Kako izračunati porez na zemljište u 1s 8.3. Knjiženja za obračun poreza na zemljište

Organizacije koje imaju zemljišne čestice dužne su podnijeti porezne prijave i porezne obračune za akontaciju poreza na zemljište poreznoj upravi na mjestu gdje se te parcele nalaze. S.A. govori o tome kako pripremiti porezna izvješća za porez na zemljište pomoću programa 1C: Računovodstvo 8. Kharitonov, doktor ekonomije, profesor Financijske akademije pri Vladi Ruske Federacije.

Porezna prijava poreza na zemljište

Podsjetimo se da je organizacija koja ima zemljišne parcele u svojoj bilanci stanja, u skladu s Poglavljem 31 Poreznog zakona Ruske Federacije „Porez na zemljište“, priznata kao porezni obveznik poreza na zemljište, a same zemljišne parcele podliježu oporezivanje zemljišta.

Kao obveznik poreza na zemljište, organizacija je dužna:

• samostalno izračunati iznos poreza i iznos predujma poreza u skladu s člankom 396. Poreznog zakona Ruske Federacije;
• platiti porez i predujmove poreza na lokaciji zemljišnih čestica na način i u rokovima utvrđenim člankom 397. Poreznog zakona Ruske Federacije;
• podnijeti poreznom tijelu na lokaciji zemljišnih čestica: na kraju poreznog razdoblja (kalendarske godine) - porezne prijave, na kraju svakog izvještajnog razdoblja - porezne obračune za akontacije poreza (članak 398. Ruska Federacija).

Zaključno do 31. prosinca 2007. izvještajna razdoblja za porez na zemljište bila su prvo tromjesečje, prva polovica godine i devet mjeseci kalendarske godine.

Savezni zakon br. 216-FZ od 24. srpnja 2007. izmijenio je stavak 2. članka 393. Poreznog zakona Ruske Federacije, prema kojem su od 1. siječnja 2008. izvještajna razdoblja za porez na zemljište postala prvo tromjesečje, drugo tromjesečje i treći kvartal kalendarske godine. Ranije su se akontacije poreza na zemljište obračunavale po obračunskoj osnovi za izvještajna razdoblja od tromjesečja, polugodišta i 9 mjeseci.

Na kraju svakog izvještajnog razdoblja prijava poreza na zemljište podnosi se najkasnije zadnjeg dana u mjesecu koji slijedi nakon isteka izvještajnog razdoblja. Na kraju poreznog razdoblja prijava poreza na zemljište podnosi se najkasnije do 1. veljače godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja. Tako na kraju trećeg tromjesečja 2008. godine organizacija priznata kao obveznik poreza na zemljište mora poreznom tijelu dostaviti najkasnije do 31. listopada 2008. obračun poreza za akontacije poreza na zemljište.

Porezno računovodstvo zemljišnih čestica u "1C: Računovodstvo 8"

Kako biste ispravno ispunili obrazac za izvješćivanje o porezu na zemljište, potrebno je proučiti Poglavlje 31 Poreznog zakona Ruske Federacije i Naredbu Ministarstva financija Rusije od 19. svibnja 2005. br. 66n, kojom je odobren porez obrazac za obračun predujma poreza na zemljište i postupak za njegovo popunjavanje, te za sastavljanje porezne prijave - Naredba Ministarstva financija Rusije od 23. rujna 2005. br. 124n.

Istodobno, zadatak ispunjavanja poreznih obrazaca za porez na zemljište može se značajno pojednostaviti, uz uštedu vremena, ako u tu svrhu koristite odgovarajuće regulirano izvješće programa 1C: Računovodstvo 8. Izvješće vam omogućuje da gotovo automatski pripremite obračun poreza (poreznu prijavu) na temelju podataka o poreznom knjigovodstvu za zemljišne parcele.

Porezno računovodstvo zemljišnih čestica u programu 1C: Računovodstvo 8 uključuje upis u informacijsku bazu podataka o upisu zemljišnih čestica i odjavu zemljišnih čestica.

Informacijski registar namijenjen je pohranjivanju podataka o poreznom knjigovodstvu za zemljišne čestice. (Jelovnik OS -> Registracija zemljišnih čestica).

Registar je periodičan (učestalost upisa u registar je unutar jednog dana) i ima samostalan način snimanja. Potonje znači da se upisi u registar provode “ručno” u načinu izravnog rada s ovim objektom.

Razmotrit ćemo postupak poreznog obračuna zemljišnih čestica i sastavljanja obračuna poreza za predujmove poreza na zemljište koristeći podatke iz sljedećeg primjera.

Primjer

Udruga "Bagrem bijeli" u svom bilansu ima dvije zemljišne parcele.
Zemljišna parcela je registrirana na lokaciji organizacije (Moskva): kategorija zemljišta 003003000050, katastarski broj 77:05:04:0521, katastarska vrijednost 300.000,00 RUB, stopa poreza na zemljište 1,5%, pogodnosti se ne primjenjuju, datum registracije 17. prosinca , 2007. (enciklopedijska natuknica).
Na lokaciji podružnice (Lyubertsy, OKATO šifra 45285600000) registrirana je zemljišna čestica: kategorija zemljišta 003003000050, katastarski broj 50:27:04:0521, katastarska vrijednost 400.000,00 RUB, stopa poreza na zemljište 1,5%, pogodnosti se ne primjenjuju, registracija datum je 17. prosinca 2007.

Unos podataka o uknjižbi zemljišne čestice

Po primitku potvrde o upisu vlasništva zemljišne čestice u registar informacija Registracija zemljišnih čestica uz obrazac se unosi zapis .

Štoviše, u obliku zapisa Navedena je uknjižba zemljišne čestice:

Unos podataka o pogodnostima

Općenito, zakoni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu dati pogodnosti u vezi sa zemljišnim parcelama.

Podaci o pogodnostima navedeni su u obrascu Porezne olakšice za porez na zemljište, koji se otvara klikom na “vrijednost” atributa Porezna olakšica u obliku Uknjižba zemljišta.

Prema zadanim postavkama, pretpostavlja se da porezne olakšice Nije primjenjivo.

Porezna olakšica može omogućiti smanjenje porezne osnovice i/ili smanjenje iznosa poreza. Pogodnost svake vrste postavlja se postavljanjem prekidača u odgovarajući položaj i po potrebi unosom dodatnih podataka o pogodnosti.

Pogodnost u vidu umanjenja porezne osnovice utvrđuje se kako slijedi:

Šifra pogodnosti odabire se s predloženog popisa pogodnosti u skladu s Dodatkom br. 2 Postupku za popunjavanje obračuna poreza za akontacije poreza na zemljište:

Pogodnost u vidu smanjenja iznosa poreza je navedena kako slijedi:

U slučaju promjena podataka o zemljišnoj čestici koje ne zahtijevaju odjavu čestice i njezinu ponovnu registraciju (na primjer, ako je tijekom poreznog razdoblja organizacija stekla ili izgubila pravo na poreznu olakšicu), dodatni unos s oblik Uknjižba zemljišta.

Istovremeno, u rekvizitima Datum registracije Ovaj dokument označava datum promjene podataka o zemljišnoj čestici.

Ako su promjene manje, prikladnije je stvoriti novi zapis kopiranjem postojećeg.

Unos podataka o odjavi zemljišne čestice

Kada organizacija iz jednog ili drugog razloga izgubi pravo korištenja zemljišne čestice, upis se upisuje u registar na obrascu .

Primjer (nastavak)

Zemljišna čestica 50:27:04:0521, upisana u poreznu upravu na mjestu podružnice, odjavljena je 12. kolovoza 2008. godine u svezi s kupoprodajom.

U ovom slučaju, u obliku snimanja Odjava naznačeno:

• u rekvizitima Datum odjave- datum gubitka prava na zemljišnu česticu;
• u rekvizitima Organizacija- organizacija u čijoj je bilanci bila navedena zemljišna čestica;
• u rekvizitima Glavna stvar- zemljišna čestica brisana iz porezne evidencije (izborom iz imenika osnovnih sredstava);
• u rekvizitima

Ako trgovačko društvo ili samostalni poduzetnik posjeduje zemljišnu česticu, ili ima pravo trajnog korištenja ili pravo nasljedstva, to znači da nastaje obveza plaćanja poreza na zemljište. Također se mora platiti u slučaju zajedničkog vlasništva. Visinu ove naknade utvrđuju sastavni subjekti Ruske Federacije.

Tko plaća, a tko ne?

Najprije je potrebno definirati što je predmet oporezivanja. Za porez na zemljište - ovo je područje na području subjekta gdje je instaliran.

Članak 389. Poreznog zakona Ruske Federacije navodi vrste parcela koje ne podliježu oporezivanju. Na primjer, šume, vodena tijela, povijesna mjesta, prirodni rezervati itd. Osim toga, postoje povlaštene kategorije poduzetnika i tvrtki koje su oslobođene plaćanja poreza na zemljište. Navedeni su u čl. 395 Porezni zakon Ruske Federacije.

Koliko i kada?

Za obračun poreza na zemljište potrebni su podaci o katastarskoj vrijednosti parcele. Utvrđuje se ili na početku godine ili u trenutku upisa objekta. Ako se mjesto nalazi na području nekoliko subjekata, tada se katastarska vrijednost određuje za svaki unutar utvrđenih granica.

Porezno razdoblje je jedna godina. Ako u tom razdoblju dođe do promjene vrijednosti lokacije, porezni obveznik će i dalje obračunavati poreznu osnovicu po procjeni od 1. siječnja. Ovaj se zahtjev ne odnosi na ispravak vrijednosti u slučaju pogreške tijela koje provodi katastarsko vrednovanje i računovodstvo.

U slučaju zajedničkog vlasništva visina poreza na zemljište utvrđuje se razmjerno udjelu vlasništva. Porezni obveznik sam obračunava porez koristeći podatke iz katastra.

Porezne stope za porez na zemljište određuju lokalne vlasti. Ali zakonodavstvo regulira maksimalne veličine:

• 0,3% - za poljoprivredno zemljište, vrtlarstvo, uzgoj životinja, izgradnju stambenih zgrada.
• 1,5 – za sve ostale kategorije zemljišta.

U određenim situacijama potrebno je koristiti omjere za izračun poreza.

Knjiženja za obračun poreza na zemljište

Porez na zemljište odražava se u računima ovisno o korištenju mjesta. Ako je zemljište namijenjeno za proizvodnju (obavljanje radova/usluga), tada će Knjiga 68 podračuna Poreza na zemljište odgovarati Zaduženju računa 20 (i pomoćni) ili 44.

Ako se zemljišna parcela daje u najam radi ostvarivanja prihoda, bilježi se dugovanje 91.2 odobrenje 68 “Zemljišni porez”.

Prilikom izgradnje objekta na gradilištu porez se obračunava: Dug 08 Kredit 68 “Porez na zemljište”.

Za prijenos poreza u proračun koristite knjiženje zaduženja 68 Odobrenje „poreza na zemljište”.

Tvrtka Mira je 2014. godine kupila zemljište. Od 1. siječnja 2015. njegova katastarska vrijednost bila je 2 755 926 RUB. Porezna stopa u ovom predmetu je 1,5%. Potrebno je izračunati akontacije za prvi i drugi kvartal. U prvom tromjesečju mjesto je korišteno kao parkiralište za vozila poduzeća. U drugom kvartalu zemljište je dano u zakup.

Prvo tromjesečje = 2.755.926 x 1,5% x ¼ = 10.334,72

Drugo tromjesečje = 2.755.926 x 1,5% x ¼ = 10.334,72

Račun Dt	Kt račun	Opis ožičenja	Iznos transakcije	Baza dokumenata
		Obračunata je akontacija poreza na zemljište za prvi kvartal	10334,72	Računovodstvena potvrda-obračun

Savezni zakoni od 30. rujna 2017. br. 286-FZ i od 27. studenog 2017. br. 335-FZ uveli su brojne izmjene u poglavlje 30. „Porez na imovinu organizacije” i poglavlje 31. „Porez na zemljište” Poreznog zakona Ruske Federacije. Federacija (TC RF).

Ono što je najvažnije kod poreza na imovinu smatram izmjenom postupka primjene oslobođenja u odnosu na pokretnine koje su od 1. siječnja 2013. evidentirane kao dugotrajna imovina.

Sukladno stavku 1. čl. 381.1 Poreznog zakona Ruske Federacije od 1. siječnja 2018. porezne olakšice navedene u stavku 25. čl. 381. ovog Kodeksa primjenjuju se na teritoriju konstitutivnog subjekta Ruske Federacije ako je donesen odgovarajući zakon konstitutivnog subjekta Ruske Federacije.

Istodobno, zakon subjekta Ruske Federacije u odnosu na imovinu navedenu u stavku 25. čl. 381. ovoga Zakonika, od datuma izdavanja kojeg nije prošlo više od 3 godine, mogu se utvrditi dodatne porezne olakšice do potpunog izuzeća takve imovine od oporezivanja.

U skladu s klauzulom 3.3 čl. 380. Poreznog zakona Ruske Federacije, porezne stope utvrđene zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije u odnosu na imovinu navedenu u stavku 25. čl. 381. ovoga Zakonika, nisu izuzeti od oporezivanja sukladno čl. 381.1. ovog zakona ne može biti veća od 1,1% u 2018. godini.

Ako porezne stope nisu utvrđene zakonima konstitutivnih subjekata Ruske Federacije, oporezivanje se provodi prema poreznim stopama navedenim u ovom članku.

Kod poreza na zemljište neznatno je promijenjen postupak utvrđivanja porezne osnovice. Sada, u skladu sa stavkom 1. čl. 391 Poreznog zakona Ruske Federacije, promjena katastarske vrijednosti zemljišne čestice zbog promjene vrste dopuštene uporabe zemljišne čestice, njezinog prijenosa iz jedne kategorije zemljišta u drugu i (ili) promjene na području zemljišne čestice uzima se u obzir pri određivanju porezne osnovice od dana upisa u Jedinstveni državni registar nekretnina podaci koji su osnova za određivanje katastarske vrijednosti.

U čl. 396 Poreznog zakona Ruske Federacije uveden je novi stavak - 7.1, prema kojem ako je gore navedena promjena nastala tijekom poreznog (izvještajnog) razdoblja, tada se obračun iznosa poreza (iznos predujma poreza) u odnos prema takvoj zemljišnoj čestici provodi se uzimajući u obzir koeficijent utvrđen na sličan način kao što je utvrđeno u stavku 7. ovog članka.

Članak 7. određuje postupak izračuna iznosa poreza u slučaju nastanka ili prestanka vlasništva zemljišne čestice tijekom poreznog (izvještajnog) razdoblja. Ako ga preformuliramo, ispada da je koeficijent definiran kao omjer broja punih mjeseci tijekom kojih zemljišna čestica ima određenu katastarsku vrijednost i broja kalendarskih mjeseci u poreznom (izvještajnom) razdoblju. Ako je do promjene katastarske vrijednosti zemljišne čestice došlo zaključno do 15. dana u odgovarajućem mjesecu, tada se ovaj mjesec odnosi na novu katastarsku vrijednost, a ako nakon 15. dana, onda na staru katastarsku vrijednost.

Pogledajmo koje su se promjene dogodile u programu 1C: Računovodstvo 8 izdanje 3.0 u vezi s gore navedenim promjenama u zakonodavstvu.

Prvo, pogledajmo porez na imovinu.

Na primjer, organizacija posjeduje tri dugotrajna sredstva. Objekt dugotrajne imovine "Objekt" (inv. br. 8) su nekretnine, objekti "Stroj" (inv. br. 1) i "Hladnjak" (inv. br. 2) su pokretnine upisane kao dugotrajna imovina po 1. siječnja 2013. Ova pokretnina, sukladno stavku 25. čl. 381 Poreznog zakona Ruske Federacije, potpada pod olakšicu i, naravno, u 2017. njegova prosječna godišnja vrijednost nije uključena u poreznu osnovicu poreza na imovinu.

Potvrda o obračunu poreza na imovinu za 2017. godinu prikazana je na sl. 1.

U 2018. ova će se povlastica primjenjivati ​​samo ako konstitutivni subjekt Ruske Federacije usvoji odgovarajući zakon. Ako se takav zakon ne usvoji, onda ćete morati platiti porez.

U programu je stopa poreza na imovinu naznačena u obrascu Registra podataka o porezu na imovinu koji se nalazi u postavci Porezi i izvješća ili u dijelu Imenici (stavka Porez na imovinu → Stope i olakšice). Programeri su ovom registru dodali nekoliko potrebnih dodatnih detalja. Prilikom ažuriranja programa na izdanje 3.0.57, u ovom informacijskom registru automatski se kreira novi unos s datumom primjene siječanj 2018.

Popis unosa u gornji registar podataka prikazan je na sl. 2.

U obrazac očevidnika dodana je posebna porezna stopa za pokretnine upisane 1. siječnja 2013. Standardno, sukladno zakonu, ova stopa iznosi 1,1%. Ako je konstitutivni subjekt Ruske Federacije svojim zakonom utvrdio sniženu poreznu stopu za odgovarajuću imovinu, tada se zadana stopa mora promijeniti i označiti odgovarajuća kućica. Ako je subjekt Ruske Federacije svojim zakonom potpuno oslobodio ovu vrstu imovine od oporezivanja, tada morate potvrditi okvir Pokretnina registrirana 1. siječnja 2013. oslobođena je poreza.

Obrazac registra informacija prikazan je na sl. 3.

Obračun i obračun poreza na imovinu (akontacija poreza na imovinu) u programu se provodi rutinskom operacijom Obračun poreza na imovinu na kraju mjeseca. Postupak plaćanja poreza naveden je u programu u informacijskom registru Postupak plaćanja poreza na mjestu. Organizacija u našem primjeru plaća akontacije. Izvršimo odgovarajuću regulatornu operaciju za prvi kvartal 2018. i pogledajmo potvrdu o izračunu.

Potvrda o obračunu poreza na imovinu za prvi kvartal 2018. prikazana je na sl. 4.

Kako vidimo iz potvrde o obračunu, prosječni godišnji trošak pokretnina evidentiranih 1. siječnja 2013. godine ulazi u poreznu osnovicu, a akontacije se obračunavaju po stopi od 1,1%.

Kao što smo već rekli, regulatorna operacija ne samo da izračunava iznos poreza, već ga i obračunava za plaćanje. Konto rashoda poreza na imovinu uspostavlja se u informacijskom registru Načina evidentiranja poreznih rashoda. Porez na imovinu plaća se u vezi s usklađenošću organizacije sa zakonskim zahtjevima, što je jedan od uvjeta za njezino normalno djelovanje. Slijedom toga, trošak plaćanja poreza na imovinu odnosi se na sve aktivnosti organizacije u cjelini. Stoga naša organizacija koristi konto 26 “Opći poslovni troškovi”.

Računovodstveni unos rutinske operacije prikazan je na sl. 5.

Generirati ćemo propisano izvješće Predujmovi poreza na imovinu za prvo tromjesečje 2018. Podaci za izračun prosječne vrijednosti imovine za izvještajno razdoblje, prosječni trošak i iznos predujma za nekretnine i pokretnine prihvaćene u računovodstvo od 1. siječnja , 2013., odražavaju se u izjavi na zasebnim stranicama u odjeljku 2.

Fragmenti obračuna akontacije poreza na imovinu prikazani su na sl. 6.

Razmotrimo promjene u algoritmu programa koji se odnose na porez na zemljište.

Na primjer, organizacija posjeduje parcelu zemlje. Zemljište je upisano u Jedinstveni državni registar nekretnina početkom listopada 2017. Katastarska vrijednost parcele je 10.000.000 rubalja. Organizacija ne uživa porezne olakšice.

Kako bi se prikazale činjenice upisa zemljišnih čestica u svrhu automatskog izračuna iznosa poreza na zemljište i automatskog popunjavanja prijave poreza na zemljište, program koristi informacijski registar Registracija zemljišnih čestica.
Registarski uložak s početnim upisom zemljišne čestice prikazan je na sl. 7.

U 2018. godini površina zemljišne parcele se promijenila naviše. Podaci o tome uneseni su u Jedinstveni državni registar nekretnina 14. svibnja 2018. Nova katastarska vrijednost parcele je 12.000.000 rubalja.

U programu, za odraz ovog događaja, potrebno je dodati novi unos tipa Upis u registar podataka Upis zemljišnih čestica do datuma upisa podataka i naznačiti novu katastarsku vrijednost čestice.

Novi unos u registar podataka prikazan je na sl. 8.

Obračun i obračun poreza na zemljište u programu provodi se rutinskom operacijom Obračun poreza na zemljište na kraju mjeseca. Postupak plaćanja poreza naveden je u programu u informacijskom registru Postupak plaćanja poreza na mjestu. Organizacija ne plaća akontaciju poreza na zemljište. Stoga ćemo izvršiti odgovarajući regulatorni zahvat za godinu, u prosincu 2018. godine i pogledati potvrdu o izračunu.

Referentni izračun poreza na zemljište za 2018. godinu prikazan je na sl. 9.

U ovoj situaciji će se generirati dva retka u potvrdi o izračunu za zemljišnu česticu. Prvi red je za izračun iznosa poreza za onaj dio poreznog razdoblja kada je parcela imala staru katastarsku vrijednost, a drugi red je za izračun iznosa poreza za dio poreznog razdoblja s novom katastarskom vrijednošću. Štoviše, budući da je podatak o povećanju površine zemljišne čestice upisan u Jedinstveni državni registar nekretnina prije zaključno 15. dana u mjesecu (14. svibnja 2018.), u razdoblju sa starom katastarskom vrijednošću programom utvrđeno 4 puna mjeseca korištenja, au razdoblju s novom katastarskom vrijednošću - 8 mjeseci. Broj mjeseci vlasništva parcele u poreznom razdoblju je 12 mjeseci. Stoga, za izračun poreza na temelju starih i novih katastarskih vrijednosti, u skladu s klauzulom 7.1. 396 Poreznog zakona Ruske Federacije, utvrđeni su koeficijenti 4/12 i 8/12, te je izračunat odgovarajući iznos poreza.

Rutinska operacija Obračun poreza na zemljište ne samo da izračunava iznos poreza na zemljište, već ga i naplaćuje za plaćanje. Obračun rashoda za porez na zemljište, kao i za porez na imovinu, uspostavlja se u evidenciji podataka Način evidentiranja poreznih rashoda. Postupak obračunavanja troškova poreza na zemljište ovisi o namjeni za koju organizacija koristi zemljište. Ako se nalazište koristi za obavljanje djelatnosti u vezi s proizvodnjom i prodajom proizvoda, robe, obavljanjem poslova, pružanjem usluga, tada se troškovi plaćanja poreza na zemljište priznaju kao rashod redovne djelatnosti. Ako se parcela koristi za obavljanje djelatnosti čiji se prihod priznaje kao drugi prihod, tada se troškovi plaćanja poreza na zemljište na takvoj parceli trebaju priznati kao drugi rashod. Naša organizacija koristi račun 91.02 "Ostali troškovi".

Knjiženje planirane operacije prikazano je na sl. 10.

Kao što vidimo, programeri su ispravno odrazili zakonske promjene koje smo razmotrili u algoritmu rada programa 1C: Računovodstvo 8 izdanje 3.0, pripremajući ga za rad u novoj 2018.

Sviđa mi se? Podijelite sa svojim prijateljima

Konzultacije o radu s programom 1C

Usluga je otvorena posebno za klijente koji rade s programom 1C različitih konfiguracija ili koji su pod informacijskom i tehničkom podrškom (ITS). Postavite svoje pitanje i rado ćemo na njega odgovoriti! Preduvjet za dobivanje konzultacija je postojanje važećeg ugovora ITS Prof. Izuzetak su osnovne verzije PP 1C (verzija 8). Za njih ugovor nije potreban.

O čemu sam pisao u prošloj objavi. Stoga ću ukratko opisati neke točke, a ponekad se osvrnuti na materijal o porezu na prijevoz. Dopustite mi da vas podsjetim da je ovaj članak objavljen u sklopu serije publikacija o reguliranim poslovima zatvaranja na kraju mjeseca u softverskom proizvodu 1C Enterprise Accounting 8 izdanje 3.0.

Dopustite mi da vas podsjetim da stranica već ima niz članaka koji su posvećeni pitanju zatvaranja mjeseca u programu 1C BUKH 3.0:

Knjigovodstvo dugotrajne imovine u 1C RAČUNOVODSTVO 3.0 za potrebe obračuna poreza na zemljište

Zemljišne čestice koje podliježu predmetnom porezu pohranjuju se kao dio dugotrajne imovine u programu 1C Računovodstvo. Kako bi program shvatio da je ovaj OS zemljišna parcela, osiguran je registar "Upis zemljišnih čestica". Ovom registru se može pristupiti izravno iz obrasca elementa imenika “Dugotrajna imovina”. Na slici je prikazano kreiranje upisa u ovom registru iz elementa pod nazivom “Zemljište” u imeniku “Dugotrajna imovina”.

Obrazac za upis u ovaj registar ima tri kartice. Na prvoj kartici "Zemljište" morate navesti opće podatke o registraciji:

• Šifra kategorije zemljišta - vrijednost se odabire iz propisanog popisa, koji odgovara Dodatku br. 5 „Postupak za ispunjavanje deklaracije”;
• Katastarski broj - prema registracijskim dokumentima;
• Katastarska vrijednost utvrđuje se državnom katastarskom vrednovanjem zemljišta (godišnje). Podatak o troškovima na zahtjev dostavlja Federalna agencija za katastar nekretnina.

Također na ovoj kartici mogu se odrediti još dva parametra:

• Je zemljišna parcela u zajedničkom zajedničkom (zajedničkom) vlasništvu– aktivira se odgovarajuća postavka i naznačuje udio u imovini u obliku prostog razlomka;
• Je li zemljište kupljeno? o uvjetima stambene izgradnje– kada odaberete ovaj prekidač, naznačen je datum početka dizajna. U ovom slučaju porez se utvrđuje uzimajući u obzir razdoblje izgradnje:

o koeficijent “2” koristi se 3 godine od dana upisa zemljišta do upisa izgrađenog objekta;

o Koeficijent “4” koristi se za razdoblje duže od 3 godine.

Za takav slučaj postoji poseban prekidač. I treća opcija, kada je navedena parcela u drugom poreznom tijelu. U tom slučaju se postavlja treći od mogućih prekidača i kreira element pripadajućeg imenika s podacima o poreznoj upravi.

I treći tab je “Zemljišni porez”. Prvo, na njemu je naznačen BCC (Budget Classifier Code). Ovisi o poreznoj stopi i odabire se s unaprijed definiranog popisa. Navedena je i porezna stopa. Stopa poreza utvrđuje se aktima predstavničkih tijela općine i ne može biti veća od 0,3% za poljoprivredno zemljište, zemljište zauzeto stambenim objektima i osobne pomoćne parcele. U odnosu na zemljišta za ostale namjene ne može biti veća od 1,5% katastarske vrijednosti.

Također na ovoj kartici možete unijeti informacije o olakšicama poreza na zemljište, u raznim varijantama.

Sve snimke je moguće spremiti. Ako se podaci promijene (npr. izgubljena je beneficija), potrebno je kreirati još jedan zapis za to dugotrajno sredstvo (možete ga kreirati kopiranjem postojećeg), unijeti podatke i naznačiti datum od kojeg novi podaci vrijede. U ovom se upisniku vodi i evidencija s podacima o odjavi zemljišne čestice.

Postavljanje odraza poreza u računovodstvenom programu 1C BUKH 3.0

U konfiguraciji 1C Accounting verzije 3.0 postoji registar "Metode odražavanja poreznih troškova". U ovom registru je postavljen troškovni račun koji također uzima u obzir porez na zemljište. Registru se može pristupiti i iz elementa imenika “Stalna sredstva”. Upisnik sadrži unaprijed definirani upis koji vrijedi za sva dugotrajna sredstva na koja se obračunava porez na zemljište. U tom slučaju možete kreirati postavku za određeno dugotrajno sredstvo tako da ga navedete u odgovarajućem polju.

Postavljanje postupka plaćanja poreza na zemljište u 1C BUKH 3.0

Postupak plaćanja poreza utvrđuje se u registru “Postupak plaćanja poreza na području”. Registru se može pristupiti u odjeljku "Imenici" glavnog izbornika u grupi poveznica "Porezi". Stvara se upis u registar koji pokazuje:

• Datum od kojeg je upis važeći;
• “Vrsta poreza” - u našem slučaju “Zemljišni porez”;
• Određuje se za koje porezne vlasti vrijedi ova postavka: za sve za koje su zemljišne čestice uknjižene ili za pojedinu;
• Rok plaćanja poreza – obično ne zahtijeva uređivanje, program poznaje rokove plaćanja poreza;
• Tu je i prekidač koji određuje da li se porez plaća unaprijed. Moramo ga sami ugraditi ako se plati akontacija.

Završna operacija mjeseca “Obračun poreza na zemljište”: akontacije

U našem slučaju zemljišna čestica je uknjižena 24. kolovoza, tako da će prvi obračun biti obavljen u rujnu 2014. godine.

Rezultirajući iznos transakcije (avans) može se dešifrirati otvaranjem „Pomoći za izračun poreza na zemljište” za 3. kvartal 2014. Može se otvoriti iz servisa za zatvaranje mjeseca klikom lijeve tipke miša na poveznicu “Obračun poreza na zemljište” i odabirom retka izvješća “Obračun poreza na zemljište” na popisu koji se otvori. Budući da je ovo zemljište bilo u posjedu samo 1 puni mjesec (rujan, jer je primljeno u knjigovodstvo 24. kolovoza), akontacija se obračunava na sljedeći način:

450 000 rub. (katastarska vrijednost) * 1,5% (porezna stopa) * 1/12 (za 1 mjesec) = 562 rubalja.

Sljedeća operacija za zatvaranje mjeseca „Obračun poreza na zemljište” mora se izvršiti u prosincu i porez će se obračunavati za 3 mjeseca:

450 000 rub. (katastarska vrijednost) * 1,5% (porezna stopa) * 3/12 (za 3 mjeseca) = 1.688 rubalja.

Napominjemo da se u potvrdi u stupcu 14 iskazuje cjelokupni obračunati porez za godinu, a u stupcu 15 iznos prethodno obračunatih akontacija.

To je sve za danas!

Ako vam se svidio ovaj članak, možete koristite gumbe društvenih mreža da ga zadržiš za sebe!

Također, ne zaboravite svoja pitanja i komentare. ostavite u komentarima!