Muhasebe bilgisi. USN 1s 8.3'te muhasebe bilgisi yansıması

Basitleştirilmiş vergi sistemini (bundan sonra basitleştirilmiş vergi sistemi olarak anılacaktır) kullanan kuruluşlar için, bir gelir ve gider defteri (bundan sonra KUDiR olarak anılacaktır) oluşturmak gerekir. 1C:Manufacturing Enterprise Management (1C:UPP) programında KUDiR kayıtlarını otomatik olarak oluşturmak için öncelikle muhasebe ve vergi muhasebesine yönelik bir muhasebe politikası oluşturmanız gerekir.

“Genel” sekmesinde vergi sistemini - Basitleştirilmiş'i seçmelisiniz. Daha sonra “STS” sekmesine gidin. Burada vergilendirme nesnesini seçmeniz gerekir: Gelir veya Gelir eksi giderler, basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş tarihini, basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş bildiriminin sayısını ve tarihini belirtin.

"Gelir eksi giderler" vergi nesnesini seçtiğinizde "STS Giderleri" sekmesi kullanılabilir hale gelir.

Bu sekmede giderlerin muhasebeleştirilmesine ilişkin koşullar belirlenir; giderlerin vergi muhasebesine kabul edilebilmesi için hangi olayların gerçekleşmesi gerektiği belirlenir.

1C:UPP'de Gelir ve Gider Defterine giriş oluşturmak için aşağıdaki kayıtlar kullanılır:

Karşı taraflarla, sorumlu kişilerle ve çalışanlarla karşılıklı mutabakatların izlenmesi için birikim kaydı "Basitleştirilmiş vergi sisteminin karşılıklı mutabakatı". Muhasebe, uzlaşma belgesine kadar detaylı olarak gerçekleştirilir.

Muhasebe giderleri için “Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki giderler” birikim kaydı. Giderler, gider türüne (maddeler, hizmetler, ek giderler, ücretler, vergiler vb.), gider unsurlarına (Adlandırma, Bireyler vb. dizinin unsurları), ödeme belgelerine, toplu işlere, ödeme durumlarına, yansıtma sırasına göre dikkate alınır. NU'da (Kabul Edildi, Kabul Edilmedi, Dağıtıldı) vb. Giderler FIFO yöntemi kullanılarak yazılır.

Birikim kaydı "Gelir ve gider defteri." Bu kayıt, daha sonra Gelir ve Gider Muhasebe Defterinin oluşturulduğu KUDiR kayıtlarını saklar.

Gelir ve Gider Defteri Oluşturun“Gelir ve Gider Muhasebe Defteri” raporunu oluşturabilirsiniz (Raporlar-Muhasebe ve Vergi Muhasebesi menüsü) (rapor “Gelir ve Gider Muhasebe Defteri” birikim kayıt verilerine göre oluşturulur).

Ayrıca, KUDiR oluşumunun doğruluğunu kontrol etmek için, “Basitleştirilmiş vergi sistemine göre vergi muhasebesi durumunun analizi” raporunu oluşturabilirsiniz (rapor, birikim kaydı “Kayıt Kitabı” verilerine göre oluşturulur). gelir ve gider").

Bu raporda tüm gelir ve giderler bölümlere ayrılmıştır. Her bölüm için bir transkript mevcuttur. (Transkript “Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında giderler” birikim kaydına göre oluşturulur.)

Bazı bölümlere daha yakından bakalım.

Alıcılardan alınan makbuzlar.

Bu bölüm, müşterilerden gelen fon makbuzlarına ilişkin verileri içerir; örneğin, "Alıcıdan ödeme" veya "Nakit çıkış emri" işlem türüyle "Gelen ödeme emri" belgelerini içerir. Bu bölümün transkripti aşağıda sunulmaktadır:

Ürünler ve malzemeler.

Bu bölüm, faturanın alınması üzerine NU'daki yansımasının “Kabul Edildi” olarak ayarlandığı muhasebe “İsimlendirme” türüne göre giderlere ilişkin verileri içerir.

Her kalem için, makbuzların, ödemelerin, mahsupların ve giderlerin muhasebeleştirilmesinin grafiksel olarak ve belgelere göre yansıtıldığı bir transkript de görüntüleyebilirsiniz.

Gelir ve Gider Defterine girdilerin madde bazında nasıl girdiğine bakalım. Bunu yapmak için muhasebe politikası ayarlarına daha yakından bakalım:

Varsayılan olarak mal ve malzeme alım giderlerine dahil edilebilmesi için 2 ön koşul vardır:

1) Malların (malzemelerin) teslim alınması - “Mal ve hizmetlerin teslim alınması”, “Ön rapor” belgeleri.

2) Malların (malzemelerin) tedarikçiye ödenmesi – “Giden ödeme emri”, “Nakit çıkış emri”.

Bu 2 koşul yerine getirildikten sonra (her iki belgenin de bulunması), mal alımına ilişkin masraflar Gelir ve Gider Muhasebesi Defterine düşer.

Ayrıca muhasebe politikanızda 2 ek koşulu da seçebilirsiniz:

Malzemeler için:

3) Malzemelerin üretime aktarılması - “Talep-fatura”. Bu işaret belirlendiğinde, malzeme satın alımına ilişkin harcamalar ancak "İhtiyaç-fatura" belgesi gönderildikten sonra muhasebeleştirilmiş sayılır.

4) Ürün çıktısı – “Vardiya Üretim Raporu” belgesi.

Mallar için:

3) Mal satışları – “Mal ve hizmet satışları” belgesi.

4) Gelir elde etmek (alıcıdan ödeme).

Üçüncü taraf şirket hizmetleri

Bu bölümde hizmetler hakkında bilgiler yer almaktadır. Gider olarak kabul edilebilmesi için 2 koşulun gerçekleşmesi gerekir: Hizmet sunumunun yansıtılması (“Mal ve hizmetin alınması”) ve tedarikçiye ödeme yapılması.

Bu örnekte, 200.000 ruble tutarında hizmet alındı, ancak tedarikçiye 150.000 ruble ödendi, bu nedenle giderler yalnızca 150.000 ruble ve 50.000 ruble tutarında muhasebeleştirildi. tanınmadan kaldı, bu nedenle ancak bir sonraki ödemeden sonra giderlere dahil edilecekler.

Envanter kalemlerinin edinimi için ek maliyetler.

Ek giderleri Gelir ve Gider Defterine yansıtmak için muhasebe politikası ayarlarını da dikkate almanız gerekir:

Giderlerin muhasebeleştirilmesi için zorunlu koşullar, ek giderlerin alınması (“Ek giderlerin alınması” belgesi) ve tedarikçiye ödeme yapılmasıdır.

Ek bir koşul stokların silinmesidir; bu durumda, ek giderler Gelir ve Gider Muhasebe Defterinde ancak ek giderlerin atfedildiği maliyete stokların (mal veya malzeme) düşülmesinden sonra görünecektir.

Maaş.

Bu bölüm işçilik maliyetlerini yansıtır. Bu bölümün açıklaması çalışan bazında bilgileri görmenizi sağlar.

Rapor, ilk bakiyeyi, tahakkukları (tahakkuk tutarı - kişisel gelir vergisi), ödemeleri, nihai bakiyeyi ve giderler için kabul edilen tutarı gösterir.

Bordro maliyetlerini gider olarak kabul etmek için, bordroyu yansıtmak gerekir (“Ücretlerin kayıt muhasebesine yansıması”), burada NU'daki Yansıma sütununda “Kabul Edildi” seçilecek ve ücretlerin ödenmesi de yansıtılmalıdır (“ “Ücret transferi” işlem türü ile giden ödeme emri”, ücretlerin ödenmesine ilişkin işlem türü ile “Gider nakit talimatı”).

Vergiler, katkılar ve kişisel gelir vergisi

Bu bölüm vergi ve katkı paylarının ödenmesine ilişkin maliyetleri yansıtmaktadır.

Gider olarak kabul edilebilmesi için ayrıca vergi tahakkuğunun (“Kayıtlı muhasebede ücretlerin yansıması” NU “Kabul Edildi” Yansıma türü ile) ve vergilerin ödenmesinin (“Giden ödeme emri” ile birlikte) yansıtılması gerekir. işlem türü “Vergilerin transferi”).

diğer giderler

Bu bölüm, diğer tüm gider türlerini içerir; örneğin, banka hizmeti işlemlerini ve diğerlerini yansıtmak için "Diğer nakit harcamalar" işlem türüyle "Nakit harcama talimatı" belgelerine girilen işlemler, "Borçlanma fonları için ödeme talimatı".

Nakit akışı belgelerinde (ödeme emirleri, nakit emirleri), bazı işlem türleri için kullanıcının işlemin içeriğini ve gelir veya gider tutarını manuel olarak belirlemesine olanak tanıyan KUDiR düğmesinin mevcut olduğunu belirtmek gerekir. kabul edilmiş.

Ayrıca Gelir ve Gider Defterine giriş, “Gelir ve Gider Defterine Giriş (Manuel Hesap)” belgesi kullanılarak manuel olarak girilebilir.

Gelir ve gider defteri girişleri oluşturmak için Gelişmiş Maliyet Muhasebesi Analitiği modunu kullanırken, "Basitleştirilmiş vergilendirme sisteminin sırasını geri yükleme" işlemini çalıştırmanız gerekir. Bir kuruluş seçip güncelleme tarihini ayarlamanız ve ardından “Çalıştır” düğmesine tıklamanız gerekir.

Sonuç olarak, gelir ve gider defterindeki girişlerin doğru oluşturulması için, geri yüklenen belge işleme sırasının gerekli bir koşul olduğunu belirtmekte fayda var, çünkü Çoğu zaman belgeler geriye dönük olarak girilir, bu nedenle sürenin sonunda tüm belgelerin sırayla yeniden girilmesi gerekir.

Teşekkür ederim!

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, basitleştirilmiş vergi sistemini uygulayan ve vergilendirme hedefi olarak gelir eksi giderleri seçen vergi mükellefleri için giderlerin tanınmasına ilişkin belirli koşullar sağlamaktadır. "1C: Muhasebe 8", Alliance Soft şirketinin uzmanları tarafından hazırlanan önerilen makalede bu koşulların nasıl yerine getirildiğini izler.

Basitleştirilmiş vergilendirme sistemi kapsamında muhasebeyi otomatikleştirmek için Absolut-XXI LLC Şirketinin yönetimi, ana sorunları çözmemize olanak tanıyan "1C: Muhasebe 8" yazılım ürününü seçti:

• gelecekte vergi sisteminde bir değişiklik olması durumunda genel ve basitleştirilmiş bir vergi sistemini tek bir programda sürdürme yeteneği;
• veri girişi ve işleme sürecinin hızlandırılması;
• Girilen belgelere ve manuel girişlere dayanarak otomatik olarak bir gelir ve gider defteri oluşturulması.

Basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemi kullanan kuruluşlara yönelik 1C'nin uygulama çözümlerinde (standart konfigürasyonlar) muhasebe tamamen desteklenir. Bu, her şeyden önce kuruluşun kendisinin, net kârın dağıtımı ve temettü ve katılımdan elde edilen gelirin tahakkuku konusunda sahipler tarafından karar vermesi için gereklidir.

"Absolut-XXI" LLC şirketi, vergilendirme hedefi olarak "Gider miktarına göre azaltılmış gelir" i seçti. Bu durumda, vergi matrahını azaltmak amacıyla giderleri muhasebeleştirmek için aşağıdakiler gereklidir:

• tanınmalarına ilişkin tüm koşulların yerine getirilip getirilmediğini izlemek;
• giderlerin muhasebeleştirilme anını doğru bir şekilde belirlemek;
• Bu giderleri muhasebeleştirirken gelir ve gider defterlerine bir giriş oluşturun.

