Un raport universal pentru verificarea costurilor forței de muncă în registrul de venituri și cheltuieli. În ce moment este un „avans” salarial recunoscut ca cheltuieli ale unui simplificator? Acumularea salariului se încadrează în kudir

Toți contribuabilii care utilizează sistemul simplificat de impozitare (STS) sunt obligați să țină o evidență a veniturilor și cheltuielilor (KUDiR). Dacă nu faceți acest lucru sau completați incorect, puteți primi o amendă considerabilă (articolul 120 din Codul fiscal al Federației Ruse). Această carte este tipărită și depusă la biroul fiscal la cererea acestora. Trebuie cusut și numerotat.

Înainte de a începe să creați acest registru de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor în 1C 8.3, verificați setările programului. Dacă aveți probleme cu formarea KUDiR și unele cheltuieli nu intră în carte, verificați cu atenție setările. Majoritatea problemelor stau aici.

Unde este registrul de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor 1C 8.3? În meniul „Principal”, selectați secțiunea „Setări”.

Veți vedea o listă de politici contabile configurate în funcție de organizație. Deschideți poziția de care aveți nevoie.

În formularul de configurare a politicii contabile, în partea de jos, faceți clic pe hyperlinkul „Configurați taxe și rapoarte”.

În exemplul nostru, a fost selectat sistemul de impozitare „Simplificat (venit minus cheltuieli)”.

Acum puteți merge la secțiunea „STS” a acestei setări și puteți configura procedura de recunoaștere a veniturilor. Aici este indicat ce tranzacții reduc baza de impozitare. Dacă aveți o întrebare de ce o cheltuială nu intră în cartea de cheltuieli și venituri în 1C, uitați-vă în primul rând la aceste setări.

Unele elemente nu pot fi debifate deoarece trebuie completate. Steagurile rămase pot fi setate în funcție de specificul organizației dvs.

După configurarea politicii contabile, să trecem la configurarea tipăririi KUDiR-ului propriu-zis. Pentru a face acest lucru, în meniul „Rapoarte”, selectați secțiunea „Cartea de venituri și cheltuieli STS” din secțiunea „STS”.

Formularul de raport al registrului se va deschide în fața dvs. Faceți clic pe butonul „Afișați setările”.

Dacă trebuie să detaliați înregistrările raportului primit, bifați caseta corespunzătoare. Este mai bine să clarificați setările rămase cu biroul fiscal, după ce ați învățat cerințele pentru apariția KUDiR. Aceste cerințe pot varia între inspecții.

Completarea KUDiR în 1C: Contabilitate 3.0

Pe lângă setările corecte, înainte de a genera KUDiR, este necesar să finalizați toate operațiunile de închidere a lunii și să verificați corectitudinea secvenței documentelor. Toate cheltuielile sunt incluse în acest raport după ce sunt plătite.

Cartea contabilă D&R este generată automat și trimestrial. Pentru a face acest lucru, trebuie să faceți clic pe butonul „Generează” din formularul în care tocmai am făcut setările.

Caietul de venituri și cheltuieli conține 4 secțiuni:

• Secțiunea I. Această secțiune reflectă trimestrial toate veniturile și cheltuielile pentru perioada de raportare, ținând cont de succesiunea cronologică.
• CapitolII. Această secțiune se completează numai dacă sistemul simplificat de impozitare este „Venituri minus cheltuieli”. Acesta conține toate costurile pentru activele fixe și imobilizările necorporale.
• CapitolIII. Acesta conține pierderi care reduc baza de impozitare.
• CapitolIV. Această secțiune afișează sume care reduc impozitul, de exemplu, primele de asigurare pentru angajați etc.

Dacă ați configurat totul corect, atunci KUDiR va fi format corect.

Reglare manuală

Dacă, până la urmă, KUDiR nu este completat exact așa cum ați dorit, intrările sale pot fi corectate manual. Pentru a face acest lucru, în meniul „Operațiuni”, selectați „Inregistrări din registrul de venituri și cheltuieli STS”.

În formularul de listă care se deschide, creați un document nou. În antetul noului document, completați organizația (dacă sunt mai multe în program).

Acest document are trei file. Prima filă corectează intrările din secțiunea I. A doua și a treia filă sunt în secțiunea II.

Dacă este necesar, faceți înregistrările necesare în acest document. După aceasta, KUDiR se va forma ținând cont de aceste date.

Analiza situației contabile

Acest raport vă poate ajuta să verificați vizual dacă registrul de venituri și cheltuieli este completat corect. Pentru a-l deschide, selectați „Analiza contabilă conform sistemului fiscal simplificat” în meniul „Rapoarte”.

Dacă programul păstrează înregistrări pentru mai multe organizații, trebuie să selectați în antetul raportului pe cel pentru care este necesar raportul. Setați, de asemenea, perioada și faceți clic pe butonul „Generează”.

