Un rapport universel pour vérifier les coûts de main-d'œuvre dans le grand livre des revenus et des dépenses. A partir de quel moment une « avance » sur salaire est-elle reconnue comme une dépense de simplificateur ?

Tous les contribuables bénéficiant du régime fiscal simplifié (STS) sont tenus de tenir un livre des revenus et dépenses (KUDiR). Si vous ne le faites pas ou si vous le remplissez de manière incorrecte, vous risquez une amende considérable (article 120 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Ce livre est imprimé et remis au bureau des impôts à leur demande. Il doit être cousu et numéroté.

Avant de commencer à créer ce livre de comptabilité des revenus et dépenses dans 1C 8.3, vérifiez les paramètres du programme. Si vous rencontrez des problèmes avec la création de KUDiR et que certaines dépenses ne rentrent pas dans le livre, revérifiez soigneusement les paramètres. La plupart des problèmes résident ici.

Où se trouve le livre de comptabilité des revenus et dépenses 1C 8.3 ? Dans le menu "Principal", sélectionnez la section "Paramètres".

Vous verrez une liste des politiques comptables configurées par organisation. Ouvrez le poste dont vous avez besoin.

Dans le formulaire de configuration des politiques comptables, tout en bas, cliquez sur le lien hypertexte « Configurer les taxes et les rapports ».

Dans notre exemple, le régime fiscal « Simplifié (revenus moins dépenses) » a été sélectionné.

Vous pouvez désormais vous rendre dans la section « STS ​​» de ce paramètre et configurer la procédure de reconnaissance des revenus. C'est ici qu'il est indiqué quelles transactions réduisent l'assiette fiscale. Si vous vous demandez pourquoi une dépense ne rentre pas dans le livre des dépenses et des revenus en 1C, regardez tout d'abord ces paramètres.

Certains éléments ne peuvent pas être décochés car ils doivent être remplis. Les indicateurs restants peuvent être définis en fonction des spécificités de votre organisation.

Après avoir mis en place la politique comptable, passons à la mise en place de l'impression du KUDiR lui-même. Pour cela, dans le menu « Rapports », sélectionnez la section « Livre des revenus et dépenses STS » de la section « STS ​​».

Le formulaire de rapport du grand livre s’ouvrira devant vous. Cliquez sur le bouton "Afficher les paramètres".

Si vous devez détailler les enregistrements du rapport reçu, cochez la case appropriée. Il est préférable de clarifier les paramètres restants avec votre bureau des impôts, après avoir pris connaissance des conditions d'apparition de KUDiR. Ces exigences peuvent varier d’une inspection à l’autre.

Remplir KUDiR en 1C : Comptabilité 3.0

En plus du bon paramétrage, avant de générer KUDiR, il est nécessaire d'effectuer toutes les opérations de clôture du mois et de vérifier l'exactitude de l'enchaînement des documents. Toutes les dépenses sont incluses dans ce rapport après avoir été payées.

Le livre comptable D&R est généré automatiquement et trimestriellement. Pour ce faire, vous devez cliquer sur le bouton « Générer » dans le formulaire où nous venons de procéder au paramétrage.

Le livre des revenus et dépenses contient 4 sections :

• Section I. Cette section reflète tous les revenus et dépenses de la période de reporting trimestriellement, en tenant compte de la séquence chronologique.
• ChapitreII. Cette section n'est remplie que si le régime fiscal simplifié est « Revenus moins dépenses ». Celui-ci contient tous les coûts des immobilisations et des immobilisations incorporelles.
• ChapitreIII. Celui-ci contient des pertes qui réduisent l'assiette fiscale.
• ChapitreIV. Cette section affiche les montants qui réduisent l'impôt, par exemple les primes d'assurance des employés, etc.

Si vous avez tout configuré correctement, alors KUDiR sera formé correctement.

Réglage manuel

Si finalement KUDiR n’est pas rempli exactement comme vous le souhaitiez, ses saisies peuvent être corrigées manuellement. Pour ce faire, dans le menu « Opérations », sélectionnez « Écritures au livre des revenus et dépenses STS ».

Dans le formulaire de liste qui s'ouvre, créez un nouveau document. Dans l'en-tête du nouveau document, renseignez l'organisation (s'il y en a plusieurs dans le programme).

Ce document comporte trois onglets. Le premier onglet corrige les entrées de la section I. Les deuxième et troisième onglets se trouvent dans la section II.

Si nécessaire, effectuez les inscriptions nécessaires dans ce document. Après cela, KUDiR sera formé en tenant compte de ces données.

Analyse de la situation comptable

Ce rapport peut vous aider à vérifier visuellement si le livre des revenus et dépenses est correctement rempli. Pour l'ouvrir, sélectionnez « Analyse comptable selon le régime fiscal simplifié » dans le menu « Rapports ».

