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Cálculo de primas de seguros GPD. Rellenar el cálculo de las primas de seguro, si se ha celebrado un acuerdo de GPC con el empleado

Cálculo de primas de seguros GPD. Rellenar el cálculo de las primas de seguro, si se ha celebrado un acuerdo de GPC con el empleado

Se pueden distinguir muchos casos. ¿Cuáles son las reglas para fijar las primas de los seguros? Intentaremos responder a esta pregunta en el artículo. A quién mostrar en SZV-M Hoy, las oficinas regionales del PFR insisten en lo siguiente. Los autónomos están incluidos en el informe SZV-M, incluso si en el mes del informe:

no se les pagó la remuneración en virtud de un contrato de derecho civil;
En consecuencia, no se le cobraron primas de seguro.

Es decir, para entender si incluir o no a un determinado asegurado en el SZV-M, es necesario partir de lo siguiente: Principios para la fijación de las primas de seguro de los empleados No hay dudas sobre las cotizaciones pagadas fuera del contrato de trabajo - cada empleado debe tener un seguro obligatorio de jubilación, invalidez, enfermedad, accidentes y salud a partir de la fecha en que comience a trabajar.

Rellenar el cálculo de las primas de seguro, si se ha celebrado un acuerdo de GPC con el empleado

GPC (líneas 010, 020, 030). Caen en el ZKBU en el Apéndice 2. Y en el sitio web del SBIS, en las instrucciones para el llenado, se destaca que los agentes contractuales no entran en el Anexo 2. Entonces, ¿deberían estar allí o no? Respuesta: De acuerdo con el procedimiento para completar el RSV (aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia con fecha 10.10.2016 N ММВ-7-11 /): "en la línea 030 del Apéndice N 2, las columnas correspondientes reflejan las cantidades de pagos y otras retribuciones que no estén sujetas a primas de seguro por el seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad de conformidad con el artículo 422 del Código, ... "Las cantidades bajo los contratos de GPC no se incluyen en la base para cálculo de las primas de seguro en términos de primas de seguro para el seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad de acuerdo con los pp.
2 p.3 art. 422 del Código Fiscal de la Federación Rusa.

GPA en el cálculo de las primas de seguros

Atención

Los pagos caerán automáticamente en el Apéndice 2 en las líneas 010, 020, 030. En la sección 3, debe indicar el signo de la persona asegurada (1 - asegurado, 2 - no). En la subsección 3.1 para empleados que trabajan bajo el GPA, en las líneas 160 y 170 ponemos 1, y en la línea 180 - 2.

Tanto los contratos civiles como los laborales pueden celebrarse con el mismo empleado. Luego en el campo "tipo de contrato" selecciona mano de obra, y no es necesario agregar un GPA. Este empleado se incluirá en la línea 010. En 020, se mostrarán todas las acumulaciones para él, y en 030, solo los pagos no imponibles.
En la subsección 3.1 para dichos empleados, en las líneas 160, 170, 180, establecemos 1. En este caso, no es necesario tener en cuenta el hecho de que la persona también realiza un trabajo de acuerdo con el GPA.

Primas de seguro GPA en 2017-2018

Importante

Además, en un nuevo formulario, que fue aprobado por orden del servicio de impuestos de Rusia con fecha 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/551. Al completar un nuevo informe, debe aplicar el mismo enfoque que se discutió anteriormente. Es decir, las personas físicas incluidas en el SZV-M con las que se han celebrado contratos de derecho civil, pero por los que aún no se han realizado los pagos (por ejemplo, al finalizar el trabajo), deben correlacionarse con la Sección 3 del nuevo cálculo del seguro. primas (ver.

abajo).

Información

Además, el procedimiento para completar el cálculo depende de la situación (ver tabla). Tenga en cuenta que en el nuevo cálculo de las contribuciones, no es necesario proporcionar, como tal, datos sobre el período de trabajo (tiempo de servicio) bajo contratos de derecho civil. Aquí solo importa el mes de devengo de los pagos a dichas personas.

Las personas incluidas en el SZV-M, con las que se celebraron contratos de derecho civil, pero por los que no hubo pagos, deben correlacionarse con la Sección 3 del nuevo cálculo de las primas de seguro.

Cómo llenar un informe sobre primas de seguros de la GPA en 2018

Buenas noticias ¡En el servicio Bukhsoft Online, hasta el 1 de agosto de 2017, abrimos el acceso a la formación de RSV absolutamente gratis! ¡Le deseamos un trabajo agradable y un informe exitoso! Para 2016, el Fondo de Pensiones continúa aceptando y verificando el informe final sobre las primas de seguros. Al mismo tiempo, sus empleados pueden prestar atención a algunas inconsistencias en los informes SZV-M y RSV-1. Hablemos de la situación más probable con la que ya se han encontrado muchas empresas y empresarios individuales con personal.
Esto conduce a consecuencias financieras para el pagador en forma de rechazo de dicha persona con contribuciones pendientes junto con el pago de intereses por demora en el pago. La Sra. Vande tiene 53 años y trabaja sobre la base de un contrato de trabajo. El empleador calcula los ingresos del empleado de la siguiente manera.
Contribuciones a la seguridad social de la cantidad total de los ingresos en la cantidad de. La base para el cálculo de la prima de salud.
Después de todo, la sección 3 del cálculo se completa para todas las personas aseguradas durante los últimos tres meses del período de liquidación (informe).<п. . Если сотрудникам, в том числе работающим по ГПД, в последние три месяца отчетного (расчетного) периода не начислялись выплаты и иные вознаграждения, то раздел 3 расчета по ним заполняется без подраздела 3.2 <п. . То есть на таких сотрудников подаются только персональные данные.

4. En el indicador de la línea 010 “El número de asegurados, total (personas)” del Anexo N° 2 del apartado 1 del cómputo de los que laboran bajo el GPA, a nuestro juicio, no es necesario incluir en ningún caso<п. . Но суть не в этом. Вопрос: нужно ли вообще включать сведения о выплатах по ГПД в приложение № 2? Возможны два варианта ответа. Вариант 1. Выплаты по ГПД не нужно отражать в приложении № 2, поскольку человек, работающий по ГПД, застрахованным лицом по взносам на ВНиМ не является. Вариант 2.
Las primas de seguro VNiM no se cobran por los pagos de GPA<подп. . Поэтому в строках 160 и 170 расчета нужно проставить признак «1», а вот в строке 180 должен быть указан признак «2» <п. . Ведь работающий по ГПД является застрахованным только в системе пенсионного и медицинского страхования.

Si el programa automáticamente pone un "1" en la seguridad social, entonces esto es un error y el cálculo debe ajustarse manualmente. 2. Si el empleado es ciudadano de la Federación Rusa y está calculando las primas de seguro a la tarifa básica, entonces en la columna 200 "Código de categoría de la persona asegurada" de la subsección 3.2.1 de la sección 3 del cálculo, debe ingrese el valor “NR”. El código de categoría del asegurado depende de las tarifas a las que la empresa cobra las primas del seguro y de si el empleado es extranjero, y no del tipo de contrato celebrado con él (laboral o GPA).

3. Sí, dichos empleados están incluidos en el cálculo.

¿Debo incluir en el cálculo de las primas de seguro a los empleados bajo el GPA?

Principios para la determinación de las primas de seguros de contratistas La base para la determinación de las primas son los ingresos en el sentido de las disposiciones sobre el IRPF. No incluye los salarios por incapacidad laboral del trabajador ni las prestaciones por enfermedad o accidente. En este caso, se requiere lo siguiente para pagar las cotizaciones a la seguridad social.

qué tipo de contrato se celebra;
si el contrato era válido en el mes del informe (si es al menos 1 día, entonces debe incluirse en el SZV-M);
no importa si en el mes del informe los hechos de acumulación y pago de la remuneración, así como la acumulación de contribuciones a ellos (después de todo, a menudo el pago se realiza solo después de la entrega y aceptación del trabajo).