Raportul este împărțit în blocuri. Puteți face clic pe fiecare dintre ele și puteți obține o defalcare a sumei.

Mulțumim cititorului nostru, antreprenor individual Isakov Natalya Ivanovna, pentru tema propusă a articolului.

Angajații trebuie să fie plătiți cel puțin o dată la șase luni A Artă. 136 Codul Muncii al Federației Ruse. Respectați această cerință a organizației astfel. În primul rând, angajații primesc salarii pentru prima jumătate a lunii. Toată lumea este obișnuită să-l numească avans. Și apoi - pentru a doua, această plată este de obicei numită plata finală a lunii. Aceasta este ceea ce fac angajatorii simplificați. Mai mult, tocmai pentru companiile care folosesc simplificarea „venituri-cheltuieli” se pune întrebarea: în ce moment poate fi recunoscut ca cheltuială un „avans” salarial? De fapt, această denumire provoacă confuzie, deoarece simplificatorii recunosc în cheltuieli doar datorii rambursate, inclusiv salariile (cheltuieli plătite), și nu avansurile emise s subp. 1 pct. 2 art. 346.17 Codul fiscal al Federației Ruse.

Problema de preț

Persoanele simplificate trebuie să țină o carte de venituri și cheltuieli V aprobat Prin Ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 31 decembrie 2008 nr. 154n; Artă. 346.24 Codul fiscal al Federației Ruse. În plus, Codul Fiscal al Federației Ruse nu îl numește registru fiscal. Cu toate acestea, acest lucru nu deranjează Serviciul Federal de Taxe. Potrivit serviciului fiscal, această carte este un adevărat registru fiscal (puteți vedea explicația angajatului Serviciului Fiscal Federal al Rusiei S.A. Tarakanov pe acest subiect în 2011, nr. 5). Și, prin urmare, există riscul de a primi o amendă pentru reflectarea sistematică (de două ori sau de mai multe ori pe parcursul unui an calendaristic) în timp util a costurilor forței de muncă în aceasta. A Artă. 120 Codul fiscal al Federației Ruse.

Citiți mai multe despre amenda pentru absența registrelor contabile fiscale sau pentru erori în acestea:

Nu vom discuta acum despre legalitatea aplicării unei astfel de amenzi. Să ne dăm seama cum să reflectăm „avansul” salarial în cartea de venituri și cheltuieli, astfel încât inspectorul să nu aibă nici măcar un motiv să vă plângă.

Opțiuni contabile

OPȚIUNEA 1. Salariul pentru prima jumătate a lunii este recunoscut ca cheltuială la momentul plății

Citiți mai multe despre metodele de calcul a salariilor pentru prima jumătate a lunii: 2008, nr.19, p. 8; 2010, nr.24, p. unsprezece

Susținătorii acestei opțiuni cred pe bună dreptate că salariul pentru prima parte a lunii nu este un avans (plată anticipată pentru munca viitoare), ci plata angajatului pentru prima jumătate a lunii a lucrat deja.

Într-adevăr, Codul Muncii al Federației Ruse nu stabilește procedura de calcul a salariilor pentru prima jumătate a lunii. Prin urmare, această parte va fi exact salariul, indiferent de modul în care este definit:

• <или>pe baza zilelor efectiv lucrate pentru perioada de la 1 la 15 a lunii (metoda de calcul);
• <или>în sumă fixă ​​sau ca procent din salariu (metoda „avans”).

Astfel, prin emiterea de salarii pentru prima jumătate a lunii, organizația își achită restanțele salariale. Și după cum știți, simplificatorii care folosesc simplificarea „venituri-cheltuieli” recunosc costurile cu forța de muncă tocmai în momentul rambursării datoriei Și subp. 1 pct. 2 art. 346.17 Codul fiscal al Federației Ruse. Prin urmare, în carte, salariile sunt reflectate la data emiterii lor din casa de marcat (transferuri în conturile bancare ale angajaților).

Autoritățile fiscale de la Moscova au fost de acord cu această opțiune contabilă încă din 2004 Și clauza 6.1 Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru Moscova din 31 decembrie 2004 Nr. 21-14/85240. Adevărat, în scrisoarea lor ei au făcut următoarea rezervă: „...un avans, de regulă, înseamnă plata salariilor pentru jumătatea de lună efectiv lucrată de un angajat cu normă întreagă al organizației”. Din aceasta, mulți au ajuns la concluzia că aceste precizări priveau doar modul de calcul pentru determinarea cuantumului salariilor pentru prima jumătate a lunii. Ce parere are Ministerul de Finanțe despre asta?

Din surse autorizate

Șeful Departamentului Regimurilor Fiscale Speciale al Departamentului Politicii Fiscale și Tarife Vamale al Ministerului de Finanțe al Rusiei

„Simplele care au ca obiect de impozitare „venituri minus cheltuieli” pot include cheltuielile cu forța de muncă în cheltuieli în modul prevăzut de art. 255 NK R F subp. 6 clauza 1, clauza 2 art. 346.16 Codul fiscal al Federației Ruse. În conformitate cu acest articol, costurile cu forța de muncă includ orice angajamente pentru angajați prevăzute de legile Federației Ruse, contractele de muncă (contractele) și (sau) contractele colective. În Simplificat, costurile cu forța de muncă sunt recunoscute după ce sunt plătite efectiv s subp. 1 pct. 2 art. 346.17 Codul fiscal al Federației Ruse.

Astfel, salariul pentru prima jumătate a lunii (indiferent de modalitatea de calcul al acestuia: pe baza timpului efectiv lucrat sau fără a-l lua în considerare - ca procent din salariu sau în sumă fixă) este recunoscut ca un simplificat. cheltuielile angajatului la data plății din casa de marcat sau virament în conturile salariaților.”

OPȚIUNEA 2. Salariul pentru prima jumătate a lunii este recunoscut drept cheltuială în ultima zi a lunii

Această opțiune contabilă este utilizată pe scară largă de simplificatorii care folosesc metoda „avans” de calcul a salariilor pentru prima jumătate a lunii. Unii oameni o preferă din obișnuință. Iar alții sunt convinși că restanțele la salarii apar doar după ce salariile sunt acumulate la sfârșitul lunii, ceea ce înseamnă că nu se poate vorbi de achitarea lor până în acea zi.

După cum puteți vedea, specialiștii de la Ministerul rus de Finanțe dau undă verde utilizării primei opțiuni de contabilitate. Dar asta înseamnă că a doua opțiune este ilegală? Am decis să clarificăm cu departamentul financiar dacă cartea ar fi considerată completată incorect dacă salariul din prima jumătate a lunii se reflectă în el ca o cheltuială în ultima zi a lunii. Acesta este răspunsul pe care l-am primit.

Din surse autorizate

„În opinia mea, simplificări cu obiectul impozitării „venituri minus cheltuieli” pot reflecta suma salariului plătit pentru prima jumătate a lunii în cartea de venituri și cheltuieli și la sfârșitul lunii.

Astfel, dacă plata primei și a doua părți a salariului pe lună și transferul impozitului pe venitul personal se încadrează în termen de o lună, atunci toate cheltuielile salariale pot fi reflectate o singură dată pentru întreaga lună. Mai multe intrări sau una pentru întreaga sumă - indicând detaliile tuturor documentelor de plată.”

Ministerul de Finanțe al Rusiei

După cum puteți vedea, ambele opțiuni de recunoaștere a unui „avans” salarial ca cheltuială au dreptul la viață. Aceasta înseamnă că sunteți liber să alegeți opțiunea care vă este mai convenabilă.

Registrul contabil de venituri și cheltuieli este un registru special în care contribuabilii care utilizează sistemul simplificat de impozitare (STS) înscriu tranzacțiile comerciale pentru calcularea ulterioară a bazei de impozitare a impozitului STS.

Obligația de a ține o carte de venituri și cheltuieli sau KUDiR, așa cum o numesc adesea contabilii, este stabilită de articolul 346.24 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Dacă KUDiR nu este menținut sau există încălcări la completarea acestuia, puteți câștiga o amendă de la 10.000 la 30.000 de ruble. Iar dacă încălcările duc la o subestimare a bazei de impozitare, o amendă de 20% din valoarea impozitului neplătit. Acest lucru este consacrat în articolul 120 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Totodată, nu există obligația de a depune KUDiR la fisc. În cazul în care autoritățile fiscale vă cer să furnizați o Carte de Venituri și Cheltuieli în timpul unui audit, atunci vi se cere să furnizați Cartea pe hârtie, legată, numerotată și semnată.

KUDiR poate fi necesar pentru a arăta cheltuielile de finanțare vizată sau pentru a arăta veniturile Fondului de pensii din Rusia pentru a determina rata primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali sau într-o bancă pentru un împrumut.

Cartea este începută de un an. Poate fi păstrat în format hârtie și electronic. Desigur, multe programe de contabilitate și servicii web (cum ar fi Kontur.Accounting sau Elba) vă permit să mențineți o carte în formă electronică cu diferite grade de simplitate. Dacă biroul fiscal o cere, îl puteți imprima și luați.

Cum se completează Registrul de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor (KUDiR)

Așteptăm cu nerăbdare feedback-ul dvs. Completați corect KUDiR;)

Încercați să lucrați în Kontur.Accounting - un serviciu online convenabil pentru menținerea contabilității și trimiterea de rapoarte prin Internet.