Nodokļi Skat. arī “Bizness un valsts” (108. lpp.) Šajā pasaulē neizbēgama ir tikai nāve un nodokļi Bendžamins Franklins (1706–1790), amerikāņu zinātnieks un politiķis Šajā pasaulē neizbēgama ir tikai nāve un nodokļi. Vienīgā atšķirība ir tā, ka nāve nepasliktinās katru reizi, kad tā sēž.

Ivans Perminovs
Foto no e-okul.gen.tr

Vienots nodoklis no nosacītajiem ienākumiem ( UTII) drīzumā tiks atcelts. Šo paziņojumu sniedza Krievijas Finanšu ministrijas Nodokļu un muitas tarifu politikas departamenta direktora vietnieks. Sergejs Razguļins. UTII tiks aizstāts patentu nodokļu sistēma. Finanšu ministrija tuvāko gadu laikā plāno koncentrēt savus spēkus uz tās attīstību. Kas apdraud nodokļu patentu sistēmu mazais un vidējais bizness?

Uzstājoties forumā “Mazo un vidējo uzņēmumu attīstība: valdības direktīvas un to reģionālā projekcija”, Sergejs Razguļins atzīmēja, ka UTII kā nodokļu administrēšanas formai ir bijusi pozitīva loma uzņēmējdarbības ienākumu legalizēšanā un garantētu ienākumu veidošanā budžetam. sistēma. Taču šobrīd veidlapa ir izsmēlusi savas iespējas un tās tālāka uzlabošana ir veltīga. Tāpēc UTII aizstās patentu režīmu, un tiesības to uzturēt tiks dotas pašvaldību iestādēm. Līdzekļi no patentiem attiecīgi nonāks pašvaldību budžetos.

Sergejs Razguļins uzsvēra, ka šādam nodokļu veidam ir lielas perspektīvas. Vienlaikus patentu sistēmas attīstības likumprojekts tiks apspriests īpašā sanāksmē ar uzņēmējiem. Vismaz tā solīja Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas departamenta direktora vietnieks. Taču ātra pāreja no vienas nodokļu sistēmas uz citu nedarbosies: runa ir par plānotajām izmaiņām 2012.-2013.gadā. Bet dažviet patenti jau darbojas.

Teorētiski jebkura individuālais uzņēmējs, kas nodarbojas ar legālu un legalizētu darbību, var piemērot nodokļu patentu sistēmu. Praksē pastāv nopietni ierobežojumi. Galvenais izklausās apmēram šādi: ja uz darbību attiecas patents USN konkrēta Krievijas Federācijas subjekta teritorijā. Tajā pašā laikā uzņēmēja kopējie ienākumi nedrīkst pārsniegt 30 760 000 rubļu. Tajā pašā laikā tās darbinieku skaits nedrīkst pārsniegt piecus cilvēkus.

Vienkāršā un cilvēciskā izteiksmē tas ievērojami ierobežo patentu darbības jomu, jo īpaši pat nelielā veikalā parasti strādā vairāk cilvēku. Pats patents tiek izsniegts uz laiku no viena mēneša līdz gadam. Tā gada vērtība tiek definēta kā potenciāli saņemamā gada ienākuma un 6 procentu nodokļa likmes reizinājums. Tādējādi Maskavā darbības veidam “apavu remonts” ir noteikti potenciālie gada ienākumi 120 000 rubļu. Tas nozīmē, ka ikgadējās patenta izmaksas individuālajam uzņēmējam, kas nodarbojas ar šāda veida darbību, ir 7200 rubļu.

Vai mums vajag šādu nodokli?

Kā plāno FM, uzņēmējdarbības attīstības pirmajā posmā īpaši aktuālai būtu jābūt vienkāršotai uz patentu balstītai nodokļu sistēmai. Kad teiciens “penss ietaupa rubli” izklausās visatbilstošāk. Taču dažādi ierobežojumi liedz praksē piemērot patentus.

Otrs Finanšu ministrijas vēstījums bija attīstīt mazo un vidējo biznesu – saka, ka var nopirkt patentu uz mēnesi, pamēģināt un izstāties. Tā nav gluži taisnība. Lieta tāda, ka likumu “Par juridisko personu un individuālo komersantu valsts reģistrāciju” neviens nav atcēlis. Tātad potenciālajiem patentu īpašniekiem joprojām būs jāreģistrējas. No šī brīža uzņēmējam ir pienākums maksāt iemaksas pensiju fondā(nav svarīgi, vai viņam ir biznesa ienākumi vai nav). Tātad "mēģināt" nedarbosies.