Por lo tanto, incluso cuando en el mes de informe no pagó una remuneración en virtud de un acuerdo de derecho civil y no acumuló contribuciones, aún debe hacer tal persona en el formulario SZV-M.
Recibirá un enlace y podrá crear una nueva contraseña por correo electrónico. E-mail* Añadir una pregunta Debes registrarte para hacer una pregunta Olvidé mi contraseña Recordar Ir... Se requiere consulta sobre la presentación de informes “Cálculo de primas de seguros”, es decir, si incluir la remuneración de los empleados bajo contratos de derecho civil en la línea 020 (monto de los pagos); 030 (base no imponible) Apéndice 2 (cálculo de los montos del FSS) del informe "Cálculo de las primas de seguros" hay una solución 0 Personal Ekaterina Abramova 2 meses 1 Respuesta 129 vistas Novato 0 Respuesta (Uno) Escriba una respuesta Preguntas similares Anterior pregunta Siguiente pregunta Hacer una pregunta Copyright 2017 Accounting-Expert | CORREO PARA CONTACTO CON EDITORIAL:
Esto se hace de la misma manera que una persona que realiza un trabajo en virtud de un contrato de derecho civil concluido con su propio empleador. Si por alguna razón decide tener en cuenta las contribuciones al FSS para un empleado que trabaja sobre la base del GPA, simplemente marque la casilla en el directorio. Los pagos caerán automáticamente en el Apéndice 2 en las líneas 010, 020, 030.

En el apartado 3, debe indicar el signo de la persona asegurada (1 - asegurado, 2 - no). En la subsección 3.1 para empleados que trabajan bajo el GPA, en las líneas 160 y 170 ponemos 1, y en la línea 180 - 2. Pensionista como ejecutante del trabajo Siempre que el contrato no se haya celebrado con el empleador con el que permanecen en el mismo tiempo en la relación laboral o bajo este contrato no trabajan para el empleador.

En virtud de los contratos de derecho civil para la realización de trabajos (prestación de servicios), que se celebran con particulares, sus propios detalles para el cálculo de las primas de seguro. El artículo describe en detalle cómo pagar las primas de seguros bajo los acuerdos de GPC en 2018, para qué tipos de seguros. En el artículo, dijimos cómo reflejar las contribuciones en el cálculo de las primas de seguros, dimos ejemplos de asientos contables.

¿Los acuerdos de GPC están sujetos a primas de seguro en 2018?

De la remuneración de los contratos de trabajo al IFTS sólo se pagan aportes previsionales y médicos (inciso 2, inciso 3, artículo 422 del Código Tributario). Las contribuciones al impuesto del seguro social, que dan derecho a recibir prestaciones sociales (licencias por enfermedad, maternidad, hijos), no se devengan y, en consecuencia, no se pagan. Esta es una de las diferencias formales entre un contrato de trabajo y un acuerdo de GPC.

Las contribuciones al FSS por lesiones (por accidentes y enfermedades profesionales) tampoco se pagan de acuerdo con la regla general. Pero aquí las partes pueden acordar e incluir la disposición sobre el seguro FSS en el texto del acuerdo (párrafo 4, cláusula 1, artículo 5 de la Ley del 24 de julio de 1998 No. 125-FZ). En caso de que algo le suceda al empleado. Esta regla contractual es relevante para el empleo inseguro. Por ejemplo, en construcción, producción peligrosa, etc.

¡Atención! Rostrud enseñó a los trabajadores a distinguir entre GPC y contratos laborales. Si un empleado se queja de la sustitución de un contrato por otro, la empresa será multada y el contador tendrá que recalcular las primas del seguro. Los editores de la revista "Salario", que mostrará todas las diferencias entre el GPA y los contratos de trabajo. La tabla se puede descargar como una nota.

Tenga en cuenta que las transacciones con personas físicas ordinarias están sujetas a impuestos. Si la contraparte es un individuo como empresario individual, entonces no surgen deducciones de seguro. Dichos pagos los realiza el propio empresario.

Asimismo, la empresa está libre de aportes cuando el GPA se celebra no para la realización de obra (prestación de servicios), sino para la transferencia de dominio u otros derechos sobre la propiedad (inciso 4 del artículo 420 del Código Tributario). Por ejemplo, podría ser un préstamo, un arrendamiento o una venta.

Si cobra demasiado, entonces, por supuesto, no habrá ningún error ante el estado. Pero el dinero de la empresa se gastará. Tampoco funcionará tener en cuenta tales transferencias al presupuesto en gastos.

Contratos GPC: el importe de las primas de seguros en 2018

Las tarifas de primas de seguros regulares, no preferenciales, también se aplican en virtud de los acuerdos de GPC. Esto es 22% para contribuciones de pensiones al IFTS dentro de la base de 1.021.000 rublos. en 2018. Y el 10% sobre las rentas que superen el límite especificado. Recuérdese que cada año este límite se revisa (indexa) al alza. Y para 2019 también habrá un nuevo significado.

Las contribuciones médicas al Servicio de Impuestos Federales se pagan a razón del 5.1% de todos los ingresos, no se ha establecido una base límite en 2018, como en años anteriores (artículo 421 del Código Tributario).

Las cotizaciones sociales al impuesto (tasa del 2,9%), como ya hemos dicho, no se cobran bajo el GPA. En consecuencia, una persona que trabaja bajo el GPC no puede contar con licencia por enfermedad o licencia por maternidad, u otro apoyo social. Por lo tanto, es extremadamente peligroso encubrir las relaciones laborales reales con un contrato de derecho civil. Los controladores, incluidos los inspectores del trabajo, identifican tales esquemas para evitar las contribuciones sociales con el fin de proteger los derechos de los trabajadores. Y la extinción de las prestaciones económicas injustificadas.

Si se pagan aportes desafortunados, entonces, obviamente, se consideran a la tasa general, la que aplica la empresa-cliente de obras (servicios). No hay límite de base, como en el caso de las deducciones médicas.

Para los principiantes, notamos que las contribuciones se cobran en exceso del pago. Mientras que el IRPF se retiene del pago. Es decir, el impuesto a la renta es una parte de la remuneración que legalmente recibe el presupuesto en lugar del empleado. Y transfieres el impuesto al fisco en lugar del empleado, desempeñando las funciones de un agente fiscal. Actuando como asegurado, gasta cantidades de su propia billetera. Por supuesto, al final, las cantidades pagadas van a parar a la alcancía del empleado (contraparte individual). Al planificar el monto de la remuneración y la carga fiscal permitida, incluya en el presupuesto de la empresa el costo del pago de las contribuciones.

¿Cuándo es necesario calcular y pagar las primas de seguros bajo los contratos de GPC?

Al calcular los pagos bajo el GPA, calcule inmediatamente los pagos obligatorios en él. En este caso, no necesita pagar nada de inmediato.

Todos los aportes, tanto para las relaciones laborales como para las transacciones de GPC, se transfieren al presupuesto a más tardar el día 15 del mes en que se devengan. Es decir, el plazo de liquidación con el Estado para todos los tipos de seguros es el mismo. Esto también se aplica a las deducciones por lesiones, si las partes así lo han acordado.

Si el día 15 cae en fin de semana o feriado no laborable, la fecha de vencimiento se extiende hasta el siguiente día hábil. Dichos traspasos en 2018 se realizan en cuatro meses: abril, julio, septiembre y diciembre. Pero aún así no recomendamos retrasar hasta la última fecha. Como en el caso de los informes, para evitar problemas imprevistos.

Recordamos que los pagos en virtud de un acuerdo de derecho civil pueden ser irregulares, de acuerdo con el cronograma especificado en el texto del acuerdo. O como se termina (entrega) la obra, se prestan (aceptan) los servicios y se firma el acta correspondiente. Lleve un registro del primario en el tiempo (debe haber actas debidamente firmadas a la mano) y, si es necesario, realice la operación en la contabilidad de manera oportuna, como lo describimos en este artículo. Es mejor monitorear la situación al final de cada mes. Es decir, directamente, de los gerentes responsables, para conocer la necesidad de provisiones para los GPA vigentes, en caso de que se celebren con personas físicas en nombre de la empresa.

