نحوه محاسبه مالیات زمین در 1s 8.3. آگهی برای محاسبه مالیات زمین

سازمان هایی که دارای زمین هستند موظفند اظهارنامه مالیاتی و محاسبات مالیاتی را برای پیش پرداخت مالیات زمین به ادارات مالیاتی محل این قطعات تسلیم کنند. S.A در مورد نحوه تهیه گزارشات مالیاتی برای مالیات زمین با استفاده از برنامه 1C: Accounting 8 صحبت می کند. خاریتونوف، دکترای اقتصاد، استاد آکادمی مالی زیر نظر دولت فدراسیون روسیه.

گزارش مالیات بر مالیات زمین

بیایید به یاد بیاوریم که سازمانی که طبق فصل 31 قانون مالیات فدراسیون روسیه "مالیات زمین" در ترازنامه خود دارای قطعه زمین است، به عنوان مالیات دهنده مالیات زمین شناخته می شود و خود زمین ها مشمول آن هستند. مالیات زمین

سازمان به عنوان مؤدی مالیات زمین موظف است:

• به طور مستقل میزان مالیات و میزان پیش پرداخت مالیات را مطابق با ماده 396 قانون مالیات فدراسیون روسیه محاسبه کنید.
• پرداخت مالیات و پیش پرداخت مالیات در محل زمین به روش و در مهلت مقرر در ماده 397 قانون مالیات فدراسیون روسیه.
• ارائه به سازمان مالیاتی در محل قطعات زمین: در پایان دوره مالیاتی (سال تقویمی) - اظهارنامه مالیاتی، در پایان هر دوره گزارش - محاسبات مالیاتی برای پیش پرداخت مالیات (ماده 398 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه).

دوره های گزارش مالیات زمین تا 31 دسامبر 2007 شامل سه ماهه اول، نیمه اول سال و نه ماه سال تقویمی بود.

قانون فدرال شماره 216-FZ مورخ 24 ژوئیه 2007 بند 2 ماده 393 قانون مالیات فدراسیون روسیه را اصلاح کرد که بر اساس آن، از 1 ژانویه 2008، دوره های گزارش مالیات زمین به سه ماهه اول، سه ماهه دوم تبدیل شد. و سه ماهه سوم سال تقویمی. پیش از این، پیش پرداخت های مالیات زمین به صورت تعهدی برای دوره های گزارش سه ماهه، نیم سال و 9 ماه محاسبه می شد.

در پایان هر دوره گزارش، گزارش مالیات زمین حداکثر تا آخرین روز ماه پس از دوره گزارش منقضی شده ارائه می شود. در پایان دوره مالیاتی، گزارش مالیات زمین حداکثر تا اول فوریه سال بعد از دوره مالیاتی منقضی شده ارائه می شود. بنابراین، در پایان سه ماهه سوم سال 2008، سازمانی که به عنوان مالیات دهنده مالیات زمین شناخته می شود باید حداکثر تا 31 اکتبر 2008 محاسبه مالیات برای پیش پرداخت مالیات زمین را به سازمان مالیاتی ارائه کند.

حسابداری مالیاتی قطعات زمین در "1C: حسابداری 8"

برای پر کردن صحیح فرم گزارش مالیات زمین، لازم است فصل 31 قانون مالیات فدراسیون روسیه و دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 19 مه 2005 شماره 66n را مطالعه کنید که مالیات را تأیید کرده است. فرم محاسبه پیش پرداخت مالیات زمین و روش پر کردن آن و تنظیم اظهارنامه مالیاتی - دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 23 سپتامبر 2005 شماره 124n.

در عین حال، اگر از گزارش تنظیم شده مربوطه برنامه 1C: حسابداری 8 برای این منظور استفاده کنید، کار پر کردن فرم های مالیاتی برای مالیات زمین می تواند به طور قابل توجهی ساده شود و در زمان صرفه جویی شود. این گزارش به شما امکان می دهد محاسبه مالیات ( اظهارنامه مالیاتی) را تقریباً به طور خودکار بر اساس داده های حسابداری مالیاتی برای قطعات زمین تهیه کنید.

حسابداری مالیاتی قطعات زمین در برنامه 1C: حسابداری 8 شامل ثبت نام در پایگاه اطلاعاتی اطلاعات مربوط به ثبت قطعات زمین و لغو ثبت قطعات زمین است.

یک ثبت اطلاعات برای ذخیره داده های حسابداری مالیاتی برای قطعات زمین در نظر گرفته شده است. (منو سیستم عامل -> ثبت قطعات زمین).

رجیستر دوره ای است (تکرار ثبت در یک روز است) و حالت ضبط مستقل دارد. مورد دوم به این معنی است که ورودی ها در رجیستر به صورت "دستی" در حالت کار مستقیم با این شی انجام می شوند.

ما با استفاده از داده های مثال زیر، روش حسابداری مالیاتی قطعات زمین و تهیه محاسبات مالیاتی برای پیش پرداخت مالیات بر زمین را در نظر خواهیم گرفت.

مثال

سازمان "اقاقیا سفید" دو قطعه زمین در ترازنامه خود دارد.
قطعه زمین در محل سازمان (مسکو) ثبت شده است: طبقه زمین 003003000050، شماره کاداستر 77:05:04:0521، ارزش کاداستر 300,000 روبل، نرخ مالیات زمین 1.5٪، مزایا اعمال نمی شود، تاریخ ثبت نام در 17 دسامبر ، 2007.
در محل شعبه (Lyubertsy، کد OKATO 45285600000) یک قطعه زمین ثبت شده است: طبقه بندی زمین 003003000050، شماره کاداستر 50:27:04:0521، ارزش کاداستر RUB 400000.00، نرخ مالیات بر زمین اعمال نمی شود، نرخ مالیات بر زمین اعمال نمی شود 1. تاریخ 17 دسامبر 2007 است.

وارد کردن اطلاعات مربوط به ثبت قطعه زمین

پس از دریافت گواهی ثبت مالکیت یک قطعه زمین در ثبت اطلاعات ثبت زمینیک رکورد با فرم وارد می شود .

علاوه بر این، در قالب یک رکورد ثبت قطعه زمین نشان داده شده است:

وارد کردن اطلاعات مزایا

به طور کلی، قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ممکن است مزایایی را در رابطه با قطعات زمین فراهم کند.

اطلاعات مربوط به مزایا در فرم مشخص شده است مزایای مالیاتی برای مالیات زمین، که با کلیک بر روی "مقدار" ویژگی باز می شود سود مالیاتیبه شکل ثبت زمین.

به طور پیش فرض، فرض می شود که مزایای مالیاتی قابل اجرا نیست.

یک مزیت مالیاتی ممکن است کاهش پایه مالیاتی و/یا کاهش در میزان مالیات را فراهم کند. مزیت هر نوع با تنظیم سوئیچ ها در موقعیت مناسب و وارد کردن اطلاعات اضافی در مورد مزیت در صورت لزوم تنظیم می شود.

سود در قالب کاهش پایه مالیاتی به شرح زیر تعیین می شود:

کد مزایا مطابق ضمیمه شماره 2 روش تکمیل محاسبات مالیاتی برای پیش پرداخت مالیات زمین از لیست مزایای پیشنهادی انتخاب می شود:

سود در قالب کاهش در میزان مالیات به شرح زیر تعیین می شود:

در صورت تغییر در اطلاعات مربوط به یک قطعه زمین که نیازی به لغو ثبت قطعه و ثبت مجدد آن ندارد (به عنوان مثال، اگر در طول دوره مالیاتی سازمانی حق مزایای مالیاتی را به دست آورد یا از دست داد)، یک ورودی اضافی با فرم ثبت زمین.

در عین حال، در لوازم تاریخ ثبت ناماین سند تاریخ تغییر اطلاعات مربوط به قطعه زمین را نشان می دهد.

اگر تغییرات جزئی هستند، ایجاد یک رکورد جدید با کپی کردن رکورد موجود راحت تر است.

وارد کردن اطلاعات مربوط به لغو ثبت یک قطعه زمین

هنگامی که یک سازمان به دلایلی حق استفاده از یک قطعه زمین را از دست می دهد، یک ورودی با فرم وارد ثبت می شود. .

مثال (ادامه دارد)

قطعه زمین 50:27:04:0521 ثبت شده در سازمان امور مالیاتی در محل شعبه در تاریخ 21 مرداد 1387 در رابطه با فروش از ثبت خارج شد.

در این مورد، در فرم ضبط لغو ثبت نامنشان داد:

• در لوازم تاریخ لغو ثبت نام- تاریخ از دست دادن حق زمین؛
• در لوازم سازمان- سازمانی که قطعه زمین در ترازنامه آن ذکر شده است.
• در لوازم نکته اصلی- قطعه زمین حذف شده از ثبت مالیات (با انتخاب از فهرست دارایی های ثابت)؛
• در لوازم

اگر یک شرکت یا کارآفرین انفرادی مالک یک قطعه زمین باشد یا حق استفاده دائمی یا حق ارث داشته باشد، به این معنی است که تعهد به پرداخت مالیات زمین ایجاد می شود. همچنین در صورت مالکیت مشترک باید پرداخت شود. میزان این هزینه توسط نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه تعیین می شود.

چه کسی پرداخت می کند و چه کسی نمی دهد؟

ابتدا باید مشخص کنید که موضوع مالیات چیست. برای مالیات زمین - این منطقه در قلمرو موضوعی است که در آن نصب شده است.

ماده 389 قانون مالیات فدراسیون روسیه انواع قطعاتی را که مشمول مالیات نیستند مشخص می کند. به عنوان مثال، جنگل ها، بدنه های آبی، مکان های تاریخی، ذخایر طبیعی و غیره. علاوه بر این، دسته های ترجیحی کارآفرینان و شرکت هایی وجود دارد که از پرداخت مالیات زمین معاف هستند. آنها در هنر ذکر شده اند. 395 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

چقدر و چه زمانی؟

برای محاسبه مالیات زمین، اطلاعات مربوط به ارزش کاداستر قطعه مورد نیاز است. یا در ابتدای سال یا در زمان ثبت شی تعیین می شود. اگر سایت در قلمرو چندین موضوع واقع شده باشد، ارزش کاداستر برای هر یک در محدوده تعیین شده تعیین می شود.

دوره مالیات یک سال است. اگر در این مدت تغییری در ارزش سایت ایجاد شود، مؤدی همچنان پایه مالیاتی را بر اساس ارزیابی از اول ژانویه محاسبه می کند. این الزام در مورد تعدیل ارزش در صورت اشتباه توسط ارگانی که ارزیابی و حسابداری کاداستر را انجام می دهد اعمال نمی شود.

در صورت مالکیت مشاع، میزان مالیات زمین به نسبت سهم مالکیت تعیین می شود. خود مؤدی مالیات را با استفاده از اطلاعات ثبت کاداستر محاسبه می کند.

نرخ مالیات برای مالیات زمین توسط مقامات محلی تعیین می شود. اما قانون حداکثر اندازه ها را تنظیم می کند:

• 0.3٪ - برای زمین های کشاورزی، باغبانی، پرورش حیوانات، ساخت و ساز ساختمان های مسکونی.
• 1.5 - برای تمام دسته های دیگر زمین.

در شرایط خاص، استفاده از نسبت ها برای محاسبه مالیات ضروری است.

آگهی های حسابداری مالیات زمین

مالیات زمین بسته به کاربری سایت در حساب ها منعکس می شود. اگر زمین برای تولید (اجرای کار/خدمات) در نظر گرفته شده باشد، اعتبار 68 حساب فرعی مالیات زمین با بدهی حساب 20 (و کمکی) یا 44 مطابقت دارد.

اگر یک قطعه زمین برای ایجاد درآمد اجاره داده شود، ورودی 91.2 اعتبار 68 "مالیات زمین" انجام می شود.

هنگام ساخت یک شی در یک سایت، مالیات محاسبه می شود: بدهی 08 اعتبار 68 "مالیات زمین".

برای انتقال مالیات به بودجه، از ارسال اعتبار «مالیات زمین» Debit 68 استفاده کنید.

شرکت میرا در سال 2014 یک قطعه زمین را به دست آورد. از 1 ژانویه 2015، ارزش کاداستر آن 2,755,926 روبل بود. نرخ مالیات در این موضوع 1.5 درصد است. شما باید پیش پرداخت های سه ماهه اول و دوم را محاسبه کنید. در سه ماهه اول این سایت به عنوان پارکینگ خودروهای شرکت مورد استفاده قرار گرفت. در سه ماهه دوم زمین به اجاره داده شد.

سه ماهه اول = 2,755,926 x 1.5% x ¼ = 10334.72

سه ماهه دوم = 2,755,926 x 1.5% x ¼ = 10334.72

حساب Dt	حساب Kt	توضیحات سیم کشی	مقدار تراکنش	یک پایه سند
		پیش پرداخت مالیات زمین برای سه ماهه اول تعلق گرفته است	10334,72	گواهی حسابداری-محاسبه

قوانین فدرال مورخ 30 سپتامبر 2017 شماره 286-FZ و مورخ 27 نوامبر 2017 شماره 335-FZ تعدادی از تغییرات را در فصل 30 "مالیات بر دارایی سازمانی" و فصل 31 "مالیات زمین" کد مالیاتی روسیه ایجاد کرد. فدراسیون (TC RF).

مهم ترین نکته در مالیات بر دارایی شرکت ها به نظر من تغییر رویه اعمال معافیت در رابطه با اموال منقول ثبت شده به عنوان دارایی ثابت از اول ژانویه 2013 است.

مطابق بند 1 هنر. 381.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه از 1 ژانویه 2018، مزایای مالیاتی مشخص شده در بند 25 هنر. در صورت تصویب قانون مربوطه نهاد مؤسس فدراسیون روسیه، 381 این قانون در قلمرو یک نهاد مؤسسه فدراسیون روسیه اعمال می شود.

در عین حال، قانون موضوع فدراسیون روسیه در رابطه با اموال مشخص شده در بند 25 هنر. ماده 381 این قانون که از تاریخ صدور آن بیش از 3 سال نگذشته است ، تا معافیت کامل این اموال از مالیات ممکن است مزایای مالیاتی اضافی ایجاد شود.

مطابق بند 3.3 هنر. 380 قانون مالیات فدراسیون روسیه، نرخ مالیات تعیین شده توسط قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه در رابطه با اموال مشخص شده در بند 25 هنر. 381 این قانون ، مطابق با هنر معاف از مالیات نیست. 381.1 این کد نمی تواند از 1.1٪ در سال 2018 تجاوز کند.

اگر نرخ مالیات توسط قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه تعیین نشده باشد، مالیات با نرخ های مالیاتی مشخص شده در این ماده انجام می شود.

از نظر مالیات زمین، نحوه تعیین پایه مالیاتی اندکی تغییر کرده است. اکنون مطابق بند 1 هنر. 391 قانون مالیات فدراسیون روسیه، تغییر در ارزش کاداستر یک قطعه زمین به دلیل تغییر در نوع استفاده مجاز از زمین، انتقال آن از یک دسته زمین به دسته دیگر و (یا) تغییر. در منطقه زمین هنگام تعیین پایه مالیاتی از تاریخ ورود به ثبت نام واحد دولتی املاک و مستغلات ، اطلاعاتی که مبنای تعیین ارزش کاداستر است در نظر گرفته می شود.

در هنر. 396 قانون مالیات فدراسیون روسیه یک بند جدید - 7.1 معرفی کرد که بر اساس آن اگر تغییر فوق در طول دوره مالیات (گزارش) رخ داده باشد، محاسبه میزان مالیات (مبلغ پیش پرداخت مالیات) در ارتباط با چنین قطعه زمین با در نظر گرفتن ضریب تعیین شده به روشی که در بند 7 این ماده تعیین شده است انجام می شود.

بند 7 روش محاسبه میزان مالیات را در صورت ظهور یا خاتمه مالکیت یک قطعه زمین در طول دوره مالیات (گزارش) تعیین می کند. اگر آن را بازنویسی کنیم، معلوم می شود که ضریب به عنوان نسبت تعداد ماه های کاملی که در طی آن قطعه زمین دارای ارزش کاداستری خاص است به تعداد ماه های تقویم در دوره مالیات (گزارش) تعریف می شود. اگر تغییر در ارزش کاداستر یک قطعه زمین قبل از پانزدهمین روز از ماه مربوطه با احتساب اتفاق افتاده باشد، این ماه به ارزش کاداستر جدید و اگر بعد از روز پانزدهم به ارزش کاداستر قدیمی اشاره دارد.

بیایید ببینیم چه تغییراتی در برنامه 1C: Accounting 8 edition 3.0 در ارتباط با تغییرات فوق در قانون رخ داده است.

ابتدا به مالیات بر دارایی نگاه می کنیم.

به عنوان مثال، یک سازمان دارای سه دارایی ثابت است. موضوع دارایی ثابت "ساختار" (شماره 8) املاک و مستغلات، اشیاء "ماشین" (شماره 1) و "یخچال" (شماره 2) اموال منقولی هستند که پس از آن به عنوان دارایی ثابت ثبت شده اند. 1 ژانویه 2013 این اموال منقول مطابق بند 25 هنر. 381 قانون مالیات فدراسیون روسیه تحت مزایا قرار می گیرد و طبیعتاً در سال 2017 میانگین ارزش سالانه آن در پایه مالیاتی مالیات بر دارایی لحاظ نشده است.

گواهی محاسبه مالیات دارایی برای سال 2017 در شکل نشان داده شده است. 1.

در سال 2018، این مزایا فقط در صورتی اعمال می شود که یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه قانون مربوطه را تصویب کند. اگر چنین قانونی تصویب نشود، باید مالیات بپردازید.

در این برنامه، نرخ مالیات بر دارایی در قالب ثبت اطلاعات مالیات بر دارایی نشان داده شده است که می توانید آن را در تنظیمات مالیات ها و گزارش ها یا در بخش فهرست ها (مورد مالیات بر دارایی → نرخ ها و مزایا) مشاهده کنید. توسعه دهندگان چندین جزئیات اضافی لازم را به این ثبت اضافه کرده اند. هنگام به روز رسانی برنامه برای انتشار 3.0.57، یک ورودی جدید با تاریخ درخواست ژانویه 2018 به طور خودکار در این ثبت اطلاعات ایجاد می شود.

لیست ورودی های ثبت اطلاعات فوق در شکل نشان داده شده است. 2.

نرخ مالیات جداگانه ای به فرم ثبت اموال منقول ثبت شده در تاریخ 1 ژانویه 2013 اضافه شده است که به طور پیش فرض طبق قانون این نرخ 1.1 درصد تعیین شده است. اگر یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، طبق قانون خود، نرخ مالیات کاهش یافته را برای دارایی مربوطه تعیین کرده باشد، باید نرخ پیش فرض را تغییر داده و کادر مربوطه را بررسی کنید. اگر یکی از موضوعات فدراسیون روسیه، طبق قانون خود، این نوع اموال را به طور کامل از مالیات معاف کرده است، باید کادر اموال منقول ثبت شده در 1 ژانویه 2013 از مالیات معاف است را علامت بزنید.

فرم ثبت اطلاعات در شکل نشان داده شده است. 3.

محاسبه و تعلق مالیات دارایی (پیش پرداخت مالیات بر دارایی) در برنامه با عملیات معمول محاسبه مالیات بر دارایی در پایان ماه انجام می شود. روش پرداخت مالیات در برنامه در ثبت اطلاعات رویه پرداخت مالیات به صورت محلی نشان داده شده است. سازمان در مثال ما پیش پرداخت را پرداخت می کند. بیایید عملیات نظارتی مربوطه را برای سه ماهه اول سال 2018 انجام دهیم و به گواهی محاسبات نگاه کنیم.

گواهی محاسبه مالیات دارایی برای سه ماهه اول سال 2018 در شکل نشان داده شده است. 4.

همانطور که از گواهی محاسبات مشاهده می شود، میانگین هزینه سالانه اموال منقول ثبت شده در تاریخ 1 ژانویه 2013 در پایه مالیاتی لحاظ شده و پیش پرداخت ها با نرخ 1.1 درصد محاسبه می شود.

همانطور که قبلاً گفتیم، یک عملیات نظارتی نه تنها مقدار مالیات را محاسبه می کند، بلکه آن را برای پرداخت نیز جمع می کند. حساب هزینه مالیات بر دارایی در ثبت اطلاعات روش های ثبت هزینه های مالیاتی ایجاد می شود. مالیات بر املاک در ارتباط با رعایت الزامات قانونی سازمان که یکی از شروط فعالیت عادی آن است، پرداخت می شود. در نتیجه، هزینه پرداخت مالیات بر دارایی مربوط به کلیه فعالیت های سازمان به عنوان یک کل است. بنابراین، سازمان ما از حساب 26 "هزینه های تجاری عمومی" استفاده می کند.

ورودی حسابداری عملیات معمول در شکل 1 ارائه شده است. 5.

ما یک گزارش تنظیم شده پیش پرداخت مالیات بر دارایی برای سه ماهه اول سال 2018 ایجاد خواهیم کرد. داده های محاسبه میانگین ارزش دارایی برای دوره گزارش، میانگین هزینه و مبلغ پیش پرداخت برای املاک و مستغلات و دارایی های منقول برای حسابداری از 1 ژانویه پذیرفته شده است. ، 2013، در بیانیه در صفحات جداگانه در بخش 2 منعکس شده است.

بخش هایی از محاسبه پیش پرداخت برای مالیات بر دارایی در شکل نشان داده شده است. 6.

بیایید تغییرات در الگوریتم برنامه مربوط به مالیات زمین را در نظر بگیریم.

به عنوان مثال، یک سازمان مالک یک قطعه زمین است. این قطعه زمین در ابتدای اکتبر 2017 در ثبت ملی املاک و مستغلات ثبت شد. ارزش کاداستر این قطعه 10،000،000 روبل است. این سازمان از مزایای مالیاتی برخوردار نیست.

برای انعکاس حقایق ثبت قطعات زمین به منظور محاسبه خودکار میزان مالیات زمین و پر کردن خودکار اظهارنامه مالیات زمین، برنامه از ثبت اطلاعات ثبت قطعه زمین استفاده می کند.
ثبت ثبت با ثبت اولیه قطعه زمین در شکل 1 ارائه شده است. 7.

در سال 2018 مساحت قطعه زمین به سمت بالا تغییر کرد. اطلاعات مربوط به این در تاریخ 14 مه 2018 به ثبت ملی املاک و مستغلات وارد شد. ارزش جدید کاداستر این قطعه 12،000،000 روبل است.

در برنامه برای انعکاس این رویداد لازم است یک ورودی جدید با نوع ثبت به ثبت اطلاعات ثبت قطعات زمین تا تاریخ درج اطلاعات اضافه شود و ارزش کاداستری جدید قطعه مشخص شود.

ورودی ثبت اطلاعات جدید در شکل نشان داده شده است. 8.

محاسبه و تعلق مالیات زمین در برنامه با عملیات معمول محاسبه مالیات زمین در پایان ماه انجام می شود. روش پرداخت مالیات در برنامه در ثبت اطلاعات رویه پرداخت مالیات به صورت محلی نشان داده شده است. این سازمان پیش پرداخت مالیات زمین را پرداخت نمی کند. بنابراین، عملیات نظارتی مربوطه را برای سال، در دسامبر 2018 انجام خواهیم داد و به گواهی محاسبات نگاه خواهیم کرد.

محاسبه مرجع مالیات زمین برای سال 2018 در شکل نشان داده شده است. 9.

در این شرایط دو خط در گواهی محاسبات برای قطعه زمین ایجاد می شود. خط اول برای محاسبه میزان مالیات آن قسمت از دوره مالیاتی است که قطعه دارای ارزش کاداستر قدیم بوده است و خط دوم برای محاسبه میزان مالیات بخشی از دوره مالیاتی با ارزش کاداستر جدید است. علاوه بر این، از آنجایی که اطلاعات مربوط به افزایش مساحت قطعه زمین قبل از پانزدهمین روز ماه (14 مه 2018) در ثبت نام واحد دولتی املاک و مستغلات وارد شده است، در دوره با ارزش کاداستر قدیمی، برنامه 4 ماه کامل استفاده را تعیین کرد و در دوره با ارزش جدید کاداستر - 8 ماه. تعداد ماه های مالکیت یک قطعه در دوره مالیاتی 12 ماه است. بنابراین، برای محاسبه مالیات بر اساس ارزش کاداستر قدیم و جدید، مطابق با بند 7.1 هنر. 396 قانون مالیات فدراسیون روسیه، ضرایب 4/12 و 8/12 تعیین شد و مقدار مربوطه مالیات محاسبه شد.

عملیات معمول محاسبه مالیات زمین نه تنها میزان مالیات زمین را محاسبه می کند، بلکه برای پرداخت آن را نیز هزینه می کند. حساب هزینه مالیات زمین و همچنین مالیات بر دارایی در ثبت اطلاعات روش های ثبت هزینه های مالیاتی ایجاد می شود. روش حسابداری برای هزینه های مالیات زمین بستگی به اهدافی دارد که سازمان از زمین استفاده می کند. اگر سایت در انجام فعالیت های مربوط به تولید و فروش محصولات، کالاها، انجام کار، ارائه خدمات استفاده شود، هزینه های پرداخت مالیات زمین به عنوان هزینه فعالیت های عادی شناسایی می شود. اگر قطعه در انجام فعالیت هایی استفاده شود که درآمد حاصل از آن به عنوان سایر درآمد شناسایی می شود، هزینه های پرداخت مالیات زمین در چنین قطعه ای باید به عنوان سایر هزینه ها شناسایی شود. سازمان ما از حساب 91.02 "سایر هزینه ها" استفاده می کند.

ارسال عملیات برنامه ریزی شده در شکل نشان داده شده است. 10.

همانطور که می بینیم، توسعه دهندگان به درستی تغییرات قانونی را که در الگوریتم عملیاتی برنامه 1C: Accounting 8 edition 3.0 در نظر گرفتیم منعکس کردند و آن را برای کار در سال 2018 جدید آماده کردند.

دوست داشت؟ با دوستانتان به اشتراک بگذارید

مشاوره در مورد کار با برنامه 1C

این سرویس به طور خاص برای مشتریانی که با برنامه 1C با پیکربندی های مختلف کار می کنند یا تحت پشتیبانی اطلاعات و فنی (ITS) هستند، باز است. سوال خود را بپرسید و ما خوشحال خواهیم شد که به آن پاسخ دهیم! شرط لازم برای اخذ مشاوره، وجود موافقت نامه معتبر ITS Prof. استثنا نسخه های پایه PP 1C (نسخه 8) است. برای آنها قرارداد لازم نیست.

که در یک نشریه قبلی در مورد آن نوشتم. لذا نکاتی را به اختصار بیان می کنم و گاه به مطالبی در مورد مالیات حمل و نقل اشاره می کنم. به شما یادآوری می کنم که این مقاله به عنوان بخشی از مجموعه ای از انتشارات در مورد عملیات تنظیم شده بسته شدن پایان ماه در محصول نرم افزاری 1C Enterprise Accounting 8 edition 3.0 منتشر شده است.

اجازه دهید یادآوری کنم که سایت قبلاً تعدادی مقاله دارد که به موضوع بسته شدن یک ماه در برنامه 1C BUKH 3.0 اختصاص داده شده است:

حسابداری دارایی های ثابت در 1C ACCOUNTING 3.0 به منظور محاسبه مالیات زمین

زمین هایی که مشمول مالیات مورد نظر هستند به عنوان بخشی از دارایی های ثابت در برنامه حسابداری 1C ذخیره می شوند. برای اینکه برنامه بفهمد که این سیستم عامل یک قطعه زمین است، یک ثبت ارائه شده است "ثبت اراضی". این ثبت به طور مستقیم از فرم عنصر دایرکتوری "دارایی های ثابت" قابل دسترسی است. شکل ایجاد یک ورودی در این ثبت از عنصری به نام "زمین" در فهرست "دارایی های ثابت" را نشان می دهد.

فرم ثبت نام در این ثبت دارای سه برگه است. در تب اول "زمین" باید اطلاعات عمومی ثبت نام را نشان دهید:

• کد دسته زمین - مقدار از لیست تنظیم شده انتخاب شده است که مطابق با پیوست شماره 5 "روش تکمیل اظهارنامه" است.
• شماره کاداستر - مطابق با اسناد ثبت نام؛
• ارزش کاداستر با استفاده از ارزش گذاری کاداستر دولتی زمین (سالانه) تعیین می شود. اطلاعات هزینه در صورت درخواست توسط آژانس کاداستر املاک فدرال ارائه می شود.

همچنین در این تب دو پارامتر دیگر را می توان مشخص کرد:

• است قطعه زمین در مالکیت مشترک (مشترک).- تنظیم مربوطه فعال می شود و سهم در دارایی به شکل یک کسری ساده نشان داده می شود.
• آیا زمین خریداری شده است؟ در مورد شرایط ساخت و ساز مسکن– هنگام انتخاب این سوئیچ، تاریخ شروع طراحی نشان داده شده است. در این مورد، مالیات با در نظر گرفتن دوره ساخت و ساز تعیین می شود:

o ضریب 2 به مدت 3 سال از تاریخ ثبت زمین تا ثبت ملک ساخته شده استفاده می شود.

o ضریب "4" برای دوره ای فراتر از دوره 3 ساله استفاده می شود.

یک سوئیچ جداگانه برای چنین موردی وجود دارد. و گزینه سوم، زمانی که قطعه زمین درج شده است در یک سازمان مالیاتی دیگر. در این حالت، سومین سوئیچ ممکن تنظیم می شود و یک عنصر از دایرکتوری مربوطه با اطلاعات مربوط به سازمان مالیاتی ایجاد می شود.

و تب سوم "مالیات زمین" است. ابتدا، BCC (کد طبقه‌بندی بودجه) روی آن نشان داده شده است. بستگی به نرخ مالیات دارد و از یک لیست از پیش تعریف شده انتخاب می شود. نرخ مالیات نیز مشخص شده است. نرخ مالیات بر اساس مصوبات نمایندگان شهرداری تعیین می شود و برای زمین های کشاورزی، زمین های اشغال شده توسط مسکن و زمین های فرعی شخصی نمی تواند از 0.3٪ تجاوز کند. در رابطه با اراضی برای مقاصد دیگر، نمی تواند از 1.5٪ ارزش کاداستر تجاوز کند.

همچنین در این تب می توانید اطلاعات مربوط به مزایای مالیات زمین را در انواع مختلف وارد کنید.

همه ضبط ها را می توان ذخیره کرد. اگر اطلاعات تغییر کرد (به عنوان مثال، یک مزیت از بین رفت)، باید رکورد دیگری برای این دارایی ثابت ایجاد کنید (می توانید آن را با کپی کردن یک دارایی ثابت ایجاد کنید)، اطلاعات را وارد کنید و تاریخ معتبر بودن این اطلاعات جدید را مشخص کنید. این ثبت همچنین سوابق با اطلاعات مربوط به لغو ثبت یک قطعه زمین را ذخیره می کند.

تنظیم انعکاس مالیات در برنامه حسابداری 1C BUKH 3.0

در پیکربندی نسخه 3.0 حسابداری 1C، یک ثبت نام "روش های انعکاس هزینه های مالیاتی" وجود دارد. در این ثبت، حساب هزینه ای تنظیم می شود که مالیات زمین را نیز در نظر می گیرد. ثبت از طریق عنصر فهرست دارایی های ثابت نیز قابل دسترسی است. ثبت شامل یک ورودی از پیش تعریف شده است که برای همه دارایی های ثابتی که مالیات بر زمین دریافت می شود معتبر است. در این صورت می توانید با مشخص کردن یک دارایی ثابت در قسمت مربوطه، تنظیماتی را برای یک دارایی ثابت ایجاد کنید.

تنظیم روش پرداخت مالیات زمین در 1C BUKH 3.0

روش پرداخت مالیات در ثبت "روش پرداخت مالیات به صورت محلی" تنظیم شده است. ثبت نام را می توان در بخش "دایرکتوری ها" منوی اصلی در گروه پیوند "مالیات" مشاهده کرد. یک ورودی ثبت ایجاد می شود که نشان می دهد:

• تاریخ معتبر بودن ورودی؛
• "نوع مالیات" - در مورد ما "مالیات زمین"؛
• مشخص می شود که این تنظیم برای کدام مقامات مالیاتی معتبر است: برای همه زمین هایی که برای آنها زمین ثبت شده است یا برای یک قطعه خاص.
• مهلت پرداخت مالیات - معمولاً نیازی به ویرایش ندارد، برنامه مهلت پرداخت مالیات را می داند.
• همچنین یک سوئیچ وجود دارد که تعیین می کند آیا مالیات از قبل پرداخت شده است یا خیر. در صورت پرداخت پیش پرداخت باید خودمان آن را نصب کنیم.

عملیات پایانی ماه "محاسبه مالیات زمین": پیش پرداخت

در مورد ما، قطعه زمین در 24 آگوست ثبت شده است، بنابراین اولین محاسبه در سپتامبر 2014 انجام خواهد شد.

مبلغ تراکنش حاصل (پیش پرداخت) را می توان با باز کردن "راهنمای محاسبه مالیات زمین" برای سه ماهه سوم سال 2014 رمزگشایی کرد. با کلیک چپ بر روی پیوند "محاسبه مالیات زمین" و انتخاب خط گزارش "محاسبه مالیات زمین" در لیست باز شده، می توان آن را از سرویس بسته شدن ماه باز کرد. از آنجایی که این زمین تنها به مدت 1 ماه کامل در اختیار بوده است (شهریور، از آنجایی که در 24 آگوست برای حسابداری پذیرفته شده است)، پیش پرداخت به شرح زیر محاسبه می شود:

450000 روبل. (ارزش کاداستر) * 1.5٪ (نرخ مالیات) * 1/12 (برای 1 ماه) = 562 روبل.

عملیات زیر برای پایان ماه "محاسبه مالیات زمین" باید در آذر ماه انجام شود و مالیات به مدت 3 ماه محاسبه می شود:

450000 روبل. (ارزش کاداستر) * 1.5٪ (نرخ مالیات) * 3/12 (برای 3 ماه) = 1688 روبل.

لطفاً توجه داشته باشید که در گواهی در ستون 14 کل مالیات محاسبه شده برای سال و در ستون 15 میزان پیش پرداخت های قبلاً محاسبه شده ذکر شده است.

برای امروز کافی است!

اگر این مقاله را دوست داشتید، می توانید از دکمه های شبکه های اجتماعی استفاده کنیدآن را برای خود نگه دارید!

همچنین سوالات و نظرات خود را فراموش نکنید. در نظرات بگذارید!