كيفية حساب ضريبة الأرض في 1S 8.3. منشورات لحساب ضريبة الأراضي

يُطلب من المنظمات التي لديها قطع أراضي تقديم الإقرارات الضريبية وحسابات الضرائب للدفعات المقدمة لضريبة الأراضي إلى السلطات الضريبية في موقع هذه القطع. يتحدث S.A. عن كيفية إعداد التقارير الضريبية لضريبة الأراضي باستخدام برنامج 1C: Accounting 8. خاريتونوف، دكتور في الاقتصاد، أستاذ الأكاديمية المالية التابعة لحكومة الاتحاد الروسي.

الإبلاغ الضريبي عن ضريبة الأراضي

دعونا نتذكر أن المنظمة التي لديها قطع أرض في ميزانيتها العمومية، وفقًا للفصل 31 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي "ضريبة الأراضي"، معترف بها كدافع ضرائب لضريبة الأراضي، وتخضع قطع الأراضي نفسها لـ الضرائب على الأراضي.

باعتبارها دافع ضرائب على ضريبة الأراضي، فإن المنظمة ملزمة بما يلي:

• حساب مبلغ الضريبة ومبلغ مدفوعات الضرائب المسبقة بشكل مستقل وفقًا للمادة 396 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي؛
• دفع الضرائب والمدفوعات المسبقة للضريبة في موقع قطع الأراضي بالطريقة وفي الحدود الزمنية المنصوص عليها في المادة 397 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي؛
• تقديم إلى مصلحة الضرائب في موقع قطع الأراضي: في نهاية الفترة الضريبية (السنة التقويمية) - الإقرارات الضريبية، في نهاية كل فترة تقرير - الحسابات الضريبية لمدفوعات الضرائب المقدمة (المادة 398 من قانون الضرائب) الاتحاد الروسي).

حتى 31 ديسمبر 2007 ضمناً، كانت فترات الإبلاغ عن ضريبة الأراضي هي الربع الأول والنصف الأول من العام وتسعة أشهر من السنة التقويمية.

تم تعديل القانون الاتحادي رقم 216-FZ بتاريخ 24 يوليو 2007 الفقرة 2 من المادة 393 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، والتي بموجبها، اعتبارًا من 1 يناير 2008، أصبحت فترات الإبلاغ عن ضريبة الأراضي هي الربع الأول والربع الثاني والربع الثالث من السنة التقويمية. في السابق، كان يتم حساب الدفعات المقدمة لضريبة الأراضي على أساس الاستحقاق لفترات الإبلاغ ربع سنوية ونصف سنوية وتسعة أشهر.

في نهاية كل فترة تقرير، يتم تقديم تقرير ضريبة الأراضي في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الذي يلي فترة التقرير المنتهية. في نهاية الفترة الضريبية، يتم تقديم تقرير ضريبة الأراضي في موعد أقصاه 1 فبراير من السنة التالية للفترة الضريبية منتهية الصلاحية. وبالتالي، في نهاية الربع الثالث من عام 2008، يجب على المنظمة المعترف بها كدافع ضرائب على ضريبة الأراضي أن تقدم إلى مصلحة الضرائب في موعد أقصاه 31 أكتوبر 2008 حساب الضريبة للدفعات المقدمة لضريبة الأراضي.

المحاسبة الضريبية لقطع الأراضي في "1C: المحاسبة 8"

من أجل ملء نموذج الإبلاغ عن ضريبة الأراضي بشكل صحيح، من الضروري دراسة الفصل 31 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 19 مايو 2005 رقم 66 ن، الذي وافق على الضريبة نموذج حساب الدفعات المقدمة لضريبة الأرض وإجراءات ملؤها وإعداد الإقرار الضريبي - أمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 23 سبتمبر 2005 رقم 124 ن.

في الوقت نفسه، يمكن تبسيط مهمة ملء النماذج الضريبية لضريبة الأراضي بشكل كبير، مع توفير الوقت، إذا كنت تستخدم التقرير المنظم المقابل لبرنامج 1C: Accounting 8 لهذا الغرض. يتيح لك التقرير إعداد حساب الضريبة (الإقرار الضريبي) بشكل شبه تلقائي بناءً على بيانات المحاسبة الضريبية لقطع الأراضي.

المحاسبة الضريبية لقطع الأراضي في 1C: يتضمن برنامج المحاسبة 8 التسجيل في قاعدة المعلومات للمعلومات حول تسجيل قطع الأراضي وإلغاء تسجيل قطع الأراضي.

يهدف سجل المعلومات إلى تخزين بيانات المحاسبة الضريبية لقطع الأراضي. (قائمة طعام نظام التشغيل -> تسجيل قطع الأراضي).

السجل دوري (تكرار إدخالات التسجيل يكون خلال يوم واحد) وله وضع تسجيل مستقل. هذا الأخير يعني أن الإدخالات في السجل تتم "يدويًا" في وضع العمل المباشر مع هذا الكائن.

سننظر في إجراءات المحاسبة الضريبية لقطع الأراضي وإجراء الحسابات الضريبية للمدفوعات المقدمة لضريبة الأراضي باستخدام البيانات الواردة في المثال التالي.

مثال

تمتلك منظمة "White Acacia" قطعتي أرض في ميزانيتها العمومية.
قطعة الأرض مسجلة في موقع المنظمة (موسكو): فئة الأرض 003003000050، الرقم المساحي 77:05:04:0521، القيمة المساحية 300000.00 روبل روسي، معدل ضريبة الأرض 1.5٪، لا تنطبق المزايا، تاريخ التسجيل في 17 ديسمبر ، 2007.
في موقع الفرع (Lyubertsy، رمز OKATO 45285600000) يتم تسجيل قطعة أرض: فئة الأرض 003003000050، رقم المساحية 50:27:04:0521، القيمة المساحية 400000.00 روبل روسي، معدل ضريبة الأرض 1.5٪، لا تنطبق المزايا، التسجيل التاريخ 17 ديسمبر 2007.

إدخال معلومات تسجيل قطعة أرض

عند استلام شهادة تسجيل ملكية قطعة أرض في سجل المعلومات تسجيل قطع الأراضييتم إدخال سجل مع النموذج .

وعلاوة على ذلك، في شكل سجل يشار إلى تسجيل قطعة الأرض:

إدخال معلومات المنفعة

بشكل عام، قد توفر قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي فوائد فيما يتعلق بقطع الأراضي.

يشار إلى المعلومات حول الفوائد في النموذج المزايا الضريبية لضريبة الأراضي، والذي يتم فتحه بالنقر فوق "قيمة" السمة فوائد ضريبيةفي شكل تسجيل الأراضي.

افتراضيا، فمن المفترض أن المزايا الضريبية غير قابل للتطبيق.

قد تنص المزايا الضريبية على تخفيض القاعدة الضريبية و/أو تخفيض مبلغ الضريبة. يتم ضبط فائدة كل نوع من خلال ضبط المفاتيح على الوضع المناسب وإدخال معلومات إضافية حول الميزة إذا لزم الأمر.

يتم تحديد الاستفادة من تخفيض الوعاء الضريبي على النحو التالي:

يتم اختيار رمز المزايا من قائمة المزايا المقترحة وفقًا للملحق رقم 2 لإجراءات ملء الحسابات الضريبية للمدفوعات المقدمة لضريبة الأراضي:

يتم تحديد الاستفادة في شكل تخفيض في مبلغ الضريبة على النحو التالي:

في حالة حدوث تغييرات في المعلومات حول قطعة أرض لا تتطلب إلغاء تسجيل قطعة الأرض وإعادة تسجيلها (على سبيل المثال، إذا اكتسبت المنظمة أو فقدت الحق في الحصول على منفعة ضريبية خلال الفترة الضريبية)، يجب إدخال إدخال إضافي مع استمارة تسجيل الأراضي.

وفي الوقت نفسه، في الدعائم تاريخ التسجيلتشير هذه الوثيقة إلى تاريخ التغييرات في المعلومات المتعلقة بقطعة الأرض.

إذا كانت التغييرات بسيطة، فمن الأفضل إنشاء سجل جديد عن طريق نسخ سجل موجود.

إدخال معلومات حول إلغاء تسجيل قطعة أرض

عندما تفقد المنظمة لسبب أو لآخر الحق في استخدام قطعة أرض، يتم إدخال إدخال في السجل باستخدام النموذج .

مثال (تابع)

قطعة أرض 50:27:04:0521، مسجلة لدى السلطات الضريبية في موقع الفرع، تم إلغاء تسجيلها في 12 أغسطس 2008 فيما يتعلق بالبيع.

في هذه الحالة، في نموذج التسجيل إلغاء التسجيلمبين:

• في الدعائم تاريخ إلغاء التسجيل- تاريخ فقدان الحق في قطعة الأرض؛
• في الدعائم منظمة- المنظمة التي أدرجت قطعة الأرض في ميزانيتها العمومية؛
• في الدعائم الشيء الرئيسي- قطعة الأرض المحذوفة من التسجيل الضريبي (عن طريق الاختيار من دليل الأصول الثابتة)؛
• في الدعائم

إذا كانت شركة أو رجل أعمال فردي يمتلك قطعة أرض، أو كان لديهم الحق في الاستخدام الدائم أو حقوق الميراث، فهذا يعني أن الالتزام بدفع ضريبة الأرض ينشأ. ويجب أيضًا دفعها في حالة الملكية المشتركة. يتم تحديد مبلغ هذه الرسوم من قبل الكيانات المكونة للاتحاد الروسي.

من يدفع ومن لا؟

تحتاج أولاً إلى تحديد ما هو موضوع الضرائب. بالنسبة لضريبة الأراضي - هذه هي المنطقة الموجودة على أراضي الموضوع حيث تم تثبيته.

تحدد المادة 389 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي أنواع قطع الأراضي التي لا تخضع للضريبة. على سبيل المثال، الغابات، المسطحات المائية، المواقع التاريخية، المحميات الطبيعية، إلخ. بالإضافة إلى ذلك، هناك فئات تفضيلية من رواد الأعمال والشركات المعفاة من دفع ضريبة الأراضي. وهي مدرجة في الفن. 395 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

كم ومتى؟

لحساب ضريبة الأرض، مطلوب بيانات عن القيمة المساحية لقطعة الأرض. يتم تحديده إما في بداية العام أو في وقت تسجيل الكائن. إذا كان الموقع يقع على أراضي عدة مواضيع، فسيتم تحديد القيمة المساحية لكل منها داخل الحدود المحددة.

الفترة الضريبية هي سنة واحدة. إذا حدث خلال هذه الفترة تغيير في قيمة الموقع، فسيظل المكلف يحسب الوعاء الضريبي على أساس التقييم اعتبارًا من 1 يناير. لا ينطبق هذا الشرط على تعديل القيمة في حالة حدوث خطأ من قبل الهيئة التي تقوم بالتقييم والمحاسبة المساحية.

وفي حالة الملكية المشتركة، يتم تحديد مبلغ ضريبة الأرض بما يتناسب مع حصة الملكية. يقوم دافع الضرائب نفسه بحساب الضريبة باستخدام المعلومات من السجل المساحي.

يتم تحديد معدلات الضرائب على ضريبة الأراضي من قبل السلطات المحلية. لكن التشريع ينظم الحد الأقصى للأحجام:

• 0.3% - للأراضي الزراعية والبستنة وتربية الحيوانات وتشييد المباني السكنية.
• 1.5 – لجميع فئات الأراضي الأخرى.

في بعض الحالات، من الضروري استخدام النسب لحساب الضرائب.

منشورات عن ‏محاسبة ضريبة الأراضي‏

تنعكس ضريبة الأرض في الحسابات حسب استخدام الموقع. إذا كانت الأرض مخصصة للإنتاج (أداء العمل/الخدمات)، فإن الاعتماد 68 من الحساب الفرعي لضريبة الأرض سوف يتوافق مع الحساب المدين 20 (والمساعد) أو 44.

إذا تم تأجير قطعة أرض لتوليد الدخل، يتم إدخال الخصم 91.2 الائتمان 68 "ضريبة الأرض".

عند إنشاء كائن على الموقع، يتم احتساب الضريبة: الخصم 08 الائتمان 68 "ضريبة الأرض".

لتحويل الضريبة إلى الموازنة، استخدم ترحيل رصيد "ضريبة الأرض" المدين 68.

حصلت شركة ميرا على قطعة أرض في عام 2014. اعتبارًا من 1 يناير 2015، بلغت قيمتها المساحية 2,755,926 روبل روسي. معدل الضريبة في هذا الموضوع هو 1.5%. تحتاج إلى حساب الدفعات المقدمة للربعين الأول والثاني. وفي الربع الأول تم استخدام الموقع كموقف لسيارات الشركة. وفي الربع الثاني تم تأجير الأرض.

الربع الأول = 2,755,926 × 1.5% × ¼ = 10334.72

الربع الثاني = 2,755,926 × 1.5% × ¼ = 10334.72

حساب د	حساب كيلوطن	وصف الأسلاك	قيمة التحويل	قاعدة وثيقة
		تم استحقاق الدفعة المقدمة لضريبة الأراضي للربع الأول	10334,72	حساب شهادة المحاسبة

أدخلت القوانين الفيدرالية المؤرخة في 30 سبتمبر 2017 رقم 286-FZ والمؤرخة في 27 نوفمبر 2017 رقم 335-FZ عددًا من التغييرات على الفصل 30 "ضريبة الممتلكات التنظيمية" والفصل 31 "ضريبة الأراضي" من قانون الضرائب الروسي الاتحاد (TC RF).

وأهم ما في الضريبة العقارية على الشركات، في رأيي، هو التغيير في إجراءات تطبيق الإعفاء فيما يتعلق بالممتلكات المنقولة المسجلة كأصول ثابتة اعتبارا من 1 يناير 2013.

وفقا للفقرة 1 من الفن. 381.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي اعتبارًا من 1 يناير 2018، المزايا الضريبية المحددة في الفقرة 25 من الفن. يتم تطبيق 381 من هذا القانون على أراضي الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي إذا تم اعتماد القانون المقابل للكيان التأسيسي للاتحاد الروسي.

في الوقت نفسه، قانون موضوع الاتحاد الروسي فيما يتعلق بالممتلكات المحددة في الفقرة 25 من الفن. 381 من هذا القانون، من تاريخ صدوره الذي لم يمر أكثر من 3 سنوات، يجوز إنشاء مزايا ضريبية إضافية حتى الإعفاء الكامل لهذه الممتلكات من الضرائب.

وفقا للفقرة 3.3 من الفن. 380 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، معدلات الضرائب التي تحددها قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي فيما يتعلق بالممتلكات المحددة في الفقرة 25 من الفن. 381 من هذا القانون، غير معفاة من الضرائب وفقا للمادة. 381.1 من هذا القانون لا يمكن أن تتجاوز 1.1٪ في عام 2018.

إذا لم يتم تحديد معدلات الضرائب بموجب قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي، يتم فرض الضرائب وفقًا لمعدلات الضرائب المحددة في هذه المقالة.

فيما يتعلق بضريبة الأراضي، تغيرت إجراءات تحديد القاعدة الضريبية قليلاً. الآن، وفقا للفقرة 1 من الفن. 391 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، تغيير في القيمة المساحية لقطعة أرض بسبب تغيير في نوع الاستخدام المسموح به لقطعة أرض، ونقلها من فئة من الأراضي إلى أخرى و (أو) تغيير في مساحة قطعة الأرض يتم أخذها في الاعتبار عند تحديد القاعدة الضريبية من تاريخ الدخول في سجل الدولة الموحد للمعلومات العقارية التي تعتبر الأساس لتحديد القيمة المساحية.

في الفن. قدم 396 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي فقرة جديدة - 7.1، والتي بموجبها إذا حدث التغيير أعلاه خلال فترة الضريبة (الإبلاغ)، فسيتم حساب مبلغ الضريبة (مبلغ دفعة الضريبة المقدمة) في يتم تنفيذ العلاقة مع قطعة الأرض هذه مع الأخذ في الاعتبار المعامل المحدد بالطريقة المماثلة لتلك المنصوص عليها في الفقرة 7 من هذه المادة.

يحدد البند 7 إجراءات حساب مبلغ الضريبة في حالة ظهور أو إنهاء ملكية قطعة أرض خلال فترة (الإبلاغ) الضريبية. إذا أعدنا صياغته، يتبين أن المعامل يتم تعريفه على أنه نسبة عدد الأشهر الكاملة التي يكون خلالها لقطعة الأرض قيمة مساحية محددة إلى عدد الأشهر التقويمية في فترة الضريبة (الإبلاغ). إذا حدث تغيير في القيمة المساحية لقطعة أرض قبل اليوم الخامس عشر من الشهر المقابل ضمناً، فإن هذا الشهر يشير إلى القيمة المساحية الجديدة، إذا كان بعد اليوم الخامس عشر، ثم إلى القيمة المساحية القديمة.

دعونا نرى ما هي التغييرات التي حدثت في برنامج 1C: Accounting 8 edition 3.0 فيما يتعلق بالتغييرات التشريعية المذكورة أعلاه.

أولا، دعونا ننظر إلى الضرائب العقارية.

على سبيل المثال، تمتلك إحدى المؤسسات ثلاثة أصول ثابتة. موضوع الأصول الثابتة "الهيكل" (الجرد رقم 8) هو العقارات، والأشياء "الآلة" (الجرد رقم 1) و"الثلاجة" (الجرد رقم 2) هي ممتلكات منقولة مسجلة كأصول ثابتة بعد 1 يناير 2013 هذه الممتلكات المنقولة، وفقا للفقرة 25 من الفن. 381 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يقع ضمن المنفعة، وبطبيعة الحال، في عام 2017 لم يتم تضمين متوسط ​​قيمته السنوية في القاعدة الضريبية لضريبة الأملاك.

تظهر شهادة حساب الضريبة العقارية لعام 2017 في الشكل. 1.

في عام 2018، لن يتم تطبيق هذه الميزة إلا إذا اعتمد أحد الكيانات المكونة للاتحاد الروسي قانونًا مناسبًا. إذا لم يتم اعتماد مثل هذا القانون، فسيتعين عليك دفع الضريبة.

في البرنامج، تتم الإشارة إلى معدل ضريبة الأملاك في شكل سجل معلومات ضريبة الأملاك، والذي يمكن العثور عليه في إعداد الضرائب والتقارير أو في قسم الأدلة (البند ضريبة الأملاك → الأسعار والفوائد). أضاف المطورون العديد من التفاصيل الإضافية الضرورية إلى هذا السجل. عند تحديث البرنامج للإصدار 3.0.57، يتم تلقائيًا إنشاء إدخال جديد بتاريخ تقديم يناير 2018 في سجل المعلومات هذا.

تظهر قائمة الإدخالات في سجل المعلومات أعلاه في الشكل. 2.

تمت إضافة معدل ضريبة منفصل إلى نموذج التسجيل للممتلكات المنقولة المسجلة في 1 يناير 2013. بشكل افتراضي، وفقًا للقانون، يتم تحديد هذا المعدل بنسبة 1.1٪. إذا حددت إحدى الكيانات المكونة للاتحاد الروسي، بموجب قانونها، معدل ضريبة مخفضًا للعقار المقابل، فيجب تغيير المعدل الافتراضي ووضع علامة في المربع المقابل. إذا كان أحد مواطني الاتحاد الروسي، بموجب قانونه، قد أعفى هذا النوع من الممتلكات تمامًا من الضرائب، فيجب عليك تحديد المربع الممتلكات المنقولة المسجلة في 1 يناير 2013 معفاة من الضرائب.

يظهر نموذج تسجيل المعلومات في الشكل. 3.

يتم حساب واستحقاق ضريبة الأملاك (المدفوعات المقدمة لضريبة الأملاك) في البرنامج من خلال العملية الروتينية لحساب ضريبة الأملاك في نهاية الشهر. تتم الإشارة إلى إجراءات دفع الضرائب في البرنامج في سجل المعلومات إجراءات دفع الضرائب محليًا. تقوم المنظمة في مثالنا بدفع دفعات مقدمة. لنقم بتنفيذ العملية التنظيمية المقابلة للربع الأول من عام 2018 وننظر إلى شهادة الحساب.

وتظهر في الشكل شهادة حساب الضريبة العقارية للربع الأول من عام 2018. 4.

وكما نرى من شهادة الحساب، فإن متوسط ​​التكلفة السنوية للممتلكات المنقولة المسجلة في 1 يناير 2013 مدرج في القاعدة الضريبية، ويتم احتساب الدفعات المقدمة بنسبة 1.1٪.

كما قلنا من قبل، فإن العملية التنظيمية لا تحسب مبلغ الضريبة فحسب، بل تقوم أيضًا بتجميعها للدفع. يتم إنشاء حساب محاسبة مصاريف ضريبة الأملاك في سجل المعلومات طرق تسجيل مصاريف الضرائب. يتم دفع ضريبة الأملاك فيما يتعلق بامتثال المنظمة للمتطلبات القانونية، وهو أحد شروط أنشطتها العادية. وبالتالي، فإن تكلفة دفع ضريبة الأملاك تتعلق بجميع أنشطة المنظمة ككل. ولذلك، تستخدم مؤسستنا الحساب 26 "مصروفات الأعمال العامة".

يظهر الإدخال المحاسبي للعملية الروتينية في الشكل. 5.

سنقوم بإعداد تقرير منظم عن السلفيات على ضريبة الأملاك للربع الأول من عام 2018. بيانات لحساب متوسط ​​قيمة الممتلكات خلال الفترة المشمولة بالتقرير، ومتوسط ​​التكلفة ومبلغ الدفعة المقدمة للعقارات والممتلكات المنقولة المقبولة للمحاسبة اعتبارًا من 1 يناير ، 2013، تنعكس في الإعلان على صفحات منفصلة في القسم 2.

تظهر أجزاء من حساب المدفوعات المقدمة لضريبة الأملاك في الشكل. 6.

دعونا نفكر في التغييرات في خوارزمية البرنامج المتعلقة بضريبة الأراضي.

على سبيل المثال، تمتلك إحدى المنظمات قطعة أرض. تم تسجيل قطعة الأرض في سجل الدولة الموحد للعقارات في بداية أكتوبر 2017. وتبلغ القيمة المساحية لقطعة الأرض 10،000،000 روبل. لا تتمتع المنظمة بمزايا ضريبية.

لتعكس حقائق تسجيل قطع الأراضي لغرض حساب مبلغ ضريبة الأراضي تلقائيًا وملء إقرار ضريبة الأراضي تلقائيًا، يستخدم البرنامج سجل معلومات تسجيل قطع الأراضي.
يظهر في الشكل إدخال السجل مع التسجيل الأولي لقطعة الأرض. 7.

في عام 2018، تغيرت مساحة قطعة الأرض إلى الأعلى. تم إدخال المعلومات حول هذا الأمر في سجل الدولة الموحد للعقارات في 14 مايو 2018. القيمة المساحية الجديدة للقطعة هي 12 مليون روبل.

في البرنامج، لتعكس هذا الحدث، من الضروري إضافة إدخال جديد بنوع التسجيل في سجل المعلومات تسجيل قطع الأراضي بحلول تاريخ إدخال المعلومات والإشارة إلى القيمة المساحية الجديدة لقطعة الأرض.

يظهر إدخال سجل المعلومات الجديد في الشكل. 8.

يتم حساب واستحقاق ضريبة الأرض في البرنامج من خلال العملية الروتينية لحساب ضريبة الأرض في نهاية الشهر. تتم الإشارة إلى إجراءات دفع الضرائب في البرنامج في سجل المعلومات إجراءات دفع الضرائب محليًا. ولا تدفع المنظمة دفعات مقدمة لضريبة الأراضي. ولذلك، سنقوم بتنفيذ العملية التنظيمية المقابلة لهذا العام، في ديسمبر 2018، وننظر إلى شهادة الحساب.

يظهر الشكل الحساب المرجعي لضريبة الأراضي لعام 2018. 9.

في هذه الحالة، سيتم إنشاء سطرين في شهادة الحساب لقطعة الأرض. السطر الأول مخصص لحساب مبلغ الضريبة لذلك الجزء من الفترة الضريبية عندما كانت قطعة الأرض ذات القيمة المساحية القديمة، والسطر الثاني مخصص لحساب مبلغ الضريبة لجزء الفترة الضريبية بالقيمة المساحية الجديدة. علاوة على ذلك، وبما أنه تم إدخال المعلومات المتعلقة بزيادة مساحة قطعة الأرض في سجل الدولة الموحد للعقارات قبل اليوم الخامس عشر من الشهر الشامل (14 مايو 2018)، في الفترة ذات القيمة المساحية القديمة، يحدد البرنامج 4 أشهر كاملة من الاستخدام، وفي الفترة ذات القيمة المساحية الجديدة - 8 أشهر. عدد أشهر ملكية قطعة الأرض في الفترة الضريبية هو 12 شهرا. ولذلك، لحساب الضريبة على أساس القيم المساحية القديمة والجديدة، وفقا للفقرة 7.1 من الفن. 396 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، تم تحديد معاملات 4/12 و8/12، وتم حساب مبلغ الضريبة المقابل.

العملية الروتينية لحساب ضريبة الأرض لا تحسب مبلغ ضريبة الأرض فحسب، بل تفرض عليها أيضًا رسومًا للدفع. يتم إنشاء حساب مصاريف ضريبة الأراضي، وكذلك ضريبة الأملاك، في سجل المعلومات طرق تسجيل مصاريف الضرائب. يعتمد إجراء المحاسبة عن نفقات ضريبة الأراضي على الأغراض التي تستخدم المنظمة الأرض من أجلها. إذا تم استخدام الموقع في تنفيذ الأنشطة المتعلقة بإنتاج وبيع المنتجات والسلع وأداء العمل وتقديم الخدمات، فسيتم الاعتراف بتكاليف دفع ضريبة الأراضي كمصروفات للأنشطة العادية. إذا تم استخدام قطعة الأرض في تنفيذ الأنشطة، والتي يتم الاعتراف بالدخل منها كإيرادات أخرى، فيجب الاعتراف بتكاليف دفع ضريبة الأرض على هذه قطعة الأرض كمصروفات أخرى. تستخدم منظمتنا الحساب 91.02 "النفقات الأخرى".

يظهر نشر العملية المجدولة في الشكل. 10.

كما نرى، يعكس المطورون بشكل صحيح التغييرات التشريعية التي أخذناها في الاعتبار في خوارزمية التشغيل لبرنامج 1C: Accounting 8 edition 3.0، وإعداده للعمل في عام 2018 الجديد.

احب؟ شارك الموضوع مع أصدقائك

مشاورات حول العمل مع برنامج 1C

الخدمة مفتوحة خصيصًا للعملاء الذين يعملون مع برنامج 1C بمختلف التكوينات أو الذين يخضعون للمعلومات والدعم الفني (ITS). اطرح سؤالك وسنكون سعداء بالإجابة عليه! الشرط الأساسي للحصول على الاستشارة هو وجود اتفاقية صالحة مع ITS Prof. الاستثناء هو الإصدارات الأساسية من PP 1C (الإصدار 8). بالنسبة لهم، العقد ليس ضروريا.

والذي كتبت عنه في منشور سابق . لذلك، سأصف بعض النقاط بإيجاز، وأحيانًا أشير إلى المواد المتعلقة بضريبة النقل. اسمحوا لي أن أذكرك أنه تم نشر هذه المقالة كجزء من سلسلة من المنشورات حول عمليات إغلاق نهاية الشهر المنظمة في منتج البرنامج 1C Enterprise Accounting 8 الإصدار 3.0.

اسمحوا لي أن أذكرك أن الموقع يحتوي بالفعل على عدد من المقالات المخصصة لمسألة إغلاق الشهر في برنامج 1C BUKH 3.0:

محاسبة الأصول الثابتة في 1C محاسبة 3.0 لغرض حساب ضريبة الأراضي

يتم تخزين قطع الأراضي الخاضعة للضريبة المعنية كجزء من الأصول الثابتة في برنامج محاسبة 1C. لكي يفهم البرنامج أن نظام التشغيل هذا عبارة عن قطعة أرض، يتم توفير سجل "تسجيل قطع الأراضي". يمكن الوصول إلى هذا السجل مباشرة من خلال نموذج عنصر الدليل "الأصول الثابتة". ويوضح الشكل إنشاء قيد في هذا السجل من عنصر يسمى "الأرض" في دليل "الأصول الثابتة".

يحتوي نموذج الإدخال في هذا السجل على ثلاث علامات تبويب. في علامة التبويب الأولى "الأرض" يجب الإشارة إلى معلومات التسجيل العامة:

• رمز فئة الأرض - يتم اختيار القيمة من القائمة المنظمة، والتي تتوافق مع الملحق رقم 5 "إجراءات ملء الإقرار"؛
• الرقم المساحي - وفقا لوثائق التسجيل؛
• يتم تحديد القيمة المساحية باستخدام التقييم المساحي للدولة للأرض (سنويًا). يتم توفير معلومات التكلفة بناءً على طلب من وكالة المسح العقاري الفيدرالية.

يمكن أيضًا في علامة التبويب هذه تحديد معلمتين إضافيتين:

• يكون قطعة أرض في ملكية مشتركة (مشتركة).- يتم تنشيط الإعداد المقابل ويتم الإشارة إلى حصة العقار في شكل كسر بسيط؛
• هل تم شراء الارض ؟ بشأن شروط بناء المساكن- عند اختيار هذا المفتاح، تتم الإشارة إلى تاريخ بدء التصميم. وفي هذه الحالة يتم تحديد الضريبة مع مراعاة فترة البناء:

o يتم استخدام المعامل "2" لمدة 3 سنوات من تاريخ تسجيل الأرض حتى تسجيل العقار المبني؛

o يستخدم المعامل "4" لفترة تتجاوز فترة 3 سنوات.

هناك مفتاح منفصل لمثل هذه الحالة. والخيار الثالث عندما يتم إدراج قطعة الأرض في مصلحة ضريبية أخرى. في هذه الحالة، يتم تعيين التبديل الثالث المحتمل وإنشاء عنصر من الدليل المقابل يحتوي على معلومات حول هيئة الضرائب.

وعلامة التبويب الثالثة هي "ضريبة الأراضي". أولاً، يُشار إلى BCC (رمز مصنف الميزانية) عليه. يعتمد ذلك على معدل الضريبة ويتم تحديده من قائمة محددة مسبقًا. يشار أيضا إلى معدل الضريبة. يتم تحديد معدل الضريبة بموجب أعمال الهيئات التمثيلية للبلدية ولا يمكن أن يتجاوز 0.3% للأراضي الزراعية والأراضي التي تشغلها المساكن وقطع الأراضي الفرعية الشخصية. أما بالنسبة للأراضي المخصصة لأغراض أخرى فلا يجوز أن تتجاوز 1.5% من القيمة المساحية.

يمكنك أيضًا في علامة التبويب هذه إدخال معلومات حول مزايا ضريبة الأراضي، بأشكال مختلفة.

يمكن حفظ كافة التسجيلات. إذا تغيرت المعلومات (على سبيل المثال، تم فقدان إحدى المزايا)، فيجب عليك إنشاء سجل آخر لهذا الأصل الثابت (يمكنك إنشائه عن طريق نسخ سجل موجود)، وإدخال المعلومات والإشارة إلى التاريخ الذي تصبح فيه هذه المعلومات الجديدة صالحة. يخزن هذا السجل أيضًا سجلات تحتوي على معلومات حول إلغاء تسجيل قطعة أرض.

إعداد انعكاس الضرائب في البرنامج المحاسبي 1C BUKH 3.0

في تكوين 1C Accounting الإصدار 3.0، يوجد سجل "طرق عكس النفقات الضريبية". وفي هذا السجل، يتم إعداد حساب التكلفة، والذي يأخذ في الاعتبار أيضًا ضريبة الأراضي. يمكن أيضًا الوصول إلى السجل من عنصر دليل "الأصول الثابتة". يحتوي السجل على قيد محدد مسبقًا وصالح لجميع الأصول الثابتة التي يتم فرض ضريبة الأراضي عليها. في هذه الحالة، يمكنك إنشاء إعداد لأصل ثابت محدد عن طريق تحديده في الحقل المناسب.

إعداد إجراء دفع ضريبة الأرض في 1C BUKH 3.0

يتم تحديد إجراءات دفع الضرائب في سجل "إجراءات دفع الضرائب محليًا". يمكن الدخول إلى السجل من قسم "الدلائل" بالقائمة الرئيسية في مجموعة روابط "الضرائب". يتم إنشاء إدخال سجل يشير إلى:

• التاريخ الذي يكون الإدخال صالحًا منه؛
• "نوع الضريبة" - في حالتنا "ضريبة الأرض"؛
• يتم تحديد السلطات الضريبية التي ينطبق عليها هذا الإعداد: لجميع قطع الأراضي المسجلة أو لقطعة محددة؛
• الموعد النهائي لدفع الضرائب – عادة لا يتطلب التعديل، فالبرنامج يعرف المواعيد النهائية لدفع الضرائب؛
• يوجد أيضًا مفتاح يحدد ما إذا كان سيتم دفع الضريبة مقدمًا. نحن بحاجة إلى تثبيته بأنفسنا إذا تم دفع مقدم.

العملية الختامية للشهر "حساب ضريبة الأراضي": الدفعات المقدمة

في حالتنا، تم تسجيل قطعة الأرض في 24 أغسطس، لذلك سيتم إجراء الحساب الأول في سبتمبر 2014.

يمكن فك تشفير مبلغ المعاملة الناتج (الدفعة المقدمة) عن طريق فتح "مساعدة حساب ضريبة الأراضي" للربع الثالث من عام 2014. يمكن فتحه من خدمة إغلاق الشهر عن طريق النقر بزر الماوس الأيسر على رابط "حساب ضريبة الأرض" واختيار سطر تقرير "حساب ضريبة الأرض" في القائمة التي تفتح. نظرًا لأن قطعة الأرض هذه كانت في الحيازة لمدة شهر كامل فقط (سبتمبر، منذ أن تم قبولها للمحاسبة في 24 أغسطس)، يتم حساب الدفعة المقدمة على النحو التالي:

450.000 فرك. (القيمة المساحية) * 1.5% (معدل الضريبة) * 1/12 (لمدة شهر واحد) = 562 روبل.

يجب إجراء العملية التالية لإغلاق الشهر "حساب ضريبة الأرض" في شهر ديسمبر وسيتم احتساب الضريبة لمدة 3 أشهر:

450.000 فرك. (القيمة المساحية) * 1.5٪ (معدل الضريبة) * 3/12 (لمدة 3 أشهر) = 1688 روبل.

يرجى ملاحظة أنه في العمود 14 يتم الإشارة إلى الضريبة المحسوبة بالكامل للسنة، وفي العمود 15 مبلغ الدفعات المقدمة المحسوبة مسبقًا.

هذا كل شيء لهذا اليوم!

إذا أعجبك هذا المقال، يمكنك ذلك استخدام أزرار الشبكات الاجتماعيةلتحتفظ بها لنفسك!

ولا تنسوا أيضًا أسئلتكم وتعليقاتكم. ترك في التعليقات!