Calculul primelor de asigurare GPD. Completarea calculului primelor de asigurare, dacă a fost încheiat un acord GPC cu angajatul

Puteți distinge multe cazuri. Care sunt regulile de stabilire a primelor de asigurare? Vom încerca să răspundem la această întrebare în articol. Pe cine să arate în SZV-M Astăzi, oficiile regionale ale PFR insistă pe următoarele. Independenții sunt incluși în raportul SZV-M, chiar dacă în luna de raportare:

1. nu le-a fost plătită remunerația conform unui contract de drept civil;
2. respectiv prime de asigurare nu a fost acuzat.

Adică, pentru a înțelege dacă să includă sau nu un anumit asigurat în SZV-M, este necesar să se procedeze de la următoarele: Principii de stabilire a primelor de asigurare a angajaților Nu există nicio îndoială cu privire la contribuțiile plătite din contractul de muncă. - fiecare angajat trebuie sa aiba o asigurare obligatorie de pensionare, invaliditate, boala, accident si sanatate de la data inceperii lucrului.

Completarea calculului primelor de asigurare, dacă a fost încheiat un acord GPC cu angajatul

GPC (liniile 010, 020, 030). Ele se încadrează în ZKBU în Anexa 2. Iar pe site-ul SBIS, în instrucțiunile de completare, se evidențiază că agenții contractuali nu se încadrează în Anexa 2. Deci ar trebui să fie acolo sau nu? Răspuns: Conform procedurii de completare a RSV (aprobată prin Ordinul Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 10.10.2016 N ММВ-7-11 /): „la rândul 030 din Anexa N 2, coloanele corespunzătoare reflectă sumele a plăților și a altor remunerații care nu fac obiectul primelor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea în conformitate cu art. 422 din Cod,... „Sumele în temeiul convențiilor GPC nu sunt incluse în baza pt. calcularea primelor de asigurare sub aspectul primelor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea conform pp.
2 p. 3 art. 422 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

GPA în calculul primelor de asigurare

Atenţie

Plățile vor intra automat în Anexa 2 la rândurile 010, 020, 030. În secțiunea 3, trebuie să indicați semnul persoanei asigurate (1 - asigurat, 2 - nu). La subsecțiunea 3.1 pentru angajații care lucrează în baza GPA, la rândurile 160 și 170 punem 1, iar la rândul 180 - 2.

Atat contractele civile cat si contractele de munca pot fi incheiate cu acelasi salariat. Apoi în câmpul „tip de contract” selectați forța de muncă, și nu este necesar să adăugați un GPA. Acest angajat va fi inclus în rândul 010. În 020 vor fi afișate toate angajamentele pentru el, iar în 030, doar plățile neimpozabile.
La subsecțiunea 3.1 pentru astfel de angajați, la rândurile 160, 170, 180, am stabilit 1. În acest caz, nu este necesar să se țină seama de faptul că persoana desfășoară și muncă conform GPA.

Primele de asigurare GPA în 2017-2018

Important

Mai mult, pe un formular nou, care a fost aprobat prin ordinul serviciului fiscal al Rusiei din 10 octombrie 2016 Nr. ММВ-7-11/551. Când completați un nou raport, trebuie să aplicați aceeași abordare ca cea discutată mai sus. Adică, persoanele fizice incluse în SZV-M cu care s-au încheiat contracte de drept civil, dar pentru care plățile nu au fost încă efectuate (de exemplu, la finalizarea lucrărilor), ar trebui corelate cu Secțiunea 3 din noul calcul pentru asigurări. prime (vezi.

de mai jos).

Info

Mai mult, procedura de completare a calculului depinde de situație (vezi tabel). Rețineți că în noul calcul al contribuțiilor nu este necesar să se furnizeze, ca atare, date privind perioada de muncă (vechimea în muncă) în temeiul contractelor de drept civil. Aici contează doar luna acumulării plăților către astfel de persoane.

Persoanele fizice incluse în SZV-M, cu care s-au încheiat contracte de drept civil, dar pentru care nu au existat plăți, ar trebui corelate cu Secțiunea 3 din noul calcul pentru primele de asigurare.

Cum să completați un raport privind primele de asigurare ale GPA în 2018

Vești bune În serviciul Bukhsoft Online, până la 1 august 2017, am deschis accesul la formarea RSV absolut gratuit! Vă dorim muncă plăcută și raportare reușită! Pentru anul 2016, raportarea finală a primelor de asigurare continuă să fie acceptată și verificată de către Fondul de Pensii. În același timp, angajații săi pot acorda atenție unor neconcordanțe în rapoartele SZV-M și RSV-1. Să vorbim despre situația cea mai probabilă cu care s-au întâlnit deja multe companii și antreprenori individuali cu personal.
Acest lucru duce la consecințe financiare pentru plătitor sub forma refuzului unei astfel de persoane cu contribuții restante, împreună cu plata dobânzii pentru întârzierea plății. Doamna Vande are 53 de ani și lucrează în baza unui contract de muncă. Angajatorul calculează venitul salariatului după cum urmează.
Contribuții de asigurări sociale din suma totală a veniturilor în cuantum de. Baza de calcul a primei de sănătate.
La urma urmei, secțiunea 3 a calculului este completată pentru toate persoanele asigurate pentru ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare)<п. . Если сотрудникам, в том числе работающим по ГПД, в последние три месяца отчетного (расчетного) периода не начислялись выплаты и иные вознаграждения, то раздел 3 расчета по ним заполняется без подраздела 3.2 <п. . То есть на таких сотрудников подаются только персональные данные.

4. În indicatorul de la rândul 010 „Numărul de asigurați, total (persoane)” din Anexa nr. 2 la secțiunea 1 din calculul celor care lucrează în baza GPA, în opinia noastră, nu este necesar să se includă în niciun caz<п. . Но суть не в этом. Вопрос: нужно ли вообще включать сведения о выплатах по ГПД в приложение № 2? Возможны два варианта ответа. Вариант 1. Выплаты по ГПД не нужно отражать в приложении № 2, поскольку человек, работающий по ГПД, застрахованным лицом по взносам на ВНиМ не является. Вариант 2.
Primele de asigurare VNiM nu sunt percepute pentru plățile GPA<подп. . Поэтому в строках 160 и 170 расчета нужно проставить признак «1», а вот в строке 180 должен быть указан признак «2» <п. . Ведь работающий по ГПД является застрахованным только в системе пенсионного и медицинского страхования.

Dacă programul pune automat un „1” pe securitatea socială, atunci aceasta este o eroare, iar calculul trebuie ajustat manual. 2. Dacă angajatul este cetățean al Federației Ruse și calculați primele de asigurare la rata de bază, atunci în coloana 200 „Codul categoriei persoanei asigurate” din subsecțiunea 3.2.1 din secțiunea 3 a calculului, trebuie să introduceți valoarea „NR”. Codul categoriei persoanei asigurate depinde de tarifele la care societatea percepe primele de asigurare si daca angajatul este strain, si nu de tipul de contract incheiat cu acesta (munca sau GPA).

3. Da, astfel de angajați sunt incluși în calcul.

Trebuie să includ în calculul primelor de asigurare angajații în conformitate cu GPA

Principii de determinare a primelor de asigurare ale contractorilor La baza de evaluare a primelor se află veniturile în sensul prevederilor privind impozitul pe venitul persoanelor fizice. Aceasta nu include salariile pentru incapacitatea lucrătorului de a munci și prestațiile de boală sau accident. În acest caz, pentru plata contribuțiilor la asigurările sociale sunt obligate următoarele.

1. ce tip de contract este încheiat;
2. dacă contractul a fost valabil în luna de raportare (dacă cel puțin 1 zi, atunci ar trebui inclus în SZV-M);
3. nu contează dacă în luna de raportare faptele de acumulare și plata remunerației, precum și acumularea contribuțiilor la acestea (la urma urmei, adesea plata se face numai după livrarea și acceptarea muncii).

Astfel, chiar și atunci când în luna de raportare nu ați plătit remunerație conform unui acord de drept civil și nu ați acumulat contribuții la acesta, trebuie totuși să faceți o astfel de persoană în formularul SZV-M.
Veți primi un link și veți putea crea o nouă parolă prin e-mail. E-mail* Adăugați o întrebare Trebuie să vă înregistrați pentru a pune o întrebare Am uitat parola Amintiți-vă Mergeți... Este necesară consultarea cu privire la depunerea rapoartelor „Calculul primelor de asigurare”, și anume dacă să includă remunerația angajaților în baza contractelor de drept civil la rândul 020 (suma plăților); 030 (bază neimpozabilă) Anexa 2 (calculul sumelor FSS) din raportul „Calculul primelor de asigurare” există o soluție 0 Personal Ekaterina Abramova 2 luni 1 Răspuns 129 vizualizări Începător 0 Răspuns (Unul) Scrie un răspuns Întrebări similare Anterior întrebare Întrebarea următoare Pune o întrebare Copyright 2017 Accounting -Expert | POSTA DE CONTACT CU EDITORIALUL:
Acest lucru se realizează în același mod ca o persoană care prestează muncă în baza unui contract de drept civil încheiat cu propriul angajator. Dacă dintr-un motiv oarecare decideți să luați în considerare contribuțiile la FSS pentru un angajat care lucrează pe baza GPA, atunci pur și simplu bifați caseta din director. Plățile vor intra automat în Anexa 2 la rândurile 010, 020, 030.

În secțiunea 3 trebuie să indicați semnul persoanei asigurate (1 - asigurat, 2 - nu). La subsecțiunea 3.1 pentru salariații care lucrează în temeiul GPA, la rândurile 160 și 170 punem 1, iar la rândul 180 - 2. Pensionar ca prestator de muncă Se prevede că nu a fost încheiat contractul cu angajatorul cu care rămân la în același timp în relație de muncă sau în baza prezentului contract nu lucrează pentru angajator.

Conform contractelor de drept civil pentru prestarea de muncă (prestarea de servicii), care se încheie cu persoane fizice, specificul lor pentru calcularea primelor de asigurare. Articolul descrie în detaliu cum să plătiți primele de asigurare în baza acordurilor GPC în 2018, pentru ce tipuri de asigurare. În articol, am spus cum să reflectăm contribuțiile în calcularea primelor de asigurare, am dat exemple de înregistrări contabile.

Sunt acordurile GPC supuse primelor de asigurare în 2018

Doar pensia și contribuțiile medicale se plătesc din remunerarea în baza contractelor de muncă către IFTS (subclauza 2, clauza 3, art. 422 din Codul fiscal). Contribuțiile la taxa de asigurări sociale, care dă dreptul de a primi prestații sociale (concediu medical, maternitate, copii), nu se acumulează și, în consecință, nu se plătesc. Aceasta este una dintre diferențele formale dintre un contract de muncă și un acord GPC.

Nici contribuțiile la FSS pentru vătămări (din accidente și boli profesionale) nu sunt plătite conform regulii generale. Dar aici părțile pot conveni și include prevederea privind asigurarea FSS în textul acordului (paragraful 4, clauza 1, articolul 5 din Legea din 24 iulie 1998 nr. 125-FZ). Doar în cazul în care i se întâmplă ceva angajatului. Această regulă contractuală este relevantă pentru angajarea nesigură. De exemplu, în construcții, producție periculoasă etc.

Atenţie! Rostrud i-a învățat pe lucrători să facă distincția între GPC și contractele de muncă. Dacă un angajat se plânge de înlocuirea unui contract cu altul, compania va fi amendată, iar contabilul va trebui să recalculeze primele de asigurare. Redactorii revistei „Salariu”, care vor arăta toate diferențele dintre GPA și contractele de muncă. Tabelul poate fi descărcat ca notă.

Rețineți că tranzacțiile cu persoane fizice obișnuite sunt supuse impozitării. Dacă contrapartea este o persoană fizică ca antreprenor individual, atunci deducerile de asigurare nu apar. Astfel de plăți sunt făcute chiar de omul de afaceri.

De asemenea, societatea este liberă de contribuții atunci când ACP se încheie nu pentru prestarea de muncă (prestarea de servicii), ci pentru transferul dreptului de proprietate sau a altor drepturi de proprietate (clauza 4 din articolul 420 din Codul fiscal). De exemplu, ar putea fi un împrumut, un leasing sau o vânzare.

Dacă percepeți prea mult, atunci, desigur, nu va fi nicio greșeală în fața statului. Dar banii companiei vor fi cheltuiți. De asemenea, nu va funcționa să se ia în considerare astfel de transferuri către buget în cheltuieli.

Acorduri GPC: valoarea primelor de asigurare în 2018

Tarifele regulate, nepreferențiale, ale primelor de asigurare sunt, de asemenea, aplicate în cadrul acordurilor GPC. Aceasta este 22% pentru contribuțiile la pensie la IFTS în baza de 1.021.000 de ruble. in 2018. Și 10% pentru veniturile care depășesc limita specificată. Amintiți-vă că în fiecare an această limită este revizuită (indexată) în sus. Și pentru 2019 va exista și un nou sens.

Contribuțiile medicale la Serviciul Fiscal Federal sunt plătite cu o rată de 5,1% din totalul veniturilor - nu a fost stabilită nicio bază limită în 2018, ca și în anii precedenți (articolul 421 din Codul fiscal).

Contribuțiile sociale la impozit (cota de 2,9%), așa cum am spus deja, nu sunt percepute conform AAP. În consecință, o persoană care lucrează în cadrul GPC nu poate conta pe concediu medical, concediu de maternitate sau alt sprijin social. Prin urmare, este extrem de periculos să acoperiți relațiile de muncă efective cu un contract de drept civil. Controlorii, inclusiv inspectorii de muncă, identifică astfel de scheme de evitare a contribuțiilor sociale pentru a proteja drepturile lucrătorilor. Și încetarea beneficiilor economice nejustificate.

Dacă se plătesc contribuții nefericite, atunci, evident, se consideră la tariful general, care se aplică de către firma-client de lucrări (servicii). Nu există o bază limită, ca în cazul deducerilor medicale.

Pentru începători, observăm că contribuțiile sunt percepute în plus față de plată. În timp ce impozitul pe venitul persoanelor fizice este reținut din plată. Adică, impozitul pe venit este o parte din remunerația pe care bugetul o primește în mod legal în locul angajatului. Și transferați impozitul la trezorerie în locul angajatului, îndeplinind atribuțiile de agent fiscal. Acționând ca un asigurat, cheltuiești sume din propriul tău portofel. Bineînțeles, în cele din urmă, sumele plătite ajung la pușculița angajatului (contrapărții individuale). Atunci când planificați valoarea remunerației și povara fiscală admisă, includeți în bugetul companiei costul plății contribuțiilor.

Când este necesar să se calculeze și să se plătească primele de asigurare conform acordurilor GPC?

Când calculați plățile conform GPA, calculați imediat plățile obligatorii pe acesta. În acest caz, nu trebuie să plătiți nimic imediat.

Toate contribuțiile - atât pentru relațiile de muncă, cât și pentru tranzacțiile GPC - se virează la buget cel târziu în data de 15 a lunii în care se acumulează. Adică termenul pentru decontările cu statul pentru toate tipurile de asigurări este același. Acest lucru se aplică și deducerilor pentru vătămări, dacă părțile au convenit asupra acestui lucru.

În cazul în care data de 15 cade într-un weekend sau sărbătoare nelucrătoare, termenul limită se prelungește până în următoarea zi lucrătoare. Astfel de transferuri în 2018 au loc în patru luni: aprilie, iulie, septembrie și decembrie. Dar tot nu recomandăm amânarea până la ultima dată. Ca și în cazul raportării – pentru a evita necazurile neprevăzute.

Reamintim că plățile în baza unui contract de drept civil pot fi neregulate, conform calendarului specificat în textul contractului. Sau pe măsură ce lucrarea este finalizată (livrată), serviciile sunt prestate (acceptate) și se semnează actul corespunzător. Păstrați evidența în timp a primarului (trebuie să existe acte semnate corespunzător la îndemână) și, dacă este necesar, efectuați operațiunea în contabilitate în timp util, așa cum am descris în acest articol. Este mai bine să monitorizați situația la sfârșitul fiecărei luni. Adică, direct, de la managerii responsabili, pentru a afla necesitatea oricăror angajări pentru GPA-urile actuale, dacă sunt încheiate cu persoane fizice în numele companiei.

Acordurile GPC în registrele primelor de asigurare

Introduceți toate plățile în baza GPA și contribuțiile de la acestea conform datelor contabile din registrele de contribuții. Pe baza acestor informații se completează raportarea: ERSV este depusă la Serviciul Federal de Impozite (am vorbit despre aceasta separat mai detaliat), la Fondul de asigurări sociale pentru contribuții pentru vătămare - formularul 4-FSS.

Dacă aceeași persoană lucrează pentru dvs. atât în ​​baza unui contract de muncă, cât și în temeiul GPA (realizarea unor sarcini unice), atunci introduceți datele pentru ambele tipuri de plăți într-un singur registru.

Acorduri GPC calculate pe primele de asigurare în 2018

Contribuțiile de pensie și medicale în temeiul GPA sunt incluse în rândurile 030 și 050 din subsecțiunile 1.1 și 1.2 din Anexa 1 la calculul contribuțiilor (DSC).

În Anexa 2, remunerația antreprenorului este inclusă la rândurile 020 și 030 din raport. Toate plățile către persoane fizice și sumele neimpozabile sunt reflectate aici. În alte rânduri din Anexa 2, plățile către liber profesioniști nu apar.

La secțiunea 3, completată pentru antreprenor, la rândurile 160 și 170, se pune semnul 1 - „persoană asigurată”. La rândul 180, introduceți semnul 2, deoarece asigurările sociale nu se aplică unei persoane care lucrează în temeiul GPA.

Acorduri GPC și prime de asigurare 2018: afișări

În contabilitate, plata GPA în sine este reflectată în creditul contului 76. Contul 70, destinat să reflecte plățile către angajați, este incorect de utilizat în acest caz. Contul de debit se selecteaza in functie de natura lucrarilor comandate (serviciilor primite).

Contribuțiile, precum și în baza contractelor de muncă, se acumulează în creditul contului 69 pe subconturile corespunzătoare. În blocul de postare de mai jos, denumirea aproximativă a subconturilor. Programul dvs. de contabilitate poate avea alte analize (nume). Dar sensul este în continuare același.

Total înregistrări necesare:

Debit 20 (25, 26, 44…) Credit 76

– au fost acceptate lucrări (servicii) în temeiul acordului GPC și s-a acumulat contrapartida individuală remunerația necesară;

Debit 76 Credit 68 subcont „Calcule pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice”

- impozitul pe venitul persoanelor fizice reținut din plata acumulată;

Debit 20 (25, 26, 44 ...) Credit 69 subcont „Calcule pentru pensii”

- din plata se acumuleaza contributiile la pensie;

Debit 20 (25, 26, 44 ...) Credit 69 subcont „Calcule pentru suport medical”

- se percep taxe medicale;

Debit 76 Credit 51

- remunerația acumulată (minus impozitul pe venitul personal calculat) a fost transferată pe cardul bancar al contrapartidei GPA;

Debit 68 subcont "Decontari impozit pe venitul persoanelor fizice" Credit 51

- virat la bugetul impozitului pe venitul persoanelor fizice;

Debit 69 subcontul „Calcule pentru pensii” Credit 51

- deducerile pentru asigurarea de pensie se virează la buget;

Debit 69 subcontul „Decontări de asigurări de sănătate” Credit 51

- transferat la buget deducerile pentru asigurarea medicala.

Acorduri GPC prime de asigurare 2018: exemplu de calcul

Shaiba LLC cooperează cu o persoană în baza unui acord GPC. Asigurarea unei persoane în FSS nu este asigurată de părți.

În conformitate cu termenii acordului, compania plătește persoanei o recompensă în valoare de 100.000 de ruble în termen de 10 zile de la finalizarea lucrărilor.

Lucrările au fost predate pe 15 august 2018. Cuantumul integral al remunerației a fost virat pe cardul salariatului pe 20 august.

Societatea aplica tariful general. În total, începând cu data de 15 august 2018, contabilul organizației a calculat și a acumulat următoarele sume din contractul GPC:

• pensie - în valoare de 22.000 de ruble. (100.000 de ruble x 22%);
• medical - 5100 de ruble. (100.000 de ruble x 5,1%).

Pentru asigurările sociale în Serviciul Fiscal Federal și pentru vătămări în FSS, contabilul nu a acumulat nimic, deoarece în acest caz acest lucru nu este permis.

Contabilul a plătit angajamentele realizate pe cheltuiala fondurilor SRL cu diferite ordine de plată (în legătură cu diferite CCC-uri) împreună cu contribuțiile angajaților cu normă întreagă. Data plății - 17 septembrie (termenul limită de plată a contribuțiilor pentru luna august 2018, ținând cont de amânarea termenului din cauza coincidenței cu weekendul).

Acorduri GPC - prime de asigurare 2018. Despre asta vom vorbi în articolul nostru, precum și cum diferă acordul GPC de cel de muncă și din ce contracte nu poți plăti contribuții. Acest material va permite contabilului să evite sancțiunile în cazul calculării incorecte a primelor de asigurare conform acordurilor GPC.

Ce este un acord GPC și diferențele sale față de un contract de muncă

Acordul GPC este un acord de drept civil, adică un acord de drept civil (GPA). O parte la acest acord poate fi una sau mai multe persoane fizice și/sau entități juridice. GPA este orice contract încheiat în conformitate cu Codul civil al Federației Ruse și care nu contravine legislației civile actuale.

Contractele de drept civil sunt împărțite în mod convențional în:

• pentru cele legate de transferul proprietății (donație, schimb, cumpărare și vânzare etc.);
• contracte de executare a lucrărilor (în rând, cercetare-dezvoltare etc.) în conformitate cu cap. 37 din Codul civil al Federației Ruse;
• contracte de prestare de servicii (transport, depozitare, comision etc.) in conformitate cu cap. 39, 51 din Codul civil al Federației Ruse.

Diferența dintre un contract de muncă și un GPC este, în primul rând, că un contract de muncă este reglementat de normele Codului Muncii al Federației Ruse, iar GPA este reglementat de legea civilă. GPA nu poate folosi termenii și formulările legislației muncii.

Multe întrebări apar într-o situație în care se creează o invenție de serviciu (eșantion sau model). Daca conform functiilor de munca consacrate in contractul de munca sau in fisa postului se prescrie realizarea acestei inventii, atunci acest caz este luat in considerare in planul legislatiei muncii. Și dacă invenția a fost realizată ca parte a muncii de inovare sau raționalizare care nu are legătură cu funcția de muncă a angajatului, atunci există un acord GPC, conform căruia angajatul poate primi o remunerație suplimentară pentru munca sa.

Trebuie avut în vedere că partea 2 a art. 15 din Codul Muncii al Federației Ruse interzice în mod expres încheierea de contracte de drept civil, care, în sensul lor, reglementează relațiile de muncă.

Tabelul diferențelor

Curtea Supremă a Federației Ruse a ajuns la concluzia că într-o serie de cazuri, GPA-urile încheiate cu antreprenori individuali, care prevăd remunerație lunară, respectarea reglementărilor de muncă etc., ar trebui reclasificate în contracte de muncă, deoarece sunt ilegale și încălcarea drepturilor salariaților (definiție VS din 27 februarie 2017 Nr. 302-KG17-382). Aceasta înseamnă că companiile își asumă un risc foarte mare atunci când intră în GPA care sunt foarte asemănătoare cu contractele de muncă.

Pentru claritate, principalele caracteristici distinctive ale acestor contracte sunt prezentate în tabel:

semne	Acordul GPC	Contract de muncă
Părțile la acord	Client și interpret	angajator si angajat
Obiectul contractului	Sarcina specifica	Conform fisei postului
Plata conform contractului	Răsplată	Salariu
Implementarea contractului	Personal sau cu implicarea unor terți
Termen limită	Definit, care se încheie la finalizarea contractului	Perpetuu. Urgent doar în cazuri speciale
Ora și sfârșitul zilei de lucru	Nereglementat	Reglementări interne ale muncii
Conditii de lucru	Antreprenorul își echipează în mod independent locul de muncă	Angajatorul este obligat să echipeze locul de muncă, să furnizeze unelte și, dacă este necesar, să elibereze salopete și încălțăminte
Documentarea	Acordul GPC	Ordin de acceptare. Intrare în carnetul de muncă. Contract de muncă
Călătorie de afaceri	Călătoria antreprenorului nu este considerată o călătorie de afaceri și este plătită de către antreprenor însuși. Clientul nu poate trimite într-o călătorie de afaceri	Atunci când este trimis într-o călătorie de afaceri, angajatorul plătește diurna, costurile de călătorie și cazare

Contractele de drept civil sunt supuse următoarelor contribuții

Acordurile GPC sunt supuse primelor de asigurare în 2018, în următoarea ordine: remunerația conform unor astfel de acorduri este inclusă în baza de impozitare în același mod ca și salariul angajatului (clauza 1, articolul 420 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dar contribuțiile pentru vătămare GPA sunt impozitate numai atunci când o astfel de condiție este menționată expres în contract (paragraful 4, clauza 1, articolul 5 și clauza 1, articolul 20.1 din legea „Cu privire la asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor industriale și bolilor profesionale” din 24 iulie. .1998 Nr. 125-FZ). Remunerația GPC nu este, de asemenea, supusă primelor de asigurare în sensul FSS (paragraful 2, alineatul 3, articolul 422 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Aceasta înseamnă că angajata în temeiul GPA nu primește și nu plătește indemnizații de maternitate pe cheltuiala FSS. De asemenea, astfel de lucrători nu vor primi prestații de asigurări sociale pentru îngrijirea unui copil sub 1,5 ani.

Nu-ți cunoști drepturile?

Afișările pentru acumularea primelor de asigurare pentru GPA, încheiate cu persoane fizice, vor fi similare cu acumularea contribuțiilor pentru angajații cu normă întreagă:

• Dt 20, 23, 25, 26, 44, 91 Kt 76 - remunerația pentru GPA a fost acumulată pe baza unui act de muncă prestat semnat sau a unui act de prestare de servicii;
• Dt 20, 23, 25, 26, 44, 91 Kt 69 - se acumulează prime de asigurare pentru cuantumul remunerației;
• Dt 76 Kt 68 - impozitul pe venitul persoanelor fizice reținut din remunerație;
• Dt 76 Kt 50, 51 - remuneratia platita antreprenorului;
• Dt 68, 69 Kt 51 - impozit pe venitul persoanelor fizice si prime de asigurare platite.

Cu toate acestea, nu toate acordurile GPC acumulează prime de asigurare. În continuare, vom analiza în detaliu care sunt anumite contracte de drept civil care fac obiectul contribuțiilor.

Acumulare conform acordurilor GPC

Ce acorduri GPC fac obiectul primelor de asigurare către Fondul de pensii al Federației Ruse și FFOMS? Acestea sunt, în primul rând, contracte de furnizare de servicii contra cost (articolul 779 din Codul civil al Federației Ruse). Acordurile GPC pentru executarea lucrărilor, contractele (articolul 702 din Codul civil al Federației Ruse), comenzile autorului (articolul 1288 din Codul civil al Federației Ruse) și altele sunt supuse primelor de asigurare.

Dar din plățile conform GPA legate de transferul de proprietate sau alte drepturi de proprietate, nu se percep prime de asigurare (clauza 4, articolul 420 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Acestea sunt contracte de vânzare, închiriere, împrumut etc. Așadar, dacă un contract de închiriere de apartament pentru angajații companiei este încheiat cu o persoană fizică, atunci primele de asigurare nu sunt percepute pentru plățile conform unui astfel de contract. Sau, de exemplu, o persoană a oferit un împrumut unei companii. De asemenea, dobânda plătită în conformitate cu termenii acordului nu este supusă contribuțiilor.

De asemenea, contribuțiile nu sunt plătite chiar dacă se încheie un GPA cu un antreprenor individual. Acest lucru se datorează faptului că întreprinzătorul individual își plătește impozitul în mod independent, în funcție de sistemul de impozitare pe care l-a ales. Toată responsabilitatea pentru neplata primelor de asigurare către buget revine exclusiv întreprinzătorului.

Următoarele nu sunt supuse primelor de asigurare:

• plata în temeiul GPA, inclusiv în baza acordurilor ordinului autorului în favoarea apatrizilor și a străinilor care stau temporar în Federația Rusă, fără a ține cont de plățile în favoarea unor astfel de persoane recunoscute ca persoane asigurate în conformitate cu legea „Cu privire la asigurarea obligatorie de pensie " din 15.12.2001 Nr. 167-FZ (semnătura 15, clauza 1, articolul 422 din Codul Fiscal al Federației Ruse);
• plata în temeiul GPA pentru prestarea de servicii (efectuarea muncii) în favoarea studenților pentru activități în grupe de studenți (în termeni de PF) în conformitate cu alin. 1 p. 3 art. 422 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Primele de asigurare din contractul GPC se plătesc la aceleași date ca și pentru angajații companiei, adică cel târziu în data de 15 a lunii următoare celei în care se acumulează remunerația.

Tabelul primelor de asigurare

Pentru a înțelege în ce caz se plătesc primele de asigurare și în care primele de asigurare GPA nu sunt plătite, luați în considerare tabelul.

Obiectul contractului	Este inclusă în baza de impozitare a primelor de asigurare
Acord de munca	Se aprinde
Înstrăinarea drepturilor asupra rezultatelor activității intelectuale	Inclus, minus cheltuielile documentate
Contract de vânzare	Nu se aprinde
Contract de prestare de servicii	Se aprinde
Acord de licențiere	Inclus, minus cheltuielile documentate
Contract de leasing	Nu se aprinde
Acord de împrumut	Nu se aprinde
Evenimentele Asociației Internaționale de Fotbal	Nu se aprinde
Voluntariat	Nu se aprinde

De asemenea, cheltuielile nedocumentate sunt acceptate spre deducere ca procent din suma veniturilor acumulate, stabilite de alin.9 al art. 421 din Codul Fiscal al Federației Ruse. De exemplu, pentru crearea de baze de date și programe de calculator - 20%.

Apare adesea întrebarea: este posibil să nu plătiți prime dacă acordul GPC prevede că antreprenorul sau antreprenorul plătește singur primele de asigurare? Răspunsul este fără echivoc: nu. Condiția de plată de către antreprenor a primelor sale de asigurare va fi recunoscută ca nulă, întrucât contravine legislației în vigoare. Iar clientul va trebui să plătească prime de asigurare. În plus, pentru neplata contribuțiilor, se va aplica o amendă de 20% din valoarea contribuțiilor neplătite, iar pentru neplata intenționată - 40% (clauzele 1 și 3 ale articolului 122 din Codul fiscal al Federației Ruse). ).

Prime de asigurare pentru rambursarea cheltuielilor

Antreprenorul în conformitate cu GPA pentru furnizarea de servicii sau executarea lucrărilor poate conta pe primirea unei compensații pentru costurile sale (clauza 2, articolul 709, articolul 783 din Codul civil al Federației Ruse). Puteți compensa, de exemplu, cheltuielile documentate ale antreprenorului pentru materiale, lucrări, servicii utilizate direct pentru îndeplinirea acestui acord GPC. Sau ar putea fi costuri de călătorie și/sau cazare dacă este implicat un lucrător din afara orașului sau locul contractului este situat într-o locație îndepărtată. Primele de asigurare nu sunt percepute pe valoarea despăgubirii plătite.

Toate cheltuielile eligibile pentru rambursare trebuie să fie documentate. În caz contrar, contribuabilul poate avea probleme cu Serviciul Fiscal Federal. De asemenea, autoritățile de reglementare aderă la această poziție (subclauza 2, clauza 1, articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 21 august 2017 Nr. 03-15-06 / 53442) .

Dar dacă se ia o decizie de a compensa o persoană pentru costurile achiziționării de echipamente, atunci dacă nu sunt percepute prime de asigurare pentru astfel de plăți, este posibilă o dispută cu autoritățile fiscale. Deoarece compensarea pentru achiziționarea de echipamente sau unelte poate fi considerată o opțiune de plată în temeiul GPA, deoarece antreprenorul va folosi acest echipament pentru a efectua lucrări în baza altor contracte sau în scopuri personale.

Prime de asigurare în avans

Adesea, GPA include o condiție privind plata unui avans. Mai mult, o plată în avans poate fi plătită într-un anumit procent sau sumă atât pentru etapa finalizată a lucrării, cât și pentru implementarea contractului în ansamblu. Când, în acest caz, să se acumuleze contribuții din acordurile GPC - 2018? Potrivit art. 424 din Codul Fiscal al Federației Ruse, data efectuării plăților și remunerației unei persoane este data de acumulare a unei astfel de plăți. Adică, conform acordurilor GPC - data semnării actului de acceptare a lucrărilor sau serviciilor prestate în condițiile acordului. Prin urmare, data acumulării primelor de asigurare pentru remunerația GPC va fi data acumulării unei astfel de plăți: pentru o etapă separată sau contractul în ansamblu. Un punct de vedere similar este reflectat în scrisoarea Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 21 iulie 2017 Nr. 03-04-06 / 46733.

Tarifele primelor de asigurare

Potrivit art. 426 din Codul fiscal al Federației Ruse pentru perioada 2017-2020 stabilește următoarele rate ale primelor de asigurare, care se aplică atât salariilor, cât și remunerațiilor conform AAP:

• pentru asigurarea obligatorie de pensie - 22% in limita si 10% la veniturile care depasesc aceasta limita;
• CHI - 5,1%.

Valoarea limită în 2018 pentru calcularea primelor de asigurare pentru asigurarea de pensie este stabilită la 1.021.000 de ruble. (Decretul Guvernului Federației Ruse din 15 noiembrie 2017 nr. 1378).

În art. 427 și 428 din Codul fiscal al Federației Ruse au stabilit rate reduse și suplimentare ale primelor de asigurare pentru unii contribuabili.

Dacă contribuabilul are dreptul de a aplica cote reduse pentru angajații săi care lucrează în stat în baza unor contracte de muncă, atunci el poate aplica aceste cote pentru a calcula contribuțiile GPA.

Sunt prevăzute tarife suplimentare pentru lucrătorii cu condiții de muncă dăunătoare și periculoase, menționate la paragraful 1 al părții 1 a art. 30 din Legea „Pensiilor de asigurare” din 28 decembrie 2013 Nr. 400. Aceeași regulă se aplică și contractelor GPC, ale căror condiții sunt dăunătoare sau periculoase, precum și celor care se desfășoară în teritorii clasificate ca dăunătoare conform unui evaluare specială a muncii.

Contractele de drept civil se încheie între persoane fizice și persoane juridice în cadrul dreptului civil. În mod obișnuit, taxele conform acordurilor GPC sunt supuse primelor de asigurare. Nu uitați de unele cazuri când contribuțiile nu sunt plătite.

Contribuțiile la FSS pentru asigurarea în cadrul VNiM (invaliditate temporară și maternitate) pentru plățile către angajații care lucrează în baza GPA nu sunt acumulate și, prin urmare, nu sunt reflectate în secțiunea 1 din apendicele 2 la rândurile 010, 020, 030. Pentru a genera automat raportul corect, în programul BukhSoft: Salariu și personal trebuie să indice că angajatul lucrează conform GPA. Aici puteți vedea cum se face. Aici Pentru a calcula plata în director, trebuie să selectați poziția corespunzătoare acordului încheiat: 251 „În cadrul unui contract de muncă” sau 252 „În cadrul unui contract de servicii”, sau altele. Astfel de angajamente nu sunt supuse contribuțiilor la FSS, astfel încât angajatul nu va fi luat în considerare automat în calcul (dacă ați specificat tipul de comandă). Dacă dintr-un motiv oarecare decideți să luați în considerare contribuțiile la FSS pentru un angajat care lucrează pe baza GPA, atunci pur și simplu bifați caseta din director.

Primele de asigurare GPA în 2017-2018

Atenţie

KOSGU 222 și 226. Pentru utilizarea corectă a codurilor se folosește un tabel de corespondență între codurile KOSGU și KVR 2017. Calculul primelor de asigurare GPA conform formulei standard Remunerarea minus plățile din PFR, asigurarea medicală obligatorie și de asemenea impozitul pe venitul persoanelor fizice se plateste antreprenorului numai dupa ce acesta a finalizat toate tipurile de lucrari si le-a predat clientului .

Primele de asigurare se calculează ținând cont de tarifele actuale (de bază, suplimentare sau reduse) conform formulei standard (suma remunerației * rata tarifară):

1. Pentru PFR (la cota de asigurare de bază): remunerație * 22%.
2. Pentru FFOMS (la rata de asigurare de bază): cuantumul remunerației * 5,1%.

Dacă plătitorul are dreptul de a utiliza tarife de asigurare reduse (suplimentare), atunci când calculează în formula specificată, el folosește o rată redusă (suplimentară).

Completarea calculului primelor de asigurare, dacă a fost încheiat un acord GPC cu angajatul

GPC sau GPD (contract de drept civil) se pot incheia in mod legal cu persoane juridice si persoane fizice. Participanții la relațiile de drept civil oficializate sunt clientul și contractantul (alias contractantul).

Info

Premiile pre-GPC sunt supuse în mare parte taxelor și primelor de asigurare. Regimul fiscal aplicat de o persoană juridică nu afectează calculul taxelor de asigurare, precum și obligația de a le plăti.

Statutul contractantului care a încheiat contractul GPC Deduceri din plățile GPA Antreprenorul privat Plătește impozit pe venit și contribuții obligatorii (CMI, PFR) Persoane fizice Impozitul pe venit și prime de asigurare (PFR, CHI), cu excepția plăților pentru boli profesionale și accidente industriale , clientul plătește pentru o persoană fizică (agent fiscal) Acumularea plăților pentru asigurarea împotriva accidentelor industriale și a bolilor profesionale este posibilă dacă acest lucru este prevăzut de termenii acordului GPC.

Prime de asigurare conform acordurilor GPC în 2018. descărcare eșantion

Încălcarea IP pe scară largă (plătire insuficientă de peste 900 de mii de ruble cu un depășire de 10% din contribuții și impozite) Amenda de la 200 mii la 500 mii de ruble, închisoare de până la 3 ani (Codul Penal al Federației Ruse, art. 198) Pentru fiecare zi calendaristică de întârziere se percepe rata dobânzii, în anul 2017 este de 1/300. Nu se acumulează penalități în perioada planului de rate, amânarea rambursării datoriilor cu privire la asigurări și alte plăți.

Important

Exemplul 1. Calculul primelor de asigurare conform unui acord GPC (pentru crearea unei opere de literatură și artă) K. L. Kharitonov (un rezident al Federației Ruse, o persoană fizică) a încheiat un acord de drept civil cu publicația științifică și practică „Floricultura : teorie, istorie, practică” pentru publicarea articolelor sale.

Condițiile contractului au determinat cuantumul remunerației, perioada de plată a acesteia. Pentru valoarea redevențelor specificate în contract, se acumulează plăți către Fondul de pensii al Federației Ruse, FFOMS.

Taxe pe salarii pentru plățile GPA

La urma urmei, secțiunea 3 a calculului este completată pentru toate persoanele asigurate pentru ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare)<п. . Если сотрудникам, в том числе работающим по ГПД, в последние три месяца отчетного (расчетного) периода не начислялись выплаты и иные вознаграждения, то раздел 3 расчета по ним заполняется без подраздела 3.2 <п.
.

Adică, pentru astfel de angajați sunt transmise doar date personale. 4. În indicatorul de la rândul 010 „Numărul de asigurați, total (persoane)” din Anexa nr. 2 la secțiunea 1 din calculul celor care lucrează în baza GPA, în opinia noastră, nu este necesar să se includă în niciun caz<п.

Dar nu asta este ideea. Întrebare: este necesar să se includă informații despre plățile GPA în Anexa nr. 2? Există două răspunsuri posibile. Opțiunea 1. Plățile conform GPA nu trebuie să fie reflectate în Anexa nr. 2, deoarece o persoană care lucrează în cadrul GPA nu este o persoană asigurată pentru contribuțiile la VNiM.
Opțiunea 2.

GPA în calculul primelor de asigurare

Exemple de erori cele mai frecvente în calcularea plăților de asigurare în temeiul acordurilor GPC pe perioadă nedeterminată sau în baza unor contracte de muncă pe durată determinată pentru o perioadă de 6 luni sau mai mult. PFR, asigurare medicală obligatorie și pentru asigurare în caz de boală și maternitate) Numai PFR și asigurarea medicală obligatorie se percepe prime de asigurare pentru plățile conform GPA Nu se acumulează primele de asigurare pentru cuantumul remunerației conform GPA. Aceasta este o încălcare numită non -plata primelor de asigurare obligatorie.

În calculul primelor de asigurare ale contractantului în baza acordului GPC?

La ținerea contabilității, raportarea, formarea unui plan de conturi, organele de stat, fondurile extrabugetare și instituțiile iau ca bază tabelul de clasificare a operațiunilor pentru sectorul administrației publice (KOSGU), precum și o clasificare extinsă - coduri de tipuri de cheltuieli (CWR). Deci, veniturile bugetelor fondurilor extrabugetare ale statului din prime de asigurare sunt atribuite articolului (cod) din KOSGU 160.

Aceasta include și sumele contribuțiilor de asigurări medicale obligatorii, precum și penalitățile, restanțele, amenzile și alte venituri din asigurări. Aplicați: KVR 111, 112, 113 - pentru plăți către angajați, KVR 119 - pentru plăți de asigurări și plata subvențiilor pe cheltuiala FSS, KVR 850 - pentru plata impozitelor, taxelor și a altor plăți.

La repartizarea cheltuielilor de plată pentru lucrări sau servicii pe tip, acestea pornesc din datele din tabelul de clasificare. De exemplu, cheltuielile cu comisioane sunt prezentate ca KOSGU 212 (tip de cheltuială 112), dacă sunt plătite de angajat.

La un pas: recalificarea Dumei de Stat într-un contract de muncă în 2017

Autorul nu a confirmat cheltuielile pentru scrierea articolului, prin urmare, aici este posibilă doar reducerea bazei de acumulare a taxelor de asigurare cu 20%. Deducerile din remunerație sunt efectuate de către client (în acest caz, aceasta este publicația „Floricultura: teorie, istorie, practică”). După aceea, suma rămasă a remunerației este plătită lui K. L. Kharitonov. Răspunsuri la întrebările frecvente Întrebarea nr. 1: Poate o persoană, fiind antreprenor în conformitate cu GPA, să plătească independent taxe de asigurare, impozit pe venitul personal și în ce cazuri? Nu, obligația de a plăti contractantului (individual) taxele de asigurare, precum și impozitul pe venit, revine clientului. Nicio circumstanță nu scutește aceste obligații de la client. Dacă, de exemplu, acordul GPC conține o condiție ca antreprenorul să plătească taxa pe cont propriu, atunci un astfel de acord va fi considerat nul.

Plăți GPA în calculul primelor de asigurare

Întrebarea numărul 4: În baza ce acorduri GPC trebuie să plătiți prime de asigurare? Plata se face pe baza contractelor de munca, a contractelor civile de executare de lucrari (servicii), de executare a unui ordin de autor, precum si de acordarea dreptului de folosinta a operei, pentru transferul dreptului de autor. Restul GPA nu fac obiectul primelor de asigurare. Acestea includ, de exemplu, acorduri de trecere a proprietății în proprietate, în folosință temporară (chirie, donație, împrumuturi, împrumuturi), precum și pentru compensarea cheltuielilor pentru formarea profesională, formarea angajaților (vezi și articolul ⇒ Primele de asigurare de la plăți de granturi). Evaluează calitatea articolului.

Primele de asigurare nu sunt reținute din recompense:

1. Antreprenori privați.
2. Cetățeni străini și apatrizi care au încheiat un acord GPC pentru furnizarea de servicii sau lucrări și desfășoară activități pe baza acestuia în afara Federației Ruse.
3. Dacă vorbim de contribuții pentru invaliditate temporară și maternitate.
4. Pentru valoarea compensației pentru cheltuielile pe care le-a suportat antreprenorul în timpul executării lucrărilor (prestarea serviciilor).

Calculul sumei contribuțiilor de plătit se efectuează în același mod ca și în cazul unui contract de muncă. Tarifele de asigurare aplicabile sunt identice:

• 22% - pentru asigurarea obligatorie de pensie, i.e.

  e. OPS (pragul de bază maxim în 2017

Întrebarea numărul 2: Ce deduceri sunt prevăzute de lege pentru executanții GPA? Deducerea fiscală obișnuită pentru dvs. (dacă venitul de la începutul anului nu este mai mare de 40 de mii de ruble) și copilul dvs. (dacă venitul total nu este mai mare de 280.000 de ruble) pe venitul din care se fac deduceri la o rată de 13%. O deducere fiscală profesională este prevăzută în valoarea cheltuielilor confirmate efectuate în legătură cu prestarea muncii (prestarea de servicii) în conformitate cu acordul GPC. Întrebarea numărul 3: Pot străinii care au încheiat un GPA să folosească deduceri fiscale? Nu, chiar și specialiștii cu înaltă calificare, fiind nerezidenți ai Federației Ruse, nu au dreptul să folosească deducerile enumerate. Acest tip de beneficii este disponibil numai pentru artiștii executanți care sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse.

Plăți GPA în calculul primelor de asigurare 2017

• 5.1 - pentru taxe
• 20% pentru asigurarea obligatorie de sănătate și 0% pentru CHI și OSS pentru boală și maternitate (tarif redus);
• în funcție de condițiile de muncă - de la 2 la 14% (tarif suplimentar pentru lucrătorii într-un mediu periculos cu condiții dăunătoare).

Dacă clientul este eligibil pentru beneficii în ceea ce privește reducerea tarifelor, atunci el are dreptul de a utiliza aceste beneficii atunci când calculează acele plăți de asigurare pe care le va efectua în conformitate cu acordurile GPC. Din 2017, primele de asigurare sunt transferate către serviciul fiscal și nu către Fonduri.

Documentele pe baza cărora se efectuează plățile și acumularea primelor de asigurare în temeiul acordurilor GPC Relațiile de drept civil dintre client și antreprenor sunt determinate de 2 documente cheie: acordul GPC și actul de acceptare și transfer al lucrărilor efectuate.

Organizațiile și antreprenorii care folosesc forța de muncă a lucrătorilor angajați trebuie să depună o dată pe trimestru la fisc un calcul al primelor de asigurare (RSV). Despre regulile de completare a calculului vom vorbi în articolul nostru.

Bazele umplerii RSV

Din 2017, Serviciul Fiscal Federal administrează primele de asigurare, în legătură cu care din această perioadă este necesară depunerea unui nou tip de raportare - calculul primelor de asigurare (RSV). Este un raport care combină informații din RSV-1 și 4-FSS, care au fost transmise anterior FIU și, respectiv, FSS.

Noua formă a RSV a fost aprobată de Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse din 10 octombrie 2016 Nr. MMV-7-11 / 551 și a început să funcționeze de la raportarea pentru anul 2017. Acest document legislativ stabilește și procedura de completare. scoateți RSV.

Toate organizațiile și antreprenorii care folosesc forță de muncă angajată în activitățile lor sunt obligate să predea RSV. Raportul trebuie depus pentru fiecare trimestru, chiar daca activitatea nu a fost desfasurata si salariul nu a fost acumulat.

Ce este inclus în RSV

Calculul primelor de asigurare include un număr destul de mare de foi, care însă nu sunt obligate să fie completate de către toate companiile. Există mai multe foi în RSV care trebuie completate de către toți angajatorii, în timp ce alte foi sunt folosite doar la nevoie.

Fișe principale de completat:

1. Pagina titlu;
2. Secțiunea 1 (cu anexe) pentru a reflecta valoarea primelor de asigurare;
3. Secțiunea 3 pentru a reflecta datele personale ale angajaților organizației.

Fișele rămase trebuie completate numai dacă sunt adecvate pentru statutul angajatorului sau tipurile de plăți pe care acesta le efectuează.

Să luăm în considerare mai detaliat (linie cu linie) cum este completat exact RSV standard pentru majoritatea companiilor.

Pagina titlu

Informațiile din pagina de titlu conțin informații despre angajator însuși și forma directă a documentului, și anume:

• TIN al organizației (10 caractere) sau TIN al antreprenorului (12 caractere);
• KPP - se aplică numai persoanelor juridice. Cu ajutorul acestuia, se confirmă apartenența teritorială a organizației-mamă sau subdiviziunea separată a acesteia la una sau alta IFTS teritorială;
• numărul de corecție a documentului - este conceput pentru a afișa informații despre dacă raportul este prezentat pentru prima dată pentru o anumită perioadă sau este o versiune corectată. Alimentare primară - 0, prima reglare - 1, a doua reglare - 2 etc.;
• decontare (perioada de raportare) - folosită pentru a reflecta o anumită perioadă. Totodată, pentru primul trimestru - 21, pentru semestrul - 31, pentru 9 luni - 33, pentru anul - 34;
• an calendaristic - arată cărui an îi aparține perioada de facturare;
• depus la organul fiscal - trebuie să specificați codul IFTS sub formă de 4 caractere;
• la locație (contabilitatea) - este utilizat pentru a indica baza pe care raportul este depus la acest birou fiscal special. Pentru organizațiile-mamă de pe teritoriul Federației Ruse, acest cod este 214;
• numele (numele complet) - este necesar să se indice numele complet al persoanei juridice sau numele complet al întreprinzătorului individual;
• Cod OKVED - preluat din Clasificatorul all-rus de coduri de activitate economică sau din documentația de înregistrare a companiei;
• forma de reorganizare (lichidare), precum și TIN/KPP al organizației reorganizate - completați dacă RSV este depus de către cesionar;
• număr de telefon de contact - indicat pentru comunicarea cu angajatul responsabil cu întocmirea RSV;
• numărul de foi - reflectă numărul de foi transferate și documentația aferentă (dacă există).

Un exemplu de completare a părții principale a paginii de titlu este prezentat mai jos:

În a doua parte a paginii de titlu sunt completate informații despre oficialul care semnează raportul - numele complet și semnătura acestuia. De regulă, acesta este șeful companiei, pentru care este prevăzut codul 1. În plus, reprezentantul său legal poate semna și raportul, iar apoi trebuie utilizat codul 2. Data completării RSV ar trebui să fie, de asemenea, pe pagina de titlu.

Un exemplu de completare a celei de-a doua părți a paginii de titlu, vezi mai jos:

Câmpul asociat cu completarea informațiilor de către un angajat al inspectoratului fiscal trebuie lăsat necompletat.

Sectiunea 1

În această secțiune, trebuie să reflectați informații despre primele de asigurare calculate de angajator din salariul angajaților acestora. Inițial, este necesar să introduceți informații despre OKTMO a municipalității pe teritoriul căreia se află organizația sau întreprinzătorul individual.

Se folosește un bloc separat pentru a reflecta fiecare tip de prime de asigurare, iar primele 4 dintre ele sunt completate în același mod. De exemplu, să completăm blocul legat de asigurarea de pensie:

• 020 - BCC pentru acest tip de contribuții;
• 030 - suma totală a contribuțiilor pentru perioada de facturare;
• 030-033 - cuantumul primelor de asigurare lunar.

Vedeți mai jos un exemplu despre cum să completați un bloc:

În mod similar, este necesară completarea blocurilor aferente altor tipuri de contribuții și anume:

• 040-053 - asigurare de sanatate;
• 060-073 - asigurare de pensie cu tarif suplimentar;
• 080-093 - asigurări sociale suplimentare.

Blocurile pentru aceste tipuri de asigurare sunt prezentate mai jos:

În ceea ce privește blocul pentru asigurări sociale, acesta se completează în altă ordine. Este format din 2 părți, deoarece angajatorul poate efectua independent cheltuielile sociale, inclusiv indemnizațiile de maternitate sau plățile de concediu medical.

Inițial, este necesar să plătiți CCA aferent asigurărilor sociale, iar apoi să completați prima parte dacă valoarea contribuțiilor calculate pentru perioada depășește cheltuielile sociale:

• 110 - suma totală a contribuțiilor de plătit, ținând cont de cheltuielile efectuate de angajator;
• 111-113 - contribuții pentru ultimele 3 luni.

În cazul depășirii cheltuielilor sociale peste primele de asigurare calculate, este necesară completarea celei de-a doua părți a blocului conform principiului corespunzător (rândurile 120-123).

Mai jos este un exemplu de completare a blocului în cazul depășirii primelor de asigurare față de cheltuielile sociale ale angajatorului:

Apendicele 1 (subsecțiunile 1.1 și 1.2) la secțiunea 1

Subsecțiunea 1.1 Anexa 1 concepute pentru a reflecta informațiile privind asigurările de pensie. Inițial, trebuie să puneți codul de tarif al plătitorului, în funcție de sistemul de impozitare utilizat: 01 - OSNO, 02 - USN, 03 - UTII.

Fiecare parte a subsecțiunii include 5 indicatori, și anume:

1. total de la începutul perioadei de facturare;
2. doar în ultimele 3 luni;
3. sume pentru fiecare dintre cele 3 luni.

În ceea ce privește liniile specifice, acestea sunt folosite pentru a afișa următoarele informații:

• 010 — numărul de salariați asigurați (total);
• 020 - numărul de angajați ale căror salarii sunt utilizate pentru calcularea primelor de asigurare. Numărul acestor angajați poate fi mai mic decât numărul total de angajați, de exemplu, concediul de maternitate nu este inclus aici;
• 021 - numărul de salariați pentru care salariul a depășit limita stabilită a bazei impozabile.

Vezi mai jos pentru mai multe informații despre completarea acestor rânduri:

Restul rândurilor sunt completate cu următoarele informații:

• 030 - suma totală a plăților către toți angajații asigurați;
• 040 - suma plăților care nu fac obiectul contribuțiilor;
• 050 - cuantumul bazei impozabile pentru primele de asigurare;

Un exemplu de completare a acestor rânduri este următorul:

• 051 - baza de calcul a primelor de asigurare care depasesc limita stabilita;
• 060 - suma totală a primelor de asigurare calculate;
• 061 - cuantumul primelor de asigurare din baza in limita stabilita;
• 062 - cuantumul primelor de asigurare din baza peste limita stabilita.

Vedeți mai jos un exemplu despre cum să completați rândurile:

Subsecțiunea 1.2 Anexa 1 se formează printr-o metodă similară, numai pentru contribuțiile la asigurările de sănătate. Rețineți că nu există o limită stabilită aici, precum și o defalcare a bazei și a contribuțiilor în dimensiuni în limitele stabilite și peste limita stabilită.

Un exemplu de completare a Subsecțiunii 1.2, vezi mai jos:

Anexa 2 la Secțiunea 1

Anexa 2 conține informații despre contribuțiile calculate pentru asigurările sociale, precum și despre cheltuielile (plățile) efectuate de angajator. În acest bloc, completați următoarele rânduri:

• 001 - destinat fixarii semnului platilor (plati directe - cod 1 si sistem de creditare - cod 2). Codarea depinde de faptul dacă subiectul Federației Ruse aparține sau nu proiectului-pilot. În cazul în care prestațiile sociale sunt plătite prin FSS, acest lucru se aplică plăților directe și se stabilește codul 1, iar dacă beneficiile sunt plătite de angajator și apoi rambursate din FSS, atunci se utilizează sistemul de creditare și codul 2;
• 010 - afiseaza numarul de angajati asigurati;
• 020 - indică suma totală a salariilor și remunerațiilor plătite;
• 030 - se afișează cuantumul câștigurilor nesupuse contribuțiilor de asigurări sociale;
• 040 - se fixeaza valoarea bazei care depaseste limita stabilita;
• 050 - se înscrie baza de calcul a contribuțiilor de asigurări sociale.

Pentru umplerea corectă a blocului, studiați eșantionul de mai jos:

În următoarele rânduri, plățile separate sunt separate de rândul 050 și anume:

• 051 - este indicat salariul lucrătorilor din farmacie;
• 052 - afișează remunerația membrilor echipajului navelor înscrise în registrul internațional;
• 053 - plățile antreprenorilor pe PSN sunt fixe;
• 054 - este indicat salariul cetatenilor straini si apatrizilor.

Un exemplu de linii de umplere, vezi mai jos:

Următoarele rânduri sunt completate astfel:

• 060 - se afiseaza contributiile sociale calculate;
• 070 - cheltuielile sociale ale angajatorului efectuate pe cheltuiala Fondului de Asigurări Sociale sunt fixe (diverse tipuri de prestații);
• 080 - indică cuantumul compensației de asigurare primite de la FSS;
• 090 - cuantumul se prescrie in functie de situatie - prime de asigurare de platit sau exces din costurile de asigurare fata de primele calculate. În primul caz, codul de atribut este aplicat - 1, iar în al doilea - codul de atribut 2.

Un exemplu de introducere a informațiilor în aceste rânduri, vezi mai jos:

Anexa 3 la Secțiunea 1

Anexa 3 este conceput pentru a defalca cheltuielile angajatorului cu asigurările sociale. Fiecare linie include următorii indicatori:

1. numărul de cazuri de plăți sau destinatarii acestora;
2. numărul de zile de plată;
3. suma plăților;
4. inclusiv cuantumul plăților din bugetul federal.

În acest caz, trebuie să completați următoarele rânduri:

• 010 - indemnizații de concediu medical (excluzând sumele plăților către cetățenii străini sau apatrizii);
• 011 - de la linia 010 plăți către lucrători externi cu normă parțială;
• 020 - prestații de invaliditate acordate cetățenilor străini și apatrizilor;
• 021 - de la rândul 020 al indemnizației pentru lucrători externi cu normă parțială;
• 030 - prestatii pentru sarcina si nastere;
• 031 - de la rândul 030 al indemnizației pentru lucrători externi cu normă parțială.

Mai jos este un exemplu de formare a acestui bloc:

Următoarele rânduri includ următoarele informații:

• 040 - suma plăților forfetare la înregistrarea în primele etape ale sarcinii;
• 050 - cuantumul prestațiilor forfetare la apariția copilului;
• 060 - cuantumul plăților lunare pentru îngrijirea copilului;
• 061 - cuantumul plăților pentru primii copii din suma totală a indemnizațiilor lunare;
• 062 - cuantumul plăților pentru al doilea copil și următorii din suma totală a indemnizațiilor lunare;
• 070 - plăți de zile suplimentare pentru îngrijirea copiilor cu dizabilități;
• 080 - prime de asigurare calculate pe baza bazei impozabile la rândul 070;
• 090 - indemnizații de înmormântare;
• 100 - suma totală a tuturor prestațiilor;
• 110 - cuantumul beneficiilor neachitate din suma totală a plăților.

Vezi mai jos un exemplu din aceste rânduri:

Secțiunea 3

Această secțiune este necesară pentru a afișa informații personalizate despre angajații asigurați, iar fiecare dintre aceștia folosește propriul bloc cu următoarele informații:

• 010 - numărul de corectare;
• 020 - perioada de raportare;
• 030 - an;
• 040 - număr de ordine pentru angajatul asigurat;
• 050 - data compilarii informatiilor personalizate;
• 060-150 - informații personale directe asupra angajatului, inclusiv TIN, SNILS, nume complet, data nașterii, codul țării, sexul, codul actului de identitate, detalii pentru acest document;
• 160-180 - un semn al persoanei asigurate în sistemul de asigurări (cod 1 - înregistrat, cod 2 - neînregistrat).

Mecanismul de completare a acestor informații este prezentat mai jos:

Rândurile din a doua foaie de contabilitate personalizată pentru asigurările de pensie se completează după cum urmează:

• 190 este numărul lunii;
• 200 - litera de desemnare a persoanei asigurate (cel mai frecvent HP este un angajat);
• 210 - suma plăților;
• 220 - baza impozabilă pentru asigurarea de pensie în limita stabilită;
• 230 - plăți în temeiul acordurilor GPC din baza impozabilă;
• 240 - cuantumul primelor de asigurare calculate;
• 250 - totaluri pentru liniile 210-240 timp de 3 luni.

Vezi mai jos regulile de completare a acestor rânduri:

Următoarele rânduri sunt completate pentru contribuțiile la pensie cu o rată suplimentară:

• 260 - numărul lunii;
• 270 - litera de desemnare a salariatului;
• 280 - suma plăților impozitate la o cotă suplimentară;
• 290 - cuantumul primelor de asigurare calculate;
• 300 - totaluri pentru liniile 280-290 timp de 3 luni.

Un exemplu de completare a acestui bloc este prezentat mai jos:

Foi RSV suplimentare

Aceste fișe nu ar trebui să fie completate de toți plătitorii de prime de asigurare. Acest moment depinde de unele caracteristici ale entității economice, printre care forma organizatorică și juridică a acesteia, tipul de activitate, regimul de impozitare, acordarea de beneficii etc.

Aceste secțiuni includ:

1. Informații despre o foaie fizică care nu este un antreprenor individual

Fișa este necesară pentru a introduce informații suplimentare pe pagina de titlu dacă RSV este format de o persoană care nu a indicat TIN-ul. Fișa conține informații despre data și locul nașterii, cetățenia, detaliile cărții de identitate, adresa locului de reședință;

1. Subsecțiunea 1.3 din anexa 1 din secțiunea 1

Fișa este utilizată pentru a reflecta informații despre contribuțiile la pensie la o rată suplimentară. În acest caz, este necesar să se indice numărul de angajați, baza de utilizare a ratei, valoarea plăților, baza impozabilă și valoarea contribuțiilor în sine;

1. Subsecțiunea 1.4 din anexa 1 din secțiunea 1

Fișa este destinată calculării contribuțiilor sociale suplimentare pentru piloții civili și minerii de cărbune. În secțiune, trebuie să indicați numărul de angajați asigurați, valoarea plăților, baza impozabilă și valoarea contribuțiilor;

1. Anexa 4 Secțiunea 1

Fișa este folosită pentru a reflecta plățile excedentare pentru beneficiile sociale de la bugetul federal către lucrătorii care au suferit anterior dezastre de radiații la centrala nucleară de la Cernobîl, Mayak și la locul de testare de la Semipalatinsk. Plățile trebuie specificate pentru fiecare accident separat și pentru fiecare tip de prestații;

1. Anexa 5 Secțiunea 1

Fișa este completată de entitățile de afaceri care au legătură cu domeniul tehnologiei informației. Potrivit paragrafului 1 și paragrafului 5 al art. 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse, aceste companii au dreptul de a utiliza cote reduse de asigurare. Pe fisa trebuie sa afiseze numarul de angajati asigurati (trebuie sa fie mai mare de 7 salariati) si sa determine ponderea veniturilor din tipul preferential de activitate in totalul veniturilor (ar trebui sa fie mai mare de 90%). În plus, blocul ar trebui să conțină informații despre acreditarea de stat a organizației;

1. Anexa 6 Secțiunea 1

Fișa este destinată societăților din sistemul fiscal simplificat care desfășoară activități speciale aferente sub. 5 p. 1 art. 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Blocul este conceput pentru a calcula ponderea venitului dintr-un tip de activitate preferenţial la suma totală a veniturilor (ar trebui să fie de cel puţin 70%);

1. Anexa 7 Secțiunea 1

Fișa este utilizată de organizațiile nonprofit din sistemul fiscal simplificat care desfășoară activități semnificative din punct de vedere social în conformitate cu alin. 7 p. 1 art. 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Utilizarea unui tip preferenţial de asigurare este permisă dacă veniturile din aceste tipuri de activităţi, precum şi veniturile vizate şi subvenţiile, reprezintă cel puţin 70% din venitul total;

1. Anexa 8 Secțiunea 1

Fișa are scopul de a confirma dreptul de utilizare a beneficiului de către întreprinzători pe PNS în conformitate cu alin. 7 p. 1 art. 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse. În bloc reflectă informații despre brevet, precum și cuantumul plăților către angajații care lucrează în activități pe PSN;

1. Anexa 9 Secțiunea 1

Fișa este necesară pentru a reflecta informații cu privire la rata specială a contribuțiilor sociale pentru angajații străini. În bloc, trebuie să înregistrați numele complet, TIN, SNILS, cetățenia și suma plăților pentru fiecare angajat;

1. Anexa 10 Secțiunea 1

Fișa se completează pentru a confirma dreptul de a fi scutit de la plata primelor de asigurare de la plățile către studenți atunci când lucrează în echipe de studenți în conformitate cu alin. 1 p. 3 art. 422 din Codul Fiscal al Federației Ruse. În bloc trebuie să se introducă următoarele informații: numele complet, actele privind apartenența la detașament și formarea cu normă întreagă, valoarea plăților către studenți. Fișa trebuie să cuprindă și informații despre înscrierea detașamentului în registrul de stat;

1. Sectiunea 2

Fișa este completată de KFH cu includerea informațiilor personale pentru fiecare membru al KFH, precum și pentru sumele primelor de asigurare acumulate (în ansamblu pentru KFH și separat pentru fiecare participant).

Materialul video oferă informații despre regulile de formare a RSV în 2018: