საბუღალტრო ინფორმაცია. საბუღალტრო ინფორმაციის ასახვა USN 1s-ში 8.3

ორგანიზაციებისთვის, რომლებიც იყენებენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას (შემდგომში - გამარტივებული საგადასახადო სისტემა), აუცილებელია შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნის შექმნა (შემდგომში KUDiR). KUDiR ჩანაწერების ავტომატურად გენერირებისთვის 1C:Manufacturing Enterprise Management (1C:UPP) პროგრამაში, თქვენ ჯერ უნდა შექმნათ სააღრიცხვო პოლიტიკა ბუღალტრული აღრიცხვისა და საგადასახადო აღრიცხვისთვის.

"ზოგადი" ჩანართზე უნდა აირჩიოთ საგადასახადო სისტემა - გამარტივებული. შემდეგი, გადადით "STS" ჩანართზე. აქ თქვენ უნდა აირჩიოთ დაბეგვრის ობიექტი: შემოსავალი ან შემოსავალი მინუს ხარჯები, მიუთითოთ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის თარიღი, გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შეტყობინების ნომერი და თარიღი.

როდესაც ირჩევთ საგადასახადო ობიექტს „შემოსავლის მინუს ხარჯები“, ხელმისაწვდომი ხდება ჩანართი „STS ხარჯები“.

ამ ჩანართზე დადგენილია ხარჯების აღიარების პირობები, ე.ი. განისაზღვრება, თუ რომელი მოვლენები უნდა მოხდეს ხარჯების აღიარებისთვის საგადასახადო აღრიცხვაში მისაღებად.

1C:UPP-ში შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნში ჩანაწერების შესაქმნელად გამოიყენება შემდეგი რეესტრები:

აკუმულაციური რეესტრი „გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ურთიერთდაანგარიშება“ კონტრაგენტებთან, ანგარიშვალდებულ პირებთან და დასაქმებულებთან ურთიერთგადახდის მონიტორინგისთვის. ბუღალტრული აღრიცხვა მიმდინარეობს ანგარიშსწორების დოკუმენტამდე დეტალურად.

აკუმულაციური რეესტრი „გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ხარჯები“ სააღრიცხვო ხარჯებისთვის. ხარჯები მხედველობაში მიიღება ხარჯის ტიპის მიხედვით (საქონლები, მომსახურება, დამატებითი ხარჯები, ხელფასები, გადასახადები და ა.შ.), ხარჯების ელემენტები (ცნობარის ნომენკლატურის ელემენტები, ფიზიკური პირები და ა.შ.), ანგარიშსწორების დოკუმენტები, პარტიები, გადახდის სტატუსები, ასახვის ორდერი. NU-ში (Accepted, Not Accepted, Distributed) და ა.შ. ხარჯები ჩამოიწერება FIFO მეთოდით.

დაგროვების რეესტრი „შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნი“. ეს რეესტრი ინახავს KUDiR ჩანაწერებს, საიდანაც შემდგომში ყალიბდება შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვის წიგნი.

შექმენით შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნიშეგიძლიათ გენერირება ანგარიში „შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვის წიგნი“ (მენიუ ანგარიშები-აღრიცხვა და საგადასახადო აღრიცხვა) (ანგარიში გენერირდება დაგროვების რეესტრის მონაცემების „შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვის წიგნის“ მიხედვით).

ასევე, KUDiR-ის ფორმირების სისწორის შესამოწმებლად, შეგიძლიათ შექმნათ ანგარიში "საგადასახადო აღრიცხვის მდგომარეობის ანალიზი გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით" (მოხსენება გენერირდება დაგროვების რეესტრის მონაცემების მიხედვით "ჩანაწერების წიგნი" შემოსავალი და ხარჯები“).

ამ ანგარიშში ყველა შემოსავალი და ხარჯი იყოფა განყოფილებებად. ტრანსკრიპტი ხელმისაწვდომია თითოეული განყოფილებისთვის. (ტრანსკრიპტი გენერირდება დაგროვების რეესტრის მიხედვით „გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ხარჯები“).

მოდით უფრო დეტალურად გადავხედოთ ზოგიერთ განყოფილებას.

ქვითრები მყიდველებისგან.

ეს განყოფილება შეიცავს მონაცემებს მომხმარებლებისგან თანხების მიღების შესახებ, მაგალითად, დოკუმენტები "შემომავალი გადახდის დავალება" ტრანზაქციის ტიპით "გადახდა მყიდველისგან" ან "ნაღდი ფულის გადინების დავალება". ამ განყოფილების ტრანსკრიპტი წარმოდგენილია ქვემოთ:

პროდუქტები და მასალები.

ეს განყოფილება მოიცავს მონაცემებს ხარჯების შესახებ ბუღალტრული აღრიცხვის „ნომენკლატურის“ ტიპის მიხედვით, რისთვისაც ასახვა NU-ში მიღებისას დაყენებულია „მიღებული“.

თითოეული ნივთისთვის ასევე შეგიძლიათ აჩვენოთ ჩანაწერი, რომელშიც ქვითრები, გადახდები, ჩამოწერა და ხარჯების აღიარება აისახება გრაფიკულად და დოკუმენტების მიხედვით.

მოდით შევხედოთ, თუ როგორ შედის ჩანაწერები შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნში პუნქტების მიხედვით. ამისათვის მოდით უფრო ახლოს მივხედოთ სააღრიცხვო პოლიტიკის პარამეტრებს:

ნაგულისხმევად, საქონლისა და მასალების შეძენის ხარჯებში ჩასართავად, არსებობს 2 წინაპირობა:

1) საქონლის (მასალის) მიღება – დოკუმენტები „საქონლისა და მომსახურების მიღება“, „წინასწარი ანგარიში“.

2) საქონლის (მასალის) გადახდა მიმწოდებელზე – „გამავალი გადახდის დავალება“, „ნაღდი ფულის გამავალი დავალება“.

ამ 2 პირობის დაკმაყოფილების შემდეგ (ორივე დოკუმენტის არსებობა), საქონლის შესყიდვის ხარჯები შედის შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვის წიგნში.

თქვენ ასევე შეგიძლიათ აირჩიოთ 2 დამატებითი პირობა თქვენს სააღრიცხვო პოლიტიკაში:

მასალებისთვის:

3) მასალების გადაცემა წარმოებაში - „მოთხოვნა-ინვოისი“. ამ დროშის დაყენებისას მასალების შესყიდვის ხარჯები აღიარებულად ითვლება მხოლოდ დოკუმენტის „მოთხოვნა-ინვოისის“ განთავსების შემდეგ.

4) პროდუქტის გამომავალი – დოკუმენტი „წარმოების ანგარიში ცვლაში“.

საქონლისთვის:

3) საქონლის გაყიდვები – დოკუმენტი „საქონლისა და მომსახურების გაყიდვები“.

4) შემოსავლის მიღება (გადახდა მყიდველისგან).

მესამე მხარის კომპანიის მომსახურება

ეს განყოფილება შეიცავს ინფორმაციას სერვისების შესახებ. ხარჯად მისაღებად უნდა აკმაყოფილებდეს 2 პირობა: მომსახურების გაწევის ასახვა („საქონლისა და მომსახურების მიღება“) და გადახდა მიმწოდებელზე.

ამ მაგალითში, მომსახურება მიიღეს 200,000 რუბლის ოდენობით, მაგრამ მიმწოდებელს გადაუხადეს 150,000 რუბლი, შესაბამისად, ხარჯები აღიარებულ იქნა მხოლოდ 150,000 რუბლის ოდენობით და 50,000 რუბლის ოდენობით. დარჩა არაღიარებული, ამიტომ ხარჯებში ჩაირთვება მხოლოდ შემდეგი გადახდის შემდეგ.

დამატებითი ხარჯები მარაგის ნივთების შეძენისთვის.

შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნში დამატებითი ხარჯების ასახვისთვის, თქვენ ასევე უნდა გაითვალისწინოთ სააღრიცხვო პოლიტიკის პარამეტრები:

ხარჯების აღიარების სავალდებულო პირობაა დამატებითი ხარჯების მიღება (დოკუმენტი „დამატებითი ხარჯების ქვითარი“) და მიმწოდებლისათვის გადახდა.

დამატებითი პირობაა მარაგების ჩამოწერა, ამ შემთხვევაში დამატებითი ხარჯები გამოჩნდება შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვის წიგნში მხოლოდ იმ მარაგების (საქონლის ან მასალის) ჩამოწერის შემდეგ, რომლის ღირებულებასაც მიეწერა დამატებითი ხარჯები.

ხელფასი.

ეს განყოფილება ასახავს შრომის ხარჯებს. ამ განყოფილების ახსნა საშუალებას გაძლევთ ნახოთ ინფორმაცია თანამშრომლის მიერ.

ანგარიშში ნაჩვენებია საწყისი ნაშთი, დარიცხვები (დარიცხვების ოდენობა - პირადი საშემოსავლო გადასახადი), გადახდები, საბოლოო ნაშთი, ასევე ხარჯებზე მიღებული თანხა.

სახელფასო ხარჯების ხარჯებად მისაღებად, აუცილებელია ასახოთ სახელფასო სია („ხელფასის ასახვა სარეგისტრაციო აღრიცხვაში“), სადაც NU სვეტის ასახვაში შეირჩევა „მიღებული“ და ასევე უნდა აისახოს ხელფასის გადახდა (“ გამავალი საგადახდო დავალება“ ოპერაციის სახეობით „ხელფასის გადარიცხვა“, „ხარჯის ნაღდი დავალება“ შრომის ანაზღაურების ოპერაციით).

გადასახადები, შენატანები და პირადი საშემოსავლო გადასახადი

ეს ნაწილი ასახავს გადასახადებისა და შენატანების გადახდის ხარჯებს.

ხარჯად მისაღებად აუცილებელია ასევე აისახოს გადასახადის დარიცხვის ფაქტი („ხელფასის ასახვა რეგისტრირებულ აღრიცხვაში“ ასახვის ტიპით NU „მიღებული“) და გადასახადების გადახდა („გამავალი გადახდის დავალება“ ტრანზაქციის ტიპი „გადასახადების გადარიცხვა“).

სხვა ხარჯები

ეს განყოფილება მოიცავს ყველა სხვა სახის ხარჯს, მაგალითად, ტრანზაქციებს, რომლებიც შეყვანილია დოკუმენტებში „ნაღდი ფულის ხარჯვის დავალება“ ტრანზაქციის ტიპით „სხვა ფულადი ხარჯები“, „გადახდის დავალება თანხების დებეტში“ საბანკო მომსახურების ტრანზაქციების ასახვის მიზნით და სხვა.

აღსანიშნავია, რომ ფულადი სახსრების ნაკადის დოკუმენტებში (გადახდის დავალება, ნაღდი ანგარიშსწორება), KUDiR ღილაკი ხელმისაწვდომია ზოგიერთი ტიპის ტრანზაქციისთვის, რაც მომხმარებელს საშუალებას აძლევს ხელით განსაზღვროს ტრანზაქციის შინაარსი და შემოსავლის ან ხარჯის ოდენობა, მათ შორის. მიღებული.

ასევე, შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნში ჩანაწერი შეიძლება ხელით შევიდეს დოკუმენტის „შესვლა შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნში (სახელმძღვანელო ანგარიში)“ გამოყენებით.

როდესაც იყენებთ Advanced Cost Accounting Analytics-ის რეჟიმს შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნში ჩანაწერების შესაქმნელად, თქვენ უნდა აწარმოოთ „გამარტივებული საგადასახადო სისტემის თანმიმდევრობის აღდგენა“ პროცესი. თქვენ უნდა აირჩიოთ ორგანიზაცია და დააყენოთ განახლების თარიღი, შემდეგ დააჭირეთ ღილაკს "გაშვება".

დასასრულს, აღსანიშნავია, რომ შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნში ჩანაწერების სწორი ფორმირებისთვის აუცილებელი პირობაა დოკუმენტების დამუშავების აღდგენილი თანმიმდევრობა, რადგან ხშირად დოკუმენტები რეტროაქტიულად არის შეტანილი, ამიტომ პერიოდის ბოლოს აუცილებელია ყველა დოკუმენტის თანმიმდევრულად ხელახლა შეყვანა.

Გმადლობთ!

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი ითვალისწინებს გარკვეულ პირობებს ხარჯების აღიარებისთვის გადასახადის გადამხდელებისთვის, რომლებიც იყენებენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას და რომლებმაც აირჩიეს შემოსავალი მინუს ხარჯები დაბეგვრის ობიექტად. "1C: Accounting 8" აკონტროლებს ამ პირობების შესრულებას, როგორ - წაიკითხეთ შემოთავაზებულ სტატიაში, რომელიც მომზადებულია კომპანია Alliance Soft-ის სპეციალისტების მიერ.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ქვეშ აღრიცხვის ავტომატიზაციისთვის, შპს Absolut-XXI-ის მენეჯმენტმა აირჩია პროგრამული პროდუქტი "1C: Accounting 8", რამაც საშუალება მოგვცა გადაგვეჭრა ძირითადი პრობლემები:

• ზოგადი და გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ერთ პროგრამაში შენარჩუნების შესაძლებლობა, სამომავლოდ საგადასახადო სისტემის ცვლილების შემთხვევაში;
• მონაცემთა შეყვანისა და დამუშავების პროცესის დაჩქარება;
• შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნის ავტომატური წარმოქმნა შეყვანილი დოკუმენტებისა და ხელით ჩანაწერების საფუძველზე.

აპლიკაციის გადაწყვეტილებებში (სტანდარტული კონფიგურაციები) 1C-დან, რომლებიც განკუთვნილია ორგანიზაციებისთვის, რომლებიც იყენებენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას, ბუღალტერია სრულად არის მხარდაჭერილი. ეს აუცილებელია, უპირველეს ყოვლისა, იმისთვის, რომ თავად ორგანიზაციამ მიიღოს გადაწყვეტილება მფლობელების მიერ წმინდა მოგების განაწილებისა და მონაწილეობით დივიდენდების და შემოსავლების დარიცხვის შესახებ.

დაბეგვრის ობიექტად კომპანია შპს „აბსოლუტ-XXI“-მა აირჩია „შემცირებული შემოსავალი ხარჯების ოდენობით“. ამ შემთხვევაში, საგადასახადო ბაზის შემცირების მიზნით ხარჯების აღიარების მიზნით, აუცილებელია:

• მათი აღიარების ყველა პირობის შესრულების მონიტორინგი;
• სწორად განსაზღვროს ხარჯების აღიარების მომენტი;
• შექმენით ჩანაწერი შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნში ამ ხარჯების აღიარებისას.

ამ პრობლემების გადასაჭრელად, „1C: Accounting 8“ აწარმოებს ხარჯების საგადასახადო აღრიცხვას (გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით). შესაბამისი დოკუმენტების თანმიმდევრული შევსება საშუალებას მისცემს საანგარიშო (საგადასახადო) პერიოდის ბოლოს შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნის ავტომატური წარმოქმნას.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით ბუღალტრული აღრიცხვის დაყენება განხორციელდება ფორმით "სააღრიცხვო პოლიტიკა (საგადასახადო აღრიცხვა)" (მენიუ "საწარმო" -> "საბუღალტრო პოლიტიკა" -> "სააღრიცხვო პოლიტიკა (საგადასახადო აღრიცხვა)"), სადაც მითითებულია " ძირითადი" ჩანართზე დროშა "გამარტივებული სისტემის გამოყენება" არის დაბეგვრის დაწესება", რაც შესავსებად ხელმისაწვდომს ხდის "STS" ჩანართს. ამ ჩანართზე განისაზღვრება დაბეგვრის ობიექტი: „შემოსავალი“ ან „შემოსავლის შემცირება ხარჯების ოდენობით“ და ხარჯების აღიარების პროცედურა (მოვლენების შემადგენლობა, რომელთა წარმოშობა წინაპირობაა ხარჯის შემცირებად აღიარებისთვის. საგადასახადო ბაზა). ფაქტია, რომ ხარჯების აღიარების ზოგიერთი პირობა საკამათოა.

ამრიგად, რუსეთის ფინანსთა სამინისტრომ 2006 წლის 17 აგვისტოს No03-11-02/180 წერილში დაამატა კიდევ ერთი პირობა, რომელიც აუცილებელია საქონლის შესყიდვის ხარჯების აღიარებისთვის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებისას - საქონელი არ უნდა იყოს. გადაიხადოს მხოლოდ მიმწოდებელზე და გაიყიდოს, მაგრამ ასევე გადაიხადოს მყიდველი. ჩვენ თვითონ აღვნიშნავთ, რომ ბოლო პირობა პირდაპირ არ გამომდინარეობს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის ნორმებიდან. ფინანსურმა დეპარტამენტმა ეს დასკვნა გააკეთა რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.17 მუხლის დებულებების ანალიზის საფუძველზე, რომელიც არეგულირებს შემოსავლის აღიარების მომენტს.

„1C: Accounting 8“-ში მომხმარებელს შეუძლია აირჩიოს (იხ. ნახ. 1): დაელოდოს მყიდველის გადახდის აღიარებას თუ არა. ამ უკანასკნელ შემთხვევაში მოგიწევთ თქვენი პოზიციის დაცვა სასამართლოში.

ბრინჯი. 1

ხარჯების ძირითადი ტიპები და ამ ხარჯების აღიარების მოთხოვნები მოცემულია ცხრილში 1. ზოგიერთი სახის ხარჯების მოთხოვნების ჩამონათვალი განისაზღვრება გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ჩანართზე „სააღრიცხვო პოლიტიკა (საგადასახადო აღრიცხვა)“ ფორმით (იხ. ნახ. 1). ), ზოგიერთი მათგანი სავალდებულოა, ნაწილის კორექტირება შესაძლებელია მომხმარებლის მიერ.

ცხრილი 1

მოხმარების ტიპი	მოთხოვნები (ხარჯები აღიარებულია უგვიანეს)
	მესამე მხარის მომსახურება აისახა
	გადახდილი მიმწოდებელს
ანგარიშსწორება თანამშრომლებთან	დარიცხული ხელფასი
	ხელფასები გადახდილი
გადასახადებისა და შენატანების გამოთვლები	დარიცხული გადასახადები (შენატანები).
	გადასახადები (შენატანები) ირიცხება
მასალები	მიმწოდებლისგან მიღებული მასალები
	მასალები გადახდილია მიმწოდებელზე
	მასალები გადაყვანილია წარმოებაში
	საქონელი ჩამოვიდა მიმწოდებლისგან
	საქონელი გადახდილია მიმწოდებელზე
	მყიდველზე გაყიდული საქონელი
	საქონელი გადახდილია მყიდველის მიერ
დამატებითი ხარჯები (მასალებზე დაყრდნობით)	გაზარდეთ მასალების ღირებულება და მათში შედის ხარჯებში
სამომავლო ხარჯები	ასახულია გადავადებული ხარჯები
	გადახდილი მიმწოდებელს
	ხარჯების ნაწილი ჩამოიწერება (ხარჯად შეიძლება მიღებულ იქნეს მხოლოდ ჩამოწერილი ნაწილი)
არამატერიალური აქტივები	მიღებული NMA
	გადახდილი მიმწოდებელს
Ფიქსირებული აქტივები	OS-ის ჩამოსვლა
	OS-ის გაშვება
	გადახდილი მიმწოდებელს
პრინციპულის შემოსავლის გამოყოფა შემოსავლიდან	მყიდველისგან გადახდის მიღებისას ხდება გადახდის დოკუმენტის ანალიზი და თუ იგი შეიცავს სასაქონლო საქონელს, მიღებული შემოსავლის ოდენობა მცირდება მათი გაყიდვის ღირებულებით. ინფორმაცია ტვირთის საქონლის შემოსავლის შესახებ ემატება KUDiR რეესტრის ჩანაწერის "შინაარსი" ველს.

ავტომატური აღრიცხვა გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით ხორციელდება რამდენიმე სპეციალიზებული დაგროვების რეესტრით.

რეგისტრები არის საგადასახადო აღრიცხვის ორგანიზაციის ელემენტი, რომელიც შექმნილია ორგანიზაციის შემოსავლებისა და ხარჯების შესახებ ინფორმაციის სისტემატიზაციისა და დაგროვებისთვის. ისინი აღრიცხავენ მონაცემებს ნებისმიერი რაოდენობის: მატერიალური, ფულადი და ა.შ. რეესტრებში მოძრაობა ავტომატურად გენერირდება დოკუმენტების განთავსებისას.

ხარჯების ჩამონათვალი, რომლებიც ამცირებს საგადასახადო ბაზას ერთი გადასახადისთვის, განისაზღვრება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.16 მუხლით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.17 მუხლის მე-2 პუნქტის შესაბამისად, ხარჯები აღიარებულია მათი ფაქტობრივი გადახდის პირობით. აქედან გამომდინარე, საგადასახადო აღრიცხვის მიზნებისათვის ურთიერთგადახდის სტატუსის კონტროლი ხორციელდება ცალკე რეესტრში „გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ურთიერთდაანგარიშება“.

საგადასახადო აღრიცხვას დაქვემდებარებული ხარჯების აღრიცხვისთვის კონფიგურაცია იყენებს დაგროვების რეესტრს „გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ხარჯები“. ეს რეესტრი ინახავს ინფორმაციას იმ ხარჯების შესახებ, რომლებისთვისაც საგადასახადო აღრიცხვისთვის მათი მიღებისთვის აუცილებელი ყველა პირობა ჯერ არ არის რეგისტრირებული (ასახულია „შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვის წიგნში“). იმისთვის, რომ მიიღოთ ინფორმაცია იმის შესახებ, თუ რა კონკრეტული პირობები აკლია, შეგიძლიათ გამოიყენოთ ანგარიში "List/Cross-tab" (მენიუ "ანგარიშები" -> "List/Cross-tab"), ხოლო "ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებაში" აირჩიეთ მნიშვნელობა " გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ხარჯები“.

რეესტრებში სწორად გადაადგილებისთვის, ყურადღება უნდა მიაქციოთ დოკუმენტების შევსებას.

დოკუმენტებში შეიძლება მითითებული იყოს საგადასახადო აღრიცხვაში ხარჯების ასახვის პროცედურა. ამისათვის გამოიყენეთ ატრიბუტი „Expenses in NU“ (იხ. ნახ. 2), რომელსაც შეუძლია მიიღოს შემდეგი მნიშვნელობები:

• მიღებულია - ხარჯები შეესაბამება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.16 მუხლის მოთხოვნებს;
• არ მიიღება - ხარჯები არ აკმაყოფილებს ხელოვნების მოთხოვნებს. 346.16 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი;
• განაწილებული - UTII-ში გადაყვანილი ორგანიზაციებისთვის ერთი ან მეტი ტიპის საქმიანობისთვის. ასე აისახება ხარჯები, რომლებიც შეესაბამება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.16 მუხლის მოთხოვნებს და მიიღება, მაგრამ არ შეიძლება მიეკუთვნებოდეს საქმიანობის კონკრეტულ ტიპს და ექვემდებარება განაწილებას.

ბრინჯი. 2

თუ ხარჯის მიღებისას ან ჩამოწერისას დოკუმენტი არ შეიცავს ატრიბუტს „ხარჯები NU-ში“, მაშინ საგადასახადო აღრიცხვაში ხარჯების ასახვის პროცედურა განისაზღვრება გარიგების ტიპის მიხედვით (მაგალითად, საქონლის გაყიდვა), ან ოპერაცია არ არის საგადასახადო აღრიცხვის მოვლენა (მაგალითად, საქონლის გადაცემა კომისიაში).

ამრიგად, ზოგადად, საგადასახადო აღრიცხვაში ხარჯების ამოცნობისთვის აუცილებელია:

• ხარჯი არ იყო მიღებული მიღების პირობების მიხედვით;
• ხარჯი არ იყო მიუღებელი ჩამოწერის პირობებში;
• ასახული იყო რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 26.2 თავის ნორმებით ხარჯებად აღიარებისთვის გათვალისწინებული ყველა მოვლენა.

მოდით განვიხილოთ, თუ როგორ მოხდა 1C: Accounting 8 პროგრამის განხორციელების შედეგად, შპს Absolut-XXI-ში შეძენილი საქონლის ხარჯების აღიარების პროცესი, მესამე მხარის ორგანიზაციების მომსახურების ხარჯები და შეძენილი მასალები.

მაგალითი 1. შეძენილ საქონელზე დანახარჯების აღიარება

საქონელი მიიღეს მიმწოდებლის შპს "1"-ისგან, ჯამური ოდენობით 10,000 რუბლით, ადრე ჩამოთვლილი წინასწარი გადახდის მიხედვით.

ბუღალტერიაში ეს ოპერაცია აისახება შემდეგი ჩანაწერებით:

1) „გამავალი გადახდის დავალების“ დოკუმენტი „გადახდილი“ ველით:

სადებეტო 60.02 კრედიტი 51 - 10,000 რუბლი. (ავანსი გადარიცხულია);

2) დოკუმენტი „საქონლისა და მომსახურების მიღება“:

დებეტი 41.01 კრედიტი 60.01 - 10,000 რუბლი. (საქონელი ჩამოვიდა); სადებეტო 60.01 კრედიტი 60.02 - 10,000 რუბლი. (წინასწარი ჩარიცხული).

მოდით შევქმნათ ანგარიში „სია/ჯვარედინი ცხრილი“ საბუღალტრო განყოფილებისთვის „გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ხარჯები“, რათა მივიღოთ ხარჯის მიღების შეუსრულებელი პირობების ჩამონათვალი. ამ ქვითრისთვის შეიქმნა ხაზი "არ არის ჩამოწერილი" 10,000 რუბლის ოდენობით.

შემდგომში მიღებული საქონლის ნახევარი მიჰყიდეს მყიდველს შპს "2"-ს 15000 რუბლის ოდენობით. დოკუმენტის „საქონლისა და მომსახურების გაყიდვები“ განთავსების შემდეგ ბუღალტრულ აღრიცხვაში წარმოიქმნა შემდეგი ჩანაწერები:

დებეტი 90.02 კრედიტი 41.01 - 5000 რუბლი. (ჩამოწერილი ღირებულება); სადებეტო 62.01 კრედიტი 90.01 - 15000 რუბლი. (მიღებული შემოსავალი)

გაყიდვების ფაქტობრივ ანგარიშში, მეორე ხაზი "არ არის გადახდილი მყიდველის მიერ" ჩამოყალიბებულია 15,000 რუბლის ოდენობით.

მყიდველისგან გადახდის მიღების ოპერაცია ასახულია დოკუმენტში „გამავალი გადახდის დავალება“ „გადახდილი“ ჩამრთველით:

სადებეტო 51 კრედიტი 62.01 - 15,000 რუბლი.

ანგარიშში დაიდება სტრიქონი ქვითრის „ჩამოუწერელი“ 5000 ოდენობით, შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნში იქმნება სტრიქონი საქონლისა და მასალის შეძენის ხარჯების აღიარებისთვის 5000 ოდენობით. რუბლები.

მაგალითი 2. მესამე მხარის მომსახურებისა და შეძენილი მასალების ხარჯების აღიარება

ორგანიზაცია შპს "3"-მ ჩაატარა სამუშაოები მანქანის შესაკეთებლად 2000 რუბლის ოდენობით, მათ შორის სათადარიგო ნაწილების გამოცვლა 1000 რუბლის ოდენობით.

ეს ოპერაციები აისახება ბუღალტრულ აღრიცხვაში დოკუმენტების „საქონლისა და მომსახურების მიღება“ და წარმოქმნის შემდეგ ოპერაციებს:

დებეტი 26 კრედიტი 60.01 - 2000 რუბლი; დებეტი 10.05 კრედიტი 60.01 - 1000 რუბლი.

რეესტრის ნაშთების ანგარიშში „გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ხარჯები“ ყალიბდება ერთი ხაზი მოწოდებული მომსახურებისთვის ნიშნით „არ გადახდილი“ 2000 რუბლის ოდენობით. და მეორე სტრიქონი სათადარიგო ნაწილების მისაღებად ნიშნით "არ არის ჩამოწერილი, არ არის გადახდილი" 1000 რუბლის ოდენობით. (იხ. სურ. 3).

მითითებულია "საგადასახადო და ანგარიშგების პარამეტრები" ფორმაში.

დაბეგვრის ობიექტი

დაბეგვრის ობიექტი მითითებულია განყოფილებაში „საგადასახადო სისტემა“ (ნახ. 1).

სურათი 1.

ხელოვნების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.14, გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებისას დაბეგვრის ობიექტად აღიარებულია შემდეგი:

• შემოსავალი;
• შემოსავალი შემცირდა ხარჯებით.

დაბეგვრის ობიექტის არჩევას თავად გადასახადის გადამხდელი ახორციელებს, გარდა იმ შემთხვევისა, როდესაც გადასახადის გადამხდელი არის მარტივი პარტნიორობის ხელშეკრულების ან ნდობის მართვის ხელშეკრულების მხარე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.14 მუხლის მე-2, მე-3 პუნქტები).
თუ არსებული ორგანიზაცია გადადის გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე და გადასვლამდე ორგანიზაციამ გამოიყენა ზოგადი საგადასახადო სისტემა (ნახ. 2), მაშინ პარამეტრებში უნდა მონიშნოთ ველი „გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლამდე ზოგადი გადასახადი. გამოყენებული იქნა რეჟიმი“ და მიუთითეთ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის თარიღი (იხ. სურ. 2).

სურათი 2.

Გადასახადის განაკვეთი

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებასთან დაკავშირებით გადახდილი ერთიანი გადასახადის განაკვეთი მითითებულია განყოფილებაში „STS“ (ნახ. 3).

სურათი 3.

შემოთავაზებული გადასახადის ნაგულისხმევი განაკვეთი დამოკიდებულია დაბეგვრის ობიექტზე. ის შეადგენს:

• 6 პროცენტი - დასაბეგრი ობიექტზე „შემოსავლები“;
• 15 პროცენტი - დასაბეგრი ობიექტზე „შემოსავლის გამოკლებული ხარჯები“.

თუ რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულის კანონის შესაბამისად, გადასახადი იხდის უფრო დაბალი განაკვეთით, ველში „გადასახადის განაკვეთი“ მიუთითებს გადასახადის გადახდის განაკვეთზე.

მყიდველისგან ავანსების ასახვის პროცედურა

სააღრიცხვო პოლიტიკის პარამეტრი "მყიდველისგან ავანსების ასახვის პროცედურა" ადგენს მიღებული ავანსების აღრიცხვის ნაგულისხმევ წესს. ის დაყენებულია მთლიანად ორგანიზაციისთვის და შეუძლია მიიღოს ერთ-ერთი შემდეგი მნიშვნელობა (ნახ. 4):

• გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შემოსავალი;
• ძირითადის შემოსავალი.

სურათი 4.

ვარიანტი „ძირითადი შემოსავალი“ ხელმისაწვდომია, თუ ჩართულია ფუნქციონალობა „პრინციპების (პრინციპების) საქონლის ან მომსახურების გაყიდვა“ (სურ. 5).

სურათი 5.

თუ არჩეულია ავანსების ასახვის პროცედურა „გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შემოსავალი“ და ავანსის ასახვისას ეს ორდერი დოკუმენტში არ იცვლება, მაშინ რეესტრში „შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნი (I ნაწილი)“ შემოსავალი ჩაიწერება. გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიზნები (ნახ. 6).

სურათი 6.

თუ ავანსების ასახვის პროცედურა არის „კომიტენტის შემოსავალი“ ან ავანსის ასახვისას ეს ორდერი დგინდება დოკუმენტში, მაშინ რეესტრში „შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნი (I ნაწილი)“ შემოსავალი არ ჩაიწერება გამარტივებული მიზნებისათვის. საგადასახადო სისტემა (სურ. 7).

სურათი 7.

ხარჯების აღიარების პროცედურა

საგადასახადო ობიექტისთვის „შემოსავლის მინუს ხარჯები“ განყოფილებაში „STS“ ხელმისაწვდომია პარამეტრთა ჯგუფი „ხარჯების აღიარების პროცედურა“ ხარჯების აღიარების ღონისძიებების ჩამონათვალით (ნახ. 8).

Ფიგურა 8.

ხარჯების თითოეულ ტიპს აქვს აღიარების კრიტერიუმების საკუთარი სია. მოვლენები, რომლებიც უნდა მოხდეს იმისათვის, რომ პროგრამამ გაითვალისწინოს ხარჯები საგადასახადო ბაზის განსაზღვრისას, მონიშნულია საკონტროლო ველებით. ამავდროულად, ცალკეულ მოვლენებზე მონიშნული ველები მონიშნულია და მათი წაშლის საშუალება არ არის. ეს ნიშნავს, რომ ხარჯის აღიარებისთვის, მოვლენა უნდა მოხდეს.

მატერიალური ხარჯები

მატერიალური ხარჯებისთვის, ხარჯებად აღიარების სავალდებულო პირობა, რომელიც ამცირებს მიღებულ შემოსავალს, არის მასალების განთავსება (ღონისძიება „მასალების მიღება“ და გადახდა (ღონისძიება „მასალების გადახდა მიმწოდებელს“).

სიაში შედის კიდევ ერთი ღონისძიება "მასალების გადატანა წარმოებაში". ეს არის იმის გამო, რომ 2008 წლის 31 იანვრის ჩათვლით მოქმედებდა წესი, რომლის მიხედვითაც გადახდილი მასალების ღირებულება მხოლოდ წარმოებისთვის ჩამოწერის შემთხვევაში შედიოდა ხარჯებში.

აბზაცების ამჟამინდელი ვერსიის მიხედვით. 1 პუნქტი 2 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.17, ნედლეულისა და მასალების შესაძენად მატერიალური ხარჯების აღიარების მიზნით, საკმარისია მათი გათვალისწინება და გადახდა. ამრიგად, მოქმედი კანონმდებლობის შესაბამისად მასალების შესყიდვის ხარჯების აღრიცხვის მიზნით, არ არის საჭირო პუნქტის „მასალების გადატანა წარმოებაზე“ შემოწმება.

საქონლის შეძენის ხარჯები

საქონლის შესყიდვის ხარჯებისთვის სავალდებულო პირობებია საქონლის განთავსება (ღონისძიება "საქონლის მიღება"), საქონლის გადახდა (ღონისძიება "საქონლის გადახდა მიმწოდებელს") და საქონლის გაყიდვა ("საქონლის გაყიდვა" საქონელი“ ღონისძიება).

საქონლის შესყიდვის ხარჯების აღიარების პირობების ჩამონათვალი მიუთითებს კიდევ ერთ მოვლენაზე: ”შემოსავლის მიღება (გადახდა მყიდველისგან).” 2010 წლამდე რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს პოზიცია იყო, რომ საქონლის შესყიდვის ხარჯების აღიარების მიზნით, გაყიდულად შეიძლება ჩაითვალოს მხოლოდ ის საქონელი, რომელიც გადაიხადეს მყიდველებმა. თუმცა ამას არ დაეთანხმა რუსეთის ფედერაციის უზენაესი საარბიტრაჟო სასამართლოს პრეზიდიუმი (რუსეთის ფედერაციის უზენაესი საარბიტრაჟო სასამართლოს პრეზიდიუმის 2010 წლის 29 ივნისის გადაწყვეტილება No808/10), რამაც აიძულა ფინანსთა სამინისტრო. რუსეთის (წერილი 2010 წლის 29 ოქტომბერი No 03-11-09/95) შეცვალოს თავისი პოზიცია საქონლის გაყიდვის მომენტთან დაკავშირებით. ამრიგად, 2011 წლიდან, ხარჯების აღიარების პროცედურის დადგენისას, გადასახადის გადამხდელმა შეიძლება არ შეამოწმოს „შემოსავლის ქვითარი (გადახდა მყიდველისაგან)“ საგადასახადო შედეგების შიშის გარეშე.

შეიტანეთ დღგ

შეტანილი დღგ-ის თანხებისთვის, ხარჯად აღიარების სავალდებულო პირობებია მიმწოდებლის მიერ გადასახადის თანხის წარდგენა (მომწოდებლის მიერ წარმოდგენილი დღგ) და გადასახადის გადახდა (ღონისძიება „მიმწოდებელს გადახდილი დღგ“). .

მოვლენების სია შეიცავს დამატებით პირობას: დღგ-ს ხარჯებში აღიარების მიზნით, უნდა იქნას მიღებული „დანახარჯები შეძენილ საქონელზე (სამუშაოზე, მომსახურებაზე)“, რომელსაც ისინი ეხება. სიტუაციის გაურკვევლობის გამო, თითოეულმა გადასახადის გადამხდელმა დამოუკიდებლად უნდა მიიღოს გადაწყვეტილება ამ საკითხთან დაკავშირებით და ან დატოვოს (ნაგულისხმევი მნიშვნელობა) ან მოხსნას „საქონლის (სამუშაოს, მომსახურების) დაშვებული ხარჯების“ ველი.

ღირებულებაში შედის დამატებითი ხარჯები

ღირებულების ფასში შემავალი დამატებითი ხარჯებისთვის სავალდებულო პირობაა მათი მიღება აღრიცხვაზე (ღონისძიება „დამატებითი ხარჯების მიღება“) და გადახდა (ღონისძიება „გადახდა მიმწოდებელთან“). კიდევ ერთი პირობა - „მარაგების ჩამოწერა“ (რომელიც მოიცავს დამატებით ხარჯებს) ცვალებადია. ის უნდა იყოს სინქრონიზებული მსგავს პირობასთან მარაგებზე დანახარჯების აღიარებისთვის.

საბაჟო გადახდები

საგადასახადო ბაზის დადგენისას გათვალისწინებულ ხარჯებად საბაჟო გადახდების აღიარებისთვის გათვალისწინებულია სამი პირობა.

პირველი ორი პირობა „საქონლის იმპორტი დამუშავდა“ და „გადახდილია საბაჟო გადასახადი“ სავალდებულოა. ამ პირობებისთვის, პარამეტრის შეცვლა შეუძლებელია.

მესამე პირობა „ჩამოწერილი საქონელი“ ცვლადია. პროგრამა ამუშავებს ამ მდგომარეობას შემდეგნაირად. თუ „ჩამოწერილი საქონლის“ ჩამრთველი არ არის მონიშნული, მაშინ საბაჟო გადასახადები გათვალისწინებულია სრულად, როგორც ხარჯები (მიღებულ შემოსავალს შემცირებული ხარჯების შესახებ ჩანაწერები კეთდება „შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნის (ნაწილი I)“ რეესტრში განთავსებისას. დოკუმენტი „საბაჟო დეკლარაცია იმპორტისთვის“. თუ მონიშნულია „ჩამოწერილი საქონლის“ ჩამრთველი, მაშინ საბაჟო გადასახდელების ჩართვა ხარჯებში, რომლითაც მცირდება მიმდინარე პერიოდის შემოსავალი, ხორციელდება თვის დახურვის რუტინული ოპერაციით „გამარტივებული გადასახადისთვის საბაჟო გადასახდელების ჩამოწერა. სისტემა“. მიღებული ხარჯების ოდენობა ამ შემთხვევაში განისაზღვრება გაყიდული საქონლის ღირებულების პროპორციულად, რომლის შემოტანისას გადაიხადეს საბაჟო გადასახადი. თუ გადასახადის გადამხდელს სურს თავიდან აიცილოს საგადასახადო ორგანოებისგან შესაძლო პრეტენზიები, მაშინ ხარჯების აღიარების პროცედურის პარამეტრებში უნდა შეამოწმოთ ჩამრთველი „ჩამოწერილი საქონელი“ (ნაგულისხმევი ღირებულება).

საგადასახადო დასვენების რეჟიმი

რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულების კანონმდებლობამ შეიძლება დააწესოს გადასახადის 0 პროცენტი გადასახადის გადამხდელებისთვის - ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომლებიც პირველად დარეგისტრირდნენ 2015 წლის 1 იანვრის შემდეგ და ახორციელებენ ბიზნეს საქმიანობას წარმოების, სოციალურ და (ან) სამეცნიერო სფეროებში (პუნქტი 1, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მე-4 პუნქტი 346.20).

ამ პირებს უფლება აქვთ გამოიყენონ გადასახადის განაკვეთი 0 პროცენტის ოდენობით ინდივიდუალური მეწარმედ სახელმწიფო რეგისტრაციის დღიდან უწყვეტად ორი საგადასახადო პერიოდის განმავლობაში. უფრო მეტიც, თუ დაბეგვრის ობიექტია შემოსავალი შემცირებული ხარჯების ოდენობით, ხელოვნების მე-6 პუნქტით გათვალისწინებული მინიმალური გადასახადი. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.18 არ არის გადახდილი.

სამეწარმეო საქმიანობის სახეები საწარმოო, სოციალურ და სამეცნიერო სფეროებში, რომლებზეც დადგენილია გადასახადის განაკვეთი 0 პროცენტი, დადგენილია რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი სუბიექტების მიერ მოსახლეობის მომსახურების რუსულენოვანი კლასიფიკატორის საფუძველზე. და (ან) ეკონომიკური საქმიანობის სახეების სრულიად რუსული კლასიფიკატორი.

საგადასახადო არდადეგების უფლებით სარგებლობისას გასათვალისწინებელია, რომ საგადასახადო პერიოდის ბოლოს, საქონლის (სამუშაოს, მომსახურების) რეალიზაციიდან მიღებული შემოსავლის წილი სამეწარმეო საქმიანობის სახეობების განხორციელებაში, რომლებისთვისაც დაწესებულია საგადასახადო განაკვეთი. 0 პროცენტი იქნა გამოყენებული საქონლის (სამუშაოს), მომსახურების რეალიზაციიდან მიღებული შემოსავლის მთლიან მოცულობაში უნდა იყოს არანაკლებ 70 პროცენტი.

რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულების კანონმდებლობამ შეიძლება დააწესოს დამატებითი შეზღუდვები 0 პროცენტიანი საგადასახადო განაკვეთის გამოყენების შესახებ, მათ შორის:

• შეზღუდვები დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობაზე;
• შეზღუდვები ბიზნეს საქმიანობის სახეობის განხორციელებისას მიღებული გაყიდვიდან მიღებული შემოსავლის მაქსიმალურ ოდენობაზე, რომლის მიმართაც გამოიყენება გადასახადის განაკვეთი 0 პროცენტი.

საგადასახადო განაკვეთის 0 პროცენტის გამოყენებაზე დადგენილი შეზღუდვების დარღვევის შემთხვევაში ინდმეწარმე ითვლება დაკარგულად მისი გამოყენების უფლება და ვალდებულია გადაიხადოს გადასახადი „ჩვეულებრივი“ გადამხდელებისთვის დადგენილი საგადასახადო განაკვეთებით.

თუ მომხმარებელს - ინდივიდუალურ მეწარმეს აქვს უფლება გამოიყენოს საგადასახადო განაკვეთი 0 პროცენტით და გადაწყვეტს გამოიყენოს ეს უფლება, მაშინ "STS" განყოფილებაში საგადასახადო და ანგარიშგების პარამეტრებში უნდა მონიშნოთ ველი "საგადასახადო არდადეგები" (ნახ. 9).

ძვირფასო მკითხველებო! თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ პასუხები კითხვებზე 1C პროგრამულ პროდუქტებთან მუშაობის შესახებ ჩვენს 1C საკონსულტაციო ხაზზე.

ველოდებით თქვენს ზარს!

როგორ შევქმნათ შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნი 1C Accounting 8.3 პროგრამაში?

გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე მოქმედი ორგანიზაციებისთვის, 1C 8.3 Enterprise Accounting 3.0 პროგრამა უზრუნველყოფს პირველადი დოკუმენტების საფუძველზე შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვის წიგნის (KUDiR) ავტომატურად შევსების შესაძლებლობას. ავტომატური დასრულების გარდა, პროგრამა ასევე გაძლევთ საშუალებას შეავსოთ ანგარიში ხელით.

KUDiR-ის დაყენება 1C-ში

მნიშვნელოვანია იცოდეთ, რომ ანგარიშის შედგენისას გამოყენებულია დაგროვების რეესტრების მონაცემები „შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნი (I, II, III, IV)“ - თითოეული განყოფილებისთვის ცალ-ცალკე.

ორგანიზაციებისთვის, სადაც საგადასახადო ბაზა განისაზღვრება ფორმულით შემოსავალი მინუს ხარჯები, შეგახსენებთ, რომ ხარჯების აღიარების პროცედურა განისაზღვრება სააღრიცხვო პოლიტიკის რეესტრში, გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ჩანართზე:

შემოსავლების აღრიცხვა

ამრიგად, თუ, მაგალითად, პროგრამაში ასახავს თანხების მიღებას ორგანიზაციის მიმდინარე ანგარიშზე, მაშინ შემოსავალი ავტომატურად აისახება KUDiR-ში.

მაგალითი 1:

• 01.2016 - მიიღო 50,000 რუბლი კონტრაგენტისგან ორგანიზაციის ანგარიშზე:

• ჩამოყალიბდა 2016 წლის შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვის წიგნი.

ანგარიშის სახით შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნის შედგენისთვის საჭიროა გადახვიდეთ მენიუში ანგარიშები – გამარტივებული საგადასახადო სისტემა – გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნი:

ხარჯების აღრიცხვა

რაც შეეხება ხარჯებს: პირველ რიგში, თქვენ უნდა გახსოვდეთ ხარჯების აღიარების პროცედურა (სააღრიცხვო პოლიტიკის დადგენა).

მაგალითი 2.

• 2016 წლის 1 იანვარს თანხები ჩამოიწერა მიმწოდებლის გადასახდელად:

• KUDiR ჩამოყალიბდა 2016 წელს:

როგორც ხედავთ, მე-5 სვეტი „საგადასახადო ბაზის გაანგარიშებისას გათვალისწინებული ხარჯები“ ცარიელია. ამასთან, გვახსოვს, რომ ხარჯების აღიარების პროცედურის მიხედვით, მიმწოდებელზე გადახდის სახით ხარჯის აღიარებამდე უნდა განხორციელდეს მიწოდება.

• 01.2016 - საქონელი მიიღეს წინასწარ გადახდაზე 11,200 რუბლის ოდენობით:
• KUDiR ჩამოყალიბდა:

როგორც ხედავთ, მიღებული საქონლის ღირებულება შედიოდა KUDiR-ში. შეყვანის დღგ, ამ შემთხვევაში, ნაჩვენებია ცალკე ხაზით.

მაგალითი 3.

რა მოხდება, თუ წინასწარი გადახდა გამოირიცხება წინა მაგალითიდან?

• 01.2016 - მიმწოდებლისგან მიღებული მასალა 4000 რუბლის ოდენობით. KUDiR ჩამოყალიბდა 2016 წელს:

• 01.2016 - მიმწოდებელს გადაუხადა 3000 რუბლი მიღებული მასალისთვის. KUDiR ჩამოყალიბდა:

ამ მაგალითში კიდევ ერთხელ ვხედავთ, რომ შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნში ჩანაწერი ჩნდება მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ დაიცავთ ხარჯების აღიარების თანმიმდევრობას.

რა უნდა გააკეთოს, თუ ჩანაწერი არ შედის KUDiR-ში ან წიგნი არ არის შევსებული?

გარდა ზემოაღნიშნული პროგრამის ალგორითმისა, ისიც უნდა აღინიშნოს, რომ დოკუმენტების თანმიმდევრობაც თამაშობს როლს. ანუ, თუ პირველ რიგში მიწოდება აისახა სისტემაში, შემდეგ კი გადახდა განხორციელდა „რეტროაქტიულად“, მაშინ საჭიროა მიტანის დოკუმენტების ხელახლა განთავსება, მაგალითად, ისე, რომ ჩანაწერი გამოჩნდეს KUDiR-ში (ეს ეხება მხოლოდ არა - სისტემაში დოკუმენტების შეყვანის თანმიმდევრობის დაცვა, ან დოკუმენტების ოდენობის კორექტირება).

თუ ვსაუბრობთ ძირითად აქტივებსა და არამატერიალურ აქტივებზე, მაშინ შესაბამისი ჩანაწერები KUDiR-ში გამოჩნდება მხოლოდ მას შემდეგ, რაც OS ამოქმედდება ან არამატერიალური აქტივები მიიღება აღრიცხვისთვის.

რაც შეეხება ჩანაწერებს, რომლებიც არ უნდა გამოჩნდეს ანგარიშში, შეიძლება იყოს სხვადასხვა ვარიანტი, მაგალითად:

• ასევე, არ იყო დაცული დოკუმენტების თანმიმდევრობა
• დოკუმენტები არასწორად იქნა გამოყენებული საქმიანი გარიგების ასახვისთვის (იგულისხმება, რომ დოკუმენტი არ უნდა იქნას გამოყენებული ამ ტრანზაქციისთვის, ან დოკუმენტში ტრანზაქციის ტიპი განსხვავებული უნდა იყოს)
• სააღრიცხვო პოლიტიკა არასწორად არის კონფიგურირებული

KUDiR-ში ჩანაწერების ხელით შეყვანა

შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნში ხელით ჩასაწერად ვიყენებთ დოკუმენტს გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნში ჩანაწერები (მენიუ ოპერაციები - გამარტივებული საგადასახადო სისტემა - ჩანაწერები გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნში ).

მაგალითი 4.

• 04.2016 წელს, ჩვენ ხელით ასახავს თანხების მიღებას ორგანიზაციის სალაროში PKO-სთვის:

• ჩამოვაყალიბოთ KUDiR და მივაქციოთ ყურადღება მეორე კვარტალს:

ჩანაწერი აისახება KUDiR-ში.

მასალებზე დაყრდნობით: programmist1s.ru

ყველა გადასახადის გადამხდელს, რომელიც იყენებს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას (STS) ვალდებულია შეინახოს შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნი (KUDiR). თუ ამას არ გააკეთებთ, ან არასწორად შეავსებთ, შეგიძლიათ მიიღოთ მნიშვნელოვანი ჯარიმა (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 120-ე მუხლი). ეს წიგნი იბეჭდება და გადაეცემა საგადასახადო სამსახურს მათი მოთხოვნით. უნდა იყოს შეკერილი და დანომრილი.

სანამ დაიწყებთ ამ შემოსავლისა და ხარჯების აღრიცხვის წიგნის შექმნას 1C 8.3-ში, შეამოწმეთ პროგრამის პარამეტრები. თუ თქვენ გაქვთ პრობლემები KUDiR-ის ჩამოყალიბებასთან დაკავშირებით და გარკვეული ხარჯები არ შედის წიგნში, ყურადღებით შეამოწმეთ პარამეტრები. პრობლემების უმეტესობა აქ დევს.

სად არის შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვის წიგნი 1C 8.3? მენიუში "მთავარი" აირჩიეთ "პარამეტრები" განყოფილება.

თქვენ იხილავთ ორგანიზაციის მიერ კონფიგურირებული სააღრიცხვო პოლიტიკის ჩამონათვალს. გახსენით თქვენთვის სასურველი პოზიცია.

სააღრიცხვო პოლიტიკის დაყენების ფორმაში, ბოლოში, დააწკაპუნეთ ჰიპერბმულზე „გადასახადების და ანგარიშების დაყენება“.

ჩვენს მაგალითში შეირჩა საგადასახადო სისტემა „გამარტივებული (შემოსავალი მინუს ხარჯები)“.

ახლა თქვენ შეგიძლიათ გადახვიდეთ ამ პარამეტრის "STS" განყოფილებაში და დააკონფიგურიროთ შემოსავლის აღიარების პროცედურა. სწორედ აქ არის მითითებული, რომელი ტრანზაქცია ამცირებს საგადასახადო ბაზას. თუ თქვენ გაქვთ შეკითხვა, რატომ არ შედის ხარჯი 1C-ის ხარჯებისა და შემოსავლების წიგნში, პირველ რიგში გადახედეთ ამ პარამეტრებს.

ზოგიერთი ელემენტის მონიშვნა შეუძლებელია, რადგან მათი შევსებაა საჭირო. დარჩენილი დროშების დაყენება შესაძლებელია თქვენი ორგანიზაციის სპეციფიკიდან გამომდინარე.

სააღრიცხვო პოლიტიკის დაყენების შემდეგ გადავიდეთ თავად KUDiR-ის ბეჭდვის დაყენებაზე. ამისათვის მენიუში "ანგარიშები" აირჩიეთ "STS შემოსავლების და ხარჯების წიგნი" განყოფილება "STS".

თქვენს თვალწინ გაიხსნება წიგნის ანგარიშის ფორმა. დააჭირეთ ღილაკს "პარამეტრების ჩვენება".

თუ გჭირდებათ მიღებული ანგარიშის ჩანაწერების დეტალური აღწერა, მონიშნეთ შესაბამისი ველი. უმჯობესია დარჩენილი პარამეტრების გარკვევა თქვენს საგადასახადო ოფისთან, KUDiR-ის გარეგნობის მოთხოვნების გაცნობის შემდეგ. ეს მოთხოვნები შეიძლება განსხვავდებოდეს შემოწმებებს შორის.

KUDiR-ის შევსება 1C-ში: ბუღალტერია 3.0

სწორი პარამეტრების გარდა, KUDiR-ის გენერირებამდე აუცილებელია თვის დახურვის ყველა ოპერაციის დასრულება და დოკუმენტების თანმიმდევრობის სისწორის შემოწმება. ყველა ხარჯი შედის ამ ანგარიშში მათი გადახდის შემდეგ.

D&R სააღრიცხვო წიგნი გენერირდება ავტომატურად და კვარტალურად. ამისათვის თქვენ უნდა დააჭიროთ ღილაკს "გენერაცია" იმ ფორმით, სადაც ჩვენ ახლახან გავაკეთეთ პარამეტრები.

შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნი შეიცავს 4 განყოფილებას:

• განყოფილება I.ეს ნაწილი ასახავს საანგარიშო პერიოდის ყველა შემოსავალს და ხარჯს ყოველკვარტალურად ქრონოლოგიური თანმიმდევრობის გათვალისწინებით.
• თავიII.ეს განყოფილება ივსება მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ გამარტივებული საგადასახადო სისტემა არის „შემოსავლის მინუს ხარჯები“. ეს შეიცავს ყველა ხარჯს ძირითადი და არამატერიალური აქტივებისთვის.
• თავიIII.ეს შეიცავს ზარალს, რომელიც ამცირებს საგადასახადო ბაზას.
• თავიIV.ამ განყოფილებაში ნაჩვენებია თანხები, რომლებიც ამცირებს გადასახადს, მაგალითად, დასაქმებულთა სადაზღვევო პრემიებს და ა.შ.

თუ ყველაფერი სწორად დააკონფიგურირეთ, მაშინ KUDiR სწორად ჩამოყალიბდება.

ხელით რეგულირება

თუ ბოლოს და ბოლოს, KUDiR არ არის შევსებული ზუსტად ისე, როგორც თქვენ გინდოდათ, მისი ჩანაწერები შეიძლება ხელით შესწორდეს. ამისათვის, "ოპერაციების" მენიუში აირჩიეთ "STS შემოსავლების და ხარჯების წიგნის ჩანაწერები".

სიის ფორმაში, რომელიც იხსნება, შექმენით ახალი დოკუმენტი. ახალი დოკუმენტის სათაურში შეავსეთ ორგანიზაცია (თუ პროგრამაში რამდენიმე მათგანია).

ამ დოკუმენტს აქვს სამი ჩანართი. პირველი ჩანართი ასწორებს I სექციაში ჩანაწერებს. მეორე და მესამე ჩანართები II სექციაშია.

საჭიროების შემთხვევაში, გააკეთეთ საჭირო ჩანაწერები ამ დოკუმენტში. ამის შემდეგ, KUDiR ჩამოყალიბდება ამ მონაცემების გათვალისწინებით.

ბუღალტრული აღრიცხვის მდგომარეობის ანალიზი

ეს ანგარიში დაგეხმარებათ ვიზუალურად შეამოწმოთ სწორად არის თუ არა შევსებული შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნი. მის გასახსნელად მენიუში „ანგარიშები“ აირჩიეთ „აღრიცხვის ანალიზი გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით“.

თუ პროგრამა ინახავს ჩანაწერებს რამდენიმე ორგანიზაციისთვის, ანგარიშის სათაურში უნდა აირჩიოთ ის, რისთვისაც საჭიროა ანგარიში. ასევე დააყენეთ პერიოდი და დააჭირეთ ღილაკს "გენერაცია".

ანგარიში დაყოფილია ბლოკებად. შეგიძლიათ დააჭიროთ თითოეულ მათგანს და მიიღოთ თანხის განაწილება.