Contratos GPC en registros de primas de seguros

Ingrese todos los pagos bajo el GPA y las contribuciones de ellos de acuerdo con los datos contables en los registros de contribuciones. Es sobre la base de esta información que se completa el informe: el ERSV se envía al Servicio de Impuestos Federales (lo hablamos por separado con más detalle), al Fondo de Seguro Social para Contribuciones por Lesiones - formulario 4-FSS.

Si la misma persona trabaja para usted bajo un contrato de trabajo y bajo el GPA (realizando algunas tareas únicas), ingrese los datos para ambos tipos de pagos en un registro.

Contratos GPC calculados sobre primas de seguros en 2018

Las contribuciones de pensiones y médicas bajo el GPA se incluyen en las líneas 030 y 050 de los incisos 1.1 y 1.2 del Anexo 1 del cálculo de contribuciones (DSC).

En el Anexo 2, la remuneración del contratista se incluye en las líneas 020 y 030 del informe. Todos los pagos a individuos y montos no imponibles se reflejan aquí. En otras líneas del Anexo 2 no aparecen los pagos a autónomos.

En la sección 3, completada por el contratista, en las líneas 160 y 170, coloque el signo 1 - "persona asegurada". En la línea 180, ingrese el signo 2, ya que el seguro social no se aplica a una persona que trabaja bajo el GPA.

Contratos GPC y primas de seguros 2018: contabilizaciones

En contabilidad, el pago del GPA en sí mismo se refleja en el crédito de la cuenta 76. La cuenta 70, destinada a reflejar los pagos a los empleados, es incorrecta para usar en este caso. La cuenta de débito se selecciona según la naturaleza de los trabajos solicitados (servicios recibidos).

Las cotizaciones, así como las de los contratos de trabajo, se acumulan con cargo a la cuenta 69 de las subcuentas correspondientes. En el bloque de publicación a continuación, el nombre aproximado de las subcuentas. Su programa de contabilidad puede tener otros análisis (nombres). Pero el significado sigue siendo el mismo.

Registros totales necesarios:

Debe 20 (25, 26, 44…) Haber 76

– se aceptaron obras (servicios) bajo el acuerdo GPC y se devengó la remuneración requerida para la contraparte individual;

Débito 76 Crédito 68 subcuenta "Cálculos para el IRPF"

- impuesto sobre la renta personal retenido del pago devengado;

Débito 20 (25, 26, 44...) Crédito 69 subcuenta "Cálculos para pensiones"

- las contribuciones a la pensión se acumulan a partir del pago;

Débito 20 (25, 26, 44...) Crédito 69 subcuenta "Cálculos para apoyo médico"

- se cobran honorarios médicos;

Débito 76 Crédito 51

- la remuneración acumulada (menos el impuesto sobre la renta personal calculado) se transfirió a la tarjeta bancaria de la contraparte de GPA;

Débito 68 subcuenta "Liquidaciones IRPF" Crédito 51

- transferido al presupuesto del impuesto sobre la renta de las personas físicas;

Débito 69 subcuenta "Cálculos para pensiones" Crédito 51

- las deducciones por seguro de pensión se transfieren al presupuesto;

Débito 69 subcuenta "Liquidaciones de seguros de salud" Crédito 51

- Transferido al presupuesto de deducciones por seguro médico.

Contratos GPC primas de seguros 2018: ejemplo de cálculo

Shaiba LLC coopera con una persona en virtud de un acuerdo de GPC. El seguro de una persona en el FSS no es proporcionado por las partes.

Según los términos del acuerdo, la empresa paga a la persona una recompensa de 100.000 rublos dentro de los 10 días posteriores a la finalización del trabajo.

Las obras fueron entregadas el 15 de agosto de 2018. El monto total de la remuneración fue transferido a la tarjeta del empleado el 20 de agosto.

La Compañía aplica la tarifa general. En total, al 15 de agosto de 2018, el contador de la organización calculó y acumuló las siguientes cantidades del acuerdo GPC:

pensión - por un monto de 22,000 rublos. (100.000 rublos x 22%);
médico - 5100 rublos. (100.000 rublos x 5,1%).

Para el seguro social en el Servicio de Impuestos Federales y para lesiones en el FSS, el contador no acumuló nada, ya que en este caso esto no está permitido.

El contador pagó las acumulaciones realizadas a expensas de los fondos de la LLC con diferentes órdenes de pago (en relación con diferentes CCC) junto con las contribuciones de los empleados a tiempo completo. Fecha de pago - 17 de septiembre (fecha límite de pago de aportes para agosto de 2018, teniendo en cuenta el aplazamiento de la fecha límite por coincidencia con el fin de semana).

Convenios GPC - primas de seguros 2018. De esto hablaremos en nuestro artículo, así como en qué se diferencia el convenio GPC del laboral y de qué convenios no se pueden cotizar. Este material permitirá al contador evitar sanciones en caso de cálculo incorrecto de las primas de seguros bajo los acuerdos de GPC.

Qué es un contrato de GPC y sus diferencias con un contrato de trabajo

El acuerdo GPC es un acuerdo de derecho civil, es decir, un acuerdo de derecho civil (GPA). Una parte de este acuerdo puede ser una o más personas físicas y/o jurídicas. GPA es cualquier contrato celebrado de conformidad con el Código Civil de la Federación Rusa y que no contradice la ley civil actual.

Los contratos de derecho civil se dividen convencionalmente en:

por los relacionados con la transmisión de bienes (donación, permuta, compraventa, etc.);
contratos para la realización de trabajos (en una fila, investigación y desarrollo, etc.) de conformidad con el cap. 37 del Código Civil de la Federación Rusa;
contratos de prestación de servicios (transporte, almacenamiento, comisión, etc.) de conformidad con el Cap. 39, 51 del Código Civil de la Federación Rusa.

La diferencia entre un contrato de trabajo y un GPC es, en primer lugar, que un contrato de trabajo está regulado por las normas del Código Laboral de la Federación Rusa, y el GPA está regulado por la ley civil. El GPA no puede utilizar los términos y formulaciones de la legislación laboral.

Muchas preguntas surgen en una situación en la que se crea una invención de servicio (muestra o modelo). Si de acuerdo con las funciones laborales consagradas en el contrato de trabajo o descripción del puesto, se prescribe la creación de esta invención, entonces este caso se considera en el plano de la legislación laboral. Y si la invención se realizó como parte de un trabajo de innovación o racionalización no relacionado con la función laboral del empleado, entonces existe un acuerdo GPC, según el cual el empleado puede recibir una remuneración adicional por su trabajo.

Debe tenerse en cuenta que la Parte 2 del art. 15 del Código Laboral de la Federación Rusa prohíbe expresamente la celebración de contratos de derecho civil que, en su significado, regulan las relaciones laborales.

tabla de diferencias

El Tribunal Supremo de la Federación de Rusia llegó a la conclusión de que, en una serie de casos, los GPA celebrados con empresarios individuales, que prevén una remuneración mensual, el cumplimiento de las normas laborales, etc., deberían reclasificarse en contratos de trabajo, ya que son ilegales y infringir los derechos de los empleados (definición VS del 27 de febrero de 2017 No. 302-KG17-382). Esto significa que las empresas asumen un riesgo muy grande cuando firman GPA que son muy similares a los contratos de trabajo.

