Gelir ve gider defterindeki işçilik maliyetlerini kontrol etmek için evrensel bir rapor. Maaş “avansı” hangi noktada kolaylık gideri olarak kabul edilir? Maaş tahakkuku hangi noktada kudire düşer?

Basitleştirilmiş vergi sistemini (STS) kullanan tüm vergi mükelleflerinin gelir ve gider defteri (KUDiR) tutması gerekmektedir. Bunu yapmazsanız veya yanlış doldurursanız önemli miktarda para cezası alabilirsiniz (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 120. Maddesi). Bu defter, talep edilmesi halinde basılarak vergi dairesine ibraz edilir. Dikilmeli ve numaralandırılmalıdır.

Bu gelir ve gider muhasebe defterini 1C 8.3'te oluşturmaya başlamadan önce program ayarlarını kontrol edin. KUDiR oluşumunda sorun yaşıyorsanız ve bazı harcamalar deftere girmiyorsa ayarları dikkatlice tekrar kontrol edin. Sorunların çoğu burada yatıyor.

Gelir ve gider muhasebesi kitabı 1C 8.3 nerede? "Ana" menüde "Ayarlar" bölümünü seçin.

Kuruluşa göre yapılandırılmış muhasebe politikalarının bir listesini göreceksiniz. İhtiyacınız olan pozisyonu açın.

Muhasebe politikası kurulum formunun en alt kısmındaki "Vergileri ve raporları ayarlayın" köprüsüne tıklayın.

Örneğimizde “Basitleştirilmiş (gelir eksi gider)” vergi sistemi seçilmiştir.

Artık bu ayarın "STS" bölümüne gidebilir ve gelirin tanınması prosedürünü yapılandırabilirsiniz. Hangi işlemlerin vergi matrahını azalttığı burada belirtilir. Bir giderin neden 1C'de gider ve gelir defterine girmediğine dair bir sorunuz varsa öncelikle bu ayarlara bakın.

Bazı öğelerin doldurulması gerektiğinden işareti kaldırılamaz. Kalan bayraklar kuruluşunuzun özelliklerine göre ayarlanabilir.

Muhasebe politikasını ayarladıktan sonra KUDiR'in yazdırılmasını ayarlamaya geçelim. Bunu yapmak için “Raporlar” menüsünde “STS” bölümünün “STS Gelir ve Gider Defteri” bölümünü seçin.

Defter rapor formu önünüzde açılacaktır. "Ayarları Göster" butonuna tıklayın.

Alınan raporun kayıtlarını detaylandırmanız gerekiyorsa uygun kutuyu işaretleyin. KUDiR'in görünümüne ilişkin gereklilikleri öğrendikten sonra kalan ayarları vergi dairenizle açıklığa kavuşturmak daha iyidir. Bu gereksinimler denetimler arasında değişiklik gösterebilir.

1C'de KUDiR'yi doldurma: Muhasebe 3.0

Doğru ayarların yanı sıra, KUDiR'i oluşturmadan önce ayı kapatmak için tüm işlemleri tamamlamak ve belge sırasının doğruluğunu kontrol etmek gerekir. Tüm masraflar ödendikten sonra bu rapora dahil edilir.

D&R muhasebe defteri otomatik olarak ve üç ayda bir oluşturulur. Bunun için az önce ayarlarını yaptığımız formda “Oluştur” butonuna tıklamanız gerekiyor.

Gelir ve gider defteri 4 bölümden oluşur:

• Bölüm I. Bu bölüm, kronolojik sırayı dikkate alarak raporlama dönemine ait tüm gelir ve giderleri üç ayda bir yansıtır.
• BölümII. Bu bölüm yalnızca basitleştirilmiş vergi sisteminin “Gelir eksi giderler” olması durumunda doldurulur. Bu, sabit varlıklara ve maddi olmayan varlıklara ilişkin tüm maliyetleri içerir.
• BölümIII. Bu, vergi matrahını azaltan zararları içerir.
• BölümIV. Bu bölüm, örneğin çalışanlar için sigorta primleri vb. gibi vergiyi düşüren tutarları görüntüler.

Her şeyi doğru yapılandırdıysanız KUDiR doğru şekilde oluşturulacaktır.

Manuel ayarlama

Sonuçta KUDiR tam olarak istediğiniz gibi doldurulmamışsa, girişleri manuel olarak düzeltilebilir. Bunun için “İşlemler” menüsünden “STS Gelir ve Gider Defteri Girişleri” seçeneğini seçiniz.

Açılan liste formunda yeni bir belge oluşturun. Yeni belgenin başlığında organizasyonu doldurun (programda bunlardan birkaçı varsa).

Bu belgenin üç sekmesi vardır. İlk sekme I. bölümdeki girişleri düzeltir. İkinci ve üçüncü sekmeler II. bölümde yer alır.

Gerekirse bu belgeye gerekli girişleri yapın. Bundan sonra bu veriler dikkate alınarak KUDiR oluşturulacaktır.

Muhasebe durumunun analizi

Bu rapor, gelir ve gider defterinin doğru doldurulup doldurulmadığını görsel olarak kontrol etmenize yardımcı olabilir. Açmak için “Raporlar” menüsünden “Basitleştirilmiş vergi sistemine göre muhasebe analizi” seçeneğini seçin.

Program birden fazla kuruluşun kayıtlarını tutuyorsa, rapor başlığında raporun gerekli olduğu kuruluşu seçmeniz gerekir. Ayrıca süreyi ayarlayın ve “Oluştur” düğmesine tıklayın.

Rapor bloklara bölünmüştür. Her birine tıklayabilir ve tutarın dökümünü alabilirsiniz.

Okuyucumuz bireysel girişimciye teşekkür ederiz. Isakova Natalya İvanovna, makalenin önerilen konusu için.

Çalışanlara en az altı ayda bir ödeme yapılmalı A Sanat. 136 Rusya Federasyonu İş Kanunu. Organizasyonun bu şartına bu şekilde uyun. Öncelikle çalışanlara ayın ilk yarısına ait maaşlar veriliyor. Herkes buna avans demeye alışkındır. Ve sonra - ikincisi için, bu ödemeye genellikle ayın son ödemesi denir. Basitleştirilmiş işverenlerin yaptığı budur. Üstelik tam da “gelir-gider” sadeleştirmesini kullanan şirketler için şu soru ortaya çıkıyor: Maaş “avansı” hangi noktada gider olarak kabul edilebilir? Aslında bu isim kafa karışıklığına neden oluyor, çünkü basitleştiriciler giderlerde verilen avansları değil, ücretler (ödenen giderler) dahil olmak üzere yalnızca geri ödenen borçları kabul ediyor S alt sayfa 1 madde 2 md. 346.17 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu.

Fiyat sorunu

Basitleştirilmiş insanlar bir gelir ve gider defteri tutmalıdır V onaylı Rusya Maliye Bakanlığı'nın 31 Aralık 2008 tarih ve 154n sayılı Emri ile; Sanat. 346.24 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu. Üstelik Rusya Federasyonu Vergi Kanunu buna vergi sicili demiyor. Ancak bu Federal Vergi Hizmetini rahatsız etmiyor. Vergi servisine göre, bu kitap gerçek bir vergi kaydıdır (Rusya Federal Vergi Servisi çalışanı S.A. Tarakanov'un bu konuyla ilgili açıklamasını 2011, No. 5'te görebilirsiniz). Bu nedenle, işgücü maliyetlerinin sistematik olarak (bir takvim yılı içinde iki veya daha fazla kez) zamansız yansıması nedeniyle para cezası alma riski vardır. A Sanat. Rusya Federasyonu 120 Vergi Kanunu.

Vergi muhasebesi kayıtlarının bulunmaması veya bunlardaki hatalar nedeniyle verilen para cezası hakkında daha fazlasını okuyun:

Şimdilik böyle bir ceza uygulamasının hukuka uygunluğunu tartışmayacağız. Müfettişin size şikayet etmek için bir nedeni bile kalmasın diye maaş “avansını” gelir ve gider defterine nasıl yansıtacağımızı bulalım.

Muhasebe seçenekleri

SEÇENEK 1. Ayın ilk yarısına ait maaş, ödeme anında gider olarak muhasebeleştirilir

Ayın ilk yarısında maaş hesaplama yöntemleri hakkında daha fazla bilgi edinin: 2008, sayı 19, s. 8; 2010, sayı 24, s. on bir

Bu seçeneğin destekçileri, haklı olarak, ayın ilk kısmına ilişkin maaşın bir avans olmadığına (gelecekteki işler için ön ödeme), ancak çalışanın ayın ilk yarısına ilişkin ödemesinin zaten işe yaradığına inanıyor.

Aslında, Rusya Federasyonu İş Kanunu ayın ilk yarısı için ücretlerin hesaplanmasına ilişkin prosedürü belirlememektedir. Dolayısıyla bu kısım nasıl tanımlanırsa tanımlansın tam olarak maaş olacaktır:

• <или>ayın 1'inden 15'ine kadar olan dönemde fiilen çalışılan günlere dayalı olarak (hesaplama yöntemi);
• <или>sabit bir tutarda veya maaşın belirli bir yüzdesi olarak (“avans” yöntemi).

Böylece örgüt, ayın ilk yarısı için ücret düzenleyerek ödenmemiş ücretlerini öder. Ve bildiğiniz gibi “gelir-gider” sadeleştirmesini kullanan basitleştiriciler, işçilik maliyetlerini tam olarak borcun geri ödendiği anda algılıyorlar Ve alt sayfa 1 madde 2 md. 346.17 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu. Bu nedenle maaşlar, kasadan (çalışanların banka hesaplarına transfer) verildiği tarihte deftere yansıtılmaktadır.

Moskova vergi makamları bu muhasebe seçeneğini 2004 yılında kabul etmişti. Ve madde 6.1 Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 31 Aralık 2004 tarih ve 21-14/85240 sayılı Moskova Mektubu. Doğru, Mektuplarında şu çekinceyi belirtmişlerdi: "...avans, kural olarak, kuruluşun tam zamanlı bir çalışanının fiilen çalıştığı yarım ay için ücretlerin ödenmesi anlamına gelir." Bundan birçok kişi, bu açıklamaların yalnızca ayın ilk yarısına ilişkin ücret miktarını belirlemeye yönelik hesaplama yöntemiyle ilgili olduğu sonucuna vardı. Maliye Bakanlığı bu konuda ne düşünüyor?

Yetkili kaynaklardan

Rusya Maliye Bakanlığı Vergi ve Gümrük Tarife Politikası Dairesi Özel Vergi Rejimleri Dairesi Başkanı

“Vergilendirme hedefi olan “gelir eksi giderler” ile basitleştiriciler, işçilik maliyetlerini Sanatta öngörülen şekilde giderlere dahil edebilir. 255NKR F alt sayfa 6 bent 1, bent 2 md. 346.16 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu. Bu maddeye göre işçilik maliyetleri, Rusya Federasyonu yasaları, iş sözleşmeleri (sözleşmeler) ve (veya) toplu sözleşmeler tarafından çalışanlara sağlanan tahakkukları içermektedir. Basitleştirilmiş versiyonda işçilik maliyetleri fiilen ödendikten sonra muhasebeleştirilir S alt sayfa 1 madde 2 md. 346.17 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu.

Böylece, ayın ilk yarısına ilişkin maaş (hesaplama yöntemine bakılmaksızın: fiili olarak çalışılan süreye dayalı olarak veya dikkate alınmadan - maaşın bir yüzdesi olarak veya sabit bir miktar olarak) basitleştirilmiş bir maaş olarak kabul edilir. çalışanın masraflarının kasadan ödendiği veya çalışanların hesaplarına aktarıldığı tarihte.”

SEÇENEK 2. Ayın ilk yarısına ait maaş, ayın son gününde gider olarak muhasebeleştirilir

Bu muhasebe seçeneği, ayın ilk yarısında maaşları hesaplamak için "peşin" yöntemi kullanan basitleştiriciler tarafından yaygın olarak kullanılmaktadır. Bazıları alışkanlıktan dolayı bunu tercih ediyor. Diğerleri ise ücretlerdeki gecikmelerin ancak ay sonunda ücretler tahakkuk ettikten sonra ortaya çıktığına inanıyor, bu da o güne kadar maaşların ödenmesinden söz edilemeyeceği anlamına geliyor.

Gördüğünüz gibi, Rusya Maliye Bakanlığı uzmanları ilk muhasebe seçeneğinin kullanımına yeşil ışık yakıyor. Ancak bu, ikinci seçeneğin yasa dışı olduğu anlamına mı geliyor? Ayın ilk yarısına ait maaşın ayın son gününde gider olarak yansıtılması durumunda kitabın yanlış doldurulmuş olarak değerlendirilip değerlendirilmeyeceğini mali departmanla açıklığa kavuşturmaya karar verdik. Aldığımız cevap bu.

Yetkili kaynaklardan

“ Bana göre vergilendirmenin konusu olan “gelir eksi giderler” ile yapılan basitleştirmeler, gelir gider defterinde ve ay sonunda ayın ilk yarısı için ödenen maaş tutarını yansıtabilir.

Böylece, aylık maaşın birinci ve ikinci kısmının ödenmesi ve kişisel gelir vergisinin aktarılması bir ay içinde gerçekleşirse, tüm ücret giderleri ayın tamamı için bir kez yansıtılabilecektir. Tüm ödeme belgelerinin ayrıntılarını gösteren birkaç giriş veya tutarın tamamı için bir giriş.

Rusya Maliye Bakanlığı

Gördüğünüz gibi, maaş “avansını” gider olarak kabul etmenin her iki seçeneği de yaşam hakkına sahiptir. Bu, sizin için daha uygun olan seçeneği seçmekte özgür olduğunuz anlamına gelir.

Muhasebe gelir ve gider defteri, basitleştirilmiş vergi sistemini (STS) kullanan vergi mükelleflerinin, STS vergisinin vergi matrahının daha sonra hesaplanması için ticari işlemlere girdiği özel bir kayıttır.

Muhasebecilerin sıklıkla dediği gibi, gelir ve gider defterini veya KUDiR'yi tutma yükümlülüğü, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.24. Maddesi ile belirlenir.

KUDiR'in bakımı yapılmazsa veya doldurulmasında ihlaller varsa, 10.000 ila 30.000 ruble arasında para cezası kazanabilirsiniz. Ve eğer ihlaller vergi matrahının eksik tahmin edilmesine yol açıyorsa, ödenmemiş vergi miktarının %20'si kadar para cezası. Bu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 120. Maddesinde yer almaktadır.

Aynı zamanda KUDiR'in vergi dairesine ibraz edilmesi zorunluluğu da bulunmamaktadır. Vergi makamlarının denetim sırasında Gelir ve Gider Defteri ibraz etmenizi talep etmesi durumunda, Defteri ciltli, numaralı ve imzalı olarak kağıt halinde ibraz etmeniz gerekmektedir.

Hedeflenen finansmanın harcamalarını göstermek veya bireysel girişimciler için veya bir bankada kredi için sigorta primlerinin oranını belirlemek amacıyla Rusya Emeklilik Fonu gelirini göstermek için KUDiR'e ihtiyaç duyulabilir.

Kitaba bir yıllığına başlandı. Kağıt ve elektronik formda tutulabilir. Elbette birçok muhasebe programı ve web hizmeti (Kontur.Accounting veya Elba gibi) bir defteri değişen derecelerde basitlikle elektronik biçimde tutmanıza olanak tanır. Vergi dairesi talep ederse çıktısını alıp alabilirsiniz.

Gelir ve Gider Muhasebesi Defteri (KUDiR) nasıl doldurulur?

Geri bildiriminizi dört gözle bekliyoruz. KUDiR'yi doğru şekilde doldurun;)

Kontur.Accounting'de çalışmayı deneyin - muhasebeyi sürdürmek ve İnternet üzerinden rapor göndermek için kullanışlı bir çevrimiçi hizmet.