Turklāt pašreizējai patentu sistēmai ir divi būtiski trūkumi. Patents ir derīgs tikai atsevišķa subjekta teritorijā - saņemot patentu Novosibirskā, uzņēmējs nevarēs ar to strādāt Kirovā (jums būs jāiegūst patents otrreiz). Otrs trūkums izriet no pirmā: nav skaidrs, kā rīkoties situācijā, kad patentu var iegūt vienā priekšmetā, bet citā nav patenta USN.

Runājot par patentu nodokļu sistēmas ieviešanu tuvākajā nākotnē, Finam Management galvenais ekonomists Aleksandrs Osins atzīmē, ka reālo nodokļu likmju būtisks samazinājums šobrīd ir maz ticams, neatkarīgi no tā, vai tiek ieviesti patenti vai bez tiem, jo ​​Krievijas budžets joprojām ir vājš. Kopumā nodokļu slogs uzņēmējdarbībai tuvākajos gados saskaņā ar valdības paziņotajiem plāniem pieaugs. Uz kredītu tirgus un valsts kases vājuma fona šāda situācija radīs priekšnoteikumus nodokļu nemaksāšanas pieaugumam un uzņēmumu bankrotu skaita pieaugumam.

Turklāt Aleksandrs Osins uzsver, ka UTII popularitāte pēdējā laikā ir strauji kritusies. No 2011.gada 1.janvāra uzņēmējiem, kuri izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu un UTII, finansiālais slogs vienlaikus pieaugs 2,4 reizes. Tajā pašā laikā nodokļu maksātājiem, kas piesakās vispārējais nodokļu režīms, finansiālais slogs pieaugs 1,3 reizes, un nodokļu maksātājiem piesakoties vienotais lauksaimniecības nodoklis,- 1,4 reizes (2011.-2012.gadā) un 1,9 reizes (2013.-2014.gadā). Tāpēc parastajiem uzņēmējiem var rasties sajūta, ka valsts vēlas noņemt nepiemērotu nodokli, bet nomainot to ar tikpat neērtu.

Rezultātā, ja šodien daži uzņēmumu īpašnieki izmanto UTII, tad patentu sistēma ir maz. Ja tiks veiktas izmaiņas likumdošanā, uzņēmējiem nebūs izvēles. Jāpērk patenti. Tajā pašā laikā viņiem neviens nav pasargāts no uzpūstām cenām.

5.1.2. Kādus nodokļus aizstāj UTII?

Organizācijas, kas maksā UTII saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.26. panta 4. punktu, ir atbrīvotas no šādiem nodokļiem:

- ienākuma nodoklis;

- īpašuma nodoklis;

– vienotais sociālais nodoklis (UST);

– pievienotās vērtības nodoklis (PVN).

Un individuālajiem uzņēmējiem UTII aizstāj šādus nodokļu veidus:

– iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN);

– personas īpašuma nodoklis;

– vienotais sociālais nodoklis (UST);

– pievienotās vērtības nodoklis (PVN).

Jāatzīmē, ka uzskaitīto nodokļu maksājumu aizstāšana tiek veikta tikai tām uzņēmējdarbības darbībām, kuras ir nodotas UTII. Ja uzņēmums (uzņēmējs) papildus darbībām, kas nodotas viena nodokļa maksāšanai, nodarbojas arī ar darbībām, uz kurām neattiecas UTII, tad par šo otro darbības veidu viņiem ir jāmaksā visi “vispārējā režīma” nodokļi. .

2.13. Nodokļi Pirmo reizi nodokļu ekonomiskā būtība tika pētīta D. Rikardo darbos. Liela nozīme ir nodokļu teorijas klasiķa A. Smita darbiem, kurš ieviesa nodokļu pamatprincipus: 1) taisnīgums (pieņem nodokļu universālumu

Vietējie nodokļi

Vietējie nodokļi VIETĒJIE NODOKĻI - fizisko un juridisko personu obligātie maksājumi, kas tiek saņemti administratīvi teritoriālo vienību budžetos. JAUNKUNDZE. ir daļa no valsts nodokļu sistēmas. Lielākajā daļā ārvalstu M. n. - galvenā mobilizācijas metode

35. NODOKĻI Nodoklis ir individuāla nelīdzvērtīga naudas līdzekļu kustība no privātpersonas uz valsti, lai izveidotu naudas fondu, ko valsts izmanto savu funkciju veikšanai.Krievijas Federācijas nodokļu sistēmas pamatprincipi: 1. Katrs fiziskais vai