Para mayor claridad, las principales características distintivas de estos contratos se dan en la tabla:

señales	Acuerdo GPC	Contrato de empleo
Partes del acuerdo	Cliente y ejecutante	Empleador y empleado
Sujeto del contrato	Tarea específica	Según descripción del puesto
Pago bajo el contrato	Premio	Sueldo
Ejecución del contrato	Personalmente o con la participación de terceros
Periodo de ejecución	Definido, que finaliza con la finalización del contrato.	Perpetuo. Urgente solo en casos especiales
Hora y fin de la jornada laboral	No regulado	Reglamento interno de trabajo
Las condiciones de trabajo	El contratista equipa de forma independiente su lugar de trabajo.	El empleador está obligado a equipar el lugar de trabajo, proporcionar herramientas y, si es necesario, entregar overoles y calzado.
Documentando	Acuerdo GPC	Orden de aceptación. Entrada en el libro de trabajo. Contrato de empleo
Viaje de negocios	El viaje del contratista no se considera un viaje de negocios y lo paga el propio contratista. El cliente no puede enviar en un viaje de negocios	Cuando se envía en un viaje de negocios, el empleador paga los gastos de viáticos, viaje y alojamiento.

Los contratos de derecho civil están sujetos a las siguientes contribuciones

Los acuerdos de GPC están sujetos a primas de seguro en 2018 en el siguiente orden: la remuneración en virtud de dichos acuerdos se incluye en la base imponible de la misma manera que el salario del empleado (cláusula 1, artículo 420 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Pero las cotizaciones por accidentes de GPA sólo tributan cuando tal condición está expresamente prevista en el contrato (párrafo 4, inciso 1, artículo 5 y inciso 1, artículo 20.1 de la ley “Del Seguro Social Obligatorio contra Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales” de 24 de julio .1998 N° 125-FZ). La remuneración de GPC tampoco está sujeta a primas de seguro en términos del FSS (subpárrafo 2, párrafo 3, artículo 422 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Esto significa que la empleada bajo el GPA no recibe ni paga beneficios de maternidad a expensas del FSS. Además, dichos trabajadores no recibirán beneficios de seguridad social por cuidar a un niño menor de 1,5 años.

¿No conoces tus derechos?

Las contabilizaciones para la acumulación de primas de seguro para el GPA, celebradas con personas físicas, serán similares a la acumulación de contribuciones para empleados a tiempo completo:

Dt 20, 23, 25, 26, 44, 91 Kt 76 - la remuneración del GPA se devengó sobre la base de un acto firmado de trabajo realizado o un acto sobre la prestación de servicios;
Dt 20, 23, 25, 26, 44, 91 Kt 69 - se acumulan primas de seguro por el monto de la remuneración;
Dt 76 Kt 68 - impuesto sobre la renta personal retenido de la remuneración;
Dt 76 Kt 50, 51 - remuneración pagada al contratista;
Dt 68, 69 Kt 51 - Impuesto sobre la renta personal y primas de seguros pagadas.

Sin embargo, no todos los acuerdos de GPC acumulan primas de seguro. A continuación, consideraremos en detalle qué contratos particulares de derecho civil están sujetos a contribuciones.

Devengo bajo acuerdos de GPC

¿Qué acuerdos de GPC están sujetos a primas de seguro para el Fondo de Pensiones de la Federación Rusa y FFOMS? Estos son, en primer lugar, contratos para la prestación de servicios por una tarifa (Artículo 779 del Código Civil de la Federación Rusa). Los acuerdos de GPC para la realización del trabajo, los contratos (artículo 702 del Código Civil de la Federación de Rusia), las órdenes de autor (artículo 1288 del Código Civil de la Federación de Rusia) y algunos otros están sujetos a primas de seguro.

Pero de los pagos bajo el GPA relacionados con la transferencia de propiedad u otros derechos de propiedad, no se cobran primas de seguro (cláusula 4, artículo 420 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Estos son contratos de venta, arrendamiento, préstamo, etc. Por lo tanto, si se celebra un contrato de arrendamiento de apartamento para empleados de la empresa con una persona, no se cobran primas de seguro por los pagos en virtud de dicho acuerdo. O, por ejemplo, un individuo proporcionó un préstamo a una empresa. Los intereses pagados de acuerdo con los términos del acuerdo tampoco están sujetos a contribuciones.

Además, las contribuciones no se pagan incluso si se concluye un GPA con un empresario individual. Esto se debe al hecho de que el empresario individual paga sus impuestos de forma independiente, dependiendo del sistema tributario que haya elegido. Toda la responsabilidad por la falta de pago de las primas de seguros al presupuesto recae únicamente en el empresario.

No están sujetos a primas de seguro:

pago bajo el GPA, incluidos los acuerdos de orden del autor a favor de apátridas y extranjeros que se encuentran temporalmente en la Federación de Rusia, sin tener en cuenta los pagos a favor de dichas personas reconocidas como aseguradas de conformidad con la ley "Sobre el seguro de pensión obligatorio " con fecha 15.12 .2001 No. 167-FZ (firma 15, cláusula 1, artículo 422 del Código Fiscal de la Federación Rusa);
pago bajo el GPA por la prestación de servicios (ejecución de trabajo) a favor de los estudiantes por actividades en grupos de estudiantes (en términos de PF) de acuerdo con el inc. 1 p.3 art. 422 del Código Fiscal de la Federación Rusa.

Las primas de los seguros del contrato GPC se pagan en las mismas fechas que para los trabajadores de la empresa, es decir, no más tarde del día 15 del mes siguiente al mes en que se devenga la remuneración.

Cuadro de primas de seguros

Para entender en qué caso se pagan las primas de seguro y en qué no se pagan las primas de seguro de GPA, considere la tabla.

Sujeto del contrato	¿Está incluido en la base imponible de las primas de seguros?
Acuerdo de trabajo	Encender

Enajenación de derechos sobre los resultados de la actividad intelectual	Incluido, menos gastos documentados
Contrato de venta	no enciende
Contrato de prestación de servicios	Encender
Acuerdo de licencia	Incluido, menos gastos documentados
Contrato de arrendamiento	no enciende
Acuerdo de prestamo	no enciende
Eventos de la Asociación Internacional de Fútbol	no enciende
Trabajar como voluntario	no enciende

Además, los gastos no documentados se aceptan para la deducción como un porcentaje del monto de los ingresos devengados, establecido por el párrafo 9 del art. 421 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Por ejemplo, para la creación de bases de datos y programas informáticos: 20%.

A menudo surge la pregunta: ¿es posible no pagar las primas si el contrato de GPC estipula que el contratista o contratista paga las primas del seguro por sí mismo? La respuesta es inequívoca: no. Se reconocerá como nula la condición del pago por el contratante de sus primas de seguro, por contradecir la legislación vigente. Y el cliente deberá pagar las primas del seguro. Además, por falta de pago de contribuciones, se impondrá una multa del 20% del monto de las contribuciones impagas, y por falta de pago intencional: 40% (cláusulas 1 y 3 del artículo 122 del Código Fiscal de la Federación Rusa ).

Primas de seguro por reembolso de gastos

El contratista bajo el GPA para la prestación de servicios o la realización del trabajo puede contar con recibir una compensación por sus costos (cláusula 2, artículo 709, artículo 783 del Código Civil de la Federación Rusa). Puede compensar, por ejemplo, los gastos documentados del contratista por materiales, trabajo, servicios utilizados directamente para cumplir con este acuerdo de GPC. O podrían ser los costos de viaje y/o alojamiento si se trata de un trabajador fuera de la ciudad o si el sitio del contrato se encuentra en una ubicación remota. Las primas de seguro no se cargan sobre el monto de la compensación pagada.

Todos los gastos elegibles para reembolso deben ser documentados. De lo contrario, el contribuyente puede tener problemas con el Servicio de Impuestos Federales. Las autoridades reguladoras también se adhieren a esta posición (subcláusula 2, cláusula 1, artículo 422 del Código Fiscal de la Federación Rusa, carta del Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa del 21 de agosto de 2017 No. 03-15-06 / 53442) .

