Kā aprēķināt zemes nodokli 1s 8.3. Sludinājumi zemes nodokļa aprēķināšanai

Organizācijām, kurām ir zemesgabali, ir jāiesniedz nodokļu deklarācijas un nodokļu aprēķini par zemes nodokļa avansa maksājumiem nodokļu iestādēm šo zemes gabalu atrašanās vietā. S.A. stāsta par to, kā sagatavot nodokļu atskaites par zemes nodokli, izmantojot programmu 1C: Accounting 8. Haritonovs, ekonomikas doktors, Krievijas Federācijas valdības pakļautībā esošās Finanšu akadēmijas profesors.

Nodokļu atskaite par zemes nodokli

Atgādināsim, ka organizācija, kuras bilancē ir zemes gabali, saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 31. nodaļu “Zemes nodoklis”, tiek atzīta par zemes nodokļa maksātāju, un paši zemes gabali ir apliekami ar nodokli. zemes nodoklis.

Kā zemes nodokļa maksātājam organizācijai ir pienākums:

• patstāvīgi aprēķina nodokļa summu un nodokļa avansa maksājumu summu saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 396. pantu;
• samaksāt nodokļus un nodokļa avansa maksājumus zemes gabalu atrašanās vietā Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 397. pantā noteiktajā veidā un termiņos;
• iesniegt nodokļu iestādei zemes gabalu atrašanās vietā: taksācijas perioda (kalendārā gada) beigās - nodokļu deklarācijas, katra pārskata perioda beigās - nodokļu aprēķinus par nodokļa avansa maksājumiem (Nodokļu kodeksa 398. pants). Krievijas Federācija).

Līdz 2007.gada 31.decembrim ieskaitot zemes nodokļa pārskata periodi bija kalendārā gada pirmais ceturksnis, pirmais pusgads un deviņi mēneši.

Ar 2007. gada 24. jūlija federālo likumu Nr. 216-FZ tika grozīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 393. panta 2. punkts, saskaņā ar kuru no 2008. gada 1. janvāra zemes nodokļa pārskata periodi kļuva par pirmo ceturksni, otro ceturksni. un kalendārā gada trešajā ceturksnī. Iepriekš zemes nodokļa avansa maksājumi tika aprēķināti pēc uzkrāšanas principa par ceturkšņa, pusgada un 9 mēnešu pārskata periodiem.

Katra pārskata perioda beigās zemes nodokļa pārskatu iesniedz ne vēlāk kā tā mēneša pēdējā datumā, kas seko beidzies pārskata periodam. Taksācijas perioda beigās zemes nodokļa pārskatu iesniedz ne vēlāk kā 1. februārim nākamajā taksācijas periodam sekojošā gada laikā. Tādējādi organizācijai, kas atzīta par zemes nodokļa maksātāju, 2008.gada trešā ceturkšņa beigās ne vēlāk kā līdz 2008.gada 31.oktobrim ir jāiesniedz nodokļu administrācijai nodokļa aprēķins zemes nodokļa avansa maksājumiem.

Zemes gabalu nodokļu uzskaite "1C: Grāmatvedība 8"

Lai pareizi aizpildītu zemes nodokļa atskaites veidlapu, ir jāizpēta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 31. nodaļa un Krievijas Finanšu ministrijas 2005. gada 19. maija rīkojums Nr. 66n, ar kuru tika apstiprināts nodoklis. aprēķina veidlapa zemes nodokļa avansa maksājumiem un tās aizpildīšanas kārtība un nodokļu deklarācijas sastādīšana - Krievijas Finanšu ministrijas 2005.gada 23.septembra rīkojums Nr.124n.

Tajā pašā laikā zemes nodokļa nodokļu veidlapu aizpildīšanas uzdevumu var ievērojami vienkāršot, vienlaikus ietaupot laiku, ja šim nolūkam izmantojat atbilstošo regulēto programmas 1C: Grāmatvedība 8 pārskatu. Pārskats ļauj gandrīz automātiski sagatavot nodokļa aprēķinu (nodokļu deklarāciju), pamatojoties uz nodokļu uzskaites datiem par zemes gabaliem.

Zemes gabalu nodokļu uzskaite programmā 1C: Grāmatvedība 8 ietver reģistrāciju informācijas bāzē par zemes gabalu reģistrāciju un zemes gabalu dereģistrāciju.

Informācijas reģistrs paredzēts zemesgabalu nodokļu uzskaites datu glabāšanai. (izvēlne OS -> Zemes gabalu reģistrācija).

Reģistrs ir periodisks (reģistra ierakstu biežums ir vienas dienas robežās) un tam ir neatkarīgs ierakstīšanas režīms. Pēdējais nozīmē, ka ieraksti reģistrā tiek veikti “manuāli” tiešā darba režīmā ar šo objektu.

Apskatīsim zemes gabalu nodokļa uzskaites un nodokļa aprēķinu sastādīšanas kārtību zemes nodokļa avansa maksājumiem, izmantojot datus no sekojošā piemēra.

Piemērs

Organizācijas "Baltā akācija" bilancē ir divi zemes gabali.
Zemes gabals reģistrēts organizācijas atrašanās vietā (Maskava): zemes kategorija 003003000050, kadastra numurs 77:05:04:0521, kadastrālā vērtība RUB 300 000,00, zemes nodokļa likme 1,5%, atvieglojumi netiek piemēroti, reģistrācijas datums 17. decembris , 2007. gads.
Filiāles atrašanās vietā (Ļuberci, OKATO kods 45285600000) reģistrēts zemes gabals: zemes kategorija 003003000050, kadastra numurs 50:27:04:0521, kadastrālā vērtība RUB 400 000,00, 5%, netiek piemērotas zemes nodokļa likmes 1. datums ir 2007. gada 17. decembris.

Informācijas ievadīšana par zemes gabala reģistrāciju

Saņemot izziņu par zemesgabala īpašumtiesību reģistrāciju ziņu reģistrā Zemes gabalu reģistrācija ar veidlapu tiek ievadīts ieraksts .

Turklāt ieraksta veidā Norādīta zemes gabala reģistrācija:

Pabalsta informācijas ievadīšana

Kopumā Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumi var paredzēt priekšrocības attiecībā uz zemes gabaliem.

Informācija par pabalstiem ir norādīta veidlapā Nodokļu atvieglojumi par zemes nodokli, kas tiek atvērts, noklikšķinot uz atribūta “vērtības”. Nodokļu atvieglojums formā Zemes reģistrācija.

Pēc noklusējuma tiek pieņemts, ka nodokļu atvieglojumi Nav piemērojams.

Nodokļu atvieglojums var paredzēt nodokļa bāzes samazinājumu un/vai nodokļa summas samazināšanu. Katra veida ieguvums tiek iestatīts, nostādot slēdžus atbilstošā stāvoklī un nepieciešamības gadījumā ievadot papildu informāciju par ieguvumu.

Pabalsts nodokļa bāzes samazināšanas veidā tiek noteikts šādi:

Pabalsta kodu izvēlas no piedāvātā atvieglojumu saraksta saskaņā ar Nodokļu aprēķinu aizpildīšanas kārtības pielikumu Nr.2 par zemes nodokļa avansa maksājumiem:

Pabalsts nodokļa summas samazinājuma veidā tiek noteikts šādi:

Ja mainās informācija par zemesgabalu, kas neprasa zemes gabala dereģistrāciju un tā pārreģistrāciju (piemēram, ja taksācijas periodā organizācija ieguvusi vai zaudējusi tiesības uz nodokļa atvieglojumu), papildus ieraksta ar formā Zemes reģistrācija.

Tajā pašā laikā rekvizītus Reģistrācijas datumsŠajā dokumentā ir norādīts datuma izmaiņu datums informācijā par zemes gabalu.

Ja izmaiņas ir nelielas, ērtāk ir izveidot jaunu ierakstu, kopējot esošo.

Informācijas ievadīšana par zemes gabala dereģistrāciju

Ja organizācija viena vai otra iemesla dēļ zaudē tiesības izmantot zemes gabalu, reģistrā tiek izdarīts ieraksts ar veidlapu .

Piemērs (turpinājums)

Zemesgabals 50:27:04:0521, kas reģistrēts nodokļu iestādēs filiāles atrašanās vietā, tika dereģistrēts 2008.gada 12.augustā saistībā ar pārdošanu.

