут необхідно пам'ятати про порядок визнання витрат (налаштування облікової політики).

приклад 2.

  • 01.2016 року було списано кошти на оплату постачальнику:

  • Сформовано КУДіР за 2016 рік:

Як бачимо, стовпець 5 «Витрати, що враховуються під час обчислення податкової бази» порожній. При цьому, пам'ятаємо, що відповідно до порядку визнання витрати – перш, ніж буде визнано витрату у вигляді оплати постачальнику, має бути здійснено постачання.

  • 01.2016 – було отримано товар за передоплатою у сумі 11 200 рублів:
  • Сформовано КУДіР:

Як бачимо, в КУДіР була включена вартість товару, що надійшов. Вхідний ПДВ при цьому виведено окремим рядком.

приклад 3.

Що буде, якщо з попереднього прикладу буде виключено попередню оплату?

  • 01.2016 року – надійшов матеріал від постачальника у сумі 4000 рублів. Сформовано КУДіР за 2016 рік:

  • 01.2016 року – сплачено постачальнику 3000 рублів за отриманий матеріал. Сформовано КУДіР:

У цьому прикладі ми вкотре бачимо, що запис у Книзі Обліку Доходів і Видатків з'являється лише у разі дотримання послідовності визнання витрат.

Що робити, якщо запис не потрапляє в КУДіР чи книга не заповнюється?

Крім наведеного вище алгоритму роботи програми, слід зауважити, що послідовність проведення документів теж грає роль. Тобто, якщо в першу чергу в системі було відображено поставку, а потім оплату «заднім числом», то потрібно перепроведення документів поставки, наприклад, щоб запис з'явився в КУДіР (це стосується лише недотримання послідовності внесення документів до системи або коригування сум документів) .

Якщо говорити про основні засоби та нематеріальні активи, то відповідні записи з'являться у КУДіР лише після введення в експлуатацію ОЗ або прийняття до обліку НМА.

Щодо записів, які з'являтися у звіті не повинні, тут можуть бути різні варіанти, наприклад:

  • також не дотримано послідовності проведення документів
  • некоректно були використані документи для відображення господарської операції (мається на увазі, що документ не повинен бути використаний для даної операції, або вид операції у документі має бути іншим)
  • неправильно настроєна облікова політика

Внесення записів у КУДіР вручну

Для внесення записів до Книги Обліку Доходів та Видатків вручну використовуємо документ Записи книги доходів та витрат УСН (меню Операції – УСН – Записи книги доходів та витрат УСН).

приклад 4.

  • 04.2016 відобразимо вручну надходження коштів до каси організації з ПКО:

  • Сформуємо КУДіР, звернемо увагу на другий квартал:

Запис відображено у КУДіР.

За матеріалами: programmist1s.ru

Усі платники податків, які використовують спрощену систему оподаткування (УСН), зобов'язані вести книгу обліку доходів і витрат (КУДіР). Якщо цього робити, або заповнити її неправильно, можна отримати чималий штраф (ст. 120 податкового кодексу РФ). Ця книга роздруковується та передається до податкової інспекції на їхню вимогу. Вона має бути пошита та пронумерована.

Перед тим, як ви почнете формувати цю книгу обліку доходів та витрат у 1С 8.3, перевірте налаштування програми. Якщо у вас виникають проблеми з формуванням КУДіР і якісь витрати не потрапляють до книги, ретельно перевірте ще раз налаштування. Більшість проблем криється саме тут.

Де знаходиться книга обліку доходів та витрат 1С 8.3? У меню «Головне» виберіть пункт «Налаштування».

Перед вами відкриється список налаштованих облікових політик у межах організацій. Відкрийте потрібну вам позицію.

У формі налаштування облікової політики в самому низу перейдіть за посиланням «Налаштування податків і звітів».

У нашому прикладі вибрано «Спрощену (доходи мінус витрати)» систему оподаткування.

Тепер можна перейти до розділу «УСН» цієї настройки та налаштувати порядок визнання доходів. Саме тут зазначається, які операції зменшують податкову базу. Якщо у вас виникає питання, чому витрата не потрапляє в книгу витрат і доходів в 1С — насамперед дивіться в ці налаштування.

З деяких пунктів не можна зняти прапорець, оскільки вони є обов'язковими для заповнення. Інші прапори можна встановити, виходячи зі специфіки роботи вашої організації.

Після налаштування облікової політики перейдемо до налаштування друку самого КУДіРу. Для цього в меню «Звіти» оберіть пункт «Книга доходів та витрат УСН» розділу «УСН».

Перед вами відкриється форма звіту книги обліку. Натисніть кнопку «Показати налаштування».

Якщо вам необхідно додати записи отриманого звіту, поставте відповідний прапор. Інші ж налаштування краще уточнити у вашій податковій інспекції, дізнавшись про вимоги до зовнішнього вигляду КУДіР. У різних інспекціях ці вимоги можуть відрізнятися.

Заповнення КУДіР в 1С: Бухгалтерія 3.0

Крім правильного налаштування перед формуванням КУДіР необхідно завершити всі операції із закриття місяця та перевірити правильність послідовності документів. Усі витрати потрапляють до цього звіту після їх оплати.

Книга обліку ДиР формується автоматично та поквартально. Для цього потрібно натиснути на кнопку «Сформувати» у формі, де ми щойно проводили налаштування.

Книга доходів та витрат містить 4 розділи:

  • Розділ І.У цьому розділі відображаються всі доходи та витрати за звітний період поквартально з урахуванням хронологічної послідовності.
  • РозділІІ.Цей розділ заповнюється лише побачивши УСН «Доходи мінус витрати». Тут містяться всі витрати на кошти та НМА.
  • РозділІІІ.Тут утримуються збитки, які зменшують податкову базу.
  • РозділIV.У цьому розділі відображаються суми, що зменшують податок, наприклад страхові внески за співробітників тощо.

Якщо ви все правильно налаштували, то і КУДіР сформується коректно.

Ручне коригування

Якщо КУДіР заповнився не зовсім так, як ви того хотіли, його записи можна відкоригувати вручну. Для цього в меню «Операції виберіть пункт «Записи книги доходів та видатків УСН».

У формі списку створіть новий документ. У шапці нового документа заповніть організацію (якщо у програмі їх кілька).

Цей документ має три вкладки. Перша вкладка коригує записи розділу I. Друга та третя – розділ II.

За потреби внесіть потрібні записи до цього документа. Після цього КУДіР сформується з урахуванням цих даних.

Аналіз стану обліку

Цей звіт може допомогти вам у наочному вигляді перевірити правильність заповнення книги доходів та витрат. Щоб його відкрити, виберіть пункт «Аналіз обліку за УСН» у меню «Звіти».

Якщо в програмі ведеться облік кількох організацій, потрібно вибрати в шапці звіту ту, за якою необхідний звіт. Також задайте період і натисніть на кнопку «Сформувати».

Звіт розбито на блоки. По кожному з них можна натиснути, отримавши розшифровку суми.