Pero si se toma la decisión de compensar a un individuo por los costos de compra de equipos, entonces si no se cobran primas de seguro por dichos pagos, es posible una disputa con las autoridades fiscales. Dado que la compensación por la compra de equipo o herramientas puede considerarse como una opción de pago en virtud del GPA, porque el contratista utilizará este equipo para realizar trabajos en virtud de otros contratos o para fines personales.

Primas de seguro anticipadas

A menudo, el GPA incluye una condición sobre el pago de un anticipo. Además, se puede pagar un anticipo en un determinado porcentaje o monto tanto por la etapa de trabajo completada como por la ejecución del contrato en su conjunto. ¿Cuándo, en este caso, devengar aportes de los convenios GPC - 2018? Según el art. 424 del Código Fiscal de la Federación Rusa, la fecha de pago y remuneración a un individuo es la fecha de devengo de dicho pago. Es decir, en virtud de los contratos de GPC: la fecha de firma del acta de aceptación de los trabajos o servicios prestados en los términos del contrato. Por tanto, la fecha de devengo de las primas de seguro por la remuneración de GPC será la fecha de devengo de dicho pago: para una etapa separada o el contrato en su conjunto. Un punto de vista similar se refleja en la carta del Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa del 21 de julio de 2017 No. 03-04-06 / 46733.

Tarifas de primas de seguros

Según el art. 426 del Código Fiscal de la Federación Rusa para 2017-2020 establece las siguientes tarifas de primas de seguro, que se aplican tanto a los salarios como a la remuneración bajo el GPA:

para el seguro de pensión obligatorio: 22% dentro del límite y 10% sobre los ingresos que excedan este límite;
CHI - 5,1%.

El valor límite en 2018 para el cálculo de las primas de seguro para el seguro de pensiones se establece en 1.021.000 rublos. (Decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 15 de noviembre de 2017 No. 1378).

En arte. 427 y 428 del Código Fiscal de la Federación Rusa establecieron tarifas reducidas y adicionales de primas de seguro para algunos contribuyentes.

Si el contribuyente tiene derecho a aplicar tarifas reducidas para sus empleados que trabajan en el estado bajo contratos de trabajo, entonces puede aplicar estas tarifas para calcular las contribuciones de GPA.

Se prevén tarifas adicionales para los trabajadores con condiciones de trabajo nocivas y peligrosas, mencionadas en el párrafo 1 de la parte 1 del art. 30 de la Ley "Sobre Seguros de Pensiones" de fecha 28 de diciembre de 2013 N° 400. La misma regla se aplica a los contratos de GPC, cuyas condiciones sean nocivas o peligrosas, así como a los que se realicen en territorios clasificados como nocivos según un valoración laboral especial.

Los contratos de derecho civil se celebran entre personas físicas y jurídicas en el marco del derecho civil. De la manera habitual, las tarifas en virtud de los acuerdos de GPC están sujetas a las primas de seguro. No se olvide de algunos casos en los que no se pagan las contribuciones.

Las contribuciones al FSS por seguros bajo VNiM (invalidez temporal y maternidad) por pagos a empleados que trabajan bajo GPA no se acumulan y, por lo tanto, no se reflejan en la sección 1 del Anexo 2 en las líneas 010, 020, 030. Para generar automáticamente el informe correcto, en el programa BukhSoft: Salario y Personal debe indicar que el empleado trabaja de acuerdo con el GPA. Aquí puedes ver cómo hacerlo. Aquí Para calcular el pago en el directorio, debe seleccionar la posición correspondiente al acuerdo celebrado: 251 "Bajo un contrato de trabajo" o 252 "Bajo un contrato de servicio", u otros. Dichas acumulaciones no están sujetas a contribuciones al FSS, por lo que el empleado no se tendrá en cuenta automáticamente en el cálculo (si especificó el tipo de orden). Si por alguna razón decide tener en cuenta las contribuciones al FSS para un empleado que trabaja sobre la base del GPA, simplemente marque la casilla en el directorio.

Primas de seguro GPA en 2017-2018

Atención

KOSGU 222 y 226. Para el uso correcto de los códigos, se utiliza una tabla de correspondencia entre los códigos de KOSGU y KVR 2017. Cálculo de las primas de seguro GPA según la fórmula estándar Remuneración menos pagos del PFR, seguro médico obligatorio, y además, el impuesto sobre la renta personal se paga al contratista solo después de que haya completado todo tipo de trabajo y se lo haya entregado al cliente.

Las primas de seguro se calculan teniendo en cuenta las tarifas vigentes (básicas, adicionales o reducidas) según la fórmula estándar (importe de la remuneración * tarifa tarifaria):

Para PFR (a la tarifa básica del seguro): remuneración * 22%.
Para FFOMS (a la tasa de seguro básico): el monto de la remuneración * 5,1%.

Si el pagador tiene derecho a utilizar tasas de seguro reducidas (adicionales), al calcular en la fórmula especificada, utiliza una tasa reducida (adicional).

Rellenar el cálculo de las primas de seguro, si se ha celebrado un acuerdo de GPC con el empleado

GPC o GPD (contrato de derecho civil) se pueden celebrar legalmente con personas jurídicas y personas físicas. Los participantes en las relaciones de derecho civil formalizadas son el cliente y el contratista (también conocido como el contratista).

Información

Las adjudicaciones previas al GPC están sujetas en su mayoría a impuestos y primas de seguro. El régimen fiscal aplicado por una persona jurídica no afecta el cálculo de las cuotas de seguro, así como la obligación de pagarlas.

El estado del contratista que celebró el acuerdo GPC Deducciones de los pagos de GPA Empresario privado Paga impuesto sobre la renta y contribuciones obligatorias (CMI, PFR) Personas físicas Impuesto sobre la renta personal y primas de seguros (PFR, CHI), excepto pagos por enfermedades profesionales y accidentes industriales , el cliente paga por un individuo (agente fiscal) La acumulación de pagos por seguro contra accidentes laborales y enfermedades profesionales es posible si así lo prevén los términos del acuerdo GPC.

Primas de seguros bajo contratos GPC en 2018. descargar muestra

Violación de PI a gran escala (pago insuficiente de más de 900 mil rublos con un exceso del 10% de contribuciones e impuestos) Multa de 200 mil a 500 mil rublos, prisión de hasta 3 años (Código Penal de la Federación Rusa, art. 198) Por cada día natural de atraso se cobra la tasa de interés de interés, en 2017 es 1/300. No se devengan penalizaciones durante el plazo del plan de cuotas, aplazamiento del pago de deudas en concepto de seguros y otros pagos.

Importante

Ejemplo 1. Cálculo de las primas de seguro en virtud de un acuerdo de GPC (para la creación de una obra de arte y literatura) K. L. Kharitonov (un residente de la Federación Rusa, un individuo) celebró un acuerdo de derecho civil con la publicación científica y práctica "Floricultura : teoría, historia, práctica" para la publicación de sus artículos.

Los términos del contrato determinaron el monto de la remuneración, el período de su pago. Por el monto de las regalías especificadas en el contrato, se acumulan los pagos al Fondo de Pensiones de la Federación Rusa, FFOMS.

Impuestos sobre la nómina en los pagos de GPA

Después de todo, la sección 3 del cálculo se completa para todas las personas aseguradas durante los últimos tres meses del período de liquidación (informe).<п. . Если сотрудникам, в том числе работающим по ГПД, в последние три месяца отчетного (расчетного) периода не начислялись выплаты и иные вознаграждения, то раздел 3 расчета по ним заполняется без подраздела 3.2 <п.
.

Es decir, solo se envían datos personales de dichos empleados. 4. En el indicador de la línea 010 “El número de asegurados, total (personas)” del Anexo N° 2 del apartado 1 del cómputo de los que laboran bajo el GPA, a nuestro juicio, no es necesario incluir en ningún caso<п.

Pero ese no es el punto. Pregunta: ¿Es necesario incluir información sobre los pagos de GPA en el Apéndice No. 2? Hay dos respuestas posibles. Opción 1. Los pagos bajo el GPA no necesitan reflejarse en el Apéndice No. 2, ya que una persona que trabaja bajo el GPA no es una persona asegurada para las contribuciones a VNiM.
Opcion 2.

GPA en el cálculo de las primas de seguros

Ejemplos de los errores más comunes en el cálculo de pagos de seguros bajo contratos de GPC por tiempo indefinido, o bajo contratos de trabajo a término fijo por un período de 6 meses o más Monto en exceso de primas de seguro que se devengaron para remuneración bajo el GPA (las tarifas se calcularon a partir de la PFR, seguro médico obligatorio y para el seguro en caso de enfermedad y maternidad) Solo se cobran primas de seguro por pagos bajo el GPA PFR y seguro médico obligatorio No se devengan primas de seguro por el monto de la remuneración bajo el GPA. Esta es una infracción denominada no -pago de primas de seguros obligatorios.

¿En el cálculo de las primas de seguro del contratista bajo el contrato GPC?

Al mantener la contabilidad, informar, formar un plan de cuentas, los organismos estatales, los fondos extrapresupuestarios y las instituciones toman como base la tabla de clasificación de operaciones para el sector de la administración pública (KOSGU), así como una clasificación ampliada: códigos de tipos de gastos (CWR). Entonces, los ingresos de los presupuestos de los fondos extrapresupuestarios estatales de las primas de seguros se atribuyen al artículo (código) de KOSGU 160.

También incluye los importes de las cotizaciones al seguro médico obligatorio, así como las sanciones, atrasos, multas y otros ingresos del seguro. Aplicar: KVR 111, 112, 113 - para pagos a empleados, KVR 119 - para pagos de seguros y el pago de subsidios a cargo del FSS, KVR 850 - para pagar impuestos, tasas y otros pagos.

Al distribuir los gastos por pago de obras o servicios por tipo, se procede de los datos del cuadro de clasificación. Por ejemplo, los gastos de comisión se muestran como KOSGU 212 (tipo de gasto 112), si los paga el empleado.

Al borde: reentrenamiento de la Duma Estatal en un contrato de trabajo en 2017

El autor no confirmó los gastos de redacción del artículo, por lo tanto, aquí solo es posible reducir la base para el devengo de los gastos de seguro en un 20%. El cliente realiza las deducciones de la remuneración (en este caso, esta es la publicación "Floricultura: teoría, historia, práctica"). Después de eso, el monto restante de la remuneración se paga a K. L. Kharitonov. Respuestas a preguntas frecuentes Pregunta N° 1: ¿Puede una persona física, siendo contratista de conformidad con el GPA, pagar de forma independiente cuotas de seguros, IRPF y en qué casos? No, la obligación de pagar los honorarios del seguro (individual) del contratista, así como el impuesto sobre la renta, recae en el cliente. En ningún caso se exime de estas obligaciones al cliente. Si, por ejemplo, el acuerdo de GPC contiene una condición de que el contratista pague el impuesto por su cuenta, dicho acuerdo se considerará nulo.

Pagos de GPA en el cálculo de las primas de seguros

Pregunta número 4: ¿Bajo qué acuerdos de GPC necesita pagar primas de seguro? El pago se realiza en virtud de contratos de trabajo, contratos civiles para la realización de obras (servicios), la ejecución de una orden de autor, así como la concesión del derecho de uso de la obra, para la transferencia de derechos de autor. El resto de los GPA no están sujetos a primas de seguro. Estos, por ejemplo, incluyen acuerdos para la transferencia de bienes en propiedad, para uso temporal (alquiler, donación, préstamos, préstamos), así como para la compensación de gastos de formación profesional, formación de empleados (Ver también el artículo ⇒ Primas de seguro de pagos de subvenciones). Valora la calidad del artículo.

Las primas de seguro no se retienen de las recompensas:

Empresarios privados.
Ciudadanos extranjeros y apátridas que hayan celebrado un acuerdo GPC para la prestación de servicios u obras, y realicen actividades sobre la base de este fuera de la Federación Rusa.
Si hablamos de cotizaciones por incapacidad temporal y maternidad.
Por el monto de la compensación por gastos en que haya incurrido el contratista durante la ejecución de la obra (prestación de servicios).

El cálculo del importe de las cotizaciones a pagar se realiza de la misma forma que en el caso de un contrato de trabajo. Las tarifas de seguro aplicables son idénticas:

22% - para el seguro de pensión obligatorio, es decir,
e. OPS (umbral base máximo en 2017

Pregunta número 2: ¿Qué deducciones prevé la ley para los ejecutores de GPA? La deducción fiscal habitual para usted (si los ingresos desde el comienzo del año no superan los 40 mil rublos) y su hijo (si los ingresos totales no superan los 280,000 rublos) sobre los ingresos a partir de los cuales se realizan deducciones a una tasa de 13%. Se proporciona una deducción fiscal profesional por el monto de los gastos confirmados incurridos en relación con la realización del trabajo (prestación de servicios) de acuerdo con el acuerdo GPC. Pregunta número 3: ¿Pueden los extranjeros que han concluido un GPA utilizar deducciones fiscales? No, incluso los especialistas altamente calificados, que no son residentes de la Federación Rusa, no tienen derecho a utilizar las deducciones enumeradas. Este tipo de beneficio está disponible solo para artistas que son residentes fiscales de la Federación Rusa.

Pagos de GPA en el cálculo de las primas de seguros 2017

5.1 - por honorarios
20% para seguro de salud obligatorio y 0% para CHI y OSS para enfermedad y maternidad (tarifas reducidas);
según las condiciones de trabajo, del 2 al 14% (tarifa adicional para trabajadores en un entorno peligroso con condiciones nocivas).

Si el cliente es elegible para beneficios en términos de reducción de tarifas, entonces tiene derecho a utilizar estos beneficios al calcular los pagos de seguros que realizará de acuerdo con los acuerdos de GPC. Desde 2017, las primas de seguros se transfieren al servicio de impuestos y no a los Fondos.

Documentos en base a los cuales se realizan los pagos y la acumulación de primas de seguro en virtud de los acuerdos de GPC Las relaciones de derecho civil entre el cliente y el contratista están determinadas por 2 documentos clave: el acuerdo de GPC y el acto de aceptación y transferencia del trabajo realizado.

Las organizaciones y los empresarios que utilizan la mano de obra de trabajadores contratados deben presentar una vez al trimestre a la oficina de impuestos un cálculo de primas de seguro (RSV). Hablaremos sobre las reglas para completar el cálculo en nuestro artículo.

Fundamentos del llenado de RSV

Desde 2017, el Servicio de Impuestos Federales administra las primas de seguros, en relación con lo cual es a partir de este período que es necesario presentar un nuevo tipo de informe: cálculo de primas de seguros (RSV). Es un informe que combina información del RSV-1 y 4-FSS, que fueron presentados previamente a la UIF y al FSS, respectivamente.

El nuevo formulario de la RSV fue aprobado por el Servicio Federal de Impuestos de la Federación Rusa el 10 de octubre de 2016 No. MMV-7-11 / 551 y comenzó a operar a partir de la presentación de informes para 2017. Este documento legislativo también fija el procedimiento para llenar el RSV.

Todas las organizaciones y empresarios que utilizan mano de obra contratada en sus actividades están obligados a entregar RSV. El informe debe presentarse por cada trimestre, aunque no se haya realizado la actividad y no se haya devengado el salario.

Qué está incluido en la RSV

El cálculo de las primas de seguros incluye una cantidad bastante grande de hojas que, sin embargo, no todas las empresas deben completar. Hay varias hojas en la RSV que deben ser completadas por todos los empleadores, mientras que otras hojas se usan solo cuando es necesario.

Hojas principales a llenar:

Pagina del titulo;
Sección 1 (con anexos) para reflejar el monto de las primas de seguro;
Sección 3 para reflejar los datos personales de los empleados de la organización.

Las hojas restantes deben completarse solo si son apropiadas para el estado del empleador o los tipos de pagos que realiza.

