Cómo calcular el impuesto territorial en 1s 8.3. Publicaciones para calcular el impuesto territorial.
Las organizaciones que tienen terrenos deben presentar declaraciones de impuestos y cálculos de impuestos para los pagos anticipados del impuesto territorial a las autoridades fiscales en la ubicación de estos terrenos. S.A. habla sobre cómo preparar informes de impuestos para el impuesto territorial utilizando el programa 1C: Contabilidad 8. Kharitonov, Doctor en Economía, Profesor de la Academia Financiera del Gobierno de la Federación de Rusia.
Declaración de impuestos sobre el impuesto territorial
Recordemos que una organización que tiene terrenos en su balance, de conformidad con el Capítulo 31 del Código Fiscal de la Federación de Rusia "Impuesto territorial", es reconocida como contribuyente del impuesto territorial, y los propios terrenos están sujetos a tributación territorial.
Como contribuyente del impuesto territorial, la organización está obligada a:
- calcular de forma independiente el monto del impuesto y el monto de los pagos anticipados de impuestos de conformidad con el artículo 396 del Código Fiscal de la Federación de Rusia;
- pagar impuestos y anticipos de impuestos en la ubicación de los terrenos en la forma y dentro de los plazos establecidos por el artículo 397 del Código Fiscal de la Federación de Rusia;
- presentar a la autoridad fiscal en la ubicación de los terrenos: al final del período impositivo (año calendario) - declaraciones de impuestos, al final de cada período de informe - cálculos de impuestos para pagos anticipados de impuestos (artículo 398 del Código Tributario de La Federación Rusa).
Hasta el 31 de diciembre de 2007 inclusive, los períodos de declaración del impuesto territorial eran el primer trimestre, el primer semestre del año y los nueve meses del año calendario.
La Ley Federal No. 216-FZ de 24 de julio de 2007 modificó el párrafo 2 del artículo 393 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, según el cual, a partir del 1 de enero de 2008, los períodos de declaración del impuesto territorial pasaron a ser el primer trimestre, el segundo trimestre. y tercer trimestre del año calendario. Anteriormente, los pagos anticipados del impuesto territorial se calculaban sobre la base devengado para los períodos de informe de trimestre, semestre y 9 meses.
Al final de cada período de informe, la declaración del impuesto territorial se presenta a más tardar el último día del mes siguiente al vencimiento del período de informe. Al final del período impositivo, la declaración del impuesto territorial se presenta a más tardar el 1 de febrero del año siguiente al vencimiento del período impositivo. Por lo tanto, al final del tercer trimestre de 2008, una organización reconocida como contribuyente del impuesto territorial debe presentar a la autoridad tributaria a más tardar el 31 de octubre de 2008 un cálculo de impuestos para los pagos anticipados del impuesto territorial.
Contabilidad fiscal de terrenos en "1C: Contabilidad 8"
Para completar correctamente el formulario de declaración del impuesto territorial, es necesario estudiar el Capítulo 31 del Código Fiscal de la Federación de Rusia y la Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia del 19 de mayo de 2005 No. 66n, que aprobó el impuesto. formulario de cálculo para pagos anticipados del impuesto territorial y el procedimiento para completarlo y para elaborar una declaración de impuestos - Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 23 de septiembre de 2005 No. 124n.
Al mismo tiempo, la tarea de completar formularios de impuestos para el impuesto territorial se puede simplificar significativamente, al tiempo que se ahorra tiempo, si se utiliza el informe regulado correspondiente del programa 1C: Contabilidad 8 para este propósito. El informe le permite preparar un cálculo de impuestos (declaración de impuestos) casi automáticamente basándose en los datos de contabilidad fiscal de los terrenos.
Contabilidad fiscal de terrenos en el programa 1C: Contabilidad 8 incluye el registro en la base de información de información sobre el registro de terrenos y la baja de terrenos.
Un registro de información está destinado a almacenar datos contables fiscales de terrenos. (menú SO -> Registro de terrenos).
El registro es periódico (la frecuencia de las entradas del registro es de un día) y tiene un modo de grabación independiente. Esto último significa que las inscripciones en el registro se realizan "manualmente" en el modo de trabajo directo con este objeto.
