Informations comptables. Informations comptables Réflexion dans USN 1s 8.3

Pour les organismes qui utilisent la fiscalité simplifiée (ci-après dénommée la fiscalité simplifiée), il est nécessaire de créer un livre des revenus et dépenses (ci-après dénommé KUDiR). Pour générer automatiquement des enregistrements KUDiR dans le programme 1C:Manufacturing Enterprise Management (1C:UPP), vous devez d'abord mettre en place une politique comptable pour la comptabilité et la comptabilité fiscale.

Dans l'onglet « Général », vous devez sélectionner le régime de taxation – Simplifié. Ensuite, allez dans l’onglet « STS ​​». Ici, vous devez sélectionner l'objet de l'imposition : Revenus ou Revenus moins dépenses, indiquer la date de passage au régime fiscal simplifié, le numéro et la date de la notification du passage au régime fiscal simplifié.

Lorsque vous sélectionnez l'objet fiscal « Revenus moins dépenses », l'onglet « Dépenses STS » devient disponible.

Sur cet onglet sont établies les conditions de comptabilisation des dépenses, c'est-à-dire il est déterminé quels événements doivent se produire pour que les dépenses soient comptabilisées afin d'être acceptées en comptabilité fiscale.

Pour générer des entrées dans le livre des revenus et dépenses dans 1C:UPP, les registres suivants sont utilisés :

Le registre d'accumulation « Règlements mutuels du régime fiscal simplifié » pour le suivi des règlements mutuels avec les contreparties, les responsables et les salariés. La comptabilité est effectuée de manière détaillée jusqu'au document de règlement.

Registre d'accumulation « Dépenses au régime fiscal simplifié » pour les dépenses comptables. Les dépenses sont prises en compte par type de dépense (articles, prestations, dépenses complémentaires, salaires, taxes, etc.), éléments de dépenses (éléments de l'annuaire Nomenclature, Particuliers, etc.), documents de règlement, lots, statuts de paiement, ordre de réflexion. en NU (Accepté, Non accepté, Distribué), etc. Les dépenses sont amorties selon la méthode FIFO.

Registre d'accumulation "Livre des revenus et dépenses". Ce registre stocke les enregistrements KUDiR, à partir desquels le livre de comptabilité des revenus et dépenses est ensuite constitué.

Créer un livre des revenus et dépenses vous pouvez générer le rapport « Livre de comptabilité des revenus et dépenses » (menu Rapports-Comptabilité et comptabilité fiscale) (le rapport est généré en fonction des données du registre d'accumulation « Livre de comptabilité des revenus et dépenses »).

Aussi, pour vérifier l'exactitude de la constitution du KUDiR, vous pouvez générer un rapport « Analyse de l'état de la comptabilité fiscale selon le régime fiscal simplifié » (le rapport est généré en fonction des données du registre d'accumulation « Livre des registres de recettes et dépenses").

Dans ce rapport, tous les revenus et dépenses sont divisés en sections. Une transcription est disponible pour chaque section. (le relevé de notes est établi selon le registre d'accumulation « Dépenses au régime fiscal simplifié. »)

Examinons de plus près certaines sections.

Reçus des acheteurs.

Cette section contient des données sur les réceptions de fonds des clients, par exemple des documents « Ordre de paiement entrant » avec le type de transaction « Paiement de l'acheteur » ou « Ordre de sortie de fonds ». Une transcription de cette section est présentée ci-dessous :

Produits et matériaux.

Cette section comprend des données sur les dépenses par type de comptabilité « Nomenclature », pour lesquelles la réflexion dans le NU à réception est définie sur « Acceptée ».

Pour chaque poste, vous pouvez également afficher un relevé de notes dans lequel les recettes, les paiements, les radiations et la reconnaissance des dépenses sont reflétés graphiquement et selon les documents.

Regardons comment les entrées entrent dans le livre des revenus et dépenses par article. Pour ce faire, examinons de plus près les paramètres de politique comptable :

Par défaut, pour être inclus dans les dépenses d'achat de biens et matériels, il y a 2 prérequis :

1) Réception des marchandises (matériaux) - documents « Réception des biens et services », « Rapport préalable ».

2) Paiement des marchandises (matériaux) au fournisseur – « Ordre de paiement sortant », « Ordre de paiement sortant ».

Une fois ces 2 conditions remplies (présence des deux documents), les dépenses d'achat de biens tombent dans le Livre de Comptabilité des Revenus et Dépenses.

Vous pouvez également sélectionner 2 conditions supplémentaires dans votre politique comptable :

Pour les matériaux :

3) Transfert des matières vers la production - « Demande-facture ». Lorsque cet indicateur est activé, les dépenses d'achat de matériel ne sont considérées comme reconnues qu'après comptabilisation du document « Besoin-facture ».

4) Résultat du produit – document « Rapport de production pour un quart de travail ».

Pour les biens:

3) Ventes de biens – document « Ventes de biens et services ».

4) Percevoir des revenus (paiement de l'acheteur).

Services d'entreprises tierces

Cette section contient des informations sur les services. Pour être acceptée comme dépense, 2 conditions doivent être remplies : reflet de la prestation de service (« Réception des biens et services ») et paiement au fournisseur.

Dans cet exemple, les services ont été reçus pour un montant de 200 000 roubles, mais 150 000 roubles ont été payés au fournisseur. Par conséquent, les dépenses n'ont été comptabilisées qu'à hauteur de 150 000 roubles et 50 000 roubles. sont restés non reconnus, ils ne seront donc inclus dans les dépenses qu'après le prochain paiement.

Frais supplémentaires pour l'acquisition d'articles en stock.

Pour refléter les dépenses supplémentaires dans le livre des revenus et dépenses, vous devez également prendre en compte les paramètres de politique comptable :

Les conditions obligatoires de comptabilisation des dépenses sont la réception des dépenses supplémentaires (le document « Réception des dépenses supplémentaires ») et le paiement au fournisseur.

Une condition supplémentaire est la radiation des stocks ; dans ce cas, les dépenses supplémentaires n'apparaîtront dans le livre de comptabilité des revenus et dépenses qu'après la radiation des stocks (biens ou matériaux) au coût desquels les dépenses supplémentaires ont été imputées.

Salaire.

Cette section reflète les coûts de main-d'œuvre. L'explication de cette section vous permet de voir les informations par employé.

Le rapport indique le solde initial, les régularisations (montant des régularisations - impôt sur le revenu des personnes physiques), les paiements, le solde final, ainsi que le montant accepté pour les dépenses.

Pour accepter les charges salariales comme dépenses, il est nécessaire de refléter la masse salariale (« Réflexion des salaires dans la comptabilité d'enregistrement »), où dans la colonne Réflexion en NU « Accepté » sera sélectionné, et le paiement des salaires doit également être reflété (« Reflet des salaires dans la comptabilité d'enregistrement ») Ordre de paiement sortant » avec le type d'opération « Transfert de salaire », « Ordre de paiement de dépenses » avec le type d'opération de paiement du salaire).


Impôts, cotisations et impôt sur le revenu des personnes physiques

Cette section reflète les coûts de paiement des impôts et des cotisations.

Pour être accepté comme dépense, il faut également refléter le fait de l'accumulation de l'impôt (« Réflexion des salaires dans la comptabilité enregistrée » avec le type de réflexion en NU « Accepté ») et du paiement des impôts (« Ordre de paiement sortant » avec le type d’opération « Transfert d’impôts »).

autres dépenses

Cette section comprend tous les autres types de dépenses, par exemple les transactions saisies dans les documents « Ordre de dépense en espèces » avec le type de transaction « Autres dépenses en espèces », « Ordre de paiement pour débit de fonds » pour refléter les opérations de service bancaire et autres.

Il est à noter que dans les documents de trésorerie (ordres de paiement, mandats de caisse), le bouton KUDiR est disponible pour certains types de transactions, ce qui permet à l'utilisateur de déterminer manuellement le contenu de la transaction et le montant des revenus ou des dépenses, incl. accepté.

De plus, une écriture au Livre des Revenus et Dépenses peut être saisie manuellement à l'aide du document « Inscription au Livre des Revenus et Dépenses (Compte Manuel) »

Lorsque vous utilisez le mode Advanced Cost Accounting Analytics pour générer des écritures comptables de revenus et de dépenses, vous devez exécuter le traitement « Restaurer la séquence de la fiscalité simplifiée ». Vous devez sélectionner une organisation et définir la date de mise à jour, puis cliquer sur le bouton « Exécuter ».

En conclusion, il convient de noter que pour la formation correcte des écritures dans le livre des revenus et dépenses, une condition nécessaire est la séquence rétablie du traitement des documents, car Souvent, les documents sont saisis rétroactivement, donc à la fin de la période, il est nécessaire de ressaisir séquentiellement tous les documents.

Merci!

Le Code des impôts de la Fédération de Russie prévoit certaines conditions pour la comptabilisation des dépenses pour les contribuables qui appliquent le régime fiscal simplifié et qui ont choisi les revenus moins les dépenses comme objet d'imposition. "1C : Comptabilité 8" surveille le respect de ces conditions, comment - lire dans l'article proposé préparé par les spécialistes de la société Alliance Soft.

Pour automatiser la comptabilité dans le cadre de la fiscalité simplifiée, la direction de la société Absolut-XXI LLC a choisi le logiciel « 1C : Comptabilité 8 », qui nous a permis de résoudre les principaux problèmes :

  • la possibilité de maintenir un système de taxation général et simplifié dans un seul programme, en cas de changement du système de taxation à l'avenir ;
  • accélérer le processus de saisie et de traitement des données ;
  • génération automatique d'un livre des revenus et dépenses à partir des documents saisis et des saisies manuelles.

Dans les solutions applicatives (configurations standards) de 1C, destinées aux organisations utilisant une fiscalité simplifiée, la comptabilité est entièrement prise en charge. Cela est nécessaire, tout d'abord, pour que l'organisation elle-même prenne la décision des propriétaires sur la distribution du bénéfice net et l'accumulation des dividendes et des revenus de participation.

La société SARL « Absolut-XXI » ​​a choisi comme objet d'imposition les « Revenus diminués du montant des dépenses ». Dans ce cas, pour comptabiliser des dépenses afin de réduire la base imposable, il faut :

  • contrôler le respect de toutes les conditions pour leur reconnaissance ;
  • déterminer correctement le moment de comptabilisation des dépenses ;
  • créer une écriture dans les livres de revenus et de dépenses lors de la comptabilisation de ces dépenses.

Pour résoudre ces problèmes, « 1C : Comptabilité 8 » tient une comptabilité fiscale des dépenses (selon le régime fiscal simplifié). Le fait de remplir systématiquement les documents pertinents permettra la génération automatique d'un livre des revenus et dépenses à la fin de la période de déclaration (fiscale).

La mise en place de la comptabilité selon le régime fiscal simplifié s'effectuera sous la forme « Politique comptable (comptabilité fiscale) » (menu « Entreprise » -> « Politique comptable » -> « Politique comptable (comptabilité fiscale) »), où sur le Onglet "Basique" le drapeau "Utilisation d'un système simplifié" est défini fiscalité", ce qui rend l'onglet "STS" disponible pour le remplissage. Sur cet onglet, sont déterminés l'objet de l'imposition : « Revenus » ou « Revenus diminués du montant des dépenses » et la procédure de comptabilisation des dépenses (la composition des événements dont la survenance est une condition préalable à la comptabilisation d'une charge en réduction du base fiscale). Le fait est que certaines conditions de comptabilisation des dépenses sont controversées.

Ainsi, le ministère des Finances de la Russie, dans la lettre du 17 août 2006 n° 03-11-02/180, a ajouté une condition supplémentaire nécessaire à la comptabilisation des dépenses pour l'achat de biens lors de l'application du système fiscal simplifié : les marchandises ne doivent pas être uniquement payé au fournisseur et vendu, mais également payé par l'acheteur. Nous notons par nous-mêmes que cette dernière condition ne découle pas directement des normes du Code des impôts de la Fédération de Russie. Le service financier a tiré cette conclusion sur la base d'une analyse des dispositions de l'article 346.17 du Code des impôts de la Fédération de Russie, qui réglemente le moment de la comptabilisation des revenus.

Dans « 1C : Comptabilité 8 », l'utilisateur peut choisir (voir Fig. 1) : s'il doit attendre ou non la reconnaissance du paiement de l'acheteur. Dans ce dernier cas, vous devrez défendre votre position devant le tribunal.


Riz. 1

Les principaux types de dépenses et les exigences de comptabilisation de ces dépenses sont indiqués dans le tableau 1. La liste des exigences pour certains types de dépenses est déterminée sous la forme « Politique comptable (comptabilité fiscale) » dans l'onglet du régime fiscal simplifié (voir Fig. 1). ), certains d'entre eux sont obligatoires et d'autres peuvent être ajustés par l'utilisateur.

Tableau 1

Type de consommation

Exigences (les dépenses sont reconnues au plus tard)

Service tiers reflété

Payé au fournisseur

Règlements avec les employés

Salaire accumulé

Salaires payés

Calculs des impôts et cotisations

Impôts (cotisations) accumulés

Les impôts (cotisations) sont transférés

Matériaux

Matériaux reçus du fournisseur

Matériaux payés au fournisseur

Matières transférées en production

Les marchandises sont arrivées du fournisseur

Marchandises payées au fournisseur

Biens vendus à l'acheteur

Marchandises payées par l'acheteur

Coûts supplémentaires (en fonction des matériaux)

Augmenter le coût des matériaux et sont inclus dans les dépenses dans le cadre de ceux-ci

Dépenses futures

Charges reportées reflétées

Payé au fournisseur

Une partie des dépenses est amortie (seule la partie amortie peut être acceptée en dépenses)

Actifs incorporels

NMA reçu

Payé au fournisseur

Immobilisations

Arrivée du système d'exploitation

Mise en service du système d'exploitation

Payé au fournisseur

Séparation des revenus du mandant et des revenus

Lors de la réception du paiement de l'acheteur, le document de paiement est analysé et s'il contient des marchandises en consignation, le montant des revenus acceptés est réduit de leur valeur de vente. Les informations sur les revenus des marchandises en consignation sont ajoutées dans le champ « Contenu » de l'entrée du registre KUDiR.

La comptabilité automatique selon le régime fiscal simplifié est assurée par plusieurs registres d'accumulation spécialisés.

Les registres sont un élément de l'organisation de la comptabilité fiscale, conçu pour systématiser et accumuler des informations sur les revenus et les dépenses de l'organisation. Ils enregistrent des données sur la présence et le mouvement de toutes quantités : matérielles, monétaires, etc. Les registres utilisés pour la comptabilité selon le régime fiscal simplifié conservent des informations sur les parties, l'état des règlements mutuels et les soldes des dépenses non reconnues. Le mouvement dans les registres est généré automatiquement lors de la comptabilisation des documents.

La liste des dépenses qui réduisent l'assiette fiscale d'un impôt unique est déterminée par l'article 346.16 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Conformément au paragraphe 2 de l'article 346.17 du Code des impôts de la Fédération de Russie, les dépenses sont comptabilisées sous réserve de leur paiement effectif. Par conséquent, le contrôle du statut des règlements mutuels à des fins de comptabilité fiscale est effectué dans un registre distinct « Règlements mutuels du régime fiscal simplifié ».