Šajā gadījumā ierakstīšanas formā Dereģistrācija norādīts:

• rekvizītos Dereģistrācijas datums- tiesību uz zemes gabalu zaudēšanas datums;
• rekvizītos Organizācija- organizācija, kuras bilancē zemes gabals bija iekļauts;
• rekvizītos Galvenais- zemes gabals izņemts no nodokļu reģistrācijas (pēc atlases no pamatlīdzekļu direktorijas);
• rekvizītos

Ja uzņēmumam vai individuālajam uzņēmējam pieder zemes gabals vai viņam ir beztermiņa lietošanas vai mantojuma tiesības, tas nozīmē, ka rodas pienākums maksāt zemes nodokli. Tā ir jāmaksā arī dalītā īpašuma gadījumā. Šīs maksas apmēru nosaka Krievijas Federācijas veidojošās vienības.

Kurš maksā un kurš ne?

Vispirms ir jādefinē, kas ir nodokļu objekts. Par zemes nodokli - šī ir teritorija objekta teritorijā, kurā tā ir uzstādīta.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 389. pants nosaka zemes gabalu veidus, kas nav apliekami ar nodokļiem. Piemēram, meži, ūdenstilpes, vēsturiskas vietas, dabas liegumi utt. Turklāt ir atvieglotas uzņēmēju un firmu kategorijas, kas ir atbrīvotas no zemes nodokļa maksāšanas. Tie ir uzskaitīti Art. 395 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.

Cik un kad?

Lai aprēķinātu zemes nodokli, nepieciešami dati par zemes gabala kadastrālo vērtību. To nosaka vai nu gada sākumā, vai objekta reģistrācijas brīdī. Ja objekts atrodas vairāku subjektu teritorijā, tad kadastrālā vērtība katram tiek noteikta noteiktajās robežās.

Taksācijas periods ir viens gads. Ja šajā laika posmā notiek objekta vērtības izmaiņas, nodokļu maksātājs joprojām aprēķinās nodokļa bāzi, pamatojoties uz 1. janvāra novērtējumu. Šī prasība neattiecas uz vērtības koriģēšanu, ja ir pieļauta kļūda, ko veic iestāde, kas veic kadastrālo vērtēšanu un uzskaiti.

Dalītīpašuma gadījumā zemes nodokļa apmēru nosaka proporcionāli īpašuma daļai. Nodokļu maksātājs pats aprēķina nodokli, izmantojot kadastra reģistra informāciju.

Nodokļa likmes zemes nodoklim nosaka vietējās pašvaldības. Taču tiesību akti regulē maksimālos izmērus:

• 0,3% - lauksaimniecības zemei, dārzkopībai, lopkopībai, dzīvojamo ēku celtniecībai.
• 1,5 – visām pārējām zemju kategorijām.

Noteiktās situācijās nodokļu aprēķināšanai ir jāizmanto koeficienti.

Pasūtījumi zemes nodokļa uzskaitei

Zemes nodoklis tiek atspoguļots kontos atkarībā no vietas izmantošanas. Ja zeme paredzēta ražošanai (darbu/pakalpojumu veikšanai), tad Zemes nodokļa apakškonta Kredīts 68 atbildīs konta 20 (un palīgdarbības) vai 44 debetam.

Ja zemes gabals tiek iznomāts ienākumu gūšanai, tiek izdarīts ieraksts Debets 91.2 Kredīts 68 “Zemes nodoklis”.

Būvējot objektu objektā, nodoklis tiek aprēķināts: Debets 08 Kredīts 68 “Zemes nodoklis”.

Lai ieskaitītu nodokli budžetā, izmantojiet debeta 68 “Zemes nodokļa” kredīta grāmatojumu.

Uzņēmums Mira zemes gabalu iegādājās 2014. gadā. 2015. gada 1. janvārī tā kadastrālā vērtība bija 2 755 926 RUB. Nodokļa likme šajā priekšmetā ir 1,5%. Jums jāaprēķina avansa maksājumi par pirmo un otro ceturksni. Pirmajā ceturksnī šī vieta tika izmantota kā stāvvieta uzņēmuma transportlīdzekļiem. Otrajā ceturksnī zeme tika iznomāta.

Pirmais ceturksnis = 2 755 926 x 1,5% x ¼ = 10334,72

Otrais ceturksnis = 2 755 926 x 1,5% x ¼ = 10334,72

Konts Dt	Kt konts	Elektroinstalācijas apraksts	Darījuma summa	Dokumentu bāze
		Ir uzkrāts zemes nodokļa avansa maksājums par pirmo ceturksni	10334,72	Grāmatvedības sertifikāts-aprēķins

Federālie likumi, kas datēti ar 2017. gada 30. septembri Nr. 286-FZ un datēti ar 2017. gada 27. novembri Nr. 335-FZ, ieviesa vairākas izmaiņas Krievijas Nodokļu kodeksa 30. nodaļā “Organizācijas īpašuma nodoklis” un 31. nodaļā “Zemes nodoklis”. Federācija (TC RF).

Būtiskākā uzņēmumu īpašuma nodoklī, manuprāt, ir izmaiņas atvieglojuma piemērošanas kārtībā attiecībā uz kustamo īpašumu, kas reģistrēts kā pamatlīdzeklis no 2013.gada 1.janvāra.

Saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 381.1 no 2018. gada 1. janvāra nodokļu atvieglojumi, kas norādīti Art. 25. punktā. Šī kodeksa 381. pantu piemēro Krievijas Federācijas veidojošās vienības teritorijā, ja tiek pieņemts attiecīgais Krievijas Federāciju veidojošās vienības likums.

Tajā pašā laikā Krievijas Federācijas subjekta tiesību akti attiecībā uz īpašumu, kas norādīts Art. 381, no kura izdošanas dienas nav pagājuši vairāk kā 3 gadi, var noteikt papildu nodokļu atvieglojumus līdz šāda īpašuma pilnīgai atbrīvošanai no nodokļa.

Saskaņā ar Nolikuma 3.3. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 380. pantu, nodokļu likmes, kas noteiktas Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumos attiecībā uz īpašumu, kas norādīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 25. punktā. 381 šī kodeksa, kas nav atbrīvots no nodokļa saskaņā ar Art. Šī kodeksa 381.1. punkts 2018. gadā nedrīkst pārsniegt 1,1%.

Ja nodokļu likmes nav noteiktas Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumos, nodokļus apliek ar šajā pantā noteiktajām nodokļu likmēm.

Runājot par zemes nodokli, nedaudz mainījusies nodokļa bāzes noteikšanas kārtība. Tagad saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 391. pantu, zemes gabala kadastrālās vērtības izmaiņas sakarā ar zemes gabala atļautās izmantošanas veida izmaiņām, tā pārvietošanu no vienas zemes kategorijas uz citu un (vai) izmaiņām. zemes gabala platībā, nosakot nodokļa bāzi, ņem vērā no datuma, kad Vienotajā valsts nekustamo īpašumu reģistrā ievadīta informācija, kas ir par pamatu kadastrālās vērtības noteikšanai.

Art. 396 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā tika ieviests jauns punkts - 7.1, saskaņā ar kuru, ja iepriekš minētās izmaiņas notikušas nodokļu (pārskata) periodā, tad nodokļa summas (nodokļa avansa maksājuma summas) aprēķināšana. attiecībā uz šādu zemes gabalu veic, ņemot vērā koeficientu, kas noteikts līdzīgi kā šī panta 7. punktā.

7.punkts nosaka nodokļa apmēra aprēķināšanas kārtību zemesgabala īpašumtiesību rašanās vai izbeigšanās gadījumā taksācijas (pārskata) periodā. Pārfrāzējot, izrādās, ka koeficients ir definēts kā attiecība starp pilno mēnešu skaitu, kuros zemes gabalam ir noteikta kadastrālā vērtība, pret kalendāro mēnešu skaitu taksācijas (pārskata) periodā. Ja zemes gabala kadastrālās vērtības izmaiņas ir notikušas pirms attiecīgā mēneša 15. datuma ieskaitot, tad šis mēnesis attiecas uz jauno kadastrālo vērtību, ja pēc 15. datuma, tad uz veco kadastrālo vērtību.

Apskatīsim, kādas izmaiņas ir notikušas programmā 1C: Accounting 8 edition 3.0 saistībā ar iepriekš minētajām izmaiņām likumdošanā.

Pirmkārt, aplūkosim īpašuma nodokli.

Piemēram, organizācijai pieder trīs pamatlīdzekļi. Pamatlīdzekļu objekts "Būve" (inv. Nr. 8) ir nekustamais īpašums, objekti "Mašīna" (inv. Nr. 1) un "Ledusskapis" (inv. Nr. 2) ir kustamais īpašums, kas reģistrēts kā pamatlīdzeklis pēc plkst. 2013.gada 1.janvāris Šī kustamā manta, saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 381. pantu, tiek piemērots atvieglojums, un, protams, 2017. gadā tā vidējā gada vērtība netika iekļauta nekustamā īpašuma nodokļa nodokļa bāzē.

Īpašuma nodokļa aprēķina izziņa par 2017. gadu parādīta att. 1.

2018. gadā šo pabalstu piemēros tikai tad, ja Krievijas Federācijas veidojošā vienība pieņems atbilstošu likumu. Ja šāds likums netiks pieņemts, tad būs jāmaksā nodoklis.

Programmā īpašuma nodokļa likme ir norādīta Īpašuma nodokļa informācijas reģistra veidā, kas atrodams uzstādījumā Nodokļi un atskaites vai sadaļā Katalogi (pozīcija Īpašuma nodoklis → Likmes un atvieglojumi). Izstrādātāji šim reģistram ir pievienojuši vairākus nepieciešamos papildu datus. Atjauninot programmu uz izlaidumu 3.0.57, šajā informācijas reģistrā automātiski tiek izveidots jauns ieraksts ar pieteikšanās datumu 2018. gada janvāris.

Iepriekš minētā informācijas reģistra ierakstu saraksts ir parādīts attēlā. 2.

Atsevišķa nodokļa likme reģistra veidlapai ir pievienota 2013. gada 1. janvārī reģistrētai kustamajai mantai. Pēc noklusējuma saskaņā ar likumu šī likme ir noteikta 1,1% apmērā. Ja Krievijas Federācijas veidojošā vienība ar savu likumu attiecīgajam īpašumam ir noteikusi samazinātu nodokļa likmi, tad noklusējuma likme ir jāmaina un jāatzīmē atbilstošā rūtiņa. Ja Krievijas Federācijas subjekts ar savu likumu ir pilnībā atbrīvojis no nodokļa šāda veida īpašumu, tad jums ir jāatzīmē rūtiņa Kustamā manta, kas reģistrēta 2013. gada 1. janvārī, ir atbrīvota no nodokļa.

Informācijas reģistra veidlapa ir parādīta attēlā. 3.

Īpašuma nodokļa (īpašuma nodokļa avansa maksājumi) aprēķinu un uzkrāšanu programmā veic ikdienas operācija Īpašuma nodokļa aprēķināšana mēneša beigās. Nodokļu maksāšanas kārtība norādīta programmā informācijas reģistrā Nodokļu maksāšanas kārtība uz vietas. Mūsu piemērā minētā organizācija maksā avansa maksājumus. Veiksim atbilstošo normatīvo darbību 2018. gada pirmajam ceturksnim un apskatīsim aprēķina sertifikātu.

Īpašuma nodokļa aprēķina izziņa par 2018. gada pirmo ceturksni ir parādīta att. 4.

Kā redzam no aprēķina izziņas, 2013.gada 1.janvārī reģistrētās kustamās mantas vidējās gada izmaksas ir iekļautas nodokļa bāzē, un avansa maksājumi tiek aprēķināti ar 1,1% likmi.

Kā jau teicām, regulējošā darbība ne tikai aprēķina nodokļa summu, bet arī uzkrāj to samaksai. Konts īpašuma nodokļa izdevumu uzskaitei tiek izveidots informācijas reģistrā Nodokļa izdevumu uzskaites metodes. Īpašuma nodoklis tiek maksāts saistībā ar organizācijas atbilstību likumdošanas prasībām, kas ir viens no tās normālas darbības nosacījumiem. Līdz ar to īpašuma nodokļa maksāšanas izmaksas attiecas uz visām organizācijas darbībām kopumā. Tāpēc mūsu organizācija izmanto kontu 26 “Vispārējie uzņēmējdarbības izdevumi”.

Parastās darbības uzskaites ieraksts ir parādīts attēlā. 5.

Ģenerēsim regulētu pārskatu Īpašuma nodokļa avansi par 2018. gada pirmo ceturksni. Dati īpašuma vidējās vērtības aprēķināšanai pārskata periodā, vidējās izmaksas un avansa maksājuma summa par uzskaitē pieņemto nekustamo un kustamo īpašumu no 1. janvāra. , 2013, ir atspoguļoti deklarācijā uz atsevišķām lapām 2. sadaļā.

Īpašuma nodokļa avansa maksājumu aprēķina fragmenti parādīti att. 6.

Apskatīsim izmaiņas programmas algoritmā saistībā ar zemes nodokli.

Piemēram, organizācijai pieder zemes gabals. Zemesgabals Vienotajā valsts nekustamo īpašumu reģistrā reģistrēts 2017. gada oktobra sākumā. Zemes gabala kadastrālā vērtība ir 10 000 000 rubļu. Organizācijai nav nodokļu atvieglojumu.

Lai atspoguļotu zemes gabalu reģistrācijas faktus, lai automātiski aprēķinātu zemes nodokļa apmēru un automātiski aizpildītu zemes nodokļa deklarāciju, programma izmanto informācijas reģistru Zemes gabalu reģistrācija.
Reģistra ieraksts ar zemes gabala sākotnējo reģistrāciju ir parādīts attēlā. 7.

2018. gadā zemes gabala platība ir mainījusies uz augšu. Informācija par to ierakstīta Vienotajā valsts nekustamo īpašumu reģistrā 2018. gada 14. maijā. Zemes gabala jaunā kadastrālā vērtība ir 12 000 000 rubļu.

Programmā, lai atspoguļotu šo notikumu, nepieciešams pievienot jaunu ierakstu ar veidu Reģistrācija informācijas reģistrā Zemes gabalu reģistrācija līdz informācijas ievadīšanas datumam un norādīt zemesgabala jauno kadastrālo vērtību.

Jaunais informācijas reģistra ieraksts ir parādīts attēlā. 8.

Zemes nodokļa aprēķināšana un uzkrāšana programmā tiek veikta ar parasto darbību Zemes nodokļa aprēķināšana mēneša beigās. Nodokļu maksāšanas kārtība norādīta programmā informācijas reģistrā Nodokļu maksāšanas kārtība uz vietas. Organizācija nemaksā avansa maksājumus par zemes nodokli. Līdz ar to attiecīgo normatīvo darbību par gadu, 2018. gada decembrī, veiksim un apskatīsim aprēķina sertifikātu.

Zemes nodokļa atsauces aprēķins 2018. gadam parādīts attēlā. 9.

Šajā situācijā zemes gabala aprēķina sertifikātā tiks ģenerētas divas rindas. Pirmā rinda ir paredzēta nodokļa summas aprēķināšanai tai taksācijas perioda daļai, kurā zemesgabalam bija vecā kadastrālā vērtība, bet otrā rinda ir nodokļa summas aprēķināšanai par taksācijas perioda daļu ar jauno kadastrālo vērtību. Turklāt, tā kā informācija par zemes gabala platības pieaugumu Vienotajā valsts nekustamo īpašumu reģistrā tika ievadīta pirms mēneša 15. datuma ieskaitot (2018. gada 14. maijs), laika posmā ar veco kadastrālo vērtību programma noteica 4 pilnus lietošanas mēnešus, un periodā ar jauno kadastrālo vērtību - 8 mēneši. Zemesgabala īpašumtiesību mēnešu skaits taksācijas periodā ir 12 mēneši. Līdz ar to nodokli aprēķināt, pamatojoties uz vecajām un jaunajām kadastrālajām vērtībām, saskaņā ar 7.1. 396 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā tika noteikti koeficienti 4/12 un 8/12 un aprēķināta atbilstošā nodokļa summa.

Kārtējā darbība Zemes nodokļa aprēķināšana ne tikai aprēķina zemes nodokļa summu, bet arī iekasē to par samaksu. Izdevumu konts zemes nodoklim, kā arī īpašuma nodoklim tiek izveidots informācijas reģistrā Nodokļa izdevumu uzskaites metodes. Zemes nodokļa izdevumu uzskaites kārtība ir atkarīga no mērķiem, kādiem organizācija izmanto zemi. Ja objekts tiek izmantots tādu darbību veikšanai, kas saistītas ar produkcijas, preču ražošanu un pārdošanu, darbu veikšanu, pakalpojumu sniegšanu, tad zemes nodokļa maksāšanas izmaksas tiek atzītas kā parastās darbības izdevumi. Ja zemesgabals tiek izmantots tādu darbību veikšanai, no kuras gūtie ienākumi tiek atzīti citos ienākumos, tad zemes nodokļa maksāšanas izmaksas par šādu zemes gabalu jāatzīst kā citi izdevumi. Mūsu organizācija izmanto kontu 91.02 “Citi izdevumi”.

Plānotās operācijas grāmatošana ir parādīta attēlā. 10.

Kā redzam, izstrādātāji pareizi atspoguļoja mūsu apsvērtās likumdošanas izmaiņas programmas 1C: Accounting 8 edition 3.0 darbības algoritmā, sagatavojot to darbam jaunajā 2018. gadā.

Patika? Dalieties ar saviem draugiem

Konsultācijas par darbu ar programmu 1C

Pakalpojums ir īpaši atvērts klientiem, kuri strādā ar dažādu konfigurāciju 1C programmu vai kuriem ir informācijas un tehniskais atbalsts (ITS). Uzdodiet savu jautājumu, un mēs ar prieku uz to atbildēsim! Konsultācijas saņemšanas priekšnoteikums ir spēkā esoša ITS Prof. līguma klātbūtne. Izņēmums ir PP 1C pamata versijas (8. versija). Viņiem līgums nav nepieciešams.

Par ko rakstīju iepriekšējā publikācijā. Tāpēc es īsi aprakstīšu dažus punktus un dažreiz atsaukšos uz materiāliem par transporta nodokli. Atgādināšu, ka šis raksts ir publicēts kā daļa no publikāciju sērijas par regulētām mēneša beigu slēgšanas operācijām programmatūras produkta 1C Enterprise Accounting 8 izdevums 3.0.

Atgādināšu, ka vietnē jau ir vairāki raksti, kas veltīti jautājumam par mēneša slēgšanu programmā 1C BUKH 3.0:

Pamatlīdzekļu uzskaite 1C GRĀMATVEDĪBA 3.0 zemes nodokļa aprēķināšanas nolūkā

Zemes gabali, uz kuriem attiecas attiecīgais nodoklis, tiek glabāti kā daļa no pamatlīdzekļiem programmā 1C Grāmatvedība. Lai programma saprastu, ka šī OS ir zemes gabals, tiek nodrošināts reģistrs "Zemes gabalu reģistrācija". Šis reģistrs ir pieejams tieši no direktorija elementa “Pamatlīdzekļi” formas. Attēlā parādīta ieraksta izveide šajā reģistrā no elementa ar nosaukumu “Zeme” direktorijā “Pamatlīdzekļi”.

Reģistrācijas veidlapai šajā reģistrā ir trīs cilnes. Pirmajā cilnē “Zeme” jānorāda vispārīga reģistrācijas informācija:

• Zemes kategorijas kods - vērtību izvēlas no reglamentētā saraksta, kas atbilst pielikumam Nr.5 “Deklarācijas aizpildīšanas kārtība”;
• Kadastra numurs - saskaņā ar reģistrācijas dokumentiem;
• Kadastrālā vērtība tiek noteikta, izmantojot zemes valsts kadastrālo vērtējumu (ik gadu). Informāciju par izmaksām pēc pieprasījuma sniedz Federālā nekustamā īpašuma kadastra aģentūra.

Arī šajā cilnē var norādīt vēl divus parametrus:

• Ir zemes gabals kopīpašumā (kopīpašumā).– tiek aktivizēts attiecīgais iestatījums un tiek norādīta daļa īpašumā vienkāršas datnes veidā;
• Vai zeme ir nopirkta? par mājokļu būvniecības nosacījumiem– izvēloties šo slēdzi, tiek norādīts projektēšanas sākuma datums. Šajā gadījumā nodoklis tiek noteikts, ņemot vērā būvniecības periodu:

o izmanto koeficientu “2”, 3 gadus no zemes reģistrācijas dienas līdz apbūvētā īpašuma reģistrācijai;

o Koeficients “4” tiek izmantots periodam, kas pārsniedz 3 gadu periodu.

Šādam gadījumam ir atsevišķs slēdzis. Un trešais variants, kad zemes gabals ir uzskaitīts citā nodokļu iestādē. Šajā gadījumā tiek iestatīts trešais no iespējamajiem slēdžiem un tiek izveidots atbilstošās direktorijas elements ar informāciju par nodokļu iestādi.

Un trešā cilne ir “Zemes nodoklis”. Pirmkārt, uz tā ir norādīts BCC (budžeta klasifikatora kods). Tas ir atkarīgs no nodokļa likmes un tiek izvēlēts no iepriekš noteikta saraksta. Norādīta arī nodokļa likme. Nodokļa likme tiek noteikta ar pašvaldības pārstāvniecības institūciju aktiem, un tā nedrīkst pārsniegt 0,3% lauksaimniecībā izmantojamai zemei, zemei, kurā atrodas mājokļi, un personīgajiem palīggabaliem. Attiecībā uz citām vajadzībām zemēm tas nevar pārsniegt 1,5% no kadastrālās vērtības.

Arī šajā cilnē var ievadīt informāciju par zemes nodokļa atvieglojumiem, dažādās variācijās.

Visus ierakstus var saglabāt. Ja mainās informācija (piemēram, pazaudēta pabalsts), šim pamatlīdzeklim jāizveido cits ieraksts (to var izveidot, kopējot esošu), jāievada informācija un jānorāda datums, no kura šī jaunā informācija ir spēkā. Šajā reģistrā tiek glabāti arī ieraksti ar informāciju par zemes gabala dereģistrāciju.

Nodokļu atspoguļošanas iestatīšana grāmatvedības programmā 1C BUKH 3.0

1C Grāmatvedības versijas 3.0 konfigurācijā ir reģistrs “Nodokļu izdevumu atspoguļošanas metodes”. Šajā reģistrā tiek izveidots izmaksu konts, kurā tiek ņemts vērā arī zemes nodoklis. Reģistram var piekļūt arī no direktorijas elementa “Pamatlīdzekļi”. Reģistrā ir iepriekš noteikts ieraksts, kas ir spēkā visiem pamatlīdzekļiem, par kuriem tiek iekasēts zemes nodoklis. Šajā gadījumā varat izveidot iestatījumu konkrētam pamatlīdzeklim, norādot to attiecīgajā laukā.

Zemes nodokļa maksāšanas kārtības iestatīšana 1C BUKH 3.0

Nodokļu maksāšanas kārtība ir noteikta reģistrā “Nodokļu maksāšanas kārtība uz vietas”. Reģistram var piekļūt saišu grupas “Nodokļi” galvenās izvēlnes sadaļā “Katalogi”. Tiek izveidots reģistra ieraksts, kas norāda:

• Datums, no kura ieraksts ir derīgs;
• “Nodokļa veids” - mūsu gadījumā “Zemes nodoklis”;
• Tiek noteikts, kurām nodokļu iestādēm šis uzstādījums ir spēkā: visiem, kuriem reģistrēti zemes gabali vai konkrētam;
• Nodokļu samaksas termiņš – parasti nav nepieciešama rediģēšana, programma zina nodokļu nomaksas termiņus;
• Ir arī slēdzis, kas nosaka, vai nodoklis tiek samaksāts avansā. Mums pašiem jāuzstāda, ja tiek samaksāts avanss.

Mēneša noslēguma operācija “Zemes nodokļa aprēķins”: avansa maksājumi

Mūsu gadījumā zemes gabals reģistrēts 24.augustā, tātad pirmais aprēķins tiks veikts 2014.gada septembrī.

Iegūto darījuma summu (avansa maksājumu) var atšifrēt, atverot 2014. gada 3. ceturkšņa “Zemes nodokļa aprēķina palīdzību”. To var atvērt no mēneša slēgšanas pakalpojuma, ar peles kreiso taustiņu noklikšķinot uz saites “Zemes nodokļa aprēķins” un atvērtajā sarakstā izvēloties atskaites rindiņu “Zemes nodokļa aprēķins”. Tā kā šis zemesgabals atradās valdījumā tikai 1 pilnu mēnesi (septembris, kopš pieņemts uzskaitē 24.augustā), tad avansa maksājums tiek aprēķināts sekojoši:

450 000 rubļu. (kadastrālā vērtība) * 1,5% (nodokļa likme) * 1/12 (par 1 mēnesi) = 562 rubļi.

Decembrī ir jāveic šāda mēneša slēgšanas operācija “Zemes nodokļa aprēķins” un nodoklis tiks aprēķināts par 3 mēnešiem:

450 000 rubļu. (kadastrālā vērtība) * 1,5% (nodokļa likme) * 3/12 (par 3 mēnešiem) = 1688 rubļi.

Vēršam uzmanību, ka izziņas 14.ailē ir norādīts viss aprēķinātais nodoklis par gadu, bet 15.ailē – iepriekš aprēķināto avansa maksājumu summa.

Tas šodienai viss!

Ja jums patika šis raksts, varat izmantojiet sociālo tīklu pogas lai patur to sev!

Tāpat neaizmirstiet savus jautājumus un komentārus. atstāj komentāros!