Consideraremos el procedimiento para la contabilidad fiscal de las parcelas de tierra y la elaboración de cálculos de impuestos para los pagos anticipados del impuesto territorial utilizando los datos del siguiente ejemplo.
Ejemplo
La organización "White Acacia" tiene dos terrenos en su balance.
El terreno está registrado en la ubicación de la organización (Moscú): categoría de terreno 003003000050, número catastral 77:05:04:0521, valor catastral 300.000,00 rublos, tasa del impuesto territorial del 1,5%, no se aplican beneficios, fecha de registro el 17 de diciembre , 2007.
En la ubicación de la sucursal (Lyubertsy, código OKATO 45285600000) se registra un terreno: categoría de terreno 003003000050, número catastral 50:27:04:0521, valor catastral RUB 400.000,00, tasa de impuesto territorial 1,5%, no se aplican beneficios, registro La fecha es el 17 de diciembre de 2007.
Ingresar información sobre el registro de un terreno
Al recibir un certificado de registro de propiedad de un terreno en el registro de información Registro de terrenos. se ingresa un registro con el formulario .
Además, en forma de acta Se indica el registro del terreno.:
Ingresar información de beneficios
En general, las leyes de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia pueden prever beneficios en relación con las parcelas de tierra.
La información sobre los beneficios se indica en el formulario. Beneficios fiscales por impuesto territorial, que se abre haciendo clic en el “valor” del atributo Beneficio fiscal en la forma de registro de tierras.
Por defecto, se supone que los beneficios fiscales No aplica.
Un beneficio fiscal puede prever una reducción de la base imponible y/o una reducción del importe del impuesto. El beneficio de cada tipo se establece colocando los interruptores en la posición adecuada e ingresando información adicional sobre el beneficio si es necesario.
El beneficio en forma de reducción de la base imponible se fija de la siguiente manera:
El código de beneficio se selecciona de la lista propuesta de beneficios de acuerdo con el Apéndice No. 2 del Procedimiento para completar los cálculos de impuestos para los pagos anticipados del impuesto territorial:
El beneficio en forma de reducción del importe del impuesto se fija de la siguiente manera:
En caso de cambios en la información sobre un terreno que no requieran la baja del terreno y su reinscripción (por ejemplo, si durante el período impositivo una organización adquirió o perdió el derecho a un beneficio fiscal), se realizará una entrada adicional con el forma registro de tierras.
Al mismo tiempo, en la utilería. Fecha de Registro Este documento indica la fecha de los cambios en la información sobre el terreno.
Si los cambios son menores, es más conveniente crear un nuevo registro copiando uno existente.
Ingresar información sobre la baja de un terreno
Cuando una organización, por una razón u otra, pierde el derecho a utilizar un terreno, se realiza una entrada en el registro con el formulario .
Ejemplo (continuación)
El terreno 50:27:04:0521, registrado ante las autoridades fiscales en el lugar de la sucursal, fue dado de baja el 12 de agosto de 2008 en relación con la venta.
En este caso, en el formulario de grabación. Baja indicado:
- en los accesorios Fecha de baja- fecha de pérdida del derecho sobre el terreno;
- en los accesorios Organización- la organización en cuyo balance figuraba el terreno;
- en los accesorios Lo esencial- terreno eliminado del registro fiscal (mediante selección del directorio de activos fijos);
- en los accesorios
Si una empresa o un empresario individual es propietario de un terreno, o tiene derecho de uso perpetuo o derechos de herencia, esto significa que surge la obligación de pagar el impuesto territorial. También deberá abonarse en caso de propiedad compartida. El importe de esta tasa lo establecen las entidades constitutivas de la Federación de Rusia.
¿Quién paga y quién no?
Primero es necesario definir qué es un objeto tributario. Para el impuesto territorial - esta es el área en el territorio del sujeto donde está instalado.