Consideremos con más detalle (línea por línea) cómo se completa exactamente el RSV estándar para la mayoría de las empresas.

Pagina del titulo

La información de la portada contiene información sobre el propio empleador y la forma directa del documento, a saber:

TIN de la organización (10 caracteres) o TIN del empresario (12 caracteres);
KPP: se aplica solo a las personas jurídicas. Con su ayuda, se confirma la afiliación territorial de la organización matriz o su subdivisión separada a uno u otro IFTS territorial;
número de corrección del documento: está diseñado para mostrar información sobre si el informe se envía por primera vez para un período específico o si es una versión corregida. Alimentación primaria - 0, primer ajuste - 1, segundo ajuste - 2, etc.;
Liquidación (período de informe): se utiliza para reflejar un período específico. Al mismo tiempo, para el primer trimestre - 21, para el medio año - 31, para 9 meses - 33, para el año - 34;
año calendario: muestra a qué año pertenece el período de facturación;
enviado a la autoridad fiscal: debe especificar el código IFTS en forma de 4 caracteres;
en la ubicación (contabilidad) - se utiliza para indicar la base sobre la cual se envía el informe a esta oficina de impuestos en particular. Para las organizaciones matrices en el territorio de la Federación Rusa, este código es 214;
nombre (nombre completo): es necesario indicar el nombre completo de la persona jurídica o el nombre completo del empresario individual;
Código OKVED: tomado del Clasificador de códigos de actividad económica de toda Rusia o de la documentación de registro de la empresa;
el formulario de reorganización (liquidación), así como el TIN / KPP de la organización reorganizada: complete si el cesionario presenta el RSV;
número de teléfono de contacto: indicado para la comunicación con el empleado responsable de compilar el RSV;
número de hojas: refleja el número de hojas transferidas y la documentación relacionada (si corresponde).

A continuación se presenta un ejemplo de cómo completar la parte principal de la página de título:

En la segunda parte de la portada, se completa la información sobre el funcionario que firma el informe: su nombre completo y su firma. Como regla general, este es el jefe de la empresa, para lo cual se proporciona el código 1. Además, su representante legal también puede firmar el informe, y luego se debe usar el código 2. La fecha de llenado del RSV también debe ser el la página del título.

Un ejemplo de cómo completar la segunda parte de la página de título, vea a continuación:

El campo asociado con el llenado de información por parte de un empleado de la inspección de impuestos debe dejarse en blanco.

Sección 1

En esta sección, debe reflejar la información sobre las primas de seguro calculadas por el empleador a partir del salario de sus empleados. Inicialmente, es necesario ingresar información sobre OKTMO del municipio en cuyo territorio se encuentra la organización o el empresario individual.

Se usa un bloque separado para reflejar cada tipo de prima de seguro, y los primeros 4 de ellos se llenan de la misma manera. Por ejemplo, completemos el bloque relacionado con el seguro de pensiones:

020 - BCC para este tipo de aportes;
030 - el monto total de las contribuciones para el período de facturación;
030-033 - el monto de las primas de seguro mensualmente.

Vea a continuación un ejemplo de cómo completar un bloque:

De igual forma, es necesario completar los bloques relacionados con otro tipo de aportes, a saber:

040-053 - seguro médico;
060-073 - seguro de pensión a una tasa adicional;
080-093 - seguridad social adicional.

Los bloques para este tipo de seguros se presentan a continuación:

En cuanto al bloque del seguro social, se llena en un orden diferente. Consta de 2 partes, ya que el empleador puede realizar de forma independiente los gastos sociales, incluidos los beneficios de maternidad o los pagos de licencia por enfermedad.

Inicialmente, es necesario pagar el BCC relacionado con el seguro social, y luego completar la primera parte si el monto de las contribuciones calculadas para el período excede los gastos sociales:

110 - el monto total de las contribuciones a pagar, teniendo en cuenta los gastos incurridos por el empleador;
111-113 - contribuciones de los últimos 3 meses.

En caso de exceso de gastos sociales sobre las primas de seguro calculadas, es necesario llenar la segunda parte del bloque según el principio correspondiente (líneas 120-123).

A continuación se muestra un ejemplo de llenado del bloque en caso de exceso de primas de seguro sobre los gastos sociales del empleador:

Apéndice 1 (subsecciones 1.1 y 1.2) de la Sección 1

Subsección 1.1 Anexo 1 diseñado para reflejar la información sobre el seguro de pensiones. Inicialmente, debe ingresar el código arancelario del pagador, según el sistema de impuestos utilizado: 01 - OSNO, 02 - USN, 03 - UTII.

Cada parte de la subsección incluye 5 indicadores, a saber:

total desde el comienzo del período de facturación;
solo en los últimos 3 meses;
cantidades para cada uno de los 3 meses.

En cuanto a las líneas específicas, se utilizan para mostrar la siguiente información:

010 — número de empleados asegurados (total);
020: el número de empleados cuyos salarios se utilizan para calcular las primas de seguro. El número de estos empleados puede ser menor que el número total de empleados, por ejemplo, la licencia de maternidad no se incluye aquí;
021 - el número de empleados para quienes el salario excedió el límite establecido de la base imponible.

Consulte a continuación para obtener más información sobre cómo completar estas líneas:

El resto de las líneas se rellenan con la siguiente información:

030 - el monto total de los pagos a todos los empleados asegurados;
040 - el monto de los pagos no sujetos a contribuciones;
050 - el monto de la base imponible de las primas de seguros;

Un ejemplo de llenado de estas líneas es el siguiente:

051 - la base para el cálculo de las primas de seguros en exceso del límite establecido;
060 - el monto total de las primas de seguro calculadas;
061 - el monto de las primas de seguro de la base dentro del límite establecido;
062 - el monto de las primas de seguro de la base en exceso del límite establecido.

Vea a continuación un ejemplo de cómo completar las líneas:

Subsección 1.2 Anexo 1 se forma por un método similar, sólo para las cotizaciones de seguros de salud. Tenga en cuenta que aquí no hay un límite establecido, así como un desglose de la base y las contribuciones en tamaños dentro y por encima del límite establecido.

Un ejemplo de cómo completar la Subsección 1.2, vea a continuación:

Apéndice 2 de la Sección 1

Anexo 2 contiene información sobre las cotizaciones calculadas para el seguro social, así como los gastos (pagos) realizados por el empleador. En este bloque, complete las siguientes líneas:

001 - diseñado para fijar el signo de los pagos (pagos directos - código 1 y sistema de crédito - código 2). La codificación depende de si el tema de la Federación Rusa pertenece al proyecto piloto o no. En el caso de que los beneficios sociales se paguen a través del FSS, esto aplica para pagos directos y se establece el código 1, y si los beneficios son pagados por el empleador y luego reembolsados por el FSS, entonces se utiliza el sistema de crédito y el código 2;
010 - muestra el número de empleados asegurados;
020 - indica el monto total de salarios y remuneraciones pagadas;
030: se muestra el monto de las ganancias no sujetas a contribuciones de seguridad social;
040 - se fija el valor de la base que excede el límite establecido;
050 - se ingresa la base para el cálculo de las cotizaciones al seguro social.

Para el correcto llenado del bloque, estudie el siguiente ejemplo:

En las siguientes líneas se separan los pagos separados de la línea 050, a saber:

051 - se indica el salario de los trabajadores de farmacia;
052 - muestra la remuneración a los miembros de la tripulación de los barcos registrados en el registro internacional;
053 - Se fijan los pagos de los empresarios en PSN;
054 - se indica el salario de los ciudadanos extranjeros y apátridas.

Un ejemplo de líneas de llenado, ver a continuación:

Las siguientes líneas se rellenan así:

060 - se muestran las cotizaciones sociales calculadas;
070 - los gastos sociales del empleador incurridos a expensas de la Caja de Seguro Social son fijos (varios tipos de beneficios);
080: indica el monto de la compensación del seguro recibido del FSS;
090 - el monto se prescribe según la situación - primas de seguro pagaderas o exceso de los costos de seguro sobre las primas calculadas. En el primer caso, se adjunta el código de atributo - 1, y en el segundo, el código de atributo 2.

