Jak obliczyć podatek gruntowy w 1s 8.3. Księgowania do obliczania podatku gruntowego

Organizacje posiadające działki są zobowiązane do składania zeznań podatkowych i obliczeń podatkowych dotyczących zaliczek na podatek gruntowy organom podatkowym właściwym dla lokalizacji tych działek. S.A. opowiada o tym, jak przygotować raporty podatkowe dotyczące podatku gruntowego za pomocą programu 1C: Księgowość 8. Kharitonov, doktor nauk ekonomicznych, profesor Akademii Finansowej przy Rządzie Federacji Rosyjskiej.

Sprawozdawczość podatkowa dotycząca podatku gruntowego

Przypomnijmy, że organizacja posiadająca działki w swoim bilansie, zgodnie z rozdziałem 31 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej „Podatek gruntowy”, jest uznawana za podatnika podatku gruntowego, a same działki podlegają opodatkowaniu opodatkowanie gruntów.

Jako podatnik podatku gruntowego organizacja ma obowiązek:

• samodzielnie obliczyć kwotę podatku i kwotę zaliczek na podatek zgodnie z art. 396 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej;
• płacić podatek i zaliczki na podatek w miejscu lokalizacji działek w sposób i w terminach określonych w art. 397 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej;
• składać organom podatkowym właściwym ze względu na lokalizację działek: na koniec okresu rozliczeniowego (roku kalendarzowego) – zeznania podatkowe, na koniec każdego okresu rozliczeniowego – obliczenia podatku na potrzeby wpłat zaliczek na podatek (art. 398 Ordynacji podatkowej Federacja Rosyjska).

Do dnia 31 grudnia 2007 roku włącznie okresami sprawozdawczymi dla podatku gruntowego były: pierwszy kwartał, pierwsze półrocze oraz dziewięć miesięcy roku kalendarzowego.

Ustawa federalna nr 216-FZ z dnia 24 lipca 2007 r. zmieniła art. 393 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, zgodnie z którym od 1 stycznia 2008 r. okresami sprawozdawczymi dla podatku gruntowego stały się pierwszy kwartał, drugi kwartał i trzeciego kwartału roku kalendarzowego. Dotychczas zaliczki na podatek gruntowy naliczane były metodą memoriałową za okresy sprawozdawcze: kwartał, półrocze i 9 miesięcy.

Na koniec każdego okresu sprawozdawczego zeznanie na podatek gruntowy składa się najpóźniej do ostatniego dnia miesiąca następującego po upływie okresu sprawozdawczego. Na koniec okresu rozliczeniowego zeznanie na podatek gruntowy składa się najpóźniej do dnia 1 lutego roku następującego po upływie okresu podatkowego. Tym samym na koniec trzeciego kwartału 2008 roku organizacja uznana za podatnika podatku gruntowego jest zobowiązana do złożenia organowi podatkowemu nie później niż do 31 października 2008 roku kalkulacji podatku dla zaliczek na podatek gruntowy.

Rozliczanie podatkowe działek w „1C: Księgowość 8”

Aby poprawnie wypełnić formularz sprawozdawczy dla podatku gruntowego, należy przestudiować rozdział 31 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej oraz rozporządzenie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 19 maja 2005 r. Nr 66n, które zatwierdziło podatek formularz obliczeniowy zaliczek na podatek gruntowy oraz sposób ich wypełniania i sporządzania zeznania podatkowego - Rozporządzenie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 23 września 2005 r. nr 124n.

Jednocześnie zadanie wypełniania formularzy podatkowych dotyczących podatku gruntowego można znacznie uprościć, oszczędzając jednocześnie czas, jeśli skorzystasz w tym celu z odpowiedniego raportu regulowanego programu 1C: Księgowość 8. Raport umożliwia niemal automatyczne przygotowanie kalkulacji podatkowej (zeznania podatkowego) w oparciu o dane księgowe podatkowe dotyczące działek.

Rozliczanie podatkowe działek w programie 1C: Księgowość 8 obejmuje rejestrację w bazie informacji informacji o rejestracji działek i wyrejestrowaniu działek.

Rejestr informacyjny przeznaczony jest do przechowywania danych podatkowych dotyczących działek. (menu OS -> Rejestracja działek).

Rejestr ma charakter okresowy (częstotliwość wpisów do rejestru w ciągu jednego dnia) i posiada niezależny tryb rejestracji. To drugie oznacza, że ​​wpisów do rejestru dokonuje się „ręcznie” w trybie bezpośredniej pracy z tym przedmiotem.

Rozważymy procedurę rozliczania podatkowego działek i sporządzania obliczeń podatkowych dla zaliczek na podatek gruntowy, korzystając z danych z poniższego przykładu.

Przykład

Organizacja „Akacja Biała” posiada w swoim bilansie dwie działki.
Działka jest zarejestrowana w lokalizacji organizacji (Moskwa): kategoria gruntów 003003000050, numer katastralny 77:05:04:0521, wartość katastralna 300 000,00 RUB, stawka podatku gruntowego 1,5%, nie obowiązują świadczenia, data rejestracji 17 grudnia , 2007.
W lokalizacji oddziału (Lyubertsy, kod OKATO 45285600000) zarejestrowana jest działka: kategoria gruntu 003003000050, numer katastralny 50:27:04:0521, wartość katastralna 400 000,00 RUB, stawka podatku gruntowego 1,5%, ulgi nie obowiązują, rejestracja data to 17 grudnia 2007 r.

Wprowadzanie informacji o zarejestrowaniu działki

Po otrzymaniu zaświadczenia o wpisie własności działki do rejestru informacyjnego Rejestracja działek wraz z formularzem wprowadzany jest zapis .

Co więcej, w formie płyty Wskazana jest rejestracja działki:

Wprowadzanie informacji o świadczeniach

Ogólnie rzecz biorąc, prawa podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej mogą zapewniać korzyści w odniesieniu do działek.

Informacja o świadczeniach wskazana jest w formularzu Korzyści podatkowe z tytułu podatku gruntowego, który otwiera się po kliknięciu „wartości” atrybutu Korzyść podatkowa w kształcie Rejestracja gruntów.

Domyślnie przyjmuje się, że korzyści podatkowe Nie dotyczy.

Ulga podatkowa może polegać na obniżeniu podstawy opodatkowania i/lub obniżeniu kwoty podatku. Korzyści każdego rodzaju ustawia się poprzez ustawienie przełączników w odpowiedniej pozycji i w razie potrzeby wprowadzenie dodatkowych informacji o korzyści.

Świadczenie w postaci obniżenia podstawy opodatkowania ustala się w następujący sposób:

Kod świadczenia wybierany jest z proponowanego wykazu świadczeń zgodnie z Załącznikiem nr 2 do Procedury wypełniania kalkulacji podatkowych dla zaliczek na podatek gruntowy:

Świadczenie w postaci obniżenia kwoty podatku ustala się w następujący sposób:

W przypadku zmiany informacji o działce, która nie wymaga wyrejestrowania działki i jej ponownej rejestracji (np. jeżeli w okresie rozliczeniowym organizacja nabyła lub utraciła prawo do ulgi podatkowej), dodatkowy wpis z numerem formularz Rejestracja gruntów.

Jednocześnie w rekwizytach Data rejestracji W dokumencie tym wskazano datę zmiany informacji o działce.

Jeśli zmiany są niewielkie, wygodniej jest utworzyć nowy rekord, kopiując istniejący.

Wpisanie informacji o wyrejestrowaniu działki

Jeżeli organizacja z tego czy innego powodu traci prawo do korzystania z działki, wpis do rejestru następuje za pomocą formularza .

Przykład (ciąg dalszy)

Działka nr 50:27:04:0521, zarejestrowana w organie podatkowym w miejscu siedziby oddziału, została wyrejestrowana w dniu 12 sierpnia 2008 roku w związku ze sprzedażą.

W tym przypadku w formie nagrania Wyrejestrowanie wskazany:

• w rekwizytach Data wyrejestrowania- data utraty prawa do działki;
• w rekwizytach Organizacja- organizacja, w której bilansie widniała działka;
• w rekwizytach Główna rzecz- działka wykreślona z ewidencji podatkowej (poprzez wybór z katalogu środków trwałych);
• w rekwizytach

Jeżeli spółka lub przedsiębiorca indywidualny jest właścicielem działki, posiada prawo użytkowania wieczystego lub prawo dziedziczenia, oznacza to, że powstaje obowiązek zapłaty podatku gruntowego. Należy go również uiścić w przypadku współwłasności. Wysokość tej opłaty ustalają podmioty wchodzące w skład Federacji Rosyjskiej.

Kto płaci, a kto nie?

Na początek należy określić, co jest przedmiotem opodatkowania. Za podatek gruntowy – jest to obszar na terytorium podmiotu, na którym jest zainstalowany.

Artykuł 389 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej określa rodzaje działek, które nie podlegają opodatkowaniu. Na przykład lasy, zbiorniki wodne, miejsca historyczne, rezerwaty przyrody itp. Ponadto istnieją preferencyjne kategorie przedsiębiorców i firm, które są zwolnione z płacenia podatku gruntowego. Są one wymienione w art. 395 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Ile i kiedy?

Do obliczenia podatku gruntowego wymagane są dane dotyczące wartości katastralnej działki. Ustala się go albo na początku roku, albo w momencie rejestracji obiektu. Jeżeli teren znajduje się na terytorium kilku podmiotów, wówczas wartość katastralną ustala się dla każdego w ustalonych granicach.

Okres podatkowy wynosi jeden rok. Jeżeli w tym okresie nastąpi zmiana wartości gruntu, podatnik nadal będzie obliczał podstawę opodatkowania w oparciu o wycenę z dnia 1 stycznia. Wymóg ten nie dotyczy korekty wartości w przypadku błędu organu dokonującego wyceny katastralnej i rachunkowości.

W przypadku współwłasności wysokość podatku gruntowego ustala się proporcjonalnie do udziału własnościowego. Podatnik samodzielnie oblicza podatek, korzystając z informacji z rejestru katastralnego.

Stawki podatku gruntowego ustalają władze lokalne. Ale ustawodawstwo reguluje maksymalne rozmiary:

• 0,3% - na grunty rolne, ogrodnictwo, hodowlę zwierząt, budowę budynków mieszkalnych.
• 1,5 – dla wszystkich pozostałych kategorii gruntów.

W niektórych sytuacjach do obliczenia podatków konieczne jest stosowanie wskaźników.

Księgowania do rozliczania podatku gruntowego

Podatek gruntowy jest uwzględniany na rachunkach w zależności od wykorzystania terenu. Jeśli grunt jest przeznaczony do produkcji (wykonywania pracy/usług), wówczas Kredyt 68 subkonta Podatku Gruntowego będzie odpowiadał Obciążeniu rachunku 20 (i pomocniczego) lub 44.

Jeżeli działka jest dzierżawiona w celu generowania dochodu, dokonuje się wpisu Debet 91.2 Kredyt 68 „Podatek gruntowy”.

Podczas budowy obiektu na działce obliczany jest podatek: Debet 08 Kredyt 68 „Podatek gruntowy”.

Aby przenieść podatek do budżetu, użyj księgowania Debet 68 „Podatek gruntowy”.

Firma Mira nabyła działkę w 2014 roku. Na dzień 1 stycznia 2015 roku jego wartość katastralna wynosiła 2 755 926 RUB. Stawka podatku w tym przedmiocie wynosi 1,5%. Musisz obliczyć zaliczki za pierwszy i drugi kwartał. W pierwszym kwartale teren służył jako parking dla pojazdów firmy. W drugim kwartale grunt został wydzierżawiony.

Pierwszy kwartał = 2 755 926 x 1,5% x ¼ = 10334,72

Drugi kwartał = 2 755 926 x 1,5% x ¼ = 10334,72

Konto Dt	Konto Kt	Opis okablowania	Suma transakcyjna	Baza dokumentów
		Naliczona została zaliczka na podatek gruntowy za I kwartał	10334,72	Obliczanie certyfikatu księgowego

Ustawy federalne z dnia 30 września 2017 r. Nr 286-FZ i z dnia 27 listopada 2017 r. Nr 335-FZ wprowadziły szereg zmian w rozdziale 30 „Podatek od majątku organizacyjnego” i rozdziale 31 „Podatek od gruntów” rosyjskiego kodeksu podatkowego Federacja (TC RF).

Najważniejszą rzeczą w podatku od nieruchomości jest, moim zdaniem, zmiana trybu stosowania zwolnienia w odniesieniu do majątku ruchomego, zarejestrowanego jako środek trwały od 1 stycznia 2013 roku.

Zgodnie z ust. 1 art. 381 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej od 1 stycznia 2018 r. Ulgi podatkowe określone w paragrafie 25 art. 381 tego Kodeksu stosuje się na terytorium podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej, jeżeli zostanie przyjęte odpowiednie prawo podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej.

Jednocześnie prawo podmiotu Federacji Rosyjskiej w odniesieniu do majątku określonego w ust. 25 art. 381 tego Kodeksu, od dnia wydania, od którego nie upłynęło więcej niż 3 lata, można ustanowić dodatkowe korzyści podatkowe aż do całkowitego zwolnienia takiego majątku z opodatkowania.

Zgodnie z klauzulą ​​3.3 art. 380 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, stawki podatkowe określone przez ustawodawstwo podmiotów Federacji Rosyjskiej w odniesieniu do nieruchomości określonej w ust. 25 art. 381 tego Kodeksu, nie jest zwolniona z opodatkowania zgodnie z art. 381 ust. 1 tego Kodeksu nie może przekroczyć w 2018 roku 1,1%.

Jeżeli stawki podatkowe nie są określone przez ustawodawstwo podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej, opodatkowanie odbywa się według stawek podatkowych określonych w tym artykule.

W zakresie podatku gruntowego nieznacznie zmienił się tryb ustalania podstawy opodatkowania. Teraz, zgodnie z ust. 1 art. 391 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, zmiana wartości katastralnej działki w związku ze zmianą rodzaju dozwolonego użytkowania działki, jej przeniesieniem z jednej kategorii gruntów na drugą i (lub) zmianą na obszarze działki uwzględnia się przy ustalaniu podstawy opodatkowania od dnia wpisu do Jednolitego Państwowego Rejestru Nieruchomości informacji stanowiącej podstawę do ustalenia wartości katastralnej.

W sztuce. 396 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej wprowadzono nowy paragraf - 7.1, zgodnie z którym jeżeli powyższa zmiana nastąpiła w okresie podatkowym (sprawozdawczym), wówczas obliczenie kwoty podatku (kwota zaliczki na podatek) w w odniesieniu do takiej działki przeprowadza się z uwzględnieniem współczynnika ustalonego w sposób podobny do ustalonego w ust. 7 tego artykułu.

Klauzula 7 określa procedurę obliczania kwoty podatku w przypadku powstania lub ustania własności działki w okresie podatkowym (sprawozdawczym). Jeśli inaczej to sformułujemy, okaże się, że współczynnik definiuje się jako stosunek liczby pełnych miesięcy, w których działka posiada określoną wartość katastralną, do liczby miesięcy kalendarzowych w okresie podatkowym (sprawozdawczym). Jeżeli zmiana wartości katastralnej działki nastąpiła przed 15. dniem odpowiedniego miesiąca włącznie, wówczas miesiąc ten odnosi się do nowej wartości katastralnej, jeżeli po 15. dniu, to do starej wartości katastralnej.

Zobaczmy, jakie zmiany zaszły w programie 1C: Księgowość 8 edycja 3.0 w związku z powyższymi zmianami w przepisach.

Na początek zajmijmy się podatkami od nieruchomości.

Na przykład organizacja posiada trzy środki trwałe. Przedmiotem środka trwałego „Konstrukcja” (nr inw. 8) są nieruchomości, obiekty „Maszyna” (nr inw. 1) i „Lodówka” (nr inw. 2) stanowią majątek ruchomy zarejestrowany jako środek trwały po 1 stycznia 2013 r. Ta nieruchomość ruchoma, zgodnie z paragrafem 25 art. 381 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej wchodzi w zakres świadczenia i naturalnie w 2017 roku jego średnioroczna wartość nie została wliczona do podstawy opodatkowania podatkiem od nieruchomości.

Zaświadczenie o naliczeniu podatku od nieruchomości za 2017 rok przedstawiono na ryc. 1.

W 2018 r. świadczenie to będzie obowiązywać wyłącznie w przypadku przyjęcia odpowiedniego prawa przez podmiot wchodzący w skład Federacji Rosyjskiej. Jeśli takie prawo nie zostanie przyjęte, będziesz musiał zapłacić podatek.

W programie stawka podatku od nieruchomości wskazywana jest w formie rejestru informacji o podatku od nieruchomości, który znajduje się w ustawieniach Podatki i raporty lub w sekcji Katalogi (pozycja Podatek od nieruchomości → Stawki i świadczenia). Twórcy dodali do tego rejestru kilka niezbędnych dodatkowych szczegółów. Podczas aktualizacji programu do wersji 3.0.57 w tym rejestrze informacyjnym automatycznie tworzony jest nowy wpis z datą zastosowania styczeń 2018.

Wykaz wpisów w powyższym rejestrze informacyjnym przedstawiono na ryc. 2.

Do formularza rejestracyjnego ruchomości zarejestrowanych 1 stycznia 2013 roku dodano odrębną stawkę podatku. Domyślnie, zgodnie z prawem, stawka ta wynosi 1,1%. Jeżeli podmiot Federacji Rosyjskiej zgodnie ze swoim prawem ustalił obniżoną stawkę podatku dla odpowiedniej nieruchomości, wówczas należy zmienić stawkę domyślną i zaznaczyć odpowiednie pole. Jeżeli podmiot Federacji Rosyjskiej zgodnie ze swoim prawem całkowicie zwolnił tego rodzaju majątek z opodatkowania, należy zaznaczyć pole Majątek ruchomy zarejestrowany 1 stycznia 2013 r. Jest zwolniony z podatku.

Formularz rejestru informacji pokazano na ryc. 3.

Obliczanie i naliczanie podatku od nieruchomości (zaliczki na podatek od nieruchomości) w programie odbywa się poprzez rutynową operację Naliczanie podatku od nieruchomości na koniec miesiąca. Procedura płacenia podatków jest wskazana w programie w rejestrze informacyjnym. Procedura płacenia podatków lokalnie. Organizacja w naszym przykładzie płaci zaliczki. Wykonajmy odpowiednią operację regulacyjną za pierwszy kwartał 2018 roku i spójrzmy na certyfikat obliczeniowy.

Zaświadczenie o naliczeniu podatku od nieruchomości za I kwartał 2018 roku przedstawia ryc. 4.

Jak wynika z zaświadczenia o kalkulacji, w podstawę opodatkowania wlicza się średnioroczny koszt ruchomości zarejestrowanych na dzień 1 stycznia 2013 roku, a zaliczki naliczane są według stawki 1,1%.

Jak już powiedzieliśmy, operacja regulacyjna nie tylko oblicza kwotę podatku, ale także nalicza ją do zapłaty. Konto do rozliczania wydatków na podatek od nieruchomości ustala się w rejestrze informacyjnym. Metody ewidencji wydatków podatkowych. Podatek od nieruchomości płacony jest w związku ze spełnianiem przez organizację wymogów prawnych, co jest jednym z warunków jej normalnej działalności. W związku z tym koszt płacenia podatku od nieruchomości dotyczy wszystkich działań organizacji jako całości. Dlatego nasza organizacja korzysta z konta 26 „Ogólne wydatki służbowe”.

Zapis księgowy operacji rutynowej przedstawiono na ryc. 5.

Wygenerujemy raport regulowany Zaliczki na podatek od nieruchomości za I kwartał 2018 roku. Dane do wyliczenia średniej wartości nieruchomości za okres sprawozdawczy, średniego kosztu oraz wysokości zaliczki na poczet nieruchomości i ruchomości przyjętej do rozliczenia od 1 stycznia , 2013, znajdują odzwierciedlenie w oświadczeniu znajdującym się na osobnych stronach w Rozdziale 2.

Fragmenty kalkulacji zaliczek na podatek od nieruchomości przedstawiono na ryc. 6.

Rozważmy zmiany w algorytmie programu związane z podatkiem gruntowym.

Na przykład organizacja jest właścicielem działki. Działka została zarejestrowana w Jednolitym Państwowym Rejestrze Nieruchomości na początku października 2017 r. Wartość katastralna działki wynosi 10 000 000 rubli. Organizacja nie korzysta z ulg podatkowych.

Aby odzwierciedlić fakty rejestracyjne działek w celu automatycznego obliczenia kwoty podatku gruntowego i automatycznego wypełnienia deklaracji podatku gruntowego, program wykorzystuje rejestr informacyjny Rejestracja działek.
Wpis do rejestru zawierający pierwotną rejestrację działki przedstawiono na ryc. 7.

W 2018 roku powierzchnia działki uległa zmianie w górę. Informacja na ten temat została wpisana do Jednolitego Państwowego Rejestru Nieruchomości w dniu 14 maja 2018 r. Nowa wartość katastralna działki wynosi 12 000 000 rubli.

W programie, aby odzwierciedlić to zdarzenie, należy dodać nowy wpis o typie Rejestracja do rejestru informacji. Rejestracja działek do daty wpisania informacji i wskazać nową wartość katastralną działki.

Nowy wpis rejestru informacyjnego pokazano na rys. 8.

Obliczanie i naliczanie podatku gruntowego w programie odbywa się poprzez rutynową operację Obliczanie podatku gruntowego na koniec miesiąca. Procedura płacenia podatków jest wskazana w programie w rejestrze informacyjnym. Procedura płacenia podatków lokalnie. Organizacja nie płaci zaliczek na podatek gruntowy. Dlatego w grudniu 2018 r. przeprowadzimy odpowiednią operację regulacyjną za dany rok i sprawdzimy świadectwo obliczeń.

Kalkulację referencyjną podatku gruntowego za 2018 rok przedstawiono na ryc. 9.

W tej sytuacji w zaświadczeniu kalkulacyjnym dla działki zostaną wygenerowane dwie linijki. Pierwsza linia służy do obliczenia kwoty podatku za tę część okresu rozliczeniowego, w której działka posiadała starą wartość katastralną, natomiast druga linia służy do obliczenia kwoty podatku za tę część okresu rozliczeniowego, w której działka posiadała starą wartość katastralną. Ponadto, ponieważ informacja o zwiększeniu powierzchni działki została wpisana do Jednolitego Państwowego Rejestru Nieruchomości przed 15 dniem miesiąca włącznie (14 maja 2018 r.), w okresie, w którym obowiązywała stara wartość katastralna, program określił 4 pełne miesiące użytkowania, a w okresie z nową wartością katastralną – 8 miesięcy. Liczba miesięcy posiadania działki w okresie podatkowym wynosi 12 miesięcy. Dlatego do obliczenia podatku na podstawie starych i nowych wartości katastralnych, zgodnie z klauzulą ​​7.1 art. 396 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej określono współczynniki 4/12 i 8/12 i obliczono odpowiednią kwotę podatku.

Rutynowa operacja Obliczanie podatku gruntowego nie tylko oblicza kwotę podatku gruntowego, ale także pobiera go do zapłaty. Rachunek wydatków z tytułu podatku gruntowego oraz podatku od nieruchomości ustala się w rejestrze informacyjnym. Metody ewidencji wydatków podatkowych. Procedura rozliczania wydatków na podatek gruntowy zależy od celów, dla których organizacja korzysta z gruntu. Jeżeli teren jest wykorzystywany do prowadzenia działalności związanej z produkcją i sprzedażą produktów, towarów, wykonywaniem pracy, świadczeniem usług, wówczas koszty zapłaty podatku gruntowego zalicza się do kosztów zwykłej działalności. Jeżeli działka jest wykorzystywana do prowadzenia działalności, z której uzyskiwane dochody zalicza się do pozostałych przychodów, wówczas koszty zapłaty podatku gruntowego od takiej działki należy ująć w ciężar pozostałych kosztów. Nasza organizacja korzysta z konta 91.02 „Inne wydatki”.

Wysłanie zaplanowanej operacji pokazano na ryc. 10.

Jak widać, programiści poprawnie uwzględnili zmiany legislacyjne, które rozważaliśmy w algorytmie operacyjnym programu 1C: Accounting 8 edycja 3.0, przygotowując go do pracy w nowym 2018 roku.

Podobało się? Podziel się z przyjaciółmi

Konsultacje dotyczące pracy z programem 1C

Usługa jest otwarta specjalnie dla klientów pracujących z programem 1C o różnych konfiguracjach lub objętych wsparciem informacyjnym i technicznym (ITS). Zadaj pytanie, a my chętnie na nie odpowiemy! Warunkiem uzyskania konsultacji jest posiadanie ważnej umowy ITS Prof. Wyjątkiem są wersje Basic PP 1C (wersja 8). Dla nich umowa nie jest konieczna.

O czym pisałem w poprzedniej publikacji. Dlatego pokrótce opiszę niektóre punkty, czasami odsyłając do materiału na temat podatku transportowego. Przypomnę, że ten artykuł jest publikowany w ramach serii publikacji na temat regulowanych operacji zamknięcia miesiąca w oprogramowaniu 1C Enterprise Accounting 8 wydanie 3.0.

Przypomnę, że na stronie znajduje się już szereg artykułów poświęconych zagadnieniu zamknięcia miesiąca w programie 1C BUKH 3.0:

Rozliczanie środków trwałych w 1C RACHUNKOWOŚĆ 3.0 na potrzeby obliczenia podatku gruntowego

Działki podlegające przedmiotowemu podatkowi są przechowywane jako część środków trwałych w programie księgowym 1C. Aby program zrozumiał, że ten system operacyjny jest działką, zapewniony jest rejestr „Rejestracja działek”. Rejestr ten dostępny jest bezpośrednio z poziomu elementu katalogu „Środki Trwałe”. Rysunek przedstawia utworzenie wpisu w tym rejestrze z elementu o nazwie „Grunt” w katalogu „Środki Trwałe”.

Formularz wpisu do tego rejestru składa się z trzech zakładek. Na pierwszej zakładce „Kraina” należy podać ogólne informacje rejestracyjne:

• Kod kategorii gruntów – wartość wybierana jest z listy regulowanej, co odpowiada Załącznikowi nr 5 „Procedura wypełniania deklaracji”;
• Numer katastralny – zgodnie z dokumentami rejestracyjnymi;
• Wartość katastralna ustalana jest na podstawie państwowej wyceny katastralnej gruntów (corocznie). Informacje o kosztach są udostępniane na żądanie przez Federalną Agencję Katastru Nieruchomości.

Również na tej zakładce można określić jeszcze dwa parametry:

• Jest działka będąca wspólną współwłasnością (współwłasnością).– aktywowane jest odpowiednie ustawienie i udział w nieruchomości jest wskazany w postaci ułamka zwykłego;
• Czy działka została zakupiona? w sprawie warunków budownictwa mieszkaniowego– przy wyborze tego przełącznika wskazywana jest data rozpoczęcia projektowania. W takim przypadku podatek ustala się biorąc pod uwagę okres budowy:

o współczynnik „2” stosuje się przez 3 lata od dnia rejestracji gruntu do rejestracji wybudowanej nieruchomości;

o Współczynnik „4” stosuje się dla okresu przekraczającego okres 3 lat.

Dla takiego przypadku jest osobny przełącznik. I trzecia opcja, gdy działka jest wymieniona w innym organie podatkowym. W tym przypadku ustawiany jest trzeci z możliwych przełączników i tworzony jest element odpowiedniego katalogu z informacją o urzędzie skarbowym.

Trzecia zakładka to „Podatek gruntowy”. Po pierwsze, wskazany jest na nim BCC (kod klasyfikatora budżetu). Zależy ona od stawki podatku i jest wybierana z predefiniowanej listy. Wskazana jest również stawka podatku. Stawka podatku ustalana jest ustawami organów przedstawicielskich gminy i nie może przekraczać 0,3% dla gruntów rolnych, gruntów zabudowanych pod zabudowę mieszkaniową oraz osobistych działek pomocniczych. W odniesieniu do gruntów przeznaczonych na inne cele nie może przekroczyć 1,5% wartości katastralnej.

Również w tej zakładce możesz wpisać informacje o ulgach w podatku gruntowym, w różnych wariantach.

Wszystkie nagrania można zapisać. Jeżeli informacje ulegną zmianie (np. utracono świadczenie), należy dla tego środka trwałego utworzyć kolejny zapis (można go utworzyć kopiując istniejący), wprowadzić informacje i wskazać datę, od której ta nowa informacja obowiązuje. W rejestrze tym przechowywane są także zapisy zawierające informację o wyrejestrowaniu działki.

Konfigurowanie odzwierciedlenia podatków w programie księgowym 1C BUKH 3.0

W konfiguracji 1C Accounting w wersji 3.0 istnieje rejestr „Metody odzwierciedlania wydatków podatkowych”. W rejestrze tym prowadzony jest rachunek kosztów, który uwzględnia także podatek gruntowy. Dostęp do rejestru możliwy jest także z poziomu elementu katalogu „Środki Trwałe”. Rejestr zawiera predefiniowany wpis, który obowiązuje dla wszystkich środków trwałych, od których naliczany jest podatek gruntowy. W takim przypadku możesz utworzyć ustawienie dla konkretnego środka trwałego, podając go w odpowiednim polu.

Ustanowienie procedury płacenia podatku gruntowego w 1C BUKH 3.0

Procedurę płacenia podatków określa rejestr „Procedura płacenia podatków lokalnie”. Dostęp do rejestru możliwy jest w sekcji „Katalogi” w menu głównym, w grupie linków „Podatki”. Tworzony jest wpis do rejestru wskazujący:

• Data, od której ważny jest wpis;
• „Rodzaj podatku” - w naszym przypadku „Podatek gruntowy”;
• Określa się, dla których organów podatkowych obowiązuje to ustawienie: dla wszystkich, dla których działki są zarejestrowane, czy dla konkretnej;
• Termin płatności podatku – zazwyczaj nie wymaga edycji, program zna terminy płatności podatku;
• Jest też przełącznik określający, czy podatek jest płacony z góry. Musimy to zamontować sami, jeśli wpłacimy zaliczkę.

Zamknięcie operacji miesiąca „Obliczanie podatku gruntowego”: zaliczki

W naszym przypadku działka została zarejestrowana 24 sierpnia, więc pierwsze obliczenia zostaną przeprowadzone we wrześniu 2014 roku.

Otrzymaną kwotę transakcji (zaliczkę) można rozszyfrować otwierając „Pomoc w obliczaniu podatku gruntowego” za III kwartał 2014 roku. Można go otworzyć z poziomu usługi zamknięcia miesiąca, klikając lewym przyciskiem myszy link „Obliczanie podatku gruntowego” i wybierając z otwartej listy wiersz raportu „Obliczanie podatku gruntowego”. Ponieważ działka ta była w posiadaniu tylko przez 1 pełny miesiąc (wrzesień, gdyż została przyjęta do rozliczenia 24 sierpnia), zaliczkę oblicza się w następujący sposób:

450 000 rubli. (wartość katastralna) * 1,5% (stawka podatku) * 1/12 (za 1 miesiąc) = 562 ruble.

Następującą operację zamknięcia miesiąca „Obliczenie podatku gruntowego” należy wykonać w grudniu, a podatek będzie naliczany za 3 miesiące:

450 000 rubli. (wartość katastralna) * 1,5% (stawka podatku) * 3/12 (przez 3 miesiące) = 1688 rubli.

Należy pamiętać, że w zaświadczeniu w kolumnie 14 wskazany jest cały obliczony podatek za dany rok, a w kolumnie 15 kwota wcześniej obliczonych zaliczek.

To wszystko na dzisiaj!

Jeśli spodobał Ci się ten artykuł, możesz to zrobić korzystaj z przycisków sieci społecznościowychżeby zachować to dla siebie!

Nie zapomnij także o swoich pytaniach i komentarzach. zostaw w komentarzach!