Kişisel gelir vergisi bir bireye ne için geri ödenebilir? Bireysel yatırım hesabındaki harcamalar için kesinti

Ruslar vergilerini ödeyerek yıllık veya aylık olarak devletten parasal tazminatı iade edebiliyor.

Vergi indiriminin ne olduğunu, kimlerin hangi şartlarda kullanabileceğini anlatacak, ayrıca iade sisteminin pratikte nasıl çalıştığını anlamanız için gerçek hayattan örnekler vereceğiz.

Vergi indirimi nasıl oluşur - kimin vergilerinin bir kısmını geri alma şansı var?

Vergi indirimi %13 oranında ödenen vergi tutarının nakit iadesi yani, toplam gelir vergisi veya kişisel gelir vergisi tutarının iadesi.

Elbette kişisel vergi herkesi etkiler Rusya Federasyonu'nun yetişkin vatandaşları.

Ruslar ödendiği takdirde ödenen vergi miktarını iade edebilecek bir vatandaşın maaşından veya diğer gelirlerinden.

Örneğin:

  1. Bireysel girişimcilikten.
  2. Özel öğretmenlikten.
  3. Araç veya mülk kiralamaktan.
  4. Konut mülklerinin satışından.

Diğer gelir ve vergiler iade kapsamına girmez.

Kural olarak vergi kesinti tutarından %13 vergi alınmaz.

İadenin nasıl oluşturulduğuna dair bir örnek:

  1. Bir vatandaş vergi servisine başvuru ve belgeler sunar.
  2. Onay Bekleniyor. Vergi dairesi ne kadar hak kazandığını hesaplıyor. Örneğin ayda 3.000 ruble alma hakkı var.
  3. Bir vatandaş aylık 20 bin ruble maaş alıyor. Bu miktardan kendisine 3 bin ruble tutarında gerekli geri ödeme ödeniyor. Bu miktar vergiye tabi değildir.
  4. 17 bin ruble üzerinden 2600 ruble değil 2210 ruble tutarında% 13 vergi ödüyor.

Aylık geri ödemeler iki şekilde yapılabilir:

  1. İşverenden geri ödeme yani işveren size tutarı ödeyecek ama %13 vergiyi ödemeyecek. Tabii ki, bunun vergi servisiyle anlaşılması gerekiyor.
  2. Vergi dairesinden iade. Tutar doğrudan yetkili makamdan aktarılacaktır.

Yıllık getirisi de var. Yılda bir kez oluşturulur. Gerekli destekleyici belgeleri sağlayarak ve vergi dairesine başvuruda bulunarak 1 yıl çalıştıktan sonra alabilirsiniz. Tutarın tamamı bir kerede iade edilir.

Örneğin, 1000 ruble tutarında parasal tazminat alma hakkınız varsa, hemen 12 bin ruble alacaksınız.

Vergi iadeleri şunlar olabilir:

  1. Standart.
  2. Sosyal.
  3. Mülk.
  4. Profesyonel.
  5. Menkul kıymetler veya vadeli işlemlerle ilgili.
  6. Yatırım ortaklığına katılımla ilgili.

Hepsi vergi servisi tarafından kontrol ediliyor, ödemeleri kanunla düzenleniyor. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda bu makaleler – 218-221.

Standart vergi indirimi nedir?

Standart biçimde nakit iadesi sabit bir kesinti tutarı içerir.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. Maddesi uyarınca, bir vatandaşın aşağıdaki tazminatı alma hakkı vardır:

  1. 3.000 ruble (bu makalenin 1. fıkrası). Radyasyon veya radyasyona maruz kalma nedeniyle ciddi bir hastalığa yakalandıysanız veya Çernobil nükleer santralindeki felaketten sağ kurtulduysanız, tesisin tasfiyesine yardımcı olduysanız veya Mayak üretim tesisinde bir kaza nedeniyle hastalandıysanız veya İkinci Dünya Savaşı sırasında sakat kaldıysanız Savaştayken veya sözleşmeli hizmeti sırasında 1-3 arası gruplardan sakat kalmış veya nükleer ve radyoaktif maddelerle çalışmıştır.
  2. 500 ruble (nokta 2). Sovyetler Birliği ve Rusya Federasyonu kahramanları, engelliler, İkinci Dünya Savaşı katılımcıları, “Afganlar” ve diğer askeri personel bu tazminata güvenebilir.
  3. 1400 ruble (4. nokta). Ebeveynler, vasiler ve yasal temsilciler, ilk doğan veya ikinci çocuk için bu miktarda geri ödeme alma hakkına sahiptir.
  4. 3000 ruble (4. nokta). Üçüncü ve sonraki çocuklar için ebeveyn, vasi veya yasal temsilci bu tutarı aylık olarak alabilir. Bu durum 1. ve 2. gruptaki engelli çocuklar için de geçerlidir.

HatırlamakÇocuklara reşit olma yaşına gelene kadar yani 18 yaşına kadar vergi iadesi sağlanmaktadır.

Çocuğun üniversitede tam zamanlı öğrenci olması durumunda, çocuğun ebeveynlerinin tazminat alabileceği yaş sınırı 24 yaşına kadar uzatılmaktadır.

Gayrimenkul satın almak veya kendi konut inşaatını yapmak için emlak vergisi indirimi

Ruslar konut satın alma veya inşa etme masrafları için tazminat alabiliyor. Tazminat aynı yüzde 13 oranında hesaplanır.

Bir vatandaş aşağıdaki durumlarda para iadesi talep edebilir:

  1. Eğer hazır bir ev aldıysanız evin tamamı ya da sadece bir odası fark etmez.
  2. Konut inşaatı amaçlı bir arsa satın aldığımda.
  3. Bir ipotek veya hedefli kredi ile bir ev aldıysanız.
  4. Evi kendim inşa ettiğimde.

Emlak vergisi iadesi aşağıdaki koşullar altında sağlanabilir:

1. Kesintinin hesaplanacağı vergi miktarı 2 milyon rubleyi geçmemelidir.

İşte bazı örnekler:

  1. Birinci: vatandaş Petrenko 4 milyon ruble değerinde bir ev satın aldı. 2 milyon ruble'den yani 260 bin ruble'den yalnızca% 13 vergi ile geri ödeme yapabilecek.
  2. Saniye: Petrenko 1 milyon 800 bin ruble karşılığında bir daire satın almış olsaydı, geri ödeme bu maliyetin% 13'ü yani 234 bin ruble olarak hesaplanacaktı.

2. Bir Rus, miktarı yıllık gelir vergisini aşmayacak bir kesinti alabilir

Bir örnekle açıklayalım: vatandaş Voropaev aylık 22 bin ruble maaş aldı. Her ay kişisel gelir vergisine 2.860 ruble katkıda bulunuyordu.

Böylece yıl boyunca toplam 34.320 ruble vergi ödedi. Konut alımı için kendisine tam olarak bu kadar ödeme yapılacak ve geri kalan tutar, geri dönüşün tamamı ödeninceye kadar gelecek yıllara aktarılacak.

3. Dilediğiniz kadar mülk satın alabilirsiniz. Önemli olan, miktarın belirlenen 2 milyon rubleyi aşmamasıdır.

Bir vatandaş, maliyetinin 600 bin ruble olacağını varsayalım. ve daha sonra - fiyatı 1 milyon 400 bin olan bir daire.

Geri ödeme, önce oda maliyetinin %13'ü, ardından kalan tutar - daire maliyeti - üzerinden hesaplanacaktır.

4. Hesaplamada doğum sermayesi ve diğer faydalar dikkate alınmaz

Tüm ödenekler toplam konut maliyetinden düşülecek ve ardından geri ödeme hesaplanacaktır.

Örneğin 2,5 milyon ruble değerinde bir ev. Matveev ailesi onu doğum sermayesi kullanarak satın aldı, büyüklüğü 453 bin ruble idi.

Vergi dairesi kesinti başvurusunda bulunurken kesintinin 2 milyon ruble üzerinden hesaplanacağını bildirdi.

5. Geri ödeme, kredinin/kredinin/ipoteğin faizi üzerinden hesaplanır

390 bin ruble'yi geçmeyecek miktarda tazminat ödeyebilirler. – 3 milyon rublenin %13’ü.

Kimler profesyonel vergi indirimi alma hakkına sahiptir - tüm alıcı kategorileri

Bu tür tazminat alabilecek vatandaşların listesi şunları içerir:

  1. Bireysel girişimciler.
  2. Avukatlar ve serbest çalışan avukatlar.
  3. Yaratıcı çalışmaları için telif ücreti alan yazarlar ve yazarlar.
  4. Bir sözleşme kapsamında hizmet sağlayan kişiler.

Genellikle profesyonel bir geri dönüş yapılır yılda 1 kez ve yıllık bir süre için sunulur.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 221. Maddesi uyarınca mesleki kesintiler iki şekilde hesaplanır:

Ülkemizin mevzuatına göre çalışan her vatandaşın maaş vergisi – kişisel gelir vergisi (NDFL) ödemesi gerekmektedir. Bu konudaki aritmetik çok basit: Maaş planınız 20.000 ruble ise, o zaman eksi% 13, yani 17.400 ruble alacaksınız. 2.600 devlete verdiğiniz vergi miktarıdır. Ayrıca, kar elde ettiğiniz her durumda, örneğin piyangoyu kazandığınızda, bir daire kiraladığınızda vb. verginin ödenmesi gerekir.

Vergi oranı genellikle elde edilen gelirin %13'üdür. Ancak mevzuat, oranın %35 olduğu durumları tanımlamaktadır - bunlar kazanç ve hediyelerdir.

İşvereniniz sizin için aylık kişisel gelir vergisi katkı payı öder. Ancak işveren vergi stopajını yapmayı unutursa veya vergi acenteniz yoksa, vergiyi kendiniz ödemeniz ve geliri bildirmeniz gerekecektir. Sorunları önlemek için, en geç gelecek yılın 30 Nisan tarihine kadar vergi dairesine 3-NDFL formunda bir beyanname vermeniz gerekmektedir (Lütfen unutmayın: bu yıl beyanname verme son tarihi 2 Mayıs'tır).

Neden kişisel gelir vergisi ödüyoruz?

Tüm vergiler Rusya Federasyonu'nun konsolide bütçesine gider - bu, her seviyedeki bir dizi bütçedir. Yani federal bütçeye, konunun, şehrin ve ilçenin toplam bütçesi. Bütçe, giderlerin ve gelirlerin bir listesidir. Rusya ve onun kurucu kuruluşları ne kadar para almayı planlıyor ve bunu neye harcamak istiyorlar. Her bütçenin ana gelir kaynağı vergi ödemeleridir.

Bütçe Kanunu'nun 56 ve 61. maddelerine göre, kişisel gelir vergisinin çoğu -% 85 - konunun bütçesine, yani Kaliningrad bölgesine gidiyor. Geriye kalan yüzde 15 ise yerel bütçelere dağıtılıyor. Kişisel gelir vergisi federal bütçeye gitmez; çalıştığınız yerde kalır. Bölgenizi veya şehrinizi geliştirmeye harcanır.

Vergi indirimi nedir

Ülkemiz mevzuatı uyarınca tüm vatandaşların belirli şartların yerine getirilmesi halinde vergi indirimi alma hakkı bulunmaktadır.

Vergi indirimi, temettü şeklinde alınan kuruluşların faaliyetlerine özsermaye katılımından elde edilen gelir hariç,% 13 tutarında ödenen vergi tutarından devletten alabileceğiniz paradır.

Kişisel gelir vergisi ödemekten muaf olan kişiler (bireysel girişimciler dahil), vergiye tabi gelirleri olmadığı için kesinti yapılamaz, yani kesinti miktarında azaltılacak bir şey yoktur.

Bu tür bireyler özellikle şunları içerir:

Emeklilik dışında başka bir gelir kaynağı olmayan emekliler, engelliler;

İşsiz;

Bakım ödeneği alan kişiler;

Özel vergi rejimlerinin uygulandığı faaliyetlerden gelir elde eden bireysel girişimciler - Birleşik Tarım Vergisi, basitleştirilmiş vergi sistemi ve UTII.

Ne için vergi indirimi alabilirsiniz?

Vergi Kanunu bu tür kesintilerin yedi grubunu öngörmektedir:

1) standart vergi kesintileri;

2) sosyal vergi kesintileri;

3) yatırım vergisi kesintileri;

4) emlak vergisi kesintileri;

5) profesyonel vergi kesintileri;

6) menkul kıymetlerle yapılan işlemlerden ve organize piyasada işlem gören finansal araçlarla yapılan işlemlerden kaynaklanan ileriye dönük zararların taşınmasında vergi kesintileri;

7) bir yatırım ortaklığına katılımdan kaynaklanan zararların geleceğe aktarılması sırasında vergi indirimleri.

Standart vergi kesintileri

Belirli birey kategorilerine standart vergi indirimleri sağlanmaktadır. Bu kesintiler vatandaşların herhangi bir harcama yapması şartına bağlı değildir. Aylık olarak kullanılabilirler. Başka bir deyişle, vergi döneminin her ayının sonunda elde edilen gelir, mükellefe ödenecek standart kesintilerle azaltılabilir.

Şu anda vergi mükelleflerine 3.000 ve 500 ruble tutarında standart kesintiler sağlanıyor. Maksimum kesinti 3000 ruble. sağlananlar: Çernobil'den sağ kurtulanlar, Büyük Vatanseverlik Savaşı'nın engelli gazileri, SSCB ve Rusya Federasyonu'nun savunması sırasında yaralanma, beyin sarsıntısı veya yaralanma nedeniyle I, II ve III gruplarında engelli hale gelen engelli askeri personel.

500 ruble kesinti için. hakkı var: Sovyetler Birliği Kahramanları ve Rusya Federasyonu Kahramanları, çocukluktan beri engelliler, I ve II gruplarının engellileri, SSCB ve Rusya Federasyonu'nu savunurken ölen askeri personelin ebeveynleri ve eşleri. Bir kişi iki standart kesintiye hak kazanırsa, bunlardan en fazlasına hak kazanır.

Ebeveynler, ebeveyn, ebeveynin eşi veya evlat edinen ebeveyn için geçerli olan vergi yılının her ayı için standart çocuk vergisi kredisini almaya hak kazanır. Kesinti miktarı çocukların doğum sırasına bağlıdır: örneğin, birinci ve ikinci çocuk için - 1.400 ruble, üçüncü ve sonraki her çocuk için - 3.000 ruble. Yukarıdaki kesintiler aynı zamanda çocuğu destekleyen veli, kayyum, evlat edinen ebeveyn veya evlat edinen ebeveynin eşi tarafından da uygulanabilir.

18 yaşın altındaki bir çocuk engelli ise veya tam zamanlı öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, asistan, stajyer, 24 yaşın altında öğrenci ise, grup I veya II engelli ise, ebeveynler bu haklara sahiptir. 12.000 ruble tutarında vergi indirimi. Bu durumda, evlat edinen ebeveynler veya veliler yalnızca 6.000 rubleye güvenebilirler.

Sosyal vergi kesintileri

Sosyal vergi kesintileri beş gerekçeyle sağlanmaktadır:

1) hayır amaçlı harcamalar ve bağışlar;

2) eğitim masrafları için

Bu durumda, eğitim kurumlarında kendi eğitiminiz için kesinti yapılabilir ancak vergi dönemi başına (yani bir yıl) 120.000 rubleyi geçemez.

3) eğitim kurumlarında 18 yaşın altındaki koğuşların (eski 24 yaşın altındaki koğuşlar) tam zamanlı eğitimi için;

4) 24 yaşın altındaki erkek (kız kardeş) kardeşlerin eğitim kurumlarında tam zamanlı eğitimi için. Bu durumda, kendisi vasi veya kayyım olsa bile, vergi mükellefine, erkek kardeşleri (kız kardeşleri) 24 yaşını dolduruncaya kadar kesinti sağlanır.

24 yaş altı çocuklarının eğitim kurumlarında tam zamanlı eğitimi için. Vergi mükellefinin çocuklarının ve koğuşlarının eğitimi için yapılan harcamalar, her öğrenci için yılda 50.000 rubleyi geçmeyecek miktarda dikkate alınabilir. Bu miktar hem ebeveynler, hem de vasiler ve mütevelli heyeti için ortaktır. Eğitim masraflarının çocuk ve ebeveyni tarafından aynı anda karşılanması durumunda, her birinin bağımsız olarak yapılan masraf miktarında kesinti talep etme hakkına sahip olduğunu belirtmekte fayda var. Bu kural öğrencinin çalışıp çalışmamasına bakılmaksızın geçerlidir.

Başka kişilerin (eş, torun vb.) eğitimi için ödeme yapılırken herhangi bir kesinti yapılmaz.

3) tıbbi hizmetler ve ilaçlarla ilgili harcamalar. Toplam sosyal vergi kesintisi tutarı, yapılan fiili harcamalar tutarında kabul edilir, ancak 120.000 ruble'yi geçemez. Ayrıca, tıbbi kuruluşlarda ve tıbbi faaliyetlerde bulunan bireysel girişimcilerde pahalı tedavi türleri için, yapılan fiili harcamalar tutarında vergi indirimi tutarı kabul edilmektedir. Bu liste Rusya Federasyonu Hükümeti'nin bir kararnamesi ile onaylanmıştır.

Kurumların tıbbi faaliyetleri yürütmek için uygun lisansa sahip olması durumunda ve ayrıca sağlanan hizmetler için gerçek harcamalarını, tıbbi kullanım için ilaç satın alımını doğrulayan belgelerin sunulması üzerine, vergi mükellefine tıbbi hizmetlerin maliyeti için bir kesinti sağlanır. veya sigorta primlerinin ödenmesi.

4) devlet dışı emeklilik hükümleri, gönüllü emeklilik sigortası ve gönüllü hayat sigortası giderleri;

5) fonlanan bir emekli maaşı için ek sigorta katkı paylarının ödenmesine ilişkin masraflar hakkında. Aşağıdaki vatandaş kategorileri böyle bir kesinti uygulayabilir: devlet dışı bir emeklilik sözleşmesi kapsamında, devlet dışı bir emeklilik fonu veya bir sigorta kuruluşuyla emeklilik katkı payı ödeyenler.

Üstelik bu tür sözleşmeleri sadece kendi yararınıza değil, eşinizin, anne-babanızın ve engelli çocuklarınızın yararına da akdedebilir ve katkı payı ödeyebilirsiniz.

Kişisel gelir vergisine ilişkin sosyal vergi indirimi, belirtilen tarihten önce akdedilenler de dahil olmak üzere, 01/01/2015 tarihinden itibaren vergi mükellefleri tarafından gönüllü hayat sigortası sözleşmeleri kapsamında ödenen sigorta primleri tutarında sağlanmaktadır.

Yatırım vergisi kesintileri

Bu tür, organize menkul kıymetler piyasasında işlem gören uzun vadeli menkul kıymet satıcılarına yönelik olumlu mali sonuç tutarındaki kesintileri içerir. Bu durumda, menkul kıymetlerin satışından (geri alımından) elde edilen olumlu mali sonuç (gelir ve gider arasındaki fark) vergiden muaftır.

Bireysel yatırım hesabında muhasebeleştirilen işlemlerden elde edilen olumlu mali sonuçlar vergiden muaftır.

Maksimum kesinti miktarı sınırlı değildir. Ancak burada bir takım sınırlamalar bulunmaktadır. Yalnızca bir hesabın üç yıllık mülkiyet süresinin sona ermesinden sonra kesinti alınması, IIS'ye yatırılan tutar için önceden alınmış bir kesintinin bulunmaması.

Bir takvim yılı boyunca IIS'ye katkıda bulunulan tutar vergiden muaftır. Yıllık kesinti tutarının sınırı: 400.000 ruble'den fazla değil. yıllık kişisel gelir vergisinden muaftır. Yani, vergi dairesi, IIS'yi sürdürme sözleşmesinin süresi boyunca bu tutarın yüzde 13'ünü (ancak 52.000 ruble'den fazla olmamak üzere) size iade edecektir. Yüzde 13 oranında vergilendirilen gelirler için indirim toplam vergi matrahına uygulanacağından bu matrah tutarını aşamaz.

Emlak vergisi kesintileri

Bölgemizde en yaygın kişisel gelir vergisi iade türlerinden biri olan emlak vergisi kesintileri aşağıdaki durumlarda sağlanmaktadır:

1) mülk satarken, kuruluşların kayıtlı sermayesindeki paylar, ortak inşaata katılım sözleşmesi kapsamında haklar devredildiğinde. 1 Ocak 2016'dan itibaren bu listeye aşağıdaki koşullar eklenmiştir: şirket üyeliğinden çekilme; tasfiye edilen bir şirketteki bir katılımcıya mülkün devri, şirketin kayıtlı sermayesindeki payın nominal değerinin azaltılması.

Gayrimenkul satarken toplam 1.000.000 rubleyi aşmayacak miktarda vergi indirimi sağlanır. Mülkün, gayrimenkulün asgari azami mülkiyet süresinden daha kısa bir süre için sahip olunması şartıyla. 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren satın alınan gayrimenkuller için bu süre beş yıl, bu tarihten önce alınan gayrimenkuller için ise üç yıldır.

Ayrıca, vergi mükellefinin yakın akraba olarak tanınan bir kişiden miras yoluyla veya hediye anlaşması kapsamında aldığı mülkler için asgari üç yıllık mülk sahipliği süresi belirlenir; özelleştirme sonucunda alınması veya bakmakla yükümlü olunan kişilerle ömür boyu bakım sözleşmesi kapsamında mülkün devredilmesi sonucu alınması.

Vergi mükellefinin üç yıldan az bir süredir sahip olduğu taşınır mülklerin satışında 250.000 rubleyi aşmayan miktarda vergi indirimi elde edilebilir.

2) devlet veya belediye ihtiyaçları için vergi mükellefinden mülk satın alınması durumunda.

Vergi mükellefi, devlet veya belediye ihtiyaçları için bir arsaya ve (veya) üzerinde bulunan diğer gayrimenkullere el konulması durumunda, aldığı itfa tutarları tutarında mülk kesintisi yoluyla gelirini azaltma hakkına sahiptir. Bu durumda itfa bedeli hem nakden hem de ayni olarak alınabilir;

3) konut ve arazi inşaatı veya edinimi sırasında.

Rusya Federasyonu topraklarında yeni inşaat veya birkaç mülk edinimi için vergi mükellefinin fiilen yaptığı harcamaların tutarında emlak vergisi kesintisi sağlanır: konutlar, daireler, odalar veya bunlardaki pay(lar), bireysel konut inşaatı için sağlanan arsaların veya bunların içindeki payların satın alınması ve arsalar veya bunlardaki paylar, ancak 2.000.000 ruble'yi aşmayan.

Vergi mükellefinin, Rusya Federasyonu topraklarında yeni inşaat veya bir konut binası, daire, oda veya hisse (ler) satın almak için fiilen harcadığı hedeflenen kredilere (kredilere) olan faizi geri ödemek için yaptığı harcamaların miktarında, ancak emlak vergisi indirimi alma hakkını teyit eden herhangi bir belge (kredi (kredi) sözleşmesi ve ayrıca vergi mükellefi tarafından faizin geri ödenmesi için fon ödendiğini doğrulayan belgeler varsa) 3.000.000 ruble'den fazla olmamalıdır. Bu emlak vergisi indirimi yalnızca tek parça gayrimenkul için sağlanmaktadır.

Mülkiyet kesintileri, vergi döneminin sonunda beyanname verirken veya vergi döneminin bitiminden önce işverene yazılı başvuruda bulunulduğunda sağlanır.

Emlak vergisi kesintilerinin bir vergi döneminde tam olarak kullanılamaması durumunda, bakiye tamamen kullanılıncaya kadar sonraki vergi dönemlerine devredilebilir.

Rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak emekli maaşı alan vergi mükellefleri için, emlak vergisi kesintileri, devredilen emlak vergisi kesintileri bakiyesinin oluşturulduğu vergi döneminden hemen önceki önceki vergi dönemlerine aktarılabilir, ancak üçten fazla olamaz.

Vergi mükellefine, belirtilen kesinti hakkının ortaya çıktığını teyit eden belgeler, öngörülen şekilde hazırlanan ödeme belgeleri ve giderleri onaylayan belgeler (makbuz siparişleri için makbuzlar, fon transferine ilişkin banka ekstreleri) temelinde emlak vergisi kesintisi sağlanır. Alıcı hesabının satıcının hesabına aktarılması, satış ve kasa makbuzları, malzemelerin satıcının adres ve pasaport bilgileri ile diğer belgeler belirtilerek gerçek kişilerden satın alınmasına ilişkin işlem yapılır.

Materyal, bölgesel Maliye Bakanlığı'nın “Kaliningrad bölgesi sakinlerinin finansal okuryazarlık düzeyinin artırılması” programının bir parçası olarak hazırlandı.

Resmi olarak çalışan herkes, gelirleri üzerinden devlete vergi öder.

Mevzuat, insanların hak talebinde bulunma hakkına sahip olduğu çeşitli durumları öngörmektedir.

Bu yazımızda gelir verginizi ne karşılığında iade alabileceğinizi ayrıntılı olarak inceleyelim. Emlak vergisi için.

Makale navigasyonu

Kimler indirim hakkına sahiptir

Resmi olarak çalışan ve aylık ödeyen kişiler, gelir vergisinin bir kısmını iade etme hakkına sahiptir. Bu da vergi indirimi sağlanarak ifade ediliyor.

Müfettişlikle iletişime geçmeniz gereken durumlar

2016 yılında neden gelir vergisini iade edebileceğiniz konusu oldukça ilginç. Mevzuat, kişisel gelir vergisinin bir kısmını iade etmek için vergi hizmetiyle iletişime geçmek için belirli gerekçeler oluşturuyor.


Bunlar şunları içerir:

  • Vergi dairesine yapılan en yaygın başvuru durumu konut amaçlı gayrimenkul alımıdır. Bu tür bir yardım, toplam konut maliyetinin% 13'ünü tüm çalışan kişilere iade etmenize olanak tanır. Gayrimenkul satın alan kişilerin indirim talebinde bulunma hakkı vardır. Kesinti sağlanacak azami miktar 2.000.000'dir. Reşit olmayanlar ve eşler için yardım alınmasına izin verilmektedir. Ayrıca mülk ipotekli olarak satın alınmışsa, ödenen tutarın %13'ünü faiz olarak iade edebilirsiniz.
  • Ücretli tedavi için kesinti almak mümkündür. Yasaya göre, başvuru sahibinin yalnızca kendisinin değil yakınlarının da ödeme yapması durumunda vergi iadesi talebinde bulunabilirsiniz. Bunlara şunlar dahildir: eş, ebeveynler ve reşit olmayan çocuklar. Bu avantaj yalnızca ilaç satın alımında değil, aynı zamanda sağlanan tıbbi hizmetler için de geçerlidir. İlaçların bir doktor tarafından özel reçeteyle yazılması gerektiğini ve maksimum maliyet miktarının 120.000 rubleyi geçmemesi gerektiğini unutmayın. Bunun istisnası çok pahalı tedavilerdir. Kanun tarafından onaylanmış özel bir belgeye kaydedilmeleri gerekir. Pahalı tedavi için kesinti maksimuma kadar sağlanabilir.

Başka ne için yüzde 13 gelir vergisi iadesi alabilirsiniz? Kendinizin veya çocuklarınızın eğitimi için kişisel gelir vergisinin bir kısmını iade etmek mümkündür.

24 yaşın altındaki çocuklar için kesinti sağlanır. Kişisel eğitim için maksimum kesinti limiti 15.600 ruble tutarında sunulmaktadır. Çocuklar için ödeme yapılmışsa her biri karşılığında en fazla 6.500 lira alma hakkı vardır.

Kayıt için belgeler

Bir başvuru ile vergi dairesine başvurmadan önce gerekli belge paketini toplamanız gerekir:

  • Form 2 kişisel gelir vergisi sertifikası. İş yerinde verilir.
  • Doğru şekilde hazırlanmış kişisel gelir vergisi beyannamesi 3. Vergi dairesinin resmi web sitesindeki programı kullanarak kendiniz derleyebilirsiniz.
  • Tanılama.
  • Doğrulayıcılar. Tam liste duruma bağlı olacaktır.

Gerekli belgelerin tam paketi, ikamet ettiğiniz yerdeki vergi dairesinde açıklığa kavuşturulabilir.

Yaygın hatalar

Kişisel gelir vergisinin bir kısmının iadesini geciktirebilecek bir takım hatalar vardır:

  • beyanın yanlış tamamlanması
  • eksik dokümantasyon paketi
  • belge kaybı
  • başvuruları veya sertifikaları doldururken hatalar

Evrakları vergi dairesine göndermeden önce, pakette hata ve eksiklik olup olmadığını derhal kontrol etmek daha iyidir. Bu, geri ödemelerde gecikmelerin önlenmesine yardımcı olacaktır.

Son teslim tarihleri

Vergi müfettişi tüm belgeleri kabul ettikten sonra masa denetimi gerçekleştirilir. Yaklaşık iki ay sürüyor.


Bu kuruluşun uzmanları ayrıca ek belgeler talep edebilir. İşlem tamamlandıktan sonra kararın tebligatı başvuru sahibinin adresine gönderilir.

Bundan sonra fazla ödenen paranın iadesi için bir başvuru yazmanız gerekir. Kabulünden bir ay sonra vergi dairesi parayı başvuranın banka hesabına aktarır.

Bu nedenle, kişisel gelir vergisinin bir kısmının iade edilmesine ilişkin prosedürün tamamı toplamda yaklaşık dört ay sürmektedir.

Geri ödeme başvurusunda zaman aşımı süresi vardır. Üç yıl oldu. Bunun için geçerli sebeplerin bulunması halinde mahkemeler yoluyla bu sürenin artırılması mümkündür.

Bir daire satın alırken vergi nasıl iade edilir - videoda:

Sorunuzu aşağıdaki forma gönderin

Bu konu hakkında daha fazlası:

Günümüzde Vergi Mevzuatı vergi indirimi alabileceğiniz birçok seçenek sunmaktadır. Vergi iadesine başvurmak için herhangi bir özel hukuki bilgiye sahip olmanıza gerek yoktur; prosedür basittir. Ancak yine de devletten ek gelir alma hakkınız varsa bu bölümü okuyun.

Ülkemizde 18 yaş üstü, kişisel gelir vergisi kısaltmasına aşina olmayan bir kişiye rastlamak belki de zordur. Kişisel gelir vergisi veya gelir vergisi resmi olarak çalışan tüm vatandaşları etkiler.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na göre ülkemizde gelirin mutlak çoğunluğu %13 oranında vergilendirilmektedir. Ücretlere ek olarak bu durum aşağıdakiler için de geçerlidir:

  • özel öğretimden veya diğer danışmanlık türlerinden elde edilen gelir;
  • mülk veya aracın kiralanmasından elde edilen gelir;
  • belirtilen sahibine ait olan mülkün 3 yıldan az (2016'dan önce) veya 5 yıldan (2016'dan sonra) satışından elde edilen gelir vb.

Bir reklam kampanyasından elde edilen kazançlar gibi başka gelir türleri de vardır. Bunlardan %35'e kadar vergi alınabilir ve bu tutarlar üzerinden yasal geri ödeme yapılmaz.

Özel vergi matrahına sahip başka kazançlarınız olsa bile kesintinin yalnızca %13 oranında vergilendirilen gelir için sağlandığını unutmamalısınız.

Vergi indirimi nedir ve nasıl alınır?

Tanım gereği vergi indirimi, üzerinden %13 oranında vergi ödenmeyecek tutardır. Bunun pratik olarak nasıl yapılabileceğine dair çeşitli seçeneklere bakalım.

Vergi tabanının azaltılması

Örneğin maaşınız 25.000 ruble. Her ay size 1.000 ruble kesinti yapılıyor. Uygulamada bu,% 13'lük kişisel gelir vergisinin 25.000 ruble maaşın tamamından değil, kesintiyle azaltılan miktardan, yani 24.000 ruble'den düşüleceği anlamına geliyor.

Bir yıl içinde geri dönün

Kesintinin aylık olarak sağlandığı durumu değerlendirdik. Bazı durumlarda vergi dairesi, raporlama dönemi için bir yılın alındığı bir mekanizma kullanır. Yani yıl boyunca maaş alıyorsunuz ve% 13 kişisel gelir vergisi ödüyorsunuz - her şey her zamanki gibi. Yıl sonunda gelirinizi, kesinti hakkınızı ve ödediğiniz vergileri teyit eden belgeleri vergi dairelerine ibraz edersiniz ve devlete fazla ödediğiniz tutar derhal tarafınıza iade edilir.

Aylık geri ödeme

Vergi avantajından yararlanmak için yılsonunu beklemeye gerek kalmaması mümkündür. Para işverenden aylık olarak iade edilebilir. Bunu yapmak için ayrıca vergi dairesine belge göndermeniz ve vergi indirimi hakkınızın onayını almanız gerekir. Bundan sonra şirketin muhasebe departmanı belirli bir süre için kişisel gelir vergisi stopajını durduracak. Böylece kesinti hakkınız kullanılmış olur.

5 tür vergi indirimi vardır:

  • standart;
  • sosyal;
  • mülk;
  • profesyonel;
  • Menkul kıymetlerle yapılan işlemlerdeki zararlarla ilişkili.

En yaygın ilk dört vergi indirimi türüne bakacağız.

Standart vergi indirimi

Bu vergi indirimi, geliriniz ne olursa olsun sabit bir tutardır ve aylık olarak sağlanır. Bu tür bir kesinti sağlamak için 2 olası durum vardır:

Çocukların bakım altında olması

Birinci ve ikinci çocuklar için ebeveynlere veya velilere 1.400 ruble, üçüncü ve diğer çocuklar için 3.000 ruble tutarında kesinti sağlanır. Çocuk 18 yaşını doldurana kadar kesinti yapılır ve eğer çocuk tam zamanlı olarak üniversitede okuyorsa bu süre 24 yıla kadar sürer.

Bakımda engelli bir çocuk varsa yardım miktarı daha fazladır. 2016'dan beri 12.000 ruble olarak belirlendi. ebeveynler için ve veliler veya evlat edinen ebeveynler için 6.000 ruble.

Yardımın sağlanması, yılın başından bu yana toplam geliriniz 280.000 rubleye (2016'dan sonra - 350.000 ruble) ulaştığında sona erecektir. Yeni raporlama döneminde de ödemeler devam edecek.

Örnek. Vasily Vasechkin'in 9 ve 10 yaşlarında iki çocuğu var. Onlar için 2019 yılında 2.800 ruble tutarında kesinti alma hakkı var ve maaşı 40.000 ruble. Her şeyden önce Vasily, Ocak ayından Temmuz ayına kadar bir kesinti alacak, çünkü Temmuz ayında toplam gelir imrenilen 280.000 ruble olacak. Bu dönemde kişisel gelir vergisi (40.000 – 2.800)*%13 = 4.836 ruble olacaktır.

Vasechkin kesinti yapmasaydı devlete maaşından 40.000 *% 13 = 5.200 ruble ödeyecekti. Net kâr ayda 364 ruble ve 7 ay boyunca 2548 ruble nakit yardımı alacak.

Tercihli kategorilerden birinin mevcudiyeti

Buna “Çernobil'den sağ kurtulanlar”, Büyük Vatanseverlik Savaşı'nın engelli kişileri, hizmet sırasında engelli hale gelen askeri personel de dahildir. 3.000 RUB tutarında kesinti alma hakları vardır.

Rusya ve SSCB'nin kahramanları, İkinci Dünya Savaşı katılımcıları, eski toplama kampı mahkumları, çocukluktan beri engelli insanlar, “Afganlar” - 500 ruble standart kesinti. Kategorilerin tam listesi Vergi Kanununun 218. Maddesinde yer almaktadır.

Sosyal vergi indirimi

Aşağıdaki durumlarda sosyal kesinti sağlamak mümkündür:

  • kendinizin veya çocuklarınızın eğitimi için yapılan harcamalar;
  • kendiniz veya yakın akrabalarınız için tedavi masrafları;
  • hayır kurumu;
  • Gelecekteki emeklilik maaşlarına katkılar.

Tedavi ve eğitim için toplam sosyal kesintilerin “tavanı” 120.000 ruble. Bunun istisnası, tutarın tamamı için bir kesintinin sağlandığı pahalı tedavidir.

Örnek. Vasily, 50.000 ruble harcadı. eğitiminiz için 50.000 ruble. bir çocuğun eğitimi için 50.000 ruble. Kendisinin tedavisi için, eşinin tedavisi için ise 50.000 TL'lik kesintiyi hangi kategorilerde alacağına karar vermesi gerekecek.

Gelir vergisi iadesi için belgeleri, gerçekliğe bakılmaksızın (200 bin ruble) yalnızca maksimum tutardan (120 bin ruble) sunabilecek. Onun için maksimum geri ödeme tutarı 120.000*%13 = 15.600 ruble olacaktır.

Vasechkin'in bu kesintinin geçerlilik süresinin sınırlı olduğunu bilmesi de önemli. Belgeler, harcamaların yapıldığı yılı takip eden yılda ibraz edilir. Yani ödeme 2015 yılında yapılmışsa 3-NDFL beyanının bu raporlama dönemine özel olarak doldurulması gerekmektedir.

Vergi iadesi yalnızca önceki 3 yıl için mümkün olduğundan raporlamayı geciktirmeye gerek yoktur. Örneğin 2019 yılında 2018, 2017 ve 2016 yıllarına ait beyanlar kabul edilmektedir. Daha önce eğitim veya tedavi yapılmışsa geri ödeme yapılması mümkün değildir.

Yıl için ödenen kişisel gelir vergisi tam olarak kesinti almanıza izin vermiyorsa geri kalan kısım yanar.

Emlak vergisi indirimi

2001'den bu yana mutlu yeni sakinler emlak vergisi indiriminden yararlanabiliyor ve harcanan paranın bir kısmını geri alabiliyor. Analık sermayesi ve diğer yardımlar hariç, satın alma tutarının aynı %13'ü iadeye tabidir.

Aşağıdaki durumlarda mülk kesintisi sağlanır:

  • inşaat için bitmiş bir dairenin (ev, oda) veya arsanın satın alınması;
  • ipotek ile mülk satın almak;
  • Konut inşaası.

Kanun, bu fırsattan yararlanmaya karar veren herkes için maksimum ödeme tutarına ilişkin kısıtlamalar getirmektedir.

İlk önce kişisel gelir vergisinin iade edildiği tutar 2.000.000 rubleyi aşamaz.

örnek 1. Vasily Vasechkin'in birisinin 5 milyon ruble değerinde bir daire satın aldığını varsayalım. 2 milyon - 260.000 rublenin %13'ü oranında kesinti yapabilecek.

Örnek 2. Vasechkin 500.000 dolara bir oda satın aldıysa, toplam konut maliyetinin% 13'ü iade edilebilir - 65.000 ruble.

İkincisi, malikin bir yıl içinde alacağı azami miktar sınırlıdır. Bu dönem için malikin bütçeye ödediği gelir vergisi tutarını aşmamalıdır.

Örnek. Bay Vasechkin'in 15 bin ruble resmi gelir elde ettiğini varsayalım. Yıl için 15.000 *% 13 * 12 ay = 23.400 ruble tutarında kişisel gelir vergisi ödeyecek. Şu dönemde ev aldığında tam olarak bu kadar getiri sağlayacak. Vadesi gelen kesintinin geri kalanı bir sonraki yıla aktarılacak ve ödemenin tamamı yapılıncaya kadar bu böyle devam edecek.

Diğer tüm açılardan, kişisel gelir vergisine tabi geliri olan ve özel vergi oranlarına sahip bireysel girişimci olmayan Rusya Federasyonu vatandaşına mülk indirimi için başvuru hakkı verilmektedir.

Profesyonel vergi indirimi

  • bireysel girişimciler (gelirleri %13 oranına tabidir!);
  • serbest çalışan avukatlar ve öğretmenler;
  • eserleri için ücret alan yazarlar;
  • Bir sözleşme kapsamında hizmet sağlayan kişiler.

Bir yıla eşit bir raporlama dönemi için sağlanmıştır.

Bu çıkarımın ilginç bir özelliği girişimcilerle ilgilidir. Zaten bireysel girişimci statüsünü kazanmış olan Vasechkin'e dönelim. Onun için vergi indirimi, iş giderlerinden - malzeme alımı, astlara maaşlar vb. - hesaplanacak. Vasily, masrafları belgelerle gerekçelendirebilirse, masrafların tamamı için bir kesinti alacak. Ancak gerekli kontrollere sahip olmaması durumunda Vasily, gelirinin %20'si tutarında kesinti hakkını kullanabilir.

Ayrıca, yazarın masrafları onaylayamaması durumunda, sanat eserleri için gelir vergisi iadeleri için de sabit bir oran bulunmaktadır. Bu oran %20 ile %40 arasında değişmektedir. Örneğin Vasily'miz bir kitap yazarsa ve yazar olarak 40.000 ruble alırsa, bir başyapıt yaratmak için herhangi bir masraf icat etmeden bu tutarın% 20'si kadar kesinti talep edebilir.

Vergi indirimi almak mümkün mü?

Bu sadece mümkün değil, aynı zamanda gereklidir. Sonuçta bunu yapmak hiç de zor değil!

Herhangi bir yanlış anlaşılma varsa veya tüm incelikleri kendiniz anlamak istemiyorsanız, bu konuyu profesyonellere emanet edin. Bunu yapmak için, gelir vergisi beyannamesi doldurma talebinde bulunun. Ve birkaç saat içinde, vergi dairesine götürmeniz ve paranın cari hesabınıza geçmesini beklemeniz gereken doldurulmuş bir 3-NDFL formu alacaksınız.

Dolayısıyla, vergi indirimi, bazı durumlarda önceden ödenmiş kişisel gelir vergisini alma hakkıdır. Vergi mükellefleri çeşitli amaçlara harcanan fonların bir kısmını geri alır veya ek bir gelir artışı elde ederler. Bu fırsat herhangi bir yatırım gerektirmez, yani kaçırmanız için hiçbir neden yoktur.

Hepimiz biliyoruz ki, her resmi maaşla birlikte devlete bu tutarın yüzde 13'ünü ödüyoruz. Yani 20 bin ruble maaşımızla gelir vergimiz 2.600 tabii ki bu yeterli değil. Çalışmamız karşılığında bize düşen her şeyi almak isteriz. Dönüşün gerçek olduğu ortaya çıktı. Elbette uzun yıllar süren çalışmalar için ödenen her şey iade edilmeyecek, ancak tutarın en azından bir kısmı banka hesabına aktarılacak. Şimdi bunun nasıl mümkün olduğu hakkında daha fazla bilgi edelim.

Devlet vatandaşlara eğitim, tedavi, konut ve gönüllü emeklilik sigortası masraflarının %13'ünü iade ediyor. Bu, vatandaşın gelir vergisi ödemesi şartıyla gerçekleştirilir. Aslında gerçekleştirilen, yukarıda sayılan harcamaların yapıldığı sırada ödenen gelir vergisinin beyanıdır. Her vaka özel dikkat gerektirir.

Sosyal kesinti

Bir vatandaş yıl boyunca çalıştıysa, düzenli olarak gelir vergisi ödediyse ve aynı zamanda okuduysa, o zaman% 13 oranında ödemesi gereken bir indirim (yani yıl için alınan maaş) alma hakkına sahiptir. Örneğin yıllık maaş 200.000 rubleydi. Olağan durumda gelir vergisi 26.000 ruble olacaktır. Buna paralel olarak, yıl içinde 40.000 tutarında ücretli eğitim verildiyse ve sosyal kesinti için belgeler sunulduysa, o zaman verginin zaten 200 bin değil 160.000 ruble ödenmesi gerekiyor ve bu 20.800 tutarında olacak. müfettişlik, tüm belgeleri kontrol ettikten sonra fazla ödenen 5.200 doları banka hesabına aktaracak.

Gelir vergisi iadesinin ancak belirli bir tutara kadar mümkün olduğunu burada belirtmekte yarar var. Eğitim için mümkün olan maksimum vergi indirimi 120 bin rubleyi geçmiyor. Bu, bir yılda iade edilebilecek en büyük miktarın 15.600 ruble olduğu anlamına geliyor. Bu tutarın üzerinde harcanan tutar iade edilmeyecektir.

Ebeveynler ayrıca çocuklarının öğrenim ücretinin bir kısmını geri alabilirler. Ancak bu durumda kesinti limiti 50.000 ruble, yani gelir vergisi iadesi yalnızca yılda 6 tutarında mümkündür. Ayrıca şunu da söylemek gerekir ki, herhangi bir eğitim kurumunda faaliyet izni olması durumunda, tüm eğitim süresi boyunca her yıl verginin iade edilebileceği söylenmelidir.

Yukarıdakilerin tümü diğer sosyal kesinti türleri için de geçerlidir: tedavi. Yakın akrabaya yönelik hizmet ödemelerinde yalnızca 50.000 tutarındaki eşik kaldırıldı. Her durumda maksimum 120 bindir. Bunun istisnası pahalı tedavidir. Burada maksimum bir sınır yoktur ve bu tür hizmetlerin listesi Rusya Federasyonu Hükümeti tarafından belirlenir.

Ev satın aldıktan sonra vergi indirimi

Bir daire satın alırken gelir vergisi iadesi veya sözde mülk kesintisi daha az popüler ve kullanışlı değildir. Bir vatandaşın daire veya ev satın alması durumunda sağlanır. Aynı zamanda bir ev inşa etmek, inşaat malzemeleri satın almak ve onarım işleri için de geçerlidir. Ömür boyu yalnızca bir kez sağlanır ve başka bir daire satın alındıktan sonra mümkün değildir.

Bu durumda maksimum kesinti iki milyon ruble. Bu da demek oluyor ki daire 3 milyona mal olsa zaten sadece 260 bini iade edilecek. Bir vatandaşın, tutarın tamamı iade edilene kadar her yıl belge sunma hakkı vardır.

Bir örnek verelim. Yıllık maaş 400 bin ruble. Vergi 52.000 ruble. Dairenin maliyeti 1 milyon, toplam getirisi ise 130 bin. Bu tutar bir yıl içinde iade edilemez. Bu, gelir vergisi iadesine ilişkin belgelerin birkaç kez sunulması gerekeceği anlamına gelir. Birinci ve ikinci yıllar için 52 bin ruble, üçüncü yıl için ise kalan 26 bin ruble iade edilecek.