Un ejemplo de cómo ingresar información en estas líneas, vea a continuación:

Apéndice 3 de la Sección 1

Apéndice 3 está diseñado para desglosar los gastos de seguridad social del empleador. Cada línea incluye los siguientes indicadores:

el número de casos de pagos o sus destinatarios;
el número de días de pago;
monto de los pagos;
incluyendo el monto de los pagos del presupuesto federal.

En este caso, debe completar las siguientes líneas:

010 - asignaciones de licencia por enfermedad (excluyendo los montos de los pagos a ciudadanos extranjeros o apátridas);
011 - de la línea 010 pagos a trabajadores a tiempo parcial externos;
020 - beneficios por discapacidad otorgados a ciudadanos extranjeros y apátridas;
021 - de la línea 020 de la asignación para trabajadores externos a tiempo parcial;
030 - prestaciones por embarazo y parto;
031 - de la línea 030 de la asignación para trabajadores externos a tiempo parcial.

A continuación se muestra un ejemplo de la formación de este bloque:

Las siguientes líneas incluyen la siguiente información:

040 - el monto de los pagos a tanto alzado al registrarse en las primeras etapas del embarazo;
050 - el monto de los beneficios de suma global por la aparición de un hijo;
060 - el monto de los pagos mensuales por cuidado de niños;
061 - el monto de los pagos por los primeros hijos del monto total de los beneficios mensuales;
062 - el monto de los pagos por el segundo hijo y los siguientes del monto total de los beneficios mensuales;
070 - pagos de días adicionales para el cuidado de niños discapacitados;
080 - primas de seguro calculadas sobre la base imponible de la línea 070;
090 - asignaciones de entierro;
100 - el monto total de todos los beneficios;
110 - el monto de los beneficios no pagados del monto total de los pagos.

Vea a continuación un ejemplo de estas líneas:

Seccion 3

Este apartado es obligatorio para mostrar información personalizada de los empleados asegurados, y cada uno de ellos utiliza su propio bloque con la siguiente información:

010 - número de corrección;
020 - período de informe;
030 - año;
040 - número de serie del empleado asegurado;
050 - fecha de compilación de información personalizada;
060-150 - información personal directa sobre el empleado, incluidos TIN, SNILS, nombre completo, fecha de nacimiento, código de país, género, código de documento de identidad, detalles de este documento;
160-180 - un signo de la persona asegurada en el sistema de seguros (código 1 - registrado, código 2 - no registrado).

El mecanismo para el llenado de esta información se muestra a continuación:

Las líneas de la segunda hoja de contabilidad personalizada para el seguro de pensión se completan de la siguiente manera:

190 es el número del mes;
200 - la designación de la letra de la persona asegurada (el HP más común es un empleado);
210 - el monto de los pagos;
220 - base imponible del seguro de pensión dentro del límite establecido;
230 - pagos en virtud de acuerdos GPC de la base imponible;
240 - el monto de las primas de seguro calculadas;
250 - totales para las líneas 210-240 por 3 meses.

Consulte a continuación las reglas para completar estas líneas:

Se llenan los siguientes renglones para aportes previsionales a tasa adicional:

260 - número del mes;
270 - letra de designación del empleado;
280 - el monto de los pagos gravados a una tasa adicional;
290 - el monto de las primas de seguro calculadas;
300 - totales para las líneas 280-290 por 3 meses.

A continuación se muestra un ejemplo de llenado de este bloque:

Hojas RSV adicionales

Estas hojas no deben ser completadas por todos los pagadores de primas de seguros. Este momento depende de algunas características de la entidad económica, incluyendo su forma orgánica y legal, tipo de actividad, régimen tributario, provisión de beneficios, etc.

Estas secciones incluyen:

Información sobre una ficha física que no es un empresario individual

La hoja se requiere para ingresar información adicional a la portada si el RSV está formado por un individuo que no indicó el TIN. La hoja contiene información sobre la fecha y lugar de nacimiento, ciudadanía, detalles de una cédula de identidad, dirección del lugar de residencia;

Subsección 1.3 del Anexo 1 de la Sección 1

La hoja se utiliza para reflejar información sobre aportes a pensiones a una tasa adicional. En este caso, es necesario indicar el número de empleados, la base de aplicación de la tasa, el monto de los pagos, la base imponible y el monto de las propias contribuciones;

Subsección 1.4 del Anexo 1 de la Sección 1

La hoja está destinada a calcular las contribuciones sociales adicionales para pilotos civiles y mineros del carbón. En la sección, debe indicar el número de empleados asegurados, el monto de los pagos, la base imponible y el monto de las contribuciones;

Apéndice 4 Sección 1

La hoja se utiliza para reflejar los pagos en exceso de los beneficios sociales del presupuesto federal a los trabajadores que anteriormente sufrieron desastres por radiación en la planta de energía nuclear de Chernobyl, Mayak, y el sitio de prueba de Semipalatinsk. Los pagos deben especificarse para cada accidente por separado y para cada tipo de beneficios;

Anexo 5 Sección 1

La hoja es llenada por entidades comerciales que están relacionadas con el campo de la tecnología de la información. Según el apartado 1 y el apartado 5 del art. 427 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, estas empresas tienen derecho a utilizar tasas de seguro reducidas. La hoja debe mostrar el número de empleados asegurados (debe ser más de 7 empleados) y determinar la participación de los ingresos del tipo de actividad preferencial en el ingreso total (debe ser más del 90%). Además, el bloque debe contener información sobre la acreditación estatal de la organización;

Anexo 6 Sección 1

La ficha está destinada a las empresas del régimen tributario simplificado que realicen actividades especiales relacionadas con el sub. 5 p.1 art. 427 del Código Fiscal de la Federación Rusa. El bloque está diseñado para calcular la participación de los ingresos de un tipo de actividad preferencial en el monto total de los ingresos (debe ser al menos el 70%);

Anexo 7 Sección 1

La hoja es utilizada por organizaciones sin fines de lucro en el sistema tributario simplificado que se dedican a actividades socialmente significativas de conformidad con el inciso. 7 p.1 art. 427 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Se permite el uso de un tipo de seguro preferencial si los ingresos de este tipo de actividades, así como los ingresos focalizados y las subvenciones, es de al menos el 70% del ingreso total;

Apéndice 8 Sección 1

La hoja tiene por objeto confirmar el derecho a utilizar el beneficio de los empresarios en el PNS de conformidad con el inciso. 7 p.1 art. 427 del Código Fiscal de la Federación Rusa. En el bloque reflejo información sobre la patente, así como el monto de los pagos a los empleados que trabajan en actividades en el PSN;

Apéndice 9 Sección 1

Se requiere que la hoja refleje información sobre la tarifa especial de contribuciones sociales para empleados extranjeros. En el bloque, debe registrar el nombre completo, TIN, SNILS, ciudadanía y el monto de los pagos para cada empleado;

Anexo 10 Sección 1

La hoja se completa con el fin de confirmar el derecho a estar exento del pago de las primas de seguros de los pagos a los estudiantes cuando trabajan en equipos de estudiantes de conformidad con el inciso. 1 p.3 art. 422 del Código Fiscal de la Federación Rusa. La siguiente información debe ingresarse en el bloque: nombre completo, documentos sobre membresía en el destacamento y capacitación a tiempo completo, el monto de los pagos a los estudiantes. La hoja también debe incluir información sobre la entrada del destacamento en el registro estatal;

Sección 2

La hoja es completada por el KFH con la inclusión de información personal para cada miembro del KFH, así como para los montos de las primas de seguro acumuladas (en su conjunto para el KFH y por separado para cada participante).

El material de video proporciona información sobre las reglas para la formación de RSV en 2018: