วิธีคำนวณภาษีที่ดินใน 1 วินาที 8.3 โพสเพื่อคำนวณภาษีที่ดิน

องค์กรที่มีที่ดินจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีและการคำนวณภาษีสำหรับการชำระภาษีที่ดินล่วงหน้าไปยังหน่วยงานภาษี ณ ที่ตั้งของแปลงเหล่านี้ S.A. พูดถึงวิธีจัดทำรายงานภาษีสำหรับภาษีที่ดินโดยใช้โปรแกรม 1C: การบัญชี 8 Kharitonov ปริญญาเอกเศรษฐศาสตร์ ศาสตราจารย์สถาบันการเงินภายใต้รัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย

การรายงานภาษีภาษีที่ดิน

ให้เราระลึกว่าองค์กรที่มีที่ดินในงบดุลตามบทที่ 31 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย "ภาษีที่ดิน" ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้เสียภาษีสำหรับภาษีที่ดินและที่ดินนั้นต้องอยู่ภายใต้ การเก็บภาษีที่ดิน

ในฐานะผู้เสียภาษีภาษีที่ดิน องค์กรมีหน้าที่ต้อง:

• คำนวณจำนวนภาษีและจำนวนการชำระภาษีล่วงหน้าอย่างอิสระตามมาตรา 396 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• ชำระภาษีและการชำระภาษีล่วงหน้า ณ ที่ตั้งของที่ดินในลักษณะและภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยมาตรา 397 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• ส่งไปยังหน่วยงานภาษี ณ ที่ตั้งของที่ดิน: เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี (ปีปฏิทิน) - การคืนภาษี ณ สิ้นรอบระยะเวลารายงานแต่ละรอบ - การคำนวณภาษีสำหรับการชำระภาษีล่วงหน้า (มาตรา 398 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย)

จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม พ.ศ. 2550 ระยะเวลาการรายงานภาษีที่ดินคือไตรมาสแรก ครึ่งแรกของปี และเก้าเดือนของปีปฏิทิน

กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 216-FZ ลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2550 แก้ไขวรรค 2 ของมาตรา 393 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตามที่ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2551 ระยะเวลาการรายงานสำหรับภาษีที่ดินกลายเป็นไตรมาสแรกไตรมาสที่สอง และไตรมาสที่สามของปีปฏิทิน ก่อนหน้านี้ การชำระภาษีที่ดินล่วงหน้าจะคำนวณตามเกณฑ์คงค้างสำหรับรอบระยะเวลารายงานของไตรมาส ครึ่งปี และ 9 เดือน

เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานแต่ละรอบการรายงานภาษีที่ดินจะถูกส่งไม่ช้ากว่าวันสุดท้ายของเดือนถัดจากระยะเวลาการรายงานที่หมดอายุ เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี การรายงานภาษีที่ดินจะต้องส่งภายในวันที่ 1 กุมภาพันธ์ของปีถัดจากช่วงภาษีที่หมดอายุ ดังนั้น ณ สิ้นไตรมาสที่สามของปี 2551 องค์กรที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้เสียภาษีภาษีที่ดินจะต้องส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีภายในวันที่ 31 ตุลาคม 2551 เพื่อคำนวณภาษีสำหรับการชำระภาษีที่ดินล่วงหน้า

การบัญชีภาษีที่ดินใน "1C: การบัญชี 8"

ในการกรอกแบบฟอร์มการรายงานภาษีที่ดินอย่างถูกต้องจำเป็นต้องศึกษาบทที่ 31 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 19 พฤษภาคม 2548 ฉบับที่ 66n ซึ่งอนุมัติภาษี แบบฟอร์มการคำนวณสำหรับการชำระภาษีที่ดินล่วงหน้าและขั้นตอนการกรอกและการจัดทำรายการคืนภาษี - คำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 23 กันยายน 2548 หมายเลข 124n

ในเวลาเดียวกันงานในการกรอกแบบฟอร์มภาษีสำหรับภาษีที่ดินสามารถง่ายขึ้นอย่างมากในขณะที่ประหยัดเวลาหากคุณใช้รายงานที่ได้รับการควบคุมที่เกี่ยวข้องของโปรแกรม 1C: การบัญชี 8 เพื่อจุดประสงค์นี้ รายงานช่วยให้คุณเตรียมการคำนวณภาษี (การคืนภาษี) เกือบจะอัตโนมัติตามข้อมูลการบัญชีภาษีสำหรับที่ดิน

การบัญชีภาษีของที่ดินในโปรแกรม 1C: การบัญชี 8 รวมถึงการลงทะเบียนในฐานข้อมูลข้อมูลเกี่ยวกับการจดทะเบียนที่ดินและการยกเลิกการลงทะเบียนที่ดิน

การลงทะเบียนข้อมูลมีวัตถุประสงค์เพื่อจัดเก็บข้อมูลการบัญชีภาษีสำหรับที่ดิน (เมนู OS -> การจดทะเบียนที่ดิน).

การลงทะเบียนเป็นระยะ (ความถี่ของการลงทะเบียนคือภายในหนึ่งวัน) และมีโหมดการบันทึกอิสระ อย่างหลังหมายความว่ารายการในรีจิสเตอร์ถูกสร้างขึ้น "ด้วยตนเอง" ในโหมดการทำงานโดยตรงกับวัตถุนี้

เราจะพิจารณาขั้นตอนการบัญชีภาษีที่ดินและจัดทำการคำนวณภาษีสำหรับการชำระภาษีที่ดินล่วงหน้าโดยใช้ข้อมูลจากตัวอย่างต่อไปนี้

ตัวอย่าง

องค์กร "White Acacia" มีที่ดินสองแปลงในงบดุล
ที่ดินจดทะเบียน ณ สถานที่ขององค์กร (มอสโก): ประเภทที่ดิน 003003000050, เลขที่ที่ดิน 77:05:04:0521, มูลค่าที่ดิน RUB 300,000.00, อัตราภาษีที่ดิน 1.5%, ไม่รวมสิทธิประโยชน์, วันที่ลงทะเบียนในวันที่ 17 ธันวาคม , 2550.
ที่ที่ตั้งของสาขา (Lyubertsy, รหัส OKATO 45285600000) มีการลงทะเบียนที่ดิน: ประเภทที่ดิน 003003000050, หมายเลขที่ดิน 50:27:04:0521, มูลค่าที่ดิน RUB 400,000.00, อัตราภาษีที่ดิน 1.5%, ไม่รวมสิทธิประโยชน์, การลงทะเบียน วันที่ 17 ธันวาคม 2550

ป้อนข้อมูลการจดทะเบียนที่ดิน

เมื่อได้รับหนังสือรับรองการจดทะเบียนกรรมสิทธิ์ที่ดินในทะเบียนข้อมูลแล้ว การจดทะเบียนที่ดินมีการป้อนบันทึกพร้อมกับแบบฟอร์ม .

นอกจากนี้ในรูปแบบของบันทึก มีการระบุการจดทะเบียนที่ดิน:

การป้อนข้อมูลผลประโยชน์

โดยทั่วไปกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียอาจให้ผลประโยชน์เกี่ยวกับที่ดิน

ข้อมูลเกี่ยวกับสิทธิประโยชน์ระบุไว้ในแบบฟอร์ม สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับภาษีที่ดินซึ่งเปิดขึ้นโดยคลิกที่ "ค่า" ของแอตทริบิวต์ สิทธิประโยชน์ทางภาษีในรูปของ การจดทะเบียนที่ดิน.

โดยค่าเริ่มต้นจะถือว่าได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี ไม่สามารถใช้ได้.

สิทธิประโยชน์ทางภาษีอาจจัดให้มีการลดฐานภาษีและ/หรือการลดจำนวนภาษี ประโยชน์ของแต่ละประเภทจะกำหนดได้โดยการตั้งค่าสวิตช์ให้อยู่ในตำแหน่งที่เหมาะสมและป้อนข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับประโยชน์ใช้สอยหากจำเป็น

ผลประโยชน์ในรูปแบบการลดฐานภาษีกำหนดไว้ดังนี้

รหัสผลประโยชน์ถูกเลือกจากรายการสิทธิประโยชน์ที่เสนอตามภาคผนวกหมายเลข 2 ของขั้นตอนการกรอกการคำนวณภาษีสำหรับการชำระภาษีที่ดินล่วงหน้า:

ผลประโยชน์ในรูปแบบของการลดจำนวนภาษีมีการกำหนดดังนี้:

ในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงข้อมูลเกี่ยวกับที่ดินที่ไม่จำเป็นต้องลงทะเบียนที่ดินและการลงทะเบียนใหม่ (ตัวอย่างเช่นหากในช่วงระยะเวลาภาษีองค์กรได้รับหรือสูญเสียสิทธิ์ในการได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี) รายการเพิ่มเติมที่มี รูปร่าง การจดทะเบียนที่ดิน.

ขณะเดียวกันในอุปกรณ์ประกอบฉาก วันที่ลงทะเบียนเอกสารนี้ระบุวันที่มีการเปลี่ยนแปลงข้อมูลเกี่ยวกับที่ดิน

หากการเปลี่ยนแปลงเล็กน้อย จะสะดวกกว่าในการสร้างบันทึกใหม่โดยการคัดลอกบันทึกที่มีอยู่

ป้อนข้อมูลการเพิกถอนการจดทะเบียนที่ดิน

เมื่อองค์กรใดสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ที่ดินด้วยเหตุผลใดก็ตามรายการจะถูกป้อนลงในทะเบียนพร้อมแบบฟอร์ม .

ตัวอย่าง (ต่อ)

ที่ดินแปลง 50:27:04:0521 ซึ่งจดทะเบียนกับกรมสรรพากร ณ ที่ตั้งสาขา ได้ถูกถอนทะเบียนเมื่อวันที่ 12 สิงหาคม 2551 ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการขาย

ในกรณีนี้ในแบบฟอร์มบันทึก การยกเลิกการลงทะเบียนระบุ:

• ในอุปกรณ์ประกอบฉาก วันที่ยกเลิกการลงทะเบียน- วันที่สูญเสียสิทธิในที่ดิน
• ในอุปกรณ์ประกอบฉาก องค์กร- องค์กรที่มีงบดุลแสดงที่ดิน
• ในอุปกรณ์ประกอบฉาก สิ่งหลัก- ที่ดินที่ถูกลบออกจากการลงทะเบียนภาษี (โดยการเลือกจากไดเรกทอรีสินทรัพย์ถาวร)
• ในอุปกรณ์ประกอบฉาก

หากบริษัทหรือผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นเจ้าของที่ดินหรือมีสิทธิในการใช้สิทธิตลอดไปหรือสิทธิในการรับมรดกก็หมายความว่ามีภาระผูกพันในการจ่ายภาษีที่ดินเกิดขึ้น จะต้องชำระในกรณีที่มีกรรมสิทธิ์ร่วมกัน จำนวนค่าธรรมเนียมนี้กำหนดโดยหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย

ใครจ่ายและใครไม่?

ก่อนอื่นคุณต้องกำหนดว่าวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคืออะไร สำหรับภาษีที่ดิน - นี่คือพื้นที่ในอาณาเขตของวัตถุที่ติดตั้ง.

มาตรา 389 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุประเภทของแปลงที่ไม่ต้องเสียภาษี เช่น ป่าไม้ แหล่งน้ำ โบราณสถาน เขตอนุรักษ์ธรรมชาติ เป็นต้น นอกจากนี้ยังมีผู้ประกอบการและบริษัทประเภทสิทธิพิเศษที่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีที่ดินอีกด้วย มีระบุไว้ในมาตรา รหัสภาษี 395 ของสหพันธรัฐรัสเซีย

เท่าไหร่และเมื่อไหร่?

ในการคำนวณภาษีที่ดิน จำเป็นต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าที่ดินของแปลง จะกำหนดในช่วงต้นปีหรือ ณ เวลาที่ลงทะเบียนวัตถุ หากไซต์นั้นตั้งอยู่ในอาณาเขตของหลายวิชา มูลค่าที่ดินจะถูกกำหนดสำหรับแต่ละเรื่องภายในขอบเขตที่กำหนด

ระยะเวลาภาษีคือหนึ่งปี หากในช่วงเวลานี้มีการเปลี่ยนแปลงมูลค่าของไซต์ ผู้เสียภาษีจะยังคงคำนวณฐานภาษีตามการประเมิน ณ วันที่ 1 มกราคม ข้อกำหนดนี้ใช้ไม่ได้กับการปรับมูลค่าในกรณีที่เกิดข้อผิดพลาดโดยหน่วยงานที่ดำเนินการประเมินมูลค่าที่ดินและการบัญชี

ในกรณีที่มีกรรมสิทธิ์ร่วมกัน จำนวนภาษีที่ดินจะกำหนดตามสัดส่วนการถือหุ้น ผู้เสียภาษีจะคำนวณภาษีเองโดยใช้ข้อมูลจากทะเบียนที่ดิน

อัตราภาษีสำหรับภาษีที่ดินจะถูกกำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่น แต่กฎหมายกำหนดขนาดสูงสุด:

• 0.3% - สำหรับที่ดินเพื่อเกษตรกรรม ทำสวน เพาะพันธุ์สัตว์ ก่อสร้างอาคารที่พักอาศัย
• 1.5 – สำหรับที่ดินประเภทอื่น ๆ ทั้งหมด

ในบางสถานการณ์จำเป็นต้องใช้อัตราส่วนในการคำนวณภาษี

โพสต์เกี่ยวกับการบัญชีภาษีที่ดิน

ภาษีที่ดินจะแสดงในบัญชีขึ้นอยู่กับการใช้งานของเว็บไซต์ หากที่ดินมีไว้สำหรับการผลิต (การปฏิบัติงาน/บริการ) เครดิต 68 ของบัญชีย่อยภาษีที่ดินจะสอดคล้องกับเดบิตของบัญชี 20 (และเสริม) หรือ 44

หากเช่าที่ดินเพื่อสร้างรายได้ รายการจะถูกหักออก เดบิต 91.2 เครดิต 68 "ภาษีที่ดิน"

เมื่อสร้างวัตถุบนไซต์ ภาษีจะถูกคำนวณ: เดบิต 08 เครดิต 68 "ภาษีที่ดิน"

หากต้องการโอนภาษีเป็นงบประมาณ ให้ใช้การผ่านรายการเครดิตเดบิต 68 "ภาษีที่ดิน"

บริษัทมิราได้ซื้อที่ดินในปี 2557 ณ วันที่ 1 มกราคม 2558 มูลค่าที่ดินอยู่ที่ 2,755,926 รูเบิล อัตราภาษีในเรื่องนี้คือ 1.5% คุณต้องคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสแรกและไตรมาสที่สอง ในไตรมาสแรกได้ใช้พื้นที่ดังกล่าวเป็นที่จอดรถสำหรับยานพาหนะของบริษัท ในไตรมาสที่ 2 มีการเช่าที่ดิน

ไตรมาสแรก = 2,755,926 x 1.5% x ¼ = 10334.72

ไตรมาสที่สอง = 2,755,926 x 1.5% x ¼ = 10334.72

บัญชี Dt	บัญชีเคที	คำอธิบายสายไฟ	จำนวนธุรกรรม	ฐานเอกสาร
		มีการชำระภาษีที่ดินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสแรกแล้ว	10334,72	การคำนวณใบรับรองการบัญชี

กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 30 กันยายน 2017 หมายเลข 286-FZ และลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2017 หมายเลข 335-FZ แนะนำการเปลี่ยนแปลงหลายประการในบทที่ 30 "ภาษีทรัพย์สินขององค์กร" และบทที่ 31 "ภาษีที่ดิน" ของรหัสภาษีของรัสเซีย สหพันธ์ (TC RF)

สิ่งที่สำคัญที่สุดในภาษีทรัพย์สินนิติบุคคลในความคิดของฉันคือการเปลี่ยนแปลงขั้นตอนการยื่นขอยกเว้นในส่วนที่เกี่ยวข้องกับสังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนเป็นสินทรัพย์ถาวรตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2556

ตามวรรค 1 ของศิลปะ 381.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2018 สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ระบุไว้ในวรรค 25 ของศิลปะ ประมวลกฎหมายนี้ใช้มาตรา 381 ในอาณาเขตของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย หากมีการใช้กฎหมายที่เกี่ยวข้องของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย

ในเวลาเดียวกันกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับทรัพย์สินที่ระบุไว้ในวรรค 25 ของศิลปะ มาตรา 381 ของประมวลกฎหมายนี้ นับตั้งแต่วันที่ออกซึ่งผ่านไปไม่เกิน 3 ปี อาจกำหนดสิทธิประโยชน์ทางภาษีเพิ่มเติมได้จนถึงการยกเว้นทรัพย์สินดังกล่าวจากการเก็บภาษีโดยสมบูรณ์

ตามข้อ 3.3 ของศิลปะ มาตรา 380 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย อัตราภาษีที่กำหนดโดยกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินที่ระบุไว้ในวรรค 25 ของศิลปะ 381 ของประมวลกฎหมายนี้ โดยไม่ได้รับการยกเว้นจากการเก็บภาษีตามมาตรา 381 381.1 ของรหัสนี้ต้องไม่เกิน 1.1% ในปี 2561

หากอัตราภาษีไม่ได้ถูกกำหนดโดยกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย การจัดเก็บภาษีจะดำเนินการตามอัตราภาษีที่ระบุในบทความนี้

ในด้านภาษีที่ดิน ขั้นตอนการกำหนดฐานภาษีมีการเปลี่ยนแปลงเล็กน้อย ตอนนี้ตามมาตรา 1 ของมาตรา 391 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การเปลี่ยนแปลงมูลค่าที่ดินของที่ดินเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงประเภทของการใช้ที่ดินที่ได้รับอนุญาต การโอนจากที่ดินประเภทหนึ่งไปยังอีกประเภทหนึ่งและ (หรือ) การเปลี่ยนแปลง ในพื้นที่ของที่ดินจะถูกนำมาพิจารณาเมื่อกำหนดฐานภาษีนับจากวันที่เข้าสู่ข้อมูล Unified State Register of Real Estate ซึ่งเป็นพื้นฐานในการกำหนดค่าที่ดิน

ในศิลปะ 396 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียแนะนำย่อหน้าใหม่ - 7.1 ซึ่งหากการเปลี่ยนแปลงข้างต้นเกิดขึ้นในช่วงระยะเวลาภาษี (การรายงาน) ให้คำนวณจำนวนภาษี (จำนวนการชำระภาษีล่วงหน้า) ใน ที่เกี่ยวข้องกับที่ดินดังกล่าวจะดำเนินการโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ที่กำหนดในลักษณะที่คล้ายคลึงกับที่กำหนดไว้ในวรรค 7 ของบทความนี้

ข้อ 7 กำหนดขั้นตอนการคำนวณจำนวนภาษีในกรณีที่เกิดหรือสิ้นสุดกรรมสิทธิ์ในที่ดินในช่วงระยะเวลาภาษี (รายงาน) หากเราเรียบเรียงใหม่ปรากฎว่าค่าสัมประสิทธิ์ถูกกำหนดให้เป็นอัตราส่วนของจำนวนเดือนเต็มในระหว่างที่ที่ดินมีมูลค่าที่ดินเฉพาะต่อจำนวนเดือนตามปฏิทินในรอบระยะเวลาภาษี (การรายงาน) หากการเปลี่ยนแปลงมูลค่าที่ดินของที่ดินเกิดขึ้นก่อนวันที่ 15 ของเดือนที่เกี่ยวข้อง เดือนนี้หมายถึงมูลค่าที่ดินใหม่ หากหลังจากวันที่ 15 จะเป็นมูลค่าที่ดินเก่า

มาดูกันว่ามีการเปลี่ยนแปลงอะไรบ้างในโปรแกรม 1C: Accounting 8 edition 3.0 ที่เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงทางกฎหมายข้างต้น

ก่อนอื่นเรามาดูภาษีทรัพย์สินกันก่อน

ตัวอย่างเช่น องค์กรเป็นเจ้าของสินทรัพย์ถาวรสามรายการ วัตถุประสงค์ของสินทรัพย์ถาวร "โครงสร้าง" (inv. 8) คืออสังหาริมทรัพย์ วัตถุ "เครื่องจักร" (inv. 1) และ "ตู้เย็น" (inv. 2) เป็นสังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนเป็นสินทรัพย์ถาวรหลังจาก 1 มกราคม 2556 สังหาริมทรัพย์นี้ตามวรรค 25 ของศิลปะ ภาษีทรัพย์สินมาตรา 381 ของสหพันธรัฐรัสเซียตกอยู่ภายใต้ผลประโยชน์และในปี 2560 มูลค่าเฉลี่ยต่อปีจะไม่รวมอยู่ในฐานภาษีสำหรับภาษีทรัพย์สิน

ใบรับรองการคำนวณภาษีทรัพย์สินประจำปี 2560 แสดงไว้ในรูปที่ 1 1.

ในปี 2018 สิทธิประโยชน์นี้จะมีผลเฉพาะในกรณีที่นิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียใช้กฎหมายที่เกี่ยวข้อง หากไม่นำกฎหมายดังกล่าวมาใช้คุณจะต้องเสียภาษี

ในโปรแกรม อัตราภาษีทรัพย์สินจะถูกระบุในรูปแบบของการลงทะเบียนข้อมูลภาษีทรัพย์สิน ซึ่งสามารถพบได้ในการตั้งค่าภาษีและรายงานหรือในส่วนไดเรกทอรี (รายการ ภาษีทรัพย์สิน → อัตราและผลประโยชน์) นักพัฒนาได้เพิ่มรายละเอียดเพิ่มเติมที่จำเป็นหลายประการในการลงทะเบียนนี้ เมื่ออัปเดตโปรแกรมเป็นรุ่น 3.0.57 รายการใหม่ที่มีวันที่สมัครในเดือนมกราคม 2018 จะถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติในการลงทะเบียนข้อมูลนี้

รายการของรายการในการลงทะเบียนข้อมูลข้างต้นแสดงไว้ในรูปที่ 1 2.

มีการเพิ่มอัตราภาษีแยกต่างหากในแบบฟอร์มการลงทะเบียนสำหรับสังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2013 โดยค่าเริ่มต้น ตามกฎหมาย อัตรานี้กำหนดไว้ที่ 1.1% หากนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียตามกฎหมายได้กำหนดอัตราภาษีที่ลดลงสำหรับทรัพย์สินที่เกี่ยวข้องจะต้องเปลี่ยนอัตราเริ่มต้นและต้องทำเครื่องหมายในช่องที่เกี่ยวข้อง หากตามกฎหมายของภายใต้บังคับของสหพันธรัฐรัสเซีย ได้รับการยกเว้นทรัพย์สินประเภทนี้โดยสมบูรณ์จากการเก็บภาษี คุณต้องทำเครื่องหมายในช่อง สังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2013 ได้รับการยกเว้นภาษี

แบบฟอร์มลงทะเบียนข้อมูลแสดงในรูป 3.

การคำนวณและการคงค้างภาษีทรัพย์สิน (การชำระภาษีทรัพย์สินล่วงหน้า) ในโปรแกรมดำเนินการโดยการดำเนินการตามปกติ การคำนวณภาษีทรัพย์สิน ณ สิ้นเดือน ขั้นตอนการชำระภาษีระบุไว้ในโปรแกรมในการลงทะเบียนข้อมูล ขั้นตอนการชำระภาษีในท้องถิ่น องค์กรในตัวอย่างของเราชำระเงินล่วงหน้า เรามาดำเนินการตามกฎระเบียบที่เกี่ยวข้องสำหรับไตรมาสแรกของปี 2561 และดูใบรับรองการคำนวณ

ใบรับรองการคำนวณภาษีทรัพย์สินสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2561 แสดงไว้ในรูปที่ 1 4.

ดังที่เราเห็นจากใบรับรองการคำนวณ ต้นทุนเฉลี่ยต่อปีของสังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2556 จะรวมอยู่ในฐานภาษีและการชำระเงินล่วงหน้าจะคำนวณในอัตรา 1.1%

ดังที่เราได้กล่าวไปแล้ว การดำเนินการด้านกฎระเบียบไม่เพียงแต่คำนวณจำนวนภาษีเท่านั้น แต่ยังสะสมไว้เพื่อการชำระเงินอีกด้วย บัญชีสำหรับการบัญชีค่าใช้จ่ายภาษีทรัพย์สินถูกกำหนดไว้ในการลงทะเบียนข้อมูล วิธีการบันทึกค่าใช้จ่ายภาษี จะมีการชำระภาษีทรัพย์สินโดยเกี่ยวข้องกับการปฏิบัติตามข้อกำหนดทางกฎหมายขององค์กร ซึ่งเป็นหนึ่งในเงื่อนไขสำหรับกิจกรรมปกติขององค์กร ดังนั้นค่าใช้จ่ายในการชำระภาษีทรัพย์สินจึงเกี่ยวข้องกับกิจกรรมทั้งหมดขององค์กรโดยรวม ดังนั้นองค์กรของเราจึงใช้บัญชี 26 "ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไป"

รายการทางบัญชีของการดำเนินการตามปกติแสดงไว้ในรูปที่ 1 5.

เราจะสร้างรายงานที่มีการควบคุม เงินทดรองภาษีทรัพย์สินสำหรับไตรมาสแรกของปี 2561 ข้อมูลสำหรับการคำนวณมูลค่าเฉลี่ยของทรัพย์สินสำหรับรอบระยะเวลารายงานต้นทุนเฉลี่ยและจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าสำหรับอสังหาริมทรัพย์และสังหาริมทรัพย์ที่ยอมรับสำหรับการบัญชีตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2013 ปรากฏในคำประกาศในหน้าแยกในส่วนที่ 2

ส่วนของการคำนวณการชำระภาษีทรัพย์สินล่วงหน้าจะแสดงในรูปที่ 1 6.

พิจารณาการเปลี่ยนแปลงในอัลกอริทึมของโปรแกรมที่เกี่ยวข้องกับภาษีที่ดิน

ตัวอย่างเช่น องค์กรหนึ่งเป็นเจ้าของที่ดิน ที่ดินได้รับการจดทะเบียนใน Unified State Register of Real Estate เมื่อต้นเดือนตุลาคม 2560 มูลค่าที่ดินของแปลงคือ 10,000,000 รูเบิล องค์กรไม่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี

เพื่อสะท้อนข้อเท็จจริงของการจดทะเบียนที่ดินเพื่อการคำนวณจำนวนภาษีที่ดินโดยอัตโนมัติและกรอกใบแจ้งภาษีที่ดินโดยอัตโนมัติโปรแกรมจะใช้การลงทะเบียนข้อมูลการลงทะเบียนที่ดิน
รายการทะเบียนพร้อมการลงทะเบียนเบื้องต้นของที่ดินแสดงไว้ในรูปที่ 1 7.

ปี 2561 พื้นที่แปลงที่ดินมีการเปลี่ยนแปลงสูงขึ้น ข้อมูลเกี่ยวกับสิ่งนี้ถูกป้อนลงใน Unified State Register of Real Estate เมื่อวันที่ 14 พฤษภาคม 2018 มูลค่าที่ดินใหม่ของแปลงคือ 12,000,000 รูเบิล

ในโปรแกรมเพื่อสะท้อนถึงเหตุการณ์นี้จำเป็นต้องเพิ่มรายการใหม่ด้วยประเภทการลงทะเบียนในการลงทะเบียนข้อมูล การลงทะเบียนที่ดินภายในวันที่ป้อนข้อมูลและระบุมูลค่าที่ดินใหม่ของแปลง

รายการลงทะเบียนข้อมูลใหม่จะแสดงในรูป 8.

การคำนวณและการคงค้างภาษีที่ดินในโปรแกรมจะดำเนินการโดยการดำเนินการตามปกติ การคำนวณภาษีที่ดิน ณ สิ้นเดือน ขั้นตอนการชำระภาษีระบุไว้ในโปรแกรมในการลงทะเบียนข้อมูล ขั้นตอนการชำระภาษีในท้องถิ่น องค์กรไม่ชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีที่ดิน ดังนั้นเราจะดำเนินการตามกฎระเบียบที่เกี่ยวข้องสำหรับปีในเดือนธันวาคม 2018 และดูใบรับรองการคำนวณ

การคำนวณอ้างอิงภาษีที่ดินสำหรับปี 2561 แสดงไว้ในรูปที่ 1 9.

ในสถานการณ์นี้ จะมีการสร้างสองบรรทัดในใบรับรองการคำนวณสำหรับที่ดิน บรรทัดแรกใช้สำหรับคำนวณจำนวนภาษีสำหรับช่วงเวลาภาษีนั้นเมื่อที่ดินมีมูลค่าที่ดินเก่า และบรรทัดที่สองใช้สำหรับคำนวณจำนวนภาษีสำหรับส่วนของรอบระยะเวลาภาษีด้วยมูลค่าที่ดินใหม่ นอกจากนี้ เนื่องจากข้อมูลเกี่ยวกับการเพิ่มพื้นที่ของที่ดินถูกป้อนเข้าสู่ Unified State Register of Real Estate ก่อนวันที่ 15 ของเดือนรวม (14 พฤษภาคม 2018) ในช่วงที่มีมูลค่าที่ดินเก่า โปรแกรมกำหนดการใช้งานเต็ม 4 เดือนและในช่วงเวลาที่มีค่าที่ดินใหม่ - 8 เดือน จำนวนเดือนที่เป็นเจ้าของที่ดินในรอบระยะเวลาภาษีคือ 12 เดือน ดังนั้น เพื่อคำนวณภาษีตามมูลค่าที่ดินเก่าและใหม่ ตามข้อ 7.1 ของศิลปะ 396 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดค่าสัมประสิทธิ์ 4/12 และ 8/12 และคำนวณจำนวนภาษีที่สอดคล้องกัน

การดำเนินงานประจำ การคำนวณภาษีที่ดินไม่เพียงแต่คำนวณจำนวนภาษีที่ดินเท่านั้น แต่ยังเรียกเก็บในการชำระเงินอีกด้วย บัญชีค่าใช้จ่ายสำหรับภาษีที่ดินรวมถึงภาษีทรัพย์สินนั้นถูกกำหนดไว้ในการลงทะเบียนข้อมูล วิธีการบันทึกค่าใช้จ่ายภาษี ขั้นตอนการบัญชีค่าใช้จ่ายภาษีที่ดินขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ที่องค์กรใช้ที่ดิน หากมีการใช้สถานที่ดังกล่าวในการดำเนินกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์ สินค้า ประสิทธิภาพการทำงาน การให้บริการ ต้นทุนการชำระภาษีที่ดินจะรับรู้เป็นค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมปกติ หากใช้ที่ดินในการดำเนินกิจกรรมรายได้ที่รับรู้เป็นรายได้อื่นต้นทุนในการจ่ายภาษีที่ดินในแปลงดังกล่าวควรรับรู้เป็นค่าใช้จ่ายอื่น องค์กรของเราใช้บัญชี 91.02 "ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ"

การผ่านรายการการดำเนินการตามกำหนดการจะแสดงในรูป 10.

ดังที่เราเห็นนักพัฒนาได้สะท้อนถึงการเปลี่ยนแปลงทางกฎหมายที่เราพิจารณาในอัลกอริธึมการทำงานของโปรแกรม 1C: Accounting 8 edition 3.0 อย่างถูกต้อง เพื่อเตรียมพร้อมสำหรับการทำงานในปี 2018 ใหม่

ชอบไหม? แบ่งปันกับเพื่อนของคุณ

ให้คำปรึกษาเกี่ยวกับการทำงานกับโปรแกรม 1C

บริการนี้เปิดโดยเฉพาะสำหรับลูกค้าที่ทำงานกับโปรแกรม 1C ที่มีการกำหนดค่าต่างๆ หรือผู้ที่อยู่ภายใต้การสนับสนุนข้อมูลและทางเทคนิค (ITS) ถามคำถามของคุณแล้วเรายินดีที่จะตอบ! ข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับการขอรับคำปรึกษาคือการมีข้อตกลง ITS Prof. ที่ถูกต้อง ข้อยกเว้นคือ PP 1C เวอร์ชันพื้นฐาน (เวอร์ชัน 8) สำหรับพวกเขาแล้ว สัญญาไม่จำเป็น

ซึ่งฉันเขียนถึงในสิ่งพิมพ์ครั้งก่อน ดังนั้นฉันจะอธิบายบางประเด็นโดยย่อและบางครั้งก็อ้างถึงเนื้อหาเกี่ยวกับภาษีการขนส่ง ฉันขอเตือนคุณว่าบทความนี้เผยแพร่โดยเป็นส่วนหนึ่งของชุดสิ่งพิมพ์เกี่ยวกับการดำเนินการปิดบัญชีสิ้นเดือนที่มีการควบคุมในผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์ 1C Enterprise Accounting 8 edition 3.0

ฉันขอเตือนคุณว่าไซต์มีบทความจำนวนหนึ่งที่เกี่ยวข้องกับปัญหาการปิดเดือนในโปรแกรม 1C BUKH 3.0 แล้ว:

การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวรใน 1C ACCOUNTING 3.0 เพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีที่ดิน

ที่ดินที่ต้องเสียภาษีจะถูกจัดเก็บเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์ถาวรในโปรแกรมบัญชี 1C เพื่อให้โปรแกรมเข้าใจว่าระบบปฏิบัติการนี้เป็นที่ดินจึงมีการลงทะเบียนไว้ “การจดทะเบียนที่ดิน”. ทะเบียนนี้สามารถเข้าถึงได้โดยตรงจากรูปแบบขององค์ประกอบไดเร็กทอรี "สินทรัพย์ถาวร" รูปนี้แสดงการสร้างรายการในทะเบียนนี้จากองค์ประกอบที่เรียกว่า "ที่ดิน" ในไดเร็กทอรี "สินทรัพย์ถาวร"

แบบฟอร์มรายการในการลงทะเบียนนี้มีสามแท็บ ในแท็บแรก “ที่ดิน” คุณต้องระบุข้อมูลการลงทะเบียนทั่วไป:

• รหัสหมวดที่ดิน - ค่าถูกเลือกจากรายการควบคุมซึ่งสอดคล้องกับภาคผนวกหมายเลข 5 "ขั้นตอนการกรอกคำประกาศ";
• หมายเลขที่ดิน - ตามเอกสารการลงทะเบียน
• มูลค่าที่ดินถูกกำหนดโดยใช้การประเมินมูลค่าที่ดินของรัฐ (รายปี) ข้อมูลค่าใช้จ่ายมีให้เมื่อมีการร้องขอจากสำนักงานที่ดินของรัฐบาลกลาง

นอกจากนี้บนแท็บนี้สามารถระบุพารามิเตอร์เพิ่มเติมได้อีกสองตัว:

• เป็น ที่ดินที่มีกรรมสิทธิ์ร่วมกัน (ร่วม)– เปิดใช้งานการตั้งค่าที่เกี่ยวข้องและส่วนแบ่งในคุณสมบัติจะถูกระบุในรูปแบบของเศษส่วนอย่างง่าย
• ซื้อที่ดินแล้วหรือยัง? ในเรื่องการก่อสร้างที่อยู่อาศัย– เมื่อเลือกสวิตช์นี้ วันที่เริ่มต้นการออกแบบจะถูกระบุ ในกรณีนี้ภาษีจะพิจารณาจากระยะเวลาการก่อสร้าง:

o ใช้ค่าสัมประสิทธิ์ "2" เป็นเวลา 3 ปีนับจากวันที่จดทะเบียนที่ดินจนถึงการจดทะเบียนทรัพย์สินที่สร้างขึ้น

o ค่าสัมประสิทธิ์ "4" ใช้สำหรับระยะเวลาที่เกินระยะเวลา 3 ปี

มีสวิตช์แยกต่างหากสำหรับกรณีดังกล่าว และทางเลือกที่สามเมื่อมีการระบุโฉนดที่ดิน ในหน่วยงานด้านภาษีอื่น. ในกรณีนี้ มีการตั้งค่าสวิตช์ตัวที่สามที่เป็นไปได้และมีการสร้างองค์ประกอบของไดเร็กทอรีที่เกี่ยวข้องพร้อมข้อมูลเกี่ยวกับหน่วยงานด้านภาษี

และแท็บที่สามคือ “ภาษีที่ดิน” ประการแรกจะมีการระบุ BCC (รหัสลักษณนามงบประมาณ) ไว้ ขึ้นอยู่กับอัตราภาษีและเลือกจากรายการที่กำหนดไว้ล่วงหน้า มีการระบุอัตราภาษีด้วย อัตราภาษีกำหนดโดยการกระทำของหน่วยงานตัวแทนของเทศบาล และไม่เกิน 0.3% สำหรับที่ดินเพื่อเกษตรกรรม ที่ดินที่มีที่อยู่อาศัย และที่ดินส่วนบุคคล ส่วนที่ดินเพื่อวัตถุประสงค์อื่นต้องไม่เกินร้อยละ 1.5 ของมูลค่าที่ดิน

นอกจากนี้ ในแท็บนี้ คุณสามารถป้อนข้อมูลเกี่ยวกับสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ดินได้ในรูปแบบต่างๆ

สามารถบันทึกการบันทึกทั้งหมดได้ หากข้อมูลเปลี่ยนแปลง (เช่น สวัสดิการสูญหาย) คุณควรสร้างบันทึกอื่นสำหรับสินทรัพย์ถาวรนี้ (คุณสามารถสร้างได้โดยการคัดลอกรายการที่มีอยู่) ป้อนข้อมูลและระบุวันที่ที่ข้อมูลใหม่นี้ถูกต้อง ทะเบียนนี้ยังจัดเก็บบันทึกข้อมูลเกี่ยวกับการถอนทะเบียนที่ดินด้วย

การตั้งค่าการสะท้อนภาษีในโปรแกรมบัญชี 1C BUKH 3.0

ในการกำหนดค่าการบัญชี 1C เวอร์ชัน 3.0 มีการลงทะเบียน "วิธีการสะท้อนค่าใช้จ่ายภาษี" ในการลงทะเบียนนี้ มีการตั้งค่าบัญชีต้นทุนซึ่งคำนึงถึงภาษีที่ดินด้วย ทะเบียนยังสามารถเข้าถึงได้จากองค์ประกอบไดเร็กทอรี "สินทรัพย์ถาวร" ทะเบียนประกอบด้วยรายการที่กำหนดไว้ล่วงหน้าซึ่งใช้ได้กับสินทรัพย์ถาวรทั้งหมดที่มีการเรียกเก็บภาษีที่ดิน ในกรณีนี้ คุณสามารถสร้างการตั้งค่าสำหรับสินทรัพย์ถาวรเฉพาะได้โดยการระบุในฟิลด์ที่เหมาะสม

กำหนดขั้นตอนการชำระภาษีที่ดินใน 1C BUKH 3.0

ขั้นตอนการชำระภาษีกำหนดไว้ในทะเบียน "ขั้นตอนการชำระภาษีในพื้นที่" สามารถเข้าถึงการลงทะเบียนได้ในส่วน "ไดเรกทอรี" ของเมนูหลักในกลุ่มลิงก์ "ภาษี" รายการลงทะเบียนถูกสร้างขึ้นเพื่อระบุ:

• วันที่ที่รายการถูกต้อง
• “ประเภทภาษี” - ในกรณีของเรา “ภาษีที่ดิน”;
• มีการกำหนดว่าการตั้งค่านี้ถูกต้องสำหรับหน่วยงานด้านภาษีใด: สำหรับที่ดินทั้งหมดที่จดทะเบียนหรือสำหรับที่ดินเฉพาะ
• กำหนดเวลาชำระภาษี – โดยปกติไม่จำเป็นต้องแก้ไข โปรแกรมทราบกำหนดเวลาชำระภาษี
• นอกจากนี้ยังมีสวิตช์กำหนดว่าจะชำระภาษีล่วงหน้าหรือไม่ เราจำเป็นต้องติดตั้งเองหากชำระเงินล่วงหน้า

ปิดการดำเนินการของเดือน “การคำนวณภาษีที่ดิน”: การชำระเงินล่วงหน้า

ในกรณีของเรา จดทะเบียนที่ดินเมื่อวันที่ 24 สิงหาคม ดังนั้นการคำนวณครั้งแรกจะดำเนินการในเดือนกันยายน 2557

สามารถถอดรหัสจำนวนธุรกรรมที่เกิดขึ้น (การชำระเงินล่วงหน้า) ได้โดยเปิด "ความช่วยเหลือในการคำนวณภาษีที่ดิน" สำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2557 สามารถเปิดได้จากบริการปิดเดือนโดยคลิกซ้ายที่ลิงค์ “คำนวณภาษีที่ดิน” และเลือกบรรทัดรายงาน “คำนวณภาษีที่ดิน” ในรายการที่เปิดขึ้นมา เนื่องจากที่ดินแปลงนี้ครอบครองได้เพียง 1 เดือนเต็ม (กันยายนรับบัญชีวันที่ 24 สิงหาคม) จึงคิดเงินล่วงหน้าดังนี้

450,000 ถู (มูลค่าที่ดิน) * 1.5% (อัตราภาษี) * 1/12 (เป็นเวลา 1 เดือน) = 562 รูเบิล

การดำเนินการปิดเดือน “การคำนวณภาษีที่ดิน” ต่อไปนี้จะต้องดำเนินการในเดือนธันวาคมและจะคำนวณภาษีเป็นเวลา 3 เดือน:

450,000 ถู (มูลค่าที่ดิน) * 1.5% (อัตราภาษี) * 3/12 (เป็นเวลา 3 เดือน) = 1,688 รูเบิล

โปรดทราบว่าในใบรับรองในคอลัมน์ 14 จะมีการระบุภาษีที่คำนวณได้ทั้งหมดสำหรับปีและในคอลัมน์ 15 จะระบุจำนวนเงินที่ต้องชำระล่วงหน้าที่คำนวณไว้ก่อนหน้านี้

นั่นคือทั้งหมดสำหรับวันนี้!

หากคุณชอบบทความนี้คุณสามารถทำได้ ใช้ปุ่มเครือข่ายโซเชียลเพื่อเก็บไว้ใช้เอง!

นอกจากนี้อย่าลืมคำถามและความคิดเห็นของคุณ ทิ้งไว้ในความคิดเห็น!