Pour comptabiliser les dépenses soumises à la comptabilité fiscale, le paramétrage utilise le registre d'accumulation « Dépenses au régime fiscal simplifié ». Ce registre stocke des informations sur les dépenses pour lesquelles toutes les conditions nécessaires à leur acceptation en comptabilité fiscale n'ont pas encore été enregistrées (reflétées dans le « Livre de Comptabilité des Revenus et Dépenses »). Pour obtenir des informations sur les conditions spécifiques manquantes, vous pouvez utiliser le rapport "Liste/Tableau Croisé" (menu "Rapports" -> "Liste/Tableau Croisé"), et dans le champ "Section Comptabilité" sélectionner la valeur " Dépenses au titre du régime fiscal simplifié."

Pour vous déplacer correctement dans les registres, vous devez faire attention au remplissage des documents.

Les documents peuvent indiquer la procédure de prise en compte des dépenses dans la comptabilité fiscale. Pour cela, utilisez l'attribut « Dépenses en NU » (voir Fig. 2), qui peut prendre les valeurs suivantes :

  • accepté - les dépenses sont conformes aux exigences de l'article 346.16 du Code des impôts de la Fédération de Russie ;
  • ne sont pas acceptées - les dépenses ne répondent pas aux exigences de l'art. 346.16 Code des impôts de la Fédération de Russie ;
  • distribué - pour les organismes transférés à l'UTII pour un ou plusieurs types d'activités. C'est ainsi que sont reflétées les dépenses qui répondent aux exigences de l'article 346.16 du Code des impôts de la Fédération de Russie et sont acceptées, mais ne peuvent être attribuées à un type d'activité spécifique et sont soumises à répartition.

Riz. 2

Si, lorsqu'une dépense est reçue ou radiée, le document ne contient pas l'attribut « Dépenses en NU », alors la procédure de prise en compte des dépenses dans la comptabilité fiscale est déterminée par le type de transaction (par exemple, vente de biens), ou l'opération n'est pas un événement comptable fiscal (par exemple, transfert de marchandises en commission).

Ainsi, de manière générale, pour comptabiliser des dépenses en comptabilité fiscale, il faut que :

  • la dépense n'a pas été acceptée selon les conditions de réception ;
  • la dépense n'était pas inacceptable dans les conditions de radiation ;
  • tous les événements prévus pour être comptabilisés en dépenses selon les normes du chapitre 26.2 du Code des impôts de la Fédération de Russie ont été pris en compte.

Voyons comment, à la suite de la mise en œuvre du programme 1C: Accounting 8, le processus de comptabilisation des dépenses pour les biens achetés, les dépenses pour les services d'organisations tierces et pour les matériaux achetés chez Absolut-XXI LLC a été automatisé.

Exemple 1. Comptabilisation des dépenses sur les biens achetés

Les marchandises ont été reçues du fournisseur LLC "1" pour un montant total de 10 000 roubles, selon l'acompte indiqué précédemment.

En comptabilité, cette opération se traduit par les écritures suivantes :

1) Documenter « Ordre de paiement sortant » avec la case « Payé » :

Débit 60.02 Crédit 51 - 10 000 roubles. (acompte transféré);

2) Document « Réception de biens et services » :

Débit 41.01 Crédit 60.01 - 10 000 roubles. (les marchandises sont arrivées); Débit 60.01 Crédit 60.02 - 10 000 roubles. (avance créditée).

Générons un état "Liste/Tableau Croisé" pour la section comptable "Dépenses au régime fiscal simplifié" afin d'obtenir la liste des conditions non remplies pour l'acceptation d'une dépense. Pour ce reçu, la ligne « Non radié » a été créée d'un montant de 10 000 roubles.

Par la suite, la moitié des marchandises reçues ont été vendues à l'acheteur LLC "2" pour un montant de 15 000 roubles. Après comptabilisation du document « Ventes de biens et services », les écritures suivantes ont été générées en comptabilité :

Débit 90.02 Crédit 41.01 - 5 000 roubles. (Coût amorti); Débit 62.01 Crédit 90.01 - 15 000 roubles. (Revenu reçu)

Dans le rapport de vente proprement dit, la deuxième ligne « Non payé par l'acheteur » est constituée d'un montant de 15 000 roubles.

Reflétons l'opération de réception du paiement de l'acheteur dans le document « Ordre de paiement sortant » avec la case « Payé » :

Débit 51 Crédit 62.01 - 15 000 roubles.

Dans le rapport, il y aura une ligne pour la réception « non radiée » d'un montant de 5 000. Une ligne est créée dans les livres de revenus et dépenses pour la comptabilisation des dépenses pour l'acquisition de biens et matériaux d'un montant de 5 000. roubles.

Exemple 2. Comptabilisation des dépenses pour services de tiers et matériels achetés

L'organisation LLC "3" a effectué des travaux de réparation de la voiture d'un montant de 2 000 roubles, y compris le remplacement de pièces de rechange d'un montant de 1 000 roubles.

Ces opérations seront reflétées en comptabilité à travers les documents « Réception de biens et services » et généreront les opérations suivantes :

Débit 26 Crédit 60,01 - 2 000 roubles ; Débit 10,05 Crédit 60,01 - 1 000 roubles.

Dans le rapport sur les soldes du registre « Dépenses au régime fiscal simplifié », une ligne est constituée pour le service fourni avec la mention « Non payé » d'un montant de 2 000 roubles. et la deuxième ligne pour la réception de pièces de rechange portant la mention « Non radié, non payé » d'un montant de 1 000 roubles. (voir fig. 3).


Indiqué dans le formulaire « Paramètres de fiscalité et de reporting ».

Objet de l'imposition

L'objet de la fiscalité est indiqué dans la rubrique « Régime fiscal » (Fig. 1).

Image 1.

Conformément à l'art. 346.14 du Code des impôts de la Fédération de Russie, sont reconnus comme objets d'imposition lors de l'application du système fiscal simplifié :

  • revenu;
  • revenus diminués des dépenses.

Le choix de l'objet de l'imposition est effectué par le contribuable lui-même, à moins que le contribuable ne soit partie à un contrat de société simple ou à un contrat de gestion fiduciaire (clauses 2, 3 de l'article 346.14 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
Si une organisation existante passe au régime fiscal simplifié et qu'avant la transition, l'organisation a appliqué un régime fiscal général (Fig. 2), alors dans les paramètres, vous devez cocher la case « Avant le passage au régime fiscal simplifié, le régime fiscal général régime fiscal a été appliqué » et indiquer la date de transition vers le régime fiscal simplifié (voir fig. 2).

Figure 2.

Taux d'imposition

Le taux d'imposition unique payé dans le cadre de l'application de la fiscalité simplifiée est indiqué dans la rubrique « STS ​​» (Fig. 3).

Figure 3.

Le taux d'imposition par défaut proposé dépend de l'objet de l'imposition. Cela revient à :

  • 6 pour cent - pour l'objet imposable « Revenu » ;
  • 15 pour cent - pour l'objet imposable « Revenus moins dépenses ».

Si, conformément à la loi d'une entité constitutive de la Fédération de Russie, l'impôt est payé à un taux inférieur, le champ « Taux d'imposition » indique le taux auquel l'impôt est payé.

La procédure de prise en compte des avances de l'acheteur

Le paramètre de politique comptable « Procédure de prise en compte des avances de l'acheteur » fixe la règle par défaut de comptabilisation des avances reçues. Il est fixé pour l'organisation dans son ensemble et peut prendre l'une des valeurs suivantes (Fig. 4) :

  • Revenus du régime fiscal simplifié ;
  • Revenu du principal.

Graphique 4.

L'option « Revenus du mandant » est disponible si la fonctionnalité « Vente de biens ou de services des mandants (mandants) » est activée (Fig. 5).

Graphique 5.

Si la procédure de prise en compte des avances « Revenus du régime fiscal simplifié » est sélectionnée et que lors de la prise en compte de l'avance, cet ordre n'est pas modifié dans le document, alors dans le registre « Livre des revenus et dépenses (Section I) » les revenus seront enregistrés pour les objectifs du régime fiscal simplifié (Fig. 6).

Graphique 6.

Si la procédure de prise en compte des avances est « Revenus de l'engagement » ou lors de la prise en compte d'une avance, cet ordre est établi dans le document, alors dans le registre « Livre des revenus et dépenses (Section I) », les revenus ne seront pas enregistrés aux fins du régime simplifié. système fiscal (Fig. 7).

Graphique 7.

Procédure de comptabilisation des dépenses

Pour l'objet fiscal « Revenus moins dépenses » dans la section « STS ​​», un groupe de paramètres « Procédure de comptabilisation des dépenses » est disponible avec une liste d'événements de comptabilisation des dépenses (Fig. 8).

Figure 8.

Chaque type de dépense possède sa propre liste de critères de comptabilisation. Les événements qui doivent se produire pour que le programme prenne en compte les dépenses lors de la détermination de l'assiette fiscale sont marqués par des cases à cocher. Dans le même temps, pour les événements individuels, les cases sont cochées et il n'y a aucune possibilité de les supprimer. Cela signifie que pour qu’une dépense soit reconnue, l’événement doit se produire.

Coût des matériaux

Pour les dépenses matérielles, les conditions obligatoires de comptabilisation en charges réduisant les revenus perçus sont la comptabilisation des matières (événement « Réception des matières » et le paiement (événement « Paiement des matières au fournisseur »).

La liste comprend un autre événement « Transfert de matériaux vers la production ». Il est présent car jusqu'au 31 janvier 2008 inclus, une règle était en vigueur qui permettait d'inclure le coût des matériaux payés dans les dépenses uniquement au fur et à mesure qu'ils étaient amortis pour la production.

Selon la version actuelle des paragraphes. 1 article 2 art. 346.17 du Code des impôts de la Fédération de Russie, afin de comptabiliser les dépenses matérielles liées à l'achat de matières premières et de matériaux, il suffit de les prendre en compte et de les payer. Ainsi, afin de comptabiliser les coûts d'achat de matières conformément à la législation en vigueur, il n'est pas nécessaire de cocher la case « Transfert des matières vers la production ».

Dépenses pour l'achat de biens

Pour les dépenses d'achat de marchandises, les conditions obligatoires sont le dépôt des marchandises (l'événement « Réception des marchandises »), le paiement des marchandises (l'événement « Paiement des marchandises au fournisseur ») et la vente des marchandises (l'événement « Vente de marchandises »). événement "Marchandises").

La liste des conditions de comptabilisation des dépenses pour l'achat de biens indique un événement supplémentaire : « Réception des revenus (paiement de l'acheteur) ». Jusqu'en 2010, la position du ministère russe des Finances était que, afin de comptabiliser les dépenses liées à l'achat de biens, seuls les biens payés par les acheteurs pouvaient être considérés comme vendus. Cependant, le Présidium de la Cour suprême d'arbitrage de la Fédération de Russie n'était pas d'accord avec cela (décision du Présidium de la Cour suprême d'arbitrage de la Fédération de Russie du 29 juin 2010 n° 808/10), ce qui a incité le ministère des Finances de Russie (lettre du 29 octobre 2010 n° 03-11-09/95) pour modifier sa position concernant le moment de la vente des marchandises. Ainsi, à partir de 2011, lors de la mise en place de la procédure de comptabilisation des dépenses, le contribuable ne peut plus cocher la case « Réception des revenus (paiement de l'acheteur) » sans crainte de conséquences fiscales.

TVA en amont

Pour les montants de TVA en amont, les conditions obligatoires de comptabilisation en charges sont la présentation du montant de la taxe par le fournisseur (l'événement « TVA présentée par le fournisseur ») et le paiement de la taxe (l'événement « TVA payée au fournisseur »). .

La liste des événements contient une condition supplémentaire : pour comptabiliser la TVA en dépenses, il faut accepter les « Dépenses relatives aux biens achetés (travaux, services) » auxquelles elles se rapportent. En raison de l'ambiguïté de la situation, chaque contribuable doit prendre une décision indépendante sur cette question et soit laisser (valeur par défaut), soit décocher la case « Dépenses acceptées pour des biens (travaux, services) ».

Frais supplémentaires inclus dans le prix

Pour les dépenses supplémentaires incluses dans le prix de revient, les conditions obligatoires sont leur acceptation en comptabilité (l'événement « Réception des dépenses supplémentaires ») et leur paiement (l'événement « Paiement au fournisseur »). Une autre condition - « La radiation des stocks » (qui inclut les dépenses supplémentaires) est variable. Elle doit être synchronisée avec une condition similaire de comptabilisation des dépenses sur stocks.

Paiements douaniers

Pour reconnaître les paiements douaniers comme des dépenses prises en compte lors de la détermination de l'assiette fiscale, trois conditions sont prévues.

Les deux premières conditions « L'importation des marchandises a été traitée » et « Les droits de douane ont été payés » sont obligatoires. Dans ces conditions, le paramètre ne peut pas être modifié.

La troisième condition « Marchandises radiées » est variable. Le programme gère cette condition comme suit. Si la case « Marchandises radiées » n'est pas cochée, alors les paiements douaniers sont intégralement pris en compte en tant que dépenses (les inscriptions sur les dépenses qui réduisent les revenus perçus sont effectuées dans le registre « Livre des revenus et dépenses (Section I) » lors de la comptabilisation le document « Déclaration en douane pour les importations ». Si la case « Biens radiés » est cochée, alors l'inclusion des droits de douane dans les dépenses dont les revenus de la période en cours sont diminués s'effectue par l'opération courante de clôture du mois « Radiation des droits de douane pour l'impôt simplifié système". Le montant des dépenses acceptées dans ce cas est déterminé au prorata du coût des marchandises vendues, à l'importation desquelles les droits de douane ont été payés. Si le contribuable souhaite éviter d'éventuelles réclamations de la part de l'administration fiscale, alors dans les paramètres de la procédure de comptabilisation des dépenses, vous devez cocher la case « Biens radiés » (valeur par défaut).

Régime de congé fiscal

Les lois des entités constitutives de la Fédération de Russie peuvent établir un taux d'imposition de 0 pour cent pour les contribuables - les entrepreneurs individuels enregistrés pour la première fois après le 1er janvier 2015 et exerçant des activités commerciales dans les domaines productif, social et (ou) scientifique (paragraphe 1, paragraphe 4, article 346.20 Code des impôts de la Fédération de Russie).

Ces personnes ont le droit d'appliquer un taux d'imposition de 0 pour cent à compter de la date de leur enregistrement auprès de l'État en tant qu'entrepreneur individuel, de manière continue pendant deux périodes fiscales. Par ailleurs, si l'objet de l'imposition est un revenu diminué du montant des dépenses, l'impôt minimum prévu au paragraphe 6 de l'art. 346.18 du Code des impôts de la Fédération de Russie n'est pas payé.

Les types d'activités entrepreneuriales dans les domaines productif, social et scientifique, pour lesquels un taux d'imposition de 0 pour cent est établi, sont établis par les entités constitutives de la Fédération de Russie sur la base du classificateur panrusse des services à la population. et (ou) le classificateur panrusse des types d'activités économiques.

Lors de l'utilisation du droit aux exonérations fiscales, il convient de tenir compte du fait qu'à la fin de la période fiscale, la part des revenus provenant de la vente de biens (travaux, services) dans la mise en œuvre de types d'activités entrepreneuriales pour lesquelles un taux d'imposition de 0 pour cent a été appliqué au volume total des revenus provenant de la vente de biens (travaux, services) doit être d'au moins 70 pour cent.

Les lois des entités constitutives de la Fédération de Russie peuvent établir des restrictions supplémentaires sur l'application d'un taux d'imposition de 0 pour cent, notamment sous la forme de :

  • restrictions sur le nombre moyen d'employés;
  • des restrictions sur le montant maximum des revenus provenant des ventes perçus lors de l'exercice d'un type d'activité commerciale pour lequel un taux d'imposition de 0 pour cent est appliqué.

En cas de violation des restrictions établies sur l'application d'un taux d'imposition de 0 pour cent, un entrepreneur individuel est considéré comme ayant perdu le droit de l'appliquer et est tenu de payer l'impôt aux taux d'imposition établis pour les contribuables « ordinaires ».

Si un utilisateur - un entrepreneur individuel a le droit d'appliquer un taux d'imposition de 0 pour cent et décide d'utiliser ce droit, alors dans les paramètres fiscaux et de déclaration de la section "STS", vous devez cocher la case "Congés fiscaux" (Fig. .9).


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Comment créer un livre des revenus et dépenses dans le programme 1C Comptabilité 8.3 ?

Pour les organisations fonctionnant selon un système de fiscalité simplifié, le programme 1C 8.3 Enterprise Accounting 3.0 offre la possibilité de remplir automatiquement le livre de comptabilité des revenus et dépenses (KUDiR) sur la base de documents primaires. En plus de la complétion automatique, le programme vous permet également de remplir le rapport manuellement.

Configuration de KUDiR dans 1C

Il est important de savoir que lors de l'établissement du rapport, les données des registres d'accumulation « Livre des revenus et dépenses (Section I, II, III, IV) » sont utilisées - pour chaque section séparément.

Pour les organismes où l'assiette fiscale est déterminée par la formule revenus moins dépenses, rappelons que la procédure de comptabilisation des dépenses est déterminée dans le registre de Politique Comptable, sur l'onglet régime fiscal simplifié :

Comptabilité des revenus

Ainsi, si, par exemple, nous reflétons dans le programme la réception de fonds sur le compte courant de l'organisation, alors les revenus sont automatiquement reflétés dans KUDiR.

Exemple 1:

  • 01.2016 - Reçu 50 000 roubles de la contrepartie sur le compte de l'organisation :

  • Le Livre de comptabilité des revenus et dépenses pour 2016 a été créé.

Pour constituer un Livre des Revenus et Dépenses sous forme d'état, vous devez vous rendre dans le menu Rapports – Régime Fiscal Simplifié – Livre des Revenus et Dépenses du Régime Fiscal Simplifié :

Comptabilité des dépenses

Quant aux dépenses : tout d'abord, il faut rappeler la procédure de comptabilisation des dépenses (mise en place des politiques comptables).

Exemple 2.

  • Le 1er janvier 2016, des fonds ont été radiés pour payer le fournisseur :

  • KUDiR a été créé pour 2016 :

Comme vous pouvez le constater, la colonne 5 « Dépenses prises en compte pour le calcul de l'assiette fiscale » est vide. Parallèlement, rappelons que selon la procédure de comptabilisation des dépenses, avant qu'une dépense sous forme de paiement au fournisseur ne soit comptabilisée, la livraison doit être effectuée.

  • 01.2016 – les marchandises ont été reçues contre paiement anticipé d'un montant de 11 200 roubles :
  • KUDiR a été créé :

Comme vous pouvez le constater, le coût des marchandises reçues était inclus dans le KUDiR. La TVA en amont, dans ce cas, est affichée sur une ligne distincte.

Exemple 3.

Que se passe-t-il si le prépaiement est exclu de l’exemple précédent ?

  • 01.2016 – matériel reçu du fournisseur d'un montant de 4 000 roubles. KUDiR a été créé pour 2016 :

  • 01.2016 – 3 000 roubles ont été payés au fournisseur pour le matériel reçu. KUDiR a été créé :

Dans cet exemple, on voit encore une fois qu'une écriture dans le Livre des Revenus et Dépenses n'apparaît que si la séquence de comptabilisation des dépenses est respectée.

Que faire si l'entrée ne rentre pas dans KUDiR ou si le livre n'est pas rempli ?

En plus de l'algorithme de programme ci-dessus, il convient également de noter que la séquence des documents joue également un rôle. Autrement dit, si la livraison a d'abord été reflétée dans le système, puis que le paiement a été effectué « rétroactivement », alors la ré-affichage des documents de livraison est requise, par exemple, pour que l'entrée apparaisse dans KUDiR (cela ne s'applique qu'aux non -le respect de la séquence de saisie des documents dans le système, ou l'ajustement des quantités de documents) .

Si nous parlons d'immobilisations et d'actifs incorporels, les enregistrements correspondants n'apparaîtront dans KUDiR qu'après la mise en service du système d'exploitation ou l'acceptation des actifs incorporels pour la comptabilité.

Quant aux enregistrements qui ne doivent pas apparaître dans le rapport, il peut y avoir différentes options, par exemple :

  • De plus, l'ordre des documents n'a pas été respecté
  • les documents ont été utilisés de manière incorrecte pour refléter une transaction commerciale (il est sous-entendu que le document ne doit pas être utilisé pour cette transaction, ou que le type de transaction dans le document doit être différent)
  • la politique comptable est mal configurée

Saisir manuellement des entrées dans KUDiR

Pour effectuer manuellement les écritures au livre des revenus et dépenses, nous utilisons le document Inscriptions au livre des revenus et dépenses du régime fiscal simplifié (menu Opérations - régime fiscal simplifié - écritures au livre des revenus et dépenses du régime fiscal simplifié ).

Exemple 4.

  • Le 04.2016, nous refléterons manuellement la réception des fonds à la caisse de l'organisation pour PKO :

  • Créons KUDiR et tournons notre attention vers le deuxième trimestre :

L'entrée est reflétée dans KUDiR.

Basé sur des matériaux de : programmist1s.ru

Tous les contribuables bénéficiant du régime fiscal simplifié (STS) sont tenus de tenir un livre des revenus et dépenses (KUDiR). Si vous ne le faites pas ou si vous le remplissez de manière incorrecte, vous risquez une amende considérable (article 120 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Ce livre est imprimé et remis au bureau des impôts à leur demande. Il doit être cousu et numéroté.

Avant de commencer à créer ce livre de comptabilité des revenus et dépenses dans 1C 8.3, vérifiez les paramètres du programme. Si vous rencontrez des problèmes avec la création de KUDiR et que certaines dépenses ne rentrent pas dans le livre, revérifiez soigneusement les paramètres. La plupart des problèmes résident ici.

Où se trouve le livre de comptabilité des revenus et dépenses 1C 8.3 ? Dans le menu "Principal", sélectionnez la section "Paramètres".

Vous verrez une liste des politiques comptables configurées par organisation. Ouvrez le poste dont vous avez besoin.

Dans le formulaire de configuration des politiques comptables, tout en bas, cliquez sur le lien hypertexte « Configurer les taxes et les rapports ».

Dans notre exemple, le régime fiscal « Simplifié (revenus moins dépenses) » a été sélectionné.

Vous pouvez désormais vous rendre dans la section « STS ​​» de ce paramètre et configurer la procédure de reconnaissance des revenus. C'est ici qu'il est indiqué quelles transactions réduisent l'assiette fiscale. Si vous vous demandez pourquoi une dépense ne rentre pas dans le livre des dépenses et des revenus en 1C, regardez tout d'abord ces paramètres.

Certains éléments ne peuvent pas être décochés car ils doivent être remplis. Les indicateurs restants peuvent être définis en fonction des spécificités de votre organisation.

Après avoir mis en place la politique comptable, passons à la mise en place de l'impression du KUDiR lui-même. Pour cela, dans le menu « Rapports », sélectionnez la section « Livre des revenus et dépenses STS » de la section « STS ​​».

Le formulaire de rapport du grand livre s’ouvrira devant vous. Cliquez sur le bouton "Afficher les paramètres".

Si vous devez détailler les enregistrements du rapport reçu, cochez la case appropriée. Il est préférable de clarifier les paramètres restants avec votre bureau des impôts, après avoir pris connaissance des conditions d'apparition de KUDiR. Ces exigences peuvent varier d’une inspection à l’autre.

Remplir KUDiR en 1C : Comptabilité 3.0

En plus du bon paramétrage, avant de générer KUDiR, il est nécessaire d'effectuer toutes les opérations de clôture du mois et de vérifier l'exactitude de l'enchaînement des documents. Toutes les dépenses sont incluses dans ce rapport après avoir été payées.

Le livre comptable D&R est généré automatiquement et trimestriellement. Pour ce faire, vous devez cliquer sur le bouton « Générer » dans le formulaire où nous venons de procéder au paramétrage.

Le livre des revenus et dépenses contient 4 sections :

  • Section I. Cette section reflète tous les revenus et dépenses de la période de reporting trimestriellement, en tenant compte de la séquence chronologique.
  • ChapitreII. Cette section n'est remplie que si le régime fiscal simplifié est « Revenus moins dépenses ». Celui-ci contient tous les coûts des immobilisations et des immobilisations incorporelles.
  • ChapitreIII. Celui-ci contient des pertes qui réduisent l'assiette fiscale.
  • ChapitreIV. Cette section affiche les montants qui réduisent l'impôt, par exemple les primes d'assurance des employés, etc.

Si vous avez tout configuré correctement, alors KUDiR sera formé correctement.

Réglage manuel

Si finalement KUDiR n’est pas rempli exactement comme vous le souhaitiez, ses saisies peuvent être corrigées manuellement. Pour ce faire, dans le menu « Opérations », sélectionnez « Écritures au livre des revenus et dépenses STS ».

Dans le formulaire de liste qui s'ouvre, créez un nouveau document. Dans l'en-tête du nouveau document, renseignez l'organisation (s'il y en a plusieurs dans le programme).

Ce document comporte trois onglets. Le premier onglet corrige les entrées de la section I. Les deuxième et troisième onglets se trouvent dans la section II.

Si nécessaire, effectuez les inscriptions nécessaires dans ce document. Après cela, KUDiR sera formé en tenant compte de ces données.

Analyse de la situation comptable

Ce rapport peut vous aider à vérifier visuellement si le livre des revenus et dépenses est correctement rempli. Pour l'ouvrir, sélectionnez « Analyse comptable selon le régime fiscal simplifié » dans le menu « Rapports ».

Si le programme conserve des enregistrements pour plusieurs organisations, vous devez sélectionner dans l'en-tête du rapport celle pour laquelle le rapport est nécessaire. Définissez également la période et cliquez sur le bouton « Générer ».

Le rapport est divisé en blocs. Vous pouvez cliquer sur chacun d’eux et obtenir le détail du montant.