Materiāls sagatavots, pamatojoties uz individuālu rakstisku konsultāciju, kas sniegta Juridisko konsultāciju pakalpojuma ietvaros. Iepriekšējo gadu debitoru parādu atgriešana Valsts aģentūras iepriekšējo gadu debitoru parādu atgriešana
Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Darba kodeksa 183., 184. pantu darba devējam ir pienākums nodrošināt darbiniekam garantijas pagaidu invaliditātes gadījumā, kā arī rūpnieciskā negadījuma vai arodslimības gadījumā. Šādas garantijas tiek atspoguļotas kā saistītā pabalsta maksājums. Finansiālā atbalsta avots pagaidu invaliditātes pabalstu izmaksu segšanai ir Krievijas Federācijas Federālā sociālās apdrošināšanas fonda līdzekļi (izņemot pirmās trīs pagaidu invaliditātes dienas, kuras apmaksā uz darba devēja rēķina).
Pabalstu par pagaidu invaliditāti, maternitātes pabalstu un ikmēneša bērna kopšanas pabalstu piešķiršanas nosacījumus, apmērus un kārtību reglamentē 2006. gada 29. decembra Federālais likums Nr. 255-FZ (turpmāk Likums Nr. 255-FZ). Kompensācijas kārtību par darbinieka dzīvībai un veselībai nodarīto kaitējumu, pildot viņa darba pienākumus, regulē 1998.gada 24.jūlija Federālais likums Nr.125-FZ (turpmāk Likums Nr.125-FZ).
Valsts iestādes saņemtie iepriekšējo gadu darbības ieņēmumi nevar tikt izmantoti kārtējā saimnieciskā gada budžeta tāmes izpildē un jāieskaita budžeta ieņēmumos.
Budžeta grāmatvedība
Budžeta uzskaite valsts iestādēs tiek veikta saskaņā ar instrukciju noteikumiem:
- instrukcijas, apstiprinātas ar Krievijas Finanšu ministrijas 2010.gada 1.decembra rīkojumu Nr.157n (turpmāk – Instrukcija Nr.157n);
- instrukcijas, apstiprinātas ar Krievijas Finanšu ministrijas 2010.gada 6.decembra rīkojumu Nr.162n (turpmāk – Instrukcija Nr.162n).
Naudas līdzekļus iepriekšējo gadu debitoru parādu apmaksai Krievijas Federācijas Federālais sociālās apdrošināšanas fonds var pārskaitīt tieši budžeta ieņēmumos, pamatojoties uz valsts aģentūras sniegto informāciju (sīkāku informāciju).
Saskaņā ar instrukcijas Nr.157n 220.punktu aprēķinus par ienākumu summām izmaksu kompensācijas veidā atspoguļo budžeta uzskaitē, izmantojot kontu 209 30 “Izmaksu kompensācijas aprēķini”.
Šobrīd attiecībā uz iepriekšējo gadu debitoru parādiem, kas uzskaitīti kontos 1 206 00 000 “Norēķini par izsniegtajiem avansiem”, 1 208 00 000 “Norēķini ar atbildīgajām personām” ir noteikta prasība tos pārskaitīt uz kontu 1 209 30 000 “Norēķini”. par kompensācijas izmaksām" (Krievijas Finanšu ministrijas un Federālās Valsts kases kopīgās vēstules 02.02.2017. Nr. 02-07-07/5669, 07-04-05/02-120 1.1.8. punkts). Kontā 1 303 00 000 “Norēķini par maksājumiem budžetos” uzskaitītajiem debitoru parādiem šādas prasības nav. Debitoru parādu esamība kontā 1 303 00 000 “Norēķini par maksājumiem budžetos” pārskata datumā, 1. – 17. kategorijā norādot budžeta izdevumu klasifikācijas analītiskās uzskaites koda (koda sastāvdaļas) konta numuru. nav pretrunā ar piemēroto grāmatvedības metodiku.
Finanšu iestādēm, budžeta līdzekļu galvenajiem pārvaldītājiem ir tiesības noteikt atspoguļošanai budžeta grāmatvedībā nepieciešamo kontu atbilstību tādā apjomā, kas nav pretrunā ar instrukciju Nr.162n, ja standarta darījumu sarakstā nav nepieciešamās atbilstības ( Instrukcijas Nr. 162n 1. pielikums).
Budžeta līdzekļu saņēmēja radītie ieņēmumi budžeta ieņēmumos no iepriekšējo gadu debitoru parādu atgriešanas atspoguļoti KOSGU 136.apakšpantā “Budžeta ieņēmumi no iepriekšējo gadu debitoru parādu atgriešanas”.
Ņemot vērā instrukcijas Nr.162n noteikumus, iestāde kā ieņēmumu administrators var piemērot šādu kontu korespondenci:
Debets KDB 1 209 30 560 Kredīts KRB 1 303 02 730 – budžeta ieņēmumi atspoguļoti izdevumu kompensācijas summā;
Debets KDB 1 210 02 136 Kredīts KDB 1 209 30 660 - budžeta ieņēmumu administratora grāmatvedībā atspoguļojas summu saņemšana no izdevumu atmaksas budžeta ieņēmumos (instrukcijas Nr.162n 86.punkts).
Iepriekšējo gadu debitoru parādu atmaksas summas var tikt ieskaitītas arī tiem valsts iestāžu kā budžeta līdzekļu saņēmējiem atvērtajos personas kontos un pēc tam ieskaitītas budžeta ieņēmumos. Tātad, piemēram, saskaņā ar rīkojuma 2.5.6.punktu apstiprināts. Ar Federālās kases 2008. gada 10. oktobra rīkojumu Nr. 8n naudas līdzekļu ieskaitīšana budžeta ieņēmumos jāveic ne vēlāk kā piecu darbdienu laikā no dienas, kad attiecīgās summas ir atspoguļotas personīgajā kontā (šī dokumenta noteikumi pieteikties valdības iestādēm, kuras apkalpo Federālā kase).
Dokumentēšana
Iepriekšējo gadu debitoru parādu saņemšana personas kontā (kontā) tiek atspoguļota, pamatojoties uz primārajiem (konsolidētajiem) grāmatvedības dokumentiem, kas pievienoti Izrakstam no valsts iestādes personas konta, un tiek dokumentēti Grāmatvedības apliecībā (f 0504833).
Iepriekšējo gadu parāda atmaksa no Krievijas Federācijas Federālā sociālās apdrošināšanas fonda (BGU 1.0. red.)
Iepriekšējo gadu parāda atmaksa no Krievijas Federācijas Federālā sociālās apdrošināšanas fonda (BGU 2.0. red.)
Iepriekšējo gadu debitoru parādu atgriešana no Krievijas Federācijas Federālā sociālās apdrošināšanas fonda (“1C:BGU 8” - budžeta un autonomām iestādēm)
Pamatojoties uz Art. 1. daļu. Likuma Nr.255-FZ 4.6., Art. 15 likuma Nr.125-FZ Noteikumu 10.punkts, apstiprināts. Saskaņā ar Krievijas Federācijas valdības 2000. gada 2. marta dekrētu Nr. 184 apdrošinājuma ņēmēji maksā apdrošināšanas segumu apdrošinātajām personām pret apdrošināšanas prēmiju samaksu Krievijas Federācijas Sociālās apdrošināšanas fondā. Tāpēc parādi no Krievijas Federācijas Federālā sociālās apdrošināšanas fonda visbiežāk rodas tāpēc, ka pabalstu summa pārsniedz apdrošināšanas prēmijas.
Iepriekšējo gadu debitoru parādu atmaksas summas budžeta (autonomām) iestādēm netiek ieskaitītas budžeta ieņēmumos (2010. 05.08. federālā likuma Nr. 83-FZ 17. daļa, 30. pants).
Grāmatvedība
Grāmatvedība budžeta un autonomajās iestādēs tiek veikta instrukciju noteikumos noteiktajā kārtībā.
Līdzekļu saņemšana iepriekš veikto izdevumu (avansa maksājumu) atjaunošanai debitoru parādu dzēšanai tiek ņemta vērā saskaņā ar instrukcijas Nr.174n 72.punktu, instrukcijas Nr.183n 160.punktu.
Saskaņā ar instrukcijām, apstiprināts. Ar Krievijas Finanšu ministrijas 2013.gada 1.jūlija rīkojumu Nr.65n valsts (pašvaldību) budžeta iestāžu ieņēmumus no iepriekšējo gadu debitoru parādu atgriešanas par tām iepriekš veiktajiem izdevumiem atspoguļo 510.pantā “Kvītis kontos” no KOSGU.
Kompensācijas saņemšana personīgajā kontā no Krievijas Federācijas Federālā sociālās apdrošināšanas fonda par pēdējo finanšu periodu (gadu) palielina summu ārpusbilances kontā 17, kas atvērts kontā 201 00, kodu (sastāvdaļas) kontekstā. kodi) budžeta izdevumu klasifikācijai (instrukcijas Nr. 157n 365. punkts, Krievijas Finanšu ministrijas un Federālās kases 2016. gada 4. jūlija vēstules Nr. 02-07-07 II sadaļas 3. daļas 2.1. /39110, 07-04-05/02-493).
Kolonnas 3 rindās ir 951 sadaļa. Pārskata 4 “Informācija par iepriekšējo gadu subsīdiju un izdevumu atlikuma atgriešanos” (f. 0503737) atspoguļo iepriekšējo gadu atjaunoto kases izdevumu summu (iepriekšējo gadu debitoru atdeve), norādot analītikas kodu 510. Paskaidrojumi ir dota Krievijas Finanšu ministrijas 2018.gada 19.aprīļa vēstulē Nr.02-06-07 /26400, Krievijas Valsts kase Nr.07-04-05/02-7273, Krievijas Finanšu ministrijas vēstulē datēta ar 2017. gada 20. decembris Nr.02-07-10/85225.
Dokumentēšana
Šogad Krievijas Federācijas Federālais sociālās apdrošināšanas fonds atgriež Mākslas universitātei debitoru parādu summu 163 rubļu apmērā, kas tika uzskaitīta uz 01.01.2018.
Iepriekšējo gadu debitoru parādu atdošana budžeta (autonomai) iestādei. Aizpildiet ziņojumu (f. 0503737)
Budžeta (autonomo) iestāžu grāmatvedībā rodas situācijas, kad iepriekš pārskaitīti naudas līdzekļi samaksai par precēm, darbiem, pakalpojumiem, avansiem, kas izsniegti atbildīgajām personām u.c. atgriezts jūsu personīgajā kontā vai kasē. Ja šāda atgriešana tiek veikta tajā pašā finanšu gadā, kad tika pārskaitīti/izsniegti līdzekļi, tad nav īpašu grūtību atspoguļot situāciju grāmatvedībā un atskaitēs. Kā rīkoties grāmatvedim, ja tiek atgriezti iepriekšējo gadu debitoru parādi? Mēs to izdomāsim nākamajā rakstā.
Grāmatvedība pirms atgriešanas
Budžeta (autonomas) iestādes veic avansa maksājumus:
- darbuzņēmējiem par gaidāmo preču, darbu, pakalpojumu piegādi;
- atbildīgajām personām komandējuma izdevumu segšanai, preču, darbu un pakalpojumu iegādei skaidrā naudā.
Šādus avansus ieraksta attiecīgi kontos 0 206 00 000, 0 208 00 000.
Turklāt pārmaksu var radīt norēķini ar Krievijas Federācijas Sociālās apdrošināšanas fondu iestādēs tajos reģionos, kuri nav iekļauti izmēģinājuma projektā (konta debets 0 303 02 000).
Ja kāda iemesla dēļ preču, darbu, pakalpojumu piegāde, par kuru iepriekš tika veikts avansa maksājums, netiek veikta, tad darījuma partnerim ir pienākums atdot iestādei līdzekļus. Tas pats notiek, ja atbildīgā persona saskaņā ar sniegto avansa pārskatu nav pilnībā iztērējusi iepriekš izsniegto avansu.
Parasti darījuma partneri un atbildīgās personas neiebilst pret atdošanu un veic to savlaicīgi: darījuma partneris - pirms attiecīgā līguma, līguma izbeigšanas; atbildīgā persona - šādai atgriešanai noteiktajos termiņos. Šādās situācijās atdeve tiek atspoguļota, izmantojot tos kontus, kuros iepriekš tika reģistrēts avanss - 0 206 00 000, 0 208 00 000.
Ja līgums vai līgums ar darījuma partneri jau ir lauzts, atbildīgā persona ir pārkāpusi atdošanas nosacījumus un izsniegtais avansa maksājums iestādei nav atgriezts, tad varam runāt par prasības darba sākšanu. Šādās situācijās budžeta (autonomā) iestāde uzskaita debitoru parādu pārskaitīšanu no kontiem 0 206 00 000, 0 208 00 000 uz kontu 0 209 30 000 “Izmaksu kompensācijas aprēķini”.
Grāmatvedības ierakstu piemērošana, ierakstot atdevi
Saistībā ar kārtējā gada izdevumu atgriešanu kontos 0 201 00 000 tiek atvērts ārpusbilances konts 18 “Naudas līdzekļu izlietošana”. Ja tiek atgriezti iepriekšējo gadu izdevumi, tiek izmantots ārpusbilances konts 17 “Kases ieņēmumi”.
No 01.01.2018. Krievijas Federācijas budžeta klasifikācijas piemērošanas pamatnostādnēs, kas apstiprinātas. Krievijas Finanšu ministrijas 2013. gada 1. jūlija rīkojums N 65n, precizēts, ka iepriekšējo gadu izdevumu atmaksa (tostarp līgumi vai citi līgumi, kas izbeigti tādēļ, ka izpildītājs (uzņēmējs) pārkāpis līguma vai citas vienošanās noteikumus) tiek atspoguļoti, izmantojot KOSGU 510 “Kvītis uz kontiem”
Tas ir, atspoguļojot iepriekšējo gadu izdevumu atdevi, grāmatvedības ieraksts var izskatīties šādi:
- Debets 0 201 11 510 (samazinājums ārpusbilances kontā 17 saskaņā ar KOSGU 510) Kredīts 0 209 30 000 (0 206 00 000, 0 208 00 000, 0 303 02 000).
Atspoguļošanas īpatnības Ziņojumā par institūcijas finansiālās un saimnieciskās darbības plāna izpildi (f. 0503737)
Debitoru parādu atdošana par iepriekšējo gadu izdevumiem ir jāatspoguļo Pārskata 3. sadaļas 591. rindā (f. 0503737) ar sīkāku informāciju 4. sadaļas 951. rindā (Instrukcijas 44., 44.1. punkts, apstiprināts ar LR rīkojumu) Krievijas Finanšu ministrija, 2011. gada 25. marts N 33n) .
Pārskata 951. rindā (f. 0503737) iepriekšējo gadu izdevumu debitoru parādu atgriešana ir atspoguļota ar norādi analītikas koda 510 3. ailē (Krievijas Finanšu ministrijas 2018. gada 19. aprīļa sistēmas vēstule Nr. 02-06-07/26400).
Raksts sagatavots
Atgriešanās no Sociālās apdrošināšanas fonda pārskatā par iestādes FCD plāna izpildi
Jautājumi un atbildes par tēmu
Lai to pareizi aizpildītu, lūdzu izmantojiet OKUD veidlapu 0503737. Sīkāk 300.rindā un 4.sadaļā Un kā pareizi atspoguļot Iepriekšējo gadu izdevumu atmaksas un uzkrājumu maksājumus (it īpaši Sociālās apdrošināšanas fonda 2014.gada atmaksas)
informējam jūs sekojošo: Saskaņā ar doto materiālu Pārskata par iestādes FHD plāna izpildi veidlapā 0503737 2.sadaļu iestāde jāveido, pamatojoties uz datiem par izdevumu apmaksu, ņemot vērā izdevumu atjaunošanu. kārtējais gads. Šajā sadaļā atspoguļotas arī kases izdevumu atgūšanas no iepriekšējiem gadiem, bet atsevišķā 300.rindā - piedziņu kopsumma. Atgūto summu sadalījums pa analītikas kodiem (KOSGU) ir norādīts 4. sadaļā. Līdz ar to kārtējā gadā atmaksāto debitoru parādu summa no 2014. gada (ieskaitot izdevumu atlīdzības summu, kas šogad saņemta no Krievijas Federālā sociālās apdrošināšanas fonda obligātajai sociālajai apdrošināšanai par iepriekšējo gadu) iestādei jāatspoguļo pārskata f) 2. sadaļas 300. rindā. 0503737 – kopējā restaurāciju summa. Veidlapa 4.sadaļa, pamatojoties uz datiem par pārskata periodā veikto iepriekšējo gadu izdevumu atjaunošanu. Šīs sadaļas 900. rindā dublēt kopējo atgūto izdevumu rādītāju no pārskata 2. sadaļas 300. rindas (f. 0503737). Tālāk norādiet šī indikatora sadalījumu pēc analītikas kodiem (KOSGU kodiem).
Ar Krievijas Finanšu ministrijas rīkojumu Nr.43n tika veikti grozījumi ar Krievijas Finanšu ministrijas rīkojumu Nr.33n apstiprinātajā Instrukcijā, saskaņā ar kuru, sagatavojot finanšu pārskatus, sākot ar pārskatu sniegšanu uz 1.aprīli, 2015.gada pārskats veidlapā 0503737 tiek papildināts ar 300.rindu “Izdevumu atmaksas un nodrošinājuma maksājumi par iepriekšējiem gadiem” un 4.sadaļu “4. Informācija par iepriekšējo gadu izdevumu atmaksu un uzkrājumu maksājumiem.” Taču šobrīd normatīvajā regulējumā nav sīkāku skaidrojumu vai norādījumu par šīs veidlapas 0503737 Ziņojuma rindas un sadaļas aizpildīšanas kārtību.
www.budgetnik.ru
Par skaidras naudas izdevumu atjaunošanas operāciju atspoguļošanu pārskatā (veidlapa 0503737)
Kā pārskatā (f. 0503737) atspoguļotas darbības, lai atjaunotu iestādes izdevumus par kārtējo gadu un iepriekšējiem gadiem?
Pārskats par iestādes finansiālās un saimnieciskās darbības plāna izpildi (f. 0503737) tiek sastādīts, pamatojoties uz instrukcijas Nr. 33n 34.-45.punktā noteikto kārtību. Rādītāji ziņojumā ir iekļauti šādās sadaļās:
Informācija par naudas ieņēmumiem (ieskaitot to atdevi)
Informācija par izdevumiem (ņemot vērā kārtējā gada un iepriekšējo gadu izdevumu atjaunošanu)
Iestādes fondu deficīta finansēšanas avoti
Informācija par kases ieņēmumiem un līdzekļu izlietojuma finansēšanas avotiem iestādes līdzekļu deficītu
Informācija par iepriekšējo gadu izdevumu atmaksu un nodrošinājuma maksājumiem
Ieņēmumu apmērs no institūciju izdevumu atmaksām, tai skaitā maksājumi par institūciju sniegto nodrošinājumu pieteikumiem dalībai konkursā vai slēgtā izsolē, līguma (līguma) izpildes nodrošinājums, citi ķīlas maksājumi, iepriekšējo gadu noguldījumi (līdz atmaksāt debitoru parādus no iepriekšējiem gadiem), atspoguļoti kā atgūšanas skaidras naudas maksājumi
Līdzekļi, kas saņemti kā iestādes kārtējā saimnieciskajā gadā veikto izdevumu atjaunošana, tiek atspoguļoti 2.sadaļā “Iestādes izdevumi” atbilstoši atbilstošajiem finansiālā atbalsta veidu kodiem un KOSGU kodiem, par kuriem iepriekš veikti norādītie izdevumi (ar mīnusa zīmi ).
Dati par pārskata periodā veikto iepriekšējo gadu izdevumu atjaunošanu atspoguļoti 2.sadaļā 300.rindā ar mīnusa zīmi, kā arī 4.sadaļā “Informācija par iepriekšējo gadu izdevumu atdošanu un uzkrājumu maksājumiem” ar mīnusa zīme.
2.sadaļā rādītājus ieraksta Instrukcijas Nr.33n 43.punktā noteiktajā kārtībā:
1) 5.ailē - izdevumi (izdevumu atgūšana), kas veikti, izmantojot iestādei atvērtos personīgos kontus skaidrās naudas pakalpojumu sniedzējā iestādē, pamatojoties uz analītiskajiem datiem par ārpusbilances kontā 18 “Līdzekļu izņemšana no iestādes konti” atvērti kontā 0 201 11 000 “Iestādes līdzekļi personīgajos kontos valsts kasē”;
2) 6.ailē - izdevumi, kas radušies, izmantojot iestādei kredītiestādēs atvērtos kontus rubļos un ārvalstu valūtā, pamatojoties uz analītiskajiem datiem par izdevumu veidiem, kas atspoguļoti ārpusbilances kontos 18, kas atvērti kontos 0 201 21 000 “Iestādes līdzekļi kontos kredītiestādē", 0 201 26 000 "Speciālie konti iestādes kontos kredītiestādē" un 0 201 27 000 "Iestādes naudas līdzekļi ārvalstu valūtā kontos kredītiestādē";
3) 7.ailē - izdevumi, kas veikti caur iestādes kasi, pamatojoties uz analītiskajiem datiem par pārskata periodā no iestādes kases veikto izdevumu maksājumu veidiem, kas atspoguļoti ārpusbilances kontā 18, kas atvērts kontā 0 201 34 000 "Skaidra nauda".
4.sadaļā rādītāji ir doti ar mīnusa zīmi šādā secībā (instrukcijas Nr.33n 44.1.punkts):
1) 4. – 7.ailē tiek atspoguļota informācija, pamatojoties uz pārskata periodā atjaunotajiem analītiskajiem datiem par iepriekšējo gadu izdevumu veidiem, kas atspoguļoti ārpusbilances kontā 17 “Naudas līdzekļu ieņēmumi iestādes kontos” , kas atvērts attiecīgajā kontā, līdzīgi kā 2.sadaļas 5. – 8.ailes veidošanas instrukcijas Nr.33n 43.punktā (komentēts iepriekš);
2) 900.rindā norāda iepriekšējo gadu kopējo atgūto izdevumu summu.
Pamatojoties uz sadaļu aizpildīšanas secību, līdzekļi, kas saņemti kā iestādes kārtējā finanšu gada izdevumu atjaunošana, tiek atspoguļoti atbilstoši atbilstošajam izdevumu kodam (KOSGU), pēc kura tie iepriekš veikti (pamatojoties uz analītiskajiem datiem ārpusbilances konts 18), un informācija par pagājušo gadu kases izdevumu atjaunošanu tiek atspoguļota atbilstoši pārskata periodā atjaunotajiem iepriekšējo gadu izdevumu veidiem, kas atspoguļoti ārpusbilances kontā 17. Iespējams, ir bijusi drukas kļūda. šeit, jo arī šīs kvītis ir jāatspoguļo kā skaidras naudas izdevumu atjaunošana pēc atbilstošā KOSGU koda.
Saskaņā ar Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2014.gada 29.decembra vēstules Nr.02-07-07/68722 Federālās kases Nr.42-7.4-05/2.1-823 4.5.3.punktu, atjaunošana kārtējā finanšu gada izdevumu, kā arī iepriekšējo gadu izdevumus atspoguļo pēc atbilstošo veidu kodiem finansiālais atbalsts un pēc KOSGU kodiem, par kuriem iepriekš veikti norādītie izdevumi (ar mīnusa zīmi), izņemot budžeta līdzekļu saņēmējas institūcijas uzkrāto iepriekšējo gadu debitoru parādu atmaksas ieņēmumiem, kas atspoguļoti kodā 130 “Ieņēmumi no maksas pakalpojumu (darbu) sniegšanas” » KOSGU, pirms to ieskaitīšanas valsts ieņēmumos. atbilstošo budžetu.
Apskatīsim kārtību, kādā pārskatā (f. 0503737) tiek atspoguļotas operācijas, lai atjaunotu kārtējā gada un iepriekšējo gadu naudas izdevumus (pamatojoties uz piemēru, kas sniegts Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2015. gada 15. aprīļa vēstulē Nr. 02-07-07/21402).
Autonomās iestādes ienākumus nesošas darbības grāmatvedības uzskaitē no 01.01.2015. līdz 31.12.2015. uzrāda šādus darījumus:
10 gadi bīstamā darbā Pieredze bīstamā un bīstamā ražošanā Likumdošana nosaka, ka bīstamās un bīstamās ražošanas darbiniekiem ir tiesības uz priekšlaicīgu izdienas pensiju. Tostarp šīs tiesības tiek piešķirtas tiem, kuriem ir apdrošināšanas stāžs un […]
3., 6.ailē atspoguļota informācija par ilgtermiņa parādiem (parādiem, kuru dzēšanas termiņš pārskata datumā pārsniedz 12 mēnešus). 4. un 7. ailē atspoguļoti dati par kavētajiem debitoru un kreditoru parādiem attiecīgi gada sākumā un pārskata perioda beigās. 2. - 7.ailē norēķinu ar debitoriem un kreditoriem rādītāji tiek veidoti atbilstoši rindai “Kopā pēc konta kodiem” ar starpsummas summēšanu uz budžeta grāmatvedības kontu analītiskajiem kodiem; rindā "Kopā" - kopējo summu gada sākumā (2., 3., 4. aile) un pārskata perioda beigās (5., 6., 7. aile). In Sect. 2 informācija (f. 0503169) atklāj analītisku informāciju par kavētiem debitoru un kreditoru parādiem. Budžeta un autonomo iestāžu finanšu pārskatos. Informācijas par debitoru un kreditoru parādiem (f. 0503769) (turpmāk – informācija (f. 0503769)) aizpildīšanas kārtību nosaka punkts.
Debitoru parādu atgriešana: grāmatvedības iezīmes (graudi utt.)
Uzmanību
Piegādātājam pārskaitīts avanss 1 206 26 560 1 304 05 226 10 000 Veikto maksājumu summas tika norakstītas gada beigās 1 304 05 226 1 401 30 000 10 000 Debitoru parādi 20 10 000 Pārskaitīti debitoru parādi 20 uz budžetu10 no iepriekšējiem gadiem 20 6 26 660 10 000 4. piemērs. Pašreizējā finanšu gadā valsts iestāde veica avansa maksājumu 3000 rubļu apmērā.
kancelejas preču piegādei. Sakarā ar piegādātāja saistību nepildīšanu saskaņā ar noslēgto līgumu, šī summa tika pārskaitīta uz OFK atvērto iestādes personīgo kontu kā kārtējā finanšu gada debitoru parādu atgriešana (kases izdevumu atjaunošana). Iestādes grāmatvedībā šie darījumi ir jāatspoguļo nākamajā ierakstā.
Darījuma saturs Debeta kredīta summa, rub.
Iepriekšējo gadu debitoru parādu atgriešana
Ja tiek atvērts šāds personīgais konts, iestāde īsteno atsevišķas kases ieņēmumu administrēšanas pilnvaras. Ja iestādei ir tikai budžeta līdzekļu saņēmēja personīgais konts, tā īsteno atsevišķas pilnvaras maksājumu uzkrāšanai un uzskaitei budžetā.
Budžeta grāmatvedība Valsts institūcijas veic budžeta uzskaiti, kā to nosaka noteikumi:
- instrukcijas, apstiprinātas ar Krievijas Finanšu ministrijas 2010.gada 1.decembra rīkojumu Nr.157n (turpmāk – Instrukcija Nr.157n);
- instrukcijas, apstiprinātas ar Krievijas Finanšu ministrijas 2010.gada 6.decembra rīkojumu Nr.162n (turpmāk – Instrukcija Nr.162n).
Saskaņā ar instrukcijas Nr.157n 227.punktu naudas ieņēmumu administrators ņem vērā ieskaitītos ienākumus kontā 210 02 “Norēķini ar finanšu iestādi par budžeta ieņēmumiem”. Darījumu uzskaites kārtību kontā 210.02 nosaka punkti.
91, 104 Instrukcija Nr.162n.
Viskrievijas pašvaldību forums
1. slejā sadaļā. 1 informācija (f. 0503769) par debitoru parādiem, norādīti atbilstošo analītisko kontu numuri, pēc kuriem tiek atspoguļoti debitoru norēķinu atlikumi uz pārskata datumu - konti 0 205 00 000, 0 206 00 000, 0 208 00 000, 0 209 00 000, 0 210 10 000, 0 210 05 000, 0 303 00 000. 2., 5.ailē norādīta debitoru parādu kopsumma atbilstoši konta sākumam atbilstoši konta sākumam. gadam un pārskata perioda beigām.
3., 6.ailē norādīti dati par parādu, kura dzēšanas termiņš saskaņā ar tā rašanās tiesisko pamatojumu pārsniedz 12 mēnešus.
Krievijas Finanšu ministrijas 2015. gada 30. marta Nr. 52n informācija par administratoram pārskaitītajiem ienākumiem atspoguļota, pamatojoties uz Paziņojumu (f. 0504805). Ieņēmumi budžetā tiek ņemti vērā, pamatojoties uz primārajiem dokumentiem, saskaņā ar kuriem tiek atspoguļoti darījumi administratora personīgajā kontā, un izraksti no budžeta ieņēmumu administratora personīgā konta (f.
0531761), ko nodrošina kases iestāde (instrukcijas Nr. 162n 90. punkts). Šī procedūra tika apstiprināta ar Federālās Valsts kases 2016. gada 17. oktobra rīkojumu Nr. 21n. Šo darījumu atspoguļojums ir dokumentēts grāmatvedības apliecībā (f.
0504833). Iepriekšējo gadu debitoru parādu atgriešana naudas ieņēmumu administratora grāmatvedībā (BSU red. 1.0) Iepriekšējo gadu debitoru parādu atgriešana naudas ieņēmumu administratora grāmatvedībā (BSU red.
Kā budžeta grāmatvedībā atspoguļot debitoru parādu atdevi
Svarīgs
Atbilde: Ienākumu saņemšana (atgriešana) kontā 201 00 (210 03) parasti tiek atspoguļota paralēli ārpusbilances kontā 17 “Līdzekļu ieņēmumi iestādes kontos” (instrukcijas 365. punkts). Vienotā kontu plāna piemērošanai, kas apstiprināts ar Krievijas Finanšu ministrijas 01.12.2010. rīkojumu Nr. 157n, turpmāk tekstā Instrukcija Nr. 157n). Naudas līdzekļu pārskaitīšana (izmaksa) no konta 201 00 (210 03) un maksājumu atjaunošana tiek atspoguļota paralēli kontā 18 “Līdzekļu izņemšana no iestādes kontiem” (instrukcijas Nr. 157n 367. punkts).
Informācija
Programmā “1C: Valsts iestādes grāmatvedība 8” ienākumu saņemšana tiek atspoguļota konta 17 debetā pēc ienākumu kodiem, ienākumu atgriešanās tiek atspoguļota konta 17 kredītā pēc tiem pašiem ienākumu kodiem. Maksājumi tiek atspoguļoti konta 18 kredītā pēc izdevumu kodiem, izdevumu atjaunošana - konta 18 debetā pēc tiem pašiem izdevumu kodiem.
Apskatīsim, kā norakstīt iepriekšējo gadu debitoru parādus. Ierakstu piemērs budžetā: D 220111510 K 220634660 - parāda debitoru parādu summas atgriešanu visa maksājuma par inventāra produktu piegādi avansa izmaksām; D 420111510 K 430302730 - parādnieka saistību Sociālās apdrošināšanas fondam atdošanas atspoguļojums sakarā ar izmaksu pieaugumu virs apdrošināšanas prēmiju uzkrājuma summas. Lai budžeta grāmatvedībā atspoguļotu parādnieka iepriekšējo gadu saistību ieskaitīšanu saskaņā ar instrukciju Nr.162n, tiek izmantoti šādi konti: 130305000 tiek izmantots, ja organizācija nav uzskatāma par peļņas no atdotas naudas atgriešanas administratoru. parādnieka parāds no iepriekšējiem gadiem; 121002ХХХ attiecas situācijā, kad organizācija tiek uzskatīta par konkrēta budžeta peļņas administratoru.
Kā budžeta grāmatvedībā atspoguļot nodokļu debitoru parādu atdošanu
Teātra grāmatvedībā šie darījumi tiek atspoguļoti sekojošā kontu sarakstē. Darījuma saturs Debeta kredīta summa, rub. Debitoru parādu atgriešanās tiek atspoguļota pārskaitītā avansa maksājuma apmērā par mīksto iekārtu piegādi 2 201 11 510 2 206 34 660 40 000 Sociālās apdrošināšanas fonda debitoru parādu atdeve tiek atspoguļota saistībā ar izdevumu pārsniegumu pār uzkrāto apdrošināšanas prēmiju summu. 4 201 11 510 4 303 02 730 4000 Iestādes personīgajā kontā kārtējā saimnieciskajā gadā saņemti, iepriekšējā finanšu gadā uz mērķdotāciju rēķina izveidojušos debitoru parādu summu var attiecināt uz mērķdotāciju atlikumiem, kas netika izmantoti kārtējā finanšu gada sākumā.
No tā izriet, ka ar iepriekšējo gadu debitoru parādu summas pārskaitīšanu saistīto darījumu atspoguļojums budžeta līdzekļu saņēmēja (valsts iestādes) uzskaitē būs atkarīgs no tā, kurā kontā summa saņemta no piegādātāja: uz piegādātāja kontu. budžeta līdzekļu saņēmējam vai budžeta ieņēmumu kontā. Darbības atspoguļojumu ietekmē arī tas, vai valsts iestādei ir vai nav piešķirtas budžeta ieņēmumu pārvaldītāja tiesības.
No Kārtības Nr.8n 2.5.4.punkta izriet, ka budžeta līdzekļu saņēmēja (budžeta deficīta finansēšanas avotu administratora) kārtējā saimnieciskajā gadā radušos debitoru parādu atdeves summa tiek ņemta vērā attiecīgajā personīgajā kontā. kā skaidras naudas maksājumu atjaunošana ar atspoguļojumu tajos pašos budžeta kodos, pēc kuriem veikta skaidras naudas iemaksa.
Teātra, kuram ir budžeta iestādes statuss, grāmatvedības uzskaitē ir iekļauti debitoru parādi avansa maksājuma apmērā - 40 000 rubļu, kas veidojušies iepriekšējā gadā, jo piegādātāja organizācija nepilda savas saistības, kas izriet no līguma par mīksto iekārtu piegāde (cita kustama manta). Avansa maksājums veikts no līdzekļiem, kas saņemti no darbības, kas nes ienākumus.
Šogad parādnieku organizācija šo summu atmaksāja iestādes personīgajā kontā, kas atvērts OFK. Turklāt personas kontā tika atgriezti arī apdrošināšanas iemaksu parādi Sociālās apdrošināšanas fondā par 2014.gadu.
4000 rubļu apmērā, kas radušies saistībā ar izdevumu pārsniegumu (pabalstu izmaksa par pārejošu invaliditāti un saistībā ar maternitāti) pār apdrošināšanas prēmiju summu, kas uzkrāta no subsīdijām valsts uzdevuma īstenošanai.
Noteiktu summu norakstīšana tiek veikta jebkuram parādam un saistībām, kas konstatētas norēķinu inventarizācijas laikā. Dokumenti norakstīšanai tiek uzskatīti par pārvaldes institūcijas rīkojumu, kā arī noteiktu rakstisku pamatojumu.
Norakstīšana tiek atspoguļota kā D 63 K 62 - parāds, kuru piedzīt ir nereāli. Situācijā, kad ar iepriekš izveidoto rezervi nepietiek, tiks veikti šādi ieraksti: D 91 K 62 - parāda norakstīšana, kuru nav iespējams piedzīt; D 007 – parāda, kuru nav iespējams piedzīt, uzskaite, lai uzraudzītu tā iekasēšanas iespējamību, mainoties īpašuma situācijai. Un to var arī uzrādīt kontos kā D 51 K 62 - finanšu saņemšana no parādnieka, D 62 K 91 - parāda saņemšana, klasificējot to kā citu peļņu, K 007 - slikto saistību norakstīšana, kuras atmaksā parādnieks.
Iepriekšējo gadu debitoru parādu atgriešanai budžeta ieņēmumos var veikt arī šādus ierakstus: Nosaukums Apraksts D 130405ХХХ К 1206ХХ660, 1303ХХ730 Pārskaitījums uz organizācijas bankas kontu debitoru parādu summas D 1401101Х10 līdz 3 budžeta summas D 1401101Х10 uz 30 3К01Х10. 305830 К 130405ХХХ Ieskaitījums peļņā par budžeta parādnieka parādu D 130405ХХХ K 1206ХХ660, 1303ХХ730 Pārskaitījums uz organizācijas personīgo kontu parādnieka iepriekšējo gadu parādsaistības D 121002Х peļņas pārskaitījums 4Х1 3Х 4Х 5Х 5Х vai parāds D 120102ХХХ K 1206ХХ660, 1303ХХ730 Parāda ieskaitīšana budžetā no iepriekšējo periodu debitoru parādiem, kurus debitors ir apmaksājis Iepriekš ir tikai daži no ierakstiem, kas bieži tiek izmantoti, atgriežot iepriekšējo gadu debitoru parādus budžeta iestādē.
Budžeta (autonomo) iestāžu grāmatvedībā rodas situācijas, kad iepriekš pārskaitīti naudas līdzekļi samaksai par precēm, darbiem, pakalpojumiem, avansiem, kas izsniegti atbildīgajām personām u.c. atgriezts jūsu personīgajā kontā vai kasē. Ja šāda atgriešana tiek veikta tajā pašā finanšu gadā, kad tika pārskaitīti/izsniegti līdzekļi, tad nav īpašu grūtību atspoguļot situāciju grāmatvedībā un atskaitēs. Kā rīkoties grāmatvedim, ja tiek atgriezti iepriekšējo gadu debitoru parādi? Mēs to izdomāsim nākamajā rakstā.
Grāmatvedība pirms atgriešanas
Budžeta (autonomas) iestādes veic avansa maksājumus:
- darbuzņēmējiem par gaidāmo preču, darbu, pakalpojumu piegādi;
- atbildīgajām personām komandējuma izdevumu segšanai, preču, darbu un pakalpojumu iegādei skaidrā naudā.
Šādus avansus ieraksta attiecīgi kontos 0 206 00 000, 0 208 00 000.
Turklāt pārmaksu var radīt norēķini ar Krievijas Federācijas Sociālās apdrošināšanas fondu iestādēs tajos reģionos, kuri nav iekļauti izmēģinājuma projektā (konta debets 0 303 02 000).
Ja kāda iemesla dēļ preču, darbu, pakalpojumu piegāde, par kuru iepriekš tika veikts avansa maksājums, netiek veikta, tad darījuma partnerim ir pienākums atdot iestādei līdzekļus. Tas pats notiek, ja atbildīgā persona saskaņā ar sniegto avansa pārskatu nav pilnībā iztērējusi iepriekš izsniegto avansu.
Parasti darījuma partneri un atbildīgās personas neiebilst pret atdošanu un veic to savlaicīgi: darījuma partneris - pirms attiecīgā līguma, līguma izbeigšanas; atbildīgā persona - šādai atgriešanai noteiktajos termiņos. Šādās situācijās atdeve tiek atspoguļota, izmantojot tos kontus, kuros iepriekš tika reģistrēts avanss - 0 206 00 000, 0 208 00 000.
Ja līgums vai līgums ar darījuma partneri jau ir lauzts, atbildīgā persona ir pārkāpusi atdošanas nosacījumus un izsniegtais avansa maksājums iestādei nav atgriezts, tad varam runāt par prasības darba sākšanu. Šādās situācijās budžeta (autonomā) iestāde uzskaita debitoru parādu pārskaitīšanu no kontiem 0 206 00 000, 0 208 00 000 uz kontu 0 209 30 000 “Izmaksu kompensācijas aprēķini”.
Grāmatvedības ierakstu piemērošana, ierakstot atdevi
Saistībā ar kārtējā gada izdevumu atgriešanu kontos 0 201 00 000 tiek atvērts ārpusbilances konts 18 “Naudas līdzekļu izlietošana”. Ja tiek atgriezti iepriekšējo gadu izdevumi, tiek izmantots ārpusbilances konts 17 “Kases ieņēmumi”.
No 01.01.2018. Krievijas Federācijas budžeta klasifikācijas piemērošanas pamatnostādnēs, kas apstiprinātas. Ar Krievijas Finanšu ministrijas 2013. gada 1. jūlija rīkojumu N 65n ir precizēts, ka iepriekšējo gadu izdevumu atmaksa (tostarp līgumi vai citi līgumi, kas izbeigti tādēļ, ka izpildītājs (uzņēmējs) pārkāpis līguma noteikumus vai cits līgums) tiek atspoguļoti, izmantojot KOSGU 510 “Kvītis uz kontiem”.
Tas ir, atspoguļojot iepriekšējo gadu izdevumu atdevi, grāmatvedības ieraksts var izskatīties šādi:
- Debets 0 201 11 510 (samazinājums ārpusbilances kontā 17 saskaņā ar KOSGU 510) Kredīts 0 209 30 000 (0 206 00 000, 0 208 00 000, 0 303 02 000).
Atspoguļošanas īpatnības Ziņojumā par institūcijas finansiālās un saimnieciskās darbības plāna izpildi (f. 0503737)
Debitoru parādu atgriešana par iepriekšējo gadu izdevumiem ir jāatspoguļo pārskata 3. sadaļas 591. rindā (f. 0503737) ar sīkāku informāciju 4. sadaļas 951. rindā (
Iestādei ir tiesības kārtējā saimnieciskajā gadā izmantot atgrieztos iepriekšējo gadu debitoru parādus, ja izdevumi iepriekš veikti no: līdzekļiem no maksas darbībām vai no subsīdijām valsts uzdevumu veikšanai; mērķsubsīdija tikai tad, ja ir dibinātāja atļauja (likuma 05.08.2010. Nr. 83-FZ 30. panta 17.–18. daļa, 03.11.2006. likuma Nr. 174 2. panta 3.15. daļa -FZ). Atspoguļojiet iepriekšējo gadu debitoru parādu atdošanu, izmantojot kvīts kodu - 510 “Kvīts budžeta kontos”. Veiciet ierakstu grāmatvedībā:
Debets 0.201.11.510 Kredīts 0.206.ХХ.660 - personīgajā kontā tika ieskaitīti naudas līdzekļi no darījuma partnera (iepriekšējo gadu debitoru parādi)
Samazinājums ārpusbilances kontā 18 (analītikas kods - KVR, kods KOSGU).
Izskatāmajā situācijā debitoru parādi tiek ieskaitīti budžeta ieņēmumos.
Atspoguļojiet parāda uzkrāšanos budžetā, publicējot:
Debets 4.401.10.130 Kredīts 4.303.05.730 - uzkrātais parāds budžetam;
Debets 4.303.05.830 Kredīts 4.201.11.610 - debitoru parādu summa tiek ieskaitīta budžeta ieņēmumos
Palielinājums ārpusbilances kontā 18 (analītikas kods 130, KOSGU 610).
Pamatojums
Kā atspoguļot valsts uzdevuma subsīdijas atgriešanos budžetā
Budžeta iestāžu grāmatvedībā:
1. Ja šogad valsts uzdevums tika samazināts, veiciet šādus ierakstus:
| № | Darbības saturs | Konta debets | Konta kredīts |
| 1. | Apgriezts ienākumi no subsīdijām valdības uzdevumu veikšanai (pamats - papildus vienošanās) |
Izmantojot “sarkanās maiņas” metodi | |
| 4.205.31.560 | 4.401.10.130 | ||
| 2. | 4.205.31.560 | 4.201.11.610 | |
| Samazinājums ārpusbilances kontā 17 (analītikas kods 130, KOSGU 130) | |||
2. Iepriekšējo gadu subsīdiju budžetā, ja iestāde nav pilnībā izpildījusi valsts uzdevumu, atspoguļo šādus ierakstus:
| № | Darbības saturs | Konta debets | Konta kredīts |
| 1. | Parāds uzkrāts, lai atgrieztu budžetā neizmantoto subsīdiju atlikumu (pamats - pārskats par valsts uzdevuma rādītāju izpildi) |
4.401.10.130 | 4.303.05.730 |
| 2. | Tiek atspoguļota subsīdijas daļas izņemšana no personīgā konta | 4.303.05.830 | 4.201.11.610 |
| Palielinājums ārpusbilances kontā 18 (analītikas kods 130, KOSGU 610) |
Tas noteikts Instrukcijas Nr.174n 150., 152.punktā, Finanšu ministrijas 04.01.2016. Nr.02-06-07/19436.
Kā budžeta (autonomā) iestāde var atspoguļot darījumu partnera iepriekšējo gadu debitoru parādu ieskaitīšanu personīgajā kontā?
Atspoguļojiet iepriekšējo gadu debitoru parādu atdošanu, izmantojot kvīts kodu - 510 “Kvīts budžeta kontos”. Neaizmirsti, ja tika atgriezts kārtējā gada avanss, atspoguļot izdevumu atjaunošanu saskaņā ar atbilstošo CWR. Tas norādīts ar Finanšu ministrijas 2014.gada 29.oktobra rīkojumu Nr.16n apstiprinātās Kārtības 10.punktā un Finanšu ministrijas 2016.gada 23.decembra vēstulē Nr.02-07-10/77985.
Kad ir jāieskaita debitoru parāds budžetā
Pārskaitīt iepriekšējo gadu debitoru parādus uz budžeta ieņēmumiem, ja naudas izdevumi radušies šādu iemeslu dēļ:
budžeta saistību (budžeta asignējumu) limiti, t.sk., ja naudas izdevumus pirms iestādes veida maiņas veikusi budžeta līdzekļu saņēmēja statusā esošā iestāde;
mērķsubsīdijas un subsīdijas kapitālieguldījumiem. Federālajām iestādēm ir tiesības neieskaitīt debitoru parādus budžeta ieņēmumos, ja ir dibinātāja lēmums;
budžeta investīcijas (LBO veidā).
Tas izriet no Vispārējo prasību 2.punkta, kas apstiprināts ar Finanšu ministrijas 2010.gada 28.jūlija rīkojumu Nr.82n, Budžeta kodeksa 242.panta, 2010.gada 8.maija likuma Nr.83 30.panta 18.daļas. -FZ, 2006.gada 3.novembra likuma Nr.174-FZ 2.panta 3.17.daļa un Finanšu ministrijas 2012.gada 8.oktobra vēstules Nr.02-13-06/4131.
Ja parādu budžetā pārskaita darījuma partneris (parādnieks), sniedziet viņam sīkāku informāciju. Tostarp:
ziņas par kontu 40101 “Ieņēmumi, ko Federālās Valsts kases struktūras sadala starp Krievijas Federācijas budžeta sistēmas budžetiem”;
budžeta ieņēmumu klasifikācijas kods un noteiktos ieņēmumus administrējošā budžeta ieņēmumu administratora kods.
Ja darījuma partneris ir atdevis parādu iestādes personīgajā kontā vai skaidrā naudā kasē, ieskaitiet naudu budžeta ieņēmumos pats.
Maksājuma dokumentā ieskaitīšanai budžetā parādnieks vai iestāde norāda budžeta ieņēmumu kodu 000 1 13 02990 00 0000 130 “Citi ieņēmumi no valsts izdevumu kompensācijas”. Šis kods ir jāprecizē, pamatojoties uz budžetu, no kura tika veikti skaidras naudas maksājumi. Piemēram, ja izdevumi tika finansēti no federālā budžeta mērķsubsīdijām, tiek izmantots kods 000 1 13 02991 01 0000 130. Šajā gadījumā koda 1.-3.cipara vietā norādiet galvenā administratora kodu. . 14.–20. ciparu vietā norādiet ienākumu apakštipa kodu. Tas norādīts ar Finanšu ministrijas 2013.gada 1.jūlija rīkojumu Nr.65n.1 apstiprinātās instrukcijas II sadaļas 4.1.
Kad var izmantot debitoru kārtējā gadā?
Iestādei ir tiesības kārtējā gadā izmantot atgrieztos iepriekšējo gadu debitoru parādus, ja izdevumi iepriekš izlietoti uz:
līdzekļi no apmaksātām darbībām vai ar subsīdijām valsts uzdevumu veikšanai;
mērķdotācija, ja ir dibinātāja atļauja.
Tas ir norādīts 2010. gada 5. augustā likuma Nr. 83-FZ 30. panta 17.–18. daļā, 2006. gada 3. novembra likuma Nr. 174-FZ 2. panta 3.15. daļā.
Šajos gadījumos iestādes kontos tiek ieskaitīta iepriekšējo gadu debitoru parādu atdeve. Personīgajā kontā šie ieņēmumi tiek atspoguļoti Federālās kases vai finanšu iestādes noteiktajā veidā (atkarībā no tā, kur iestādei ir personīgais konts). Šo secinājumu par mērķsubsīdijām Finanšu ministrija apstiprina 10.08.2012 vēstulē Nr.02-13-06/4131.
Ja iestādi apkalpo Krievijas Federācijas veidojošās vienības (pašvaldības iestādes) finanšu iestāde, darījumu uzskaites kārtību, atgriežot iepriekšējo gadu debitoru parādus, nosaka attiecīgā finanšu iestāde (likuma Nr. 83-FZ, datēts ar 05.08.2010.). Piemēram, Samaras reģionā iepriekšējo gadu debitoru parādu atgriešana tiek atspoguļota kā skaidras naudas izdevumu atjaunošana ar atspoguļojumu uz to pašu BCC, par kuru iepriekš bija izdevumi (Kārtības 5.6. punkts, apstiprināts ar ministrijas rīkojumu Samāras reģiona finanšu vadības 2007. gada 13. decembris Nr. 12-21/ 98).
Ja Federālajā Valsts kasē tiek atvērts personīgais konts, tiek apstiprināta darījumu reģistrēšanas kārtība personīgajos kontos:
budžeta iestādēm - ar Federālās kases 2013.gada 19.jūlija rīkojumu Nr.11n;
autonomām iestādēm - ar Federālās Valsts kases 2011.gada 8.decembra rīkojumu Nr.15n.
Tagad apskatīsim, kā Federālās kases iestādes atspoguļo debitoru parādu atgriešanu personīgajos kontos.
1. Atmaksa par valdības uzdevumiem vai apmaksātām darbībām
Šādi iepriekšējo gadu debitoru parādi tiek atspoguļoti budžeta un autonomās iestādes personīgajā kontā (kodi 20, 30). Iestāde šo naudu pārvalda patstāvīgi. Pamats naudas līdzekļu ieskaitīšanai iestādes personīgajā kontā būs parādnieka maksājumu dokumenti. Iestādei patstāvīgi jāinformē parādnieks par šādu dokumentu aizpildīšanas kārtību. Piemēram, viņiem jānorāda informācija par konta rekvizītiem, uz kuriem jāpārskaita debitoru parādi. Kārtējā gadā līdzekļus var ieskaitīt pēc ienākuma koda (kā nenomaksātos ieņēmumus). Pēc tam iesniedziet paziņojumu Federālajai Valsts kasei par darījumu precizēšanu (f. 0531852).
Ja atgriezāt debitoru no kārtējā finanšu gada, atspoguļojiet skaidras naudas izdevumu atjaunošanu par to pašu CVR, par kuru tika veikts maksājums.
Tas izriet no ar Federālās kases 2013. gada 19. jūlija rīkojumu Nr. 11n apstiprinātās kārtības 11., 12., 15. punkta, ar Federālās kases 2011. gada 8. decembra rīkojumu Nr. 15n apstiprinātās kārtības 10., 13. punkta. , ar Finanšu ministrijas 2014.gada 29.oktobra rīkojumu Nr.16n apstiprinātās kārtības 10.punktu un paskaidrots Finanšu ministrijas 2016.gada 23.decembra vēstulē Nr.02-07-10/77985.
2. Atdeve no mērķsubsīdijām vai kapitālieguldījumiem
Federālās institūcijas nedrīkst pārskaitīt budžetā pagājušā gada skaidrās naudas maksājumu atdeves summu no mērķsubsīdiju līdzekļiem (piemēram, nepareizas detaļu norādes vai pārmērīgas līdzekļu pārskaitīšanas) vai kapitālieguldījumu dēļ. Bet šo līdzekļu nepieciešamība ir jāapstiprina. Un, ja dibinātājs nolemj izmantot atlikušo subsīdijas daļu tiem pašiem mērķiem, līdzekļi paliks kontā. Tas ir noteikts Vispārējo prasību 2., 3.punktā, kas apstiprināts ar Finanšu ministrijas 2010.gada 28.jūlija rīkojumu Nr.82n, Finanšu ministrijas 2013.gada 25.marta vēstule Nr.02-03-07/9353. (nosūtīts ar Federālās Valsts kases 2013. gada 4. aprīļa vēstuli Nr. 42-7.4-05 /3.3-205).
Iepriekšējo gadu debitoru parādu atmaksas summu Federālās kases teritoriālā iestāde ieskaita iestādes personīgajā kontā (kods 21, 31) atbilstoši ienākumu apakštipa kodam 180 “Citi ienākumi”. Jūs nevarat iztērēt šo naudu uzreiz. Lai valsts kase tos atstātu kontā, nosūtiet precizēto Informāciju (f. 0501016) ne vēlāk kā 30 darba dienu laikā no naudas ieskaitīšanas dienas kontā. Detaļās atspoguļojiet informāciju par atmaksas summu, kas atļauta lietošanai. Pretējā gadījumā finanšu iestāde visu summu pārskaitīs federālajā budžetā.
Tas noteikts ar Finanšu ministrijas 2017.gada 13.decembra rīkojumu Nr.226n apstiprinātās Kārtības 10., 12.punktā.
Kad pārskaitīt debitoru parādus uz kontu 209.30
Pārskaitīt parādu no kontiem 206.00, 208.00 uz kontu 209.30 “Izdevumu kompensācijas aprēķini”, ja tas ir:
avansa maksājumi, kad līgums vai līgums tika izbeigts, darījuma partneris naudu neatdeva un jūs izskatāt pretenzijas;
atskaitāmā nauda, par kuru darbinieks nav atskaitījies un jūs neieturējāt no viņa algas;
atvaļinājuma naudu, kad darbinieks aiziet, bet nestrādā atvaļinājuma dienas;
papildu maksājumi.
Šāds secinājums izriet no Vienotā kontu plāna Nr.157n norādījumu 220.punkta, Finanšu ministrijas 2016.gada 9.novembra vēstules Nr.02-06-10/65506 un Metodisko ieteikumu 4.2. Finanšu ministrijas 2014.gada 19.decembra vēstule Nr.02-07-07/66918.
Krievijas Finanšu ministrijas 2016. gada 23. decembra vēstule Nr. 02-07-10/77985
[Par kārtību, kādā grāmatvedības darījumos tiek atspoguļota par neatbilstošas kvalitātes precēm samaksātās naudas atgriešana]
Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas Publiskā sektora Budžeta metodikas un finanšu pārskatu departaments (turpmāk – Departaments) izskatīja vēstuli par neatbilstošu preču samaksātās naudas atdošanas atspoguļošanu grāmatvedības darījumos. kvalitāti un atskaites.
Saskaņā ar instrukciju par budžeta iestāžu grāmatvedības kontu plāna apstiprināšanu, kas apstiprināta ar Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2010. gada 16. decembra rīkojumu Nr. 174n, 109. punktu parāda uzkrāšana apmērā. avansa maksājumu saņēmēju iestāžu izdevumu kompensācijas prasības (uzskaites summas) tiek atspoguļotas atbilstošā analītisko kontu grāmatvedības konta 020930000 "Izmaksu kompensācijas aprēķini" debetā un kontu analītiskās uzskaites atbilstošo kontu kredītā 020600000 " Aprēķini izsniegtajiem avansiem", 020800000 "Norēķini ar atbildīgām personām."
Jāņem vērā, ka kārtējā saimnieciskā gada avansu atdošana tiek atspoguļota kā kārtējā saimnieciskā gada izdevumu atjaunošana, atspoguļojot izdevumu veida kodu atbilstoši budžeta klasifikācijai, savukārt iepriekšējo gadu avansu atdošana tiek atspoguļota. atspoguļo čeka kods (skaidras naudas palielinājums).
Par nekvalitatīvām precēm samaksāto līdzekļu atgriešana pēc ekonomiskā satura ir iestādes izmaksu atgūšana. Turklāt, ja tiek atjaunots iepriekš uz valsts norīkojuma rēķina izmaksāts avanss, šie līdzekļi nav ieskaitāmi budžeta ieņēmumos, jo tie ir iestādes pašu līdzekļi.
Krievijas Finanšu ministrijas vēstule 01.04.2016 Nr.02-06-07/19436
Budžeta vai autonomās iestādes parāda uzkrāšana budžeta vai autonomajām iestādēm valsts (pašvaldību) uzdevumu īstenošanai piešķirto subsīdiju atlikumu atgriešanai budžeta ieņēmumos valsts uzdevumā noteikto rādītāju nesasniegšanas dēļ, raksturojot valsts (pašvaldības) pakalpojumu (darba) apjomu, pamatojoties uz pārskatu par valsts (pašvaldības) uzdevuma izpildi, kas iesniegts dibinātāju funkcijas un pilnvaras īstenojošajām institūcijām attiecībā uz budžeta vai autonomām iestādēm, ir atspoguļots 2008. gada 1. jūlija 2012. gada 24. decembra lēmumā. konta 440110130 “Ieņēmumi no maksas pakalpojumu sniegšanas” un kredītkonta 430305000 “Norēķini par citiem maksājumiem budžetā” debetu.
KFO par debitoru parādu atdošanu
2015.gadā izglītības iestāde valsts nodevu par akreditāciju samaksāja no subsīdijām valsts uzdevuma īstenošanai KOSGU 290.pantā. Šogad tas tika daļēji atgriezts, jo viens no virzieniem neizturēja akreditāciju. Kā atspoguļot šo darbību?
Atbild Ņikita IVANOVS, budžeta grāmatvedības eksperts
Pērn samaksātās valsts nodevas summas atgriešana ir jāatspoguļo kā skaidras naudas izdevumu atjaunošana pēc tiem pašiem KFO un KOSGU kodiem, ar kuriem maksāja 2015. gadā. Pabeidziet darbību ar šādiem ierakstiem:
Publicēšanas datums 03.11.2017
Izmantotais laidiens 2.0.51.24
Iepriekšējo gadu debitoru parādu atgriešana par izsniegtajiem avansiem
Valsts iestāde “Satiksmes un autoceļu ministrija” 2016. gada decembrī noslēdza periodisko izdevumu abonēšanas līgumu 2017. gada pirmajam pusgadam, tajā pašā mēnesī tika pārskaitīti 4647,84 rubļi. avansā 100% apmērā no līguma summas. 2017. gada maijā viena avīze netika izdota. Šajā sakarā tika izveidots debitoru parāds pret piegādātāju 118,50 rubļu apmērā. 2017.gada jūlijā piegādātājs norādīto summu pārskaitīja iestādes personīgajā kontā. Iestādei nav piešķirtas kases ieņēmumu administratora pilnvaras.
Ienākošie
Izejošais
Interjers
Pieteikums skaidras naudas izdevumu segšanai (f. 0531801)
Izraksts no budžeta līdzekļu saņēmēja personīgā konta (f. 0531759)
Pielikums Izrakstam no budžeta līdzekļu saņēmēja personīgā konta (f. 0531778)
Grāmatvedības sertifikāts (f. 0504833)
Grāmatvedības sertifikāts (f. 0504833)
1. Iepriekšējo gadu debitoru parādu atgriešana
1.1. Pagājušajā gadā pārskaitītā avansa atgriešana iestādes personīgajā kontā tiek dokumentēta Kases čeki no izvēlnes Skaidra nauda -> Maksājuma dokumenti(1. att.).
Jauns dokuments tiek izveidots, noklikšķinot uz pogas Izveidot izvēloties atbilstošo rindiņu izvēlnē (2. att.).
1.2. Lai pareizi izveidotu grāmatvedības ierakstu, dokumenta galvenē (3. att.) ir norādīts:
Uz grāmatzīmes Maksājumu atšifrēšana jaunā rinda norāda:
1.3. Uz grāmatzīmes Grāmatvedības darījums(4. att.) atlasīts Tipiska darbība– Debitoru parādu atmaksa no piegādātājiem (302.00, 206.00), atzīmējiet izvēles rūtiņu Avansa maksājuma atmaksa, un arī norāda Debeta konts – 304.05.
1.4. Pēc dokumenta ievietošanas jūs varat apskatīt grāmatvedības ierakstus un ģenerēt Grāmatvedības sertifikāts Ronis(5. att.).
Dokumenta galvenē ir norādīts (6. att.):
- Personīgais konts;
- Darījuma partneris;
- Nodoklis, nodeva– iemaksas veids budžetā.
Maksājumu atšifrēšanas cilnē ir norādīts:
2.2. Uz grāmatzīmes Grāmatvedības darījums(7. att.) atlasīts Tipiska darbība– Nodokļu, nodevu un citu maksājumu iemaksa budžetā un ir norādīta Kredīta konts – 304.05.
Kontam 303.05 jānorāda KPS veids KDB. Dokumenta formā nav iespējas izvēlēties vēlamo KPS. Līdz ar to aplūkojamajā gadījumā ir jādodas uz dokumentu grāmatojumiem, nospiežot atbilstošo pogu tā galvenē (7. att.) un atvērtajā grāmatvedības darījuma formā jānoklikšķina uz pogas Mainīt, ielieciet karogu laukā Ieraksti rediģēti manuāli(8. att.), tad nospiediet pogu Iestatīt režīmu.
Grāmatvedības ierakstā aizstāt KPS ar debetu (9. att.). Izmaiņas tiek manuāli saglabātas, nospiežot pogu Saglabāt.
2.3. Pēc dokumenta ievietošanas jūs varat apskatīt grāmatvedības ierakstus un ģenerēt Grāmatvedības sertifikāts(f. 0504833), nospiežot pogu Ronis(10. att.).
3. Saņemta informācija par debitoru parādu summas saņemšanu budžeta ieņēmumos
3.1. Iepriekšējo gadu debitoru parādu summu ieskaitīšana budžeta ieņēmumos ir dokumentēta Darbība (grāmatvedība) no izvēlnes Grāmatvedība un atskaites(11. att.).
3.2. Jaunajā dokumenta rindā norādīts (12. att.):
3.3. Pēc dokumenta ievietošanas jūs varat apskatīt grāmatvedības ierakstus un ģenerēt Grāmatvedības sertifikāts(f. 0504833), nospiežot pogu Ronis(13. att.).
Ir pienācis laiks saprast, ka visi līdzekļi budžetā pieder valstij, nevis jums. Tāpēc “es” izcelšana pēc definīcijas ir nelikumīga.
Tie. FSS to nav parādā jums, bet gan budžetam.
Šajā sakarā augstākstāvošo pieprasījums ir vairāk nekā pamatots.
Kāpēc tik rupji? Atradu rezolūciju, kur rakstīts, ka jāatdod tikai nepamatoti debitoru un kreditoru parādi. Man tas ir pamatoti. Izlasi nolikumu un... turi to vienkārši 😉
Dīvaini, kā tu runā. FSS jums ir parāds, un kā jūs plānojat maksāt par maksājumu? Kā jūs maksāsiet savas apdrošināšanas prēmijas? jums ir saprātīgs debitoru parāds, bet tas nav iemesls to neatmaksāt
Pirmkārt, saskaņā ar 213.p. Man ir nauda. Tāpēc man ir kur maksāt. Otrkārt, kāpēc maksāt apdrošināšanas prēmijas, ja fondam tas ir jādara? Debitoru parādi tiks pārnesti uz 2011. gadu. Šeit nav nekāda nozieguma. Tas ir tik elementāri 😉
Mēs iesniedzam atlīdzības pieteikumu katru ceturksni un neesam miruši.
Priecājos par jums. Iespējams, jūsu grāmatvedības nodaļā ir daudz cilvēku. Esmu viens, un man vienkārši nav laika nodarboties ar kompensāciju. Diemžēl man nedod naudu par palīgu :)
tas, ka jums nav laika strādāt saskaņā ar noteikumiem, nav iemesls to uzskatīt par normu
Atkārtošu Borisa piezīmes - nauda nav jūsu, bet jūsu pienākums ir to atgriezt budžetā
vispār jautāji, vai var neatdot - atbilde bija pareiza - nav iespējams. bet nekad nevar zināt, kas ir neiespējams, un cilvēki to pārkāpj. tāpēc atzīstiet to par pārkāpumu un nepierādiet, ka jums ir taisnība, ja jūs kļūdāties
Pirmkārt, saskaņā ar 213.p. Man ir nauda. Tāpēc man ir kur maksāt.
jums nav naudas, jums ir ierobežojumi, tas ir, tiesības tērēt daļu līdzekļu no attiecīgā budžeta, tieši par ko Boriss jums stāstīja (visa suverēna nauda)
ja jums ir neiztērēti limiti 213, tas nebūt nenozīmē, ka jums ir tiesības tos tērēt, jo, iespējams, esat ietaupījis naudu, pateicoties iemaksām, kuras netiek aprēķinātas vairākiem maksājumiem (piemēram, 415 000 =)
Otrkārt, kāpēc maksāt apdrošināšanas prēmijas, ja fondam tas ir jādara? Debitoru parādi tiks pārnesti uz 2011. gadu. Šeit nav nekāda nozieguma. Tas ir tik elementāri 😉
par noziedzību.. laikam jau ne tik ilgi budžetā strādāji, laikam nāci no komercijas. tā ir tikai pārmaksa gada beigās, bet budžetā tas nav nekas vairāk kā budžeta līdzekļu (piemēram, federālo) novirzīšana ārpusbudžeta fondā (FSS), un kabatas ir dažādas
Priecājos par jums. Iespējams, jūsu grāmatvedības nodaļā ir daudz cilvēku. Esmu viens, un man vienkārši nav laika nodarboties ar kompensāciju. Diemžēl man nedod naudu par palīgu :)
Ja vien viņi zinātu, kāda bagātība man ir aiz muguras: tūkstošiem hektāru zemes, desmitiem miljardu vērti īpašumi, miljoniem kilometru ceļu, miljoniem ieņēmumu no privatizācijas un daudz kas cits.. Un palīgu nav tik daudz, cik es vēlētos.
Bet pēc būtības jautājumi, kurus jūs gribējāt, bija padoms, viņi tos jums sniedza, un pēc tam paši izlemiet, kā rīkoties, lai risinātu Sociālās apdrošināšanas fonda kompensācijas vai pārkāptu budžeta likumdošanu.
atgrieza zemes nodokli. Es nevaru saprast vēstules no Finanšu ministrijas un vispār.
iestāde nav administrators, federālais budžets.
1304 05 000-1303 05 000 - atmaksa
1303 05 000-1304 05 000 - ieskaitīts budžetā
saskaņā ar KBK vēstuli 11303010010000130?
Vēstule
datēts ar 2010. gada 29. novembri N 02-03-10/4914
Krievijas Federācijas Finanšu ministrija saistībā ar ienākošajiem pieprasījumiem par līdzekļu uzskaites kārtību no debitoru parādu atgriešanas budžeta līdzekļu saņēmējam, kuru finansiālā atbalsta avots bija subsīdijas, subsīdijas un citi starpbudžeta pārvedumi ar noteiktu mērķis (turpmāk – mērķtiecīgi starpbudžetu pārvedumi), ko nodrošina no Krievijas Federāciju veidojošo vienību federālo budžetu budžetiem, ziņojumi.
Saskaņā ar Federālās kases 2008. gada 10. oktobra rīkojumu N 8n apstiprināto kārtību par skaidras naudas pakalpojumiem federālā budžeta izpildei, Krievijas Federācijas veidojošo vienību budžetiem un vietējiem budžetiem, debitoru parādu atgriešanas summas no Iepriekšējie gadi ir pakļauti budžeta līdzekļu saņēmēja parādnieka (budžeta deficīta finansēšanas avotu administratora) noteiktajam pārskaitījumam uz kontu, ko federālās kases departaments ir atvēris Krievijas Federācijas veidojošajai vienībai bilancē. konts N 40101 “Ieņēmumi, ko Federālās kases struktūras sadala starp Krievijas Federācijas budžeta sistēmas budžetiem” (turpmāk – konts N 40101), ieskaitīšanai attiecīgā budžeta ienākumos.
Iepriekšējo gadu debitoru parādu atgriešanas gadījumā budžeta līdzekļu saņēmēja personīgajā kontā šīs summas tiek ņemtas vērā kā budžeta naudas izdevumu atjaunošana, kas atspoguļojas atbilstoši tiem Krievijas budžeta klasifikācijas rādītājiem. Federācija, kurai iepriekš tika veikti budžeta naudas izdevumi.
Šajā gadījumā budžeta līdzekļu saņēmējs izsniedz maksājuma dokumentu, kas nav nosūtāms Krievijas Bankas iestādei, par norādīto debitoru parādu summu atbilstošā budžeta ieņēmumiem.
Šī maksājuma dokumenta laukā “Maksājuma mērķis” ir norādīts izdevumu klasifikācijas kods, saskaņā ar kuru budžeta līdzekļu saņēmējs veica budžeta izdevumus, un 104. laukā - Krievijas Federācijas budžeta ienākumu klasifikācijas kods XXX 1 13 03 000 00 0000 130 “Citi ieņēmumi no maksas pakalpojumu sniegšanas un valsts izdevumu kompensācijas”, norādot atbilstošo apakšpunktu un ienākumu veida elementu, kur XXX ir budžeta ieņēmumu galvenā pārziņa kods, uz kuru šīs kvītis ir piešķirtas.
Iepriekšējo gadu debitoru parādu summu atgriešanas gadījumā uz kontu N 40101, šīs summas ir ieskaitāmas attiecīgā budžeta ieņēmumos.
Tajā pašā laikā maksājuma dokumentā par norādīto debitoru parādu summu, kas pārskaitāma uz kontu N 40101, 104. laukā neatkarīgi no debitoru parādu atgriešanas pamata tiek norādīts Krievijas Federācijas budžeta ienākumu klasifikācijas kods. norādīts XXX 1 13 03 000 00 0000 130 “Pārējie ieņēmumi no maksas pakalpojumu sniegšanas un valsts izdevumu kompensācija”, norādot atbilstošo apakšpunktu un ienākumu veida elementu, kur XXX ir galvenā budžeta administratora kods. ieņēmumus, kam šie ieņēmumi ir piešķirti.
Saskaņā ar Budžeta grāmatvedības instrukcijām, kas apstiprinātas ar Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2008. gada 30. decembra rīkojumu N 148n, Krievijas Federācijas veidojošās vienības valdības iestāde, kas saskaņā ar tiesību aktiem ir piešķirtie budžeta ieņēmumu avoti mērķtiecīgo starpbudžetu pārvedumu atlikuma atdošanai (turpmāk - Krievijas Federācijas veidojošās vienības budžeta ieņēmumu administrators atlikumu atdošanai), jānosūta galvenajam federālā budžeta līdzekļu administratoram, kurš administrē federālā budžeta ieņēmumus no mērķtiecīgo starpbudžetu pārvedumu atlikuma atgriešanas (turpmāk – federālā budžeta ieņēmumu no atlikuma atgriešanas administrators), Paziņojumu par norēķiniem starp budžetiem par starpbudžetu pārvedumiem (dokumenta formas kods OKUD 0504817) (turpmāk tekstā uz kā Paziņojumu), 4.ailē “Ar dokumentiem apliecinātie izdevumi” norādot saņemto debitoru parādu summas ar mīnusa zīmi.
Saskaņā ar Krievijas Federācijas kodeksa 242. B panta 5. punktu mērķtiecīgus starpbudžetu pārvedumus, kas nav izmantoti kārtējā finanšu gadā, var izmantot nākamajā finanšu gadā tiem pašiem mērķiem, ja ir nepieciešamība pēc šiem pārvedumiem saskaņā ar budžeta līdzekļu galvenā administratora lēmums.
Budžeta līdzekļu galvenā administratora lēmums par mērķa līdzekļu atlikumu nepieciešamību tiek paziņots Krievijas Federācijas veidojošās vienības budžeta ieņēmumu administratoram atlikuma atgriešanai Paziņojuma veidā.
Paziņojums tiek izsniegts noteiktajā kārtībā atsevišķi katram Krievijas Federācijas veidojošās vienības budžeta ieņēmumu administratoram par atlikumu atdošanu, norādot:
1.ailē - budžeta klasifikācijas izdevumu kods atbilstoši mērķtiecīgo starpbudžetu pārvedumu atlikumiem, kuru nepieciešamība ir apstiprināta;
5.ailē - ienākumu kods no attiecīgu mērķtiecīgu starpbudžetu pārvedumu nodrošināšanas atbilstoši Krievijas Federācijas budžeta klasifikācijai;
7.ailē - mērķtiecīgo starpbudžetu pārvedumu atlikuma summu, kuru nepieciešamība ir apstiprināta.
Šajā gadījumā 2. - 4. un 6. aile netiek aizpildīta.
Ja federālā budžeta ieņēmumu no atlikumu atgriešanas administratoram kārtējā finanšu gadā nav jānosūta mērķtiecīgi starpbudžeta pārvedumi tiem pašiem mērķiem, tad iepriekšējo gadu debitoru parādu summas, kas saņemtas Krievijas Federāciju veidojošās vienības budžetā. ir jāatgriež federālajā budžetā.
Šajā gadījumā maksājuma dokumentā par debitoru parādu summu, kas jāieskaita federālajā budžetā, ir norādīts:
laukā “Maksājuma mērķis” - Krievijas Federācijas budžeta ieņēmumu klasifikācijas kods XXX 1 19 02000 02 0000 151 “Subsīdiju, subsīdiju un citu starpbudžeta pārvedumu ar noteiktu mērķi atlikuma atgriešana no iepriekšējo gadu budžetiem. Krievijas Federācijas veidojošās vienības”, kur XXX ir galvenā ieņēmumu administratora kods Krievijas Federāciju veidojošās vienības budžetam, kuram tiek piešķirti Krievijas Federācijas veidojošās vienības budžeta ienākumu avoti. mērķtiecīgo starpbudžetu pārvedumu atlikumus;
104. laukā - Krievijas Federācijas budžeta ieņēmumu klasifikācijas kods XXX 1 18 01010 01 0000 151 “Federālā budžeta ieņēmumi no subsīdiju, subsīdiju un citu starpbudžetu pārvedumu atlikuma ar noteiktu mērķi iepriekšējo gadu budžetiem. Krievijas Federācijas veidojošās vienības”, kur XXX ir galvenais federālā budžeta ieņēmumu administratora kods, kuram tiek piešķirti ieņēmumu dati.
Atgriežot kārtējā finanšu gada debitoru parādu summas budžeta līdzekļu saņēmēja personīgajā kontā, šīs summas tiek ņemtas vērā kā budžeta skaidras naudas izdevumu atjaunošana, atspoguļojot tos Krievijas Federācijas budžeta klasifikācijas rādītājus, kuriem ir budžeta nauda. izdevumi tika veikti iepriekš.
Ja noteiktās debitoru parādu summas ir jāatgriež no vietējā budžeta Krievijas Federācijas veidojošās vienības budžetā vēlākai ieskaitīšanai federālajā budžetā, tad vietējā budžeta līdzekļu saņēmējs tās pārskaita noteiktajā kārtībā no atvērtā konta. Valsts kases departaments Krievijas Federācijas veidojošajai vienībai bilances kontā N 40204 “Vietējie budžeta līdzekļi”, uz kontu N 40201.
Šajā gadījumā maksājuma dokumentā par debitoru parādu summu, kas jāieskaita Krievijas Federācijas veidojošās vienības budžetā, ir norādīts:
laukā “Maksājuma mērķis” - ienākumu klasifikācijas kods, ar kuru iepriekš tika atspoguļoti ienākumi, kas saņemti no Krievijas Federācijas veidojošās vienības budžeta;
104. laukā - izdevumu klasifikācijas kods, saskaņā ar kuru Krievijas Federāciju veidojošās vienības budžeta līdzekļu saņēmējs veica izdevumus no Krievijas Federāciju veidojošās vienības budžeta.
Debitoru parādu pārskaitīšana no Krievijas Federācijas veidojošās vienības budžeta uz federālo budžetu tiek veikta noteiktajā kārtībā, pamatojoties uz Krievijas Federācijas veidojošās vienības budžeta līdzekļu saņēmēja maksājuma dokumentu no konta. N 40201 uz kontu, kas atvērts Maskavas pilsētas Federālajā kases departamentā bilances kontā N 40105 “Federālā budžeta līdzekļi”.
Šajā gadījumā šajā maksājuma dokumentā ir norādīts:
laukā “Maksājuma mērķis” - ienākumu klasifikācijas kods, ar kuru iepriekš tika atspoguļoti ienākumi, kas saņemti no federālā budžeta;
104. laukā - izdevumu klasifikācijas kods, saskaņā ar kuru federālā budžeta līdzekļu saņēmējs veica federālā budžeta izdevumus.
Sakiet, lūdzu, vai debitoru parādu var neatdot caur Sociālās apdrošināšanas fondu, bet gan ieskaitīt turpmākajos maksājumos 2011.gadā? Un kas jums jādara?
Budžeta iestāde tagad var būt ienākumu administrators, vai jums ir ienākumu konts UFK? vēlaties tērēt šo naudu, par to šodien mūsu sanāksmē runāja dibinātājs
Iepriekšējo gadu debitoru parādu atgriešana 2018. gadā
Debitoru parāds ir prasības pret uzņēmuma īpašumu citiem pilsoņiem, kuri tiek uzskatīti par parādniekiem. Uzņēmumu darbā var rasties tādas situācijas kā līgumu nepildīšana par nefinanšu aktīvu pieņemšanu no darījuma partneriem, atbildīgo personu saistības un daudz kas cits. Rezultātā rodas parāds par debitoru parādiem, kas ir jāatmaksā savlaicīgi.
Mainoties parādnieku īpašumu stāvoklim, viņiem ir iespēja atjaunot iepriekšējo gadu debitoru parādus. Turklāt, ja persona tiek atzīta par parādnieku, kas nespēj norēķināties ar naudu, saistību summu var pārskaitīt vadītājiem uz organizāciju kontiem vai budžetā.
Parāda atmaksa notiek šādā situācijā:
1. Parādnieka iepriekšējā perioda parāda atmaksas summu naudas līdzekļu adresāta parādnieks norādītajā kārtībā pārskaita tieši noteikta budžeta peļņā.
2. Ja saistības par iepriekšējā perioda debitoru parādiem tiek saņemtas nevis budžeta uzkrājumu peļņas kontā, bet gan saņēmēja paša budžeta sektora naudas kontā, viņam 5 dienu laikā pēc noteikta pārskaitījuma parādīšanas. personīgajā kontā ieskaitiet piešķirtos līdzekļus budžeta peļņai.
Iepriekšējo gadu debitoru parādu atgriešanas kārtība budžetā atšķiras atkarībā no iestādes veida.
No tā izriet, ka to darījumu naudas līdzekļu parādīšana adresāta kontā, kas radušies, pārskaitot parāda summas par iepriekšējā perioda debitoru parādiem, būs atkarīgs no tā, kurā konkrētajā kontā bankā naudas summa tika saņemta no darījuma partnera. : uz budžeta sektora naudas adresāta kontu vai uz peļņas kontu.
Uzņemšanas un pārskaitīšanas procesu attēlošanu ietekmē arī tas, vai uzņēmumam, kuram grāmatvedībā tiek veikta budžeta uzskaite, ir piešķirtas administratora juridiskās iespējas mainīt budžeta peļņu.
Debitoru parādus var ierakstīt uzņēmuma uzskaitē ne tikai bilances kontos, bet arī ārpusbilances kontā 04.
Tas nepieciešams, lai uzskaitītu parādnieku parādus, kuri nespēj nomaksāt savas saistības no brīža, kad tie tiek atzīti likumā noteiktajā kārtībā. Parāds, ko nevar piedzīt un norakstīt no iestādes bilances, tiek analizēts un ierakstīts bilancē uz 5 gadiem.
Ja budžeta iestāde ir budžeta līdzekļu saņēmēja, tad iepriekšējo gadu debitoru parādu atdevi tā ieskaita attiecīgā budžeta ieņēmumos.Valdības organizācijas grāmatvedībā darījumus var uzrādīt, pamatojoties uz noteiktu kontu korespondenci. Apskatīsim, kā norakstīt iepriekšējo gadu debitoru parādus.
Budžeta ierakstu piemērs:
D 220111510 K 220634660 - parāda debitoru parādu summas atgriešanu visa maksājuma par inventāra produktu piegādi avansa izmaksām;
D 420111510 K 430302730 - parādnieka saistību Sociālās apdrošināšanas fondam atdošanas atspoguļojums sakarā ar izmaksu pieaugumu virs apdrošināšanas prēmiju uzkrājuma summas.
Lai budžeta grāmatvedībā atspoguļotu parādnieka iepriekšējo gadu saistību ieskaitīšanu saskaņā ar instrukciju Nr.162n, tiek izmantoti šādi konti:
130305000 izmanto, ja organizācija nav uzskatāma par administratoru peļņai no parādnieka iepriekšējo gadu parāda atgriešanas;
121002ХХХ attiecas situācijā, kad organizācija tiek uzskatīta par konkrēta budžeta peļņas administratoru.
Iepriekšējo gadu debitoru parādu atmaksas summu budžeta līdzekļu saņēmēja parādnieks noteiktajā kārtībā pārskaita tieši attiecīgā budžeta ieņēmumos.
Lai budžeta ieņēmumos atgrieztu iepriekšējo gadu debitoru parādus, var veikt arī šādus ierakstus:
Iepriekšējo gadu debitoru parādu atgriešana kbk
Varbūt bija tāda tēma, ja tā, tad jau iepriekš atvainojos.
Gada laikā saņēmām atmaksu no Sociālās apdrošināšanas fonda par 2016. gadu (ieskaitīta kā skaidras naudas izdevumu atjaunošana 119 kr 213 kosgu)
Debitoru parādi no piegādātāja, kas norādīts 2016. gadā (kreditēts 343 kr un 340 kosgu).
Valsts nodevas atmaksa saskaņā ar tiesas spriedumu tika ieskaitīta ienākumu kodā 130 kā iepriekšējo gadu atmaksa (kases lēmēji).
Es neuzrādīju FSS atlīdzību veidlapas 737 3. sadaļā. (Nepareizi).
Viņa uzrādīja debitoru parādus abās veidlapas 3. un 4. sadaļā ar klasifikācijas sadalījumu, jo 2. sadaļā tas bija mīnus izdevumos)))
Trešā summa tika iekļauta veidlapas 737 1. sadaļā, jo naudas vērtība ir 130.
Atradu vēstuli, kurā teikts, ka iepriekšējo gadu debitoru parādu atgriešana jāatspoguļo, izmantojot kvīts kodu 510 “Kvīts budžeta kontos”. Tas norādīts Krievijas Finanšu ministrijas 2016.gada 23.decembra vēstulē Nr.02-07-10/77985.
Izrādās, ka šiem līdzekļiem ir jāsanāk kbk 9020000000000000510 un attiecīgi jāatspoguļo ar kodu 510 ārpusbilances kontā.
17, ģenerējot darījumus. Un ietilpst 737. veidlapas 3. un 4. sadaļā? Atkal, 4. sadaļā, kur jānorāda arī 510 analītiskā informācija? vai klasifikācija, pēc kuras izdevumi tika veikti pagājušajā gadā?
JAUTĀJUMS (raudāšana no dvēseles): KĀ PAREIZI JĀIEKREITĒ ŠIE LĪDZEKĻI.
Piemērs
Iestāde saņēma ienākumus ar kodu 130
10 000 rubļu apmērā (atspoguļota veidlapas 1. sadaļā) un arī tika atgriezta
debitoru parādi no pagājušā gada 5000. Kases izdevumi kārtējo
gadā ražo 15 000. 5 000 tiks atspoguļoti veidlapas 3. sadaļā. Vai tā nebūs
Vai tā ir kļūda, ka izdevumi ir lielāki par ienākumiem?
Jau iepriekš paldies tiem, kas atbildēja, esmu patiešām apmulsis (((((()
Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2016. gada 1. jūlija VĒSTULE Nr. 02-06-10/38930
Jautājums: Par nefinanšu aktīvu uzskaiti kārtējā saimnieciskajā gadā, valsts (pašvaldību) uzdevumu subsīdiju un iepriekšējo gadu debitoru parādu debeta atlikumiem; par veidlapām 0503169 un 0503162.
Atbilde:
KRIEVIJAS FEDERĀCIJAS FINANŠU MINISTRIJA
Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas Publiskā sektora Budžeta metodoloģijas un finanšu pārskatu departaments (turpmāk – departaments) ir iepazinies ar vēstuli un ziņojumiem.
1. Saskaņā ar 2. punktu Norādījumos par kontu plāna piemērošanu budžeta uzskaitei, kas apstiprināti ar Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2010. gada 6. decembra rīkojumu N 162n (turpmāk – instrukcija N 162n). , veidojot atlikumus kārtējā finanšu gada sākumā analītiskās grāmatvedības kontiem, konts 010000000 "Nefinanšu aktīvi", izņemot analītiskās grāmatvedības kontus 010600000 "Ieguldījumi nefinanšu aktīvos", 010700000 "Nefinanšu aktīvi" tranzīts”, konta numura 5. līdz 17. ciparā norādītas nulles.
Tajā pašā laikā, atspoguļojot darījumus par norakstīšanu un nolietojumu kārtējā finanšu gadā ar nefinanšu aktīviem, kuriem konta numura 5-17 ciparus atspoguļo nulles, atbilstošajos kontos 040120200 “Saimnieciskās darbības izdevumi vienība” (040120240, 040120250, 040120270) arī 5 - 17 kontu numuru ciparus atspoguļo kā nulles.
Tajā pašā laikā kārtējā finanšu gadā uzskaitei pieņemtie nefinanšu aktīvi tiek atspoguļoti konta 010000000 “Nefinanšu aktīvi” analītiskās uzskaites kontos, izmantojot 1 - 17 ciparu konta numura rādītājus, kas atbilst 4 - 20 cipariem. Krievijas Federācijas budžeta klasifikācijas koda saskaņā ar instrukcijas Nr.162n pielikumu Nr.2, ja vien minētajās instrukcijās nav noteikts citādi. Līdzīga budžeta klasifikācijas kodu piemērošanas kārtība attiecas uz atbilstošajiem kontiem 040120200 “Saimnieciskās vienības izdevumi” (040120240, 040120250, 040120270).
2. Ar Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2015. gada 1. decembra rīkojumu N 190n “Par grozījumiem instrukcijās par Krievijas Federācijas budžeta klasifikācijas piemērošanas kārtību, kas apstiprināta ar Krievijas Finanšu ministrijas rīkojumu. Federācija, 2013. gada 1. jūlijs N 65n” grozīta Direktīvas Nr. 65n V sadaļā “Publiskā sektora vadības darbību klasifikācija”.
Saistībā ar to debeta atlikumi no valsts (pašvaldību) institūciju valsts (pašvaldību) uzdevumu izpildes finansiālā atbalsta subsīdiju saņemšanas, kas veidojas kontā 4 205 81 000 “Norēķini ar citu ienākumu maksātājiem” par 2015. gadu, tiek pārskaitīti uz 01/01/2016 uz kontu 4 205 31 000 “Norēķini ar algota darba un pakalpojumu sniegšanas ienākumu maksātājiem”.
Vienlaikus saskaņā ar Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2016. gada 14. janvāra vēstuli N 02-01-09/787 “Par operatīvās informācijas sniegšanu par subsīdijas finansiālajam atbalstam atlikumiem valsts uzdevuma izpildi un subsīdiju atlikumu citiem mērķiem”, tiek pakļauta līdzekļu saņemšana subsīdiju atlikumu apmērā finansiālam atbalstam valsts uzdevumu izpildei, kas radušies saistībā ar valsts uzdevuma nepildīšanu. atspoguļot atbilstoši federālā budžeta ieņēmumu 000 1 13 02990 00 0000 130 “Citi ieņēmumi no valsts izdevumu kompensācijas” budžeta klasifikācijas kodiem, norādot atbilstošo ienākumu apakšveidu.
Papildus ņemam vērā, ka departaments šobrīd ir sagatavojis grozījumus instrukcijā Nr.162n, paredzot, ka ieņēmumu uzkrājums no budžeta un autonomajām iestādēm valdības uzdevumu īstenošanas finansiālajam atbalstam sniegto neizlietoto subsīdiju atlikumu atgriešanas 2010.gada 1.martā. sabiedrisko pakalpojumu sniegšana (darbu veikšana) tiek atspoguļota konta 120531000 “Norēķini ar algota darba, pakalpojumu sniegšanas ienākumu maksātājiem” un konta 140110130 “Ieņēmumi no maksas pakalpojumu sniegšanas” debetā.
3. Saskaņā ar instrukciju N 162n budžeta grāmatvedībā operācijas par iepriekšējo gadu debitoru parādu ieskaitīšanu budžeta līdzekļu saņēmēja personīgajā kontā un ieskaitīšanu budžeta ieņēmumos (ieņēmumu budžeta klasifikācijas kods 1 13 02991 01 0000 130 “Pārējie ienākumi no federālā budžeta izdevumu kompensācijas” ) veic ar šādiem grāmatvedības ierakstiem.