Si le programme conserve des enregistrements pour plusieurs organisations, vous devez sélectionner dans l'en-tête du rapport celle pour laquelle le rapport est nécessaire. Définissez également la période et cliquez sur le bouton « Générer ».

Le rapport est divisé en blocs. Vous pouvez cliquer sur chacun d’eux et obtenir le détail du montant.

Nous remercions notre lecteur, entrepreneur individuel Isakova Natalia Ivanovna, pour le sujet proposé de l’article.

Les employés doivent être payés au moins tous les six mois UN Art. 136 Code du travail de la Fédération de Russie. Respectez cette exigence de l’organisation comme celle-ci. Premièrement, les employés reçoivent un salaire pour la première moitié du mois. Tout le monde a l’habitude d’appeler cela une avance. Et puis - pour le second, ce paiement est généralement appelé le paiement final du mois. C'est ce que font les employeurs simplifiés. D’ailleurs, c’est précisément pour les entreprises qui utilisent la simplification « produits-charges » que la question se pose : à partir de quel moment une « avance » sur salaire peut-elle être comptabilisée en charge ? En fait, cette appellation prête à confusion, puisque les simplificateurs ne comptabilisent en dépenses que les dettes remboursées, y compris les salaires (dépenses payées), et non les avances émises. s sous-p. 1 article 2 art. 346.17 Code des impôts de la Fédération de Russie.

Problème de prix

Les personnes simplifiées doivent tenir un livre des revenus et dépenses V approuvé Par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 31 décembre 2008 n° 154n ; Art. 346.24 Code des impôts de la Fédération de Russie. De plus, le Code des impôts de la Fédération de Russie ne l'appelle pas registre fiscal. Cependant, cela ne dérange pas le Service fédéral des impôts. Selon le service des impôts, ce livre est un véritable registre des impôts (vous pouvez voir l'explication de l'employé du Service fédéral des impôts de Russie S.A. Tarakanov sur ce sujet dans 2011, n° 5). Et par conséquent, il existe un risque de recevoir une amende pour une prise en compte systématique (deux fois ou plus au cours d'une année civile) intempestive des coûts de main-d'œuvre. UN Art. 120 Code des impôts de la Fédération de Russie.

En savoir plus sur l'amende pour absence de registres de comptabilité fiscale ou pour erreurs dans ceux-ci :

Nous ne discuterons pas maintenant de la légalité de l'application d'une telle amende. Voyons comment refléter « l'avance » de salaire dans le livre des revenus et dépenses afin que l'inspecteur n'ait même pas de raison de se plaindre auprès de vous.

Options comptables

OPTION 1. Le salaire de la première quinzaine du mois est comptabilisé en charge au moment du paiement

En savoir plus sur les méthodes de calcul des salaires pour la première quinzaine du mois : 2008, n° 19, p. 8 ; 2010, n° 24, p. onze

Les partisans de cette option estiment à juste titre que le salaire de la première partie du mois n’est pas une avance (paiement anticipé pour un travail futur), mais le paiement du salarié pour la première moitié du mois déjà travaillé.

En effet, le Code du travail de la Fédération de Russie n'établit pas la procédure de calcul des salaires pour la première quinzaine du mois. Cette partie sera donc exactement le salaire, quelle que soit la manière dont elle est définie :

• <или>sur la base des jours effectivement travaillés pour la période du 1er au 15 du mois (mode de calcul) ;
• <или>sous forme d’un montant fixe ou en pourcentage du salaire (méthode « avance »).

Ainsi, en émettant les salaires de la première quinzaine du mois, l'organisation règle ses arriérés de salaires. Et comme vous le savez, les simplificateurs qui utilisent la simplification « revenus-dépenses » reconnaissent les coûts de main d'œuvre précisément au moment du remboursement de la dette. Et sous-p. 1 article 2 art. 346.17 Code des impôts de la Fédération de Russie. Ainsi, dans la comptabilité, les salaires sont reflétés à la date de leur sortie de caisse (virements sur les comptes bancaires des salariés).

Le fisc de Moscou a accepté cette option comptable dès 2004. Et clause 6.1 Lettre du Service fédéral des impôts de Russie pour Moscou du 31 décembre 2004 n° 21-14/85240. Certes, dans leur Lettre, ils ont fait la réserve suivante : « ... une avance, en règle générale, signifie le paiement du salaire pour le demi-mois effectivement travaillé par un employé à temps plein de l'organisation. » Beaucoup en ont conclu que ces précisions ne concernaient que le mode de calcul permettant de déterminer le montant du salaire pour la première quinzaine du mois. Qu’en pense le ministère des Finances ?

De sources faisant autorité

Chef du Département des régimes fiscaux spéciaux du Département de la politique fiscale et tarifaire du ministère des Finances de la Russie

« Les simples ayant pour objet l'imposition « revenus moins dépenses » peuvent inclure les coûts de main-d'œuvre dans les dépenses de la manière prescrite par l'art. 255 NK R F sous-p. 6 alinéa 1, alinéa 2 art. 346.16 Code des impôts de la Fédération de Russie. Conformément à cet article, les coûts de main-d'œuvre comprennent toutes les charges à payer aux employés prévues par les lois de la Fédération de Russie, les accords de travail (contrats) et (ou) les conventions collectives. En version simplifiée, les coûts de main-d'œuvre sont reconnus après avoir été effectivement payés. s sous-p. 1 article 2 art. 346.17 Code des impôts de la Fédération de Russie.

Ainsi, le salaire de la première quinzaine du mois (quel que soit le mode de calcul : en fonction du temps effectivement travaillé ou sans en tenir compte - en pourcentage du salaire ou en montant forfaitaire) est reconnu comme un salaire simplifié. dépenses du salarié à la date du paiement à la caisse ou du virement sur les comptes des salariés.

OPTION 2. Le salaire de la première quinzaine du mois est comptabilisé en charge le dernier jour du mois

Cette option comptable est largement utilisée par les simplificateurs qui utilisent la méthode « par avance » pour calculer les salaires de la première quinzaine du mois. Certaines personnes le préfèrent par habitude. Et d'autres sont convaincus que les arriérés de salaire ne surviennent qu'après l'accumulation des salaires à la fin du mois, ce qui signifie qu'il ne peut être question de les rembourser avant ce jour-là.

Comme vous pouvez le constater, les spécialistes du ministère russe des Finances donnent leur feu vert à l'utilisation de la première option comptable. Mais cela signifie-t-il que la deuxième option est illégale ? Nous avons décidé de clarifier avec le service financier si le livre serait considéré comme mal rempli si le salaire de la première quinzaine du mois y était reflété comme une dépense le dernier jour du mois. C'est la réponse que nous avons reçue.

De sources faisant autorité

" A mon avis, les simplifications ayant pour objet l'imposition « revenus moins dépenses » peuvent refléter le montant du salaire versé pour la première quinzaine du mois dans le livre des revenus et dépenses et en fin de mois.

Ainsi, si le paiement de la première et de la deuxième partie du salaire du mois et le transfert de l'impôt sur le revenu des personnes physiques interviennent dans un délai d'un mois, alors toutes les dépenses salariales peuvent être répercutées une fois pour l'ensemble du mois. Plusieurs entrées ou une pour le montant total - indiquant les détails de tous les documents de paiement.

Ministère des Finances de la Russie

Comme vous pouvez le constater, les deux options pour reconnaître une « avance » de salaire comme une dépense ont droit à la vie. Cela signifie que vous êtes libre de choisir l’option qui vous convient le mieux.

Le grand livre de comptabilité des revenus et des dépenses est un registre spécial dans lequel les contribuables utilisant le système de fiscalité simplifié (STS) saisissent les transactions commerciales pour le calcul ultérieur de l'assiette fiscale de la taxe STS.

L'obligation de tenir un livre des revenus et dépenses, ou KUDiR, comme l'appellent souvent les comptables, est établie par l'article 346.24 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Si KUDiR n'est pas maintenu ou s'il y a des violations lors de son remplissage, vous pouvez être passible d'une amende de 10 000 à 30 000 roubles. Et si les infractions conduisent à une sous-estimation de l'assiette fiscale, une amende de 20 % du montant de l'impôt impayé. Ceci est inscrit dans l'article 120 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Dans le même temps, il n'y a aucune obligation de soumettre le KUDiR au bureau des impôts. Si l'administration fiscale vous demande de fournir un Livre des Revenus et Dépenses lors d'un contrôle, vous êtes alors tenu de fournir ce Livre sous forme papier, relié, numéroté et signé.

KUDiR peut être nécessaire pour montrer les dépenses d'un financement ciblé, ou pour montrer les revenus de la Caisse de pension de Russie pour déterminer le taux des primes d'assurance pour les entrepreneurs individuels, ou dans une banque pour un prêt.

Le livre est commencé depuis un an. Il peut être conservé sous forme papier et électronique. Bien entendu, de nombreux programmes de comptabilité et services Web (tels que Kontur.Accounting ou Elba) vous permettent de tenir un livre sous forme électronique avec plus ou moins de simplicité. Si le bureau des impôts l'exige, vous pouvez l'imprimer et l'emporter.

Comment remplir le livre de comptabilité des revenus et dépenses (KUDiR)

Nous attendons avec impatience vos commentaires. Remplissez correctement KUDiR ;)

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