Bu sorunları çözmek için “1C: Muhasebe 8” giderlerin vergi muhasebesini tutar (basitleştirilmiş vergi sistemine göre). İlgili belgelerin tutarlı bir şekilde tamamlanması, raporlama (vergi) döneminin sonunda bir gelir ve gider defterinin otomatik olarak oluşturulmasına olanak sağlayacaktır.

Basitleştirilmiş vergi sistemine göre muhasebenin ayarlanması "Muhasebe politikası (vergi muhasebesi)" ("Kurumsal" -> "Muhasebe politikası" -> "Muhasebe politikası (vergi muhasebesi)" menüsü) şeklinde gerçekleştirilecektir; "Temel" sekmesi "Basitleştirilmiş bir sistemin kullanımı" bayrağı, "STS" sekmesini doldurmaya uygun hale getiren vergilendirmeyi belirler. Bu sekmede, vergilendirmenin amacı belirlenir: “Gelir” veya “Gider miktarına göre azaltılmış gelir” ve giderlerin muhasebeleştirilmesi prosedürü (bir giderin gider olarak tanınması için bir ön koşul olan olayların bileşimi) vergi matrahı). Gerçek şu ki, harcamaların tanınmasına ilişkin bazı koşullar tartışmalıdır.

Bu nedenle, Rusya Maliye Bakanlığı, 17 Ağustos 2006 tarih ve 03-11-02/180 sayılı mektubunda, basitleştirilmiş vergi sistemi uygulanırken mal alımına ilişkin masrafların muhasebeleştirilmesi için gerekli bir koşul daha ekledi - mallar olmamalıdır yalnızca tedarikçiye ödenip satılır, aynı zamanda alıcı tarafından da ödenir. Son koşulun doğrudan Rusya Federasyonu Vergi Kanunu normlarına uymadığını kendi başımıza not ediyoruz. Maliye departmanı bu sonucu, gelirin tanınma anını düzenleyen Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.17. Maddesi hükümlerinin analizine dayanarak yaptı.

"1C: Muhasebe 8"de kullanıcı, alıcının ödemesinin kabul edilmesini bekleyip beklemeyeceğini seçebilir (bkz. Şekil 1). İkinci durumda, mahkemede konumunuzu savunmanız gerekecektir.

Pirinç. 1

Ana gider türleri ve bu giderlerin muhasebeleştirilmesine ilişkin gereksinimler Tablo 1'de verilmiştir. Bazı gider türlerine ilişkin gereksinimlerin listesi, basitleştirilmiş vergi sistemi sekmesindeki “Muhasebe politikası (vergi muhasebesi)” formunda belirlenir (bkz. Şekil 1). ), bazıları zorunludur, bazıları ise kullanıcı tarafından ayarlanabilir.

tablo 1

Tüketim türü	Gereksinimler (giderler en geç muhasebeleştirilir)
	Yansıyan üçüncü taraf hizmeti
	Tedarikçiye ödenen
Çalışanlarla yapılan yerleşimler	Tahakkuk eden maaş
	Ödenen ücretler
Vergi ve katkılara ilişkin hesaplamalar	Tahakkuk eden vergiler (katkılar)
	Vergiler (katkılar) aktarılır
Malzemeler	Tedarikçiden alınan malzemeler
	Tedarikçiye ödenen malzemeler
	Üretime aktarılan malzemeler
	Mallar tedarikçiden geldi
	Tedarikçiye ödenen mallar
	Alıcıya satılan mallar
	Alıcı tarafından ödenen mallar
Ek maliyetler (malzemelere göre)	Malzemelerin maliyetini artırın ve bunların bir parçası olarak giderlere dahil edin
Gelecekteki harcamalar	Ertelenen giderler yansıtıldı
	Tedarikçiye ödenen
	Giderlerin bir kısmı silinir (sadece silinen kısmı gider olarak kabul edilebilir)
Maddi olmayan duran varlıklar	NMA alındı
	Tedarikçiye ödenen
Sabit varlıklar	İşletim sisteminin gelişi
	İşletim sistemi devreye alma
	Tedarikçiye ödenen
Müdür gelirinin gelirden ayrılması	Alıcıdan ödeme alındığında ödeme belgesi incelenir ve konsinye mal içeriyorsa kabul edilen gelir tutarı satış değeri kadar düşülür. Konsinye malların gelirine ilişkin bilgi, KUDiR kayıt girişinin "İçerik" alanına eklenir

Basitleştirilmiş vergi sistemine göre otomatik muhasebe, çeşitli özel birikim kayıtları tarafından sağlanmaktadır.

Kayıtlar, kuruluşun gelir ve giderleri hakkında bilgileri sistematikleştirmek ve biriktirmek için tasarlanmış vergi muhasebesi organizasyonunun bir unsurudur. Herhangi bir miktarın mevcudiyeti ve hareketi hakkındaki verileri kaydederler: maddi, parasal vb. Basitleştirilmiş vergi sistemine göre muhasebe için kullanılan kayıtlar, taraflar hakkında bilgileri, karşılıklı uzlaşmaların durumunu ve tanınmayan giderlerin bakiyelerini saklar. Belgeler gönderilirken kayıtlar arasındaki hareket otomatik olarak oluşturulur.

Tek bir vergi için vergi matrahını azaltan giderlerin listesi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.16. Maddesi ile belirlenir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.17. Maddesinin 2. paragrafı uyarınca, giderler fiili ödemelerine bağlı olarak muhasebeleştirilir. Bu nedenle, vergi muhasebesi amacıyla karşılıklı uzlaşmaların durumunun kontrolü, “Basitleştirilmiş vergi sisteminin karşılıklı uzlaşmaları” ayrı bir kayıtta gerçekleştirilir.

Vergi muhasebesine tabi giderleri hesaba katmak için yapılandırma, "Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında giderler" birikim kaydını kullanır. Bu kayıt, vergi muhasebesine kabul edilmeleri için gerekli tüm koşulların henüz kaydedilmediği harcamalara ilişkin bilgileri saklar (“Gelir ve Gider Muhasebe Defterine” yansıtılmıştır). Hangi belirli koşulların eksik olduğu hakkında bilgi edinmek için "Liste/Çapraz sekme" raporunu ("Raporlar" -> "Liste/Çapraz sekme" menüsü) kullanabilir ve "Muhasebe bölümü" alanında " değerini seçebilirsiniz. Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki harcamalar."

Kayıtlar arasında doğru şekilde ilerlemek için belgeleri doldurmaya dikkat etmeniz gerekir.

Belgeler, giderleri vergi muhasebesine yansıtma prosedürünü gösterebilir. Bunu yapmak için, aşağıdaki değerleri alabilen “NU cinsinden Giderler” özelliğini kullanın (bkz. Şekil 2):

• kabul edildi - giderler Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.16. Maddesinin gereklerine uygundur;
• kabul edilmez - harcamalar Sanatın gerekliliklerini karşılamıyor. 346.16 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu;
• dağıtılan - bir veya daha fazla faaliyet türü için UTII'ye devredilen kuruluşlar için. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.16. maddesinin gereklerine uygun olan ve kabul edilen, ancak belirli bir faaliyet türüne atfedilemeyen ve dağıtıma tabi olan harcamalar bu şekilde yansıtılır.

Pirinç. 2

Bir gider alındığında veya silindiğinde, belge "NU cinsinden Giderler" özelliğini içermiyorsa, giderleri vergi muhasebesine yansıtma prosedürü işlem türüne (örneğin, mal satışı) göre belirlenir veya işlemin bir vergi muhasebesi olayı olmaması (örneğin, malların komisyona devredilmesi).

Dolayısıyla genel olarak vergi muhasebesinde giderlerin muhasebeleştirilmesi için aşağıdakiler gereklidir:

• giderin alınma koşullarına göre kabul edilmemesi;
• gider, silme koşulları altında kabul edilemez değildi;
• Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 26.2. Bölümündeki normlara göre gider olarak tanınması sağlanan tüm olaylar yansıtılmıştır.

1C: Accounting 8 programının uygulanmasının bir sonucu olarak, Absolut-XXI LLC'de satın alınan mallara ilişkin giderleri, üçüncü taraf kuruluşların hizmetlerine ilişkin giderleri ve satın alınan malzemelere ilişkin giderleri tanıma sürecinin nasıl otomatikleştirildiğini düşünelim.

Örnek 1. Satın alınan mallara ilişkin giderlerin muhasebeleştirilmesi

Daha önce listelenen avans ödemesine göre, LLC "1" tedarikçisinden toplam 10.000 ruble tutarında mal alındı.

Muhasebede bu işlem aşağıdaki girişlerle yansıtılır:

1) "Ödendi" onay kutusunu kullanarak "Giden ödeme emrini" belgeleyin:

Borç 60,02 Kredi 51 - 10.000 ruble. (ön ödeme aktarıldı);

2) "Mal ve hizmetlerin teslim alınması" belgesi:

Borç 41,01 Kredi 60,01 - 10.000 ruble. (mallar geldi); Borç 60,01 Kredi 60,02 - 10.000 ruble. (peşin yatırıldı).

Bir gideri kabul etmek için yerine getirilmeyen koşulların bir listesini elde etmek amacıyla "Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında giderler" muhasebe bölümü için bir "Liste/Çapraz Tablo" raporu oluşturalım. Bu makbuz için 10.000 ruble tutarında "Yazılmamış" satırı oluşturuldu.

Daha sonra, alınan malların yarısı 15.000 ruble tutarında alıcı LLC "2" ye satıldı. “Mal ve hizmet satışı” belgesini yayınladıktan sonra muhasebede aşağıdaki girişler oluşturuldu:

Borç 90,02 Kredi 41,01 - 5.000 ruble. (Maliyet silindi); Borç 62,01 Kredi 90,01 - 15.000 ruble. (Gelir alındı)

Fiili satış raporunda 15.000 ruble tutarında ikinci "Alıcı tarafından ödenmedi" satırı oluşturulmuştur.

Alıcıdan ödeme alma işlemini "Giden Ödeme Emri" belgesine "Ödendi" onay kutusuyla yansıtalım:

Borç 51 Kredi 62,01 - 15.000 ruble.

Raporda 5.000 tutarında “yazılmamış” makbuz için bir satır bulunacak, 5.000 tutarında mal ve malzeme alımına ilişkin giderlerin tanınması için gelir ve gider defterlerinde bir satır oluşturulacaktır. ruble.

Örnek 2. Üçüncü taraf hizmetlerine ve satın alınan malzemelere ilişkin giderlerin muhasebeleştirilmesi

LLC "3" organizasyonu, 1.000 ruble tutarında yedek parça değişimi de dahil olmak üzere 2.000 ruble tutarında arabanın onarımı için çalışma gerçekleştirdi.

Bu işlemler “Mal ve hizmet alımı” belgeleri aracılığıyla muhasebeye yansıtılacak ve aşağıdaki işlemleri oluşturacaktır:

Borç 26 Kredi 60,01 - 2.000 ruble; Borç 10,05 Kredi 60,01 - 1.000 ruble.

“Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında giderler” sicilinin bakiyelerine ilişkin raporda, 2.000 ruble tutarında “Ödenmedi” işaretiyle sunulan hizmet için bir satır oluşturulmuştur. ve 1.000 ruble tutarında “Yazılmadı, ödenmedi” işaretli yedek parçaların alınması için ikinci satır. (bkz. Şekil 3).

"Vergi ve raporlama ayarları" formunda belirtilir.

Vergilendirmenin amacı

Vergilendirmenin amacı “Vergilendirme sistemi” bölümünde belirtilmiştir (Şekil 1).

Resim 1.

Sanat uyarınca. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.14'ü, basitleştirilmiş vergi sistemi uygulanırken aşağıdakiler vergilendirme nesneleri olarak kabul edilmektedir:

• gelir;
• giderler nedeniyle gelir azaldı.

Vergi mükellefi basit bir ortaklık sözleşmesine veya bir güven yönetimi sözleşmesine taraf olmadığı sürece, vergilendirme nesnesinin seçimi vergi mükellefinin kendisi tarafından gerçekleştirilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.14. Maddesinin 2, 3. maddeleri).
Mevcut bir kuruluş basitleştirilmiş vergi sistemine geçiyorsa ve geçişten önce kuruluş genel bir vergi sistemi uyguladıysa (Şekil 2), o zaman ayarlarda “Basitleştirilmiş vergi sistemine geçişten önce genel vergi” kutusunu işaretlemeniz gerekir. rejimi uygulandı” ve basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş tarihini göstermektedir (bkz. Şekil 2).

Şekil 2.

Vergi oranı

Basitleştirilmiş vergilendirme sisteminin uygulanmasıyla bağlantılı olarak ödenen tek vergi oranı “STS” bölümünde gösterilmektedir (Şekil 3).

Figür 3.

Sunulan varsayılan vergi oranı vergilendirmenin amacına bağlıdır. Bu şu anlama gelir:

• Yüzde 6 - vergiye tabi “Gelir” nesnesi için;
• Yüzde 15 - vergilendirilebilir nesne için “Gelir eksi giderler”.

Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının kanunlarına göre vergi daha düşük bir oranda ödeniyorsa, "Vergi oranı" alanı verginin ödendiği oranı gösterir.

Alıcıdan gelen avansların yansıtılmasına ilişkin prosedür

"Alıcıdan gelen avansları yansıtma prosedürü" muhasebe politikası parametresi, alınan avansların muhasebeleştirilmesine ilişkin varsayılan kuralı belirler. Bir bütün olarak organizasyon için ayarlanmıştır ve aşağıdaki değerlerden birini alabilir (Şekil 4):

• Basitleştirilmiş vergi sisteminin gelirleri;
• Müdürün geliri.

Şekil 4.

"Müdürlerin (müdürlerin) mal veya hizmetlerinin satışı" işlevselliği etkinse, "Ana gelir" seçeneği kullanılabilir (Şekil 5).

Şekil 5.

Avansları yansıtma prosedürü “Basitleştirilmiş vergi sisteminin geliri” seçilirse ve avans yansıtılırken bu sıra belgede değişmezse, o zaman “Gelir ve Gider Defteri (Bölüm I)” kayıt defterine gelir kaydedilecektir. basitleştirilmiş vergi sisteminin amaçları (Şekil 6).

Şekil 6.

Avansların yansıtılmasına ilişkin prosedür “Taahhütlü Gelir” ise veya bir avansın yansıtılması sırasında bu sıra belgede belirlenmişse, o zaman “Gelir ve Gider Defteri (Bölüm I)” kayıt defterine basitleştirilmiş amaçlar doğrultusunda gelir kaydedilmeyecektir. vergi sistemi (Şekil 7).

Şekil 7.

Giderlerin muhasebeleştirilmesi prosedürü

"STS" bölümündeki "Gelir eksi giderler" vergi nesnesi için, giderlerin tanınmasına yönelik olayların bir listesini içeren bir grup "Giderleri tanıma prosedürü" mevcuttur (Şekil 8).

Şekil 8.

Her harcama türünün kendi muhasebeleştirme kriterleri listesi vardır. Programın vergi matrahını belirlerken giderleri dikkate alması için gerçekleşmesi gereken olaylar onay kutuları ile işaretlenmiştir. Aynı zamanda bireysel olaylar için onay kutuları işaretlidir ve bunları kaldırma seçeneği yoktur. Bu, bir giderin muhasebeleştirilmesi için olayın gerçekleşmesi gerektiği anlamına gelir.

Malzeme maliyetleri

Malzeme giderleri için, alınan geliri azaltan giderler olarak muhasebeleştirilmesinin zorunlu koşulları, malzemelerin kaydedilmesidir ("Malzemelerin alınması" olayı ve ödeme ("Malzemelerin tedarikçiye ödenmesi" olayı).

Listede bir etkinlik daha var: "Malzemelerin üretime aktarılması". Mevcuttur çünkü 31 Ocak 2008'e kadar, ödenen malzemelerin maliyetinin yalnızca üretim için yazıldığı sırada giderlere dahil edilmesine izin veren bir kural yürürlükteydi.

Paragrafların mevcut versiyonuna göre. 1 madde 2 md. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.17'si, hammadde ve malzeme alımına ilişkin maddi giderlerin muhasebeleştirilmesi için bunların dikkate alınması ve ödenmesi yeterlidir. Dolayısıyla mevcut mevzuata uygun olarak malzeme satın alma maliyetlerinin muhasebeleştirilmesi için “Malzemelerin üretime aktarılması” onay kutusunun işaretlenmesine gerek yoktur.

Mal satın alma masrafları

Malların satın alınmasına ilişkin masraflar için zorunlu koşullar, malların postaya verilmesi ("Malların Teslim Alınması" olayı), mallar için ödeme yapılması ("Malların Tedarikçiye Ödemesi" olayı) ve malların satışıdır ("Malların Satışı"). Mallar" etkinliği).

Mal alımına ilişkin masrafların muhasebeleştirilmesine ilişkin koşullar listesi bir olaya daha işaret ediyor: "Gelirin alınması (alıcıdan ödeme)." 2010 yılına kadar Rusya Maliye Bakanlığı'nın tutumu, mal alımına ilişkin masrafların muhasebeleştirilmesi için yalnızca alıcılar tarafından ödenen malların satılmış sayılabileceği yönündeydi. Ancak, Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi Başkanlığı buna katılmadı (Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi Başkanlığı'nın 29 Haziran 2010 tarih ve 808/10 sayılı kararı), Maliye Bakanlığı'nı harekete geçirdi. Rusya'nın (29 Ekim 2010 tarih ve 03-11-09/95 sayılı mektup) mal satışı anına ilişkin pozisyonunu değiştirmesi. Bu nedenle, 2011 yılından itibaren, giderlerin muhasebeleştirilmesi prosedürünü ayarlarken vergi mükellefi, vergi sonuçlarından korkmadan "Gelir makbuzu (alıcıdan ödeme)" onay kutusunu işaretlemeyebilir.

Giriş KDV

Girilen KDV tutarları için gider olarak muhasebeleştirilmesinin zorunlu koşulları, vergi tutarının tedarikçi tarafından sunulması ("tedarikçi tarafından sunulan KDV" olayı) ve verginin ödenmesidir ("tedarikçiye ödenen KDV" olayı) .

Olay listesi ek bir koşul içermektedir: KDV'nin giderlerde muhasebeleştirilmesi için, ilgili oldukları "Satın alınan mallara (iş, hizmetler) ilişkin harcamaların" kabul edilmesi gerekir. Durumun belirsizliği nedeniyle, her vergi mükellefinin bu konuda bağımsız olarak bir karar vermesi ve ya (varsayılan değer) bırakması ya da “Mallar için kabul edilen giderler (iş, hizmetler)” onay kutusunun işaretini kaldırması gerekir.

Maliyete dahil olan ek maliyetler

Maliyet fiyatına dahil olan ek giderler için zorunlu koşullar, muhasebeye kabul edilmesi ("Ek giderlerin alınması" olayı) ve ödemenin ("Tedarikçiye ödeme" olayı) yapılmasıdır. Diğer bir koşul olan “Stokların silinmesi” (ek giderleri içerir) değişkendir. Stok giderlerinin muhasebeleştirilmesi için benzer bir koşulla senkronize edilmesi gerekir.

Gümrük ödemeleri

Vergi matrahının belirlenmesinde gümrük ödemelerinin gider olarak dikkate alınması için üç koşul sağlanmaktadır.

İlk iki şart olan “Malın ithalatı işlenmiş” ve “Gümrük vergileri ödenmiş” zorunludur. Bu koşullar için ayar değiştirilemez.

Üçüncü koşul olan “Malların silinmesi” değişkendir. Program bu durumu aşağıdaki gibi ele alır. “Mallar silindi” onay kutusu işaretlenmezse, gümrük ödemeleri tam olarak gider olarak dikkate alınır (alınan geliri azaltan giderlerle ilgili girişler, kayıt sırasında “Gelir ve Gider Gelir Defteri (Bölüm I)” kaydına yapılır. “İthalat için gümrük beyannamesi” belgesi. “Mallar silindi” onay kutusu işaretlenirse, gümrük vergilerinin cari dönemin gelirinin azaldığı giderlere dahil edilmesi, “Basitleştirilmiş vergi için gümrük vergilerinin silinmesi” ayını kapatmanın rutin işlemi ile gerçekleştirilir. sistem”. Bu durumda kabul edilen giderlerin miktarı, ithalat sırasında gümrük vergilerinin ödendiği satılan malların maliyetiyle orantılı olarak belirlenir. Vergi mükellefi vergi makamlarından gelebilecek olası taleplerden kaçınmak istiyorsa, giderleri muhasebeleştirme prosedürünün ayarlarında "Malların silinmesi" onay kutusunu (varsayılan değer) işaretlemeniz gerekir.

Vergi tatili rejimi

Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının yasaları, vergi mükellefleri için yüzde 0'lık bir vergi oranı belirleyebilir - ilk kez 1 Ocak 2015'ten sonra kayıt yaptıran ve üretim, sosyal ve (veya) bilimsel alanlarda ticari faaliyetler yürüten bireysel girişimciler (paragraf 1, paragraf 4, madde 346.20 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu).

Bu kişiler, bireysel girişimci olarak devlete kayıt oldukları tarihten itibaren iki vergi dönemi boyunca sürekli olarak yüzde 0 vergi oranı uygulama hakkına sahiptir. Ayrıca, vergilendirmenin amacı gider tutarı kadar azaltılmış gelir ise, Sanatın 6. paragrafında öngörülen asgari vergi. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.18'i ödenmiyor.

Yüzde 0 vergi oranının belirlendiği üretim, sosyal ve bilimsel alanlardaki girişimci faaliyet türleri, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşları tarafından Tüm Rusya Nüfusa Yönelik Hizmetler Sınıflandırıcısı temelinde belirlenmektedir. ve (veya) Tüm Rusya Ekonomik Faaliyet Türleri Sınıflandırıcısı.

Vergi tatili hakkını kullanırken, vergi döneminin sonunda, vergi oranı belirlenen girişimci faaliyet türlerinin uygulanmasında mal satışından (iş, hizmet) elde edilen gelirin payının dikkate alınması gerekir. Uygulanan yüzde 0'ın toplam hacminin mal (iş), hizmet satışından elde edilen gelirin en az yüzde 70'i olması gerekir.

Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının yasaları, aşağıdakiler de dahil olmak üzere yüzde 0'lık bir vergi oranının uygulanmasına ilişkin ek kısıtlamalar getirebilir:

• ortalama çalışan sayısına ilişkin kısıtlamalar;
• yüzde 0 vergi oranının uygulandığı bir tür ticari faaliyetin yürütülmesi sırasında elde edilen satışlardan elde edilen maksimum gelir miktarına ilişkin kısıtlamalar.

Yüzde 0'lık vergi oranının uygulanmasına ilişkin belirlenen kısıtlamaların ihlal edilmesi durumunda, bireysel girişimcinin bunu uygulama hakkını kaybettiği kabul edilir ve "sıradan" vergi mükellefleri için belirlenen vergi oranları üzerinden vergi ödemekle yükümlüdür.

Bir kullanıcı - bireysel bir girişimci yüzde 0'lık bir vergi oranı uygulama hakkına sahipse ve bu hakkı kullanmaya karar verirse, "STS" bölümündeki vergi ve raporlama ayarlarında "Vergi tatilleri" onay kutusunu işaretlemeniz gerekir (Şek. .9).

Sevgili okuyucular! 1C Yazılım ürünleriyle çalışmayla ilgili sorularınızın yanıtlarını 1C Danışma Hattımızdan alabilirsiniz.

Aramanızı bekliyoruz!

1C Muhasebe 8.3 programında gelir ve gider defteri nasıl oluşturulur?

Basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemi üzerinde çalışan kuruluşlar için, 1C 8.3 Kurumsal Muhasebe 3.0 programı, Gelir ve Gider Muhasebesi Defterini (KUDiR) birincil belgelere göre otomatik olarak doldurma yeteneğini uygular. Program, otomatik tamamlamanın yanı sıra raporu manuel olarak doldurmanıza da olanak tanır.

1C'de KUDiR'yi kurma

Raporu hazırlarken, her bölüm için ayrı ayrı “Gelir ve Gider Defteri (Bölüm I, II, III, IV)” birikim kayıtlarından elde edilen verilerin kullanıldığını bilmek önemlidir.

Vergi matrahının gelir eksi gider formülü ile belirlendiği kuruluşlar için, giderleri muhasebeleştirme prosedürünün basitleştirilmiş vergi sistemi sekmesindeki Muhasebe Politikası kaydında belirlendiğini hatırlatırız:

Gelir muhasebesi

Dolayısıyla, örneğin, fonların kuruluşun cari hesabına alındığını programa yansıtırsak, gelir otomatik olarak KUDiR'e yansıtılır.

Örnek 1:

• 01.2016 - Karşı Taraftan kuruluşun hesabına 50.000 ruble alındı:

• 2016 Yılı Gelir ve Gider Muhasebe Kitabı oluşturuldu.

Gelir ve Gider Defterini rapor halinde düzenlemek için Raporlar – Basitleştirilmiş Vergi Sistemi – Basitleştirilmiş Vergi Sistemi Gelir ve Gider Defteri menüsüne gitmeniz gerekir:

Gider muhasebesi

Giderlere gelince: Her şeyden önce, giderleri muhasebeleştirme prosedürünü (muhasebe politikalarının oluşturulması) hatırlamanız gerekir.

Örnek 2.

• 1 Ocak 2016'da tedarikçiye ödeme yapmak için fonlar silindi:

• KUDiR 2016 için oluşturuldu:

Gördüğünüz gibi 5. sütun “Vergi matrahı hesaplanırken dikkate alınan giderler” boş. Aynı zamanda, giderlerin muhasebeleştirilmesi prosedürüne göre, tedarikçiye ödeme şeklinde bir giderin muhasebeleştirilmesinden önce teslimatın yapılması gerektiğini hatırlıyoruz.

• 01.2016 - 11.200 ruble tutarında ön ödemeyle mal alındı:
• KUDiR kuruldu:

Gördüğünüz gibi alınan malların bedeli KUDiR'e dahil edildi. Bu durumda KDV girişi ayrı bir satır olarak görüntülenir.

Örnek 3.

Ön ödeme önceki örneğin kapsamı dışında bırakılırsa ne olur?

• 01.2016 - tedarikçiden 4.000 ruble tutarında malzeme alındı. KUDiR 2016 için oluşturuldu:

• 01.2016 – Alınan malzeme için tedarikçiye 3.000 ruble ödendi. KUDiR kuruldu:

Bu örnekte, Gelir ve Gider Defterindeki bir girişin ancak gider muhasebeleştirme sırası takip edildiğinde göründüğünü bir kez daha görüyoruz.

Giriş KUDiR'e girmezse veya kitap doldurulmazsa ne yapmalı?

Yukarıdaki program algoritmasına ek olarak, belge dizisinin de rol oynadığı unutulmamalıdır. Yani, her şeyden önce teslimat sisteme yansıtıldıysa ve ardından ödeme "geriye dönük olarak" yapıldıysa, örneğin girişin KUDiR'de görünmesi için teslimat belgelerinin yeniden gönderilmesi gerekir (bu yalnızca olmayanlar için geçerlidir) -belgelerin sisteme girme sırasına uyulması veya belge miktarlarının ayarlanması) .

Sabit varlıklar ve maddi olmayan varlıklar hakkında konuşursak, ilgili kayıtlar KUDiR'de ancak işletim sistemi devreye alındıktan veya maddi olmayan varlıklar muhasebe için kabul edildikten sonra görünecektir.

Raporda görünmemesi gereken kayıtlara gelince, çeşitli seçenekler olabilir, örneğin:

• Ayrıca belgelerin sırasına uyulmadı
• belgelerin bir ticari işlemi yansıtacak şekilde yanlış kullanılmış olması (belgenin bu işlem için kullanılmaması gerektiği veya belgedeki işlem türünün farklı olması gerektiği ima ediliyor)
• muhasebe politikası yanlış yapılandırılmış

Girişleri KUDiR'e manuel olarak girme

Gelir ve Gider Defterine manuel olarak giriş yapmak için, basitleştirilmiş vergi sisteminin Gelir ve Gider Defterindeki Girişler belgesini kullanıyoruz (işlemler menüsü - basitleştirilmiş vergi sistemi - basitleştirilmiş vergi sisteminin gelir ve gider defterindeki girişler) ).

Örnek 4.

• 04.2016 tarihinde, PKO için fon makbuzunu kuruluşun kasa masasına manuel olarak yansıtacağız:

• KUDiR'i oluşturalım ve dikkatimizi ikinci çeyreğe çevirelim:

Giriş KUDiR'e yansıtılır.

Şu kaynaktaki materyallere dayanmaktadır: programmist1s.ru

Basitleştirilmiş vergi sistemini (STS) kullanan tüm vergi mükelleflerinin gelir ve gider defteri (KUDiR) tutması gerekmektedir. Bunu yapmazsanız veya yanlış doldurursanız önemli miktarda para cezası alabilirsiniz (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 120. Maddesi). Bu defter, talep edilmesi halinde basılarak vergi dairesine ibraz edilir. Dikilmeli ve numaralandırılmalıdır.

Bu gelir ve gider muhasebe defterini 1C 8.3'te oluşturmaya başlamadan önce program ayarlarını kontrol edin. KUDiR oluşumunda sorun yaşıyorsanız ve bazı harcamalar deftere girmiyorsa ayarları dikkatlice tekrar kontrol edin. Sorunların çoğu burada yatıyor.

Gelir ve gider muhasebesi kitabı 1C 8.3 nerede? "Ana" menüde "Ayarlar" bölümünü seçin.

Kuruluşa göre yapılandırılmış muhasebe politikalarının bir listesini göreceksiniz. İhtiyacınız olan pozisyonu açın.

Muhasebe politikası kurulum formunun en alt kısmındaki "Vergileri ve raporları ayarlayın" köprüsüne tıklayın.

Örneğimizde “Basitleştirilmiş (gelir eksi gider)” vergi sistemi seçilmiştir.

Artık bu ayarın "STS" bölümüne gidebilir ve gelirin tanınması prosedürünü yapılandırabilirsiniz. Hangi işlemlerin vergi matrahını azalttığı burada belirtilir. Bir giderin neden 1C'de gider ve gelir defterine girmediğine dair bir sorunuz varsa öncelikle bu ayarlara bakın.

Bazı öğelerin doldurulması gerektiğinden işareti kaldırılamaz. Kalan bayraklar kuruluşunuzun özelliklerine göre ayarlanabilir.

Muhasebe politikasını ayarladıktan sonra KUDiR'in yazdırılmasını ayarlamaya geçelim. Bunu yapmak için “Raporlar” menüsünde “STS” bölümünün “STS Gelir ve Gider Defteri” bölümünü seçin.

Defter rapor formu önünüzde açılacaktır. "Ayarları Göster" butonuna tıklayın.

Alınan raporun kayıtlarını detaylandırmanız gerekiyorsa uygun kutuyu işaretleyin. KUDiR'in görünümüne ilişkin gereklilikleri öğrendikten sonra kalan ayarları vergi dairenizle açıklığa kavuşturmak daha iyidir. Bu gereksinimler denetimler arasında değişiklik gösterebilir.

1C'de KUDiR'yi doldurma: Muhasebe 3.0

Doğru ayarların yanı sıra, KUDiR'i oluşturmadan önce ayı kapatmak için tüm işlemleri tamamlamak ve belge sırasının doğruluğunu kontrol etmek gerekir. Tüm masraflar ödendikten sonra bu rapora dahil edilir.

D&R muhasebe defteri otomatik olarak ve üç ayda bir oluşturulur. Bunun için az önce ayarlarını yaptığımız formda “Oluştur” butonuna tıklamanız gerekiyor.

Gelir ve gider defteri 4 bölümden oluşur:

• Bölüm I. Bu bölüm, kronolojik sırayı dikkate alarak raporlama dönemine ait tüm gelir ve giderleri üç ayda bir yansıtır.
• BölümII. Bu bölüm yalnızca basitleştirilmiş vergi sisteminin “Gelir eksi giderler” olması durumunda doldurulur. Bu, sabit varlıklara ve maddi olmayan varlıklara ilişkin tüm maliyetleri içerir.
• BölümIII. Bu, vergi matrahını azaltan zararları içerir.
• BölümIV. Bu bölüm, örneğin çalışanlar için sigorta primleri vb. gibi vergiyi düşüren tutarları görüntüler.

Her şeyi doğru yapılandırdıysanız KUDiR doğru şekilde oluşturulacaktır.

Manuel ayarlama

Sonuçta KUDiR tam olarak istediğiniz gibi doldurulmamışsa, girişleri manuel olarak düzeltilebilir. Bunun için “İşlemler” menüsünden “STS Gelir ve Gider Defteri Girişleri” seçeneğini seçiniz.

Açılan liste formunda yeni bir belge oluşturun. Yeni belgenin başlığında organizasyonu doldurun (programda bunlardan birkaçı varsa).

Bu belgenin üç sekmesi vardır. İlk sekme I. bölümdeki girişleri düzeltir. İkinci ve üçüncü sekmeler II. bölümde yer alır.

Gerekirse bu belgeye gerekli girişleri yapın. Bundan sonra bu veriler dikkate alınarak KUDiR oluşturulacaktır.

Muhasebe durumunun analizi

Bu rapor, gelir ve gider defterinin doğru doldurulup doldurulmadığını görsel olarak kontrol etmenize yardımcı olabilir. Açmak için “Raporlar” menüsünden “Basitleştirilmiş vergi sistemine göre muhasebe analizi” seçeneğini seçin.

Program birden fazla kuruluşun kayıtlarını tutuyorsa, rapor başlığında raporun gerekli olduğu kuruluşu seçmeniz gerekir. Ayrıca süreyi ayarlayın ve “Oluştur” düğmesine tıklayın.

Rapor bloklara bölünmüştür. Her birine tıklayabilir ve tutarın dökümünü alabilirsiniz.