38. NODOKĻI Nodokļi ir iedzīvotāju (fizisku personu) un uzņēmumu (juridisku personu) maksājumi valstij. Nodokļi radās vairāk nekā pirms 5 tūkstošiem gadu obligāto nodevu un nodevu veidā. Krievijā pirmā nodokļu pieminēšana datēta ar 945. gadu, kad

ārkārtas nodokļi

4.1.1. Kādus nodokļus aizstāj ar viena nodokļa maksāšanu

4.1.1. Kādus nodokļus aizstāj viena nodokļa maksājums?Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 26.2. nodaļā paredzētās vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošana nozīmē vairāku nodokļu aizstāšanu ar vienu nodokli (skat. tabulu zemāk). Tātad uzskaitīto nodokļu vietā organizācijas un

5.1.1. Kāpēc UTII sauc par īpašu nodokļu režīmu?

5.1.1. Kāpēc UTII sauc par īpašu nodokļu režīmu? Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 12. panta 1. punktu Krievijas Federācijā tiek noteikti šādi nodokļu un nodevu veidi: federālie, reģionālie un vietējie. Šo nodokļu un nodevu kopums tiek pieņemts

5.1.3. Kādi nodokļi un nodevas tiek maksāti, izmantojot UTII?

5.1.3. Kādi nodokļi un nodevas tiek maksāti, izmantojot UTII? Neskatoties uz to, ka UTII aizstāj noteiktu nodokļu nomaksu, tas nenozīmē, ka papildus vienotajam nodoklim nevajadzētu pārskaitīt citus maksājumus un iemaksas budžetā. Galu galā nodokļu saraksts, ko UTII aizstāj, ir slēgts. Turklāt aptuveni

5.1.4. UTII un vienkāršota nodokļu sistēma

5.1.4. UTII un vienkāršotā nodokļu sistēma Uzņēmumi un komersanti var piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu (STS) vienlaikus ar UTII maksājumu. Atgādinām, ka agrāk bija spēkā Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.12. panta 3. punkta 12. apakšpunkts. Viņš aizliedza "prātīgajiem"

5.1.5. UTII un ESHN

5.1.5. UTII un UAT lauksaimniecības ražotāji varēs piemērot īpašu nodokļu režīmu vienota lauksaimniecības nodokļa veidā, veicot noteikta veida darbības, uz kurām attiecas viens nosacīto ienākumu nodoklis. Vienlaikus šo režīmu apvienošanas kārtība ( iekšā

5.6. Pāreja no UTII uz parasto nodokļu sistēmu

5.6. Pāreja no UTII uz parasto nodokļu sistēmu Kā zināms, organizācija pati nevar izvēlēties, vai no aprēķinātajiem ienākumiem maksāt parastos nodokļus vai vienu nodokli. To lemj konkrēta Krievijas Federācijas subjekta likumdevēji. Viņi izdod reģionālo likumu

5.9. Deklarācija par UTII

5.9. Deklarācija par UTII Deklarācijas par UTII forma un tās aizpildīšanas instrukcijas apstiprinātas ar Krievijas Finanšu ministrijas 2006. gada 17. janvāra rīkojumu Nr. 8n. Šo veidlapu izmanto, sākot ar aprēķiniem par 2006. gada 1. ceturksni. UTII maksātāji ziņo nodokļu inspekcijām

Nodokļi Skatīt arī "Budžets" Šajā pasaulē neizbēgama ir tikai nāve un nodokļi. Bendžamins Franklins Ja jūs pārkāpjat noteikumus, jūs saņemat naudas sodu; ja ievēro noteikumus, tev jāmaksā nodoklis. Lawrence Peter Taxpayer ir valdības darba devējs. NN nodokļu maksātāji —

Nodokļi Mūsu dzīvē neizbēgama ir tikai nāve un nodokļi – ak, ne tādā secībā. ("20 000 Quips & Quotes")* * *CIVILIZĀCIJAS CEĻS IR BRUKĒTS AR NODOKĻU KVITU. ("14 000 ķīviņu un citātu")* * *Nodokļu likumi ir radījuši vairāk noziedznieku nekā jebkurš cits tiesību akts

Nodokļi Skat. arī “Bizness un valsts” (108. lpp.) Šajā pasaulē neizbēgama ir tikai nāve un nodokļi Bendžamins Franklins (1706–1790), amerikāņu zinātnieks un politiķis Šajā pasaulē neizbēgama ir tikai nāve un nodokļi. Vienīgā atšķirība ir tā, ka nāve nepasliktinās katru reizi, kad tā sēž.

info.wikireading.ru

Pirms nodokļu sistēmas izvēles ikviens uzņēmējs vēlas zināt, kādi maksājumi viņam būs jāveic budžetā. Tas jo īpaši attiecas uz preferenciālajiem režīmiem, tāpēc jautājums “kādus nodokļus UTII aizstāj individuālajiem uzņēmējiem un juridiskām personām” ir diezgan akūts, un atbildi uz to var atrast šajā materiālā.

Izvēloties vienu nosacīto ienākumu nodokli kā galveno nodokļu sistēmu, katram uzņēmējam vispirms ir jāzina, kas tieši viņam būs jāiemaksā budžetā. Galu galā “aprēķināšana” nozīmē obligātus regulārus pārskaitījumus neatkarīgi no faktiskajiem ienākumiem, ko saņems individuālais uzņēmējs vai organizācija. Tā kā saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.29. pantu maksājamā summa tiek aprēķināta, pamatojoties uz fiziskajiem rādītājiem, pamata rentabilitāti un deflatora koeficientiem. Tas ir, ja nav reālu ienākumu, jums joprojām ir jāmaksā budžetā. Taču citi nodokļi nav jāmaksā.

Kādus nodokļus UTII aizstāj 2018. gadā

Izvēloties UTII kā nodokļu režīmu, juridiskās personas un individuālie uzņēmēji pārstāj būt maksātāji:

Tomēr katrā gadījumā ir nianses. Apvienojot, piemēram, UTII un STS, ir jāveic atsevišķa uzskaite un jāveic maksājumi tikai par tiem darbību veidiem, kuriem tiek piemērota "aprēķināšana". Par citiem veidiem ir jāmaksā saskaņā ar citas nodokļu sistēmas (STS vai OSNO) noteikumiem.

Saistītie materiāli

30 fakti par UTII

Turklāt juridiskām personām un individuālajiem uzņēmējiem ir jāmaksā īpašuma nodoklis, ja viņiem piederošais īpašums ir novērtēts pēc kadastrālās vērtības (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 378.2. pants). Neviens neatbrīvo maksātājus no pienākuma maksāt nodevas un apdrošināšanas prēmijas, ja tiek pieņemti darbā darbinieki un izmaksāta viņiem alga.

Tādējādi, lai gan organizāciju UTII maksājums ir saistīts ar pamatnodokļu maksājuma aizstāšanu, joprojām ir daudz obligāto maksājumu. Īpaši svarīgi ir atcerēties, ka pat tad, ja nav ienākumu par “aprēķinu”, ir jāveic obligātie maksājumi par to līdz taksācijas perioda beigām. Galu galā tiesības brīvprātīgi atteikties no šī nodokļu režīma var izmantot tikai kalendārā gada beigās (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.28. panta 1. punkts). Tiesa, "atskaites" lietošanas tiesību zaudēšanas gadījumā visi maksājumi būs jāaprēķina no tā piemērošanas perioda sākuma un jāiemaksā budžetā saskaņā ar vispārējās vai vienkāršotās sistēmas noteikumiem.

Tāpēc, ja UTII tiktu atcelts no 2018. gada, ko maksāt pretī, ilgi domāt nebūtu jādomā. Taču, par prieku mazajiem uzņēmumiem, varas iestādes šādu soli nespēra un pagarināja šo preferenciālo režīmu līdz 01.01.2021. Nākotnē viņi to padarīs uz nenoteiktu laiku, jo vēl nav izgudrota neviena cienīga alternatīva.

Sūtīt uz pastu

Kādus nodokļus aizstāj UTII? , interesē ikvienu, kas gatavojas strādāt pie šī nodokļu režīma. No tā kādus nodokļus aizstāj UTII? tieši atkarīgs no uzņēmēja vai organizācijas ienākumiem.

UTII režīma iezīmes

UTII tiek izmantots, lai apliktu ar nodokli darbības, kas norādītas Art. 2. punktā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.26. To nosaka pašvaldības un pilsētas, izmantojot fizisko rādītāju un K 2 koeficientu. Ir arī pamata rentabilitātes jēdziens (apraksts ir sniegts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.29. panta 3. punktā). Tas parāda, cik jums ir jāmaksā mēnesī par atbilstošo darbības veidu. Fizisko rādītāju var raksturot ar darbinieku skaitu, automašīnām, kvadrātmetriem utt.

Vairāk par fiziskajiem rādītājiem lasiet rakstā "Fizisko rādītāju aprēķins UTII 2014-2015".

Nodokļa vērtību ietekmē koeficienti K 1 un K 2. Koeficients K 1 tiek mainīts katru gadu, lai ņemtu vērā pamatinflāciju (indekss patēriņa cenas). 2015. gadam K 1 ir vienāds ar 1,798. Koeficientu K 2 nosaka vietējie likumdevēji (0,005–1 robežās) atkarībā no individuālā uzņēmēja atrašanās vietas un darbības veida.

Lai iegūtu UTII vērtību, maksājot par ceturksni, 3 mēnešiem summētais fiziskais rādītājs jāreizina ar pamata rentabilitāti un koeficientiem K 1 un K 2, kā arī ar 15%. Visi šie dati ir norādīti deklarācijā.

Jāatzīmē, ka, pārejot uz UTII:

UTII un nodokļi, ko tas aizstāj

Strādājot pie UTII (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.28. panta 1. punkts), individuālie uzņēmēji un organizācijas nemaksā šādus nodokļus:

Organizācijas maksā īpašuma nodokli tikai tad, ja to izmantotais nekustamais īpašums ir to īpašumā un ir novērtēts pēc kadastrālās vērtības. Šis noteikums tika ieviests no 01.07.14. PVN ir jāmaksā, importējot produktus vai preces Krievijas Federācijas teritorijā un dažos citos gadījumos.

Individuālajiem uzņēmējiem arī PVN tiek maksāts pēc tādiem pašiem noteikumiem. Īpašuma nodoklis ir jāmaksā, ja īpašumam pieder ēkas, kas ir iekļautas kadastrālajā vērtībā novērtēto īpašumu sarakstā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 7. punkts un 2. punkts, 10. punkts, 378.2 pants). Individuālo uzņēmēju šī nodokļa maksājums tiek veikts no 01.01.15.

Plašāku informāciju par īpašuma nodokļa maksāšanas prasībām skatiet rakstā "Īpašuma nodokļa maksājums saskaņā ar UTII 2014.-2015. gadā" .

Jāņem vērā, ka nodokļa maksājums tiek veikts gan ienākumu klātbūtnē, gan to neesamības gadījumā. Jūs varat brīvprātīgi atteikt UTII tikai kārtējā gada beigās (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 3. punkta 1. punkts, 346.28. pants).

Esiet pirmais, kas uzzina par svarīgām nodokļu izmaiņām

Kādus nodokļus aizstāj UTII?

Kādus nodokļus aizstāj UTII? Aaktuāls jautājums saimnieciskās darbības subjektam, izvēloties savam uzņēmējdarbības veidam optimālu nodokļu sistēmu. Kādus nodokļus aizstāj UTII, mēs pastāstīsim tālāk.

Iekasējot UTII organizācijām, tiek atcelti vairāki nodokļi

Ja saimnieciskā vienība izmanto nodokļu sistēmu vienotā nosacīto ienākumu nodokļa (turpmāk tekstā – UTII) veidā, tad faktiski saņemtā ienākuma summa netiek ņemta vērā, jo, aprēķinot nodokli, tiek ņemta vērā nodokļa summa. - tiek izmantoti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā regulētie nosacītie ienākumi, kas tiek aprēķināti, pamatojoties uz vienotiem rādītājiem (sk. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.29. panta 3. punktu).

Nosauktās nodokļu sistēmas izmantošanas ērtība slēpjas faktā, ka uzņēmumam tiek atcelta nepieciešamība maksāt vairākus nodokļus, par ko mēs runāsim tālāk. Kādi kritēriji juridiskai personai vai individuālam uzņēmējam ir jāatbilst, lai varētu piemērot UTII, ir detalizēti aprakstīts rakstā pie saites Kas var pieteikties un maksāt UTII - nosacījumi un ierobežojumi.

UTII atbrīvo no šādu nodokļu maksāšanas

Attiecībā uz juridisku personu, kas izmanto UTII saskaņā ar vispārējs noteikums ar likumu tiek atceltas nodokļu maksāšanas prasības (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.26. panta 4. punkts):

Individuālie uzņēmēji var piemērot arī šādu nodokļu sistēmu, un šajā gadījumā šeit ir nodokļi, kurus UTII aizstāj:

Vienotais nodoklis par nosacītajiem ienākumiem atsevišķā apakšnodaļā

Likums nosaka, ka organizācijai jāreģistrējas Krievijas Federācijas Federālajā nodokļu dienestā kā UTII maksātājam (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.28. panta 2. punkts):

Tātad, no kādiem nodokļiem UTII vispārējā gadījumā atbrīvo:

• no saimnieciskās personas peļņas nodokļa;
• nodoklis par īpašumu, ko izmanto saimnieciskās darbības veikšanai;

Nepieciešamība reģistrēties Krievijas Federācijas Federālajā nodokļu dienestā saskaņā ar atsevišķas organizācijas nodaļas UTII sistēmu ir atkarīga no:

• par struktūrvienības darbības veidu;
• ieviestā UTII režīma klātbūtne juridiskās personas darbības / atrašanās vietas teritorijā un tās atsevišķā apakšnodaļā saistībā ar attiecīgajiem darbības veidiem.

Vienotais nodoklis nosacītajiem ienākumiem noteikta veida darbībām (UTII)

UTII (vienots nodoklis no nosacītajiem ienākumiem, vai "aprēķināšana") ir noteikta veida darbību aplikšanas ar nodokli sistēma, kurā nodokļa summu aprēķina nevis no faktiski saņemtās peļņas, bet gan no aprēķinātā ienākuma, tas ir, no ienākumiem, kas tikai sagaidāmi. saņemts.

Vienots nodoklis par nosacītajiem ienākumiem ir maksa, kuras apmērs nav atkarīgs no organizācijas faktiskajiem ieņēmumiem.

Tās vērtību valsts "pieskaita", pamatojoties uz aprēķinātajiem rādītājiem. Ņemiet vērā, ka UTII režīmu var kombinēt vienlaikus ar OSNO un STS.

Kāda ir atšķirība starp UTII un citiem nodokļu režīmiem

UTII ir īpašs nodokļu režīms. Tā galvenā atšķirība no citiem nodokļu režīmiem ir tāda, ka nodoklis tiek aprēķināts nevis pēc uzņēmēja vai uzņēmuma reālajiem ienākumiem, bet gan pēc potenciālajiem ienākumiem.

Šī nodokļu uzlikšanas metode, protams, ir pievilcīga ne tikai Federālajam nodokļu dienestam, bet arī uzņēmējiem.

Jo nopelnīt var daudz, bet atskaitīt kasē - fiksētu summu, un vairumā gadījumu mazāk nekā tad, ja tiktu maksāti standarta nodokļi.

Kādiem nolūkiem tiek ieviests UTII režīms?

Galvenais, pēc vairāku ekspertu domām, mērķis, kura dēļ valsts ieviesa tādu režīmu kā UTII un noteica nodokļa likmes nosacītajiem ienākumiem, ir palielināt nodevu iekasēšanu no tiem uzņēmējdarbības veidiem, kuros ir grūti kontrolēt faktiskais līdzekļu apgrozījums.

Nodokļu inspekcijas paziņojums par UTII piemērošanas sākumu

Lai sāktu piemērot UTII, ir jāuzraksta pieteikums, lai paziņotu nodokļu iestādēm par UTII piemērošanas sākšanu.

Pieteikums tiek iesniegts stingri noteiktā formā, individuāliem uzņēmējiem - tas ir UTII-2, organizācijām - UTII-1.

Pieteikums jāiesniedz nodokļu inspekcijā individuālo uzņēmēju un SIA reģistrācijas vietā vai uzņēmējdarbības vietā.

UTII izmantošanas sākuma datums būs nodokļu maksātāja pieteikumā norādītais datums.

Galvenais nosacījums ir tāds, ka nodokļu maksātājam ir laiks reģistrēties UTII 5 dienu laikā pēc šādu darbību uzsākšanas.

UTII lietošanas ierobežojumi

Atbilstoši likumam nodokļu maksātāji, kuros ir vairāk nekā 100 darbinieku, kā arī uzņēmumi, kuros tajos ir vismaz 25% citu organizāciju līdzdalības, nevar pāriet uz “imputāciju”.

Kādos gadījumos uzņēmums nevarēs piemērot UTII

Ir gadījumi, kad uzņēmums nevarēs piemērot UTII.

Nevar izmantot "imputāciju":

organizācijas, kas darbojas sabiedriskās ēdināšanas, sociālās apdrošināšanas jomā; izglītības un medicīnas iestādes;

uzņēmumi, kas nodarbina vairāk nekā 100 cilvēkus;

uzņēmumi, kuros 25% no pamatkapitāla pieder citām sabiedrībām (izņēmumi noteikti Nodokļu kodeksa 346.26 pantā);

uzņēmumi, kas ir iesaistīti degvielas uzpildes stacijas vai degvielas uzpildes stacijas nomā.

Pāreja uz UTII ir iespējama, ja uzņēmums ir sācis veikt darbības veidu, kas tiek aplikts ar šāda veida nodokli.

Kādos gadījumos UTII lietošana tiek pārtraukta?

"Iemutācijas" piemērošana tiek pārtraukta gadījumos, kad:

uzņēmums ir pārtraucis veikt noteiktas darbības;

organizācija pārkāpa vienu no nosacījumiem, kas ir obligāti, lai strādātu īpašā režīmā;

pilnvarotās struktūras atcēla UTII darbības veidam, kurā uzņēmums ir iesaistīts.

Galvenie darbību veidi, kuru veikšanā var piemērot UTII

Mēs uzskaitām galvenos darbību veidus, kuru veikšanā individuālie uzņēmēji un SIA var piemērot UTII. Šis:

mājsaimniecības pakalpojumu sniegšana;

transportlīdzekļu remonts, automazgātava;

pakalpojumu sniegšana pasažieru un kravu pārvadāšanai;

Mazumtirdzniecība;

ēdināšanas uzņēmuma vadīšana;

komercplatību noma.

Ņemiet vērā, ka pilns to darbību saraksts, uz kurām attiecas UTII piemērošana, ir norādīts Nodokļu kodeksa 26.3. nodaļā.

Vissvarīgākā nianse: ja individuālais uzņēmējs vai SIA darbojas vairākās jomās, tad par katru no tām tiek maksāts vienots nodoklis no aprēķinātajiem ienākumiem.

Tajā pašā laikā uzņēmējdarbības jomas tiek norādītas, reģistrējot uzņēmējdarbību attiecīgajos dokumentos (vai tiek pievienotas darbības gaitā).

Šo noteikumu var papildināt ar vēl vienu. Ja uz dažiem darbību veidiem attiecas UTII, bet uz citiem neattiecas, tad nodokļi katram ir atsevišķi.

UTII aprēķins

Nosacīto ienākumu aprēķins tiek veikts pēc īpašas formulas. Lai aprēķinātu UTII nodokli par mēnesi, pamata rentabilitāte (to nosaka likums katram darbības veidam) jāreizina ar fiziskā rādītāja vērtību un koeficientiem K1 un K2 (katram reģionam ir savs).

Tad jums ir jāsadala iegūtais skaitlis ar mēneša kalendāro dienu skaitu un jāreizina ar dienu skaitu, kad uzņēmums veica nosacītās darbības.

Tādā veidā tiek iegūta nosacītā ienākuma summa. Savukārt Federālajam nodokļu dienestam maksājamais UTII kā tāds ir 15% no tā reizināts ar 3 (jo nodoklis tiek aprēķināts reizi ceturksnī).

Katras formulas sastāvdaļas vērtību nosaka valsts, un tā galvenokārt ir atkarīga no darbības veida un tiem resursiem, kas uzņēmējam nes peļņu.

Fiziskā rādītāja aprēķināšanas pamats var būt pakalpojumu sniedzējs personāls.

Vai, piemēram, tirdzniecības zona, kurā tiek veikta tirdzniecība. Pamatraža pirmajā gadījumā ir 7500 rubļu. (pamatojoties uz vienu speciālistu), otrajā - 1800 rubļu. (uz 1 kv.m no telpu platības) mēnesī.

Tādējādi, aprēķinot nodokļu summas, tiek ņemti vērā fiziskie rādītāji un pamata rentabilitāte.

Nodokļu iestāžu veiktā kontrole pār fiziskajiem rādītājiem UTII

Nodokļu inspekcija nosaka īpašu kontroli pār fizisko rādītāju ņemšanu vērā UTII.

Ja darbinieku skaits darbojas kā tāds, tad ir nepieciešams uzturēt visus personāla dokumentus un darba laika uzskaiti.

Mazumtirdzniecībā fiziskais rādītājs ir pārdošanas platība, tāpēc uzņēmumam ir jābūt nomas līgumam, kas norāda veikala platību.

Ieguvumi UTII maksātājiem

UTII maksātāji ir atbrīvoti no PVN, ienākuma nodokļa vai iedzīvotāju ienākuma nodokļa, īpašuma nodokļa maksāšanas.

Jāatzīmē, ka nav iespējams ņemt vērā izmaksas, kas radušās saistībā ar UTII.

Iemaksas PFR, FSS un MHIF veic saskaņā ar vispārīgiem noteikumiem.

Ir nepieciešams pārskaitīt iedzīvotāju ienākuma nodokli, ja uzņēmums darbojas kā nodokļu aģents.

Tajā pašā laikā aprēķinātos nodokļus var samazināt, veicot apdrošināšanas prēmijas individuālo uzņēmēju un darbinieku fondos. Tiesa, tikai tiem cilvēkiem, kuru darbs ir tieši saistīts ar darbībām, uz kurām attiecas UTII.

Tas ir, vienotā nodokļa summu var samazināt par uzskaitīto iemaksu summu:

apdrošināšanai pensiju fondā;

ieslēgts obligātā apdrošināšana no arodslimībām un nelaimes gadījumiem;

pabalstu apmēru par pārejošu invaliditāti;

summas personas apdrošināšanai.

Tajā pašā laikā individuālie uzņēmēji ar darbiniekiem un SIA var samazināt nodokli ar ierobežojumiem līdz 50%.

Individuālajiem uzņēmējiem bez darbiniekiem ierobežojumu nav, viņi samazina nodokli līdz 100%.

Tas ir, ja individuālajam uzņēmējam nav darbinieku, viņš var samazināt UTII par PFR un FSS maksāto maksu summu. Un pilnībā.

Savukārt, ja ir darbinieki, tad uzņēmējs par tiem iemaksas var izmantot tikai UTII samazināšanai. Tos, kas radīti sev, nevar ņemt vērā.

UTII un kases aparāts mazumtirdzniecībā

Individuālie uzņēmēji un SIA UTII, kas nodarbojas ar mazumtirdzniecību, var strādāt bez kases aparāta.

Tas ir saistīts ar to, ka viņu nodokļi nav atkarīgi no saņemto ienākumu apjoma.

Tajā pašā laikā viņiem jebkurā gadījumā ir pienākums izsniegt pircējiem stingras atskaites veidlapas (sniedzot pakalpojumus) vai pārdošanas kvītis (pārdodot preces).

UTII darbību pabeigšana vai apturēšana

Pabeidzot vai apturot darbības saskaņā ar UTII, uzņēmējs ir jāizņem no reģistrācijas.

Ja LLC vai individuālais uzņēmējs to nedara, viņiem būs jāmaksā visi UTII paredzētie nodokļi. Arī gadījumos, kad faktiski ceturksnī nav guvuši ienākumus vai nodarīti zaudējumi.

UTII un grāmatvedība

Uzņēmējiem, kas darbojas saskaņā ar UTII, ir jākārto ienākumu un izdevumu grāmata.

Skaidras naudas darījumu veikšanai pilnībā jāatbilst likuma normām (parasti tie ir Krievijas Federācijas Centrālās bankas noteikumi). Kases grāmatas kārtošana ir obligāta.

UTII jāsamaksā līdz pārskata periodam sekojošā mēneša 25. datumam.

Grāmatvedība un nodokļu atskaites UTII

UTII grāmatvedības un nodokļu pārskatu sastāvs ir samazināts līdz minimumam.

Uzņēmējiem pietiek ar UTII deklarācijas iesniegšanu ceturkšņa beigās (līdz ceturkšņa beigām sekojošā mēneša 20. datumam).

Ja deklarācija Federālajam nodokļu dienestam netika iesniegta laikā, departaments uzņēmējam uzliks naudas sodu 5 tūkstošu rubļu apmērā.

Ja uzņēmums vai individuālais uzņēmējs nodokli nesamaksā likumā noteiktajos termiņos, tad soda nauda būs 5% no nodevas summas.

Turklāt, ja ir darbinieki, iedzīvotāju ienākuma nodokļa dokumenti Federālajam nodokļu dienestam jāiesniedz katru gadu - līdz nākamā gada 1. aprīlim pēc pārskata gada.

Dokumenti par maksājumiem valsts fondos - gan darbiniekiem, gan sev (individuālajiem uzņēmējiem), jāiesniedz reizi ceturksnī. Termiņš ir pārskata periodam sekojošā mēneša 15. datums.

Joprojām ir jautājumi par grāmatvedību un nodokļiem? Jautājiet viņiem grāmatvedības forumā.