El artículo 389 del Código Fiscal de la Federación de Rusia especifica los tipos de terrenos que no están sujetos a impuestos. Por ejemplo, bosques, cuerpos de agua, sitios históricos, reservas naturales, etc. Además, existen categorías preferenciales de empresarios y empresas que están exentos del pago del impuesto territorial. Están enumerados en el art. 395 Código Fiscal de la Federación de Rusia.
¿Cuanto y cuando?
Para calcular el impuesto territorial se requieren datos sobre el valor catastral de la parcela. Se determina a principios de año o en el momento del registro del objeto. Si el sitio está ubicado en el territorio de varios sujetos, entonces el valor catastral se determina para cada uno dentro de los límites establecidos.
El período impositivo es de un año. Si durante este período hay un cambio en el valor del sitio, el contribuyente aún calculará la base imponible con base en la liquidación al 1 de enero. Este requisito no se aplica al ajuste de valor en caso de error del organismo que realiza la valoración y contabilidad catastral.
En caso de propiedad compartida, el importe del impuesto territorial se fija en proporción a la participación en la propiedad. El propio contribuyente calcula el impuesto utilizando información del registro catastral.
Las tasas impositivas del impuesto territorial las determinan las autoridades locales. Pero la legislación regula los tamaños máximos:
- 0,3% - para tierras agrícolas, jardinería, cría de animales, construcción de edificios residenciales.
- 1,5 – para todas las demás categorías de terrenos.
En determinadas situaciones, es necesario utilizar ratios para calcular los impuestos.
Publicaciones para la contabilidad del impuesto territorial.
El impuesto territorial se refleja en las cuentas según el uso del sitio. Si el terreno está destinado a producción (realización de obras/servicios), entonces el Crédito 68 de la subcuenta del Impuesto Predial corresponderá con el Débito de la cuenta 20 (y auxiliar) o 44.
Si se arrienda un terreno para generar ingresos, se realiza un asiento Débito 91.2 Crédito 68 “Impuesto Territorial”.
Al construir un objeto en un sitio, se calcula el impuesto: Débito 08 Crédito 68 “Impuesto territorial”.
Para transferir impuestos al presupuesto, utilice la contabilización del Débito 68 Crédito “Impuesto territorial”.
La empresa Mira adquirió un terreno en 2014. Al 1 de enero de 2015, su valor catastral era de 2.755.926 rublos. El tipo impositivo en esta materia es del 1,5%. Debe calcular los pagos por adelantado para el primer y segundo trimestre. En el primer trimestre el solar fue utilizado como aparcamiento para los vehículos de la empresa. En el segundo trimestre se arrendó el terreno.
Primer trimestre = 2.755.926 x 1,5% x ¼ = 10334,72
Segundo trimestre = 2.755.926 x 1,5% x ¼ = 10334,72
| Cuenta Dt | cuenta kt | Descripción del cableado | Cantidad de transacción | Una base documental |
| Se ha devengado el anticipo del impuesto territorial del primer trimestre | 10334,72 | Cálculo del certificado contable. | ||
Las leyes federales del 30 de septiembre de 2017 No. 286-FZ y del 27 de noviembre de 2017 No. 335-FZ introdujeron una serie de cambios en el Capítulo 30 "Impuesto a la propiedad organizacional" y el Capítulo 31 "Impuesto territorial" del Código Tributario de Rusia. Federación (TC RF).
Lo más importante en el impuesto sobre bienes inmuebles de las empresas, en mi opinión, es el cambio en el procedimiento para aplicar la exención en relación con los bienes muebles, registrados como activo fijo a partir del 1 de enero de 2013.
De conformidad con el apartado 1 del art. 381.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia a partir del 1 de enero de 2018, los beneficios fiscales especificados en el párrafo 25 del art. 381 de este Código se aplican en el territorio de una entidad constitutiva de la Federación de Rusia si se adopta la ley correspondiente de la entidad constitutiva de la Federación de Rusia.
Al mismo tiempo, la ley de la entidad constituyente de la Federación de Rusia en relación con los bienes especificados en el párrafo 25 del art. 381 de este Código, a partir de la fecha de su emisión no han transcurrido más de 3 años, se podrán establecer beneficios fiscales adicionales hasta la exención total de impuestos de dichos bienes.
De acuerdo con el inciso 3.3 del art. 380 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, tipos impositivos determinados por las leyes de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia en relación con los bienes especificados en el párrafo 25 del art. 381 de este Código, no exento de impuestos de conformidad con el art. 381.1 de este Código no puede exceder el 1,1% en 2018.
Si los tipos impositivos no están determinados por las leyes de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia, la tributación se realiza según los tipos impositivos especificados en este artículo.
En términos de impuesto territorial, el procedimiento para determinar la base imponible ha cambiado ligeramente. Ahora, de conformidad con el apartado 1 del art. 391 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, un cambio en el valor catastral de un terreno debido a un cambio en el tipo de uso permitido del terreno, su transferencia de una categoría de terreno a otra y (o) un cambio en el área del terreno se tiene en cuenta al determinar la base imponible a partir de la fecha de entrada en el Registro Unificado de Bienes Raíces del Estado la información que es la base para determinar el valor catastral.
En arte. 396 del Código Fiscal de la Federación de Rusia introdujo un nuevo párrafo, 7.1, según el cual si el cambio anterior ocurrió durante el período fiscal (de declaración), entonces el cálculo del monto del impuesto (el monto del pago anticipado del impuesto) en La relación con dicho terreno se realiza teniendo en cuenta el coeficiente determinado de forma similar a la establecida en el apartado 7 de este artículo.
La cláusula 7 determina el procedimiento para calcular el monto del impuesto en caso de que surja o cese la propiedad de un terreno durante el período impositivo (de declaración). Si lo reformulamos, resulta que el coeficiente se define como la relación entre el número de meses completos durante los cuales el terreno tiene un valor catastral específico y el número de meses calendario en el período fiscal (de declaración). Si se produjo un cambio en el valor catastral de un terreno antes del día 15 del mes correspondiente inclusive, entonces este mes se refiere al nuevo valor catastral, si es después del día 15, al valor catastral anterior.
Veamos qué cambios se han producido en el programa 1C: Contabilidad 8 edición 3.0 en relación con los cambios legislativos anteriores.
Primero, veamos los impuestos a la propiedad.
Por ejemplo, una organización posee tres activos fijos. El objeto del activo fijo "Estructura" (inv. N° 8) son bienes inmuebles, los objetos "Máquina" (inv. N° 1) y "Refrigerador" (inv. N° 2) son bienes muebles registrados como activo fijo después 1 de enero de 2013 Este bien mueble, de conformidad con el párrafo 25 del art. 381 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, se beneficia y, naturalmente, en 2017 su valor medio anual no se incluyó en la base imponible del impuesto sobre la propiedad.
El certificado de cálculo del impuesto a la propiedad para 2017 se muestra en la Fig. 1.
En 2018, este beneficio solo se aplicará si una entidad constitutiva de la Federación de Rusia adopta la ley correspondiente. Si no se aprueba dicha ley, habrá que pagar impuestos.
En el programa, la tasa del impuesto a la propiedad se indica en forma de registro de información del Impuesto a la propiedad, que se puede encontrar en la configuración Impuestos e informes o en la sección Directorios (elemento Impuesto a la propiedad → Tasas y beneficios). Los desarrolladores han agregado varios detalles adicionales necesarios a este registro. Al actualizar el programa a la versión 3.0.57, se crea automáticamente una nueva entrada con una fecha de aplicación de enero de 2018 en este registro de información.
La lista de entradas en el registro de información anterior se muestra en la Fig. 2.
Se agregó una tasa impositiva separada al formulario de registro de bienes muebles registrados el 1 de enero de 2013. Por defecto, de acuerdo con la ley, esta tasa se fija en el 1,1%. Si una entidad constitutiva de la Federación de Rusia, según su ley, ha establecido una tasa impositiva reducida para la propiedad correspondiente, entonces se debe cambiar la tasa predeterminada y marcar la casilla correspondiente. Si un sujeto de la Federación de Rusia, según su ley, ha exento completamente de impuestos este tipo de propiedad, entonces debe marcar la casilla Los bienes muebles registrados el 1 de enero de 2013 están exentos de impuestos.
El formulario de registro de información se muestra en la Fig. 3.
El cálculo y acumulación del impuesto a la propiedad (pagos anticipados del impuesto a la propiedad) en el programa se realiza mediante la operación de rutina Cálculo del impuesto a la propiedad al final del mes. El procedimiento para el pago de impuestos se indica en el programa en el registro de información Procedimiento para el pago de impuestos localmente. La organización de nuestro ejemplo paga pagos por adelantado. Realicemos la operación regulatoria correspondiente al primer trimestre de 2018 y miremos el certificado de cálculo.
El certificado de cálculo del impuesto predial para el primer trimestre de 2018 se muestra en la Fig. 4.
Como podemos ver en el certificado de cálculo, el valor medio anual de los bienes muebles registrados el 1 de enero de 2013 se incluye en la base imponible y los pagos anticipados se calculan a una tasa del 1,1%.
Como ya dijimos, una operación regulatoria no solo calcula el monto del impuesto, sino que también lo devenga para su pago. La cuenta de gastos por impuesto predial se establece en el registro de información Métodos de registro de gastos por impuesto predial. El impuesto a la propiedad se paga en relación con el cumplimiento por parte de la organización de los requisitos legales, que es una de las condiciones para sus actividades normales. En consecuencia, el costo del pago del impuesto a la propiedad se relaciona con todas las actividades de la organización en su conjunto. Por lo tanto, nuestra organización utiliza la cuenta 26 “Gastos comerciales generales”.
El asiento contable de la operación de rutina se presenta en la Fig. 5.
Generaremos un informe regulado Anticipos sobre el impuesto a la propiedad para el primer trimestre de 2018. Datos para calcular el valor promedio de la propiedad para el período del informe, el costo promedio y el monto del anticipo de bienes inmuebles y muebles aceptados para contabilidad a partir del 1 de enero. , 2013, se reflejan en la declaración en páginas separadas en la Sección 2.
En la figura se muestran fragmentos del cálculo de los pagos anticipados del impuesto a la propiedad. 6.
Consideremos cambios en el algoritmo del programa relacionados con el impuesto territorial.
Por ejemplo, una organización posee un terreno. El terreno se inscribió en el Registro Unificado de Bienes Raíces del Estado a principios de octubre de 2017. El valor catastral del terreno es de 10.000.000 de rublos. La organización no disfruta de beneficios fiscales.
Para reflejar los hechos del registro de terrenos con el fin de calcular automáticamente el monto del impuesto territorial y completar automáticamente la declaración del impuesto territorial, el programa utiliza el registro de información Registro de terrenos.
El asiento registral con el registro inicial del terreno se presenta en la Fig. 7.
En 2018, el área del terreno cambió hacia arriba. La información sobre esto se ingresó en el Registro Unificado de Bienes Raíces del Estado el 14 de mayo de 2018. El nuevo valor catastral de la parcela es de 12.000.000 de rublos.
En el programa, para reflejar este evento, es necesario agregar una nueva entrada del tipo Inscripción al registro de información Registro de terrenos a la fecha de ingreso de la información e indicar el nuevo valor catastral del terreno.
La nueva entrada del registro de información se muestra en la Fig. 8.
El cálculo y devengo del impuesto territorial en el programa se realiza mediante la operación de rutina Cálculo del impuesto territorial al final del mes. El procedimiento para el pago de impuestos se indica en el programa en el registro de información Procedimiento para el pago de impuestos localmente. La organización no paga anticipos del impuesto territorial. Por tanto, realizaremos la operación regulatoria correspondiente al año, en diciembre de 2018, y miraremos el certificado de cálculo.
El cálculo de referencia del impuesto territorial para 2018 se muestra en la Fig. 9.
En esta situación, se generarán dos líneas en el certificado de cálculo del terreno. La primera línea es para calcular el monto del impuesto para la parte del período impositivo cuando la parcela tenía el valor catastral anterior, y la segunda línea es para calcular el monto del impuesto para la parte del período impositivo con el nuevo valor catastral. Además, dado que la información sobre el aumento de la superficie del terreno fue inscrita en el Registro Unificado de Bienes Raíces del Estado antes del día 15 del mes inclusive (14 de mayo de 2018), en el período con el antiguo valor catastral el El programa determinó 4 meses completos de uso, y en el período con el nuevo valor catastral - 8 meses. El número de meses de propiedad de una parcela en un período impositivo es de 12 meses. Por tanto, para calcular el impuesto con base en los valores catastrales antiguos y nuevos, de acuerdo con el inciso 7.1 del art. 396 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, se determinaron los coeficientes 4/12 y 8/12 y se calculó el monto correspondiente del impuesto.
La operación de rutina Cálculo del impuesto territorial no sólo calcula el monto del impuesto territorial, sino que también lo cobra por su pago. La cuenta de gastos del impuesto territorial, así como del impuesto predial, se establece en el registro de información Métodos de registro de los gastos fiscales. El procedimiento para contabilizar los gastos del impuesto territorial depende de los fines para los cuales la organización utiliza el terreno. Si el sitio se utiliza para realizar actividades relacionadas con la producción y venta de productos, bienes, realización de trabajos, prestación de servicios, los costos de pago del impuesto territorial se reconocen como gastos de actividades ordinarias. Si la parcela se utiliza para la realización de actividades cuyos ingresos se reconocen como otros ingresos, entonces los costos de pago del impuesto territorial sobre dicha parcela deben reconocerse como otros gastos. Nuestra organización utiliza la cuenta 91.02 “Otros gastos”.
La publicación de la operación programada se muestra en la Fig. 10.
Como podemos ver, los desarrolladores reflejaron correctamente los cambios legislativos que consideramos en el algoritmo operativo del programa 1C: Accounting 8 edición 3.0, preparándolo para funcionar en el nuevo 2018.
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Sobre lo cual escribí en una publicación anterior. Por lo tanto, describiré algunos puntos brevemente y, en ocasiones, me referiré al material sobre el impuesto al transporte. Permítanme recordarles que este artículo forma parte de una serie de publicaciones sobre operaciones de cierre de fin de mes reguladas en el producto de software 1C Enterprise Accounting 8 edición 3.0.
Permítanme recordarles que el sitio ya cuenta con varios artículos dedicados a la cuestión del cierre de un mes en el programa 1C BUKH 3.0:
Contabilización de activos fijos en 1C ACCOUNTING 3.0 con el fin de calcular el impuesto territorial
Los terrenos sujetos al impuesto en cuestión se almacenan como parte de los activos fijos en el programa Contabilidad 1C. Para que el programa comprenda que este sistema operativo es un terreno, se proporciona un registro "Registro de terrenos". Este registro es accesible directamente desde el formulario del elemento del directorio “Activos Fijos”. La figura muestra la creación de una entrada en este registro a partir de un elemento denominado “Terrenos” en el directorio “Activos Fijos”.
El formulario de inscripción en este registro tiene tres pestañas. En la primera pestaña “Terreno” deberás indicar datos generales de registro:
- Código de categoría de terreno: el valor se selecciona de la lista regulada, que corresponde al Apéndice No. 5 “Procedimiento para completar la declaración”;
- Número catastral: de acuerdo con los documentos de registro;
- El valor catastral se determina utilizando la valoración catastral estatal de la tierra (anualmente). La información de costos se proporciona a pedido de la Agencia Federal de Catastro de Bienes Raíces.
También en esta pestaña se pueden especificar dos parámetros más:
- Es terreno en propiedad común compartida (conjunta)– se activa la configuración correspondiente y la participación en la propiedad se indica en forma de fracción simple;
- ¿Se ha comprado el terreno? sobre las condiciones de construcción de viviendas– al seleccionar este interruptor se indica la fecha de inicio del diseño. En este caso, el impuesto se determina teniendo en cuenta el período de construcción:
o Se utiliza el coeficiente “2”, durante 3 años desde la fecha de registro del terreno hasta el registro de la propiedad construida;
o El coeficiente “4” se utiliza para un período posterior al período de 3 años.
Para tal caso existe un interruptor independiente. Y la tercera opción, cuando el terreno está listado. en otra autoridad fiscal. En este caso se configura el tercero de los interruptores posibles y se crea un elemento del directorio correspondiente con información sobre la autoridad fiscal.
Y la tercera pestaña es "Impuesto territorial". En primer lugar, en él se indica el BCC (Código Clasificador Presupuestario). Depende de la tasa impositiva y se selecciona de una lista predefinida. También se indica el tipo impositivo. El tipo impositivo se establece mediante leyes de los órganos representativos del municipio y no puede exceder del 0,3% para las tierras agrícolas, las tierras ocupadas por viviendas y las parcelas subsidiarias personales. En relación con terrenos destinados a otros fines, no podrá exceder del 1,5% del valor catastral.
También en esta pestaña puede ingresar información sobre los beneficios del impuesto territorial, en varias variaciones.
Todas las grabaciones se pueden guardar. Si la información cambia (por ejemplo, se perdió un beneficio), deberá crear otro registro para este activo fijo (puede crearlo copiando uno existente), ingresar la información e indicar la fecha a partir de la cual esta nueva información es válida. Este registro también almacena registros con información sobre la baja de un terreno.
Configurar el reflejo de impuestos en el programa de contabilidad 1C BUKH 3.0
En la configuración 1C Accounting versión 3.0, hay un registro "Métodos para reflejar los gastos fiscales". En este registro se crea una cuenta de costes, que también tiene en cuenta el impuesto territorial. También se puede acceder al registro desde el elemento del directorio “Activos Fijos”. El registro contiene una entrada predefinida que es válida para todos los activos fijos sobre los que se cobra el impuesto territorial. En este caso, puede crear una configuración para un activo fijo específico especificándolo en el campo correspondiente.
Configuración del procedimiento para pagar el impuesto territorial en 1C BUKH 3.0
El procedimiento para el pago de impuestos se establece en el registro “Procedimiento para el pago de impuestos localmente”. Se puede acceder al registro en la sección “Directorios” del menú principal en el grupo de enlaces “Impuestos”. Se crea una entrada de registro que indica:
- Fecha a partir de la cual la entrada es válida;
- “Tipo de impuesto” - en nuestro caso “Impuesto territorial”;
- Se determina para qué autoridades fiscales es válida esta configuración: para todas aquellas para las cuales están registrados terrenos o para uno específico;
- Plazo de pago de impuestos: normalmente no requiere edición, el programa conoce los plazos de pago de impuestos;
- También hay un interruptor que determina si el impuesto se paga por adelantado. Necesitamos instalarlo nosotros mismos si se paga un anticipo.
Operación de cierre del mes “Cálculo del impuesto territorial”: pagos anticipados
En nuestro caso, el terreno fue registrado el 24 de agosto, por lo que el primer cálculo se realizará en septiembre de 2014.
El monto de la transacción resultante (pago por adelantado) se puede descifrar abriendo la "Ayuda para el cálculo del impuesto territorial" para el tercer trimestre de 2014. Se puede abrir desde el servicio de cierre de mes haciendo clic izquierdo en el enlace "Cálculo del impuesto territorial" y seleccionando la línea del informe "Cálculo del impuesto territorial" en la lista que se abre. Dado que este terreno estuvo en posesión solo durante 1 mes completo (septiembre, ya que fue aceptado a contabilidad el 24 de agosto), el anticipo se calcula de la siguiente manera:
450.000 rublos. (valor catastral) * 1,5% (tasa impositiva) * 1/12 (por 1 mes) = 562 rublos.
La siguiente operación para cerrar el mes “Cálculo del impuesto predial” se debe realizar en diciembre y el impuesto se calculará para 3 meses:
450.000 rublos. (valor catastral) * 1,5% (tasa impositiva) * 3/12 (durante 3 meses) = 1.688 rublos.
Tenga en cuenta que en el certificado en la columna 14 se indica el impuesto total calculado para el año, y en la columna 15 el monto de los pagos anticipados calculados previamente.
¡Eso es todo por hoy!
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