Informații contabile. Informații contabile Reflecție în USN 1s 8.3

Pentru organizațiile care utilizează sistemul de impozitare simplificat (denumit în continuare sistemul de impozitare simplificat), este necesar să se creeze o carte de venituri și cheltuieli (denumită în continuare KUDiR). Pentru a genera automat înregistrări KUDiR în programul 1C:Manufacturing Enterprise Management (1C:UPP), mai întâi trebuie să configurați o politică contabilă pentru contabilitate și contabilitate fiscală.

În fila „General”, trebuie să selectați sistemul de impozitare - Simplificat. Apoi, accesați fila „STS”. Aici trebuie să selectați obiectul impozitării: Venituri sau Venituri minus cheltuieli, indicați data trecerii la sistemul fiscal simplificat, numărul și data notificării trecerii la sistemul fiscal simplificat.

Când selectați obiectul fiscal „Venit minus cheltuieli”, fila „Cheltuieli STS” devine disponibilă.

Pe aceasta fila se stabilesc conditiile de recunoastere a cheltuielilor, i.e. se determină ce evenimente trebuie să se producă pentru ca cheltuielile să fie recunoscute pentru a fi acceptate în contabilitate fiscală.

Pentru a genera înregistrări în Registrul de venituri și cheltuieli în 1C:UPP, sunt utilizate următoarele registre:

Registrul de acumulare „Decontări reciproce ale sistemului fiscal simplificat” pentru monitorizarea decontărilor reciproce cu contrapărțile, persoanele responsabile și angajații. Contabilitatea se face cu detaliu pana la documentul de decontare.

Registrul de acumulare „Cheltuieli în regimul fiscal simplificat” pentru cheltuieli contabile. Cheltuielile sunt luate în considerare pe tip de cheltuială (articole, servicii, cheltuieli suplimentare, salarii, impozite etc.), elemente de cheltuieli (elemente din directorul Nomenclator, Persoane fizice etc.), documente de decontare, loturi, stări de plată, ordin de reflecție în NU (Acceptat, Neacceptat, Distribuit), etc. Cheltuielile sunt anulate folosind metoda FIFO.

Registrul de acumulare „Cartea veniturilor și cheltuielilor”. Acest registru stochează înregistrările KUDiR, din care se formează ulterior Registrul de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor.

Creați o carte de venituri și cheltuieli se poate genera raportul „Cartea Contabilitate Venituri si Cheltuieli” (meniul Rapoarte-Contabilitate si Contabilitate Fiscala) (raportul se genereaza conform datelor registrului de acumulare „Caiet Contabilitate Venituri si Cheltuieli”).

De asemenea, pentru a verifica corectitudinea formării KUDiR, puteți genera un raport „Analiza situației contabilității fiscale conform sistemului fiscal simplificat” (raportul este generat conform datelor registrului de acumulare „Cartea de evidență a venituri și cheltuieli”).

În acest raport, toate veniturile și cheltuielile sunt împărțite în secțiuni. Pentru fiecare secțiune este disponibilă o transcriere. ( foaia matricolă se generează conform registrului de acumulare „Cheltuieli în regimul fiscal simplificat.”)

Să aruncăm o privire mai atentă la unele dintre secțiuni.

Chitanțe de la cumpărători.

Această secțiune conține date despre încasările de fonduri de la clienți, de exemplu, documentele „Ordin de plată de intrare” cu tipul de tranzacție „Plată de la cumpărător” sau „Ordin de ieșire de numerar”. O transcriere a acestei secțiuni este prezentată mai jos:

Produse si materiale.

Această secțiune include date privind cheltuielile pe tip de contabilitate „Nomenclatură”, pentru care reflectarea în NU la primire este setată la „Acceptat”.

Pentru fiecare articol, puteți afișa și o transcriere în care încasările, plățile, anulările și recunoașterea cheltuielilor sunt reflectate grafic și conform documentelor.

Să ne uităm la modul în care intrările în Cartea veniturilor și cheltuielilor pe articol. Pentru a face acest lucru, să aruncăm o privire mai atentă asupra setărilor politicii contabile:

În mod implicit, pentru a fi incluse în cheltuielile pentru achiziționarea de bunuri și materiale, există 2 condiții preliminare:

1) Recepție bunuri (materiale) - documente „Recepție bunuri și servicii”, „Raport de avans”.

2) Plata bunurilor (materialelor) către furnizor – „Ordin de plată de ieșire”, „Ordin de ieșire în numerar”.

După îndeplinirea acestor 2 condiții (prezența ambelor documente), cheltuielile pentru achiziționarea mărfurilor se încadrează în Contabilitatea veniturilor și cheltuielilor.

De asemenea, puteți selecta 2 condiții suplimentare în politica dvs. contabilă:

Pentru materiale:

3) Transferul materialelor în producție - „Cerere-factură”. Atunci când acest flag este setat, cheltuielile pentru achiziționarea materialelor sunt considerate recunoscute numai după ce documentul „Cerință-factură” a fost afișat.

4) Ieșire produs – document „Raport de producție pentru o tură”.

Pentru bunuri:

3) Vânzări de bunuri – document „Vânzări de bunuri și servicii”.

4) Primirea veniturilor (plata de la cumparator).

Servicii ale terțelor părți

Această secțiune conține informații despre servicii. Pentru a fi acceptat ca cheltuială, trebuie îndeplinite 2 condiții: reflectarea prestării serviciului („Recepția bunurilor și serviciilor”) și plata către furnizor.

În acest exemplu, serviciile au fost primite în valoare de 200.000 de ruble, dar 150.000 de ruble au fost plătite furnizorului, prin urmare, cheltuielile au fost recunoscute numai în valoare de 150.000 de ruble și 50.000 de ruble. au ramas nerecunoscute, prin urmare vor fi incluse in cheltuieli doar dupa urmatoarea plata.

Costuri suplimentare pentru achiziționarea articolelor de stoc.

Pentru a reflecta cheltuieli suplimentare în Registrul de venituri și cheltuieli, trebuie să luați în considerare și setările politicii contabile:

Condițiile obligatorii pentru recunoașterea cheltuielilor sunt încasarea cheltuielilor suplimentare (documentul „Primirea cheltuielilor suplimentare”) și plata către furnizor.

O condiție suplimentară este anularea stocurilor; în acest caz, cheltuielile suplimentare vor apărea în Contabilitatea veniturilor și cheltuielilor numai după anularea stocurilor (mărfuri sau materiale) costului cărora au fost atribuite cheltuielile suplimentare.

Salariu.

Această secțiune reflectă costurile cu forța de muncă. Explicația acestei secțiuni vă permite să vedeți informații în funcție de angajat.

Raportul arată soldul inițial, angajamentele (suma angajamentelor - impozitul pe venitul personal), plățile, soldul final, precum și suma acceptată pentru cheltuieli.

Pentru a accepta costurile cu salariile drept cheltuieli, este necesar să se reflecte statul de plată („Reflectarea salariilor în contabilitatea de înregistrare”), unde în coloana Reflecție în NU se va selecta „Acceptat”, iar plata salariilor trebuie să fie reflectată și („ Ordin de plată de ieșire” cu tipul operațiunii „Transfer salarii”, „Ordin de numerar cheltuieli” cu tipul operațiunii de plată a salariilor).


Impozite, contribuții și impozit pe venitul persoanelor fizice

Această secțiune reflectă costurile plății impozitelor și contribuțiilor.

Pentru a fi acceptat ca și cheltuială, este necesar să se reflecte și faptul de angajare a impozitului („Reflectarea salariilor în contabilitatea înregistrată” cu tipul Reflectare în NU „Acceptat”) și plata taxelor („Ordin de plată de ieșire” cu tipul tranzacției „Transfer de taxe”).

alte cheltuieli

Această secțiune include toate celelalte tipuri de cheltuieli, de exemplu, tranzacțiile introduse în documentele „Ordin de cheltuieli în numerar” cu tipul de tranzacție „Alte cheltuieli de numerar”, „Ordin de plată pentru debitarea fondurilor” pentru a reflecta tranzacțiile de servicii bancare și altele.

Este de remarcat faptul că în documentele fluxului de numerar (ordine de plată, ordine de numerar), butonul KUDiR este disponibil pentru anumite tipuri de tranzacții, ceea ce permite utilizatorului să determine manual conținutul tranzacției și valoarea veniturilor sau cheltuielilor, inclusiv. admis.

De asemenea, o înregistrare în Registrul de venituri și cheltuieli poate fi introdusă manual folosind documentul „Înregistrare în Registrul de venituri și cheltuieli (Cont manual)”

Când utilizați modul Advanced Cost Accounting Analytics pentru a genera intrări în registrul de venituri și cheltuieli, trebuie să rulați procesul „Restabiliți secvența sistemului de impozitare simplificat”. Trebuie să selectați o organizație și să setați data actualizării, apoi să faceți clic pe butonul „Run”.

În concluzie, este de remarcat faptul că pentru formarea corectă a înregistrărilor în cartea de venituri și cheltuieli, o condiție necesară este restabilirea secvenței procesării documentelor, deoarece Adesea, documentele sunt introduse retroactiv, astfel încât la sfârșitul perioadei este necesară reintroducerea secvenţială a tuturor documentelor.

Mulțumesc!

Codul Fiscal al Federației Ruse prevede anumite condiții pentru recunoașterea cheltuielilor pentru contribuabilii care aplică sistemul fiscal simplificat și care au ales ca obiect de impozitare venitul minus cheltuielile. „1C: Contabilitatea 8” urmărește îndeplinirea acestor condiții, cum – citiți în articolul propus întocmit de specialiștii companiei Alliance Soft.

Pentru a automatiza contabilitatea în cadrul sistemului de impozitare simplificat, conducerea Companiei Absolut-XXI SRL a ales produsul software „1C: Contabilitate 8”, care ne-a permis să rezolvăm principalele probleme:

  • capacitatea de a menține un sistem de impozitare general și simplificat într-un singur program, în cazul unei modificări a sistemului de impozitare în viitor;
  • accelerarea procesului de introducere și prelucrare a datelor;
  • generarea automată a unei cărți de venituri și cheltuieli pe baza documentelor introduse și a înregistrărilor manuale.

În soluțiile de aplicație (configurații standard) de la 1C, destinate organizațiilor care folosesc un sistem de impozitare simplificat, contabilitatea este pe deplin suportată. Acest lucru este necesar, în primul rând, pentru ca organizația însăși să ia o decizie a proprietarilor cu privire la distribuirea profitului net și la acumularea dividendelor și a veniturilor din participare.

Societatea „Absolut-XXI” SRL a ales ca obiect de impozitare „Venituri reduse cu suma cheltuielilor”. În acest caz, pentru recunoașterea cheltuielilor în vederea reducerii bazei de impozitare, este necesar:

  • monitorizează îndeplinirea tuturor condițiilor pentru recunoașterea acestora;
  • determina corect momentul recunoașterii cheltuielilor;
  • creați o înregistrare în evidența veniturilor și cheltuielilor la recunoașterea acestor cheltuieli.

Pentru a rezolva aceste probleme, „1C: Contabilitatea 8” ține contabilitatea fiscală a cheltuielilor (conform sistemului fiscal simplificat). Completarea consecventă a documentelor relevante va permite generarea automată a unei registre de venituri și cheltuieli la sfârșitul perioadei de raportare (de impozitare).

Configurarea contabilității conform sistemului fiscal simplificat se va realiza în formularul „Politica contabilă (contabilitatea fiscală)” (meniul „Întreprindere” -> „Politica contabilă” -> „Politica contabilă (contabilitatea fiscală)”), unde pe pagina Fila „De bază” steag „Utilizarea unui sistem simplificat” este setată impozitare”, ceea ce face ca fila „STS” să fie disponibilă pentru completare. În această filă, se determină obiectul impozitării: „Venituri” sau „Venituri reduse cu suma cheltuielilor” și procedura de recunoaștere a cheltuielilor (alcătuirea evenimentelor, a căror apariție este o condiție prealabilă pentru recunoașterea unei cheltuieli ca reducere a cheltuielilor). baza de impozitare). Cert este că unele condiții de recunoaștere a cheltuielilor sunt controversate.

Astfel, Ministerul Finanțelor al Rusiei, în scrisoarea din 17 august 2006 nr. 03-11-02/180, a adăugat încă o condiție necesară pentru recunoașterea cheltuielilor pentru achiziționarea de bunuri la aplicarea sistemului fiscal simplificat - bunurile nu trebuie să să fie plătite doar furnizorului și vândute, dar și plătite de către cumpărător. Observăm singuri că ultima condiție nu decurge direct din normele Codului Fiscal al Federației Ruse. Departamentul financiar a făcut această concluzie pe baza unei analize a prevederilor articolului 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse, care reglementează momentul recunoașterii venitului.

În „1C: Contabilitate 8” utilizatorul poate alege (vezi Fig. 1): dacă să aștepte sau nu recunoașterea plății cumpărătorului. În acest din urmă caz, va trebui să vă apărați poziția în instanță.


Orez. 1

Principalele tipuri de cheltuieli și cerințele pentru recunoașterea acestor cheltuieli sunt prezentate în Tabelul 1. Lista cerințelor pentru unele tipuri de cheltuieli este determinată în formularul „Politica contabilă (contabilitatea fiscală)” din fila Sistem fiscal simplificat (vezi Fig. 1). ), unele dintre ele sunt obligatorii, iar altele pot fi ajustate de utilizator.

tabelul 1

Tipul de consum

Cerințe (cheltuielile sunt recunoscute cel mai târziu)

Serviciu terță parte reflectat

Plătit furnizorului

Acordări cu angajații

Salariul acumulat

Salariile plătite

Calcule pentru impozite și contribuții

Impozite (contribuții) acumulate

Impozitele (contribuțiile) sunt transferate

Materiale

Materiale primite de la furnizor

Materiale plătite furnizorului

Materiale transferate în producție

Marfa a sosit de la furnizor

Mărfuri plătite furnizorului

Bunuri vândute cumpărătorului

Bunuri plătite de cumpărător

Costuri suplimentare (pe baza materialelor)

Măresc costul materialelor și sunt incluse în cheltuieli ca parte a acestora

Cheltuieli viitoare

Cheltuielile amânate reflectate

Plătit furnizorului

O parte din cheltuieli este anulată (numai partea radiată poate fi acceptată ca cheltuieli)

Active necorporale

A primit NMA

Plătit furnizorului

Mijloace fixe

Sosirea OS

Punerea în funcțiune a sistemului de operare

Plătit furnizorului

Separarea venitului principalului de venituri

La primirea plății de la cumpărător, documentul de plată este analizat și dacă acesta conține mărfuri în consignație, suma veniturilor acceptate se reduce cu valoarea vânzărilor acestora. Informațiile despre veniturile pentru mărfuri în consignație sunt adăugate în câmpul „Conținut” din înregistrarea registrului KUDiR

Contabilitatea automată conform sistemului fiscal simplificat este asigurată de mai multe registre de acumulare specializate.

Registrele sunt un element al organizării contabilității fiscale, menite să sistematizeze și să acumuleze informații despre veniturile și cheltuielile organizației. Acestea înregistrează date despre prezența și mișcarea oricăror cantități: materiale, monetare etc. Registrele utilizate pentru contabilitate conform sistemului fiscal simplificat stochează informații despre părți, starea decontărilor reciproce și soldurile cheltuielilor nerecunoscute. Deplasarea prin registre este generată automat la postarea documentelor.

Lista cheltuielilor care reduc baza de impozitare pentru un singur impozit este determinată de articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. În conformitate cu paragraful 2 al articolului 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse, cheltuielile sunt recunoscute sub rezerva plății lor efective. Prin urmare, controlul stării decontărilor reciproce în scopuri contabile fiscale se realizează într-un registru separat „Decontările reciproce ale sistemului fiscal simplificat”.

Pentru a contabiliza cheltuielile supuse contabilității fiscale, configurația folosește registrul de acumulare „Cheltuieli în sistemul fiscal simplificat”. Acest registru stochează informații despre cheltuieli pentru care nu au fost încă înregistrate toate condițiile necesare pentru acceptarea lor în contabilitate fiscală (reflectate în „Caietul de Contabilitate Venituri și Cheltuieli”). Pentru a obține informații despre condițiile specifice care lipsesc, puteți utiliza raportul „List/Cross-tab” (meniul „Rapoarte” -> „List/Cross-tab”), iar în câmpul „Secțiunea Contabilitate” selectați valoarea „ Cheltuieli în cadrul sistemului fiscal simplificat.”

Pentru a vă deplasa corect prin registre, trebuie să acordați atenție completării documentelor.

Documentele pot indica procedura de reflectare a cheltuielilor în contabilitatea fiscală. Pentru a face acest lucru, utilizați atributul „Cheltuieli în NU” (vezi Fig. 2), care poate lua următoarele valori:

  • acceptat - cheltuielile respectă cerințele articolului 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse;
  • nu sunt acceptate - cheltuielile nu îndeplinesc cerințele art. 346.16 Cod fiscal al Federației Ruse;
  • distribuit - pentru organizațiile transferate la UTII pentru unul sau mai multe tipuri de activități. Așa se reflectă cheltuielile care respectă cerințele articolului 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse și sunt acceptate, dar nu pot fi atribuite unui anumit tip de activitate și sunt supuse distribuirii.

Orez. 2

Dacă, atunci când o cheltuială este primită sau anulată, documentul nu conține atributul „Cheltuieli în NU”, atunci procedura de reflectare a cheltuielilor în contabilitatea fiscală este determinată de tipul tranzacției (de exemplu, vânzarea de bunuri) sau operațiunea nu este un eveniment contabil fiscal (de exemplu, transfer de bunuri în comision).

Astfel, în general, pentru a recunoaște cheltuielile în contabilitatea fiscală, este necesar ca:

  • cheltuiala nu a fost acceptata conform conditiilor de primire;
  • cheltuiala nu a fost inacceptabilă în condițiile de anulare;
  • au fost reflectate toate evenimentele prevăzute pentru recunoașterea drept cheltuieli prin normele capitolului 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Să luăm în considerare modul în care, ca urmare a implementării programului 1C:Accounting 8, a fost automatizat procesul de recunoaștere a cheltuielilor pentru bunurile achiziționate, cheltuielile pentru serviciile organizațiilor terțe și pentru materialele achiziționate în Absolut-XXI LLC.

Exemplul 1. Recunoașterea cheltuielilor cu bunurile achiziționate

Bunurile au fost primite de la furnizorul LLC „1” pentru o sumă totală de 10.000 de ruble, conform plății în avans enumerate mai devreme.

În contabilitate, această operațiune este reflectată de următoarele înregistrări:

1) Documentați „Ordinul de plată de ieșire” cu caseta de selectare „Plătit”:

Debit 60,02 Credit 51 - 10.000 rub. (avans transferat);

2) Document „Recepția bunurilor și serviciilor”:

Debit 41,01 Credit 60,01 - 10.000 rub. (marfa a sosit); Debit 60,01 Credit 60,02 - 10.000 rub. (creditat în avans).

Să generăm un raport „List/Cross-Table” pentru secțiunea de contabilitate „Cheltuieli în sistemul fiscal simplificat” pentru a obține o listă a condițiilor neîndeplinite pentru acceptarea unei cheltuieli. Pentru această chitanță, a fost creată linia „Nu este anulată” în valoare de 10.000 de ruble.

Ulterior, jumătate din bunurile primite au fost vândute cumpărătorului LLC „2” pentru suma de 15.000 de ruble. După înregistrarea documentului „Vânzări de bunuri și servicii”, în contabilitate au fost generate următoarele înregistrări:

Debit 90,02 Credit 41,01 - 5.000 rub. (costul amortizat); Debit 62,01 Credit 90,01 - 15.000 rub. (Venituri primite)

În raportul de vânzări efective, a doua linie „Neplătit de cumpărător” este format în valoare de 15.000 de ruble.

Să reflectăm operațiunea de primire a plății de la cumpărător în documentul „Ordin de plată de ieșire” cu caseta de selectare „Plătit”:

Debit 51 Credit 62,01 - 15.000 rub.

În raport va fi un rând pentru chitanța „neradiată” în valoare de 5000. În evidențele de venituri și cheltuieli se creează un rând pentru recunoașterea cheltuielilor pentru achiziționarea de bunuri și materiale în valoare de 5000. ruble.

Exemplul 2. Recunoașterea cheltuielilor pentru serviciile terților și materialele achiziționate

Organizația SRL „3” a efectuat lucrări de reparare a mașinii în valoare de 2.000 de ruble, inclusiv înlocuirea pieselor de schimb în valoare de 1.000 de ruble.

Aceste tranzacții se vor reflecta în contabilitate prin documentele „Recepție bunuri și servicii” și vor genera următoarele tranzacții:

Debit 26 Credit 60,01 - 2.000 de ruble; Debit 10,05 Credit 60,01 - 1.000 rub.

În raportul privind soldurile registrului „Cheltuieli în cadrul sistemului fiscal simplificat”, este format un rând pentru serviciul furnizat cu marca „Neplătit” în valoare de 2.000 de ruble. și a doua linie pentru primirea pieselor de schimb cu marca „Nu anulat, neplătit” în valoare de 1.000 de ruble. (vezi Fig. 3).


Indicat în formularul „Setări fiscale și de raportare”.

Obiectul impozitării

Obiectul impozitării este indicat în secțiunea „Sistemul de impozitare” (Fig. 1).

Poza 1.

În conformitate cu art. 346.14 din Codul fiscal al Federației Ruse, următoarele sunt recunoscute ca obiecte de impozitare la aplicarea sistemului fiscal simplificat:

  • sursa de venit;
  • venituri reduse cu cheltuieli.

Alegerea obiectului impozitării este efectuată de către contribuabil însuși, cu excepția cazului în care contribuabilul este parte la un contract de parteneriat simplu sau la un acord de administrare a trustului (clauzele 2, 3 ale articolului 346.14 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Dacă o organizație existentă trece la sistemul fiscal simplificat și înainte de tranziție organizația a aplicat un sistem fiscal general (Fig. 2), atunci în setări trebuie să bifați caseta „Înainte de trecerea la sistemul fiscal simplificat, impozitul general s-a aplicat regimul” și se indică data trecerii la sistemul fiscal simplificat (vezi Fig. 2).

Figura 2.

Cota de impozitare

Cota unică de impozitare plătită în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat este indicată în secțiunea „STS” (Fig. 3).

Figura 3.

Cota implicită de impozitare oferită depinde de obiectul impozitării. Se ridică la:

  • 6 la sută - pentru obiectul impozabil „Venit”;
  • 15 la sută - pentru obiectul fiscal „Venituri minus cheltuieli”.

Dacă, în conformitate cu legea unei entități constitutive a Federației Ruse, impozitul este plătit la o cotă mai mică, câmpul „Cota de impozitare” indică rata la care se plătește impozitul.

Procedura de reflectare a avansurilor de la cumpărător

Parametrul de politică contabilă „Procedura de reflectare a avansurilor de la cumpărător” stabilește regula implicită pentru contabilizarea avansurilor primite. Este setat pentru organizație în ansamblu și poate lua una dintre următoarele valori (Fig. 4):

  • Venituri din sistemul simplificat de impozitare;
  • Venitul principalului.

Figura 4.

Opțiunea „Venitul principalului” este disponibilă dacă este activată funcționalitatea „Vânzarea de bunuri sau servicii ale mandanților (principalii)” (Fig. 5).

Figura 5.

Dacă se selectează procedura de reflectare a avansurilor „Venituri din sistemul fiscal simplificat” și atunci când se reflectă avansul acest ordin nu este modificat în document, atunci în registrul „Cartea veniturilor și cheltuielilor (Secțiunea I)” se vor înregistra venituri pentru scopurile sistemului fiscal simplificat (fig. 6).

Figura 6.

Dacă procedura de reflectare a avansurilor este „Venitul angajamentului” sau când se reflectă un avans acest ordin este stabilit în document, atunci în registrul „Cartea veniturilor și cheltuielilor (Secțiunea I)” nu se vor înregistra venituri în scopul simplificarii. sistemul fiscal (Fig. 7).

Figura 7.

Procedura de recunoastere a cheltuielilor

Pentru obiectul fiscal „Venituri minus cheltuieli” din secțiunea „STS”, este disponibil un grup de parametri „Procedura de recunoaștere a cheltuielilor” cu o listă de evenimente pentru recunoașterea cheltuielilor (Fig. 8).

Figura 8.

Fiecare tip de cheltuială are propria listă de criterii de recunoaștere. Evenimentele care trebuie să aibă loc pentru ca programul să ia în considerare cheltuielile la determinarea bazei de impozitare sunt marcate cu casete de selectare. În același timp, pentru evenimente individuale, casetele de selectare sunt bifate și nu există nicio opțiune de a le elimina. Aceasta înseamnă că pentru ca o cheltuială să fie recunoscută, evenimentul trebuie să aibă loc.

Costuri materiale

Pentru cheltuielile materiale, condițiile obligatorii pentru recunoașterea drept cheltuieli care reduc veniturile încasate sunt înregistrarea materialelor (evenimentul „Recepția materialelor” și plata (evenimentul „Plata materialelor către furnizor”).

Lista include încă un eveniment „Transferul materialelor în producție”. Este prezent pentru că până la 31 ianuarie 2008 inclusiv era în vigoare o regulă care permitea ca costul materialelor plătite să fie inclus în cheltuieli doar pe măsură ce acestea erau anulate pentru producție.

Conform versiunii actuale a paragrafelor. 1 pct. 2 art. 346.17 din Codul Fiscal al Federației Ruse, pentru a recunoaște cheltuielile materiale pentru achiziționarea de materii prime și materiale, este suficient să le luăm în considerare și să le plătiți. Astfel, pentru a contabiliza costurile de achiziție a materialelor în conformitate cu legislația în vigoare, nu este necesară bifarea casetei de selectare „Transfer materiale în producție”.

Cheltuieli pentru achiziționarea mărfurilor

Pentru cheltuielile pentru achiziționarea de bunuri, condițiile obligatorii sunt afișarea mărfurilor (evenimentul „Recepția bunurilor”), plata mărfurilor (evenimentul „Plata mărfurilor către furnizor”) și vânzarea mărfurilor („Vânzarea de bunuri”). evenimentul mărfurilor).

Lista condițiilor pentru recunoașterea cheltuielilor pentru achiziționarea de bunuri indică încă un eveniment: „Încasarea veniturilor (plata de la cumpărător).” Până în 2010, poziția Ministerului rus de Finanțe a fost că, pentru a recunoaște cheltuielile pentru achiziționarea de bunuri, pot fi considerate vândute doar acele bunuri care au fost plătite de cumpărători. Cu toate acestea, Prezidiul Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse nu a fost de acord cu acest lucru (decizia Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 29 iunie 2010 nr. 808/10), care a determinat Ministerul Finanțelor al Rusiei (scrisoarea din 29 octombrie 2010 nr. 03-11-09/95) să-și schimbe poziția cu privire la momentul vânzării mărfurilor. Astfel, începând cu anul 2011, la stabilirea procedurii de recunoaștere a cheltuielilor, contribuabilul nu poate bifa caseta de selectare „Chitanța de venit (plată de la cumpărător)” fără a se teme de consecințe fiscale.

TVA de intrare

Pentru sumele TVA aferente, condițiile obligatorii pentru recunoașterea drept cheltuieli sunt prezentarea sumei taxei de către furnizor (evenimentul „TVA prezentat de furnizor”) și plata taxei (evenimentul „TVA plătit furnizorului”). .

Lista evenimentelor conține o condiție suplimentară: pentru recunoașterea TVA-ului în cheltuieli trebuie acceptate „Cheltuieli cu bunurile achiziționate (lucrări, servicii)” la care se referă. Din cauza ambiguității situației, fiecare contribuabil trebuie să ia în mod independent o decizie cu privire la această problemă și fie să părăsească (valoarea implicită) fie să debifeze caseta de selectare „Cheltuieli acceptate pentru bunuri (lucrări, servicii)”.

Costuri suplimentare incluse în cost

Pentru cheltuielile suplimentare incluse în prețul de cost, condițiile obligatorii sunt acceptarea lor în contabilitate (evenimentul „Încasare cheltuieli suplimentare”) și plata (evenimentul „Plata către furnizor”). O altă condiție - „Anularea stocurilor” (care include cheltuieli suplimentare) este variabilă. Acesta trebuie să fie sincronizat cu o condiție similară pentru recunoașterea cheltuielilor pe stocuri.

Plățile vamale

Pentru a recunoaște plățile vamale ca cheltuieli luate în considerare la determinarea bazei de impozitare, sunt prevăzute trei condiții.

Primele două condiții „Importul de mărfuri a fost procesat” și „Au fost plătite taxe vamale” sunt obligatorii. În aceste condiții, setarea nu poate fi modificată.

A treia condiție „Marfa anulată” este variabilă. Programul gestionează această condiție după cum urmează. Dacă caseta de selectare „Marfa anulată” nu este bifată, atunci plățile vamale sunt luate în considerare în totalitate ca cheltuieli (înregistrările despre cheltuielile care reduc veniturile primite se fac în registrul „Registrul veniturilor și cheltuielilor (Secțiunea I)” la postare. documentul „Declarație vamală pentru import”. Dacă este bifată caseta de selectare „Marfa anulată”, atunci includerea taxelor vamale în cheltuielile cu care veniturile perioadei curente sunt reduse se realizează prin operațiunea de rutină de închidere a lunii „Stergere taxe vamale pentru impozitul simplificat. sistem". Cuantumul cheltuielilor acceptate în acest caz se determină proporțional cu costul mărfurilor vândute, la importul cărora s-au plătit taxe vamale. Dacă contribuabilul dorește să evite posibile pretenții din partea autorităților fiscale, atunci în setările pentru procedura de recunoaștere a cheltuielilor, trebuie să bifați caseta de selectare „Bunuri anulate” (valoare implicită).

Regimul concediului fiscal

Legile entităților constitutive ale Federației Ruse pot stabili o cotă de impozitare de 0% pentru contribuabilii - antreprenori individuali înregistrați pentru prima dată după 1 ianuarie 2015 și care desfășoară activități comerciale în sfera producției, socială și (sau) științifică (paragraful 1, paragraful 4, articolul 346.20 Codul fiscal al Federației Ruse).

Aceste persoane au dreptul de a aplica o cotă de impozitare de 0 la sută de la data înregistrării lor de stat ca întreprinzători individuali în mod continuu timp de două perioade fiscale. De asemenea, în cazul în care obiectul impozitării este venitul redus cu suma cheltuielilor, impozitul minim prevăzut la alin.6 al art. 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse nu este plătit.

Tipurile de activitate antreprenorială în sfera producției, socială și științifică, pentru care se stabilește o cotă de impozitare de 0%, sunt stabilite de entitățile constitutive ale Federației Ruse pe baza Clasificatorului integral rusesc al serviciilor pentru populație. și (sau) Clasificatorul întreg rusesc al tipurilor de activități economice.

Atunci când se utilizează dreptul la concedii fiscale, trebuie să se țină seama de faptul că, la sfârșitul perioadei fiscale, ponderea veniturilor din vânzarea de bunuri (muncă, servicii) în implementarea tipurilor de activități antreprenoriale pentru care o cotă de impozitare de 0 la sută a fost aplicat în volumul total al veniturilor din vânzarea de bunuri (muncă), servicii) trebuie să fie de cel puțin 70 la sută.

Legile entităților constitutive ale Federației Ruse pot stabili restricții suplimentare privind aplicarea unei cote de impozitare de 0%, inclusiv sub forma:

  • restricții privind numărul mediu de angajați;
  • restricții privind valoarea maximă a veniturilor din vânzări primite la desfășurarea unui tip de activitate comercială pentru care se aplică o cotă de impozitare de 0 la sută.

În cazul încălcării restricțiilor stabilite privind aplicarea unei cote de impozitare de 0 la sută, un antreprenor individual se consideră că și-a pierdut dreptul de a o aplica și este obligat să plătească impozit la cotele de impozitare stabilite pentru contribuabilii „obișnuiți”.

Dacă un utilizator - un antreprenor individual are dreptul de a aplica o cotă de impozitare de 0 la sută și decide să folosească acest drept, atunci în setările fiscale și de raportare din secțiunea „STS” trebuie să bifați caseta de selectare „Scăderi fiscale” (Fig. . 9).


Dragi cititori! Puteți obține răspunsuri la întrebări despre lucrul cu produsele software 1C pe linia noastră de consultanță 1C.

Așteptăm apelul tău!

Cum se creează o carte de venituri și cheltuieli în programul 1C Accounting 8.3?

Pentru organizațiile care operează pe un sistem de impozitare simplificat, programul 1C 8.3 Enterprise Accounting 3.0 oferă posibilitatea de a completa automat Registrul de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor (KUDiR) pe baza documentelor primare. Pe lângă completarea automată, programul vă permite și să completați manual raportul.

Configurarea KUDiR în 1C

Este important de știut că la întocmirea raportului se folosesc datele din registrele de acumulare „Cartea veniturilor și cheltuielilor (Secțiunea I, II, III, IV)” - pentru fiecare secțiune separat.

Pentru organizațiile la care baza de impozitare este determinată de formula venit minus cheltuieli, reamintim că procedura de recunoaștere a cheltuielilor este determinată în registrul Politicii contabile, la fila sistem fiscal simplificat:

Contabilitatea veniturilor

Astfel, dacă, de exemplu, reflectăm în program primirea de fonduri în contul curent al organizației, atunci venitul se reflectă automat în KUDiR.

Exemplul 1:

  • 01.2016 - A primit 50.000 de ruble de la contraparte în contul organizației:

  • A fost întocmit Cartea de Contabilitate a Veniturii și Cheltuielilor pentru anul 2016.

Pentru a întocmi o Carte de Venituri și Cheltuieli sub forma unui raport, trebuie să mergeți la meniul Rapoarte – Sistem simplificat de impozitare – Cartea de venituri și cheltuieli a Sistemului de impozitare simplificat:

Contabilitatea cheltuielilor

În ceea ce privește cheltuielile: în primul rând, trebuie să vă amintiți procedura de recunoaștere a cheltuielilor (stabilirea politicilor contabile).

Exemplul 2.

  • La 1 ianuarie 2016, au fost anulate fonduri pentru plata furnizorului:

  • KUDiR a fost format pentru 2016:

După cum puteți vedea, coloana 5 „Cheltuieli luate în considerare la calcularea bazei de impozitare” este goală. Totodată, reținem că conform procedurii de recunoaștere a cheltuielilor, înainte de a fi recunoscută o cheltuială sub formă de plată către furnizor, trebuie efectuată livrarea.

  • 01.2016 - mărfurile au fost primite cu plata anticipată în valoare de 11.200 de ruble:
  • KUDiR a fost format:

După cum puteți vedea, costul mărfurilor primite a fost inclus în KUDiR. TVA-ul introdus, în acest caz, este afișat pe o linie separată.

Exemplul 3.

Ce se întâmplă dacă plata anticipată este exclusă din exemplul anterior?

  • 01.2016 – material primit de la furnizor în valoare de 4.000 de ruble. KUDiR a fost format pentru 2016:

  • 01.2016 – 3.000 de ruble au fost plătite furnizorului pentru materialul primit. KUDiR a fost format:

În acest exemplu, vedem încă o dată că o înregistrare în Registrul de venituri și cheltuieli apare doar dacă este urmată secvența de recunoaștere a cheltuielilor.

Ce să faci dacă înregistrarea nu se încadrează în KUDiR sau cartea nu este completată?

Pe lângă algoritmul programului de mai sus, trebuie remarcat și faptul că și succesiunea documentelor joacă un rol. Adică, dacă în primul rând livrarea a fost reflectată în sistem, iar apoi plata a fost efectuată „retroactiv”, atunci este necesară re-afișarea documentelor de livrare, de exemplu, astfel încât înregistrarea să apară în KUDiR (acest lucru se aplică numai pentru non -respectarea secvenței de introducere a documentelor în sistem, sau ajustarea cantităților de documente) .

Dacă vorbim de active fixe și imobilizate necorporale, atunci înregistrările corespunzătoare vor apărea în KUDiR numai după punerea în funcțiune a SO sau acceptarea în contabilitate a activelor necorporale.

În ceea ce privește înregistrările care nu ar trebui să apară în raport, pot exista diverse opțiuni, de exemplu:

  • De asemenea, succesiunea documentelor nu a fost respectată
  • documentele au fost utilizate incorect pentru a reflecta o tranzacție comercială (este implicat că documentul nu trebuie utilizat pentru această tranzacție sau tipul de tranzacție din document ar trebui să fie diferit)
  • politica contabilă este configurată incorect

Introducerea manuală a intrărilor în KUDiR

Pentru a face înregistrări în Caietul de venituri și cheltuieli manual, folosim documentul Înregistrări în Registrul de venituri și cheltuieli din sistemul simplificat de impozitare (meniul Operațiuni - sistem de impozitare simplificat - înscrieri în registrul de venituri și cheltuieli din sistemul simplificat de impozitare). ).

Exemplul 4.

  • Pe 04.2016, vom reflecta manual primirea fondurilor la casieria organizației pentru PKO:

  • Să formăm KUDiR și să ne îndreptăm atenția către al doilea trimestru:

Intrarea este reflectată în KUDiR.

Pe baza materialelor de la: programist1s.ru

Toți contribuabilii care utilizează sistemul simplificat de impozitare (STS) sunt obligați să țină o evidență a veniturilor și cheltuielilor (KUDiR). Dacă nu faceți acest lucru sau completați incorect, puteți primi o amendă considerabilă (articolul 120 din Codul fiscal al Federației Ruse). Această carte este tipărită și depusă la biroul fiscal la cererea acestora. Trebuie cusut și numerotat.

Înainte de a începe să creați acest registru de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor în 1C 8.3, verificați setările programului. Dacă aveți probleme cu formarea KUDiR și unele cheltuieli nu intră în carte, verificați cu atenție setările. Majoritatea problemelor stau aici.

Unde este registrul de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor 1C 8.3? În meniul „Principal”, selectați secțiunea „Setări”.

Veți vedea o listă de politici contabile configurate în funcție de organizație. Deschideți poziția de care aveți nevoie.

În formularul de configurare a politicii contabile, în partea de jos, faceți clic pe hyperlinkul „Configurați taxe și rapoarte”.

În exemplul nostru, a fost selectat sistemul de impozitare „Simplificat (venit minus cheltuieli)”.

Acum puteți merge la secțiunea „STS” a acestei setări și puteți configura procedura de recunoaștere a veniturilor. Aici este indicat ce tranzacții reduc baza de impozitare. Dacă aveți o întrebare de ce o cheltuială nu intră în cartea de cheltuieli și venituri în 1C, uitați-vă în primul rând la aceste setări.

Unele elemente nu pot fi debifate deoarece trebuie completate. Steagurile rămase pot fi setate în funcție de specificul organizației dvs.

După configurarea politicii contabile, să trecem la configurarea tipăririi KUDiR-ului propriu-zis. Pentru a face acest lucru, în meniul „Rapoarte”, selectați secțiunea „Cartea de venituri și cheltuieli STS” din secțiunea „STS”.

Formularul de raport al registrului se va deschide în fața dvs. Faceți clic pe butonul „Afișați setările”.

Dacă trebuie să detaliați înregistrările raportului primit, bifați caseta corespunzătoare. Este mai bine să clarificați setările rămase cu biroul fiscal, după ce ați învățat cerințele pentru apariția KUDiR. Aceste cerințe pot varia între inspecții.

Completarea KUDiR în 1C: Contabilitate 3.0

Pe lângă setările corecte, înainte de a genera KUDiR, este necesar să finalizați toate operațiunile de închidere a lunii și să verificați corectitudinea secvenței documentelor. Toate cheltuielile sunt incluse în acest raport după ce sunt plătite.

Cartea contabilă D&R este generată automat și trimestrial. Pentru a face acest lucru, trebuie să faceți clic pe butonul „Generează” din formularul în care tocmai am făcut setările.

Caietul de venituri și cheltuieli conține 4 secțiuni:

  • Secțiunea I. Această secțiune reflectă trimestrial toate veniturile și cheltuielile pentru perioada de raportare, ținând cont de succesiunea cronologică.
  • CapitolII. Această secțiune se completează numai dacă sistemul simplificat de impozitare este „Venituri minus cheltuieli”. Acesta conține toate costurile pentru activele fixe și imobilizările necorporale.
  • CapitolIII. Acesta conține pierderi care reduc baza de impozitare.
  • CapitolIV. Această secțiune afișează sume care reduc impozitul, de exemplu, primele de asigurare pentru angajați etc.

Dacă ați configurat totul corect, atunci KUDiR va fi format corect.

Reglare manuală

Dacă, până la urmă, KUDiR nu este completat exact așa cum ați dorit, intrările sale pot fi corectate manual. Pentru a face acest lucru, în meniul „Operațiuni”, selectați „Inregistrări din registrul de venituri și cheltuieli STS”.

În formularul de listă care se deschide, creați un document nou. În antetul noului document, completați organizația (dacă sunt mai multe în program).

Acest document are trei file. Prima filă corectează intrările din secțiunea I. A doua și a treia filă sunt în secțiunea II.

Dacă este necesar, faceți înregistrările necesare în acest document. După aceasta, KUDiR se va forma ținând cont de aceste date.

Analiza stării contabile

Acest raport vă poate ajuta să verificați vizual dacă registrul de venituri și cheltuieli este completat corect. Pentru a-l deschide, selectați „Analiza contabilă conform sistemului fiscal simplificat” în meniul „Rapoarte”.

Dacă programul păstrează înregistrări pentru mai multe organizații, trebuie să selectați în antetul raportului pe cel pentru care este necesar raportul. Setați, de asemenea, perioada și faceți clic pe butonul „Generează”.

Raportul este împărțit în blocuri. Puteți face clic pe fiecare dintre ele și puteți obține o defalcare a sumei.